QQS federal uchun qo'llaniladi bilvosita soliqlar, bu umumiy soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada odatiy echimlar haqida gap boradi huquqiy masalalar lekin har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun qabul qilinadi..

Bu tez va BEPUL!

Soliq har chorakda hisoblanadi. Soliq davri - chorak, to'lov har oyda teng qismlarda amalga oshiriladi.

Jami jami hisob yoki yo'q tez-tez so'raladigan savol to'lovchilardan kelib chiqadi. Axborot faqat chorak ichida ishlab chiqariladi.

QQS to'lovchilari deklaratsiya taqdim etadilar, unda ular shakllanish manbalari bo'yicha taqsimlangan soliq solinadigan baza va qo'llaniladigan chegirmalar ko'rsatiladi.

huquqiy asos

QQS soliq to'lovchilarining majburiyati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21-bobi bilan belgilanadi. Hisobot soliqni to'lash majburiyati mavjud bo'lgan taqdirda, ushlab qolish uchun hisoblangan yoki to'lashdan ozod qilingan taqdirda amalga oshiriladi.

O'zgarishlar faqat hisobotlarni elektron shaklda majburiy taqdim etishga ta'sir qildi. Deklaratsiya elektron aloqa kanallari orqali taqdim etiladi, taqdim etish muddatlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan muddatlarga to'g'ri keladi.

Taqdim etishda davom eting qattiq Nusxa korxonalar - soliq agentlari(tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor) qo'shimcha shartlar bilan:

• QQSdan ozod qilish mavjud;
• xodimlar soni 100 kishidan oshmaydi;
• Hisobot davrida QQSning ajratilgan miqdori bilan yo'q.

2019 yilning 3-choragi uchun deklaratsiyani topshirishda kiritilgan o'zgartirishlarni hisobga olish kerak edi.

Qo'shilgan qiymat solig'i deklaratsiyasi saqlanib qoldi.

Hech qanday jiddiy o'zgarishlar bo'lmadi, yangiliklar transfer muddatini belgilash bilan bog'liq edi ko `chmas mulk va miqdor farqi tushunchasini almashtirgan "miqdordagi farq" nomi.

Qonun hujjatlariga 2019-yil 1-oktabrdan boshlab qo‘shilgan qiymat solig‘ini hisobga olish tartibiga qoidalar asosida o‘zgartirishlar kiritildi.

Muhim o'zgarish QQS deklaratsiyasining 150-qatorida ko‘rsatilgan va deklaratsiyaning 200-qatorida hisobga olingan summani, shu jumladan QQSni olganlik emas, balki jo‘natish vaqtida to‘langan yoki olingan avansni hisobga olish hisoblanadi.

Filiallarni QQS bo'yicha soliqqa tortish tartibi ham o'zgarishi mumkin. Soliq to'lash joyi kompaniyaning joylashgan manzili bo'ladi.

Chet elda ro'yxatdan o'tgan tashkilotlar uchun bu ikki tomonlama soliqdan qochish imkonini beradi. Innovatsiyalar 2019 yilning 4-choragi uchun taqdim etilgan deklaratsiyalardan kuchga kiradi.

Kim to'ldiradi

QQS bo'yicha hisobotni shakllantirish tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan amalga oshiriladi. Deklaratsiyani qanday qilib to'g'ri tuzish kerakligini faqat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21-bobining pozitsiyalari asosida aniqlash mumkin.

Deklaratsiya taqdim etiladi:

1. Qo'shilgan qiymat solig'i solinadigan operatsiyalarni amalga oshirishda umumiy belgilangan tartibda soliq to'lovchilar. Shakl to'lanadigan soliq yoki to'lashdan ozod qilingan faoliyat mavjudligidan qat'iy nazar taqdim etiladi.
2. Agar soliq agenti sifatida majburiyatlar mavjud bo'lsa.
3. QQSning belgilangan summasi bilan xaridorga hisob-faktura asossiz berilgan taqdirda.

QQS bo'yicha soliq agentlari - soliq to'lovchilar doirasini aniqlashda ko'pincha savollar tug'iladi.

Agentlarga tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar kiradi:

• Rossiya Federatsiyasining Federal Soliq xizmatida soliq ro'yxatidan o'tmagan shaxslardan Rossiya Federatsiyasi hududida keyinchalik qayta sotish uchun tovarlarni sotib olgan;
• davlat ijarachilari bo'lganlar yoki kommunal mulk kuni;
• munitsipalitetdan yoki boshqaruv huquqi asosida davlat mulkiga ega bo'lgan organlardan ko'chmas mulk sotib olganlar.

Soliq to'lovchi-agentlar deklaratsiya taqdim etadilar, unga ko'ra to'lanadigan soliqni undiradilar. Hisoblangan soliqni byudjetga o'tkazishda agentlar hisoblangan soliq summasini chegirma qilish imkoniyatiga ega.

To'lovchilar boshqa faoliyat turidan olingan hujjatlar bo'yicha chegirmalarni amalga oshirishga haqli emas.

QQSni hisobga olishning o'ziga xos xususiyati soliq agenti tomonidan o'z nomidan schyot-fakturani tayyorlash va uning asosida chegirmalarni amalga oshirish imkoniyatidir.

Qanday hisoblash kerak

Deklaratsiyani topshirishda soliq solinadigan baza aniqlanadi. Soliq to'lovchi tomonidan olingan daromadlar hisobga olinadi. Qabul qilingan daromad miqdori hisoblash yo'li bilan belgilanadi.

Yuk tashish va avans to'lovlarini olgandan keyin olingan barcha daromadlar qisman yoki avans to'lovi sifatida qabul qilinadi.

Miqdori tovarlar va xizmatlar yetkazib beruvchilardan olingan QQS chegirmalari miqdoriga kamaytirilishi mumkin.

Kiruvchi summalarni hisobga olish faqat tadbirkorlik faoliyatini yuritish bilan bog'liq bo'lgan va foyda olishda ishtirok etadigan tovarlar va xizmatlar uchun amalga oshiriladi.

Qonunga ko'ra, QQS bo'yicha chegirmalarni keyingi soliq davrida qo'llash, barcha talablarga - schyot-fakturaning mavjudligi, hujjatlarni ro'yxatga olish kitoblari orqali joylashtirish va tovarlar va xizmatlarning haqiqiy qabul qilinishi.

Alohida-alohida, avansni xaridorga qaytarish masalasini ko'rib chiqishga arziydi. Mavzu munozarali, chunki naqd avansni mulk bilan qaytarish yoki aksincha.

Topshirish muddati; tugatish muddati

QQS deklaratsiyasi topshiriladi hududiy boshqarmasi soliq to'lovchini ro'yxatdan o'tkazish joyidagi IFTS buxgalteriya hisobi.

Shaklni topshirishning oxirgi muddati - hisobot choragi oxiridan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay. Qonunchilik, agar muddat hafta oxiri yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, shaklni topshirish sanasini kechiktiradi.

Ushbu holat mavjud bo'lganda, sana hafta oxiridan keyingi birinchi ish kuniga o'tkaziladi. Xuddi shunday tamoyil byudjetga soliq to'lash muddatini belgilashda ham qo'llaniladi.

Masalan, 3-chorak (9 oy) uchun deklaratsiya taqdim etiladi soliq idorasi 20 oktyabr. 2019-yilda kun ish kuni bo‘lib, transfer amalga oshirilmaydi.

QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibi (yo'riqnomasi):

Qonun bilan belgilangan. QQS bo'yicha hisobotni aks ettiruvchi hujjat juda ko'p sahifalarga ega.

IFTSga faqat kerakli varaqlar taqdim etiladi. Barcha taqdim etilgan sahifalar doimiy raqamlanadi.

Sarlavha sahifasi

Sarlavha sahifasi deklaratsiyani yaratuvchi dastur tomonidan avtomatik ravishda to'ldiriladi.

Farqlar faqat soliq to'lovchi tomonidan ko'rsatilgan muddatda va tuzatishlar sonida. Agar asl hujjat mavjud bo'lsa, tushuntirish raqami ham avtomatik ravishda o'rnatiladi.

Xizmat ko'rsatish dasturining to'lovchi kartasini to'ldirish vaqtida barcha ma'lumotlarni to'g'ri kiritish kerak.

Video: 1C da QQS deklaratsiyasi

Barcha satrlarni diqqat bilan o'rganib chiqib, ma'lumotlarni qanday to'ldirishni o'rganishingiz mumkin. Xatolar bilan tafsilotlar IFTS resursiga soliq to'lovchini aniqlashga imkon bermaydi.

Sarlavha sahifasida ma'lumotlar mavjud:

1. Soliq to'lovchining nomi, TIN, tashkilotlar uchun KPP (IP tirelarni ko'rsatadi).
2. Yetkazib berish muddati, bu erda 21 - 1-chorak, 22 - 2-chorak va boshqalar.
3. Sozlash: 0 - birlamchi, raqam sozlash hisobotining tartibini ko'rsatadi.
4. Yetkazib berish joyi. 400 raqami soliq to'lovchini ro'yxatdan o'tkazish joyida deklaratsiyani topshirishni ko'rsatadi.
5. Soliq to'lovchi yoki vakolatli shaxs - vakilning imzosi va muhri.

Sarlavha QQSni undirish imkonini beruvchi operatsiyalar turlarining kodlarini ko'rsatadi. Varaq deklaratsiyadagi varaqlar sonini ko'rsatadi.

1-qism

Bo'limda 2-bo'limni hisoblash asosida soliq summasi ko'rsatiladi. Soliq to'lovchi quyidagilarni ko'rsatadi:

• OKTMO kodi (2019 yildan boshlab);
• Byudjetga o'tkazish uchun BCC solig'i;
• to'lanadigan yoki byudjetdan qaytariladigan soliq.

Soliq to'lovchilar va soliq agentlari deklaratsiyalarni to'ldirishda, 2014 yil 01 yanvardan boshlab soliq deklaratsiyasining yangi shakllari tasdiqlangunga qadar "OKATO kodi" maydonida OKTMO kodini ko'rsatish tavsiya etiladi.

030-satrda ko'rsatilgan summa hisobotda ko'rsatilgan CCC bo'yicha byudjetga to'lanishi kerak. Ushbu satr soliq to'lovchi tomonidan majburiyat mavjud bo'lmaganda to'lanadigan QQS summalarini shakllantiradi.

040 va 050 qatorlar hisob-kitob asosida 3-bo'limga muvofiq shakllantiriladi. Soliq to'lashdan ozod qilingan soliq to'lovchilar chiziqlari chizilgan bo'limni taqdim etishlari kerak.

2-qism

Soliq agenti sifatida operatsiyalar amalga oshirilganda to'ldiriladi. Boshqa hisoblash ma'lumotlari bo'lmasa, to'lovchi IFTSga faqat sarlavha sahifasini va 2-bo'limni taqdim etadi.

Bo'lim ko'rsatkichlari ma'lumotlarni ko'rsatadi:

1. Soliq to'lovchi soliq agenti sifatida ishlayotgan shaxs, uning TIN yoki KPP xorijiy tashkilot.
2. KBK soliq kodeksi OKTMO.
3. Byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan miqdor.
4. Byudjetga to'lanadigan summani shakllantirish tartibini tushuntiruvchi qatorlar.

Varaqni aniqlovchi ma'lumotlar agent tomonidan 070-qatorda ko'rsatiladi, uning ma'lumotlari operatsiya kodlari ma'lumotlarini o'z ichiga oladi.

3-qism

Varaqda olingan daromadlar, avans to'lovlari va taqdim etilgan chegirmalar asosida soliq hisob-kitoblari mavjud.

"Ob'ektlar" kichik bo'limida varaqni shakllantirishda quyidagi ustunlar to'ldiriladi:

Bo'limda ma'lumotlarni ishlab chiqarish manbasining satr bo'yicha batafsil ko'rsatmasi mavjud:

090-satrda ko'rsatilgan summalar turli shakllanish manbalari, shu jumladan 100 va 110-qatorlar bo'yicha taqsimlanishi kerak.

110-satrda ilgari chegirib tashlangan to'lanadigan summalar ko'rsatilgan. Asos hisoblanadi.

Barcha ma'lumotlar 120-satr uchun jami bilan umumlashtiriladi. Tashkilotda chegirmalar bo'lmagan taqdirda, soliq summasi 1-qismning 040-qatoriga to'g'ri keladi.

Chegirmalar qo'llanilgan taqdirda, "chegirmalar" kichik bo'limi to'ldiriladi. Ma'lumotlar faqat QQS miqdorini ko'rsatadigan bitta ustunda tuziladi. Asosiy summalar 130-qatordan o'tadi.

Qabul qilingan QQS summasining turi bo'yicha ma'lumotlarni ko'rsating. Hisobot davri uchun ma'lumot sotib olish kitobidan olinadi. Olingan chegirmalarning umumiy summasi 220-qatorga kiritiladi.

Bo'limda ikkita asosiy yo'nalish mavjud bo'lib, ular asosida ma'lumotlar 1-bo'limga o'tkaziladi:

1. Agar bo'limning 120-qatorining umumiy qiymati 220 dan katta bo'lsa, unda to'lanadigan soliq summasi shakllantiriladi. 040-qatorda aks ettirilgan.
2. Agar chiziq indeksi 220 bo'lsa miqdoridan ortiq 120-da ko'rsatilgan, keyin qoplanishi kerak bo'lgan miqdor olinadi. 1-bo'limda ma'lumotlar 050-qatorga to'g'ri keladi.

3-bo'limda ilovalar mavjud:

• hisobot davri va o‘tgan yillar chegirib tashlashda ko‘rsatilgan summalar byudjetga tiklanganligi sababli to‘lanishi lozim bo‘lgan QQS summalari;
• Rossiya Federatsiyasida ro'yxatdan o'tgan xorijiy tashkilotlar bilan tijoriy aloqalar amalga oshirilganda hisoblab chiqilishi va chegirib tashlanishi kerak bo'lgan summalar.

7-bo‘lim

Bo'limda soliq to'lovchi tomonidan tan olinmagan, QQSga tortilmaydigan yoki 6 oy o'tgandan keyin kutilayotgan to'lov bilan mamlakatdan tashqarida amalga oshirilgan operatsiyalar bo'yicha summalar ko'rsatilgan.

Boshqa bo'limlar

To'ldirish namunasi (namuna)

Deklaratsiyani qanday rasmiylashtirishga misol "Stroitel" MChJ ma'lumotlari asosida keltirilishi mumkin. Soliq to'lovchi OSNOga muvofiq hisob-kitoblarni yuritadi.

3-chorakda oddiy faoliyatdan olingan daromadlar 500 000 rubl, shu jumladan QQS 76 271 rubl.

Ushbu davrda ishlatilgan materiallarni sotib olish uchun 30 000 rubl miqdorida QQS to'langan.

Soliq to'lovchi quyidagilarni belgilaydi:

• 1-bo'limning 040-qatorida to'lanadigan summa 46 271 rublni tashkil qiladi;
• 3-bo‘limning 010-qatorida soliq solinadigan bazaning summasi 423 729, soliq 76 271. summasi umumiy summaga to‘g‘ri keladi;
• “chegirmalar” kichik bo‘limida 130, 220-qatorda 30 000 miqdori ko‘rsatilgan;
• 230-qator 040 bilan bir xil.

To'lanishi kerak bo'lgan miqdor - 46 271 rubl. Agar siz deklaratsiyani to'ldirishning to'g'riligi va to'g'riligiga ishonchingiz komil bo'lmasa, soliq deklaratsiyasini tekshirishingiz mumkin.

QQS deklaratsiyasini to'ldirish Federal Soliq Xizmatining MMV-7-3 / sonli buyrug'iga ilova qilingan shaklga muvofiq har chorak oxirida talab qilinadi. [elektron pochta himoyalangan] 29 oktyabrdan boshlab 2014 yil Qo'shilgan soliq to'lovchilar uchun u faqat taqdim etiladi elektron shakl deklaratsiya taqdimoti. Agar kompaniya qog'oz hisobotni taqdim etsa, u taqdim etilgan deb hisoblanmaydi.

Deklaratsiya topshirish. Vaqt. jarimalar

Chorak oxirida, ya'ni yiliga 4 marta QQS deklaratsiyasini to'ldirishingiz va soliq idorasiga topshirishingiz kerak.

Taqdim etish muddati - hisobot choragidan keyingi 1-oyning 25-kuni.

Agar kompaniya QQS deklaratsiyasini o'z vaqtida taqdim qilmasa, uni umuman taqdim qilmasa yoki qog'oz shaklida taqdim etsa, soliq 1000 rubl miqdorida eng kam jarimani nazarda tutadi, agar qo'shimcha ravishda soliq o'z vaqtida o'tkazilmasa. , keyin jarima har bir kechiktirilgan oy uchun qarzning 5% gacha oshadi. Bu qiymat qarzning 30% bilan cheklangan.

Agar o'tgan chorakda QQS to'lanadigan faoliyat bo'lmasa va chegirmalar bo'lmasa, u holda nol deklaratsiyasi, uning topshirilmaganligi ham jarimalar uchun asos bo'lib xizmat qiladi minimal hajmi- 1000 rub.

Deklaratsiya Federal soliq xizmatiga chorak oxirida taqdim etilishi kerak:

1. To'lovchilar bilan bog'liq bo'lmagan, ammo QQS bilan hisob-fakturalarni ishlab chiqaradigan kompaniyalar.

QQS deklaratsiyasini to'ldirish. Bo'limlar

Shakl sarlavha sahifasi va o'n ikkita bo'limni o'z ichiga oladi, ularning ba'zilari ilovalar bilan to'ldiriladi. Vaziyatga qarab, ma'lum deklaratsiya varaqlari to'ldirilishi kerak.

Kompaniya uchun umumiy tizim vositachilarsiz ishlash uchun quyidagilarni to'ldiring:

• Sarlavha sahifasi;
• 1-bo'lim
• 3-bo'lim (ilovalar bundan mustasno)
• 8-bo‘lim
• 9-bo'lim

Qolgan bo'limlar qachon tugaydi:

• 2 - soliq agenti tomonidan hisoblangan qo'shilgan soliqni aks ettirish;
• 3-ilovaga 1-ilovada – QQSsiz operatsiyalarda foydalaniladigan ko‘chmas mulkka nisbatan qo‘shilgan soliqni tiklash to‘g‘risidagi ma’lumotlar aks ettirilsin;
• 3-ilovaga 2-ilova faqat chet ellik shaxslar tomonidan to‘ldiriladi;
• 4-dan 6-gacha - eksport operatsiyalari mavjud bo'lganda;
• 7 - QQS hisoblanmagan operatsiyalar mavjud bo'lsa;
• 8 va 9-bo'limlarga 1-ilova - oldi-sotdi kitoblariga qo'shimcha varaqlar tuzishda;
• 10 - schyot-fakturalarni yaratuvchi vositachilar uchun;
• 11 - schyot-fakturalarni qabul qiluvchi vositachilar uchun;
• 12 - qo'shilgan qiymat solig'i solinmaydigan operatsiyalar uchun schyot-fakturani shakllantirishda.

QQS deklaratsiyasi: to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

Sarlavha sahifasiga ma'lumotlarni kiritish:

• Deklaratsiya birinchi marta topshirilganda, "Tuzatish raqami" maydoniga "0-" qo'yiladi, keyinchalik tushuntirishlar taqdim etilganda, tuzatishning tartib raqami "1-", "2-", "3" qo'yiladi. -", va boshqalar.;
• Davr kodi to'ldirish buyrug'ining 2-ilovasidan olingan (to'rt chorak uchun mos ravishda 21, 22, 23, 24);
• Taqdim etish joyi kodi Buyurtmaning 3-ilovasidan olingan

• Kompaniyaning nomi yoki yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq nomi hujjatlarga muvofiq kiritiladi;
• Qayta tashkil etish to'g'risidagi ma'lumotlar ko'rsatilgan chorakda mavjud bo'lganda aks ettiriladi;
• Axborotning ishonchliligini tasdiqlash bo'limida deklaratsiyani to'ldiruvchi shaxsning ma'lumotlari (kompaniya rahbari yoki uning vakili, ikkinchi holatda manfaatlarni ifodalovchi hujjatning rekvizitlari ko'rsatiladi) kiritiladi.

Birinchi bo'lim

Ma'lumotlar deklaratsiyaning to'ldirilgan boshqa bo'limlari asosida kiritiladi, bu varaq oxirgi shaklda tuziladi va to'lanishi kerak bo'lgan yoki qaytarilishi kerak bo'lgan qo'shilgan soliqning umumiy summasini ko'rsatadi.

To'ldiriladigan maydonlar:

• 001 - kompaniyaning hududiy joylashuviga muvofiq OKTMO;
• 002 - Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida belgilangan CSC;
• 003 - bunday majburiyatga ega bo'lmagan, lekin shunga qaramay tuzilgan schyot-fakturalar mavjud bo'lgan, shuningdek, ushbu soliq turidan ozod qilingan operatsiyalarni amalga oshiradigan shaxslar tomonidan to'lanishi kerak bo'lgan QQS summasi;
• 004 - bo'limda to'lovchilar tomonidan hisoblangan ko'rsatilgan CCC bo'yicha o'tkazilishi kerak bo'lgan QQS summasi. 3-6;
• 050 - qaytarilishi yoki hisobdan chiqarilishi kerak bo'lgan QQS summasi (chegirmalar);
• 060, 070, 080 - investitsion sheriklik ishtirokchilari uchun mo'ljallangan.

Ikkinchi bo'lim

Soliq agentlarining operatsiyalari bo'yicha to'lanadigan qo'shilgan soliq to'g'risidagi ma'lumotlar QQS summasini o'tkazish uchun OKTMO va KBK hududiy kodi ko'rsatilgan holda aks ettiriladi.

Soliq agenti nomidan ish olib boradigan har bir shaxs uchun ushbu varaq to'ldirilishi kerak, unda u to'g'risidagi ma'lumotlar, shuningdek o'tkaziladigan soliq summasi aks ettiriladi.

Uchinchi bo'lim

Soliq bazasi va QQS to'g'ridan-to'g'ri turli stavkalarda hisoblanadi. Bunga eksport operatsiyalari va qo'shilgan qiymat solig'i solinmaydigan operatsiyalar kirmaydi. To'ldiriladigan ma'lumotlar 8 va 9-bo'limlardan olingan.

Bo'limlarni to'ldirish:

• 010-040 - QQSning tegishli qiymatini ko'rsatgan holda turli stavkalarda qo'shilgan soliqqa tortiladigan sotish qiymati;
• 050 - sotilgan korxonaning qiymati va QQS;
• 060 - qurilish ishlarining narxi o'z ehtiyojlari va tegishli soliq;
• 070 - olingan avanslar va ularga soliq;
• 080 - QQS undirilishi mumkin (avanslardan - 090-maydonda, 0% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan operatsiyalar uchun - 100-maydonda);
• 105-109 - bozor narxlari o'rtasidagi nomuvofiqlik tufayli baza va soliqni mustaqil ravishda tuzatish;
• 110 - QQS to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasidan tiklangan summalarni chiqarib tashlagan holda hisoblanadi (hisoblash yuqoridagi to'ldirilgan moddalar bo'yicha amalga oshiriladi);
• 120-180 - turli operatsiyalar uchun soliq imtiyozlari;
• 190 - qoplanishi kerak bo'lgan qo'shilgan soliqning umumiy qiymati (120-180 maydonlardagi qiymatlar yig'indisi);
• 200 - 190 va 110 maydonlar qiymatlari orasidagi farq natijasi, agar u ijobiy bo'lsa (ro'yxatga kiritilishi kerak);
• 210 - 190 va 110 maydonlar qiymatlari o'rtasidagi farq natijasi, agar u salbiy bo'lsa (QQS qaytariladi).

To'rtinchi, beshinchi va oltinchi bo'limlar

QQS stavkasi 0% bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirishda ushbu bo'limlarga ma'lumotlar kiritilishi kerak. To'rtinchi bo'limda ushbu shartlarga javob beradigan har bir operatsiyani ko'rsatish kerak soliq bazasi, chegirmalar va undiriladigan soliqlar. 5-bo'limda bunday operatsiyalar uchun chegirmalar miqdori hisoblab chiqiladi.

Agar kompaniya deklaratsiyaning 5-qismini to'ldirsa, unda siz bunday tarifdan foydalanishning qonuniyligini hujjatlashtirishga tayyor bo'lishingiz kerak. Hujjatlar bilan tasdiqlanishi mumkin bo'lmagan operatsiyalar uchun 6-bo'lim to'ldiriladi.

Ettinchi bo'lim

Ushbu varaq quyidagi operatsiyalarni ketma-ket aks ettirish uchun mo'ljallangan:

• soliqdan ozod qilingan;
• Soliq solish ob'ektlari bilan bog'liq bo'lmagan;
• Rossiya Federatsiyasidan tashqarida amalga oshiriladi;
• Ishlab chiqarish davri 6 oydan ortiq bo'lgan tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun avans to'lovlari.

Agar chorakda kamida bitta bunday bitim mavjud bo'lsa, ushbu bo'lim to'ldirilishi kerak. Agar bundan tashqari, boshqa operatsiyalar bo'lmasa, ettinchi bo'limga qo'shimcha ravishda siz faqat sarlavha sahifasini va 1-qismni tuzishingiz kerak. (030-080 maydonlarga tire qo'yiladi).

Operatsiyalar kodlar bo'yicha guruhlangan bo'lib, ularning raqamlari Buyurtmaning birinchi ilovasida keltirilgan.

QQSdan ozod qilingan operatsiyalar uchun nafaqat amalga oshirish qiymati, balki ushbu inventar va materiallar uchun sotib olingan ishlarning narxi ham ko'rsatiladi. Oxirgi ustunda "kirish" solig'i ko'rsatilgan, bu soliq qaytarilmaydi.

Sakkizinchi bo'lim

Har bir schyot-faktura sakkizinchi bo'limning alohida varag'ida 001-180 maydonlarida aks ettiriladi, ma'lumotlar xarid kitobining asosiy varaqlaridan olinadi:

8-bo'limning maydoni. deklaratsiyalar	Maydon tarkibi	Xarid qilish kitobidan ustun
001	Birinchi yuborishda chiziqcha qo'yiladi (aniqlashda bo'limga o'zgartirishlar kiritish kerak bo'lsa yoki 0 qo'yiladi yoki bo'limni o'zgartirish kerak bo'lmasa 1 qo'yiladi)	–
005	Hisob-fakturaning rekord raqami	1
010	Operatsion kodi	2
020, 030	Raqam va sana s/f	3
040, 050	Agar s / f o'zgargan bo'lsa, raqam va tuzatish sanasi	–
060, 070	Agar dastlabki hujjat tuzatilgan bo'lsa, tuzatuvchi s / f raqami va sanasi	–
080, 090	KSFga kiritilgan tuzatishlar soni va sanasi	–
100, 110	To'lov raqami va sanasi (avans uchun tegishli)	7
120	Tovar va materiallarni hisobga olish uchun qabul qilingan sana	8
130	Sotuvchining TIN va KPP	10
170	S / f uchun umumiy xarajat	15
180	Tegishli QQS	16

Xarid qilish kitobidagi barcha schyot-fakturalar ushbu bo'limga o'tkazilgandan so'ng, oxirgi varaqda 190-maydon to'ldiriladi, bu chorak uchun butun kitob uchun jami QQS chegirmasini aks ettiradi.

8-bo‘limga 1-ilova

Qabul qilingan schyot-fakturalarga aniqlik kiritish uchun xaridlar kitobiga qo'shimcha varaq berilgan bo'lsa, to'ldiriladi.

To'qqizinchi bo'lim

Xuddi shunday, savdo kitobida chorak uchun aks ettirilgan schyot-fakturalar to'g'risidagi ma'lumotlar to'ldiriladi. Har bir alohida hujjat uchun shaxsiy varaq to'ldiriladi:

Deklaratsiyaning 9-bo'limining maydoni	Maydon tarkibi	Savdo kitobidan ustun
001	Birinchi yuborishda maydon to'ldirilmaydi (ko'rsatilayotganda 0 yoki 1 qo'yiladi).	–
005	Savdo kitobida s / f haqida yozuvlar soni	1
010	Operatsion kodi	2
020, 030	Raqam va sana s/f	3
100	TIN, xaridorning KPP	8
120, 130	Avans to'lovlari uchun tegishli to'lovning raqami va sanasi	11
160	S / f uchun QQS bilan umumiy xarajat	13b
170	18% stavkaga mos keladigan soliqsiz qiymat	14
180	10% stavkaga mos keladigan soliqsiz qiymat	15
200	QQS 18%	17
210	QQS 10%	18

Oxirgi berilgan schyot-faktura bo'yicha ma'lumotlar aks ettiriladigan varaqda quyidagi maydonlar to'ldiriladi:

• 230, 240 - "jami" maydonidan savdo kitobining 14, 15-ustunlaridan umumiy xarajat;
• 260, 270 - "jami" maydonidan savdo kitobining 17, 18-ustunlaridan tegishli yakuniy QQS.

To‘qqizinchi bo‘limga 1-ilova

Agar berilgan schyot-fakturalar bo'yicha tushuntirishlarni aks ettirish uchun savdo kitobi uchun qo'shimcha varaq tuzilgan bo'lsa, ariza ijro etilishi kerak.

O'ninchi va o'n birinchi bo'limlar

Vositachilar tomonidan tegishli ravishda berilgan va olingan schyot-fakturalar reestri ma'lumotlari (komissiya shartnomalari, agentlik shartnomalari, transport ekspeditsiyalari bo'yicha operatsiyalar) asosida to'ldiriladi.

Bo'limlarni to'ldirish 8 va 9-chi bilan bir xil.

2016 yilning 1-choragi uchun QQS deklaratsiyasini to'ldirishga misol.

"Alfa" MChJ QQS to'lovchi hisoblanadi. 1-chorak operatsiyalari.

Bosqichma-bosqich ko'rsatma 2017.18 yilda QQS deklaratsiyasini to'ldirish soliq to'lovchining ro'yxatdan o'tgan joyida elektron shaklda taqdim etiladigan belgilangan shakldagi 12 ta bo'limning mazmunini aks ettiradi.

Unda soliq solish ob'ektlari, daromadlar, xarajatlar va soliq to'lovini hisoblashga ta'sir qiluvchi boshqa operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.

8-bo'limda xaridlar kitobi va qabul qilingan schyot-fakturalar ma'lumotlari mavjud bo'lib, ular uchun chegirma hisobot davriga tegishli.

9-bo'limda savdo kitobi va berilgan schyot-fakturalar ma'lumotlari qayd etilgan.

QQS deklaratsiyasining yakuniy qismi

2017 yilda QQS deklaratsiyasini topshirish uchun siz yakuniy bo'limlarni ham to'ldirishingiz kerak.

Ular vositachilar, ishlab chiquvchilar, ekspeditorlar uchun mo'ljallangan va boshqa korxona manfaatlarida ishlaydigan firmalar tomonidan to'ldiriladi.

Ular quyidagi hollarda to'ldiriladi:

• komissiya shartnomasi yoki agentlik shartnomasini tuzishda;
• transport ekspeditsiyasi shartnomasini tuzishda soliq solinadigan daromad moddasida faqat haq hisobga olinganda;
• qurilish vazifalarini bajarishda.

10-bo'lim hisob-faktura jurnalining birinchi qismidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. 11-bo'lim uning ikkinchi qismiga asoslanadi.

Muhim: 2017/18 yillarda QQS deklaratsiyasini to'ldirishda siz yangi OKVED kodlarini ko'rsatishingiz kerak bo'ladi.

2017/18 yillar uchun QQS deklaratsiyasi elektron shaklda taqdim etiladi. Tasdiqlangan shakl 12 bo'limdan iborat.

U o'zini kafedra bilan tanishtiradi soliq xizmati soliq to'lovchi ro'yxatdan o'tgan joyda.

Agar kerak bo'lsa, deklaratsiyaga qo'shimcha hujjatlar ilova qilinadi, ular elektron formatda ham ilova qilinishi kerak.

Hujjatda soliqqa tortiladigan ob'ektlar to'g'risidagi ma'lumotlar va soliqni hisoblash uchun asos bo'lgan boshqa ma'lumotlar aks ettirilgan.

QQS deklaratsiyasini to'g'ri to'ldirish zarur shart ushbu soliqni kompaniyaga qaytarish. Ko'pgina buxgalterlar xatolarga yo'l qo'yadilar ushbu hujjat, va ba'zan aniq xatolar, bu avtomatik ravishda butun QQS ma'muriyatini murakkablashtiradi.

To'ldirish qoidalari haqida

Qoida tariqasida, xatolarning aksariyati beparvolik tufayli yuzaga keladi: noto'g'ri hisob-kitoblar, kodlarni kiritishdagi xatolar qo'shilgan qiymat solig'i uzoq vaqt davomida kompaniya uchun haqiqiy muammoga aylanishiga olib kelishi mumkin.

QQS bilan bog'liq muammolarning oldini olish uchun, birinchi navbatda, tegishli bo'lishini ta'minlash kerak soliq deklaratsiyasi. Quyida batafsil tavsif Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3 / buyrug'iga asosan deklaratsiyaning barcha bo'limlari va ularni to'ldirish qoidalari. [elektron pochta himoyalangan]

Deklaratsiyani to'ldirish sxemasini to'g'ri tushunish uchun siz hujjatning har bir qismida qanday ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerakligini aniq bilishingiz kerak. Ularni ko'rib chiqing:

Sarlavha sahifasi. QQS deklaratsiyasini to'ldirish qoidalarida sarlavha sahifasi har qanday holatda ham to'ldirilishi kerakligi aniq ko'rsatilgan.

1-bo'lim - byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliqning umumiy summasi (soliq to'lovchiga ko'ra).

2-bo'lim - Qo'llash sohasi soliq imtiyozlari, soliq agentiga ko'ra byudjetga o'tkazilishi kerak.

3-bo'lim - Kodeksning 164-moddasi 2-4-bandlariga muvofiq QQSning nol stavkasi bo'yicha operatsiyalar bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan soliq imtiyozlarini hisoblash.

• 1-ilova: joriy va o‘tgan yillar uchun undirilishi munosabati bilan byudjetga to‘lanadigan QQS;
• 2-ilova: tovarlar va xizmatlarni sotish, mulk huquqini o'tkazish va chegirib tashlanadigan QQS miqdorini hisoblash chet el rezidenti Rossiya hududida o'z vakolatxonalari orqali harakat qiladi.

4-bo'lim - QQSning nol stavkasini qo'llash hujjatlashtirilgan tijorat operatsiyalari bo'yicha soliqni hisoblash.

5-bo'lim - soliqqa tortish uchun qo'llaniladigan soliq imtiyozlarini hisoblash tijorat operatsiyalari, unga ariza tasdiqlangan yoki tasdiqlanmagan nol stavka QQS.

6-bo'lim - nol stavka qo'llanilishi hujjatlashtirilmagan tijorat operatsiyalari bo'yicha soliqni hisoblash.

7-bo'lim - tijorat operatsiyalari:

• soliqqa tortilmaydi;
• soliq to'lovchi tomonidan tan olinmagan;
• tegishli bo'lmagan hududda amalga oshiriladi Rossiya Federatsiyasi;
• olti oydan kechiktirmay amalga oshiriladigan tovarlarni (xizmatlarni) kelgusida etkazib berish uchun to'lov.

8-bo'lim - o'tgan soliq davrida qayd etilgan operatsiyalar to'g'risidagi xaridlar kitobidan ma'lumotlar. 8-bo'limga 1-ilova - sotib olish kitobining qo'shimcha varaqlaridan ma'lumot.

9-bo'lim - o'tgan soliq davrida qayd etilgan operatsiyalar to'g'risidagi savdo kitobidan ma'lumotlar. 9-bo'limga 1-ilova - savdo kitobining qo'shimcha varaqlaridan ma'lumot.

10-bo'lim - boshqa shaxsning manfaatlarini ko'zlab komissiya shartnomalari, agentlik shartnomalari yoki muddati o'tgan soliq davri uchun aks ettirilgan transport ekspeditsiyasi shartnomalari asosida amalga oshirilgan operatsiyalarga nisbatan berilgan schyot-fakturalar reestridagi ma'lumotlar.

11-bo'lim - boshqa shaxsning manfaatlarini ko'zlab komissiya shartnomalari, agentlik shartnomalari yoki muddati o'tgan soliq davri uchun aks ettirilgan transport ekspeditsiyasi shartnomalari asosida amalga oshirilgan operatsiyalarga nisbatan olingan schyot-fakturalar reestridagi ma'lumotlar.

12-bo'lim - Soliq kodeksining 173-moddasi 5-bandida ko'rsatilgan shaxslar tomonidan berilgan schyot-fakturalar bo'yicha ma'lumotlar.

QQS bo'yicha deklaratsiyani to'ldirish bo'yicha yo'riqnomada sarlavha sahifasi va birinchi bo'lim barcha soliq to'lovchilar uchun majburiy to'ldirilishi ko'rsatilgan.

Deklaratsiyaning qolgan bo'limlari, agar tadbirkorlik sub'ekti faoliyatida tegishli qonunlar va qoidalarga taalluqli bo'lgan operatsiyalar mavjudligi zarur bo'lsa, hujjatga kiritilishi kerak.

Bo'limlar mazmuniga qo'yiladigan talablar

QQS bo'yicha deklaratsiya soliq to'lovchiga nisbatan qo'llaniladigan soliqqa tortish tizimi, shuningdek hisobot davrida amalga oshirilgan operatsiyalar turlari bo'yicha talab qilinadigan shaklda taqdim etiladi. Agar hisobot davrida deklaratsiyaning barcha bo'limlarida aks ettirishni talab qiladigan operatsiyalar bo'lmasa, uni taqdim etish majburiy emas, lekin soliq hisoboti QQS bo'yicha, bu holda, u soddalashtirilgan shaklda topshirilishi mumkin. To'ldirish tartibi aniq kuzatilgan QQS deklaratsiyasi soliq organlari tomonidan osonlik bilan qabul qilinadi.

1-qism

Agar hisobot davrida faqat quyidagi turdagi operatsiyalar bajarilgan bo'lsa:

• QQSga tortilmaydi;
• rossiya Federatsiyasi hududida amalga oshirilmagan operatsiyalar;
• soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar;
• tovarlar va xizmatlar ishlab chiqarish olti oydan ortiq davom etadigan tijorat operatsiyalari;

keyin faqat 1 va 7 bo'limlar va sarlavha sahifasi to'ldiriladi. Bundan tashqari, 1-bo'limda siz deklaratsiya satrlariga tire qo'yishingiz kerak.

Agar schyot-faktura QQSni ajratgan holda tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan berilgan bo'lsa:

• Kodeksning 26.1-bobiga muvofiq qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchisi sifatida QQS to'lovchisi bo'lmasa;
• USN ga o'tkazildi;
• muayyan faoliyat turlari uchun UTII to'lashga o'tish,

keyin faqat 1-bo'lim va sarlavha sahifasi taqdim etiladi.

Hisob-faktura Kodeksning 145-moddasiga muvofiq QQSdan ozod qilingan tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan berilgan bo'lsa, soliq deklaratsiyasida faqat 1-bo'lim va sarlavha sahifasi to'ldirilishi kerak.

Agar schyot-faktura yakka tartibdagi tadbirkor yoki QQS to'lovchisi bo'lgan tashkilot tomonidan soliq to'lashdan ozod qilingan tijorat operatsiyasi davomida Kodeksning 149-moddasi 1-3-bandlariga muvofiq yoki bunday turdagi soliq to'lashdan ozod qilingan bo'lsa. 26.3-bobga muvofiq UTIIga bo'ysunadigan faoliyat va boshqa operatsiya yo'q, faqat 1-bo'lim va sarlavha sahifasi ham taqdim etiladi.

2-qism

Kodeksning 161-moddasiga muvofiq faqat soliq agentlarining vazifalarini bajaradigan shaxslar tomonidan to'ldirilishi kerak. Agar soliq to'lovchi soliq agenti maqomiga ega bo'lsa va soliq davrida faqat Kodeksning 161-moddasiga muvofiq operatsiyalar amalga oshirilgan bo'lsa, unda faqat 2-qism va sarlavha sahifasi to'ldirilishi kerak. Agar soliq to'lovchi-soliq agenti soliq davri mobaynida San'atga muvofiq operatsiyalarni amalga oshirgan bo'lsa. Kodeksning 161-moddasi va soliqqa tortilmaydigan yoki undan ozod qilinmagan operatsiyalar, keyin 2, 7-bo'limlar va sarlavha sahifasini to'ldirish shart.

Agar soliq to'lovchi soliq agenti bo'lsa, lekin QQS to'lovchilarga nisbatan qo'llanilmasa, u quyidagilarga o'tganligi sababli:

• qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchilarga soliq solish;
• faoliyatning ayrim turlari uchun yagona soliq;

keyin faqat 2-bo'lim va sarlavha sahifasi to'ldiriladi.

Agar soliq to'lovchi soliq agenti bo'lsa, lekin shu bilan birga, Kodeksning 145-moddasiga muvofiq, u QQS to'lashdan ozod qilingan bo'lsa, u holda 2-bo'lim va sarlavha sahifasi to'ldirilishi kerak.

Agar soliq agentining vazifalari o'tkazilsa xorijiy kompaniya Rossiya Federatsiyasi hududida vakolatxonalarga ega bo'lgan holda, 2-bo'lim QQS hududida faoliyat yurituvchi barcha filiallarning operatsiyalari bo'yicha QQS to'lash uchun ota-ona tuzilmasi tomonidan vakolat berilgan filial tomonidan to'ldirilishi kerak. Shu bilan birga, ushbu bo'lim faqat soliq agenti sifatida ishlash majburiyatiga ega bo'lgan vakolatxonalarga nisbatan to'ldirilishi kerak. Bunday deklaratsiya tizimi markazlashtirilgan deb ataladi.

3-qism

Agar soliq davrida QQS to'lanadigan operatsiyalar Kodeksning 164-moddasi 2-4-bandlariga muvofiq amalga oshirilgan bo'lsa, deklaratsiyani to'ldirish va unga kiritish majburiydir. Kodeksning 171-moddasi 6-bandida nazarda tutilgan hollarda 3-bo'limning 1-ilovasi to'ldiriladi.

Rossiya Federatsiyasi hududida bo'linmalari bo'lgan va QQS to'lovchisi bo'lgan xorijiy tashkilot deklaratsiyaning 3-bo'limining 2-ilovasini taqdim etishi shart.

4-qism

QQSdan ozod qilingan operatsiyalar, shuningdek, nol stavka qo'llaniladigan operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

QQSning nol stavkasini qo'llash asoslari

Kodeksning 164-moddasi 1-bandining 1-6 va 8-10-kichik bandlariga muvofiq tovarlarni sotish va xizmatlar ko'rsatishda nol stavka va soliqni ushlab qolishni hujjatli asoslash uchun 4-bo'limda nazarda tutilgan hujjatlar San'atda nazarda tutilgan. Kodeksning 165-moddasi.

Kodeksning 164-moddasi 1-bandining 7-kichik bandiga muvofiq tovarlarni sotish va xizmatlar ko'rsatishda nol stavka va soliq chegirmalarini hujjatli asoslash uchun 4-bo'limning qoidalariga muvofiqligini tasdiqlovchi hujjatlar taqdim etilishi kerak. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 30.12.2000 yildagi 1033-sonli "Diplomatik vakolatxonalar tomonidan rasmiy foydalanish uchun tovarlarni sotishda nol stavkasini qo'llash to'g'risida" gi qarori bilan bitim ob'ekti.

Tovarlarni sotish va xizmatlar ko'rsatishda nol stavka va soliq chegirmalarini hujjatlashtirish uchun 165-moddaning 12-bandiga muvofiq, 4-qismning qoidalariga muvofiq, bitim ob'ektining muvofiqligini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish kerak. rossiya Federatsiyasi Hukumatining 06.22.2017 yildagi 455-son qarori bilan rasmiy foydalanish uchun tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishda qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha 0 foizli soliq stavkasini qo'llash qoidalari xalqaro tashkilotlar va ularning Rossiya Federatsiyasi hududida faoliyat yurituvchi vakolatxonalari.

Agar soliq to'lovchi Kodeksning 164-moddasi 1-bandining 1-6 va 8-10-kichik bandlarida ko'rsatilgan operatsiyalarni soliqqa tortish to'g'risida tushuntirish sifatida QQSning nol stavkasini qo'llashni asoslovchi hujjatlarni taqdim etsa, ular 4-bo'limga kiritilishi kerak. to'liq hujjatlar to'plami taqdim etilgan davr. Bunda soliq to‘lovchi tomonidan to‘langan QQS summasi Kodeksning 176-moddasiga muvofiq qaytarilishi kerak.

Belarus Respublikasi bilan operatsiyalarni soliqqa tortishning nol stavkasini asoslash

Soliqqa tortiladigan operatsiyalar nol QQS, Belarus Respublikasi va Rossiya Federatsiyasi hukumatlari o'rtasidagi kelishuvlarga muvofiq, 4,5 va 6-bo'limlar bizning ma'lumotlarimizga ko'ra taqdim etiladi.

Rossiya hududidan Belarus Respublikasiga eksport qilish uchun nol stavkasini qo'llashni hujjatlashtirishda 4-bo'limni to'ldirish bilan bir vaqtda tartib to'g'risidagi nizomga muvofiq tegishli tasdiqlovchi hujjatlar taqdim etilishi kerak. bilvosita soliqqa tortish va Rossiya Federatsiyasi va Belarus Respublikasi o'rtasida tovarlar harakati ustidan nazorat.

Import qilinadigan tovarlarga nisbatan bajarilgan xizmatlar va ishlarning nol stavkasini asoslashda, o'rtasidagi tashqi iqtisodiy aloqalardan kelib chiqqan holda. soliq rezidentlari Rossiya Federatsiyasi va Belarus Respublikasi, keyinchalik eksport bilan tayyor mahsulotlar, 4-bo'lim bo'limning 2-bandiga muvofiq to'ldiriladi va hujjatlar taqdim etiladi.

Agar QQSning nol stavkasini qo'llashning qonuniyligini tasdiqlovchi hujjatlarning to'liq to'plami tovarlar haqiqiy jo'natilgan kundan boshlab 90 kun ichida deklaratsiyaga taqdim etilmasa, Belarus Respublikasi soliq rezidentlari va Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari o'rtasidagi eksport-import operatsiyalari. Yuklab olish amalga oshirilgan davr uchun federatsiya 6-bo'limga kiritilishi kerak.

Bunday operatsiyalar uchun QQS soliqqa tortish 10 yoki 18 foiz darajasida qolmoqda. Agar kelajakda soliq to'lovchi nolga teng stavka qo'llanilishini asoslovchi hujjatlarni taqdim etsa, u holda bitim tasdiqlovchi hujjatlarning to'liq to'plami taqdim etilgan davr uchun 4-bo'limga kiritilishi kerak. Ilgari to'langan soliq summasi Kodeksning 21-bobida belgilangan shartlarda soliq to'lovchiga qaytarilishi kerak.

5-bo‘lim

Deklaratsiyaga kiritilgan, agar hisobot davri nol QQS qo‘llanilishi tasdiqlangan operatsiyalar bo‘yicha to‘langan soliq summasini soliq imtiyozlari miqdoriga kiritish huquqi vujudga kelgan. Shu bilan birga, nol QQSni qo'llash huquqini tasdiqlovchi hujjatlar to'plami qayta taqdim etilmaydi.

6-bo‘lim

QQSni nolga tenglashtirish huquqi hujjatlar bilan tasdiqlanmagan operatsiyalar to'g'risida ma'lumotlar taqdim etiladi.

7-bo‘lim

Agar hisobot davrida soliq to'lovchida qonun hujjatlariga muvofiq qo'shilgan qiymat solig'i solinmaydigan operatsiyalar bo'lsa, shuningdek ishlab chiqarish muddati olti baravardan ortiq bo'lgan tovarlar, ishlar yoki xizmatlar uchun avans to'lovi olinganda to'ldiriladi. oylar. Ikkinchi holda, bunday tovarlar (ishlar, xizmatlar) ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2006 yil 28 iyuldagi 468-sonli qarorida keltirilgan.

Bo'limni to'ldirishda operatsiya kodlari hisobot berish tartibiga 1-ilovaga qat'iy muvofiq ko'rsatilishi kerak.

8-bo‘lim

Bo'lim soliq imtiyozlarini olish huquqi paydo bo'lgan hollarda soliq agentlari tomonidan to'ldiriladi, deklaratsiya taqdim etilgan soliq davri oxirida sotib olish kitobiga tuzatishlar kiritilgan hollarda ushbu bo'limning 1-ilovasi to'ldiriladi. tashqariga.

9-bo'lim

Savdo kitobidagi ma'lumotlar ko'rsatilgan; QQSni hisoblash majburiyati mavjud bo'lgan taqdirda, ushbu bo'lim barcha soliq to'lovchilar tomonidan to'ldirilishi kerak. Deklaratsiya taqdim etilgan soliq davri oxirida savdo kitobiga tuzatishlar kiritilgan hollarda ushbu bo'limga 1-ilova to'ldiriladi.

10 va 11-bo'limlar

Komissiya shartnomalari bo'yicha ishlaydigan soliq to'lovchilar va soliq agentlari tomonidan to'ldirilgan; agentlik shartnomalari, transport ekspeditsiyasi shartnomalari. Ushbu bo'limlarda berilgan va olingan schyot-fakturalar jurnallaridan ma'lumotlar mavjud.

12-bo'lim

QQS solig'i to'lovchilari bo'lmagan QQS to'lashdan ozod qilingan shaxslar tomonidan QQS ajratilgan holda xaridorga schyot-faktura berilganda, shuningdek QQS solig'i solinmaydigan operatsiyalar bo'yicha to'ldiriladi.

To'ldirish tartibi

Deklaratsiyaga kiritilgan har bir ko'rsatkich bitta maydonga to'g'ri kelishi kerak, o'z vaqtida va kasr shaklida taqdim etilgan ma'lumotlar bundan mustasno. Kasr raqamlariga hujjatda ikkita maydon beriladi, sanalarni yozish uchun - uchta.

Hujjatning sahifalari, kiritilgan bo'limlar sonidan qat'i nazar, ketma-ket raqamlangan. Xarajatlarning qiymatlari butun shaklga qisqartirilishi kerak, ellik tiyindan kam ko'rsatkichlar pastga, ellikdan yuqoriga yaxlitlanadi. Agar biron bir indikator etishmayotgan bo'lsa, uni yozish uchun mo'ljallangan maydonlarga chiziqcha qo'yiladi.

Sarlavha sahifasini to'ldirish

Sarlavha sahifasi QQS to'lovchi yoki soliq agenti tomonidan shaxsan to'ldiriladi. DA sarlavha sahifasi ichida albatta TIN va KPP ko'rsatilishi kerak.

Asosiy maydonlarni to'ldirish quyidagi tartibda amalga oshiriladi:

• "Sozlash raqami":
  • 0 - birlamchi deklaratsiya taqdim etilgan taqdirda;
  • 1, 2, ... - aniqlovchi deklaratsiyaning tartib raqami.
• "Soliq davri (kod)" - soliq davrini belgilaydigan kod kiritiladi.
• "Hisobot yili" - deklaratsiya topshirilgan yil.
• "Soliq organiga topshirildi (kod)" - kod kiritiladi soliq organi, "joylashgan (hisob) bo'yicha (kod)" deklaratsiyasi mo'ljallangan - qoida tariqasida, 400 qiymati ko'rsatilgan, bu deklaratsiya soliq to'lovchining ro'yxatdan o'tgan joyida taqdim etilishini anglatadi.
• "Soliq to'lovchi" - tashkilotning nomi yoki to'liq nomi individual- deklaratsiyani taqdim etuvchi QQS to'lovchi.
• "OKVED tasniflagichi bo'yicha faoliyat turining kodi" - bo'yicha faoliyat turi Butunrossiya tasniflagichi iqtisodiy faoliyat turlari.
• "On _ pages" - hujjatdagi sahifalarning umumiy soni.
• "Tasdiqlovchi hujjatlar va ularning nusxalari _ varaqlarga ilova qilingan holda" - operatsiyalarni tasdiqlovchi hujjatlardagi varaqlarning umumiy soni, soliq stavkalari va boshqalar.
• "Ushbu anketada ko'rsatilgan ma'lumotlarning to'g'riligi va to'liqligini tasdiqlayman":
  • hujjat soliq to'lovchi tomonidan taqdim etilganda;
  • hujjat soliq to'lovchining vakili tomonidan taqdim etiladi.

• "Soliq organi xodimi tomonidan to'ldirilgan" - soliq deklaratsiyasi to'g'risidagi rasmiy ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

1-bo'lim To'ldirish tartibi

1-bo'limda quyidagi ma'lumotlar tegishli qatorlarga kiritiladi:

• 010 - OKATMO kodi;
• 020 - kod byudjet tasnifi(KBK);
• 030 - soliq to'lovchi tomonidan hisobot davri uchun byudjetga to'lash uchun taqdim etilgan soliq (3-bo'limda ko'rsatilmagan va hisob-kitoblarda ishtirok etmaydi) soliq ko'rsatkichlari 040,050 qatorlarga kiritiladi);
• 040 - Kodeksning 174-moddasi 1-bandida belgilangan tartibda byudjetga to'lanadigan soliq, agar 6-bo'lim 3, 020-qismining 230-qismida ko'rsatilgan qiymatlar yig'indisi o'rtasidagi farq bo'lsa. 3-qismning 240-qatorida, 4-qismning 010-qatorida, 5-qismning 010-qatorida (3-ustun), 5-qismning 010-qatorida va 6-qismning 030-qatorida ko‘rsatilgan qiymatlar yig‘indisi nolga teng yoki undan katta;
• 050 - qonun hujjatlarida belgilangan tartibda qoplanishi shart bo'lgan hisobot davri uchun (020-satrda ko'rsatilgan CCC bo'yicha hisobga olinadi) qaytariladigan soliq. davlat byudjeti,. Bu soliq Agar 3-qismning 230-qatori qiymatlari yigʻindisi 6-qismning 020-qatori qiymati bilan 3-qismning 240-qatori qiymatlari yigʻindisi oʻrtasidagi farq qiymati koʻrsatilishi kerak. 4-qism, 5-qismning 010-qatori (3-ustun), 5-qismning 010-qatori (5-ustun) va 030-qator 6-qism noldan kichik.

2-bo'lim To'ldirish tartibi

2-qismning satrlarida soliq agentida mavjud bo'lgan ma'lumotlarga ko'ra byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq summalari ko'rsatilishi kerak:

• 010-qatorda xorijiy tashkilot filialining nazorat punkti aks ettiriladi, buning uchun vakolatli filial deklaratsiyaning ushbu qismini taqdim etadi va shunga muvofiq byudjetga soliq to'laydi;
• 020 qatorda sarlavha mavjud:
• QQS to'lovchi sifatida soliq organlarida ro'yxatdan o'tmagan xorijiy yuridik yoki jismoniy shaxs;
• uy egasi ( davlat organi kim ijaraga beradi federal mulk, Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarining mulki va munitsipal mulk);
• Rossiya Federatsiyasining davlat g'aznasini yoki federatsiya sub'ektlarining g'aznasini tashkil etuvchi korxonalar va tashkilotlarga biriktirilmagan davlat mulkini sotish shartnomasi bo'yicha sotuvchi;
• bankrotlik davrida mulkni sotishda qarzdor.
• 030 - 020-qatorda ko'rsatilgan shaxsning STIR;
• 040 - byudjet tasnifi kodi;
• 050 - soliq agentining OKATO kodi;
• 060 - soliq agenti tomonidan byudjetga to'lash uchun hisoblangan soliq;
• 070 - Soliq kodeksining 161-moddasiga muvofiq soliq agentlari tomonidan amalga oshiriladigan bitim kodi.

Kodeksning 161-moddasi 4.5-bandlarida nazarda tutilgan hollarda 060-qatorda aks ettirilgan byudjetga toʻlanishi lozim boʻlgan soliq 2-qismning 080-qator, 090-qator va 100-qator qiymatlaridan hisoblanadi. quyidagi tartib:

• 080 - hisobot davrida jo'natilgan va to'ldirilgan tovarlar va xizmatlar uchun agent tomonidan hisoblangan soliq summasi;
• QQS deklaratsiyasining 2-qismining 090-qismi - agent tomonidan to'lovdan, hisobot davrida olingan oldindan to'lovdan, kelajakda tovarlarni jo'natish yoki xizmatlar ko'rsatishdan hisoblangan soliq summasi.

Agar 80-satrda qiymat bo'lmasa, 90-satrning qiymati 60-qatorga kiritiladi.

Agar soliq solinadigan baza tovarlarni kelgusida etkazib berish uchun oldindan to'lovni amalga oshirish vaqtida, olingan to'lov hisobiga mahsulotni etkazib berish paytida aniqlangan taqdirda, soliq solinadigan bazani aniqlash hodisasi yuzaga keladi: to'lov / oldindan to'lov va 2-qismning 090-qatorida aks ettirilgan hisobot davrida yoki oldingi davrlarda , qaytarilishi mumkin;

• 100 - qiymat soliq imtiyozlari. Byudjetga to‘lanishi lozim bo‘lgan summa agent tomonidan 080-qator va 090-satr yig‘indisining qiymati sifatida hisoblab chiqiladi, 100-qator qiymatiga qisqartiriladi va 2-bo‘limning 060-qatoriga kiritiladi.

3-bo'lim To'ldirish tartibi

010-040-satrlarning 3 va 5-ustunlarida Kodeksning 153-157-moddalariga va 159-moddasining 1-bandiga muvofiq belgilanadigan soliq solinadigan baza, shuningdek muayyan soliq stavkasi bo‘yicha hisoblangan soliq summasi aks ettiriladi. 010 - 040 qatorlarida QQSdan ozod etilmagan yoki soliq solish ob'ekti sifatida tan olinmagan yoki hududi Rossiya Federatsiyasi hududi bo'lmagan, nol stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan operatsiyalar aks ettirilmagan bo'lishi kerak.

3-bo'limning 5-ustunining 010 va 020-satrlaridagi 18 va 10 foizli soliq stavkalari bo'yicha qiymatlar 3-bo'limning 3-ustuniga kiritilgan summani 18 yoki 10 ga ko'paytirish va keyin 100 ga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi.

3-bo'limning 5-ustunidagi 030 va 040-satrlarda aks ettirilgan qiymat, 18/118 yoki 10/110 stavkalari 3-bo'limning 3-ustunida ko'rsatilgan miqdorni 18 ga ko'paytirish va 118 ga bo'lish yoki 10 ga ko'paytirish va 110 ga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi. .

050-satrning 3 va 5-ustunlarida Kodeksning 158-moddasiga muvofiq belgilanadigan butun korxonani sotishda soliq solinadigan baza va soliq qiymati ko'rsatiladi.

060-qatorning 3 va 5-ustunlarida - soliq solinadigan baza, shuningdek Kodeksning 167-moddasi 10-bandiga muvofiq o'z ehtiyojlari uchun bajarilgan qurilish-montaj ishlari uchun hisoblangan soliq qiymati ko'rsatiladi.

3-bo‘lim 5-ustunining 060-satrida 18% stavka qo‘llanilganda aks ettiriladigan soliq qiymati 3-bo‘limning 3-ustunining qiymatini 18 ga ko‘paytirish va 100 ga bo‘lish yo‘li bilan hisoblanadi.

070-qatordagi 3.5-ustunlarda - to'lov, oldindan to'lov, mulk huquqini o'tkazish summasining qiymatlari va tegishli soliq qiymatlari ko'rsatiladi. 070-satrda soliq to'lovchining vorisi, shuningdek, kelgusida tovarlar va xizmatlar yetkazib berish, mulk huquqining vorisligi natijasida olingan mulkiy huquqlarni o'tkazish hisobiga avans yoki boshqa to'lovlarni aks ettiradi.

080-qatorning 3 va 5-ustunlarida - Kodeksning 162-moddasiga muvofiq soliq solinadigan bazani oshiradigan tovarlar yoki xizmatlar uchun to'lovlar bilan bog'liq qiymatlar va tegishli soliq stavkasi bo'yicha soliq ko'rsatkichlari ko'rsatiladi.

090-qatordagi 5-ustunda - Kodeksning 21-bobiga muvofiq undirilishi kerak bo'lgan soliq qiymatlari ko'rsatiladi.

090-qatorning 5-ustunida, xususan, 100-qatorning 5-ustunida tovarlar yoki xizmatlarni sotib olishda taqdim etilgan va ilgari qonuniy ravishda chegirib tashlash uchun qabul qilingan, tovarlarni sotish yoki sotish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirishda undirilishi sharti bilan soliqning qiymati aks ettiriladi. nol stavkada soliqqa tortiladigan xizmatlar.

QQS deklaratsiyasining 090-qismi va 110-qatoridagi 5-ustunda soliq to‘lovchi-xaridorga to‘lovni o‘tkazish, oldindan to‘lovni o‘tkazish, mulk huquqini o‘tkazishda ko‘rsatiladigan, 170-moddasi 3-bandining 3-kichik bandiga muvofiq tiklanishi shart bo‘lgan soliq aks ettiriladi. Kod.

120-qatorning 5-ustunda hisobot davri uchun tiklangan soliq qiymatlarini hisobga olgan holda hisoblangan jami soliq qiymati (010 - 090 qatorlar yig'indisi) ko'rsatiladi.

130 - 210-satrlarning 3-ustunda Kodeksning 171 va 172-moddalariga muvofiq chegirib tashlanadigan soliq qiymati ko'rsatiladi.

130-qatordagi 3-ustunda:

• Kodeksning 171-moddasi 1, 2, 4, 7, 11-bandlarida sanab o'tilgan, 162.1-moddasining 5.7-bandiga muvofiq chegirib tashlanadigan soliqqa tortiladigan operatsiyalar uchun sotib olinadigan tovarlar, aktivlar va xizmatlar uchun soliq qiymatlari;
• Kodeksning 171-moddasi 5-bandida nazarda tutilgan hollarda soliq to‘lovchi-sotuvchi tomonidan chegirib tashlash uchun qabul qilingan soliq qiymatlari, shuningdek merosxo‘r tomonidan avans yoki boshqa to‘lovlarning tegishli summalaridan hisoblab chiqilgan va to‘langan soliq qiymatlari;
• sotib olingan tovarlar va xizmatlar, asosiy vositalar uchun soliq qiymati va nomoddiy aktivlar, uzoq muddat foydalaniladigan tovarlar ishlab chiqarish va xizmatlar ko'rsatish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish uchun foydalaniladigan mulkiy huquqlar ishlab chiqarish tsikli Kodeksning 172-moddasi 7-bandiga muvofiq chegirib tashlanadigan ishlab chiqarish;
• Kodeksning 172-moddasi 1-bandiga muvofiq chegirib tashlanadigan sotib olingan asbob-uskunalar, jihozlarni yig'ish ishlari bo'yicha soliq qiymati.

Bundan tashqari, 130 va 140-satrlardagi 3-ustunda pudratchilar tomonidan taqdim etilgan soliq qiymatlari ko'rsatilgan. kapital qurilish Kodeksning 172-moddasi 5-bandiga muvofiq chegirmaga qabul qilingan.

150-qatorning 3-ustunda tovarlar va xizmatlar uchun to'lovni/oldindan to'lovni o'tkazish, mulk huquqini o'tkazishda xaridorga taqdim etiladigan va 171-moddaning 12-bandiga va 172-moddasining 9-bandiga muvofiq xaridordan chegirib tashlanadigan soliq qiymatlari ko'rsatiladi. Kodeks.

170-190-satrlardagi 3-ustunda tovarlar importi uchun to'langan soliq qiymatlari ko'rsatiladi. 180-qatorning 3-ustunida soliq to‘lovchi tomonidan bojxona organlariga olib kirish, vaqtincha olib kirish va bojxona hududidan tashqariga qayta ishlashda to‘langan soliqning ushbu moddaga muvofiq chegirib tashlangan qiymatlari ko‘rsatilishi kerak. Kodeksning 171.172.

190-satrda chegirib tashlanadigan soliqning umumiy summasi ko'rsatilgan.

200 va 210-satrlarda 3-bo'lim bo'yicha to'lanadigan yoki qaytarilishi kerak bo'lgan (mos ravishda) QQS summalarining umumiy qiymati ko'rsatilgan.

220-satrda (130, 150-170, 200 va 210-satrlar yig'indisi) chegirmaga qabul qilingan chorak uchun QQSning umumiy summasi ko'rsatiladi.

230 va 240-satrlar jami ko'rsatish uchun ishlatiladi: 230-satrda to'lanishi kerak bo'lgan QQS summasi to'g'risidagi ma'lumotlar (120 va 220-satrlar qiymatlari orasidagi farq), 240-satr - QQS tushirilishi (qiymatlar orasidagi farq bo'lsa) 120 va 220 qatorlar salbiy bo'lib chiqdi).

Deklaratsiyaning 3-bo'limiga N 1-ilovani to'ldirish tartibi

Ushbu ariza sarlavha sahifasida ko'rsatilgan yil uchun har bir ob'ekt uchun alohida to'ldirilishi kerak. Bundan tashqari, 2006 yil 1 yanvardan boshlab amortizatsiya hisoblangan barcha ko'chmas mulk ob'ektlari uchun 1-ilova to'ldirilishi kerak.

1-ilova amortizatsiyasi tugallangan yoki foydalanishga topshirilgan paytdan boshlab maʼlumotlarga koʻra koʻchmas mulk obʼyektlari uchun taqdim etilmaydi. buxgalteriya hisobi ushbu soliq to'lovchi uchun kamida 15 yil o'tgan.

• 010-qatorda mulk nomi ko'rsatilishi kerak;
• 020 qator - mulkning pochta manzili;
• QQS deklaratsiyasining 030-qatori - N1-ilovaga muvofiq ko'chmas mulk bilan operatsiyalar kodlari;
• 040-satr - buxgalteriya hisobida eskirish maqsadida ko'chmas mulkni foydalanishga topshirish sanasi;
• 050-satr - ko'chmas mulkning amortizatsiyasi boshlangan sana;
• 060-satr - 2006 yil 1 yanvardan boshlab buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga ko'ra foydalanishga topshirish paytidagi soliqdan tashqari ko'chmas mulkning qiymati;
• 070 qator - deklaratsiyalar ma'lumotlariga ko'ra ko'chmas mulk bo'yicha chegirmaga qabul qilingan soliq qiymati;
• 080-qator 1-ustunining 1-satrida soliq hisobi boʻyicha koʻchmas mulk uchun amortizatsiya toʻlovlari boshlangan yil koʻrsatiladi:
• 080-qatorning 1-ustunida ishlagan yillari ortib boruvchi tartibda roʻyxatga olinadi, bunda 1-ilova taqdim etilgan yil yoki undan oldingi yillar uchun maʼlumotlar 080-qatorning 2-4-ustunlaridan ilgari berilgan hisobotlardan koʻchiriladi. ushbu yillar uchun taqdim etilgan 1-ilovaning tegishli satrlaridagi 080-qatorning 2-4-ustunlariga hisobdor shaxslarga taqdim etiladi. kalendar yili;
• 080-satrning 2-ustunda ko'chmas mulkni ekspluatatsiya qilish boshlangan sana ko'rsatiladi (agar soliq to'lovchida Kodeksning 170-moddasi 2-bandida ko'rsatilgan operatsiyalarni amalga oshirish uchun yil davomida ushbu mol-mulkdan foydalanish holatlari bo'lmasa). , keyin 080-qatorning 2-4-ustunlariga chiziqlar qo'yiladi);
• 080-qatorning 3-ustunda hisobot yilida sotilgan tovarlar, xizmatlar, mulkiy huquqlarning umumiy qiymatida soliqqa tortilmaydigan tovarlar va xizmatlar, o‘tkazilgan mulkiy huquqlarning ulushi ko‘rsatiladi (foiz birinchi kasrgacha yaxlitlanadi);
• 080-satrning 4-ustunda undirilishi kerak bo'lgan soliqning qiymati, shuningdek 1-ilova tuzilgan mol-mulk uchun yil uchun to'lov ko'rsatiladi.Uni hisoblash quyidagicha amalga oshiriladi: ko'rsatilgan ko'rsatkichning 1/10 qismi. 070-satr joriy ariza tuzilgan yil uchun 080-satr 3-ustun ko'rsatkichiga ko'paytiriladi va 100 ga bo'linadi. 080-qatorning 4-ustunidagi qiymat kalendar yili uchun tegishli qatorga o'tkazilishi kerak. kalendar yilining oxirgi soliq davri uchun deklaratsiyaning 3-qismining 090-qatori.

Shuni ta'kidlash kerakki, 010 - 070 qatorlardagi ma'lumotlar o'n yil davomida bir xil ko'rsatkichlar bilan ko'rsatilishi kerak.

2-ilova 3-bo'limni qanday to'ldirish kerak

Ushbu ariza soliq to'lovchi - xorijiy kompaniyaning filiali tomonidan to'ldiriladi, unga asosiy tuzilma tomonidan barcha operatsiyalar bo'yicha deklaratsiya topshirish va soliq to'lash vakolati beriladi. rus filiallari tashkilotlar. Rossiyada bir nechta filiallari bo'lgan xorijiy kompaniya ro'yxatdan o'tgan joyida QQS bo'yicha hisobotlarni taqdim etadigan va Rossiyaning barcha filiallarining operatsiyalari uchun soliq to'laydigan kompaniyani tanlaydi.

• 1-ustunda - xorijiy kompaniyaning har bir filialining nazorat punkti;
• 2-ustunda - har bir filial uchun xorijiy kompaniya filiali tomonidan amalga oshiriladigan va soliqqa tortiladigan operatsiyalar uchun hisoblangan soliq qiymati ko'rsatiladi;
• 3-ustun - har bir filial uchun chegirib tashlanadigan soliq qiymati ko'rsatiladi. 2-ilovaning 2-ustunining qiymatlari yig'indisi tiklangan QQS qiymatlarini hisobga olgan holda hisoblangan va 3-bo'limning 120-qatorida aks ettirilgan soliqning umumiy summasiga teng bo'lishi kerak.

2-ilovaning 3-ustunidagi qiymatlar yig'indisi 3-bo'limning 220-satrida ko'rsatilgan umumiy soliq summasiga teng bo'lishi kerak.

Deklaratsiyaning 4-qismini to'ldirish

1-ustunda tijorat operatsiyalari kodlari bo'lishi kerak.

Barcha bitim kodlari bo‘yicha 2-ustunda Kodeksning 164-moddasi 1-bandiga, Kodeksning 165-moddasi 12-bandiga muvofiq nol stavkasi qo‘llaniladigan hisobot soliq davri uchun soliq solinadigan bazalar ko‘rsatiladi. QQSni hisoblashda nol stavkadan foydalanish hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak.

Barcha kodlar uchun 3-ustunda nol QQS stavkasi qo'llanilishi shart bo'lgan operatsiyalar bo'yicha chegirmalar ko'rsatiladi, bu hujjatlashtirilgan. Bunga quyidagilar kiradi:

• rossiya Federatsiyasi hududida tovarlar va xizmatlarni sotib olishda to'lovchiga taqdim etilgan soliqning qiymati;
• Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga tovarlarni olib kirishda to'lovchi tomonidan to'langan soliq qiymati;
• soliq agenti bo'lgan xaridor tomonidan tovarlar yoki xizmatlar sotib olayotganda to'langan soliq qiymati;
• Rossiya Federatsiyasi hududida tovarlar va xizmatlarni sotib olayotganda to'lovchiga taqdim etilgan soliqning qiymati 2007 yil 1-31 yanvar kunlari hisoblangan va u tomonidan to'langan.
• 01.01.2006 yilgacha olingan summadan ilgari hisoblangan soliq qiymati. QQS solig'i nolga solinishi qo'llanilganligi hujjatlar bilan tasdiqlangan tovarlar yoki xizmatlarni sotishda hisobot davrida hisobga olinadigan to'lovlar, tovarlarni kelgusida etkazib berish bo'yicha oldindan to'lovlar.

4-ustunda barcha tranzaksiya kodlari bo'yicha 6-bo'limning 3-ustunidagi oldingi davrlarga kiritilgan, ilgari hujjatlashtirilmagan QQSning nol stavkasini qo'llash tovar yoki xizmatlarni sotishdan olinadigan soliq qiymati ko'rsatiladi.

Barcha tranzaksiya kodlari uchun 5-ustunda tovarlar yoki xizmatlar bilan operatsiyalar bo'yicha chegirib tashlash uchun ilgari qabul qilingan, QQSning nol stavkasi soliqqa tortishning qonuniyligi tasdiqlanmagan va ushbu operatsiya kodiga muvofiq oldingi davrlarga kiritilgan soliq qiymati ko'rsatilgan. 6-bo'limning 4-ustunida yoki tovarlar yoki xizmatlarni sotish bo'yicha soliq qiymati to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan bo'limning tegishli ustunida, QQSning nol stavkasi bo'yicha soliqqa tortish tasdiqlanmagan va shuning uchun to'lanishi kerak.

010-satrda QQSning nol stavkasi qo‘llanilishi hujjatlar bilan tasdiqlangan ushbu operatsiyalar bo‘yicha chegirib tashlash uchun qabul qilingan soliqning umumiy qiymati (3 va 4-ustunlar qiymatlari yig‘indisi 5-ustun qiymatini chiqarib tashlagan holda) ko‘rsatiladi. .

5-bo'limni to'ldirish

5-bo'lim QQS summalarini o'z ichiga olishi kerak, deklaratsiya taqdim etilgan soliq davrida soliq to'lovchidan chegirmalarga qo'shish huquqi.

To'ldirish tartibi:

• 1-ustunda 1-ilovaga muvofiq ish kodlari bo'lishi kerak.
• 2-ustunda - Kodeksning 164-moddasi 1-bandiga, Kodeksning 165-moddasi 12-bandiga muvofiq QQSning nol stavkasi qo'llaniladigan barcha operatsiyalar kodlari bo'yicha soliq solinadigan bazalar va shu bilan birga stavka tegishli hujjatlar.
• 3-ustunda - nol stavka qo'llanilishi tegishli hujjatlar bilan tasdiqlangan va qonuniyligi hisobot davrida QQS to'lovchidan chegirmalarga kiritilgan tijorat operatsiyalari kodlari bo'yicha soliq qiymati:
  • rossiya Federatsiyasi hududida tovarlar yoki xizmatlarni sotib olishda soliq to'lovchiga taqdim etilgan soliqning qiymati;
  • xaridor - soliq agenti tomonidan tovarlar yoki xizmatlarni sotib olish vaqtida to'langan soliq qiymati;
  • Rossiya Federatsiyasida 01.01.2007 dan 31.12.gacha buxgalteriya hisobi uchun qabul qilingan tovarlar va xizmatlarni sotib olishda to'lovchiga taqdim etilgan soliq qiymati. 2008 yil va u tomonidan to'langan.
• 010-qatorning 3-ustunida - chegirmaga qabul qilingan soliqning umumiy qiymati. Ushbu qiymat har bir operatsiya uchun 3-ustunda ko'rsatilgan ko'rsatkichlar yig'indisi sifatida aniqlanadi. 4-ustunda - hisobot davridagi hujjatlar bilan tasdiqlanmagan, Kodeksning 164-moddasi 1-bandiga, Kodeksning 165-moddasi 12-bandiga muvofiq nol stavka bo'yicha QQS to'lanadigan har bir kodning operatsiyalari bo'yicha soliq solinadigan bazalar. .
• 5-ustunda - QQSning nol stavkasi qo'llanilishi joriy davrda hujjatlar bilan tasdiqlanmagan, lekin deklaratsiya taqdim etilgan soliq davri uchun chegirib tashlash huquqi paydo bo'lgan har bir kod bo'yicha soliq qiymati:
  • rossiya Federatsiyasi hududida tovarlar yoki xizmatlarni sotib olishda to'lovchiga taqdim etilgan soliqning qiymati;
  • rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni olib kirishda to'langan soliq qiymati;
  • soliq agenti bo'lgan xaridor tomonidan tovarlar yoki xizmatlar sotib olayotganda to'langan soliq qiymati;
  • Rossiya Federatsiyasi hududida 01.01.2007 dan 31.12.2008 yilgacha buxgalteriya hisobi uchun qabul qilingan tovarlar va xizmatlarni sotib olishda u tomonidan to'langan to'lovchiga undirilgan soliqning qiymati.
• 010-qatorning 5-ustunida - 5-bo'lim sahifasida chegirib tashlanadigan jami soliq. Ushbu qiymat barcha operatsiya kodlari uchun 5-ustunda aks ettirilgan barcha soliqlarning yig'indisi sifatida aniqlanadi.

6-bo'limni to'ldirish

1-ustunda operatsiya kodlari bo'lishi kerak.

2-ustunda - yuzaga kelishi Kodeksning 167-moddasi bilan belgilanadigan barcha bitim kodlari bo'yicha soliq solinadigan bazalar.

3-ustunda - nol QQS qo'llanilishi zarur hujjatlar bilan tasdiqlanmagan soliqning bazaviy stavkasi bo'yicha hisoblangan soliq qiymatlari. Bitim kodi bo'yicha 3-ustunda aks ettirilgan soliq 2-ustun qiymatini 18 yoki 10 ga ko'paytirish va 100 ga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi.

4-ustunda - barcha tranzaksiya kodlari bo'yicha chegirmalar tovarlar yoki xizmatlarni sotish uchun aks ettiriladi, ular uchun nol stavka qo'llanilishi tasdiqlanmagan, shu jumladan:

• rossiya Federatsiyasi hududida tovarlar va xizmatlarni sotib olishda to'lovchiga taqdim etilgan soliq;
• Rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni olib kirishda to'lovchi tomonidan to'langan soliq;
• xaridor tomonidan tovarlar va xizmatlar sotib olayotganda soliq agenti sifatida to'langan soliq;
• 2007-01-31 dan 2008-yil 12-noyabrgacha buxgalteriya hisobiga qabul qilingan va u tomonidan to'langan tovarlar, xizmatlar, aktivlarni Rossiya Federatsiyasi hududida sotib olishda to'lovchiga taqdim etilgan soliq.
• 2006 yil 1 yanvargacha olingan summadan hisoblangan soliq QQS nolga teng bo'lgan soliqqa tortilishi tasdiqlanmagan tovarlar yoki xizmatlarni sotish davrida amalga oshirilgan to'lovlar, oldindan to'lovlar.

010-qator - 2-4-ustunlar uchun jami.

020-satr - 010-qatorning 3-ustunidagi umumiy qiymat 010-qatorning 4-ustunidagi qiymatdan oshsa, soliq ko'rsatiladi va bu qiymatlar orasidagi farq sifatida hisoblanadi; 030-qator - soliq 010-qatorning 3-ustunidagi umumiy qiymat 010-qatorning 4-ustunidagi qiymatdan kam boʻlsa, soliq koʻrsatiladi va 010-satrning 4-ustun qiymati va qiymatlar yigʻindisi oʻrtasidagi farq sifatida hisoblanadi. 010-qatorning 3-ustunining.

7-bo'limni to'ldirish

010-qatorning 1-ustunida 1-ilovaga muvofiq tranzaksiya kodlari aks ettirilishi kerak. QQS obuna bo‘lmagan operatsiyalarni kiritishda 010-qator bo‘yicha 2,3,4-ustunlardagi ko‘rsatkichlar tegishli bitim kodlari ostida to‘ldiriladi.

Soliqqa tortilmaydigan operatsiyalarni, Rossiya Federatsiyasidan tashqarida sotilgan tovarlar va xizmatlarni sotish bo'yicha operatsiyalarni kiritishda 010-qatorning 2-ustunidagi ko'rsatkichlar tranzaksiya kodlari ostida, 010-qatordagi 3 va 4-ustunlardagi ko'rsatkichlar to'ldiriladi. to'ldirilmaydi.

010-qatorning 2-ustunida soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar kodlari uchun quyidagilar aks ettiriladi:

• soliqqa tortilmaydigan tovarlar va xizmatlar qiymati;
• rossiya Federatsiyasi hududidan tashqarida sotilgan tovarlar va xizmatlarning qiymati, Kodeksning 147, 148-moddalariga muvofiq;
• Kodeksning 156-moddasi 2-bandini hisobga olgan holda, kodeksning 149-moddasiga muvofiq QQS solinmaydigan sotilgan tovarlar va xizmatlarning qiymati.

010-qatorning 3-ustunida QQSga tortilmaydigan har bir tranzaksiya kodlari uchun sotib olingan xizmatlarning qiymati va moddiy boyliklar soliqqa tortilmaydigan, xususan:

• moddasiga muvofiq sotish QQSga tortilmaydigan tovarlar va xizmatlarning qiymati. Kodeksning 149-moddasi;
• QQS to'lovchining majburiyatlarini bajarishdan ozod qilingan soliq to'lovchilardan sotib olingan tovarlar va xizmatlar qiymati;
• QQS to'lovchilari bo'lmagan shaxslardan sotib olingan tovarlar va xizmatlar qiymati.

QQSga tortilmaydigan barcha tranzaksiya kodlari uchun 010-qatorning 4-ustunida tovarlar yoki xizmatlarni sotib olishda ko'rsatilgan yoki Rossiya Federatsiyasiga olib kirishda to'langan soliq qiymatlari aks ettirilishi kerak.

020-qatorda ishlab chiqarish olti oydan ortiq davom etadigan tovarlar, xizmatlar yetkazib berish uchun to‘lov yoki oldindan to‘lov summasi ko‘rsatiladi.

Deklaratsiyaning 8-12 bo'limlarini to'ldirish

001-qator aniqlashtiruvchi deklaratsiya taqdim etilganda to'ldiriladi va ma'lumotlarning dolzarbligi belgisini o'z ichiga oladi.

8-bo'limda 010-180 satrlar xarid kitobining mos ravishda 2-8, 10-16 ustunlarida ko'rsatilgan ma'lumotlarni aks ettiradi. 190-qatorda xarid kitobi uchun umumiy QQS summasi ko'rsatilgan.

9-bo'limda 010-220 satrlar savdo kitobining 2-8, 10-19 ustunlarida ko'rsatilgan ma'lumotlarni aks ettiradi. 230-280 satrlar savdo kitobining "Jami" qatorida ko'rsatilgan savdo kitobining umumiy ma'lumotlarini aks ettiradi.

10 va 11-bo'limlarda 010-210 satrlarda buxgalteriya jurnalining 2-9, 11-19 ustunlarida ko'rsatilgan ma'lumotlar aks ettiriladi.

12-bo'limda 040-050-satrlarda schyot-faktura shaklining 6b-7-satrlarida, 060-080-satrlarda tegishli ravishda schyot-faktura shaklining 5, 8 va 9-ustunlarida ko'rsatilgan ma'lumotlar aks ettiriladi.

Xulosa qilish

Ko'rib turganingizdek, QQS deklaratsiyasini to'ldirish oson ish emas. Shuning uchun har bir mas'ul buxgalter QQS deklaratsiyasini to'ldirish namunasiga ega bo'lishi kerak. Deklaratsiyani to'ldirish to'g'ri bo'lishi kerak, har bir satrda normativ hujjatlarga muvofiq talab qilinadigan ma'lumotlar aniq ko'rsatilishi kerak.

QQS deklaratsiyasini to'ldirishning mavjud namunasi - yaxshi yo'l xatolardan qoching. Yuqorida aytib o'tilganidek, joriy 2016 yil uchun QQS hisobotiga qo'yiladigan talablar buxgalterlar uchun yangi narsa keltirmadi, shuning uchun 2014 yil uchun QQS deklaratsiyasini to'ldirish ishonchli misol bo'la oladi.

QQS deklaratsiyasi: Video

Hozir qo‘ng‘iroq qiling: 8 800 222-18-27

MS EXCEL-da 2019-yil QQS deklaratsiyasini yuklab oling

2019-yilning 1-choragi uchun hisobotdan QQS deklaratsiyasining yangi shakli amal qiladi. Rossiya Federal Soliq xizmatining 2018 yil 28 dekabrdagi SA-7-3-son buyrug'i bilan tasdiqlangan / [elektron pochta himoyalangan] 2019-yil 19-martdan kuchga kirdi.

MS Excelda 2019 yilda QQS deklaratsiyasi

MS Excelda 2017-2018 yillar uchun QQS deklaratsiyasi

QQS deklaratsiyasini topshirish va topshirishning oxirgi muddati, soliq to'lash

QQS to'lovchilari, soliq agentlari, shuningdek Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 173-moddasi 5-bandida ko'rsatilgan shaxslar QQS va o'tkazma solig'i bo'yicha deklaratsiyalarni keyingi oyning 25-kuniga qadar topshirishlari shart. soliq davri elektron aloqa kanallari orqali.

Eslatib o'tamiz, QQS deklaratsiyasi soliq to'lovchilar tomonidan yiliga 4 marta - har chorakda taqdim etiladi. Shuning uchun uni to‘rt marta tayyorlash va soliq organiga taqdim etish zarur: 1-chorak uchun 2019-yil 25-apreldan kechiktirmay, 2-chorak uchun 2019-yil 25-iyuldan kechiktirmay, 3-chorak uchun 25-oktabrdan kechiktirmay. , 2019 yil va 4-chorak uchun 2020 yil 25 yanvardan kechiktirmay.

QQS deklaratsiyasida nima o'zgardi

2019 yil QQS deklaratsiyasiga o'zgartirish Rossiya Federal Soliq xizmatining 2018 yil 28 dekabrdagi SA-7-3 /-son buyrug'i bilan kiritilgan. [elektron pochta himoyalangan] qator oʻzgartirishlar kiritildi. Yangi deklaratsiya 2019 yildan boshlab QQS bo'yicha quyidagi o'zgarishlar kiritildi:

• Federal soliq xizmati barcha shtrix kodlarini o'zgartirdi.
• 3-qismning 010 va 030-qatorlari 20% va 20/120 stavkalari bilan to'ldirildi. Ushbu tafsilotlar 2018 yilda boshlangan va 2019 yilda tugaydigan operatsiyalarni aks ettirish uchun talab qilinadi.
• 3-qismga 043 va 044 qatorlar ham qo‘shildi. Ularda soliq solinadigan baza va 0% QQSdan voz kechgan shaxslar va tizim ishtirokchilarining soliq summasi ko‘rsatilgan. soliqdan ozod.
• Bunday soliq to‘lovchilar uchun chegirma summasini ko‘rsatish uchun 135-qator ko‘rsatilgan.9-bo‘lim 036-qator bilan to‘ldirildi.Unga ko‘ra, YeOIIga a’zo davlatlarga tovarlarni eksport qiluvchilar mahsulot kodini ko‘rsatadilar.
• 9-bo'lim 1-ilova endi ushbu kod uchun 116-qatorni o'z ichiga oladi.
• To'qqizinchi bo'limning varaqlarida 9-bo'lim, bu bo'yicha sotish xarajatlarini taqsimlashni nazarda tutadi soliq stavkalari, yangi QQS qiymati qo'shildi - 20%.
• Deklaratsiya bo'yicha ko'rsatmalar ikkilamchi alyuminiy va qotishmalarni, metallolomlarni xaridorlar tomonidan 2-bo'limni to'g'ri to'ldirish bo'yicha tushuntirishlar bilan to'ldirildi. Yo'riqnomaning 1-ilovasida 1011432 dan 1011443 gacha bo'lgan tranzaksiya kodlari paydo bo'ldi.Ulardan chet elliklar tomonidan to'langan QQSni qoplaydigan soliqsiz tizim ishtirokchilari, shuningdek, 0% QQS qo'llaydigan reeksportchilar foydalanadilar.

QQS deklaratsiyasini elektron shaklda shakllantirish

Rossiya Federal Soliq xizmati 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/-son buyrug'i bilan [elektron pochta himoyalangan] tasdiqlangan yangi format fayl elektron hisobot. Ushbu formatning versiya raqami 5.05, III qism.

Buchsoft Enterprise, Buchsoft Simplified System va Buchsoft Entrepreneur kompleks dasturlarida, shuningdek Buchsoft Online xizmatida siz yangi XML formatida QQS deklaratsiyasining elektron hisobot faylini yaratishingiz mumkin.