Kartu su mokesčiais svarbiausia priemonė, valstybės įtaka ekonomikos plėtrai yra valstybės išlaidos. Per išlaidų sistemą perskirstoma nemaža dalis nacionalinių pajamų, įgyvendinama valstybės ekonominė ir socialinė politika. Visas išlaidas galima suskirstyti į šias grupes:
Karinis;
Ekonominis;
Socialiniais tikslais;
Už užsienio ekonominę ir užsienio politikos veiklą;
Mokesčiai ir vyriausybės išlaidos yra pagrindiniai įrankiai fiskalinė politika. Fiskalinė (fiskalinė politika) – tai ekonomikos reguliavimo sistema keičiant valstybės išlaidas ir mokesčius.
Išskirti diskrecinis Ir automatinis fiskalinės politikos forma. Diskrecinė politika suprantama kaip „mokesčių ir valdžios išlaidų manevravimas, siekiant pakeisti realią nacionalinės gamybos apimtį, kontroliuoti užimtumo lygį ir infliacijos tempą. Ši fiskalinės politikos forma prieštarauja jos automatinei formai. „Automatizacija“ yra „ integruotas stabilumas“, pagrįstas mokesčių sistemos pajamų, priklausančių nuo ekonominės veiklos lygio, aprūpinimo biudžeto lėšomis.
Automatinė fiskalinė politika. Jame įmontuoti stabilizatoriai, tokie kaip pajamų mokesčiai, bedarbio pašalpos, išlaidos darbuotojų perkvalifikavimo programoms ir kt., iš esmės yra būtini, jie sumažina svyravimų amplitudę ekonominio ciklo metu. Pavyzdžiui, jei ekonomika išgyvena nuosmukį, ribinis mokesčio tarifas mažėja dėl apmokestinamųjų pajamų sumažėjimo; disponuojamos pajamos taip pat bus mažesnės, nes padidės socialinės pašalpos. Tuo pačiu metu disponuojamosios pajamos yra mažesnės nei ikimokestinės pajamos. Ribinis pajėgumas vartoti didėja esant ekonomikos nuosmukiui, nes bedarbio pašalpą gaunantys asmenys beveik visą jį išnaudoja vartojimui. Kai ekonomika klesti, disponuojamos pajamos nepadidėja tiek, kiek visos pajamos iki mokesčių, nes didėja mokesčių tarifai ir mažėja socialinės išmokos. Kitas automatinių stabilizatorių privalumas yra tai, kad jie mažina pajamų nelygybę. Progresiniai pajamų mokesčiai ir pervedimų mokėjimai yra įrankiai, skirti pajamų perskirstymui skurstantiems. Be to, stabilizatoriai jau yra įmontuoti į sistemą, todėl jiems įgyvendinti nereikia jokių įstatymų ar vykdomosios valdžios sprendimų.
Diskrecinė fiskalinė politika apima vyriausybės išlaidų ir mokesčių reguliavimą, siekiant panaikinti ciklinius gamybos ir užimtumo svyravimus, stabilizuoti kainų lygį ir skatinti ekonomikos augimą. Jungtinėse Valstijose 1946 m. užimtumo įstatymas ir 1978 m. Lamphrey-Hawkins įstatymas įpareigoja federalinę vyriausybę pasiekti visišką užimtumą taikant pinigų ir fiskalinę politiką. Ši užduotis yra nepaprastai sunki dėl daugelio priežasčių, ypač dėl to, kad valstybės lėšos skiriamos daugeliui programų, ne tik ekonomikos stabilizavimui ir ekonomikos augimui, pavyzdžiui, socialinės gerovės programoms, šalies kelių tinklo stiprinimui, potvynių kontrolei, švietimo gerinimui, senų ir pavojingi tiltai, aplinkos apsauga, fundamentiniai tyrimai.
Fiskalinės politikos priemonės. Fiskalinės politikos priemonių visuma apima valstybės subsidijas, manipuliavimą įvairių rūšių mokesčiais (gyventojų pajamų mokestis, pelno mokestis, akcizai) keičiant mokesčių tarifus ar vienkartinius mokesčius. Be to, fiskalinės politikos priemonės apima pervedimus ir kitas valstybės išlaidų rūšis. Įvairios priemonės turi skirtingą poveikį ekonomikai. Pavyzdžiui, padidinus vienkartinį mokestį mažėja bendros išlaidos, bet nesikeičia daugiklis, o padidinus gyventojų pajamų mokesčio tarifus sumažės ir bendros išlaidos, ir daugiklis. Įvairių mokesčių rūšių – gyventojų pajamų mokesčio, pelno mokesčio ar akcizo mokesčio – kaip įtakos instrumento pasirinkimas turi skirtingą poveikį ekonomikai, įskaitant paskatas, turinčias įtakos ekonomikos augimui ir ekonomikos efektyvumui. Taip pat svarbu pasirinkti tam tikrą valstybės išlaidų rūšį, nes kiekvienu atveju multiplikatorius gali būti skirtingas. Pavyzdžiui, ekonominės politikos formuotojai sutaria, kad išlaidos gynybai suteikia mažesnį koeficientą nei kitų rūšių vyriausybės išlaidos.
Žinoma, ekonominės politikos formuotojai ne tik žiūri į įvairias fiskalinės politikos priemones – bandydami didinti ar mažinti gamybą, jie taip pat žiūri į pinigų politikos poveikį.
Pervesti mokėjimus. Pervedimų mokėjimų koeficientas yra mažesnis nei kitų valstybės išlaidų, nes dalis jų sutaupoma. Pervedimo mokėjimo daugiklis yra lygus valdžios sektoriaus išlaidų daugikliui, padaugintam iš ribinio vartojimo pajėgumo. Pervedimų privalumas yra tas, kad jie gali būti nukreipti į konkrečias gyventojų grupes.
Mokesčių sumažinimas. Mokesčių mažinimo poveikis tam tikrais atžvilgiais panašus į valdžios išlaidų didinimą. Didės visuminė paklausa, kils palūkanų normos, gali sumažėti privataus sektoriaus investicijos. Tačiau poveikis vartotojų išlaidoms bus didelis. Mokesčių mažinimas padidins daugiklį ir sumažins bet kokio bendrosios paklausos padidėjimo poveikį.
Mokesčių rūšis, tokia kaip gyventojų pajamų mokestis, pelno mokestis, pardavimo mokestis, nekilnojamojo turto mokestis, akcizas ir kt., yra svarbi, nes kiekviena turės skirtingą poveikį ekonomikai, įskaitant ekonomikos augimą ir ekonomikos efektyvumą. Pavyzdžiui, gyventojų pajamų mokestis arba pelno mokestis gali sumažinti susidomėjimą naujovėmis ir norą dirbti viršvalandžius, o pardavimo mokestis neturi jokio poveikio.
Vienkartinio mokesčio padidinimas sumažins bendras išlaidas, bet nesukels daugiklio pasikeitimo, o padidinus gyventojų pajamų mokesčio tarifą sumažės vartotojų išlaidos ir sumažės multiplikatorius.
Tiek diskrecinė, tiek automatinė fiskalinė politika atlieka svarbų vaidmenį vyriausybės stabilizavimo pastangose, tačiau nei viena, nei kita nėra panacėja nuo visų ekonominių problemų. Kalbant apie automatinę politiką, joje įmontuoti stabilizatoriai gali tik apriboti ekonominio ciklo svyravimų mastą ir gylį, tačiau visiškai pašalinti šių svyravimų nepajėgia.
Dar daugiau problemų kyla vykdant diskrecinę fiskalinę politiką. Jie apima:
Laiko tarpo tarp sprendimų ir jų poveikio ekonomikai buvimas;
Administraciniai vėlavimai;
Priklausomybė nuo skatinamųjų priemonių (mokesčių mažinimas yra politiškai populiari priemonė, tačiau mokesčių didinimas parlamentarams gali kainuoti daug pigiau; racionaliausias tiek automatinės, tiek diskrecinės politikos priemonių panaudojimas gali reikšmingai paveikti socialinės gamybos ir užimtumo dinamiką, sumažinti infliacijos tempus ir išspręsti kitas ekonomines problemas.
Fiskalinės politikos veiksmingumas praktikoje gali sumažėti dėl jos galimo laikino atsilikimo nuo esamos ekonominės padėties poreikių, panaudojimo politiniams tikslams, taip pat dėl nenumatytų tarptautinių sukrėtimų visuminei paklausai ir grynojo eksporto efektas, jei ekonomika yra atvira. Todėl norint teisingai pasirinkti vieną ar kitą fiskalinės politikos rūšį, būtina ištirti jos veikimo mechanizmus, galimą poveikį ekonomikai, taip pat išmanyti ekonominę situaciją.
2. Fiskalinės politikos priemonės
Fiskalinė politika valstybėje vykdoma naudojant savo priemones. Valstybės fiskalinės politikos instrumentai yra ekonominiai mechanizmai, kurių pagalba pasiekiami fiskalinei politikai keliami tikslai.
Fiskalinės politikos priemonių visuma apima valstybės subsidijas, manipuliavimą įvairių rūšių mokesčiais (gyventojų pajamų mokestis, pelno mokestis, akcizai) keičiant mokesčių tarifus ar vienkartinius mokesčius. Be to, fiskalinės politikos priemonės apima pervedimus ir kitas valstybės išlaidų rūšis. Įvairios priemonės turi skirtingą poveikį ekonomikai. Pavyzdžiui, padidinus vienkartinį mokestį mažėja bendros išlaidos, bet nesikeičia daugiklis, o padidinus gyventojų pajamų mokesčio tarifus sumažės ir bendros išlaidos, ir daugiklis. Įvairių mokesčių rūšių – gyventojų pajamų mokesčio, pelno mokesčio ar akcizo mokesčio – kaip įtakos instrumento pasirinkimas turi skirtingą poveikį ekonomikai, įskaitant paskatas, turinčias įtakos ekonomikos augimui ir ekonomikos efektyvumui. Taip pat svarbu pasirinkti tam tikrą valstybės išlaidų rūšį, nes kiekvienu atveju multiplikatorius gali būti skirtingas. Pavyzdžiui, ekonominės politikos formuotojai sutaria, kad išlaidos gynybai suteikia mažesnį koeficientą nei kitų rūšių vyriausybės išlaidos.
Priklausomai nuo ciklo fazės, kurioje yra ekonomika ir ją atitinkančios fiskalinės politikos, vyriausybės fiskalinės politikos priemonės naudojamos skirtingai. Taigi fiskalinės politikos skatinimo priemonės yra šios:
Padidinti viešieji pirkimai;
Mokesčių sumažinimas;
Pervedimų padidėjimas.
Susitraukiančios fiskalinės politikos priemonės yra šios:
Valstybinių pirkimų mažinimas;
Mokesčių padidinimas;
Pervedimų mažinimas.
Kiek kitoks fiskalinės politikos priemonių sąrašas pateikiamas akademiko G.P.Žuravlevos vadovėlyje „Ekonomika“. Remiantis šia literatūra, diskrecinės fiskalinės politikos instrumentai yra viešieji darbai, pavedimų pokyčiai, manipuliavimas mokesčių tarifais.
Šio vadovėlio autorius kaip automatinės fiskalinės politikos instrumentus įtraukia mokestinių pajamų, bedarbio pašalpų ir kitų socialinių išmokų pokyčius, subsidijas ūkininkams.
Analizuojant literatūros šaltinius, galima daryti išvadą, kad pagrindiniai fiskalinės politikos instrumentai yra mokesčių ir pervedimų pokyčiai.
Vienas iš pagrindinių fiskalinės politikos instrumentų yra mokesčiai, tai valstybės ar savivaldybių priverstinai iš fizinių ir juridinių asmenų atimamos lėšos, reikalingos valstybei savo funkcijoms vykdyti. .
Mokesčiai atlieka tris pagrindines funkcijas:
– fiskalinis, kurį sudaro lėšų rinkimas, siekiant sukurti valstybės piniginius fondus ir materialines sąlygas valstybės funkcionavimui;
– ekonominis, apimantis mokesčių panaudojimą kaip nacionalinių pajamų perskirstymo įrankį, įtakojantį gamybos plėtrą ar stabdymą, skatinant gamintojus plėtoti įvairias ekonominės veiklos rūšis;
– socialinė, skirta išlaikyti socialinę pusiausvyrą, keičiant atskirų socialinių grupių pajamų santykį, siekiant išlyginti jų nelygybę.
Šiuolaikinėje ekonomikoje yra įvairių mokesčių rūšių.
Tiesioginiai mokesčiai – tai mokesčių mokėtojų pajamų ar turto mokesčiai. Savo ruožtu tiesioginiai mokesčiai skirstomi į
– nekilnojamasis, labiausiai paplitęs XIX amžiaus pirmoje pusėje ir apimantis žemės mokestį, namo mokestį, prekybos mokestį, vertybinių popierių mokestį;
– gyventojų, įskaitant pajamų mokesčius, įmonių pelno mokesčius, kapitalo prieaugį ir perviršinį pelną.
Netiesioginius mokesčius sudaro akcizai, pridėtinės vertės mokesčiai, pardavimo mokesčiai, apyvartos mokesčiai ir muitai.
Priklausomai nuo institucijos, kuria disponuoja tam tikri mokesčiai, išskiriami valstybiniai ir vietiniai mokesčiai. Rusijos sąlygomis tai yra federaliniai, federaliniai ir vietiniai mokesčiai.
Priklausomai nuo naudojimo, mokesčiai skirstomi į:
– bendrosios, skirtos einamosioms ir pagrindinėms biudžeto išlaidoms finansuoti, nepriskiriamos jokiai konkrečiai išlaidų rūšiai;
– specialūs mokesčiai, turintys konkrečią paskirtį
Atsižvelgiant į tarifų pobūdį, išskiriami mokesčiai:
– firma (fiksuota), nustatyta absoliučiu apmokestinimo vieneto dydžiu, neatsižvelgiant į įvairius su verslo veikla susijusius ekonominius rodiklius;
– regresinis, kuriame pajamų atėmimo procentas mažėja didėjant pajamoms;
– proporcingas, pasireiškiantis tuo, kad nepriklausomai nuo pajamų dydžio, taikomi vienodi tarifai;
– progresyvus, kuriame išėmimo procentas didėja didėjant pajamoms.
A. Lafferio vadovaujama amerikiečių specialistų grupė tyrė mokestinių įplaukų į biudžetą dydžio priklausomybę nuo pajamų mokesčio tarifų. Šią priklausomybę atspindi Laffero kreivė, pateikta 1 paveiksle.
Fiskalinė politika reiškia priemones, kurių imasi vyriausybė, siekdama stabilizuoti ekonomiką, keičiant valstybės biudžeto pajamų ir (arba) išlaidų dydį. Todėl fiskalinė politika dar vadinama fiskaline politika. Fiskalinė politika yra valstybės finansų politikos dalis ir ją vykdo vyriausybė.
Fiskalinė politika– manipuliavimo biudžetu, išlaidomis ir mokesčiais politika, siekiant pakeisti realią produkciją ir užimtumą, kontroliuoti infliaciją ir paspartinti ekonomikos augimą.
Tikslai fiskalinė politika, kaip ir bet kokia stabilizavimo (anticiklinė) politika, kuria siekiama išlyginti ciklinius ekonomikos svyravimus, turi užtikrinti:
1) stabilus ekonomikos augimas;
2) visiškas išteklių panaudojimas (pirmiausia sprendžiant ciklinio nedarbo problemą);
3) stabilus kainų lygis (infliacijos problemos sprendimas).
Fiskalinė politika – tai vyriausybės politika, kuria pirmiausia reguliuojama visuminė paklausa. Ūkio reguliavimas šiuo atveju vyksta darant įtaką bendrų išlaidų dydžiui. Tačiau kai kurios fiskalinės politikos priemonės gali būti naudojamos bendrai pasiūlai daryti įtaką verslo veiklos lygiui.
Įrankiai Fiskalinę politiką sudaro valstybės biudžeto išlaidos ir pajamos, būtent:
1) valstybiniai pirkimai;
2) mokesčiai;
3) pervedimai.
Fiskalinės politikos priemonių poveikis visuminei paklausai skiriasi. Iš visuminės paklausos formulės (AD = C + I + G + Xn) išplaukia, kad valstybiniai pirkimai yra visuminės paklausos sudedamoji dalis, todėl jų pokytis turi įtakos tiesioginis poveikis pagal bendrą paklausą ir mokesčiai ir pervedimai teikti netiesioginis poveikis apie visuminę paklausą, keičiant vartotojų išlaidų (C) ir investicijų išlaidų (I) dydį.
Tuo pačiu metu, padidėjus valdžios sektoriaus pirkimams, didėja visuminė paklausa, o sumažėjus – mažėja visuminė paklausa.
Pervedimų padidėjimas taip pat didina visuminę paklausą. Viena vertus, kadangi didėjant socialinių išmokų mokėjimui, didėja namų ūkių asmeninės pajamos, taigi, kitoms sąlygoms nesikeičiant, didėja disponuojamosios pajamos, o tai didina vartotojų išlaidas. Kita vertus, padidėjus transferiniams mokėjimams įmonėms (subsidijoms), didėja įmonių vidinio finansavimo galimybės ir galimybė plėsti gamybą, o tai lemia investicijų sąnaudų didėjimą. Sumažinus pervedimus, sumažėja visuminė paklausa.
Mokesčių didinimas veikia priešinga kryptimi. Padidinus mokesčius, mažėja ir vartojimo išlaidos (mažinant disponuojamąsias pajamas), ir investicijų išlaidos (mažinamas nepaskirstytasis pelnas, kuris yra grynųjų investicijų šaltinis), taigi, mažėja ir visuminė paklausa. Atitinkamai mokesčių mažinimas didina visuminę paklausą. Dėl mokesčių sumažinimo AD kreivė pasislenka į dešinę, o tai padidina realųjį BNP.
Todėl fiskalinės politikos priemonės gali būti naudojamos ekonomikai stabilizuoti įvairiose ekonomikos ciklo fazėse.
Be to, iš paprasto Keinso modelio („Keinso kryžiaus“ modelio) išplaukia, kad visi fiskalinės politikos instrumentai (valdžios pirkimai, mokesčiai ir pervedimai) turi dauginamąjį poveikį ekonomikai, todėl, pasak Keyneso ir jo pasekėjų, ekonomiką valdžia turėtų vykdyti pasitelkdama fiskalinės politikos priemones, o visų pirma keisdama valstybės pirkimų apimtį, nes jie turi didžiausią multiplikatorių.
Pagal klasikinę koncepciją, fiskalinės politikos priemonės tik lemia lėšų perskirstymą iš privataus sektoriaus į viešąjį sektorių ir neturi įtakos pajamų mokesčio ir užimtumo dydžiams ekonomikoje. Visuminės paklausos padidėjimą, kurį sukelia autonominės paklausos padidėjimas prekių rinkoje, daugiausia kompensuoja sąveika su pinigų rinka. Šis mechanizmas vadinamas poslinkio efektu. Padidėjus vyriausybiniams pirkimams, padidės palūkanų norma, o tai lems verslininkų planuojamų investicijų sumažėjimą tokia suma, kaip pradinis valstybės pirkimų padidėjimas. Kainos kils.
Įvadas
1. Fiskalinės politikos esmė, jos rūšys
2. Fiskalinės politikos priemonės
3. Fiskalinės politikos ypatumai Rusijoje
Išvada
Naudotos literatūros sąrašas
Programos
Įvadas
Pagrindinis valstybės uždavinys visuose jos vystymosi etapuose – stabilizuoti ekonomiką. Šiuo metu valstybė aktyviai naudoja intervencijos į ekonomiką instrumentus. Pagrindiniai 2 vyriausybės įsikišimo į rinkos ekonomiką tipai yra fiskalinė ir pinigų politika.
Šio kursinio darbo tikslas – ištirti fiskalinę, arba vadinamąją fiskalinę valstybės politiką. Fiskalinės politikos vaidmuo holistiniame ekonomikos valdyme yra didelis. Būdamas vienas iš svarbiausių valstybinio ūkio reguliavimo instrumentų, jis tiesiogiai formuoja valstybės biudžetą ir valstybės grynųjų pinigų pajamas. Rinkos sąlygomis fiskalinė politika yra esminė valstybės ekonominės politikos dalis.
Fiskalinė politika, kaip svarbiausias valstybės finansų politikos elementas, atlieka nemažai svarbių funkcijų, tokių kaip valstybės funkcionavimui reikalingų lėšų telkimas ir pritraukimas, jų paskirstymas, siekiant spręsti šalies socialines ir ekonomines problemas.
Fiskalinės politikos teorinis pagrindas yra gana gerai išvystytas. Tačiau ši ekonomikos mokslo sritis savęs neišnaudojo. Daug prieštaringų ir neišspręstų fiskalinės politikos įgyvendinimo problemų ir jos įtakos valstybės raidai reikalauja tolesnio tobulinimo ir sprendimų. Anksčiau ilgą laiką fiskalinę politiką ekonomistai vertino tik šalies produkcijos paskirstymo proporcijų aspektu.
Fiskalinės politikos studijų aktualumas lėmė šio kursinio darbo temos pasirinkimą. Rinkos ekonomikoje ypač svarbu išmanyti fiskalinės politikos esmę, funkcijas, rūšis ir instrumentus bei jos veikimo mechanizmą, kad būtų teisingesnė orientacija į esamą situaciją šalyje, kad būtų priimti teisingi valdymo sprendimai. .
Mūsų darbo tikslas buvo ištirti valstybės fiskalinės politikos įgyvendinimo mechanizmą.
Pagrindiniai šio kursinio darbo tikslai yra studijuoti:
Esminės fiskalinės politikos ypatybės,
Fiskalinės politikos rūšys,
fiskalinės politikos priemonės,
Fiskalinės politikos vaidmuo valstybės raidoje ir jos bruožai Rusijoje.
Atsižvelgiant į fiskalinės politikos tyrimo aktualumą, nenuostabu, kad šią temą nagrinėjo daug ekonomistų, kurie savaip atsakė į klausimą apie fiskalinės politikos esmę ir jos priemonių įtaką ekonominei situacijai. valstybėje. Beveik visuose vadovėliuose didelis dėmesys skiriamas fiskalinės politikos problemoms ir jos veikimo mechanizmams.
Dirbant šio kursinio darbo tema buvo panaudoti užsienio ir šalies autorių darbai apie valstybės finansų politiką, vadovėliai, straipsniai ekonomikos žurnaluose ir laikraščiuose, statistiniai duomenys, taip pat medžiaga iš interneto svetainių.
1. Socialinė-ekonominė fiskalinės politikos esmė
Ekonominė politika – tai visuma vyriausybės priemonių, kuriomis siekiama supaprastinti ekonominių procesų eigą, daryti jiems įtaką arba iš anksto nulemti jų rezultatus.
Atsižvelgiant į valstybės įtakos ekonominiams procesams sritį ir valstybės ekonominės politikos įgyvendinimo būdus bei priemones, išskiriami įvairūs jos tipai. Vieningos, visuotinai priimtos ekonominės politikos tipų klasifikacijos nėra, skirtingi autoriai skirtingai vadina atskirus jos tipus ir skirtingai sudaro bendrą valstybės ekonominės politikos komponentų sąrašą. Didesniame plane įprasta skirti fiskalinę (finansinę ir biudžeto politiką), pinigų (kredito ir pinigų) politiką, užsienio ekonominę politiką.
Makroekonomikoje nėra vienareikšmės fiskalinės politikos termino formuluotės, yra daug apibrėžimų:
– fiskalinė politika – tai valstybės biudžeto formavimas per mokesčių sistemą ir manipuliavimas valstybės biudžeto lėšomis, siekiant užsibrėžtų tikslų (gamybos didinimas, užimtumas, infliacijos mažinimas).
– valstybės fiskalinė politika – tai ekonomikos reguliavimo per valstybės išlaidas ir mokesčius sistema, t.y. tai susiję su manipuliavimu mokesčiais ir vyriausybės išlaidomis.
– fiskalinė politika – tai visuma valstybės finansinių priemonių valdžios pajamoms ir išlaidoms reguliuoti.
– fiskalinė politika – tai vyriausybės priemonės, keičiančios valstybės išlaidas, mokesčius ir valstybės biudžetą, kuriomis siekiama užtikrinti visišką užimtumą, mokėjimų balanso pusiausvyrą ir ekonomikos augimą, tuo pačiu sukuriant neinfliacinį BVP.
Visi keli aukščiau pateikti apibrėžimai, nepaisant kai kurių formuluočių skirtumų, atspindi fiskalinės politikos esmę. Iš šių apibrėžimų išplaukia, kad fiskalinė politika – tai priemonių, kurių imasi valstybės valdžia, reguliuodama valstybės išlaidas, mokesčius ir valstybės biudžeto būklę, visuma, kuria siekiama stabilizuoti ekonomiką, siekiant užsibrėžtų tikslų.
Fiskalinės politikos, kaip realaus valstybinio ūkio reguliavimo instrumento, samprata siejama su J.M. Keinsas ir keinsistai (A. Pigou, R. Harrodas, E. Hansenas). Keinso teorijos požiūriu, fiskalinės politikos esmė yra valdyti visuminę paklausą tam tikriems tikslams manipuliuojant mokesčiais, pervedimais ir vyriausybės pirkimais. J.M. Keynesas ir jo šalininkai fiskalinei politikai suteikė ir tebeskiria dominuojantį vaidmenį darant įtaką ekonomikos augimui, užimtumo lygiui ir kainų dinamikai. Svarstydami ekonominius klausimus, keinsistai pirmiausia iškelia paklausą, manydami, kad ji sukuria pasiūlą. Todėl, jų nuomone, mokesčių mažinimas lemia visuminės paklausos didėjimą, tuo pačiu augant realiam BNP kiekiui ir kainų lygiui, ty spartėjant infliacijai. Be to, mažėja biudžeto pajamos, dėl to atsiranda arba didėja biudžeto deficitas. Skirtingai nei keinsistai, pasiūlos pusės ekonomistai mano, kad pasiūla kuria paklausą, ir teigia, kad keinsistinėje koncepcijoje neatsižvelgiama į mokesčių poveikį visuminės pasiūlos dinamikai. Jie mano, kad mokesčių tarifų mažinimas gali paskatinti visuminę pasiūlą ir padidinti mokestines pajamas, tai yra sumažinti biudžeto deficitą. Tačiau dauguma ekonomistų į šią poziciją žiūri atsargiai, manydami, kad mokesčių mažinimas praktikoje gali neturėti stipraus stimuliuojančio poveikio bendrai pasiūlai. Be to, visuminės pasiūlos pokyčiai vyksta per ilgą laiką, o visuminės paklausos kiekis gali pasikeisti per trumpą laikotarpį. Ekonomikos teorija leidžia egzistuoti konkuruojančioms mokykloms ir tendencijoms. Konkrečios koncepcijos taikymas priklauso nuo konkrečios šalies ekonominės situacijos ir šalies ūkiui keliamo tikslo. Šiuolaikiniai ekonomistai, net ir tie, kurie kritikuoja keinsistų pozicijas, iš esmės taip pat priartėja prie fiskalinės politikos esmės. Šiuolaikinės fiskalinės politikos tikslai – sukurti ir išlaikyti vieną ekonominę erdvę, išlyginti regionų nelygybę, skatinti gamybos ir socialinės sferos efektyvumą.
Svarbus momentas nustatant esmines fiskalinės politikos ypatybes yra jos tikslai. Išskiriami šie fiskalinės politikos tikslai:
išlyginti ekonomikos ciklo svyravimus,
Užtikrinti tvarų ekonomikos augimą,
Pasiekti aukštą užimtumo lygį esant vidutiniam infliacijos lygiui.
Svarbiausias fiskalinės politikos uždavinys – pritraukti finansinius išteklius ir formuoti centralizuotus valstybės fondus, leidžiančius vykdyti ekonominę politiką.
Viena pagrindinių tokių lėšų yra valstybės biudžetas. Valstybės biudžetas yra metinis valstybės išlaidų ir jų finansinio padengimo šaltinių planas, t.y. pajamos. Biudžete atsispindi valstybės išlaidų ir pajamų struktūra.
Ekonomiškai teisingos fiskalinės politikos esmė yra strategiškai teisingas valstybės biudžeto formavimas per mokesčių sistemą ir manipuliavimas valstybės biudžeto lėšomis siekiant užsibrėžtų tikslų.
Fiskalinė politika leidžia koreguoti BNP dinamiką norima kryptimi. Valdžios išlaidų ir mokesčių politika yra vienas iš svarbiausių valstybinio ūkio reguliavimo instrumentų, kuriais siekiama stabilizuoti ekonomikos plėtrą. Vyriausybės išlaidos ir mokesčiai turi tiesioginės įtakos bendrų išlaidų lygiui, taigi ir šalies gamybai bei užimtumui. Šiuo klausimu žymus Vakarų ekonomistas J. Galbraithas pažymėjo, kad mokesčių sistema iš vyriausybės pajamų didinimo instrumento pradėjo transformuotis į paklausos reguliavimo instrumentą, o tai, jo nuomone, yra organinis pramonės sistemos poreikis.
Fiskalinė politika apima tiesioginius ir netiesioginius ekonomikos reguliavimo metodus. Tiesioginiai metodai apima biudžeto reguliavimo metodus. Valstybė, naudodama netiesioginius metodus, daro įtaką prekių gamintojų finansinėms galimybėms ir vartotojų paklausos dydžiui. Mokesčių sistema čia vaidina svarbų vaidmenį. Valstybė, keisdama įvairių rūšių pajamų mokesčių tarifus, suteikdama mokesčių lengvatas, mažindama neapmokestinamąjį pajamų minimumą, siekia pasiekti tvariausius ekonomikos augimo tempus ir išvengti staigių gamybos pakilimų ir nuosmukių.
Atsižvelgiant į tiesioginių ir netiesioginių finansinių metodų panaudojimo pobūdį, skiriami du valstybės fiskalinės politikos tipai: diskrecinė ir nediskrecinė.
Diskrecinė fiskalinė politika – tai sąmoningas manipuliavimas mokesčiais ir vyriausybės (valstybės) išlaidomis, siekiant pakeisti realią nacionalinę produkciją ir užimtumą, kontroliuoti infliaciją ir paspartinti ekonomikos augimą.
Dažniausi diskrecinės fiskalinės politikos įgyvendinimo būdai ir priemonės yra viešieji darbai, finansinės paramos programos, mokesčių tarifų pokyčiai ir kiti panašūs įtakos instrumentai. Bedarbių įtraukimas į viešuosius darbus, apmokamas valstybės lėšomis, yra operatyvi priemonė kovojant su smarkiai didėjančiu nedarbu. Socialinės padėties pablogėjimo laikotarpiu dėl tam tikrų piliečių grupių nuskurdimo, kartu su tokiais automatiniais stabilizatoriais, kaip įstatyme numatytos pašalpos, valdžia griebiasi materialinės pagalbos, pašalpų didinimo, papildomų išmokų. Siekiant užkirsti kelią netikėtam staigiam įmonių ir gyventojų pajamų mažėjimui, laikinai mažinami mokesčių tarifai ir įvedamos dalinės lengvatos.
Valstybinė užimtumo programa yra viena iš kovos su nedarbu ir ekonomikos stabilizavimo priemonių. Ši programa įgyvendinama valstybės ir vietos valdžios lėšomis. Žinoma, šią užimtumo programą galima keisti. Taigi, siekiant didinti užimtumą, galima skatinti mažas įmones, užtikrinančias maksimalų užimtumą savo gamyboje. Ši praktika taikoma Kinijoje.
Diskrecinė fiskalinė politika įgyvendinama per valstybės prekes ir paslaugas, valstybės pervedimus ir mokesčius. Jų vertės pasikeitimas lemia bendrų išlaidų pasikeitimą.
Diskrecinės fiskalinės politikos pobūdžiui didelę įtaką daro ekonomikos būklė. Įgyvendinant šią politiką, atsižvelgiama į šiuos kiekybinius ryšius tarp finansinių kintamųjų: 1) valdžios sektoriaus išlaidų augimas didina visuminę paklausą (vartojimą ir investicijas). Dėl to didėja dirbančių gyventojų produkcija ir užimtumas, 2) rodo, kad mokesčių sumos padidėjimas mažina namų ūkių asmenines pajamas. Tokiu atveju sumažėja paklausa ir produkcija bei darbo jėgos užimtumas. Ir atvirkščiai: mažesni mokesčiai padidina vartotojų išlaidas, produkciją ir užimtumą.
Šios priklausomybės naudojamos diskrecinėje fiskalinėje politikoje, siekiant paveikti ekonomikos ciklą. Žinoma, ši politika skirtinguose ciklo etapuose skiriasi.
Recesijos metu, kaip taisyklė, įgyvendinama ekspansinė fiskalinė politika, kurią sudaro dinamiškas mokesčių mažinimo ir valstybės išlaidų didinimo derinys. Ši fiskalinė politika iš tikrųjų lemia deficito finansavimą, tačiau sumažina gamybos mažėjimą. Didėjant vyriausybės išlaidoms, atsiranda „išstūmimo efektas“ - investicijų konkurencija tarp valstybės ir privataus sektoriaus (namų ūkių ir įmonių), dėl kurios gamybos veiksniai perskirstomi valstybės naudai. Didėjant vyriausybės pirkimams, didėja palūkanų normos, todėl mažėja privačios investicijos. Realių privačių investicijų mažėjimas turi įtakos augimo tempams ir gyvenimo lygiui. Ekonominis efektyvumas pasiekiamas optimaliai ribojant valstybės išlaidas. .
Perteklinės paklausos ir infliacinio augimo sąlygomis diskrecinė fiskalinė politika yra susitraukiančio pobūdžio ir susideda iš vyriausybės išlaidų mažinimo ir didėjančių mokesčių derinio. Ši fiskalinė politika orientuota į teigiamą biudžeto balansą. .
Nacionalinio produkto pusiausvyros apimties ir manipuliavimo valdžios išlaidomis analizė leidžia bendrųjų išlaidų augimo požiūriu atskleisti, kad valdžios išlaidų įtraukimas į jas sukelia C+I kreivės poslinkį aukštyn ir lemia nacionalinio produkto padidėjimas, o čia suveikia multiplikatoriaus efektas (daugiklis – tai koeficientas, parodantis, kiek kartų padidėja galutinis rezultatas, kai padidėja pradiniai parametrai? Valstybės išlaidų daugiklis – tai koeficientas, parodantis, kiek kartų padidėja galutinis bendros pajamos (Y) viršija tai sukėlusį pradinį valdžios sektoriaus prekių ir paslaugų pirkimo padidėjimą (G). Valstybės išlaidų daugiklis apskaičiuojamas taip:
M g =ΔY/ΔG=1/(1-MPC), (1)
čia M g yra vyriausybės išlaidų daugiklis;
ΔY – pajamų padidėjimas;
ΔG – valdžios sektoriaus išlaidų padidėjimas;
MPC – ribinis polinkis vartoti.
Mokesčių pokyčiai sumažina pajamas po mokesčių. Šį sumažinimą savo ruožtu lydi vartojimo ir taupymo mažėjimas kiekviename nacionalinio produkto lygyje. Sumažinimo dydis nustatomas pagal MPC ir MPS vertę. Nacionalinio produkto vertės pokytį galima nustatyti apskaičiuojant mokesčio daugiklį:
M t = ΔY/ΔT (2)
Kur ΔT yra mokesčio tarifo pokytis
Vartotojų išlaidos sumažėja ΔT*MPC ir atitinkamai sumažina pusiausvyros produkciją ΔY (ΔY=(-ΔT:MPC)/(1 – MPC)), kur mokesčių daugiklis bus lygus
M t =ΔY/ΔT = -MPC/(1 – MPC), (3)
Diskrecinėje fiskalinėje politikoje yra „subalansuoto biudžeto daugiklio“ sąvoka: vienodai padidinus vyriausybės išlaidas ir mokesčius, pusiausvyros nacionalinis produktas padidėja tuo pačiu kiekiu, tai yra, subalansuoto biudžeto daugiklis yra lygus 1.
Diskrecinės fiskalinės politikos tipų diagrama pateikta 1 priede.
Nediskretiška fiskalinė politika numato automatinį grynųjų mokesčių įplaukų į valstybės biudžetą pasikeitimą nacionalinės gamybos apimties pokyčių laikotarpiais. Tam tikru mastu vyriausybės išlaidų ir mokesčių pokyčiai įvedami automatiškai. Tai apima progresinių mokesčių sistemą, vyriausybės pervedimų sistemą (nedarbo draudimą) ir pelno pasidalijimo sistemą.
Nediskrecinė fiskalinė politika vykdoma automatiškai, naudojant vadinamuosius integruotus stabilizatorius. Automatiniai (įmontuoti) stabilizatoriai – tai nuo valstybės politikos nepriklausantys rinkos ekonomikos mechanizmai, išlyginantys ekonomikos nuosmukius ir pakilimus. Įmontuotų stabilizatorių esmė – susieti mokesčių tarifus su gaunamų pajamų suma. Beveik visi mokesčiai yra struktūrizuoti taip, kad būtų užtikrintas mokestinių pajamų didėjimas, didėjant grynajam nacionaliniam produktui. Tai taikoma gyventojų pajamų mokesčiui, kuris yra progresinis; pajamų mokestis; už pridėtinę vertę; pardavimo mokestis, akcizas.
Mokesčių pajamų pokyčiai yra vienas iš pagrindinių integruotų stabilizatorių. Mokesčių dydis priklauso nuo pajamų dydžio. Todėl aktyvaus BNP augimo laikotarpiu mokestinės pajamos automatiškai didėja (taikant progresinio apmokestinimo sistemą), o tai užtikrina perkamosios galios mažėjimą ir ekonomikos augimo stabdymą. Ir atvirkščiai. Taigi progresinė mokesčių sistema gali lemti potencialios perkamosios galios praradimą arba užtikrinti minimalų jos praradimą. Abu yra pageidautini ekonominio stabilumo požiūriu.
Augant nacionalinio produkto apimčiai, proporcingai didėja ir mokestinės pajamos. Taigi pajamos didėja (progresiniais tarifais) iš įmonių pajamų mokesčių, apyvartos mokesčių ir akcizų. Sumažėjus nacionalinei gamybai, šių rūšių mokestinės pajamos mažėja. Pervedimai turi priešingą efektą: ekonomikos pakilimo metu jie mažėja, o nuosmukio metu didėja.
Integruoti stabilizatoriai, kurie yra fiskalinės politikos priemonės, automatiškai slopinančios visuminės gamybos ir užimtumo svyravimus (pvz., progresinis pajamų apmokestinimas, bedarbio pašalpos), yra linkę sušvelninti ekonominių svyravimų sunkumą, bet nepašalina nepageidaujamų nacionalinės produkcijos pokyčių. į tai būtina atsižvelgti kuriant fiskalinę politiką. .
Automatinių stabilizatorių veikimas įtakoja gamybos apimties, kainų lygio ir palūkanų normų pokyčius. Pasikeitus paklausai, stabilizatoriai užtikrina sklandesnį produkto išeigos pokytį. Automatinių stabilizatorių poveikį atspindi ciklinio biudžeto deficito/pertekliaus dydis. Integruotų stabilizatorių poveikio ekonomikai diagrama pateikta 2 priede.
Jei yra įmontuotų stabilizatorių sistema, pavyzdžiui, su proporcingu apmokestinimu, visi išlaidų daugikliai keičiasi. Daugiklio dydis mažėja, o tai susilpnina pradinio impulso (išlaidų pokyčio) poveikį produkcijai ir bendroms pajamoms. Pavyzdžiui, mokesčių daugiklis, kai yra įmontuoti stabilizatoriai, yra tokia:
M t = -MPC/, (4)
Nagrinėjama diskrecinė ir nediskrecinė politika – tai fiskalinės politikos rūšys, kurios išskiriamos atsižvelgiant į tiesioginių ir netiesioginių finansinių ekonomikos reguliavimo metodų panaudojimo pobūdį ir naudojamas priemones.
Fiskalinės politikos veiksmingumas praktikoje gali sumažėti dėl jos galimo laikino atsilikimo nuo esamos ekonominės padėties poreikių, panaudojimo politiniams tikslams, taip pat dėl nenumatytų tarptautinių sukrėtimų visuminei paklausai ir grynojo eksporto efektas, jei ekonomika yra atvira. Todėl norint teisingai pasirinkti vieną ar kitą fiskalinės politikos rūšį, būtina ištirti jos veikimo mechanizmus, galimą poveikį ekonomikai, taip pat išmanyti ekonominę situaciją.
2. Fiskalinės politikos priemonės
Fiskalinė politika valstybėje vykdoma naudojant savo priemones. Valstybės fiskalinės politikos instrumentai yra ekonominiai mechanizmai, kurių pagalba pasiekiami fiskalinei politikai keliami tikslai.
Fiskalinės politikos priemonių visuma apima valstybės subsidijas, manipuliavimą įvairių rūšių mokesčiais (gyventojų pajamų mokestis, pelno mokestis, akcizai) keičiant mokesčių tarifus ar vienkartinius mokesčius. Be to, fiskalinės politikos priemonės apima pervedimus ir kitas valstybės išlaidų rūšis. Įvairios priemonės turi skirtingą poveikį ekonomikai. Pavyzdžiui, padidinus vienkartinį mokestį mažėja bendros išlaidos, bet nesikeičia daugiklis, o padidinus gyventojų pajamų mokesčio tarifus sumažės ir bendros išlaidos, ir daugiklis. Įvairių mokesčių rūšių – gyventojų pajamų mokesčio, pelno mokesčio ar akcizo mokesčio – kaip įtakos instrumento pasirinkimas turi skirtingą poveikį ekonomikai, įskaitant paskatas, turinčias įtakos ekonomikos augimui ir ekonomikos efektyvumui. Taip pat svarbu pasirinkti tam tikrą valstybės išlaidų rūšį, nes kiekvienu atveju multiplikatorius gali būti skirtingas. Pavyzdžiui, ekonominės politikos formuotojai sutaria, kad išlaidos gynybai suteikia mažesnį koeficientą nei kitų rūšių vyriausybės išlaidos.
Priklausomai nuo ciklo fazės, kurioje yra ekonomika ir ją atitinkančios fiskalinės politikos, vyriausybės fiskalinės politikos priemonės naudojamos skirtingai. Taigi fiskalinės politikos skatinimo priemonės yra šios:
Padidinti viešieji pirkimai;
Mokesčių sumažinimas;
Pervedimų padidėjimas.
Susitraukiančios fiskalinės politikos priemonės yra šios:
Valstybinių pirkimų mažinimas;
Mokesčių padidinimas;
Pervedimų mažinimas.
Kiek kitoks fiskalinės politikos priemonių sąrašas pateikiamas akademiko G.P.Žuravlevos vadovėlyje „Ekonomika“. Remiantis šia literatūra, diskrecinės fiskalinės politikos instrumentai yra viešieji darbai, pavedimų pokyčiai, manipuliavimas mokesčių tarifais.
Šio vadovėlio autorius kaip automatinės fiskalinės politikos instrumentus įtraukia mokestinių pajamų, bedarbio pašalpų ir kitų socialinių išmokų pokyčius, subsidijas ūkininkams.
Analizuojant literatūros šaltinius, galima daryti išvadą, kad pagrindiniai fiskalinės politikos instrumentai yra mokesčių ir pervedimų pokyčiai.
Vienas iš pagrindinių fiskalinės politikos instrumentų yra mokesčiai, tai valstybės ar savivaldybių priverstinai iš fizinių ir juridinių asmenų atimamos lėšos, reikalingos valstybei savo funkcijoms vykdyti. .
Mokesčiai atlieka tris pagrindines funkcijas:
– fiskalinis, kurį sudaro lėšų rinkimas, siekiant sukurti valstybės piniginius fondus ir materialines sąlygas valstybės funkcionavimui;
– ekonominis, apimantis mokesčių panaudojimą kaip nacionalinių pajamų perskirstymo įrankį, įtakojantį gamybos plėtrą ar stabdymą, skatinant gamintojus plėtoti įvairias ekonominės veiklos rūšis;
– socialinė, skirta išlaikyti socialinę pusiausvyrą, keičiant atskirų socialinių grupių pajamų santykį, siekiant išlyginti jų nelygybę.
Šiuolaikinėje ekonomikoje yra įvairių mokesčių rūšių.
Tiesioginiai mokesčiai – tai mokesčių mokėtojų pajamų ar turto mokesčiai. Savo ruožtu tiesioginiai mokesčiai skirstomi į
– nekilnojamasis, labiausiai paplitęs XIX amžiaus pirmoje pusėje ir apimantis žemės mokestį, namo mokestį, prekybos mokestį, vertybinių popierių mokestį;
– gyventojų, įskaitant pajamų mokesčius, įmonių pelno mokesčius, kapitalo prieaugį ir perviršinį pelną.
Netiesioginius mokesčius sudaro akcizai, pridėtinės vertės mokesčiai, pardavimo mokesčiai, apyvartos mokesčiai ir muitai.
Priklausomai nuo institucijos, kuria disponuoja tam tikri mokesčiai, išskiriami valstybiniai ir vietiniai mokesčiai. Rusijos sąlygomis tai yra federaliniai, federaliniai ir vietiniai mokesčiai.
Priklausomai nuo naudojimo, mokesčiai skirstomi į:
– bendrosios, skirtos einamosioms ir pagrindinėms biudžeto išlaidoms finansuoti, nepriskiriamos jokiai konkrečiai išlaidų rūšiai;
– specialūs mokesčiai, turintys konkrečią paskirtį
Atsižvelgiant į tarifų pobūdį, išskiriami mokesčiai:
– firma (fiksuota), nustatyta absoliučiu apmokestinimo vieneto dydžiu, neatsižvelgiant į įvairius su verslo veikla susijusius ekonominius rodiklius;
– regresinis, kuriame pajamų atėmimo procentas mažėja didėjant pajamoms;
– proporcingas, pasireiškiantis tuo, kad nepriklausomai nuo pajamų dydžio, taikomi vienodi tarifai;
– progresyvus, kuriame išėmimo procentas didėja didėjant pajamoms.
A. Lafferio vadovaujama amerikiečių specialistų grupė tyrė mokestinių įplaukų į biudžetą dydžio priklausomybę nuo pajamų mokesčio tarifų. Šią priklausomybę atspindi Laffero kreivė, pateikta 1 paveiksle.
|
|
|
Ryžiai. 1 Laffer kreivė
Mokesčių tarifai nustatomi procentais, kurie lemia išimamų pajamų dalį. Iki tam tikro mokesčio tarifo padidėjimo pajamos didėja, bet vėliau pradeda mažėti. Didėjant mokesčių tarifui, ims mažėti įmonių noras išlaikyti dideles gamybos apimtis, mažės įmonių pajamos, o kartu ir įmonių mokestinės pajamos. Vadinasi, yra mokesčio tarifo reikšmė, kuriai mokestinės pajamos į valstybės biudžetą pasiekia maksimalią vertę. Valstybei patartina nustatyti tokio dydžio mokesčio tarifą. Laffero grupė teoriškai įrodė, kad 50% mokesčio tarifas yra optimalus. Taikant šį tarifą, pasiekiama maksimali mokesčių suma. Esant didesniam mokesčių tarifui, įmonių ir darbuotojų verslo aktyvumas smarkiai sumažėja, o tada pajamos patenka į šešėlinę ekonomiką.
Tačiau daugelyje šalių mokesčių tarifai yra žymiai didesni nei optimalus lygis, ir tai paaiškinama kitais veiksniais, į kuriuos teoriniame modelyje neatsižvelgta. Pavyzdžiui, šalyse, kuriose paprastai yra stiprus vyriausybės reguliavimas, vyraus noras padidinti biudžetą per pajamų pusę. Mokesčių tarifai tokiose šalyse yra dideli. Ir atvirkščiai, jei šalis patrauks link liberalios rinkos sistemos, minimalaus vyriausybės įsikišimo į ekonomiką, mokesčių tarifai bus mažesni. Be to, siekis turėti socialiai orientuotą ekonomiką ir nemažą dalį biudžeto asignavimų nukreipti socialinei paramai neleidžia ženkliai sumažinti mokesčių tarifų, siekiant išvengti biudžeto lėšų trūkumo socialinėms reikmėms. Aukštus mokesčių tarifus Rusijos ekonomikoje pirmiausia lemia biudžeto deficitas, vyriausybės lėšų trūkumas socialinėms ir ekonominėms programoms įgyvendinti ir menka viltis, kad dėl mažesnių mokesčių tarifų padidės gamyba ir ekonomikos atsigavimas. Siekiant kažkaip sušvelninti mokestinį spaudimą atskiriems mokesčių mokėtojams, naudojamos mokesčių lengvatos – mokesčių tarifų sumažinimo arba, kraštutiniais atvejais, atleidimo nuo mokesčių forma. Kartais mokesčių lengvatos naudojamos kaip paskata, remiantis tuo, kad mokesčio sumažinimas yra pakankamas, kad mokesčių mokėtojui būtų suteikta papildomų lėšų, lygių sumažinimo sumai. Su racionalių mokesčių tarifų pasirinkimo ir priskyrimo problema susiduria bet kuri valstybė.
Akivaizdu, kad kuo didesni mokesčiai, tuo subjektas turės mažiau pajamų, vadinasi, mažiau pirks ir taupys. Todėl pagrįstai mokesčių politikai reikia visapusiškai atsižvelgti į tuos veiksnius, kurie gali skatinti arba slopinti ekonomikos vystymąsi ir visuomenės gerovę.
Toks valstybės fiskalinės politikos instrumentas kaip mokesčiai yra glaudžiai susijęs su kitu fiskalinės politikos instrumentu – valdžios išlaidomis. Mokesčių pavidalu paimtos lėšos patenka į valstybės biudžetą, vėliau išleidžiamos įvairioms valstybės reikmėms. Pagal galiojančius Rusijos Federacijos teisės aktus didžioji biudžeto dalis pildoma iš mokesčių mokėtojų – juridinių asmenų – mokėjimų.
Šiuo metu plačiai paplito požiūris, kad reikia papildomai žymiai sumažinti bazinių mokesčių tarifus. Tai pagrįsti autoriai atkreipia dėmesį į tai, kad nepaisant laikinai sumažėjusių mokestinių pajamų, ilgalaikėje perspektyvoje pagerės investavimo sąlygos, didės prekių ir paslaugų gamyba, didės užimtumas ir dėl mokesčių bazės augimo pradės augti valstybės pajamos.
Valstybės ar vyriausybės išlaidos reiškia valstybės institucijos išlaikymo išlaidas, taip pat vyriausybės prekių ir paslaugų pirkimus.
Valstybiniai prekių ir paslaugų pirkimai gali būti įvairių rūšių: nuo mokyklų, gydymo įstaigų, kelių, kultūros objektų biudžeto lėšomis statomų statybų iki žemės ūkio produkcijos, karinės technikos, unikalių gaminių pavyzdžių pirkimo. Tai taip pat apima užsienio prekybos pirkimus. Pagrindinis visų šių pirkinių skiriamasis bruožas – pati valstybė yra vartotoja. Paprastai kalbant apie viešuosius pirkimus, jie skirstomi į du tipus: viešuosius pirkimus valstybės reikmėms, kurie yra daugmaž stabilūs, ir pirkimus rinkos reguliavimui.
Valstybė, siekdama išlaikyti gamybos stabilumą, didina pirkimus nuosmukio ir krizių metu, o mažina per pakilimus ir infliaciją. Kartu šiais veiksmais siekiama reguliuoti rinką, išlaikyti pasiūlos ir paklausos pusiausvyrą. Šis tikslas yra viena iš svarbiausių valstybės makroekonominių funkcijų.
Vyriausybės išlaidos vaidina svarbų vaidmenį socialinėje ir ekonominėje visuomenės raidoje. Vadinasi, jos yra objektyviai būtinos, o tuo pat metu protingų ribų peržengimas gali sukelti finansinį šalies ekonomikos nestabilumą ir per didelį valstybės biudžeto deficitą.
Vyriausybės išlaidos yra tokios formos:
Valstybinis užsakymas, kuris platinamas konkurso būdu;
Statyba per kapitalines investicijas;
Išlaidos gynybai, administracijai ir kt.
Didžioji dalis vyriausybės išlaidų tenka valstybės biudžetui, kuris apima federalinės vyriausybės ir vietos valdžios institucijų biudžetus.
Valstybės biudžetas yra metinis valstybės išlaidų ir finansinio padengimo (pajamų) šaltinių planas. Šiuolaikinėmis sąlygomis biudžetas yra ir galingas valstybinio ūkio reguliavimo svertas, įtakojantis ekonominę situaciją, taip pat įgyvendinant antikrizines priemones.
Valstybės biudžetas yra centralizuotas piniginių išteklių fondas, kuriuo šalies valdžia disponuoja valstybės aparatui, ginkluotosioms pajėgoms išlaikyti, taip pat būtinoms socialinėms ir ekonominėms funkcijoms atlikti.
Išlaidos nurodo biudžeto asignavimų kryptį ir paskirtį bei atlieka politines, socialines ir ekonomines reguliavimo funkcijas. Jie visada yra tikslingi ir, kaip taisyklė, neatšaukiami. Neatšaukiamas viešųjų lėšų skyrimas iš biudžeto tikslinei plėtrai vadinamas biudžetiniu finansavimu. Toks finansinių išteklių panaudojimo būdas skiriasi nuo banko skolinimo, kuris prisiima grąžintiną paskolos pobūdį. Pažymėtina, kad finansinių išteklių suteikimo neatšaukiamumas nereiškia savavališkumo juos naudojant. Valstybė, pritaikius finansavimą, parengia pinigų panaudojimo pagal paskirtį ir bendro ekonomikos augimo bei gyventojų gyvenimo gerinimo užtikrinimo tvarką ir sąlygas.
Vyriausybės išlaidų struktūra kiekvienoje šalyje turi savo ypatybes. Jas lemia ne tik nacionalinės tradicijos, švietimo ir sveikatos apsaugos organizavimas, bet daugiausia administracinės sistemos pobūdis, ūkio struktūriniai ypatumai, gynybos pramonės išsivystymas, kariuomenės dydis ir kt.
Vyriausybės pervedimai, kaip vienas iš fiskalinės politikos priemonių, yra valdžios institucijų mokėjimai, nesusiję su prekių ir paslaugų judėjimu. Jie perskirsto valstybės pajamas, surinktas iš mokesčių mokėtojų per pašalpas, pensijas, socialinio draudimo įmokas ir kt. . Pervedimų mokėjimų koeficientas yra mažesnis nei kitų valstybės išlaidų, nes dalis jų sutaupoma. Pervedimo mokėjimo daugiklis yra lygus valdžios sektoriaus išlaidų daugikliui, padaugintam iš ribinio vartojimo pajėgumo. Pervedimų privalumas yra tas, kad jie gali būti nukreipti į konkrečias gyventojų grupes. Socialinės išmokos (pensijos, stipendijos, įvairios pašalpos) įskaičiuojamos į vidutines pajamas, o šios išmokos šeimos biudžetą gali padidinti 10-12 proc.
Fiskalinės politikos priemonės savaip įtakoja ekonominę situaciją, padeda siekti fiskalinei politikai keliamų tikslų. Pagrindiniai valstybės fiskalinės politikos instrumentai yra mokesčių ir pervedimų pokyčiai. Fiskalinės politikos instrumentai yra tarpusavyje susiję ir jų vaidmuo įgyvendinant vieną ar kitą valstybės politiką yra didelis.
3. Fiskalinės politikos ypatumai Rusijoje
Fiskalinė politika turi didelę įtaką valstybės raidai ir esamai situacijai šalyje. Todėl labai svarbu išanalizuoti esamą fiskalinę politiką ir numatyti dar planuojamos fiskalinės politikos pasekmes. Taigi, norint parinkti teisingiausią ir ekonomiškai įmanomą fiskalinę politiką, būtina jos sisteminė analizė ir pasekmių prognozavimas, nes fiskalinė politika vaidina didelį vaidmenį valstybės raidoje, įtakojančią valstybės piliečių socialinę padėtį, t. valstybės biudžeto būklė ir įmonių ūkinė veikla.
Panagrinėkime Rusijoje vykdomą fiskalinę politiką.
Remiantis Federalinės mokesčių tarnybos operatyviniais duomenimis, Rusijos Federacijos konsoliduotame biudžete 2008 m. mokesčių, rinkliavų ir kitų privalomų mokėjimų, kuriuos administruoja Rusijos federalinė mokesčių tarnyba, gauta (neįskaitant į federalinį biudžetą įskaityto vieningo socialinio mokesčio) 7948,9 mlrd. rublių, tai yra 14,3% daugiau nei 2007 m. 2008 m. gruodžio mėn pajamos į konsoliduotąjį biudžetą siekė 528,5 mlrd. rublių ir, palyginti su praėjusiu mėnesiu, padidėjo 36,6%. Mokesčių kvitai detaliai pateikti 3 priede.
2008 metais Rusijos Federacijos konsoliduotas biudžetas gavo 7265,3 milijardo rublių federalinių mokesčių ir rinkliavų (91,5% visų mokesčių pajamų), regioninių - 403,5 milijardų rublių (5,1%), vietinių mokesčių ir rinkliavų - 90, 7 milijardų rublių (1,1%). , mokesčiai su specialiu mokesčių režimu - 184,7 milijardo rublių (2,3%).
Pažvelgę į 3 priede pateiktą lentelę ir sudarydami mokesčių po supirkimo schemą (2 pav.), pamatysime, kad didžioji dalis mokesčių, rinkliavų ir kitų privalomų mokėjimų konsoliduoto biudžeto 2008 m. suteiktos pajamos iš pelno mokesčio - 31,6%, naudingųjų iškasenų gavybos mokesčio - 21,5%, gyventojų pajamų mokesčio - 21,0%, pridėtinės vertės mokesčio už Rusijos Federacijos teritorijoje parduotas prekes (darbus, paslaugas) - 12,6%.
Ryžiai. 2 Gautų mokesčių struktūra.
Tačiau Rusijoje yra problemų, susijusių su pradelstais mokėti mokesčius. Remiantis Federalinės mokesčių tarnybos operatyviniais duomenimis, skolos už mokesčius ir rinkliavas , į Rusijos Federacijos biudžeto sistemą nuo 2009 metų sausio 1 d. siekė 559,1 milijardo rublių. Palyginti su 2008 metų sausio 1 d sumažėjo 2,8%, iš jų naudingųjų iškasenų gavybos mokestis - 18,1%, pridėtinės vertės mokestis - 2,7%, akcizai apskritai - 3,3%, iš jų vynui - 65,0%, dyzeliniam kurui - 60,1%. tabako gaminių - 33,2%, automobilių ir motociklų - 12,2%, alaus - 8,1%, automobilių benzino - 3,7%. Akcizų skola už etilo alkoholį iš visų rūšių žaliavų (įskaitant žaliavinį etilo alkoholį iš visų rūšių žaliavų) padidėjo 41,5%, alkoholio produktai, kurių tūrinė etilo alkoholio dalis viršija 25% imtinai (išskyrus vynus) - 21,9%, pelno mokesčio - 4,9%.
Skola už netesybas ir mokestines sankcijas (baudas) nuo 2009-01-01. sudarė 407,8 mlrd. rublių, o tai yra 27,1% mažesnė nei mokesčių ir rinkliavų skola.
3 paveiksle parodyta pradelstų skolų dinamika ir struktūra.
3 pav. Mokesčių ir rinkliavų skolos dinamika.
Dabar pasvarstykime, kokią vietą mokesčiai užima formuojant Rusijos biudžetą.
4 priede pateikta biudžeto struktūra pagal pajamas ir išlaidas. Iš šios lentelės matyti, kad mokesčiai sudaro 73% visų biudžeto pajamų. Likusią dalį sudaro pajamos iš užsienio prekybos veiklos (22,4 proc.). Jei vertinsime mokestinių pajamų dalį BVP, tai jų dalis yra 28,4%.
Remiantis aukščiau pateiktomis vertybėmis, galima teigti, kad Rusija labai priklauso nuo efektyvios fiskalinės politikos įgyvendinimo, nes fiskalinė politika yra pagrindinis Rusijos biudžeto pajamų dalies formavimo šaltinis.
Šiuo atžvilgiu norėčiau išskirti pagrindines mokesčių politikos kryptis laikotarpiu nuo 2008 iki 2010 m.
Iki šiol Rusijos Federacija apskritai baigė formuoti modernios mokesčių sistemos pagrindus valstybei su rinkos ekonomika. Pagrindiniai Rusijos mokesčių sistemos struktūros parametrai šiuo metu nebeatspindi iš sovietinių laikų paveldėtos mokesčių ir rinkliavų sistemos; Sistema remiasi pagrindinėmis mokesčių rūšimis, visuotinai priimtomis šiuolaikinėje pasaulio praktikoje, atsižvelgiant į Rusijos ekonomikos specifiką. Rusijos mokesčių sistemos pertvarka pastaraisiais metais buvo glaudžiai susijusi su biudžeto reformos įgyvendinimu ir pokyčiais fiskalinio federalizmo srityje.
Iki šiol įgyvendinti Rusijos mokesčių sistemos pagrindai buvo suformuoti daugiausia atsižvelgiant į geriausią pasaulinę mokesčių politikos praktiką. Tuo pat metu Rusijos mokesčių sistemos veikimo efektyvumas ir efektyvumas, nors ir atitinka dabartinį ekonomikos išsivystymo lygį, vis dar toli gražu nesitikima. Tačiau daugelyje užsienio šalių sėkmingai veikiančių mokesčių politikos priemonių įgyvendinimo problemos Rusijoje rodo ne šių priemonių neefektyvumą, o tai, kad šių problemų priežastys slypi už mokesčių sprendimų priėmimo sistemos ribų. politika.
Iš dalies tokias problemas galima išspręsti šiuolaikinėms Rusijos ekonomikos sąlygoms pritaikant plačiai naudojamas mokesčių politikos priemones, kurių pavyzdys – sėkmingai taikomas fiksuotas gyventojų pajamų mokesčio tarifas Rusijoje. Tuo pat metu daugeliu atvejų mokesčių sistemos neefektyvumas yra susijęs su nepakankamu mokesčių ir rinkliavų teisės aktų taikymo ir administravimo sistemos, teismų sistemos, valdžios organų ir valdymo sistemos efektyvumu apskritai. Vidutinės trukmės laikotarpiu planuojama imtis nuoseklių priemonių šiems mokesčių sistemos trūkumams ištaisyti, tačiau pagrindinė tokių priemonių veiksmingumo ir efektyvumo sąlyga bus glaudus jų derinimas su socialinėmis-ekonominėmis transformacijomis kitose srityse.
Vidutinės trukmės laikotarpiu mokesčių administravimo sistema Rusijoje bus toliau tobulinama. Visų pirma tikimasi imtis šių priemonių:
a) Mokesčių audito atlikimo metodų tobulinimas;
b) Informacinės paramos lygio didinimas ir mokesčių institucijų automatizavimas;
c) Mokesčių, muitinės, teisėsaugos ir kitų institucijų informacinės sąveikos užtikrinimas;
d) Juridinių asmenų ir verslininkų valstybinės registravimo sistemos tobulinimas nesudarant juridinio asmens.
Rusijos mokesčių sistemos kiekybinių parametrų požiūriu, atsižvelgiant į pokyčius, kuriuos tikimasi įgyvendinti vidutinės trukmės laikotarpiu, būtina atkreipti dėmesį į šiuos mokesčių politikos tikslus:
1) Atsisakymas didinti nominalią mokesčių naštą vidutinės trukmės laikotarpiu, išlaikant subalansuotą biudžeto sistemą
2) Mokesčių tarifų suvienodinimas, mokesčių sistemos efektyvumo ir neutralumo didinimas diegiant modernius mokesčių administravimo metodus, mokesčių lengvatų ir lengvatų peržiūra, Rusijos mokesčių sistemos integravimas į tarptautinius mokesčių santykius.
Tarp pagrindinių krypčių, kuriomis numatoma plėtoti mokesčių politiką vidutinės trukmės laikotarpiu, būtina išskirti šias sritis.
1. Transferinių kainodaros kontrolė mokesčių tikslais. Šiuo metu plačiai paplitusi praktika, kuomet pelno mokesčio įsipareigojimai minimizuojami savavališkai manipuliuojant sandorių kainomis sandoriuose tarp susijusių ar kontroliuojamų asmenų. Visų pirma iš būdų, kaip sąmoningai sumažinti mokestines prievoles, galima išskirti vienos iš sandorio šalių registraciją jurisdikcijoje, kurioje taikomas sumažintas apmokestinimas, mokesčių lengvatų ar specialių lengvatinių mokesčių režimų naudojimą, nuostolių buvimą pagal mokesčius. buhalterinė apskaita, taip pat mokesčių nesumokėjimas dėl neteisėto mokesčių mokėtojo įmonės likvidavimo.
Kitas neigiamas Rusijos mokesčių sistemoje įmonių grupių taikomų sandorių kainodaros poveikis yra mobilios mokesčių bazės judėjimas tarp šalies regionų, dėl ko dėl atskirų regionų gaunamos naudos patiriami nuostoliai. ne tik pagal visą biudžeto sistemą, bet ir kitų Rusijos Federaciją sudarančių subjektų biudžetus.
Šiuo metu Rusijai aktualus klausimas, kaip kovoti su susijusių ar kontroliuojamų įmonių naudojamomis tokiomis pervedimo kainomis, siekiant sumažinti savo mokestines prievoles. Pagrindinė mokesčių inspekcijos užduotis yra ne užkirsti kelią pervedimų kainų naudojimui, o užkirsti kelią bet kurios valstybės biudžeto nuostoliams dėl jų naudojimo.
2. Rusijos asmenims išmokamų dividendų apmokestinimas. Siekiant padidinti Rusijos mokesčių sistemos konkurencingumą ir sukurti palankų investicinį klimatą, Rusijos fiziniams asmenims gaunant dividendus siūloma taikyti nulinį mokesčių tarifą įmonių pelnui.
3. Kontroliuojamų užsienio įmonių apmokestinimo reglamentavimas. Teisės aktų, reglamentuojančių kontroliuojamų užsienio įmonių apmokestinimą, kūrimas yra svarbi priemonė kovojant su Rusijos įmonių pajamų slėpimu, padedant ofšorinėms kompanijoms ir žemų mokesčių šalims.
4. Juridinių asmenų mokestinės rezidentūros nustatymo problemos. Vidutinės trukmės laikotarpiu itin aktualu į mokesčių teisės aktus įtraukti juridinių asmenų buveinės sampratą, pagrįstą keliais kriterijais: „valdymo vietos“ kriterijumi ir juridinio asmens dalyvių, turinčių kontrolinį akcijų paketą, gyvenamosios vietos kriterijumi. joje.
5. Įvairių mokesčių rūšių gerinimas.
6. Organizacijų apmokestinimas vykdant sandorius su vertybiniais popieriais. Dėl besivystančios Rusijos vertybinių popierių rinkos pobūdžio teisės aktai dėl sandorių su vertybiniais popieriais mokesčių taisyklių nuolat tobulinami. Vidutinės trukmės laikotarpiu tikimasi išspręsti šias problemas, susijusias su pajamų apmokestinimu organizacijoms vykdant sandorius su vertybiniais popieriais.
7. Tarptautinis bendradarbiavimas, integracija į tarptautines organizacijas ir sutartis, keitimasis informacija. Mokesčių konkurencija tarp šalių siekiant pritraukti mokesčių mokėtojus pasaulio ekonomikos globalizacijos kontekste, viena vertus, neleidžia vienašališkai didinti atskirų šalių mokesčių naštą (pavyzdžiui, intensyviai naudoti progresinius mokesčių tarifus), kita vertus. sukuria paskatas naudoti neteisėtas ir abejotinas schemas, siekiant sumažinti mokestines prievoles ir pinigų plovimą. Rusija yra pasaulinės ekonominės sistemos dalis, o spartėjanti šalies integracija į pasaulio ekonomiką ir prisijungimas prie tarptautinių organizacijų verčia imtis priemonių mokesčių politikos srityje, skirtų suderinti Rusijos mokesčių įstatymus su tų šalių teisės aktais, kurios yra pagrindiniai Rusijai. ekonominius partnerius ir prisijungimą prie tarptautinių sutarčių, veikiančių mokesčių srityje, prisiimant įsipareigojimus mokesčių ir muitinės institucijų tarptautinio bendradarbiavimo, keitimosi informacija srityje.
Išvada
Valstybės fiskalinė politika – tai valstybės biudžeto formavimas per mokesčių sistemą ir manipuliavimas valstybės biudžeto lėšomis, siekiant užsibrėžtų tikslų (gamybos didinimas, užimtumas, infliacijos mažinimas).
Fiskalinės politikos tikslai, kuriais siekiama sušvelninti ciklinius svyravimus ir trumpuoju laikotarpiu stabilizuoti ekonomiką, išlaikomi: stabilus bendros gamybos (BVP) lygis; visiškas išteklių panaudojimas; stabilus kainų lygis. Fiskalinė politika kartu su pinigų politika yra pagrindinė priemonė makroekonominiam reguliavimui užtikrinti.
Taikoma diskrecinė ir automatinė politika. Diskrecinė fiskalinė politika apima manipuliavimą mokesčiais ir vyriausybės išlaidomis, siekiant daryti įtaką įvairioms ekonominės veiklos sritims, siekiant ekonomikos augimo. Automatinė finansų politika, arba įmontuotų stabilizatorių politika, remiasi ekonominių sąlygų pokyčiais ir savireguliacijos mechanizmų aktyvavimu. Fiskalinės politikos instrumentai yra valstybės biudžeto išlaidos ir pajamos: viešieji pirkimai; mokesčiai; pervedimai.
Valstybės stabilizavimo priemonėse svarbų vaidmenį atlieka ir diskrecinė, ir automatinė fiskalinė politika, tačiau nei viena, nei kita nėra panacėja nuo visų ekonominių negandų. Kalbant apie automatinę politiką, joje įmontuoti stabilizatoriai gali tik apriboti ekonominio ciklo svyravimų mastą ir gylį, tačiau visiškai pašalinti šių svyravimų nepajėgia. Dar daugiau problemų kyla vykdant diskrecinę fiskalinę politiką.
Nepaisant to, racionaliausias tiek automatinių, tiek diskrecinių politikos priemonių naudojimas gali reikšmingai paveikti socialinės gamybos ir užimtumo dinamiką, sumažinti infliacijos tempus ir išspręsti kitas ekonomines problemas.
Fiskalinės politikos tema šiandien yra labai aktuali, nes Rusijos Federacijos ekonomika išgyvena ne pačias geriausias dienas, o nuo to, kaip vyriausybės valdys, priklauso kiekvieno mūsų šalyje gyvenančio žmogaus ir visos šalies likimas. įgyvendina fiskalinę politiką. Šiuo metu vyriausybei reikia, mažinant nereikalingas valstybės išlaidas, iki minimumo sumažinti verslo subjektų apmokestinimą, taip sukuriant palankiausias sąlygas verslui plėtoti, o kartu neatimti pervedimų iš tų, kuriems jų tikrai reikia.
Rusijoje fiskalinė politika buvo paversta pagalbine pinigų politikos įgyvendinimo priemone pinigų ekonomikai gerinti. Tačiau svarbiausias uždavinys Rusijai šiandien yra suformuoti gerai apgalvotą, šalies ūkio interesus atitinkančią fiskalinę politiką, kuria siekiama plėtoti nacionalinę gamybą, tenkinti valstybės ir gyventojų interesus, leidžiančią jai imtis veiksmų. savo teisėtą vietą pasaulyje.
Naudotos literatūros sąrašas
1. „Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas“ 2000 08 05 Nr. 117-FZ
2. Borisovas E.F. Ekonomikos teorija: Vadovėlis. – M.: Yurayt-Izdat, 2003. – 384 p.
3. Vechkanov G.S., Vechkanova G.R. Makroekonomika. 7-asis leidimas – Sankt Peterburgas: Petras, 2006. – 256 p.: iliustr. – (Serija „Rytoj egzaminas“)
4. Kurakovas L.P., Berulava M.N. Ekonomikos pagrindai: vadovėlis. – M.: Helios ARV, 2000. – 416 p.
5. Ekonomikos teorijos kursas: Bendrieji ekonomikos teorijos pagrindai. Mikroekonomika. Makroekonomika. Liaudies ūkio pagrindai: vadovėlis/Red. Ekonomikos mokslų daktaras prof. A.V. Sidorovičius; Maskvos valstybinis universitetas pavadintas M.V. Lomonosovas. – 2-asis leidimas, pataisytas. ir papildomas – M.: Leidykla „Delo ir servisas“, 2001. – 832 p.
6. Makroekonomika. Teorija ir rusų praktika: vadovėlis. – 2-asis leidimas, pataisytas. ir papildomas / red. A.G. Gryaznova ir N.N. Dumnoy. – M.: KNORUS, 2007. – 688 p.
7. Makroekonomika: vadovėlis. pašalpa/T.S. Alekseenko, N. Yu. Dmitrieva, L.P. Zenkova ir kiti; Red. L.P. Zenkova. – M.: Naujos žinios, 2002. – 244 p. - (Ekonominis išsilavinimas).
8. Tarasevičius L.S., Galperinas V.M., Grebennikovas P.I., Leusskis A.I. Makroekonomika: vadovėlis/bendrasis leidimas L.S. Tarasevičius. Red. 3, pataisyta Ir papildomai – Sankt Peterburgas: leidykla Sankt Peterburgo GUEF, 1999. – 656 p.
9. Alekhin S.N. Biudžeto užpildymo, mažinant mokesčių mokėtojų mokestinę naštą, perspektyvų analizė/S.N. Alekhine//Finansai ir kreditas. – 2005 m
10. Edronova V.N. Mokesčių politikos principai/V.N. Edronova, N.N. Mamykina//Finansai ir kreditas. – 2005. – Nr.8.
11. Sidorova N. Mokesčių politikos ekonominės pasekmės/N. Sidorova // Ekonomistas. – 2003. – Nr.1.
12. Federalinė valstybinė statistikos tarnyba [Elektroninis išteklius]. Prieigos režimas: www.gks.ru
1 priedas
Diskrecinės fiskalinės politikos rūšys
3 priedas
1 lentelė. Mokesčių, rinkliavų ir kitų privalomų įmokų į Rusijos Federacijos konsoliduotąjį biudžetą gavimas pagal rūšis (milijardai rublių)
4 priedas
Konsoliduoto biudžeto pajamų ir išlaidų paskirstymas
4 priedo tęsinys
44. Fiskalinė politika: tikslai, įrankiai, rūšys.
Fiskalinė politika reprezentuoja vyriausybės priemones ekonomikai stabilizuoti keičiant valstybės biudžeto pajamų ir (ar) išlaidų dydį.
Fiskalinės politikos tikslai kaip ir bet kuri stabilizavimo politika, kuria siekiama sušvelninti ciklinius ekonomikos svyravimus, yra:
stabilaus ekonomikos augimo užtikrinimas;
visiško darbo išteklių užimtumo užtikrinimas – nedarbo problemos sprendimas;
stabilaus kainų lygio užtikrinimas yra infliacijos problemos sprendimas.
Fiskalinės politikos priemonės yra valstybės biudžeto išlaidos ir pajamos, būtent: viešieji pirkimai; mokesčiai; pervedimai (tai mokėjimai nesusiję su prekių ir paslaugų pirkimu).
Priklausomai nuo fiskalinės politikos priemonių veikimo būdo, ji skirstoma į nediskrecinę ir diskrecinę politiką. Nediskretiška politika vadinama „įtaisytųjų stabilizatorių“ politika. Šie stabilizatoriai yra: progresinė mokesčių sistema, netiesioginiai mokesčiai ir įvairios pervedimo lengvatos. Tuo pačiu, pasikeitus situacijai ekonomikoje, automatiškai keičiasi įplaukų ir mokėjimų sumos.
Diskrecinė politika yra įstatymų leidėjo sąmoningas mokesčių ir vyriausybės išlaidų keitimas siekiant užtikrinti makroekonominį stabilumą ir pasiekti makroekonominius tikslus. Pagrindinės diskrecinės fiskalinės politikos priemonės yra šios:
keičiant mokesčių išėmimo apimtį įvedant ar panaikinant mokesčius arba keičiant mokesčio tarifą;
įdarbinimo programų, skirtų bedarbiams įdarbinti, įgyvendinimas valstybės biudžeto lėšomis;
socialinių programų įgyvendinimas, apimantis senatvės pašalpų, neįgalumo pašalpų, pašalpų mažas pajamas gaunančioms šeimoms mokėjimą, mokymosi išlaidas ir kt. Šios programos padeda išlaikyti visuminę paklausą ir stabilizuoti ekonomikos vystymąsi, kai pajamos mažėja ir poreikiai didėja.
Atsižvelgiant į ekonomikos būklę ir vyriausybės tikslus, fiskalinė politika skirstoma į:
skatinimas, vykdomas siekiant įveikti nuosmukį ir didinti vyriausybės išlaidas bei mažinti mokesčius;
susitraukiantis, skirtas apriboti ciklinį atsigavimą ir apimantis vyriausybės išlaidų mažinimą bei mokesčių didinimą.
45. Pagrindinės valstybės biudžeto išlaidų ir pajamų rūšys. Valstybės biudžeto valstybių rūšys. Valstybės biudžeto deficitas ir jo finansavimo būdai. Valstybės skola, jos rūšys ir pasekmės.
Valstybės biudžetas- dokumentas, apibūdinantis konkrečios valstybės pajamas ir išlaidas, dažniausiai per metus (nuo sausio 1 d. iki gruodžio 31 d.).
Valstybės biudžeto pajamos:
Juridinių ir fizinių asmenų pajamų mokesčiai
Pajamos iš nekilnojamojo sektoriaus (pajamų mokestis)
Netiesioginių mokesčių ir akcizų gavimas
Muitai ir nemokestiniai mokesčiai
Regioniniai ir vietiniai mokesčiai
Valstybės biudžeto išlaidos:
Teisėsauga
Sveikatos apsauga
Industrija
Socialinė politika
Žemdirbystė
Viešasis administravimas
Tarptautinė veikla
Valstybės biudžetas gali būti trijų skirtingų būsenų:
1) kai biudžeto pajamos viršija išlaidas (T > G), biudžeto balansas yra teigiamas, kuris atitinka perteklius (arba perteklius) valstybės biudžeto
2) kai pajamos lygios išlaidoms (G = T), biudžeto likutis lygus nuliui, t.y. biudžetas subalansuotas
3) kai biudžeto pajamos mažesnės už išlaidas (T< G), neigiamas biudžeto balansas, t.y. atsiranda trūkumas valstybės biudžeto.
Biudžeto deficito finansavimo šaltiniai
Vidinis finansavimas:
vertybinių popierių (obligacijų ir vekselių) emisija ir pardavimas
biudžeto paskolos, gautos iš kitų lygių biudžetų
centrinio banko lėšų panaudojimas
Išorinis finansavimas:
vertybinių popierių pardavimas pasaulinėje finansų rinkoje
paskolos iš užsienio bankų ir tarptautinių finansinių organizacijų
paskolos iš užsienio vyriausybių.
Valstybės skola yra sukauptų biudžeto deficitų suma, pakoreguota pagal biudžeto perteklių.
Yra du tipai valstybės skola: 1) vidinis, atsirandantis dėl to, kad vyriausybė išleidžia vertybinius popierius (obligacijas); 2) išorės, atsirandančios dėl paskolų iš kitų šalių ir tarptautinių finansinių organizacijų. Abu tipai valstybės skola buvo aptarti aukščiau. Reikšmingų buvimas valstybės skola pirma, tai sumažina ekonomikos efektyvumą, nes apima lėšų nukreipimą iš gamybos sektoriaus tiek priežiūrai, tiek mokėjimui. skola; antra, perskirsto pajamas iš privataus sektoriaus į valstybė; trečia, tai sukelia investicijų išstūmimą per trumpą laiką, o tai išstumia ilgas terminas ilgalaikėje perspektyvoje gali sumažėti kapitalo atsargos ir sumažėti šalies gamybinis potencialas, kilti valiutų krizė ir didelė infliacija; ketvirta, nustato mokėjimo naštą skola ateities kartoms, o tai gali prisidėti prie jų gerovės lygio mažėjimo.
Jus taip pat gali sudominti:
Kalbėdami apie pastatų, kelių tiesimą ir objektų remontą, turime omenyje visos...
SNILS, kaip toks, žmogui reikalingas ne tik pensijų įmokoms gauti.. Su juo...
Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nuo 1992 m. numato mokesčius už...
62. Civilinės atsakomybės draudimas: turinys ir pagrindinės rūšys Civilinės atsakomybės draudimas -...
XIII amžiaus pabaigoje Florencijos Generalinė liaudies taryba pavedė didžiausioms gildijoms rūpintis...
