Опростената данъчна система (STS) е може би най-популярната данъчна система в малките и особено в микро предприятията. Поради опростеността на счетоводството, малкия брой отчети и намалената данъчна тежест, много индивидуални предприемачи го избират.

Фактът, че съгласно опростената данъчна система декларацията се подава веднъж през отчетния период - след края на календарната година, а данъкът се плаща въз основа на резултатите от дейността (до 30 април на годината, следваща отчетната година) е известно на почти всички индивидуални предприемачи, но за авансите върху "опростения" данък, които трябва да се плащат през годината, често се забравят или дори не се предполага.

В нашата статия ще анализираме как да изчислим авансовите данъци, кога и къде да ги плащаме, в кои случаи не е необходимо да се плащат аванси.

До коя дата трябва да платя аванси по USN?

Данъчни аванси, както и самият данък, се считат за начисляване и условията за тяхното плащане са следните:

• за 1-во тримесечие - до 25 април;
• за 6 месеца (половин година) - до 25 юли;
• за 9 месеца - до 25 октомври.

Къде да платите авансите по опростената данъчна система?

Опростените аванси се изплащат според данните на данъчната служба, в която индивидуалният предприемач е регистриран „по регистрация“. BCC трябва да бъде посочена както при самото плащане на данъка.

В зависимост от това дали опростената данъчна система 6% или 15% се използва от индивидуален предприемач, е необходимо да посочите съответния CCC:

• 18210501011011000110 - за опростяване на 6% от дохода;
• 18210501021011000110 - за опростяване на 15% от приходите, намалени с размера на разходите.

Как да изчислим авансите по опростената данъчна система 6%?

За да се изчисли авансът за първото тримесечие, е необходимо да се вземат предвид всички доходи на индивидуален предприемач, получени през посочения период.

В този случай всички действителни постъпления на средства от дейността на IP, както в брой, така и по разплащателна сметка, се считат за доход. Освен това се вземат предвид доходите на предприемача в натура (в техния паричен еквивалент, разбира се), както и компенсациите, въпреки че няма да има реално получаване на средства от тези операции.

Но получените кредити и заеми, грешни постъпления или принос на собствени средства като част от приходите не трябва да се вземат предвид.

След като се изчисли доходът от IP за периода, е необходимо да се изчисли сумата на данъка, тоест да се намери 6% от общата сума. Но не бързайте да превеждате получената сума в бюджета. Дължим данък по опростената данъчна система 6% може да бъде намален с внесените в периода, за който данъкът е изчислен и платен.

Забележка:

• Индивидуален предприемач без служители може да намали дължимия данък с цялата сума на вноските, платени „за себе си“;
• Индивидуален предприемач със служители може да намали данъка с размера на вноските, платени за служителите и за себе си, но не повече от петдесет процента. Това означава, че дори ако размерът на вноските е по-голям от дължимия данък, е невъзможно данъкът да се намали с повече от половината.

За половин година и девет месеца се изчислява и авансовото плащане, с изключение на това, че предварително изплатените аванси за 1-во тримесечие и половин година трябва да се приспадат от размера на дължимия данък.

Изчисляването на авансовото плащане при опростената данъчна система от 6% може да се изрази по общата формула:

Авансово плащане = Данъчна основа (кумулативен доход) × 6% - Застрахователни премии (платени в периода, за който е направено изчислението и в размер, съответстващ на условието за намаляване на данъка) - Приложени авансови вноски за предходни периоди)

Пример

IP Краснов получи доход през първото тримесечие от 85 000 рубли, през второто тримесечие от 100 000 рубли, през третото тримесечие от 90 000 рубли. IP няма служители, вноските „за себе си“ бяха платени през първото тримесечие 6000 рубли, през второто - 5000 рубли, през третото - 6000 рубли.

IP Ромашев получи доход през първото тримесечие от 105 000 рубли, през второто тримесечие от 100 000 рубли, през третото тримесечие от 90 000 рубли. IP има служители. През първото тримесечие за тях бяха платени вноски от 6000 рубли, през второто - 4500 рубли, през третото - 6000 рубли. В същото време вноските "за себе си" бяха платени през първото тримесечие от 6000 рубли, през второто - 5000 рубли, през третото - 6000 рубли.

Кога не е необходимо да се плаща авансово плащане по опростената данъчна система 6%?

Индивидуалният предприемач не е длъжен да плаща авансово плащане, ако няма доходи за съответния период. Или, както се вижда от примера по-горе, размерът на данъка за индивидуален предприемач без служители е по-малък от размера на плащаните от него фиксирани вноски.

Как да изчислим авансите по опростената данъчна система 15%?

Данъкът (данъчен аванс) при опростено данъчно облагане от 15% се изчислява по различен начин.

Доходът по опростената данъчна система 15% се определя по същия начин, както при 6%.

И за отчитане на разходите при данъчно облагане е необходимо стоките/услугите/работите не само да бъдат платени, но и получени, а получаването им да се потвърди с документи. В същото време разходите за стоки, закупени за препродажба, се вземат предвид в момента, когато те вече са продадени на вашия купувач.

Фиксираните вноски „за мен“, както и вноските за служители на индивидуален предприемач, не намаляват директно данъка върху тази система, а данъчната основа, от която ще се изчисляват 15%.

За да се изчисли данъкът за първото тримесечие, е необходимо да се приспадат всички разходи, взети предвид за данъчни цели, включително вноски „за себе си“ и за служители (ако има такива), от всички доходи на индивидуален предприемач и да се намерят 15% от получената сума.

Изчисляването на авансовото плащане при опростената данъчна система от 15% може да се изрази по общата формула:

Авансово плащане = Данъчна основа (кумулативни приходи минус натрупани разходи, включително платени застрахователни премии) × 15% - Авансови плащания за предходни периоди (не се прилага при изчисляване на аванса за първото тримесечие)

Пример

IP Василков получи доход през първото тримесечие от 185 000 рубли, през второто тримесечие от 100 000 рубли, през третото тримесечие от 190 000 рубли. Потвърдени разходи, приети за данъчно облагане от предприемач: 100 000 рубли през първото тримесечие, 80 000 рубли през второто и 95 000 рубли през третото. IP няма служители. В допълнение към направените разходи, вноските "за себе си" бяха платени през първото тримесечие 6000 рубли, през второто - 6000 рубли, през третото - 6000 рубли.

	Размер на дохода (кумулативно общо), рубли	Размер на признатите разходи (общо с натрупване), RUB	Платени вноски (общо с натрупване), RUB	Дължим авансово данък, руб
Първа четвърт	185 000, ще видите надплащане на данък върху размера на платените авансови плащания. Това се дължи на факта, че данъчните власти ще установят начислените суми едва след като подадете декларацията. Няма неустойки за просрочено плащане на авансови данъци, но се начисляват неустойки за дни забава на плащането. Бъдете внимателни, изчислявайте правилно авансовите плащания и ги плащайте навреме. За безгрешно изчисляване на авансовите плащания използвайте онлайн услугата за предприемачи - "Моят бизнес". Не е нужно да се справяте сами със сложни изчисления. Авансовите плащания и данъците в услугата My Business могат да се изчисляват автоматично. Индивидуални предприемачи и LLC на OSNO, USN, UTII и Patent могат да станат потребители на услугата. Услугата разполага с всичко необходимо за самостоятелно поддържане на счетоводни и данъчни регистри. Услугата ще ви помогне да създавате фактури и транзакции, да поддържате счетоводни регистри, да следите приходите и разходите, да изчислявате заплати, данъци и застрахователни премии; генериране на отчети. Освен това потребителите на услугата винаги могат да прибягнат до помощта на водещи експерти по счетоводно и данъчно счетоводство - техните съвети могат да бъдат получени по всяко удобно време. Можете да получите безплатен достъп до услугата още сега на връзката.

STS е специален данъчен режим, който се отчита веднъж годишно. Данъкът, изчислен и прехвърлен от „опростителите“, се нарича единен данък, крайните срокове за плащане са не по-късно от 31 март за LLC и 30 април за индивидуални предприемачи. Данъчното законодателство установява и изискването за плащане на тримесечни авансови вноски. След всяко тримесечие трябва да се изчислява и плаща авансов данък, освен ако, разбира се, през това време не са получени доходи.

Условия за плащане на авансови плащания по опростената данъчна система

Припомняме, че данъчният период при опростената данъчна система се счита за година, така че изчислението с бюджета се извършва точно в края му. Но за да балансират приходите през годината, „опростителите“ трябва да плащат данък на вноски, въз основа на резултатите от отчетните периоди.

При получаване на доход за отчетния период е необходимо да се преведе авансово плащане по опростената данъчна система в рамките на 25 дни след нейното приключване. Тези. за 1-во тримесечие авансовото плащане трябва да се извърши до 25 април, за шестте месеца - до 25 юли, за 9 месеца - до 25 октомври включително. След една година данъкът се изчислява, намален със сумата на преведените аванси. Това е алгоритъмът за задължителни сетълменти с IFTS.

IFTS контролира времето за прехвърляне на авансовите плащания по опростената данъчна система. Тяхното нарушение води до натрупване на неустойки за всеки ден на неплащане:

• за юридически лица в размер на 1/300 от процента на рефинансиране за първите 30 дни закъснение и 1/150 за следващите,
• за индивидуални предприемачи за целия просрочен период се начисляват неустойки в размер на 1/300 от преоценената ставка.

Намаляване на размера на дължимия данък поради удръжки

Удръжките, плащани от организации и индивидуални предприемачи за нает персонал, намаляват изчислените суми на единния данък, но условията за намаляване на размера на данъка зависят от избраната опростена данъчна система:

• върху USN "Доход" е възможно да се намали сумата на изчисления данък (клауза 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• по опростената данъчна система „Доходи минус разходи“ удръжките се вземат предвид в структурата на разходите (член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За юридически лица и индивидуални предприемачи по опростената данъчна система "6% от дохода" със служители, данъкът може да бъде намален наполовина поради платени застрахователни премии, отпуск по болест от средствата на работодателя и плащания по договори за доброволно лично осигуряване и индивидуални предприемачи работещи „на едно лице“ имат право да намалят данъка за цялата сума на застрахователните премии „за себе си“. Ако такъв бизнесмен разшири производството и нае служители, тогава той ще може да намали данъка с пълния размер на удръжките само за данъчния период, когато е работил без персонал.

Режимите на STS от 6% и 15% се различават значително по отношение на изчисляването на данъчната основа, прилаганите ставки и действителния алгоритъм за изчисляване. Помислете как да изчислите авансовите плащания и единния данък за всяка от тези системи.

Авансови вноски на УСН "Приходи" през 2018г

Базата за изчисляване на данъка е сборът от всички приходи – оперативни и неоперативни.

Пример 1

Годишният доход на индивидуален предприемач без служители през 2018 г. възлиза на 915 000 рубли. Индивидуалните предприемачи са платили вноски от 38 535 рубли за себе си, състоящи се от:

– фиксирана фиксирана сума от 32 385 рубли.

- 6150 рубли. от доходи над 300 000 рубли. (915 000 - 300 000) x 1%). Индивидуалният предприемач може да плати тази сума както през 2018 г., така и преди 01.07.2019 г. Да кажем, че бизнесменът им е платил през 2018г. Направих тримесечни плащания:

• в 1 кв. - 8500 рубли;
• в 2 кв. - 8500 рубли;
• в 3 кв. - 10 500 рубли;
• в 4 кв. - 11 035 рубли.

месечен цикъл	Доход в рубли	Застрахователни премии в рубли	Изчисляване на дължимия данък в рубли.
			243 000 х 6% = 14 580 14 580 - 8500 = 6080 (дължимо плащане на 25.04.2018 г.)
общо за 1 кв.
			За половин година: 466 000 х 6% = 27 960 27 960 - 17 000 - 6080 = 4880 (дължимо плащане на 25.07.2018 г.)
общо за половин година
			699 000 х 6% = 41 940 41 940 - 27 500 - 6080 - 4880 = 3480 (дължимо плащане на 25.10.2018 г.)
Септември
общо за 9 месеца
			За годината: 915 000 x 6% = 54 900 54 900 - 38 535 - 6080 - 4880 - 3480 = 1925 (дължимо плащане на 30.04.2019 г.)
общо за годината

Таблицата показва пълното изчисление на данъка за годината. В резултат на това, като се вземат предвид платените вноски, размерът на данъка за годината възлиза на 16 365 рубли. (6080 + 4880+ 3480 + 1925) вместо 54 900 рубли.

Подобно изчисление е от значение за индивидуалните предприемачи без персонал. С персонал от служители бизнесменът може да намали данъка само наполовина. Това правило важи и за предприятията на опростената данъчна система "6% от дохода".

Изчисляване на авансови плащания по опростената данъчна система "Доходи минус разходи"

При този специален режим вноските могат да се вземат предвид само в структурата на разходите. Помислете как правилно да изчислите авансите и данъците в този случай.

Пример 2

Ще вземем за основа изходните данни от предишния пример, допълвайки ги с разходи, в които вече са взети предвид фиксираните застрахователни премии. Да кажем, че индивидуален предприемач без служители работи в режим "15% от разликата между приходите и разходите".

месечен цикъл	доходи	Разходи	Изчисляване на данък в рубли.
			(243 000 - 100 000) x 15% = 21 450
общо за 1 кв.
			За половин година: (466 000 - 191 000) x 15% = 41 250 41 250 – 21 450 = 19 800
общо за половин година
			(699 000 - 287 000) x 15% = 61 800 61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
Септември
общо за 9 месеца
			(915 000 - 388 000) x 15% = 79 050 рубли. 79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
общо за годината

Така размерът на данъка за годината възлиза на 79 050 рубли. (21 450 + 19 800 + 20 550 + 17 250).

Всички изчислени суми на IP плащания трябва да бъдат преведени навреме: преди 25-то число на следващия месец за авансите за отчетния период и до 30 април на годината, следваща отчетната година - крайният размер на данъка.

Опростената система е специален преференциален режим, декларацията за който се подава само веднъж годишно. Единният данък по опростената данъчна система също се плаща веднъж годишно - не по-късно от 31 март за LLC и 30 април за индивидуални предприемачи. Това обаче не са всички плащания, които опростителят трябва да преведе в бюджета. В края на всеки отчетен период, при наличие на доход, е необходимо да се изчисли и внесе авансови данъци.

Какво представляват авансовите плащания по опростената данъчна система

Отново данъчният период за опростената система е календарна година, така че окончателното уреждане с държавата се извършва в края на годината. Но за да бъдат бюджетните приходи еднакви през цялата година, Данъчният кодекс на Руската федерация установи задължението на опростените платци да плащат данък на вноски въз основа на резултатите от отчетните периоди. Всъщност така се авансира бюджетът за сметка на по-ранни постъпления.

Отчетните периоди за изчисляване на авансовите плащания по опростената данъчна система са първо тримесечие, шест месеца и девет месеца на годината. Ако през отчетния период бизнесменът е получил доход, тогава е необходимо да изчисли и заплати 6% () или 15% () от данъчната основа в рамките на 25 дни след него. Ако не е получен доход, тогава нищо не трябва да се плаща.

Авансовите плащания се наричат ​​така, защото данъкът се плаща сякаш авансово, авансово, без да се чака края на годината. В този случай се вземат предвид всички авансови плащания по опростената данъчна система в декларацията и съответно крайната годишна сума.

За удобство при плащане на данъци и застрахователни премии препоръчваме откриване на разплащателна сметка. Освен това сега много банки предлагат изгодни условия за откриване и поддържане на разплащателна сметка.

Условия за плащане на авансови плащания

Член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя крайните срокове за извършване на авансови плащания по опростената данъчна система през 2020 г. Предвид отлагането поради празници, това са следните дати:

• не по-късно от 27 април за първото тримесечие;
• не по-късно от 27 юли за полугодието;
• не по-късно от 26 октомври за девет месеца.

За нарушаване на тези срокове за всеки ден закъснение се начислява неустойка в размер на 1/300 от лихвения процент за рефинансиране на Централната банка на Руската федерация. Няма санкция за забавено плащане на авансите, тъй като крайният срок за плащане на самия данък изтича само на 31 март за LLC и 30 април за индивидуални предприемачи. Но ако закъснеете да платите остатъка от данъка преди тези дати, тогава ще бъде наложена глоба от 20% от неплатената сума.

Не е необходимо да представяте никакви документи, потвърждаващи правилността на авансовите изчисления в IFTS, просто отразете тези суми в KUDiR и съхранявайте документи, потвърждаващи плащането. Информацията за тези суми въз основа на резултатите от отчетните периоди също трябва да бъде посочена в годишната декларация.

Намаляване на данъка върху размера на застрахователните премии

Които индивидуален предприемач плаща за себе си, както и вноските за служители на организации и индивидуални предприемачи, намаляват изчислените данъчни суми. Редът на намаляване зависи от това кой обект на облагане е избран:

• върху дохода на USN самото изчислено плащане намалява;
• по опростената данъчна система Доход минус Разходите платените вноски се вземат предвид в разходите.

За индивидуалните предприемачи, работещи на STS 6%, има още едно важно условие - наличието или отсъствието на служители. Ако индивидуален предприемач има служители, наети по или по споразумение, тогава данъчните плащания могат да бъдат намалени с не повече от 50%. В същото време за намаляване на данъка се вземат предвид застрахователните премии, платени както за тях самите, така и за служителите.

Ако няма служители, тогава плащанията към бюджета могат да бъдат намалени с цялата сума на вноските, платени за себе си. При ниски доходи на индивидуални предприемачи без служители може да възникне ситуация, че изобщо няма да се дължи данък, той ще бъде напълно намален поради вноски.

Режимите STS 6% и STS 15% са коренно различни по отношение на данъчната основа, ставката и процедурата за изчисляване. Нека разгледаме примери как да изчислим авансово плащане по опростената данъчна система за различни обекти на данъчно облагане.

Изчисление за опростената данъчна система Доход

Данъчната основа, т.е. сумата, с която се изчислява данъкът за доходите от STS, е полученият доход. Никакви разходи в този режим не намаляват данъчната основа, данъкът се изчислява от получените приходи от продажби и неоперативни приходи. Но от друга страна, поради платените вноски е възможно да се намали плащането към самия бюджет.

За пример за изчисления, нека вземем индивидуален предприемач без служители, който е получил доход в размер на 954 420 рубли през 2020 г. Застрахователните премии за IP през 2020 г. се състоят от фиксирана минимална сума от 40 874 рубли. плюс 1% от дохода над 300 000 рубли. Ние считаме: 40 874 + (954 420 - 300 000 = 654 420) * 1% = 6 544) = 47 418 рубли.

Платете допълнителни вноски в размер на 6 544 рубли. възможно както през 2020 г., така и след приключването му до 1 юли 2021 г. Нашият предприемач плати всички задължения през 2020 г. Индивидуалният предприемач плащаше застрахователни премии за себе си всяко тримесечие, за да може незабавно да намали плащанията към бюджета:

• през 1-во тримесечие - 10 000 рубли;
• през 2-ро тримесечие - 10 000 рубли;
• през 3-то тримесечие - 17 000 рубли;
• през 4-то тримесечие - 10 418 рубли.

	Месечен приход	Отчетен (данъчен) период		Вноски на индивидуални предприемачи за себе си на база начисляване
		Първа четвърт
		половин година
		Девет месец
Септември
		Календарна година
декември	12 780

Важно условие: ние разглеждаме доходите и вноските на индивидуалните предприемачи за себе си не отделно за всяко тримесечие, а на база начисляване, т.е. от началото на годината. Това правило е установено от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

1. За първото тримесечие: 168 260 * 6% \u003d 10 096 минус платени вноски от 10 000, остават да бъдат платени 96 рубли. Крайният срок за плащане е не по-късно от 27 април.
2. За половин година получаваме 425 860 * 6% = 25 552 рубли. Приспадаме вноските за шестте месеца и аванс за първото тримесечие: 25 552 - 20 000 - 96 \u003d 5 456 рубли. трябва да бъдат платени не по-късно от 27 юли.
3. За девет месеца изчисленият данък ще бъде 757 010 * 6% = 45 421 рубли. Намаляваме с всички платени вноски и аванси: 45 421 - 37 000 - 96 - 5 456 \u003d 2 869 рубли. Те трябва да бъдат преведени в бюджета преди 26 октомври.
4. В края на годината изчисляваме колко трябва да плати предприемачът до 30 април: 954 420 * 6% = 57 265 - 47 418 - 96 - 5 456 - 2 869 = 1 426 рубли.

Както можете да видите, поради възможността да се вземат предвид плащанията към фондовете, данъчната тежест на индивидуален предприемач по опростената данъчна система Доходът в този пример възлиза само на 9 847 (96 + 5 456 + 2 869 + 1 426) рубли, въпреки че изчисленият единичен данък е 57 265 рубли.

Припомнете си, че само предприемачи, които не използват наемен труд, имат такава възможност; индивидуалните предприемачи имат право да намалят данъка с не повече от половината. Що се отнася до LLC, организацията се признава за работодател веднага след регистрацията, така че юридическите лица също намаляват плащанията към хазната с не повече от 50%.

Изчисление за опростената данъчна система Доходи минус разходи

В този режим вноските могат да се вземат предвид само като част от други разходи, т.е. самото изчислено авансово плащане не може да бъде намалено. Нека да разберем как да изчислим авансово плащане по опростената данъчна система с обект на данъчно облагане "доход, намален с размера на разходите".

Например, нека вземем същия предприемач без служители, но сега ще посочим разходите, направени от него в хода на дейността му. Вноските вече са включени в общите разходи, така че няма да ги изброяваме отделно.

	Месечен приход	Отчетен (данъчен) период	Приходи за периода на база начисляване	Кумулативни разходи за периода
		Първа четвърт
		половин година
		Девет месец
Септември
		Календарна година

Стандартната ставка за опростената данъчна система Доходи минус разходи през 2020 г. е 15%, нека я вземем за изчисление.

1. За първото тримесечие: (168 260 - 108 500) * 15% = 8 964 рубли. Плащането трябва да се извърши не по-късно от 27 април.
2. За половин година: (425 860 - 276 300) * 15% = 22 434 рубли. Приспадаме платения аванс за първото тримесечие (22 434 - 8 964), получаваме, че ще останат 13 470 рубли за плащане не по-късно от 27 юли.
3. За девет месеца изчисленият данък ще бъде (757 010 - 497 650) * 15% = 38 904 рубли. Намаляваме с аванси за първото тримесечие и половин година: 38 904 - 8 964 - 13 470 = 16 470 рубли. Те трябва да бъдат преведени в бюджета не по-късно от 26 октомври.
4. В края на годината смятаме колко повече трябва да се плати не по-късно от 30 април: (954 420 - 683 800) * 15% = 40 593 минус всички платени аванси 38 904, получаваме 1 689 рубли.

Сега проверяваме дали има задължение за плащане на минималния данък, т.е. 1% от всички получени доходи: 954 420 * 1% = 9 542 рубли. В нашия случай платихме повече в бюджета, така че всичко е наред.

• върху опростени 6%, предприемачът плати 9 847 (данък) плюс 47 418 (вноски), общо 57 265 рубли.
• върху опростен 15% данък възлиза на 40 593 рубли плюс 47 418 (вноски), общо 88 011 рубли.

В този случай тежестта върху опростената данъчна система Доход минус разходи се оказа по-висока, въпреки че делът на разходите в приходите е доста висок (71,65%). Ако делът на разходите се окаже още по-нисък, тогава режимът на STS от 15% става напълно нерентабилен.

СКК за платежни документи

BCC е код за бюджетна класификация, който се посочва на разписки или банкови документи за плащане на данък. БКК за авансовите плащания за опростената система са същите като за самия единен данък. През 2020 г. са в сила кодовете за бюджетна класификация, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 6 юни 2019 г. N 86n.

Ако въведете неправилно BCC, тогава данъкът ще се счита за платен, т.к. Член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация посочва само две значителни грешки в платежния документ:

• неправилно име на банката на бенефициента;
• неправилна сметка на федералното съкровище.

Плащането с грешен класификационен код обаче ще доведе до неправилно разпределение на платените суми, което ще доведе до начисляване на просрочени задължения. В бъдеще ще трябва да потърсите плащането и да обясните на IFTS, така че бъдете внимателни при попълването на данните.

• KBK USN 6% (данъци, просрочени задължения и задължения) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• KBK USN 15% (данък, просрочени задължения и задължения, както и минимален данък) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Крайният срок за внасяне на авансовото плащане по опростената данъчна система за 1-во тримесечие на 2017 г. е не по-късно от 25 април 2017 г. Всички дати за плащане на авансите по „опростения” данък можете да намерите в статията „Срокове за плащане по опростен данък през 2017 г.”. Как правилно да изчислим авансовото плащане през 2017 г.? Коя KBK трябва да платя за него? Ще отговорим на най-важните въпроси, ще предложим инструкции стъпка по стъпка и ще предоставим примерно платежно нареждане.

Как да изчислим аванса по опростената данъчна система за 1-во тримесечие на 2017 г.

През 2017 г. авансовите вноски, изплатени през годината за отчетния период (I тримесечие, половин година и 9 месеца), и данъкът за годината (данъчния период) трябва да се изчисляват въз основа на информацията за доходите, посочена в раздел. I Книги за приходите и разходите. Ето поетапна инструкция относно определянето на размера на авансовото плащане за 1-во тримесечие на 2017г.

Стъпка 1. Задайте суми, които намаляват първоначалната ви вноска

За начало определете сумата, която намалява авансовото плащане по опростената данъчна система за първото тримесечие на 2017 г. Тази сума включва плащания, преведени през първото тримесечие на 2017 г., а именно (клауза 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• плащани застрахователни премии за служители (включително лица, работещи по гражданскоправни договори);
• обезщетения за временна неработоспособност, изплащани за сметка на организацията-работодател за първите три дни от заболяването.

Не пропускайте

За да намалите авансовото плащане по опростената данъчна система за 1-во тримесечие на 2017 г., вземете предвид само сумите, платени през 1-во тримесечие на 2017 г. Например застрахователните премии за март, платени през април 2017 г., вече не намаляват авансовото плащане за Q1 2017 г. Ще вземете предвид тези вноски при изчисляване на авансовото плащане за полугодието на 2017 г. Въпреки това, застрахователните премии за декември 2016 г., платени през януари 2017 г., могат да бъдат взети предвид при изчисляване на авансовото плащане за 1-во тримесечие на 2017 г.

Стъпка 2. Определете максималното намаление

Сега трябва да определите максималната сума, с която можете да намалите авансовото плащане за 1 тримесечие. За да направите това, ще трябва да приложите формулата (клауза 1 от член 346.20, клауза 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Да вземем пример.
Да предположим, че за 1-во тримесечие на 2017 г. организацията е получила приходи в общ размер от 1 450 000 рубли. В този случай максималната сума, с която може да се намали авансът по опростената данъчна система, ще бъде 43 500 рубли (1 450 000 x 6% / 2).

Стъпка 3. Изчислете първоначалната вноска

Според резултатите от 1-во тримесечие на 2017 г. изчислете авансовото плащане, като използвате следната формула (клаузи 3, 3.1, 5 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

Нека да дадем пример за изчисляване на аванса върху "опростения" данък за 1-во тримесечие на 2017 г. Да предположим, че доходът за първото тримесечие е 1 450 000 рубли. През същото тримесечие са изплатени застрахователни премии за декември, януари и февруари в размер на 89 000 рубли, а обезщетенията за отпуск по болест са изплатени за сметка на работодателя в размер на 17 000 рубли.

Сумата, която намалява авансовото плащане, е 106 000 рубли. (89 000 рубли + 17 000 рубли). Той надвишава максималната сума, с която може да бъде намалено авансовото плащане - 43 500 рубли. (1 450 000 рубли х 6% / 2). Следователно авансовото плащане, дължимо за първото тримесечие, ще бъде 43 500 рубли. (1 450 000 рубли х 6% - 43 500 рубли).

Примерно платежно нареждане

Формирайте платежно нареждане за извършване на авансово плащане по опростената данъчна система за първото тримесечие на 2017 г. в съответствие с Наредбата на Банката на Русия от 19 юни 2012 г. № 383-P и като се вземат предвид правилата, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 12 ноември 2013 г. № 107n.

Авансовото плащане за 1-во тримесечие на 2017 г. трябва да бъде направено по сметка в териториалния отдел на Министерството на финансите на Русия, като се използват данните на IFTS, към които е прикрепена компанията на местонахождението си. Това се отнася до адреса, на който организацията е регистрирана в съответствие с Единния държавен регистър на юридическите лица (клауза 2 от член 54 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Ако говорим за индивидуални предприемачи, тогава авансовото плащане за 1-во тримесечие на 2017 г. трябва да бъде прехвърлено на данните на данъчната служба по местоживеене (клауза 2, член 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ето примерно платежно нареждане за извършване на авансово плащане по опростената данъчна система с обект "доход" за 1-во тримесечие на 2017 г., което при необходимост можете да изтеглите.

Изтеглете образец на платежно нареждане за превод на авансово плащане по опростената данъчна система за 1-во тримесечие на 2017 г. във формат Word.

Моля, имайте предвид, че през 2017 г. БКК за плащане на авансите по опростената данъчна система не се е променила. Следните кодове са валидни за опростената данъчна система с обект на облагане "доход":

• БКК за данък - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• КТС за неустойки - 182 1 05 01011 01 2100 110;
• CBC за глоби - 182 1 05 01011 01 3000 110.

Съвременната данъчна система позволява да се опрости поддържането на данъчни и счетоводни записи, но предприемачите ще трябва да правят авансово плащане по опростената данъчна система на тримесечна база.

Съдържание на страницата

Опростената работа позволява на компаниите да избягват плащането на данъци върху печалбата, добавената стойност и личните доходи. Организацията плаща само един данък и застрахователни премии. За да преминете към опростена система, трябва да подадете уведомление до местните данъчни власти. Преходът става в началото на ново тримесечие.

Предприятието има право да замени данъчен обект не по-рано от началото на нов данъчен период. Има два вида обекти на данъчно облагане:

1. „Доходи“, чийто процент е 6%.
2. „Доходи, които се намаляват с разходи” се равняват на 15%.

Какво представляват авансовите плащания

Опростената данъчна вноска е прогнозният размер на таксата, която трябва да бъде платена, внесена в държавния бюджет след отчетния период. Когато 1-во тримесечие приключи, размерът на данъка към момента на неговото приключване се изчислява и плаща. Освен това изчислението се извършва въз основа на резултатите от две тримесечия, като се приспада данъкът, платен през първото тримесечие. Разликата се превежда в хазната.

По същия принцип изчислението се прави за три тримесечия (с приспадането на платения данък за първите шест месеца на отчетния период). Накрая трябва да се изчисли общият данък.

През годината могат да се развият различни ситуации (организацията получава обезщетение, което надвишава така наречените планирани норми или изобщо не го получава), така че общата сума може да изисква допълнително плащане на данък или приспадането му от хазната.

Има няколко неща, които трябва да знаете:

1. Данъчният период е 12 месеца. Отчетът за приходите и разходите се съставя и представя на годишна база.
2. Има три отчетни интервала - 1-во, 2-ро тримесечие и 3-то. При приключването им декларацията не се съставя и не се предава. През тези интервали се изчислява и заплаща авансова такса.

Необходимо ли е да се плати

Важно! Изисква се авансово плащане. Те трябва да бъдат платени в рамките на една календарна година. Тази разпоредба е посочена в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ако не сте платили авансови плащания по опростената данъчна система поради забавяне или отказ от плащане, данъчната служба начислява неустойка или начислява неустойки. За навременно плащане е важно да използвате специални услуги, които опростяват счетоводните дейности.

Въпреки разбирането, че годишният размер на данъка ще бъде по-нисък от авансовите вноски, те трябва да се внасят през цялата календарна година. В резултат на данъчната година може да се образува надвнесен данък. Надплащането се възстановява, зачетено в плащанията за следващата календарна година.

Отговорност и неустойки за неплащане

Член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация гласи: „За забавяне на авансовото плащане данъкоплатецът е длъжен да плати неустойка за всеки ден закъснение“. Изчисляването на размера на неустойките се извършва по специална формула, предписана в член 75 от Данъчния кодекс.

Формулата взема предвид размера на неизплатеното плащане, броя на дните (просрочени задължения) и процента на рефинансиране към момента на сетълмента. Наказанията се изчисляват ежедневно, независимо от почивните дни.

Отброяването на дните започва след изтичане на последния ден, до който трябва да се извърши плащането, и до пълното изплащане на сумата. В деня на плащане на аванса и неустойката неустойката не се начислява. Регламентът за прекратяване на начисляването на санкции е предписан в член 75, раздел 7 от изискванията, одобрени със Заповед на Данъчната служба на Русия от 2012 г. № YaK-7-1/9.

Важно! Санкциите за закъснение или неплащане не са предвидени от Данъчния кодекс.

Условия за плащане

Когато приключват конкретни периоди, трябва да направите средства - авансови плащания за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система. През календарната година трябва да направите три плащания, тъй като въз основа на резултатите се изчислява и плаща крайният размер на данъка. Парите трябва да бъдат изплатени в рамките на двадесет и пет дни след отчетния период.

2020 г.: времето на авансовото плащане по USNO.

Важно! Ако крайният срок за извършване на авансово плащане или данък падне в неработен ден, той се отлага напред. Тоест авансовото плащане може да бъде направено в първия работен ден.

За 12 календарни месеца данъкоплатците заплащат допълнителни такси, като се вземат предвид изброените аванси. В края на отчетната година данъкът трябва да бъде платен:

1. Индивидуални предприемачи до 30 април на годината, следваща изминалата.
2. Организации-предприятия до 31 март на годината, следваща изминалата.

При прекратяване на работата по опростената данъчна система таксата се заплаща до 25-о число на месеца, следващ приключване на дейността. В случай на загуба на правото на специален режим, данъкът се изплаща изцяло до 25-о число на месеца, следващ тримесечието, през което е загубена прерогативата за прилагане на опростената данъчна система.

Неплащането на таксата след една година навреме заплашва с налагане на глоби. Размерът на санкциите е предвиден в член 122 от Данъчния кодекс.

Намаляване на авансовите плащания с размера на застрахователните премии

Размерът на осигурителните вноски, плащани от индивидуалните предприемачи, вноските за трудовия колектив на фирмите и индивидуалните предприемачи, допринасят за намаляване на прогнозната цена на данъка. Алгоритъмът за намаляване зависи от обекта на облагане:

1. При опростената данъчна система "доход" размерът на изчисленото плащане се намалява.
2. При опростената данъчна система „доходи минус разходи“ размерът на платените вноски се взема предвид в размера на получения доход.

Важно условие за индивидуалните предприемачи, работещи с опростена данъчна ставка = 6% е фактът, че има работници. Наличието на служители, работещи въз основа на трудов, гражданскоправен договор, дава възможност да се намалят авансовите плащания с до петдесет процента.

Липсата на работници ви позволява да намалите авансовите плащания до размера на изплатените авансови плащания. Предприятия с ниска печалба с отсъстващи служители и приходи могат да намалят авансите към разходите за вноски.

Ако първоначално предприемачът е работил сам и след известно време е наел работници, се взема предвид размерът на плащанията за периода, когато не е имало наети работници.

При приемане на служители през юни индивидуалният предприемач може да намали авансовото плащане със сумата, която вече е изплатена за две тримесечия. В бъдеще, до края на предходния период и след резултатите от него, сумата може да бъде намалена наполовина, дори ако работната сила бъде уволнена още в следващия период на т.нар.

Изчисляване на авансовото плащане по опростената данъчна система "доход"

За да изчислите сумата, необходима за плащане на данъка, се нуждаете от следните данни:

1. Индикаторът на данъчната ставка.
2. Общата сума на осигурителните плащания за миналия период.
3. Размерът на авансовите вноски, направени през текущия данъчен период (12 месеца).

Тази статия говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как да решите конкретния си проблем - свържете се с нашия консултант БЕЗПЛАТНО!

В някои случаи данъкът по опростената данъчна система регионалните власти могат да намалят до 1%. Но не всеки днес знае как да изчисли авансово плащане върху доходите по опростената данъчна система, като използва пример.

IP Ворошилов през 1-во тримесечие получи приходи в размер на 560 000 рубли. От тях са платени застрахователни премии, чийто размер възлиза на 13 995 рубли.

Предварителната вноска по опростената данъчна система за първото тримесечие е: (560000x6%) -13995=19605 рубли.

За шест месеца общата печалба на Ворошилов възлиза на 980 000 рубли, а размерът на застрахователните плащания за две тримесечия е 27 990 рубли. Плащането по опростената данъчна система ще бъде: (980000x6%) -27990-19605=11205 рубли.

За три тримесечия печалбата на Ворошилов възлиза на 1 230 000, размерът на застрахователните премии - 41 985 рубли.

Авансовото плащане в края на три тримесечия ще бъде равно на: (1230000x6%) -41985-19605-11205=11005 рубли.

В края на отчетния период размерът на печалбата е 1870000, застрахователните плащания - 55980 рубли.

Размерът на минималния дължим данък за данъчната година: (1870000х6%) -55980-19605-11205-11005=14405

Изчисляване на авансово плащане по опростената данъчна система "доходи минус разходи"

Изчисляването на авансовите плащания по опростената данъчна система "доходи минус разходи" се извършва, ако е налична следната информация:

1. Размерът на дохода за периода на база начисляване.
2. Размерът на разходите за интервала чрез кумулативно изчисление.
3. Приложимата данъчна ставка.
4. Суми на авансовите плащания, направени през предходните тримесечия на текущата година.

Познавайки горните данни, авансът се изчислява по формулата: Авансово плащане = (Печалба за периода - Разходи за периода) * Данъчна ставка - Авансови вноски от минали периоди.

Опростената данъчна ставка "доходи минус разходи" в някои региони може да бъде 3%.

Нека разгледаме изчислението с пример.

Индивидуалният предприемач Кологриви няма персонал. Според изчисленията за първото тримесечие, получаването на доход е 150 000 рубли, разходите за този отчетен период са 45 000 рубли. Опростената данъчна ставка е 15%.

Авансово плащане в края на 1-во тримесечие = (150 000-45 000) * 15% = 15 750 рубли.

Второто тримесечие донесе печалба от 210 000 рубли, разходите възлизат на 95 000 рубли.

Авансово плащане (след 6 месеца) = (150 000 + 210 000) - (45 000 + 95 000) * 15% -15 750 = 17 250 рубли.

Разходите за три четвърти от IP Kologrivy възлизат на 110 000, печалбата - 350 000.

Авансово плащане (за 9 месеца) \u003d (150 000 + 210 000 + 350 000) - (45 000 + 95 000 + 110 000) * 15% -15 750-17 250 = 36 рубли.

Размерът на дохода за календарната година е 800 000, стойността на данъчната основа е 165 000.

Размерът на данъка, платим в хазната: (150000+210000+350000+800000) – (45000+95000+110000+165000) *15%-15750-17250-36000=9525

При изчисляване на авансовото плащане застрахователните плащания не се вземат предвид, тъй като се добавят към разходите.

CBC за извършване на плащания

Съкращението KBK означава код за бюджетна класификация, който се изписва върху разписки или банкови документи за плащане на мита. БКК на авансовите вноски по опростената система и единните данъци са еднакви. Авансовите плащания по опростената данъчна система през 2020 г. ще се извършват от действащия КТК, ратифициран от Министерството на финансите още през 2013 г.

При посочен неверен код таксата е неплатена, тъй като в чл. 45 от Данъчния кодекс, в разписката за плащане са посочени два пропуска:

1. Неправилно име на банката получател.
2. Неправилна сметка на Федералната финансова служба.

Посочването на неправилен код при извършване на авансови плащания ще доведе до неправилно разпределение на платените суми, което ще доведе до недоплащане на авансовото плащане. За да не търсите къде е отишло плащането и да не се свържете с IFTS, внимателно попълнете данните за превода. Кодовете за бюджетна класификация по видове авансови вноски са показани в таблицата по-долу.