U ovom članku nećemo se doticati izvještaja koji se ne odnose na UTII i koji se podnose ovisno o drugim faktorima (6-NDFL, SZV-M, itd.). Govorit ćemo o deklaraciji – sastavnom dijelu aktivnosti mentija

Unatoč činjenici da ovaj poseban način rada uvelike pojednostavljuje rad računovođe, još uvijek morate prijaviti. U ovom članku nećemo se doticati izvještaja koji se ne odnose na UTII i koji se podnose ovisno o drugim faktorima (6-NDFL, SZV-M, itd.). Govorit ćemo o deklaraciji - sastavnom dijelu aktivnosti prevaranta (klauzula 3 člana 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Podsjetimo da, pod određenim uvjetima, svaki porezni obveznik može dobrovoljno prijeći na imputaciju (klauzula 3, član 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Naredba Federalne poreske službe Rusije od 26. juna 2018. br. MMV-7-3/ [email protected] odobrio struju ovog trenutka obrazac deklaracije. Svaki put kada kreirate obrazac za izvještaj, provjerite je li ažuriran.

Deklaracija se podnosi prije 20. dana prvog mjeseca sljedećeg kvartala (klauzula 3 člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ispada da će mjeseci prijavljivanja prihoda biti april, jul, oktobar i januar. Ponekad period izveštavanja pada na vikend ili praznik, u kom slučaju zakon dozvoljava izveštavanje prvog radnog dana nakon zakonskih neradnih dana (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Gdje i kako podnijeti deklaraciju

Morate poslati deklaraciju vašoj Federalnoj poreskoj službi u mjestu registracije kompanije (klauzula 2 člana 346.28 Poreskog zakona Ruske Federacije). To znači da ako su samo odvojene pododjele uključene u aktivnosti koje podliježu UTII, a sjedište se nalazi na drugom poreski sistem, ne morate podnositi deklaraciju sa podacima "izolacija" na adresi centrale (tačka 5.1. Procedura popunjavanja).

Ako prevarant obavlja delatnost u jednom regionu, jedna prijava mora da se dostavi inspekciji na čijoj teritoriji radi (broj odeljenja ovde ne igra ulogu).

Ako zdravorazumski radi na različitim mjestima, ali podliježe istoj inspekciji, mora podnijeti i jednu poresku prijavu.

Rad u različitim regionima koji pripadaju različitim poreskim inspektoratima obavezuje službenike posebnog režima da podnose deklaracije svakoj od inspekcija.

Postoje tri načina za podnošenje poreske prijave:

1. Preko interneta.
2. Poštom, prilažući kopiju pismu (pouzdanije je izdati pismo s vrijednim inventarom).
3. Lično ga donesite u Federalnu poresku službu (član 3, član 80 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako se prijava ne podnese na vrijeme, kompanija (IP) može biti novčano kažnjena (član 106. Poreskog zakona Ruske Federacije). Kazna će biti 5% od iznosa prijavljenog poreza. Federalna poreska služba će naplatiti kaznu za svaki zakasneli mjesec i nije bitno da li je mjesec pun ili ne. Važeće zakonodavstvo utvrđuje maksimalne (ne više od 30% poreza) i minimalne (1.000 rubalja) kazne za kršenje rokova za prijavu (član 119. Poreskog zakona Ruske Federacije). Olakšavajuće okolnosti koje je predstavio poreski obveznik mogu smanjiti kaznu (klauzula 1, član 112, tačka 3, član 114 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Glavna opasnost u kasnom podnošenju odobrenog obrasca leži u činjenici da poreski inspektor može blokirati bankovni račun preduzeća. To će se sigurno dogoditi ako je kašnjenje duže od 10 radnih dana (klauzula 2, član 76 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kako popuniti deklaraciju

Podatke u deklaraciji nije nimalo teško odraziti, a njen sastav nije toliko masivan - samo tri odjeljka i naslovna strana.

Važno pravilo za sve sekcije: indikatori troškova naznačiti u cijelim rubljama, a fizički pokazatelji - u cijelim jedinicama, koristeći matematičko zaokruživanje. Na primjer, 50 kopejki treba zaokružiti na punu rublju.

Sve stranice deklaracije su numerisane. Brojevi stranica se pišu pomoću kolone rezervirane za ovo, koja ima tri ćelije. Tako, na primjer, peta stranica je “005”, osma je “008” itd.

Prvo morate popuniti odjeljak 2, zatim odjeljak 3, a odjeljak 1 će biti konačan.

Naslovna strana

Prvi list će inspektorima dati osnovne podatke o poreskom obvezniku, sa kojima se on može identifikovati. Konkretno, to su:

• PIB i KPP;
• broj usklađivanja („0“ označava primarnu deklaraciju, a sva usklađivanja se podnose uz dodjelu serijskog broja, počevši od jedan);
• poreski period (na primjer, III kvartal);
• izvještajna godina;
• šifra poreske inspekcije u kojoj se podnosi prijava (cijenjene brojke su u obavještenju o poreznoj registraciji, šifra se može razjasniti lično kontaktiranjem Inspektorata federalne porezne službe);
• šifra mjesta podnošenja prijave u mjestu registracije privrednog društva (Prilog 3. Procedura za popunjavanje);
• naziv kompanije ili puno ime (u cijelosti) IP;
• OKVED;
• šifra reorganizacije (likvidacije) i PIB/KPP preduzeća (popunjava samo kada stvarna činjenica reorganizacija ili likvidacija, inače samo precrtajte ćelije);
• broj telefona;
• broj stranica deklaracije i prateće dokumentacije;
• potvrda autentičnosti i potpunosti podataka (šifra "1" - ako izjavu potpisuje direktor, šifra "2" - ako je potpisnik predstavnik kompanije);
• Puno ime i prezime osobe koja potpisuje izjavu i datum potpisivanja. Ako deklaraciju ovjerava rukovodilac, dodatno se stavlja pečat organizacije (ako postoji). Ako dokument sadrži potpis zastupnika, pečat se ne stavlja, ali se navode detalji dokumenta kojim se potvrđuje pravo na potpis. U situaciji kada je potpisnik prijave zaposlenik zastupnika (organizacije), on navodi svoje puno ime, potpisuje, označava naziv organizacije - zastupnika poreskog obveznika i podatke dokumenta (punomoćja) , čime se potvrđuje ovlaštenje.

Naslovne strane različitih deklaracija popunjavaju se po istom principu. Ako ste ikada prošli poreski obrazac, nećete imati problema.

Odjeljak 1

OKTMO kod (red 010) može se automatski odrediti na web stranici Federalne porezne službe.

Kod obično sadrži 11 cifara, ali postoje kompanije koje će ga imati malo kraće. U ovom slučaju, slobodne ćelije su precrtane i kod će izgledati kao "27881249---".

Što se tiče vrednosti ​​indikatora ovog odeljka (red 020), one se moraju popuniti koristeći početne podatke odeljaka 2 i 3. Iznos poreza koji duguje budžetu se prikazuje u redu 020 (klauzula 2 , tačka 4.1 Procedure popunjavanja).

Ako nema dovoljno redova sa šifrom 010, potrebno je da unesete broj listova koji nedostaje u odjeljku 1.

Odjeljak 2

Preduzeća i individualni poduzetnici vode različite vrste aktivnosti ili rad u različitim opštinama, mora popuniti odeljak 2 posebno za svaku vrstu delatnosti i mesto njenog obavljanja (za svaku OKTMO šifru) (tačka 5.1 Procedure popunjavanja). Pretpostavimo da kompanija ima svoju kantinu i parking. To znači da će računovođa popuniti dva lista za odjeljak 2 - posebno za ugostiteljstvo, posebno za parking. Dakle, na broju dva mogu biti dva, pet ili deset sekcija.

U red 010 upisuje se šifra vrste djelatnosti (ukupno ih je 22, Prilog br. 5. Procedura popunjavanja). Konkretno, šifra "02" označava usluge veterinarske ambulante, a šifra "22" označava prodaju robe putem automata.

U redovima 020 i 030 upisuje se puna adresa i OKTMO kod. Vrijednosti direktno zavise od mjesta u kojem se obavljaju poslovne aktivnosti (Prilog br. 6. Procedura popunjavanja).

Na liniji 040 se postavlja osnovni prinos. Ima različito značenje za svaki spektar aktivnosti. Najveća profitabilnost postavljena je za usluge koje se pružaju vlasnicima automobila (popravak, održavanje i pranje automobila) - 12.000 rubalja. I najviše niska stopa je samo 50 rubalja, a instaliran je za parking. Osnovni prinos se može promijeniti zajedno sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije, može se razjasniti u čl. 346.29.

Na liniji 050 potrebno je dati vrijednost koeficijenta deflatora K1 (mijenja se svake godine).

U red 060 treba navesti vrijednost koeficijenta usklađivanja osnovne rentabilnosti K2, koji na sveobuhvatan način uzima u obzir nijanse poslovanja. K2 je različit u različitim regijama.

U koloni 2 redova 070-090 upisuje se fizički indikator (to može biti površina ​​parkinga ili površine koja emituje svjetlost, broj trgovačkih mjesta, itd.) U koloni 3 reda 070 -090, inspektor FTS-a će utvrditi broj kalendarskih dana preduzeća ili individualnog preduzetnika u mjesecu registracije (odjave) kao obveznika UTII. Ako u poreskom periodu poseban režim nije registrovan ili odjavljen, kolona 3 se precrtava. U koloni 4 treba navesti poresku osnovicu (iznos pripisanog prihoda) za svaki mjesec u kvartalu, uzimajući u obzir stvarno trajanje rada u svakom mjesecu poreski period.

Red 100 odražava poresku osnovicu (imputirani prihod) za kvartal. Jasno je da je vrijednost reda 100 zbir redova 070-090 kolone 4.

Prikažite trenutnu poresku stopu u vašoj regiji na liniji 105.

U red 110 upisuje se iznos poreza za kvartal (umnožak vrijednosti ​​reda 100 i reda 105).

Odjeljak 3

U redu 005 morate navesti oznaku poreskog obveznika - postoje samo dva. Za individualne preduzetnike koji ne vrše isplate zaposlenima predviđena je šifra "2", za sve ostale kategorije - šifra "1".

Iznos jedinstvenog poreza se prikazuje u redu 010 i obračunava se kao zbir vrijednosti indikatora u redu 110 svih popunjenih listova odeljka 2.

Na liniji 020 potrebno je navesti iznos premija osiguranja i bolničkih naknada. Usput, možete smanjiti porez na njih (klauzula 2 člana 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije).

U red 030 upisuje se iznos fiksnih premija osiguranja IP.

U red 040 iskazuje se iznos troškova za nabavku kasa.

Red 050 će vam reći o ukupnom iznosu poreza koji se plaća u trezor.

Formula za obračun reda 050 zavisi od indikatora reda 005. Ako postoji „1“, upišite razliku između redova 010, 020, 030, 040 u red 040. Imajte na umu da pronađeni iznos poreza ne može biti manji od polovina iznosa u redu 010. Šifra "2" u redu 005 kaže da je potrebno oduzeti redove 030 i 040 od ​​reda 010. Provjerite da primljeni iznos nije manji od nule.

U zaključku bih dao primjer obračuna poreza.

Veterinarska klinika Lvenok LLC posluje u Permu i plaća UTII.

Osnovni prinos je 7.500 rubalja (član 346.29). Kompanija ima samo šest zaposlenih. Ne postoje jedinice hitne pomoći. U tekućem kvartalu nije bilo bolovanja i doprinosa.

Poreska osnovica za veterinarsku kliniku izračunava se na sljedeći način: 7.500 x 6 = 45.000 rubalja. Da biste izračunali porez, morate pomnožiti osnovicu sa korektivnim koeficijentima.

K1 u 2018. je 1,868, K2 je 0,6.

Mjesečni porez = 45.000 x 1.868 x 0,6 x 15% = 7.565,40 rubalja.

Kvartalni porez = 7.565,40 x 3 = 22.696,20 rubalja.

Razmotrite opciju kada oblast utiče na konačni porez. Reklamna agencija "PR" (IP Vaskina S. T.) bavi se oglašavanjem na semaforu u Permu. Površina informacionog polja elektronskih semafora u prvom kvartalu 2018. godine iznosila je 37 kvadratnih metara. m. Osnovni prinos je 5.000 rubalja. Vaskina S. T. posluje bez zaposlenih, u januaru - martu nije odbijala doprinose za sebe.

Poreska osnovica = 5.000 x 37 = 185.000 rubalja.

Mjesečni porez = 185.000 x 1.868 x 0,6 x 15% = 31.102,20 rubalja.

Porez za kvartal = 31.102,20 x 3 = 93.306,60 rubalja.

Prilikom izračunavanja sljedećeg poreza obratite pažnju na sve pokazatelje i uporedite ih s regulatornim dokumentima.

Među poslovnim subjektima posebno je popularan takav preferencijalni porezni režim kao što je UTII. Uprkos činjenici da ovaj sistem ima pojednostavljenu proceduru, poreski obveznici su dužni da se prijave IFTS-u svakog kvartala slanjem UTII deklaracije. Za nju je poreska služba razvila i odobrila poseban obrazac.

Počevši od 1. kvartala 2017 nova forma ovaj izvještaj.

Zakonodavci su u njega unijeli nekoliko izmjena u odnosu na prethodnu verziju deklaracije koja je bila na snazi ​​2016. godine:

• Novi bar kodovi su naznačeni na naslovnoj i narednim stranicama izvještaja.
• Član 3. je izmijenjen u smislu formule koja se odnosi na obračun poreza u vezi sa primjenom prava na njegovo umanjenje za iznos uplaćenih doprinosa. Ova mogućnost je pružena svim preduzetnicima, bez obzira da li su poslodavci ili ne. Ovaj odjeljak je također preimenovan.
• Promijenjena je tabela 4.1 Priloga 2, kojom se utvrđuje redoslijed prikazivanja za pojedine vrste aktivnosti izvještaja u elektronski oblik.
• U tabeli 4.14, u vezi sa prenosom funkcija poreske uprave, uklonjeni su nazivi fondova za penzijsko i zdravstveno osiguranje.
• Aneks 3 je pretrpeo izmenu u smislu podstavova 4-5 stava 6.1 o obračunu poreza.

Pažnja! Najvažnija i pozitivna promjena je da poduzetnik može smanjiti porez za taj iznos prenesene doprinose kako za sebe tako i za zaposlene, ako je poslodavac, ali ne više od 50%. u deklaraciji za 2016. mogao bi se u ovom slučaju umanjiti samo za isplate za zaposlene.

Rokovi za podnošenje UTII deklaracije i plaćanje poreza

šef normativni akt, koji utvrđuje postupak izvještavanja o UTII-u, je Porezni zakonik Ruske Federacije. Prema njemu, poreski period po ovom sistemu je određen na kvartal, što znači da se za njega prijava IFTS-u šalje samo jednom.

Pažnja! Poreski zakonik određuje rok za podnošenje prijave - do 20, a plaćanje poreza do 25. dana narednog mjeseca nakon poreskog perioda. Kada datum dospijeća padne na praznik ili vikend, pomjera se na sljedeći radni dan.

U 2017. godini ovi datumi će biti:

Gdje se plaća prijava i porez?

U skladu sa važećim pravilima, poduzetnici i organizacije, prilikom obavljanja djelatnosti na UTII, moraju dostaviti i platiti ovu obavezno plaćanje uglavnom u mjestu poslovanja. Stoga, prije početka svojih aktivnosti, moraju podnijeti zahtjev nadležnom IFTS-u. Prijava i plaćanje poreza vršit će se u poreznim podacima.

Ako poreski obveznik ima više mjesta poslovanja na UTII-u, koja spadaju u nadležnost različitih IFTS-a, tada mora prijaviti i platiti porez na UTII u svakom od njih.

Ovo pravilo treba da uzmu u obzir i individualni preduzetnici i preduzeća koja su registrovana u jednoj opštini, a rade u drugoj. Deklaraciju treba dostaviti ne u mjestu lokacije (registracije), već u mjestu stvarnog poslovanja. Porez se plaća na isti način.

Pažnja! Samo za nekoliko vrsta djelatnosti privredni subjekti podnose izvještaje i plaćaju porez u mjestu registracije. To je dozvoljeno zbog nemogućnosti utvrđivanja njihove adrese za obavljanje djelatnosti. Takvi slučajevi uključuju dostavu i trgovinu na malo, plasman na automobile, usluge autotransporta itd.

Metode izvještavanja

UTII deklaracija se može predati IFTS-u na nekoliko načina:

• Direktno na IFTS na tvrda kopija- preduzetnik ili predstavnik organizacije predaju IFTS-u lično u dva primjerka poreskom inspektoru. Istovremeno, ako izvještaj ne podnosi lično preduzetnik, onda ovlaštenom licu treba izdati ovjereno punomoćje.
• Slanjem preporučenog pisma sa opisom priloga. U ovom slučaju potvrdom predaje se smatra prijem pošte.
• Elektronski slanjem izvještaja preko posebnog operatera. Za ovo će biti potrebno.

Pažnja! Za preduzeća, pri podnošenju izjave ne od strane direktora, izdaje se jednostavno punomoćje na memorandumu za drugog službenika. Osim toga, neki IFTS mogu i dalje zahtijevati da dostavite elektronski obrazac uz izvještaj ili da na deklaraciji bude prisutan poseban bar kod.

Nije bilo aktivnosti - postoji li nula deklaracija?

Često porezni obveznici imaju pitanje da li je potrebno slati nultu (praznu) UTII deklaraciju u slučaju da nema aktivnosti. Ranije je bilo dozvoljeno, s dobrim razlogom, slati nulte deklaracije IFTS-u.

Trenutno, zakonodavstvo uspostavlja pravilo prema kojem, zbog činjenice da se porez ne obračunava na osnovu stvarnog prihoda, već imputira, a poslovni subjekt je sve ovo vrijeme bio registrovan kao obveznik UTII, onda mu je potrebno da podnese redovnu deklaraciju i plati ovo obavezno plaćanječak i ako nije bilo aktivnosti.

Zbog toga se preporučuje da se svi individualni preduzetnici i organizacije koje nameravaju da prestanu sa poslovanjem na neko vreme odjave iz registracije, a zatim ponovo prijave za početak takve delatnosti. Samo u tom slučaju neće morati slati UTII deklaraciju i plaćati ovaj porez.

Bitan! Gore navedeno znači da ne postoji nulta UTII deklaracija, a ako je poreski obveznik podnese, onda će to biti greška.

Obrazac i uzorak deklaracije za UTII 2018 (do 3. kvartala uključujući)

Preuzmite u Excel formatu.

Preuzmite 2018 za IP.

Upute za popunjavanje deklaracije za UTII 2018

Naslovna strana

Popunjavanje lista počinje sa TIN i KPP kodovima. Ako organizacija podnese deklaraciju, njen TIN kod sadrži 10 znakova, a posljednje 2 prazne ćelije su precrtane. Preduzetnici ne popunjavaju polje kontrolne tačke, kompanije tamo unose kod preuzet iz obaveštenja o registraciji pod UTII.

Zatim se unosi broj ispravke. Ako se deklaracija podnosi prvi put, ovdje se upisuje "0", u suprotnom - broj ispravnog izvještaja od 1 do 99.

AT polje "Poreski period" evidentira se šifra koja odgovara izvještajnom periodu. Možete ga vidjeti u Dodatku #2.

Šifre poreskih perioda:

• Prilikom izvještavanja za prvi kvartal - 21.
• Za drugu - 22.
• Za treći - 23.
• Za četvrtu 24.

AT polje "Izvještajna godina" upisuje se godina za koju se prijava podnosi.

Zatim se ispod upisuje četverocifreni kod poreski organ gde se podnosi deklaracija. U polju desno od njega, šifra odražava mjesto gdje je izvještaj dostavljen. Njegovo značenje se može naći u Dodatku br. 3.

Pažnja! OKVED kod mora se sastojati od najmanje četiri znamenke.

Sljedeća polja se popunjavaju samo ako je kompanija reorganizirana. Ovdje treba navesti novi PIB i KPP, a zatim šifru obrasca reorganizacije (možete vidjeti u Dodatku br. 4).

Najčešće korišteni kodovi su:

• Prilikom podnošenja deklaracije od strane preduzetnika u mestu prebivališta - šifra 120.
• Ako preduzetnik podnosi izvještaje u mjestu poslovanja, stavljamo šifru 320.
• U slučaju isporuke od strane organizacije na lokaciji DOO - kod 214 (u ovom slučaju platilac nije veliki).
• Prilikom pružanja LLC preduzeća na referentnom mostu ekonomska aktivnost– kod 310.

Nakon toga se snima kontakt telefon. U sljedećem redu navodi se broj stranica u deklaraciji (ova kolona je najbolje popuniti nakon što je dokument potpuno formiran), kao i koliko listova ima priloženih dokumenata (na primjer, punomoć).

Zatim se popunjava lijeva kolona tabele u kojoj je naznačeno ko podnosi deklaraciju:

• "1" je samoodgovorna osoba.
• "2" je njegov predstavnik.

U prvom slučaju, za individualnog preduzetnika, ovdje se više ne navode podaci, potrebno je precrtati sve ćelije, a za DOO - puno ime direktora, zatim potpis i datum. U drugom slučaju, puno ime se ispisuje u praznim redovima. naziv zastupnika ili firme, kao i detalje o punomoćju.

Odjeljak 1 - Iznos poreza koji se plaća

TIN i KPP kodovi su prikazani u gornjem dijelu lista (potonji, ako postoji), a također je naznačen i broj stranice u paketu dokumenata.

List se sastoji od niza redova 010 i 020 koji se ponavljaju.

U redu 010 piše. Red 020 prikazuje obračunati iznos poreza za datu lokaciju. U slučaju kada se različite vrste djelatnosti obavljaju pod jednom OKTMO šifrom, iznos poreza za sve se zbraja (vrijednosti reda 040 odjeljka 3) i evidentira u redu 020 odjeljka 1.

Ako nema dovoljno mjesta na listu odjeljka 1, tada je dozvoljeno dodati još jedan prazan list i nastaviti unositi podatke o njemu.

Pažnja! Na kraju lista stavlja se datum popunjavanja i potpis kojim se potvrđuje tačnost unetih podataka.

Odjeljak 2 - Obračun UTII prema vrsti djelatnosti

Potrebno je popuniti posebnu stranicu sa odjeljkom 2:

• Za svaku vrstu djelatnosti koja se obavlja u granicama jedne opštine (OKTMO);
• Za svaki OKTMO, ali svi teritorijalno moraju pripadati jednoj poreskoj inspekciji.

Na vrhu svakog lista je naznačen TIN, KPP (ako postoji) i broj lista u pakovanju.

Red 010 sadrži šifru djelatnosti za koju je poreski obveznik registrovan. Možete to pojasniti koristeći Dodatak br. 1 deklaraciji.

Na primjer:

• U slučaju pružanja ličnih usluga stanovništvu - postavljamo 01.
• Za veterinarske usluge - šifra 02.
• Prilikom pružanja usluga popravke Vozilo i održavanje - 03.
• itd.

Linija 020 sadrži polja u koja treba da upišete adresu aktivnosti. Sve informacije se ovdje unose uzimajući u obzir opšte prihvaćene skraćenice i adresar KLADR.

U liniji 030 upisuje se OKTMO kod, koji odgovara navedenoj adresi.

U red 040 upisuje se osnovna rentabilnost za odabranu vrstu djelatnosti. Možete to pojasniti koristeći Dodatak br. 1 deklaraciji.

U red 050 upisuje se koeficijent deflatora K1. U 2017. se nije promijenio i iznosi 1.798. Ovaj odnos će biti isti za sve.

Linija 060 označava koeficijent K2. Ovo je regionalni indikator, a utvrđuje ga svaki predmet posebno. Koeficijent možete odrediti u poreskoj službi ili na njenoj regionalnoj web stranici. Vrijednost koeficijenta može ovisiti o području u kojem se obavlja djelatnost.

Zatim postoje tri reda 070-090, od kojih svaki odgovara jednom mjesecu od izvještajnog kvartala. Princip njihovog punjenja se ne razlikuje:

• Kolona 2 sadrži fizički pokazatelj na osnovu kojeg se obračunava porez. Šta je to tačno za određenu vrstu djelatnosti može se razjasniti u Dodatku br.1. Ako fizička Ako je vrijednost razlomak, bit će zaokružena na najbliži cijeli broj. Ako je tokom tromjesečja došlo do promjene fizičkog indikatora, ona se odražava od mjeseca u kojem se dogodila.
• Kolona 3 bilježi broj dana tokom kojih se aktivnost odvijala. Ovu kolonu je potrebno popuniti samo za one mjesece u kojima je izvršena registracija ili odustajanje. Ako je mjesec u potpunosti razrađen, stavljaju se crtice.
• Kolona 4 upisuje iznos poreza za mjesec. Izračunava se prema formuli kolone 4 = 040*050*060*kolona 2. Ako aktivnost nije obavljena cijeli mjesec (kolona 3 je popunjena), tada se nakon izračunavanja formule dobijeni broj podijeli sa broj dana u ovom mjesecu i pomnožen sa vrijednošću iz kolone 3.

Red 100 sadrži ukupnu poresku osnovicu za kvartal. Izračunava se dodavanjem vrijednosti kolone 4 u redove 070-090.

U red 105 upisuje se tekuća poreska stopa. Obično je 15%, međutim, neki regioni imaju pravo da sami odrede stopu. Za ažurirane informacije obratite se lokalnoj poreznoj upravi.

U redu 110 iznos poreza se obračunava prema formuli red 100 * red 105/100. Ovaj iznos poreza nije konačan, jer se i dalje može umanjiti za iznos prenesenih doprinosa. Dobivena vrijednost se prenosi u red 010 odjeljka 3. Ako se popuni nekoliko listova s ​​odjeljkom 2, tada je potrebno dodati sve dobivene vrijednosti u redove 110 svih listova prije prijenosa.

Odjeljak 3 - Obračun poreza

TIN, KPP kodovi (ako ih ima) ispisani su na vrhu lista, a takođe je naznačen i broj stranice u dokumentu.

U redu 005 navodi se šifra za uplatu doprinosa za zaposlene, ovdje se stavlja:

• "1" - ako organizacija ili preduzetnik uplaćuje doprinose svojim zaposlenima.
• "2" - ako uplate nisu izvršene.

Red 010 sadrži ukupno obračunati iznos poreza za kvartal. Dobiva se kao zbir redova 110 iz svih sekcija 2 deklaracije.

Red 020 popunjavaju samo oni obveznici koji su uplatili doprinose (u red 005 se označava „1“). Ovdje se evidentira ukupan iznos prenesenih sredstava za kvartal za zaposlene koji su zaposleni u okviru UTII. Ako ovo polje nije popunjeno, precrtava se.

Linija 030 popunjavaju poreski obveznici koji nisu izvršili uplate zaposlenima (u polju 005 označena je šifra „2“). Preduzetnici u njega unose iznos navedenih fiksnih plaćanja.

Pažnja! Ako preduzetnik radi sa privučenim zaposlenima, onda može popuniti oba polja, navodeći u 020 - iznos doprinosa za njih, a u 030 - za sebe. Ako se polje ne koristi, mora se precrtati. Ovo pravilo važi počevši od UTII deklaracije za prvi kvartal 2017.

Red 040 sadrži konačni iznos poreza. Njegov izračun zavisi od specificiranog svojstva u koloni 005:

• Ako je unesena vrijednost “1” onda je 040 = 010-(020 + 030), dok konačna vrijednost mora biti najmanje 50% od ukupne vrijednosti iz kolone 010. Ako je ispalo manje, tada se iznos poreza 010 dijeli sa 2 se bilježi ovdje, sa zaokruživanjem rezultata.
• Ako je unesena vrijednost "2", tada je 040=010-030, dok izračunata vrijednost mora biti veća ili jednaka nuli.

Bitan! U redove 020 i 030 upisuju se iznosi preneseni u izvještajnom periodu, tj. onih koji su prošli kroz tekući račun. Na primjer, pri obračunu prvog kvartala uzimamo sve transfere izvršene u periodu od januara do marta 2017. godine. Sljedeći kvartali se izračunavaju analogno.

Rezultat izračuna se prepisuje iz reda 040 u red 020 odjeljka 1.

Kazna za kasno podnošenje izvještaja

Poreski obveznik nakon svakog tromjesečja mora sastaviti i podnijeti UTII deklaraciju. To se mora učiniti do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.

Pažnja! Ako se ovaj rok ne ispoštuje, poreski obveznik može biti kažnjen novčanom kaznom. Iznos sankcija iznosiće 5% od iznosa poreza obračunatog prema nepodnesenoj prijavi za svaki mjesec kašnjenja. U ovom slučaju, nepun mjesec se uzima u obzir u cijelosti. Iznos kazne ne može biti veći od 30% poreza, ali ne manji od 1000 rubalja.

Iznos novčane kazne može se umanjiti odlukom poreskih organa, ukoliko poreski obveznik na vreme dokaže nastupanje nepremostivih okolnosti koje su onemogućavale prijavu.

Osim novčane kazne samoj organizaciji, prema Zakoniku o upravnim prekršajima, službeniku koji je počinio prekršaj mogu se izreći sankcije - od 300 do 500 rubalja.

Poreski obveznici jedinstvenog poreza na pripisani prihod moraju se kvartalno prijaviti poreskoj upravi i podnijeti UTII deklaraciju. Deklaraciju daju i pravna lica i individualni preduzetnici. Istovremeno, potrebno je uzeti u obzir nijanse popunjavanja obrasca od strane organizacije i individualnog preduzetnika sa zaposlenima, kao i individualnog preduzetnika bez zaposlenih. Razmotrimo uzorak popunjavanja UTII deklaracije iz 2016. koristeći primjer.

Rokovi za podnošenje prijave i plaćanje poreza ne zavise od pravnog oblika vlasništva DOO ili individualnog preduzetnika. Radi praktičnosti, uključili smo ove datume u tabelu:

Kako popuniti deklaraciju za UTII 2016

Kao primjer, razmotrite primjer popunjavanja UTII deklaracije za 2. kvartal 2016. Samostalni poduzetnik pruža usluge popravke automobila, osoblje, uključujući samog poduzetnika, je 5 ljudi.

Prilikom popunjavanja obrasca potrebno je primijeniti šifre navedene u prilozima Naredbe Federalne porezne službe br. MMV-7-3 / [email protected] odobreno 04.07.14. (sa izmjenama i dopunama 22.12.2015.). Dalje u tekstu ćemo označiti kao "Dodatak br. _ Nalogu."

Bitan! Počevši od 1. kvartala 2017 . Uzorak punjenja opisan je u ovom članku. Uključen je i trenutni obrazac.

Naslovna strana

Popunjavanje obrasca počinje sa naslovna strana, na vrhu kojeg je naveden PIB preduzetnika, koji se sastoji od 12 cifara, za DOO - 10 cifara. Kontrolna tačka za DOO je navedena u nastavku, za individualne preduzetnike - polje je precrtano, jer nema kontrolnu tačku. Ako se obrazac podnosi prvi put, onda u polje za broj ispravke nulta vrijednost je postavljena na “0–”, kada se daje ponovljeni izvještaj (prilagođavanje), njegov broj je naznačen, na primjer, “1–”.

Zatim morate navesti šifru odgovarajućeg poreskog perioda (Iz Dodatka br. 1 Nalogu).

• Za prvu četvrtinu "21".
• Za drugu četvrtinu "22".
• Za treću četvrtinu "23".
• Za četvrtu četvrtinu "24".

• Za prvu četvrtinu "51".
• Za prvu četvrtinu "54".
• Za prvi kvartal "55".
• Za prvu četvrtinu "56".

Sljedeći u polje "Izvještajna godina" navesti godinu podnošenja obrasca, za 2016, odnosno "2016". Poslije "šifra poreske uprave", koji se sastoji od 4 znaka (u pravilu su to prve 4 cifre vašeg PIB-a, ali bolje).

Zatim je potrebno navesti šifru "na mjestu registracije", u skladu sa Dodatkom br. 3 narudžbe:

• Za individualnog preduzetnika - "120".
• Ako prijavljivanje daje organizacija koja nije veliki poreski obveznik - "214" (jednostavno za DOO).

U sledećem polju upisuje se ili puni naziv preduzeća, u skladu sa njegovim osnivačkim dokumentima, ili puni naziv - za individualnog preduzetnika. U prazne ćelije stavljamo crticu "-". Ispod pišemo OKVED kod, u skladu s vrstom aktivnosti koja spada pod vašu UTII aktivnost. U našem slučaju, održavanje je 50,20.

Bitan! OKVED kod se mora sastojati od najmanje 4 cifre.

Ukoliko redovno izvještavate u polju „oblik reorganizacije, likvidacije“, stavite crticu „-“ ili odgovarajuću šifru (prema Dodatku br. 2 Naredbe):

• Prilikom likvidacije stavite "0".
• U slučaju transformacije preduzeća "1".
• Ukoliko dođe do spajanja preduzeća "2".
• Ako se dogodi podjela "3".
• Prilikom pričvršćivanja "5".
• Ako kompanija vrši podjelu i istovremeno pristupanje "6".

Prilikom sledećeg izveštavanja, dalje u poljima PIB/KPP takođe stavljamo crticu. Unesite broj ispod kontakt telefon, broj listova na kojima dati oblik, u našem slučaju to su 4 lista, odnosno naznačite "4-", zatim - koliko je aplikacija priloženo obrascu.

U nastavku navodimo podatke o osobi koja podnosi UTII deklaraciju, za individualne poduzetnike - potrebno je navesti "1", polja se ne popunjavaju - na kraju stranice stavlja se crtica, datum formiranja deklaracije i stavlja se potpis. Ako je to dao direktor - stavite "1", navedite njegovo puno ime, prema dokumentu koji potvrđuje identitet, datum i potpis rukovodioca.

Ako obrazac daje zastupnik, onda stavite "2", njegovo puno ime je naznačeno u polju, detalji punomoćja moraju biti navedeni ispod, a kopija iste treba biti priložena obrascu kao prilog . Za reprezentativno pravno lice popunite odgovarajuće polje.

Odjeljak 1 "Iznos poreza koji se plaća"

Na vrhu stranice upisujemo PIB i KPP, kao i na naslovnoj strani, iza broja stranice. Ako imate jednu vrstu imputirane djelatnosti, tada procijenjeni iznos poreza navodimo prema jednoj OKATMO šifri, ako postoji više vrsta djelatnosti, porez se popunjava posebno.

Red 010 - potrebno je unijeti OKTMO kod za koji se obračunava porez.

Red 020 - označava iznos poreza koji treba platiti za odgovarajuću vrstu djelatnosti u skladu sa OKATMO navedenim u redu 010. Vrijednost se uzima iz konačno obračunatog iznosa poreza sa strane 40, odjeljak br. 3.

Na listu se popunjava potreban broj polja, a po potrebi se dodaje potreban broj dodatnih listova.

Odjeljak 2 "Obračun poreza"

Na vrhu stranice navodimo PIB i KPP, zatim broj stranice. Zatim na stranici 010 upisujemo u skladu sa kojim ste UTII obveznik. Dalje, na stranici 020 navedena je adresa registracije za individualne preduzetnike, a za DOO - na kojoj se obavljaju aktivnosti imputacije. Šifra subjekta Ruske Federacije unesena je u skladu sa Dodatkom br. 6 Naredbi, možete ga vidjeti ovdje.

Na stranici 030 morate saznati kako ga pronaći, možete ga vidjeti na našoj web stranici na linku.

Stranica 040- naznačeno, možete vidjeti ovdje. U obračunu za održavanje automobila to je 12.000.

Stranica 050 - naznačeno koeficijent deflatora K1, koji utvrđuje Ministarstvo za ekonomski razvoj, dok je isti za sve poreske obveznike. K1 za 2016. je postavljen na 1.798. I ovdje faktor korekcije K2 svi su različiti (str.060). Postavlja se na lokalnom nivou i ovisi o vrsti djelatnosti i lokaciji. To možete provjeriti na web stranici Federalne porezne službe, samo ne zaboravite navesti svoju regiju.

Nadalje, za svaki mjesec u tromjesečju popunjavaju se redovi 070-090, redoslijed popunjavanja je isti za njih, pogledajte primjer stranice 070:

Kolona broj 2

Kolona broj 2 označava vrijednost fizičkog indikatora, koji će ovisiti o vašoj aktivnosti, može biti kvadratnih metara, broj komada opreme, odnosno broj zaposlenih. U našem slučaju to su 4 mehaničara i sam IP, ukupno 5 ljudi.

Kolona broj 3

Ako se aktivnost provodi cijeli mjesec, onda u kolonu br. 3 - stavljamo crticu. Ako tek započinjete djelatnost, na primjer, prilikom registracije individualnog preduzetnika, ili kada je zatvarate, naznačen je broj dana rada.

Kolona broj 4

Ako je mjesec u potpunosti razrađen, tada:

kolona broj 4 (str. 070) = str.040 * str.050 * str.060 * kolona br.2 red 070,

Ako je preduzeće radilo nepun mjesec, u ovom slučaju je potrebno izračunati cijeli mjesec, kao što je gore navedeno, podijeljeno sa brojem dana u mjesecu i pomnoženo brojem radnih dana naznačenim u koloni 3, red. 070.

Poreska osnovica navedena u redu 100 obračunava se kao zbir primljenih vrijednosti redova 070-090 (kolona 4).

Poreska stopa navedena na stranici 105 općenito je postavljena na 15%, ali od 2016. može varirati od 7,5% do 15%. Stoga njegovu veličinu treba pojasniti u vašem porezu - možda imate povlastice.

U red 110 navodi se iznos obračunatog poreza za UTII, koji se obračunava kao red 100 * za poresku stopu prema redu 105, tj. u našem slučaju - 135.930 * 15% ili 135.930 * 15/100, dobijamo 20.389. Sada to trebamo smanjiti za iznos doprinosa uplaćenih u PFR.

Odjeljak 3 "Smanjenje iznosa poreza na doprinose FOJ"

Stranica 005 - označava znak poreskog obveznika:

• Za organizaciju, kao i za preduzetnika koji ima zaposlenih, stavite "1".
• Ako preduzetnik radi sam, bez zaposlenih, stavite "2".

U red 010 prenosimo vrijednost reda 110 odjeljka br. 2.

Zatim trebamo popuniti redove 020-040, ovisno o tome koji status smo naveli na stranici 005.

Ako ste upisali "1" na stranici 005:

Stranica 020 označava iznos doprinosa koji su uplaćeni za period u FOJ za zaposlene.

Stranica 030 neće učestvovati u obračunu, tako da ga ne možete popuniti ili naznačiti doprinose koje je individualni preduzetnik prenio u FOJ za sebe.

Stranica 040 se može smanjiti za najviše 50% za iznose koji su navedeni na strani 020. Kao primjer, upravo smo uzeli jedan takav slučaj. Uzimamo iznos poreza u redu 010, podijelimo ga sa 2, pa ga uporedimo sa redom 020. Ako je red 010 veći od reda 020, onda uzimamo cijeli iznos reda 020 za smanjenje. Ako je red 010 manji od reda 020 , zatim za smanjenje uzima vrijednost navedenu na stranici 010.

U našem slučaju 20.389 / 2 = 10.194 Doprinosi zaposlenih su iznosili 21.500 (red 020). Vidimo da je red 010 manji od reda 020, pa se porez može umanjiti samo za 10 194. Tako smo u redu 040 dobili 10 195 (20 389 - 10 194 = 10 195). Nadalje, vrijednost stranice 040 unesena je na stranicu 020 odjeljka br. 1 ove deklaracije.

Ako ste upisali "2" na strani 005:

Stranica 020 stavljamo crticu, pošto niste prenijeli doprinose za zaposlene.

Na strani 030 je naznačen iznos prenetih IP iznosa za sebe u FOJ. U našem slučaju uzeli smo za primjer 21.000 rubalja. Napominjemo da iznos poreza može biti u potpunosti. Smanjite iznos poreza na ove doprinose FOJ.

Stranica 040 se izračunava oduzimanjem reda 030 od reda 010, odnosno red 040 = red 010 - red 030. Za naš primjer - 20.389 - 21.000 = 0. Dakle, vidimo da je iznos plaćenog poreza nula, a samo doprinosi u PRF se plaćaju za period.

Bitan! Napominjemo da je potrebno uzeti u obzir samo prenesene iznose doprinosa za period, a ne obračunate za isti period. One. u redove 020, 030 unose se iznosi uplata u FOJ koji su stvarno uplaćeni (na primjer, preko tekućeg računa).

Od prvog kvartala 2018. godine, postupak popunjavanja prijave za jedinstveni porez na pripisani prihod (UTII) doživio je niz promjena. Ne može se reći da su ova prilagođavanja uvelike zakomplikovala proceduru registracije. poresko izvještavanje za individualne preduzetnike i pravna lica koja primenjuju ovu opciju oporezivanja. Međutim, porezni obveznici imaju pitanja, a inovacije će se najlakše razumjeti uz pomoć konkretnog primjera.

Uzmimo kao osnovu primjer pojedinačnog preduzetnika koji je obveznik UTII i ima sljedeće pokazatelje:

• mjesto poslovanja - Yaroslavl;
• vrsta djelatnosti - prevoz tereta, OKVED 49.41;
• fizički pokazatelji: tri automobila, ima zaposlenih, aktivnosti se obavljaju na jednoj adresi;
• poreski period - prvi kvartal 2018. godine;
• UTII se primjenjivao tokom cijelog kvartala;
• plaćeno premije osiguranja- 5 hiljada rubalja za mene i 12 hiljada rubalja za osoblje.

Ako se obveznik UTII bavi prevozom tereta, na iznos poreza utiče broj automobila koje koristi

Obračun UTII za prvi kvartal 2018

At obračun UTII za navedenu vrstu aktivnosti u Jaroslavlju važne su i sljedeće karakteristike:

• osnovni prihod - 6 hiljada rubalja mjesečno;
• koeficijenti: K1 - 1.798, K2 - 1.

Sada, na osnovu ovih karakteristika, obračunavamo porez za prvi kvartal 2018. godine. Za ovo:

Poseban slučaj je kada je individualni preduzetnik prijavio UTII za nepun mjesec. Na primjer, prešao sam na njega od 15. januara. U ovom scenariju, u odnosu na naš slučaj, on bi morao podijeliti iznos poreske osnovice sa brojem dana u mjesecu (u januaru ih je 31), a rezultat pomnožiti sa brojem dana tokom kojih se prijavio. UTII (od 15. januara do 31. januara, uključujući, dobija se 17 dana) : 32364: 31 = 1044, uzimajući u obzir zaokruživanje, 1044 x 17 = 17748 rubalja. Ukupna poreska osnovica za tromjesečje će tada biti (32364 x 2) + 17748 = 82476, a iznos poreza koji se plaća biće 82476 x 15% = 12371.

Uzorak popunjavanja UTII deklaracije u 2018

Uzorak popunjavanja UTII deklaracije (preuzmite obrazac) na osnovu primjera koji se analizira pomoći će nam da postignemo potpunu jasnoću.

U 2018. godini, UTII deklaracija se sastoji od tri odjeljka, od kojih je prvi posvećen iznosu poreza.

Ako individualni preduzetnik primjenjuje UTII za nekoliko vrsta djelatnosti, u odjeljku br. 2 daje izračune za svaku od njih. U našem slučaju IP ima jednu vrstu aktivnosti.

Konačno, odjeljak br. 3 posvećen je izračunavanju iznosa premija osiguranja koje je individualni poduzetnik platio za sebe i zaposlene, čime ima pravo smanjiti iznos UTII.

Na osnovu ovog uzorka i primjera obračuna, lako možete izračunati porez i popuniti deklaraciju. Da biste to učinili, trebate koristiti samo odgovarajuće indikatore koji su relevantni za vašu situaciju.