Sistemi i thjeshtuar i taksave (STS) është ndoshta sistemi tatimor më i popullarizuar në bizneset e vogla dhe veçanërisht në ato mikro. Për shkak të thjeshtësisë së kontabilitetit, një numri të vogël raportesh dhe një barrë të reduktuar tatimore, shumë sipërmarrës individualë e zgjedhin atë.

Fakti që sipas sistemit të thjeshtuar të taksave deklarata dorëzohet një herë gjatë periudhës raportuese - pas përfundimit të vitit kalendarik, dhe taksa paguhet në bazë të rezultateve të aktiviteteve (deri më 30 prill të vitit pas vitit raportues) është e njohur për pothuajse të gjithë sipërmarrësit individualë, por për paradhëniet për taksën e "thjeshtuar", që duhet paguar gjatë vitit, shpesh harrohen ose as nuk merren me mend.

Në artikullin tonë, ne do të analizojmë se si të llogaritni paradhëniet tatimore, kur dhe ku t'i paguani ato, në cilat raste nuk është e nevojshme të paguani paradhënie.

Deri në cilën datë duhet të paguaj paradhëniet në USN?

Paradhëniet tatimore, si vetë tatimi, konsiderohen si akruale dhe kushtet për pagimin e tyre janë si më poshtë:

• për tremujorin e parë - deri më 25 prill;
• për 6 muaj (gjysmë viti) - deri më 25 korrik;
• për 9 muaj - deri më 25 tetor.

Ku të paguani paradhënie në sistemin e thjeshtuar të taksave?

Paradhëniet e thjeshtuara paguhen sipas të dhënave të zyrës së taksave, në të cilën sipërmarrësi individual është i regjistruar “me regjistrim”. VKB duhet të tregohet njësoj si për vetë pagesën e taksës.

Në varësi të faktit nëse sistemi i thjeshtuar i taksave 6% ose 15% përdoret nga një sipërmarrës individual, është e nevojshme të tregoni KKK-në përkatëse:

• 18210501011011000110 - për të thjeshtuar 6% të të ardhurave;
• 18210501021011000110 - për thjeshtimin e 15% të të ardhurave të reduktuara për shumën e shpenzimeve.

Si të llogaritni paradhëniet në sistemin e thjeshtuar të taksave 6%?

Për të llogaritur paradhënien për tremujorin e parë, është e nevojshme të merren parasysh të gjitha të ardhurat e një sipërmarrësi individual të marrë gjatë periudhës së specifikuar.

Në këtë rast, të gjitha pranimet aktuale të fondeve nga aktivitetet e IP, si në para ashtu edhe në llogarinë rrjedhëse, konsiderohen të ardhura. Përveç kësaj, merren parasysh të ardhurat e sipërmarrësit në natyrë (në ekuivalentin e tyre monetar, natyrisht), si dhe kompensimet, megjithëse nuk do të ketë marrje aktuale të fondeve nga këto operacione.

Por kreditë dhe kreditë e marra, arkëtimet e gabuara apo kontributi i mjeteve të veta si pjesë e të ardhurave nuk duhet të merren parasysh.

Pasi të llogaritet të ardhurat IP për periudhën, është e nevojshme të llogaritet shuma e taksës, domethënë të gjesh 6% të shumës totale. Por mos nxitoni të transferoni shumën e marrë në buxhet. Tatimi i pagueshëm në sistemin e thjeshtuar tatimor 6% mund të reduktohet me ato të paguara në periudhën për të cilën është llogaritur dhe paguar taksa.

Shënim:

• Një sipërmarrës individual pa punonjës mund të ulë taksën e pagueshme me të gjithë shumën e kontributeve të paguara "për vete";
• Një sipërmarrës individual me punonjës mund të ulë tatimin me shumën e kontributeve të paguara për punonjësit dhe për veten e tij, por jo më shumë se pesëdhjetë për qind. Kjo do të thotë se edhe nëse shuma e kontributeve është më e madhe se taksa e pagueshme, është e pamundur të ulet tatimi me më shumë se gjysmën.

Për gjysmë viti e nëntë muaj llogaritet edhe parapagimi, me përjashtim që paradhëniet e paguara më parë për tremujorin e parë e gjysmë viti duhet të zbriten nga shuma e tatimit të pagueshëm.

Llogaritja e paradhënies me sistemin e thjeshtuar tatimor prej 6% mund të shprehet me formulën e përgjithshme:

Paradhënie = Baza tatimore (të ardhura kumulative) × 6% - Primet e sigurimit (të paguara në periudhën për të cilën është bërë llogaritja dhe në shumën që korrespondon me kushtin e uljes së tatimit) - Zbatohen paradhëniet për periudhat e mëparshme)

Shembull

IP Krasnov mori të ardhura në tremujorin e parë prej 85,000 rubla, në tremujorin e dytë prej 100,000 rubla, në tremujorin e tretë prej 90,000 rubla. IP nuk ka punonjës, kontributet "për vete" janë paguar në tremujorin e parë 6,000 rubla, në të dytin - 5,000 rubla, në të tretin - 6,000 rubla.

IP Romashev mori të ardhura në tremujorin e parë prej 105,000 rubla, në tremujorin e dytë prej 100,000 rubla, në tremujorin e tretë prej 90,000 rubla. IP ka punonjës. Në tremujorin e parë, kontributet prej 6,000 rubla u paguan për to, në të dytin - 4,500 rubla, në të tretën - 6,000 rubla. Në të njëjtën kohë, kontributet "për veten" u paguan në tremujorin e parë prej 6,000 rubla, në të dytin - 5,000 rubla, në të tretën - 6,000 rubla.

Kur nuk është e nevojshme të paguhet një paradhënie sipas sistemit të thjeshtuar të taksave 6%?

Një sipërmarrës individual nuk duhet të paguajë paradhënie tatimore nëse nuk ka të ardhura për periudhën përkatëse. Ose, siç shihet nga shembulli i mësipërm, shuma e tatimit për një sipërmarrës individual pa punonjës është më e vogël se shuma e kontributeve fikse të paguara prej tij.

Si të llogaritni paradhëniet në sistemin e thjeshtuar të taksave 15%?

Taksa (parapagimi tatimor) mbi tatimin e thjeshtuar prej 15% llogaritet ndryshe.

Të ardhurat nga sistemi i thjeshtuar tatimor 15% përcaktohen në të njëjtën mënyrë si për 6%.

Dhe për të llogaritur shpenzimet në tatimet, është e nevojshme që mallrat/shërbimet/punimet jo vetëm të paguhen, por edhe të merren dhe marrja e tyre të konfirmohet me dokumente. Në të njëjtën kohë, kostot e mallrave të blera për rishitje merren parasysh në momentin kur ato tashmë i janë shitur blerësit tuaj.

Kontributet fikse “për veten time”, si dhe kontributet për punonjësit e një sipërmarrësi individual, nuk ulin drejtpërdrejt taksën mbi këtë sistem, por bazën tatimore, nga e cila do të llogaritet 15%.

Për të llogaritur tatimin për tremujorin e parë, është e nevojshme të zbriten të gjitha shpenzimet e marra në konsideratë për qëllime tatimore, duke përfshirë kontributet "për veten" dhe për punonjësit (nëse ka), nga të gjitha të ardhurat e një sipërmarrësi individual dhe të gjendet 15% e shumën e marrë.

Llogaritja e paradhënies me sistemin e thjeshtuar tatimor prej 15% mund të shprehet me formulën e përgjithshme:

Pagesa paradhënie = Baza tatimore (të ardhurat kumulative minus shpenzimet kumulative, duke përfshirë primet e paguara të sigurimit) × 15% - Paradhëniet për periudhat e mëparshme (nuk zbatohet kur llogaritet paradhënie për tremujorin e parë)

Shembull

IP Vasilkov mori të ardhura në tremujorin e parë prej 185,000 rubla, në tremujorin e dytë prej 100,000 rubla, në tremujorin e tretë prej 190,000 rubla. Shpenzimet e konfirmuara të pranuara për tatimin nga një sipërmarrës: 100,000 rubla në tremujorin e parë, 80,000 rubla në të dytin dhe 95,000 rubla në të tretin. IP nuk ka punonjës. Përveç shpenzimeve të bëra, kontributet "për veten" janë paguar në tremujorin e parë 6,000 rubla, në të dytin - 6,000 rubla, në të tretin - 6,000 rubla.

	Shuma e të ardhurave (gjithsej kumulative), rubla	Shuma e shpenzimeve të njohura (gjithsej kumulative), RUB	Kontributet e paguara (gjithsej kumulative), RUB	Tatimi paraprak i pagueshëm, fshij
Çereku i parë	185,000, do të shihni një mbipagesë të tatimit mbi shumën e paradhënieve të paguara. Kjo për faktin se organet tatimore do të zbulojnë shumat e grumbulluara vetëm pasi të keni dorëzuar deklaratën. Nuk ka gjoba për vonesa në pagesën e paradhënieve tatimore, por gjobiten për ditët e vonesës në pagesë. Kini kujdes, llogaritni saktë paradhëniet dhe paguani në kohë. Për një llogaritje pa gabime të paradhënieve, përdorni shërbimin në internet për sipërmarrësit - "Biznesi im". Ju nuk duhet të merreni vetë me llogaritjet komplekse. Paradhëniet dhe taksat në shërbimin My Business mund të llogariten automatikisht. Sipërmarrësit individualë dhe LLC në OSNO, USN, UTII dhe Patent mund të bëhen përdorues të shërbimit. Shërbimi ka gjithçka që ju nevojitet për të mbajtur në mënyrë të pavarur të dhënat e kontabilitetit dhe taksave. Shërbimi do t'ju ndihmojë të krijoni fatura dhe transaksione, të mbani regjistra kontabël, të mbani shënime të të ardhurave dhe shpenzimeve, të llogaritni pagat, taksat dhe primet e sigurimit; gjenerojnë raporte. Për më tepër, përdoruesit e shërbimit gjithmonë mund të përdorin ndihmën e ekspertëve kryesorë në kontabilitetin dhe kontabilitetin tatimor - këshillat e tyre mund të merren në çdo kohë të përshtatshme. Ju mund të merrni akses falas në shërbim tani në lidhjen.

STS është një regjim i veçantë tatimor, i cili raportohet një herë në vit. Taksa e llogaritur dhe e transferuar nga "thjeshtuesit" quhet taksë e vetme, afatet e pagesës së saj janë jo më vonë se 31 Mars për LLC dhe 30 Prill për sipërmarrësit individualë. Legjislacioni tatimor përcakton gjithashtu kërkesën për të paguar paradhënie tremujore. Pas çdo tremujori, duhet të llogaritet dhe paguhet një taksë paradhënie, përveç nëse, natyrisht, të ardhurat janë marrë gjatë kësaj kohe.

Kushtet e pagesës së paradhënieve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor

Kujtojmë se periudha tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor konsiderohet të jetë një vit, kështu që llogaritja me buxhetin kryhet pikërisht në fund të tij. Por, për të balancuar të ardhurat gjatë gjithë vitit, “thjeshtuesit” duhet të paguajnë tatimin me këste, bazuar në rezultatet e periudhave raportuese.

Pas marrjes së të ardhurave për periudhën raportuese, është e nevojshme të transferoni një paradhënie sipas sistemit të thjeshtuar tatimor brenda 25 ditëve pas përfundimit të tij. ato. për tremujorin e 1-rë, parapagimi duhet të bëhet deri më 25 prill, për gjashtëmujorin - deri më 25 korrik, për 9 muaj - deri më 25 tetor përfshirëse. Pas një viti, tatimi llogaritet, i reduktuar me shumën e paradhënieve të transferuara. Ky është algoritmi për shlyerjet e detyrueshme me IFTS.

IFTS kontrollon kohën e transferimit të pagesave paradhënie sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Shkelja e tyre sjell përllogaritjen e gjobave për çdo ditë mospagese:

• për personat juridikë në masën 1/300 të normës së rifinancimit për 30 ditët e para të vonesës dhe 1/150 për tjetrën,
• për sipërmarrësit individualë për të gjithë periudhën e vonesës vendosen gjoba në masën 1/300 e rivlerësimit.

Ulja e shumës së tatimit për shkak të zbritjeve

Zbritjet e paguara nga organizatat dhe sipërmarrësit individualë për personelin e punësuar zvogëlojnë shumat e llogaritura të taksës së vetme, por kushtet për uljen e shumës së tatimit varen nga sistemi i thjeshtuar i taksave i zgjedhur:

• në USN "Të ardhurat" është e mundur të zvogëlohet shuma e taksës së llogaritur (klauzola 3.1 e nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
• në sistemin e thjeshtuar tatimor "Të ardhurat minus shpenzimet", zbritjet merren parasysh në strukturën e kostos (neni 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Për personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar tatimor "6% e të ardhurave" me punonjësit, taksa mund të ulet përgjysmë për shkak të primeve të paguara të sigurimit, pushimit mjekësor nga fondet e punëdhënësit dhe pagesave sipas kontratave vullnetare të sigurimit personal, dhe sipërmarrësve individualë. duke punuar "në një person" kanë të drejtë të ulin tatimin për të gjithë shumën e primeve të sigurimit "për vete". Nëse një biznesmen i tillë do të zgjeronte prodhimin dhe do të punësonte punonjës, atëherë ai do të ishte në gjendje të ulte taksën me shumën e plotë të zbritjeve vetëm për periudhën tatimore kur ai punonte pa staf.

Regjimet STS prej 6% dhe 15% ndryshojnë dukshëm për sa i përket llogaritjes së bazës tatimore, normave të aplikuara dhe algoritmit aktual të llogaritjes. Konsideroni se si të llogaritni paradhëniet dhe një taksë të vetme për secilin prej këtyre sistemeve.

Paradhëniet e USN "Të ardhurat" në 2018

Baza për llogaritjen e tatimit është shuma e të gjitha të ardhurave - operative dhe jo operative.

Shembulli 1

Të ardhurat vjetore të një sipërmarrësi individual pa punonjës në 2018 arritën në 915,000 rubla. Sipërmarrësit individualë paguanin kontribute prej 38,535 rubla për veten e tyre, të përbërë nga:

- një shumë fikse prej 32,385 rubla.

- 6150 rubla. nga të ardhurat që tejkalojnë 300,000 rubla. (915,000 - 300,000) x 1%). Sipërmarrësi individual mund ta paguajë këtë shumë si në vitin 2018 ashtu edhe para datës 01.07.2019. Le të themi se biznesmeni i ka paguar në vitin 2018. Kam dhënë kontribute tremujore:

• në 1 sq. - 8500 rubla;
• në 2 sq. - 8500 rubla;
• në 3 sq. - 10 500 rubla;
• në 4 sq. - 11,035 rubla.

Periudha	Të ardhurat në rubla	Primet e sigurimit në rubla	Llogaritja e taksës së pagueshme në rubla.
			243,000 x 6% = 14,580 14 580 - 8500 = 6080 (pagesa e fundit 25.04.2018)
total për 1 m2.
			Për gjysmë viti: 466,000 x 6% = 27,960 27 960 - 17 000 - 6080 = 4880 (pagesa e fundit 25.07.2018)
total për gjysmë viti
			699,000 x 6% = 41,940 41 940 - 27 500 - 6080 - 4880 = 3480 (pagesa e fundit 25.10.2018)
shtator
gjithsej për 9 muaj
			Për vitin: 915,000 x 6% = 54,900 54 900 - 38 535 - 6080 - 4880 - 3480 = 1925 (pagesa e fundit 30.04.2019)
total për vitin

Tabela tregon përllogaritjen e plotë të tatimit për vitin. Si rezultat, duke marrë parasysh kontributet e paguara, shuma e tatimit për vitin arriti në 16,365 rubla. (6080 + 4880+ 3480 + 1925) në vend të 54,900 rubla.

Një llogaritje e ngjashme është e rëndësishme për sipërmarrësit individualë pa staf. Me një staf punonjësish, një biznesmen mund të ulë taksën vetëm përgjysmë. Ky rregull vlen edhe për ndërmarrjet në sistemin e thjeshtuar tatimor "6% të të ardhurave".

Llogaritja e paradhënieve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor "Të ardhurat minus shpenzimet"

Me këtë regjim të veçantë, kontributet mund të merren parasysh vetëm në strukturën e kostos. Konsideroni se si të llogaritni saktë paradhëniet dhe taksat në këtë rast.

Shembulli 2

Ne do të marrim si bazë të dhënat fillestare të shembullit të mëparshëm, duke i plotësuar ato me kosto, në të cilat primet fikse të sigurimit tashmë janë marrë parasysh. Le të themi se një sipërmarrës individual pa punonjës punon në modalitetin "15% e diferencës midis të ardhurave dhe shpenzimeve".

Periudha	Të ardhura	Shpenzimet	Llogaritja e taksës në rubla.
			(243,000 - 100,000) x 15% = 21,450
total për 1 m2.
			Për gjysmë viti: (466,000 - 191,000) x 15% = 41,250 41 250 – 21 450 = 19 800
total për gjysmë viti
			(699,000 - 287,000) x 15% = 61,800 61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
shtator
gjithsej për 9 muaj
			(915,000 - 388,000) x 15% = 79,050 rubla. 79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
total për vitin

Kështu, shuma e taksës për vitin arriti në 79,050 rubla. (21,450 + 19,800 + 20,550 + 17,250).

Të gjitha shumat e llogaritura të pagesave IP duhet të transferohen në kohë: para datës 25 të muajit të ardhshëm për paradhëniet për periudhën raportuese dhe deri më 30 prill të vitit pas vitit raportues - shuma përfundimtare e taksës.

Një sistem i thjeshtuar është një regjim i veçantë preferencial, deklarata për të cilën dorëzohet vetëm një herë në vit. Taksa e vetme në sistemin e thjeshtuar të taksave paguhet gjithashtu një herë në vit - jo më vonë se 31 Mars për LLC dhe 30 Prill për sipërmarrësit individualë. Megjithatë, këto nuk janë të gjitha pagesat që thjeshtuesi duhet t'i transferojë në buxhet. Në fund të çdo periudhe raportuese, në prani të të ardhurave, është e nevojshme të llogariten dhe të paguhen pagesat e tatimit paradhënie.

Cilat janë paradhëniet në sistemin e thjeshtuar të taksave

Përsëri, periudha tatimore për sistemin e thjeshtuar është një vit kalendarik, kështu që shlyerja përfundimtare me shtetin bëhet në fund të vitit. Por në mënyrë që të ardhurat buxhetore të jenë uniforme gjatë gjithë vitit, Kodi Tatimor i Federatës Ruse vendosi detyrimin e paguesve të thjeshtuar për të paguar tatimin me këste, bazuar në rezultatet e periudhave të raportimit. Në fakt, kështu avansohet buxheti në kurriz të arkëtimeve të mëparshme.

Periudhat e raportimit për llogaritjen e paradhënieve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor janë tremujori i parë, gjashtë muajt dhe nëntë muajt e vitit. Nëse një biznesmen ka marrë të ardhura në periudhën raportuese, atëherë është e nevojshme të llogaritet dhe të paguajë 6% () ose 15% () të bazës tatimore brenda 25 ditëve pas saj. Nëse nuk janë marrë të ardhura, atëherë asgjë nuk duhet të paguhet.

Avanset quhen kështu, sepse taksa paguhet, si të thuash, paradhënie, pa pritur fundin e vitit. Në këtë rast, të gjitha paradhëniet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në deklaratë merren parasysh dhe, në përputhje me rrethanat, shuma përfundimtare vjetore.

Për lehtësinë e pagimit të taksave dhe primeve të sigurimit, ju rekomandojmë hapjen e një llogarie rrjedhëse. Sidomos tani, shumë banka ofrojnë kushte të favorshme për hapjen dhe mbajtjen e një llogarie rrjedhëse.

Kushtet e pagesës së paradhënieve

Neni 346.21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse përcakton afatet për kryerjen e pagesave paradhënie sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në vitin 2020. Duke marrë parasysh shtyrjen për shkak të pushimeve, këto janë datat e mëposhtme:

• jo më vonë se data 27 prill për tremujorin e parë;
• jo më vonë se 27 korrik për gjysmë viti;
• jo më vonë se data 26 tetor për nëntë muaj.

Për shkeljen e këtyre afateve për çdo ditë vonesë, ngarkohet një gjobë në shumën 1/300 të normës së rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse. Nuk ka gjobë për vonesë të paradhënieve, sepse afati për pagimin e vetë taksës skadon vetëm më 31 mars për SH.PK dhe 30 prill për sipërmarrësit individualë. Por nëse ju jeni vonë për të paguar pjesën tjetër të taksës përpara këtyre datave, atëherë do të vendoset një gjobë prej 20% të shumës së papaguar.

Ju nuk keni nevojë të paraqisni asnjë dokument që konfirmon korrektësinë e llogaritjeve paraprake në IFTS, thjesht pasqyroni këto shuma në KUDiR dhe mbani dokumente që konfirmojnë pagesën. Informacioni për këto shuma bazuar në rezultatet e periudhave raportuese duhet të tregohet gjithashtu në deklaratën vjetore.

Ulje e tatimit mbi shumën e primeve të sigurimit

Të cilat një sipërmarrës individual paguan për vete, si dhe kontributet për punonjësit e organizatave dhe sipërmarrësit individualë, ulin shumat e llogaritura të taksave. Rendi i uljes varet nga cili objekt i taksimit është zgjedhur:

• në të ardhurat e USN, vetë pagesa e llogaritur zvogëlohet;
• në sistemin e thjeshtuar tatimor Të ardhurat minus Shpenzimet e paguara Kontributet merren parasysh në shpenzime.

Për sipërmarrësit individualë që punojnë në STS 6%, ekziston një kusht tjetër i rëndësishëm - prania ose mungesa e punonjësve. Nëse një sipërmarrës individual ka punonjës të punësuar sipas ose sipas një marrëveshjeje, atëherë pagesat e taksave mund të reduktohen me jo më shumë se 50%. Në të njëjtën kohë, për të ulur taksën, merren parasysh primet e sigurimit të paguara si për veten e tyre ashtu edhe për punonjësit.

Nëse nuk ka punonjës, atëherë pagesat në buxhet mund të ulen me të gjithë shumën e kontributeve të paguara për veten e tyre. Me të ardhura të ulëta të sipërmarrësve individualë pa punonjës, mund të krijohet një situatë që nuk do të ketë fare taksë, do të ulet plotësisht për shkak të kontributeve.

Regjimet STS 6% dhe STS 15% janë thelbësisht të ndryshme për sa i përket bazës tatimore, normës dhe procedurës së llogaritjes. Le të shohim shembuj se si të llogarisim një paradhënie nën sistemin e thjeshtuar të taksave për objekte të ndryshme të taksimit.

Llogaritja e të ardhurave për sistemin e thjeshtuar tatimor

Baza tatimore, d.m.th. shuma me të cilën llogaritet tatimi për të ardhurat STS janë të ardhurat e marra. Asnjë shpenzim në këtë mënyrë nuk zvogëlon bazën tatimore, taksa llogaritet nga të ardhurat e marra nga shitjet dhe jo operative. Por nga ana tjetër, për shkak të kontributeve të paguara, mundësohet reduktimi i pagesës në vetë buxhetin.

Për një shembull të llogaritjeve, le të marrim një sipërmarrës individual pa punonjës, i cili ka marrë të ardhura në shumën prej 954,420 rubla në 2020. Primet e sigurimit IP në vitin 2020 përbëhen nga një shumë minimale fikse prej 40,874 rubla. plus 1% të të ardhurave që tejkalojnë 300,000 rubla. Ne konsiderojmë: 40,874 + (954,420 - 300,000 = 654,420) * 1% = 6,544) = 47,418 rubla.

Paguani kontribute shtesë në shumën prej 6,544 rubla. e mundur si në vitin 2020 ashtu edhe pas përfundimit të tij, deri më 1 korrik 2021. Sipërmarrësi ynë i ka paguar të gjitha detyrimet në vitin 2020. Sipërmarrësi individual paguante primet e sigurimit për veten e tij çdo tremujor në mënyrë që të mund të zvogëlonte menjëherë pagesat në buxhet:

• në tremujorin e parë - 10,000 rubla;
• në tremujorin e dytë - 10,000 rubla;
• në tremujorin e tretë - 17,000 rubla;
• në tremujorin e 4 - 10 418 rubla.

	Të ardhurat mujore	Periudha raportuese (tatimore).		Kontributet e sipërmarrësve individualë për veten e tyre në bazë akruale
		Çereku i parë
		gjysëm viti
		Nëntë muaj
shtator
		viti kalendarik
dhjetor	12 780

Një kusht i rëndësishëm: ne i konsiderojmë të ardhurat dhe kontributet e sipërmarrësve individualë për veten tonë jo veçmas për çdo tremujor, por në bazë akruale, d.m.th. që nga fillimi i vitit. Ky rregull përcaktohet nga neni 346.21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

1. Për tremujorin e parë: 168,260 * 6% \u003d 10,096 minus kontributet e paguara prej 10,000, 96 rubla mbeten për t'u paguar. Afati i pagesës është jo më vonë se data 27 Prill.
2. Për gjysmë viti marrim 425,860 * 6% = 25,552 rubla. Ne zbresim kontributet për gjashtë muajt dhe një paradhënie për tremujorin e parë: 25,552 - 20,000 - 96 \u003d 5,456 rubla. duhet të paguhet jo më vonë se data 27 korrik.
3. Për nëntë muaj, taksa e llogaritur do të jetë 757,010 * 6% = 45,421 rubla. Ne reduktojmë me të gjitha kontributet dhe paradhëniet e paguara: 45,421 - 37,000 - 96 - 5,456 \u003d 2,869 rubla. Ato duhet të kalojnë në buxhet para datës 26 tetor.
4. Në fund të vitit, ne llogarisim se sa duhet të paguajë sipërmarrësi deri më 30 prill: 954,420 * 6% = 57,265 - 47,418 - 96 - 5,456 - 2,869 = 1,426 rubla.

Siç mund ta shihni, për shkak të aftësisë për të marrë parasysh pagesat në fonde, barra tatimore e një sipërmarrësi individual në sistemin e thjeshtuar tatimor Të ardhurat në këtë shembull arritën në vetëm 9,847 (96 + 5,456 + 2,869 + 1,426) rubla, megjithëse taksa e vetme e llogaritur është 57,265 rubla.

Kujtojmë që vetëm sipërmarrësit që nuk përdorin punë me qira e kanë një mundësi të tillë; sipërmarrësit individualë kanë të drejtë të ulin taksën me jo më shumë se gjysmën. Sa i përket SHPK-së, organizata njihet si punëdhënës menjëherë pas regjistrimit, kështu që personat juridikë gjithashtu ulin pagesat në thesar me jo më shumë se 50%.

Llogaritja për sistemin e thjeshtuar tatimor Të ardhurat minus Shpenzimet

Në këtë mënyrë, kontributet mund të merren parasysh vetëm si pjesë e shpenzimeve të tjera, d.m.th. vetë parapagimi i llogaritur nuk mund të reduktohet. Le të kuptojmë se si të llogarisim një paradhënie nën sistemin e thjeshtuar të taksave me objektin e taksimit "të ardhura të reduktuara nga shuma e shpenzimeve".

Për shembull, le të marrim të njëjtin sipërmarrës pa punonjës, por tani do të tregojmë kostot e bëra prej tij gjatë aktiviteteve të tij. Kontributet tashmë janë përfshirë në kostot totale, kështu që ne nuk do t'i listojmë ato veçmas.

	Të ardhurat mujore	Periudha raportuese (tatimore).	Të ardhurat për periudhën në bazë akruale	Shpenzimet kumulative për periudhën
		Çereku i parë
		gjysëm viti
		Nëntë muaj
shtator
		viti kalendarik

Norma standarde për sistemin e thjeshtuar të taksave Të ardhurat minus Shpenzimet në 2020 është 15%, le ta marrim për llogaritje.

1. Për tremujorin e parë: (168,260 - 108,500) * 15% = 8,964 rubla. Pagesa duhet të bëhet jo më vonë se data 27 Prill.
2. Për gjysmë viti: (425,860 - 276,300) * 15% = 22,434 rubla. Ne zbresim paradhënien e paguar për tremujorin e parë (22,434 - 8,964), marrim se 13,470 rubla do të mbeten për t'u paguar jo më vonë se 27 korrik.
3. Për nëntë muaj, taksa e llogaritur do të jetë (757,010 - 497,650) * 15% = 38,904 rubla. Ne zvogëlojmë me paradhënie për tremujorin e parë dhe gjysmë viti: 38,904 - 8,964 - 13,470 = 16,470 rubla. Ato duhet të kalojnë në buxhet jo më vonë se data 26 tetor.
4. Në fund të vitit, ne konsiderojmë se sa më shumë duhet të paguhet jo më vonë se 30 Prilli: (954,420 - 683,800) * 15% = 40,593 minus të gjitha paradhëniet e paguara 38,904, marrim 1,689 rubla.

Tani kontrollojmë nëse ka detyrim për të paguar taksën minimale, d.m.th. 1% e të gjitha të ardhurave të marra: 954,420 * 1% = 9,542 rubla. Në rastin tonë ne kemi paguar më shumë në buxhet, kështu që gjithçka është në rregull.

• në një 6% të thjeshtuar, sipërmarrësi pagoi 9,847 (taksë) plus 47,418 (kontribute), një total prej 57,265 rubla.
• në një taksë të thjeshtuar prej 15% arriti në 40,593 rubla plus 47,418 (kontribute), një total prej 88,011 rubla.

Në këtë rast, barra e sistemit të thjeshtuar tatimor Të ardhurat minus shpenzimet rezultoi të jetë më e lartë, megjithëse pjesa e shpenzimeve në të ardhura është mjaft e lartë (71.65%). Nëse pjesa e shpenzimeve rezulton të jetë edhe më e ulët, atëherë regjimi STS prej 15% bëhet krejtësisht joprofitabël.

QKB për dokumentet e pagesës

BCC është një kod klasifikimi buxhetor që tregohet në faturat ose dokumentet bankare për pagimin e tatimit. VNV-të për paradhëniet për sistemin e thjeshtuar janë të njëjta si për vetë tatimin e vetëm. Në vitin 2020, kodet e klasifikimit të buxhetit janë në fuqi, të miratuara me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 6 qershor 2019 N 86n.

Nëse vendosni një BCC të pasaktë, atëherë taksa do të konsiderohet e paguar, sepse. neni 45 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse tregon vetëm dy gabime të rëndësishme në dokumentin e pagesës:

• emri i pasaktë i bankës së përfituesit;
• llogari e pasaktë e Thesarit Federal.

Megjithatë, pagesa me kodin e gabuar të klasifikimit do të rezultojë në shpërndarje të gabuar të shumave të paguara, gjë që do të rezultojë që t'ju ngarkohet një detyrim i prapambetur. Në të ardhmen, do t'ju duhet të kërkoni për pagesën dhe t'i shpjegoni IFTS, prandaj kini kujdes kur plotësoni detajet.

• KBK USN 6% (taksa, detyrime të prapambetura dhe borxhe) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• KBK USN 15% (taksa, detyrimet dhe borxhet, si dhe taksa minimale) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Afati i fundit për pagesën e paradhënies sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për tremujorin e parë 2017 është jo më vonë se data 25 Prill 2017. Të gjitha datat e pagesës së paradhënieve për taksën e “thjeshtuar” i gjeni në artikullin “Kushtet e pagimit të sistemit të thjeshtuar tatimor në vitin 2017”. Si të llogarisni saktë paradhënien në 2017? Cilën KBK duhet të paguaj për të? Ne do t'u përgjigjemi pyetjeve më të rëndësishme, do të ofrojmë udhëzime hap pas hapi dhe do të ofrojmë një mostër urdhërpagese.

Si të llogarisni paradhënien në sistemin e thjeshtuar të taksave për tremujorin e parë 2017

Në vitin 2017, paradhëniet e paguara gjatë vitit për periudhën raportuese (tremujori I, gjysmë viti dhe 9 muaj), dhe taksat për vitin (periudha tatimore) duhet të llogariten bazuar në informacionin mbi të ardhurat e specifikuara në seksion. I Librat e të ardhurave dhe shpenzimeve. Më poshtë është një udhëzim hap pas hapi në lidhje me përcaktimin e shumës së paradhënies për tremujorin e parë 2017.

Hapi 1. Vendosni shuma që reduktojnë pagesën tuaj paraprake

Për të filluar, përcaktoni shumën që zvogëlon paradhënien në sistemin e thjeshtuar të taksave për tremujorin e parë të 2017. Kjo shumë përfshin pagesat që janë transferuar gjatë tremujorit të parë të 2017, përkatësisht (klauzola 3.1 e nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

• primet e sigurimit të paguara për punonjësit (përfshirë personat që punojnë sipas kontratave të së drejtës civile);
• përfitimet e paaftësisë së përkohshme të paguara në kurriz të organizatës punëdhënëse për tre ditët e para të sëmundjes.

Mos e humbisni

Për të reduktuar paradhënien sipas sistemit të thjeshtuar të taksave për tremujorin e parë 2017, merren parasysh vetëm shumat e paguara gjatë tremujorit të parë 2017. Për shembull, primet e sigurimit për muajin mars të paguara në prill 2017 nuk ulin më paradhënien për TM1 2017. Këto kontribute do t'i merrni parasysh gjatë llogaritjes së paradhënies për gjysmën e vitit 2017. Megjithatë, primet e sigurimit për dhjetor 2016 të paguara në janar 2017 mund të merren parasysh gjatë llogaritjes së paradhënies për tremujorin e parë të 2017.

Hapi 2. Përcaktoni shumën maksimale të reduktimit

Tani duhet të përcaktoni shumën maksimale me të cilën mund të ulni paradhënien për 1 tremujor. Për ta bërë këtë, do t'ju duhet të aplikoni formulën (klauzola 1 e nenit 346.20, pika 3.1 e nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Le të marrim një shembull.
Supozoni se për tremujorin e parë të 2017 organizata mori të ardhura në shumën totale prej 1,450,000 rubla. Në këtë rast, shuma maksimale me të cilën mund të reduktohet paradhënie në sistemin e thjeshtuar të taksave do të jetë 43,500 rubla (1,450,000 x 6% / 2).

Hapi 3. Llogaritni paradhënien

Sipas rezultateve të tremujorit të parë të 2017, llogarisni paradhënien duke përdorur formulën e mëposhtme (klauzolat 3, 3.1, 5 të nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

Le të japim një shembull të llogaritjes së paradhënies për taksën e "thjeshtuar" për tremujorin e parë 2017. Supozoni se të ardhurat për tremujorin e parë janë 1,450,000 rubla. Në të njëjtin tremujor, primet e sigurimit janë paguar për dhjetor, janar dhe shkurt në shumën prej 89,000 rubla, dhe përfitimet e pushimit të sëmurë janë paguar në kurriz të punëdhënësit në shumën prej 17,000 rubla.

Shuma që zvogëlon paradhënien është 106,000 rubla. (89,000 rubla + 17,000 rubla). Ajo tejkalon shumën maksimale me të cilën mund të reduktohet parapagimi - 43,500 rubla. (1,450,000 rubla x 6% / 2). Rrjedhimisht, parapagimi i pagueshëm për tremujorin e parë do të jetë 43,500 rubla. (1,450,000 rubla x 6% - 43,500 rubla).

Shembull i urdhërpagesës

Formoni një urdhër pagese për kryerjen e një pagese paradhënie sipas sistemit të thjeshtuar të taksave për tremujorin e parë të 2017 në përputhje me Rregulloren e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2012 Nr. 383-P dhe duke marrë parasysh Rregullat e miratuara me urdhër të Ministria e Financave e Rusisë e datës 12 nëntor 2013 Nr. 107n.

Një paradhënie për tremujorin e 1 të 2017 duhet të bëhet në një llogari në departamentin territorial të Thesarit të Rusisë duke përdorur detajet e IFTS, të cilave kompania është bashkangjitur në vendndodhjen e saj. Kjo i referohet adresës në të cilën organizata është regjistruar në përputhje me Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik (klauzola 2 e nenit 54 të Kodit Civil të Federatës Ruse).

Nëse flasim për sipërmarrës individualë, atëherë parapagimi për tremujorin e 1 të 2017 duhet të transferohet në detajet e zyrës së taksave në vendbanimin e tij (klauzola 2, neni 11 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Këtu keni një mostër urdhërpagese për kryerjen e paradhënies sipas sistemit të thjeshtuar tatimor me objekt "të ardhura" për tremujorin e parë 2017, të cilin, nëse është e nevojshme, mund ta shkarkoni.

Shkarkoni një mostër urdhërpagese për transferimin e një pagese paradhënie nën sistemin e thjeshtuar të taksave për tremujorin e parë të 2017 në formatin Word.

Ju lutemi vini re se në vitin 2017, QKB për pagesën e paradhënieve në sistemin e thjeshtuar tatimor nuk ka ndryshuar. Kodet e mëposhtme janë të vlefshme për sistemin e thjeshtuar tatimor me objekt taksimi "të ardhura":

• QKB për tatimin - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• CBC për penalitete - 182 1 05 01011 01 2100 110;
• CBC për gjobat - 182 1 05 01011 01 3000 110.

Sistemi modern i taksave bën të mundur thjeshtimin e mbajtjes së të dhënave tatimore dhe kontabël, por sipërmarrësit do të duhet të bëjnë një pagesë paradhënie për sistemin e thjeshtuar tatimor në baza tremujore.

Përmbajtja e faqes

Puna e thjeshtuar u mundëson kompanive të shmangin pagimin e taksave mbi fitimet, vlerën e shtuar dhe të ardhurat personale. Organizata paguan vetëm një taksë të vetme dhe prime sigurimi. Për të kaluar në një sistem të thjeshtuar, duhet të paraqisni një njoftim pranë autoriteteve tatimore lokale. Tranzicioni ndodh në fillim të një tremujori të ri.

Një ndërmarrje ka të drejtë të zëvendësojë një objekt tatimor jo më herët se fillimi i një periudhe të re tatimore. Ekzistojnë dy lloje të objekteve tatimore:

1. “Të ardhura”, shkalla e të cilave është 6%.
2. “Të ardhurat që reduktohen nga shpenzimet” janë të barabarta me 15%.

Cilat janë paradhëniet

Kontributi tatimor i thjeshtuar është shuma e parashikuar e tarifës që duhet paguar, e paguar në buxhetin e shtetit pas periudhës raportuese. Me përfundimin e tremujorit të parë llogaritet dhe paguhet shuma e tatimit në momentin e përfundimit të tij. Më tej, përllogaritja bëhet në bazë të rezultateve të dy tremujorëve, duke zbritur tatimin e paguar në tremujorin e parë. Diferenca transferohet në thesar.

Sipas të njëjtit parim, llogaritja bëhet për tre tremujorë (me zbritjen e tatimit të paguar për gjashtë muajt e parë të periudhës raportuese). Në fund duhet llogaritur tatimi total.

Gjatë vitit mund të zhvillohen situata të ndryshme (organizata merr një përfitim që tejkalon të ashtuquajturat norma të planifikuara, ose nuk e merr fare), kështu që shuma totale mund të kërkojë pagesë shtesë të tatimit ose zbritjen e tij nga thesari.

Ka disa gjëra për të cilat duhet të keni parasysh:

1. Periudha tatimore është 12 muaj. Pasqyra e të ardhurave përpilohet dhe dorëzohet në baza vjetore.
2. Ekzistojnë tre intervale raportimi - tremujori i parë, i dytë dhe i tretë. Pas përfundimit të tyre, deklarata nuk përpilohet dhe nuk dorëzohet. Gjatë këtyre intervaleve llogaritet dhe paguhet një tarifë paradhënie.

A është e nevojshme të paguhet

E rëndësishme! Kërkohen pagesa paraprake. Ato duhet të paguhen brenda një viti kalendarik. Kjo dispozitë është e specifikuar në Kodin Tatimor të Federatës Ruse.

Nëse nuk keni paguar paradhënie sipas sistemit të thjeshtuar të taksave për shkak të vonesës ose refuzimit për të paguar, shërbimi tatimor vendos një gjobë ose cakton gjoba. Për pagesën në kohë, është e rëndësishme të përdorni shërbime speciale që thjeshtojnë aktivitetet e kontabilitetit.

Pavarësisht të kuptuarit se shuma vjetore e tatimit do të jetë më e ulët se kontributet paradhënie, ato duhet të paguhen gjatë gjithë vitit kalendarik. Si rezultat i vitit tatimor, mund të formohet një mbipagesë e tatimit. Mbipagesa rimbursohet, duke u llogaritur në pagesat e vitit të ardhshëm kalendarik.

Detyrim dhe gjoba për mospagesë

Neni 122 i kodit tatimor të Federatës Ruse thotë: "Për vonesën në paradhënien, tatimpaguesi është i detyruar të paguajë një gjobë për çdo ditë vonesë". Llogaritja e masës së gjobave bëhet sipas një formule të veçantë të parashikuar nga neni 75 i Kodit Tatimor.

Formula merr parasysh shumën e pagesës së papaguar, numrin e ditëve (papagimet) dhe normën e rifinancimit në momentin e shlyerjes. Gjobat llogariten çdo ditë, pavarësisht fundjavave.

Numërimi mbrapsht i ditëve fillon pas skadimit të ditës së fundit deri në të cilën duhet të bëhet pagesa dhe deri në pagesën e plotë të shumës. Në ditën e pagesës së paradhënies dhe gjobës, gjoba nuk ngarkohet. Rregullorja për përfundimin e përllogaritjes së gjobave është parashikuar në nenin 75, seksioni 7 i kërkesave të miratuara me Urdhrin e Shërbimit Tatimor të Rusisë, datë 2012 Nr. YaK-7-1/9.

E rëndësishme! Gjobat për vonesë ose mospagesë nuk parashikohen nga kodi tatimor.

Kushtet e pagesës

Kur mbarojnë periudha specifike, duhet të bëni fonde - paradhënie për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave. Gjatë vitit kalendarik duhet të bëni tre pagesa, sepse në bazë të rezultateve llogaritet dhe paguhet shuma përfundimtare e tatimit. Paratë duhet të paguhen brenda njëzet e pesë ditëve pas periudhës së raportimit.

2020: koha e pagesës paradhënie sipas USNO.

E rëndësishme! Nëse afati për kryerjen e paradhënies ose taksës bie në një ditë jopune, ai shtyhet përpara. Domethënë, parapagimi mund të bëhet në ditën e parë të punës.

Për 12 muaj kalendarik, tatimpaguesit paguajnë tarifa shtesë, duke marrë parasysh paradhëniet e listuara. Në fund të vitit raportues, taksa duhet të paguhet:

1. Sipërmarrësit individualë deri më 30 prill të vitit që pason të shkuarën.
2. Organizatat-ndërmarrjet deri më 31 Mars të vitit pasardhës.

Nëse puna në sistemin e thjeshtuar tatimor ndërpritet, tarifa paguhet përpara datës 25 të muajit pas përfundimit të aktivitetit. Në rast të humbjes së të drejtës për një regjim të veçantë, tatimi paguhet plotësisht deri në datën 25 të muajit që pason tremujorin në të cilin ka humbur prerogativa për të aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor.

Mospagimi i tarifës pas një viti në kohë rrezikon vendosjen e gjobave. Masa e gjobave përcaktohet nga neni 122 i Kodit Tatimor.

Reduktimi i paradhënieve për nga shuma e primeve të sigurimit

Shuma e kontributeve të sigurimit të paguara nga sipërmarrësit individualë, kontributet për kolektivin e punës të kompanive dhe sipërmarrësit individualë, kontribuojnë në uljen e kostos së parashikuar të tatimit. Algoritmi i reduktimit varet nga objekti i taksimit:

1. Në "të ardhurat" e sistemit të thjeshtuar tatimor, shuma e pagesës së llogaritur zvogëlohet.
2. Në sistemin e thjeshtuar tatimor “të ardhura minus shpenzimet”, shuma e kontributeve të paguara merret parasysh në shumën e të ardhurave të marra.

Një kusht i rëndësishëm për sipërmarrësit individualë që operojnë me shkallën e thjeshtuar të tatimit = 6% është fakti që ka punëtorë. Prania e punonjësve që punojnë në bazë të një kontrate pune, të së drejtës civile bën të mundur uljen e paradhënieve deri në pesëdhjetë për qind.

Mungesa e punëtorëve ju lejon të zvogëloni paradhëniet në shumën e paradhënieve të paguara. Ndërmarrjet me fitim të ulët me punonjës dhe të ardhura që mungojnë mund të ulin paradhëniet në koston e kontributeve.

Nëse fillimisht sipërmarrësi ka punuar vetë, dhe pas një kohe ka punësuar punëtorë, merret parasysh shuma e pagesave për periudhën kur nuk ka pasur punëtorë të punësuar.

Kur pranon punonjës në qershor, sipërmarrësi individual mund të zvogëlojë shumën e paradhënies me shumën që është paguar tashmë për dy tremujorë. Në të ardhmen, deri në fund të periudhës së mëparshme dhe pas rezultateve të saj, shuma mund të zvogëlohet në gjysmë, edhe nëse fuqia punëtore pushohet tashmë në periudhën e ardhshme të të ashtuquajturit raportim.

Llogaritja e paradhënies sipas sistemit të thjeshtuar tatimor "të ardhura"

Për të llogaritur shumën e kërkuar për të paguar taksën, ju nevojiten të dhënat e mëposhtme:

1. Treguesi i normës tatimore.
2. Shuma totale e pagesave të sigurimit për periudhën e kaluar.
3. Shuma e paradhënieve të bëra në periudhën aktuale tatimore (12 muaj).

Ky artikull flet për mënyrat tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si ta zgjidhni problemin tuaj të veçantë - kontaktoni konsulentin tonë FALAS!

Në disa raste, tatimi sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, autoritetet rajonale mund të ulin deri në 1%. Por jo të gjithë sot e dinë se si të llogarisin një paradhënie për të ardhurat e thjeshtuara të sistemit tatimor duke përdorur një shembull.

IP Voroshilov në tremujorin e parë mori të ardhura të barabarta me 560,000 rubla. Nga këto, u paguan primet e sigurimit, shuma e të cilave arriti në 13,995 rubla.

Kontributi paraprak sipas sistemit të thjeshtuar të taksave për tremujorin e parë është: (560000x6%) -13995=19605 rubla.

Për gjysmë viti, fitimi i përgjithshëm i Voroshilov arriti në 980,000 rubla, dhe shuma e pagesave të sigurimit për dy tremujorë ishte 27,990 rubla. Pagesa sipas sistemit të thjeshtuar të taksave do të jetë: (980000x6%) -27990-19605=11205 rubla.

Për tre tremujorë, fitimi i Voroshilov arriti në 1,230,000, shuma e primeve të sigurimit - 41,985 rubla.

Parapagimi në fund të tre tremujorëve do të jetë i barabartë me: (1230000x6%) -41985-19605-11205=11005 rubla.

Në fund të periudhës raportuese, shuma e fitimit është 1870000, pagesat e sigurimit - 55980 rubla.

Shuma e tatimit minimal të pagueshëm për vitin tatimor: (1870000х6%) -55980-19605-11205-11005=14405

Llogaritja e paradhënies për sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhurat minus shpenzimet"

Llogaritja e paradhënieve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor "të ardhura minus shpenzimet" bëhet nëse disponohet informacioni i mëposhtëm:

1. Shuma e të ardhurave për periudhën në bazë akruale.
2. Shuma e shpenzimeve për intervalin me llogaritje kumulative.
3. Norma tatimore e aplikueshme.
4. Shumat e paradhënieve të bëra në tremujorët e mëparshëm të vitit aktual.

Duke ditur të dhënat e mësipërme, avansi llogaritet sipas formulës: Paradhënie = (Fitim për periudhën - Shpenzime për periudhën) * Norma tatimore - Paradhëniet e periudhave të mëparshme.

Shkalla e thjeshtuar e tatimit "të ardhurat minus shpenzimet" në disa rajone mund të jetë 3%.

Le të shohim llogaritjen me një shembull.

Sipërmarrësi individual Kologrivy nuk ka staf. Sipas llogaritjeve të tremujorit të parë, marrja e të ardhurave është 150,000 rubla, kostot e kësaj periudhe raportuese janë 45,000 rubla. Shkalla e thjeshtuar e tatimit është 15%.

Paradhënie në fund të tremujorit të parë = (150,000-45,000) * 15% = 15,750 rubla.

Tremujori i dytë solli një fitim prej 210,000 rubla, shpenzimet arritën në 95,000 rubla.

Paradhënie (pas 6 muajsh) = (150,000 + 210,000) - (45,000 + 95,000) * 15% -15,750 = 17,250 rubla.

Kostot për tre të katërtat e IP Kologrivy arritën në 110,000, fitimi - 350,000.

Paradhënie (për 9 muaj) \u003d (150,000 + 210,000 + 350,000) - (45,000 + 95,000 + 110,000) * 15% -15,750-17,250 \u003d 35,000 rubla.

Shuma e të ardhurave për vitin kalendarik është 800,000, kostoja e bazës tatimore është 165,000.

Shuma e taksës së pagueshme në thesar: (150000+210000+350000+800000) – (45000+95000+110000+165000) *15%-15750-17250-36000=9525

Gjatë llogaritjes së paradhënies, pagesat e sigurimit nuk merren parasysh, pasi ato i shtohen kostove.

CBC për kryerjen e pagesave

Shkurtesa KBK nënkupton kodin e klasifikimit buxhetor që shkruhet në faturat ose letrat bankare për pagesën e detyrimeve. VKB-ja e kontributeve paradhënie sipas sistemit të thjeshtuar dhe pagesave tatimore të vetme janë të njëjta. Paradhëniet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në vitin 2020 do të bëhen nga KKK-ja aktuale, e ratifikuar nga Ministria e Financave në vitin 2013.

Nëse tregohet një kod i pasaktë, tarifa është e papaguar, pasi në Art. 45 të Kodit Tatimor, dy lëshime tregohen në faturën e pagesës:

1. Emri i gabuar i bankës marrëse.
2. Llogaria e pasaktë e Shërbimit Federal të Thesarit.

Përcaktimi i një kodi të pasaktë gjatë kryerjes së pagesave paradhënie do të rezultojë në një shpërndarje të gabuar të shumave të paguara, gjë që do të rezultojë në një nënpagesë të paradhënies. Për të mos kërkuar se ku shkoi pagesa dhe për të mos kontaktuar IFTS, plotësoni me kujdes detajet e transferimit. Kodet e klasifikimit buxhetor sipas llojeve të kontributeve paradhënie janë paraqitur në tabelën e mëposhtme.