Doimiy ehtiyotkorlik bilan og'iz bo'shlig'ini parvarish qilish bilan ham, odam tish shifokorining yordamiga muhtoj bo'lishi mumkin. Ushbu sohadagi mutaxassislarning xizmatlari qimmat, ko'pincha xizmatlarning narxi fuqarolar uchun juda yuqori.

Fuqarolar xarajatlarining bir qismini qoplash maqsadida, yilda soliq kodeksi imkoniyatini nazarda tutadi Pul tibbiy muolajalarni to'lash uchun sarflangan. Tish shifokoriga tashrif buyurish uchun to'langan pulning atigi 13 foizini qaytarishingiz mumkin. Bunday qaytish qoidalar soliq imtiyozlari deb ataladi.

Ko'rish va chop etish uchun yuklab oling:

Kim chegirma olish huquqiga ega

Amaldagi qonunchilikka ko'ra, faqat soliq organiga doimiy ravishda 13% miqdorida belgilangan barcha chegirmalarni amalga oshiradigan rossiyaliklar stomatologik davolanish uchun soliq imtiyozini olish uchun murojaat qilishlari mumkin. Agar fuqaro davlat organiga muntazam bo'lmagan to'lovlarni amalga oshirgan bo'lsa ham, masalan, bir necha oy ichida to'lovni amalga oshirgan taqdirda ham, siz to'lovni qaytarish uchun murojaat qilishingiz mumkin. kalendar yili u ishlamadi.

Soliq to'lovi faqat shaxs inspektorga tishlarni davolash yoki protezlash uchun to'lov faktini tasdiqlovchi hujjatni olib kelganida taqdim etiladi. Shunga ko'ra, Rossiyada rasmiy ravishda mehnat faoliyatini amalga oshiradigan (daromadlaridan soliqning 13 foizini ushlab turadigan) va davolanish xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlarga ega bo'lgan fuqarolar to'langan mablag'larning bir qismini olish uchun ariza berishlari mumkin.

Fuqarolarning quyidagi toifalari kompensatsiya olish uchun murojaat qila olmaydi:

1. Korxonada rasmiy ravishda ishlamaydigan xodimlar;
2. Nafaqaxo'rlar, agar ular oxirgi uch yil davomida daromad olmagan bo'lsa;
3. Soliqni soddalashtirilgan tartibda yoki UTII bo'yicha to'laydigan fuqarolar.

To'lovni qaytarishga haqli xizmatlar

Shaxs stomatologiya klinikasida quyidagi xizmatlardan birini yoki bir nechtasini olgan bo'lsa, tish davolash xarajatlarini qoplash uchun murojaat qilishi mumkin:

1. Og'iz bo'shlig'i holatining rejalashtirilgan diagnostikasini o'tkazish, profilaktika muolajalarini o'tkazish;
2. Shoshilinch diagnostika, davolash muolajalari;
3. Reabilitatsiya tadbirlari, ularni amalga oshirish joyidan qat'i nazar: klinikada yoki bemorning uyida.

Amaldagi qonunchilik normalariga muvofiq, fuqaroga quyidagi xizmatlar turlarini ko'rsatish uchun sarflangan mablag'ning bir qismi qoplanadi:

1. Tish shifokorida bajariladigan protezlar;
2. Jarrohlik anomaliyalari;
3. Protezlash yoki implantlarni kiritish;
4. Irsiy xarakterdagi kasalliklarni kombinatsiyalangan usullardan foydalangan holda davolash;
5. Qayta tiklash maqsadida jarrohlik aralashuvi;
6. Suyak to'qimasini davolashga qaratilgan protseduralar.

Diqqat! Davolash uchun emas, balki estetikaga qaratilgan protseduralar uchun soliq imtiyozini olish mumkin bo'lmaydi (masalan, tishlarni oqartirish uchun pulni qaytarish ishlamaydi).

Hujjatlar

Stomatologik xizmatlarni olganlik uchun soliqni qaytarish uchun ariza berish uchun fuqaro inspektorga quyidagi hujjatlar to'plamini taqdim etishi kerak:

1. Deklaratsiya;
2. Shaxsiy daromad solig'i to'langanligini tasdiqlovchi hujjat;
3. Shaxsni tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari;
4. O'tkazma tafsilotlarini ko'rsatgan holda soliq imtiyozlarini olish to'g'risidagi so'rovni o'z ichiga olgan ariza;
5. Ariza beruvchi taqdim etilgan tibbiyot muassasalari bilan shartnoma munosabatlari mavjudligini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari stomatologiya xizmatlari;
6. Tibbiyot muassasasi litsenziyalarining nusxalari;
7. Tish shifokorining ishi uchun to'lovni tasdiqlovchi kvitansiyalar, cheklar nusxalari.

Ilova misoli:

To'lovni hisoblash qoidalari

Fuqaro stomatologik xizmatlar uchun soliq imtiyozini olishi uchun bir nechta shartlar bajarilishi kerak:

1. Chegirmaning maksimal miqdori 120 000 rublni tashkil qiladi. Ushbu belgidan yuqori summalar kompensatsiya qilinmaydi;
2. Yil davomida bir kishi faqat unga o'tkazilgan mablag'lar miqdorida pulni qaytarishi mumkin. shaxsiy daromad solig'i sifatida ma'lum bir davrda. Qabul qilingan miqdor kamroq bo'lsa, kelgusi yilda mablag'lar qoldig'ini olish mumkin bo'lmaydi;
3. Agar fuqaro o'tgan yili tibbiy xizmatlar ko'rsatish uchun chegirma olish uchun ariza bermagan bo'lsa, u buni keyingi yilda amalga oshirishi mumkin;
4. Ariza beruvchiga xizmatlar ko'rsatilgan stomatologiya klinikasi bunday faoliyatni amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lishi kerak.

Misol

2017 yilda Ivanova I.V. oyiga 30 000 rubl ishlab oldi va faqat bir yil ichida 46 000 rubl shaxsiy daromad solig'ini to'ladi. Xuddi shu yili u davolanish va tish proteziga muhtoj edi, unga ko'rsatilgan stomatologik yordamning umumiy qiymati 86 500 rublni tashkil etdi.

2018 yilda Ivanova I.V. undirib to‘lagan pulining bir qismini qaytarishga qaror qildi Kerakli hujjatlar va ularni soliq organiga taqdim etish. To'lov miqdori 11 245 rublni tashkil etdi:

86 500 * 13% = 11 245

To'lov miqdori 2017 yilda to'langan summadan oshmaganligi sababli yillik shaxsiy daromad solig'i, Ivanova I.V. to'liq kompensatsiya oldi.

Tish parvarishi uchun to'lovni oling

Soliq chegirmasi tish davolash uchun bitiruvdan oldin olinishi mumkin soliq davri ish beruvchingizga murojaat qilish orqali. Lekin birinchi navbatda siz o'zingiz bilan bog'lanishingiz kerak soliq idorasi bu huquqni tasdiqlash uchun.

Buning uchun fuqaro bir necha qadamlarni bajarishi kerak:

1. Chegirma olish huquqi uchun ariza tayyorlang;
2. To'lov huquqini tasdiqlovchi hujjatlar to'plamini tayyorlang;
3. Soliq organi mutaxassisiga ariza va hujjatlar nusxalarini taqdim etish;
4. Federal Soliq xizmati inspektsiyasidan fuqaro haqiqatan ham to'langan mablag'larning bir qismini qaytarish huquqiga ega ekanligi to'g'risida bildirishnoma oling (xujjatlarni tekshirish uchun topshirilgandan keyin 30 kundan keyin beriladi);
5. Olingan xabarni ish beruvchiga taqdim eting.

Diqqat! Soliq chegirmalarini ro'yxatdan o'tkazish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ma'lum bir shaklga ega. Ariza shakllari, bildirishnomalar va deklaratsiyalarni IFTSning rasmiy veb-saytidan yuklab olishingiz yoki soliq organiga tashrif buyurganingizda olishingiz mumkin.

Chegirmani olishning xususiyatlari

Fuqaro talab qilinadigan hujjatlarning to'liq to'plamini arizachining ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq organiga taqdim etganidan keyingina soliq chegirmasi amalga oshirilishi mumkin.

To'lov barcha hujjatlar taqdim etilganidan keyin to'rt oy ichida amalga oshiriladi: dastlabki uch oyda inspektor hujjatlarning to'g'ri to'ldirilganligini va pulning bir qismini qaytarish uchun qonuniy asoslar mavjudligini tekshiradi va yana bir oy o'tkazish uchun ajratiladi. soliq organidan murojaatda ko'rsatilgan bank hisob raqamiga pul mablag'lari.

Muhim! To'lovni faqat bank hisob raqamiga qaytarish mumkin, shuning uchun fuqaro arizadagi ma'lumotlarni oldindan ko'rsatish haqida g'amxo'rlik qilishi kerak.

Aks holda, ma'lumotni to'ldirish uchun siz davlat organiga yangi tashrifga vaqt sarflashingiz kerak bo'ladi.

Arizani topshirgandan keyin dastlabki uch oy davomida soliq inspektori taqdim etilgan hujjatlarni to'ldirishning to'g'riligini tekshiradi. Agar dastlabki bosqichda arizachi biron bir xatoga yo'l qo'ygan bo'lsa (barcha sertifikatlarni taqdim etmagan, deklaratsiyani noto'g'ri to'ldirgan bo'lsa), ularni bartaraf etish uchun u bu haqda xabardor qilinishi kerak.

Agar xato Soliq inspektsiyasi tomonidan qilingan bo'lsa, u aniqlangan kundan boshlab besh ish kuni ichida tuzatilishi kerak.

Pensionerlar va bolalar uchun stomatologik davolanish uchun chegirmalarni berish shartlari

Qonuniy jihatdan muomalaga layoqatsiz deb topilgan bolalar va bolalar, agar ularning ota-onalari yoki qonuniy vakillari deb e'tirof etilgan shaxslar ma'lum davr mobaynida soliqqa tortiladigan daromad olgan bo'lsa, soliq imtiyozlari olish huquqiga ega.

Stomatologik xizmatlar uchun kompensatsiya olish uchun pensiya yoshiga etgan bolalar yoki ishlamaydigan fuqarolar barcha kerakli hujjatlar bilan mustaqil ravishda soliq organiga murojaat qilishlari mumkin.

Diqqat! Ota-onalardan yoki qonuniy vakillardan faqat bittasi soliq imtiyozlari uchun ariza berishi mumkin, agar uning ismi tibbiyot muassasasi bilan tuzilgan shartnomada ko'rsatilgan bo'lsa va u barcha tibbiy muolajalar uchun pul to'lagan.

Hurmatli kitobxonlar!

Biz odatiy echimlarni tasvirlaymiz huquqiy masalalar, lekin har bir holat o'ziga xosdir va individual yuridik yordam talab qiladi.

2018-yil 7-avgust 10:43 3-mart 2019-yil 13:35

Rossiya Federatsiyasining har bir rasmiy ishlayotgan fuqarosi davlatdan davolanish, tibbiy reabilitatsiya va dori-darmonlarni sotib olish uchun sarflangan mablag'larni qisman qaytarish huquqiga ega. Kompensatsiya olish shartlari, tartibi va kerakli hujjatlar qanday. Sizning e'tiboringizni stomatologik davolanish uchun to'lash, sanatoriy yo'llanmalarini sotib olish va boshqa nostandart vaziyatlarda chegirma olishning o'ziga xos xususiyatlariga qaratamiz.

Kim davolanish uchun tovon olish huquqiga ega

Davolash uchun sarflangan mablag'lar uchun davlatdan qisman kompensatsiya olish uchun siz quyidagilarga ega bo'lishingiz kerak:

• rossiya Federatsiyasi fuqarosi (va rezident maqomiga ega, ya'ni yiliga 183 kundan ortiq Rossiyada bo'lish);
• rasmiy ravishda ishlayotgan (mehnat shartnomasi yoki mehnat shartnomasi asosida) yoki daromad solig'i to'lanadigan daromadga ega (masalan, to'lovi soliqqa tortiladigan kvartirani ijaraga olish);
• shaxsiy daromad solig'ini 13% stavkada to'lovchi (oylik chegirmalar ish beruvchi tomonidan amalga oshiriladi).

Tibbiy xizmatlarning aniq ro'yxati mavjud bo'lib, ular uchun pul to'laganingizdan so'ng siz tovon puliga ishonishingiz mumkin. Mana asosiylari:

• tez yordam xizmatlari (chaqiriq, tez yordam, diagnostika);
• ambulatoriya va shifoxonada tibbiy yordam (profilaktika, diagnostika, tadqiqot va tekshiruvlar);
• oilaviy amaliyot shifokorlaridan olingan tibbiy yordam;
• sanatoriy-kurort bazalarini yaxshilash (shu jumladan profilaktika muolajalari, test sinovlari va boshqalar);
• sog'liqni saqlash ta'limi tashkilotlarining xizmatlari (masalan, kelajakdagi onalar uchun ma'ruzalar).

Shuningdek, soliq imtiyozlari olinadigan dori vositalari ro'yxati ham mavjud. Hukumatning 2001 yil 19 martdagi 201-son qarorida o'z aksini topgan.

Davolash uchun chegirmani qanday olish mumkin: shartlar, hisob-kitoblar, misollar

Siz nafaqat o'zingizning davolanishingiz uchun, balki oila a'zolaringizning tibbiy xarajatlari uchun soliq kompensatsiyasini talab qilishingiz mumkin, xususan:

• ota-onalarning tibbiy xizmatlari uchun xarajatlar;
• 18 yoshgacha bo'lgan bolalarni davolash uchun to'lov;
• turmush o'rtog'iga tibbiy yordam ko'rsatish.

Siz tibbiy xizmatlar uchun ham, sotib olingan dori-darmonlar uchun ham, hatto davolanish uchun zarur bo'lgan tibbiy asbob-uskunalar uchun ham chegirma olishingiz mumkin (agar bu sog'liqni saqlash muassasasi bilan tuzilgan shartnomada ko'rsatilgan bo'lsa). Ixtiyoriy siyosat narxi tibbiy sug'urta, va yana sug'urta mukofotlari kelishuv doirasida.

120 000 rubl miqdorida kompensatsiya miqdori. Ya'ni, siz byudjetdan 15 600 rublni qaytarishingiz mumkin. ham dori-darmonlar, ham tibbiy xizmatlar uchun yoki bir vaqtning o'zida ikkalasi uchun. Qanday chegirib tashlanadigan variantlardan chegara miqdori o'zgarmaydi (ko'paymaydi).

Istisno - bu qimmat davolanish. Kompensatsiya chegarasi ilgari to'langan soliq miqdori bilan cheklangan. Ya'ni, byudjetga to'langanidan ko'proq pul olish mumkin emas.

Umumiy tartib

Shunday qilib, ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'langan tibbiyot muassasasi. Davolash uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin? Siz uchun kompensatsiya shartlari quyidagilardan iborat:

• Chegirma 120 000 rubl miqdoridagi xarajatlar bilan cheklangan. Qaytariladigan soliq miqdori bo'yicha - 15 600 rubldan oshmasligi kerak. (ya'ni 120 000 rublning 13 foizi).
• Bir yil davomida siz shaxsiy daromad solig'i shaklida to'langan summadan ko'p bo'lmagan miqdorda qaytarib olishingiz mumkin. Agar soliq miqdori xarajatlar miqdoridan kam bo'lsa, keyingi yil uchun kompensatsiya qoldig'i o'tkazilmaydi, lekin yonib ketadi (kvartira / uy sotib olish uchun mulk chegirmasidan farqli o'laroq).
• Agar siz xizmatlar uchun o'tgan yili (yoki ikki yoki uch yil oldin) to'lagan bo'lsangiz, lekin soliq deklaratsiyasini topshirmagan bo'lsangiz, unda siz joriy yilda xarajatlarni qoplash imkoniyatiga egasiz. Shuni esda tutish kerakki, siz pulni faqat oxirgi uch yil ichida qaytarishingiz mumkin (oldinroq emas). Ammo, agar ushbu o'tgan davrlar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmalar mavjud bo'lsa.
• Sizga tibbiy yordam ko'rsatgan shifoxona (poliklinika, ambulatoriya, markaz) ushbu xizmat turi uchun litsenziyaga ega.
• Xizmatlar (dorilar) Rossiya Federatsiyasi Hukumati qarorida belgilangan ro'yxatga mos keladi ().
• Agar joriy yilda boshqa ijtimoiy chegirma berilsa (masalan, ta'lim uchun), unda ikkala chegirmani ham 15 600 rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda olish mumkin. Ya'ni, to'lovni qaytarish chegarasi kümülatif emas.
• Faqat 13% stavkada shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan shaxslar to'lovni qaytarish uchun ariza berishlari mumkin.

1-misol

2014 yildan 2018 yilgacha bo'lgan davrda Usachev S.D. tiklanish uchun o'zi to'lagan. 2014 yildan 2016 yilgacha Usachev "AO Magnat" da rasman ishlagan. 2017 yilda Usachev ishdan ketdi, 2018 yilda u yana ishga qabul qilindi.

Biz "Magnat" Usachov uchun o'tkazgan shaxsiy daromad solig'i to'lovlarini, shuningdek, Usachov tomonidan qilingan xarajatlarni jadval shaklida ko'rib chiqamiz:

2019 yilda Usachyov kompensatsiya olish uchun ariza berishga qaror qildi. U faqat 2016, 2017 va 2018 yillar uchun pulni qaytarishi mumkin:

• 2016 yilda Usachev 21,810 rubl sarfladi, shuning uchun qaytarish uchun - 2,835 rubl. (21,810 * 13%). "Magnat" shaxsiy daromad solig'ini kattaroq miqdorda (33,700 rubl) o'tkazganligi sababli, Usachev 2016 yil uchun to'liq to'lovni oladi (2,835).
• 2017 yilda Usachev rasman ishlamagan, shaxsiy daromad solig'i uning maoshidan o'tkazilmagan, shuning uchun u kompensatsiya olish huquqiga ega emas.
• Usachevning 2018 yildagi xarajatlari 3650 rublni tashkil etdi. Chegirma berib, u 475 rubl oladi. (3,650 * 13%).

Hammasi bo'lib, Usachev 3,310 rublni qoplashi mumkin bo'ladi. (2,835 + 475).

2-misol

"Globus" OAJning hisob-kitob bo'limi mutaxassisi Fedorov S.P. 2018 yil noyabr oyida u ishdan bo'shatildi. 2018 yil fevraldan aprelgacha Fedorov Standard Plus klinikasida tekshiruvdan o'tdi. Globus Fedorovning maoshidan 13 420 rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'ini to'lagan. "Standart Plus" foydasiga Fedorov 104,620 rubl to'ladi.

Fedorov, hisob-kitoblarga ko'ra, Fedorov 13,601 rubl olish huquqiga ega bo'lishiga qaramay, davlatdan 13,420 (shaxsiy daromad solig'i) dan ko'p bo'lmagan tovon oladi. (104,602 * 13%).

Dori vositalarining narxini qoplash

Dorixonada dori-darmonlarni sotib olib, siz ularning narxini qisman qaytarish huquqiga egasiz. Chegirma mezonlari qo'llaniladi umumiy tartib. Ammo bu dori-darmonlarni shifokor buyurgan taqdirdagina (tasdiqlash uchun retsept talab qilinadi). Kelishuv bo'yicha soliqni qaytarish soliq xodimi dori nomini hukumat ro'yxati bilan tekshiradi.

3-misol

Shifokorning retseptlariga ko'ra, 2018 yil davomida Krasnov K.L. 124.630 ga dori sotib oldi. Rasmiy ravishda ishlaydigan Krasnov 2018 yilda shaxsiy daromad solig'i 41,830 rublni to'lagan.

Hujjatlarni topshirib, Krasnov 16,202 rublni ko'rsatdi. (124,630 * 13%). Krasnovning maoshidan belgilangan miqdordan (41.830) koʻproq shaxsiy daromad soligʻi toʻlanganiga qaramay, u 15.600 (120.000 * 13%) miqdorida tovon oldi. Buning sababi, qaytarib berish miqdori qonuniy ravishda cheklangan.

Tishlarni davolash uchun soliq imtiyozlari

Tish shifokori xizmatlarini to'lab, ularning narxini (to'liq yoki qisman) qoplash mumkin. Tish protezlari, qavslar o'rnatish va boshqalar uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin. hamrohlik xizmatlari ortodont. Qaytarilish shartlari umumiy protseduraga o'xshaydi:

• chegirma miqdori 120 000 rubl bilan cheklangan. (qaytish uchun - 15.600);
• kompensatsiya faqat rasmiy ravishda ishlaydigan yoki boshqa daromadlar bo'yicha 13% stavkada shaxsiy daromad solig'ini o'tkazadigan shaxslarga to'lanadi;
• tibbiy muassasaning litsenziyasi talab qilinadi;
• qaytarilishi kerak - yil uchun to'langan shaxsiy daromad solig'idan ko'p bo'lmagan (yo'qotilgan summalar yonib ketgan va keyingi yillarga o'tkazilmaydi).

4-misol

Kurochkin G.L. 2017 yilda "Smile" stomatologiya klinikasiga 36,920 rubl o'tkazildi. braket tizimini o'rnatish uchun. 2017 yilda Kurochkinning ish beruvchisi shaxsiy daromad solig'i byudjetiga 4,650, 2018 yilda - 21,630 o'tkazdi. 2017 yilda Kurochkin 4,650 (to'langan shaxsiy daromad solig'idan ko'p bo'lmagan) kompensatsiya olish huquqiga ega. 2018 yilda shaxsiy daromad solig'i Kurochkinning maoshidan to'langan bo'lsa-da - 21,630, balans bekor qilinganligi sababli, u bu yil uchun qaytarib olinmaydi.

Qimmatbaho davolash

Ba'zi hollarda kompensatsiya 15.600 rubldan oshishi mumkin. Qonunchilik xarajatlar miqdorini 120 ming rublgacha cheklamaydi. mablag'lar sarflangan qimmat davolanishga majbur bo'lgan hollarda.

Davolanish qimmat yoki qimmat emasligini tekshirish uchun siz Hukumatning 2001 yil 19 martdagi 201-son qarori bilan tanishishingiz kerak. Roʻyxatga koʻra siz cheksiz murojaat qilishingiz mumkin. shaxsiy daromad solig'ini qaytarish agar siz to'lagan bo'lsangiz:

• tug'ma nuqsonlar, asab tizimining og'ir kasalliklari, ko'rish, nafas olish, ovqat hazm qilish organlari va boshqalar uchun bajariladigan turli operatsiyalar;
• organ transplantatsiyasi;
• endokrin tizimning malign o'smalarini davolash;
• protezlar va yurak stimulyatori implantatsiyasi.

5-misol

2018 yilda Savelyev Zdorovye tibbiyot markaziga 124 550 rubl miqdorida to'laydi, shu jumladan:

• diagnostika uchun (ultratovush ichki organlar) - 1,650 rubl;
• kunduzgi shifoxonada tekshirish uchun - 12 600 rubl;
• tug'ma yurak kasalligi uchun jarrohlik aralashuvi uchun - 101 900 rubl;
• operatsiyadan keyingi kuzatuv uchun - 8,400 rubl.

2018 yilda ish beruvchi Savelyeva shaxsiy daromad solig'i 41,320 rubl miqdorida. Bu holatda Saveliev qancha miqdorda tovon talab qilishi mumkin?

Sarflangan mablag'larning umumiy miqdori (124.550) 0% (120.000) stavkasi bo'yicha soliq solinadigan bazadan oshadi, lekin Savelyev to'liq qaytarib oladi (124.550 * 13% = 16.192), chunki. yurak jarrohligi qimmatga tushadi. Ko'rsatilgan yordamning qolgan qiymati (diagnostika, shifoxona, operatsiyadan keyingi yordam) ruxsat etilgan 120 000 rubldan oshmaydi. (1,650 + 12,600 + 8,400 = 22,650). Savelyev (41.320) tomonidan to'langan shaxsiy daromad solig'i qaytarilgan summadan (16.192) ko'pdir va shuning uchun u butun summani (16.192) qaytarishga haqli.

Qarindoshlar uchun pul to'lasak

Bolani (bolalarni), turmush o'rtog'ini yoki ota-onasini davolash uchun xarajatlarni qoplashga ruxsat beriladi. Bunday holda, siz tibbiy muassasaning xizmatlarini to'lash, shuningdek, dori-darmonlarni sotib olish uchun pulni qaytarib olishingiz mumkin. Qarindoshlar uchun chegirma quyidagi shartlar bilan beriladi:

Qaytish uchun siz javobgarsiz soliq to'lovchi sifatida. Shu bilan birga, siz ham, naqd pul chegirmasi olinadigan qarindoshingiz ham shifoxona bilan shartnoma tuzishi mumkin. Va xizmatlar, dori-darmonlar va boshqalar uchun to'lov uchun kvitansiyalar. soliq to'lovchining o'zi emas, balki uning qarindoshi to'lashi kerak.

Bolalar uchun to'lovni to'lashda kompensatsiya to'g'risida . Ularning yoshi 18 yoshdan oshmasligi kerak, chunki bu yoshdan katta bolalar rasmiy ravishda ish bilan ta'minlanishi mumkin va shuning uchun mustaqil ravishda o'zlari uchun chegirma tuzadilar.

Qaytish miqdori . Cheklov 15 600 rubldan oshmasligi bilan cheklangan. birgalikda. Ya'ni, agar siz bir vaqtning o'zida bir nechta qarindoshlar uchun chegirma olsangiz (masalan, turmush o'rtog'ingiz va ikki farzandingiz uchun), u holda chegara jalb qilingan qarindoshlar soniga ko'paytirilmaydi. Aksincha, limit hammaga taqsimlanadi. Vaziyatni bolalar uchun ta'lim xarajatlarini qoplash bilan aralashtirmaslik kerak, bu erda chegara 50 ming rubl bilan cheklangan. bitta bola uchun.

Bu qimmat davolanishga taalluqli emas (qaytariladigan mablag'lar miqdori ilgari byudjetga to'langan shaxsiy daromad solig'i miqdori bilan cheklangan).

Qabul qilish mexanizmi . Shaxsiy daromad solig'i mustaqil ravishda yoki ish beruvchi orqali qaytarilishi mumkin.

Qolganlari haqida . Agar xarajatlar miqdori e'lon qilingan bo'lsa-da, lekin to'liq tanlanmagan bo'lsa, natijada qoldiq yonib ketadi (oldingi yoki keyingi yillarga o'tkazmasdan).

Byudjetdan yoki ish joyida

Tibbiy xarajatlar ikki yo'l bilan qoplanishi mumkin:

• o'z-o'zidan. Keyingi yil, xarajatlar bo'lgan yildan so'ng, hujjatlar to'plami bilan soliq idorasiga murojaat qiling. Ilgari to'langan shaxsiy daromad solig'i asosida xarajatlarni qoplash imkoniyati shakllanadi. Aytaylik, davolanish 2018 yilda bo'lgan, bir vaqtning o'zida xizmatlar to'langan va o'sha yili daromaddan shaxsiy daromad solig'i to'langan. 2019 yilda bemor 2018 yilda xarajatlarni qaytarish uchun ariza, 3-NDFL deklaratsiyasi va boshqa hujjatlar bilan tekshiruvga murojaat qilishi mumkin.
• ish beruvchi orqali. Xodim (ariza bo'yicha) Federal Soliq xizmati inspektsiyasidan chegirmani tasdiqlaydi (qaror chiqariladi). Ariza bilan birgalikda bunday qaror ish beruvchiga taqdim etiladi. Ushbu ariza topshirilgan oydan boshlab ish beruvchi ish haqidan soliqni ushlab qolmaydi. Shunday qilib, soliq to'lanmaganligi sababli ish haqi ko'proq miqdorda olinadi

Ishlaydigan va ishlamaydigan pensionerlar uchun tibbiy xizmatlar

Nafaqaxo'rlar orasida davolanishga bo'lgan ehtiyoj ko'proq uchraydi. Shuning uchun, bu holatda kompensatsiya olish masalasi iloji boricha dolzarbdir.

Afsuski, davlat ta'minlamaydi imtiyozli shartlar pensionerlar uchun chegirma olish uchun umumiy tartib qo'llaniladi.

Boshqacha qilib aytganda, ishlamaydigan va shaxsiy daromad solig'ini to'lamaydigan nafaqaxo'r pulni qaytarishni talab qila olmaydi. Agar nafaqaga chiqqandan so'ng, rasmiy ish davom etsa yoki daromad bo'lsa (shaxsiy daromad solig'ining 13% stavkasida), unda kompensatsiya olish huquqi sizda qoladi.

Daromad solig'ini qaytarish bo'yicha ko'rsatmalar

Soliqni qaytarish tartibida muddatlar yo'q, ya'ni hujjatlarni hisobot yili tugaganidan keyin istalgan vaqtda topshirishingiz mumkin. Keling, ro'yxatga olish jarayonining har bir bosqichini ko'rib chiqaylik.

1-bosqich. Biz hujjatlarni yig'amiz

Hujjatlarni yig'ish bosqichi asosiy hisoblanadi va umuman butun protseduraning muvaffaqiyati ko'p jihatdan unga bog'liq. 2019 yilda davolanish uchun chegirma olish uchun ariza berish uchun siz quyidagilarni tayyorlashingiz kerak:

Asosiy hujjatlar to'plami

• Shaxsni tasdiqlovchi hujjat (pasport) nusxasi;
• 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya (to'ldirish ma'lumotlari - pastga qarang);
• Yordam 2-NDFL. Ish beruvchi tomonidan tasdiqlangan shaklda to'ldiriladi va miqdori haqida ma'lumot mavjud o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i davr uchun. Agar yil davomida siz yarim kunlik ishlagan bo'lsangiz yoki boshqa ishga joylashsangiz, bir nechta ma'lumotnomalarni taqdim etishga e'tibor bering;
• Bunday chegirmani taqdim etish uchun ariza va soliqni qaytarishni bank hisobingizga o'tkazish uchun ariza (to'liq bank rekvizitlari). Davolanish uchun ijtimoiy soliq chegirmasi uchun ariza shakli qonuniy ravishda belgilanmagan, shuning uchun hujjat bepul shaklda (bizning veb-saytimizda) tuzilishi mumkin. Shunga qaramay, chegirmani amalga oshirayotganda, yangi shaklni olish uchun yashash joyingizdagi Federal Soliq xizmati bilan oldindan bog'lanishingizni maslahat beramiz.

Yuqorida har qanday chegirma olish uchun hujjatlarning asosiy ro'yxati keltirilgan. Qabul qilingan tibbiy xizmatlarning (dori-darmonlarning) o'ziga xos xususiyatlarini inobatga olgan holda, siz sarflangan xarajatlarning hujjatli dalillarini taqdim etishingiz kerak bo'ladi.

Kasalxona, xususiy klinika xizmatlari

Agar siz poliklinikada ambulator yoki statsionar xizmat ko'rsatsangiz, tibbiyot markazi va hokazo, keyin davolanish uchun soliq chegirmasi uchun sizga quyidagi hujjatlar kerak bo'ladi:

• Kelgan xarajatlarning to'liq miqdorini ko'rsatadigan shifoxona bilan shartnoma(asl nusxasi va nusxasi). Qimmatbaho davolanish narxi (shu jumladan shifoxona uchun zarur bo'lgan asbob-uskunalar sotib olish) ham shartnomada ko'rsatilishi kerak;
• Tibbiyot muassasasi litsenziyasi(nusxasi) xizmatlar ko'rsatish huquqini tasdiqlovchi;
• Tibbiy muassasadan tibbiy xizmatlar narxini tasdiqlovchi ma'lumotnoma. U tasdiqlangan shaklda shifoxona (tibbiyot markazi) tomonidan to'ldiriladi (Sog'liqni saqlash vazirligining 2001 yil 25 iyuldagi 289-son buyrug'i / BG-3-04 / 256). Sertifikatni bepul kontent emas, balki shaklda talab qilish muhimdir. Ushbu hujjat, xizmatlar narxiga qo'shimcha ravishda, boshqa narsalarni o'z ichiga oladi muhim ma'lumotlar(Soliq to'lovchining to'liq ismi, uning STIR, ambulatorning karta raqami / (statsionar, to'lov sanasi). Ma'lumotnomada ko'rsatilgan xizmatlar uchun chegirma qo'llanilishi haqidagi ma'lumotlar ham aks etadi. Ya'ni, davolanish qimmat yoki qimmat emas (kod). 2 - qimmat uchun, kod 1 - boshqa uchun) Ushbu sertifikat to'lov faktining tasdig'idir.
• Sertifikatga qo'shimcha ravishda davolanish (dori-darmonlarni sotib olish) uchun depozit / pul o'tkazmasini tasdiqlovchi to'lov kvitansiyalari (ularning nusxalari) taqdim etiladi.

Sertifikatga kelsak, u sanatoriyda davolanish uchun ham kerak. Qaytish paytida turning narxi (ovqatlanish, turar joy) qoplanmaydi. Faqat siz kurort pansionatida o'tkazgan diagnostika, terapiya, tekshiruvlar, profilaktika xarajatlari qoplanadi.

Dori-darmonlarni sotib olayotganda

Agar siz dori-darmonlarni sotib olgan bo'lsangiz, asosiy paketdan tashqari sizga qanday hujjatlar kerak bo'ladi? Siz g'amxo'rlik qilishingiz kerak:

• Asl retseptning mavjudligi. U 107-1 / y shakli bo'yicha tuziladi va davolovchi shifokor tomonidan beriladi. Hujjatda Rossiya Federatsiyasi soliq organlari uchun muhr bo'lishi kerak. Kompensatsiya olish uchun shifokor tomonidan tayinlangan dorilar qonun bilan tasdiqlangan ro'yxatga mos kelishi kerak;
• Dori vositalari uchun to'lov faktini tasdiqlash(to'lov topshiriqnomalarining nusxalari, kredit uchun kvitansiyalar naqd pul buyurtmalari va h.k.).

Tibbiy sug'urta

Davolash uchun soliq imtiyozini ixtiyoriy tibbiy sug'urta shartnomasini tuzish orqali ham olish mumkin. Buning uchun quyidagilarni taqdim etishni unutmang:

• to'g'ridan-to'g'ri shartnoma (nusxasi);
• sug'urtalovchining litsenziyasi (nusxasi);
• sug'urta mukofotini to'lash uchun to'lov hujjatlari (nusxasi).

Chegirmaga fakt ta'sir qilmasligi muhim sug'urta hodisasi(ya'ni, davolanish bo'lganmi va shu bilan bog'liq holda, dori vositalari sotib olinganmi yoki yo'qmi).

Qarindoshlarning davolanishi uchun xarajatlar bilan

Qarindoshlar (er / xotin, ota, ona, bolalar) uchun to'lovni amalga oshirayotganda, munosabatlarni tasdiqlovchi hujjat bo'lishi shart:

• Nikoh to'g'risidagi guvohnoma (agar er yoki xotin uchun to'lov bo'lsa);
• Tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma (bola - agar biz bolani to'lasak, sizniki - agar to'lov ota-onalar uchun qilingan bo'lsa).

Amaliyot soliq to'lovchining o'zi tomonidan emas, balki chegirma olingan qarindoshlari tomonidan amalga oshirilgan to'lov to'g'risidagi hujjatni taqdim etishni taqiqlamaydi. Shu bilan birga, siz u yoki bu tarzda sizga haqiqiy to'lovni tasdiqlaydigan qo'shimcha hujjatlarni taqdim etishingiz kerak (pulni depozitga qo'yish huquqiga ishonchnoma, qarindoshingizning hisob raqamiga pul o'tkazish uchun tayinlangan holda pul o'tkazish). tibbiy xizmatlar / dori-darmonlar va boshqalar).

Shuning uchun, bu qiyinchiliklarni bartaraf etish uchun qarindoshi uchun o'zingiz haq to'lash, ya'ni soliq to'lovchiga kvitansiya berish yaxshiroqdir.

Kechikishlar va kechikishlarga yo'l qo'ymaslik va davolanish uchun o'z vaqtida chegirma berish uchun barcha hujjatlarning to'liqligi va to'g'riligi haqida oldindan g'amxo'rlik qilishingizni tavsiya qilamiz.

2-bosqich. Deklaratsiyani to'ldiring

Kompensatsiyani ro'yxatdan o'tkazishning muhim bosqichi - 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish tartibi. Hujjat matnida soliq to'lovchi sifatida siz haqingizda asosiy ma'lumotlar (to'liq ism, TIN va boshqalar), qilingan xarajatlar miqdori, kompensatsiya hisobi va miqdori mavjud.

Shaklni olish va to'ldirishning 3 ta varianti mavjud soliq deklaratsiyasi Tibbiy to'lov uchun ariza berish uchun:

• Federal Soliq xizmati inspektsiyasida shaklni olish va uni modelga muvofiq to'ldirish;
• Shaklni soliq veb-saytida yuklab olish va uni uyda to'ldirish (2019 yil uchun 3NDFL deklaratsiyasi);
• To'ldirilgan deklaratsiyani olish (xizmatlar odatda IFTSga yaqin joylashgan ixtisoslashtirilgan tashkilotlar tomonidan taqdim etiladi), xizmat narxi chegirma turiga, hujjatlar soniga qarab 500 dan 2000 rublgacha.

Soliq xizmati veb-sayti soliq to'lovchilarga dasturdan foydalangan holda shaklni to'ldirish imkoniyatini beradi elektron shakl, 2 nusxada chop eting. Shunday qilib, siz har doim eng so'nggi shakldan foydalanayotganingizga amin bo'lasiz. Deklaratsiyani to'ldirishning barcha nozikliklarini tushunishingiz mumkin.

3-bosqich. Biz hujjatlarni Federal Soliq xizmatiga topshiramiz

To'plangan va to'ldirilgan barcha hujjatlar yashash joyidagi soliq idorasiga topshirilishi kerak. Bu siz uchun qulay usulda amalga oshirilishi mumkin, xususan:

• Shaxsan IFTSdagi zahar. Bu usul boshqalarga nisbatan sezilarli ustunlikka ega, chunki u dastlabki tekshirish natijalarini darhol bilib olish va yuzaga kelishi mumkin bo'lgan xatolarni joyida bartaraf etish imkonini beradi;
• Hujjatlar to'plamini pochta orqali yuboring. Pochta xizmatidan foydalanib, xatga qo'shimchalarni inventarizatsiya qilishni va qabul qilinganligi to'g'risida bildirishnoma berishni unutmang. Konvertni olgan soliq xodimi hujjatlarning mavjudligini tekshiradi va olinganlik faktini imzo bilan tasdiqlaydi;
• Paketni proksi orqali sizning nomingizdan ishlaydigan vakil orqali o'tkazing.

4-bosqich. Natijalarni olish

Hujjatlarni soliq xizmatiga topshirganingizdan so'ng, ularni tekshirish va qayta ishlash uchun xizmatga 90 kun beriladi. Davr oxirida siz natijalar bilan xat olasiz. Agar sizga kompensatsiya rad etilsa, bu holda rad etish sabablarini bilish uchun soliq idorasiga borishingiz tavsiya etiladi. Agar javob ha bo'lsa, kompensatsiyani ko'rsatilgan tafsilotlarga o'tkazish uchun ariza bilan IFTSga murojaat qiling. Arizani qabul qilingan kundan boshlab 30 kundan kechiktirmay bank hisob raqamiga shaxsiy daromad solig'ini qaytarishni kuting.

Tibbiy xizmatlar uchun soliq imtiyozlari ijtimoiy toifaga kiradi va davolanishga (shu jumladan stomatologik xizmatlarga) va dori-darmonlarni sotib olishga sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarishga imkon beradi. Maksimal qaytarish miqdori qonun bilan cheklangan. Bundan tashqari, davolanish turlari ham qat'iy tartibga solinadi va siz pulni faqat ma'lum toifadagi xarajatlar uchun qaytarishingiz mumkin. Pulni qaytarishda, kam odam biladigan ba'zi tuzoqlar va nuanslar mavjud. Natijada, soliq to'lovchi davlatdan qaytarishi mumkin bo'lgan mablag'larning bir qismini yo'qotishi yoki davolanish uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish huquqiga ega ekanligini umuman bilmasligi mumkin.

Oddiy so'zlar bilan chegirma haqida

Bizning barcha daromadlarimiz 13% stavkada soliqqa tortiladi. Aks holda u deyiladi yoki shaxsiy daromad solig'i. Sizning barcha ish haqlaringizdan davlat avtomatik ravishda ushbu miqdorni ushlab turadi. Natijada siz allaqachon "soliqlardan tozalangan" qo'llaringizga pul olasiz. Bir yilda 100 ming topdik, 13 ming byudjetdan o'tkaziladi, 1 million topdik, 130 ming bering.

Umumiy daromad soliq solinadigan bazani tashkil qiladi, undan soliq ushlab qolinishi kerak.

Soliq imtiyozlari ushbu soliq solinadigan bazani ma'lum toifalar bo'yicha qilingan xarajatlar miqdoriga kamaytirish imkonini beradi. Natijada jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i miqdori ham mutanosib ravishda kamayadi.

Soliq imtiyozlari va soliq imtiyozlari haqida ko'proq bilib oling.

Misol. Yil davomida ular 500 ming rubl ishlab oldilar. Ushbu summadan daromad solig'i ushlab qolindi - 65 ming. Yil davomida tish davolash uchun to'lov amalga oshirildi - 100 000 rubl, uning xarajatlari ijtimoiy ajratmalar toifasiga kiradi. Ushbu miqdorga soliq solinadigan baza qisqaradi.

Natijada, daromad solig'i 500 000 umumiy summadan emas, balki 400 000 dan olinishi kerak. Shaxsiy daromad solig'i miqdori 52 ming bo'ladi. 13 ming farq byudjetga ortiqcha to'langan holda sizga qaytarilishi kerak.

Kim pulni qaytarishga haqli

Agar to'lagan bo'lsangiz, davolanish yoki dori-darmonlarni sotib olish uchun sarflangan pulni qaytarishni talab qilishingiz mumkin:

• o'z-o'zini davolash;
• ularning farzandlari (18 yoshgacha), turmush o'rtog'i (turmush o'rtog'i), ota-onalari bilan muomala qilish;
• siz, farzandlaringiz, ota-onangiz va turmush o'rtog'ingiz uchun buyurilgan dori-darmonlar va dori-darmonlar;
• ixtiyoriy sug'urta shartnomalari bo'yicha sug'urta mukofotlari (siz, turmush o'rtog'ingiz, bolalaringiz va ota-onalaringiz).

Davolash uchun chegirma faqat Rossiya Federatsiyasi hududida tibbiy faoliyatni amalga oshirish uchun litsenziyalangan muassasalarda qilingan xarajatlar uchun olinishi mumkin.

Chegirma miqdori

Davolash uchun chegirma 120 000 rubl bilan cheklangan. Natijada, siz ushbu summaning 13% dan ko'p bo'lmagan qismini yoki 15 600 rublni qaytarishingiz mumkin. Shuni tushunish kerakki, siz byudjetga soliqlar miqdorini bir xil miqdorda, kam bo'lmagan miqdorda to'lashingiz (yoki ish haqidan ushlab qolishingiz) kerak. Aks holda, siz sarflangan pulni to'liq qaytarish huquqidan foydalana olmaysiz.

Misol. Ivanov davolanish uchun 200 ming rubl sarfladi. Yil davomida uning daromadi 1 million rublni tashkil etdi. Uning maoshidan byudjetga to'langan soliqlar 130 mingni tashkil etdi.

U soliq imtiyozlaridan foydalanish va mablag'larning bir qismini qaytarish huquqiga ega. Ammo soliq imtiyozlarining maksimal miqdori cheklanganligi sababli maksimal miqdor 120 mingda, keyin siz faqat 15 600 rublni qaytarib olishingiz mumkin. 80 000 rublni tashkil etadigan davolanishning qolgan qismidan 13% qaytarib berilmaydi.

120 000 chegarasiga bo'ysunmaydigan qimmat muolajalar ro'yxati mavjud. Siz davolanish va dori-darmonlarni sotib olish uchun odatiy xarajatlarga qo'shimcha ravishda ushbu tibbiy xizmatlarning umumiy qiymatining 13 foizini olish huquqiga egasiz.

Ijtimoiy ajratmalarning xususiyati

Davolash yoki dori-darmonlarni sotib olish uchun pulni qaytarish imkoniyati ijtimoiy soliq chegirmalari toifasiga kiradi, unga quyidagilar uchun sarflangan xarajatlar ham kiradi:

• ta'lim;
• xayriya;
• nodavlat pensiya ta'minoti va ixtiyoriy pensiya sug'urtasi.

Davlat ijtimoiy soliq imtiyozlari uchun maksimal miqdorni 120 000 rubl miqdorida belgiladi. Yuqoridagi toifadagi soliq to'lovchining barcha xarajatlari umumlashtiriladi va soliq pullari yiliga faqat 15 600 rubl miqdorida qaytarilishi mumkin.

Misol. Petrov o'tgan yili ijtimoiy ajratmalar toifasiga kiruvchi quyidagi xarajatlarni amalga oshirdi:

1. o'g'ilning ta'limi - 50 000;
2. shaxsiy ta'lim - 30 000;
3. tishlarni davolash - 100 000 rubl.

Jami: yiliga 180 ming.

Maksimal qaytarish miqdori yiliga 15 600 rublni tashkil qiladi. Natijada, Petrov faqat 120 ming rubl ichida chegirma olishi mumkin bo'ladi. Qolgan xarajatlar miqdori uchun u 13% to'lovni talab qila olmaydi.

Ijtimoiy ajratmalarning yana bir xususiyati - foydalanilmagan mablag'ni o'tkazish imkoniyati yo'qligi soliq imtiyozlari keyingi yillar uchun. Ular shunchaki yonib ketishadi. Misol uchun, agar siz 100 000 rubl miqdorida davolanish uchun soliq imtiyoziga ega bo'lsangiz va nazariy jihatdan siz 13 mingni qaytarishingiz mumkin bo'lsa, lekin bu yilgi daromad sizga buni amalga oshirishga imkon bermasa, siz shunchaki qaytarib olish huquqini yo'qotasiz.

Mulkiy va ijtimoiy chegirma - ikkala holatda ham ma'no bir xil. Lekin mulk, siz qonuniy huquqiga ega bo'lgan pulni to'liq qaytarmaguningizcha, bir necha yil davomida foydalanishingiz mumkin. Qoidaga ko'ra, soliq to'lovchilar sotib olingan yoki garovga qo'yilgan kvartira uchun pulni uzoq vaqt davomida qaytarib beradilar va o'tgan kalendar yilida ushlab qolingan barcha soliqlarni to'liq qaytaradilar. Va agar bir vaqtning o'zida ta'lim yoki davolanish uchun xarajatlar mavjud bo'lsa, qoida tariqasida, ushbu toifalar bo'yicha pulni qaytarish uchun soliq imtiyozlaridan foydalanish mumkin emas.

Buning aksini qilish ancha mantiqiyroq bo'lardi. Birinchidan, o'zingizning imkoniyatlaringizdan to'liq foydalaning soliq qonuni ijtimoiy ajratmalar toifasi bo'yicha to'lovni qaytarish va qolgan summaga ko'ra pul olish uchun mulkni chegirib tashlash.

Misol. Ivanov bor barqaror daromad- yiliga 600 000 rubl. Daromad solig'i 78 mingni tashkil etadi. Ular 2 million rublga kvartira sotib olishdi. Mulkni chegirib tashlashga ko'ra, Ivanov uning qiymatining 13 foizini yoki 260 ming rublni qaytarish huquqiga ega. Har yili u to'lagan soliqlardan yoki 78 ming rubldan oshmaydigan miqdorni olishi mumkin. Natijada, Ivanov 4 yil ichida byudjetdan pul oladi (78 + 78 + 78 + 26 ming).

Ikkinchi yili Ivanov davolanish uchun 100 000 rubl sarfladi. U 13 000 rublni qaytarishi mumkin. Ammo u barcha pullarni kvartira uchun soliqni qaytarish shaklida oladi. Va aslida, davolanish uchun chegirma olish mumkin emas. Bunday holda, Ivanov birinchi navbatda davolanish uchun pulni qaytaradi - 13 ming, qolgan 65 ming (78 000 - 13 000) uchun u allaqachon rasmiylashtirgan. mulkni qaytarish soliqlar.

Natijada, Ivanov olingan chegirmalarning tartibi va hajmini o'zgartirish orqali unga tegishli barcha soliq imtiyozlari huquqidan to'liq foydalandi.

Qachon pul olishim mumkin

Davolash uchun sarflangan mablag'larni qaytarish huquqi kalendar yili tugaganidan keyin paydo bo'ladi. Joriy yilda pul sarflaganingizdan so'ng, keyingi yilda davolanish uchun sarflangan mablag'ning 13 foizini qaytarishni talab qilishingiz mumkin.

Agar sizda chegirmani o'z vaqtida olishga vaqtingiz bo'lmagan bo'lsa (bo'lmagan, xohlamagan bo'lsangiz), unda bu huquqdan foydalanish uchun sizda 3 yil bor. Masalan, 2018 yilda, 2021 yilgacha va shu jumladan, davolanish uchun to'lovni amalga oshirish orqali siz soliqni qaytarishingiz mumkin. 2022 yilda siz bu huquqdan mahrum bo'lasiz.

Qo'lda olingan maksimal miqdor nafaqat davlat tomonidan belgilangan maksimal miqdorga (15 600 rubl), balki soliq to'lovchining daromadiga ham bog'liq. Aniqrog'i, byudjetga to'langan soliqlar miqdori.

Misol. Ivanovaning maoshidan ushlab qolingan daromad solig'i 10 ming rublni tashkil etdi. Xuddi shu yili u 100 000 rubl miqdorida dori-darmonlarni sotib olish uchun sarflangan. U 13% yoki 13 ming rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega. Ammo, aslida, u daromad solig'i yoki 10 000 rubl shaklida undan ushlab qolingan summani qaytarishi mumkin.

Bu erda ko'pchilik nafaqat soliq to'lovchining shaxsan, balki uning yaqin qarindoshlari, masalan, turmush o'rtog'i ham soliqlarni qaytarishi mumkinligini unutadi. Natijada, yuqoridagi misoldan, agar erning daromadi imkon bersa, Ivanovaga turmush o'rtog'i orqali soliqni qaytarishni ishonib topshirish osonroq (va foydaliroq).

Xuddi shu narsa barcha ijtimoiy soliq imtiyozlari uchun ham amal qiladi. Ba'zi hollarda, maksimal miqdorni olish uchun oila ichidagi xarajatlar toifalarini ajratish yaxshiroqdir.

Davolanish uchun to'lovni qanday olish mumkin

Pul olish jarayoni soliq inspektsiyasiga soliq imtiyozlarini olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar to'plamini taqdim etishdan iborat. Keyin stol auditi, byudjet sizning bank hisobingizga pul o'tkazadi. Davlat hujjatlarni ko'rib chiqishning maksimal muddatini belgiladi - 3 oy va pul o'tkazish uchun yana 1 oy. Natijada, 4 oy ichida soliq idorasiga murojaat qilgan vaqtingizdan boshlab sizga tegishli pul o'tkaziladi.

Soliq to'lovlarini to'g'ridan-to'g'ri ish beruvchi orqali kalendar yil tugashini kutmasdan olish mumkin. Bunday holda, siz ish haqini olganingizda, sizga to'lanadigan summani to'liq qaytarmaguningizcha, siz daromad solig'ini ushlab turmaysiz. Dizayn jarayoni va u bilan bog'liq barcha nuanslar.

Soliqni qaytarish uchun hujjatlar ro'yxati

Davolash uchun sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarish uchun sizga quyidagi hujjatlar kerak bo'ladi:

1. 3-NDFL soliq deklaratsiyasi shakli.
2. Pasport (darhol uning nusxasini yarating - asosiy va ro'yxatga olish sahifasi).
3. 2-NDFL shaklida olingan daromadlar va to'langan soliqlar to'g'risidagi ishdan sertifikat.
4. Tafsilotlar bilan ariza bank hisob raqami pul o'tkazish uchun.

Davolash uchun sarflangan xarajatlarni tasdiqlash uchun siz quyidagilarni ko'rsatishingiz kerak:

1. Tibbiy muassasa bilan xizmatlar ko'rsatish uchun shartnoma.
2. Muassasa tomonidan tibbiy xizmatlar ko'rsatish uchun litsenziyaning tasdiqlangan nusxasi (agar litsenziyaning rekvizitlari shartnomada ko'rsatilgan bo'lsa, u holda ushbu band majburiy emas).
3. Tibbiy xizmatlar uchun to'lov sertifikati. Cheklar, cheklar yoki to'lov topshiriqlarini taqdim etish ixtiyoriydir. Qabul qilingan ma'lumotlar etarli.

Dori-darmonlarni sotib olayotganda sizga kerak bo'ladi:

1. "Soliq organlari uchun, soliq to'lovchi TIN" maxsus belgisi bilan No 107-1 / y shaklidagi asl retsept.
2. Belgilangan dori-darmonlar uchun to'lovni tasdiqlovchi to'lov hujjatlarining nusxalari.

Qarindoshlar uchun davolanish yoki dori-darmonlarni sotib olish uchun to'lashda qarindoshlik darajasini tasdiqlovchi qo'shimcha hujjatlar talab qilinadi:

• bolaning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomasi, agar ularning bolalarini davolash uchun pul to'langan bo'lsa;
• nikoh to'g'risidagi guvohnoma, turmush o'rtog'ini davolash xarajatlari bilan;
• soliq to'lovchi ota-onalar uchun davolanish yoki dori-darmonlarni sotib olish uchun to'langan bo'lsa, o'z tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi.

Agar siz rasmiy ravishda ishlayotgan bo'lsangiz va soliq to'layotgan bo'lsangiz, u holda sizning qonuniy huquq, davolanishga sarflangan pul uchun chegirma yoki kompensatsiya kabi soliq imtiyozlaridan foydalaning.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va BEPUL!

Tish shifokorlarining narxi fuqarolarning aksariyati uchun juda yuqori. Ammo Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi barcha soliq to'lovchilarga davolanish uchun sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarish imkoniyatini nazarda tutadi. Ushbu imtiyozlar odatda soliq imtiyozlari deb ataladi.

Asosiy jihatlar

Har bir ish bilan band bo'lgan fuqaro o'z daromadidan, ya'ni maoshidan soliq undirishni ushlab qolish majburiyatini oladi. Qonunchilikka ko'ra, soliq yig'ish daromadning 13 foizini tashkil qiladi. Fuqaro subsidiya olish huquqiga ega bo'lishi uchun ma'lum mezonlarga javob berishi kerak.

Qonunga ko'ra, har bir fuqaro bir qator bepul tibbiy muolajalarga, shu jumladan stomatologik xizmatlarga ega majburiy tibbiy sug'urta polisi. Buning uchun yashash joyi bo'yicha shahar klinikasiga murojaat qilishingiz kerak.

Ko'pchilik davolanish uchun ishlatiladigan materialning sifati va kafolati yo'qligi haqida shikoyat qiladi. Shu bilan birga, fuqarolar ko'proq xususiy qimmat klinikalarga murojaat qilmoqdalar.

Muhim tushunchalar

Siz stomatologik davolanish uchun chegirma uchun cheksiz ko'p marta, ya'ni tish shifokoriga har safar uchun, lekin yiliga bir marta murojaat qilishingiz mumkin.

O'zingiz yoki qarindoshlaringiz uchun xizmatlar uchun pul to'laganingizdan, dori-darmonlarni alohida sotib olganingizdan qat'i nazar, to'lovni qisman qaytarish imkoniyati mavjud. Grantning da'vo muddati bor - 3 yil.

Bu shuni anglatadiki, siz oldingi uch yil uchun stomatologik davolanish uchun soliq imtiyozini qaytarib olish huquqiga egasiz. Bu shuni anglatadiki, 2019 yilda siz 2014 yildan 2016 yilgacha bo'lgan davr uchun chegirma uchun deklaratsiya topshirishingiz mumkin.

Kimning huquqi bor

Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 201-sonli qaroriga binoan, siz quyidagi fikrlarni hisobga olgan holda chegirmaning qaytarilishiga ishonishingiz mumkin:

• rasmiy ish bilan ta'minlangan;
• Sizning maoshingizdan 13% soliq ushlab qolinadi;
• stomatologiyada ko'rsatiladigan tibbiy xizmatlar maqbul bo'lganlar ro'yxati bilan taqqoslanadi;
• barcha xarajatlar sizning hisobingizdan amalga oshirildi, jumladan, bolalar, ota-onalar, turmush o'rtog'ingizni davolash.

To'lovni qaytarib olish mumkin bo'lmaydi, agar:

• rasmiy ish bilan ta'minlanmagan (ishsiz);
• oxirgi uch yil davomida daromadi bo'lmagan nafaqaxo'rlar;
• UPS va UTII uchun ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Muammoni qonunchilik bilan tartibga solish

2019 yilda soliq imtiyozlari hali ham daromadning 13% ni tashkil qiladi. Bemor o'z xizmatlari uchun klinikaga bergan summadan daromad solig'ini ham ushlab turadi.

Bemor ushbu chegirmani qonuniy ravishda hamyoniga qaytarishga haqli. Soliq chegirmasiga ega bo'lgan tibbiy preparatlar va dori vositalari ro'yxati Hukumatning 26.06.2007 yildagi 411-son qarori bilan tasdiqlangan.

Rossiya Federatsiyasining ikkita hujjatiga binoan chegirib tashlash tartibi va huquqi belgilanadi:

• Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandining 2-bandi davolanish vaqtida sarflangan mablag'lar uchun chegirma olish huquqini tasdiqlaydi;
• Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2001 yil 19 martdagi 201-son qarori bilan chegirma olish va hujjatlarni taqdim etish tartibi tasdiqlangan.

Tishlarni davolash uchun soliq imtiyozini qanday talab qilish kerak

Tishlarni davolash uchun soliq imtiyoziga qanday murojaat qilish kerak:

• birinchi navbatda sizga ko'rsatilayotgan xizmatlar hukumat tomonidan tasdiqlangan ro'yxatda ekanligiga ishonch hosil qiling;
• 3-NDFL shaklidagi soliq deklaratsiyasini to'ldiring, "Soliq chegirmasi uchun ..." deb yozing;
• barcha hujjatlar to'plamini soliq idorasiga taqdim eting (sizning mintaqangizda);
• qarorni kutish.

Agar deklaratsiyani to'ldirishda xatolar aniqlansa, u sizga qaytariladi va siz uni yana to'ldirishingiz kerak bo'ladi. Keyin kutish jarayoni yangidan boshlanadi.

Alohida-alohida, qariyalar uchun soliq imtiyozini qaytarish tartibini ko'rib chiqishga arziydi. Pensionerning tishlarini davolash uchun soliq imtiyozlari quyidagi shartlarda mumkin:

• davolanish davrida nafaqaxo'r dividendlarni hisobga olmaganda 13% miqdorida rasmiy daromad solig'iga ega bo'lgan;
• agar nafaqaxo'r davolanish yilida ishlamagan bo'lsa, tegishli ravishda daromadi bo'lmasa, er / xotin, agar u soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lsa, unga chegirma berishi mumkin. Keyin ro'yxatga olish tartibi biroz boshqacha tartibda amalga oshiriladi - stomatologik xizmatlar uchun to'lov uchun cheklar turmush o'rtog'iga beriladi va deklaratsiya bemorning nomiga to'ldiriladi;
• agar uning farzandlari nafaqaxo'rni davolash uchun olingan bo'lsa, chegirma berishning shunga o'xshash tartibi.

Tibbiy xizmatlar ro'yxati

Soliq chegirmasi quyidagi turdagi stomatologik xizmatlar uchun to'lovni amalga oshirishda amalga oshiriladi:

• shoshilinch tashxis va tegishli davolash muolajalari;
• rejalashtirilgan diagnostika va tegishli profilaktika muolajalari;
• reabilitatsiya jarayonlari.

Qonun hujjatlariga muvofiq, agar ushbu ishlar amalga oshirilgan bo'lsa, mablag'lar har bir fuqaroga qaytariladi:

• stomatologiya klinikasida endoprotezlash;
• anomaliya jarrohlik;
• protezlar va implantlarni o'rnatish;
• irsiy kasalliklarni kombinatsiyalangan usullar bilan davolash;
• rekonstruktiv jarrohlik;
• shikastlangan suyaklarni davolash.

Imtiyozli xizmatlar ro'yxati estetik protseduralarni o'z ichiga olmaydi. Bu sog'lom tishlarni almashtirish va ularni oqartirish jarayonlariga tegishli.

Sizga ko'rsatilgan xizmatlar klinikada beriladigan FTS sertifikatiga tegishli ekanligini aniq bilib olishingiz mumkin.

Kerakli hujjatlar

Hujjatlarni topshirishning ikki yo'li mavjud. Keling, har birini alohida ko'rib chiqaylik. Birinchi usul - soliq davri tugagandan so'ng, yil oxirida soliq idorasiga hujjatlar bilan murojaat qilish.

Hujjatlarning indikativ ro'yxati Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmatining 2012 yil 22 noyabrdagi ED-4-3 / 9630-son buyrug'i bilan belgilanadi:

• soliqni qaytarish uchun ariza;
• daromad bayonot;
• stomatologiya bilan xizmatlar ko'rsatish uchun shartnoma;
• klinikaning o'zi tomonidan berilgan barcha xizmatlarni to'lash uchun sertifikat.

Agar qo'shimcha dori-darmonlar uchun xarajatlar bo'lsa, hujjatlar to'plamiga qo'shishingiz kerak bo'ladi:

• shifokor tomonidan berilgan retsept blankasi;
• tibbiy to'lovlar.

Agar xarajatlar qarindoshlarga sarflangan bo'lsa, biz qo'shimcha ravishda murojaat qilamiz:

• bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari;
• nikoh to'g'risida guvohnoma.

2-NDFL shaklidagi sertifikat talab qilinmaydi, ammo Federal Soliq xizmati buni talab qilishi mumkin. Bu soliq deklaratsiyasini to'ldirishda ham foydali bo'ladi. Davolash uchun soliq imtiyozini qaytarish uchun ariza berish mumkin.

Barcha kerakli hujjatlarni taqdim etgandan so'ng, tekshirish 3 oygacha davom etishi mumkin. Deklaratsiyada ko'rsatilgan arizachining rekvizitlariga pul o'tkazish uchun yana bir oy qoldiriladi.

Bu vaqt davomida soliq idorasi soliq tarixini qayta tekshirish huquqiga ega va hokazo.

Hujjatlarni to'plash birinchi usulda bo'lgani kabi, birinchi uchta nuqta bundan mustasno. Ish beruvchi orqali ariza topshirilgan kundan boshlab 30 kun ichida Federal Soliq xizmati xodimga chegirma berish mumkinmi yoki yo'qmi, javob berishi kerak.

Agar javob ha bo'lsa, u holda ish beruvchi xabarnoma oladi, shundan so'ng xodim bayonot yozishi kerak bo'ladi.

Kelgusi oylik ish haqi oyidan boshlab, xodim nafaqalar to'liq to'langunga qadar 13 foizni ushlab turmasdan ish haqi oladi.

Agar hisob-kitob yilining oxiriga kelib, to'liq summa xodimga qaytarilmagan bo'lsa, u qolgan summani ushlab qolishni davom ettirish uchun arizani qayta yozadi.

Subsidiya miqdorini qanday hisoblash mumkin

Avval siz stomatologda davolanish sizga qancha turadi (umumiy miqdor) qarashingiz kerak. Shundan so'ng, undan 13% soliqni olib tashlang. Natijada sizning qaytishingiz bo'ladi.

Tishlarni davolash uchun xarajatlarning maksimal miqdori qonunga muvofiq 120 000 rublni tashkil qiladi. Bu qimmat davolanishga tegishli emas. 120 000 rubl uchun 13% soliq 15 600 rublga teng.

Ba'zi nuanslarga e'tibor berishga arziydi:

Agar tekshiruvlar bo'lmasa, protseduraning xususiyatlari

Bu, shuningdek, davolanish yoki ta'lim uchun pul to'lagan holda, chek bir kun kelib siz uchun foydali bo'lishi mumkinligiga shubha qilmaganimizda ham sodir bo'ladi.

Ayniqsa, soliq imtiyozlarini qaytarish kabi qonun mavjudligiga shubha qilmasak ham.

Davlat tomonidan protsedura (davolash, ta'lim) uchun har qanday to'lov 13% daromad solig'iga tortiladi, bu emas katta miqdor(birinchi qarashda) qaytarilishi mumkin.

Faqat soliq deklaratsiyasi va daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyaga qo'shimcha ravishda (va boshqa hujjatlar), cheklar yoki kvitansiyalar sizning xarajatlaringizning majburiy dalilidir.

Chegirma uchun taqdim etgan hujjatlarning muvofiqligini tekshiradigan soliq inspektori, tekshiruvlar bo'lmagan taqdirda, rad etish to'g'risidagi arizani shakllantirgan holda hujjatlarni qaytarib yuboradi.

Cheklarga alternativa, agar siz ularni tashlab yuborgan bo'lsangiz yoki yo'qotgan bo'lsangiz, barcha xizmatlar va protseduralar uchun to'lovni ko'rsatadigan kursni o'qigan tibbiy muassasadan (bizning holimizda, stomatologiya) sertifikat bo'lishi mumkin. Biroq, hatto u soliq organini haqiqiyligiga ishontira olmaydi.

Protezlar uchun chegirma farq qiladimi?

Davolanishning butun kursidan so'ng siz soliqni qaytarish uchun ariza berishga qaror qilasiz. Savol tug'iladi, bu qandaydir tarzda ilgari taqdim etilgan chegirmaga ta'sir qiladimi?

Bu fakt klinikaning o'zida aniqlanishi kerak, chunki ular sizning davolanishingiz uchun soliq to'laydilar.

Ba'zi hollarda, xususan, protezli nafaqaxo'rlar uchun chegirma xizmatlar narxining 30 dan 50 foizigacha bo'lishi mumkin.

Har yili yuz minglab ruslar u yoki bu tarzda o'z sog'lig'iga g'amxo'rlik qiladilar - ular testlardan o'tadilar, ko'rikdan o'tadilar, dori-darmonlarni sotib oladilar, terapevtik yoki jarrohlik yo'li bilan davolanadilar. Stomatologiya xizmatlari bir-biridan ajralib turadi, bu hatto ochilmagan hollarda ham juda qimmat. Davlat fuqarolarga tish davolash uchun sarflangan pulning bir qismini qaytarish imkoniyatini beradi. Daromad solig'i to'lovchilari o'z sog'lig'i va yaqinlarining sog'lig'ini saqlash uchun sarflangan mablag'larning o'n uch foizini qaytarib olishlari mumkin. Ushbu matnda stomatologik davolanish uchun 13 foizni qanday qaytarish kerakligi, chegirmaning maksimal miqdori batafsil ko'rib chiqiladi, keling, bunday pulni kim talab qilishi mumkinligini va uni qaerdan olishini aniqlaylik.

Davlat to'lovchilarga soliq yukini qisman engillashtirish va soliq imtiyozlarini olish imkonini beradi. Shuni tushunish kerakki, chegirma sarflangan mablag'larni qaytarish emas, balki faqat fuqaro tomonidan to'langan soliqlarni, xususan, shaxsiy daromad solig'ini kamaytirishdir. Tishlarni davolash uchun pulni qaytarish tartibi ijtimoiy ajratmalarni nazarda tutadi, endi biz ularning nima ekanligini qisqacha tasvirlab beramiz.

Ijtimoiy nafaqalar odamlarga dori-darmonlar va davolanish uchun sarflangan pulning bir qismini qaytarib olish imkonini beradi. Davlat xarajatlarning 13 foizini qaytaradigan holatlar ro'yxatiga quyidagilar kiradi:

• xayriya;
• kelajakdagi pensiya badallariga g'amxo'rlik qilish;
• o'z hayoti yoki yaqinlarining hayoti uchun sug'urta.

Biroq, bu imtiyozni hamma ham olishi mumkin emas. Soliq imtiyozlari faqat rasmiy ravishda ish bilan ta'minlangan va oylik chegirmaga ega bo'lgan fuqarolar uchun taqdim etiladi davlat byudjeti 13% qiyinchilik bilan topilgan pul va boshqa daromadlar. Oddiy qilib aytganda, faqat daromad solig'i to'lovchilari ijtimoiy chegirma uchun murojaat qilishlari mumkin. Soliq summasini hisoblash va to'lash, shuningdek deklaratsiyani topshirish xodimlarga ta'sir qilmaydi - bu soliq agenti sifatida ishlaydigan ish beruvchi kompaniyaning vazifasidir.

Ikkinchi shart - fuqaroning maqomida bo'lishi kerak. Bu ketma-ket o'n ikki oy ichida kamida 183 kun davomida mamlakatda yashagan shaxslar tomonidan qabul qilinadi. Chet elga olti oydan ortiq boʻlmagan muddatga taʼlim yoki sogʻliqni saqlash masalalarini hal qilish, shuningdek, dengizdagi neft konlarida ishlash uchun ketgan shaxslar bundan mustasno. Hokimiyat vakillariga bir yilga ketishga ruxsat beriladi mahalliy hukumat va hokimiyatlar, shuningdek, xavfsizlik kuchlari. Hatto chet elliklar Rossiyada olingan daromadlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashlari shartligi ularga ushbu soliq imtiyozlarining bir qismini qaytarishga imkon bermaydi.

Limitlar va shartlar

Ijtimoiy nafaqa olishning ikki yo'li mavjud: ortiqcha to'lovni bitta miqdorda qaytarish yoki ma'lum vaqt davomida daromad solig'i olinmaydigan ish haqini olish. Davlat, shuningdek, shifokorlarga tashrif buyurish uchun sarflangan pulga cheklov qo'yadi - bir yuz yigirma ming rubl (qimmatbaho davolashda cheklovlar yo'q). Ya'ni, tibbiy yordam va ijtimoiy nafaqa shaklida dori-darmonlarni sotib olish uchun olinishi mumkin bo'lgan maksimal miqdor 15 600 rublni tashkil qiladi. Shuni tushunish kerakki, davolanish uchun sarflangan mablag'larning hammasi ham to'lovchining byudjetiga qaytarilmaydi. Davlat barcha xarajatlarning maksimal o'n uch foizini, keyin esa to'langan shaxsiy daromad solig'i ushbu ko'rsatkichga teng yoki undan ko'p bo'lgan taqdirda qaytaradi. Cheklov tufayli qaytarib bo'lmaydigan mablag'lar "yoqib ketadi", lekin agar u har yili davolansa yoki dori-darmonlarni muntazam ravishda sotib olsa, har yili deklaratsiya topshirish taqiqlanmaydi.

Misol uchun: bir fuqaro davolanish uchun yuz ming rubl sarfladi, bu ko'rsatkichning 13 foizi o'n uch ming rublni tashkil qiladi. Tibbiy aralashuv o'tkazilgan yil uchun bemor ikki yuz ming rubl ishlab oldi va shaxsiy daromad solig'i shaklida davlatga 26 ming rubl to'ladi. Shunday qilib, ijtimoiy nafaqalar unga to'liq qaytishi mumkin.

Pullik stomatologik va boshqa tibbiy xizmatlarni olgan Rossiya fuqarosi o'zi yoki uning yaqin oilasi - voyaga etmagan bolalari, eri yoki xotinlari, shuningdek ota-onalari uchun xarajatlarning bir qismini qaytarishi mumkin. Biror kishi xususiy yoki davlat klinikasida davolanganmi va qaysi dorixonada farmatsevtika mahsulotlarini sotib olganligi muhim emas. Imtiyoz shifoxonalar va stomatologiyaga ambulator tashriflar, tez yordam chaqirish, jarrohlik aralashuvlar, protezlash, kasalliklarning oldini olish va reabilitatsiya qilish, diagnostika va davolash xizmatlari, VHI siyosati uchun naqd badallarga taalluqlidir.

Bir yuz yigirma rubl chegarasi qimmat davolanishga taalluqli emas. Agar stomatologiya haqida gapiradigan bo'lsak, unda bu protezlash, implantatsiya va yuqori ixtisoslashgan mutaxassislarni jalb qilgan holda murakkab manipulyatsiyalarni o'z ichiga oladi. Klinika tibbiy yordam qimmat yoki qimmat emasligini hal qiladi va bemorga "2" kodi bilan belgilangan tegishli hujjatni beradi. ga o'tkazilishi kerak soliq xizmati jiddiy sog'liq xarajatlarini tasdiqlash uchun. Qimmatbaho davolanish hech qanday cheklovlarga ega emasligiga qaramay, uning daromadi sarflangan mablag'ning atigi 13 foizini tashkil qiladi. Qimmatbaho davolanishdan o'tgan bemor buning uchun daromad solig'i shaklida o'zi yil davomida o'tkazganidan ko'p bo'lmagan miqdorda qaytarib bera oladi.

Klinikalar: pullik va bepul

Davlat stomatologiyasida ro'yxat mavjud pullik xizmatlar, shaxsiy bo'lganlar haqida gapirishning hojati yo'q - hatto uchrashuv va oddiy tekshirish ham pul talab qiladi. Xarajatlarni qaysi klinikadan chegirib tashlash mumkin? Javob har qanday kishidan. Soliq uchun asosiy narsa tibbiy xizmatlar ko'rsatish uchun litsenziyadir. Agar stomatologiya bo'lsa rasmiy hujjatlar saqlab qolish kasbiy faoliyat, keyin ham xususiy, ham bepul shifoxonada pullik davolanish uchun chegirma talabi qonuniy deb hisoblanadi.

Pensionerlar uchun ijtimoiy nafaqa - bu haqiqatmi?

Tegishli dam olayotgan pensiya yoshidagi odamlar uchun davolanish uchun sarflangan pulni hech bo'lmaganda qisman qoplash masalasi dolzarbroqdir. Biroq, nafaqaxo'rlar shaxsiy daromad solig'i to'lovchilari emas, chunki pensiya pullari soliqqa tortilmaydi. Keksa odamlar tish davolash uchun 13% qaytarib olish uchun nima qilishlari kerak?

Birinchi yo'l - qo'shimcha pul topish. Daromad solig'i nafaqat ish haqidan, balki boshqa pul tushumlaridan ham to'lanadi, shuning uchun nafaqaxo'r:

• mulkni ijaraga olish;
• mulkni, xususan uy-joyni sotish;
• pul yutib olish yoki shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan boshqa daromadlarni olish.

Ikkinchi yo'l - o'tgan yillar uchun daromad olish. Mamlakat qonunchiligi uch yil ichida to'langan soliqning bir qismini qaytarishga imkon beradi. Shunday qilib, agar xodim 2017 yilda nafaqaga chiqqan bo'lsa va o'sha yili stomatologik davolanish bilan shug'ullangan bo'lsa, u 2018, 2019 yoki hatto 2020 yilda ijtimoiy chegirma uchun ariza berishi mumkin. Mana shu uch yil davomida odam bir tiyin ham soliq to‘lamagani muhim emas, asosiysi u 2017-yilda davolanayotganida to‘lovchi bo‘lgan.

Uch yil davomida "kech qaytish" bilan bog'liq yana bir nuqta bor. Fuqaro o'n yil davomida nafaqaga chiqishi mumkin va bir nuqtada davolanish uchun stomatologiyaga tashrif buyuradi. Agar o'sha yili shaxs mulkni (masalan, yozgi uyni) sotgan bo'lsa va bitimdan 13% soliq to'lagan bo'lsa, u ham pulni qaytarish uchun ariza berishi mumkin. Asosiysi, bitim ham, davolanish uchun to'lov ham chegirib tashlash uchun uch yillik kechiktirish muddatiga to'g'ri keladi.

Uchinchi yo'l - oilangizdan yordam so'rash. Yuqorida aytib o'tganimizdek, nafaqaga chiqqan ruslarning turmush o'rtoqlari yoki farzandlari davolanish uchun pul to'lashlari va sarflangan mablag'ning 13 foizini olishlari mumkin. Agar keksa odamning ishlaydigan eri yoki xotini bo'lsa, ular chegirma olishlari mumkin. Boshqa holatda, siz kattalar bolalari uchun chegirma berishingiz mumkin.

Muhim nuqta! To'lov shartnomalari va to'lov hujjatlari nafaqaxo'r-bemor uchun emas, balki nafaqa oladigan ishlaydigan qarindoshi uchun berilishi kerak.

Federal soliq xizmati uchun rasmiy hujjatlar

Fuqarolar har yili davolanish uchun pulni qaytarishni talab qiluvchi hujjat topshirishlari mumkin. Chegirma soliq xizmatiga murojaat qilishdan oldingi uch yil uchun olinishi mumkin. To'lovchi ushbu davr uchun mablag'ni qaytargan taqdirda, u har bir yil uchun uchta hujjat paketini tayyorlashi kerak - alohida. Federal Soliq xizmati xodimlari, albatta, davolanish yoki dori-darmonlarga ehtiyojni tasdiqlovchi hujjatlar, shifoxonadan tegishli litsenziya mavjudligi, shuningdek, to'lov hujjatlari. Qanday hujjatlar to'plami talab qilinadi? Biz aytamiz.

Ijtimoiy chegirmaga ega bo'lish uchun fuqaro ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq idorasiga kelishi va o'zi bilan oldindan olib ketishi kerak. yig'ilgan hujjatlar. Hujjatlar to'plamida quyidagilar bo'lishi kerak:

1. Shaxsiy hujjatlar - pasport, TIN, SNILS.
2. To'langan soliqlarni tasdiqlovchi ishdan olingan 2-NDFL shaklidagi sertifikat.
3. Tugallangan deklaratsiya 3-NDFL.
4. Tibbiyot muassasasi litsenziyasining nusxasi.
5. cheklar, to'lovlar, Bank bayonotlari yoki davolanish uchun to'lovni tasdiqlovchi boshqa hujjatlar.
6. Dori-darmonlar uchun pulni qaytarishda - davolovchi shifokorning retsepti.
7. Klinika tomonidan pullik tibbiy xizmatlar ko'rsatish uchun ariza beruvchining nomiga tuzilgan shartnoma.

Hujjatlarni to'ldirish muhim nuqta. Soliq imtiyozini olish uchun sertifikat to'g'ri berilishi kerak, aks holda soliq idorasi siz sarflagan pulni qaytarishdan bosh tortadi va siz davlat yordamisiz xarajatlarni o'z zimmangizga olishingiz kerak bo'ladi.

Agar shaxs o'zi uchun emas, balki chegirma tuzsa, uning ma'lumotlari barcha to'lov hujjatlari va to'lov shartnomalariga kiritilishi muhimdir. tibbiy yordam. Aks holda, soliq organlari sarflangan pulni bemorning o'ziga ham, davolanish uchun to'lagan shaxsga ham qaytarishdan bosh tortadi va xarajatlarni davlat yordamisiz qoplashga to'g'ri keladi.

Biz deklaratsiyani to'g'ri to'ldiramiz

3-NDFL - ijtimoiy ajratmalar uchun ariza beruvchilar uchun asosiy hujjat. Agar qog'oz noto'g'ri to'ldirilgan bo'lsa yoki ko'rsatilgan ma'lumotlar noto'g'ri bo'lsa, tekshiruv o'tkaziladi. haqli ravishda shunday to'lovchiga chegirma berishni rad etish.

Shuni yodda tutish kerakki, deklaratsiyani qo'lda to'ldirishda faqat ko'k va qora siyoh ishlatilishi mumkin, u bosh harflar bilan yozilishi kerak. Hujjatdagi har qanday qoralash va tuzatishlar taqiqlanadi. Fuqarolar deklaratsiyaning quyidagi qismlarini to'ldirishlari kerak:

1. Pasportga muvofiq fuqaroning shaxsiy ma'lumotlari, soliq to'lovchi haqidagi ma'lumotlar va boshqa ma'lumotlarni o'z ichiga olgan sarlavha sahifasi.
2. No 1 va 2-bo'limlar, ularda yil uchun to'langan soliqlar va chegirma miqdori to'g'risidagi ma'lumotlar kiritiladi.
3. haqida ma'lumotni o'z ichiga olgan A va E1 varaqlari soliq stavkasi, soliq kodeksi, fuqaroning ish haqi miqdori, uning ish joyi va boshqalar.

Soliq chegirmasi uchun 3-NDFL deklaratsiyasini qanday to'ldirish haqida batafsil ma'lumot. Deklaratsiyani qog'ozda va elektron shaklda to'ldirish misolini ko'rib chiqing.

Video - Davolash uchun 3-NDFL shaklida deklaratsiyani to'ldirishga misol

Gosuslugi.ru orqali stomatologik davolanish uchun qanday chegirma qilish kerak

Agar soliq idorasiga shaxsiy tashrif noqulay yoki imkonsiz bo'lib tuyulsa, tishlarni davolash uchun 13% Rossiya Federatsiyasi davlat xizmatlari veb-saytidan foydalangan holda berilishi mumkin. Agar shaxs portalning foydalanuvchisi bo'lmasa, u rasmiy ro'yxatdan o'tish tartibidan o'tishi kerak (buning uchun pasport va SNILS ma'lumotlari talab qilinadi) va saytda ko'rsatilgan nuqtalardan birida paydo bo'lish orqali o'z shaxsini tasdiqlashi kerak. Hisob qaydnomasi bo'lgan foydalanuvchilar uchun biz bosqichma-bosqich ko'rsatmalarni taklif qilamiz.

Birinchi qadam - yangi deklaratsiya yaratish

Ikkinchi qadam - shaklga kerakli ma'lumotlarni kiriting

1. Deklaratsiyani to'ldirishni davom ettirganingizdan so'ng, sizning oldingizda yillar ro'yxati ko'rsatiladigan tasdiqlash qutisi ochiladi. Deklaratsiyangizga mos keladigan yilni tanlang va "OK" tugmasini bosing.

2. Belgilash katagida ma'lum bir raqamni tanlaganingizdan so'ng, portal siz uchun bir nechta yorliqli sahifani yuklaydi. Siz "Deklaratsiya" deb nomlangan birini tanlashingiz kerak. Uni bosgandan so'ng, sahifada ma'lum ma'lumotlarni kiritish talab qilinadigan ustunlar ochiladi:

• tuzatish raqami (birinchi marta taqdim etilgan hujjat uchun u quyidagicha ko'rinadi: "0");
• deklaratsiyani ko'rib chiqish uchun taqdim etuvchi shaxsning toifasi (bizning holatda "Boshqa jismoniy shaxs" ni tanlang).

3. Ikkinchi bosqichning ikkinchi xatboshidan ustunlarni to'ldirgandan so'ng, keyingi xatboshiga - "daromad" bo'limiga o'ting. Ushbu sahifa ish beruvchilardan olingan mablag'lar haqidagi ma'lumotlarni ko'rsatishni o'z ichiga oladi, buning uchun:

• siz davlatga hisobot berishingiz kerak;
• chegirma shaklida soliq imtiyozini olishni xohlaysiz.

Tizim sizning deklaratsiyangizni qayta ishlashga qabul qilishi uchun ushbu bo'limda quyidagilarni ko'rsatishingiz kerak:

• siz pul olgan ish beruvchilar;
• Sizga hisobot beradigan daromadni taqdim etgan boshqa manbalar;
• kiruvchi to'lovlar miqdori;
• amalga oshirilgan chora-tadbirlar.

"Gosuslugi" portali sukut bo'yicha ko'rsatilgan pul tushumlarining toifasini belgilaydi: daromadga 13% stavka bo'yicha soliq solinadi. Agar siz boshqasini olgan bo'lsangiz naqd pul tushumlari, yuqoridagi roʻyxatda keraklisini tanlab, toifani oʻzgartiring.

E'tibor bering: ushbu bo'limdagi ustunlarga kiritilgan barcha ma'lumotlar 2-NDFL sertifikatiga muvofiq to'ldirilishi kerak, uni ish joyingizdagi buxgalteriya bo'limidan olishingiz mumkin. Agar siz undan tizimga allaqachon ma'lumot kiritgan bo'lsangiz, ular avtomatik ravishda ushbu sahifaga o'tkazilishi mumkin.

4. Biz to'ldirishni talab qiladigan keyingi bo'limga o'tamiz, bu "chegirmalar" deb ataladi. Bu erda siz soliq kompensatsiyasining taqdim etilgan toifalari ro'yxatidan sizning holatingizga mos keladiganini tanlashingiz kerak. Maqolamizda biz tish davolash uchun 13% to'lovni muhokama qilamiz, shuning uchun tegishli toifa "Ijtimoiy" chegirmalar bo'ladi.

Ushbu bo'limda ikkita fikrga e'tibor berish kerak:

• tanlangan ustun ostida davolanishga sarflagan mablag'lar miqdorini kiriting;
• bandidagi "ijtimoiy ajratmalar taqdim etiladi soliq agenti» Sizga ilgari berilgan soliq to'loviga mos keladigan kodni kiritishingiz kerak (ma'lumotni 2-NDFL sertifikatida ham topishingiz mumkin).

Uchinchi qadam - hujjatlarni soliq idorasiga topshiring

Hujjatni onlayn to'ldirishning yakuniy bosqichi xulosa yorlig'iga o'tishni o'z ichiga oladi. Bu yerda siz haqida ma'lumot olishingiz mumkin:

• siz olgan daromad;
• soliqqa tortiladigan pul bazasi;
• hisoblangan soliq yig'imi;
• davlat g‘aznasidan qaytariladigan mablag‘lar miqdori;
• mamlakat g'aznasiga qo'shimcha ravishda to'lashingiz kerak bo'lgan mablag'lar miqdori.

Siz tuzgan hujjatni kompyuteringizga yoki noutbukingizga yuklab olishingiz, hujjat tuzilgandan keyin soliq idorasiga yuborishingiz yoki eksport qilishingiz mumkin. Sizga mos keladigan variantni tanlagandan so'ng, "Keyingi" tugmasini bosing.

Hujjatlarning "taqdirini" kuzatish uchun siz "3-NDFL shaklidagi deklaratsiya" ga qaytishingiz va "Mening deklaratsiyalarim" bandiga o'tishingiz mumkin. Allaqachon yuborilgan va "Qabul qilingan kvitansiya" yozuvi yonida yashil tasdiq belgisi paydo bo'lganda, xat soliq xizmatiga tushganiga amin bo'lishingiz mumkin. Deklaratsiyani tekshirish va ko'rib chiqish jarayoni xuddi shu bo'limda ko'rsatilgan. Voqealar muvaffaqiyatli rivojlanishi bilan statuslar "ro'yxatdan o'tgan" dan o'zgaradi soliq organi” dan “tekshirish tugallandi” ga. Eslatib o'tamiz, qonunga ko'ra, soliq mutaxassislari fuqaro tomonidan taqdim etilgan hujjatlarni tekshirish uchun to'qson ish kuni (uch oy) bor.

Gosuslugi.ru veb-saytidan tashqari, fuqarolar soliq idorasiga shaxsan tashrif buyurmaslik uchun boshqa usullardan foydalanishlari mumkin:

1. Xatga barcha hujjatlar inventarini ilova qilib, hujjatlar to'plamini pochta orqali yuboring.
2. Deklaratsiya va boshqa hujjatlarni ishonchli shaxsga topshiring.

To'langan pulni qanday olish mumkin?

Standart hujjatlar to'plami soliq xizmatiga taqdim etilgandan so'ng, mutaxassislar tekshiruv o'tkazadilar va to'lovchini uning bajarilishi to'g'risida xabardor qiladilar. Shundan so'ng, fuqaro soliqning ortiqcha to'langanligi tasdiqlanganligi to'g'risidagi hujjatni olish uchun yana Federal Soliq xizmatiga kelishi kerak. Shu bilan birga, sizga summani qaytarish uchun ariza yozishga arziydi. ijtimoiy chegirma va pul qanday qaytarilishini tanlang.

Ikkita yo'l bor.

Jadval 1. Ijtimoiy ajratma bo'yicha pul olish usullari

Yo'l	Harakat rejasi
Usul raqami 1. Soliq idorasida	Agar siz ushbu variantni tanlasangiz, unda yuqorida tavsiflangan sxema bo'yicha harakat qilishingiz kerak: barcha sanab o'tilgan hujjatlarni va ijtimoiy chegirma olish istagini bildirishni taqdim eting. Siz soliq inspektoriga bir vaqtning o'zida butun summa uchun chegirma olishni xohlayotganingizni bildirasiz - buning uchun sizga pul mablag'lari qaytariladigan bank hisobvarag'i, karta yoki jamg'arma kitobi kerak bo'ladi. Naqd pul oling ijtimoiy foyda olish mumkin emas. Qabul qilingan barcha harakatlardan so'ng, soliq xizmati pul mablag'larini o'tkazish uchun bir oyga ega.
2-usul raqami. Sizning kompaniyangizning buxgalteriya bo'limida	Chegirma olishning ushbu usulini tanlagan fuqarolar nafaqa summasi to'liq tugamaguncha shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan ish haqini olishni boshlaydilar. Ushbu parametr qulay, chunki dastlab soliq idorasiga 3-NDFL sertifikatini taqdim etish shart emas. Siz to'liq miqdorni darhol olmaysiz, lekin siz o'n uch foizga o'sishingiz mumkin ish haqi, vaqtinchalik bo'lsa ham.

Xulosa qilish

Tishlarni davolash o'z-o'zidan noxush hodisa bo'lib, xarajatlar bilan bir qatorda, hatto kattalar va qobiliyatli odamlarni ham butunlay xafa qiladi. Ammo bu protseduraning afzalliklari ham bor - siz nafaqat sizni qiynayotgan muammolarni hal qilasiz, balki xarajatlarning bir qismini ham qoplashingiz mumkin. Asosiysi, barcha hujjatlarni diqqat bilan to'plash va soliq xizmatiga o'z vaqtida murojaat qilishdir. Omad!