Hech ikkilanmang, onlayn yuridik maslahat aynan sizga kerak bo'lgan qadamdir, agar siz o'zingizni o'zingiz hal qila olmasligingizni his qilsangiz. Bizning xodimlarimiz zamonaviy huquqning istalgan sohasida malakali, shuning uchun ular hal qila olmaydigan holatlar yo'q.

Hozirgi kunda har qanday fuqaro malakali advokat yordamiga muhtoj bo'lishi mumkin, chunki huquqning ma'lum bir sohasi bilan bog'liq vaziyatlar hamma joyda paydo bo'ladi. Bunday vaziyatlarni eng maqbul tarzda hal qilish uchun sizga nafaqat oliy yuridik ma'lumotga ega bo'lgan shaxs, balki sizning muammoingizga tezda yechim topish uchun etarli bilim va ko'nikmalarga ega bo'lgan tajribali yuqori toifali mutaxassis kerak.

U diqqat bilan tingladi, qo'llab-quvvatladi va juda foydali maslahatlar berdi. Uning maslahati tufayli sobiq xo'jayinim menga tovon to'ladi va men osonlik bilan yangi ish topdim. To'liq o'qing. Yuridik yordam markazi keng doiradagi advokatlar va advokatlarni birlashtiradi yuridik xizmatlar, shu jumladan Rossiya bo'ylab nizolarni hal qilish. Biz ham. Yuridik yordam markazi butun Rossiya bo'ylab ishlaydi. Muammolarni hal qilish uchun biz taklif qilamiz: Har qanday hujjatlarda yuridik maslahat. Ofis xodimi Svetlana, meni ogohlantirmasdan va oylik to'lamay ishdan bo'shatishganida, hayratda qoldim. Afsuski, bizning mamlakatimizda ham shunday.

Maslahat siz uchun tushunarli bo'lmasligi yoki barcha ma'lumotlarni eslay olmaysiz deb xavotirlanmang. Bizning xodimlarimiz sizga asosiy tezislarni bosma shaklda rasmiy hujjatlar, qonunlar, qoidalar, qarorlar va boshqalarga havolalar bilan taqdim etadilar. Mutaxassis masalaning mohiyatini iloji boricha aniq tushuntirishga harakat qiladi. Va, albatta, advokatga taqdim etilgan ma'lumotlarning maxfiyligi haqida tashvishlana olmaysiz! Sizning bilimingizsiz va sizning xohishingizga qarshi advokat tomonidan biron bir daqiqali tafsilot aytilmaydi.

faqat amaliyotchi yuristlar, advokatlar bilan maslahatlashing;

Agar siz bizning saytimizda bo'lsangiz, sizda yuridik savol bo'lishi mumkin. Mutaxassislarimiz uni hal qilishda yordam beradi, shuningdek, vaziyatni tushunadi. Shu bilan birga, bizning advokatlarimizning maslahatlari mutlaqo bepul. Bizning resurs huquqiy yordam izlayotgan odamlarni va sifatli yuridik maslahat beradigan professional advokatlarni birlashtiradi. Biz tashrif buyuruvchilarimizga har qanday savolga onlayn yoki telefon orqali bepul javob berish majburiyatini olamiz. Mutaxassislarimizdan huquqiy maslahatlar sizning muammolaringizni tezda hal qilishning kaliti bo'ladi.

Biz da'vo arizalari va boshqa hujjatlarni onlayn tayyorlaymiz. Sizlardan - zarur ma'lumotlar elektron shaklda, bizdan - tayyorlangan hujjat + batafsil tavsif da'vo arizasini (va boshqa hujjatlarni) sudga to'g'ri taqdim etish - elektron shaklda ham. Agar kerak bo'lsa, biz sudlarda manfaatlarni himoya qilamiz, hujjatlarni o'zimiz topshiramiz va hokazo. Bepul onlayn maslahat.

Sizda savol tug'ilgan bo'lsa kerak, bu bizga qanday foyda keltiradi? bepul xizmatlar. Va bu juda tabiiy. Ammo bu savol G'arb yuridik firmalari mutaxassislari orasida ham paydo bo'lmaydi. Ular uchun bepul yuridik xizmatlar ko'rsatish odatiy hol bo'lib, bu yordamga muhtoj, ammo advokat bilan qimmat shaxsiy maslahat olish imkoniyatiga ega bo'lmagan fuqarolarga nisbatan mehribon jestdir. Bepul yuridik maslahatlar ham ma’rifiy xususiyatga ega bo‘lib, oddiy fuqarolar qonunlar, huquq va majburiyatlar haqida ma’lumot oladi, huquqiy savodxonlikka ega bo‘ladi, bu esa jamiyat asta-sekin, lekin ishonch bilan yangi bosqichga ko‘tarilayotganini anglatadi.

Qanday soliqlar, qanday byudjet?

Barcha fuqarolar Rossiya Federatsiyasi, balog'at yoshiga etganlar soliq to'lashlari shart, shuning uchun ko'pchilik qanday soliqlarni, qaysi byudjetga to'lash kerakligini bilishga qiziqadi. Soliq turlari, shuningdek, maxsus soliq rejimlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi bilan belgilanadi. Soliqlar federal, mintaqaviy va mahalliy bo'lib, ular to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita bo'linadi.

federal soliqlar

Federal byudjetda qanday soliqlar to'lanishini ko'rib chiqing. Federal soliqlar quyidagilardan iborat:

1. QQS (qo‘shilgan qiymat solig‘i) mahsulot, ish va xizmatlarni ishlab chiqarish va sotishning barcha bosqichlarida ular sotilganda davlat tomonidan undiriladigan qo‘shilgan qiymatning bir qismidir.
2. Aksizlar - bu mamlakat ichida sotib olinadigan iste'mol tovarlari (tamaki, alkogol va boshqalar) uchun olinadigan soliq.
3. Shaxsiy daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) - fuqarolarning daromadlaridan davlat tomonidan undiriladigan soliq.
4. Daromad solig'i - Rossiya Federatsiyasi hududida ro'yxatdan o'tgan barcha yuridik shaxslarga to'lash.
5. Foydali qazilmalarni qazib olish solig'i yer qa'ridan foydalanuvchilar bo'lgan yuridik shaxslardan yoki yakka tartibdagi tadbirkorlardan davlat tomonidan undiriladi.
6. Suv solig'i - o'z faoliyatini amalga oshirishda suv resurslaridan foydalanuvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi.
7. Hayvonot dunyosidan foydalanganlik uchun to'lov - o'z faoliyatida hayvonlarning har xil turlaridan foydalanayotgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlardan undiriladi.
8. Suv resurslaridan foydalanganlik uchun to'lov - davlat tomonidan undiriladi tijorat tuzilmalari tijorat baliq ovlash bilan shug'ullanadi.
9. Davlat boji - bu fuqarolar tomonidan vakolatli organlar tomonidan qonun hujjatlarida nazarda tutilgan miqdorda ayrim funktsiyalar va harakatlarni bajarganliklari uchun to'lanadigan yig'im.

Mintaqaviy soliqlar

Ushbu bandda biz federal byudjetdan tashqari qaysi byudjetlarga soliqlar to'lanishini ko'rib chiqamiz. Mintaqaviy soliqlar:

1. Transport soliq;
2. Qimor biznesiga soliq;
3. Korporativ mulk solig'i.

Mintaqaviy hokimiyatlar federal hokimiyat organlarining roziligi bilan ularga o'zgartirishlar kiritishi yoki kiritishi mumkin. Shaharlar va tumanlarning mahalliy o'zini o'zi boshqarish organlari federal soliq qonunchiligiga zid bo'lmagan mahalliy soliqlarni federal hokimiyat organlari bilan kelishilganidan keyin joriy etishlari mumkin.

Mahalliy soliqlar

Ushbu turdagi soliq quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• Yer solig'i;
• Shaxsiy mulk solig'i.

Ko'pincha federal hokimiyat ma'lum federal soliqlarni yig'ishning bir qismini foizlar bo'yicha oldindan kelishib, mahalliy va mintaqaviy hokimiyatlarga o'tkazadi. Keyin soliqning bir qismi yuridik shaxs federal byudjetga, ikkinchisi - mintaqaviy yoki mahalliy byudjetga to'laydi.

USN - bu federal yoki mintaqaviy soliqmi?

Pochtaga yuboring

USN - federal yoki mintaqaviy soliq ? Biz ushbu maqolada ushbu masalani ko'rib chiqamiz va soliq to'lovchilar tomonidan qaysi byudjetlarda to'lanishini aniqlaymiz.

USN nima?

"USN" "soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi" degan ma'noni anglatadi. Bu boshqa soliqqa tortish tizimlari bilan solishtirganda eng tushunarli va qulaydir.

USN dan foydalanishning afzalliklari:

• hisobot yiliga bir marta taqdim etiladi;
• korxona xarajatlari miqdoriga qarab soliqni hisoblash uchun ob'ektlarni (6% yoki 15%) tanlashingiz mumkin.

Shunday qilib, agar xarajatlar 60% belgidan oshsa, soliq stavkasi 15% bo'lgan "daromad minus xarajatlar" ob'ektidan foydalanish maqbuldir.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlik operatsiyalarini hisobga olish boshqa tizimlarga qaraganda ancha sodda. Ushbu shakl soliqqa tortish soliqlar bo'yicha mablag'larni tejash imkonini beradi va ularni korxona rivojlanishi uchun zarur bo'lgan boshqa maqsadlarda foydalanish imkonini beradi.

USN qaysi byudjetga to'lanadi?

Soddalashtirilgan soliq tizimi - bu yashash joyida (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) yoki ro'yxatdan o'tgan joyida (korxonalar uchun) hisobotlarni taqdim etish va soliq to'lash zarur bo'lgan soliqqa tortish tizimi. Ushbu soliqni to'lash amalga oshirilgan faoliyatdan daromad olish joyiga bog'liq emas. Ya'ni, faoliyat mamlakatning istalgan hududida amalga oshirilishi mumkin, ammo siz ro'yxatdan o'tgan (firmalar uchun) yoki ro'yxatdan o'tgan (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) joyida soliq to'lashingiz va to'lashingiz kerak bo'ladi (346.21-moddaning 1-bandi 6-bandi). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi).

Soddalashtirilgan soliq tizimi federal soliq hisoblanadi, ammo bu to'g'ridan-to'g'ri federal byudjetga tushadi degani emas. Ushbu soliqni o'tkazish federal xazina hisobiga va u erdan amalga oshiriladi pul mablag'lari byudjetlarga ajratiladi. Ushbu harakatlar to'lovchidan mustaqil ravishda amalga oshiriladi.

Ushbu turdagi to'lovlarni taqsimlash tartibi byudjet qonunchiligida batafsil bayon etilgan bo'lib, unga ko'ra soddalashtirilgan soliq tizimi mintaqaviy byudjetga 100% standart miqdorida taqsimlanadi (Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksining 56-moddasi).

Soddalashtirilgan tizimda kim ishlashi mumkinligi haqida ma'lumot olish uchun "Soddalashtirilgan soliq tizimining soliq to'lovchilari kimlar?" Materialiga qarang.

Muhim soliq o'zgarishlari haqida birinchi bo'lib xabardor bo'ling

2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash uchun qanday tafsilotlar mavjud?

USN solig'i qaysi byudjetga to'lanadi va qachon bankka to'lashim kerak?

Soddalashtirish - bu maxsus soliq rejimi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 18-moddasi). Maxsus rejimlar ostida to'lanadigan soliqlar federal soliqlarning bir turidir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 12-moddasi 7-bandi, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2006 yil 20 apreldagi 03-02-07 / 2-sonli xati). -30). Biroq, “Soddalashtirilgan soliq solig'i qaysi byudjetga to'lanadi?” degan savolga javob. - unchalik aniq emas.

Gap shundaki, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq turini u olinadigan byudjet turi bilan bog'lamaydi. San'atning 2-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasining 56-moddasiga binoan, soddalashtirilgan soliq to'liq (shu jumladan uning minimal qismi) mintaqaviy byudjetga o'tkazilishi kerak.

Joriy soddalashtirilgan soliq to‘lovlari har chorakda, hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar oldindan to‘lanadi. Yakuniy yillik miqdorni aniqlash uchun siz quyidagi shartlarga muvofiq quyidagi amallarni bajarishingiz kerak:

Soliq bankka kvitansiyani taqdim etish orqali to'lanadi (bu faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mumkin) yoki soddalashtirilgan soliq tizimi uchun to'lov - 2018 yilda siz 2017 yil uchun to'lashingiz kerak. To'lovni amalga oshirish vaqti (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasi 3-bandi) to'lovchining hisobvarag'ida zarur miqdordagi mablag'lar mavjud bo'lganda, to'lov bankka taqdim etilgan vaqt hisoblanadi. Dam olish kunlariga to'g'ri keladigan pul o'tkazmalarini hisobga olgan holda to'lov topshiriqnomalarini shakllantirish va bankka o'tkazish muddati 2018 yil 2 aprel (yuridik shaxslar uchun) va 30 aprel (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) bo'ladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni qanday to'lash kerak: to'lov topshirig'i va boshqa ma'lumotlar uchun KBK

Soliqni to'g'ri to'lash uchun uni to'g'ri shakllantirish muhimdir to'lov topshirig'i to'g'ri kod bilan byudjet tasnifi(104-maydon). 2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lov topshirig'i uchun bu quyidagi BCClar bo'ladi:

Buxgalter uchun onlayn jurnal

2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq to'lovini to'lash muddati

2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni o'tkazish muddati qanday? 2018 yilda yagona soliq to'lovini to'lash muddati qanday? 2017 yil uchun soliqni o'tkazishda qaysi CCC qo'llanilishi kerak? 2017 yil uchun "soddalashtirilgan" soliqni to'lash muddatlari bilan bog'liq ushbu va boshqa savollarga javoblarni, shuningdek, namunaviy to'lov topshirig'ini ushbu maqolada topasiz.

2017 yil uchun avans to'lovlari va umumiy summasi: to'lash muddati

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar 2017 yil davomida hisobot davrlari natijalariga ko'ra byudjetga avans to'lovlarini o'tkazishlari kerak edi. uchun avans to'lovlari yagona soliq 2016 yilda hisobot davridan keyingi birinchi oyning 25-kunidan kechiktirmay (chorak, olti oy va to'qqiz oy) byudjetga o'tkazish talab qilindi. Ya'ni, 2016 yil 25 aprel, 25 iyul va 25 oktyabrdan kechiktirmay (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.19-moddasi va 346.21-moddasi 7-bandi).

To'lov kuni soliq to'lovchi bankka yagona soliqni o'zining hisob-kitob (shaxsiy) hisobidan Rossiya G'aznachiligining hisob raqamiga o'tkazish uchun to'lov topshirig'ini taqdim etgan kun hisoblanadi. Shu bilan birga, to'lov uchun hisobda etarli mablag' mavjudligi muhim ahamiyatga ega (Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 20 maydagi 03-02-08 / 17543-sonli xatlari, 2010 yil 21 iyundagi № 3-sonli xatlari). 03-02-07 / 1-287).

To'lov va CCC uchun to'lov

2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq to'lovini to'lash uchun to'lov topshirig'ini tuzing umumiy qoidalar. Shu bilan birga, 2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona va eng kam soliqlar bir xil BCC - 18210501021011000110 uchun byudjetga o'tkazilishi kerakligiga e'tibor qaratishni o'rinli deb hisoblaymiz.

2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliqni Rossiya G'aznachiligining hududiy bo'limidagi hisob raqamiga kompaniya joylashgan joyda biriktirilgan IFTS ma'lumotlaridan foydalangan holda to'lang. Ya'ni, tashkilot ro'yxatdan o'tgan manzilda. U yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga kiritilgan (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 54-moddasi 2-bandi). Qaysi biri to'g'ri: ayol fuqaromi yoki Rossiya fuqarosimi? 2013 yil 23 dekabr 17:08 Yekaterinburg shahar ma'muriyati "Yekaterinburg to'g'ri gapiradi" loyihasi doirasida yozma rasmiy ishbilarmonlik nutqining murakkab masalalarini hal qiladi. Anketalarni to'ldirishda va boshqalar rasmiy hujjatlar Ariza beruvchi tez-tez duch keladi [...]

Soliqlar va yig'imlar

Federal soliqlar va yig'imlar

Bizda qanday soliq

Mintaqaviy soliqlar

Mahalliy soliqlar

Maxsus soliq rejimlari

UTII standartlarga muvofiq mahalliy byudjetlarga kreditlanadi

2005 yilda daromadlarni taqsimlash nisbati Rossiya Federatsiyasining 2004 yil 20 avgustdagi 120-FZ-sonli "Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksiga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida" Federal qonuniga muvofiq o'zgartirildi. byudjetlararo munosabatlar”va to'g'ridan-to'g'ri Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonun chiqaruvchi (vakillik) organlari tomonidan tashkil etilgan.

Soliq ma'lumotnomasi

Xususan, UTII Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining 2005 yilgi byudjet to'g'risidagi qonuni bilan tasdiqlangan standartlarga muvofiq mahalliy byudjetlarga 90% miqdorida kreditlanadi. Qolgan 10% byudjetdan tashqari jamg'armalarga yo'naltiriladi, ya'ni: davlat Pensiya jamg'armasi, Davlat fondi ijtimoiy sug'urta, Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasi (2.2-jadval)

Xuddi shu davr uchun (2003 - 2008 yillar) foizlarda Rossiya Federatsiyasi byudjetlariga UTII tushumlari quyidagicha (2.3-jadval).

2.2 va 2.3-jadvallarda keltirilgan ma'lumotlarga asoslanib, shuni aytishimiz mumkinki, ko'rib chiqilayotgan davr uchun umuman olganda UTII tushumlarining haqiqiy taqsimlanishi munitsipal byudjetlar foydasiga bo'lgan, bizning fikrimizcha, bu ijobiy tendentsiyadir, chunki rahbariyat Mahalliy darajada kichik biznes sub'ektlarining soliqqa tortilishi hududlarda ishlab chiqarilgan moddiy ne'matlar ko'lamiga, investitsion va tadbirkorlik faoliyatiga, bandlik darajasining qisqarishi yoki o'sishiga, aholining daromadlari va turmush sifatiga, shuningdek soliqqa tortish imkoniyatiga bog'liq. noishlab chiqarishni rivojlantirish va ijtimoiy sohalar hududlar.
Byudjetlarga UTII ajratmalari normalari o'zgarishiga qarab, Rossiya Federatsiyasining mahalliy byudjetlariga soliq tushumlari ham mos ravishda o'zgardi. Shunday qilib, mahalliy byudjet daromadlari tarkibida UTII ulushi 2003 yilda 0,9% ni, 2004 yilda 1,5% ni tashkil etdi. 2005 yilda mahalliy byudjetlarning umumiy daromadlarini shakllantirishda UTII ulushini oshirish tendentsiyasi davom etdi, ammo bu ulush hali ham kichik edi va 2,7% ni tashkil etdi.

Batafsil saytda: Soliqlar va soliqqa tortish bo'yicha topshiriqlar, Soliqlar va soliqqa tortish bo'yicha testlar, Soliqlar va soliqqa tortish bo'yicha referatlar, Soliqlar va soliqqa tortish bo'yicha kurs ishi, Davlat soliqlari va soliqqa tortish bo'yicha javoblar va savollar.

Rossiya Federatsiyasida soliqlar va yig'imlar

Soliqlar va yig'imlar- bu majburiy to'lovlar maqsadida yuridik va jismoniy shaxslardan undiriladi moliyaviy yordam davlat va munitsipalitetlarning faoliyati. Soliqlar - bu tekin to'lovlar. Yig'imlar, soliqlardan farqli o'laroq, davlat yoki munitsipal organlar tomonidan ma'lum huquqlarni berish yoki ruxsatnomalar (litsenziyalar) berish kabi qonuniy ahamiyatga ega bo'lgan harakatlarni qoplanadigan tarzda amalga oshirishni nazarda tutadi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi federal, mintaqaviy va mahalliy soliqlar va yig'imlarning turlarini, shuningdek, maxsus soliq rejimlarini belgilaydi. Quyida sanab o'tilgan barcha soliqlar va yig'imlar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan belgilanadi va u tomonidan bekor qilinishi mumkin.

Federal soliqlar va yig'imlar

Federal soliqlar va yig'imlar Rossiya Federatsiyasining butun hududida to'lanishi shart. Federal soliqlarning ayrim turlari maxsus soliq rejimlari yordamida bekor qilinishi mumkin.

Qo'shilgan qiymat solig'i - QQS - hisoblanadi bilvosita soliq va byudjetga qo'shilgan qiymatning bir qismini olib qo'yish shaklidir. Byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan QQS summasi savdo kitobida aks ettirilgan xaridorlardan undirilgan soliq summasi va xarid kitobida aks ettirilgan yetkazib beruvchilar tomonidan taqdim etilgan soliq summasi o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i - jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i - to'g'ridan-to'g'ri soliqlarning asosiy turi bo'lib, qonun hujjatlarida belgilangan chegirmalar miqdoriga kamaytirilgan jismoniy shaxslarning umumiy daromadlaridan foiz sifatida hisoblanadi. Soliqni hisoblash va to'lash, shuningdek jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasini tayyorlash soliq to'lovchilar (jismoniy shaxslar) daromad olgan ish beruvchilar tomonidan, boshqa hollarda - soliq to'lovchilarning o'zlari tomonidan amalga oshiriladi.

Aksizlar – mamlakat ichida asosan iste’mol tovarlari (alkogol va tamaki mahsulotlari, avtomobillar, yoqilg‘i va boshqalar), shuningdek, kommunal, transport va boshqa xizmatlarga o‘rnatiladigan bilvosita soliqlarning bir turi. Aksiz solig'i tovarlar yoki xizmatlar narxiga kiritilgan. Aksiz solig'i stavkalari aktsiz to'lanadigan tovarlarning har bir turi uchun alohida belgilanadi.

Davlat boji — yuridik va jismoniy shaxslar davlat yoki boshqa organlarga yoxud mansabdor shaxslarga ushbu shaxslarga nisbatan yuridik ahamiyatga molik xatti-harakatlar: hujjatlar yoki ularning nusxalari, ruxsatnomalar, litsenziyalar berganliklari uchun murojaat qilganlarida undiriladigan yig‘imdir. To'lov miqdori amalga oshirilgan yuridik ahamiyatga ega harakatlar turiga bog'liq. Odatda, davlat bojini to'lash ular amalga oshirilgunga qadar amalga oshiriladi.

Foydali qazilmalarni qazib olish solig'i - MET. Mineral - bu tog'-kon sanoati va karerni qazib olish mahsuloti bo'lib, u aslida ichaklardan olinadigan mineral xom ashyo tarkibiga kiradi. Qazib olinayotgan foydali qazilmalar qiymatini baholash soliq toʻlovchi tomonidan ularning sotish bahosidan yoki ularning hisoblangan qiymatidan kelib chiqqan holda mustaqil ravishda belgilanadi.

2018 yilda Rossiya Federatsiyasi hududlari bo'yicha pasaytirilgan USN stavkalari

Suv solig'i. Suv solig'ini to'lovchilar Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq maxsus yoki maxsus suvdan foydalanish bilan shug'ullanadigan tashkilotlar va jismoniy shaxslar: suv ob'ektlaridan suv olish, suv ob'ektlarining suv zonasidan foydalanish, suv ob'ektlaridan gidroenergetika maqsadlarida foydalanish. , yog'och rafting maqsadida suv ob'ektlaridan foydalanish. Hayvonot dunyosi ob'ektlaridan foydalanganlik va suv biologik resurslari ob'ektlaridan foydalanganlik uchun to'lovlar ushbu ob'ektlarni qazib olish uchun litsenziya yoki ruxsatnomaga ega bo'lgan shaxslar tomonidan to'lanadi. Litsenziya olinganda yoki foydali qazilmalarni qazib olish uchun ruxsatnomaning amal qilish muddati davomida to'lanadi.

Mintaqaviy soliqlar

Mintaqaviy soliqlar Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining soliqlar to'g'risidagi qonunlari bilan belgilanadi (shuningdek joriy etiladi va tugatiladi) va tegishli sub'ektlarning hududlarida to'lanishi majburiydir. Federal kabi, mintaqaviy soliqlarning ayrim turlari maxsus soliq rejimlari bilan bekor qilinishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining davlat organlari soliq stavkalarini, soliqlarni to'lash tartibi va shartlarini, shuningdek soliq imtiyozlari ularni qo'llash asoslari va tartibi. Soliq solishning boshqa elementlari va soliq to'lovchilar Soliq kodeksi bilan belgilanadi.

Yuridik shaxslarning mol-mulki solig'ining soliq to'lovchilari ko'char va ko `chmas mulk balansida asosiy vositalar sifatida hisobga olinadi, bundan mustasno yer uchastkalari va federal ijro etuvchi hokimiyat organlarining tezkor boshqaruvi huquqiga ega bo'lgan mulk. Soliq solinadigan baza ko'rsatilgan mulkning o'rtacha yillik qoldiq qiymati sifatida aniqlanadi. Soliq stavkalari Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan belgilanadi va 2,2 foizdan oshmasligi kerak. Avtotransport solig'i transport vositalari ro'yxatga olingan shaxslar tomonidan to'lanishi kerak: avtomobillar, mototsikllar, skuterlar, avtobuslar va boshqalar, havo va suv transporti, qor avtomobillari, qor avtomobillari. Har bir turdagi transport vositalari uchun soliq stavkalari belgilanadi. Qimor biznesi solig'i qimor biznesida tadbirkorlik bilan shug'ullanuvchi shaxslar tomonidan to'lanadi. Soliq solish ob'ektlari: o'yin stollari va mashinalari, totalizatorlar va bukmekerlarning kassalari. Har bir bunday ob'ekt uchun alohida soliq bazasi va soliq stavkasi.

Mahalliy soliqlar

Mahalliy soliqlar munitsipalitetlarning vakillik organlarining normativ-huquqiy hujjatlari bilan belgilanadi (shuningdek kuchga kiradi va tugatiladi) va tegishli munitsipalitetlarning hududlarida to'lanishi majburiydir. Maxsus soliq rejimlari mahalliy soliqlarning ayrim turlarini bekor qilishi mumkin.

Munitsipalitetlarning vakillik organlari soliq stavkalarini, soliqlarni to'lash tartibi va muddatlarini belgilaydi, shuningdek soliq imtiyozlari, ularni qo'llash asoslari va tartibini belgilashi mumkin. Mahalliy soliqlar va soliq to'lovchilar uchun soliq solishning boshqa elementlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi bilan belgilanadi.

Yer solig'i. Soliq to'lovchilar - mulk huquqi asosida yer uchastkalariga ega bo'lgan tashkilotlar va jismoniy shaxslar. Soliq solish ob'ekti - bu munitsipalitet chegaralarida joylashgan er uchastkalari va ularning soliq solinadigan bazasi. kadastr qiymati. Maksimal qiymat soliq stavkasi uy-joy fondi egallab turgan, qishloq xo'jaligi erlari deb tasniflangan, shaxsiy foydalanish uchun olingan ob'ektlar yordamchi xo'jalik 0,3% ni tashkil qiladi, boshqa toifadagi ob'ektlar uchun esa soliq stavkasi 1,5% dan oshmasligi kerak. Shaxsiy mulk solig'i. Soliq to'lovchilar jismoniy shaxslar - mulk egalari: turar-joy binolari, kvartiralar, kottejlar, garajlar. Soliq stavkalari mahalliy o'zini o'zi boshqarish vakillik organlarining normativ-huquqiy hujjatlari bilan belgilanadi. Mahalliy davlat hokimiyati organlari soliq solish ob'ektining umumiy inventar qiymatiga va foydalanish turiga qarab, belgilangan chegaralar doirasida stavkalarni farqlashni belgilashi mumkin.

Maxsus soliq rejimlari

Maxsus soliq rejimlari yuqorida sanab o'tilmagan federal soliqlarni, shuningdek, ayrim federal, shtat va mahalliy soliqlar va yig'imlarni to'lash majburiyatidan ozod qilishni nazarda tutishi mumkin.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i - UAT - bu qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari bo'lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortish tizimi. Foydalanadigan soliq to'lovchilar bu soliq yangi tartib, daromad solig'i, mulk solig'i va QQSdan ozod qilindi. Soliq solish ob'ekti - xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad. Soliq stavkasi 6 foizni tashkil qiladi. Soliq solishning soddalashtirilgan tizimi - STS - tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llanilishi mumkin, agar joriy yilning 9 oyi natijalariga ko'ra ularning daromadlari 45 million rubldan oshmasa. Daromad soliqqa tortilgan taqdirda soliq stavkasi 6% ni tashkil qiladi va soliq solish ob'ektini tanlashda "daromadlar minus xarajatlar" - 15%. Soliq to'lovchilar soliq solinadigan bazani hisoblash uchun daromadlar va xarajatlar kitobida operatsiyalarni hisobga olishlari shart. Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq - UTII. Ushbu soliqqa tortish tizimi faoliyatning ayrim turlariga: maishiy xizmat, avtotransport xizmatlari, chakana savdo, umumiy ovqatlanish va boshqalarga nisbatan qo'llaniladi. Yagona soliq summasini hisoblash uchun soliq solinadigan baza soliq davri uchun hisoblangan asosiy rentabellik va ushbu faoliyat turini tavsiflovchi jismoniy ko‘rsatkichning mahsuloti sifatida hisoblangan hisoblangan daromadning qiymati hisoblanadi. Mahsulot taqsimoti shartnomalarini amalga oshirishda soliqqa tortish tizimi"Mahsulotni taqsimlash to'g'risida" Federal qonuniga muvofiq tuzilgan shartnomalarni amalga oshirish uchun qo'llaniladigan maxsus soliq rejimini belgilaydi. O‘z mablag‘lari, ssuda yoki ssuda mablag‘larini, mol-mulk yoki mulkiy huquqlarini mineral xomashyoni qidirish, qidirish va qazib olishga investitsiya qiluvchi investorlar hamda shartlar bo‘yicha yer qa’ridan foydalanuvchi tashkilotlar soliq to‘lovchilar va to‘lovlarni to‘lovchilardir. mahsulot taqsimoti shartnomasi.

1) asosiy vositalarni sotib olish, qurish va ishlab chiqarish, shuningdek, asosiy vositalarni tugatish, qo'shimcha jihozlash, rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash xarajatlari;

2) sotib olish xarajatlari nomoddiy aktivlar, shuningdek, soliq to'lovchi tomonidan nomoddiy aktivlarni yaratish;

2.1) ixtirolar, foydali modellar, sanoat namunalari, elektron hisoblash mashinalari dasturlari, ma'lumotlar bazalari, integral mikrosxemalar topologiyalari, ishlab chiqarish sirlari (nou-xau), shuningdek intellektual faoliyatning ushbu natijalaridan foydalanish huquqlariga mutlaq huquqlarni sotib olish xarajatlari. litsenziya shartnomasi asosida;

2.2) patentlash va (yoki) intellektual faoliyat natijalarini, shu jumladan individuallashtirish vositalarini huquqiy himoya qilish uchun yuridik xizmatlarga haq to'lash xarajatlari;

2.3) xarajatlar Ilmiy tadqiqot va (yoki) Soliq kodeksining 262-moddasi 1-bandiga muvofiq shunday deb tan olingan rivojlanish ishlanmalari;

3) asosiy vositalarni (shu jumladan, ijaraga olingan) ta’mirlash xarajatlari;

4) ijaraga olingan (shu jumladan, ijaraga olingan) mol-mulk uchun ijara (shu jumladan lizing) to‘lovlari;

5) moddiy xarajatlar;

6) mehnat xarajatlari, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqalarni to'lash;

7) xodimlarni, mol-mulkni va javobgarlikni majburiy sug'urta qilishning barcha turlari bo'yicha xarajatlar, shu jumladan sug'urta mukofotlari majburiy pensiya sug'urtasi uchun, vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta, tibbiy sug'urta, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq ishlab chiqarilgan ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta;

8) soliq to'lovchi tomonidan sotib olingan va ushbu moddaga va Soliq kodeksining 346.17-moddasiga muvofiq xarajatlarga kiritilishi shart bo'lgan to'langan tovarlar (ishlar, xizmatlar) bo'yicha qo'shilgan qiymat solig'i summasi;

9) foydalanish uchun mablag'lar (kreditlar, ssudalar) berganlik uchun to'langan foizlar, shuningdek ko'rsatilgan xizmatlar uchun haq to'lash bilan bog'liq xarajatlar kredit tashkilotlari, shu jumladan, Soliq kodeksining 46-moddasida belgilangan tartibda soliq to‘lovchining mol-mulki hisobidan soliqlar, yig‘imlar, penyalar va jarimalar undirilganda chet el valyutasini sotish bilan bog‘liq bo‘lganlar;

10) Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq soliq to'lovchining yong'in xavfsizligini ta'minlash xarajatlari, mulkni muhofaza qilish xizmatlari, yong'in va xavfsizlik signalizatsiyasini saqlash xarajatlari, yong'indan himoya qilish xizmatlarini va boshqa xavfsizlik xizmatlarini sotib olish xarajatlari;

11) tovarlarni Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga olib kirishda to'langan va Rossiya Federatsiyasining bojxona qonunchiligiga muvofiq soliq to'lovchiga qaytarilishi shart bo'lmagan bojxona to'lovlari summalari;

12) rasmiy transportni saqlash xarajatlari, shuningdek shaxsiy transport vositalaridan foydalanganlik uchun kompensatsiya xarajatlari; avtomobillar va Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilangan chegaralar doirasida mototsikllar;

13) sayohat xarajatlari, xususan:

• xodimning xizmat safari joyiga va doimiy ish joyiga qaytishi;
• uy-joy ijarasi.

  Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi

  Xarajatlarning ushbu moddasi bo'yicha xodimning to'lash uchun xarajatlari qo'shimcha xizmatlar mehmonxonalarda taqdim etiladi (bar va restoranlarda xizmat ko'rsatish xarajatlari, xonalarga xizmat ko'rsatish xarajatlari, dam olish va sog'lomlashtirish muassasalaridan foydalanish xarajatlari bundan mustasno);

• kunlik yoki dala nafaqasi;
• vizalar, pasportlar, vaucherlar, taklifnomalar va shu kabi boshqa hujjatlarni rasmiylashtirish va rasmiylashtirish;
• konsullik, aerodrom yig'imlari, kirish, o'tish, avtomobil va boshqa transport vositalarining tranziti uchun yig'imlar, dengiz kanallari, boshqa shunga o'xshash inshootlardan foydalanganlik uchun yig'imlar va boshqa shunga o'xshash to'lovlar va yig'imlar;

14) hujjatlarni notarial tasdiqlash uchun davlat va (yoki) xususiy notariusga to‘lash. Shu bilan birga, bunday xarajatlar belgilangan tartibda tasdiqlangan tariflar doirasida qabul qilinadi;

15) buxgalteriya hisobi, audit va yuridik xizmatlar uchun xarajatlar;

16) nashr qilish xarajatlari moliyaviy hisobotlar, shuningdek, agar Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi soliq to'lovchiga ularni nashr etish (oshkor qilish) majburiyatini yuklasa, boshqa ma'lumotlarni e'lon qilish va boshqa oshkor qilish;

17) ish yuritish uchun xarajatlar;

18) pochta, telefon, telegraf va shunga o'xshash boshqa xizmatlar uchun xarajatlar, aloqa xizmatlariga haq to'lash xarajatlari;

19) huquq egasi bilan tuzilgan shartnomalar bo'yicha (litsenziya shartnomalari bo'yicha) EHM uchun dasturlar va ma'lumotlar bazalaridan foydalanish huquqini olish bilan bog'liq xarajatlar. Bu harajatlarga kompyuter dasturlari va ma'lumotlar bazalarini yangilash xarajatlari ham kiradi;

21) yangi ishlab chiqarishlar, sexlar va bo'linmalarni tayyorlash va rivojlantirish xarajatlari.

22) yagona soliq bundan mustasno, Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq to'langan soliqlar va yig'imlar summalari;

23) sotib olingan tovarlarning narxini to'lash xarajatlari keyingi amalga oshirish(ushbu bandning 8-kichik bandida ko‘rsatilgan xarajatlar summasiga kamaytirilgan), shuningdek ushbu tovarlarni sotib olish va sotish bilan bog‘liq xarajatlar, shu jumladan tovarlarni saqlash, saqlash va tashish bilan bog‘liq xarajatlar;

24) agentlik shartnomalari bo'yicha komissiyalar, agentlik yig'imlari va mukofotlarni to'lash xarajatlari;

25) kafolatli ta'mirlash va texnik xizmat ko'rsatish xarajatlari;

26) mahsulot yoki boshqa ob'ektlar, ishlab chiqarish, foydalanish, saqlash, tashish, sotish va utilizatsiya qilish jarayonlarining texnik reglamentlar, standartlar qoidalari yoki shartnomalar shartlariga muvofiqligini tasdiqlash xarajatlari; ;

27) soliq solinadigan bazani hisoblash bo'yicha nizo yuzaga kelgan taqdirda soliqlarni to'lashning to'g'riligini nazorat qilish uchun majburiy hisob-kitoblarni o'tkazish xarajatlari (Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida belgilangan hollarda);

28) ro'yxatga olingan huquqlar to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etganlik uchun yig'im;

29) ko'chmas mulkni kadastr va texnik hisobga olish (inventarizatsiya) uchun hujjatlarni (shu jumladan er uchastkalariga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi hujjatlarni va er uchastkalarini o'rganishga doir hujjatlarni) tayyorlash bo'yicha ixtisoslashtirilgan tashkilotlarning xizmatlariga haq to'lash xarajatlari;

30) ixtisoslashtirilgan tashkilotlarning ekspertizalar, so'rovlar o'tkazish, xulosalar berish va boshqa hujjatlarni taqdim etish xizmatlariga haq to'lash xarajatlari, ularning mavjudligi faoliyatning muayyan turini amalga oshirish uchun litsenziya (ruxsatnoma) olish uchun majburiydir;

31) sud xarajatlari va hakamlik yig'imlari;

32) intellektual faoliyat natijalari va individuallashtirish vositalariga bo'lgan huquqlardan foydalanganlik uchun davriy (joriy) to'lovlar (xususan, ixtirolar, sanoat namunalari va intellektual mulkning boshqa turlariga patentlardan kelib chiqadigan huquqlar);

33) soliq to'lovchining shtat tarkibidagi kadrlarni tayyorlash va qayta tayyorlash xarajatlari; shartnomaviy asos ushbu Kodeks 264-moddasining 3-bandida belgilangan tartibda;

34) mol-mulkni qayta baholash natijasida yuzaga keladigan salbiy kurs farqi ko'rinishidagi xarajatlar. valyuta qiymatlari Rossiya Federatsiyasi rubliga nisbatan xorijiy valyutaning rasmiy kursining o'zgarishi munosabati bilan amalga oshirilgan qiymati xorijiy valyutada, shu jumladan banklardagi xorijiy valyutadagi hisobvaraqlarda ko'rsatilgan talablar (majburiyatlar). markaziy bank Rossiya Federatsiyasi;

35) nazorat-kassa mashinalarini saqlash xarajatlari;

36) qattiq maishiy chiqindilarni olib chiqish xarajatlari.

Soliqlarning uch turi mavjud: federal, mintaqaviy va mahalliy (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 12-moddasi 1-bandi). Soliq turi undagi ortiqcha toʻlovni boshqa soliqlarni toʻlash bilan qoplash imkoniyati nuqtai nazaridan muhim hisoblanadi. Masalan, ortiqcha to'langan federal soliqni mintaqaviy yoki mahalliy soliqlarni to'lash bilan qoplash mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 1-bandi 2-bandi). Faqat federal soliqlar va yig'imlar, jarimalar va jarimalar "federal" ortiqcha to'lov bilan kamaytirilishi mumkin. Xuddi shunday tartib mintaqaviy va mahalliy soliqlarga ham tegishli.

Federal, mintaqaviy va mahalliy soliqlar va yig'imlar

Soliqlarning turlari bo'yicha tasnifi jadvalda keltirilgan:

USN: qanday soliq turi

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 13-15-moddalarida soddalashtirilgan soliqqa tortish soliq turlari ro'yxatida ko'rsatilmagan. Shu bilan birga, San'atning 7-bandida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 12-moddasida Soliq kodeksi maxsus soliq rejimlarini o'rnatadi. Ushbu maxsus rejimlarda ko'rsatilganlarga qo'shimcha ravishda federal soliqlarni to'lash nazarda tutilgan

Andrey Yurievich, salom!

12 va 13-pozitsiyalarda 01 - bu byudjet turini belgilaydigan element, bizning holatlarimizda federal byudjet.

Andrey Yurievich

Siz mutlaqo to'g'ri emassiz. CSC ning 12 - 13 raqamlarida daromad elementining kodi haqiqatan ham ko'rsatilgan, belgilangan uchun soliq tushumlari darajadan tashqarida byudjet tizimi Rossiya Federatsiyasi soliq organiga qarab federal hokimiyat organlari, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining organlari, soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq munitsipalitetlarning organlari.

Ya'ni, bu pozitsiyalar soliq qaysi byudjetga hisoblanganligini emas, balki bu soliq qanday darajada ekanligini aks ettiradi.

San'atning 7-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 12-moddasida kodeks qayd etilgan nazarda tutilishi mumkin bo'lgan maxsus soliq rejimlari o'rnatiladi federal soliqlar ushbu Kodeksning 13-moddasida belgilanmagan, bunday soliqlarni belgilash tartibini, shuningdek ushbu maxsus soliq rejimlarini joriy etish va qo‘llash tartibini belgilab beradi.

Ya'ni, ushbu me'yordan kelib chiqadiki, maxsus soliq rejimlari bo'yicha hisoblangan soliqlar federal soliqlarning bir turidir va shuning uchun siz ko'rsatgan CCC ning 12-13-toifasidagi ko'rsatma (182 1 05 01011 01 1000 110 - soliq to'lovchilardan undiriladigan soliq). , soliq solish ob'ekti sifatida daromadni tanlaganlar) "01" kodi qonuniydir.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq turini u o'tkazilishi kerak bo'lgan byudjet turi bilan bog'lamaydi., shuning uchun ushbu kodning ko'rsatilishi siz to'lagan soliq federal byudjetga o'tkazilishini bildirmaydi.

San'atning 1-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksining 40-moddasi, federal soliq tushumlari ... Federal G'aznachilikning hisobvaraqlariga o'tkaziladi. ushbu organlar tomonidan ushbu Kodeksda belgilangan standartlarga muvofiq taqsimlanishi uchun, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjeti va boshqa qonunlari to'g'risidagi qonun (qaror) va ushbu Kodeksning qoidalariga muvofiq qabul qilingan munitsipal huquqiy hujjatlar, federal byudjet, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetlari o'rtasida, mahalliy byudjetlar, shuningdek Rossiya Federatsiyasi qonunlarida nazarda tutilgan hollarda davlat byudjetdan tashqari jamg'armalarining byudjetlari.

Va o'zingiz ta'kidlaganingizdek, San'atning 2-bandi asosida. 56 RF BC bilan bog'liq holda undiriladigan soliq soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash, shu jumladan eng kam soliq, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetlariga 100% standartga muvofiq o'tkazilishi kerak.

Agar shunday bo'lsa, 6% soliq miqdorini savdo solig'i qiymatiga kamaytirish mumkinmi?

Andrey Yurievich

Savdo solig'i mahalliy soliq, ya'ni boshqa darajadagi soliq bo'lganligi sababli, hisob-kitob qilish mumkin emas.