Tulad ng maraming iba pang krimen sa buwis at pananalapi, ang pag-cash out ng mga pondo para sa layunin ng pag-iwas sa buwis ay naglalantad sa mga sangkot sa iskema na ito sa matinding parusa. Ang parusa para sa mga iligal na pag-withdraw ng pera na ginawa sa pakikilahok ng isang indibidwal - isang indibidwal na negosyante - ay tinukoy sa Artikulo 198 ng Criminal Code ng Russian Federation. Kung ang transaksyon sa cash ay naganap sa pakikilahok ng isang bangko, pribado o organisasyon ng gobyerno, kung gayon ang antas ng responsibilidad ng mga manloloko ay matutukoy sa ilalim ng Artikulo 199 ng Criminal Code ng Russian Federation.

Ang pag-withdraw ng pera ay hindi dapat malito sa isa pang katulad na artikulo ng Criminal Code - money laundering (Artikulo 174 ng Criminal Code). Sa kasong ito, ang transaksyon sa pananalapi ay nangyayari sa reverse order: ang cash na nakuha sa pamamagitan ng kriminal na paraan ay legalized sa pamamagitan ng pag-kredito sa isang bank account. Ang mga mapanlinlang na pakana na ito ay may isang bagay na pareho - lahat sila ay lumalabag sa batas at nakakasira sa seguridad ng ekonomiya ng bansa.

Mga scheme ng pag-withdraw ng pera

Paano eksaktong nagaganap ang pag-withdraw ng pera at bakit ito kinakailangan para sa pamamahala ng kumpanya? Sa unang sulyap, maaaring tila ang pag-cash out ay isinasagawa nang legal, dahil walang panloloko sa mga hiniram na pondo. Ang direktor ng kumpanya o pribadong negosyante ay may awtoridad na pumirma ng mga dokumento sa pagbabayad para sa pag-withdraw ng pera mula sa account. Gayunpaman, ang anumang transaksyon sa pamamagitan ng bank account ay dapat magkaroon ng legal na paliwanag. Ang pag-cash out ay hindi nilayon upang mag-withdraw ng pera mula sa isang account (maaari itong gawin nang hindi lumalabag sa batas), ngunit para sa kathang-isip na taasan ang kabuuang gastos ng organisasyon.

Sa pamamagitan ng pagsasagawa ng isang operasyon upang maglipat ng pera para sa pagsasagawa ng mga hindi umiiral na serbisyo, labag sa batas na pinaliit ng pamamahala ng kumpanya ang kita ng negosyo nito. Alinsunod dito, bumababa ang base ng buwis.

Ang may-ari ng isang fly-by-night na kumpanya, na kung saan ang paglahok ng mga pondo ay na-cash out, ay tumatanggap ng isang makabuluhang mas mababang porsyento para sa pamamagitan sa scam kaysa sa halaga na kailangang bayaran ng may-ari ng pera sa estado sa anyo ng mga buwis. Bilang karagdagan, ang ilang mga cash-out scheme ay nagpapahintulot sa mga transaksyon na maisagawa nang walang tagapamagitan, sa pamamagitan ng paggawa ng maling dokumentasyon.

Ang pag-cash out ay nangyayari ayon sa mga sumusunod na scheme:

• sa pamamagitan ng mga kumpanya ng shell;
• sa pakikilahok ng bangko;
• sa pamamagitan ng mga indibidwal - mga indibidwal na negosyante;
• paggamit ng mga ninakaw o maling pasaporte ng mga indibidwal;
• gamit ang mga sertipiko para sa pagtanggap ng maternity capital.

Ang bawat isa sa mga nakalistang scheme ay may mga katangiang pagkakaiba. Gayunpaman, mayroon din silang mga karaniwang tampok - ang kathang-isip na katangian ng transaksyon at isang kontradiksyon sa batas. Upang maunawaan ang pamamaraan para sa pag-withdraw ng pera mula sa isang bank account, dapat mong isaalang-alang nang detalyado ang mga pinakakaraniwang ginagamit na mga scheme.

Sa pamamagitan ng IP

Hindi tulad ng paggamit ng isang espesyal na nakarehistrong kumpanya ng shell, ang pag-cash out sa pamamagitan ng paglahok ng mga indibidwal na negosyante (IP) bilang mga kalahok sa isang mapanlinlang na pamamaraan ay magiging mas mahirap patunayan. Sa katunayan, hindi tulad ng isang kumpanya ng shell, na na-liquidate kaagad pagkatapos makumpleto ang operasyon, ang isang pribadong negosyante ay hindi nawawala kahit saan. At kung kinakailangan, handa siyang kumpirmahin ang kanyang mga salita sa korte.

Gayunpaman, ang panganib dito ay mas mataas. Kung mapatunayan ng imbestigador na ang transaksyon ay kathang-isip at ang katunayan ng pag-iwas sa buwis, kung gayon hindi lamang ang direktor ng kumpanya na nagsagawa ng pag-cash, kundi pati na rin ang negosyante na isang kathang-isip na kasosyo sa transaksyon ay maaaring mauwi sa bilangguan.

Kaya, paano nagaganap ang pag-cash out sa pamamagitan ng isang indibidwal na negosyante? Sa una, ang isang kasunduan para sa pagkakaloob ng trabaho o mga serbisyo ay natapos sa pagitan ng isang indibidwal na negosyante at isang kumpanya. Kabilang sa mga huli, ang madalas na ginagamit ay ang mga mahirap subaybayan: pag-set up ng mga kagamitan, pagkonsulta, pagsasagawa ng pagsasanay, pagdadala ng mga kalakal at katulad na gawain. Sa isang paraan o iba pa, sa kaganapan ng isang inspeksyon pagkatapos ng dalawa o tatlong buwan, halos imposibleng matukoy kung ang mga serbisyong tinukoy sa kontrata ay talagang ibinigay. Maliban na lamang kung ang isa sa mga partido sa transaksyon ay nagkamali o mayroong isang testigo na pasinungalingan ang katotohanan na ang gawain ay isinagawa.

Para sa pagkakaloob ng isang hindi umiiral na serbisyo, ang pera ay inililipat sa bank account ng indibidwal na negosyante. Pinalalabas sila ng negosyante at ibinibigay sa direktor ng kumpanya. Ang halaga ng komisyon para sa mga indibidwal na negosyante ay napagkasunduan nang maaga.

Sa pamamagitan ng LLC

Ang pag-cash out ng mga pondo sa loob mismo ng kumpanya, nang walang pakikilahok ng isang tagapamagitan, ay medyo mas mahirap, ngunit ang gayong pamamaraan ay hindi nangangailangan ng pakikilahok ng isang tagapamagitan. Nangangahulugan ito na ang direktor ay hindi kailangang ibahagi sa sinuman.

Kadalasan, ang pag-cash out ay nangyayari sa pamamagitan ng pagpapalaki ng kabuuang gastos ng negosyo. Halimbawa, ang isang malaking bilang ng mga kupon ng gasolina ay binili sa pamamagitan ng bank transfer para sa fleet ng isang kumpanya. Siyempre, ang malaking bahagi ng mga kupon na ito ay ibinebenta nang cash. Sa kasong ito, ang base ng buwis ay nabawasan ng ilang milyong rubles. Ang tanging disbentaha dito ay ang gayong pamamaraan ay kilala ng mga awtoridad sa pananalapi. Alinsunod dito, ang resulta ng naturang operasyon ay ang accrual ng isang makabuluhang multa.

Sa mga tuntunin ng legalidad, ang hindi bababa sa kahina-hinalang pag-cash out ay nangyayari sa pamamagitan ng pagbabayad ng mga dibidendo sa pamamahala ng kumpanya. Ang batas ay nagbibigay sa mga tagapagtatag ng isang LLC ng karapatang magbayad sa kanilang sarili ng mga dibidendo. Ang halaga ng mga buwis na binabayaran ay magiging mas mababa kaysa kapag nagbabayad ng buwis sa kita.

Ang isa pang paraan upang mabawasan ang pagbubuwis ay ang mag-isyu ng pangmatagalang pautang sa pinuno ng kumpanya. Sa pormal na paraan, ang pag-cash out ay hindi nangyayari dito, dahil ang direktor ay nag-isyu ng isang pangmatagalang pautang sa kanyang sarili, kadalasan sa kaunting interes o hindi ito binabayaran.

Sa pamamagitan ng mga debit card

Ang pag-withdraw ng pera sa pamamagitan ng mga debit card ng dummies ay nangyayari sa pamamagitan ng pagbili ng mga balidong bank card o pag-isyu ng mga card sa pamamagitan ng isang kasabwat sa bangko gamit ang mga maling dokumento (walang tirahan, namatay, atbp.). Ang kahulugan ng operasyong ito ay hatiin ang perang na-convert sa cash.

Ang kasalukuyang batas ay nagsasaad na ang mga bangko ay dapat mag-ulat sa Rosfinmonitoring anumang mga transaksyon sa pananalapi kung saan ang laki ng transaksyon ay lumampas sa 600 libong rubles. Upang manatiling hindi napapansin, ang direktor ng enterprise ay gumagamit ng isang kathang-isip na kumpanya ng shell na may ilang dosenang mga hindi umiiral na empleyado. Matapos mailipat ang pera mula sa account ng enterprise sa isang kumpanya ng shell, ang direktor nito (na umiiral lamang sa papel, dahil ang kumpanya ay bukas, malamang din sa isang ninakaw na pasaporte) ay nagbabayad ng mga suweldo sa parehong mga gawa-gawang empleyado. Kung ang pag-cash out ay nagsasangkot ng 20 debit card, maaari kang mag-withdraw ng hanggang 10 milyong rubles sa cash sa isang araw, pagkatapos nito ay maaaring ulitin ang pamamaraan nang maraming beses.

Ang pamamaraang ito ng pag-cash out ay hindi palaging nangyayari gamit ang mga binili o pekeng debit card. Ang mga kalahok sa isang iligal na pamamaraan ay maaaring tunay na mga mamamayan kung saan ang isang kontrata sa batas sibil ay natapos. Gayunpaman, para dito dapat silang mga indibidwal na negosyante (IP).

Posible bang legal na mag-cash out?

Ang iligal na pag-withdraw ng pera, bagama't nangangako ito ng malaking kita, ay may isang makabuluhang disbentaha - ito ay nagbabanta sa lahat ng kalahok sa pamamaraang ito na may pananagutan sa kriminal. Bilang karagdagan, ang nasamsam na pera ay kukumpiskahin, at ito ay nagpapahiwatig ng pagkawala ng ilang milyong rubles para sa bawat transaksyon na ginawa.

Maaari bang ganap na gawing legal ang pag-cash out? Kung hindi natin pinag-uusapan ang pag-iwas sa buwis ng isang organisasyon, ngunit tungkol sa pagliit ng halaga ng mga buwis, kung gayon ito ay medyo makatotohanan.

Sa ngayon, ang hindi bababa sa kontrobersyal, mula sa punto ng view ng batas, ang pag-cash out ay maaaring gawin sa pamamagitan ng isang pangmatagalang utang na walang interes na may kasunod na paglipat ng mga pondo sa isang deposito account sa isang bangko. Hindi kinakailangang gumamit ng mga dummies o miyembro ng pamilya para dito. Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang organisasyon na may isang tagapagtatag, kung gayon ang pag-isyu ng pautang upang bumili ng apartment o bahay sa loob ng hanggang 20 taon ay hindi salungat sa batas. At dahil legal ang mga ito ay mga pondo ng pautang na idineposito sa isang personal na bank account, at hindi ang kita na napapailalim sa pagbubuwis, hindi mo kailangang magbayad ng 13% na buwis sa kita sa kanila.

Siyempre, pagkatapos ng 20 taon ang utang ay kailangang bayaran. Gayunpaman, mahirap hatulan kung ano ang magiging tunay na halaga ng perang ito sa panahong iyon, na isinasaalang-alang ang inflation at ang ruble exchange rate. Bilang karagdagan, sa loob ng 20 taon ang kumpanya mismo ay maaaring mabangkarote o magsara para sa iba pang mga kadahilanan.

Responsibilidad para sa pag-withdraw ng pera

Ang iligal na pag-withdraw ng pera sa pamamagitan ng isang kumpanya ng shell o sa anumang iba pang ilegal na paraan ay nagbabanta sa mga organizer at kalahok ng criminal scheme na may pananagutan sa ilalim ng Artikulo 198 ng Criminal Code ng Russian Federation (para sa mga indibidwal) at Artikulo 199 ng Criminal Code ng Russian Federation (para sa mga legal na entity). Ayon sa mga probisyon na tinukoy sa talata 1 ng Artikulo 198 ng Criminal Code, ang pag-iwas sa buwis na ginawa sa isang malaking sukat (ang halaga ng pagtatago ay lumampas sa 10% ng kabuuang halaga ng mga naipon na buwis) ay nagbibigay para sa:

• sapilitang paggawa hanggang 12 buwan;
• pag-aresto hanggang 6 na buwan;
• pagkakulong ng hanggang 12 buwan.

Ang parehong mga aksyon, kabilang ang pag-cash out ng halagang higit sa 20% ng kabuuang halaga ng buwis, ay nagpapataas ng maximum na multa sa kalahating milyong rubles, at pagkakulong sa 3 taon.

Ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na ang talata 2 ng artikulong ito ng Criminal Code ay nagbibigay-daan para sa pagpapalaya mula sa parusa ng mga kalahok sa isang kriminal na pamamaraan kung sila ay unang dumating sa atensyon ng mga opisyal ng pagpapatupad ng batas habang nag-cash out, at sa parehong oras ay ganap na binayaran ang lahat. mga multa at buwis na tinatasa sa kanila.

Ang Artikulo 199 ng Criminal Code ng Russian Federation, na nagpapaliwanag ng parusa para sa pag-cash out ng pera mula sa mga organisasyon sa malaking sukat, o anumang iba pang pandaraya na may pag-uulat ng buwis para sa layuning iligal na itago ang halagang babayaran sa treasury ng estado, ay nagbibigay ng:
https://www.youtube.com/watch?v=9MZyN7Pb_fI

• multa mula 100 hanggang 300 libong rubles;

Tulad ng kaso ng Artikulo 198 ng Criminal Code, ang mga taong gumawa ng ilegal na pag-withdraw ng pera sa unang pagkakataon ay hindi mananagot, sa kondisyon na ang lahat ng mga multa at buwis na naipon sa kanila ay ganap na nababayaran.

Sa pamamagitan ng paggamit ng cash, ang isang entidad ng negosyo ay pumapasok sa isang kasunduan sa isang kumpanya ng shell, kung saan ang huli ay gawa-gawa lamang na "nagsusuplay" ng mga hindi umiiral na kalakal o iba't ibang mga serbisyo na ibinigay lamang sa papel sa entidad ng negosyo. Ang mga di-cash na pondo na inilipat ng isang entity ng negosyo sa kasalukuyang account ng isang kumpanya ng shell ay i-withdraw mula sa bangko sa pamamagitan ng tseke at, minus ang isang paunang natukoy na porsyento, inilipat sa manager o may-ari ng entity ng negosyo.

Sa karamihan ng mga kaso, ang mga fly-by-night na kumpanya ay ginagamit sa loob ng ilang buwan. Pagkatapos ay i-liquidate sila ng mga cash organizer o abandunahin lang sila. Ang mga nominal na may-ari at tagapamahala ng naturang mga kumpanya ay kadalasang mga taong may pagkagumon sa alkohol o droga, mga bata, degenerate o may kapansanan sa pag-iisip na mga mamamayan ng Russian Federation. Bilang karagdagan, maraming "mga kumpanyang lumipad sa gabi" ay nakarehistro gamit ang mga nawala, ninakaw, o nakuha na mga pasaporte sa isang paraan o iba pang ilegal; ayon dito, ang pormal na tagapagtatag, at samakatuwid ay responsable para sa hindi pagbabayad ng mga buwis, ay isang taong walang kaugnayan sa transaksyon (halimbawa, isang taong walang tirahan o isang alcoholic), habang ang kabuuang halaga ng transaksyon ay ipinamamahagi sa pagitan ng customer at ng hindi kilalang tagapagpatupad ng cash-out scheme. Ito ang sinabi ng pinuno ng Department of Economic Security ng Ministry of Internal Affairs ng Russia, Police Lieutenant General Sergei Meshcheryakov, sa Rossiyskaya Gazeta noong 2006:

Ang problema ay wala pa rin tayong pinag-isang database ng mga nawala at ninakaw na dokumento. Bilang resulta, dalawang-katlo ng lahat ng mga ilegal na pag-withdraw ng pera ngayon ay nangyayari sa mga ninakaw na pasaporte, kabilang ang para sa mga namatay na tao. Pinag-uusapan natin ang malaking halaga: 7.5 bilyong rubles ang kasangkot sa isa sa mga kasong kriminal.

Ang pinakabagong mga pag-audit na isinagawa ng Departamento ng Accounting sa pagiging epektibo ng batas sa pagpaparehistro ng estado ng mga legal na entity ay tila nagulat sa mga kinatawan ng Accounts Chamber. Ito ay kung paano natukoy ang isang malaking bilang ng mga "mass" registrar. Ito ay kapag maraming kumpanya ang nakarehistro sa ilalim ng isang tao. Sa kasalukuyan, umabot na sa punto kung saan ang isang mamamayan ay maaaring magkaroon ng humigit-kumulang 2 libong kumpanya nang sabay-sabay. Ang isang malaking bilang ng mga kaso ng pamemeke ng mga notarized na lagda sa panahon ng paglikha ng mga kumpanya ay ipinahayag. Bilang karagdagan, ang mga auditor ng Accounts Chamber ay nakatanggap ng kumpirmasyon mula sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas na ang isang malaking bilang ng mga kumpanya ay nakarehistro gamit ang mga pekeng dokumento. Ang lahat ng ito ay humahantong sa katotohanan na ang treasury taun-taon ay tumatanggap ng mas kaunting kita mula sa mga buwis. Ang pagkakaroon ng pagsusuri sa kasalukuyang sitwasyon, ang Accounts Chamber, upang labanan ang pag-iwas sa buwis, ay iminungkahi na ipasok sa batas ang konsepto ng "isang araw na kumpanya" at pagtatatag ng mga katangian nito.

Kaugnay nito, dapat tandaan na ang mga "fly-by-night companies" ay nakarehistro hindi lamang gamit ang mga ninakaw na pasaporte, ngunit gumagamit din ng mga pasaporte na hindi nakalista bilang nawala.

Paglaganap

Sa Russia, sa mga bagong rehistradong kumpanya, humigit-kumulang kalahati ay nilikha gamit ang mga pekeng dokumento at isang hindi umiiral na address. Ang turnover ng mga fly-by-night na kumpanya, na isang napakahalagang bahagi ng "cash out" scheme, ay medyo malaki sa pambansang sukat - 120-150 bilyong dolyar taun-taon. Ang nasabing data ay inihayag noong Marso 2009 sa isang round table sa non-governmental non-profit na organisasyon Chamber of Commerce and Industry at inilathala sa Rossiyskaya Gazeta, ang opisyal na publikasyon ng Gobyerno ng Russian Federation:

Ayon sa pinuno ng Department of Economic Security at Anti-Corruption ng Chamber of Commerce and Industry Nikolai Getman, sa 4 na milyong istruktura ng negosyo, isa at kalahating milyon lamang ang aktwal na gumagana. Ang iba pang mga kumpanya at organisasyon ay madalas na nagpapakita ng mga palatandaan ng pagiging isang araw na kumpanya, iyon ay, lumilitaw at nawawala sila sa larangan ng aktibidad ng mga awtoridad sa regulasyon. Gayunpaman, binigyang-diin ni Nikolai Getman na wala pang opisyal na istatistika, ito ay mga pagtatantya ng eksperto. Ngunit nilinaw din nila kung gaano kalubha ang problemang pinag-uusapan. Ang mga kumpanya ng Shell ay nilikha, bilang panuntunan, para sa isang partikular na operasyon sa loob ng maikling panahon, kadalasang gumagamit ng mga gawa-gawang pasaporte at kapangyarihan ng abogado. Hindi sila nagsusumite ng mga ulat at nawawala pagkatapos makumpleto ang operasyon. Ayon sa mga eksperto, ang isang hindi sapat na malinaw na balangkas ng pambatasan ay hindi nagpapahintulot ng isang tunay na malakihang digmaan na ilunsad laban sa hindi pangkaraniwang bagay na ito.

Panayam kay Nikolai Getman ""Ang mga sungay at kuko" ay hindi namamatay", "Rossiyskaya Gazeta" - Pederal na isyu No. 4869 ng Marso 18, 2009.

Ayon sa impormasyong ibinigay ng Deputy Chairman ng Central Bank na si Viktor Melnikov, ang dami ng mga cash withdrawal sa Russia noong 2007 ay umabot sa 1 trilyong rubles. Dahil dito, ang mga entidad ng negosyo na gumamit ng cash noong 2007 ay kulang sa bayad sa VAT at buwis sa kita sa badyet ng Russia sa halagang 356 bilyong rubles. Ang Unang Deputy Head ng Rosfinmonitoring Yuri Korotky ay nagsalita din tungkol sa problema ng pag-cash out ng pera sa badyet sa pamamagitan ng mga kumpanya ng shell at iba pang mga iregularidad sa pananalapi:

Ang ugnayan sa pagitan ng sistema ng cash-out, "mga kumpanyang lumipad sa gabi" at mga walang prinsipyong bangko ay napansin ng pinuno ng Central Bank na si Sergei Ignatiev sa isang pakikipanayam sa Rossiyskaya Business Gazeta; tinukoy din niya ang average na bayad para sa mga serbisyong ibinigay (bilang isang porsyento) ng halagang na-cash out.

Kadalasan, ginagamit ang pag-cash out upang maiwasan ang mga buwis kapag nagbabayad ng suweldo. Ang katotohanan ay madalas na mas kumikita ang pag-cash out ng mga pondo sa 8-10 porsyento, ginagastos ang mga ito sa ilang iba pang bagay sa gastos at magbayad ng mga sahod "sa mga sobre" kaysa sa pagbabayad ng pinag-isang buwis sa lipunan (kadalasan ito ay 26 porsyento), at kahit na mula sa suweldo mismo - 13 porsyento na buwis sa kita. Ilang taon lamang ang nakalipas, ang karamihan ng mga pondo ay na-cash out gamit ang mga kumpanya ng shell. Sa ngayon, ang mga pakyawan na bangko ay pangunahing ginagamit, na umiiral sa loob ng maikling panahon (mula sa ilang buwan hanggang isang taon) at sa panahong ito ay nagbobomba ng bilyun-bilyong rubles sa kanilang sarili.

Legal na pananagutan

Ang pag-cash out ay sinamahan ng pagsasama ng sadyang maling impormasyon sa pag-uulat ng buwis, at samakatuwid ay isang krimen. Ang paggamit ng "cash" ay maaaring humantong sa kriminal na pananagutan ayon sa kriminal na batas ng Russia (Artikulo 198 ng Criminal Code ng Russian Federation "Pag-iwas sa mga buwis at (o) bayad mula sa isang indibidwal" at Artikulo 199 ng Criminal Code ng ang Russian Federation "Pag-iwas sa mga buwis at (o) bayad mula sa mga organisasyon")

Korapsyon

Si Mikhail Grishankov, unang kinatawan ng chairman ng State Duma Committee on Security, ay nagsabi ng sumusunod sa isang pakikipanayam sa NTV noong 2008:

Sa maraming mga sitwasyon, sila ay talagang kilala at ang mga tao sa likod ng naturang mga transaksyon ay kilala. Alam mo, nang dalawang linggo bago ang pagkamatay ni Andrei Kozlov ay lumabas na ang isa sa mga tagapamahala ay nagsabi sa akin ng maraming mga kuwento tungkol sa pag-cash out at binigyan niya ako ng isang halimbawa - ang isa sa mga banker ay nag-cash out ng dalawampung milyong dolyar sa isang araw, mula sa dalawampung milyon na ito. dolyar na personal niyang inilagay sa kanyang bulsa na inilagay sa humigit-kumulang limang daang libo - agad siyang nagbigay ng tatlong daang libo bilang mga suhol

Tema ng cashing sa sining

Ang paksa ng cashing, na nag-aalala sa maraming mga artista, ay malawak na makikita sa mga gawa at pelikula ng tiktik, halimbawa, sa pelikulang "Hello, kami ang iyong bubong! "May isang sandali na nakatuon sa kaganapang ito ( sipi).

Mga sanhi

Ang pangunahing dahilan ng paggamit ng cash ay ang pagnanais na bawasan ang pasanin ng buwis sa isang entidad ng negosyo. Bilang karagdagan, ang pag-cash ay malawakang ginagamit upang magnakaw ng mga pondo mula sa mga pederal, rehiyonal at munisipal na badyet.

Gayundin, ang dahilan ng paggamit ng cash ay ang imposibilidad ng mga legal na pagbabayad sa mga tiwaling opisyal, iligal na migrante, atbp.

Sa tulong ng pag-cash, ang mga may-ari ng malalaking bahagi sa awtorisadong kapital ng mga kumpanya ng negosyo ay nag-withdraw ng mga kita, na nilalampasan ang mga shareholder ng minorya.

Ang mga upahang tagapamahala at empleyado ng mga serbisyo ng logistik ay gumagamit ng pag-cash upang magnakaw ng mga non-cash na pondo ng mga entidad ng negosyo.

Bilang karagdagan, ang mga dahilan para sa naturang kababalaghan bilang "cash out" ay sa maraming paraan na katulad ng mga dahilan para sa paglitaw ng iba pang mga phenomena ng "shadow economy".

Mga kahihinatnan sa lipunan

Ang pangunahing kahihinatnan ng paggamit ng cash ay isang malaking halaga ng mga buwis na kulang sa binabayaran ng mga entidad ng negosyo. Gayunpaman, ang pinsala ng pera para sa lipunan ay hindi nagtatapos doon.

Ang mga entity ng negosyo na gumagamit ng cash sa karamihan ng mga kaso ay binabaluktot ang accounting at, bilang resulta, ang pag-uulat ng istatistika. Ang malalaking pagbaluktot sa istatistikal na pag-uulat ay nag-aalis sa pamahalaan ng pagkakataon na tunay na pag-aralan ang mga prosesong pang-ekonomiya at ginagawa itong mahirap na gumawa ng mga desisyon sa pamamahala.

Bilang karagdagan, ang paggamit ng cashing ay nagdudulot ng napakalaking pinsala sa pagbuo ng stock market ng Russia. Ang mga joint-stock na kumpanya na nagtatago ng mga kita at nag-withdraw ng mga pondo na lumalampas sa mga shareholder ng minorya ay nagpapahina sa kumpiyansa ng mamumuhunan sa lahat ng bahagi ng mga issuer ng Russia nang walang pagbubukod. Ang paggamit ng cash ay nagpapahirap sa pag-audit, na ginagawang malabo ang mga aktibidad sa pananalapi ng mga entidad ng negosyo para sa mga mamumuhunan at nagpapautang.

Ang perang natanggap bilang resulta ng paggamit ng salapi ay nagdudulot ng libu-libong iba pang krimen - pagnanakaw, pagnanakaw, kaso ng pandaraya, pangingikil at blackmail. Ang mga business entity na aktibong gumagamit ng mga cash-out scheme ay kadalasang nagiging madaling biktima ng mga raider at walang prinsipyong mga opisyal ng pagpapatupad ng batas.

Mga link

• "Magkano ang kinikita nila sa pag-cash out", broadcast: Bolshoy Dozor (kasama ang Vedomosti), istasyon ng radyo na "Echo of Moscow".
• "Pagpapalakas ng kontrol sa larangan ng mga aktibidad sa pagbabangko", broadcast: "Pakikipanayam", istasyon ng radyo "Echo of Moscow".

Mga Tala

Batas sa kriminal: pangkalahatang bahagi
Pangkalahatang probisyon	Mga prinsipyo ng batas kriminal · Patakaran sa kriminal· Batas kriminal · Batas kriminal· Pagkilos ng batas kriminal sa kalawakan · Pagkilos ng batas kriminal sa oras · Pagbabago ng batas kriminal · Extradition · Internasyonal na batas kriminal · Pananagutan sa kriminal
Krimen	Pag-uuri ng mga krimen · Kwalipikasyon ng mga krimen · Corpus delicti
Mga yugto ng paggawa ng krimen	Paghahanda para sa isang krimen · Tangkang krimen · Kusang-loob na pagtalikod sa isang krimen
Mga palatandaan ng layunin mga krimen	Layon ng krimen· Paksa ng krimen · Biktima · Layunin bahagi ng krimen· Kumilos sa batas ng kriminal · Hindi pagkilos ng kriminal · Mapanganib na kahihinatnan sa lipunan · Sanhi sa batas ng kriminal · Paraan ng paggawa ng krimen · Paraan at instrumento ng paggawa ng krimen · Lugar ng paggawa ng krimen · Oras ng paggawa ng krimen · Mga sirkumstansya ng paggawa ng krimen
Mga palatandaan ng subjective mga krimen	Paksa ng krimen· Edad ng kriminal na pananagutan · Pagkabaliw · Limitadong katinuan · Responsibilidad ng mga taong nakagawa ng krimen habang lasing · Espesyal na paksa ·

Ang bawat negosyo ay nangangailangan ng pera sa pana-panahon. Sa unang tingin, hindi ito ganoong problema, lalo na kung ang kasalukuyang account ng organisasyon ay may kinakailangang halaga. Ngunit ang batas ay nagbibigay na ang lahat ng mga pondo na natanggap ng isang legal na entity ay pag-aari nito, kaya hindi ka maaaring mag-withdraw ng mga pondo mula sa account nang ganoon-ganoon. Ang kinakailangang ito ay nagtutulak sa mga negosyante na maghanap ng iba't ibang mga opsyon para sa pag-cash out ng mga pondo mula sa kanilang mga account. Ngunit mayroon ding ganap na legal na mga paraan upang makakuha ng pera nang walang gaanong abala at walang posibleng mga problema sa hinaharap.

Mga legal na paraan upang mag-withdraw ng pera mula sa isang kasalukuyang account

Ang isang detalyadong pagsusuri ng kasalukuyang batas ay nagbibigay-daan sa amin upang matukoy ang ilang paraan upang mag-withdraw ng pera mula sa kasalukuyang account ng isang kumpanya:

• Mga gastos sa sambahayan;
• Pagbabayad ng mga dibidendo sa mga tagapagtatag;
• Mga benepisyo ng empleyado;
• Kasunduan sa pautang.

Ang bawat isa sa mga pagpipiliang ito ay may sariling mga nuances na nakakaapekto sa posibilidad ng paggamit ng bawat isa sa kanila sa ilang mga kundisyon. Hindi natin dapat kalimutan na ang legal na pag-withdraw ng mga pondo mula sa isang kasalukuyang account ay nangangailangan ng ilang gawaing paghahanda, na nakasalalay sa napiling opsyon para sa pagtanggap ng mga pondo.

Pag-isyu ng mga pondo para sa mga gastusin sa negosyo

Ang pagtanggap ng cash mula sa isang bank account ay nangangailangan ng mandatoryong indikasyon ng layunin ng perang natanggap. Ang isang posibleng layunin ay maaaring "mga gastusin sa bahay". Kasama sa kahulugang ito ang mga gastos para sa pagbili ng mga gamit sa opisina, muwebles, gatong at pampadulas, pagbabayad para sa mga serbisyo sa pagkumpuni, transportasyon, pagrenta, atbp., iyon ay, lahat ng mga gastos na kinakailangan upang matiyak ang mga aktibidad ng kumpanya. Hindi nililimitahan ng batas ang alinman sa maximum na halaga ng mga naturang gastos o ang dalas ng mga withdrawal para sa kanila, kaya isa ito sa mga pinakamadaling opsyon upang mag-withdraw ng cash mula sa isang kasalukuyang account.

Ang pagpipiliang ito ay may mga sumusunod na tampok na dapat isaalang-alang kapag nag-withdraw ng cash:

• Ang lahat ng mga gastusin sa negosyo ay dapat na dokumentado, iyon ay, ang mga paunang ulat ay dapat iguhit para sa halaga ng mga pondong na-withdraw na may kasamang mga sumusuportang dokumento, mga tseke, akto, atbp.;
• Ang maximum na halaga sa ilalim ng isang kontrata na may pagbabayad ng cash ay hindi dapat lumampas sa 100,000 rubles;
• Ang mga gastos ay dapat na makatwiran sa ekonomiya, at sa ilang mga kaso, halimbawa, ang mga gastos para sa mga gasolina at pampadulas, ay sumusunod sa mga pamantayan ng pagkonsumo;
• Kapag nag-withdraw ng mga pondo para sa mga gastusin sa bahay, ang mga bangko ay naniningil ng komisyon na 0.5 hanggang 2% ng halaga ng pag-withdraw.

Ito ay nagkakahalaga ng pag-alala na kapag ang mga pondo ay na-withdraw mula sa isang kasalukuyang account, pumunta sila sa cash desk ng organisasyon, kaya ang resibo ay dapat na nakarehistro sa isang cash receipt order; nang naaayon, ang pagpapalabas ay ginawa lamang batay sa isang cash outflow order para sa pag-uulat sa isa sa mga empleyado, na magkakaroon ng account para sa paggasta ng Pera.

Pagbabayad ng dividend

Nagbibigay na ang mga tagapagtatag nito ay umaasa na makatanggap ng tubo mula sa mga komersyal na aktibidad ng legal na entity. Kaugnay nito, sinisiguro ng batas ang karapatan ng mga tagapagtatag na makatanggap ng mga kita, na binabayaran sa anyo ng mga dibidendo. Ayon sa batas, ang pagbabayad na ito ay maaaring gawin kada quarter, ngunit napapailalim sa mga sumusunod na kondisyon:

• Ang desisyon na magbayad ng mga dibidendo ay ginawa lamang batay sa isang desisyon ng pangkalahatang pagpupulong ng mga kalahok ng LLC;
• Ang pagbabayad ay ginawa lamang mula sa netong kita o bahagi nito, iyon ay, sa oras ng pamamahagi ng kita, ang kumpanya ay hindi dapat magkaroon ng anumang kasalukuyang pagkaantala sa mga pagbabayad ng buwis, pagbabayad ng sahod sa mga empleyado, o pakikipag-ayos sa mga kontratista;
• Bago magbayad ng mga dibidendo, ang isang legal na entity ay dapat magpigil ng 13% na personal na buwis sa kita mula sa kanila.

Ang batas ay hindi naglalaman ng mga paghihigpit sa laki ng mga dibidendo, kaya ang mga pagbabayad ay maaaring gawin para sa buong halaga ng magagamit na mga pondo. Mahalagang isaalang-alang na ang pinuno ng isang ligal na nilalang ay walang karapatang tumanggi na magbayad ng mga dibidendo sa mga tagapagtatag, ngunit mayroon siyang obligasyon na magbigay sa pangkalahatang pagpupulong ng dokumentasyong pinansyal na nagpapahintulot sa pagbabayad na kalkulahin.

Mga benepisyo ng empleyado

Ang isa sa mga opsyon para sa pagtanggap ng cash mula sa isang kasalukuyang account ay ang gumawa ng ilang partikular na pagbabayad sa mga empleyado. Art. Ang 217 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng isang listahan ng kita na hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita, pati na rin ang mga kontribusyon sa seguro sa mga extra-budgetary na pondo. Ang ilan sa mga pagbabayad na ito ay maaaring gamitin upang legal na mag-withdraw ng mga pondo mula sa isang kasalukuyang account:

• Mga gastos sa paglalakbay - kinakailangan ang mga dokumento sa pag-uulat, ang maximum na halaga ng mga gastos na ito ay hindi maaaring higit sa 700 rubles. bawat araw bawat 1 empleyado;
• Severance pay sa pagpapaalis - sa halagang hindi hihigit sa tatlong average na buwanang kita;
• Mga gastos na nauugnay sa pagpapabuti ng antas ng propesyonal ng isang empleyado - kinakailangan ang dokumentaryong ebidensya ng mga gastos na ito, kabilang ang isang kasunduan ng mag-aaral o isang karagdagang kasunduan sa kontrata sa pagtatrabaho;
• Tulong sa pananalapi - sa halagang hindi hihigit sa 4,000 rubles. bawat taon, at sa kaso ng naturang pagbabayad sa kapanganakan o pag-aampon ng isang bata, sa loob ng isang taon mula sa petsa ng kapanganakan o pag-aampon, hindi hihigit sa 50,000 rubles. para sa isang bata;
• Kabayaran para sa gastos ng sanatorium-resort at health-improving voucher para sa mga empleyado at miyembro ng kanilang pamilya;
• Pagbabayad para sa mga serbisyong medikal na ibinibigay sa mga empleyado at miyembro ng kanilang pamilya;
• Kompensasyon na nauugnay sa pagganap ng mga propesyonal na tungkulin, halimbawa, kabayaran para sa paggamit ng isang personal na sasakyan para sa mga layunin ng negosyo.

Ang lahat ng mga opsyon sa pagbabayad na ito ay dapat na tukuyin sa mga lokal na regulasyon ng organisasyon, halimbawa, mga panloob na regulasyon sa paggawa, mga regulasyon sa mga paglalakbay sa negosyo, atbp. Kinakailangan din na ang katotohanan ng pagbabayad na ginawa ay dokumentado, at ang mga dokumento sa pag-uulat ay dapat isumite. Halimbawa, ang mga panloob na regulasyon sa paggawa ay nagbibigay na ang isang LLC ay binabayaran ang isang empleyado para sa 50% ng halaga ng isang pakete ng kalusugan, ngunit hindi hihigit sa 50,000 rubles. Sa kasong ito, kinakailangan para sa empleyado na magsulat ng isang kaukulang aplikasyon at maglakip ng isang voucher dito, at ang employer ay dapat mag-isyu ng kaukulang order.

Ang pagpipiliang cash-out na ito ay pinakaangkop para sa maliliit na kumpanya, dahil mas madaling makipag-ayos sa empleyado at ipaliwanag ang kakanyahan ng transaksyon. Sa pagsasagawa, ang mga pagbabayad para sa kabayaran para sa paggamit ng ari-arian ng empleyado, pati na rin ang mga gastos sa paglalakbay, ay kadalasang ginagamit para sa pag-cash out. Sa huling kaso, maaaring ipadala ng manager ang kanyang sarili sa isang business trip, tumanggap ng travel allowance ng maximum na halaga, at pagkatapos ay magbigay ng mga dokumento sa pag-uulat, halimbawa, mga resibo ng hotel o iba pang nauugnay sa paglalakbay at tirahan.

Kasunduan sa pautang

Ang isa pang pagpipilian para sa pag-withdraw ng pera ay ang pagbabayad sa ilalim ng isang kasunduan sa pautang. Bukod dito, sa naturang kasunduan, ang isang LLC ay maaaring kumilos bilang isang borrower at bilang isang tagapagpahiram. Sa unang kaso, ang mga pondo ay ginagamit upang bayaran ang mga account na babayaran, sa pangalawa - bilang isang komersyal na pautang o pautang.

Upang magamit ang pagpipiliang ito ng cash-out, dapat kang gumuhit ng isang kasunduan sa pautang, at ang kasunduang ito ay maaaring tapusin sa sinuman. Sa pagsasagawa, ang pinakakaraniwang mga pautang ay nasa pagitan ng LLC at ng tagapagtatag, legal na entity at tagapamahala. Mayroon ding mga opsyon kapag ang isang legal na entity ay naglipat ng mga pondo bilang pagbabayad ng utang sa isang indibidwal. Ang pagpipiliang ito ay ligal din, ngunit kung ang pautang na ito ay dokumentado, halimbawa, ang isang LLC ay maaaring magbigay ng isang kasunduan sa pautang at isang pagkilos ng pagtanggap at paglilipat ng mga pondo.

Sa opsyong ito, walang direktang pag-withdraw ng mga pondo mula sa kasalukuyang account ng organisasyon, ngunit isang non-cash transfer, halimbawa, sa card account ng manager, na pagkatapos ay makakatanggap ng cash mula sa kanyang bank card.

Ang kawalan ng pagpipiliang ito ay ang pangangailangan na bayaran ang mga pondo, ngunit hindi nililimitahan ng batas ang maximum na termino ng naturang pautang, kaya pormal na ang panahon ng pagbabayad ay maaaring napakatagal, tulad ng hindi kinokontrol ng batas ang maximum na halaga ng pautang, dito tinutukoy din ng mga partido ang laki nang nakapag-iisa. Dapat alalahanin na ang lahat ng mga transaksyon sa pagitan ng mga entidad ng negosyo gamit ang cash ay hindi dapat lumampas sa 100,000 rubles, samakatuwid ang isang kasunduan sa pautang sa pagitan ng isang LLC at isang LLC o isang LLC at isang indibidwal na negosyante, kung saan ang LLC ay tumatanggap o naglilipat ng isang pautang sa cash, ay hindi maaaring lumampas. ang halagang ito. Ngunit walang ganoong paghihigpit sa mga relasyon sa pagitan ng mga legal na entity at indibidwal, kaya ang paggamit ng isang kasunduan sa pautang upang i-cash out ang mga pondo mula sa isang kasalukuyang account ay pinakamahusay na gawin sa paglahok ng mga indibidwal.

Payo: Ang mga bangko ngayon ay mahigpit na kinokontrol ang mga kasalukuyang account ng mga legal na entity. Ang partikular na kahina-hinala ay ang mga transaksyong kinasasangkutan ng paglilipat ng malalaking halaga sa mga account ng mga indibidwal; sa maraming kaso, pagkatapos ng dalawa o tatlong ganoong paglilipat, na-block ang account. Upang maiwasan ito, kinakailangang bigyan ang bangko nang maaga ng isang kopya ng kasunduan sa pautang na may nakalakip na paunawa sa libreng form na pana-panahong babayaran ang utang sa ilalim ng kasunduang ito mula sa kasalukuyang account. Ito ay sapat na upang maiwasan ang pagharang.

Mga opsyon sa semi-legal na cash out

Sa pagsasagawa ng negosyong Ruso, ang isa pang opsyon para sa pag-cash out ng mga pondo mula sa kasalukuyang account ng isang legal na entity ay aktibong ginagamit - nagtatrabaho sa mga indibidwal na negosyante, dahil ang lahat ng kita ng isang indibidwal na negosyante ay ang kanyang mga personal na pondo, at maaari niyang bawiin ang anumang halaga mula sa kanyang kasalukuyang account nang walang anumang dokumentaryo na kumpirmasyon. Mayroong maraming mga pagkakaiba-iba ng pag-cash out gamit ang isang indibidwal na negosyante, ang ilan sa mga ito ay salungat sa mga legal na kinakailangan, ang iba ay isang normal na opsyon para sa pag-optimize ng mga pagbabayad ng buwis.

Halimbawa, inililipat ng ilang kumpanya ang lahat ng kanilang mga empleyado sa mga indibidwal na negosyante, sa gayon ay iniiwasan ang gastos sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita, mga kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo, at binabawasan din ang base ng buwis sa pamamagitan ng pag-uuri ng mga pagbabayad sa mga indibidwal na negosyante bilang mga gastos. Bilang karagdagan, ang mga pagbabayad ay kadalasang ginagawa sa mas malaking halaga at dapat ibalik ng empleyado ang bahagi ng mga pondo sa employer. Ang pagpipiliang ito ay higit na lumalabag sa kasalukuyang batas, at samakatuwid ay isang hindi kanais-nais na paraan upang mag-cash out ng mga pondo.

Maaari ka ring mag-cash out sa pamamagitan ng pakikipagtulungan sa mga katapat na may katayuan ng mga indibidwal na negosyante. Sa kasong ito, ang mga pondo ay inililipat upang magbayad para sa mga kalakal o serbisyo na binili para sa mga pangangailangan ng LLC. Ang indibidwal na negosyante ay dapat magbigay ng mga dokumento sa pag-uulat sa transaksyon, at sa ilang mga kaso ang transaksyon ay dapat na dokumentado. Halimbawa, ang pagbabayad para sa pag-upa ng mga sasakyan ay dapat kumpirmahin hindi lamang sa pamamagitan ng pagkilos ng pagbibigay ng mga serbisyo at mga waybill, kundi pati na rin ng kasunduan sa pag-upa. Sa opsyong ito, maaari kang makakuha ng pera sa sumusunod na paraan:

• Ang mga bayad na kalakal o serbisyo ay hindi aktwal na binili, at inilipat ng indibidwal na negosyante ang inilipat na pondo sa kinatawan ng LLC;
• Ang halaga ng mga kalakal at serbisyo ayon sa mga dokumento ay mas mataas kaysa sa tunay; ang pagkakaiba sa gastos ng indibidwal na negosyante ay inilipat din sa LLC.

Ang pagpipiliang ito ay nagsasangkot ng pagbabayad ng isang tiyak na porsyento sa negosyante para sa kanyang mga serbisyo sa pag-withdraw ng pera, pati na rin ang pagproseso ng mga dokumento. Ang pagpipiliang ito ay nasa bingit din ng batas.

Ang isang mas legal na opsyon ay para sa isang indibidwal na negosyante na lumahok sa pamamahala ng isang legal na entity. Ang pagpipiliang ito ay nagbibigay na sa halip na ang nag-iisang executive body ng LLC sa kumpanya, ang mga function na ito ay ginagampanan ng isang manager - isang indibidwal na negosyante na may naaangkop na OKVED. Ang kasunduan sa pamamahala ay tumutukoy sa mga tuntunin ng pagbabayad ng kabayaran, na maaaring katumbas ng buong dami ng netong kita. Ang opsyong ito ay hindi nagdudulot ng hinala sa bahagi ng mga awtoridad sa pangangasiwa, ngunit sa mga kaso lamang kung saan:

• Ang tagapamahala ng indibidwal na negosyante ay hindi ang tagapagtatag ng LLC sa ilalim ng pamamahala;
• Ang isang indibidwal na negosyante ay gumaganap ng mga tungkulin ng isang manager na may kaugnayan sa 1-2 legal na entity. Hindi nililimitahan ng batas ang bilang ng mga kumpanyang nasa ilalim ng pamamahala, ngunit ipinapakita ng kasanayan na ang isang malaking bilang ng mga LLC sa ilalim ng kontrol ng isang indibidwal na negosyante ay nagtataas ng ilang mga katanungan sa mga awtoridad sa buwis;
• Ang isang legal na entity ay aktwal na nagsasagawa ng mga komersyal na aktibidad, iyon ay, ang pagtanggap at paggasta ng mga pondo sa mga makatwirang halaga ay isinasagawa sa mga kasalukuyang account.

Ang pagpipiliang ito ay hindi palaging katanggap-tanggap, ngunit ipinapakita ng kasanayan na ito ay lubos na angkop para sa maliliit na negosyo kung ang lahat ng mga legal na kinakailangan para sa pamamahala ng isang legal na entity ay natutugunan.

Posibleng mag-cash out ng pera sa legal na paraan. Kailangan lang matukoy ng may-ari at manager ng isang legal na entity ang opsyon na pinakaangkop sa mga detalye ng kanilang negosyo. Hindi ka dapat gumamit sa mga kahina-hinalang mga pamamaraan ng pag-withdraw ng pera, dahil ang responsibilidad para sa mga naturang aksyon ay mahigpit na ngayon, at ang kontrol sa mga transaksyon sa mga kasalukuyang account ng mga legal na entity ay pinalakas din. Ang kontrol sa mga pondo ng pera ng mga organisasyon ay hinihigpitan din; halimbawa, sa malapit na hinaharap ay kinakailangan upang matiyak ang online na paglilipat ng impormasyon sa bawat transaksyon sa server ng serbisyo sa buwis.

Kamusta! Sa artikulong ito sasabihin namin sa iyo kung posible bang mag-cash out ng pera mula sa kasalukuyang account ng LLC.

Ngayon ay matututunan mo ang:

1. Pinahihintulutan bang mag-withdraw ng mga pondo?
2. Paano mag-cash out ng legal.
3. Anong dokumentasyon ang kinakailangan para sa pag-cash out?

Para sa kung anong mga layunin ang maaaring kailanganin ng mga pondo

Ang pera na itinatago sa kumpanya ay pagmamay-ari ng organisasyon mismo, at hindi sa mga tagapagtatag nito. Samakatuwid, ang isyu ng pag-cash out ay maaaring maging isang problema.

Ang organisasyon ng pagbabangko ay nagseserbisyo sa account ng iyong kumpanya, ngunit hindi gumaganap ng isang function ng pangangasiwa. Samakatuwid, kung kukumpletuhin mo nang tama ang lahat ng dokumentasyon, malamang na matatanggap mo ang kinakailangang halaga.

Maaaring kailanganin ang pera para sa iba't ibang layunin, katulad ng:

• pagbili ng mga materyales para sa trabaho;
• pagbabayad para sa mga kalakal sa mga supplier na hindi nagtatrabaho sa isang non-cash na batayan;
• pagbabayad para sa mga paglalakbay sa negosyo at iba pa.

O maaaring lumitaw ang isang sitwasyon kapag kailangan ng pera para sa mga personal na layunin ng sinuman sa mga tagapagtatag.

Kinakailangang Dokumentasyon

Ang proseso ng pagtanggap ng pera ay isinasagawa gamit ang isang tseke. Para sa layuning ito, ang isang checkbook ay inisyu.

Ang pamamaraan ng pagpaparehistro ay tumatagal ng maximum na 14 na araw (depende sa bangko) at mura. Maaari ka ring gumamit ng debit card sa pagbabayad.

Maaaring makatanggap ng cash ang sinumang empleyado ng iyong organisasyon. Para magawa ito, kailangan lang niyang ipakita ang kanyang passport at power of attorney para makatanggap ng pondo. Bukod dito, hindi lahat ng mga bangko ay nangangailangan nito. At ayon sa batas, ang kundisyong ito ay hindi sapilitan.

Kung plano mong makatanggap ng malaking halaga, mag-order ng cash nang maaga. Ngunit sa kabilang banda, sa sitwasyong ito ang komisyon ng bangko ay karaniwang mas mababa.

Pagkatapos mong matanggap ang pera, i-capitalize ito gamit ang isang order ng resibo. Sa parehong araw, ibigay ang mga ito sa taong tinanggap mo ang mga ito.

Sa kasong ito, ang batayan para sa pagpapalabas ay:

• - kung ang mga pondo ay kailangan para sa mga layunin ng sambahayan. pangangailangan o gastos sa paglalakbay;
• Sheets - kung may pag-uusap tungkol sa pagtanggap o.

Paano ka makakapag-withdraw ng mga pondo nang legal?

Una sa lahat, kailangan mong mag-withdraw ng pera mula sa kasalukuyang account ng LLC nang legal, upang ang mga gastos kung saan plano mong gastusin ito ay nakatali sa mga aktwal na aktibidad ng iyong kumpanya.

Mayroong ilang mga item sa gastos na hindi nagtataas ng mga tanong mula sa isang legal na pananaw.

1. Pagbibigay ng suweldo.

Ang pagbabayad ng cash sa pamamagitan ng isang cash register ay hindi ipinagbabawal ng batas; sa pamamagitan ng paraan, medyo maraming mga organisasyon ang mas gusto pa ring magbigay ng pera sa kanilang mga empleyado sa ganitong paraan.

Ito ang pinaka-maginhawang opsyon para mag-cash out ng pera nang legal, siyempre, kung babayaran mo ang iyong mga empleyado sa oras at buo.

Ang item ng gastos na ito ay walang limitasyon sa halaga at dalas ng pagbabayad, ito ay lalong mahalaga kung ang direktor ay parehong empleyado at may-ari ng kumpanya.

Ngunit huwag kalimutan na ang lahat ng dokumentasyon sa batayan kung saan ang mga suweldo ay kinakalkula ay dapat na magagamit.

2. Sa pamamagitan ng isang kasunduan sa isang indibidwal na negosyante.

Ang pamamaraang ito ay legal at walang kinalaman sa mga mapanlinlang na pamamaraan.

Binubuo ito ng mga sumusunod: pumasok ka sa isang kasunduan sa may-ari, nagtatrabaho sa 6%.
Sa kasong ito, binibigyan ng indibidwal na negosyante ang iyong kumpanya ng ilang partikular na serbisyo:

• Nagbibigay sa iyo ng isang gusali, kagamitan o sasakyan na inuupahan;
• Inilipat sa iyong kumpanya ang karapatang gumamit ng alinman sa isang logo (sa ilalim ng isang kasunduan sa lisensya);
• Naghahanap ng mga kliyente para sa iyong kumpanya (sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya) at iba pa.

Ang tanging bagay ay dapat na mayroon kang mga dokumento na nagpapatunay sa pagkakaloob ng mga serbisyo. Kadalasan ito ay isang kontrata at mga gawa ng mga serbisyong ibinigay.

3. Dibidendo.

Dahil inorganisa ng mga tagapagtatag ang negosyo upang makabuo ng kita, may karapatan silang tumanggap ng mga dibidendo.

Sa kasong ito, dapat matugunan ang dalawang kundisyon:

• Ang pagbabayad ay maaaring gawin isang beses sa isang quarter;
• Kinakailangan muna na ang 13% ay maipon mula sa account ng iyong LLC.

4. Pang-ekonomiyang pangangailangan ng kumpanya.

Maaaring kabilang sa artikulong ito ang pagbili ng iba't ibang uri ng mga kalakal: mula sa mga instrumento sa pagsulat hanggang sa murang kagamitan (ang halaga ay hindi dapat lumampas sa 100,000 rubles).

Maaari rin itong ligtas na isama ang pagbabayad para sa pagrenta ng sasakyan, pagbabayad para sa pagguhit ng mga ulat at pagsasagawa ng pagkukumpuni. Ang pangunahing bagay ay magbayad ng personal na buwis sa kita.

Mayroon ding mahalagang nuance dito: Kung makakatanggap ka ng mga pondo para sa item na ito sa gastos, sisingilin ka ng organisasyon ng pagbabangko ng komisyon. Ang laki nito ay nag-iiba mula 0.1 hanggang 1% ng ibinigay na halaga. Bilang karagdagan, dapat mong kumpirmahin ang mga gastos gamit ang mga kilos, tseke at mga invoice.

5. Pagbabayad ng mga allowance sa paglalakbay.

Isang napakagandang dahilan para makakuha ng pera. Ngunit ang mga pondong ito ay maaari lamang maibigay sa isang empleyado ng kumpanya, at ang pera na hindi niya ginagamit ay kailangang hindi lamang ibalik sa cash desk, ngunit dapat ding isulat ang isang paunang ulat.

Tandaan din na may ilang mga pitfalls. Bagaman ang mga kumpanya ay pinahihintulutan na ngayon na magtakda ng kanilang sariling limitasyon sa pang-araw-araw na allowance, 700 rubles lamang sa kanila ang hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita (clause 3 ng Artikulo 217 ng Tax Code) ito ay para sa mga paglalakbay sa negosyo sa loob ng Russia at 2,500 rubles kung isang empleyado ay ipinadala sa ibang bansa.

Gayundin, ang mga pang-araw-araw na allowance na higit sa limitasyon ay napapailalim sa mga premium ng insurance. Totoo, hindi sila nagbabayad ng mga kontribusyon para sa mga pinsala.

Gayundin, walang kabiguan, ang empleyado ay dapat bigyang-katwiran, at idokumento, ang layunin ng kanyang paglalakbay na may kaugnayan sa pag-unlad ng kumpanya. Sa madaling salita, patunayan ang business nature ng business trip.

6. Pag-aaplay para sa isang pautang.
Ang kumpanya ay may karapatang magbigay ng pera mula sa account nito sa parehong mga indibidwal at iba pang mga organisasyon sa anyo ng isang pautang.

Totoo, sa pangalawang sitwasyon ang pagbabayad ay dapat pa ring hindi cash, ngunit sa una ay walang mga problema.

Maaari kang mag-isyu ng pautang sa iyong empleyado sa anumang panahon, sa pamamagitan ng kasunduan sa mismong empleyado.

Maaari kang mag-isyu ng pautang nang walang interes, ngunit kailangan mo pa ring magbayad ng buwis. Ito ay dahil sa katotohanan na ang interes na hindi naipon ay kita at samakatuwid ay napapailalim sa pagbubuwis.

Samakatuwid, mas mahusay na kumuha ng pautang na may interes upang hindi mo kailangang magbayad ng 35% na personal na buwis sa kita.

Ngunit kahit na sa kasong ito, kailangan mong isaalang-alang ang mga sumusunod: kung ang rate ng interes na tinukoy sa kasunduan ay mas mababa sa 2/3 ng rate ng refinancing, kung gayon ang empleyado ay tumatanggap ng kita - mga materyal na benepisyo mula sa pag-save sa interes. Kakailanganin itong sumailalim sa isang personal na buwis sa kita na 35%.

Ang isang natatanging paraan ng pag-cash out ay ang paglipat ng mga pondo mula sa account patungo sa card ng manager, at pagkatapos ay mag-withdraw ng pera sa pamamagitan ng ATM. Ngunit ang mga organisasyon sa pagbabangko ay itinuturing pa rin itong isang hindi cash na pagbabayad.

Bilang karagdagan sa mga opsyon na aming tinalakay sa itaas, mayroon ding mga ilegal na cash-out scheme. Hindi namin pag-uusapan ang mga ito, mapapansin lamang namin na kung matukoy ang gayong pamamaraan, ito ay puno ng malubhang problema.

Konklusyon

Tumingin kami sa mga opsyon para sa pag-cash out ng pera mula sa kasalukuyang account ng kumpanya. Ang lahat ng mga ito ay maaaring gamitin sa kumbinasyon, ngunit ito ay ipinapayong kumunsulta sa isang karampatang accountant upang maiwasan ang mga pagkakamali. Sasabihin din niya sa iyo kung aling paraan ang pinakaligtas.

Ang pera na hindi isinasaalang-alang ay maaaring magbigay sa mga may-ari nito ng maraming magagandang pagkakataon. Sa tulong ng "black cash" maaari kang magbayad ng "grey" na suweldo sa mga empleyado, magbigay ng suhol, magsagawa ng transaksyon, magbigay ng kickback sa manager ng isang counterparty, kumuha ng pera sa ibang bansa nang walang kontrol at deklarasyon ng pera, kredito ito sa isang personal bank card. O magsagawa ng iba't ibang mga gastos na hindi pang-produksyon na mahirap isama sa mga gastos (halimbawa, bumili ng mga regalo para sa mga empleyado o magbayad para sa isang corporate holiday).

Ito ay tiyak na dahil ang saklaw ng mga posibilidad para sa paggamit ng hindi na-account na cash ay napakalawak na ang segment na ito ng shadow market ay malawak din. Ang mga patalastas para sa mga kumpanya ng cash-out ay makikita sa Internet, sa mga pahayagan at maging sa pampublikong sasakyan. At ito sa kabila ng katotohanan na noong 2005-2006 ay binawi ng Bank of Russia ang mga lisensya ng 79 na mga bangko, na karamihan ay kumita ng pera.

Ito ay tungkol sa pangangailangan para sa mga serbisyo ng mga naturang kumpanya. Ipinapakita ng pagsasanay na karamihan sa mga kumpanyang Ruso ay nangangailangan ng "itim na pera" at hindi sila susuko sa paggamit nito, sa kabila ng pagbawas sa rate ng UST at ang posibilidad ng mga espesyal na rehimen. Malamang, hindi sila tatanggi hangga't hindi maikukumpara ang halaga ng pag-cash out sa rate ng UST. Bukod dito, sa katunayan, mahirap na panagutin ang mga kumpanya mismo na nagbibigay ng mga serbisyo ng cash-out at ang kanilang mga kliyente, dahil may problemang mangolekta ng ebidensya.

Denis GONTAREV
- Ang mga benepisyo ng paggamit ng mga scheme ay, siyempre, napakahusay. Halimbawa, ayon sa aming data, ang halaga ng pag-cash out ay mula 2 hanggang 7 porsiyento. Alinsunod dito, maaari kang magbayad, sabihin nating, 5 porsiyento para sa pag-cash out at makatipid ng halos 40 porsiyento ng na-cash out na halaga sa VAT at Unified Tax lamang. Samakatuwid, marami ang hindi makalaban sa tukso. Gaya ng isinulat ni Karl Marx, walang krimen na hindi gagawin ng isang kapitalista alang-alang sa tatlong daang porsyentong tubo. Sa kaso ng pag-iwas sa buwis, ang kita ay mas katamtaman, ngunit sa ganap na mga termino maaari itong maging makabuluhan.

Sa prinsipyo, alam namin kung aling mga law firm ang nagbibigay ng mga naturang serbisyo. Maingat naming sinusubaybayan ang kanilang mga kliyente. Nakaka-curious, ngunit gaano man karaming mga kliyente ng naturang mga kumpanya ang dalhin natin sa hustisya, hindi bumababa ang demand para sa mga serbisyo.
At kahit na ang bilang ng mga organisasyon at indibidwal na nakikibahagi sa pag-withdraw ng pera ay bumaba na ngayon, walang mas kaunting mga customer para sa mga naturang serbisyo. Ang mga kumpanyang humihiling ng gayong mga serbisyo ay malinaw na kumikilos ayon sa prinsipyong "marami kami, hindi mo malalampasan ang lahat." Ibig sabihin, umaasa silang hindi mapapansin ang kanilang mga pakana, at kung mapapansin sila, wala silang mapatunayan.

POSISYON NG MGA TAX OFFICERS

- Ang bawat kumpanya ay o nakikibahagi sa pag-cash out. Hindi ka mabubuhay kung wala ito. Ang ilang mga pagbabayad ay ginawa ng eksklusibo sa cash. Hindi ko rin pinag-uusapan ang mga tender. Magiging hindi kapaki-pakinabang ang pagsali sa pag-cash lamang kapag ang halaga ng mga naturang serbisyo ay tumaas sa 10 porsiyento. Ngayon sa karaniwan ang gastos na ito ay 5-6 porsiyento. "Pakyawan cash out" - 2-2.5 porsyento.

PAGSASANAY NG OPINYON
NEGOSYANTE
- Ang cash na presyo ay maaaring depende sa dami at kakayahan ng service provider na magplano ng mga aktibidad nito. Kung ipinaalam ng kliyente kung magkano ang pera at kung gaano siya katagal mag-cash out, mababawasan ang presyo. Kung ang isang kliyente ay humihiling na mag-cash out, sabihin nating, 3 milyong rubles bawat araw, ang presyo ay malamang na tumaas - ang kagyat na pag-cash ng naturang halaga ay nagdaragdag sa mga panganib ng cash-out na tagapamagitan at itinaas niya ang presyo.
Naturally, mas mahaba ang chain na humahantong sa "cashier" (nakakakuha siya ng ilang fly-by-night na kumpanya, nagbubukas ng mga bank account para sa kanila at tumatanggap ng power of attorney mula sa direktor ng fly-by-night na kumpanya upang mag-withdraw ng pera mula sa account), mas mataas ang porsyento.
Dalawang taon na ang nakalilipas, noong isa akong tagapamagitan, naniningil ako sa mga kliyente ng average na 2.6 porsiyento. Ngayon, sa pagkakaalam ko, ang mga normal na tagapamagitan ay naniningil ng 3.5-5 porsiyento.
Ang presyo ng serbisyo ay maaaring depende sa pagkakaroon ng mga lisensya mula sa mga fly-by-night na kumpanya. Ang pag-cash sa pamamagitan ng mga lisensyadong kumpanya ay mas mahal. Halimbawa, ang mga organisasyon ng konstruksiyon ay madalas na nag-order ng cash sa cash - mahirap para sa kanila na suriin ang aktwal na dami ng mga materyales na natupok. Mas gusto ng mga Builder na i-frame ang kanilang mga pagbabayad bilang mga pagbili ng mga materyales o mga pagbabayad para sa mga serbisyong ginawa ng mga subcontractor, kaya nangangailangan sila ng mga lisensya sa konstruksyon ng fly-by-night.

Nagsagawa kami ng pag-aaral sa market na ito para malaman kung aling mga scheme ang pinakasikat na ngayon at kung ano talaga ang nagbabanta sa mga cash-out na kumpanya at kanilang mga kliyente.

SIKAT NA SCHEME NA MAY MGA TAGAPAGTAGALAN

Kadalasan, para makakuha ng “black cash,” ginagamit nila ang mga serbisyo ng mga tagapamagitan na nag-aalok na mag-cash out ng pera sa bayad na 3 hanggang 6 na porsyento ng na-cash na halaga.

POSISYON NG MGA TAX OFFICERS
PINUNO NG LEGAL DEPARTMENT isa sa mga inspektor ng buwis sa Moscow:
- Sa aking pagsasanay, ang pag-cash sa pamamagitan ng mga kumpanya sa pagkonsulta at pag-audit ay aktibong ginagamit ngayon. Ang serbisyo ay nagkakahalaga ng 6-8 porsiyento.
Bukod dito, kasama na sa halaga ng pag-cash out ang mga panganib ng paglilitis sa amin. At sa totoo lang, mahirap makipagkumpitensya sa mga scheme na ang mga auditor mismo ang nagpapatupad. Sila ay pinag-isipang mabuti at may katwiran. Ang mahahabang kadena ng "pagtakbo" ay ginagawa sa pamamagitan ng mga "live" na kumpanya at sa mga totoong tao. Sa huli, lalapit sila sa amin at patutunayan na nangyari talaga ang deal. Mahirap tutulan ang anuman dito.

Kadalasan, walang pakialam ang kliyente kung paano gumagana ang tagapamagitan - mahalaga lamang na ilipat siya ng hindi cash na pera sa anumang batayan na angkop para sa mga detalye ng aktibidad para sa pagsasama ng naturang pagbabayad sa mga gastos (halimbawa, para sa pagsasagawa ng anumang trabaho o serbisyo). Sa parehong araw, maaari kang pumunta sa opisina ng tagapamagitan upang kumuha ng pera.

Gayunpaman, dapat mong malaman na sa pamamagitan ng paglilipat ng pera sa bank account ng tagapamagitan (at pagtanggap ng mga dokumento mula sa kanya tungkol sa di-umano'y ginawang trabaho o serbisyo), ang kumpanya ay pumapasok sa mga relasyon sa negosyo sa isang "isang araw" na kumpanya na hindi makatiis sa kontra-beripikasyon. Dahil dito, may mataas na panganib ng karagdagang buwis sa kita at mga singil sa VAT.

Ang mga kumpanyang lumilipad sa gabi ay kadalasang nagpapalabas ng pera sa ganitong paraan. Tumatanggap sila ng pera mula sa kliyente sa isang kasalukuyang account at ini-withdraw ito "para sa suweldo" o "para sa mga pangangailangan sa bahay." Ang mga tanyag na dahilan din ng pag-withdraw ng pera ay "para sa pagbili ng mga produktong pang-agrikultura" at "para sa pagbili ng mga securities." Naturally, ang pera ay inililipat sa kliyente (binawasan ang komisyon), at hindi ginagastos sa tinukoy na mga batayan.

Ngunit dahil ang pamamaraan na may paglipat ng pera "para sa mga serbisyo" ay tinahi ng mga puting sinulid at madalas na inihayag ng mga awtoridad sa buwis sa panahon ng pag-audit, mas maraming tusong pamamaraan ang ginagamit din para sa pag-cash out. Halimbawa, ang mga bayarin sa bangko. Para sa halagang inilipat ng kliyente, ang "casher" ay bumili ng isang bank bill, inilalagay ang selyo at pirma ng fly-by-night na kumpanya dito at inilipat ito sa kliyente sa halip na cash. Ang kliyente ay maaaring independiyenteng i-cash ang naturang bill of exchange sa sinumang indibidwal anumang oras.

O ilang pagkakaiba-iba ng scheme na ito. Isang kumpanya na kailangang makatanggap ng mga cash transfer sa bangko ng halagang kailangan para mabili ang bill of exchange nito. Ang bumibili ay naglalagay ng pag-endorso sa bill na ito (pirma ng manager at selyo) at ililipat ito nang walang anumang mga dokumento sa indibidwal o indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa pag-cash. Ang isang kopya ng bill ay nananatili sa kumpanya, at ayon sa accounting, ang bill ay ginagamit para sa mutual settlements sa loob ng hawak. At sa dulo ng chain ng mutual settlements, napupunta ito sa balance sheet ng isang fly-by-night company. Ang indibidwal o legal na entity (ito ay alinman sa "casher" o isang kaugnay na tao) na tumatanggap ng bill, iniharap ito sa bangko at tumatanggap ng cash, na (bawas ng porsyento ng komisyon) ay inilipat sa tagapag-ayos ng scheme.

Kapansin-pansin dito na mula noong Oktubre 2005, ang karamihan sa mga bangko ay huminto sa pag-isyu ng mga bill ng palitan na may petsa ng kapanahunan na "at sight". Iyon ay, posible na ngayong bumili ng bank bill na may pinakamababang kapanahunan na 30 araw, na makabuluhang nagpapalubha sa pamamaraang ito ng pag-cash out.

PAGSASANAY NG OPINYON
Andrey RAZUMOV, pinuno ng departamento ng pananalapi ng Capital Management LLC (Nizhny Novgorod):
- Ayon sa aking impormasyon, talagang ipinagbawal ng Bank of Russia ang mga bangko na mag-isyu ng mga bill na may panahon ng presentasyon na mas mababa sa 30 araw, pati na rin ang pagtanggap ng mga term bill para sa maagang pagbabayad mula sa mga indibidwal at indibidwal na negosyante. Ang Sberbank ng Russia ang unang nagpakilala ng mga bagong patakaran para sa sirkulasyon ng mga singil noong Oktubre 2005, pagkatapos ay ang iba pang malalaking bangko na may malaking network ng sangay (halimbawa, UralSib Bank - Nobyembre 2005), at sa tagsibol ng 2006 ito ang turn ng maliliit na panrehiyong bangko.

Sa mga pribadong pag-uusap, sinasabi ng mga empleyado ng bangko na ginagawa ito bilang bahagi ng paglaban sa "black cash". Gayunpaman, ang mga panuntunang ito ay hindi nagbabawal sa isang indibidwal na iharap ang panukalang batas kapag ito ay nararapat na. Kaya, ang paglaban sa "itim na pera" ay, sa palagay ko, limitado ang bisa.

At sa kasamaang-palad, ang mabuting intensyon ay may negatibong epekto sa ligal na aktibidad sa ekonomiya - ang pagiging kaakit-akit ng mga singil sa bangko bilang paraan ng pagbabayad ay nabawasan nang husto dahil sa tumaas na panahon ng pagbabayad.

Ginagamit din ang mas kriminal na pamamaraan. Ang isang fly-by-night company ay nagbubukas ng ilang card account sa isang bangko gamit ang mga ninakaw o pekeng pasaporte, para sa mga empleyado nito, at naglilipat ng suweldo sa kanila. Ang mga card ay na-cash sa mga ATM. Ngunit ang malalaking halaga ay hindi maaaring i-cash sa ganitong paraan - ang halaga ay limitado sa halaga ng pera sa ATM. Bilang karagdagan, may mga paghihigpit sa mga halagang ibinibigay sa bawat transaksyon. Gayundin, ang karamihan sa mga bangko ay nagtatakda ng mga pang-araw-araw na limitasyon para sa pag-withdraw ng mga pondo mula sa isang card at isang porsyento para sa pag-withdraw ng pera mula sa mga account ng mga indibidwal kung sila ay natanggap doon sa pamamagitan ng bank transfer.

SCHEME WITH PARTICIPATION OF BANKS

Ang cash intermediary ay kadalasang direktang konektado sa bangko. Bukod dito, may mga bangko na mayroong network ng mga fly-by-night na kumpanya kung saan pinapayagang mag-cash out ang mga pinagkakatiwalaang kliyente. Sa kasong ito, kailangan lamang dalhin ng kliyente ang payment order sa bangko upang agad na makatanggap ng cash.

PAGSASANAY NG OPINYON
HEAD OF FINANCIAL CONTROL SERVICE isa sa mga bangko ng Moscow:
- Kamakailan, ang pangangailangan para sa cash ay lumalaki taun-taon. Kadalasan, ang mga organisasyon ay nagpapalabas ng pera sa pamamagitan ng mga espesyal na maliliit na bangko na umiiral lamang para sa layuning ito. Ang mga malalaking bangko ay hindi masyadong interesado sa cash.
Kung nakita namin sa aming bangko na ang mga halaga ng pera na inilabas ng kliyente ay tumataas nang husto o ang pera ay nanggaling sa kung saan, at ang kliyente ay nag-cash out nito sa parehong araw at hindi matipid na bigyang-katwiran ang dahilan, maaari naming suspindihin ang mga operasyon. Sa kasong ito, kailangan nating huminto sa anumang oras (may iba't ibang mga teknikal na pamamaraan para dito) upang magsimula ng mas detalyadong pagsusuri at magpadala ng mensahe sa Federal Service for Financial Monitoring. O direktang anyayahan ang kliyente na ihinto ang mga naturang operasyon. Dahil para sa bangko sila ay nauuri bilang kahina-hinala. At ang Bangko Sentral ay maaaring magpataw ng multa sa amin o bawian kami ng aming lisensya.

Siyempre, tinatanong namin ang mga kaduda-dudang kliyente kung para saan ang cash na ito at kung bakit ito napupunta sa account. Ang ilan ay nagbibigay ng mga dokumento na nagpapatunay sa katotohanan ng transaksyon - mga kontrata sa mga supplier para sa pagbili, halimbawa, ng mga gasolina at pampadulas o mga produktong pang-agrikultura. Sa mga kliyenteng hindi nagpapaliwanag ng malalaking volume ng pag-withdraw ng pera, sinusubukan naming tapusin ang relasyon. Bagaman, tandaan ko, sa prinsipyo hindi sila obligadong mag-ulat sa bangko. Walang batas na nag-oobliga sa kanila na magbigay ng mga dokumento. Kung ang bangko ay maaaring humiling ng anumang dokumentasyon sa loob ng 2-3 araw batay sa batas, ang kliyente ay walang mapupuntahan. At sa kasalukuyang mga kondisyon, gumuhit lang kami ng mga blacklist ng mga kliyente na hindi na namin gustong makitungo.

Mayroong malalaking kliyente na hindi nagbubunyag ng impormasyon tungkol sa transaksyon dahil sa mga lihim ng kalakalan. Halimbawa, maaaring matuloy ang isang deal kung malalaman ito ng mga third party. Maaari nilang ipaliwanag sa pamunuan ng bangko ang dahilan ng pag-cash out ng malaking halaga ng pera sa salita, ngunit hindi sila magbibigay ng mga dokumento.

Sa pakikipagsabwatan sa bangko, maaari ring isagawa ng kumpanya ang sumusunod na cash-out scheme. Ang isang empleyado ay tumatanggap ng malaking utang mula sa isang bangko sa ilalim ng garantiya ng kanyang employer. Hindi ibinalik ang utang, at ibinabalik ng organisasyon ang utang para sa empleyado. Kaya, natatanggap ng bangko ang punong-guro at interes ng pautang, at ang kumpanya ay tumatanggap ng cash. Lumilikha ito ng isang matatanggap mula sa empleyado sa kumpanya. Ngunit kakaunti ang mga tao ang sasang-ayon na tumanggap ng isang milyong dolyar na utang at sirain ang kanilang kasaysayan ng kredito. Samakatuwid, kadalasan ang isang pekeng o ninakaw na pasaporte ay ginagamit bilang isang "empleyado". Sa anumang kaso, ito ay isang beses na pamamaraan - ang patuloy na hindi pagbabayad ng mga pautang ng mga empleyado ay tiyak na maakit ang atensyon ng mga ahensya ng pagpapatupad ng batas.

PAGSASANAY NG OPINYON
NEGOSYANTE, na nagbigay ng mga serbisyo sa pag-cash:
- Bilang isang patakaran, ang pag-cash ay isinasagawa ng mga taong malapit sa pamamahala ng isang maliit na bangko. Ngunit kung hindi alam ng management kung ano ang nangyayari, tiyak na gagawa ito ng aksyon at ititigil ang mga naturang operasyon - sinumang normal na manager o operator ay maaga o huli ay magbibigay pansin sa isang kumpanya kung saan ang pera ay palaging nanggagaling sa pamamagitan ng bank transfer at na-withdraw sa cash, at iuulat ito sa kanilang mga nakatataas. Ang hinala ay maaari ring mapukaw ng katotohanan na ang isang kumpanya ng shell ay tumatanggap ng isang mass ng mga pagbabayad ng parehong laki - bahagyang mas mababa kaysa sa halaga ng withdrawal kung saan ang mga bangko ay dapat iulat bilang isang kahina-hinalang transaksyon.

Ang pag-cash ay maaaring gawin ng isang kaibigan o kamag-anak ng isa sa mga manager, na nakikibahagi sa manager. Maipapayo na hindi siya magtrabaho sa isang bangko, dahil ang isang empleyado ng bangko na nag-withdraw ng pera para sa iba't ibang mga kumpanya ay maaga o huli ay mahuhuli.

NAG-CASH OUT SA IYONG SARILING PWERSA

May mga kumpanya na, hindi gustong makipag-ugnayan sa mga tagapamagitan, ay nag-aayos ng mga pag-withdraw ng pera sa kanilang sarili. Halimbawa, gaya ng ginawa ng mga tagapamahala ng Reductor-Energo LLC*. Ang punong accountant ng organisasyong ito, sa araw ng suweldo, ay nag-withdraw ng pera mula sa kasalukuyang account "para sa mga pangangailangan ng sambahayan", nag-formalize ng isang gawa-gawang pagbili ng mga materyales mula sa isang fly-by-night na kumpanya, at binayaran ang pera sa anyo ng isang "grey" na suweldo .

Upang mabawasan ang panganib, ang mga kumpanya ay gumagawa ng mas kumplikadong mga cash-out scheme. Halimbawa, inililipat nila ang bahagi ng mga nalikom sa isang indibidwal na negosyante. Pagkatapos ng lahat, ang pera sa kasalukuyang account ng negosyante ay kasabay ng kanyang personal na pera, na maaari niyang ligal na i-cash out anumang oras at gastusin sa kanyang sariling paghuhusga. Malinaw na sa kasong ito ang negosyante ay kailangang mag-alala tungkol sa pagbabayad ng buwis. Samakatuwid, ang markup sa mga nabentang produkto ay nakatakda sa minimum.

Ang mga kumpanya ay naglalabas din ng pera sa kanilang sarili sa tulong ng isang pinasimpleng kumpanya. Lumilikha ang organisasyon ng isang kumpanyang nasa ilalim ng kontrol nito gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na ang layunin ng pagbubuwis ay "kita", kung saan ang isang buwis ay binabayaran sa rate na 6 na porsyento. At siya ay naglilipat ng pera sa kanya para sa cash, kunwari bilang pagbabayad para sa anumang trabaho o serbisyo na tumutugma sa mga detalye ng negosyo. Ang "Uproshchenets" ay nagbabayad ng buwis sa badyet at nag-withdraw ng pera mula sa kasalukuyang account, halimbawa, "para sa pagbili ng mga produktong pang-agrikultura." Isinasaalang-alang na ang mga gastos ng "pinasimpleng buwis" ay hindi nakakaapekto sa halaga ng nag-iisang buwis, hindi mahigpit na kontrolin ng mga opisyal ng buwis ang kanilang komposisyon. Samakatuwid, nang walang labis na panganib, maglalabas siya ng mga gawa-gawang dokumento tungkol sa paggastos ng na-withdraw na pera. Sa pamamaraang ito, hindi bababa sa 1 porsyento ang napupunta sa bangko, dahil ang pamamaraan ay medyo halata sa mga empleyado ng bangko. Ang kabuuang halaga ng naturang cashing out ay 7 porsiyento. Mas mahal kaysa sa karamihan ng mga tagapamagitan, ngunit ang "pinasimple" ay magpapasa ng anumang mga counter check, dahil nagbabayad siya ng mga buwis at nagsusumite ng mga ulat.

POSISYON NG MGA AHENSYA NA NAGPAPATUPAD NG BATAS
Denis GONTAREV, Pinuno ng Tax Crimes Department ng Internal Affairs Directorate ng Tver Region:
- Ang pag-cash out ay isinasagawa nang walang paglahok ng mga bangko. Natuklasan namin kamakailan ang gayong pamamaraan. Isang malaking wholesaler ang nakatanggap ng malaking halaga ng cash mula sa mga retailer na nagbebenta ng mga kalakal sa palengke. Kasabay nito, ang mamamakyaw ay may napakalaking dami ng mga pagbili. Isinasaalang-alang ang dalawang pangyayaring ito, nagpasya siyang kumita ng karagdagang kita at nagsimulang mag-cash out. Ang mga nagnanais na mag-cash out ng pera sa direksyon ng wholesaler na hindi cash (sa pamamagitan ng isang fly-by-night company na binili ng wholesaler) ay nagbayad para sa pagbili ng mga kalakal, at bilang kapalit ay nakatanggap ng cash na binawasan ng interes. Ang gastos ay 2-5 porsiyento depende sa halaga.

MGA PANGANIB PARA SA MGA KLIENTE

Sa nakalipas na 3-4 na taon, ang halaga ng pag-cash out ay tumaas mula 1 hanggang 6 na porsyento. Ngunit ang paglago na ito ay halos walang kinalaman sa halaga ng serbisyo - ito ay isang pagbabayad lamang para sa pagtaas ng panganib. Ano ang panganib na ito? Maaaring bawian ng lisensya ang isang bangko at magkaroon pa ng kasong kriminal na isinampa laban sa mga tagapamahala nito, gaya ng nangyari, halimbawa, sa Neftyanoy Bank. Ang pinuno ng bangko at ilang mga tagapamahala ay inakusahan ng mga ilegal na aktibidad sa pagbabangko (Artikulo 172 ng Criminal Code ng Russian Federation) at mga pondo sa laundering na nakuha ng ibang mga tao sa pamamagitan ng mga kriminal na paraan (Artikulo 174 ng Criminal Code ng Russian Federation). Ang mga tagapamagitan na nagbibigay ng mga serbisyo ng cash-out, gaya ng sinasabi ng mga opisyal ng pagpapatupad ng batas, ay kadalasang pinapanagutan para sa pandaraya (Artikulo 159 ng Criminal Code ng Russian Federation).

POSISYON NG MGA AHENSYA NA NAGPAPATUPAD NG BATAS
Denis GONTAREV, Pinuno ng Tax Crimes Department ng Internal Affairs Directorate ng Tver Region:
- Sa mga aktibidad ng mga legal at audit firm na nangangako na bawasan ang mga buwis, kabilang ang pag-cash out, ang isa ay makakahanap ng mga elemento ng pandaraya. Posible na tinitiyak nila sa mga kliyente na ang mga serbisyo ay ganap na legal at walang panganib. Ngunit sa parehong oras, wala pang anumang mga pahayag mula sa mga customer ng mga serbisyo. Nangangahulugan ito na lubos nilang naiintindihan kung ano ang kanilang ginagawa.
Alam namin ang mga kaso kung saan ang mga law o audit firm ay hindi lamang bumuo ng mga ilegal na scheme para sa mga kliyente, ngunit ipinapatupad din ang mga ito. Sa kasong ito, ang isang regular na kontrata para sa mga serbisyong legal ay natapos kasama ng kliyente. Siyempre, hindi nito sinasabi na ang mga auditor ay nagsasagawa ng pag-cash out ng ganito at ganoong halaga; lahat ng kasunduan sa ganitong uri ay nananatiling bibig.

Wala kaming anumang kaso ng pagdadala ng "mga consultant" sa hustisya. Talaga, ito ay nagpapatunay na ang kanilang mga kliyente ay alam kung ano ang kanilang pinapasok. Kung tutuusin, kung idineklara nila na ang isang consultant ay bumuo ng pamamaraan at tinulungan silang ipatupad ito, ito ay maaaring mauri bilang isang krimen na ginawa ng isang grupo ng mga tao sa pamamagitan ng naunang pagsasabwatan. At ang gayong kwalipikasyon ay nangangailangan ng mas malubhang kahihinatnan. Sa pinakamababa, ang lahat ng responsibilidad ay nasa customer.

Bakit maaaring parusahan ang isang kliyente ng isang kumpanya ng cash-out?

May panganib din na hindi ang "cashier" ang "mahuli," kundi ang "fly-by-night" na kumpanya kung saan inilipat ng kliyente ang pera. Gayunpaman, alam ng "mga cashier" sa loob ng isang linggo kung kailan aalis sa kumpanya, at babalaan ang mga tagapamagitan tungkol dito.

Kung ang isang kinatawan ng kumpanya ay "kinuha" ng Tax Crimes Department kapag tumatanggap ng hindi nabilang na pera, kung gayon, una, kailangang patunayan ng pulisya na ang halagang ito ng pera ay pag-aari ng kumpanya, at hindi ng partikular na indibidwal na ito. Ang tanging makakatulong dito ay ang mga pag-record ng mga wiretap o mga pahayag ng saksi. Pangalawa, kakailanganing gawing kwalipikado ang mga pondong ito, halimbawa, bilang hindi nabilang na kita o hindi nabayarang sahod. Ito ay medyo problemado din, dahil kung ito ay kita, pagkatapos ito ay natanggap lamang at hindi na kailangang ipahiwatig ito sa anumang pagbabalik ng buwis. At kung ito ay isang suweldo, kung gayon ang araw ng pagbabayad nito ay dapat dumating.

Samakatuwid, kadalasan sila ay nagmumula sa kabilang dulo. Kung ang Tax Crimes Department ay may impormasyon na ang isang kumpanya ay gumagamit ng mga serbisyo ng "cash" na mga tanggapan, ang pulisya, kasama ang mga awtoridad sa buwis, ay nagsasagawa ng isang komprehensibong pag-audit, sinusubukang hanapin ang pinagmumulan ng hindi nabilang na pera (fictitious na mga gastos, mga bayarin) at ang direksyon ng paggamit nito (pagbabayad ng "gray" na suweldo, pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash). Pagkatapos nito, tinatasa ng mga awtoridad sa buwis ang mga karagdagang buwis (mga utos ng mga pederal na korte ng arbitrasyon ng Volga-Vyatka na may petsang 09.19.05 No. A43-34920/2004-30-391, mga korte ng East Siberian na may petsang 04.08.06 No. A19-33732/05- 30-F02-3840/06- C1, distrito ng Moscow na may petsang 01.03.06 No. KA-A40/14194-05-P), at ang tanggapan ng tagausig ay nagpasimula ng kasong kriminal sa ilalim ng Artikulo 199 ng Criminal Code ng Russian Federation - buwis pag-iwas.

POSISYON NG MGA AHENSYA NA NAGPAPATUPAD NG BATAS
Sergey DMITRIEV, Pinuno ng Department for Tax Crimes ng Central Internal Affairs Directorate ng Rostov Region:
- Kapag sinusuri ang halos anumang negosyo, nakikita namin na gumagana ang kumpanya gamit ang cash. Tinatawag ito ng mga kumpanya na "pagbabawas ng buwis," kung sa katunayan ito ay nagpapalaki ng kanilang mga gastos sa pamamagitan ng "pagbili" ng mga kalakal mula sa mga hindi umiiral na kumpanya.

Karamihan sa mga kumpanya, 90 porsiyento, ay o nakikibahagi sa pag-cash. Ang pinakamataas na pag-cash out ay noong 2004-2005, ngayon ay mas kalmado na. At pagkatapos ay aktibong kasangkot ang mga bangko sa pag-cash.

Ngunit ang mga hakbang na ating gagawin ay dapat makatulong sa atin na matukoy ang gayong mga pattern. Sa taong ito lamang, 250 mga kasong kriminal ang sinimulan laban sa mga tagapamahala ng mga negosyo na gumamit ng mga serbisyo sa pag-cash.

Inaangkin din ng mga awtoridad sa buwis na mas napapatunayan nila ang pagkakaroon ng mga scheme - isang mekanismo ang lumitaw para sa kanilang pagtuklas. At naniniwala sila na makatuwirang tukuyin ang mga scheme na may kaugnayan sa mga ilegal na pag-withdraw ng pera.

POSISYON NG MGA TAX OFFICERS
PINUNO NG LEGAL DEPARTMENT isa sa mga inspeksyon sa kabisera na rehiyon:
- Ngayon mayroong higit pang mga kaso kung saan pinamamahalaan namin upang patunayan ang pagkakaroon ng mga scheme. Ang mga korte ay lalong pumanig sa atin sa mga ganitong kaso. Samakatuwid, makatuwirang kilalanin ang pag-cash.

Nakagawa na kami ng mga mekanismo para sa pag-detect ng mga pattern. Anumang mga kahina-hinalang serbisyo ay maaakit ang aming pansin: pananaliksik sa marketing, iba't ibang uri ng mga serbisyo sa pagkonsulta. Maraming mga scheme ang umiiral sa industriya ng konstruksiyon. Ang pera ay ibinibigay sa pamamagitan ng sinasabing ibinibigay na mga serbisyo sa transportasyon. Ang isa pang beacon para sa amin ay ang paglikha ng isang kumpanya kaagad bago ang transaksyon.

Kami ay ginagabayan ng isang pangkalahatang tuntunin: mas hindi kapani-paniwala ang deal, mas maraming atensyon ang natatanggap nito. Bilang karagdagan, ang mga pahayag mula sa mga nasaktang empleyado ng kumpanya, kabilang ang mga dati, ay kadalasang nagsisilbing senyales para sa pag-verify.

Gaya ng nakikita mo, parehong nagpapatupad ng batas at mga awtoridad sa buwis ay binibigyang-pansin nang husto ang mga ilegal na cash-out scheme. Samakatuwid, mas mahusay na mag-ingat at gawin nang wala ang mga ito. Bukod dito, ang dahilan na hindi alam ng kliyente tungkol sa pagiging ilegal ng mga aksyon ng kumpanyang nagbibigay sa kanya ng mga serbisyo ay malamang na hindi magkaroon ng epekto sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas.

Denis GONTAREV, Pinuno ng Tax Crimes Department ng Internal Affairs Directorate ng Tver Region:
- Ang mga nag-order ng cash o gumagamit ng mga tax scheme na kinasasangkutan ng mga fly-by-night na kumpanya ay lubos na nauunawaan kung ano ang kanilang pinapasok.

Siyempre, ang mga gumagamit ng mga serbisyo ng tinatawag na mga consultant upang ipatupad ang mga scheme, at hindi lumikha ng mga fly-by-night na kumpanya mismo, ay maaaring sabihin: naisip namin na ang mga ito ay mga lehitimong paraan ng pag-optimize. Naniniwala ako na alam nila ang pagiging iligal ng pamamaraan. At nagtatrabaho sila sa pag-asa na hindi sila mahuli. Kaya hindi ko sasabihin na sila ay biktima ng mga walang prinsipyong "consultant".

* -Maaari mong basahin ang higit pa tungkol sa pamamaraang ito at ang mga kahihinatnan nito sa artikulong "Paano natuklasan ang pamamaraan ng pagbabayad ng sahod na "sobre" sa Izhevsk" sa "PNP" No. 4, 2006, p. 72.

nang detalyado
MGA PANUKALA NA NILAYON SA PAGSUPI SA MERKADO PARA SA WALANG ACCOUNTED CASH

Ang mga sumusunod na pagbabago ay naganap kamakailan sa kasanayan sa negosyo ng Russia, direkta o hindi direktang naglalayong sugpuin ang merkado para sa hindi nabilang na pera:
. ang posisyon ng mga korte na isinasaalang-alang ang katotohanan ng mga transaksyon sa ilalim ng mga kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa pagkonsulta at marketing ay naging mas mahigpit;
. ang bilang ng mga kaso na nawala sa mga korte ng arbitrasyon ng mga kumpanyang may shell company habang dumami ang kanilang counterparty;
. ang mga opisyal ng buwis ay lumilikha ng pinag-isang database ng mga ninakaw at pekeng pasaporte upang labanan ang "fly-by-nights" at mga pekeng indibidwal kung saan ang mga account ay inilipat ang pera;
. ang mga bangko ay nagtatag ng isang komisyon para sa pag-withdraw ng pera mula sa account ng isang indibidwal kung ang pera ay natanggap doon sa pamamagitan ng bank transfer;
. Sinasadya ng OBEP na sinusubaybayan ang malalaking tagapamagitan ng pera, na kinikilala ang kanilang mga kliyente, pagkatapos ay magsisimula ang isang buong-scale na pag-audit ng buwis sa huli;
. Ang Bank of Russia ay hindi pormal na nag-utos sa mga bangko na tumanggi na mag-isyu ng kanilang sariling mga bill ng palitan na may petsa ng kapanahunan na "at sight".
Bilang karagdagan, pana-panahong binabawi ng Bank of Russia ang mga lisensya mula sa mga bangko na ang cash turnover ay higit na lumampas sa kanilang balanse sa pera.