1 iyuldan boshlab, Rossiyada bank siri tushunchasi amalda to'xtaydi - biz o'rganib qolgan ma'noda, ya'ni bank tomonidan o'z mijozlarining operatsiyalari, hisobvaraqlari va depozitlari haqidagi ma'lumotlarning saqlanishi kabi. Shu kundan boshlab banklar tomonidan jismoniy shaxs tomonidan har bir hisobvaraq yoki omonat ochilgan va yopilganligi to‘g‘risidagi ma’lumotlar avtomatik tarzda soliq organlariga yuboriladi. Bundan tashqari, soliq organlarining iltimosiga binoan, sud qarorisiz banklar mijozni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi soliq organlariga hisobvaraqdan ko'chirma yoki pul mablag'larining harakati to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishlari shart.

Qonunchilikni bosqichma-bosqich kuchaytirish muvaffaqiyatsiz tugadi bank ishi yangi davrga, biz o'rganib qolgan ma'noda bank siri tushunchasi - bank tomonidan o'z mijozlarining operatsiyalari, hisobvaraqlari va depozitlari to'g'risidagi ma'lumotlarning saqlanishi sifatida - endi mavjud bo'lmaydi. Boshida Rossiya banklari ga hisobot berishlari shart soliq ma'lumotlari yuridik shaxslarning hisobvaraqlarini ochish va yopish to'g'risida - qonun hujjatlarining ushbu qoidasi allaqachon amal qiladi. 1 iyuldan esa banklar soliq organlariga jismoniy shaxslar tomonidan hisobvaraqlar (shu jumladan depozitlar) ochilgani va yopilganligi va ularning rekvizitlari to‘g‘risidagi ma’lumotlarni taqdim etishi shart.

Bundan tashqari, banklar so'rov bo'yicha soliq organlariga ushbu hisobvaraqlar bo'yicha amalga oshirilgan operatsiyalar to'g'risida ma'lumotnomalar berishlari shart. Sberbankning Ural banki matbuot markazining veb-saytida aytilishicha, soliq xizmati soliq nazorati choralarini o'tkazishda ushbu ma'lumotni so'rash va soliqni undirish to'g'risida qaror qabul qilish huquqiga ega va bank javob berishga majburdir. asoslantirilgan ariza olingan kundan boshlab uch kun ichida. Soliqlar va yig'imlar bo'yicha maslahatchi Elena Prishvitsina soliq organlari bunday ma'lumotnomalar va ko'chirmalarni yuqori soliq organi rahbari yoki Rossiya Federal Soliq xizmati rahbari (uning o'rinbosarlari) tomonidan imzolangan yozma so'rovi asosida olishi mumkinligini aniqladi. sudga bormasdan. Ural federal okrugidagi VTB24 matbuot xizmati ma'lumot fuqaroning soliqqa tortish uchun ro'yxatdan o'tgan joyiga yuborilishini qo'shimcha qildi.

Ilgari soliq organlari banklarga so'rovlar yuborishlari mumkin edi, ammo bu har doim ham muvaffaqiyatli emas edi, chunki olish uchun zarur ma'lumotlar ularni qiziqtirgan shaxs qaysi bankda hisob raqamiga ega bo'lishi mumkinligini qandaydir tarzda aniqlash kerak edi. Endi soliq idoralari bank hisoblarini qidirishlari shart emas. Kredit tuzilmalarining o'zlari ularga bunday ma'lumotlarni taqdim etadilar. Shundan so'ng, so'rov bo'yicha soliq idorasi har qanday mijozning hisobvarag'idagi pul mablag'lari harakati to'g'risidagi hisobotlarni olishi mumkin.

Banklar hali ham inqilobiy tuzatishlarni amalga oshirishga tayyorgarlikni turli yo'llar bilan baholamoqda. Buni Sberbank qayd etadi markaziy bank Rossiya va Federal Soliq xizmati ma'lumotni yuborish tartibi, shakllari va formatlarini hali belgilamagan soliq organi. Shuning uchun ma'lumotlarni uzatish uchun dasturlarni to'liq tayyorlash mumkin emas. Ural tiklanish va taraqqiyot banki (UBRD) ham yangi normani amalga oshirishda o'ziga xos xususiyatlar yo'qligi haqida gapiradi. "Ushbu yangilik chakana biznesga ta'sir qiladi, belgi bu juda ko'p sonli hisoblar. O‘tkazilayotgan ma’lumotlarning formatlari 2014-yil 1-iyuldan o‘rnatiladi, 2015-yil 1-yanvargacha vaqtinchalik tartib amal qiladi. Bu holat bankning zarur ma'lumotlarni taqdim etish uchun mehnat xarajatlarini oshiradi», - deya sharhlaydi bo'lim boshlig'i passiv operatsiyalar UBRD Olga Aksenova. VTB24 qiyinchiliklarni kutmaydi, chunki haqida ma'lumot shaxslar ga o'tkaziladi elektron shakl, yuridik shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlar endi uzatiladigan bir xil kanallar orqali. "Shuning uchun, katta hajmdagi ma'lumotlarga qaramay, muammolar yuzaga kelmasligi kerak", - deya xulosa qildi kredit tuzilmalarida.

Eng muhim va qiziqarli jihatlardan biri - individual mijozlar uchun o'zgarishlarning oqibatlari. “Toʻlov manbasini tasdiqlay olmaydigan hisoblaringizga pul mablagʻlarini olish xavfli boʻlib qoladi. Agar siz o'z daromadingizni qonuniylashtirmasangiz (talabnoma bilan soliq deklaratsiyasi), keyin soliq to'lovchilar qanday to'laydilar soliq majburiyati, bu jarima shaklida ifodalangan, - ogohlantiradi Elena Prishvitsina. Mutaxassis ro'yxatdan o'tmasdan noqonuniy tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirayotganlarni ogohlantiradi (buning uchun, darvoqe, ma'muriy va jinoiy javobgarlik ham nazarda tutilgan).

“Axborotning katta miqdorini hisobga olgan holda, soliq organlari, masalan, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha mol-mulkdan chegirma olish, katta miqdordagi soliqlarni to'lamaganlik, jismoniy shaxsning ishtirok etishida gumon qilish kabi holatlarda ma'lumotlarni so'rashini taxmin qilish mumkin. asossiz soliq imtiyozlarini olishga qaratilgan sxemada va hokazo ”, - deya qo'shimcha qiladi ular Sberbankda.

Mutaxassislarning fikriga ko'ra, kulrang daromad oluvchilar yoki ishchilar kulrang sxemalarda ishtirok etadilar, hatto ular ish beruvchi tomonidan boshlangan va amalga oshirilgan bo'lsa ham. ish haqi kartalari. Shuningdek, nafaqat soliq, balki aliment to‘lamaydigan shaxslarning hisob-kitoblari va daromadlarini kuzatish ham oson bo‘ladi.

Mustaqil tahlilchi Konstantin Selyanin "Bank sirini rad etish global jarayon, ammo Rossiyada bu yo'nalishdagi harakat faolroq", - deydi. 1 iyuldan boshlab banklar jismoniy shaxslarning hisobvaraqlari to‘g‘risidagi ma’lumotlarni soliq organlariga taqdim etishi hammaga ham yoqmaydi. Va ba'zi mijozlar, o'rta biznes darajasida, ehtimol boshqa yurisdiktsiyalarga borishadi. Shunday qilib, kapitalning chiqib ketishi mumkin, garchi u kuchli bo'lishi ehtimoldan yiroq emas.

Bank siri tushunchasi qonunchilikdan yo'qolmaydi, ammo endi u yangi talqinga ega, deya aniqlik kiritadi Elena Prishvitsina. Bank siri rejimi faqat yuridik manbalardan olingan, jinoiy daromadlardan olinmagan, manfaatdor mulkdorga tegishli bo‘lgan va uning nazorati ostida bo‘lgan kapitallar (qonun hujjatlarida – “benefisiar”) uchun amal qiladi. "Yangi qonunchilikka ko'ra, bank siri instituti endi huquqni suiiste'mol qilish usuli va davlat organlarining soliq undirish kabi oddiy funktsiyalarini to'g'ri bajarishiga to'sqinlik qilmasligi kerak", - deydi ekspert.

Normlarning davom etayotgan o'zgarishida bozorning ayrim ishtirokchilari davlatning mamlakatda sodir bo'layotgan barcha jarayonlarni nazorat qilish istagini ko'rishadi. Aholining ko‘cha-ko‘yga chiqish bo‘yicha mustaqil harakatlarini cheklash, bank siriga bosqichma-bosqich barham berish esa bir zanjirning halqasi, deydi ular. Biznesdagi kulrang moliyaviy sxemalarni yo'q qilish uchun ularning oqibatlari bilan emas, balki sabablar bilan - biznes muhitini yaxshilash, soddalashtirish bilan kurashish kerak. soliq qoidalari va kichik va soliq yukini kamaytirish o'rta biznes, deb qayd etadi Konstantin Selyanin.

Pul o'tkazmalari bilan shug'ullanuvchi fuqarolar yoki elektron valyutalar tez-tez so'raladigan savollar:

1) Soliq organlari tomonidan qo'lga tushish xavfi qanday?

2) Pul o'tkazmasi qanday maqsadda bo'lishi kerak, shunda na bankda, na soliq organlarida savollar bo'lmaydi?

3) O'tkazmalarning miqdori bo'yicha cheklovlar bormi, unga rioya qilgan holda siz soliqning e'tiboridan qo'rqmaysizmi?

4) Qaysi hollarda qaytarib olish elektron pul boshqariladigan operatsiya ostida qoladimi?

Jismoniy shaxs uchun soliq organlarining nuqtai nazariga tushib qolish xavfining asosiy mezoni uning xarajatlari va rasman e'lon qilingan daromadlari o'rtasidagi nomuvofiqlikdir. Tabiiyki, bu talab qilinadigan xaridlar uchun amal qiladi davlat ro'yxatidan o'tkazish: transport vositalari, ko'chmas mulk va boshqalar. Hujjatlarni taqdim etishni talab qilmaydigan xaridlarni kuzatib bo'lmaydi.

Bunday vaziyatda (bank hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalar) bir qator qonunlar (masalan, 2001 yil 7 avgustdagi 115-FZ-sonli "Jinoyat va daromadlarni legallashtirishga (yuvish) qarshi kurashish to'g'risida" Federal qonunidan kelib chiqish kerak. "terrorizmni moliyalashtirish") banklarga ular uchun odatiy bo'lmagan, bank sirini buzish bilan chegaralangan funktsiyalar yuklanadi: xususan, moliyaviy monitoring organlarini bir qator operatsiyalar to'g'risida xabardor qilish majburiyati. buxgalteriya xizmatlari, shuningdek, Rosfinmonitoring organlarini o'z operatsiyalari davomida xabardor bo'lgan bunday operatsiyalar to'g'risida xabardor qilishlari shart bo'lganlar qatoriga kiritilgan. kasbiy faoliyat. Mablag'lar bilan muayyan bitimning moliyaviy monitoringi organining malakasiga qarab, bu haqdagi ma'lumotlar soliq organlari tomonidan ham olinishi mumkin. Shunday qilib, siz ma'lumot mavjud bo'lgan moliyaviy operatsiyalarni qayta ishlashdan qochishingiz kerak albatta bank tomonidan moliyaviy monitoring organlariga xabar qilinadi.

Majburiy nazorat qilinadigan operatsiyalar ro'yxati

600 000 rubl (yoki chet el valyutasi ekvivalenti) miqdoridagi operatsiyalar, shu jumladan shunga o'xshash operatsiyalar. kichikroq miqdorlar bir asosda (ushbu operatsiyalarning yig'indisi 600 000 rubldan oshmasligi kerak);

Keling, bank va valyuta operatsiyalari majburiy nazorat qilinadigan holatlarni batafsil ko'rib chiqaylik:

Yakuniy maqsadi jismoniy shaxslarning o'z hisobvaraqlaridan katta miqdorda naqd pul olishlari bo'lgan operatsiyalar Pul rublda yoki xorijiy valyuta ushbu mablag'lar yuridik shaxslardan olingan taqdirda. Shu bilan birga, bir yoki bir nechta yuridik shaxslardan jismoniy shaxslar foydasiga pul o'tkazmalari uchun asoslar boshqacha bo'lishi mumkin, jumladan: shartnoma, shartnoma, kelishuv bo'yicha to'lov, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar, intellektual faoliyatning o'tkazilgan natijalari uchun haq to'lash; bonuslarni o'tkazish, ssudalarni olish va qaytarish, veksellar bilan operatsiyalar va boshqalar;

Hisobga pul mablag'larini qabul qilish va hisobvaraqdan naqd pul olish bir ish kunida amalga oshiriladigan operatsiyalar;

Bir xil turdagi takroriy operatsiyalarda bir xil ishtirokchilarning mavjudligi, bunday operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotlarning joylashgan manzillarining mos kelishi;

Jismoniy shaxslar tomonidan kredit tashkilotining (filialining) bitta ichki bo'linmasidagi hisobvaraqlaridan (depozitlaridan) muntazam ravishda kelib tushgan katta miqdordagi naqd pul mablag'lari;

Hisob (depozit) dan naqd pul kelib tushganda hisobvaraqlarni (depozitlarni) yopish;

Bunday operatsiyalarning ma'lum bir tsiklidan keyin hisobvaraqlarni (depozitlarni) yopish yoki ulardan keyin ushbu hisobvaraqlar (depozitlar) bo'yicha operatsiyalarni keskin to'xtatish.

Majburiy nazorat qilinadigan bank va valyuta operatsiyalariga misollar

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining ichki ko'rsatmalarida majburiy nazorat qilinadigan operatsiyalarning tipik misollari ishlab chiqilgan:

1. Jismoniy shaxs naqd rubl uchun 21 000 AQSh dollari miqdoridagi naqd xorijiy valyutani sotib olish yuzasidan bankka murojaat qildi. Rossiya Bankining operatsiya kuni e'lon qilingan kursi bilan 28,73 rubl. 1 AQSh dollari uchun rubl ekvivalenti 603 330 rublni tashkil qiladi va shuning uchun operatsiya kod bo'yicha majburiy nazoratga olinadi.

2. Jismoniy shaxs 21 000 AQSh dollari miqdoridagi naqd xorijiy valyutani rublga sotib olish yuzasidan bankka murojaat qilgan. naqd pul. Rossiya Bankining operatsiya kuni e'lon qilingan kursi bilan 28,73 rubl. 1 AQSh dollari uchun rubl ekvivalenti 603 330 rublni tashkil qiladi va shuning uchun operatsiya majburiy nazorat ostida bo'ladi.

3. Jismoniy shaxs bankda ochilgan dollardagi hisobvarag‘idan 19 000 EVRO yechib olish masalasi bo‘yicha bankka murojaat qilgan. Operatsiya sanasida e'lon qilingan Rossiya Bankining kursi bilan 35,40 rubl. 1 evro uchun sotib olingan evroning rubl ekvivalenti 672 600 rublni tashkil qiladi va shuning uchun operatsiya majburiy nazorat ostida bo'ladi.

4. Jismoniy shaxs chet el valyutasida 21 000 AQSh dollari miqdoridagi yo‘l cheklarini rubl yoki naqd xorijiy valyutada sotib olish yuzasidan bankka murojaat qilgan. Rossiya Bankining operatsiya kuni e'lon qilingan kursi bilan 28,73 rubl. 1 AQSh dollari uchun rubl ekvivalenti 603 330 rublni tashkil qiladi va shuning uchun operatsiya majburiy nazorat ostida bo'ladi.

5. Jismoniy shaxs chet el valyutasida 21 000 AQSh dollari miqdoridagi yo‘l cheklarini naqd pulsiz rublga sotib olish yuzasidan bankka murojaat qilgan. Rossiya Bankining operatsiya kuni e'lon qilingan kursi bilan 28,73 rubl. 1 AQSh dollari uchun rubl ekvivalenti 603 330 rublni tashkil qiladi va shuning uchun operatsiya majburiy nazorat ostida bo'ladi.

6. Jismoniy shaxs tomonidan naqd xorijiy valyutani sotish.

Agar jismoniy shaxs tomonidan Rossiya banki kursi bo'yicha konvertatsiya qilinganda sotilgan chet el valyutasining summasi 600 000 rublga teng yoki undan ortiq bo'lsa va o'z xususiyatiga ko'ra bitim majburiy nazoratga olinadi:

Jismoniy shaxs tomonidan naqd xorijiy valyutani naqd rublga sotish;

Jismoniy shaxs tomonidan naqd xorijiy valyutani rublga sotish naqd pulsiz shakl;

Jismoniy shaxs tomonidan chet el valyutasida yo'l cheklarini naqd rubl yoki naqd xorijiy valyutaga sotish;

Jismoniy shaxs tomonidan xorijiy davlatning (xorijiy davlatlar guruhi) buzilgan banknotlarini naqd yoki naqd pulsiz rublga sotish;

Jismoniy shaxs tomonidan bir xorijiy davlatning (xorijiy davlatlar guruhi) buzilgan banknotlarini buzilmagan holda sotish banknotalar boshqa xorijiy davlat (davlatlar guruhi).

7. Jismoniy shaxs tomonidan sotib olinishi qimmatli qog'ozlar naqd pulda.

Majburiy nazorat qilinadigan operatsiyalarga 600 000 rublga teng yoki undan ortiq yoki 600 000 rubl ekvivalentidagi xorijiy valyutadagi summaga teng yoki undan ko'p bo'lgan va o'z tabiatiga ko'ra quyidagi operatsiyalar kiradi:

Jismoniy shaxsga naqd pulga sotish:

obligatsiyalar,

veksellar,

jamg'arma sertifikatlari,

Qonun hujjatlariga muvofiq shunday tasniflangan boshqa qimmatli qog'ozlar Rossiya Federatsiyasi.

8. Bir nominaldagi banknotlarni boshqa nominaldagi banknotalarga almashtirish.

Majburiy nazorat qilinadigan operatsiyalarga 600 000 rublga teng yoki undan ortiq yoki Rossiya bankining bitim sanasidagi kursi bo'yicha hisoblangan 600 000 rubl ekvivalentidagi xorijiy valyutadagi summaga teng yoki undan ko'p bo'lgan operatsiyalar kiradi. , va ularning tabiati bilan ifodalaydi:

Yirik nominaldagi kupyuralarni kichik kupyuralarga ayirboshlash yoki aksincha - kichik kupyuralarni yirik kupyuralarga - bir xil valyutaga almashtirish;

Xorijiy davlatning to'lanmagan banknotlarini xuddi shu xorijiy davlatning to'lov banknotlariga almashtirish.

Pul o'tkazmalarini, shu jumladan elektron pul yechish operatsiyalarini nazorat qilish uchun qo'shimcha asoslar

Bank yana qanday asoslarga ko‘ra mijozning moliyaviy operatsiyalari to‘g‘risida moliyaviy monitoring organlariga hisobot berishi mumkin?

Mijozga Rossiya Federatsiyasi qonunlarida nazarda tutilmagan, ammo amaldagi qonunchilikka muvofiq so'ralgan ma'lumotlarni taqdim etishdan asossiz bosh tortish. bank amaliyoti, shuningdek, mijozning amalga oshirilayotgan operatsiyaga nisbatan maxfiylik masalalari bilan haddan tashqari tashvishlanishi;

Mijoz ko'proq e'tiborsizlik qiladi qulay sharoitlar xizmatlar ko'rsatish (komissiya stavkasi, tariflar muddatli depozitlar(depozitlar) va talab qilib qo'yiladigan depozitlar (depozitlar) va boshqalar), shuningdek mijoz tomonidan g'ayrioddiy yuqori komissiya yoki bunday xizmatlarni ko'rsatishda odatda olinadigan komissiyadan aniq farq qiladigan komissiya taklifi;

Mijozning operatsiyalari aniq iqtisodiy ma'noga ega emas, mijoz faoliyatining xususiyatiga mos kelmaydi va likvidlikni boshqarish yoki xavfni sug'urtalash uchun mo'ljallanmagan;

Ushbu mijoz tomonidan qo'llaniladigan odatiy amaliyotdan yoki oddiy bozor amaliyotidan farq qiladigan hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibi bo'yicha nostandart yoki g'ayrioddiy murakkab ko'rsatmalar mavjudligi;

Mijoz turib olgan operatsiyani bajarishda asossiz shoshqaloqlik;

Mijozning hisobvarag'iga bir yoki bir nechta kontragentlardan alohida 600 000 rubl ekvivalentidan ko'p bo'lmagan, lekin qo'shilish natijasida (agar mablag'lar bitta to'lov hujjati asosida hisoblangan bo'lsa) belgilangan miqdordan oshib ketgan mablag'larni bir asosda kiritish. summasi (mijozning faoliyati aholiga xizmat ko‘rsatish, majburiy yoki ixtiyoriy to‘lovlarni undirish bilan bog‘liq bo‘lmagan taqdirda) mijozning boshqa kredit tashkilotida ochilgan hisobvarag‘iga pul mablag‘larini keyinchalik o‘tkazish yoki mablag‘lardan chet el valyutasi, qimmatli qog‘ozlar va boshqa qimmatli qog‘ozlarni sotib olish uchun foydalanish bilan. likvid aktivlar;

Mijoz tomonidan bir yoki bir nechta kontragentlarga bir xil asosda o'tkazilgan pul mablag'larini qisqa muddatga bo'lish, agar o'tkazilgan pul mablag'larini qo'shish natijasi (agar ular bitta to'lov hujjati asosida o'tkazilgan bo'lsa) dan ortiq bo'lsa. 600 000 rublga teng miqdor;

Mijozning kontragentlarini yaratishning mumkin emasligi;

Qisqa vaqt ichida bitta mijoz nomiga 600 000 rubl ekvivalentidan ortiq bo'lmagan miqdorda bir nechta muddatli depozit hisobvaraqlarini ochish (mijoz o'z faoliyatining xususiyatidan kelib chiqib, bunday summalarni muntazam ravishda olishi ma'lum bo'lgan hollar bundan mustasno) naqd pul mablag'lari), depozitlar (depozitlar) muddati tugagandan so'ng summalarni bir hisob raqamiga o'tkazish va (yoki) keyinchalik boshqa kredit tashkilotiga o'tkazish bilan;

Mijozning hisob raqamiga jismoniy shaxslardan 600 000 rubl ekvivalentidan ko'p bo'lmagan miqdorda, shu jumladan kredit tashkilotining kassasi orqali sezilarli miqdordagi to'lovlarni kiritish, agar mijozning faoliyati aholiga xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq bo'lmasa, majburiy yoki ixtiyoriy to'lovlarni undirish;

Mijozning hisobvarag'idan uning boshqa kredit tashkilotidagi hisob raqamiga aniq sabablarsiz pul mablag'larini o'tkazish (masalan, hisobvaraqni yopmasdan, boshqa kredit tashkilotidan olingan kreditni to'lash uchun emas, teng yoki undan ko'p). past stavkalar depozitlar bo'yicha yoki boshqa kredit muassasasida teng yoki yomonroq xizmat ko'rsatish shartlari) "o'z mablag'larini o'tkazish" to'lovi maqsadida;

Mijoz tomonidan pul mablag'larini olish uchun hisobvaraqdan tartibsiz yoki bir martalik foydalanish, keyin ularni 600 000 rubl ekvivalentidan kam miqdorda naqd pul bilan olish, keyin hisobni yopish yoki u bo'yicha operatsiyalarni tugatish.

Kredit yoki debet kartasi egasi tomonidan kredit muassasasining kassasi yoki bankomat orqali 600 000 rubl ekvivalentidan kam miqdorda naqd pulni muntazam ravishda yechib olish (doimiy ravishda yuborilgan (yoki masofaviy terminal orqali mavjud) plastik kartalar bo'yicha operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarga asoslanib). ) qayta ishlash tashkiloti orqali plastik kartalar VISA International yoki Europay International tomonidan litsenziyalangan). Istisno - bu xodimning hisobvarag'iga olingan mablag'larni ish beruvchidan olib qo'yish va ish beruvchining o'z xodimlariga har qanday shaklda moddiy haq to'lashini anglatadi.

topilmalar

Shunday qilib, biz berdik to'liq ro'yxat jismoniy shaxs moliyaviy monitoring va natijada soliq organlari e'tiboriga tushishi mumkin bo'lgan asoslar. Xuddi shu turdagi operatsiyalarning chegarasi (har bir alohida operatsiya miqdoridan qat'i nazar) 600 000 rublni (yoki xorijiy valyutadagi ekvivalentini) tashkil qiladi. Ushbu chegaradan oshib ketishi mumkin bo'lgan muddatlar Qonunda belgilanmagan. To'lov maqsadi - har qanday, ro'yxatga kiritilmagan. Bankni tanlash muhim emas.

Bir qator kredit tashkilotlarida hisob-kitoblarni olish maqsadga muvofiqdir, shunda ularning har biri uchun bir xil turdagi operatsiyalarning minimal soni amalga oshiriladi. Chet elda "plastik" hisob ochish ham foydalidir. Rossiyada "chet ellik" kartadan ham foydalanishingiz mumkin. To'lovning maqsadi ro'yxatga kiritilmagan har qanday narsadir (masalan, "davolanish uchun", "o'quv to'lovlari uchun", ba'zan qabul qilinadi (agar o'tkazma jismoniy shaxsdan bo'lsa) "qarzni to'lash" va boshqalar).

Biroq, xavf hali ham saqlanib qolmoqda. Ularning faoliyatini qonuniylashtirish eng oqilona hisoblanadi. Masalan, "daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish (soliq daromadning 6 foizini tashkil qiladi).

Shuningdek, http://www.dostatok.ru/inv_tools/bank/bank4.html o'qishni tavsiya qilamiz (garchi maqola "eski" bo'lsa-da, u bu masalada yaxshi yo'naltirilgan).

Taxcon buxgalteriya kompaniyasi

Nazorat haqida savollar pul o'tkazmalari?.

2014-yil 1-iyuldan boshlab banklarga hisobot berish majburiyatini yuklagan tuzatishlar kuchga kirdi. soliq idorasi nafaqat tashkilotlar va tadbirkorlar, balki tadbirkor bo‘lmagan jismoniy shaxslar tomonidan ham hisobvaraq ochish yoki yopish, uning rekvizitlarini o‘zgartirish to‘g‘risidagi ma’lumotlar. Xuddi shu narsa depozitlarni ochish yoki yopish uchun ham amal qiladi ().

Shunday qilib, qonun chiqaruvchi soliq organlari tomonidan so'rovlarni yuborish uchun asoslar sonini toraytirdi. Soliq nazorati tushunchasi uning turlaridan biri bo'lgan soliq tekshiruvidan kengroqdir (). Ikkinchisi aniq vaqt bilan cheklangan - stol tekshiruvi soliq deklaratsiyasi taqdim etilgan kundan boshlab uch oy ichida amalga oshiriladi (). Joylarda tekshirish ikki oydan ortiq davom etishi mumkin emas, istisno hollarda, muddat olti oygacha uzaytirilishi mumkin. Dala tekshiruvlari yiliga ikki martadan ortiq Rossiya Federal Soliq xizmati rahbarining maxsus qarorisiz o'tkazilishi mumkin emas. Soliq idorasi xuddi shu davr uchun bir xil soliqni to'lashning to'g'riligini ikki marta tekshira olmaydi (). Soliq tekshiruvining predmeti soliqni hisoblashning to'g'riligi va o'z vaqtida to'lanishi hisoblanadi.

Qonun chiqaruvchi ko'rib chiqilayotgan ma'lumotlarni olishda soliq organlarining o'zboshimchaliklaridan ma'lum bir himoyani ham ta'minladi. Soliq idorasi faqat banklarga murojaat qilishi mumkin motivatsiyalangan so'rovlar ().

Arbitraj amaliyoti shuningdek, banklarning soliq organiga so'ralgan ma'lumotlarni taqdim etish majburiyati soliq organining asoslantirilgan so'rov yuborish majburiyatiga mos kelishini ko'rsatadi. Shu bilan birga, soliq organi tomonidan nazorat tadbirlarini o'tkazishning maqsadga muvofiqligini tekshirish bankning vakolatiga kirmaydi (Volga-Vyatka tumani FAS 2012 yil 19 noyabrdagi A43-4082 / 2012-son).

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2006 yil 30 avgustdagi SAE-6-06-sonli xati asosida / [elektron pochta himoyalangan]" ", sanab o'tilgan bir yoki bir nechta asoslar bo'yicha soliq organi tomonidan bankka taqdim etilgan so'rovni asosli deb hisoblash tavsiya etiladi. Ushbu xat va Rossiya Federal Soliq xizmati 2012 yil 25 iyuldagi MMV-7-2/ [elektron pochta himoyalangan] Banklarga so‘rovlar yuborish shakli va tartibini belgilovchi 6 ta asosni belgilab, avvalgi tahrirdagi qoidalarni takrorlaydi:

• soliq nazorati chora-tadbirlarini amalga oshirish;
• soliqni undirish to'g'risidagi qaror;
• hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turish;
• elektron pul o'tkazmalarini to'xtatib turish;
• tashkilotning, yakka tartibdagi tadbirkorning hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turishni bekor qilish;
• elektron pul o'tkazmalarini to'xtatib turishni bekor qilish.

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 maydagi ED-4-2-sonli joriy xati / [elektron pochta himoyalangan]"" so'rovlarda ko'rsatish uchun ikkita asosni nazarda tutadi - shaxsga nisbatan soliq tekshiruvini o'tkazish va shaxsdan hujjatlar yoki ma'lumotlarni talab qilish, bu ham qoidalarni takrorlaydi, lekin yangi tahrirda.

Jismoniy shaxslar uchun ularni shaxsiy ma'lumotlarga ruxsatsiz va asossiz kirishdan himoya qilish uchun qo'shimcha choralar ko'rildi. Har ikkalasi ham , va Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 maydagi xatida soliq organi jismoniy shaxslarga nisbatan so'rovlar yuborish huquqiga ega. faqat yuqori turuvchi soliq organi rahbarining roziligi bilan yoki Rossiya Federal Soliq xizmati rahbari (rahbar o'rinbosari).. Ko'rib chiqilayotgan xat bilan tasdiqlangan tavsiyalar bankka so'rov yuborishga rozilikni ko'rsatadigan maxsus qatorni, ya'ni turi, sanasi va raqami, soliq organining nomi, lavozimi va to'liq nomini o'z ichiga oladi. so'rovni bankka yuborishga rozi bo'lgan shaxs.

Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu barcha chora-tadbirlar bilan hech qanday joyda soliq organlari tomonidan amalga oshirilgan harakatlar to'g'risida ma'lumot so'ralgan sub'ektni xabardor qilish majburiyati yo'q. Soliq tekshiruvlarini o'tkazishda vaziyat aniq - sub'ekt "sukut bo'yicha" davom etayotgan tekshiruvlardan xabardor, chunki unga tekshirish o'tkazish to'g'risida qaror qabul qilinadi va u ma'lum hujjatlarni taqdim etadi. Ma'lumotni (hujjatlarni) sodir bo'lishi mumkin bo'lgan tartibda so'rashda doirasidan tashqarida soliq tekshiruvi, sub'ekt soliq inspektsiyasidan bunday so'rovni olganidan bexabar qoladi.

Soliq organining so'rovi sifatida taqdim etilishi mumkin chop etilgan Nusxa va elektron shaklda. Banklar bunday so'rovni olgan kundan boshlab uch kun ichida javob berishlari shart (). Belgilangan muddatni buzgan holda so'ralgan ma'lumotni taqdim etmaslik yoki ma'lumotni taqdim etish uchun bank 20 ming rubl miqdorida jarimaga tortiladi. ga binoan .

Qog'oz shaklidagi so'rov soliq organi tomonidan bank vakiliga tilxat bilan topshiriladi, so'rovning ikkinchi nusxasi esa bank tomonidan qabul qilinganligi to'g'risida belgi qo'yiladi va ushbu nusxa soliq organida qoladi. So'rovni qog'ozda yuborishning yana bir usuli - bu qabul qilinganligi to'g'risida tasdiqnoma bilan ro'yxatdan o'tgan pochta orqali. Bunday so'rov bankka soliq organining blankida ushbu organ rahbari tomonidan imzolangan va muhr bilan tasdiqlangan holda taqdim etiladi. Bank vakiliga tilxat asosida topshirilgan so‘rovni qabul qilish sanasi bank vakilining so‘rovning qabul qilinganligi to‘g‘risidagi tilxatida (belgisida) ko‘rsatilgan sana hisoblanadi. Qaytarilgan kvitansiya bilan ro'yxatdan o'tgan pochta orqali bankka yuborilgan so'rov uchun qaytarib olish kvitansiyasida ko'rsatilgan sana.

Elektron shaklda so'rov "Bank-Exchange" Federal axborot resursi yordamida topshiriladi. Ushbu resurs Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2011 yil 29 noyabrdagi MMV-7-6-soniga muvofiq yaratilgan / [elektron pochta himoyalangan] Rossiya Bankini amalga oshirish maqsadida 2010 yil 29 dekabrdagi 365-P-son. "Bank-Exchange" bu ichki tizim Rossiya Federal Soliq xizmati va banklar o'rtasida ma'lumotlar almashinuvi. Ushbu resurs orqali so'rov yuborilganda, hujjat yaratilgan elektron formatda va bankka yuboriladi, shundan so'ng so'rovning qog'oz nusxasi chop etiladi, u soliq to'lovchining ishiga kiritiladi. Bank tomonidan so‘rov qabul qilinganligi to‘g‘risidagi tasdiqnomada bank tomonidan so‘rov kelib tushgan vaqt sana va vaqt hisoblanadi.

Shunday qilib, 2014 yil 1 iyuldan boshlab soliq organlari tomonidan texnik xizmat ko'rsatish bilan bog'liq barcha ma'lumotlar kelib tushdi. bank hisoblari va jismoniy shaxsga nisbatan depozitlar boshqasining buzilishi emas federal qonunlar, va soliq organlari tomonidan ushbu ma'lumotni shaxsning roziligisiz tarqatish noqonuniy hisoblanadi va ma'muriy yoki jinoiy javobgarlikka tortiladi. Soliq organlari tomonidan banklarga murojaat qilish tizimi keskin o‘zgarmadi, taqdim etilayotgan ma’lumotlar ro‘yxati kengaytirildi va ularni jismoniy shaxslar uchun olishning soliq organi rahbarining alohida roziligini talab qiladigan maxsus usuli joriy etildi. Ushbu solishtirish tizimi fuqarolarning hisobvaraqlari boʻyicha shaxsiy maʼlumotlari va ushbu hisobvaraqlar boʻyicha operatsiyalarni ruxsatsiz olish va ulardan foydalanishdan himoya qilish uchun moʻljallangan. Ko‘rib chiqilgan qoidalardan kelib chiqqan holda, ayrim ommaviy axborot vositalarida ma’lumotlarning sizib chiqishi va soliq idoralari xodimlari tomonidan da’vo qilingan suiiste’molliklar haqidagi xabarlar shubhali va asossiz ko‘rinadi.

Markaziy bank ko‘rsatma berdi kredit tashkilotlari naqd pul olishni faolroq qidiring va shubhali kompaniyalar haqida soliq organlariga xabar bering. Banklar, shuningdek, ma'lum bir parametr bo'yicha soliqlar miqdorini ko'rib chiqadilar va ish haqini shaxsiy daromad solig'i va badallar bilan solishtiradilar. Va yana ko'p narsalar. Sizga qaysi mezonlarga ko'ra bank sizning biznesingizni shubhali deb bilishini va bu haqda soliq idorasiga xabar berishini aytamiz.

Soliq sxemalarini kuzatish

Fresh (2017 yil 21 iyuldagi 18-MR-son) soliq sxemalarini aniqlash uchun Markaziy bank tomonidan chiqarilgan.

Markaziy bank banklardan o'z mijozlarini kuzatishni istaydi:

• soliqlar va byudjetga boshqa to'lovlar miqdori.

Agar kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor debet aylanmasining 0,9% dan kam soliq to'lasa, hisob bloklanishi mumkin.

Albatta, Markaziy bank qo'shimcha qiladi: belgilangan darajadan past soliqlarni to'lash mijozning shubhali operatsiyalarni amalga oshirganligini "avtomatik" tan olishning yagona hal qiluvchi omili emas.

Ammo, umuman olganda, endi bu hisobni blokirovka qilishning yangi sababi ekanligi aniq.

Hisobni bloklashdan qanday qochish kerak.

Markaziy bank soliq toʻlovi darajasi mezoniga qoʻshimcha ravishda banklarga quyidagilarni taklif qildi:

• hisobvaraqdan mijozning xodimlariga ish haqini to'lamaslik;
• Shaxsiy daromad solig'i va badallar yoki ish haqining o'zi xodimlarning o'rtacha soniga mos kelmaydi;
• fondi ish haqi yashash minimumidan past stavkada belgilangan;
• shaxsiy daromad solig'i o'tkaziladi, lekin sug'urta mukofotlari to'lanmaydi;
• hisobda qoldiq yo'q yoki u oddiy operatsiyalar hajmiga nisbatan kichik;
• to'lovlar faoliyat turiga xos bo'lgan xarajatlar bilan bog'liq emas;
• hisobvaraqqa pul mablag'larini kiritish va ularni keyinchalik debetlash uchun asoslar o'rtasida bog'liqlik yo'q;
• hisob bo'yicha aylanmaning keskin o'sishi kuzatildi;
• biznes uchun odatiy bo'lgan to'lovlar mavjud emas: masalan, ijara, kommunal xizmatlar, ofis jihozlarini xarid qilish va hk .;
• pul mablag'lari QQSni taqsimlash bilan tuzilgan shartnomalar bo'yicha kontragentlardan hisob raqamiga kiritiladi va amalda to `liq mijoz tomonidan QQSga tortilmaydigan ob'ektlar uchun pudratchilar foydasiga hisobdan chiqarilgan. Bank shunga o'xshash biznes bilan shug'ullanadigan boshqa mijozlarni ko'rib chiqadi. Va shunga o'xshash vaziyatlarda QQS bilan nima sodir bo'lishini solishtiring.

Lekin Markaziy bankning yuqoridagi mezonlari yetarli emas. U banklarning monitoring qilish majburiyatini eslatadi:

• IP manzili
• MAC manzili,
• SIM karta raqami,
• telefon raqami va boshqalar.

Bundan tashqari, banklarga ushbu ma'lumotlar "qonunlashtirishga qarshi" choralar doirasida hisoblari yopilgan boshqa firmalarning ma'lumotlariga mos kelmasligini aniqlash topshirildi.

Bular. bir xil buxgalteriya firmasi tomonidan xizmat ko'rsatadigan firmalar, agar mijozlardan birortasi ishonchsiz deb topilsa, yaqindan tekshirilishi mumkin.

Banklar soliq organlari bilan faol hamkorlik qilmoqda. Birozgina, . Nafaqat. bank sizning kompaniyangiz haqida Rosfinmonitoringni xabardor qilganda. Shubha ostida, hatto yakka tartibdagi tadbirkorlarning hissalari ham.

Korporativ kartalar bilan bog'liq muammolar

(2017 yil 21 iyuldagi 19-MR-son) korporativ kartalar yordamida naqd pul oladigan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi. Markaziy bank bunday operatsiyalarning ehtimoliy maqsadlari pul yuvish va terrorchilarga yordam berish, deb hisoblaydi.

Kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor adolatsiz deb tan olingan belgilar:

• haftada qabul qilingan naqd pullar hajmining bank hisobvaraqlari bo'yicha aylanmasiga nisbati 30% va undan ortiq;
• yuridik shaxs tashkil etilgan kundan boshlab ikki yildan kamroq vaqt o'tgan bo'lsa;
• mijozning faoliyati, uning doirasida hisobvaraqga pul o'tkazilib, undan debet qilinadi, soliq to'lash bo'yicha majburiyatlarni keltirib chiqarmaydi. Yoki soliq yuki minimal;
• bank hisobvaraqlari bo'yicha tranzit operatsiyalari amalga oshirilayotgan kontragentlardan hisob raqamiga pul o'tkazilsa;
• kontragentdan mijozning hisob raqamiga pul mablag'larining kelib tushishi bir vaqtning o'zida xuddi shu kontragentdan boshqa mijozlarning hisob raqamlariga pul tushumlari bilan sodir bo'ladi;
• pul, qoida tariqasida, hisob raqamiga tushadi, 600 ming rubldan oshmasligi kerak.;
• muntazam ravishda naqd pul olish: qoida tariqasida, har kuni yoki olingan kundan boshlab uch kundan besh kundan ortiq bo'lmagan muddatda;
• naqd pul, qoida tariqasida, 600 ming rubldan ko'p bo'lmagan yoki bank tomonidan belgilangan kunlik limitga teng yoki undan biroz kamroq miqdorda olinadi;
• naqd pul ish kunining oxirida, keyingi ish kunining boshida naqd pul yechib olinadi;
• mijozning bir nechta korporativ kartalari mavjud va ular asosan naqd pul olish operatsiyalari uchun ishlatiladi.

Hozirda ular vijdonsiz deb hisoblaydigan kompaniyalar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar borligini bilasizmi? Va hech qanday sababsiz.

• dan boshlab bir ish kuni ichida berilishi mumkin bo'lgan naqd pul miqdorini vaqti-vaqti bilan tahlil qilish mijozning barcha korporativ kartalaridan foydalanish;
• yangi metodologiyadan kelib chiqqan holda haftada kamida bir marta mijozlar tranzaktsiyalarini kuzatib borish;
• Rosfinmonitoring-ga shubhali mijozlar haqida ma'lumot yuboring.

Markaziy bankning yangi tavsiyalari, ayniqsa, foydalanayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun xavflidir korporativ kartalar olib tashlash uchun o'z puli hisoblarni tekshirishdan. Agar banklar yo'riqnomaga muvofiq ishlay boshlasa, bu bunday operatsiyalar uchun kartalardan foydalanishning iloji yo'qligiga olib kelishi mumkin. Axir, IP olib qo'yilgan pul qayerga ketganligini isbotlay olmaydi.

Va yana bir narsa: naqd pul olish uchun komissiya oshiriladi

Alfa-Bank yaqinda muvaffaqiyat qozondi. Markaziy bankning qanday aniq ko‘rsatmalari asosida hozircha aniq emas, ammo 14 avgustdan boshlab ma’lum vaziyatlarda naqd pul yechib olish uchun 25 foizlik komissiya olishni rejalashtirmoqda.

Mijozlarga 10% pul mablag'lari qoldig'ini o'tkazish uchun va 25% naqd pul berish uchun 25% olishlari to'g'risida 2006 yil 20-sonli Qonunda nazarda tutilgan chora-tadbirlar ko'rilgan korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan ma'lum qilindi.

Qora ro'yxatda kim borligini qanday tushunish mumkin, bankirlar aniqlamadilar.

Biz oxirgi marta saralab oldik, bu hammani bezovta qiladi. Va sizning bankingiz qanday qilib biznes g'ildiraklariga spikerlarni qo'yadi?

Ko'pgina o'quvchilarimizni savol qiziqtiradi: soliq idorasi qandaydir tarzda bank hisobvarag'iga pul tushumi va shunga mos ravishda soliqqa tortiladigan daromadlar to'g'risida bilib oladimi? Misol uchun, agar siz Internet orqali biror narsa sotgan bo'lsangiz va olgan bo'lsangiz bank kartasi sotilgan narsalar uchun pul va boshqalar? Darhaqiqat, soliq organlarida bunday imkoniyat mavjud. Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tmagan jismoniy shaxsning bankidan hisobvaraqdan ko'chirma so'rash qanchalik ehtimoli borligini maqolada aytib o'tamiz.

2014 yil iyul oyidan boshlab banklar soliq organlariga hisobvaraqlar ochilganligi va roʻyxatdan oʻtmagan jismoniy shaxslarning omonatlari (depozitlari) toʻgʻrisida hisobot berishlari shart. yakka tartibdagi tadbirkor th San'atning 1-bandi. 86 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Banklar hisobvaraq yoki depozit (depozit) rekvizitlarini yopish yoki o‘zgartirish to‘g‘risidagi ma’lumotlarni, ular ochilgan sanadan qat’i nazar, soliq organlariga taqdim etadilar.

Soliq organlari esa ushbu fuqarolarga nisbatan soliq tekshiruvlarini oʻtkazishda yoki hujjatlarni talab qilganda banklardan hisobvaraqlar va depozitlar mavjudligi toʻgʻrisidagi maʼlumotnomalarni, ular boʻyicha mablagʻ qoldigʻi toʻgʻrisida maʼlumotnomalarni, tadbirkor boʻlmagan jismoniy shaxslarning hisobvaraqlari va depozitlari boʻyicha operatsiyalar toʻgʻrisidagi koʻchirmalarni talab qilishi mumkin. (ma'lumot) ulardan boshqa soliq to'lovchilar tomonidan tekshirishlar davomida San'atning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 93.1. Yaxshiyamki, bu erda cheklov mavjud: ma'lumotni da'vo qilish bank hisob raqami"Fizika" inspektorlari faqat yuqori soliq organi rahbariyatining ruxsati bilan mumkin.

Bundan oldin soliq organlari bunday ma'lumotlarni banklardan faqat Rossiya Federatsiyasining xalqaro shartnomalarida nazarda tutilgan hollarda xorijiy davlat organlarining so'rovi olingandan keyin so'rashlari mumkin edi. San'atning 2-bandi. 86 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Albatta, agar siz shaxsan yoki nomzodlar orqali xorijda katta aktivlarga ega bo'lmasangiz, shu asosda bank hisobini tekshirish bilan tahdid qilish ehtimoli yo'q.

Mahalliy soliq organlari tomonidan bunday so'rovlar qanchalik keng qo'llanilishi mumkin? Biz FTS mutaxassisidan vaziyatga izoh berishni so‘radik.

ASLI MANBALARDAN

Rossiya Federatsiyasi Davlat xizmatining 2-darajali maslahatchisi

“Hududiy soliq organi faqat mintaqaviy Federal soliq xizmati rahbarining ruxsati bilan jismoniy shaxsning hisobvarag'idan ko'chirma so'rashi mumkin. Agar nazorat choralari rahbariyat darajasida amalga oshirilgan bo'lsa (masalan, bu takroriy tekshirish bo'lishi mumkin), fuqarolarning hisobvaraqlari to'g'risidagi ma'lumot uchun bank so'roviga rozilik organ rahbaridan (rahbar o'rinbosaridan) olinishi kerak. Federal soliq xizmati. Ushbu masala bo'yicha statistik ma'lumotlar saqlanmaydi, lekin, albatta, Federal Soliq xizmati rahbari yoki Federal Soliq xizmati rahbariyatining roziligini olish uchun. soliq xizmati jismoniy shaxsning bank hisobvaraqlarining holati to‘g‘risidagi ma’lumotlarni so‘rash zarurati aniq asoslantirilgan bo‘lishi kerak. Xususan, ko‘chirmalarni so‘rashdan oldin soliq organlarining axborot resurslarida mavjud bo‘lgan ma’lumotlar, boshqa soliq to‘lovchilarni tekshirish chog‘ida olingan ma’lumotlar tahlil qilinishi kerak. Va agar bu ma'lumotlar fuqaro o'z daromadlarini soliqdan yashirishini ko'rsatsa, biz hisobvaraqdan ko'chirma olish haqida gapirishimiz mumkin. Shuning uchun banklarga bunday so'rovlarni ommaviy ravishda yuborishni kutmaslik kerak".

Ya'ni, mintaqaviy Federal Soliq xizmati boshlig'ining roziligi bilan inspektsiya bankdan quyidagi hollarda fuqaroning hisobvarag'idan ko'chirma berishni talab qilishi mumkin:

• <или>jismoniy shaxs tomonidan 3-NDFL shaklida taqdim etilgan deklaratsiyaning stol tekshiruvi o'tkaziladi. Ma'lum bo'lishicha, agar siz olish uchun deklaratsiya topshirsangiz mulkni chegirib tashlash ko'chmas mulk sotib olish/sotish yoki ijtimoiy chegirma bolani o'qitish / davolash uchun yoki mulkni sotishdan tushgan daromadni e'lon qilish, keyin tekshirish, nazariy jihatdan, allaqachon hisobingizdan ko'chirma talab qilish huquqiga ega. Ammo soliq organlari har bir deklaratsiyani tekshirishda ushbu choradan foydalana olmaydi. Bankka murojaat qilish uchun ular bo'lishi kerak yaxshi sabab aks holda, yuqori turuvchi organ rahbariyati jismoniy shaxsning bank hisobvarag'ini o'rganishga ruxsat bermaydi;

DIQQAT

Sotib olish yoki sotish haqida ma'lumot Ko'chmas mulk Rosreestrning hududiy idoralari tegishli ro'yxatdan o'tgandan keyin 10 ish kuni ichida, shuningdek har yili IFTSga yuboriladi. San'atning 4-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 85-moddasi; tasdiqlangan Nizomning 1-bandi. Hukumatning 01.06.2009 yildagi 457-son qarori. Shu sababli, soliq organlari ko'chmas mulkni sotishdan tushgan daromad haqida bilib olmaydilar, deb umid qilishning hojati yo'q.

• <или>fuqaroga nisbatan joyida soliq tekshiruvi o'tkaziladi. Dala tekshiruvlari tadbirkor bo'lmagan shaxslar juda kam uchraydigan hodisa. Ammo, aytaylik, soliq organlari sizning mulkingizni sotishdan tushgan daromadingizni deklaratsiya qilmaganligingiz yoki mulkingizni ijaraga berishdan muntazam ravishda pul olayotganligingizdan xabardor bo'lsa, bu mumkin.

Bizning fikrimizcha, bunday vaziyatda inspektsiya ko'chirmalarni so'rash uchun ruxsat olishi mumkin. Va agar u erda daromad topilsa, inspektorlarning fikriga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i to'lanmagan bo'lsa, ular sizdan qo'shimcha soliq, jarimalar va jarimalar undiradilar. Bunday daromad, masalan, soliq organlari ish beruvchidan emas, balki uchinchi shaxslardan kartangizning ish haqi hisobvarag'iga olingan summalarni hisoblashi mumkin.

Bizning fikrimizcha, qiyinchilik shaxsiy daromad solig'ini hisoblash sizning bank hisobingizga "tashqaridan" olingan summalar bo'yicha, bu juda mumkin. Axir, bu daromad ekanligini va huquqbuzarlik sodir etilganligini isbotlash uchun soliq organi kerak San'atning 6-bandi. 108 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Va soliq to'lovchining aybsizlik prezumptsiyasi mavjud. Shunga qaramay, soliq organlari, masalan, sizga pul o'tkazgan fuqarolar yoki yuridik shaxslarning vakillarini so'roq qilishlari mumkin. Va agar bu har qanday mulk, bajarilgan ish yoki ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lov ekanligi tasdiqlansa, qo'shimcha to'lovlarga e'tiroz bildirish mumkin emas;

• <или>Qarshi tekshirish jarayonida fuqarodan hujjatlar (ma'lumotlar) talab qilingan va San'atning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 93.1 boshqa soliq to'lovchi, masalan, u bilan mehnat munosabatlari bo'lgan tashkilot. Aytgancha, soliq organlari ham tekshirilayotgan kompaniyaning ta'sischisidan qarshi tekshirish paytida hujjatlar yoki ma'lumotlarni so'rashi mumkin va Moliya vazirligining 2012 yil 18 iyuldagi 03-02-08/58-son xati. Bu haqda Federal Soliq xizmati mutaxassisi nima deydi.

ASLI MANBALARDAN

"San'at normalari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 93.1-moddasida tekshirilayotgan kompaniyaning faoliyati to'g'risidagi hujjatlar (ma'lumotlar) so'ralishi mumkin bo'lgan shaxslar doirasi cheklanmagan. Shuning uchun soliq organi har qanday jismoniy shaxsdan ma'lumot va (yoki) hujjatlarni so'rashi mumkin yuridik shaxs kim ularga ega bo'lishi mumkin. Shu jumladan tekshirilayotgan tashkilotning xodimlari ham, ta'sischilari ham bo'lishi mumkin".

Rossiya Federatsiyasi Davlat xizmatining 2-darajali maslahatchisi

O'QUVCHI FIKRI

“Men birida maslahatchiman xalqaro tashkilot, Rossiyada vakolatxonasi bo'lmagan. Vaqti-vaqti bilan ulardan gonorar olaman. Masalan, texnik reglamentlarni rus tiliga tarjima qilganim uchun, o'tgan yili men Sberbankdagi valyuta hisob raqamiga 1500 dollar o'tkazdim.Menimcha, deklaratsiya topshirish va bu pul uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash yaxshidir, aks holda soliq organlari cheklarni qiynashadi. va ”.

B.P. Novikov,
Sankt-Peterburg

Jismoniy shaxslarning hisob raqamlariga pul mablag'lari nafaqat rublda, balki chet eldan xorijiy valyutada ham olinishi mumkin. Masalan, xorijiy kompaniyadan Rossiya Federatsiyasi fuqarosiga ko'rsatilgan xizmatlar uchun. Bunday o'tkazmalar hech qanday cheklovlarsiz amalga oshiriladi. 2003 yil 10 dekabrdagi 173-FZ-son Qonunining 6, 11-moddalari. Va soliq organlari ushbu daromadlar haqida yuqorida tavsiflangan hollarda bilib olishlari mumkin. Aytgancha, bunday vaziyatda soliqlar sizdan boshqa daromad to'lovi manbai orqali ushlab turilishi mumkin - xorijiy kompaniya, o'z davlatining qoidalari va soliq qonunlariga muvofiq. Va agar Rossiya ushbu mamlakat bilan ikki tomonlama soliqqa tortishning oldini olish to'g'risida shartnoma tuzgan bo'lsa (va bunday shartnomalar ko'pchilik shtatlarda allaqachon mavjud), u holda chet elda ushlab qolingan soliq miqdori Rossiya shaxsiy daromad solig'i to'lovi bilan qoplanishi mumkin. Buning uchun 3-NDFL shaklidagi deklaratsiyaga xorijiy davlat organi tomonidan tasdiqlangan olingan daromad va to'langan soliq to'g'risidagi hujjat ilova qilinishi kerak. San'atning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 232-moddasi; Federal Soliq Xizmatining 2006 yil 30 martdagi 04-2-03/62-sonli xati. Va bu holda siz deklaratsiya topshirishingiz kerak