). Bizning jadvallarimizda siz 2017 yilda to'lov varaqlarini to'g'ri to'ldirish uchun zarur bo'lgan barcha byudjet tasnifi kodlarini topasiz. 2016 yilga nisbatan o'zgargan kodlar, shuningdek, yangi KBK-2017 kursivda va yulduzcha bilan belgilangan.

OSN bo'yicha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq to'lash uchun KBK-2017

Maxsus rejimlardagi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlarni to'lash uchun KBK-2017

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar eng kam soliqni o'tkazish uchun alohida BCC bekor qilinganiga e'tibor qaratishlari kerak. 2017 yildan boshlab eng kam soliq odatdagi tartibda to'lanadigan soddalashtirilgan soliq tizimi bilan bir xil byudjet tasnifi kodiga hisobga olinadi. Fuqarolik kodeksida eng kam soliqni to'lashda to'lov varaqasida eski KBKni ko'rsatish oqibatlari haqida o'qing, 2017 yil, 1-son, 63-bet.

KBK: sug'urta mukofotlari 2017

2017 yildan beri Federal Soliq xizmati tomonidan nazorat qilinadigan barcha badallar uchun BCC yangi bo'ldi.

Esda tutingki, 2017 yilgacha muddati o'tgan davrlar uchun to'lovlar uchun bitta BCC, 2017 yildan boshlab davrlar uchun esa boshqasi bo'ladi. Ya'ni, agar siz, masalan, 2017 yil yanvar oyida 2016 yil dekabr uchun badallarni o'tkazsangiz, ular 2017 yilgacha o'tgan davrlar uchun badallar uchun mo'ljallangan KBKga to'lanadi.

01/01/2017gacha muddati tugagan davrlar uchun badallar uchun BCC

Sug'urta mukofotining turi	KBK (to'lov varaqining 104-maydon)
	182 1 02 02010 06 1000 160*
	182 1 02 02090 07 1000 160*
	182 1 02 02101 08 1011 160*
	182 1 02 02140 06 1100 160*
Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan Federal Soliq xizmatiga o'zlari uchun to'lanadigan belgilangan miqdorda majburiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari(1% hissa)	182 1 02 02140 06 1200 160*
	182 1 02 02103 08 1011 160*
№ 400-FZ	182 1 02 02131 06 1010 160*
- zararli mehnat sharoitlari bo'lgan ishlarda ishlaydiganlar uchun (2013 yil 28 dekabrdagi 400-FZ-son Federal qonunining 30-moddasi 1-qismi 1-bandi).	182 1 02 02131 06 1020 160*
No 400-FZ) (qo'shimcha tarif maxsus baholash natijalariga bog'liq emas)	182 1 02 02132 06 1010 160*
- og'ir mehnat sharoitlari bo'lgan ishlarda ishlaydiganlar uchun (2013 yil 28 dekabrdagi 400-FZ-sonli Federal qonunining 30-moddasi 2-18-bandlari, 1-qismi) (qo'shimcha tarif maxsus baholash natijalariga bog'liq).	182 1 02 02132 06 1020 160*
	393 1 02 02050 07 1000 160

01/01/2017 dan boshlab davrlar uchun badallar uchun BCC

Sug'urta mukofotining turi	KBK (to'lov varaqining 104-maydon)
Federal Soliq Xizmatiga to'langan majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari	182 1 02 02010 06 1010 160*
Vaqtinchalik nogironlik holatida va onalik munosabati bilan Federal Soliq xizmatiga to'lanadigan sug'urta mukofotlari	182 1 02 02090 07 1010 160*
Federal Soliq xizmatiga to'langan majburiy tibbiy sug'urta uchun sug'urta mukofotlari	182 1 02 02101 08 1013 160*
Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan Federal Soliq xizmatiga o'zlari uchun to'lanadigan belgilangan miqdorda majburiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari	182 1 02 02140 06 1110 160*
Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan Federal Soliq Xizmatiga o'zlari uchun to'lanadigan belgilangan miqdorda majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari	182 1 02 02103 08 1013 160*
Erta pensiyaga chiqish huquqini beradigan sharoitlarda ishlaydigan xodimlar uchun majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha qo'shimcha sug'urta badallari, shu jumladan (Federal soliq xizmatiga to'lanadi):
- zararli mehnat sharoitida ishlaydiganlar uchun (2013 yil 28 dekabrdagi 400-FZ-sonli Federal qonunining 30-moddasi 1-qismi 1-bandi) (qo'shimcha tarif maxsus baholash natijalariga bog'liq emas).	182 1 02 02131 06 1010 160*
- zararli mehnat sharoitida ishlaydiganlar uchun (2013 yil 28 dekabrdagi 400-FZ-sonli Federal qonunining 30-moddasi 1-qismi 1-bandi) (qo'shimcha tarif maxsus baholash natijalariga bog'liq).	182 1 02 02131 06 1020 160*
- og'ir mehnat sharoitlari bo'lgan ishlarda ishlaydiganlar uchun (2013 yil 28 dekabrdagi 400-FZ-sonli Federal qonunining 30-moddasi 2-18-bandlari, 1-qismi) (qo'shimcha tarif maxsus baholash natijalariga bog'liq emas) )	182 1 02 02132 06 1010 160*
- og'ir mehnat sharoitlari bo'lgan ishlarda ishlaydiganlar uchun (2013 yil 28 dekabrdagi 400-FZ-sonli Federal qonunining 30-moddasi 2-18-bandlari, 1-qismi) (qo'shimcha tarif maxsus baholash natijalariga bog'liq).	182 1 02 02132 06 1020 160*
Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'langan jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari	393 1 02 02050 07 1000 160

Barcha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun boshqa soliqlarni to'lash uchun KBK-2017

Soliq, yig'im, to'lovning nomi	KBK (to'lov varaqining 104-maydon)
Manbasi soliq agenti bo'lgan daromadlardan shaxsiy daromad solig'i	182 1 01 02010 01 1000 110
QQS (soliq agenti sifatida)	182 1 03 01000 01 1000 110
YeOII davlatlaridan import qilinadigan QQS	182 1 04 01000 01 1000 110
Dividendlarni to'lashdan olinadigan daromad solig'i:
- Rossiya tashkilotlari	182 1 01 01040 01 1000 110
- xorijiy tashkilotlar	182 1 01 01050 01 1000 110
Chet el tashkilotlariga daromadlarni to'lashdan olinadigan daromad solig'i (davlat va munitsipal qimmatli qog'ozlar bo'yicha dividendlar va foizlar bundan mustasno)	182 1 01 01030 01 1000 110
Davlat va munitsipal qimmatli qog'ozlardan olinadigan daromad solig'i	182 1 01 01070 01 1000 110
Chet el tashkilotlaridan olingan dividendlar bo'yicha daromad solig'i	182 1 01 01060 01 1000 110
Transport soliq	182 1 06 04011 02 1000 110
Yer solig'i	182 1 06 0603x xx 1000 110 bu erda xxx er uchastkasining joylashgan joyiga bog'liq
Suv biologik resurslaridan foydalanganlik uchun to‘lov:
— ichki suv havzalari uchun	182 1 07 04030 01 1000 110
— boshqa suv havzalari uchun	182 1 07 04020 01 1000 110
Suv solig'i	182 1 07 03000 01 1000 110
Atrof-muhitga salbiy ta'sir uchun to'lov	048 1 12 010x0 01 6000 120 bu erda x atrof-muhitning ifloslanish turiga bog'liq
Foydalaniladigan yer qaʼridan foydalanganlik uchun muntazam toʻlovlar:
- Rossiya Federatsiyasi hududida	182 1 12 02030 01 1000 120
- Rossiya Federatsiyasining kontinental shelfida, Rossiya Federatsiyasining eksklyuziv iqtisodiy zonasida va Rossiya Federatsiyasidan tashqarida Rossiya Federatsiyasi yurisdiktsiyasi ostidagi hududlarda.	182 1 12 02080 01 1000 120
MET	182 1 07 010xx 01 1000 110 bu erda xx qazib olinadigan mineral turiga bog'liq
Nazorat qilinadigan xorijiy kompaniyalarning foydasi ko'rinishidagi daromadlardan yuridik shaxslarning daromad solig'i	182 1 01 01080 01 1000 110*

Jarima va jarimalarni to'lashda KBKga ko'rsatma berish

Umumiy qoida sifatida, 14-17 toifadagi jarimani to'lashda BCC "2100" qiymatini oladi, jarima to'lashda esa - "3000". Biroq, ayrim turdagi sug'urta mukofotlari uchun jarimalar va jarimalarni o'tkazishda ushbu qoida ishlamaydi:

Sug'urta mukofotining turi	KBK jarima to'lashda	KBC jarima to'langanidan keyin
01/01/2017gacha muddati o'tgan davrlar uchun badallar uchun
Federal Soliq xizmatiga to'langan majburiy tibbiy sug'urta uchun sug'urta mukofotlari	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 3011 160
Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan Federal Soliq Xizmatiga o'zlari uchun to'lanadigan belgilangan miqdorda majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari	182 1 02 02103 08 2011 160	182 1 02 02103 08 3011 160
01.01.2017 dan boshlab davrlar uchun badallar uchun
Federal Soliq Xizmatiga to'langan majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Vaqtinchalik nogironlik holatida va onalik munosabati bilan Federal Soliq xizmatiga to'lanadigan sug'urta mukofotlari	182 1 02 02090 07 2110 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Federal Soliq xizmatiga to'langan majburiy tibbiy sug'urta uchun sug'urta mukofotlari	182 1 02 02101 08 2013 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan Federal Soliq xizmatiga o'zlari uchun to'lanadigan belgilangan miqdorda majburiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3010 160
Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan Federal Soliq Xizmatiga o'zlari uchun to'lanadigan belgilangan miqdorda majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari	182 1 02 02103 08 2013 160	182 1 02 02103 08 3013 160

O'tgan yilning yanvar oyidan boshlab jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini to'lashning yangi qoidalari amalda bo'lib, ular shaxsiy daromad solig'ining barcha turlariga, shu jumladan olingan dividendlardan olinadigan daromadlarga nisbatan qo'llaniladi.

Soliqlarni naqd pulsiz usulda o'tkazishda tegishli to'lov topshiriqnomalarini to'g'ri to'ldirish uchun ushbu tartibni bilishingiz kerak.

Olingan dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i qanday hisoblanadi?

2018 yilda rezident jismoniy shaxslar (Rossiya Federatsiyasida yil davomida kamida 183 kun bo'lganlar) uchun olingan dividendlar bo'yicha soliq stavkasi 13% ni tashkil qiladi, norezident jismoniy shaxslar uchun bu stavka biroz yuqoriroq va 15% ni tashkil qiladi. Pul mablag'larini oluvchilarning tegishli soliq maqomi har bir to'lov vaqtida aniqlanadi. Shundan kelib chiqqan holda, to'lanishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'i miqdori aniqlanadi.

Qonunga ko‘ra, jismoniy shaxsga dividendlar to‘lagan jamiyat jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini shu kuni yoki keyingi kundan kechiktirmay to‘lashi shart. Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatidan istisno kompaniyaning jismoniy shaxsga qarshi da'vosi (masalan, qarz mablag'larini qaytarish uchun) bo'lishi mumkin.

Agar Rossiya kompaniyasi jismoniy shaxsga dividendlar to'lasa, u soliq to'lash majburiyatini ham o'z zimmasiga oladi.

Agar dividendlar jismoniy shaxs tomonidan xorijiy tashkilotdan olingan bo'lsa, dividendlarni oluvchi soliqlarni mustaqil ravishda to'laydi.

Bundan tashqari, agar kompaniya biron bir sababga ko'ra buni amalga oshirmasa, jismoniy shaxs soliqlarni o'tkazishi shart. Soliqlarni o'tkazish uchun asos soliq hisobotidir. Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini bank o'tkazmasi orqali to'lash uchun maxsus to'lov topshiriqnomasi tuziladi - soliq organi foydasiga pul mablag'larini o'tkazish to'g'risidagi buyruq.

To'lov topshirig'ini qanday to'g'ri tuzish kerak

To‘lov topshiriqnomalari tasdiqlangan shakl bo‘yicha tuziladi, unga 0401060 raqami beriladi. To‘lov topshiriqnomasining har bir maydoni o‘z raqamiga ega (veb-saytimizda mavjud bo‘lgan to‘lov topshiriqnomasi namunasida maydon raqamlari ko‘rsatilgan). Olingan dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish uchun to'lov hujjatini to'g'ri rasmiylashtirish uchun siz Moliya vazirligining 107-n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan tavsiyalarga amal qilishingiz kerak. To'lov topshirig'idagi barcha rekvizitlar to'g'ri ko'rsatilishi kerak: faqat bu holda mablag'lar hisobga olinadi va soliq organlari jo'natuvchiga nisbatan hech qanday da'voga ega bo'lmaydi.

Boshqa har qanday to'lov topshirig'ini to'ldirishda bo'lgani kabi, dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashda ham hujjatda mablag' jo'natuvchi va oluvchi (Federal Soliq xizmati hududiy vakolatxonasi) ma'lumotlari ko'rsatilishi kerak. E'tibor bering: mablag' oluvchisi dividendlarni oluvchining joylashgan joyida emas, balki soliq to'lovchi tashkilotning ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq organi bo'lishi kerak.

To'lov topshirig'ida uning raqami, sanasi va o'tkazilgan mablag'lar miqdori (raqamlar va so'zlar bilan) ko'rsatilishi kerak.
"Soliq to'lovchining maqomi" bo'limida ("101" maydoni) agar jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i tashkilot (soliq agenti) tomonidan to'langan bo'lsa, "02" raqamlari yoki shaxsiy daromad solig'i to'langan bo'lsa, "09" raqamlari ko'rsatilgan. individual mustaqil (maqomlarning to'liq ro'yxatini biz yuqorida aytib o'tgan Moliya vazirligining 107-n-sonli buyrug'ida topish mumkin).

To'lov topshirig'ini tuzishda siz diqqat bilan byudjet tasnifi kodini to'ldirishingiz kerak - KBK (to'lov hujjatidagi "104" maydoni).

Har bir soliq turi o'ziga xos BCCga ega. Kod alohida bloklar bilan ajratilgan yigirma raqamdan iborat. 2018 yilda dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBK qatorida "182 1 01 02010 01 1000 110" kodi ko'rsatilishi kerak. Ushbu kod olingan dividendlar bo'yicha soliqlarni to'lash uchun to'lovlar uchun ham, ish haqi va nafaqalar bo'yicha soliqlarni to'lash uchun ham bir xil (agar dividendlar ko'rinishidagi mablag'larni oluvchi yuridik shaxs bo'lsa, bu kod boshqacha bo'ladi).

"105" maydonida OKTMO kodi ko'rsatilgan, "106" qatorida siz "TP" harflarini ko'rsatishingiz kerak - bu to'lov topshirig'ida joriy yil uchun to'lovlar ko'rsatilganligini anglatadi. "108" qatorida to'lov amalga oshirilgan hujjatning raqami ko'rsatiladi yoki agar u mavjud bo'lmasa, "0" kiritiladi. To'lov shaklini to'ldirishda to'lov turini tavsiflovchi "110" maydoni bo'sh qoldirilishi kerak.

To‘lov topshiriqnomasida “107” maydonini to‘g‘ri to‘ldiring

Olingan dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish uchun to'lov varaqini to'ldirishda soliqni o'tkazish davriyligi yoki to'lovning aniq sanasi ko'rsatilgan "107" maydonini to'ldirishga alohida e'tibor berilishi kerak. To'lovning chastotasi to'lov o'tkaziladigan soliq davrini bildiradi (u 3, 6, 9 yoki 12 oy bo'lishi mumkin). To'lov hujjatida ushbu davrni to'g'ri ko'rsatish muhimdir.

"107" maydoni o'nta belgidan iborat bo'lib, ular ikkita ajratuvchi nuqtani (uchinchi va oltinchi belgilar) o'z ichiga oladi.

Birinchi ikkita belgi harflardan iborat bo'lishi kerak:

• "MS" - oylik to'lovlar uchun;
• "KV" - har chorakda to'lovlar uchun;
• "PL" - yarim yillik to'lovlar uchun;
• "GD" - yillik to'lovlar uchun.

Keyin oy (chorak yoki yarim yil) va yil sonini ko'rsating. Agar to'lov butun yil davomida amalga oshirilgan bo'lsa, oldingi belgilarda nollar ko'rsatilgan. To'lov topshirig'i tashkilot rahbari, buxgalter yoki boshqa vakolatli shaxs tomonidan imzolanadi, shundan so'ng tashkilot muhr bilan ishlayotgan bo'lsa, muhr bosiladi. Agar buyurtma elektron shaklda yuborilsa, elektron raqamli imzo etarli.

E'tibor bering: tashkilot tomonidan bir nechta jismoniy shaxslarga to'langan dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bir to'lovda to'lanishi mumkin.

Shunga ko'ra, buning uchun siz alohida to'lov hujjatlarini yaratishingiz shart emas. Asosiysi, to'g'ri miqdorni va boshqa tegishli tafsilotlarni ko'rsatish. Yagona ogohlantirish shundaki, bunday umumlashtirilgan to'lov uchun, agar kerak bo'lsa, soliqlar to'langan har bir daromad oluvchini aniqlashga imkon beradigan tasdiqlovchi buxgalteriya hujjatlari bo'lishi kerak.

E'tibor bering, bugungi kunda siz Federal Soliq xizmatining maxsus veb-xizmatidan foydalangan holda to'lov topshiriqnomasi shaklini osongina to'ldirishingiz mumkin. Buning uchun siz shunchaki portalga o'tishingiz va ko'rsatmalarga muvofiq to'lovni yaratish uchun ma'lumotlarni bosqichma-bosqich kiritishingiz kerak.

Shunday qilib, to'lovni aniqlashning to'g'riligi va soliqlarning o'z vaqtida to'lanishi olingan dividendlardan shaxsiy daromad solig'i summasini o'tkazishda to'lov hujjatining to'g'ri to'ldirilganligiga bog'liq.

Dividendlar, Rossiya Federatsiyasi rezidentlari tomonidan olingan barcha daromadlar singari, soliqqa tortiladi. Shunga ko'ra, jismoniy shaxs ushbu mablag'larning o'n uch foizini (shaxsiy daromad solig'i stavkasi) davlat g'aznasiga o'tkazishi shart. Ushbu materialda biz dividendlarni soliqqa tortish tafsilotlarini ko'rib chiqamiz, shuningdek dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i kodlarining qanday turlari mavjudligini bilib olamiz.

Rossiyada 13% standart stavka fuqarolar (rezidentlar) tomonidan olinadigan daromaddan majburiy ravishda ushlab qolinadi. Misol uchun, agar ishga qabul qilinganda, xodim o'n ming rubl miqdorida ish haqini nazarda tutuvchi mehnat shartnomasini imzolagan bo'lsa, u 8700 rubl oladi (daromad solig'i sifatida minus 1300 rubl). Ko'pincha nomzodga soliq imtiyozlarini hisobga olgan holda mehnat daromadi miqdori taklif etiladi.

Shu bilan birga, mamlakatning norezidentlari uchun 30% allaqachon tashkil etilgan bo'lib, u ishlab chiqarilgan mehnat daromadidan ushlab qolinadi. Shaxsiy daromad solig'i stavkasi faqat norezidentlarning quyidagi toifalari uchun 13% ni tashkil qiladi:

• vizasiz migrantlar;
• Evrosiyo Iqtisodiy Ittifoqiga a'zo mamlakatlar rezidentlari;
• yuqori malakaga ega xorijiy mutaxassislar;
• qochqinlar.

Daromadning yana bir turi - bu kompaniyadagi aktsiyalarda ishtirok etishdan olingan foyda yoki oddiygina dividendlar. Mamlakatimizda 2015 yildan boshlab ular olingan summaning 13 foizi miqdorida soliqqa tortiladi (ilgari soliq ko'rsatkichi to'qqiz foiz edi). Rossiyaning norezidentlari uchun bu stavka avtomatik ravishda 15% gacha ko'tariladi.

Biz ta'kidlaymizki, Rossiya rezidenti o'z hududida ketma-ket o'n ikki oy davomida kamida 183 kun yashaydigan shaxs hisoblanadi. Davlat istisno tariqasida fuqarolarning ta’lim olishi yoki tibbiy yordam olishi uchun zarur bo‘lgan qisqa muddatli (ketma-ket olti oydan ko‘p bo‘lmagan) sayohatlarga, shuningdek dengizlardagi konlardan uglevodorod resurslarini qazib olish maqsadida xizmat safarlariga ruxsat beradi. Rezident maqomini yo'qotmasdan bir yildan ortiq vaqt davomida mamlakatda bo'lmaslik uchta toifadagi to'lovchilar uchun ruxsat etiladi:

1. Xizmatda bo'lgan harbiy xizmatchilar.
2. Davlat yoki huquqni muhofaza qilish organlari xodimlari.
3. Mahalliy davlat hokimiyati organlarining vakillari.

Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti kim? Bu sizga buni tushunishga yordam beradi.Biz soliq maqomi, tasdiqlash uchun hujjatlar, shuningdek, rezidentlar va norezidentlar uchun normativ-huquqiy baza nimaga bog'liqligini ko'rib chiqamiz.

Dividendlar tushunchasi

Dividendlar - bu kompaniya, firma va jamiyatlarda ulushga ega bo'lgan jismoniy shaxslar tomonidan olingan foyda. Korxonaning "sof" pullari (soliqlar va boshqalardan keyin) hisoblab chiqilgandan so'ng, u aktsiyadorlar o'rtasida taqsimlanadi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ko'ra, bu pulni mamlakatda topish shart emas - boshqa davlatlardan tushumlarga ham ruxsat beriladi.

Dividendlar mantiqan fuqaroning daromadi hisoblanadi va shuning uchun tegishli soliqqa tortiladi. Ko'pincha, dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i miqdori shaxsning ulushi bo'lgan soliq agenti kompaniyasi tomonidan hisoblab chiqiladi va to'lanadi. Agar bu sodir bo'lmasa, deklaratsiyani o'zi topshirishi kerak. Xususan, bu natura shaklida to'lanadigan dividendlarga taalluqlidir. Ulardan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini ushlab qolishning iloji bo'lmaganligi sababli, agent kompaniya inspeksiyaga jismoniy shaxs daromadni natura shaklida olganligi va to'lovni jismoniy shaxs foydasiga to'lash javobgarligidan ozod qilinganligi to'g'risida xabar berishi kerak.

Dividendlarni oluvchilar va ularni olish tartibi

Yillik natijalarga ko'ra, kompaniyaning barcha aktsiyadorlari qo'shimcha foyda olishni kutishadi. Bunda yuridik shaxslar ham, jismoniy shaxslar ham aksiyalar egalari bo‘lishi mumkin. Shunday qilib, yuridik shaxslardan foyda solig'i, jismoniy shaxslardan esa shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinadi.

Jamiyat ustavida qanday aks ettirilganiga qarab, foydani ishtirokchilar o‘rtasida taqsimlash ma’lum tartibda amalga oshiriladi. "Bo'linish" ning eng keng tarqalgan varianti - nisbatdan ulushga. Agar boshqacha qaror qabul qilinsa, kompaniya soliq organlari bilan muqarrar ravishda nizoga duch keladi. Boshqalardan kechroq qabul qilingan jamoa a'zolari, ular sotib olgan ulushga ko'ra, to'lovlarni oladilar.

To'lovlar qanday amalga oshiriladi?

Dividend to'lovlari tashkilot barcha zarur xarajatlarni qoplagan paytdan boshlab hisobdan chiqariladi. Ya'ni, ishtirokchilar ajratilmagan pul oladilar (masalan, biror narsa uchun to'lash yoki ishni samarali holatda saqlash uchun kerak emas). Dividendlar olish faktining o'zi biznesning a'lo darajada ishlayotganidan va oqilona boshqarilayotganidan dalolat beradi. Ya'ni, aktsiyadorlar kompaniyaning daromadlari va barqaror faoliyatidan manfaatdor bo'lishi kerak.

To'lovlarning o'zi qat'iy belgilangan jadvalga ega bo'lishi mumkin emas. Aktsiyadorlar yoki kompaniya rahbariyati dividendlar qaysi vaqtda (yoki qaysi oraliqda) o'tkazilishini birgalikda hal qiladi. Shu maqsadda aksiyadorlarning umumiy yig‘ilishlari o‘tkaziladi, unda ko‘pchilik ovoz bilan quyidagi qarorlar qabul qilinadi:

1. Foydaning qaysi qismi dividend sifatida yuboriladi.
2. Foyda aktsiyadorlar o'rtasida qanday taqsimlanadi.
3. To'lovlar qachon amalga oshiriladi?

Qaror qabul qilinganda falon aksiyadorlar yig‘ilishda hozir bo‘lganliklari, falon qarorlar qabul qilinganligi to‘g‘risida bayonnoma tuziladi va ularning shaxsiy imzolari bo‘ladi. Siz tushunishingiz kerakki, uni tez-tez yoki xuddi shunday o'zgartirish istalmagan, chunki bu buxgalteriya hisobi va soliq idorasi bilan o'zaro munosabatlarga ta'sir qiladi.

Video - Nima uchun dividendlar to'lash kerak?

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash

Dividendlarni to'lash soliq agenti bo'lgan yuridik shaxs tomonidan amalga oshiriladi. Shuning uchun bunday kompaniyaning majburiyatlari nafaqat to'lov miqdori va vaqtini belgilashni, balki quyidagilarni ham o'z ichiga oladi:

1. Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash.
2. To'lovlargacha barcha "aktsiyadorlar" dan shaxsiy daromad solig'i summasini ushlab qolish.
3. Tegishli hujjatlarni yaratish va soliq idorasiga yuborish.
4. Davlat g'aznasiga mablag'larni to'lash.

Dividendlar bo'yicha hujjatlarni to'ldirishda agent kompaniya, albatta, ular bo'yicha daromad solig'i BCC bilan duch keladi. Ammo bu oxirgi bosqichda sodir bo'lganligi sababli, birinchi bosqichda hamma narsani to'g'ri hisoblash muhimdir.

Dividendlarni hisoblash

Keling, kompaniya investorlar uchun dividendlarni qanday hisoblashini misol qilib ko'rib chiqaylik. Janob Sergeev va Andreeva xonim "It va mushuk" mas'uliyati cheklangan jamiyatini yaratdilar. Sergeev ustav kapitaliga 60%, Andreeva 40% hissa qo'shgan. Chorak davomida ular yuz ming rubl taqsimlanmagan foyda oldilar. Shunga ko'ra, Andreeva dividend sifatida qirq ming rubl, Sergeev - oltmish ming rubl oladi.

Endi "It va mushuk" soliq agenti sifatida shaxsiy daromad solig'i summalarini hisoblashi va ushlab turishi kerak. Qonun xatiga ko'ra, daromad solig'i stavkasi 13 foizni tashkil etadi. Ya'ni, Sergeev uchun shaxsiy daromad solig'i 7800 rublga, Andreeva uchun - 5200 rublga teng bo'ladi. Bu summalar davlat foydasiga ushlab qolinadi va fuqarolar mos ravishda 52 200 rubl va 34 800 rubl oladi.

It va mushuk soliq agenti yuqoridagi summalarni to'lovlardan ushlab qolgandan keyin ertasi kuni o'tkazishi kerak. Buning uchun yuridik shaxs to'lov topshirig'ini to'ldirishi kerak, unda BCCni ko'rsatish uchun maxsus maydon mavjud. Keling, bu nimani anglatishini aniqlaylik.

KBK qisqartmasi

Byudjet tasnifi kodini anglatadi. Kod - bu mamlakat g'aznasiga pul mablag'larini guruhlashda yordam beradigan tasodifiy bo'lmagan raqamlar to'plami. BCC kontseptsiyasi 1998 yilda Rossiyaning Byudjet kodeksiga muvofiq kiritilgan. Soliq kodeksi soliq organlarining hayotini ancha osonlashtiradi, ularga byudjetga tushayotgan daromadlarni ajratish va tizimlashtirishga yordam beradi. To‘lovchilar uchun hujjatlarni tayyorlash, nazorat va statistika organlari uchun nazorat tadbirlari osonlashdi. BCC qabul qilinganda ma'lumotlarni, hisob-kitoblarni va yakuniy xulosalarni osongina solishtirish mumkin bo'ldi.

Kodlar faqat moliyaviy operatsiyalar davlat byudjeti bilan bog'liq bo'lganda qo'llaniladi, ya'ni mamlakat ikkinchi tomon yoki to'lovni oluvchi bo'lsa. To'lovchilar BCCga to'lov topshiriqnomalarining tegishli maydonlariga nafaqat to'lovni amalga oshirmoqchi bo'lganlarida, balki soliqlarni kechiktirish yoki to'lamaganlik uchun qo'yilgan jarimalarni qoplash uchun ham kiritadilar.

Har qanday bukmeker kodi yigirma raqamdan iborat bo'lib, to'rtta asosiy blokga bo'lingan.

Jadval 1. KBK bloklari

Bloklash	Murakkab
birinchi	Ma'muriy To'lovning maqsadini tushunishingiz mumkin bo'lgan birinchi blok - bu pul yuboriladigan davlat tuzilmasini aniqlash. Biz dividendlar bo'yicha soliqni ko'rib chiqmoqdamiz va to'lov mos ravishda Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatiga o'tadi, uning kodi 182.
Ikkinchi	Ikkinchi blokda chegirma turi haqida so'z boradi, quyidagilarni belgilaydi: daromadning tabiati (kiruvchi mablag'lar guruhi), to'lov nima (boj, soliq to'lovi yoki jarima to'lash), moddasi (raqam daromad bilan belgilanadi. tasniflagich) va element (chegirma qaysi darajadagi byudjet - federal, mintaqaviy va boshqalar).
Uchinchi	Dasturiy ta'minotning uchinchi bloki to'lovning jarima, soliq imtiyozlari, pul jazosi va boshqalar ekanligini aniq ko'rsatib beradi.
To'rtinchi	Oxirgi uchta blokda kiruvchi mablag'lar o'zlarining iqtisodiy ko'rsatkichlari bo'yicha tizimlashtiriladi - xizmatlar ko'rsatish uchun pullar, sud ijrochilari tomonidan majburiy ravishda olib qo'yilgan mablag'lar, soliq tushumlari, mulkdan olingan mablag'lar va boshqalar.

Yuqoridagi bloklarni birlashtirib, to'lovchi raqamli uzluksiz ketma-ketlikni oladi, u to'lov topshirig'ining kerakli maydoniga kiradi. Albatta, fuqarolar kod ketma-ketligini mustaqil ravishda hisoblashlari va "yig'ishlari" shart emas. Barcha kodlar uzoq vaqtdan beri rasmiy hujjatlarda qayd etilgan va taqdim etilgan. Internet qidiruv tizimlariga murojaat qilib, kerakli kodni topish yanada osonroq. Hujjatlarni to'ldirgan yilni aniqlab olish va CBCni qidirish muhimdir.

Dividendlar bo'yicha BCC so'nggi yillarda o'zgarmadi. To'lov hujjatlarida ko'rsatilishi kerak bo'lgan yigirmata raqam quyidagicha ko'rinadi: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Keling, xulosa qilaylik

Dividendlar daromad shakli sifatida shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va ushlab qolish uchun moliyaviy asos bo'lib xizmat qiladi. Dividendlar, masalan, ish haqi, bonuslar va pul olishning boshqa rasmiy vositalariga o'n uch foiz stavkasi bo'yicha soliq solinadi. Fuqaro dividendlar oladigan kompaniyada ishlamasligi mumkinligiga qaramay, ularni to'lash davlat tomonidan nazorat qilinadi va har qanday holatda - agar agent kompaniya tomonidan bo'lmasa, jismoniy shaxsning o'zi tomonidan amalga oshirilishi kerak.

Dividendlar bo'yicha soliq to'lash BCC yordamida hujjatlashtiriladi va davlat byudjetiga o'tkaziladi. Byudjet tasnifi kodi mamlakat g'aznasiga soliq mablag'larining kelib tushishi bo'yicha hisobot berish va hisobga olishni osonlashtirishga xizmat qiladi. Soliq to'lovchilar KBK bilan bog'liq hech qanday qiyinchiliklarga duch kelmaydilar, chunki bu hujjatga bir marta kiritilgan kichik chiziq bo'lib, mustaqil ravishda hisoblab chiqilishi shart emas. Ammo, tez-tez sodir bo'lganidek, bu kichik qo'shimcha muhim rol o'ynaydi - agar siz BCCga kirmasangiz yoki raqamlar kombinatsiyasini aralashtirmasangiz, to'lov belgilangan joyga etib bormaslik xavfini tug'diradi, bu soliq idorasidan jarimaga olib keladi.

Rossiya Federatsiyasi rezidentlari, shuningdek, mamlakatda olti oydan ortiq professional faoliyatini amalga oshiruvchi xorijiy tashkilotlar dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashlari shart. 2019 yildagi joriy stavka Rossiya va xorijiy kompaniyalar uchun mos ravishda 13% va 15% ni tashkil qiladi.

Shu doirada barcha tashkilotlarning rahbarlari ta'sischining joriy soliq holatini hisobga olishlari kerak. Buning sababi shundaki, u muayyan vaqtlarda rezident va norezident sifatida harakat qilishi mumkin. Har bir aniq hisobot yilining oxirida tegishli soliq yig'imi olinadigan yakuniy holat va stavka aniqlanadi.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va TEKINGA!

Ko'rib chiqilayotgan soliqni to'lashning o'ziga xos xususiyatlarini tushunish uchun belgilangan soliqqa tortish tartibi, o'tkazishning asosiy nuanslari, hisob-kitob tafsilotlari, hisoblash misollari, hisobot hujjatlariga qo'yiladigan xarakterli talablar bilan tanishish kerak. eng ko'p beriladigan savollar.

Unga nima kiradi va qanday qoidalar mavjud?

Dividendlar tashkilot tomonidan olingan va uning ta'sischilari yoki qimmatli qog'ozlar egalari o'rtasida taqsimlangan foydaning ma'lum bir qismi bo'lishi mumkin. Aktsiya egalari jismoniy va yuridik shaxslar bo'lishi mumkin. Bundan tashqari, 2019 yilda dividendlar kompaniya bankrot deb e'lon qilinganidan keyin investorlarga qaytarilgan mablag'larni o'z ichiga olmaydi.

Aksariyat hollarda dividendlarni to'lash tartibi va haqiqiy miqdori jamiyat ta'sischilarining umumiy yig'ilishida belgilanadi. Amaldagi federal qonun hujjatlariga muvofiq, bunday to'lovlar, masalan, transport vositasini yoki boshqa mol-mulkni sotishdan olingan daromad kabi foyda sifatida olinishi mumkin.

To'lovlar har yili amalga oshiriladi. Ba'zi hollarda, masalan, chorakda bir marta, boshqa vaqt doiralari o'rnatilishi mumkin. Shuni yodda tutish kerakki, dividendlarni to'lash sanalari soni to'g'ridan-to'g'ri shaxsiy daromad solig'i necha marta to'lanishini aniqlaydi.

Eng muhimlar

Ular soliqqa tortiladimi?

Har qanday shaxs kompaniya yoki korxonaning bevosita ta'sischilari sifatida harakat qilishi mumkin. 2019-yil yanvar oyi boshidan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ining amaldagi stavkasi amaldagi ish haqi stavkasiga to‘liq mos keldi.

Endilikda jismoniy shaxslarning hisobvaraqlariga o‘tkazilgan dividendlar quyidagi tartibda soliqqa tortiladi:

Har qanday tashkilotning maqsadi barqaror foyda olishdir. Hisobot yilining oxirida barcha soliq yig'imlari to'langanidan keyin sof foyda olingandan so'ng, ishtirokchilarning umumiy yig'ilishi ushbu daromadning bir qismini mavjud aktsiyadorlar o'rtasida ularning ulushlaridan kelib chiqqan holda qayta taqsimlash to'g'risida qaror qabul qilishi mumkin.

Jismoniy shaxslarning daromadlaridan olingan barcha daromadlar, har bir alohida holatda, dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Tegishli shart Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 208-moddasi bilan to'liq tartibga solinadi. Bu ishtirokchi yoki aktsiyadorning o'zi tomonidan emas, balki bevosita soliq agentlari tomonidan, boshqacha aytganda, tashkilot tomonidan amalga oshirilishi kerak.

Shuni ta'kidlash kerakki, agar kompaniya 2019 yilda oldingi hisobot davrlari uchun, masalan, 2013 yil uchun dividendlar to'lagan bo'lsa, unda tegishli daromadga hali ham 13% stavka bo'yicha soliq solinadi. Dividendlarni amalda to‘lash sanasi jismoniy shaxslarning hisobvaraqlariga o‘tkazilgan kun hisoblanadi.

Ro'yxatga olish xususiyatlari

Shaxsiy daromad solig'i dividendlar berilgan kuni hisobdan chiqariladi. 2019 yil boshida barcha toifadagi daromadlar uchun soliq to'lashning amaldagi muddati o'zgartirildi. Endi soliq yig'imi daromad to'langan kundan keyingi sanada belgilangan byudjet darajasiga o'tkaziladi.

Ko'rib chiqilayotgan to'lovni to'lashda har bir tashkilot maxsus to'lov topshirig'ini berish haqida g'amxo'rlik qilishi kerak. Shuni ta'kidlash kerakki, BCC kursi va haqiqiy kod mahalliy va xorijiy kompaniyalar uchun bir xil bo'ladi.

Bir nechta shaxslardan ushlab qolingan soliqni o'tkazish faqat bitta to'lov topshiriqnomasi shaklida amalga oshirilishi mumkin. Shu bilan birga, hujjatga maxsus buxgalteriya guvohnomasi ilova qilinishi muhimdir.

Agar so'ralsa, kompaniya va ta'sischining o'zaro talablariga erishilgan taqdirda yoki bitta aktsiyador amaldagi ta'sischilarni tark etsa, soliqni to'lash muddati kechiktirilishi mumkin.

Hisoblash tafsilotlari

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214 va 275-moddalari qoidalariga asosan, agar soliq to'lovchining daromad manbai mahalliy tashkilot bo'lsa, u holda ushbu kompaniya avtomatik ravishda soliq agenti sifatida tan olinadi va joriy soliq miqdorini belgilaydi. soliq yig'ish.

Shuni yodda tutish kerakki, shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblashda soliq solinadigan bazani soliq imtiyozlari miqdori bilan kamaytirish mumkin emas. Bu 13% stavka qo'llanilishi bilan bog'liq. Hisob-kitobning o'zi dividendlarni oluvchi har bir shaxs uchun amalga oshiriladi va to'g'ridan-to'g'ri kompaniyaning o'zi shunga o'xshash to'lovlarni olganligiga bog'liq.

Hisoblash misollari

Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning o'ziga xos xususiyatlarini tushunish uchun siz quyidagi odatiy misol bilan tanishishingiz kerak.

2019 yil uchun "Yupiter" MChJ kompaniyasi 500 000 rubl sof foyda oldi. Uning asoschilari Fomenkov E.G. (70% ulush) va Z.O.Ejov (30% ulush).

Fomenkov Rossiya Federatsiyasi fuqarosi bo'lib, mamlakatda doimiy yashaydi, ya'ni. rezident hisoblanadi. Yejov Ukraina fuqarosi, garchi u tashkilotning rezidenti yoki bevosita xodimi bo'lmasa ham.

Natijada dividendlar va soliqlar miqdori bo'yicha quyidagi ma'lumotlarni taqdim etish mumkin:

Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlar

Barcha soliq agentlari, istisnosiz, ro'yxatdan o'tgan joydagi hududiy nazorat inspektsiyasiga jismoniy shaxslarning hisobot davridagi daromadlari, shuningdek, ushlab qolingan soliq summalari to'g'risidagi ma'lumotlar bilan hisobot taqdim etishlari shart.

Bu soliq davridan keyingi har yili 1 apreldan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak. Talab Soliq kodeksining 230-moddasida va Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2019 yil 17 noyabrdagi buyrug'ida aks ettirilgan normalar bilan tartibga solinadi.

Bundan tashqari, soliq agentlari qimmatli qog'ozlar va boshqa moliyaviy vositalar bilan operatsiyalarni amalga oshirgan taqdirda, nazorat qiluvchi organlarga soliq ushlab qolingan daromadlar, shuningdek tegishli foyda miqdorini olgan shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishlari shart. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasida belgilangan shaklda amalga oshiriladi.

Soliq xizmati mutaxassislari aktsiyalar va boshqa ixtisoslashtirilgan vositalar bilan operatsiyalarni amalga oshiruvchi soliq agentlari tomonidan inspeksiyaga jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotnomalar shaklida taqdim etilishining umumiy tartibi qo'llanilishi mumkin emasligi haqida aniq tushuntirishlar beradi.

Qo'shimcha tushuntirishlar

Tikish nuanslari

Soliqlarni to'lashning aniq muddati qonun bilan belgilanmagan, chunki dividendlarni taqsimlash sanasi har bir tashkilot tomonidan individual ravishda belgilanadi. Biroq, bu holda, mas'uliyati cheklangan jamiyatlar to'g'risidagi Federal qonunning 28-moddasi qoidalariga tayanish kerak.

Ko'rib chiqilayotgan me'yoriy hujjatga ko'ra, tashkilot har uch oyda bir marta, har 6 oyda yoki yiliga bir marta ishtirokchilar o'rtasida sof daromad miqdorini taqsimlash uchun qonuniy asoslarga ega. To'lovlarning haqiqiy sanasi to'g'risida qaror qabul qilgandan so'ng, ishtirokchilar ular uchun ajratilgan miqdorni 2 oydan kechiktirmay olishlari kerak.

Shunisi e'tiborga loyiqki, soliq imtiyozlari hisoblangan dividendlarga nisbatan qo'llanilishi mumkin emas. Bu fakt joriy soliq solinadigan bazani hisoblash boshqa daromad summalaridan alohida amalga oshirilganligi bilan bog'liq bo'lib, ular uchun bir xil soliq stavkasi 13% miqdorida belgilangan. Sug'urta mukofotlariga kelsak, ular ham ushbu summa uchun summalarni jo'natishda mulkdor va kompaniya mehnat munosabatlariga kirmaganligi sababli undirilmaydi.

Dividendlarni o'tkazish doirasida kompaniyaning o'zi soliq agenti sifatida ishlaydi. Bu to'g'ridan-to'g'ri soliqni hisoblash, ushlab qolish va o'tkazish majburiyatlari uning ishtirokchilariga emas, balki tashkilotga yuklanganligini ko'rsatadi.

Agar ko'rib chiqilayotgan summalar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning belgilangan muddatlari o'tkazib yuborilgan bo'lsa, tashkilot nazorat qiluvchi organlar tomonidan ma'lum jarimaga tortilishi mumkin. To'g'ridan-to'g'ri javobgarlik, har bir alohida holatda, kompaniya rasmiy soliq agenti bo'lganligi sababli MChJning o'ziga yuklanadi.

Chet elliklar uchun shartlar

Agar dividendlar to'lash Rossiya Federatsiyasining norezidentlari bo'lgan ishtirokchilar foydasiga amalga oshirilsa, soliq to'lovi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214, 224 va 275-moddalarida belgilangan quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Nd = Dinost x 15%

Chet el fuqarosi Rossiya bilan ikki tomonlama soliqqa tortishni bartaraf etish bo'yicha maxsus shartnoma tuzgan xorijiy davlatning rezidenti bo'lishi mumkinligini yodda tutish kerak. Bunday holda, kamaytirilgan yoki nol soliq stavkasi qo'llanilishi mumkin.

Shunga ko'ra, barcha dividendlar tegishli shartnoma doirasida belgilangan stavka bo'yicha soliqqa tortiladi, lekin ishtirokchi o'zining yashash faktini tasdiqlovchi hujjatni to'ldirgan taqdirdagina. Ushbu talab Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 312-moddasi normalari bilan belgilanadi. Quyidagi davlatlarni misol qilib keltirish mumkin.

Ma'lumotlar quyidagi jadvalda keltirilgan:

To'lov buyurtmasi namunasi

Ko'rib chiqilayotgan soliq to'lovini to'lash uchun belgilangan namunadagi to'lov topshirig'idan foydalanish kerak. 2019 yilda dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i tegishli soliq yig'imi uchun standart BCCga to'lanadi - 182 1 01 02010 01 1000 110. Bunday holda, maxsus BCC taqdim etilmaydi. Bu hujjatning yuqori qismida ko'rsatilgan bo'shliqda ko'rsatilishi kerak bo'lgan ma'lumotlar.

Buyurtmaning asosiy qismida to'lovlarni olish huquqiga ega bo'lgan barcha ishtirokchilar to'liq ko'rsatilgan. Soliq soliq kodeksining 226-moddasi asosida dividendlar summasi ishtirokchi foydasiga o‘tkazilgandan keyingi kundan kechiktirmay to‘lanishi kerak.

Shunisi e'tiborga loyiqki, to'lov hujjatining maqsadi daromadning haqiqiy paydo bo'lgan sanasini ko'rsatishi mumkin. Bunday ma'lumotlar tufayli hududiy soliq xizmatlari vakillari shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatlari buzilganligini darhol tekshirishlari mumkin. Tashkilotlarning buxgalterlari tegishli hujjatlarni tayyorlashda 1C dasturidan foydalanishlari mumkin.

Ko'p so'raladigan savollar

Bu imkoniyat Moliya vazirligining 2017 yil 19 yanvardagi 03-02-07/1/2145-sonli xatida ko'rsatilgan. Ariza bepul shaklda yozilgan, ammo shuni ta'kidlash kerak:

1. Noto'g'ri BCC bilan to'lov topshirig'ining raqami va sanasi;
2. To'lov miqdori, uning turi;
3. To'g'ridan-to'g'ri noto'g'ri kod;
4. Kerakli KBK.

2018 yilda dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBK to'lov varaqasida noto'g'ri ko'rsatilgan taqdirda Federal Soliq Xizmatiga ariza namunasi Muhim! Agar siz to'lov topshirig'ida dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBKni noto'g'ri ko'rsatgan bo'lsangiz, soliqni qayta to'lashingiz shart emas. To'g'ri BCC bilan boshqa to'lovni bermang. Bu shart emas, Federal Soliq xizmati o'zi naqd pul tushumlarini kerakli manzilga qayta taqsimlaydi. Eng muhimi, arizani o'z vaqtida yozishdir. Shuni ham yodda tutingki, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBKda xatolik jarimalar hisoblanishiga olib kelishi mumkin. Ammo ularni to'lashga shoshilmang. Agar Federal Soliq xizmati sizning to'lovingizni aniqlasa, barcha jarimalar olib tashlanadi.

Jadvalda 2018 yil uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha CBC

Dividendlar shaklida daromad olish sanasi qaysi sana haqida ma'lumot olish uchun "Dividendlardan shaxsiy daromad solig'i olinadimi?" Agar jismoniy shaxs unga yuborilgan dividendlarni olmagan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i bilan qanday kurashish kerak, "Dividendlar oluvchiga etib bormadi - siz shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin" maqolasini o'qing.

Yuridik shaxslarga - Rossiya Federatsiyasi rezidentlariga to'lanadigan dividendlar bo'yicha soliqni hisoblash bo'yicha ma'lumot olish uchun "Dividendlar bo'yicha daromad solig'ini qanday to'g'ri hisoblash kerak?" Maqolani o'qing. va "Daromad solig'ini aniqlash uchun dividendlarni hisoblash xususiyatlari". 2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha dividendlar uchun KBK 2015 yildan boshlab dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13% ni tashkil qiladi.

Agar ishtirokchi Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lmasa, soliq 15% stavkada amalga oshirilishi kerak. Jismoniy shaxslarga to'lanadigan daromadlar, shu jumladan dividendlar 2-NDFL sertifikatlarida va 6-NDFL hisob-kitoblarida aks ettiriladi.
Soliqni MChJ byudjetiga o'tkazish San'atning 6-bandiga muvofiq amalga oshirilishi kerak.

2018 yilda dividendlar bo'yicha Kbk shaxsiy daromad solig'i

Muhim

2018 yilda dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i stavkasi Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun to'lov topshirig'ini to'ldirishga o'tishdan oldin soliq stavkasini ko'rib chiqaylik. Dividendlar nima - bu barcha soliqlar to'langan, kompaniya ta'sischilari, uning ishtirokchilari yoki aktsiyadorlari o'rtasida taqsimlangan sof foyda bo'yicha foizlar.

Shunday qilib, Federal Soliq Xizmati uchun dividendlar daromad solig'i olinadigan bir xil daromad hisoblanadi. Avgust oyida ish haqi bo'yicha 3 ta muhim o'zgarishlar:

1. Federal Soliq xizmati ta'til to'lovidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatini o'zgartirdi
2. Mehnat vazirligi ish haqini eng kam ish haqidan pastroq to'lashga ruxsat berdi
3. Rostrud ta'til to'lovini to'lash shartlarini o'zgartirdi

Biz, ayniqsa, saytga tashrif buyuruvchilar uchun “Ish haqi” jurnaliga VIP kirishni ochdik. Maqolalarni o'qishga kirishni faollashtiring. Kirishni faollashtirish Bu shuni anglatadiki, dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i ish haqi yoki boshqa to'lovlardan olinadigan daromad solig'i bilan bir xil qoidalarga bo'ysunadi.

2017-2018 yillarda dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun Kbk

Misol uchun, agar ishga qabul qilinganda, xodim o'n ming rubl miqdorida ish haqini nazarda tutuvchi mehnat shartnomasini imzolagan bo'lsa, u 8700 rubl oladi (daromad solig'i sifatida minus 1300 rubl). Ko'pincha nomzodga soliq imtiyozlarini hisobga olgan holda mehnat daromadi miqdori taklif etiladi.

Shu bilan birga, mamlakatning norezidentlari uchun 30% allaqachon tashkil etilgan bo'lib, u ishlab chiqarilgan mehnat daromadidan ushlab qolinadi. Shaxsiy daromad solig'i stavkasi faqat norezidentlarning quyidagi toifalari uchun 13% ni tashkil qiladi:

• vizasiz migrantlar;
• Evrosiyo Iqtisodiy Ittifoqiga a'zo mamlakatlar rezidentlari;
• yuqori malakaga ega xorijiy mutaxassislar;
• qochqinlar.

Daromadning yana bir turi - bu kompaniyadagi aktsiyalarda ishtirok etishdan olingan foyda yoki oddiygina dividendlar.

2018 yilda dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBC: namunaviy to'lov topshirig'i

Diqqat

Dividendlar va foizlar Dividendlar mantiqan fuqaroning daromadi hisoblanadi va shuning uchun tegishli soliqqa tortiladi. Ko'pincha, dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i miqdori shaxsning ulushi bo'lgan soliq agenti kompaniyasi tomonidan hisoblab chiqiladi va to'lanadi.

Agar bu sodir bo'lmasa, deklaratsiyani o'zi topshirishi kerak. Xususan, bu natura shaklida to'lanadigan dividendlarga taalluqlidir.

Ulardan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini ushlab qolishning iloji bo'lmaganligi sababli, agent kompaniya inspeksiyaga jismoniy shaxs daromadni natura shaklida olganligi va to'lovni jismoniy shaxs foydasiga to'lash javobgarligidan ozod qilinganligi to'g'risida xabar berishi kerak. Dividendlar qo'shimcha daromad olish usulidir.Dividend oluvchilar va ularni olish tartibi.Yillik natijalarga ko'ra kompaniyaning barcha aksiyadorlari qo'shimcha foyda olishni kutadilar.

Bunda yuridik shaxslar ham, jismoniy shaxslar ham aksiyalar egalari bo‘lishi mumkin.

2018 yilda dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i stavkalari

2018 yilda KBK qismida ba'zi o'zgarishlar bo'ldi. "2018 yilda BCCga kiritilgan o'zgarishlar" ga qarang. Biroq, 2018 yilda xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha BCC o'zgarmadi va xuddi shunday qoldi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha BCC hech qanday o'zgartirishlarga duch kelmadi. Biz jadvalda daromad solig'i bo'yicha 2018 yil uchun joriy asosiy BCClarni taqdim etamiz.Keyingi, biz 2018 yilda shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish uchun namunaviy to'lov topshirig'ini taqdim etamiz.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha byudjet tasnifi kodi to'lov topshirig'ining 104-maydonida ko'rsatilgan. Ushbu to'lov varaqasi bilan soliq agenti shaxsiy daromad solig'ini xodimlarning ish haqi miqdoridan o'tkazadi.KKK shaxsiy daromad solig'ini to'lov slipiga kiritish oddiy masala bo'lishiga qaramay, xatolar hali ham mumkin.

Nima qilish kerak? Agar siz shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBKni noto'g'ri yozgan bo'lsangiz, KBKni aniqlashtirish uchun darhol joylashgan joyingizdagi Federal soliq xizmatiga xat yozishingiz kerak.

2018 yilda dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i uchun Kbk

Ma’lum bo‘lishicha, bir joyda korxona ortiqcha to‘lab, shaxsiy daromad solig‘ini kam to‘layotgan ekan. Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 2018 KBK 2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha o'zgarishlar jadvalini yuklab oling Diqqat! 2018 yilda dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBK - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Ammo agar kompaniya hali ham jarima yoki jarima to'lashi kerak bo'lsa, unda KBC boshqacha bo'ladi. Shuning uchun, keling, 2018 yilda ishlaydigan barcha CBClarni to'plagan jadvalga murojaat qilaylik, bu dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i haqida gap ketganda siz uchun foydali bo'lishi mumkin.

Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i uchun KBKga nima to'laymiz* Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i 182 1 01 02010 01 1000 110 Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar 182 1 01 02010 01 2100 110 Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha foizlar1012 01 2200 11 0 Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i jarimalari 182 1 01 02010 01 3000 110 *Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini o'tkazishda barcha hollarda to'lov topshiriqnomasida kompaniyaga aynan bir xil BCC ko'rsatilishi kerakligini ta'kidlaymiz.

Shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun Kbk

Soliq agenti kim bo'lishi muhim emas - yuridik yoki jismoniy shaxs, MChJ yoki yakka tartibdagi tadbirkor. Dam olish to'lovlari ham shaxsiy daromad solig'iga tortiladi, chunki u bir xil ish haqi, faqat dam olish davri uchun. Soliq, xodim ta'til to'lovini olgan oyning oxirigacha to'lanishi kerak. ESLATMA! Avans to'lovidan shaxsiy daromad solig'i olinmaydi. Ish beruvchiga shaxsiy daromad solig'ini o'z mablag'lari hisobidan to'lash taqiqlanadi.

Shaxsiy daromad solig'i qanday hisoblab chiqiladi Barcha soliqlar quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: soliq bazasi soliq stavkasiga ko'paytiriladi. Farqlar nima asos qilib olinganligi va qanday foiz stavkasi belgilanishi bilan bog'liq.

Shaxsiy daromad solig'i uchun xodimning Rossiya Federatsiyasi rezidenti bo'lishi yoki yo'qligi muhim ahamiyatga ega. Agar yil davomida u mamlakatda 182 kundan ortiq bo'lsa, u holda shaxsiy daromad solig'i 13% rezident stavkasi bo'yicha hisoblanadi.

Norezidentlar deyarli uch baravar yuqori stavka to'lashlari kerak - ularga 30% stavka qo'yiladi.

2018 yil uchun KBC ta'sischiga shaxsiy daromad solig'i bo'yicha dividendlar

2018 yilda dividendlardan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBK: KBK mablag'lari ishtirokchisi-yuridik shaxsga dividendlarni to'lash bo'yicha KBK to'lov topshirig'ining namunasi Rossiya kompaniyasi 182 1 01040 01 1000 110 Chet el kompaniyasi 182 1 01050001. 110 ishtirokchi NNP uchun deklaratsiyada to'langan (03-varaq). Ushbu hisobotlarni topshirishning oxirgi muddati NNP bo'yicha avans to'lovlarini to'lash tartibiga bog'liq.

Agar kompaniya haqiqiy foyda asosida avans to'lasa, hisobotlar har oy taqdim etiladi. Agar avanslar har chorakda to'lansa, deklaratsiya har chorak oxirida taqdim etiladi.

Soliqni hisoblash formulasi Soliqni hisoblash tartibi dividendlarni o'tkazayotgan kompaniya boshqa tashkilotlarda ishtirok etishdan daromad olganligiga bog'liq. Vaziyat № 1.
Tarkib

• 1 To'lovlar qanday amalga oshiriladi?
• 2 Shaxsiy daromad solig'i qanday hisoblanadi
• 3 Hisoblash jarayoni
• 4 Ba'zi nozikliklar

To'lovlar qanday amalga oshiriladi?Tashkilotning taqsimlanmagan foydasi bo'lganligi sababli dividendlar tashkilot ishtirokchilariga hisoblanadi. Ya'ni, xarajatlarni to'lash, shuningdek, samarali tadbirkorlik faoliyatini yo'lga qo'yish va qo'llab-quvvatlash uchun talab qilinmaydigan. Ushbu turdagi foydaning mavjudligi biznesning to'g'ri tashkil etilganligi va oqilona va samarali boshqarilishini ko'rsatadi. Tadbirkorlik sub'ektining yaxshi ishlashi har doim uning tashkilotchisiga daromad keltiradi yoki agar tashkilotda bir nechta odam ishtirok etsa, dividendlar keltiradi. Foyda biznes ishtirokchilarining ulushlariga ko'ra taqsimlanadi va dividendlar miqdori tashkilotchilardan biri ma'lum bir tadbirkorlik sub'ektiga qancha investitsiya qilganiga bevosita bog'liq.
Jismoniy shaxslarning tashkilot va shirkatlarda aktsiyadorlik bilan ishtirok etishi natijasida oladigan foyda dividendlar deyiladi. U bevosita tashkilotlar tomonidan jismoniy shaxslarga to'lanadi.
Bu holat, tashkilotlardan jismoniy shaxslarga mo'ljallangan boshqa to'lovlar bilan bir qatorda soliq to'lovlari bilan birga keladi. Ulardan biri shaxsiy daromad solig'i. Tashkilotning o'zi ushbu miqdorni hisoblash, uni jismoniy shaxsdan ushlab qolish, shuningdek uni byudjetga o'tkazish uchun javobgardir - bu tashkilot bo'lgan soliq agentining zimmasiga ham yuklanadi. Shu bilan birga, to'lovni o'tkazish uchun siz 2018 yilda dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha aniq BCCni bilishingiz kerak bo'ladi.