Subhisobot (yoki) kichik hisobot - buni qanday qilib to'g'ri bajarish kerakchaqirdi pul mablag'lari muayyan ishlab chiqarish muammolarini hal qilish uchun xodimlarga beriladimi? Oldindan hisobotni qanday qilish kerak? Chiqarish mumkinmi so'm pullar uchinchi shaxslarga hisobot berishmi? Ushbu savollarning barchasiga ushbu maqolada javob topasiz.

Hisobot bo'yicha summalarni kim berishi mumkin

Har qanday ishlab chiqarish muammolarini hal qilish uchun ish beruvchi o'z xodimiga pul mablag'larini berishi mumkin. Xodim ish beruvchiga avans hisobotini taqdim etish orqali ushbu mablag'lar uchun hisobot berishi kerakligi sababli, ular hisobotga qarshi chiqarilgan deb hisoblanadi.

2014 yilgacha hisobot bo'yicha naqd pulni faqat ish beruvchining kassasidan olish kerakligi va buni faqat uning to'liq vaqtli xodimlari amalga oshirishi mumkinligi qabul qilindi.

2014 yildan boshlab vaziyat o'zgardi:

• Ish beruvchilar hisobot bo'yicha naqd pul mablag'larini naqd pul o'tkazmasi orqali naqd pulsiz berish imkoniyatiga ega bo'ldilar bank kartasi xodim (uning shaxsiy hisobi). Bu Moliya vazirligi tomonidan 2014 yil 25 avgustdagi 03-11-11/42288-sonli xatida tasdiqlangan.
• Endi shtatdan tashqari xodimlar ishlaydi fuqarolik shartnomalari. Shuningdek, ular Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli ko'rsatmasining 5-bandida xodimlar deb ataladi.

Hisobot bo'yicha pul mablag'larini olishi mumkin bo'lgan shaxslar ro'yxatini tuzish ish beruvchiga ham foydali bo'ladi. Bunday ro'yxat korxona rahbarining buyrug'i bilan tasdiqlanadi yoki buxgalteriya siyosatida beriladi.

Hisobot bo'yicha pul olgan shaxslar o'zlari sarflagan pul miqdori to'g'risida avans hisobotini tuzishlari, shuningdek xarajatlarni tasdiqlovchi dastlabki hujjatlarni taqdim etishlari shart. Bu qoida o'zgarishsiz qolmoqda.

Buxgalter tomonidan avans hisobotini tekshirish

• Unga naqd pul berilgan davrning oxiri. Bu shaxsning 19.08.2017 yilgacha pul olish huquqini beruvchi yagona hujjat bo'lgan yoki 08.08.2017 dan boshlab rahbar ixtiyorida bo'lgan hisobot bo'yicha pul mablag'larini berish to'g'risidagi rahbar tomonidan tasdiqlangan arizasida ko'rsatilgan. 19/2017 (Rossiya Bankining 06.19.2017 yildagi 4416-U-sonli ko'rsatmasi) mustaqil hujjatga aylandi, uning asosida hisobdor summalar chiqarilishi mumkin.
• Mas'ul shaxsning xizmat safaridan, ta'tildan yoki kasallikdan keyin ishlashga qaytishi, agar hisobotni topshirish muddati ushbu davrda tugagan bo'lsa.

Arizada korxona rahbarining hisobot bo'yicha naqd pul mablag'larini chiqarishga ruxsatnomasi bo'lgan vizasi bo'lishi kerak.

Korxona buxgalteriya bo'limiga avans hisobotlarini taqdim etishning o'z muddatini belgilashga haqli. Bu ichki mahalliy hujjatlarda, masalan, buxgalteriya siyosatida yoki sayohat qoidalarida aks ettirilishi kerak.

Avans hisoboti AO-1 shaklida hisobdor shaxs tomonidan tuziladi. Shuningdek, siz korxonada o'zingiz ishlab chiqqan va tasdiqlangan shakldan foydalanishingiz mumkin. Birlamchi buxgalteriya hujjatining majburiy tafsilotlari bo'yicha 2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi Qonunning talablariga zid bo'lmasligi kerak.

AO-1 shakli hisobotining teskari tomonida xodim o'zi qilgan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarning tafsilotlari va summalarini ko'rsatgan holda satr bo'yicha ko'rsatadi. Har bir satr uchun tasdiqlovchi hujjatlar kerak bo'ladi va ular bo'yicha to'lov amalga oshirilganligini ko'rsatadigan har qanday hujjatlar bilan taqdim etilishi mumkin.

Yuklab olish shakli oldindan hisobot havola orqali veb-saytimizda topishingiz mumkin .

Buxgalter taqdim etilgan tasdiqlovchi hujjatlar bo'yicha avans hisobotiga kiritilgan summalarning to'g'riligini tekshiradi, agar kerak bo'lsa, schyot-fakturalarni qo'yish orqali ularni ajratadi. buxgalteriya hisobi. Hisobotning old tomoni ham buxgalter tomonidan to'ldiriladi. Hisobdor shaxsga avans hisobotini topshirish to'g'risida yirtib tashlash kvitansiyasi beriladi.

Foydalanilmagan hisoblangan summalar xodim tomonidan korxonaning kassasiga qaytarilishi kerak. Biroq, agar xodim taqdim etilgan avans hisobotiga ko'ra sarflanmagan mablag'lar qoldig'ini qaytarmagan bo'lsa, 2017 yil 19 sentyabrdan boshlab bu unga muntazam xarajatlar uchun pul bermaslik uchun asos bo'lib xizmat qilmaydi.

Haddan tashqari xarajat asosli ravishda amalga oshirilgan taqdirda (xodim berilganidan ko'proq pul sarflagan va bu menejer tomonidan kelishilgan), pul summalari javobgar shaxsga qaytariladi. Hammasi bo'lib, avans hisobotida 4 ta imzo bo'lishi kerak: hisobdor shaxs; hisobotni tekshirgan buxgalter; bosh buxgalter va uni tasdiqlovchi boshqaruvchi.

Materialda avans hisobotini to'ldirish namunasini ko'rishingiz mumkin .

Buxgalteriya hisobi bo'yicha oldindan hisobotlar

Buxgalteriya hisobining avans hisobotlari uchun ba'zi buxgalteriya yozuvlarini ko'rib chiqing.

Misol

"Zagadka" MChJ o'z xodimiga kassa hisoboti bo'yicha 50 000 rubl miqdorida naqd pul berdi. uy-ro'zg'or xarajatlari uchun (qurilish materiallarini sotib olish). Xarajatlar hisoboti xodim tomonidan korxona tomonidan belgilangan muddatda taqdim etilgan, xarajatlar hujjatlashtirilgan. Xodim 38 000 rubl, shu jumladan QQS 5 797 rubl sarfladi. Qolgan naqd pul kompaniyaning kassasida ularga qaytarildi.

Buxgalteriya hisobiga quyidagi yozuvlar kiritiladi:

• Dt 71 Kt 50 - kassadan hisobot bo'yicha xodimga 50 000 rubl miqdoridagi hisob-kitob kassa orderi bo'yicha berish.
• Dt 10 Kt 71 - hisobdor shaxs tomonidan sotib olingan kreditlanadi qurilish mollari 32 203 rubl miqdoridagi konsignatsiya hujjatiga ko'ra.
• Dt 19 Kt 71 - sotib olingan materiallarga 5 797 rubl miqdorida QQS ajratilgan.
• Dt 50 Kt 71 - hisobdor shaxs tomonidan foydalanilmagan 12 000 rubl miqdoridagi mablag'lar kassa kirim orderiga muvofiq korxonaning kassasiga qaytarildi.
• Dt 68 Kt 19 - 5 797 rubl miqdorida QQS. byudjetdan qoplash uchun qabul qilingan (agar yetkazib beruvchidan hisob-faktura mavjud bo'lsa va QQS summasi kassa/sotish kvitansiyasida, kirim orderida alohida satr sifatida ajratilgan bo'lsa).
• Dt 91 Kt 19 - 5 797 rubl miqdorida QQS. korxonaning boshqa xarajatlariga hisobdan chiqarilishi (agar u schyot-fakturaning yo'qligi sababli byudjetdan qoplashga qabul qilinmasa).

Oldindan hisobotlarda QQSni aks ettirish qoidalari haqida ko'proq ma'lumot olish uchun maqolaga qarang. .

Natijalar

Xarajatlar to'g'risidagi hisobot - bu xodim tomonidan olingan mablag'lar, ushbu mablag'lardan sarflangan mablag'lar va foydalanilmagan pul mablag'larining qolgan qoldig'i (yoki ularning ortiqcha sarflanishi) to'g'risidagi ma'lumotlarning qisqacha mazmuni. Sarflangan mablag'larning har biri o'zining dastlabki hujjati bilan tasdiqlanadi, buning asosida buxgalter tegishli qaror qabul qiladi buxgalteriya yozuvi yoki agar miqdorni ajratish kerak bo'lsa, e'lonlar (masalan, QQSni taqsimlash yoki materiallar va xizmatlar uchun to'langan miqdorni bir vaqtning o'zida taqsimlashda).

Hisobga olinadigan pul mablag'lari, o'tkazmalar yoki hujjatlar buxgalteriya hisobida qayd etiladi turli yo'llar bilan. Avans kiritish turi aktivlar xodimga berilgan maqsad, shuningdek kompaniyaning o'zi faoliyat turiga bog'liq bo'lishi mumkin.

Korxona rahbariyati tomonidan qo'yilgan vazifalarni hal qilish uchun ba'zi xodimlarga hisobdor aktivlar berilishi mumkin, ular orasida:

• pul mablag'lari;
• bank hisob raqamiga yoki kartaga o'tkazilgan naqd pulsiz mablag'lar;
• pul hujjatlari.

Aktivlarni olgan xodimlar ta’minlash talab etiladi buxgalteriya bo'limiga, unda mablag'lar qanday maqsadlarda va qanday miqdorda sarflanganligi ko'rsatiladi. Keyinchalik, hujjat buxgalter tomonidan tekshiriladi va unga muvofiq korxona buxgalteriya hisobiga kiritiladi ma'lum sxema.

Qonun hujjatlariga muvofiq, doimiy va shtatdan tashqari xodimlar, shuningdek, uchinchi shaxslar, agar buxgalteriya hisobi siyosati hujjatlarida ko'rsatilgan bo'lsa, hisobni olishlari mumkin.

Qanday rahbarlik qilish kerak

Subhisobotlarni hisobga olish muvofiq amalga oshiriladi hisob 71, unga ko'ra pul mablag'larini chiqarish debetda (Dt), hisobdan chiqarish esa kreditda (Kt) qayd etiladi.

Buxgalteriya yozuvlari kiritilishi kerak aktivlar bilan har bir operatsiya uchun. Masalan, kompaniya dazmollash uskunasini sotib olish uchun 10 000 xodimni berdi, hujjatlar shunday ko'rinadi:

Boshqa turdagi e'lonlar mavjud - ularning tanlovi pastki hisobot bilan operatsiyalar turiga va u yo'naltirilgan maqsadlarga qarab tuziladi.

Xodim tomonidan kompaniyaning kassasidan pul olish: Dt 71 Kt 50, tayanch - sarflanadigan naqd pul orderi.

Kompaniyaning kassasidan bank hisob raqamiga yoki xodimning kartasiga pul o'tkazish: Dt 71 Kt 51, 52 yoki 55, tayanch -.

Ishga yuborilgan ishchiga sayohat hujjatlarini berish: Dt 71 Kt 50-3.

Xodim tomonidan sarflanmagan mablag'larni qoplash: Dt 50, 51, 52 yoki 55, asos - xodimning OAJ, qolgan summa uchun kassa kirim orderi, bank bayonoti.

Xodimga kompaniya uchun moddiy ob'ektlarni sotib olishga sarflangan shaxsiy mablag'larini qoplash: Dt 08, yoki 15, Kt 71, asos - avans hisoboti va qabul qilish dalolatnomasi.

Xodim uchun kompaniyaning sayohat xarajatlari: Dt 20, 23, 25, 26, 29 yoki 44 Kt 71, asos - OAJ, xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar (chexlar, tushumlar va boshqalar).

AJ uchun QQS (qo'shilgan qiymat solig'i) ni hisoblash: Dt 19 Kt 71, tayanch - OAJ va hisob.

Xodimga ortiqcha xarajatlarni berish: Dt 71 Kt 50 yoki 51, asos hisob-kitob va kassa topshirig'i (RKO) va to'lov topshirig'idir.

Alohida-alohida, xodim tomonidan o'z vaqtida qaytarilmagan summalar hisobga olinishi kerak. Bu kerakli hajmni ushlab turish uchun simlar orqali amalga oshiriladi pul massasi xodimning maoshidan. Bu 70 debet va 73 kredit bo'yicha yoziladi va ish haqi fondi asos hisoblanadi.

Yetkazib berish va yetkazib berish muddati

Avans hisobotlarini taqdim etishning barcha muddatlari kompaniyaning kassasidan pul mablag'larini berishdan oldin ham ish beruvchi bilan muhokama qilinishi kerak. Hisobdor xodimning rahbari nomiga yozilgan bayonotda ko'rsatishi kerak:

• aktivlar olingan maqsad;
• kichik hisobotda tuzilgan pul miqdori;
• oldindan hisobot berish muddati.

Bularga rahmat muhim nuqtalar ish beruvchi OAJni etkazib berish sanasini tezda aniqlay oladi va buxgalter kerakli simlarni osongina amalga oshiradi.

Kompaniyadan mablag' olgan xodimlar oldindan hisobot taqdim etishlari shart 3 kun ichida aktivlarni chiqarish to'g'risidagi hujjatda ko'rsatilgan muddat tugaganidan keyin. Agar dalolatnoma shaxsning ish joyida uzoq vaqt yo'qligi paytida (ish safari, ta'til, kasallik ta'tillari va boshqalar tufayli) tuzilgan bo'lsa, avans hisoboti (AO) qaytib kelganidan keyin 3 kundan kechiktirmay taqdim etiladi.

Bayonot

Hujjatlarni buxgalteriya bo'limiga topshirish vaqtida hisobot bo'yicha aktivlarni qabul qilgan xodim, kvitansiya yozishi kerak. Bu shuni ko'rsatadiki, u hamma narsadan o'tgan va hisobot tekshirish uchun qabul qilingan. Kvitansiya quyidagi shaxslar tomonidan imzolanishi kerak:

• hisobdor xodim;
• kompaniya direktori;
• Bosh hisobchi;
• mas'ul xodim.

Tekshiruv ishlari tugagandan so'ng, buxgalter rahbardan hujjatlar to'plamini tasdiqlaydi, uning imzosini oladi.

Saqlash

Qabul qilingan hisobot korxona buxgalteri tomonidan tekshirilgandan va tegishli yozuvlar bilan rasmiylashtirilgandan so'ng, qoldiq summalari qaytariladi yoki ushlab qolinadi; hujjat saqlashga yuboriladi.

Maqolalar soliq kodeksi RF, tijorat yoki nodavlat korxonalarda avans hisobotlari qog'oz turlari bo'yicha turli vaqtlarda saqlanadi:

• 4 yil– buxgalteriya hisobi uchun saqlash muddati va soliq hisobotlari, soliqlar olinadigan bayonotlar, avans hisobotlari;
• 10 yil- muddati asosiy hujjatlar, bunda ko'rilgan zararlar bilan bog'liq xarajatlar keyingi davrlarga o'tkaziladi;
• 5 yil- birlamchi avans hisobotlari uchun.

DA davlat tashkilotlari ushbu turdagi hujjatlar kamida 5 yil davomida saqlanishi kerak.

Taqdim etilgan avans hisobotini tekshirish bosqichida buxgalter xodimning kompaniya tomonidan berilganidan ko'ra ko'proq mablag' sarflaganligini aniqlashi mumkin. Bunday holatda korxona farqni qaytarishi shart xodim.

Ortiqcha xarajat quyidagilar bo'lishi mumkin:

• xodim hisobdor aktivlarni chiqarishda rahbariyat tomonidan qo'yilgan vazifalarni to'liq bajargan va ko'proq mablag' sarflangan vaziyat;
• xodim shaxsiy xarajatlarni tasdiqlovchi dalillarni taqdim etgan vaziyat - cheklar, kvitansiyalar, u tomonidan to'langan kafolat kartalari va boshqalar.

Ortiqcha xarajatlarni hisobga olish xodimning shaxsiy xarajatlarini qoplashga teng miqdorda xarajat va kassa orderini (KO-2 shaklida) berish orqali amalga oshiriladi. Mablag'lar kompaniyaning kassasidan chiqariladi va soliq, sug'urta badallari va pensiya maqsadlarida to'lanmaydi.

OAJ qoidalari

AO bilan ishlash algoritmi shartli ravishda bo'linadi 12 oson qadam:

1. Hisobot qilinadigan aktivlar uchun xodimning arizasini topshirish.
2. Kompaniyaning kassasidan pul mablag'larini berish.
3. Xodim tomonidan arizada ko'rsatilgan maqsadlar uchun olingan mablag'larning yo'nalishi.
4. AO-1 shaklida avans hisoboti shaklini to'ldirish (barcha toifadagi korxonalar uchun umumiy).
5. Xodimning ortiqcha xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlarni OAJga ilova qilish.
6. Hammasini topshirish uchun kvitansiya berish zarur hujjatlar buxgalteriya hisobiga.
7. Buxgalteriya bo'limida AO tekshiruvining boshlanishi.
8. Shaklni to'ldirishning to'g'riligini, undagi dog'lar, tuzatishlar, uchinchi tomon imzolari yo'qligini aniqlash.
9. Barcha kerakli buxgalteriya yozuvlarini tayyorlash.
10. Taqdim etilgan cheklar yoki tushumlarning qonuniyligini tasdiqlash - ortiqcha sarf-xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar.
11. AJ auditini yakunlash, hujjatlarni rahbariyatga tasdiqlash uchun taqdim etish.
12. Saqlash uchun AO yuborilmoqda.

Hujjatda har qanday qoralash va tuzatishlarning mavjudligi buxgalterni uni ko'rib chiqish uchun qabul qilmaslikka majbur qiladi. Shunga ko'ra, unda aks ettirilgan summa avtomatik ravishda xarajatda tasdiqlanmagan deb hisoblanadi va hisobdor xodimning maoshidan ushlab qolinadi. Shuning uchun siz xodim tomonidan shaklni to'ldirishda va buxgalter tomonidan sinchkovlik bilan tekshirishda ehtiyot bo'lishingiz kerak.

topilmalar

Xarajatlar hisoboti yillar davomida maqsadi va shaklini o'zgartirmagan bir nechta hujjatlardan biridir. Binobarin, davlat va nodavlat kompaniyalari amaliyoti buni isbotlab turibdi ahamiyati kassadan har qanday pul aktivlari bilan ishlashda. Bu yagona hujjat, xodim tomonidan mablag'larning maqsadli sarflanishini tasdiqlash va shuning uchun uning qonuniy xatti-harakatlarini isbotlash.

Hisobga olinadigan mablag'larni ro'yxatga olishning boshida va oxirida buxgalteriya auditi, rahbar kerak diqqat bilan qarang barcha hujjatlar, chunki u ma'lum bir xodim uchun AJni taqdim etish muddatini qisqartirish yoki ko'paytirish huquqini o'zida saqlab qoladi. Shuningdek, tasdiqlash vaqtida qog'ozlar paketidagi uning imzosi aktivlar balansi bilan bog'liq barcha nizolar va nizolar hal qilinganligini va tomonlarning bir-biriga qarshi da'volari yo'qligini avtomatik ravishda tasdiqlaydi.

1C dasturida avans hisobotini tuzishning barcha nuanslari quyida keltirilgan.

Avans hisobotini to'ldirish korxona va tashkilotlarning xodimlari o'zlarining kasbiy faoliyati bilan bog'liq xarajatlar uchun buxgalteriya bo'limidan ma'lum miqdorda pul olgan hollarda sodir bo'ladi.

FAYLLAR Ushbu fayllarni onlayn oching 2 ta fayl

Ko'pincha, mablag'larni to'lash kuni sodir bo'ladi sayohat xarajatlari yoki kompaniyaning maishiy faoliyati bilan bog'liq xarajatlar (kanselyariya buyumlari, ofis qog'ozlari, mebellar va boshqalarni sotib olish). Ammo moliyani berishdan oldin, buxgalter korxona direktoridan tegishli buyruq yoki buyruqni olishi kerak, unda avans to'lovining aniq miqdori va maqsadi ko'rsatiladi.

Xarajatlar amalga oshirilgandan so'ng, pulni olgan xodim qoldiqni korxona kassasiga qaytarishi yoki ortiqcha sarflangan bo'lsa, ortiqcha sarflangan pulni kassadan olishi shart. Aynan shu bosqichda hujjat chaqiriladi "Oldindan hisobot".

Xarajatlarni qanday tekshirish mumkin

Qolgan pulni xuddi shunday korxona kassasiga qaytarish mumkin emas. Hisobga olinadigan mablag'lar aynan ular berilgan maqsadlarga sarflanganligini tasdiqlovchi hujjatlarni buxgalteriya bo'limi mutaxassislariga topshirish kerak. Bunday dalil sifatida, birinchi navbatda, naqd pul va kvitansiyalar, poezd chiptalari, blankalar qat'iy javobgarlik va h.k. Yuqoridagi barcha hujjatlar aniq o'qiladigan tafsilotlar, sanalar va miqdorlarga ega bo'lishi kerak.

Hisobotni tuzish qoidalari

Bugungi kunga qadar yagona, qat'iy majburiy hisobot namunasi mavjud emas, ammo ko'pchilik buxgalterlar eski usulda ilgari amalda bo'lgan shakldan foydalanishni afzal ko'rishadi. Bu tushunarli: u hamma narsani o'z ichiga oladi zarur ma'lumotlar, shu jumladan -

• pulni chiqargan tashkilot to'g'risidagi ma'lumotlar,
• ularni qabul qilgan xodim
• aniq pul miqdori
• ular mo'ljallangan maqsadlar.
• sarflangan xarajatlar ham bu yerda barcha tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan holda aks ettiriladi. Bundan tashqari, hisobotda pulni bergan va balansni qabul qilgan buxgalteriya xodimlarining, shuningdek, hisobdor mablag'lar berilgan xodimning imzolari mavjud.

Hujjatga muhr qo'yish shart emas, chunki u kompaniyaning ichki hujjat aylanishiga kiradi, bundan tashqari, 2016 yildan beri yuridik shaxslar, avvalgidek va IP to'la qonuniy huquq qog'ozlarni ko'rish uchun muhr va shtamplardan foydalanmang.

Hujjat bitta asl nusxada tuziladi va uni to'ldirishni kechiktirishning hojati yo'q - qonunga ko'ra, u ko'pi bilan uch kun ichida berilishi kerak pul sarflangandan keyin.

Oldindan hisobot birlamchi buxgalteriya hujjatlariga tegishli bo'lganligi sababli, uni juda ehtiyotkorlik bilan to'ldirish va xato qilmaslikka harakat qilish kerak. Bunga yo'l qo'ymaslik mumkin bo'lmagan hollarda, yangi shaklni to'ldirish yaxshiroqdir.

Oldindan hisobot tayyorlashga misol

Hujjatning jiddiy nomi va ahamiyatiga qaramay, uni to'ldirish katta ish emas.

Hujjatning birinchi qismi hisobot uchun pul olgan xodim tomonidan to'ldiriladi.

1. Boshida kompaniyaning nomi yoziladi va uning OKPO kodi () ko'rsatilgan - bu ma'lumotlar kompaniyaning ro'yxatga olish hujjatlariga mos kelishi kerak. Keyinchalik, buxgalteriya hisobotining raqamini va uni tuzish sanasini kiriting.
2. Chap tomonda korxona direktori tomonidan tasdiqlash uchun bir nechta satrlar qoldiriladi: bu erda to'liq hisobotni to'ldirgandan so'ng, menejer summani so'zlar bilan kiritishi, hujjat tasdiqlangan sanasini imzolashi kerak.
3. Keyin xodim to'g'risidagi ma'lumotlar keladi: u tegishli bo'lgan tarkibiy bo'linma, uning xodimlar soni, familiyasi, ismi, otasining ismi, avans to'lovining lavozimi va maqsadi ko'rsatiladi.

Chap stolga hisobdor xodim chiqarilgan mablag'lar to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritadi, xususan, umumiy miqdorni, shuningdek u chiqarilgan valyuta to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatadi (agar pul birliklari boshqa mamlakatlar). Quyida qoldiq yoki ortiqcha sarf-xarajatlar miqdori ko'rsatilgan.

o'ng stolga ma'lumotlar buxgalteriya hisobi bo'yicha mutaxassis tomonidan kiritiladi. Buxgalteriya hisoblari va operatsiyalari to'g'risidagi ma'lumotlar bu erda kiritiladi, xususan, pul va aniq summalar o'tadigan subschyotlar ko'rsatiladi.

Jadval ostida xarajatlar hisobotiga qo'shimchalar sonini ko'rsating (ya'ni, xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar).

Barcha kerakli ma'lumotlarni to'ldirgandan so'ng, hisobot va unga ilova qilingan hujjatlar bosh buxgalter tomonidan tekshirilishi va tegishli qatorda (so'zlar va raqamlarda) hisobot uchun tasdiqlangan miqdorni ko'rsatishi kerak.

Keyin hisobotga buxgalter va bosh buxgalterning avtograflari, shuningdek, qolgan yoki ortiqcha sarflangan mablag'lar to'g'risidagi ma'lumotlar kiritiladi - kerakli hujayralar aniq miqdorni va u orqali o'tadigan kassa tartibini ko'rsatadi. Balansni qabul qilgan yoki ortiqcha to'lovni bergan kassir ham hujjatga o'z imzosini qo'yadi.

Oldindan hisobotning orqa tomonida unga biriktirilgan barcha hujjatlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud:

• ular to'liq ro'yxat rekvizitlari, chiqarilgan sanalari, nomlari, har bir xarajatlarning aniq miqdori (buxgalteriya hisobiga chiqarilgan va qabul qilingan)
• shuningdek, ular boradigan buxgalteriya subschyotining raqami.

Stol ostida javobgar shaxs kiritilgan ma'lumotlarning to'g'riligiga guvohlik beruvchi o'z imzosini qo'yishi kerak.

Oxirgi qism (kesish qismi) hisobdor xodim xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni topshirgan buxgalterning kvitansiyasini o'z ichiga oladi. Bu erda ko'rsatilgan

• xodimning familiyasi, ismi, otasining ismi;
• hisobotning raqami va sanasi;
• sarflash uchun ajratilgan mablag'lar miqdori (so'z bilan),
• shuningdek, xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar soni.

Keyin buxgalter o'z imzosini va hujjatni to'ldirish sanasini hujjat ostida qo'yishi va bu qismni hisobotni taqdim etgan xodimga topshirishi kerak.

Hisobga olinadigan miqdorlar aniq nazoratni talab qiladi. Aynan shu maqsadda avans hisobotidan foydalaniladi.

Uning yordami bilan buxgalteriya bo'limi mablag'larni sarflash maqsadini va ularning hujjatli dalillarini, shuningdek, balans yoki ortiqcha sarf-xarajatlarning mavjudligini va hisobdor shaxs bilan keyingi hisob-kitoblarning xarakterini belgilaydi.

Bu nima va bu hujjat nima uchun kerak?

Avans hisoboti (keyin matnda - OAJ), birinchi navbatda asosiy hujjat, unda hisobdor shaxs o'ziga berilgan mablag'larni sarflash yo'nalishlarini aks ettiradi va bu xarajatlarni hujjatlar bilan tasdiqlaydi.

Shuningdek, ushbu hujjatda aks ettirilgan Boshqa ko'plab ma'lumotlar, jumladan:

Va bu barcha maqsadlarga erishish faqat oldindan hisobotni malakali va o'z vaqtida tayyorlash bilan mumkin.

Dizayn qoidalari

Oldindan hisobot qog'ozda qo'lda tuzilishi yoki ko'rsatilishi mumkin qog'oz tashuvchisi dasturiy ta'minotdan foydalanish va elektron.

Ammo bu qiyinroq, chunki:

• elektron hujjatni ro'yxatdan o'tkazish uchun ma'lumotlar bazasiga ko'plab shaxslarni kiritish talab qilinadi;
• bunday hujjatni imzolash uchun barcha tomonlar elektron hujjat aylanishiga muhtoj, chunki aktsiyadorlik jamiyati bir vaqtning o'zida bir nechta shaxslarni - bosh buxgalter yoki buxgalter, rahbar va kassirni chetlab o'tishi kerak.

AO to'ldirilishi kerak javobgar shaxs bir nusxada. Bu to'g'ridan-to'g'ri Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi № 30-sonli yo'riqnomasida ko'rsatilgan. № 3210-U: kompaniya manfaatlarini ko'zlab naqd pul sarflagan shaxs buxgalter yoki bosh buxgalterga ko'rsatilgan shaxs tomonidan qilingan xarajatlarni tasdiqlovchi barcha hujjatlar bilan tekshirish uchun avans hisobotini taqdim etishi kerak.

Ammo hisobdor shaxs hujjatning faqat o'z qismini to'ldiradi. Va buxgalteriya bo'limi, xarajatlar hisobotini tekshirgandan so'ng, uning qismi bo'lib, u erda yozuvlarni qo'yish, buxgalteriya hisobi uchun xarajatlarni qabul qilish to'g'risidagi qarorni ko'rsatish va h.k. Biroq, amalda, xarajatlar hisoboti buxgalteriya bo'limi tomonidan tuziladi va bu qoidabuzarlik emas - axir, hujjatning o'zi taqdim etiladi, undagi xarajatlar hujjatlar bilan tasdiqlanadi, imzolar mavjud va hisobot tasdiqlanadi.

3210-U-sonli qarorda avans hisoboti qaysi shaklda bo'lishi kerakligi belgilanmagan bo'lsa-da, amalda u taklif etiladi. uning ikkita varianti:

• 402-FZ-sonli buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonun asosida korxonaning o'z rivojlanishi;
• Rossiya Federatsiyasi Davlat statistika qo'mitasi tomonidan 08/01/01 yildagi 55-sonli qarori bilan tasdiqlangan, hozirda majburiy bo'lmagan yagona shakl. Shu bilan birga, shuni ta'kidlash kerakki, ushbu Farmonda: AJ mablag'larni hisobga olish uchun mo'ljallangan hujjatdir. Shunday qilib, ko'pincha avans hisoboti buxgalteriya hisobi emas, balki kassa hujjatidir. Va tayyor shakldan foydalanish maqsadga muvofiqroq va osonroq bo'ladi va uni o'zingiz ishlab chiqmang.

OAJ ta’minlanishi kerak hisobdor shaxs tomonidan arizaga ko'ra pul mablag'lari berilgan muddat tugaganidan keyin yoki ish boshlagan kundan boshlab 3 ish kuni ichida (va undan ko'p bo'lmagan). Hisobotni topshirishning oxirgi muddati odatda 2009 yilda tasdiqlanadi buxgalteriya siyosati korxonalar. Va kompaniyaning buxgalteriya siyosatida tasdiqlanganiga zid bo'lmagan aniq hisobotni taqdim etish muddati, korxona rahbari hisobot uchun pul berish to'g'risidagi arizani imzolaganida belgilanadi. Ushbu hujjat ushbu mablag'lar chiqarilgan davrni ko'rsatadi.

AO buxgalteriya bo'limiga yoki korxona rahbariga taqdim etiladi.

Imzolangan bir necha shaxslar tomonidan hujjat:

• hisobdor shaxs - hujjatni tuzish va topshirishda;
• buxgalter yoki bosh buxgalter - hujjat qabul qilinganda va uni tekshirgandan so'ng;
• menejer - buxgalteriya bo'limi tekshirilgandan so'ng;
• buxgalter yoki kassir - balansni olgandan keyin yoki hisobdor summalarni oshirib yuborilganda. Hisobot bo'yicha yangi summalarni chiqarish, agar ilgari berilgan ushbu summalar bo'yicha qarz to'liq to'langan bo'lsa, mumkin.

Avans hisoboti tekshirilishi bilanoq u buxgalteriya hisobiga qabul qilinadi. Ushbu hujjat, qoida tariqasida, buxgalteriya bo'limida va kamida 5 yil saqlanadi.

Oldindan hisobot nima va uni 1C8.2 yordamida to'ldirish qoidalari quyidagi videoda tasvirlangan:

Agar siz hali tashkilotni ro'yxatdan o'tkazmagan bo'lsangiz, unda eng oson bilan qiling onlayn xizmatlar, bu sizga barcha kerakli hujjatlarni bepul yaratishga yordam beradi: Agar sizda allaqachon tashkilot bo'lsa va siz buxgalteriya hisobi va hisobotini qanday osonlashtirish va avtomatlashtirish haqida o'ylayotgan bo'lsangiz, buxgalterni to'liq almashtiradigan quyidagi onlayn xizmatlar yordamga keladi. korxonangizda va ko'p pul va vaqtni tejang. Barcha hisobotlar avtomatik tarzda tuziladi, elektron imzo bilan imzolanadi va avtomatik ravishda onlayn tarzda yuboriladi. Bu soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII, PSN, TS, OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ uchun ideal.
Hamma narsa bir necha marta bosish bilan, navbat va stresssiz sodir bo'ladi. Buni sinab ko'ring va siz hayron qolasiz qanchalik oson bo'ldi!

To'ldirish tartibi

Avvalo, hujjatning raqami va sanasi qo'yiladi. Raqam buxgalteriya bo'limi tomonidan taqdim etilishi kerak, hujjatning sanasi esa u to'ldirilgan kun (va topshirilmagan!).

Keyin uchun javobgar shaxs sarlavha sahifasi aniq bilganlarini yozadi:

Tekshirishni boshlashdan oldin OAJ, hujjatni qabul qilgandan so'ng, buxgalter yirtib tashlash kvitansiyasini to'ldirishi va uni hisobdor shaxsga topshirishi kerak.

Qolgan barcha bo'limlar buxgalteriya hisobini to'ldirishlari kerak. Bundan tashqari, to'ldirish avans hisobotining orqa tomonida boshlanadi, bu erda avval tekshiriladi tasdiqlovchi hujjatlar bilan taqqoslash orqali tuzilgan barcha yozuvlar.

• korxonalar;
• xodimning shaxsiy soni;
• to'liq e'lonlar hisobvaraqlardagi umumiy summalar bilan amalga oshiriladi;
• yakuniy miqdor tekshirish ma'lumotlariga ko'ra tasdiqlash uchun qo'yiladi.

Menejer avans hisobotini tasdiqlashi bilanoq, u bo'yicha yakuniy to'lov amalga oshiriladi.

Kompilyatsiyaning alohida nuances

qarab hisobdor mablag'larni sarflash sababidan"Avans to'lovini tayinlash" ustunida "ish maqsadlarida" yoki "xizmat safari uchun" qo'yiladi.

Shunga asoslanib, pul sarflanganligini tasdiqlovchi hujjatlar ro'yxati, ish safari bo'lsa chiptalar bilan to'ldiriladi. Ishga jo'natilgan shaxsga beriladigan kunlik to'lovlar avans hisobotiga kiritilmaydi, lekin odatda alohida beriladi. Aks holda, avans hisobotida kunlik ish haqi ham aks ettirilishi kerak.

Agar pul sarflasangiz maishiy ehtiyojlar uchun, to'lovni tasdiqlovchi sifatida kvitansiya berilgan, keyin avans hisobotida bo'lishi kerak keyingi xabar:

D 60 "Yetkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar" K 71 "Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar".

Hisob-fakturalar ushbu chekga ilova qilinishi kerak (masalan,). Agar ular yo'q bo'lsa, ular ilgari qabul qilingan va hisobdor shaxs tugallangan operatsiya uchun oddiygina to'langan yoki bu hujjatlar hali korxona tomonidan qabul qilinmagan. Va keyin bu xarajat tovarlar, mahsulotlar yoki ishlar uchun hujjatlar buxgalteriya bo'limiga kelgunga qadar etkazib beruvchiga avans to'lovi sifatida aks ettiriladi.

Agar mavjud bo'lsa ortiqcha xarajatlar, keyin hisobdor shaxs ular uchun ariza to'ldirishga hojat yo'q. Ammo ortiqcha sarflanganlik fakti bo'yicha hisobdor shaxsning tushuntirish xatini ilova qilish tavsiya etiladi. Ushbu tushuntirish xati erkin shaklda yozilgan. Hisoblash uchun signal rahbar tomonidan avans hisobotini tasdiqlash bo'ladi. Aks holda, xodim keyingi safar hisobot bo'yicha pul olganida, xodim avans hisobotida ortiqcha xarajat miqdorini ko'rsatishi kerak. Bundan tashqari, u summalar bo'yicha ichki kompensatsiya qila olmaydi. Bular. agar boshqa hisobot summasi bo'yicha qoldiq mavjud bo'lsa, siz joriy qoldiqni ham, o'tkazmani ham ko'rsatishingiz kerak bo'ladi. Ammo menejer OAJni ortiqcha xarajat bilan tasdiqlamaguncha.

1C dasturida AOni to'ldirish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar (8.2 va 8.3 versiyalari)

AOni to'ldirish uchun siz avval "Kassir" yorlig'iga yoki "Ishlab chiqarish" yorlig'iga o'tishingiz kerak - bu hujjat u erda ham, u erda ham mavjud. Keyinchalik, siz "Oldinga hisobot" tugmasini bosishingiz kerak - bo'sh jurnal yoki hujjatlar bilan allaqachon paydo bo'ladi. Ushbu jurnalda "Qo'shish" tugmasi mavjud. Ushbu tugma sizga yangi hisobotni ochish imkonini beradi. Yangi hisobot ochilishi bilanoq, tashkilot va tugatish sanasi allaqachon unga yopishtirilganligi darhol aniq bo'ladi.

chiziq " Jismoniy shaxs» (hisobdor shaxs) xodimlar ro‘yxati orqali to‘ldiriladi.

"Oldin to'lov" yorlig'ida berilgan summa ko'rsatilgan bu odam hisobot ostida. Buning uchun ro'yxatdan mablag'lar chiqarilgan hujjatlardan birini tanlang. Ushbu ro'yxat bo'sh qatorni bosganingizda paydo bo'ladi. Ushbu ro'yxatdan tanlangan hujjat yordamida siz ularning ro'yxatiga kirishingiz va "Tanlash" tugmasi bilan avans hisobotiga qo'shishingiz mumkin.

"Uchrashuv" qatorida (quyida, "Avans to'lov" yorlig'ida) "uy xarajatlari" yoki "ish safari" ni kiritishingiz kerak.

"Tovarlar" yorlig'ida, qatorlarni qo'shib, hisobdor shaxs tomonidan sotib olingan barcha tovarlarni kiriting. Chiziqlar bir xil nomdagi tugma orqali qo'shiladi. Soliqlarning narxi, miqdori, mavjudligi va boshqa rekvizitlar ushbu hisobot tuzilgan hujjatlardan kiritiladi.

E'lonlar avtomatik ravishda yopishtiriladi, lekin siz ularning to'g'riligini tekshirishingiz kerak.

"To'lov" yorlig'i, masalan, Internet, telefon va boshqalar uchun tovarlarni sotib olishda emas, balki faqat javobgar shaxs to'lovni amalga oshirganida qo'llaniladi.

Agar xodim xizmat safariga ketgan bo'lsa, "Boshqa" depozitidan foydalaniladi.

1C 8.3 da avans hisobotini to'ldirish tartibi quyidagi video darsida keltirilgan:

1C Buxgalteriya dasturining 3.0 nashrida avans hisoboti qanday yaratilishini ko'rib chiqishni taklif qilamiz. Masalan, ikkita turni olaylik: sotib olingan tovarlar uchun va transportda (poezdda) sayohat qilish uchun. Dastlab, pul mablag'lari kassa buyrug'iga muvofiq "Naqd pul olish" hujjati orqali xodimga o'tkaziladi. Jurnalda bor Naqd pul hujjatlari”, menyu bandi “Bank va kassa”:

To'ldirish uchun ariza ochiladi. Bu yerda maydonlarni toʻldiring:

Biz "Post" tugmasini bosamiz va qanday e'lonlar tuzilganligini ko'ramiz: Dt71.01 - Kt50.01 - kassadan xarajat. Ushbu summa ba'zi tovarlarni sotib olish uchun javobgar shaxsga o'tkazildi. Va endi biz boshqa odamga sayohat uchun boshqa miqdorni beramiz. Xuddi shunday, biz "Naqd pul olish" hujjatini shakllantiramiz. Siz pulning umumiy sarfini ko'rishingiz mumkin balanslar varaqasi 71 ta hisobda. Kimga va qancha berilganligi ko'rsatiladi:

Biz oldindan hisobotlarni tayyorlashga kirishamiz. "Bank va kassa" yorlig'i, "Kassir" bo'limida biz "Advans hisobotlar" jurnaliga kiramiz:

"Yaratish" tugmasini bosganingizda, hujjatni to'ldirish uchun shakl ochiladi:

• "Hisobot beruvchi shaxs" maydoni - pul mablag'lari kimga berilgan;
• "Ombor" maydoni - to'ldirilmagan.

Dastur ko'rsatilgan javobgar shaxsga muvofiq hujjatni mustaqil ravishda tanlaydi. Ekranda ushbu xodimga naqd pul berish uchun avval yaratilgan hujjat bilan oyna paydo bo'ladi:

Bosish orqali ushbu hujjat avans hisobotining jadval qismiga o'tkaziladi.

"Boshqa" yorlig'iga o'ting va "Qo'shish" tugmasini bosing. Ushbu yorliqda siz uni nima uchun berganligini, qancha miqdorni, hisobdan chiqarish hisobini va hokazolarni kiritishingiz kerak:

Biz to'ldiramiz:

• Xarajat hujjati - biz ismni yozamiz, masalan - "Chipta", pastdagi bo'sh qatorda chiptaning raqami va sanasini ko'rsatamiz;
• Nomenklatura - ismni yozing (da aks ettiriladi bosma shakl);
• Miqdori - chipta narxini ko'rsating;
• QQS - soliqqa tortilmaydi, shuning uchun "QQSsiz" ni tanlang;
• Xarajatlar hisobi - 26 ni ko'rsating (Davlat xarajatlari);

Agar etkazib beruvchi va hisob-faktura haqida ma'lumot mavjud bo'lsa, tegishli ustunlarda ko'rsating.

Barcha ma'lumotlarni kiritgandan so'ng, "Post" tugmasini bosing va natijada olingan xabarlarga qarang: Dt26 - Kt71.01.

Buxgalteriya balansi hisob-kitob davri oxirida ushbu mablag'larning hisobdan chiqarilishini aks ettiradi:

Ikkinchi avans hisoboti yordamida har qanday mahsulotni hisobdor shaxs tomonidan sotib olishni ko'rib chiqing. Biz ochamiz yangi hujjat"Oldin hisobot" va to'ldirishni davom eting:

• Hisobdor shaxs - tovar sotib olish uchun kimga pul berilganligini tanlash;
• Avans hujjati - xuddi shu tarzda, "Qo'shish", "Naqd pul yechib olish" tugmalari orqali to'ldiriladi, paydo bo'lgan oynada xarajat va kassa buyurtmasini tanlash.

Bu erda biz nima sotib olinganini va qanday miqdorda omborga tushishini, shuningdek, qancha miqdorda, qaysi etkazib beruvchidan va hokazolarni ko'rsatamiz. Biz to'ldiramiz:

• Hujjat (xarajat) - sotish kvitansiyasi (yoki schyot-faktura);
• Quyida savdo kvitansiyasi raqami va sanasi ko'rsatilgan;
• Nomenklatura - sotib olingan mahsulotning nomi;
• Miqdor - qancha birlik keladi;
• Miqdor - savdo kvitansiyasida ko'rsatilgan;
• QQS - 18%, QQS miqdori dastur tomonidan hisoblanadi;
• Yetkazib beruvchi - biz savdo kvitansiyasidan tovar sotib olingan tashkilot nomini olamiz;
• SF - agar schyot-faktura berilgan bo'lsa, katakchani belgilang;
• Hisob-faktura tafsilotlari - raqam va sanani yozing;
• Hisob - 41.01 (omborlardagi tovarlar);
• QQS hisob-fakturasi - 19 mart (sotib olingan tovar-moddiy boyliklarga QQS);
• Bojxona deklaratsiyasining raqami (ishlab chiqarilgan mamlakat) tovar import qilingan taqdirda ko'rsatiladi.

Hammasi tugadi va hujjatni ushlab turish qoladi. Keling, qanday simlar hosil bo'lganini ko'rib chiqaylik:

• Dt41.01 - Kt71.01 - mahsulot tannarxi;
• Dt19.03 - Kt71.01 - QQSni kiritish.

e'tibor bering pastki qismi endigina to'ldirilgan "Advans hisobot" hujjati. Dastur tuzilgan hujjatlar asosida hisobdor shaxs qancha olganini, qancha sarflanganini va qanchasi hisobsiz qolganini (balans) hisoblab chiqdi.

Ushbu qoldiq kassaga qaytarilishi kerak. Buning uchun "Naqd pul hujjatlari" jurnaliga o'ting. "Qabul qilish" tugmasini bosing.