E.V. Orlova,
Director general adjunct al CJSC „ASM Audit”

Carduri corporative din clasa plastică Afaceri sunt destinate eliberării către angajații organizației și pot aparține diferitelor sisteme de plată: VISA, Eurocard/MasterCard.

Cu ajutorul acestora, contabilizarea cheltuielilor de ospitalitate și de călătorie, precum și a cheltuielilor legate de sprijinul economic al organizației este optimizată și simplificată la maximum. Acestea pot fi folosite pentru decontări cu parteneri de afaceri care au echipamente pentru acceptarea cardurilor sistemelor internaționale de plată.

Carduri corporative: lux sau necesitate?

În practica comercială internațională, sunt utilizate mai multe tipuri de carduri corporative:

Carduri corporative pentru plata cheltuielilor de călătorie și ospitalitate ( Carduri T&E);

Carduri corporative pentru a plăti costurile asociate cu întreținerea flotei corporative de camioane ( carduri de flotă);

Carduri de cumpărare corporative ( carduri de cumpărare), cunoscut ca carduri de achiziții sau carduri p, adică carduri logistice pentru efectuarea de achiziții ocazionale de articole de papetărie și alte rechizite de birou.

Rețineți că, în Federația Rusă, aproximativ trei milioane de oameni fac în mod constant călătorii de afaceri. Cu toate acestea, cardurile corporative rămân un fel de exclusivitate, deoarece nu au primit încă o distribuție largă și nu sunt atât de solicitate de organizații pe cât și-ar dori băncile. Practic, cardurile corporative sunt folosite de organizațiile mari care desfășoară activități economice străine. Majoritatea organizațiilor se limitează la carduri de salariu pentru angajații lor. Acest lucru se datorează mai multor motive.

Despre contra...

In primul rand, multe organizații nu iau în considerare noi scheme de calcul pentru contabilizarea cheltuielilor de călătorie și ospitalitate, preferând să țină evidența la modă veche.

În al doilea rând, dacă un card corporativ este utilizat pentru a plăti cheltuielile de călătorie în străinătate, atunci tranzacțiile cu acesta sunt supuse legislației privind reglementarea și controlul valutar. Și organizația trebuie să monitorizeze cu atenție execuția tuturor raportărilor privind astfel de tranzacții, cu atașarea unui număr mare de documente primare relevante care confirmă costurile suportate, deoarece aceste tranzacții sunt supuse controlului strâns de către Banca Rusiei și autoritățile fiscale.

Al treilea, băncile stabilesc adesea cerințe ridicate pentru fiabilitatea clienților corporativi și definesc condiții mai stricte pentru deservirea cardurilor corporative. De exemplu, se stabilesc tarife mari pentru deservirea unor astfel de carduri; servicii suplimentare (asigurare gratuită și preferențială, carduri de reducere etc.) pot să nu se aplice deținătorilor de carduri corporative; dobânda nu este adesea debitată în contul cardului corporativ.

Al patrulea,în anumite cazuri, utilizarea cardurilor corporative ale sistemelor internaționale de plată este asociată cu riscuri fiscale semnificative. Nu este o coincidență că Orientările pentru aplicarea capitolului 25 „Impozitul pe venitul corporativ” din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse, aprobate prin Ordinul Ministerului Fiscal al Rusiei din 20 decembrie 2002 N BG-3- 02/729, conțin următoarea explicație: „Cheltuielile justificate din punct de vedere economic se înțeleg cheltuieli aferente scopului generării de venituri, satisfacerea principiului raţionalităţiiși condiționat de obiceiurile de afaceri". În ciuda faptului că principiul raționalității nu este stabilit prin lege, trebuie amintit întotdeauna - până la urmă, după cum se spune, "nu te duci la brutărie cu taxiul"...

… Și despre profesioniști!

Cu toate acestea, pentru organizațiile mari, un card corporativ nu este doar un mijloc de plată indispensabil pentru călătoriile de afaceri frecvente ale angajaților în afara țării, plata cheltuielilor de ospitalitate și afaceri, ci și o alternativă profitabilă la carnetul de cecuri.

Card de clasă corporativă Afaceri este universal, adică poate fi folosit atât pentru operațiuni de primire de numerar, cât și pentru decontări în punctele rețelei comerciale și de servicii. Mai mult, puteți plăti pentru achiziții pentru o organizație pentru orice sumă, inclusiv pentru o sumă care depășește 60.000 de ruble, fără teama că organizația va fi acuzată de încălcarea limitei stabilite a decontărilor în numerar cu persoane juridice pentru obiectele de inventar, lucrările efectuate și serviciile prestate. . Acest lucru se datorează faptului că limita de decontare în numerar pentru o tranzacție stabilită de Banca Rusiei nu se aplică decontărilor fără numerar folosind carduri corporative.

Reamintim că decontările între persoane juridice, precum și decontări cu participarea cetățenilor legate de activitățile lor antreprenoriale, se fac fără numerar. Decontările între aceste persoane pot fi efectuate și în numerar, dacă legea nu prevede altfel. 2 linguri. 861 din Codul civil al Federației Ruse (CC RF)]. Regulile pentru efectuarea decontărilor sunt stabilite de Banca Rusiei [p. 4 linguri. 4 din Legea federală din 10 iulie 2002 N 86-FZ „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)”].

Conform clauzei 1 din Instrucțiunile Băncii Rusiei din 14 noiembrie 2001 N 1050-U, valoarea maximă a decontărilor în numerar între entitățile juridice într-o singură tranzacție este de 60.000 de ruble. Totodată, suma maximă indicată se referă la decontări în cadrul unui singur acord încheiat între persoane juridice. Decontările în numerar efectuate între persoane juridice în baza unuia sau mai multor documente bănești în cadrul unui singur acord nu pot depăși suma maximă a decontărilor în numerar. Acest lucru este menționat în scrisoarea comună a Băncii Rusiei din 02.07.2002 N 85-T și a Ministerului Fiscal al Rusiei din 01.07.2002 N 24-2-02 / 252 „Cu privire la problemele decontărilor între persoane juridice în numerar ."

Transferurile de pe cardurile corporative sunt recunoscute drept plăți fără numerar. În lista formelor de plată fără numerar prevăzută la art. 862 din Codul civil al Federației Ruse, plățile cu carduri de plată nu sunt specificate, dar această listă este deschisă. Potrivit art. 1 din Legea federală din 22 mai 2003 N 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în implementarea decontărilor cu numerar și (sau) decontărilor cu ajutorul cardurilor de plată” decontările în numerar sunt decontări efectuate folosind mijloace de plată în numerar pentru bunurile achiziționate, efectuate munca, serviciile prestate. Atribuirea decontărilor cu carduri de plată plăților fără numerar este confirmată și de opinia autorităților de reglementare cuprinsă în scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 03.06.2003 N 04-05-12 / 60 și scrisoarea de Ministerul Fiscal al Rusiei din 27.02.2003 N 22-1-15 / 453- 3133.

Cardurile corporative deschise de organizații pentru angajații lor care călătoresc în călătorii de afaceri elimină nevoia de a deschide un cont în valută și de a cumpăra valută pentru cheltuieli de călătorie. Angajații organizației au posibilitatea de a primi numerar valută străină pentru cheltuielile de călătorie direct în țara de călătorie de afaceri, iar fondurile vor fi debitate din contul de card al organizației cu conversia automată a cheltuielilor de călătorie în moneda țării în care compania este titularul cardului este localizat.

În plus, spre deosebire de plățile tradiționale în numerar, atunci când se utilizează carduri corporative, nu există niciun risc asociat cu neemiterea unei plăți în avans unui angajat pentru o călătorie de afaceri, ceea ce reprezintă o încălcare a legislației muncii și este plină de impunerea unei amenzi administrative asupra funcţionarii organizaţiei în mărime de la 5 la 50 de salarii minime (salarii minime). ) [art. 5.27 din Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative (CAO RF)]. După cum știți, atunci când trimite un angajat într-o călătorie de afaceri, i se garantează rambursarea cheltuielilor asociate unei călătorii de afaceri [Art. 167 din Codul Muncii al Federației Ruse (Codul Muncii al Federației Ruse)]. Procedura de rambursare a cheltuielilor de mai sus este stabilită prin instrucțiunea Ministerului de Finanțe al URSS, a Comitetului de Stat pentru Muncă al URSS și a Consiliului Central al Sindicatelor din 04/07/1988 N 62 „În călătoriile de afaceri în cadrul URSS”, care este valabil în măsura în care nu contravine Codului Muncii al Federației Ruse. Potrivit clauzei 19 din această instrucțiune, înainte de plecare, unui salariat detașat i se acordă un avans în numerar în limita sumelor datorate pentru deplasare, cheltuieli de cazare și diurnă, pentru care trebuie să se prezinte în termen de trei zile de la întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri.

Avantajul incontestabil al cardurilor corporative este că, chiar dacă sunt deschise în contul de ruble al organizației, ele pot fi plătite în valută străină în timpul unei călătorii de afaceri în străinătate (clauza 4.6 din Regulamentul Băncii Rusiei din 04/09/1998). N 23-P „Cu privire la procedura de emitere a cardurilor bancare ale instituțiilor de credit și a decontărilor privind tranzacțiile efectuate cu utilizarea acestora”, în continuare - Regulamentul N 23-P). În acest caz, banii nu sunt creditați în contul valutar curent al organizației - proprietarul contului de ruble. Acest lucru este benefic pentru organizațiile care trimit angajați în călătorii de afaceri și nu doresc să deschidă conturi în valută.

Pe lângă posibilitatea de acces non-stop la contul dvs. practic oriunde în lume, utilizarea cardurilor corporative de clasă Afaceri asigură economii semnificative de numerar pentru organizații.

Cardurile corporative sunt un instrument eficient de bugetare ( bugetare).

Sistem de bugetare organizația este un ansamblu de tipuri de bugete interconectate: de funcționare, de investiții și financiare.

Buget operational constă din bugete pentru vânzări, producție, achiziții etc.

Bugetul de investiții include bugete pentru investiții de capital, vânzări de active imobilizate, încasări de investiții etc.

buget financiar este un set de bugete pentru fluxul de numerar, venituri și cheltuieli etc.

Utilizarea cardurilor corporative oferă organizației capacitatea de a controla procesul de autorizare a tranzacțiilor comerciale în ceea ce privește cheltuielile corporative ale angajaților prin extrasele lunare ale plăților corporative, care oferă conducerii organizației informații complete despre unde și cât de des cheltuiesc angajații. fonduri în scopuri corporative, precum și sumele exacte ale acestor cheltuieli, care, la rândul lor, vă permite să stabiliți o limită a activității cardurilor corporative.

Ce spun regulamentele?

Principalul document care reglementează circulația cardurilor corporative este Regulamentul N 23-P, conform căruia un card bancar este recunoscut drept card corporativ, permițând titularului acestuia să efectueze operațiuni în contul unei persoane juridice.

Astfel, un card corporativ este deschis pentru persoane juridice și este conceput pentru a gestiona contul unei persoane juridice.

Organizațiile oferă angajaților carduri corporative pentru a plăti pentru călătorie, ospitalitate sau alte cheltuieli de afaceri. Prin urmare, un card corporativ este mijloace de plată efectiv personalizate, a cărui utilizare permite unui angajat autorizat de o persoană juridică să gestioneze fondurile în contul organizației.

Cash cu astfel de carduri sunt proprietatea organizației iar cardurile corporative în sine sunt emise pentru anumiți angajați, angajați în achiziționarea de materiale pentru principalele activități și nevoi gospodărești, sau deseori călătorind în călătorii de afaceri. Așadar, pe cardul corporativ, pe lângă numele organizației, este ștampilat și numele titularului, astfel încât să îl poată folosi o singură persoană, care, la plata unor bunuri, lucrări sau servicii, va trebui să își confirme identitatea .

Corporate poate fi atât carduri de decontare (debit), cât și carduri de credit. În funcție de aceasta, și contabilitatea lor diferă.

Portofoliul cardurilor: termeni cheie

Astfel, aceste două tipuri de carduri corporative diferă prin aceea că, în primul caz, pentru a primi un card bancar, o organizație trebuie să transfere fonduri în avans într-un cont special de card într-o bancă; în cel de-al doilea caz, banca oferă efectiv organizației un împrumut.

Pentru a primi un card corporativ de decontare (debit), organizația transferă fonduri în avans într-un cont de card special din bancă. Aceasta înseamnă că utilizarea unui astfel de card corporativ vă permite să gestionați fonduri deja pe un cont special de card (SCS).

În cazul emiterii unui card de credit corporativ, banca emitentă asigură organizației un împrumut. Prin urmare, acest card permite deținătorului său să efectueze tranzacții în cuantumul liniei de credit puse la dispoziție de bancă.

Un card corporativ este emis direct pe numele persoanei responsabile material a organizației - deținătorul cardului.

Notă: Datorită concurenței ridicate pe piața cardurilor de plastic, băncile emitente oferă clienților corporativi rate tot mai mici pentru utilizarea unui împrumut cu card de credit, de exemplu sub 9,75% pe an în ruble(adică mai mică de 3/4 din rata actuală de refinanțare a Băncii Rusiei) sau sub 9% pe an în valută. Conform Ordonanței Băncii Rusiei nr. 1443-U din 11 iunie 2004, în vigoare din 15 iunie 2004, rata de refinanțare a Băncii Rusiei a fost stabilită la 13% pe an. Un angajat al unei organizații care folosește un card corporativ s-ar putea să nu-și facă griji cu privire la explicațiile cu fiscul cu privire la calculul impozitului pe beneficiul material primit din rata super scăzută pentru utilizarea unui împrumut [p. 2 linguri. 212 din Codul Fiscal al Federației Ruse (TC RF)], deoarece, după cum sa menționat mai sus, fondurile de pe cardul corporativ sunt proprietatea organizației. În consecință, nu poate fi vorba de vreo acumulare a impozitului pe venitul personal la diferența de cote, cu condiția ca angajatul organizației să cheltuiască bani pentru cheltuieli oficiale, în conformitate cu procedura actuală.

De obicei, organizațiile comandă carduri corporative de la aceeași bancă prin care își desfășoară principalele decontări. Unele bănci pun ca o condiție pentru emiterea cardurilor corporative să aibă un cont curent al unei organizații.

Cardurile corporative ale unei organizații sunt legate de unul dintre conturile sale speciale de carduri. Pe contul de card poate fi orice sumă, dar asta nu înseamnă că angajatul organizației în numele căreia este emis cardul corporativ o poate cheltui nelimitat. Prin urmare, cardurile corporative pot avea limite divizate și indivize, stabilite, de exemplu, lunar de comun acord cu banca emitentă. În primul caz, este stabilită o limită individuală pentru fiecare deținător de card corporativ. A doua opțiune este mai potrivită pentru organizațiile mici și nu implică diferențierea limită. Astfel, deținătorul unui card corporativ poate dispune, în condițiile acordului încheiat între emitent și client, fondurile din contul său, în limita de cheltuieli stabilită de emitent, pentru a plăti bunuri și servicii și/sau primi numerar.

Este posibil să emiti mai multe carduri corporative pentru un cont de card sau să deschizi un cont de card individual pentru fiecare card corporativ. Dar, de obicei, nu este permisă eliberarea unui card corporativ pentru mai multe persoane.

Un cont de card poate fi în ruble sau în valută. În consecință, cardurile corporative pot fi emise atât în ​​ruble, cât și în valută.

Nu există restricții privind numărul de carduri deschise în cadrul unei organizații.

Cardurile corporative permit conducerii organizației să urmărească în detaliu cheltuielile cu serviciile angajatului.

Responsabilitatea față de banca emitentă pentru utilizarea necorespunzătoare a unui card corporativ este suportată de persoana juridică în numele căreia este deschis un cont special de card, iar persoana fizică - deținătorul autorizat de card, la rândul său, raportează departamentului de contabilitate al organizației pentru toate cheltuielile efectuate pe cardul corporativ, și întocmește un raport în avans. Prin urmare, a retrage bani de pe un card corporativ înseamnă a-i lua sub raport.

În conformitate cu Regulamentul N 23-P, persoanelor juridice care au deschis conturi speciale cu carduri li se oferă posibilitatea de a cheltui fonduri garantate de un card corporativ doar pentru a efectua gamă limitată de operațiuniîn funcție de locul în care este utilizat cardul corporativ - pe teritoriul Federației Ruse sau în străinătate.

Astfel, persoanele juridice - rezidenții Federației Ruse pot efectua tranzacții fără numerar folosind carduri corporative la întreprinderile comerciale (de servicii), precum și tranzacții cu încasări de numerar în următoarele cazuri:

- la efectuarea de operațiuni în ruble (cheltuieli generale de afaceri, de călătorie și ospitalitate):

1) primirea de numerar în moneda Federației Ruse pentru a efectua decontări în Federația Rusă în conformitate cu procedura stabilită de Banca Rusiei în legătură cu activitățile economice ale unei persoane juridice în Federația Rusă, precum și pentru a plăti cheltuielile asociate cu călătoria de afaceri a angajaților persoanelor juridice relevante din Federația Rusă, în moneda Federației Ruse;

2) plata fără numerar în moneda Federației Ruse a cheltuielilor legate de călătoria de afaceri a angajaților persoanelor juridice relevante din Federația Rusă;

3) tranzacții fără numerar pe teritoriul Federației Ruse legate de activitatea principală a unei persoane juridice, în moneda Federației Ruse;

4) tranzacții fără numerar pe teritoriul Federației Ruse legate de activitatea economică a unei persoane juridice, în moneda Federației Ruse;

5) plata fără numerar în moneda Federației Ruse a cheltuielilor cu caracter reprezentativ pe teritoriul Federației Ruse;

- la efectuarea de tranzacții în valută (numai cheltuieli de călătorie și ospitalitate):

1) plata fără numerar a cheltuielilor aferente călătoriei de afaceri a angajaților persoanelor juridice relevante în state străine, în valută;

2) plata fără numerar a cheltuielilor de divertisment în valută străină în afara Federației Ruse;

3) primirea de numerar în valută străină în afara Federației Ruse pentru a plăti cheltuielile asociate călătoriei de afaceri a angajaților persoanelor juridice relevante în state străine.

Aceasta înseamnă că cardurile corporative în valută pot fi folosite doar pentru a plăti cheltuielile de călătorie și ospitalitate și nu este permisă plata pentru bunuri (muncă, servicii) pentru nevoile de afaceri ale organizației.

La efectuarea tuturor tranzacțiilor de mai sus (cu excepția ultimelor trei tranzacții în valută străină) în moneda Federației Ruse, fondurile pot fi debitate din conturile persoanelor juridice rezidente în valută străină.

Dacă decontările în valută străină sunt permise pentru persoanele juridice de legislația valutară, atunci când se efectuează tranzacții în valută, așa cum se specifică în ultimele trei paragrafe, fondurile pot fi debitate din conturile persoanelor juridice rezidente în moneda Federației Ruse. În acest caz, valuta dobândită de emitent pe cheltuiala conturilor de ruble ale clientului pentru decontarea ulterioară a tranzacțiilor efectuate în valută nu este creditată în contul valutar curent al clientului - proprietarul contului de ruble.

Fondurile debitate din contul unei persoane juridice ca urmare a tranzacțiilor specificate la clauzele 1, 2, 4-8 se consideră emise de persoana juridică în contul deținătorului cardului corporativ. În acest caz, returnarea fondurilor necheltuite se efectuează în conformitate cu legislația în vigoare.

Persoanele juridice - nerezidenții pot efectua operațiunile de mai sus folosind carduri corporative achiziționate de la emitenți ruși din conturile nerezidenților în moneda Federației Ruse deschise în conformitate cu instrucțiunile Băncii Rusiei din 12 octombrie 2000 N 93 -I „Cu privire la procedura de deschidere a conturilor bancare ale nerezidenților de către băncile autorizate în moneda Federației Ruse și efectuarea de tranzacții în aceste conturi, cu excepția:

1) plata fără numerar a cheltuielilor aferente călătoriei de afaceri a angajaților persoanelor juridice relevante în state străine, în valută;

2) primirea de numerar în valută străină în afara Federației Ruse pentru a plăti cheltuielile asociate călătoriei de afaceri a angajaților persoanelor juridice relevante în țări străine.

Atunci când se efectuează tranzacții cu carduri corporative în absența fondurilor în contul clientului, decontările pentru astfel de tranzacții se efectuează prin acordarea clientului unui împrumut pentru suma corespunzătoare, în condițiile acordului dintre banca emitentă și client.

Principalele documente care reglementează utilizarea cardurilor corporative de către organizații

Codul civil al Federației Ruse - capitolul 45 „Cont bancar”, capitolul 46 „Decontări”;

Codul Muncii al Federației Ruse - art. 56, 166-168;

Codul fiscal al Federației Ruse - paragraful 7 al art. 171, alin. 3 al art. 217, alin.2 al art. 238, alin.2 al art. 250, alin.1 al art. 252, alin. 12, 22, alin. 1 al art. 264, alin.2 al art. 264, alin. 6 alin. 1 al art. 265, alin.42 al art. 270, alin. 7 alin. 4 al art. 271, alin. 5, 6, alin. 7 al art. 272;

Legea federală nr. 173-FZ din 10 decembrie 2003 „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”;

Legea federală nr. 395-1 din 02.12.1990 „Cu privire la bănci și activități bancare”;

Legea Federației Ruse din 07.02.1992 N 2300-1 „Cu privire la protecția drepturilor consumatorilor” - art. 10 și 12;

Legea federală din 22 mai 2003 N 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în implementarea decontărilor în numerar și (sau) a decontărilor cu carduri de plată”;

Regulamentul Băncii Rusiei nr. 2-P din 03.10.2002 „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă”;

Regulamentul Băncii Rusiei nr. 23-P din 09.04.1998 „Cu privire la procedura de emitere a cardurilor bancare de către instituțiile de credit și efectuarea decontărilor pentru operațiunile efectuate cu utilizarea acestora”;

Instrucțiunea Băncii Rusiei nr. 113-I din 28 aprilie 2004 „Cu privire la procedura de deschidere, închidere, organizare a activității caselor de schimb valutar și procedura pentru băncile autorizate să efectueze anumite tipuri de operațiuni bancare și alte tranzacții în numerar valută străină și moneda Federației Ruse, cecuri (inclusiv cecuri de călătorie) ), a căror valoare nominală este indicată în valută străină, cu participarea persoanelor fizice";

Regulamentul contabil „Contabilitatea activelor și pasivelor exprimate în valută” PBU 3/2000, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 2n din 10.01.2000;

Decretul Comitetului de Stat de Statistică al Rusiei din 05.01.2004 N 1 „Cu privire la aprobarea formelor unificate de documentație contabilă primară pentru contabilitatea muncii și plata acesteia”;

Regulamentul privind contabilitatea „Cheltuielile organizației” PBU 10/99, aprobat prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 06.05.1999 N 33n;

Instrucțiunea Ministerului de Finanțe al URSS, Comitetul de Stat pentru Muncă al URSS, Consiliul Central al Sindicatelor din 07.04.1988 N 62 „În călătoriile de afaceri în cadrul URSS”, utilizat în partea care nu contrazice Codul Muncii al Federației Ruse.

Caracteristicile organizatorice ale relaţiilor cu banca emitentă

Pentru a deservi un card corporativ, o organizație încheie un acord cu o bancă emitentă, care deschide un cont special de card pentru acesta. Ar putea fi:

Contract de întreținere a contului pentru decontări ale tranzacțiilor cu carduri internaționale corporative; sau

Acord general privind furnizarea unui card corporativ pentru utilizare, de exemplu VISA (EUROCARD/MASTERCARD)(debit sau credit); sau

Acord pentru emiterea sau întreținerea unui card corporativ.

Contractul este însoțit de o listă a angajaților organizației pentru emiterea cardurilor corporative care indică (dacă este necesar) limita de cheltuieli în ruble sau în valută, precum și o declarație de angajament de a primi un card internațional de companie.

Dacă o organizație rusă nu are un cont curent la banca emitentă, trebuie să prezinte următorul set de documente pentru a deschide un cont special de card:

1) o copie a actului constitutiv certificată de un notar public sau de autoritatea de înregistrare;

2) o copie legalizată a actului constitutiv;

3) o copie legalizată a certificatului de înregistrare de stat a unei persoane juridice;

4) o copie a deciziei de înființare a unei persoane juridice (decizia fondatorului, protocolul nr. 1 etc.), certificată prin sigiliul organizației;

5) un card autentificat la notariat cu mostre de semnături - pentru fiecare cont;

6) copii ale documentelor certificate prin sigiliul organizației care confirmă autoritatea persoanelor indicate în fișă cu semnături mostre (hotărâre, protocol, ordin, împuternicire etc.);

7) o copie legalizată a certificatului de înregistrare a unei persoane juridice la organul fiscal;

8) o copie a codurilor Comitetului de Stat de Statistică al Rusiei, certificată de sigiliul organizației;

9) o listă a angajaților pentru eliberarea cardurilor corporative cu indicarea limitei de cheltuieli (format stabilit) pe suport electronic și pe hârtie, certificată prin sigiliul și semnăturile persoanelor responsabile;

10) chestionar client (în formatul stabilit), semnat de șef, contabil șef și certificat prin sigiliul organizației;

11) o cerere de deschidere a unui cont - pentru fiecare cont;

12) acord de cont bancar;

13) o împuternicire pentru deschiderea unui cont și primirea documentelor relevante - la deschiderea unui cont de către o terță persoană (cu excepția persoanelor indicate în card cu semnături mostre);

14) o declarație de angajament (în formatul stabilit) în care se indică numele fiecărui angajat al organizației în numele căreia este emis cardul;

15) o copie a pașaportului fiecărui angajat al organizației în numele căruia este eliberat cardul, semnată de șef și sigilată de organizație;

16) o copie legalizată a licenței de angajare în tipul relevant de activitate pentru persoanele juridice care sunt organizații financiare (adică furnizarea de servicii financiare - fonduri de investiții, companii de factoring, burse de mărfuri și valutare, organizații de brokeraj care operează pe piața de valori, companii de asigurări, fonduri nestatale de pensii etc.).

Pe baza documentelor depuse, banca emitentă și organizația încheie un acord pentru deservirea unui cont pentru decontări ale tranzacțiilor cu carduri corporative internaționale.

Caracteristici ale contabilității tranzacțiilor cu carduri corporative

Deci, așa cum am aflat deja, un card bancar este recunoscut drept card corporativ, permițând titularului său să efectueze operațiuni în contul unei persoane juridice. Prin urmare, retragerea de către titularul cardului corporativ - un angajat al organizației de fonduri de pe card echivalat cu emiterea de bani conform raportului.

Fondurile anulate dintr-un cont special de card sunt considerate a fi emise pe baza unui raport către o persoană responsabilă material și sunt contabilizate în contul 71 „Decontări cu persoane responsabile”. Actualitatea ștergerii fondurilor de pe cardul corporativ este confirmată de șeful organizației la aprobarea raportului de avans.

La sfârșitul perioadei de eliberare a fondurilor în baza unui raport sau la întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri, deținătorul cardului corporativ trebuie să prezinte la departamentul de contabilitate al organizației un raport în avans cu toate documentele justificative necesare, inclusiv fișele originale, chitanțele terminalului electronic, chitanțe de casă de marcat sau chitanțe de la bancomat.

Fişa se completează în trei exemplare cu copie carbon: primul este predat cumpărătorului, al doilea este predat colectorului, al treilea este transferat la departamentul de contabilitate împreună cu raportul de casă. Cumpărătorul semnează bonul, autenticitatea semnăturii sale este verificată de casierul-operator al întreprinderii de comerț (servicii).

Portofoliul cardurilor: completarea cunoștințelor

Notă: in conformitate cu clauza 5.11 din Regulamentul N 23-P, banca are dreptul de a cere organizatiei confirmarea tuturor tranzactiilor efectuate cu ajutorul cardurilor corporative. În plus, dacă un card corporativ este utilizat în afara Federației Ruse, atunci în termen de o lună de la data tranzacțiilor cu acesta, organizația este obligată să prezinte documente justificative pentru fiecare tranzacție băncii autorizate (clauza 6.2 din Regulamentul N 23-P). .

Pentru deservirea unui card corporativ, se deschide un SCS, banii pentru care, la ordinul organizației, sunt creditați din contul său de decontare sau de împrumut. SCS se referă la conturi bancare speciale și este contabilizată pe un subcont separat al contului 55 „Conturi bancare speciale”.

Aceste tranzacții sunt reflectate în evidențele contabile după cum urmează:

Dt 55, subcont „SKS”, Kt 51 „Conturi de decontare” - reflectă creditarea fondurilor în ruble într-un cont special de card atunci când se utilizează un card corporativ de decontare (debit);

Dt 55, subcont „SKS”, Kt 52 „Conturi valutare” - reflectă creditarea fondurilor în valută străină într-un cont special de card atunci când se utilizează un card corporativ de decontare (debit). Tranzacțiile valutare pe conturile speciale de carduri în valută trebuie efectuate în conformitate cu cerințele legislației valutare și PBU 3/2000;

D-t 55, subcontul „SKS”, K-t 66 „Decontări pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt”, subcontul „Linie de credit pe un card de credit”, - creditul este creditat într-un cont special de card atunci când se utilizează un card de credit corporativ;

D-t 66, subcont „Linie de credit pe un card de credit”, K-t 51 - reflectă suma rambursării datoriei către bancă pe o linie de credit deschisă în conformitate cu acordul privind emiterea și deservirea unui card bancar de credit, precum și dobânda la această linie de credit.

Contabilitate analitica in cazul emiterii unui card bancar de credit, este indicat sa se tina in contextul detinatorilor de card;

Dt 91-2 "Alte cheltuieli" Kt 51 "Conturi de decontare" - reflectă costurile de plată a serviciilor bancare legate de deschiderea și întreținerea unui cont special de card.

În contabilitate, comisioanele bancare pentru deschiderea și deservirea conturilor de card sunt recunoscute drept cheltuieli de funcționare ale organizației (clauza 11 din PBU 10/99), iar în scopuri de contabilitate fiscală - ca parte a cheltuielilor neexploatare (subclauza 15 din clauza 265 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În contabilitate, retragerea fondurilor de pe un card corporativ se reflectă în următoarele înregistrări:

Dt 71 "Decontari cu persoane responsabile" Kt 55, subcontul "SKS", - reflectă suma de bani retrasă de titularul cardului pentru a plăti bunuri, lucrări, servicii;

Dt 71 Kt 55, subcont „SKS”, - se reflectă retragerea numerarului de către deținătorul cardului corporativ.

În conformitate cu paragraful 1 al art. 2 din Legea federală „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în implementarea decontărilor în numerar și (sau) a decontărilor folosind carduri de plată”, dacă cumpărătorul plătește cu un card bancar corporativ, atunci vânzătorul trebuie să pună un cec de casierie. În același timp, banii pentru bunuri plătite cu carduri corporative nu sunt plătiți efectiv în casa vânzătorului, deoarece aceștia merg imediat în contul de decontare al întreprinderii comerciale (de servicii).

Totodată, în Z-raportul trebuie indicată și suma achiziției (cecul final, marcat de casier la sfârșitul fiecărei zile lucrătoare). Aceasta înseamnă că datele din raportul Z nu se vor potrivi cu suma de numerar primită la casieria unei întreprinderi comerciale (de servicii). Conform procedurii actuale, casierul-operator întocmește zilnic un certificat-raport al casierului-operator în forma N KM-6, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 25 decembrie 1998 N 132 și împreună cu încasările zilnice trebuie să-l predea conform ordinului de primire la casieria întreprinderii comerciale (servicii) sau direct colectorului bancar. Într-o astfel de situație, trebuie emis un ordin de credit pentru suma reală de numerar deținută în casa de marcat, în baza clauzei 22 din Procedura pentru efectuarea operațiunilor cu numerar în Federația Rusă, aprobată prin Decizia Consiliului de Administrație al Banca Rusiei din 22 septembrie 1993 N 40 și scrisoarea UMNS Rusia pentru Moscova din 25 octombrie 2002 N 29-12 / 51251. În consecință, în jurnalul casierului-operator (formularul N KM-4, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 25 decembrie 1998 N 132), trebuie să se reflecte suma achiziției plătite de cardul corporativ. în coloana 13 (Predată / plătită conform actelor).

Atunci când banca decontează cu o întreprindere comercială (de servicii) pentru operațiuni efectuate cu carduri bancare (achiziție), în contabilitatea unei întreprinderi comerciale (de servicii) se fac următoarele înregistrări:

Dt 62 "Decontari cu cumparatori si clienti" Kt 90 "Venituri", subcontul "Venituri din vanzari fara numerar", - reflectă datoria pentru bunuri plătită prin carduri bancare corporative;

Dt 57 "Transferuri pe parcurs" Kt 62 "Decontari cu cumparatori si clienti" - reflectat transferul către bancă prin e-mail al registrului de fișe;

Camera 51 Camera 57 - reflectă creditarea în contul de decontare a fondurilor în tranzit (pe baza Reglementărilor Băncii Rusiei N 2-P „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă”).

Acasă — Consultații

Utilizarea cardurilor corporative ca mijloc de efectuare a plăților devine din ce în ce mai populară. Acest lucru se datorează faptului că astfel de carduri sunt o modalitate fiabilă și convenabilă de a plăti cheltuielile legate de activitățile de afaceri ale organizației, în primul rând călătoriile și ospitalitatea. Cum arată în practică procesul de emitere a cardurilor corporative? Ce documente confirmă cheltuielile efectuate? Ce autorități ar trebui anunțate despre deschiderea unui cont bancar special?

Ce este un card bancar corporativ?

Un card corporativ, ca orice alt card bancar din plastic, este un mijloc de plată nominal conceput pentru a plăti bunuri sau servicii, precum și pentru a primi numerar de la bancomate și bănci.
Procedura de circulație a cardurilor bancare pe teritoriul Federației Ruse este reglementată de Regulamentele privind emiterea cardurilor bancare și operațiunile efectuate cu carduri de plată, aprobate de Banca Rusiei la 24 decembrie 2004 N 266-P. De menționat că textul acestui Regulament N 266-P au fost aduse o serie de modificări prin Instrucțiunile N 2862-U, care vor intra în vigoare la 1 iulie 2013 (Instrucțiunile Băncii Rusiei din 10.08.2012 N 2862-U „Cu privire la modificările la Regulamentul Băncii Rusiei din 24 decembrie 2004 N 266-P „Cu privire la emiterea de carduri bancare și la operațiunile efectuate cu carduri de plată” înregistrată la Ministerul Justiției la 21 noiembrie 2012 N 25863).

Ținând cont de modificările aduse clauzei 1.5 din Regulamentul N 266-P, se stabilește că o instituție de credit este în drept să emită carduri bancare de următoarele tipuri: carduri de decontare (debit), carduri de credit și carduri preplătite, ai căror deținători sunt persoane fizice, inclusiv cele autorizate de persoane juridice, antreprenori persoane fizice.
O caracteristică distinctivă a unui card corporativ este că persoana căreia i se eliberează trebuie să fie un angajat al organizației care a încheiat un acord pentru emiterea unui astfel de card, în timp ce angajatul primește acces deplin la unul dintre conturile companiei. entitate juridică, adică gestionează fondurile organizației.
Pentru fiecare card, poate fi stabilită o limită individuală de cheltuieli. Puteți seta atât limite permanente de cheltuieli pentru carduri, cât și limite temporare, specificând orice perioadă de timp. În plus, atunci când utilizați carduri corporative, puteți stabili limite pentru diferite categorii de cheltuieli: plăți în numerar și fără numerar, tranzacții în străinătate etc.

De obicei, atunci când utilizați carduri corporative, sunt stabilite o serie de cerințe și restricții:

• nu este permisă creditarea fondurilor într-un cont special de card prin transfer fără numerar de fonduri din conturi ale terților;
• cheltuielile personale cu cardurile corporative sunt interzise, ​​deoarece toate tranzacțiile sunt reflectate în contul organizației;
• întrucât fondurile retrase de pe un astfel de card sunt considerate fonduri emise în baza raportului, este necesară pregătirea unei raportări adecvate. Banca are dreptul de a solicita documente primare pentru toate tranzacțiile efectuate cu carduri corporative (facturi de cazare, bilete de transport, chitanțe, cecuri și alte documente cu chitanțele originale ale terminalelor electronice, bancomatelor, precum și rapoartele de călătorie, în cazul în care fondurile sunt debitate din contul pentru cheltuieli de deplasare);
• în conformitate cu cerințele legislației valutare a Federației Ruse, atunci când efectuează tranzacții în valută străină folosind carduri, inclusiv atunci când efectuează plăți transfrontaliere, organizația este obligată, în termen de zece zile lucrătoare de la data tranzacției, să depună la banca o justificare documentară pentru finalizarea acesteia, inclusiv un raport de cheltuieli cu aplicarea documentelor de decontare pentru fiecare astfel de operațiune.

Care sunt principalele avantaje ale lucrului cu carduri corporative?

Există o serie de avantaje ale utilizării cardurilor corporative atât pentru organizație, cât și pentru angajații cărora le sunt emise:

• economisind timp, deoarece nu este nevoie să contactați banca pentru a întocmi documente pentru primirea numerarului din cont sau depunerea acestora în cont. Primirea banilor este posibilă în orice moment atât la ATM, cât și la casieria băncii, și nu neapărat la cea în care este deschis contul. De asemenea, puteți depune numerar în contul organizației printr-un bancomat. În plus, cardurile principalelor sisteme de plată sunt acceptate în majoritatea punctelor comerciale și de servicii, bancomatelor și băncilor din lume. Este facilitată activitatea nu numai a serviciilor de numerar, ci și a angajaților contabili, deoarece nu este necesar să se emită avansuri pentru cheltuielile de călătorie și să urmărească returnarea numerarului contabil necheltuit într-o călătorie de afaceri;
• reducerea costurilor și minimizarea riscurilor asociate cu primirea, transportul și depozitarea numerarului;
• simplificarea contabilității și controlul asupra cheltuielilor angajaților prin deschiderea unui cont de card special care vă permite să înregistrați tranzacțiile pe toate cardurile corporative ale întreprinderii (sau mai multe conturi de card speciale pentru a înregistra tranzacțiile separat pentru fiecare card sau grup de carduri);
• conversia automată a fondurilor de ruble în valută la plata serviciilor în străinătate.

Este necesar să se emită carduri corporative pentru emiterea de bani către angajați în formă non-numerar sau puteți folosi carduri „de salariu”?

Această întrebare apare adesea în rândul angajatorilor care au implementat proiecte „salariale” în organizațiile lor. Să reamintim că mai devreme în Scrisoarea nr. 14-27/513 din 24 decembrie 2008, Banca Rusiei a indicat că au existat restricții asupra listei tranzacțiilor efectuate de persoane fizice care utilizează carduri bancare, în conformitate cu prevederile legislației în vigoare. a Federației Ruse. În același timp, reprezentanții Băncii Rusiei au confirmat că problema admisibilității rambursării cheltuielilor asociate călătoriilor de afaceri prin transferarea acestora în conturile bancare ale angajaților - persoane fizice deschise pentru tranzacții cu carduri bancare, se află în planul de aplicare. a legislatiei muncii. Deci, potrivit art. 168 din Codul Muncii al Federației Ruse, procedura și valoarea rambursării cheltuielilor asociate călătoriilor de afaceri sunt determinate de un contract colectiv sau de un act de reglementare local.

În ceea ce privește departamentul financiar, acesta nu se opune folosirii cardurilor „de salariu” pentru decontări cu persoane responsabile. În Scrisoarea nr. 14-03-03/728 din data de 05.10.2012, Ministerul Finanțelor a reținut că, datorită utilizării tehnologiilor bancare moderne și a altor tehnologii de plată, în loc de emiterea de numerar, în conturile deschise de aceștia se introduc plăți fără numerar. angajați pentru decontări cu carduri bancare de debit, emise de instituții de credit, inclusiv în cadrul proiectelor „salarie”.

Potrivit oficialilor departamentului, se recomandă extinderea domeniului de aplicare a decontărilor (debit) cardurilor bancare (pe lângă decontările privind salariile în cadrul proiectelor „salariale”) la decontări cu persoane responsabile. Avantajele unei astfel de forme de plată precum decontările fără numerar cu persoane responsabile care utilizează carduri bancare de decontare (de debit) sunt o creștere a eficienței proceselor de plată și automatizarea reconcilierii decontărilor și controlul asupra primirii (creditării) fondurilor și a acestora. utilizare.

Regulile de organizare și ținere a evidenței contabile cu persoanele responsabile pot include prevederi care prevăd decontări cu acestea atât în ​​numerar, cât și fără numerar.

De exemplu, finanțatorii au citat practica folosită în departamentul lor: ca parte a implementării politicii contabile și ținând cont de prevederile contractului colectiv, Ministerul Finanțelor emite fonduri în raport cu un raport de cheltuieli de călătorie într-un mod non-numerar. la solicitarea unei persoane responsabile care conțin detaliile necesare transferului în contul unui angajat al Ministerului Finanțelor, deschis într-o instituție de credit, atunci când călătorește într-o călătorie de afaceri:

• pe teritoriul Federației Ruse - în moneda Federației Ruse (în ruble) folosind carduri bancare utilizate ca parte a proiectului „salariu”;
• pe teritoriul statelor străine - în dolari SUA folosind carduri bancare în valută emise de instituțiile de credit specificate în contractul colectiv al Ministerului Finanțelor.

Care este procedura de emitere a cardurilor corporative?

Ca regulă generală, pentru a implementa proiectul „Corporate Card”, o organizație trebuie să deschidă un al doilea cont bancar pe lângă cel existent, în mod specific pentru decontări cu carduri corporative. Pentru asta ai nevoie de:

• scrie o cerere de deschidere a unui cont;
• întocmește un eșantion de card de semnătură;
• semnează un acord de cont bancar pentru decontările tranzacțiilor cu carduri corporative;
• întocmește un acord suplimentar privind debitarea directă din contul principal.

După completarea tuturor documentelor necesare și deschiderea unui al doilea cont curent, organizația transmite băncii:

• înregistrare pentru emiterea cardurilor bancare (lista deținătorilor de carduri corporative);
• o cerere de eliberare a unui card corporativ (completată și semnată de titularul cardului corporativ și convenită cu șeful organizației);
• ordonanţe de extrădare să răspundă în faţa persoanelor indicate în registru.

Notă! Un card bancar corporativ este emis direct deținătorului indicat de organizație în cererea de emitere a unui card bancar, sau reprezentantului clientului care acționează pe baza unei procuri întocmite în conformitate cu cerințele legii.

Ce reglementări locale ar trebui dezvoltate în timpul implementării proiectului „Carte corporativă”?

Pentru a înregistra și controla mișcarea cardurilor corporative ale unei organizații, este recomandabil să se elaboreze o prevedere adecvată. Este posibil să nu se elaboreze o dispoziție separată privind procedura de utilizare a cardurilor corporative, cu toate acestea, în acest caz, procedura de utilizare a acestora ar trebui să fie prescrisă într-un alt act de reglementare local, de exemplu, în regulamentul privind procedura și valoarea rambursării. a cheltuielilor de călătorie, eliberarea de fonduri contabile, depunerea de rapoarte anticipate privind cheltuielile de călătorie și economice. Ca exemplu, putem cita Ordinul Căilor Ferate Ruse din 7 noiembrie 2006 N 2193r, care a aprobat Regulamentul privind emiterea de bani pentru un raport. Prezentul regulament are o secțiune separată „Procedura de utilizare a unui card bancar corporativ”, care definește:

• numirea unui card corporativ;
• motive pentru emiterea unui card;
• motivele utilizării acestuia;
• procedura și termenii de depunere a unui raport în avans privind fondurile utilizate prin intermediul unui card bancar corporativ;
• procedura de încasare de la angajatul vinovat a sumei abuzate în lipsa documentelor care să confirme utilizarea intenționată a cardului bancar corporativ;
• responsabilitatea pentru siguranța cardului, precum și pentru cheltuirea fondurilor pe acesta în limitele de cheltuieli stabilite.

Pe lângă prevedere, este necesară aprobarea registrului de contabilitate pentru cardurile corporative. Acest registru ar trebui să includă:

• numere de card;
• NUMELE COMPLET. suporturi;
• datele transferului și returnării cardurilor.

Faptele de primire și returnare a unui card corporativ trebuie să fie confirmate de angajatul care l-a primit (returnat) și de persoana responsabilă cu ținerea evidenței acestor carduri.

Care este baza pentru contabilizarea sumelor tranzacțiilor efectuate cu carduri corporative?

Cheltuielile se reflectă pe baza unui registru de plăți emis de bancă sau a unui jurnal electronic.

De obicei, fondurile sunt debitate sau creditate pentru tranzacțiile cu cardul cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei în care banca primește registrul de plăți sau jurnalul electronic de la un singur centru de decontare (atunci aceste documente pot fi transferate organizației).

Reamintim că angajații organizației, atunci când folosesc cardul în magazine, hoteluri și alte locuri de plată, primesc documente care confirmă cheltuielile efectuate (cecuri, facturi la hotel, bilete de călătorie, chitanțe, facturi etc.). Astfel de documente trebuie să fie însoțite de fișele originale, chitanțele terminalelor electronice și bancomatelor. Un angajat al organizației trebuie să prezinte toate aceste documente împreună cu raportul în avans la departamentul de contabilitate al organizației.

Detaliile obligatorii pe care trebuie să le conțină un document privind tranzacțiile care utilizează un card de plată sunt enumerate în clauza 3.3 din Regulamentul N 266-P. Acestea includ:

• identificatorul unui bancomat, terminal electronic sau alte mijloace tehnice destinate efectuării tranzacțiilor cu carduri de plată;
• tipul de operare;
• Data tranzacției;
• suma tranzacției;
• moneda tranzacției;
• suma comisionului (dacă există);
• Cod de autorizare;
• detaliile cardului de plată.

Detaliile enumerate trebuie să conțină semne care vă permit să stabiliți în mod fiabil corespondența dintre detaliile cardului de plată și contul persoanei juridice, precum și între identificatorii organizațiilor comerciale (servicii), bancomatelor și conturile bancare ale comerțului (serviciu). ) organizații

3.6 Prevederile N 266-P).

Pentru informația dumneavoastră. Documentul privind tranzacțiile cu cardul de plată pe hârtie trebuie să conțină suplimentar semnăturile deținătorului cardului de plată și ale casierului. Această cerință nu se aplică cazurilor în care documentul este întocmit la un punct de distribuire a numerarului folosind un analog al unei semnături de mână.

Ce să faci în situația în care, la retragerea banilor de pe un card bancar, bancomatul nu emite un cec care să confirme operațiunea? S-a remarcat mai sus că astfel de verificări sunt atașate de către persoane responsabile raportului prealabil. Dar angajatul însuși - persoana responsabilă nu are dreptul să solicite cecul de care are nevoie de la bancă. Acest lucru se datorează faptului că clientul băncii nu este un angajat, ci o organizație. Prin urmare, organizația trebuie să solicite băncii un extras. În același timp, banca nu are dreptul de a refuza emiterea unui extras (clauza 2.1, secțiunea 2, partea a III-a a Regulamentului privind regulile de menținere a contabilității în instituțiile de credit situate pe teritoriul Federației Ruse, aprobat de Banca Rusiei la 16 iulie 2012 N 385-P).

Emiterea cardurilor bancare corporative are legătură cu reținerea impozitului pe venit personal de la angajați și cu acumularea primelor de asigurare?

Întrucât fondurile transferate pe astfel de carduri aparțin organizației și nu persoanelor care le folosesc, nu există obligații de plată a impozitului pe venitul personal și a primelor de asigurare (dacă nu se dovedește altfel). Cu toate acestea, toate documentele justificative trebuie să fie executate corespunzător. La astfel de concluzii au ajuns judecătorii, în special, prin Decretul FAS SZO din 18.07.2011 N A05-11476/2010. În decizia instanței s-a reținut că, conform acordului, cu ajutorul cardurilor se efectuează tranzacții legate de activitatea economică a întreprinderii, inclusiv plata cheltuielilor de călătorie și ospitalitate. Arbitrii au considerat neîntemeiate pretențiile din partea organelor fiscale, întrucât IFTS nu a verificat contul bancar, nu a verificat în ce scopuri au fost debitate fondurile de pe cardul corporativ și nu au făcut dovada că sumele în litigiu constituiau beneficiul economic al angajaţii agentului fiscal.

Ce autorități de reglementare trebuie să fie notificate cu privire la deschiderea unui cont bancar?

Contribuabilii, atât organizațiile, cât și întreprinzătorii individuali, sunt obligați să notifice în scris autoritatea fiscală despre deschiderea sau închiderea conturilor în termen de șapte zile (clauza 1, clauza 2, articolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse). Formularul de mesaj și procedura de completare sunt aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 06/09/2011 N ММВ-7-6 / 362@.

De asemenea, informațiile despre deschiderea unui cont bancar în termen de șapte zile ar trebui să fie transmise Fondului de pensii al Federației Ruse și FSS, care sunt organismele care controlează plata primelor de asigurare (para.

Card corporativ

1 p. 3 art. 28 din Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ).

În cazul în care un card corporativ este emis în plus față de un cont existent și nu au fost deschise conturi bancare noi, atunci nici biroul fiscal și nici autoritățile de control al primelor de asigurare nu trebuie să furnizeze informații.

Notă! Potrivit paragrafului 1 al art. 118 din Codul Fiscal al Federației Ruse, o încălcare de către un contribuabil a termenului stabilit pentru furnizarea autorității fiscale a informațiilor despre deschiderea sau închiderea unui cont la o bancă atrage o amendă de 5.000 de ruble.

aprilie 2013

Reglementare aproximativă privind procedura de utilizare a cardurilor bancare corporative

APROB Numele organizației ________________________________ REGULAMENT Denumirea funcției șefului organizației __________ N _____ _________ _____________________ Semnătura Semnătura transcriere __________________ ________________________________ Locul data întocmirii Despre procedura de utilizare a cardurilor bancare corporative

1. Informațiile despre codul PIN al unui card corporativ sunt informații confidențiale. Deținătorii de carduri nu au dreptul de a dezvălui aceste informații unor terțe părți.

2. Un raport privind cheltuirea țintă a fondurilor pe un card bancar corporativ este transmis departamentului de contabilitate al organizației:

— atunci când se utilizează un card corporativ numai pentru a primi numerar — în cel mult 3 zile lucrătoare de la expirarea perioadei pentru care au fost emise și când se eliberează un card pentru a plăti cheltuielile de călătorie — în cel mult 3 zile lucrătoare de la data întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri, excluzând ziua sosirii (pentru angajații departamentelor organizației situate în localități din afara locației organizației, transmiterea unui raport la departamentul de contabilitate al organizației - în cel mult 5 zile lucrătoare);

- când se utilizează un card corporativ pentru plata cheltuielilor fără numerar - în cel mult 15 zile lucrătoare de la data plății într-o formă fără numerar, excluzând ziua plății, sau când se efectuează plata parțial într-o formă fără numerar, parțial în numerar, excluzând ziua plății.

Pe lângă documentele care confirmă cheltuielile, rapoartele trebuie să fie însoțite de chitanțe care confirmă plata cu cardul.

3. Dacă nu există documente care să confirme utilizarea intenționată a fondurilor, sau dacă directorul nu a aprobat raportul în avans, atunci sumele defalcate din cardul corporativ vor fi încasate de la deținătorul cardului și vor fi deduse din salariul acestuia.

4. Lista angajaților în numele cărora se eliberează legitimații corporative este redată în Anexa nr.1.

7 reguli pentru un card corporativ

Eliberarea și returnarea cardurilor se efectuează în registrul cardurilor corporative în forma conform Anexei nr.2.

6. În cazul pierderii sau furtului unui card bancar corporativ, deținătorul cardului este obligat să informeze imediat banca care a emis cardul despre acest lucru pentru a bloca tranzacțiile cu acesta. Dacă din vina deținătorului cardului contul nu este blocat în timp util, valoarea prejudiciului cauzat va fi recuperată de la titularul cardului.

Anexa nr. 1
la poziția de la _______ N __

Lista angajaților ________________________________ (numele organizației) în numele cărora sunt emise carduri bancare corporative —————————————————————————————————— ——

¦ Date pașaport ¦Tip card¦ Număr card ¦ ¦p/n¦ angajat ¦(număr, de către cine și când este eliberat)¦ ¦ ¦ +—+—————-+—————————+— ——+—————+ ¦1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+—————-+—————————+———+—————+ ¦2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+—————-+—————————+———+—————+ ¦3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+—————-+ —————————+———+—————-

Anexa nr. 2
la poziția de la _______ N __

Jurnalul de contabilitate a cardurilor corporative ___________________________ (numele organizației) —————————————————————————————————————— ————————— ¦Data pentru care¦Data ¦Semnătura ¦Data ¦Semnătura ¦ ¦card ¦titular ¦card emis ¦emisiune ¦titular¦livrare ¦titular¦ ¦ ¦card ¦la angajat ¦card ¦ ¦card ¦+¦+——— -+—————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+———-+—————-+ ——-+———+———+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+———-+—————-+——-+———+— ——+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———+———-+—————-+——-+———+———+———-

Utilizarea cardurilor corporative ca mijloc de efectuare a plăților devine din ce în ce mai populară. Acest lucru se datorează faptului că astfel de carduri sunt o modalitate fiabilă și convenabilă de a plăti cheltuielile legate de activitățile de afaceri ale organizației, în primul rând călătoriile și ospitalitatea. Cum arată în practică procesul de emitere a cardurilor corporative? Ce documente confirmă cheltuielile efectuate? Ce autorități ar trebui anunțate despre deschiderea unui cont bancar special?

Ce este un card bancar corporativ?

Un card corporativ, ca orice alt card bancar din plastic, este un mijloc de plată nominal conceput pentru a plăti bunuri sau servicii, precum și pentru a primi numerar de la bancomate și bănci.
Procedura de circulație a cardurilor bancare pe teritoriul Federației Ruse este reglementată de Regulamentele privind emiterea cardurilor bancare și operațiunile efectuate cu carduri de plată, aprobate de Banca Rusiei la 24 decembrie 2004 N 266-P. De menționat că textul acestui Regulament N 266-P au fost aduse o serie de modificări prin Instrucțiunile N 2862-U, care vor intra în vigoare la 1 iulie 2013 (Instrucțiunile Băncii Rusiei din 10.08.2012 N 2862-U „Cu privire la modificările la Regulamentul Băncii Rusiei din 24 decembrie 2004 N 266-P „Cu privire la emiterea de carduri bancare și la operațiunile efectuate cu carduri de plată” înregistrată la Ministerul Justiției la 21 noiembrie 2012 N 25863).

Ținând cont de modificările aduse clauzei 1.5 din Regulamentul N 266-P, se stabilește că o instituție de credit este în drept să emită carduri bancare de următoarele tipuri: carduri de decontare (debit), carduri de credit și carduri preplătite, ai căror deținători sunt persoane fizice, inclusiv cele autorizate de persoane juridice, antreprenori persoane fizice.
O caracteristică distinctivă a unui card corporativ este că persoana căreia i se eliberează trebuie să fie un angajat al organizației care a încheiat un acord pentru emiterea unui astfel de card, în timp ce angajatul primește acces deplin la unul dintre conturile companiei. entitate juridică, adică gestionează fondurile organizației.
Pentru fiecare card, poate fi stabilită o limită individuală de cheltuieli. Puteți seta atât limite permanente de cheltuieli pentru carduri, cât și limite temporare, specificând orice perioadă de timp. În plus, atunci când utilizați carduri corporative, puteți stabili limite pentru diferite categorii de cheltuieli: plăți în numerar și fără numerar, tranzacții în străinătate etc.

De obicei, atunci când utilizați carduri corporative, sunt stabilite o serie de cerințe și restricții:

• nu este permisă creditarea fondurilor într-un cont special de card prin transfer fără numerar de fonduri din conturi ale terților;
• cheltuielile personale cu cardurile corporative sunt interzise, ​​deoarece toate tranzacțiile sunt reflectate în contul organizației;
• întrucât fondurile retrase de pe un astfel de card sunt considerate fonduri emise în baza raportului, este necesară pregătirea unei raportări adecvate. Banca are dreptul de a solicita documente primare pentru toate tranzacțiile efectuate cu carduri corporative (facturi de cazare, bilete de transport, chitanțe, cecuri și alte documente cu chitanțele originale ale terminalelor electronice, bancomatelor, precum și rapoartele de călătorie, în cazul în care fondurile sunt debitate din contul pentru cheltuieli de deplasare);
• în conformitate cu cerințele legislației valutare a Federației Ruse, atunci când efectuează tranzacții în valută străină folosind carduri, inclusiv atunci când efectuează plăți transfrontaliere, organizația este obligată, în termen de zece zile lucrătoare de la data tranzacției, să depună la banca o justificare documentară pentru finalizarea acesteia, inclusiv un raport de cheltuieli cu aplicarea documentelor de decontare pentru fiecare astfel de operațiune.

Care sunt principalele avantaje ale lucrului cu carduri corporative?

Există o serie de avantaje ale utilizării cardurilor corporative atât pentru organizație, cât și pentru angajații cărora le sunt emise:

• economisind timp, deoarece nu este nevoie să contactați banca pentru a întocmi documente pentru primirea numerarului din cont sau depunerea acestora în cont. Primirea banilor este posibilă în orice moment atât la ATM, cât și la casieria băncii, și nu neapărat la cea în care este deschis contul. De asemenea, puteți depune numerar în contul organizației printr-un bancomat. În plus, cardurile principalelor sisteme de plată sunt acceptate în majoritatea punctelor comerciale și de servicii, bancomatelor și băncilor din lume. Este facilitată activitatea nu numai a serviciilor de numerar, ci și a angajaților contabili, deoarece nu este necesar să se emită avansuri pentru cheltuielile de călătorie și să urmărească returnarea numerarului contabil necheltuit într-o călătorie de afaceri;
• reducerea costurilor și minimizarea riscurilor asociate cu primirea, transportul și depozitarea numerarului;
• simplificarea contabilității și controlul asupra cheltuielilor angajaților prin deschiderea unui cont de card special care vă permite să înregistrați tranzacțiile pe toate cardurile corporative ale întreprinderii (sau mai multe conturi de card speciale pentru a înregistra tranzacțiile separat pentru fiecare card sau grup de carduri);
• conversia automată a fondurilor de ruble în valută la plata serviciilor în străinătate.

Este necesar să se emită carduri corporative pentru emiterea de bani către angajați în formă non-numerar sau puteți folosi carduri „de salariu”?

Această întrebare apare adesea în rândul angajatorilor care au implementat proiecte „salariale” în organizațiile lor. Să reamintim că mai devreme în Scrisoarea nr. 14-27/513 din 24 decembrie 2008, Banca Rusiei a indicat că au existat restricții asupra listei tranzacțiilor efectuate de persoane fizice care utilizează carduri bancare, în conformitate cu prevederile legislației în vigoare. a Federației Ruse. În același timp, reprezentanții Băncii Rusiei au confirmat că problema admisibilității rambursării cheltuielilor asociate călătoriilor de afaceri prin transferarea acestora în conturile bancare ale angajaților - persoane fizice deschise pentru tranzacții cu carduri bancare, se află în planul de aplicare a legislatia muncii. Deci, potrivit art. 168 din Codul Muncii al Federației Ruse, procedura și valoarea rambursării cheltuielilor asociate călătoriilor de afaceri sunt determinate de un contract colectiv sau de un act de reglementare local.

În ceea ce privește departamentul financiar, acesta nu se opune folosirii cardurilor „de salariu” pentru decontări cu persoane responsabile. În Scrisoarea nr. 14-03-03/728 din data de 05.10.2012, Ministerul Finanțelor a reținut că, datorită utilizării tehnologiilor bancare moderne și a altor tehnologii de plată, în loc de emiterea de numerar, în conturile deschise de aceștia se introduc plăți fără numerar. angajați pentru decontări cu carduri bancare de debit, emise de instituții de credit, inclusiv în cadrul proiectelor „salarie”.

Potrivit oficialilor departamentului, se recomandă extinderea domeniului de aplicare a decontărilor (debit) cardurilor bancare (pe lângă decontările privind salariile în cadrul proiectelor „salariale”) la decontări cu persoane responsabile. Avantajele unei astfel de forme de plată precum decontările fără numerar cu persoane responsabile care utilizează carduri bancare de decontare (de debit) sunt o creștere a eficienței proceselor de plată și automatizarea reconcilierii decontărilor și controlul asupra primirii (creditării) fondurilor și a acestora. utilizare.

Regulile de organizare și ținere a evidenței contabile cu persoanele responsabile pot include prevederi care prevăd decontări cu acestea atât în ​​numerar, cât și fără numerar. De exemplu, finanțatorii au citat practica folosită în departamentul lor: ca parte a implementării politicii contabile și ținând cont de prevederile contractului colectiv, Ministerul Finanțelor emite fonduri în raport cu un raport de cheltuieli de călătorie într-un mod non-numerar. la solicitarea unei persoane responsabile care conțin detaliile necesare transferului în contul unui angajat al Ministerului Finanțelor, deschis într-o instituție de credit, atunci când călătorește într-o călătorie de afaceri:

• pe teritoriul Federației Ruse - în moneda Federației Ruse (în ruble) folosind carduri bancare utilizate în cadrul proiectului „salariu”;
• pe teritoriul statelor străine - în dolari SUA folosind carduri bancare în valută emise de instituțiile de credit specificate în contractul colectiv al Ministerului Finanțelor.

Care este procedura de emitere a cardurilor corporative?

Ca regulă generală, pentru a implementa proiectul „Corporate Card”, o organizație trebuie să deschidă un al doilea cont bancar pe lângă cel existent, în mod specific pentru decontări cu carduri corporative. Pentru asta ai nevoie de:

• scrie o cerere de deschidere a unui cont;
• întocmește un eșantion de card de semnătură;
• semnează un acord de cont bancar pentru decontările tranzacțiilor cu carduri corporative;
• întocmește un acord suplimentar privind debitarea directă din contul principal.

După completarea tuturor documentelor necesare și deschiderea unui al doilea cont curent, organizația transmite băncii:

• înregistrare pentru emiterea cardurilor bancare (lista deținătorilor de carduri corporative);
• o cerere de eliberare a unui card corporativ (completată și semnată de titularul cardului corporativ și convenită cu șeful organizației);
• ordonanţe de extrădare să răspundă în faţa persoanelor indicate în registru.

Notă! Un card bancar corporativ este emis direct deținătorului indicat de organizație în cererea de emitere a unui card bancar, sau reprezentantului clientului care acționează pe baza unei procuri întocmite în conformitate cu cerințele legii.

Ce reglementări locale ar trebui dezvoltate în timpul implementării proiectului „Carte corporativă”?

Pentru a înregistra și controla mișcarea cardurilor corporative ale unei organizații, este recomandabil să se elaboreze o prevedere adecvată. Este posibil să nu se elaboreze o dispoziție separată privind procedura de utilizare a cardurilor corporative, cu toate acestea, în acest caz, procedura de utilizare a acestora ar trebui să fie prescrisă într-un alt act de reglementare local, de exemplu, în regulamentul privind procedura și valoarea rambursării. a cheltuielilor de călătorie, eliberarea de fonduri contabile, depunerea de rapoarte anticipate privind cheltuielile de călătorie și economice. Ca exemplu, putem cita Ordinul Căilor Ferate Ruse din 7 noiembrie 2006 N 2193r, care a aprobat Regulamentul privind emiterea de bani pentru un raport. Prezentul regulament are o secțiune separată „Procedura de utilizare a unui card bancar corporativ”, care definește:

• numirea unui card corporativ;
• motive pentru emiterea unui card;
• motivele utilizării acestuia;
• procedura și termenii de depunere a unui raport în avans privind fondurile utilizate prin intermediul unui card bancar corporativ;
• procedura de încasare de la angajatul vinovat a sumei abuzate în lipsa documentelor care să confirme utilizarea intenționată a cardului bancar corporativ;
• responsabilitatea pentru siguranța cardului, precum și pentru cheltuirea fondurilor pe acesta în limitele de cheltuieli stabilite.

Pe lângă prevedere, este necesară aprobarea registrului de contabilitate pentru cardurile corporative. Acest registru ar trebui să includă:

• numere de card;
• NUMELE COMPLET. suporturi;
• datele transferului și returnării cardurilor.

Faptele de primire și returnare a unui card corporativ trebuie să fie confirmate de angajatul care l-a primit (returnat) și de persoana responsabilă cu ținerea evidenței acestor carduri.

Care este baza pentru contabilizarea sumelor tranzacțiilor efectuate cu carduri corporative?

Cheltuielile se reflectă pe baza unui registru de plăți emis de bancă sau a unui jurnal electronic.

De obicei, fondurile sunt debitate sau creditate pentru tranzacțiile cu cardul cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei în care banca primește registrul de plăți sau jurnalul electronic de la un singur centru de decontare (atunci aceste documente pot fi transferate organizației).

Reamintim că angajații organizației, atunci când folosesc cardul în magazine, hoteluri și alte locuri de plată, primesc documente care confirmă cheltuielile efectuate (cecuri, facturi la hotel, bilete de călătorie, chitanțe, facturi etc.). Astfel de documente trebuie să fie însoțite de fișele originale, chitanțele terminalelor electronice și bancomatelor. Un angajat al organizației trebuie să prezinte toate aceste documente împreună cu raportul în avans la departamentul de contabilitate al organizației.

Detaliile obligatorii pe care trebuie să le conțină un document privind tranzacțiile care utilizează un card de plată sunt enumerate în clauza 3.3 din Regulamentul N 266-P. Acestea includ:

• identificatorul unui bancomat, terminal electronic sau alte mijloace tehnice destinate efectuării tranzacțiilor cu carduri de plată;
• tipul de operare;
• Data tranzacției;
• suma tranzacției;
• moneda tranzacției;
• suma comisionului (dacă există);
• Cod de autorizare;
• detaliile cardului de plată.

Detaliile enumerate trebuie să conțină semne care vă permit să stabiliți în mod fiabil o corespondență între detaliile cardului de plată și contul persoanei juridice, precum și între identificatorii organizațiilor comerciale (servicii), bancomatelor și conturile bancare ale organizațiilor comerciale ( servicii) (clauza 3.6 din Regulamentul N 266-P).

Pentru informația dumneavoastră. Documentul privind tranzacțiile cu cardul de plată pe hârtie trebuie să conțină suplimentar semnăturile deținătorului cardului de plată și ale casierului. Această cerință nu se aplică cazurilor în care documentul este întocmit la un punct de distribuire a numerarului folosind un analog al unei semnături de mână.

Ce să faci în situația în care, la retragerea banilor de pe un card bancar, bancomatul nu emite un cec care să confirme operațiunea? S-a remarcat mai sus că astfel de verificări sunt atașate de către persoane responsabile raportului prealabil. Dar angajatul însuși - persoana responsabilă nu are dreptul să solicite cecul de care are nevoie de la bancă. Acest lucru se datorează faptului că clientul băncii nu este un angajat, ci o organizație. Prin urmare, organizația trebuie să solicite băncii un extras. În același timp, banca nu are dreptul de a refuza emiterea unui extras (clauza 2.1, secțiunea 2, partea a III-a a Regulamentului privind regulile de menținere a contabilității în instituțiile de credit situate pe teritoriul Federației Ruse, aprobat de către Banca Rusiei la 16 iulie 2012 N 385-P).

Emiterea cardurilor bancare corporative are legătură cu reținerea impozitului pe venitul personal de la angajați și cu acumularea primelor de asigurare?

Întrucât fondurile transferate pe astfel de carduri aparțin organizației și nu persoanelor care le folosesc, nu există obligații de plată a impozitului pe venitul personal și a primelor de asigurare (dacă nu se dovedește altfel). Cu toate acestea, toate documentele justificative trebuie să fie executate corespunzător. La astfel de concluzii au ajuns judecătorii, în special, prin Decretul FAS SZO din 18.07.2011 N A05-11476/2010. În decizia instanței s-a reținut că, conform acordului, cu ajutorul cardurilor se efectuează tranzacții legate de activitatea economică a întreprinderii, inclusiv plata cheltuielilor de călătorie și ospitalitate. Arbitrii au considerat neîntemeiate pretențiile din partea organelor fiscale, întrucât IFTS nu a verificat contul bancar, nu a verificat în ce scopuri au fost debitate fondurile de pe cardul corporativ și nu au făcut dovada că sumele în litigiu constituiau beneficiul economic al angajaţii agentului fiscal.

Ce autorități de reglementare trebuie să fie notificate cu privire la deschiderea unui cont bancar?

Contribuabilii, atât organizațiile, cât și întreprinzătorii individuali, sunt obligați să notifice în scris autoritatea fiscală despre deschiderea sau închiderea conturilor în termen de șapte zile (clauza 1, clauza 2, articolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse). Formularul de mesaj și procedura de completare sunt aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 06/09/2011 N ММВ-7-6 / 362@.

De asemenea, informațiile despre deschiderea unui cont bancar în termen de șapte zile ar trebui să fie transmise Fondului de pensii al Federației Ruse și FSS, care sunt organismele care controlează plata primelor de asigurare (clauza 1, clauza 3, articolul 28 din Legea federală a 24 iulie 2009 N 212-FZ).

În cazul în care un card corporativ este emis în plus față de un cont existent și nu au fost deschise conturi bancare noi, atunci nici biroul fiscal și nici autoritățile de control al primelor de asigurare nu trebuie să furnizeze informații.

Notă! Potrivit paragrafului 1 al art. 118 din Codul Fiscal al Federației Ruse, o încălcare de către un contribuabil a termenului stabilit pentru furnizarea autorității fiscale a informațiilor despre deschiderea sau închiderea unui cont la o bancă atrage o amendă de 5.000 de ruble.

Cardul corporativ Sberbank este destinat persoanelor juridice care sunt deservite de bancă. Simplifica procedura pentru ca angajatii sa utilizeze resursele financiare ale companiei. Alături de cardul de salariu, Cartea de vizită este un produs bancar avansat, cu capacități extinse de management. Utilizarea acestuia este similară cu un card de plastic obișnuit, diferența este că scopul banilor este strict vizat, iar angajatul va trebui să dea socoteală pentru cheltuielile lor.

Înregistrarea are loc pe unul dintre angajații companiei, care are acces la finanțare corporativă și poate fi folosit pentru a plăti doar pentru nevoile afacerii.

Conducerea organizației decide cu privire la valoarea transferului de fonduri, poate pune restricții asupra cheltuielilor și, de asemenea, poate bloca complet cardul. Gestionarea cardurilor este posibilă prin intermediul sistemului de internet Sberbank Business Online. O organizație poate emite mai multe carduri, atribuind fiecare dintre ele unui anumit angajat.

Card corporativ Sberbank pentru persoane juridice face transparent toate tranzactiile financiare efectuate de angajat. În același timp, pentru angajații firmelor, vă permite să primiți fonduri într-un timp scurt, ocolind procedurile lungi de documentare și aprobări.

Avantajele produsului:

1. primirea și disponibilitatea promptă a fondurilor pentru angajați, ceea ce este util în special atunci când călătoriți în alte regiuni sau state;
2. controlul asupra cheltuirii fondurilor de către angajați;
3. oportunități ample de utilizare a fondurilor;
4. managementul operațional și stabilirea limitelor de sume;
5. siguranța și securitatea fondurilor, blocare rapidă în caz de pierdere sau furt;
6. grad ridicat de protecție;
7. reduceri suplimentare și comisioane reduse;
8. acoperire de credit și asigurare.

Procedura de înregistrare

Procedura de eliberare este următoarea:

• Completarea formularului de cerere pentru primire la sucursală (Formular 11) sau prin sistemul Sberbank Business Online.
• Stabilirea limitelor.
• Plata comisionului anual si primirea cardului.

Pentru a aplica online:

• Conectare.
• Accesați secțiunea „Carduri corporative”.
• Faceți clic pe „Start Checkout”.
• Înregistrați un cont de afaceri prin crearea și trimiterea unei cereri adecvate.
• După aceea, accesați din nou secțiunea „Carduri corporative” și faceți clic pe „Solicitare pentru eliberare”.
• Completați toate datele, inclusiv deținătorul cardului.

După aceea, veți primi o notificare de la bancă despre rezultatul procesării cererii și puteți merge să o primiți. Recomandat imediat definesc și limitează la utilizarea cardului. După emiterea acestuia, toate funcționalitățile de management vor fi disponibile în contul personal al sistemului.

Angajatul băncii poate activa cardul la emiterea acestuia, sau angajatul însuși. Procedura are loc atunci când se efectuează prima operație la introducerea unui cod PIN.

Termeni de utilizare

Puteți folosi o carte de vizită în același mod ca una obișnuită:

1. retrage bani de la un bancomat;
2. plătiți pentru bunuri și servicii;
3. completarea unui cont;
4. transfera bani către alți angajați ai companiei.

Cardul corporativ nu poate fi folosit în scopuri private, Pentru toate cheltuielile, cecurile trebuie depuse la departamentul de contabilitate.

Salariile sau orice plăți sociale nu pot fi transferate pe card; există proiecte speciale în aceste scopuri. De asemenea, nu poate fi folosit în activități de investiții și pentru acordarea de împrumuturi.

Folosind cardul, puteți plăti în străinătate, puteți efectua plăți pentru hotel și închiriere de mașini. Toate tranzacțiile în valută sunt convertite la cursul bănciiîn momentul în care sunt realizate. Cu ajutorul plasticului corporativ, puteți face achiziții prin Internet, dar acest lucru va necesita confirmare suplimentară prin SMS.

Tarife si servicii suplimentare

În acest moment, este posibilă eliberarea unui card Visa sau MasterCard standard, sau un card Visa Business la buget. Acesta din urmă este mai potrivit pentru IPși întreprinderile mici. Diferențele acestei variante:

• eliberat gratuit;
• o limită de 300 mii pentru retragerea prin ATM și fără restricții la contactarea unei sucursale bancare;
• emiterea si acceptarea banilor se face fara comisioane;
• istoricul ultimelor 10 tranzacții este oferit gratuit la ATM.

Pe un card obișnuit se asigură comisioane de la 1% la retragerea banilor și de la 0,15% la depunere, iar costul serviciului este 2500 de ruble pe an. Dar oferă oportunități care nu sunt în tariful bugetar:

• retrageri de numerar în birourile și bancomatele altor bănci;
• emiterea de bani de urgență în străinătate;
• Informare prin SMS pentru toate tranzacțiile.

Banca a stabilit limite de retragere de numerar de 170.000 de ruble pe zi și 5 milioane pe lună.

În cadrul serviciilor de carduri corporative sunt furnizate servicii împrumuturi și asigurări. Conform limitei de credit, există o perioadă de grație pentru utilizare și restricții privind scopul cheltuielilor. Puteți cheltui bani doar pentru plata bunurilor și serviciilor, precum și pentru taxele de întreținere a contului. Asigurarea este valabilă în toată lumea, iar înregistrarea nu va dura mai mult de 15 minute.

Protecția prin asigurare este oferită în valoare de 20 mii până la un milion de ruble.

Evenimentele asigurate includ furtul de fonduri din cauza:

• furt de card cu violență;
• falsificarea unei semnături sau a plasticului în sine;
• furtul de date personale și coduri de securitate;
• stergeri din cont de catre terti;
• plata pentru servicii sau bunuri peste costul acestora.

Pierderea cardului este asigurată și în cazul avariilor mecanice, demagnetizării, jafului violent și defecțiunii ATM.

Dacă în 2 ore de la retragere ai fost atacat și banii au fost luați, atunci ai și dreptul de a conta pe asigurare.

Raportarea contabilă atunci când se utilizează un card corporativ

Când lucrați cu carduri corporative, există o serie de nuanțe pe care un contabil și un antreprenor ar trebui să le cunoască:

• Deoarece plasticul aparține băncii, emisiunea nu este afișată în niciun fel în contabilitate.
• Banii primiți de un angajat la un bancomat nu sunt transportați prin casieria întreprinderii. Acest moment stârnește controverse atunci când fiscul încearcă să aplice amenzi pentru încălcarea disciplinei de numerar. Dar conform practicii judiciare, astfel de încercări nu găsesc sprijin, pentru că de fapt banii nu merg la casierie, ci direct la angajat.
• Angajatul trebuie să contabilizeze banii cheltuiți, deoarece toate operațiunile în acest caz sunt similare cu emiterea de fonduri conform raportului. Toate documentele relevante trebuie atașate cardului.
• În lipsa unui raport privind fondurile cheltuite, societatea are dreptul să le rețină din salariu. Totodată, este necesar să se aibă confirmarea deturnării de bani și să se respecte procedura de recuperare prevăzută de lege.
• Tranzacțiile cu cardul, indiferent dacă este credit sau nu, se efectuează pe contul 71 „Decontări cu persoane responsabile”. În acest caz se ia în calcul comisionul bancar în contul 91-2 „Alte cheltuieli”.

Conform regulilor de utilizare a unui card de afaceri, plățile nu ar trebui să fie efectuate de pe acesta. salariile. Dar în practică se poate face astfel:

• Retrage bani de la un bancomat.
• Contribuiți la casierie ca fonduri necheltuite prin redactarea unui raport în avans sub forma AO-1.
• Scrieți o comandă de primire și afișați înregistrarea pe conturile 50 și 71 în departamentul de contabilitate.
• Retrageți salariile din casa de marcat.

Cardurile bancare corporative sunt un produs relativ nou pentru realitatea economică rusă. Prin urmare, adesea în utilizarea lor, uneori există contradicții sau încălcări. Dar, în general, ele ajută la simplificarea activităților de management și a controlului asupra tranzacțiilor, inclusiv de către bancă și autoritățile fiscale.

Conceput pentru a plăti cheltuieli legate de activitățile de afaceri sau de bază ale companiei, inclusiv cheltuielile generale, ospitalitatea, transportul și deplasarea, precum și încasările în numerar. Cardul nu poate fi folosit pentru plăți de salarizare și sociale. În esență, un card corporativ este un analog al fondurilor emise pentru un raport. Poate fi atât debit cât și credit.

Pentru a emite un card, o persoană juridică trebuie să încheie un acord cu banca privind emiterea și întreținerea cardurilor corporative, care afișează informații despre angajații care vor folosi aceste carduri. Cererile angajaților pentru eliberarea cardurilor și împuternicirile pentru aceștia din partea companiei ar trebui să fie anexate la contract. Și, de asemenea, pentru a deschide un cont curent de card, trebuie să depuneți documentele relevante la bancă.

Numărul posibil de carduri deschise în cont este determinat de fiecare bancă la propria discreție.

Avantajele utilizării cardurilor corporative pentru o organizație:

Reducerea costurilor de exploatare și a timpului asociat cu emiterea sumelor de avans. Compania nu are nevoie să primească numerar de la bancă pentru cheltuielile de afaceri, precum și să efectueze livrarea și depozitarea acestora;

Nu este nevoie să cumpărați valută străină pentru călătoriile de afaceri în străinătate sau să deschideți un cont în valută și nu este nevoie să emiteți declarații la trecerea frontierei. Fondurile vor fi debitate din contul de card al companiei cu conversie automată în moneda țării în care se află deținătorul cardului;

Gestionarea si controlul cheltuielilor companiei. Capacitatea de a seta limite pentru carduri și conectarea informării prin SMS permit controlul în timp real asupra cheltuirii fondurilor de către un angajat autorizat. De exemplu, o organizație poate reînnoi cardul în orice moment sau poate crește limita operațiunilor unui angajat detașat. Banca oferă companiei, de asemenea, un raport detaliat al tranzacțiilor cu carduri. Datorită acestui fapt, departamentul de contabilitate al companiei poate controla cheltuirea țintită a fondurilor de către angajați;

Capacitatea de a efectua plăți de peste 100 de mii de ruble. În conformitate cu instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 20 iulie 2007 nr. 1843-U, decontările în numerar în Federația Rusă între organizații, inclusiv întreprinzători individuali, legate de activitățile lor antreprenoriale, în cadrul unui singur contract pot fi făcute în o sumă care nu depăşeşte 100 mii .ruble Decontările care utilizează un card corporativ sunt plăți fără numerar - astfel, această restricție nu se aplică tranzacțiilor cu carduri corporative;

Folosind cardul, puteți face achiziții pe internet;

Acces non-stop la fonduri în contul organizației. Posibilitatea de a primi numerar la ATM-uri în orice moment;

Posibilitatea de a atașa toate cardurile corporative la un singur cont de card cu o singură limită de cheltuieli pentru toți angajații organizației sau de a împărți toate cardurile corporative în grupuri cu propria limită de cheltuieli;

Reducerea riscului de pierdere sau furt de numerar. Dacă cardul este pierdut, clientul îl poate bloca, economisind fondurile;

De asemenea, in functie de tipul de card si de programul bancii, cardurile corporate au anumite tipuri de reduceri si beneficii.

Întreținerea anuală a unui card corporativ în băncile rusești costă în medie de la 1 mie de ruble. De exemplu, în Avangard Bank, întreținerea anuală a unui card MasterCard Business costă 900 de ruble, iar MasterCard Gold costă 2.000 de ruble. În St. Petersburg Industrial Joint Stock Bank (SIAB), întreținerea anuală a unui card Visa Business va costa 1.000 de ruble. .

Băncile pot seta un sold minim de cont pe card. Deci, în banca „Avangard” este egal cu 10 mii de ruble.