1C 8.3 Buxgalteriya hisobi 3.0 da daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish to'liq avtomatlashtirilgan.

Biroq, foydalanuvchi hisob-kitobni davom ettirishdan oldin ba'zi "tayyorgarlik" ishlarini bajarishi kerak. U uchta asosiy bosqichdan iborat:

• Dasturni sozlash.
• Ma'lumotlarni to'g'ri kiritish.
• Oyning oxirida muntazam operatsiyalar.

"PBU18 ni qo'llash ..." katakchasi soliqni hisoblashga ta'sir qilmaydi, aniqrog'i, yakuniy natijaga emas, balki oraliq ma'lumotlar va ba'zi muhim hisobotlarni ko'rsatishga ta'sir qiladi. Masalan, "Daromad solig'ini hisobga olish tahlili" hisoboti faqat katagiga belgi qo'yilsa, to'g'ri tuziladi, chunki u doimiy va vaqtinchalik farqlarni hisobga oladi.

"NUda to'g'ridan-to'g'ri ishlab chiqarish xarajatlarini aniqlash usullari" reestrini to'ldirish mahsulot ishlab chiqaradigan va xizmatlar ko'rsatadigan tashkilotlar uchun majburiydir (2-rasm). Dastlabki ma'lumotlar avtomatik ravishda kiritiladi, shuning uchun foydalanuvchi tayyor "baliq" oladi, keyinchalik uning ehtiyojlariga mos ravishda kengaytirilgan sozlash uchun ishlatilishi mumkin.

To'ldirish printsipi oddiy: ushbu reestrdagi hamma narsa to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar deb hisoblanadi, qolgan hamma narsa bilvosita. Agar ushbu reestr to'ldirilmasa, Deklaratsiyaning ba'zi qatorlari bo'sh qoladi.

Barcha tartibga solish operatsiyalari xatosiz va Deklaratsiyani shakllantirish davrining har bir oyi uchun bajarilishi kerak. Bu shart. Oxirgi kunda ko'plab xatolarga yo'l qo'ymaslik uchun davrlarni bir necha marta oldindan yopish va "on-layn" xatolarni tuzatish tavsiya etiladi.

Oyni yopib qo'ygandan so'ng, 68.04.2 hisobvarag'idagi qoldiqlarni tekshirishga arziydi. Har bir narsa to'g'ri bo'lsa, undagi balanslar nolga teng bo'lishi kerak (7-rasm). Ushbu hisob daromad solig'ini hisoblash uchun 1C ga maxsus qo'shilgan.

Endi 1C Buxgalteriya hisobida siz Deklaratsiyani o'zingiz yaratishingiz mumkin. U tartibga solinadigan hisobotlar ro'yxatida (8-rasm).

Sehrli "To'ldirish" tugmasi barcha muntazam ishlarni bajaradi (8-rasm). Foydalanuvchi Deklaratsiya bo'limlariga kiritilgan summalarni tekshirishda qoladi.

Xarajatlarni ko'rsatadigan ikkinchi varaqdan tekshirishni boshlash mantiqan.

Ikkita tekshirish usuli mavjud:

• Dekodlash.
• Soliq hisobi registrlari.

Alohida bo'linmalarga ega bo'lgan tashkilotlar uchun daromad solig'ini hisoblash va to'lash, shuningdek hisobotlarni taqdim etish tartibi o'ziga xos xususiyatlarga ega. BUKH.1C mutaxassislari dasturning yangi imkoniyatlarini hisobga olgan holda 1C: Buxgalteriya 8 CORP nashri 3.0 da asosiy va alohida bo'linmalar bo'yicha soliq hisobini qanday tashkil etish va daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish haqida gapirdi.

Alohida birlik tushunchasi

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 11-moddasiga binoan, agar bo'linish ikkita shartni qondirsa, alohida deb tan olinadi:

• tashkilotdan geografik jihatdan ajratilgan;
• oydan ortiq muddatga yaratilgan statsionar ish o'rinlariga ega.

Rossiya Moliya vazirligi 2015 yil 18 avgustdagi 03-02-07/1/47702-sonli xatida bir bo'linmaning tashkilotdan hududiy izolyatsiyasi ko'rsatilgan tashkilotning manzilidan farqli manzil bilan belgilanadi, deb tushuntirdi. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 209-moddasida ish joyi tushunchasi xodimning bo'lishi kerak bo'lgan yoki ish bilan bog'liq holda kelishi kerak bo'lgan va bevosita yoki bilvosita ish beruvchining nazorati ostida bo'lgan joy sifatida belgilangan. Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 13 sentyabrdagi 03-02-07/1 /53392-sonli xati).

Agar tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiradigan alohida bo'linma soliq solish maqsadida ro'yxatdan o'tkazilmagan bo'lsa, tashkilot Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 116-moddasi 2-bandiga binoan javobgarlikka tortilishi mumkin (masalan, Arbitrajning qaroriga qarang). Shimoliy Kavkaz okrugi sudi 2015 yil 21 iyuldagi F08 -4287/2015-sonli ish bo'yicha A32-29169/2014). Ushbu moddaga ko'ra, tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorning soliq organida ro'yxatdan o'tmasdan faoliyat yuritishi, bunday faoliyat natijasida belgilangan vaqt ichida olingan daromadning 10 foizi miqdorida, lekin kamida 40 ming rubl miqdorida jarima solishga sabab bo'ladi. .

Hisoblash, to'lash vasoliq hisobotialohida birliklar

Alohida bo'linmalarga ega bo'lgan soliq to'lovchi tomonidan daromad solig'ini hisoblash va to'lashning o'ziga xos xususiyatlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 288-moddasida belgilangan.

Federal byudjetga avans to'lovlarini (soliqlarni) hisoblash va to'lash soliq to'lovchi tomonidan ro'yxatdan o'tgan joyda umumiy tartibda, ya'ni ushbu summalarni alohida bo'linmalar o'rtasida taqsimlamasdan amalga oshiriladi. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetiga avans to'lovlari (soliq) uning joylashgan joyida ham, har bir alohida bo'linma joylashgan joyda ham hisoblab chiqilishi va to'lanishi kerak. Soliq summalari alohida bo'linmaning soliq bazasi (foyda ulushi) va Rossiya Federatsiyasining har bir ta'sis sub'ekti hududida belgilangan soliq stavkasi asosida belgilanadi.

Tashkilotning o'zi (bundan buyon matnda bosh ofis deb yuritiladi) va uning alohida bo'linmasi, agar uning joriy hisobvarag'i bo'lsa, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetiga avans to'lovlarini (soliqlarni) o'tkazishi mumkin.

Agar soliq to'lovchining Rossiya Federatsiyasining bir ta'sis sub'ekti hududida bir nechta alohida bo'linmalari bo'lsa, u soliq to'lanadigan mas'ul bo'linmani tanlashi mumkin. Tashkilot bunday qaror to'g'risida soliq davridan oldingi yilning 31 dekabriga qadar ushbu bo'linmalarning joylashgan joyidagi soliq organlariga xabar berishi kerak.

Agar alohida bo'linmalari bo'lgan soliq to'lovchi daromad solig'ini to'lash tartibini o'zgartirgan bo'lsa, shuningdek Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti hududidagi tarkibiy bo'linmalarning soni o'zgargan bo'lsa yoki soliqni to'lash tartibiga ta'sir qiladigan boshqa o'zgarishlar yuz bergan bo'lsa. , keyin tegishli bildirishnomalar soliq organiga topshirilishi kerak.

Bunday bildirishnomalar uchun tavsiya etilgan standart shakllar, shuningdek, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetlariga daromad solig'ini to'lash tartibini o'zgartirishda bildirishnomalarni yuborish sxemasi Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan № ShS- xatida taqdim etilgan. 2008 yil 30 dekabrdagi 6-3/986-son.

Foyda ulushini aniqlash

Alohida bo'linmaga to'g'ri keladigan foyda ulushi xodimlarning o'rtacha soni (yoki mehnat xarajatlari) ulushining o'rtacha arifmetik qiymati sifatida va shunga o'xshash bo'linmaga nisbatan tegishli ravishda ushbu bo'linmaning amortizatsiya qilinadigan mulkining qoldiq qiymati ulushi sifatida aniqlanadi. umuman soliq to'lovchi uchun ko'rsatkichlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 288-moddasi 2-bandi).

Xodimlarning o'rtacha sonining ulushi (mehnat xarajatlari) mehnat ko'rsatkichi, amortizatsiya qilinadigan mulkning qoldiq qiymatining ulushi esa mulk ko'rsatkichi deb ataladi.

Xodimlarning o'rtacha sonini aniqlash qoidalari Rosstatning 2015 yil 26 oktyabrdagi 498-son buyrug'ida belgilangan. Rossiya Moliya vazirligi alohida bo'linma xodimlarining o'rtacha sonining haqiqiy joylashuvi asosida aniqlanishi kerakligini ko'rsatdi. xodimlarning mehnat faoliyati (2011 yil 27 dekabrdagi 03-03-06/2 /201-sonli xat).

Mehnat xarajatlari miqdori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 255-moddasiga muvofiq belgilanadi.

Soliq to'lovchi mehnat ko'rsatkichini aniqlashning u yoki bu variantini tanlashni tashkilotning buxgalteriya siyosati buyrug'ida qayd etishi kerak. Shuni hisobga olish kerakki, soliq davrida buxgalteriya siyosatida belgilangan ushbu ko'rsatkichni aniqlash variantini o'zgartirishga yo'l qo'yilmaydi.

Mulk ko'rsatkichini hisoblash uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 257-moddasi 1-bandiga muvofiq belgilanadigan asosiy vositalarning qoldiq qiymati (FPE) hisobga olinadi, ya'ni soliq hisobi ma'lumotlariga ko'ra. Tashkilot, agar u chiziqli bo'lmagan usuldan foydalangan holda soliq hisobi bo'yicha amortizatsiyani hisoblasa, buxgalteriya ma'lumotlaridan foydalanish huquqiga ega.

Hisobot (soliq) davri uchun asosiy vositalarning o'rtacha (o'rtacha yillik) qoldiq qiymati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 376-moddasi 4-bandida (Rossiya Moliya vazirligining 2008 yil 20-sonli xati) belgilangan metodologiyaga muvofiq belgilanadi. 2013 yil 10 aprel, 03-03-06/1/11824-son).

Amortizatsiya qilinadigan mulk qoldiq qiymatining solishtirma og'irligini aniqlashda:

• Ushbu mulk aslida daromad olish uchun foydalaniladigan alohida bo'linmaning amortizatsiya qilinadigan mulki, qaysi bo'linma balansida hisobga olinishidan qat'i nazar, hisobga olinadi (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2010 yil 14 apreldagi 3-2-sonli xati). -10/11).
• amortizatsiya qilinadigan mulk bilan bog'liq bo'lmagan asosiy vositalarning qoldiq qiymati hisobga olinmaydi (Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 23 maydagi 03-03?RZ/24791-son, 2011 yil 20 apreldagi 03-03-sonli xatlari) -06/2/66), shuningdek, ijaraga olingan asosiy vositalarga kapital qo'yilmalar qiymati (Rossiya Moliya vazirligining 2009 yil 10 martdagi 03-03-06/2/36-sonli xati).

Agar asosiy vositalar alohida bo'linma balansida ro'yxatga olinmagan bo'lsa, unda ushbu bo'linma uchun amortizatsiya qilinadigan mulkning ulushi nolga teng. Shuning uchun, ushbu bo'linmaga tegishli foyda ulushi faqat ushbu bo'linmaning mehnat ko'rsatkichini yarmiga bo'lish yo'li bilan aniqlanadi (Rossiya Moliya vazirligining 04/09/2013 yildagi 03-03-06/1/11551-sonli xati). .

Agar na asosiy tashkilot, na uning alohida bo'linmalari asosiy vositalarga ega bo'lmasa, unda bunday bo'linish uchun foyda ulushini hisoblashda faqat mehnat ko'rsatkichi ishtirok etadi (Rossiya Moliya vazirligining 2009 yil 29 maydagi 03-03-sonli xati). 06/1/356).

Alohida (bosh) bo'linmaning foyda ulushi har bir hisobot davrining oxirida va soliq davrining oxirida hisoblash usuli bo'yicha aniqlanadi.

Daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etish

Korporativ daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 19 oktyabrdagi MMV-7-3/572@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan, bundan keyin Buyruq deb yuritiladi) joylashgan joyidagi soliq organlariga taqdim etiladi. asosiy tashkilot va har bir alohida bo'linma joylashgan joyda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 289-moddasi 5-bandi, Buyurtmaning 1.4-bandi).

Agar soliq faqat bosh tashkilot yoki mas'ul alohida bo'linma orqali o'tkazilsa, soliq to'lanmagan alohida bo'linmalarning joylashgan joyi bo'yicha deklaratsiyani taqdim etish shart emas (Rossiya Federal Soliq xizmatining apreldagi xati). 11, 2011 y. KE-4-3/5651@).

Alohida bo'linmalari bo'lgan tashkilot barcha soliq to'lovchilar uchun umumiy bo'lgan varaqlardan tashqari deklaratsiyalarni qanday tarkibda taqdim etishi kerak?

Bosh birlik joylashgan joyda, mavjud alohida birliklar soniga mos keladigan sahifalar sonida deklaratsiyaning 02-varaqiga 5-ilovani to'ldirish va topshirish kerak (Buyurtmaning 10.1-bandi).

Alohida bo'linma joylashgan joyda deklaratsiya topshirilishi kerak, unda quyidagilar bo'lishi kerak (Buyurtmaning 1.4-bandi):

• Sarlavha sahifasi;
• 1-bo'limning 1.1-kichik bo'limi;
• 1-bo'limning 1.2-kichik bo'limi (agar oylik avans to'lovlari amalga oshirilsa);
• 02 varaqning 5-ilovasi.

Bo'yicha soliqni hisoblashichida foyda"1C: Buxgalteriya hisobi 8 CORP" (rev. 3.0)

1C: Buxgalteriya hisobi 8 CORP da Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari o'rtasida daromad solig'ini taqsimlash avtomatik ravishda amalga oshiriladi. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari bo'linmalarining soliq hisobini yuritish uchun ma'lumotnomadan foydalaniladi. Soliq organlarida ro'yxatdan o'tish(Federal soliq xizmatida ro'yxatdan o'tish).

Federal soliq xizmatida ro'yxatga olish ma'lumotlari ko'rsatilgan:

• bosh tashkilot va alohida balansga ajratilgan alohida bo'linmalar uchun - tashkilot kartasida;
• alohida balansga ajratilmagan alohida bo'linmalar uchun - ma'lumotnomada Bo'limlar.

Agar bo'linma alohida bo'lmasa va bosh bo'linmaning ichki tuzilishiga yoki alohida balansga ajratilgan alohida bo'linmaga tegishli bo'lsa, u holda Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tish tugallanmagan.

Mehnat indikatorini aniqlash uchun dastur mehnat xarajatlarini tahlil qiladi (dasturdagi xodimlarning o'rtacha soniga asoslangan mehnat ko'rsatkichini aniqlash qo'llab-quvvatlanmaydi). Alohida bo'linmaning mehnat xarajatlari bir xil ro'yxatga olish ma'lumotlari Federal Soliq xizmati tomonidan belgilanadigan tashkilotlar va bo'linmalar ro'yxatiga muvofiq, xarajatlarni hisobga olish hisobvaraqlarining debetidagi aylanmalar turlari bo'yicha xarajatlar moddalari bo'yicha belgilanadi:

• Ish haqi;
• Sug'urtalovchilar tomonidan tibbiy xarajatlarni to'lashni nazarda tutuvchi ixtiyoriy shaxsiy sug'urta;
• O'lim yoki nogironlik holatlarida ixtiyoriy shaxsiy sug'urta;
• Xodimlarning hayotini uzoq muddatli sug'urta qilish shartnomalari bo'yicha ixtiyoriy sug'urta, pensiya sug'urtasi va (yoki) xodimlarning nodavlat pensiya ta'minoti.

Amortizatsiya qilinadigan mulkning qoldiq qiymatining ulushini aniqlash uchun dastur soliq hisobi ma'lumotlari bo'yicha asosiy vositalarning qoldiq qiymatini hisobga oladi. Hisobot (soliq) davri uchun asosiy vositalarning o'rtacha qoldiq qiymati quyidagi koeffitsient sifatida aniqlanadi:

• hisobot (soliq) davrining har oyining birinchi kuni va hisobot (soliq) davridan keyingi oyning birinchi kunida asosiy vositalarning qoldiq qiymatining qiymatlarini qo‘shish natijasida olingan summa;
• hisobot (soliq) davridagi oylar soni bittaga ko'paydi.

Alohida bo'linma bo'yicha mulk ko'rsatkichini hisoblashda 01 «Asosiy vositalar» va 03 «Asosiy vositalarga kiritilgan daromad qo'yilmalari» schyotlarining debeti bo'yicha qoldiq va 02 «Asosiy vositalarning amortizatsiyasi» schyotining krediti bo'yicha qoldiq tahlil qilinadi. Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tganda bir xil ma'lumotlar o'rnatilgan tashkilotlar va bo'linmalar ro'yxati. Hisoblashdan er uchastkalari va ijaraga olingan mulkka kapital qo'yilmalar to'g'risidagi ma'lumotlar chiqarib tashlanadi.

Federal soliq xizmatining byudjetlari va tekshiruvlari doirasida daromad solig'ini hisoblash har oy tartibga soluvchi operatsiya sifatida amalga oshiriladi. Daromad solig'ini hisoblash qayta ishlashga kiritilgan Oyni yopish, va sertifikatlar va hisob-kitoblar bilan tasdiqlangan:

• Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetlari o'rtasida foydani taqsimlash;
• Daromad solig'ini hisoblash.

Foyda ulushlarini aniqlash alohida bo'linmalar

Keling, 1C: Buxgalteriya 8 CORP 3.0 versiyasi avtomatik ravishda foyda ulushlarini qanday hisoblashini va alohida bo'linmalar uchun soliq deklaratsiyasini to'ldirishini ko'rib chiqaylik.

1-misol

Keling, 2017 yilning birinchi choragi uchun "Komfort-Servis" MChJning har bir alohida bo'linmasiga (shu jumladan bosh tashkilotga) tegishli foyda ulushini hisoblaylik.

Mehnat xarajatlarining ulushi:

• Moskvadagi bosh ofis uchun - 65,22% (300 000 rubl / 460 000 x 100%);
• Sankt-Peterburgdagi alohida bo'linma uchun - 21,74% (100 000 rubl / 460 000 x 100%);
• Anapadagi alohida bo'linma uchun - 13,04% (60 000 rubl / 460 000 x 100%).

Asosiy vositalarning o'rtacha qoldiq qiymati:

• umuman tashkilot uchun - 211 950 rubl. (0 rub. + 150 000 rub. + 354 000 rub. + 343 800 rub.) / 4);
• Moskvadagi bosh ofis uchun - 108 000 rubl. (0 rub. + 150 000 rub. + 144 000 rub. + 138 000 rub.) / 4);
• Sankt-Peterburgdagi alohida bo'linma uchun - 103 950 rubl. (0 rub. + 0 rub. + 210 000 rub. + 205 800 rub.) / 4);
• Anapadagi alohida bo'linma uchun - 0 rub. (0 rub. + 0 rub. +0 rub. +0 rub. / 4).

Amortizatsiya qilinadigan mulkning qoldiq qiymatining ulushi:

• Moskvadagi bosh ofisda - 50,96% (108 000 rubl / 211 950 x 100%);
• Sankt-Peterburgdagi alohida bo'linma uchun - 49,04% (103 950 rubl / 211 950 x 100%);
• 0,00% - Anapadagi alohida bo'linish uchun (0 rub. / 211,950 rub. x 100%).

Soliq solinadigan bazaning (foydaning) ulushi:

• Moskvadagi bosh ofisda - 58,09% ((65,22% + 50,96%) / 2);
• Sankt-Peterburgdagi alohida bo'linma uchun - 35,39% ((21,74% + 49,04%) / 2);
• Anapadagi alohida bo'linish uchun - 6,52% ((13,04% + 0%) / 2).

Yaxlitlash bilan bog'liq xatolarga yo'l qo'ymaslik uchun "1C: Buxgalteriya 8 KORP" 3.0 versiyasida foyda ulushlarini hisoblash o'nta kasr aniqligi bilan amalga oshiriladi (1-rasm).

Guruch. 1. Yordam - Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetlari bo'yicha foyda taqsimotini hisoblash

Hisoblangan aktsiyalarga asoslanib, dastur avtomatik ravishda soliq solinadigan bazani aniqlaydi, har bir alohida (shu jumladan bosh) bo'linma uchun soliq miqdorini hisoblab chiqadi va byudjet va Federal Soliq xizmati tomonidan operatsiyalarni ishlab chiqaradi (2-rasm). Misolni soddalashtirish uchun biz 2017 yil boshida barcha Federal soliq xizmati inspektorlari uchun barcha darajadagi byudjetlar bilan hisob-kitoblar balansi nolga teng deb taxmin qilamiz.

Guruch. 2. 2107 yilning birinchi choragi uchun 68.04.1-schyotning tahlili.

Biz 1C: Hisobot xizmatida 2017 yilning birinchi choragi uchun soliq deklaratsiyasi to'plamini yaratamiz. Yangi hisobot versiyasini yaratishda Daromad solig'i deklaratsiyasi, sarlavha sahifasida sukut bo'yicha bosh blokning (Moskva) tafsilotlari o'rnatiladi, xususan:

• dalada Soliq organiga taqdim etilgan (kod)- bosh ofis ro'yxatdan o'tgan soliq organining kodini ko'rsatish (7718);
• dalada ro'yxatga olish joyida (kod)- kod ko'rsatilgan: 214 (Eng yirik soliq to'lovchi bo'lmagan Rossiya tashkiloti joylashgan joyda).

Deklaratsiyaning asosiy varaqlari va ko'rsatkichlari, shu jumladan 02 varaqning 5-ilovasi avtomatik ravishda to'ldiriladi (tugmacha To'ldirish) soliq yozuvlari bo'yicha.

Bosh bo'linma joylashgan joyda taqdim etiladigan daromad solig'i deklaratsiyasi Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tganlar soniga mos keladigan uch varaq miqdorida (bosh idora va ikkita alohida bo'linma uchun) 02 varaqning 5-ilovasini o'z ichiga oladi. ). 3-rasmda bosh birlik uchun tuzilgan Deklaratsiyaning 02-varaqiga 5-ilovaning birinchi sahifasining bir qismi ko'rsatilgan.

Dalada Hisoblash tugallandi (kod) qiymati ko'rsatiladi: 1 - tarkibiga alohida bo'linmalari bo'lmagan tashkilot uchun. Maydon 1 - tayinlangan).

02-varaqning 5-ilovasida sohada alohida bo'linmalar (2 va 3-betlarda) tuzilgan. Hisoblash tugallandi (kod) qiymati ko'rsatiladi: 2 - alohida bo'linish uchun. Maydon alohida bo'linmaga soliq to'lash majburiyatini yuklash qo'lda to'ldirish kerak (qiymatni ko'rsating: 0 - tayinlanmagan).

Bosh birlik uchun deklaratsiyaning 1-bo'limining 1.1-kichik qismi deklaratsiya ma'lumotlariga muvofiq avtomatik ravishda to'ldiriladi:

• 040-qatorda - federal byudjetga qo'shimcha to'lanadigan soliq miqdori ko'rsatilgan (10 046 rubl);
• 070 qatori - Moskva byudjetiga qo'shimcha ravishda to'lanadigan soliq miqdorini ko'rsatadi (33 068 rubl).

Alohida bo'linma joylashgan joyda taqdim etiladigan soliq deklaratsiyasini to'ldirishda foydalanuvchi sarlavha sahifasida ro'yxatdan o'tishlar ro'yxatidan tanlagan holda soliq organining tegishli kodini va topshirilgan joy kodini ko'rsatishi kerak. deklaratsiya: 220 (Rossiya tashkilotining alohida bo'linmasi joylashgan joyda). Tugma orqali To'ldirish dastur avtomatik ravishda belgilangan alohida bo'linish uchun Deklaratsiya varaqlari to'plamini yaratadi. 02-varaqning 5-ilovasi bosh birlik joylashgan joyda taqdim etiladigan Deklaratsiyaning 02-varaqiga 5-ilovaning tegishli sahifasiga o'xshash tarzda to'ldiriladi.

Deklaratsiyaning 1-bo'limining 1.1-kichik bo'limlarida har bir alohida bo'lim uchun faqat 070-qator to'ldiriladi:

• 20 148 rubl - Sankt-Peterburg byudjetiga qo'shimcha ravishda to'lanadigan soliq miqdori;
• 3 713 rubl - Anapa byudjetiga qo'shimcha ravishda to'lanadigan soliq miqdori.

Bo'yicha soliqni hisoblash foyda olish turli soliq stavkalari

Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlariga muvofiq soliq stavkasi soliq to'lovchilarning ayrim toifalari uchun kamaytirilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi 1-bandi). Shuning uchun alohida bo'linmalarga ega bo'lgan tashkilotlar uchun faqat federal byudjetga to'lanadigan soliqni hisoblash uchun soliq stavkasi Deklaratsiyaning 02 varag'iga (150-qator) kiritilgan va 160 va 170-satrlar to'ldirilmagan (5.6-band). Buyurtma).

1-misol shartlarini o'zgartiramiz: alohida bo'linmalar uchun viloyat byudjetiga soliq stavkalari har xil bo'lsin.

Bunday holda, shaklda Soliq va hisobot sozlamalari Bobda Daromad solig'i(keyingi o'rinlarda daromad solig'i sozlamalari deb yuritiladi) maydon yonida Mintaqaviy byudjet bayroqni o'rnatish kerak Alohida birliklar uchun har xil. Bayroqni o'rnatgandan so'ng, giperhavola faollashadi Alohida bo'linmalar uchun soliq stavkalari. Ushbu giperhavola shaklni ochadi Belarus Respublikasi sub'ektlarining byudjeti uchun foyda solig'i stavkalari, bu erda har bir alohida bo'linma uchun soliq stavkasini ko'rsatish kerak (har bir soliq organida ro'yxatdan o'tish uchun). Aytaylik, bosh bo'linma (Moskva) uchun soliq stavkasi 13,5% ni tashkil qiladi.

Kamaytirilgan stavka hech qanday tarzda foyda ulushlarini hisoblashga ta'sir qilmaydi. Bu faqat hisoblangan soliqqa ta'sir qiladi. 4-rasmda ko'rsatilgan 2017 yil mart oyi uchun, bu erda har bir alohida bo'linma bo'yicha soliqni hisoblash foydaning tegishli ulushlari va stavkalari asosida aniq ko'rsatilgan va hisoblangan stavka belgilanadi.

Guruch. 4. Yordam - turli stavkalar bo'yicha daromad solig'ini hisoblash

Nega taxminiy stavka kerak?

"Korporativ daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish" PBU18/02 (Rossiya Moliya vazirligining 2002 yil 19 noyabrdagi 114n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan, bundan keyin PBU18/02 deb yuritiladi) Buxgalteriya hisobi qoidalariga muvofiq shartli daromad solig'i. xarajatlar (daromadlar) va doimiy va kechiktirilgan soliq aktivlari va majburiyatlari (PNA va PNO) Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarida belgilangan va hisobot sanasida amalda bo'lgan daromad solig'i stavkasi asosida aniqlanadi. Shu bilan birga, PBU 18/02 alohida bo'linmalari bo'lgan soliq to'lovchi uchun ushbu ko'rsatkichlarni hisoblashning o'ziga xos xususiyatlarining tavsifini o'z ichiga olmaydi. Shuning uchun buxgalter buni tashkilotning buxgalteriya siyosatida o'z xohishiga ko'ra ko'rsatishga haqli.

"1C: Buxgalteriya KORP" 3.0 versiyasi foydalanuvchilaridan daromad solig'i, PNA va PNO uchun shartli xarajatlarni (daromadlarni) hisoblashda taxminiy stavkadan foydalanish so'raladi.

Hisoblangan stavka har oy uchun quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

Taxminiy stavka = Soliq summasi / Asosiy miqdor,

Qayerda: Soliq miqdori- bu Rossiya Federatsiyasining barcha ta'sis sub'ektlari uchun joriy oyda to'lanishi kerak bo'lgan daromad solig'ining umumiy summasi;

Asosiy miqdor- buxgalteriya hisobi ma'lumotlari bo'yicha hisoblangan joriy oyning foydasi.

Soliq hisobi uchun yangi imkoniyatlar"1C: Buxgalteriya 8 CORP"

1C: Buxgalteriya 8 CORP dasturi, 3.0 nashri, buxgalteriya hisobini sezilarli darajada soddalashtiradigan, shuningdek, alohida bo'linmalar mavjud bo'lganda daromad solig'i hisobotini yaratish va taqdim etishni ta'minlaydi:

• 3.0.45 versiyasidan boshlab siz bitta mintaqada ro'yxatdan o'tgan alohida bo'linmalar guruhi uchun yagona deklaratsiyani yaratishingiz mumkin;
• Alohida bo'linmalarni yopishda deklaratsiyalarni avtomatlashtirilgan tarzda to'ldirish. Ushbu funksiya keyingi versiyalarning chiqarilishi bilan qo'llab-quvvatlanadi.

Bir viloyat - bitta deklaratsiya

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi daromad solig'ini hisoblash va to'lashning markazlashtirilgan tartibidan foydalanishga imkon beradi: agar bir mintaqada bir nechta alohida bo'linmalar joylashgan bo'lsa, tashkilot soliq organiga ushbu mintaqa uchun yagona daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etish huquqiga ega. , foydani ushbu bo'linmalarning har biriga taqsimlamasdan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 288-moddasi 2-bandi).

Bunday holda, Rossiya Federal Soliq xizmatining fikrini hisobga olish kerak, unga ko'ra Rossiya Federatsiyasining turli ta'sis sub'ektlarida alohida bo'linmalarga ega bo'lgan soliq to'lovchi bir guruh uchun bitta sub'ektda soliq to'lash huquqiga ega emas. bo'linmalar mas'ul bo'linma orqali, boshqa mavzuda esa - har bir bo'linma uchun alohida. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2009 yil 25 martdagi 3-2-10/8-sonli xatida, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida soliq to'lovchilar tomonidan bir vaqtning o'zida Rossiya Federatsiyasining turli ta'sis sub'ektlari tomonidan qo'llanilishi nazarda tutilmaganligi ta'kidlangan. Rossiya Federatsiyasida mas'ul alohida bo'linma orqali va har bir alohida bo'linma uchun soliqni hisoblash va to'lash tartibi.

Soliq to'lovchi tomonidan qo'llaniladigan soliqni to'lash tartibi yangi tashkil etilgan alohida bo'linmalarga ular tuzilgan paytdan boshlab qo'llaniladi.

Agar tashkilot va uning alohida bo'linmasi Rossiya Federatsiyasining bir sub'ekti hududida joylashgan bo'lsa, soliq to'lovchi ushbu bo'linma uchun daromad solig'ini ro'yxatdan o'tgan joyda to'lash to'g'risida qaror qabul qilishga haqli. Bunday holda, deklaratsiya faqat bosh ofis joylashgan joydagi soliq organiga taqdim etiladi (Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 25 noyabrdagi 03-03-06/1/781-sonli xati).

Endi soliqni markazlashtirilgan hisoblash va to'lash imkoniyati 1C: Buxgalteriya 8 CORP dasturida ham mavjud (rev. 3.0). Daromad solig'i sozlamalarida siz deklaratsiyani topshirish tartibini tanlashingiz mumkin:

• Har bir alohida bo'linma uchun alohida;
• Bitta hududda joylashgan barcha alohida bo'linmalar uchun bitta deklaratsiya.

Yagona deklaratsiyani topshirish uchun siz har bir mintaqa uchun soliq idorasini tanlashingiz kerak - daromad solig'i deklaratsiyasini oluvchi.

Keling, 1C: Buxgalteriya 8 CORP 3.0 versiyasi avtomatik ravishda daromad ulushlarini qanday hisoblashini va bir mintaqada joylashgan alohida bo'linmalar uchun soliq deklaratsiyasini to'ldirishini ko'rib chiqaylik.

2-misol

Agar tashkilot har bir alohida bo'linma bo'yicha alohida deklaratsiyalar taqdim etsa, u holda dasturda daromad solig'ini hisoblash va deklaratsiyalarni shakllantirish tartibi 1-misolda tasvirlangan tartibdan farq qilmaydi. 5-rasmda har bir alohida bo'linma bo'yicha soliqni hisoblash ko'rsatilgan. foyda ulushlari va stavkalari.

Guruch. 5. Iyun oyi uchun daromad solig'ini hisoblash to'g'risidagi guvohnoma

Har bir alohida (bosh) bo'linma uchun hisoblangan soliq summalariga ko'ra, e'lonlar Federal Soliq xizmati kontekstida tuziladi (endi ulardan beshtasi va yana bittasi Federal byudjetga).

Bosh ofis joylashgan joyda taqdim etiladigan 2017 yilning birinchi yarmi uchun daromad solig'i deklaratsiyasi besh varaq miqdorida 02-varaqning 5-sonli ilovasini o'z ichiga oladi. Bundan tashqari, har bir alohida bo'linma joylashgan joyda (Sankt-Peterburgda, Anapada va ikkitasi Moskvada) topshirish uchun 4 ta deklaratsiyani yaratish kerak.

Agar daromad solig'i sozlamalarida bitta mintaqada deklaratsiyalarni topshirishning markazlashtirilgan tartibini tanlasangiz, soliqni hisoblash va deklaratsiyani shakllantirish qanday o'zgarishini ko'rib chiqaylik. Keling, giperhavolaga amal qilaylik Soliq inspektsiyalari - deklaratsiyalarni oluvchilar har bir mintaqa uchun "mas'ul" Federal soliq xizmati inspektsiyasini ko'rsatadigan shaklda (6-rasm).

Guruch. 6. Federal soliq xizmati - deklaratsiyalarni oluvchilar

Muntazam operatsiyani tugatgandan so'ng Daromad solig'ini hisoblash iyun uchun Yordam - daromad solig'ini hisoblash o'zgaradi (7-rasm). Shunga ko'ra, Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra daromad solig'ini hisoblash bo'yicha operatsiyalar soni kamayish tomon o'zgaradi.

Guruch. 7. Markazlashtirilgan hisoblash tartibidan foydalangan holda 2017 yil iyun oyi uchun daromad solig'ini hisoblash to'g'risidagi guvohnoma

Biz 2017 yilning birinchi yarmi uchun soliq deklaratsiyasini tuzamiz. Bosh ofis (Moskva) joylashgan joyda taqdim etiladigan daromad solig'i deklaratsiyasi endi uch varaq miqdorida 02-varaqning 5-sonli ilovasini o'z ichiga oladi.

Moskva bo'linmalari uchun tuzilgan 02-varaqning 5-ilovasida, dalada Hisoblash tugallandi (kod) qiymati ko'rsatiladi: 4 - Rossiya Federatsiyasining bir sub'ekti hududida joylashgan alohida birliklar guruhi uchun.

Bundan tashqari, har bir alohida bo'linma joylashgan joyda topshirish uchun deklaratsiyalarni yaratish hali ham zarur, ammo hozirda ulardan faqat ikkitasi (Sankt-Peterburg va Anapada) mavjud.

Umuman olganda, deklaratsiyalar soni va bosh bo'linma uchun deklaratsiya sahifalari soni sezilarli darajada qisqarishi tufayli hujjat aylanishi qanchalik soddalashtirilganligini aytishga hojat yo'q.

Alohida bo'linmalarning yopilishi to'g'risidagi deklaratsiya

Agar alohida bo'linma yopilgan bo'lsa, qonun hujjatlarining ayrim xususiyatlarini hisobga olish kerak:

• alohida bo'linmalar yopilganligi (shuningdek, ularning ochilishi) to'g'risida soliq organlariga belgilangan muddatlarda xabar berilishi kerak;
• Yil oxirigacha bosh tashkilot joylashgan joydagi yopiq alohida bo'linmalar uchun joylashgan joyi bo'yicha 223 kodli alohida deklaratsiyalar taqdim etiladi (Buyurtmaning 2.7-bandi). Agar bo'linma birinchi hisobot davrida yopilgan bo'lsa, istisno;
• Deklaratsiyani to'ldirish tartibi bunday holatda alohida bo'linmalar uchun soliq solinadigan baza ulushlarining maxsus hisob-kitobi bilan belgilanadi (Buyurtmaning 10.2-bandi).

Daromad solig'ini hisoblash va alohida bo'linmalar tugatilganda deklaratsiyani to'ldirish tartibi juda murakkab, chunki bu ko'plab omillarga bog'liq, masalan:

• yopiq bo'linma Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining byudjetiga soliqni (avans to'lovlarini) hisoblash va to'lashda qanday ishtirok etganligi (mustaqil ravishda, mas'ul bo'linma orqali yoki mas'ul alohida bo'linma sifatida);
• tashkilot oylik avans to'lovlarini to'laydimi;
• alohida bo‘linma tugatishdan oldingi davr uchun deklaratsiya taqdim etilgunga qadar tugatilganmi;
• foyda yoki zarar alohida bo'linma tugatilgan hisobot (soliq) davri natijalari bo'yicha tashkilot tomonidan olingan.

"1C: Accounting 8 CORP" da (rev. 3.0) keyingi versiyalari chiqarilishi bilan quyidagi funksiyalar qo'llab-quvvatlanadi:

• yopiq alohida bo'linmani Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tkazish va ushbu hodisani soliq organida ro'yxatdan o'tkazish tarixida saqlash;
• alohida bo'linmaning harakatini ro'yxatdan o'tkazish;
• yopiq alohida bo'linmalar uchun soliq solinadigan bazani hisoblash va yopiq bo'linmalar uchun deklaratsiyalarni avtomatik ravishda to'ldirish.

“BUKH.1 C”ning navbatdagi sonlaridan birida alohida bo‘linmalarni yopishda daromad solig‘i deklaratsiyasini to‘ldirish tartibi haqida so‘z yuritamiz.

Muharrirdan. Alohida bo'linmalar mavjud bo'lganda 1C: Buxgalteriya 8 CORP dasturida soliq hisobini qo'llab-quvvatlash, 3.0 nashri, shuningdek dasturning yangi xususiyatlari, shu jumladan alohida bo'linmalarni yopish paytida daromad solig'i deklaratsiyasini avtomatlashtirilgan tarzda to'ldirish haqida ma'lumot olish uchun qarang. 2017 yil 13 aprelda 1C: Ma'ruzalar zalida bo'lib o'tgan 1C "1C: 2017 yilning birinchi choragi uchun hisobot - hisobot berishdagi yangi narsalar, nimalarga e'tibor berish kerak" ekspert ma'ruzasining video yozuvi.

1C da daromad solig'i muntazam operatsiya boshlanganidan keyingi oy natijalariga ko'ra hisoblanadi, bu esa o'z navbatida "Oyni yopish" buyrug'ini bajarish orqali ishga tushirilishi mumkin. Hisoblashning to'g'riligini tekshirish 1C da daromad solig'i(8-konfiguratsiya) "Soliq hisobi holatini tahlil qilish" maxsus hisoboti yordamida amalga oshiriladi.

1C da soliqni qanday hisoblash mumkin

Foyda hisob-kitoblarini hisobga olish Moliya vazirligining 2002 yil 19 noyabrdagi 114n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan PBU 18/02 joriy Buxgalteriya hisobi qoidalariga muvofiq amalga oshiriladi. Soliqning o'zi Soliq kodeksining 25-bobida ko'rsatilgan normalar asosida hisoblanadi.

Hisoblash uchun 1C da daromad solig'i Soliq solinadigan baza daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi, bu soliq hisobi bo'yicha buxgalteriya hisobida qabul qilinganidan farq qilishi mumkin. PBU 18/02 da ko'rsatilgan tamoyillarga asoslanib, soliqni hisoblashda buxgalteriya ma'lumotlariga ko'ra aniqlangan daromad solig'i summasi va soliq hisobi bo'yicha aniqlangan summa o'rtasidagi farqni hisobga olish kerak.

Ushbu farqlar - doimiy (PR) va vaqtinchalik (TP) - soliq va buxgalteriya hisobi uchun qabul qilingan qoidalarga muvofiq soliq to'lovchining majburiyatlari va uning aktivlarini hisobga olish tartibidagi farqlar tufayli yuzaga keladi. Bunday holda, PR doimiy soliq majburiyatini va doimiy soliq aktivini (99.02.3-schyot) va VR - kechiktirilgan soliq majburiyatlarini (77-schyot) yoki kechiktirilgan soliq aktivlarini (09-schyot) shakllantirishni nazarda tutadi.

1C: 8 dasturida PBU 18/02 talablariga muvofiqligini ta'minlash uchun daromad solig'ini hisoblash uchun majburiyatlar va aktivlar qiymatini baholashda PR va VRning yordamchi hisobi yuritiladi.

2002 yildan boshlab, 18/02 PBU amalga oshirilgandan so'ng, buxgalteriya hisobi uchun daromad solig'i tushunchasi muomaladan chiqarib tashlandi, buning o'rniga shartli daromad (UD) yoki xarajatlar (UR) atamasi kiritildi. Buxgalteriya yozuvlari PR va VR ning o'zini aks ettirmaydi, lekin bu nomuvofiqliklardan hisoblangan soliq miqdori.

Masalan:

UD = Buxgalteriya hisobi bo'yicha foyda * Soliq stavkasi.

Agar farqlar PBU 18/02 me'yorlariga muvofiq hisobga olinsa va Kt bo'yicha aylanma. 68.04.2 (Daromad solig'ini hisoblash) Dt bo'yicha aylanmadan kattaroq bo'lsa, ularning farqi daromad solig'i deklaratsiyasida ko'rsatilgan joriy soliq qiymatiga mos keladi. Ammo teskari vaziyat bo'lishi mumkin emas, chunki Soliq hisobidagi joriy zararning qiymati har doim 0 ga teng bo'ladi. Soliq zarari bo'yicha aylanmaning tengligiga quyidagi yozuvni kiritish orqali erishish mumkin:

Dt 09 Kt 68.04.2.

Bunday holda, barcha balans hisobvaraqlari bo'yicha quyidagi tenglik ta'minlanishi kerak:

BU = NU + PR + VR

bu erda BU - buxgalteriya hisobidagi majburiyatlar va aktivlarning qiymati;

NU - soliq hisobidagi majburiyatlar va aktivlarning qiymati.

1C da soliq hisob-kitoblarini qanday tekshirish mumkin

2014 yildan boshlab soliq deklaratsiyasida qiymatlarni eng yaqin rublgacha yaxlitlash talab qilinganligi sababli, 1C dasturida olingan pennilar tranzaktsiyalar yordamida olib tashlanadi:

Dt (Kt) 68.04.2 Kt (Dt) 99.09.

Shuning uchun, soliqni hisoblashning to'g'riligini tekshirish uchun 68.04.2 hisobvarag'idagi balansga qarashning o'zi etarli emas - chunki endi u har doim oy oxirida yopiladi. Endi siz bunday yaxlitlash natijalarini tahlil qilishingiz kerak - ya'ni. 68.04.2 (99.09) schyotlar bo'yicha aylanma.

Soliq hisob-kitoblarining to'g'riligini tekshirishning boshqa avtomatlashtirilgan usullari ham mavjud. Eng oddiy narsa - deklaratsiyaga muvofiq foyda miqdorini moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobotdagi foyda miqdori bilan solishtirish - ular bir xil bo'lmasligi kerak.

Bundan tashqari, 1C da tekshirish uchun maxsus xizmat mavjud - buxgalteriya hisobini ekspress tekshirish. Ushbu xizmatdan foydalanib, siz aniqlangan xatolar haqida batafsil hisobotni ko'rishingiz va taklif qilingan tavsiyalar bilan tanishishingiz mumkin.

Tekshirishning asosiy va eng samarali usuli - bu "Daromad solig'ini tartibga solish holatini tahlil qilish" maxsus hisobotidan foydalanish. Tekshiruv "Soliq" birinchi blokiga o'tish bilan boshlanishi kerak. Bloklar orqali o'tishlarni amalga oshirayotganda, BU = NU + PR + VR tengligi qanoatlantirilishiga e'tibor berishingiz kerak. Agar tenglik bajarilmasa, blok qizil chiziq bilan, agar tenglik rost bo'lsa, yashil chiziq bilan ajratiladi.

Odatda, xatolar birlamchi hujjatlar noto'g'ri kiritilganda yoki qo'lda kiritishda xatolarga yo'l qo'yiladi. Buxgalter xatoni qizil rang bilan belgilangan bo'ysunuvchi bloklar bo'ylab xatoning manbasiga o'tish orqali topishi mumkin.

Natijalar

1C dasturidan foydalanib, daromad solig'ini hisoblash va ko'rsatmalar yordamida tekshirish juda oson. Daromad solig'ini hisoblashda dasturning ishlash printsipi PBU 18/02 talablarini bajarishga asoslanadi.

Daromad solig'i deklaratsiyasi, uni to'ldirish va tekshirish har bir hisobot kampaniyasida eng ko'p uchraydigan savollardan biridir. Men doimo 1C: Enterprise Accounting 8 dasturida ishlaydigan ko'plab buxgalterlar deklaratsiyadagi ma'lum ma'lumotlar avtomatik ravishda to'ldirilganda qayerdan kelganligini aniqlashga urinmasdan, uni qo'lda to'ldirishlariga doimo duch kelaman. Ko'pincha, dasturning birinchi foydalanuvchilaridan dastur hamma narsani noto'g'ri to'ldirishini eshitaman, u qaysi ma'lumotdan olinganligi noma'lum va u qaerdan kelganini bilmaydi. Men sizga har doim dastur bilan bahslashmaslikni, balki uni tushunishga harakat qilishni maslahat beraman, shunda u doimiy ravishda kurashadigan dushman emas, balki ishingizda sizning katta yordamchingizga aylanadi.
Qisqa maqolamda men sizga daromadlar to'g'risidagi hisobotdagi asosiy ko'rsatkichlar, ular qaerdan kelib chiqqanligi va ularni SALT bilan qanday solishtirish haqida gapirib beraman. 2017 yilning 1-choragi uchun foyda deklaratsiyasini tayyorlaymiz.
Shunday qilib, foyda deklaratsiyasini to'ldirishdan oldin bajarilishi kerak bo'lgan birinchi narsa, davrni yopish uchun barcha tartibga solish operatsiyalarini bajarishdir. Bular. yanvar, fevral va martni yoping.
Shundan so'ng siz deklaratsiyani yaratishingiz mumkin. Hisobotlar bo'limida tartibga solinadigan hisobotlar ro'yxatini oching va yangi daromad solig'i deklaratsiyasini yarating:

Tugma yordamida yaratilgan deklaratsiyani avtomatik ravishda to'ldiramiz To'ldirish.

Keling, 010-satrni ko'rib chiqaylik - sotishdan olingan daromad. SALTda bu miqdor 90.01 hisobvarag'ining krediti bo'yicha aylanmaga teng bo'lishi kerak. Keling, OSV ni ochamiz va bu ma'lumotlar mos keladimi yoki yo'qligini bilib olaylik. Va dasturda aylanma yaratgan ko'plab foydalanuvchilar ushbu go'zallikka ega bo'lishadi:

Bu erda dastur noto'g'ri ishlayotganligi haqidagi birinchi tushunmovchilik va tasdiqlash paydo bo'ladi. Va shuni eslatib o'tamanki, daromad solig'i deklaratsiyasi SOLIQ bo'lib, shuning uchun soliq hisobi ma'lumotlariga ko'ra to'ldiriladi. 1C: Buxgalteriya 8 dasturida soliq hisobi bir xil buxgalteriya hisoblari bo'yicha buxgalteriya hisobi bilan parallel ravishda amalga oshiriladi. Faqat sukut bo'yicha biz bu ma'lumotlarni balansda ko'rmaymiz. Biz soliq hisobini yoqamiz (siz SALTni qanday o'rnatishni o'qishingiz mumkin) va ba'zi hisoblar uchun biz allaqachon buxgalteriya hisobi va soliq hisobining ikkita qatorini ko'ramiz, ularning miqdori, aytmoqchi, har xil:

Va biz ko'rib turganimizdek, 010-qatordagi deklaratsiya 90.01 hisobvarag'idagi soliq hisobi ma'lumotlarini aks ettiradi.
Ajoyib. Keling, deklaratsiyaga qaytaylik. 020-qator:

U 91.01 hisobvarag'idagi soliq hisobi ma'lumotlariga muvofiq to'ldiriladi:

Deklaratsiyaning 030-qatori 90.02, 90.07 va 90.08 hisobvaraqlari uchun summa hisoblanadi. Balansning bir nechta katakchalari yig'indisini topish uchun Ctrl tugmachasini bosib ushlab turganda ularni tanlang, so'ngra SALT ning yuqori o'ng burchagida tanlangan ma'lumotlar yig'indisini ko'rasiz:

Aynan shu natija bizning deklaratsiyamizda 030-qatorda yakunlandi:

Xo'sh, 040-qator 91.02 hisobidagi ma'lumotlar:

Bu erda daromad o'zimiz ishlab chiqargan tovarlarni (ishlarni va xizmatlarni) sotishdan olingan daromadlarni hisobga olish uchun buxgalteriya siyosatida () qaysi mahsulot guruhlarini ko'rsatganimizga va ishlab chiqarish xizmatlarini ko'rsatish bo'yicha operatsiyalar mavjudligiga qarab taqsimlanadi. Bizning holatda, ushbu reestrda ishlab chiqarish mahsulot guruhi ko'rsatilgan va "Materiallarni kesish" mahsulot guruhi ostida ishlab chiqarish xizmatlari ko'rsatiladi. Keling, 90.01 hisobi uchun SALT yarataylik:

E'tiboringizni qaratmoqchi bo'lgan oxirgi dastur 02-varaqning 2-ilovasi. Mening misolimda u quyidagicha ko'rinadi:

Men 010 va 040 qatorlarni ajratib ko'rsatdim, chunki bu erda ko'pincha xatolar yuzaga keladi. Xarajatlarni to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita taqsimlashda. To'g'ridan-to'g'ri xarajatlar ustuni butunlay bo'sh bo'lgan va barcha xarajatlar bilvosita bo'lib chiqqan buxgalterlar menga qayta-qayta murojaat qilishdi. Garchi bizda ishlab chiqarish korxonasi bo'lsa, bunday bo'lmasligi kerakligini bilsak ham. Keling, ushbu ilova asosida balans qanday ko'rinishini ko'rib chiqaylik:

Mana, buxgalteriya hisobi va soliq hisobi "tarqalib ketgan" ikkita asosiy hisob. Bu holda muammoni hal qilish ham buxgalteriya siyosati sozlamalarida yashiringan. Bular. Uni to'ldirishda biz to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar ro'yxatini tuzmadik yoki noto'g'ri tuzdik.

Buxgalteriya siyosati sozlamalariga qaytish va keyin davrni yopish uchun muntazam operatsiyalarni takrorlash kerak.
Bugun sizga aytmoqchi bo'lgan narsam shu edi. Biz an'anaviy ravishda foydalanuvchilar uchun qiyinchilik tug'diradigan deklaratsiyaning faqat asosiy ko'rsatkichlarini ko'rib chiqdik. Umid qilamanki, maqola siz uchun foydali bo'ldi. Tinglashni va tomosha qilishni afzal ko'rganlar uchun - bizning kichik video darsimiz:

Viktoriya Budanova siz bilan edi. Ijtimoiy tarmoqlar va veb-saytimizda yangi nashrlarimizni kuzatib boring.