Qanday yozish kerak to'lov topshirig'i 2020-yilda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i bo‘yicha foizlarni to‘lash to‘g‘risida tegishli buyruq va boshqalarda batafsil bayon etilgan qoidalar. Ularga e'tibor qaratib, siz xato qilish ehtimolini yo'q qilishingiz mumkin.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada odatiy echimlar haqida gap boradi huquqiy masalalar lekin har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va BEPUL!

Pul mablag'larini byudjetga o'tkazish uchun to'lov topshirig'ini to'g'ri tuzish juda muhim, aks holda kerakli miqdor kerakli hisob raqamiga tushmaydi.

Xususan, agar xatolar mavjud bo'lsa, to'lov topshirig'i barcha yuzaga keladigan oqibatlar bilan tushuntirilmagan deb tasniflanadi.

To'lov topshirig'ini yaratish qoidalari Moliya vazirligining 2013 yil noyabrdagi 107n-son buyrug'ida batafsil bayon etilgan.

Maxsus ishlab chiqilgan shakldan foydalanib, siz ko'plab tushunmovchiliklar ehtimolini yo'q qilishingiz mumkin.

Asosiy ma'lumotlar

Rossiya qonunchiligida to'lovchiga kerak bo'lgan shartlar ko'rsatilgan albatta belgilangan miqdorni to'lash.

To'lov muddatlarini e'tiborsiz qoldirgan taqdirda, bu penya to'lovi shaklida penya hisoblanishiga olib kelishi mumkin. Bu tegishli shartnomada, shuningdek, Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligida batafsil bayon qilinishi kerak.

Jazo quyidagicha bo'lishi mumkin:

• belgilangan;
• yoki to'g'ridan-to'g'ri mavjud kechikishning har bir kuni uchun foizga bog'liq.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi zarur kelishuvlarga og'zaki ravishda erishish imkoniyatini nazarda tutmaydi. Xususan, gap yozma shartnomani shakllantirish haqida ketmoqda.

FIU bo'lishidan qat'i nazar, jarimani hisoblash davrida savol ostida yoki FSS yoki Federal Soliq Xizmati to'g'risida, albatta, quyidagilarni e'tiborga olish kerak:

• hajmi;
• to'lov shartlari;
• so'm.

Jarima hisoblangan miqdor faqat ilgari biron-bir sababga ko'ra to'lanmagan miqdorni hisobga olish kerak.

Ko'pikning asosiy belgilari:

• tayinlangan majburiyatlarni kechiktirish uchun foydalanish;
• kunlik to'lovlar;
• foiz.

Jarima quyidagicha hisoblanadi:

1. Dastlab, qarz majburiyatlari miqdori belgilanadi.
2. Keyinchalik, kechikish muddatini bilib olishingiz kerak.
3. Shundan so'ng jarima stavkasi aniqlanadi.
4. Keyingi kun uchun jarimani hisoblash. Bunday holda, qarz majburiyatlari miqdori stavkaga ko'paytirilishi kerak.
5. Jarimaning umumiy miqdori belgilanadi.

Bundan tashqari, penaltining xususiyatlari haqida unutmang, ular quyidagilardir:

• miqdori har bir tomon uchun ma'lum bo'lishi kerak;
• jarima aniqlangan qoidabuzarlik tufayli hisoblanishi kerak, zararning mavjudligi esa ixtiyoriydir;
• jarima miqdorini tasdiqlashning hojati yo'q.

Jarima to'lash zarurligi to'g'risida tegishli bildirishnoma soliq organi yoki jamg'arma vakillari tomonidan yuboriladi.

To'lovni mustaqil ravishda amalga oshirishning hojati yo'q, chunki bu holda xato qilish ehtimoli katta.

Ta'riflar

To'lov topshirig'i - egasi o'tkazish uchun shaxsiy buyurtma berish huquqiga ega bo'lgan hujjatdir Pul belgilangan miqdorda boshqa hisob raqamiga.

Bu hisoblash imkonini beradi:

• har qanday tovarlar uchun yoki;
• avansni o'tkazish;
• qarzni to'lash;
• jarima to'lash va ko'plab davlat to'lovlari va badallarini to'lash.

Boshqacha qilib aytganda, pul mablag'larini o'tkazishga buyurtma berish orqali bankka mablag'larning har qanday qonuniy harakatini ta'minlash imkoniyatiga ruxsat beriladi.

IN bu yil bank xizmatlari tizimi to'liq avtomatlashtirilgan, shuning uchun shaxsan murojaat qilishning hojati yo'q bank muassasasi- Hujjatni elektron shaklda yaratishingiz mumkin.

Bundan tashqari, bitta tayyorlangan buyurtma asosida bir nechta to'lovlarni amalga oshirish mumkinligini aytish mumkin emas.

Buyurtmani bajarish muddati quyidagilarga e'tibor qaratish lozim:

Ko'p yillik amaliyotga asoslanib, mablag'lar bir kun ichida o'tkaziladi.

Qonunchilik bazasi

Jarima turlari batafsil tavsiflangan. Bunday turdagi jarimalarni qo'llaganlik uchun to'lov topshirig'ini to'ldirish qoidalari.

Nimani bilishingiz kerak

Foizlarni to'lash uchun to'lov topshirig'i hech qanday murakkablikni keltirib chiqarmaydi. Shu bilan birga, xato qilish ehtimolini bartaraf etish uchun belgilangan qoidalarga rioya qilish juda muhimdir.

Shu sababli, ushbu masalani batafsilroq ko'rib chiqish maqsadga muvofiqdir.

Qanday qilib to'g'ri shakllantirish kerak

Ko'rib chiqilayotgan to'lovni to'ldirish qoidalari quyidagilardan iborat:

Maydonlarni to'ldirish alohida e'tiborga loyiqdir, chunki kirishda yolg'on ma'lumot, to'lov ahamiyatsiz deb hisoblanadi.

U standart to'lov hujjatidan quyidagi jihatlari bilan farq qiladi:

Mavjud nuanslar haqida bilib, siz noto'g'ri ma'lumotlarni kiritish imkoniyatini yo'q qilishingiz mumkin. Faqat ko'rsatilgan rekvizitlarni tekshirgandan so'ng, to'lovni bankka o'tkazish mumkin.

2020 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha foizlarni to'lash uchun to'lov topshiriqnomasi namunasi

Agar xodimlarga ish haqi hisoblangan bo'lsa, u holda kompaniya vakili bo'lgan ish beruvchi soliq agenti sifatida ishlaydi.

Unga to'g'ri va o'z vaqtida hisoblash, shu jumladan ushlab qolish vazifasi yuklangan shaxslar byudjetga o'tkaziladigan soliq.

Siz soliq to'lovchiga yoki uchinchi shaxslar orqali hisoblangan har qanday summa hisobidan soliqni ushlab qolishingiz mumkin.

To'g'ridan-to'g'ri ro'yxatga olish joyida g'aznaga soliq to'lanishi kerak. Ammo shunday holatlar mavjudki, uni saqlab qolish mumkin emas.

Video: jarimalarni to'lash uchun to'lov topshirig'ini to'ldiring

Ammo bu vaziyatda nima qilish kerak? Bu haqda soliq to'lovchi xabardor bo'lishi kerak soliq organi.

Bu soliq hisoboti davri tugagunga qadar amalga oshirilishi kerak. Xabar qilinganidan keyin soliqni ushlab qolish majburiyati to'xtatiladi.

Belgilangan muddatda xabardor qilingan taqdirda, jarima undirilmaydi. Agar muddat tugasa va soliq organiga xabar berilmagan bo'lsa, jarima majburiy hisoblab chiqilishi kerak.

To'lov hujjatini shakllantirishda, yuqorida aytib o'tilganidek, quyidagi muhim tafsilotlarni ko'rsatish juda muhimdir:

• kod;
• holat;
• ketma-ketlik;
• operatsiya uchun asos;
• soliqqa tortish davri;
• shakl raqami;
• tuzilgan sana;
• to'lov turi.

To'lov hujjati 4 nusxada shakllantirilishi kerak, ular o'tkazilishi kerak Moliya instituti soliq to'lovchi.

Shuni e'tiborga olish kerakki, hisoblangan soliq ixtiyoriy ravishda to'langan taqdirda, jarimani darhol to'lash tavsiya etiladi.

Hech bo'lmaganda, bu bir nechta soliq oqibatlari ehtimolini bartaraf etish imkonini beradi.

Taqdim etish muddatlari qanday

Qaysi davrda jarima to'lovini to'lash kerakligi Rossiya qonunchiligi normalarida ko'rsatilmagan. Bu, asosan, bunday to'lovning kechikish bilan bog'liqligi bilan bog'liq.

Xususan, to'lovni amalga oshirish kerak:

San'atga muvofiq hisobotlarni kechiktirish. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi ish beruvchiga har oy uchun 1000 rubl (6-NDFL shakli uchun), 2-NDLF sertifikatining har bir sertifikati uchun 200 rubl miqdorida jarima solishga olib keladi. San'atga muvofiq yolg'on ma'lumotni uzatish. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126.1-moddasi har bir noto'g'ri tuzilgan hisobot uchun 500 rubl miqdorida javobgarlikka sabab bo'ladi.

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi, shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun daromad, qoida tariqasida, uni olish vaqtida yuzaga keladi. Biroq, boshqa holatlar ham bor: tasdiqlashda oldindan hisobot xodim, olgandan keyin qarzga olingan pul foizlarni tejash bilan daromad oyning oxirgi kunida paydo bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 6-7-bandlari).

Shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun CBC

Soliq agenti tomonidan har oy ish haqi kunida, maksimal keyingi kuni to'lanadi. Kasallik ta'tillari va ta'til nafaqalari to'langan taqdirda, soliq soliq agenti tomonidan ular to'langan oyning oxiridan kechiktirmay o'tkaziladi. Soliq agenti kim bo'lishi muhim emas - yuridik yoki jismoniy shaxs, MChJ yoki yakka tartibdagi tadbirkor.

Shaxsiy daromad solig'i jismoniy shaxslarning daromadlari miqdoridan hujjatlashtirilgan xarajatlarni ayirish va ushbu qiymatning ma'lum foizini olish yo'li bilan hisoblanadi ( soliq stavkasi). Alohida, shaxsiy daromad solig'i Rossiya Federatsiyasi rezidentlari va norezidentlaridan olinadi, ammo bu xodimlarga taalluqli emas. Qonun hujjatlarida ko'rsatilgan ayrim daromadlar soliqqa tortilmaydi (masalan, meros, 3 yoshdan oshgan ko'chmas mulkni sotish, yaqin qarindoshlarning sovg'alari va boshqalar) Daromad deklaratsiyasi jismoniy shaxslarga ma'lum soliq imtiyozlari berish huquqini beradi.

2020 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha foizlarni to'lash uchun BCC: namunaviy to'lov topshirig'i

Ba'zan to'lash majburiyatingiz daromad solig'i fuqaro o'zini bajarishi kerak. Masalan, kompaniya xodimni ishdan bo'shatgandan so'ng, unga pul bo'lmagan (natura) shaklda moliyaviy yordam berganida. Keyin, albatta, yuridik shaxs ushlab qolishi va byudjetga soliq to'lashi mumkin bo'lgan to'lovlar qolmaydi. Shuning uchun, o'tgan yil natijalariga ko'ra, 1 martdan kechiktirmay, shaxsga mavjud vaziyat to'g'risida xabar beriladi ("2" belgisi bilan 2-NDFL shaklida). Va soliqni ushlab qolishning iloji yo'qligi sababli, u byudjetni mustaqil ravishda to'lashi shart.

Xodimlar uchun 2020 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha CBC

Shaxsiy daromad solig'i (PIT) bo'yicha Byudjet tasniflash kodeksi (BCC) shunchaki tartibsiz raqamlar to'plami emas. U pul mablag'larini oluvchi haqidagi ma'lumotlarni, qanday soliq to'langanligi, to'lov turi haqidagi ma'lumotlarni kodlaydi. bu soliq to'langan pul qaysi byudjetga ketadi.

Soddalashtirilgan 24/7 rejimida ish haqi, ta'til to'lovlari va boshqa turdagi hisob-kitoblarni hisoblang. Dastur soliq, buxgalteriya hisobi va xodimlar hisobini yuritadi va tayyorlaydi manba hujjatlari va bir marta bosish orqali hisobot berish. Tizimga kiring va avtomatik yangilanishlar bilan 1 yillik bepul kirish huquqiga ega bo'ling. Barcha buxgalteriya masalalari bo'yicha maslahat foydalanuvchilar uchun kuniga 24 soat, haftada 7 kun mavjud.

Buxgalter uchun onlayn jurnal

Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa, kasal bolani parvarish qilish bo'yicha nafaqa, shuningdek ta'til to'lovidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i daromad to'langan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay o'tkazilishi kerak. Masalan, xodim 2020-yil 6-martdan 23-martgacha taʼtilga chiqadi. Unga ta’til puli 1 mart kuni to‘langan. Bunday holda, daromad olingan sana va sana shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish 1 mart, shaxsiy daromad solig'i byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan oxirgi sana - 2020 yil 30 mart.

2020 yil uchun yangi BCC (byudjet tasnifi kodlari), jadval, o'zgarishlar

• obligatsiyalar bo'yicha foizlar shaklida olingan daromaddan daromad solig'ini to'lash Rossiya tashkilotlari 2020 yil 1 yanvardan 2021 yil 31 dekabrgacha chiqarilgan rublda (Rossiya Moliya vazirligining 2020 yil 9 iyundagi 87n-son buyrug'i);
• aktsizlarni o'tkazish (Rossiya Moliya vazirligining 2020 yil 6 iyundagi 84n-son buyrug'i).

Ushbu maqola to'lov topshiriqnomalari va hisobotlarida CCCni to'g'ri to'ldirishga yordam beradi. Unda 2020 yil uchun barcha BCC 2020 (byudjet tasnifi kodlari) mavjud. Faqat tanlang talab qilinadigan soliq va eng mos kod. Biz 2020 yildagi o'zgarishlarni hisobga olgan holda barcha CBClarni keltirdik. Axir, byudjet tasnifi kodlari o'zgargan.

Yuridik shaxslar uchun 2020 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha CBC jarimalari

Bunday vaziyatda u murojaat qilish huquqiga ega soliq idorasi soliqni to'lash joyida, yo'l qo'yilgan xatoni ko'rsatuvchi ariza va unga to'lov faktini tasdiqlovchi noto'g'ri rasmiylashtirilgan buyruq nusxasini ilova qiling. Qabul qilingan ariza asosida soliq organi to'lovni aniqlashtirish to'g'risida qaror qabul qiladi yoki soliq to'lovchiga o'zaro hisob-kitoblarni yarashtirish taklifi bilan murojaat qiladi.

• Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan kechiktirilgan dastlabki 30 kun uchun belgilangan qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi va stavkaning 1/150 qismi - agar qarzlar 30.09.2020 dan keyin yuzaga kelgan bo'lsa, keyingi barcha vaqtlar uchun (4-band, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 75-moddasi).
• Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan belgilangan qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi, agar qarzlar ilgari shakllangan bo'lsa, kechiktirishning butun davri uchun.

2020 yil uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha BCC: jadval

2020 yilda ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i, umumiy holatda, tashkilot ro'yxatdan o'tgan IFTS tafsilotlarini to'laydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 7-bandining 1-bandi). Yakka tartibdagi tadbirkorlar, o‘z navbatida, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini yashash joyidagi inspeksiyaga to‘laydilar. Biroq, UTII yoki patent soliqqa tortish tizimi bo'yicha ish olib borayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar bunday faoliyat bilan bog'liq holda soliqni ro'yxatdan o'tish joyidagi inspektsiyaga o'tkazadilar.

tomonidan umumiy qoida, 2020 yilda to'lang yillik shaxsiy daromad solig'i xodimga (jismoniy shaxsga) daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay zarur. Deylik, ish beruvchi 2020-yilning 9-fevralida 2020-yil yanvari uchun ish haqini toʻlagan. Daromadni olish sanasi 2020-yil 31-yanvar, soliqni ushlab qolish sanasi 2020-yil 9-fevral. Shaxsiy daromad solig‘i byudjetga to‘lanishi kerak bo‘lgan sana, bizning misolimizda, 2020-yil 12-fevral. (chunki 10 va 11 shanba va yakshanba kunlari).

Shaxsiy daromad solig'i 2020 uchun jarimalar uchun CBC

Shuni ta'kidlash kerakki, jarimaning paydo bo'lishini istisno qiladigan yana bir holat jismoniy shaxsning daromadi sodir bo'lishi mumkin, ammo undan soliq miqdorini ushlab qolish mumkin emas edi, chunki barcha daromadlar natura shaklida bo'lgan. Bunday holda, soliq agenti soliq miqdorini hisoblab chiqadi, lekin uni faqat mavjud bo'lganda ushlab turadi naqd pul to'lovlari. Shunga ko'ra, bunday vaziyatdan kelib chiqqan holda, jarimalar ham paydo bo'lishi mumkin emas.

Yuridik shaxslar, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar davlat oldida o'z xodimlarining daromadlaridan ushlab qolish va byudjetga o'tkazish majburiyatiga ega. so'm pullar shaxsiy daromad solig'i sifatida olib qo'yiladi. Bu to'g'ridan-to'g'ri jismoniy shaxsga daromad to'lash vaqtida sodir bo'ladi. Ushbu jarayonlar uchun qonunda belgilangan muddatlar mavjud, ularga javobgarlikdan qochish uchun rioya qilish kerak. Ba'zan soliqlarni to'lashda buzilishlar tabiiy sabablarga ko'ra sodir bo'ladi, ba'zan esa to'lash tartibi ataylab buziladi. Qachon javobgarlik jarimalarni to'lash, shuningdek, 2020 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar uchun qaysi CBC qo'llanilishini ushbu maqolada ko'rib chiqamiz.

2020 yil uchun byudjet tasnifi kodlari (BCC).

Byudjetga pul mablag'larining tushumini va ularning sarflanishini tartibga solish maqsadida Byudjet tasnifi kodlari (BCC) joriy etiladi. Ushbu kodekslar yordamida byudjet mablag'lari, jumladan, soliqlar va sug'urta mukofotlari guruhlarga bo'linadi. Masalan, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha barcha tushumlar guruhlarga bo'linadi: soliq agentlari tomonidan hisoblangan shaxsiy daromad solig'i; tadbirkorlar va boshqa "xususiy savdogarlar" tomonidan hisoblangan shaxsiy daromad solig'i; Norezidentlarning daromadlaridan qat'iy belgilangan avans to'lovlari ko'rinishidagi shaxsiy daromad solig'i va boshqalar. Va ushbu guruhlarning har biri uchun alohida byudjet tasnifi kodi taqdim etiladi.

Buxgalter bitta muhim qoidani eslashi kerak: yangi BCF qiymatlari mavjud bo'lishi bilanoq, eski qiymatlar o'z kuchini yo'qotadi va ularni qo'llash mumkin emas. O'tgan davr uchun soliq yoki badal o'tkazilayotganda to'lov topshirig'ida oldingi davrda emas, balki hozirda tegishli bo'lgan byudjet tasnifi kodi ko'rsatilishi kerak. Shuning uchun to'lovlarni to'ldirish uchun veb-xizmatdan foydalanish yaxshidir, bu erda barcha kerakli yangilanishlar avtomatik ravishda, foydalanuvchi aralashuvisiz o'rnatiladi va xato qilish ehtimoli ahamiyatsiz.

2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalarni to'lash uchun qaysi KBK kodini va to'lov topshirig'ini to'g'ri to'ldirishni ko'rib chiqing. Shuningdek, siz to'liq yuklab olishingiz mumkin BCF jadvali shaxsiy daromad solig'i uchun jarima.

Maqolada siz quyidagilarni bilib olasiz:

• Shaxsiy daromad solig'i jarimalarini qaysi CBClarga o'tkazish
• Soliq agenti 2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar uchun to'lov topshirig'ini va CBCni qanday to'ldirishi mumkin,
• Jarimalarni hisoblash tartibida nima o'zgardi
• Jarimalardan qochish uchun xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'ini qanday shartlarda hisoblash, ushlab turish va to'lash kerak.

Inspektsiya shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalarni qanday hisoblab chiqadi

Agar tashkilot Soliq kodeksida belgilangan muddatlarda xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lamasa, inspektorlar jarima soladilar. Har bir asos uchun jarimalar olinishi mumkin.

Muhim! Agar tashkilot daromad to'lamagan bo'lsa, shuningdek, to'lamagan bo'lsa-da, lekin soliqni ushlab qolmagan bo'lsa, unda bunday vaziyatda jarima undirish mumkin emas. Bu shunisi bilan oqlanadi soliq agentlari shaxsiy daromad solig'ini o'z mablag'lari hisobidan to'lamasliklari kerak, bu soliq to'lovchining o'z mablag'lari bo'lishi kerak.

Agar soliqni o'z vaqtida to'lamasangiz, soliq organlari jarimalarni quyidagicha hisoblab chiqadi:

Soliq xodimlari kalendar kunlarini hisoblab chiqadilar, ya'ni dam olish va bayram kunlari hisob-kitobga kiritiladi. Yuridik shaxs shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qarzni to'liq to'lagan kun uchun foizlar hisoblanadi.

Qaysi BCC uchun 2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha foizlarni to'lash kerak

Biz 2018 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun barcha CBCni jadvalda to'pladik. Undan to‘lov topshirig‘ini qachon va qanday kod olish kerakligini aniqlash oson.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalarni alohida to'lash KBK- 18210102010012100110. Ushbu kod yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun jarimalarni to'lash uchun ishlatiladi.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha foizlarni to'lash uchun CBC dan to'lov topshiriqnomasi namunasi

2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha foizlarni to'lash uchun to'lovni to'g'ri to'ldirish uchun quyidagi namunaga qarang:

E'tibor bering, 2018 yilda jarimalarni hisoblash tartibi quyidagicha:

• Agar siz soliqni to'lashni 30 kalendar kungacha kechiktirgan bo'lsangiz, soliq organlari kechiktirish vaqtida amalda bo'lgan qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismidan kelib chiqqan holda jarimalarni hisoblab chiqadi;
• Agar kechikish 30 kalendar kundan ortiq bo'lsa, u holda 1/300 stavkada 30 kalendar kungacha va kechiktirilgan har bir kun uchun qayta moliyalash stavkasining 1/150 miqdorida kechiktirilgan 31 kalendar kunidan.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash, ushlab qolish va to'lash shartlari

Biz to'liq vaqtli va ishdan bo'shatilgan ishchilar uchun alohida jadvallar tuzdik va har bir to'lov uchun maqsadli sanalarni belgiladik. Shunday qilib, shaxsiy daromad solig'i jarimalaridan qanday qochish kerakligini aniqlash osonroq bo'ladi.

Yuridik shaxslar va tadbirkorlar o'zlarining doimiy ishchilari bilan eng ko'p hisob-kitoblarni amalga oshiradilar, aksariyat to'lovlar daromad solig'iga tortiladi. 2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalarga duch kelmaslik uchun , soliqni Soliq kodeksida belgilangan muddatlarda to'lash. E'tibor bering, barcha daromadlar uchun soliqni ushlab qolish sanasi daromad to'langan kun bo'ladi.

Jadval: osyangi xodimlarga imtiyozlar

Xodimlarni ishdan bo'shatgandan so'ng, ish beruvchi daromad, hisoblash va shaxsiy daromad solig'ini to'lash o'ziga xos xususiyatlarga ega. Barcha to'lovlar uchun shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanasi daromad to'langan kun bo'ladi.

Jadval: ishdan bo'shatilgan ishchilarga asosiy to'lovlar

Tashkilotlar o'z xodimlariga to'lovlardan tashqari ta'sischilarga ham to'lovlarni amalga oshiradilar fuqarolik-huquqiy shartnomalar. Bunday vaziyatlarda shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash va to'lash kerak, quyida ko'ring. E'tibor bering, barcha daromadlar uchun soliqni ushlab qolish sanasi daromad to'langan kun bo'ladi.

Jadval: pboshqa to'lovlar

Soliqlar, badallar va ish haqidagi so'nggi o'zgarishlarga umumiy nuqtai

Ko'plab o'zgartirishlar tufayli ishingizni qayta qurishingiz kerak soliq kodeksi. Ular barcha asosiy soliqlarga, shu jumladan daromad solig'i, QQS va shaxsiy daromad solig'iga ta'sir ko'rsatdi.

Shaxsiy daromad solig'i barcha tomonidan ushlab turiladi va byudjetga o'tkaziladi yuridik shaxslar jismoniy shaxslar foydasiga har qanday to'lovlarni hisoblash.

Agar u San'atga muvofiq soliqdan to'liq yoki qisman ozod qilinmasa, har qanday hisoblangan daromaddan ushlab qolinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi.

Soliq o'z vaqtida yoki to'liq o'tkazilmagan taqdirda, korxona jarimalarni to'laydi, ularning miqdori kechiktirilgan to'lovning foizi sifatida hisoblanadi. U quyidagilarga teng:

• Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan kechiktirilgan dastlabki 30 kun uchun belgilangan qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi va stavkaning 1/150 qismi - keyingi barcha vaqt uchun. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 75-moddasi 4-bandi).
• Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan belgilangan qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi, agar qarzlar ilgari shakllangan bo'lsa, kechiktirishning butun davri uchun.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha asosiy to'lov va uni o'tkazishni kechiktirish uchun jarimalar turli CBClarga to'lanadi.

Xodimlarning daromadidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i muddatidan tashqari o'tkazilgan bo'lsa, jarimalar qaysi CBCga o'tkaziladi?

Korxona daromadlaridan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turadigan jismoniy shaxslar quyidagilar bo'lishi mumkin:

• o'z mehnat majburiyatlarini bajargani uchun haq oladigan oddiy xodimlar va fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha ishlayotgan shaxslar;
• San'atga muvofiq patent asosida ishlaydigan chet elliklar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227.1.

Ularning daromadlaridan ushlab qolingan soliq turli CCC kodlari bo'yicha to'lanadi:

• xodimlar uchun soliq BCC 18210102010011000110 ga o'tkaziladi;
• uchun yagona soliq chet el fuqarolari- KBK 18210102040011000110 da.

Ushbu kodlar Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2018 yil 8 iyundagi 132n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. 2019 yilda ular o'zgarmadi.

Huquqlaringizni bilmaysizmi?

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i-2019 MK ning 14 dan 17 gacha bo'lgan toifalari bo'yicha to'lov topshiriqnomasining 104-maydonini to'ldirishda xodimlar uchun jarimalar 2100 kodi ko'rsatilgan.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar uchun CBC quyidagi shaklda bo'ladi:

• xodimlar uchun — 18210102010012100110;
• patent bo'yicha ishlaydigan chet elliklar uchun - 18210102040012100110.

Jismoniy shaxslarning daromadlaridan ushlab qolingan soliqning o'zidan farqli o'laroq, uni kechiktirish uchun jarimalar ish beruvchining hisobidan to'lanadi.

Agar CBC kodi noto'g'ri kiritilgan bo'lsa nima qilish kerak?

Agar shaxsiy daromad solig'i jarimasi uchun CBC kodi o'rniga soliqning o'zi to'lanadigan CCC ko'rsatilgan bo'lsa-chi?

Agar aniqlangan xato soliqni byudjetga o'tkazmaslikka olib kelmasa, soliq to'lovchi San'atning 7-bandiga muvofiq harakat qilishi kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasi.

Bunday holda, u soliqni to'lash joyidagi soliq organiga yo'l qo'yilgan xatoni ko'rsatuvchi ariza taqdim etishga va unga to'lov faktini tasdiqlovchi noto'g'ri rasmiylashtirilgan buyruq nusxasini ilova qilishga haqlidir. Qabul qilingan ariza asosida soliq organi to'lovni aniqlashtirish to'g'risida qaror qabul qiladi yoki soliq to'lovchiga o'zaro hisob-kitoblarni yarashtirish taklifi bilan murojaat qiladi.

Ariza shaklini yuklab olish mumkin.

IFTS to'lovchini o'z qarori qabul qilinganidan keyin 5 ish kunidan kechiktirmay xabardor qiladi. Belgilangan to'lov o'tkazilgan kunida to'langan deb e'tirof etiladi.

***

Foizlarni undirish vaqtinchalik chora bo'lib, uning maqsadi soliqni o'z vaqtida o'tkazishni rag'batlantirishdir. Jarimalar to'lov topshirig'ining 104-maydonida ko'rsatilgan maxsus CCC kodiga o'tkaziladi. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha foizlarni to'lashda noto'g'ri ko'rsatilgan KBC 2019 yilda muhim xato hisoblanmaydi. Uni tuzatish uchun soliq to'lovchi IFTSga murojaat qilishi mumkin.

Soliqni o'z vaqtida to'lamagan taqdirda, tashkilot muddati o'tgan qarzlarga qo'shimcha ravishda to'lashi shart jarimalar. Buxgalteriya hisobida bunday summalar aks ettirilishi mumkin bir necha usulda, Qarz muddati va miqdorini hisobga olgan holda dastlab uni hisoblash kerak bo'lsa.

Hisoblashning nuanslari

Penyalar - soliq va yig'imlarni o'z vaqtida to'lamaganidan ortiq to'langan mablag'lar. Ular to'lovning oxirgi kunidan keyingi birinchi kundan boshlab, qarzni to'lash kunigacha kechiktirilgan har bir kun uchun hisoblanadi. Ko'ra to'lanmagan summaning foizi sifatida hisoblanadi 1/300 kechikish vaqtidagi qayta moliyalash stavkalari. Hisoblash quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi:

P \u003d N (kechiktirilgan soliq summasi) * Dn (qarz kunlari soni) * 1/300 Sref (qayta moliyalash stavkasi)

Soliq to'lovchi penyalarni mustaqil ravishda hisoblashi va ularni keyingi to'lov bilan birga yoki kechiktirilgan to'lov bilan to'lashi kerak, agar bu bajarilmasa, Federal Soliq xizmati jarimalarni mustaqil ravishda hisoblab chiqadi va agar u to'lashdan bosh tortsa, u mumkin. qarzdorning mablag'lari yoki mol-mulki hisobidan amalga oshirilishi kerak.

Jarimalarni qanday hisoblash va hisobdan chiqarish kerak

Ushbu summalarni hisoblash, to'lash va hisobdan chiqarish Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi va PBU 10/99 ga muvofiq amalga oshiriladi. Xabarlarni shakllantirish bo'yicha butun jarayonni aks ettirish ikkita variantda sodir bo'ladi, buxgalteriya hisobi va soliq hisobi qoidalarini talqin qilish usuliga qarab ularning har biriga ustuvorlik beriladi.

Agar talqin qilinsa bu tushuncha buxgalteriya hisobi standartlari nuqtai nazaridan, bu jazolar jarimalarga tenglashtiriladi va hisobdan chiqarish bir xil tartibda amalga oshiriladi. Soliq hisobida bu ikki tushuncha bir-biridan farq qiladi. aks ettirish usuli bilan ham, xarakteristikalar bilan ham.

Ruxsat etilgan miqdorning yo'qligi sababli jarimalar jarima belgilaridan butunlay mahrum bo'lganligi sababli, ularni soliqqa tortish variantini belgilashda xarajatlar bazasini qisqartirish sifatida hisobga olish mumkin emas, shuning uchun ular boshqa xarajatlar toifasida hisobga olinadi. Bunday holda, buxgalter ikkita hisobdan birini ishlatishi kerak - 91 yoki 99- va bu usulni o'rnating hisob siyosati korxonalar.

Shartnoma bo'yicha

Agar ish shaxsiy daromad solig'i bo'yicha huquqbuzarliklarga taalluqli bo'lmasa, lekin kontragentlar tomonidan o'z zimmalariga olgan majburiyatlarni bajarmaslik bilan bog'liq bo'lsa, unda e'lonlar tuziladi. 91 ni hisobga olgan holda, chunki majburiyatlarni to'lamaslik bilan bog'liq sanktsiyalar, qabul qiluvchi tomon kimligiga qarab, boshqa daromadlar yoki xarajatlar bilan bog'liq.

Qarz majburiyatlarini to'lamaganlik uchun sanktsiyalar hisoblab chiqilganligi sababli, qarzdor bo'ladi quyidagi xabarlar:

• Dt 91 Kt 76- "Da'volar bo'yicha hisob-kitoblar" subschyoti.

Qarz oluvchi quyidagi yozuvlarga ega:

• Dt 76 Kt 9 1 - "Boshqa daromadlar" subschyoti.

Sug'urta mukofotlari uchun

To'lanishi kerak bo'lgan miqdorni o'zingiz hisoblashingiz va uni to'lashingiz yoki tekshirishni tugatgandan so'ng tekshiruvchi inspektorning xabarnomasini kutishingiz mumkin. Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish uchun 69-schyotda har bir turdagi sanktsiyalar uchun sub-hisobvaraqlarni ochish kerak.

Buxgalter yozuvlari ma'lumotlarini aks ettiradi quyida bayon qilinganidek:

Shu bilan birga, e'tiborga olish kerak operatsiyani aks ettirish vaqtiga oid nuanslar, bunga e'tibor qaratish lozim quyidagi omillar:

• agar summani hisoblash buxgalter tomonidan mustaqil ravishda amalga oshirilgan bo'lsa, u holda e'lon qilish ma'lumotnoma hisobi bilan bir vaqtda ko'rsatilishi kerak;
• agar tekshirish natijalari bo'yicha xabarnoma olingan bo'lsa, summani hisoblash to'g'risidagi qaror kuchga kirgan sanaga qadar bitim sanasini ko'rsatish kerak.

Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 07-04-09 / 78875-sonli tushuntirishlariga ko'ra, hisobga olish kerak. FSSga sug'urta badallari bo'yicha foizlar FSSga to'lovlar bo'yicha e'lonlar mavjud bo'lgan xarajatlar hisoblariga keyingi ko'rinish:

Penalti uchun

Penalti ma'lum miqdor, agar qarzdor shartnoma qoidalariga rioya qilmagan taqdirda to'lash majburiyatini oladi, agar bu holatlar shartnomada belgilanmagan bo'lsa, kontragent jarimani talab qilishga haqli emas. Bunday holda, shartnomada jarima to'lash to'g'risidagi matn bo'lishi mumkin uchta variantdan biri:

• faqat jarima to'lash;
• yuqoridan qarz va penyani to'lash;
• qarzdorning tanlovi bo'yicha summalardan birini to'lash.

Rasmiylarning fikriga ko'ra, tovarlarni o'z vaqtida to'lamaganlik uchun jarima sotilgan mahsulotlarni to'lash bilan bog'liq bo'lishi kerak, shuning uchun buxgalter jarimani boshqa daromadlarda aks ettirishi kerak. Shu bilan birga, bu sud qarori qonuniy kuchga kirgan sana yoki qarzdor tomonidan ushbu miqdorni ixtiyoriy ravishda tan olish orqali amalga oshirilishi kerak. Yozuvlar bo'ladi Keyingi:

Misollar bilan odatiy yozishmalar

Jarimalar daromad solig'ini kamaytirmasligi kerak, shuning uchun e'lon qilishdan foydalanish yaxshiroqdir Dt 99 " Soliq sanktsiyalari» Ct 68.4 "Daromad solig'i".

1-misol

TOV "Antares" 75 000 rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'ini to'lashni 20 kunga kechiktirdi, kompaniyaning buxgalteriya bo'limi penyani mustaqil ravishda hisoblab chiqdi va tegishli soliq summasi bilan birga to'ladi. Kechikish vaqtida qayta moliyalash stavkasi 9% ni tashkil qiladi.

Jarima miqdori quyidagicha hisoblanadi: 75 000 * (1/300 * 9) * 20 = 450 rubl

Hisobga quyidagi yozuvlar kiritiladi:

• buxgalterning guvohnomasi asosida hisoblangan jarima Dt 99 Kt 68,4 aks ettirilgan - 450 rubl;
• to'lov topshirig'i orqali joriy hisobvaraqdan 450 rubl miqdorida jarima to'lanadi va Dt 68,4 Kt 51 postida aks ettiriladi.

2-misol

Kompaniya tovarlar uchun to'lovni 77 kun muddatga kechiktirdi, 54 kun uchun qayta moliyalash stavkasi 9% va 23 kun uchun 8,5%. Qarz miqdori 15 ming.

Pensiyani hisoblash quyidagicha shakllantiriladi:

• 54 kun davomida 15 000 * (1/300 * 9%) * 54 = 243 rubl;
• 23 kun davomida 15 00 * (1/300 * 8,5%) * 23 = 97,74 rubl;
• jami 243 + 97,75 = 340,75 rubl to'lash kerak.

3-misol

Kompaniya 78 ming miqdorida soliq qarzdori bo'lib, kechiktirish muddati 22 kun, qayta moliyalash stavkasi esa 8,5% ni tashkil qiladi.

Jarimani hisoblash:

78 000 * (1/300 * 8,5%) * 22 = 486,2 rubl.

Agar buxgalteriya hisobi 91-schyotda amalga oshirilsa, u holda PNO-ni 97,24 rubl miqdorida ko'rsatish kerak va operatsiyalar ko'rsatiladi. quyida bayon qilinganidek:

Bu jarimadan qanday farq qiladi?

Jarimadan farqli o'laroq, jarima belgilangan o'lcham, uning maqsadi kechiktirilgan to'lovlarni to'lashdir. Jarima miqdori qarzning foizi sifatida, masalan, majburiy to'lov miqdorining 10%.

Shu bilan birga, jarimaning bunday hisob-kitobi byudjetga qarzlarga nisbatan ham, fuqarolar o'rtasidagi hamkorlikda ham bir xil.

Jarimani hisoblash odatda qarzni to'lamagan yoki byudjetga to'langan summani qo'shgan birinchi kunida sodir bo'ladi. Shu bilan birga, jarima ko'proq fuqarolik-huquqiy munosabatlarga nisbatan qo'llaniladi, jarima esa soliq majburiyatlarini bajarishda ko'proq qo'llaniladi.

Ushbu ikki tushuncha o'rtasidagi asosiy farq jarimaning belgilangan miqdori bo'lib, muddati o'tgan kunlar soniga ko'paymaydi va penya qarzdor qarzni to'lamagan kunlar soniga parallel ravishda o'sib boradi.

Ammo shu bilan birga, umumiy tushuncha mavjud - ikkala sanktsiya ham qarz bilan birga to'lanishi kerak va u yoki bu tarzda har ikkala summa ham majburiy to'lov miqdorini oshiradi.

Ba'zida ikkala turdagi sanktsiyalar ham qo'llaniladi, masalan, banklarda ikkala sanktsiya ham qarzdorga nisbatan qo'llaniladi - dastlab bir martalik jarima undiriladi, keyin esa har bir kechiktirilgan kun uchun jarima undiriladi.

Xulosa

Soliq jarimasi belgilanishi kerak buxgalteriya yozuvlari, to'lov turiga qarab, uning hissasi muddati va asosini hisobga olgan holda. Shu bilan birga, bu fuqarolik-huquqiy munosabatlarda kontragentlar o'rtasida qo'llaniladigan jarimalar nisbati.

Yangi hisoblash qoidalari quyida keltirilgan.