Una dintre cele mai relevante domenii ale teoriei și practicii economice moderne este finanțele și creditele. În activitățile practice, problemele monetare se rezolvă în fiecare zi și pretutindeni, dar în moduri diferite: public și pe ascuns, chibzuit și prin proces, dar în orice caz prin relații economice în condițiile interacțiunii anumitor subiecți ai societății.

Multă vreme, în știința economică a perioadei socialiste de dezvoltare a țării noastre, finanțele și creditul au fost considerate exclusiv sub aspectul statului.

Nu a existat finanțare sau credit privat; doar proprietatea personală asupra bunurilor de consum a fost afirmată în cadrul normelor general acceptate ale societății socialiste. Finanțele întreprinderilor erau de natură condiționată.

În literatura economică străină, dimpotrivă, s-a pus accent pe descrierea mișcării resurselor monetare private și a tehnologiilor pentru generarea de venit. În acest caz, s-au folosit metode economice și matematice și abordări instituționale care, asemenea instrumentelor ideologice, nu au condus întotdeauna la rezultatul dorit. Caracteristic în acest sens este refuzul practicii occidentale la monetarism ca direcție generală și bază a dezvoltării socio-economice. Toate acestea sugerează că, în primul rând, nu există încă răspunsuri clare la multe întrebări financiare și de credit, iar în al doilea rând, pentru dezvoltarea pozitivă a societății, este necesar un studiu suplimentar al mecanismului de finanțare și credit.

……………………………………………………………………………….

Scopul final al finanțelor și creditului este de a asigura reproducerea simplă și extinsă a valorilor vieții pentru a satisface nevoile tot mai mari ale membrilor societății. Acesta este un obiectiv comun căruia sunt supuse toate fluxurile de numerar ale entităților economice.

Astfel, finanțele și creditul sunt un fenomen caracteristic unei economii de piață, managementul căruia implică în primul rând necesitatea dezvoltării unei metodologii și tehnici de studiere a acestora.

Metodologie și tehnici de studiere a disciplinei „Finanțe și credit”

……………………………………………………………………………….

Procesul de stăpânire a finanțelor și a creditului, ca orice știință, constă dintr-o metodologie (partea generală) și o metodologie (partea specifică) de studiu. Mecanismul general de cunoaștere a finanțelor este următorul.

Materialul sursă al cercetării este practica, folosită, pe de o parte, ca material sursă și, pe de altă parte, și acesta este scopul său principal, ca criteriu de cunoaștere a adevărului, de evaluare a fiabilității cunoștințelor și mijloc de testarea poziţiilor teoretice. Finanțele și creditul sunt considerate ca o unitate a unei categorii economice și un instrument de cost subiectiv pentru viața societății. Studierea relațiilor financiare și de credit în mod izolat de subiecți și de interesele acestora este ilegală și practic insuportabilă. Aceasta este prima cea mai importantă premisă metodologică.

A doua premisă este teza că o persoană (individ) este un concept primar, iar un grup, societatea este o colecție de indivizi, fenomene secundare. Așadar, la analizarea faptelor se folosește metoda ascensiunii de la parte la general, de la concret la abstract, iar la verificarea, dimpotrivă, de la abstract la concret, particular.

O condiție prealabilă pentru orice analiză este obiectivitatea cercetării. Necesită ca gândurile, relațiile pur personale, simpatiile și preferințele sociale să rămână în afara domeniului științei. Altfel, atunci când abordați un fenomen din punctul de vedere al propriilor interese, întregul proces de cunoaștere de la culegerea și selectarea faptelor până la obținerea rezultatelor va fi unilateral, subiectiv, adică. caracter neștiințific.

………………………………………………………………………………

Metodele de studiu depind de nivelul cercetării.

Primul nivel este lucrul cu material empiric, selecția, gruparea, generalizarea datelor statistice și faptice. Aici sunt folosite tehnici statistice, sociologice, economice, economico-matematice și de altă natură. Posibilele erori în această etapă sunt acoperirea insuficientă sau cercetarea excesivă a datelor. O descriere clară a obiectului și subiectului de studiu va ajuta la evitarea acestora. De exemplu, există conceptele de „impozit”, „comision”, „comision”, „taxa”, „deduceri”. Conform acestei terminologii, atunci când vorbim de impozitare, trebuie să facem abstracție de la toate expresiile, altele decât impozitele. Dar în Statele Unite, contribuțiile la asigurările sociale sunt considerate plăți de impozite. De aici doar terminologie inițială clară, concepte fără ambiguitate - prima regulă inalienabilă pentru stabilirea cadrului unui obiect și efectuarea analizei științifice a acestuia.

Nivelul se încheie cu o generalizare a materialului statistic pentru studierea ulterioară a principiilor teoretice.

Al doilea nivel este studiul materialului prin dialectică și o abordare sistematică în analiza relațiilor financiare și de credit.

……………………………………………………………………………….

Locul și rolul disciplinei „Finanțe și credit” în sistemul disciplinelor de învățământ

Locul și rolul disciplinei „Finanțe și credit” în sistemul disciplinelor umanitare de bază pot fi urmărite sub aspectul procesului educațional de formare a licențelor și specialiștilor (Fig. 1).

Primul nivel este stăpânirea conceptelor economice de bază ale teoriei economice, metodologiei generale de cercetare (filozofie), dreptului și managementului. Aici studenții dobândesc cunoștințele necesare despre metodologia și metodologia studierii proceselor economice, principiile de bază ale macro și microeconomiei, conceptul celor mai importante legi și categorii ale unei economii de piață: producție, distribuție, consum, bunuri, bani, piață. , politică, drept, management etc. De o importanță deosebită este studiul fundamentelor activităților de management al oamenilor în cadrul organizațiilor în general.

Orez. 1. Locul şi relaţiile disciplinei „Finanţe şi credit” în sistemul ştiinţelor umaniste de bază

Al doilea nivel este un studiu special al conceptelor generale obținute la primul nivel la disciplina „Finanțe și credit”.

Al treilea nivel este un complex de discipline financiare și de credit, inclusiv management financiar, impozitare, asigurări, investiții etc. Ei studiază probleme practice individuale de finanțare și credit pentru persoane fizice, organizații și stat.

La al patrulea nivel, cunoștințele și abilitățile activităților financiare și de credit sunt utilizate în studiul disciplinelor în specializări.

………………………………………………………………………………..

Tema 1. Esența și funcțiile finanțelor. Rolul în sistemul de relații economice.

Întrebarea 1. Finanța ca categorie economică.

3. Esența, funcțiile și rolul finanțelor

3.1. Esența finanțelor

Termenul „finanțe” provine din latinescul „finis” - sfârșit, sfârșit, sfârșit. În Lumea Antică și Evul Mediu, în relațiile monetare dintre stat și populație, cuvântul „finis” însemna decontarea definitivă, finalizarea unei plăți bănești. Persoanele care plăteau onorarii judecătorului, regelui sau diferitelor organisme guvernamentale au primit un document numit „finis”. De la numele acestui document provine termenul latin „financia”, care însemna plata în numerar.

În secolul al XVI-lea În Franța a apărut termenul „finanțare”, adică numerar, venit, plată. Acest termen a fost folosit pentru a defini totalitatea veniturilor și cheltuielilor publice și s-a transformat treptat în conceptul modern de „finanțare”.

Procesul îndelungat de dezvoltare a relațiilor marfă-bani a schimbat radical conținutul finanțelor. Dacă mai devreme în aceste relații rolul principal a fost jucat de monarh, statul ca proprietari și conducători, atunci în secolul al XX-lea. Cetățenii devin principalii proprietari ai valorilor și întreprinderilor, iar statul, reprezentat de autoritățile guvernamentale, acționează ca intermediar și consumator de beneficii redistribuite. Toate acestea au dat dreptul oamenilor de știință americani Z. Bondi și R. Merton să constate pe bună dreptate că în lumea finanțelor există doi actori principali - gospodăriile și firmele care iau anumite decizii. 1

În condiţii de valori de viaţă limitate 2 continuarea și dezvoltarea rasei umane este imposibilă fără un astfel de proces social precum redistribuirea lor de la cei apți de muncă la cei cu dizabilități. Cu cât este mai mare valoarea care poate fi redistribuită.

Redistribuirea poate fi directă sau indirectă. Primul se desfășoară în cadrul unei forme de proprietate, când nu există concepte economice de „al meu” și „al tău”. Al doilea apare prin conceptele economice „al meu”, „al tău”, adică. instituție de proprietate. Astfel părinții își transferă proprietatea copiilor, rudelor și altor entități.

Un fel de catalizator al relațiilor de distribuție și redistribuție este dominația relațiilor marfă-bani, transformarea tuturor valorilor în bunuri și necesitatea exprimării valorii lor în diverși comensuratori de piață (bani, valori mobiliare etc.).

Ca urmare, observăm prezența următoarelor fenomene:

• formarea de entități economice independente și deținători de valori;
• distribuirea și redistribuirea pe scară largă a valorilor vieții;
• izolarea și schimbările constante ale costului real și fictiv al bunurilor vieții.

Interacțiunea lor dă naștere unui sistem de mișcare a valorilor vieții de la un subiect la altul, care stă la baza finanțelor. În același timp, banii nu sunt o sursă directă de valori suplimentare ale vieții, ci acționează ca o acoperire a costurilor pentru formarea și utilizarea resurselor monetare ale subiecților specifici ai societății, independent de conștiința oamenilor. Interacțiunea acestui înveliș, resursele monetare și entitățile specifice formează finanțare.

Astfel, finanțele este un fenomen economic, care este un sistem de formare, distribuire, redistribuire și utilizare a fondurilor bănești ale subiecților societății. Pe de o parte, acest fenomen acţionează ca o categorie economică, iar pe de altă parte, ca un instrument de cost subiectiv al activităţii.

Ca categorie economică, finanțele exprimă relația dintre entitățile economice în ceea ce privește formarea și utilizarea fondurilor monetare. Adică, finanțele nu sunt doar bani, ci unitatea a trei elemente: cel puțin două subiecte, un obiect și relația în sine. În lipsa vreunuia dintre ele, nu există finanțare. Modelul de bază al finanțelor este următoarea diagramă (Fig. 3.1.)

orez. 3.1. Modelul esenței finanțelor

Subiectele relaţiilor financiareîntr-o economie de piață poate fi:

• indivizi;
• familie;
• organizații (persoane juridice);
• stat;
• persoane juridice interstatale;
• educatie non-formala.

Primele patru tipuri formează sistemul intern de obiecte financiare al fiecărei țări, ultimele trei – sfera internațională. Desigur, relațiile reale sunt mult mai largi și mai variate. Alături de subiectele juridice ale finanțelor, există subiecte extralegale, așa-zise informale (comitete de organizare, cluburi, loji, „troici”, „șapte” etc.). Ei iau decizii financiare cu privire la formarea și utilizarea fondurilor dintr-o poziție de forță, tradiții, obiceiuri și acorduri „domnilor”. Există mai ales multe astfel de entități în categoria persoanelor fizice. ele formează sfera neoficială (umbră) a educației și a distribuirii fondurilor.

Obiectul de finanțare sunt resurse financiare. Acestea acoperă valori reale și fictive care au o valoare monetară. Este vorba, în primul rând, de bani (hârtie, electronic etc.), care în sine nu conţin valoare, ci sunt capabili să personifice valori reale materiale, spirituale şi sociale; în al doilea rând, o varietate de titluri de valoare (acțiuni, obligațiuni etc.), care reflectă valorile tangibile și intangibile ale persoanelor fizice, juridice și agențiilor guvernamentale; în al treilea rând, diferitele obligații ale entităților economice. În acest caz, evaluarea (costul) valorilor fictive poate fi mai mare, mai mică sau egală cu valorile reale existente.

Ansamblul relaţiilor dintre subiecţi cu privire la modificările unui obiect constituie un sistem ierarhic complex (Fig. 3.2.).

Orez. 3.2. Sistemul de relații financiare

Primul grup de relații acoperă conexiunile dintre indivizi. Aceasta include diverse relații monetare privind formarea și utilizarea fondurilor persoanelor din cercul rudelor, cunoscuților și celor care participă la viața unei anumite persoane. Acest domeniu de finanțare mediază consumul, reproducerea și dezvoltarea umană, precum și producerea valorilor vieții la nivel primar, incluzând uneori acte de cumpărare și vânzare a forței de muncă și alte aspecte financiare.

Relația unui individ cu familia sa, care alcătuiește al doilea grup, este legată organic de această sferă.

A treia grupă include relațiile persoanelor cu organizații nestatale de producție, financiare, de credit, comerciale și de altă natură privind formarea și utilizarea resurselor monetare. Aceasta este sfera principală de relații prin care are loc, pe de o parte, generarea de venituri sub formă de salarii, dividende, dobânzi, resurse împrumutate etc., iar, pe de altă parte, investirea fondurilor în fondurile de organizații non-guvernamentale. Acest punct este extrem de important pentru înțelegerea rolului și a locului finanțelor indivizilor. El este cel care schimbă radical semnificația socio-economică a finanțelor personale, transformând-o într-un element funcțional de bază și bază legală a unei economii de piață. Baza economică inițială a întreprinderilor într-o economie de piață în condiții de proprietate privată poate fi exclusiv capitalul financiar individual, averea personală a cetățenilor. Nu există proprietate comună impersonală, colectivă, există doar gestionarea proprietății comune. Orice asociație se bazează pe participarea proprietarilor individuali. Prin urmare, toate parteneriatele și societățile pe acțiuni sunt, în cele din urmă, piese de finanțare personală. În consecință, la lichidarea organizațiilor, interesele individuale ale acționarilor și ale acționarilor sunt în primul rând satisfăcute.

Al patrulea grup de relații reflectă fluxul de fonduri între cetățeni și persoanele juridice de stat, în care locul principal este ocupat de mișcarea, pe de o parte, a plăților către buget, iar pe de altă parte, a diferitelor plăți în numerar vizate. de la organizații guvernamentale (salariile bugetarilor, pensiile de stat, beneficiile sociale etc.).

A cincea grupă de relații ia naștere atunci când există mai mulți proprietari (acționari, acționari) ai organizației și exprimă relația dintre aceștia în ceea ce privește formarea fondurilor monetare inițiale și repartizarea rezultatelor financiare finale. Aceasta este sfera inițială și finală de finanțare a activității antreprenoriale colective.

Al șaselea grup de relații sunt conexiunile monetare ale cetățenilor cu entități economice (persoane fizice, persoane juridice nestatale, agenții guvernamentale) din țări străine, precum și organizații și asociații interstatale ale țărilor în ceea ce privește investițiile, veniturile, plățile, sponsorizarea, etc.

A șaptea grupă o reprezintă relațiile organizațiilor neguvernamentale cu alte organizații neguvernamentale de producție, financiare, de credit, comerciale și de altă natură privind formarea și utilizarea resurselor monetare. Prin această sferă de relații are loc, pe de o parte, formarea de dividende, dobânzi, resurse împrumutate și alte lucruri, iar pe de altă parte, vânzarea bunurilor și serviciilor create. Ultimul punct este extrem de important pentru înțelegerea rolului și a locului finanțelor în organizații. El este cel care asigură recunoașterea pieței și metamorfoza monetară a valorii nou create a mărfurilor și satisfacerea ulterioară a intereselor materiale ale participanților la producție - proprietarii în venituri și angajații în salarii.

A opta grupă de relații reflectă relațiile dintre organizațiile neguvernamentale și persoanele juridice de stat, în care locul principal este ocupat de mișcarea, pe de o parte, a plăților către buget, iar pe de altă parte, a diferitelor plăți în numerar vizate. din organizaţiile statului.

A noua grupă de relații sunt relațiile monetare ale organizațiilor nestatale cu entități economice (persoane fizice, persoane juridice nestatale, agenții guvernamentale) din țări străine, precum și organizații și asociații interstatale ale țărilor în ceea ce privește cumpărarea și vânzarea forței de muncă. , investiții, venituri, plăți, sponsorizare etc. .d.

A zecea grupă de relații acoperă relațiile dintre stat și entitățile economice străine.

Setul acestor relații poate fi clasificat nu numai pe subiecți, ci și după:

• rol funcțional și semnificație într-o economie de piață (consumator de valori de viață și producător-consumator);
• mărimea și natura fondurilor;
• gradul de planificare a relaţiilor.

Relațiile inițiale, principale și finale sunt între indivizi. Scopul lor este de a asigura satisfacerea nevoilor umane, dezvoltarea și reproducerea lor prin formarea și utilizarea fondurilor bănești. Toate celelalte relații au un sens subordonat, auxiliar.

După gradul de planificare, relațiile financiare pot fi planificate, prognozate (indicative) și haotice. Multe sunt determinate de interacțiunea formelor de proprietate.

După forma lor socială, relațiile sunt împărțite în formale și informale. Relațiile formale le includ pe acelea care corespund formelor (dreptului) general recunoscute ale societății. Relațiile informale sunt relații nespuse, extralegale.

Obiectul relației este valoarea produsului intern brut (PIB), produsul total și uneori bogăția națională. Toate acestea fac din finanțare un instrument economic puternic pentru distribuirea și redistribuirea costului vieții între entitățile economice dintr-o societate cu economie de piață.

Finanțarea ca instrument subiectiv de cost pentru funcționarea entităților economice formează un mecanism de luare a deciziilor privind formarea și utilizarea fondurilor monetare.

3.2. Funcții financiare

Esența finanțelor, ca orice categorie economică, se manifestă în funcțiile sale. Finanțele îndeplinesc două funcții obiective: distribuție și redistribuire. Scopul finanțelor este de a distribui și redistribui valoarea valorilor vieții de la o entitate la alta, de la cetățenii posesori și producători în favoarea celor săraci și neproducători.

………………………………………………………………………………

Funcția de distribuție a finanțelor – obiectiv şi de bază. Subiecții distribuirii sunt persoanele fizice și juridice - participanți la activități publice, la a căror dispoziție se formează fonduri cu destinații speciale. Aceștia sunt cetățeni, organizații, statul, structuri internaționale și entități internaționale.

Etapa inițială a apariției relațiilor financiare este distribuția primară a valorii (capitalului inițial) a cetățenilor către fondurile de consumatori, asigurări și investiții.

În a doua etapă, se formează fondurile de producție și activele necesare pentru a crea valoare nouă.

În a treia etapă, costul valorilor create este distribuit către fondul de înlocuire a valorilor consumate (fond fix și capital de lucru), fondul de salarii al angajaților și veniturile (profit, dobândă, chirie) de către investitor. .

Cele trei etape numite constituie distribuția primară a valorilor vieții între proprietari, organizații și participanți direcți la producție. Procesul ulterior de mișcare a valorii reflectă functia de redistribuire . Esența ei constă în înstrăinarea valorii unora în favoarea altora, în urma căreia se formează fondurile bănești finale ale tuturor subiecților societății.

Astfel, redistribuirea PIB-ului are loc între diverse sfere, industrii și regiuni ale țării, forme de proprietate, grupuri sociale și membri ai societății. Metoda de distribuție financiară acoperă diferite niveluri de management.

Atât repartizarea, cât și redistribuirea înseamnă în realitate utilizarea fondurilor pentru unele materii și formarea de fonduri pentru altele.

Cu privire la functie de control executarea deciziilor (completitudine, promptitudine etc.), apoi are loc în cadrul activității exclusiv subiective a oamenilor. Uneori, controlul este identificat cu o analiză a calității (eficienței) managementului, dar aceasta este o zonă specială a managementului financiar, cum ar fi contabilitatea, raportarea etc. Importanța funcției de control a finanțelor crește puternic în condițiile etapei moderne de tranziție la o economie de piață, când interesele subiecților sunt puse mai presus de orice.

Conținutul funcției de control este de a asigura controlul, în primul rând, asupra mișcării și formării valorii valorilor vieții în societate, în principal pentru acumularea completă a veniturilor, și în al doilea rând, pe parcursul cheltuielilor și utilizării fondurilor. controlul financiar operează în timpul mișcării banilor și a capitalului prin sisteme și forme de plată, credit, impozitare, garanții etc.

Pe lângă funcțiile de distribuție, redistribuire și control din literatura economică, sunt uneori numite funcții de reglementare, stimulare și alte funcții ale finanțelor. Ele sunt, de asemenea, de natură subiectivă și servesc ca instrumente de management. Scopul lor se rezumă la crearea unor condiții financiare relativ mai bune pentru funcționarea unor subiecte ale societății în comparație cu altele.

3.3. Mecanismul funcțional al finanțelor

Funcțiile de finanțare sunt implementate printr-un mecanism funcțional constând în fluxuri de numerar din formarea și utilizarea diferitelor fonduri.

Fond de bani (valoare). reprezintă o anumită sumă de bani (valoare) pentru un anumit scop (fond de muncă, fond de salarii, fond de amortizare, fond de rezervă etc.) aparținând unei anumite entități economice (proprietar).

Într-o economie de piață, există multe fonduri de valoare. Totalitatea lor este împărțită după o serie de caracteristici, printre care: după procesul de circulație, după rolul lor în producție, pe subiecte ale relațiilor etc. Cea mai semnificativă clasificare este împărțirea fondurilor în funcție de scopul funcțional: resurse financiare, rezultate financiare și forme financiare de exprimare. Aici este necesar să evidențiem următoarele grupuri principale de fonduri:

• inițial, de bază;
• consumator;
• asigurare;
• investiții;
• imobilizate și curente (active);
• financiar;
• motiv special;
• alte.

Sub fonduri originaleînseamnă fonduri care circulă către o persoană, indiferent de oricare dintre activitățile sale. Acestea constau în valori transferate prin moștenire, donate de entități economice interne și străine, și încasări în numerar de la structuri de stat și nestatale. Transportatorii acestora sunt: ​​bunuri imobiliare (terenuri, întreprinderi, clădiri, structuri etc.), bunuri mobile (mobilier, echipamente, vehicule, antichități, articole de lux etc.), numerar, valori mobiliare, precum și active necorporale (brevete, licențe). și alte drepturi).

Fonduri de consum– produse destinate consumului individual și public.

Fonduri de asigurare– fonduri alocate pentru compensarea pierderilor socio-economice ca urmare a accidentelor, dezastrelor naturale și de altă natură din viața oamenilor, organizațiilor și statului.

Fonduri de investiții- Acesta este capitalul inițial investit în organizarea producției. În activitățile organizațiilor ele sunt întruchipate în mijloace proprii.

Fonduri imobilizate (active)– transformarea este o formă de fonduri de investiții reflectată în activele entităților economice cu o durată de viață mai mare de un an. Activele imobilizate pot fi destinate consumului (locuințe, terenuri și alte active) și în scopuri de producție (cladiri, terenuri și alte mijloace de producție).

Capital de rulment (active)– o formă transformată de fonduri de investiții, reflectată în activele entităților economice cu o durată de viață mai mică de un an. Activele curente pot fi pentru consum (alimente, îmbrăcăminte și alte obiecte de valoare) și pentru scopuri industriale.

Fondurile financiare acoperă fonduri care mediază formarea și implementarea de noi valori, precum și transferul valorii încorporate (fond de amortizare, fond de salarii etc.).

Elementul structural final al finanțării sunt fondurile cu destinație specială. Printre acestea, fondurile de consum și de acumulare joacă un rol deosebit. Semnificația acestora din urmă este cea mai mare în contextul activității antreprenoriale, când formarea lor devine un fel de criteriu pentru eficacitatea funcționării finanțelor și a tuturor activităților umane productive.

Pe lângă fondurile monetare menționate mai sus, multe alte fonduri apar în procesul de interacțiune între entitățile economice.

Mecanismul conexiunilor și interacțiunii celor mai importante fonduri este prezentat schematic în Fig. 3.3.

Orez. 3.3. Sistemul celor mai importante fonduri financiare

În fig. 3.3. Direcția generală a mișcării resurselor financiare de la capitalul inițial inițial prin sfera producției către fondurile cu destinație specială este clar vizibilă, o parte din care (fondurile de acumulare și de rezervă), menținând în același timp modelele de circulație, revine la nivelul inițial. Mai mult, cu cât rulajul fondurilor este mai rapid, cu atât este necesar mai puțin capital inițial.

Săgețile din diagramă indică procesele de funcționare (metamorfoză, transformare, distribuție, formare etc.) a resurselor monetare. Ele se bazează pe fluxurile de numerar care formează „sistemul circulator” al finanțelor. Prin flux de numerar înțelegem mișcarea valorii de la o entitate la alta. În acest caz, se utilizează fondul primului (distribuit, transformat etc.); al doilea – este format (format). În consecință, în raport cu fondul unei entități economice, fluxurile pot fi pozitive (intrări) și negative (ieșiri). Dacă fondurile sunt statica finanțelor, care exprimă relațiile proprietarilor, atunci fluxurile de numerar sunt dinamica lor, transformarea. Fondurile și fluxurile funcționează întotdeauna în unitate. Unele nu pot exista fără cealaltă.

Fondurile și fluxurile de numerar sunt mereu în mișcare. Opririle le fac lipsite de viață și inutile. Banii de hârtie și de metal în sine nu sunt consumați, iar banii electronici sunt complet absenți.

Mecanismul funcțional descris al finanțelor se referă la conținutul obiectiv intern al finanțelor. Ea își primește expresia reală în finanțe ca instrument subiectiv de cost al activității de viață a subiecților și constă în politică financiară, drept financiar și management financiar.

3.4. Rolul finanțelor într-o economie de piață

Pentru a determina rolul finanțelor, trebuie urmărit impactul asupra societății al fluxurilor de numerar de distribuție și redistribuire.

Rolul finanțelor în viața subiecților unei economii de piață este diferit. Depinde mult de tradiții, obiceiuri, caracteristici naturale-istorice și specifice de consum și producție.

……………………………………………………………………………….

Sensul principal al finanțelor este distribuirea și redistribuirea valorilor vieții între indivizi. În același timp, în țările dezvoltate sunt îndeplinite următoarele cerințe de bază:

• asigurarea mijloacelor minime pentru participanții la producție necesare existenței și reproducerii forței de muncă;
• asigurarea fiecărei persoane sărace cu un nivel minim de existență;
• menținerea interesului material al proprietarilor în activități de investiții;
• menținerea unui raport optim bazat științific între veniturile a 10% dintre cei săraci și 10% din populația bogată.

……………………………………………………………………………….

Bazele procesului de distribuire a valorii nou create sunt puse în producerea valorilor vieții. În același timp, relațiile monetare devin forme de funcționare a elementelor individuale și conexiuni necesare de reproducere.

Fiecare ciclu de reproducere începe cu resurse financiare și se repetă în viitor numai după ce valoarea creată în producție și realizată în procesul de schimb este supusă distribuției (și redistribuirii), în urma căreia se formează fonduri monetare vizate - baza pentru satisfacerea diverse nevoi.

Relații financiare sunt asociate atât cu fluxurile de numerar reale, cât și cu cele formale. Absența mișcării banilor reali în etapele de creare și consum direct al bunurilor vieții indică faptul că aceștia iau o formă internă, formală.

Relațiile financiare încep cu mișcarea valorii resurselor monetare reale în timpul formării condițiilor și factorilor de producție. Apoi, valoarea renunță la forma numerar a banilor și este întruchipată în alte forme potențiale.

În etapa de distribuție, produsul creat de societate este mai întâi împărțit într-o cotă de consum și acumulare, iar apoi fiecare dintre aceste părți este supusă unei distribuții ulterioare. Restul este distribuit între proprietarul mijloacelor de producție și muncitorii angajați. Ca urmare, valoarea creată în societate trece prin prima etapă de distribuție.

Etapele schimbului și consumului sunt posibile numai după etapa de distribuție. Fiecare participant la procesul de reproducere împarte partea sa din venit într-un fond de consum și un fond de acumulare.

În a doua etapă, mișcarea valorii în formă monetară se caracterizează prin înstrăinarea acesteia (trecerea din mâinile unor proprietari în mâinile altora) sau separarea vizată a fiecărei părți a valorii (în mâinile unui proprietar). Aici există o mișcare unidirecțională (fără contraechivalent) a formei monetare a valorii.

La a treia etapă de reproducere, valoarea distribuită (în formă monetară) este schimbată cu valoarea mărfii (D-T), adică. se efectuează acte de cumpărare şi vânzare.

În schimbul echivalent nu există finanțare: tranzacțiile de schimb sunt deservite de trei categorii: mărfuri, bani și preț. Totuși, un schimb inegal (un ceas de 1000 de ruble pentru o cutie de chibrituri de 1 rublă) ascunde cu siguranță un punct financiar semnificativ, care constă într-o redistribuire conștientă sau inconștientă a valorii între contrapărțile tranzacției. 3 .

Astfel, finanțele mediază întregul proces de reproducere de la formarea condițiilor de creare a valorilor până la consumul acestora. Cu toate acestea, ele joacă cel mai mare rol în etapa de distribuție și redistribuire, în timpul căreia valoarea produsului social este distribuită în funcție de scopul propus și de entitățile comerciale, fiecare dintre acestea primind cota sa din produsul produs.

Procesul de mediere a costurilor de reproducere socială se realizează folosind diferite categorii economice, inclusiv bani, preț, depreciere, profit, salarii și altele. Să ne uităm la cele principale.

Preț servește ca instrument economic prin care valoarea unui produs primește expresie monetară și devine obiect de distribuție. Prețul predetermina proporțiile viitoarei distribuții a costurilor, dar nu poate realiza distribuția între subiecții proprietății, izolarea funcțională (alocarea, izolarea) a diferitelor părți ale valorii. Trebuie să aibă loc un schimb și o distribuție a valorii trebuie să aibă loc înainte ca toate părțile valorii să primească întruchipare concretă în anumite proporții cantitative. Astfel, procesul de formare a diferitelor părți de valoare poate fi împărțit în două etape.

În prima etapă, costul în avans este transferat și se creează venituri potențiale (salarii, profituri). În a doua etapă se realizează alocarea reală a fondului de compensare (amortizare, capital de lucru) și a venitului primar. Aici, împreună cu prețul, sunt implicate deprecierea, salariile și profitul.

Salariu exprimă relaţiile valorice care apar în procesul de distribuire a valorii nou create ca urmare a formării veniturilor individuale ale lucrătorilor, în funcţie de cantitatea şi calitatea muncii depuse de aceştia.

Prin urmare, fondul de salarii, precum amortizarea, precum și profitul, reprezintă diferite domenii ale finanțelor.

Astfel, rolul finanțelor într-o economie de piață este extrem de mare. Reproducerea valorilor și întreaga activitate de viață a oamenilor depind de natura funcționării lor.

versiune tipărită

POLITICA FINANCIARĂ A STATULUI

(36 de ore de curs)

PRELEZA 1.

În practica modernă, politica financiară este interpretată în două moduri:

în sens larg, este un concept de relații, un sistem de principii pentru protecția și punerea în aplicare a intereselor unor subiecți spre deosebire de interesele identice ale altora.

în sens restrâns, un set de acțiuni ale unui subiect pentru atingerea anumitor scopuri.

În ceea ce privește al doilea, acesta nu este mult diferit de management și, prin urmare, pare destul de controversat.

Orice politică este condiționată de două condiții obiective:

valori limitate de viață

împărțirea umanității în mai multe entități diferite

Mai mult, restricțiile se aplică nu numai resurselor materiale, ci și celor intangibile (putere, faimă, sentimente, cunoștințe etc.), adică. nu sunt suficiente pentru a satisface toate nevoile umane posibile.

Din faptul că umanitatea este formată din mai multe subiecte diferite, și nu dintr-o masă omogenă, ia naștere un fenomen social obiectiv. politică ca relație între cel puțin doi subiecți cu privire la orice obiect (material, social, spiritual, senzorial și alte valori ale vieții, constând într-un sistem de principii de protecție și implementare interesele unor subiecte spre deosebire de interesele identice ale altora.

Înainte de a trece direct la luarea în considerare a politicii financiare a statului, este necesar să înțelegem esența, funcțiile și rolul finanțelor în sistemul de relații monetare ale societății cu economia de piață.

1. Esența socio-economică a finanțelor.

În societatea modernă, termenul „finanțe” este folosit destul de larg și destul de des: finanțe de stat (publice), finanțare a întreprinderilor, piețe financiare, resurse financiare, management financiar, politică financiară etc.

Cu toate acestea, există opinii diferite cu privire la originea termenului „finanțare” ca categorie economică.

Termenul latin medieval „finatio” a fost folosit în secolele al XIII-lea și al XIV-lea. în sensul de „plată obligatorie de bani”, „obligație de datorie bănească”. Cuvântul „finanțe” este similar cu „fine” în engleză - „o penalizare monetară, o taxă pentru un privilegiu”. În Franța în secolul al XVI-lea. acest cuvânt a fost folosit în sensul „venituri ale statului”, „sume de bani”.

În aspectul istoric, toți teoreticienii sunt unanimi doar în opinia că conceptul de „finanțare” este asociat cu statul și a apărut în procesul dezvoltării de secole a relațiilor marfă-bani:

Finanțele au apărut istoric ca un mecanism de asigurare a activităților statului ca instituție necesară societății, deoarece contribuie la accelerarea dezvoltării economice a societății în ansamblu.

Inițial, în viața economică, finanțele s-au manifestat sub forma unor relații economice între gospodării și producători, pe de o parte, și stat, pe de altă parte, în ceea ce privește redistribuirea unei părți din veniturile bănești ale entităților comerciale în favoarea statului. , precum și utilizarea fondurilor astfel formate.

Apărând în secolul al XVIII-lea, finanțele au simțit impactul transformării rapide a banilor.

La cumpăna dintre secolele 20-21. piețele de mărfuri și piețele factorilor trec în fundal, lăsând loc pieței monetare.

Astfel, se poate afirma că:

Formarea finanțelor este direct legată de formarea și dezvoltarea statului

Finanțarea este direct legată de dezvoltarea banilor și a relațiilor dintre entitățile economice care se realizează cu ajutorul banilor

De o importanță deosebită pentru înțelegerea rolului finanțelor în economia națională sunt modelele de dezvoltare a pieței monetare în sine, în care oamenii dezvoltă și implementează instrumente și inovații speciale care aduc fluxuri de numerar din lumea reală pe Internet.

În cele din urmă, finanțele au devenit suficient de distinctive pentru a apărea ca o teorie a finanțelor în cadrul macroeconomiei.

Astfel de relații pot apărea:

În ceea ce priveşte redistribuirea veniturilor societăţii în favoarea unuia dintre ei

Sa asigure executarea adecvata de catre stat a functiilor de care societatea are nevoie

În procesul de schimb inegal bazat pe obligații de datorie în condiții de incertitudine și risc.

Finantele care asigura functionarea statului se numesc finante publice. Odată cu redistribuirea veniturilor societății în favoarea gospodăriilor și a producătorilor, ia naștere finanțare pentru gospodării și, respectiv, organizațiile comerciale (firme, corporații).

Pentru claritate, să ne imaginăm economia națională ca un sistem de elemente - entități economice (producători, consumatori, intermediari financiari), cu un centru - statul și o structură formată din interrelații. Aceste relații pot fi monetare, unde banii mediază mișcarea activelor corporale în tranzacții de vânzare echivalente. Ca urmare a unor astfel de tranzacții, nu există o redistribuire a veniturilor societății în favoarea uneia dintre entități în detrimentul celeilalte și, prin urmare, nu există finanțare ca mecanism pentru o astfel de redistribuire.

Relațiile financiare dintre entitățile comerciale apar în situația în care banii sunt mutați fără un echivalent sub formă de active corporale sau bănești numai pe baza obligațiilor uneia dintre părțile la tranzacție. Astfel, populația și întreprinderile plătesc impozite către stat în numerar în schimbul obligației statului de a-și îndeplini funcțiile. Ca urmare a unor astfel de tranzacții, veniturile companiei sunt redistribuite în favoarea unuia dintre partenerii tranzacției.

Prin urmare:

Finanţa ca instrument subiectiv de cost - sunt relații monetare între entitățile economice, inclusiv statul, în urma cărora venitul societății își modifică structura, crescând în mâinile unei entități ca urmare a retragerii (neechivalentului) acestei părți din alta.

Mai mult, dacă forma activelor se schimbă de la monetar la marfă în timpul unui schimb echivalent între entități economice, atunci, deoarece aceste relații sunt monetare, cu greu pot fi clasificate drept financiare.

Cu alte cuvinte, finanțarea este un mecanism de redistribuire inegală a veniturilor societății în favoarea unuia dintre subiecți în detrimentul altuia, pentru a se asigura că acesta (subiectul) poate îndeplini funcțiile de care societatea are nevoie; este un mecanism. pentru menținerea acelei instituții sociale, fără de care societatea ar fi mai puțin eficientă.

Astfel, esența finanțelor este destul de multifațetă, ceea ce se exprimă și în versatilitatea funcțiilor sale.

2. Funcțiile finanțelor. Mecanismul funcțional al finanțelor.

Există teoria pozitivă a finanțelor, care răspunde la întrebarea: cum se întâmplă acest lucru și teoria normativă a finanțelor, răspunzând la întrebarea: cum ar trebui să fie.

Conform teorie pozitivă Finanțe îndeplinește următoarele funcții principale:

Redistribuiți veniturile societății în favoarea uneia dintre entitățile economice în detrimentul alteia

Ele contribuie la formarea unui fond de fonduri al statului sau al unei entități economice.

Putem spune că finanțele contribuie la păstrarea doar a acelor instituții sociale care susțin mișcarea înainte a societății.

Conform teoria normativă Principalele funcții ale finanțelor se manifestă în funcții precum:

Redistributiv, schimbând structura venitului național

Reglementarea, schimbarea motivației entităților de afaceri de a atinge obiectivele societății într-una sau alta etapă a dezvoltării acesteia

Monitorizarea, evaluarea și compararea eficienței utilizării fondurilor redistribuite în vederea modificării parametrilor unei astfel de redistribuiri.

Din punctul de vedere al acestei teorii, funcțiile finanțelor reprezintă un mecanism prin care statul poate influența comportamentul entităților economice.

Teoria normativă a finanțelor presupune că, dacă intervenția statului în sistemul socio-economic este necesară și societatea în ansamblu beneficiază de aceasta, atunci ar trebui să se alcătuiască în mod obiectiv un mecanism de redistribuire a fondurilor în favoarea statului care să asigure funcțiile atribuite aceasta.

Întrebare: de câți bani are nevoie statul pentru funcționarea eficientă a economiei? Ce indicatori să alegeți pentru a evalua eficiența cheltuielilor guvernamentale și a determina „media de aur”? etc

Utilizarea eficientă a finanțelor de către stat asigură o dezvoltare adecvată a societății. Reducerea veniturilor reale în țară indică direct ineficacitatea statului, insolvența finanțelor ca mecanism de redistribuire a veniturilor societății în favoarea instituțiilor statului. În acest caz, poate fi recomandabil să folosiți finanțarea pentru a redistribui veniturile societății în favoarea întreprinderilor private sau a gospodăriilor. (așa-numita teorie a „eșecurilor”, adică ineficiența statului sau a pieței).

Prin urmare, subiectiv funcții (manifestate exclusiv în cadrul activității subiective a oamenilor) – control, reglare, stimulare.

Obiectiv funcțiile finanțelor – distribuție, redistribuire.

Funcţiile obiective ale finanţelor se realizează prin mecanism functional, constând în fluxuri de numerar din formarea și utilizarea diferitelor fonduri.

Fondurile sunt împărțite după o serie de caracteristici: după procesul de circulație, după rolul lor în producție, pe subiecte ale relațiilor etc.

Principalele grupuri de fonduri:

inițial, de bază (proprietatea materială a cetățenilor)

consumator

asigurare

investitie

financiar

active imobilizate si curente

scop special etc.

4. Rolul finanțelor în activitățile unei societăți cu economie de piață. Resurse financiare.

Resursele financiare reprezintă obiect financiar.

Resursele financiare sunt o categorie economică destul de complexă, care nu poate fi complet identificată cu numerarul.

Resurse financiare este o caracteristică cantitativă a rezultatului financiar al procesului de reproducere pentru o anumită perioadă. Acestea sunt fondurile care pot fi utilizate în mod legitim pentru a înlocui activele fixe pensionate, acumularea industrială și neproductivă și consumul colectiv. Acest indicator macroeconomic are caracter de bilanţ, deoarece poate fi prezentat ca o sumă atât a veniturilor, cât şi a cheltuielilor.

Subiecte relațiile financiare în lumea modernă pot fi:

cetăţenii

organizații (persoane juridice)

stat

persoane juridice interstatale (organizații transnaționale și internaționale)

unificarea statelor

organizații informale (colective)

Originalul principalele şi cele finale sunt relaţiile dintre indivizi. Toate celelalte relații sunt subordonate, auxiliare.

De gradul de planificare relațiile financiare pot fi sistematice, predictive (indicative), haotice.

De social forma - formală și informală

Obiect relațiile financiare este valoarea PIB-ului, uneori bogăția națională.

1. Financiar politică (7)

   Rezumat >> Finanțe

   Financiar politică. Moscova 2009. Cuprins. 1.Introducere………………………………………………………………….2 2.Esența financiar politicieni…………………………………………..3 3.Tipuri financiar politicieni……………………………………....5 4. Mecanismul de implementare financiar politicieni…………………...6 5.Modern financiar ...

2. Financiar politică (12)

   Rezumat >> Finanțe

   ... financiar politicieni afirmă: -monetar politică; - impozit politică; -bugetar politică; -politicăîn Finanțe Internaționale. Conţinut financiar politicieni...progresul implementării financiar politicieni. Implementarea financiar politicieni Poate sa...

3. Financiar politică (9)

   Rezumat >> Finanțe

   Organele de conducere financiar sisteme.3 În toate statele financiar politică implementat prin financiar sistem, ... organe de conducere inferioare. Tipuri financiar

Sarcini de testare la disciplina „Finanțe”, numărul de întrebări - 85 și numărul de întrebări 65
Exercitiul 1
Întrebarea 1. Finanța este:
1. categorie economică;
2. fenomen economic;
3. instrument subiectiv al unei economii de piata;
4. numerar.
Întrebarea 2. Finanța ca fenomen este:
1. numerar;
2. unitate de obiect și subiect;
3. unitate a cel puțin două subiecte, un obiect și relații;
4. unitate a cel puțin două subiecte, un obiect, relații și starea.
Întrebarea 3. Cum exprimă categoria economică a finanțelor:
1. relațiile dintre formarea și utilizarea sistematică a fondurilor de resurse monetare ale entităților economice;
2. relaţii privind formarea şi utilizarea fondurilor;
3. relaţii privind circulaţia resurselor monetare;
4. relaţii privind funcţionarea capitalului de împrumut.
Întrebarea 4. Finanțarea ca instrument subiectiv de cost este:
1. fonduri ale entităților economice;
2. planul veniturilor și cheltuielilor entităților economice;
3. un mecanism conștient de formare și utilizare a fondurilor monetare;
4. mecanism de luare a deciziilor privind formarea și utilizarea fondurilor bănești.
Întrebarea 5. Sensul principal al finanțării este:
1. în asigurarea reproducerii bunurilor materiale;
2. în redistribuirea fondurilor între persoane juridice;
3. în redistribuirea fondurilor de la cei care au proprietate către persoane fizice neproductoare;
4. în asigurarea cifrei de afaceri comerciale.
Sarcina 2
Întrebarea 1. Sistemul financiar al societății este:
1. un ansamblu de sfere care exprimă relaţiile subiecţilor cu privire la modificările unui obiect monetar;
2. totalitatea fondurilor tuturor entităților;
3. forma specifică de executare a bugetului de stat;
4. totalitatea bugetelor tarii.
Întrebarea 2. Care caracteristică a clasificării finanțelor nu este una dintre principalele?
1. subiectiv;
2. obiect;
3. formală;
4. sociale.
Întrebarea 3. Care nu este funcția sistemului financiar?
1. repartizarea resurselor băneşti între subiecţii societăţii;
2. controlul mișcării și utilizării resurselor financiare ale subiecților societății;
3. redistribuirea resurselor băneşti între subiecţii societăţii;
4. prevenirea pierderilor entităților companiei.
Întrebarea 4. Sistemul financiar subiect nu include:
1. finanţele cetăţenilor;
2. finanțe formale;
3. finanţe internaţionale;
4. finanţele organizaţiilor.
Întrebarea 5. Numiți cel mai semnificativ domeniu cantitativ al finanțelor:
1. finanțele publice;
2. finanţe internaţionale;
3. finanţele cetăţenilor;
4. finanţele organizaţiilor.
Sarcina 3
Întrebarea 1. Ce este „politica”?
1. activități speciale ale oamenilor pentru protejarea intereselor societății;
2. conceptul de relaţii pentru protejarea şi realizarea intereselor unor subiecţi spre deosebire de interesele altor subiecţi ai societăţii;
3. activităţi speciale ale autorităţilor statului;
4. activităţi speciale desfăşurate pentru îmbunătăţirea bunăstării oamenilor.
Întrebarea 2: Care nu este motivul existenței politicii?
1. varietate de forme de proprietate;
2. diversitatea nevoilor entităţilor economice;
3. valori limitate de viață;
4. împărțirea societății în multe entități economice.
Întrebarea 3. Aranjați următoarele tipuri de politici în ordinea extinderii: financiar (1), venituri (2), politică de reglementare financiară (3), socio-economică (4).
1. 1, 2, 3, 4;
2. 3, 2, 1, 4;
3. 2, 3, 4, 1; 1
4. 4, 3, 1, 3.
Întrebarea 4: Care dintre următoarele politici nu este o politică de bază?
1. individ;
2.stat;

Informații suplimentare

Întrebarea 5. Politica informală este:
1. politici implementate de cetăţeni;
2. politică nerostită;
3. politica interzisa;
4. politici implementate de persoane juridice.
Sarcina 4
Întrebarea 1. Managementul financiar este:
1. totalitatea tuturor organismelor și organizațiilor implicate în managementul financiar;

3. un sistem bazat științific pentru gestionarea relațiilor financiare, a fluxurilor valorice și a fondurilor organizației;
4. sistem de interacțiune a relațiilor financiare, a fluxurilor și a fondurilor de fonduri.
Întrebarea 2. Obiectele managementului financiar nu sunt:
1. fonduri monetare;
2. fluxuri de numerar;
3. categorii și levier financiar;
4. relaţiile bugetare.
Întrebarea 3. Motivele managementului financiar nu includ:
1. dorinta subiectului de a conduce;
2. prezența unei entități economice (organizație);
3. acţiunea relaţiilor marfă-bani;
4. varietatea formelor de proprietate.
Întrebarea 4. Managementul financiar strategic este realizat de:
1. înalți oficiali (proprietar) ai organizației;

3. structuri de control;
4. toţi membrii organizaţiei.
Întrebarea 5. Tacticile de management financiar sunt tratate de:
1. structuri de control;
2. secunde (interpreți);
3. înalți oficiali (proprietar) ai organizației;
4. toţi membrii organizaţiei.
Sarcina 5
Întrebarea 1. Prognoza financiară este:
1. activitatea subiectivă a oamenilor în realizarea previziunilor;
2. un mecanism de previziune a stării finanțelor unei anumite entități economice în viitor, pentru una sau alta perspectivă;
3. un sistem bazat științific pentru gestionarea relațiilor financiare, a fluxurilor valorice și a fondurilor organizației;
4. procesul de elaborare și adoptare a țintelor pentru activitățile financiare ale entităților economice.
Întrebarea 2. Metodele de prognoză nu includ:
1. extrapolare;
2. modelare;
3. program vizat;
4. metoda evaluărilor experţilor.
Întrebarea 3. Planificarea este:
1. totalitatea tuturor organismelor și organizațiilor implicate în managementul financiar;
2. un set de obiecte și subiecte ale managementului financiar;
3. un sistem bazat științific pentru gestionarea relațiilor financiare, a fluxurilor valorice și a fondurilor organizației;
4. proces subiectiv de elaborare și adoptare a țintelor pentru activitățile financiare ale entităților economice.
Întrebarea 4. Obiectele de planificare financiară nu includ:
1. fonduri monetare;
2. fluxuri de numerar;
3. categorii economice;
4. relaţiile bugetare.
Întrebarea 5. Nu se implică în planificarea financiară:
1. cetatean;
2. proiectant;
3. Ministrul Finanțelor;
4. antreprenor.
Sarcina 6
Întrebarea 1. Dați definiția corectă a controlului financiar:
1. una dintre etapele managementului financiar;
2. un set de activități ale activităților subiective ale oamenilor pentru a monitoriza, compara, verifica și analiza mișcarea resurselor monetare;
3. un set de acțiuni de verificare a activităților entităților comerciale;
4. forma de implementare a funcției de control a finanțelor.
Întrebarea 2. Care nu este unul dintre motivele principale ale necesității de a controla procesele socio-economice?
1. lipsa probabilității de 100% într-o anumită desfășurare a proceselor;
2. importanța prevenirii apariției situațiilor de criză;
3. dorinta de a dezvolta succesul unei activitati specifice;
4. identificarea neregulilor financiare.
Întrebarea 3. Încălcările financiare publice nu includ:
1. utilizarea abuzivă a resurselor financiare;
2. activități neprofitabile ale organizațiilor;
3. împrumut secret de fonduri ale unor entități de la altele;
4. corupție.
Întrebarea 4. Care nu este sarcina principală a controlului financiar?
1. verificarea cheltuielilor tuturor părților sistemului financiar;
2. respectarea regulilor de contabilitate și raportare;
3. prevenirea furturilor și identificarea rezervelor pentru utilizarea eficientă a fondurilor;
4. verificarea regulilor

Specialitatea 050509 „Finanțe”

Întrebări pentru secțiunea „Finanțe”.

Conceptul de finanțare, necesitatea ei

Concept "finanţa" acoperă o arie largă de relații economice legate cu distributie produs social sub formă monetară.

Manifestarea externă a finanțelor în viața economică are loc sub forma mișcării fondurilor între diferiți participanți la producția socială. La suprafața fenomenelor, această mișcare reprezintă transferul de sume de bani de la un proprietar la altul sub formă de plăți fără numerar sau în numerar. Această trăsătură s-a manifestat în originea termenului „finanțe”, din latinescul „finis” - sfârșit, sfârșit, sfârșit de plată, decontare între subiecții relațiilor economice (inițial în Roma Antică - între populație și stat). Mai târziu, termenul a fost transformat în „finansia”, care a fost folosit în sens larg ca plată monetară, iar apoi ca un set de venituri și cheltuieli ale statului și ale oricăror unități economice și complexe ale acestora.

Prin urmare, în mod evident, finanțele includ acea gamă de operațiuni care sunt efectuate sub formă de plăți în numerar.

De regulă, plățile bănești sunt efectuate între ele de către diferite entități care participă la producția socială. Totodată, banii servesc întregului proces de activitate al subiecților pieței atât pe domenii producerea materialuluiȘi circulația mărfurilor, si in sfera non-producție Activități.

Conceptul de „finanțare” este adesea echivalat cu bani. Acest lucru se datorează faptului că la nivelul percepției publice, banii și finanțele sunt greu de distins, deși în esență sunt fenomene economice diferite.

Funcționarea banilor ca instrument economic diferă de finanțe, atât în ​​esență, cât și în scop. Caracteristica banilor este că reprezintă un echivalent universal cu ajutorul căruia se măsoară costurile cu forța de muncă ale producătorilor asociați de mărfuri. Scopul principal al banilor exprimate în funcţiile lor: măsuri de valoare, mijloace de circulaţie, mijloace de plată, mijloace de acumulare şi de economisire, bani mondiali.

În același timp, prezența banilor în sistemul economic este o condiție prealabilă pentru funcționarea finanțelor. Cu alte cuvinte, finanțele nu pot exista fără bani. Totuși, asta nu înseamnă că banii sunt cauza apariției finanțelor.

Spre deosebire de bani, finanţaîntotdeauna un lucru intangibil.

Caracteristica finanțelor este că este, în primul rând, un instrument de distribuție și redistribuire a produsului intern brut.

Scopul principal al finanțelor este de a asigura diferitele nevoi ale subiecților societății prin crearea de venituri și fonduri în numerar. Acest lucru este dovedit de toate tranzacțiile financiare efectuate.

Motivul care a dat naștere apariției finanțelor, este nevoia statului și a diverselor entități de resurse care să le susțină activitățile.

De exemplu: Subiectele activitatilor neproductive , care cuprinde întreaga sferă socială: educație, sănătate, cultură, artă, precum și domenii de management, apărare etc., nu pot funcționa dacă nu dispun de fondurile necesare pentru a-și satisface nevoile legate de îndeplinirea scopurilor publice. .

Această nevoie de resurse nu poate fi satisfăcută fără finanțare nici în sfera economică, nici în sfera socială, nici în sfera activităților guvernamentale: management și apărare. Acest lucru se datorează faptului că numai cu ajutorul finanțelor este posibilă distribuirea valorii între subiecții procesului de reproducere, adică numai prin distribuția financiară a valorii produsului național brut primește fiecare participant la reproducerea socială. cota sa în valoarea creată și mișcarea fondurilor primește o desemnare țintă.

Într-o economie de piață, gama de tranzacții ale indivizilor mediate de mișcarea fondurilor se extinde. În special, cetățenii care desfășoară diverse tipuri de activități antreprenoriale fără a forma o persoană juridică, având un sector personal, gospodărie, primesc venituri care servesc drept sursă de acoperire a diferitelor nevoi ale acestora, inclusiv cele cu caracter social semnificativ. Cetăţenii plătesc diferite tipuri de impozite şi taxe la bugetul de stat.

Prin urmare, gama de tranzacții luate în considerare este însoțită de mișcarea fondurilor de la un proprietar la altul și este efectuată sub formă de plăți în numerar. Prin urmare, aceste operațiuni sunt la tranzacţiile financiare, iar procesul fluxului de numerar în sine se numește finantelor.

Pe baza celor de mai sus, putem formula o definiție: Finanțele reprezintă un ansamblu de relații economice speciale care iau naștere în procesul de distribuție și redistribuire a valorii unui produs social, în urma cărora se generează venituri monetare, economii și fonduri și utilizate de participanții la reproducere pentru a-și satisface diferitele nevoi.”

Semne specifice de finanțare

caracter monetar;

natura distributivă;

exprimă întotdeauna mișcarea unidirecțională a formei monetare a valorii;

formarea si utilizarea obligatorii a resurselor financiare.

A) La suprafața proceselor sociale, finanțele se manifestă prin mișcarea fondurilor. Tranzacțiile financiare sunt însoțite în mod necesar, în primul rând, de transferul de fonduri de la un proprietar la altul și, în al doilea rând, de stabilirea desemnării lor țintă. În consecință, finanțarea diferă de alte categorii economice prin faptul că este un derivat al formei monetare a valorii . La efectuarea tranzacțiilor financiare este vizibilă învelișul lor monetar, în spatele căruia se ascunde mișcarea valorii. Adică, baza economică pentru funcționarea finanțelor este mișcarea valorii în forma sa monetară. Această împrejurare permiteevidențiază natura lor monetară ca o trăsătură specifică importantă a finanțelor ca categorie economică.

B) Tranzacţiile financiare se manifestă nu numai ca mişcare a formei monetare a valorii, ci conţin şi în nucleul lor distribuţia acesteia. De exemplu, tranzacția financiară „plăți către buget” se realizează prin distribuirea valorii create pe baza izolării de aceasta a acelei părți care este transferată la buget sub formă de diferite tipuri de impozite. În realitate, există o plată în numerar de la subiect către stat.

În consecință, în sistemul relațiilor monetare, finanțele se limitează doar la procesul de distribuție. Prin urmare, următoarea caracteristică specifică a finanțelor ca categorie economică este natura sa distributivă.

C) Procesele de distribuție efectuate de finanțe acoperă nu numai valoarea produsului intern brut, ci se extind și pe întregul produs național brut, precum și pe o parte din averea națională.

O caracteristică a tranzacțiilor financiare, și deci a finanțelor, este faptul că mișcarea fondurilor are loc unilateral, adică Finanțele exprimă întotdeauna mișcarea unidirecțională a formei monetare a valorii, care îi caracterizează și trăsătura specifică.

D) Nu numai finanțele, ci și salariile, prețul, creditul etc., participă la distribuția valorii unui produs social.Toate aceste categorii economice au principii de funcționare diferite, fiecare dintre ele având propriile caracteristici, propriul scop social. . Pe baza relațiilor financiare, o parte din valoare este izolată sub formă de economii și forme specifice de venit net sunt izolate ca parte a venitului brut. Aceste procese de distribuție a valorii produsului intern brut sunt însoțite de formarea unor tipuri speciale de resurse. Particularitatea lor este că sunt formate la dispoziția diferitelor entități sau a statului ca urmare a separării țintite a fondurilor și sunt destinate utilizării ulterioare în interesul satisfacerii nevoilor sociale. În consecință, la distribuirea valorii produsului intern brut cu ajutorul finanțelor, are loc neapărat o mișcare a fondurilor care iau forme speciale de resurse - venituri, deduceri, încasări, economii, care împreună pot fi numite resurse financiare. Prin urmare, următoarea caracteristică specifică a finanțelor ca categorie economică este formarea și utilizarea obligatorii a resurselor financiare.

Funcții financiare

Funcția distributivă implementează scopul social al finanțării - oferind fiecărui participant la reproducerea socială (atât entitățile de afaceri, cât și statul) resursele financiare necesare, precum și determinarea direcțiilor fluxurilor de numerar pentru scopul propus.

Funcția de control. Implementarea funcției de control a finanțelor se reflectă în starea disciplinei financiare în economie.

Disciplina financiara- aceasta este o procedură obligatorie pentru toate persoanele juridice și persoanele fizice implicate în activități comerciale, precum și funcționarii, pentru efectuarea managementului financiar, respectarea normelor și regulilor stabilite și îndeplinirea obligațiilor financiare.

Prin urmare, capacitatea de a „semnaliza” despre progresul procesului de distribuție se manifestă prin funcția de control a finanțelor. Așa-numitele „semnale financiare” arată cum se dezvoltă proporțiile în distribuirea fondurilor, cât de oportune sunt disponibile resursele financiare pentru stat și pentru alți participanți la procesul de reproducere, dacă sunt utilizate economic etc. Principala cerință a disciplinei financiare- respectarea strictă a normelor, standardelor, limitelor, cifrelor de control și a altor parametri financiari definiți prin lege sau consacrați în reglementările statului. În sens larg, disciplină financiară include disciplina fiscala, disciplina de plata si disciplina contabila. Disciplina financiară este un mijloc important de promovare a dezvoltării economice, de consolidare a contabilității comerciale și o condiție necesară pentru funcționarea normală a finanțelor. Este determinată atât de principiile generale de organizare financiară, cât și de condițiile specifice de funcționare a finanțelor în diverse unități structurale de reproducere socială.

Termenul „finanțe” provine din latinescul finis – sfârșit, sfârșit, sfârșit. În Lumea Antică și Evul Mediu, în relațiile monetare apărute între stat și populație, cuvântul „finis” însemna decontare definitivă, finalizare a plății bănești. Persoanele care au plătit contribuții la diferite organisme guvernamentale au primit un document - amendă. De la numele acestui document provine termenul latin „financia”, care însemna plata în numerar. Procesul îndelungat de dezvoltare a relațiilor marfă-bani a schimbat conținutul fenomenului finanțelor.

Astăzi finanţa- acesta este un fenomen economic obiectiv, care este un sistem de formare, distribuire, redistribuire și utilizare a fondurilor bănești ale subiecților societății. Pe de o parte, acest fenomen acţionează ca o categorie economică, iar pe de altă parte, ca un instrument de cost subiectiv al activităţii.

La fel de categorie economică Finanțe exprimă relații economice privind producția, distribuția și utilizarea produsului intern brut și a venitului național. Aceste relații se manifestă în crearea și utilizarea fondurilor fiduciare de fonduri de către diverse entități economice (stat, entități de afaceri, organizații interstatale, persoane fizice etc.).

Finanțe cum instrument de cost subiectiv funcţionarea entităţilor economice formează un mecanism specific de luare a deciziilor privind procesele de formare şi utilizare a fondurilor monetare.

Finanțarea apare sub formă monetară, dar nu toate relațiile monetare sunt financiare. Relațiile monetare se transformă în unele financiare atunci când, ca urmare a producției de bunuri și a prestării de servicii în timpul vânzării acestora, se creează fonduri de fonduri.

Se cheamă fonduri de numerar create la nivelul guvernelor de stat și locale fonduri centralizate,și fonduri monetare create la nivelul entităților economice, gospodăriilor - descentralizate.

Obiectul finanțării este resurse financiare, reprezentând o colecție de fonduri de fonduri la dispoziția entităților comerciale, a statului și a gospodăriilor. Sursele de resurse financiare sunt:

– la nivelul entităților comerciale – profit, amortizare, venituri din vânzarea valorilor mobiliare, împrumuturi bancare, dobânzi, dividende la titlurile de valoare emise de alți emitenți;

- la nivel de populație - salarii, sporuri, suplimente de salariu, plăți sociale efectuate de angajator, cheltuieli de călătorie, venituri din activități de afaceri, împărțirea profitului, tranzacții cu bunuri personale, tranzacții de credit și financiare; transferuri sociale, inclusiv pensii, beneficii, burse; credit de consumator;

- la nivelul statului, administrațiilor locale - venituri din întreprinderile de stat și municipale, venituri din privatizarea proprietății de stat și municipale, venituri din activitate economică străină, venituri din impozite, credit de stat și municipal, emisiune de bani și venituri din emisiune de valori mobiliare.

2. FUNCȚIILE FINANȚĂRII CA AFISARE A ESENȚEI EI

1. Funcția distributivă finanta este ca:

– prin distribuirea și redistribuirea valorii nou create sunt satisfăcute nevoile naționale, se formează surse de finanțare a sectorului public al economiei și se realizează o echilibrare a bugetelor și a fondurilor extrabugetare în cadrul sistemului bugetar unificat al Federația Rusă;

– valoarea nou creată este supusă distribuirii în vederea îndeplinirii obligațiilor bănești ale întreprinderilor față de buget, bănci și contrapărți. Rezultatul său este formarea și utilizarea fondurilor centralizate de fonduri, menținerea sferei neproductive a economiei.

Principalele obiecte de implementare a funcției de repartizare a finanțelor sunt plățile obligatorii către buget și fondurile extrabugetare, precum și sursele de finanțare a deficitului bugetar. Procesul de redistribuire a veniturilor între diferite niveluri ale bugetelor joacă un rol deosebit.

2. Funcția de control Finanțarea constă în implementarea controlului rublei asupra cifrei de afaceri a banilor reali, la care statul este participant, și în formarea de fonduri centralizate de fonduri. Controlul rublelor are două forme:

– controlul asupra modificării indicatorilor financiari, a stării plăților și a decontărilor;

– controlul asupra implementării strategiei de finanțare.

În primul caz, se aplică un sistem de sancțiuni și recompense, folosind măsuri coercitive sau stimulative. În al doilea caz, vorbim despre implementarea unei politici financiare pe termen lung, în care atenția principală este acordată anticipării schimbărilor și ajustării în prealabil a ordinii și condițiilor de finanțare la acestea. Schimbările și actualizările constante ale sistemului financiar necesită un răspuns adecvat la acest lucru din partea tuturor ramurilor guvernamentale.

Funcția de control a finanțelor are întotdeauna o formă specifică de manifestare. Poate fi direcționat către un buget de un anumit nivel, un fond extrabugetar, o întreprindere sau instituție etc.

Funcția de control al finanțelor de stat și municipale este implementată în următoarele domenii principale:

1) controlul asupra transferului corect și în timp util a fondurilor către fondurile centralizate;

2) controlul asupra respectării parametrilor specificați ai fondurilor centralizate de fonduri, ținând cont de nevoile de dezvoltare industrială și socială;

3) controlul asupra utilizării țintite și eficiente a resurselor financiare.

Mulți economiști moderni evidențiază alte funcții ale finanțelor. Ele sunt de natură subiectivă și servesc ca instrumente de management.

Funcția de reglementare este strâns legată de intervenția statului prin finanțare în procesul de reproducere.

Funcția de stimulare finanțele de stat și municipale sunt de a asigura dezvoltarea diferitelor sfere ale vieții publice printr-un sistem de prestații și programe economice.

Funcția fiscală a finanțelor este asociat cu sprijinirea sectoarelor neprofitabile, dar necesare ale economiei. Se realizează folosind numeroase metode și tehnici (investiție, impozitare, limitare etc.).

3. ROLUL FINANȚĂRILOR ÎN DEZVOLTAREA SOCIO-ECONOMICĂ A SOCIETĂȚII

Rolul și importanța finanțelor s-au schimbat la diferite etape ale dezvoltării societății. În condițiile piețeiîntreprinderile sunt înzestrate cu o mai mare independență în distribuirea veniturilor din vânzări și utilizarea resurselor financiare. În timpul distribuției primare, cu ajutorul finanțelor, se creează fonduri pentru a compensa mijloacele de producție consumate în procesul de producție. În acest caz, întreprinderile pot alege una dintre mai multe metode de calculare a amortizarii, o formă de plăți fără numerar la plata materiilor prime, pot calcula stocul optim de capital de lucru și pot alege o strategie de finanțare a activităților de bază.

După deducerea fondului de rambursare a cheltuielilor din veniturile în numerar și plata anumitor plăți de impozite la întreprinderi, se creează un fond de salarii, iar restul veniturilor reprezintă venitul (profitul) net al întreprinderii. După achitarea impozitelor percepute la buget, întreprinderile pot distribui profitul net rămas la discreție. Cu ajutorul finanțelor, întreprinderile creează fonduri fiduciare din fonduri utilizate pentru dezvoltarea socială și economică.

În timpul repartizării secundare sau redistribuirii se formează bugetul de stat și fondurile extrabugetare. Cu ajutorul acestor fonduri se realizeaza reglementarea financiara si stimularea productiei, se finanteaza programe nationale, se realizeaza mentinerea sferei neproductive, aparare si management, iar concentrarea resurselor financiare in directiile principale ale progresul științific și tehnologic. Servind procesului de distribuție a venitului național, finanțele acționează ca o pârghie economică importantă pentru îmbunătățirea proporțiilor dintre fondul de acumulare și fondul de consum, precum și în cadrul acestora. Cu ajutorul finanțelor, resursele financiare sunt redistribuite între teritoriile țării, sectoarele economice și diviziunile producției sociale. Prin redistribuirea între sectoarele de producție, finanțele contribuie la dezvoltarea accelerată a sectoarelor prioritare, care, la rândul lor, asigură dezvoltarea progresului științific și tehnologic. Redistribuirea fondurilor între teritorii ajută la egalizarea dezvoltării lor economice și sociale.

Fără participarea finanțelor, dezvoltarea socială a societății este imposibilă, întrucât fondurile pentru finanțarea tuturor activităților sociale sunt obținute prin distribuirea venitului național prin buget și fonduri sociale extrabugetare. Întreaga sferă non-producție este finanțată de la buget, iar fondurile sunt alocate pentru asigurările sociale.

În condițiile moderne, rolul finanțelor în dezvoltarea socio-economică a societății se manifestă în următoarele domenii principale:

– intensificarea politicii de acumulare a capitalului autohton;

– utilizarea politicilor bugetare și fiscale pentru dezvoltarea economiei și consolidarea acesteia;

– sprijinul de stat pentru investiții industriale și finanțarea programelor de investiții care asigură păstrarea și dezvoltarea potențialului științific și tehnic al țării;

– utilizarea oportunităților de pe piața financiară în scopuri de investiții în producție;

– consolidarea orientării sociale a bugetului de stat;

– realizarea dreptății sociale în raport cu diverse categorii, straturi și grupuri sociale de cetățeni.

4. CARACTERISTICI GENERALE ALE RESURSELOR FINANCIARE

Resursele financiare sunt cea mai importantă sursă de reproducere extinsă și dezvoltare socio-economică a societății. Creșterea volumului resurselor financiare– una dintre cele mai importante sarcini ale politicii financiare a statului. O scădere a volumului resurselor financiare are un impact negativ asupra dezvoltării societății, duce la reducerea investițiilor, la scăderea fondurilor de consum și creează dezechilibre în distribuția produsului social și a venitului național. Influența resurselor financiare asupra dezvoltării economice a societății nu este unilaterală. La rândul său, compoziția și volumul resurselor financiare depind de nivelul de dezvoltare economică a statului și de eficiența producției. Creșterea economică servește drept bază pentru creșterea volumului resurselor financiare, iar cantitatea de resurse financiare alocate extinderii și dezvoltării producției ajută la creșterea eficienței acesteia.

Este necesar să se facă distincția între resursele financiare centralizate ale statului și resursele financiare descentralizate ale întreprinderilor. Resursele financiare descentralizate se formează sub forma diferitelor fonduri naționale, în primul rând fondurile bugetare și extrabugetare, ale căror fonduri sunt utilizate pentru implementarea celor mai importante funcții ale statului, precum dezvoltarea economiei naționale, finanțarea -evenimente culturale, satisfacerea nevoilor de aparare si mentinerea suprastructurii politice a societatii. Sursele resurselor financiare centralizate sunt venitul național și parțial bogăția națională în cazul implicării acesteia în circulația economică și utilizarea efectivă, fondurile împrumutate și strânse.

Principalele surse de resurse financiare ale întreprinderilor sunt profitul și amortizarea, precum și fondurile împrumutate și strânse. Volumul resurselor financiare descentralizate depinde de aceiași factori ca și volumul celor centralizate, dar valoarea acestora este influențată și de gradul de centralizare. Apariția și dezvoltarea pieței financiare oferă entităților de afaceri noi oportunități de extindere a compoziției resurselor financiare și de creștere a volumului acestora prin emiterea de titluri de valoare, utilizarea de fonduri împrumutate de la diverse organizații de credit și împrumuturi comerciale, plasarea temporară de fonduri gratuite pe depozite la băncile comerciale etc. .

Formarea și utilizarea resurselor financiare pot fi efectuate nu numai sub formă de fond, ci și sub formă nefond. Resursele financiare centralizate se formează și se utilizează în primul rând sub formă de fonduri de numerar, care includ, de exemplu, bugetul, fondul de asigurări sociale, fondul rutier, fondul de reproducere a bazei de resurse minerale și alte fonduri extrabugetare și speciale consolidate în bugetul. La nivel de întreprindere, resursele financiare pot fi create și utilizate atât sub formă de stoc, cât și fără stoc.

Volumele resurselor financiare ale statului și ale întreprinderilor sunt direct dependente, întrucât sursa formării fondurilor bugetare și extrabugetare de stat este produsul intern brut creat de entitățile economice.

5. RESURSE FINANCIARE ALE STATULUI ȘI ÎNTREPRINDERILOR, COMPOZIȚIA ȘI STRUCTURA LOR

Resursele financiare ale statului fac parte din resursele financiare ale economiei naționale, care includ resursele financiare ale sferelor de producție și neproducție, precum și populația. Principalele surse de formare a resurselor financiare ale statului sunt venitul național, fondurile împrumutate și strânse, veniturile din activitățile economice externe ale statului și parțial bogăția națională. Majoritatea resurselor financiare ale statului sunt concentrate în fondul centralizat al fondurilor de stat - bugetul de stat, care face posibilă finanțarea îndeplinirii de către stat a funcțiilor sale.

În ultimii ani, resursele financiare ale statului au fost în mare măsură alimentate prin împrumuturi guvernamentale pe piețele financiare interne și externe. Această metodă de creștere a volumului resurselor financiare poate fi considerată eficientă, cu condiția să existe posibilități de rambursare la timp a datoriei publice.

Resursele financiare sunt baza materială a funcționării statului, iar cele mai multe dintre ele sunt create în timpul distribuției venitului național. Resursele financiare sunt mobilizate în fonduri centralizate de stat de fonduri prin metode fiscale și nefiscale, majoritatea covârșitoare fiind acumulate de stat prin impozite.

Parte resursele financiare ale întreprinderilor include fonduri proprii, împrumutate și atrase. Resursele financiare proprii ale întreprinderilor includ profitul, taxele de amortizare, capitalul autorizat și suplimentar, precum și așa-numitele pasive sustenabile ale întreprinderii, inclusiv sursele de finanțare care sunt în permanență în circulație a întreprinderii, de exemplu, rezervele formate în conformitate cu cu actele constitutive ale întreprinderii sau legislaţia. Fondurile împrumutate includ împrumuturi de la bănci comerciale și alte organizații de credit, precum și alte împrumuturi. Resursele financiare atrase sunt fonduri strânse prin emiterea de acțiuni, alocații bugetare și fonduri din fonduri extrabugetare, precum și fonduri de la alte întreprinderi și organizații strânse pentru participarea la capital și în alte scopuri.

Structura resurselor financiare ale întreprinderilor variază în funcție de forma organizatorică și juridică a întreprinderii, de industria acesteia și de alți factori.

În ciuda diferențelor în componența și structura resurselor financiare ale întreprinderilor individuale, în volumul lor total pentru întreprinderile de producție, cea mai mare pondere este ocupată de fondurile proprii.

Structura resurselor financiare s-a schimbat odată cu dezvoltarea economiei. În condițiile unei economii de comandă administrativă, o parte din resursele financiare ale întreprinderilor autohtone a fost ocupată de fonduri de la bugetul de stat și împrumuturi de la Banca de Stat a URSS; întreprinderile nu puteau folosi surse de resurse financiare precum emiterea. titluri de valoare, atragerea de investiții străine și împrumuturi de la băncile comerciale. Dezvoltarea pieței financiare oferă întreprinderilor noi oportunități de a extinde compoziția resurselor financiare și de a le crește volumul.

6. PIAȚA FINANCIARĂ, STRUCTURA ȘI ROLUL EI

Piata financiara este o piata in care redistribuirea fondurilor temporar gratuite se realizeaza intre diverse entitati economice prin tranzactii cu active financiare.

Diferiți autori includ diferite componente în componența pieței financiare. Cele mai frecvent menționate sectoare ale pieței financiare sunt piața valorilor mobiliare și piața creditului. Destul de des, piața financiară include următoarele piețe: valutar, aur și asigurări.

Atunci când analizează tendințele de dezvoltare a pieței financiare, practicienii analizează, de regulă, segmente precum piața valorilor mobiliare, piețele de credit și piețele valutare.

La identificarea segmentelor pieței financiare, se presupune că proprietatea lor comună este redistribuirea fondurilor temporar gratuite, ceea ce face posibilă combinarea acestor segmente sub denumirea generală „Piața financiară”. În același timp, fiecare dintre aceste segmente are propriile sale caracteristici, care le distinge în componente separate ale pieței.

Astfel, pe piața valorilor mobiliare, tranzacțiile se fac cu un produs atât de specific precum valorile mobiliare, prin cumpărarea și vânzarea acestora sau prin alte tranzacții civile. Emitentul, prin emisiunea de valori mobiliare, atrage fonduri suplimentare, iar investitorul, prin achiziționarea acestor titluri, se așteaptă să primească venituri sau urmărește alte scopuri (de exemplu, la achiziționarea de acțiuni ordinare, să dobândească drepturi de vot în conducerea societății) . În acest caz, investitorul poate vinde aceste valori mobiliare pe piață.

Actele de cumpărare și vânzare nu se desfășoară pe piața de credit și, după încheierea unui contract de împrumut, nici împrumutătorul, nici împrumutatul nu îl pot vinde. Organizațiile de credit atrag fonduri disponibile temporar și apoi le emit pe credit, redistribuindu-le astfel. O caracteristică distinctivă a acestei piețe este faptul că redistribuirea în acest caz se realizează pe principiile creditării, adică rambursare, urgență și plată, și prin intermediari, în principal prin bănci. Entitățile comerciale se pot împrumuta între ele în mod direct, ocolind băncile, dar în acest caz trebuie să aibă legături economice între ele, iar împrumutul se efectuează la furnizarea de bunuri (împrumut comercial).

Tranzacțiile cu valori în valută se efectuează pe piața valutară. Valorile valutare includ: valută și titluri de valoare exprimate în valută. Aceasta este cea mai lichidă piață. Obiectul pieței valutare îl constituie orice creanțe financiare exprimate în valută, iar subiecții sunt instituții financiare și de investiții. Entitățile de pe piața valutară desfășoară următoarele tipuri de operațiuni: hedging (asigurarea pozițiilor valutare deschise), arbitrajul ratei dobânzii, cumpărarea și vânzarea de valută prin tranzacții în numerar (la vedere) și forward (forward), precum și swap (implementarea simultană a tranzacții de cumpărare și vânzare cu performanțe la scadențe diferite).

Piața financiară și mai ales piața valorilor mobiliare, sau piața de valori, nu sunt doar un mijloc de redistribuire a resurselor financiare în economie, ci constituie împreună un indicator foarte important al stării întregului sistem financiar și al economiei în ansamblu.

7. SISTEMUL FINANCIAR ȘI CARACTERISTICILE LEGĂRILOR ACESTE

Sistem financiar reprezintă un set de diferite sfere sau legături ale relațiilor financiare, fiecare dintre acestea fiind caracterizată de caracteristici în formarea și utilizarea fondurilor de fonduri, un rol diferit în reproducerea socială.

Sistemul financiar al Rusiei include următoarele legături de relații financiare: 1) finanțele naționale (bugetul de stat, fonduri extrabugetare, credit de stat); 2) fonduri de asigurare; 3) finanțele întreprinderilor de diferite forme de proprietate.

Legăturile de mai sus sunt de obicei împărțite în sfere centralizate și descentralizate ale relațiilor financiare.

finantele nationale - Acest fonduri centralizate resurse monetare care se creează prin distribuirea şi redistribuirea venitului naţional creat în sectoare de producţie materială.

Legături de asigurări Sistemul financiar utilizează alte forme și metode de formare și utilizare a fondurilor monetare, care se caracterizează prin procese de descentralizare.

Finanțarea întreprinderii sunt reprezentate și de fonduri descentralizate ale fondurilor entităților economice de diferite forme de proprietate, generate din veniturile în numerar și economiile întreprinderilor înseși.

Sistemul financiar este un sistem unificat deoarece se bazează pe o singură sursă de resurse pentru toate legăturile. Unirea baza unui sistem financiar unificat sunt finanțarea întreprinderii.

Joacă un rol major în finanțele naționale bugetul de stat, care este un fond monetar centralizat şi asigură că statul îşi îndeplineşte funcţiile inerente. Principala și principala sursă de formare a bugetului de stat o reprezintă impozitele de la întreprinderi și populație.

Pe lângă bugetul de stat, în orice economie, fonduri extrabugetare, unde fondurile guvernului federal și ale autorităților locale sunt concentrate pentru finanțarea cheltuielilor neincluse în buget. În funcție de conținutul lor economic, fondurile extrabugetare sunt împărțite în două grupe - sociale si economice fonduri extrabugetare. Formarea fondurilor extrabugetare se realizează prin contribuții țintă obligatorii.

Un element important al finanțelor naționale este împrumut guvernamental. Creditul de stat este o formă specială de relații monetare între stat, cetățeni, persoane juridice și persoane fizice, precum și state străine și organizații internaționale în ceea ce privește formarea și utilizarea unui fond de împrumut.

Datoria de stat reprezintă întreaga sumă a împrumuturilor guvernamentale emise, dar nerambursate, cu dobândă acumulată la acestea de la o anumită dată sau pentru o anumită perioadă.

Fonduri de asigurare oferă protecție socială societății, despăgubiri pentru pierderile cauzate de dezastre naturale și accidente și, de asemenea, contribuie la prevenirea acestora.

Un loc aparte în sistemul financiar îl ocupă finantarea intreprinderilor si organizatiilor, care sunt baza sistemului financiar unificat al țării. Ele servesc procesului de creare și distribuire a produsului social și a venitului național. Starea lor economică determină gradul în care fondurile centralizate sunt asigurate cu resurse financiare.

8. POLITICA FINANCIARĂ: TIPURI ȘI OBIECTIVE

Ansamblul măsurilor guvernamentale de utilizare a relaţiilor financiare pentru ca statul să-şi îndeplinească funcţiile reprezintă politica financiara.

1) dezvoltarea unui concept general de politică financiară, determinarea direcțiilor sale principale, obiectivelor, sarcinilor principale;

2) crearea unui mecanism financiar adecvat;

3) conducerea activităților financiare ale statului și ale altor entități economice.

Baza politicii financiare inventa direcții strategice. Obiectivele politicii financiare regizat:

1) să ofere condiții pentru formarea resurselor financiare maxime posibile;

2) stabilirea unei distribuții și utilizări raționale, din punct de vedere al statului, a resurselor financiare;

3) organizarea de reglementare și stimulare a proceselor economice și sociale prin metode financiare;

4) dezvoltarea unui mecanism financiar și dezvoltarea acestuia în conformitate cu scopurile și obiectivele în schimbare ale strategiei;

5) crearea unui sistem de management financiar eficient și asemănător unei afaceri.

Acasă scopul politicii financiare a statului– mobilizarea cât mai completă a resurselor financiare și creșterea eficienței utilizării acestora pentru dezvoltarea socio-economică a societății.

O parte importantă a politicii financiare este înființarea mecanism financiar.

Cele mai importante direcţii ale politicii financiare a statului sunt: ​​bugetară, fiscală, investiţională, socială, vamală.

Politica bugetară statele trebuie considerate în primul rând ca un ansamblu de măsuri de implementare a interacțiunii bugetelor la diferite niveluri. Sarcina principală în politica bugetară a fost și rămâne consolidarea finanțelor publice, reducerea deficitului bugetar și crearea condițiilor financiare favorabile pentru dezvoltarea sectoarelor economiei naționale.

Politica fiscală reprezintă activitatea autorităților de stat și a autonomiei locale pentru retragerea forțată a unei părți din veniturile primite de entitățile economice și de populație în vederea formării laturii de venituri a bugetelor corespunzătoare.

Politica de investiții este un ansamblu de măsuri pentru crearea condițiilor pentru atragerea investițiilor interne și străine, în primul rând în sectorul real al economiei. Obiectivul principal al acestei politici este de a crea condiții pentru ca investitorii să fie profitabil să investească resurse financiare în economia rusă.

Politica financiară socială este asociat în primul rând cu rezolvarea problemelor de asigurare financiară a drepturilor cetățenilor ruși stabilite în Constituția Federației Ruse. În prezent, politica financiară socială acoperă politica de pensii, politica de imigrare, politica de asistență financiară pentru anumite grupuri sociale ale populației etc.

Politica vamala este o simbioză a politicilor fiscale și de prețuri, limitând sau extinzând accesul la piața internă de bunuri și servicii și încurajând sau restrângând exportul de bunuri și servicii din țară.

Politica financiară a întreprinderii reprezintă activitățile intenționate ale managerilor financiari pentru atingerea obiectivelor de afaceri.

9. MECANISMUL FINANCIAR CA INSTRUMENT DE IMPLEMENTAREA POLITICII FINANCIARE

O componentă importantă a politicii financiare este instituirea unui mecanism financiar prin care se desfășoară toate activitățile statului în domeniul finanțelor.

Mecanismul financiar este un sistem de forme, tipuri și metode de organizare a relațiilor financiare stabilite de stat. Mecanism financiar– acesta este învelișul exterior al finanțelor, manifestat în practica financiară. Elementele mecanismului financiar includ resursele financiare, metodele de formare a acestora, un sistem de norme și standarde legislative care sunt utilizate în determinarea veniturilor și cheltuielilor statului, organizarea sistemului bugetar, finanțarea întreprinderii și piața valorilor mobiliare.

Mecanismul financiar este partea cea mai dinamică a politicii financiare. Schimbările sale apar în legătură cu soluționarea diferitelor sarcini tactice și, prin urmare, mecanismul financiar este sensibil la toate trăsăturile situației actuale din sfera economică și socială a țării. Aceeași relație financiară poate fi organizată de stat în moduri diferite. Astfel, relația care ia naștere între stat și persoanele juridice cu privire la formarea bugetului poate fi construită pe baza colectării impozitelor sau a plăților nefiscale. Mecanismul financiar este împărțit în directive si reglementari.

Mecanismul financiar al directivei, de regulă, este elaborat pentru relaţiile financiare în care statul este direct implicat. Domeniul său de aplicare include impozite, credit guvernamental, cheltuieli bugetare, finanțare bugetară, organizarea dispozitivului bugetar și a procesului bugetar, planificarea financiară.

În acest caz, statul dezvoltă în detaliu întregul sistem de organizare a relațiilor financiare, care este obligatoriu pentru toți participanții săi. În unele cazuri, mecanismul financiar al directivei se poate extinde și la alte tipuri de relații financiare în care statul nu este direct implicat.

Astfel de relații sunt de mare importanță pentru implementarea fie a întregii politici financiare (piața de valori mobiliare corporative), fie una dintre părțile acestor relații - un agent al statului (finanțarea întreprinderilor de stat).

Mecanism financiar de reglementare determină regulile de bază ale jocului într-un anumit segment al finanțelor care nu afectează direct interesele statului. Acest tip de mecanism financiar este tipic pentru organizarea relațiilor financiare intra-economice în întreprinderile private. În acest caz, statul stabilește o procedură generală de utilizare a resurselor financiare rămase la întreprindere după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii, iar întreprinderea elaborează în mod independent formele, tipurile de fonduri și direcțiile de utilizare a acestora.

Managementul financiar presupune activități intenționate ale statului asociate cu utilizarea practică a mecanismului financiar. Această activitate este desfășurată de structuri organizatorice speciale. Managementul include o serie de elemente funcționale: prognoză, planificare, management operațional, reglementare și control. Toate aceste elemente asigură implementarea măsurilor de politică financiară în activitățile curente ale organelor guvernamentale, persoanelor juridice și cetățenilor.