Pochtaga yuboring

Guruh rahbari o'rinbosari ichki audit, nazorat va metodologiya

Qattiqlashuv qarshisida soliq nazorati siz kontragentlarni tekshirishga rasmiy ravishda yaqinlasha olmaysiz. Agar siz faqat reestrdan, nizomdan va rahbar uchun buyruqdan ko'chirma so'rasangiz, xavflar saqlanib qoladi. Qarshi tomonda butun faylni to'plashingiz kerak. Ya'ni, sheriklarni tekshirishga yondashuv keskin o'zgarishi kerak.

Asosiy sabab - 163-FZ-sonli qonun bilan kiritilgan Soliq kodeksiga shov-shuvli o'zgartirishlar. 19 avgustdan boshlab soliq sxemalarini taqiqlovchi 54.1-modda kuchga kirdi. Soliq organlari endi barcha e'tiborni "birlamchi" dagi kamchiliklarga emas, balki bitimning haqiqatiga qaratmoqda. Soliq da'volaridan himoya qilish uchun kontragent o'z majburiyatlarini bajara olganligini va kompaniya kontragentning ishonchliligiga ishonch hosil qilganligini, ya'ni ehtiyotkorlik bilan harakat qilganligini isbotlash muhimdir - kontragent tekshiruvdan so'ng tekshirildi. puxta tergov. Darhaqiqat, endi siz etkazib beruvchi yoki pudratchi bo'yicha to'liq faylni to'plashingiz kerak.

Tabiatga yaxshi niyat uchun kontragentni tekshirishning maxsus va universal tartibi yo'q. Shuning uchun biz tayyorladik bosqichma-bosqich ko'rsatmalar, u bilan shartnoma tuzishdan oldin kontragentni tekshirishingiz mumkin. Qanchalik ko'p manbalar - tashqi va ichki - jalb qilinsa, pudratchi (yetkazib beruvchi)ni tekshirish natijasi shunchalik yaxshi bo'ladi va kompaniyani qo'shimcha soliqlardan himoya qilish imkoniyati shunchalik yuqori bo'ladi.

Nima uchun bosh buxgalter kontragentlarni tekshirmasligi kerak

So'nggi paytgacha ko'plab kompaniyalar kontragentni tekshirish bilan bezovta qilmadilar. Va o'zlarini shubhali aloqalardan himoya qilishga uringanlarda, ko'pincha chek bosh buxgalterga topshirildi. Ma'lum sabablarga ko'ra, bunday tekshiruv tanqidga dosh berolmaydi, chunki buxgalterlar yangi majburiyatni qo'shimcha yuk deb bilishadi, ko'pincha ular kontragentni rasmiy ravishda "ko'rsatish uchun" tekshiradilar.

Qarama-qarshi tomonni tekshirish algoritmi

Qadam raqami 1. Internetdagi rasmiy veb-saytlarda kontragentni tekshiring

Internetdagi davlat resurslari bilan kontragentning ishonchliligini tekshirishni boshlashingiz mumkin. Ularga rahmat, siz potentsial sherik haqida juda qiziqarli ma'lumotlarni bepul va tez topishingiz mumkin.

• Ko'chirmani yuklab oling, manzilni va direktorni "ommaviy xarakterga" tekshiring, kontragent direktorining diskvalifikatsiyasi haqida bilib oling, mavjudligini tekshiring. soliq qarzlari egrul.nalog.ru Federal Soliq xizmati veb-saytida mumkin. Signal qo'ng'iroqlari:
  • yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida rahbar to'g'risidagi ma'lumotlarning diskvalifikatsiyasi va ishonchsizligi to'g'risida eslatma mavjud;
  • kompaniya ko'pincha bir manzildan boshqasiga ko'chiriladi yoki ommaviy manzilda ro'yxatdan o'tadi.
• Kontragentga qarshi da'volar mavjudligini, sud jarayonlarida ishtirok etishni tekshiring - kad.arbitr.ru veb-saytida. Agar kelajakdagi kontragent birinchi instantsiyadan keyin ishni tashlab qo'ysa, sudga da'vo qilsa va sudga kelmasa, bu shubhali. Haqiqiy faoliyatning dalillarini yaratmoqchi bo'lgan bir kunlik odamlar shunday harakat qilishlari mumkin. Agar potentsial sherik soliq nizolaridan o'tib ketgan bo'lsa va sudyalar uni ishonchsiz deb tan olishsa, yomon.
• Sudda allaqachon undirilayotgan qarzlarning mavjudligini tekshiring, sayt ruxsat beradi Federal xizmat sud ijrochilari: fssprus.ru.
• Veb-saytdagi vijdonsiz etkazib beruvchilar reestrida kontragentni "mushtlash" yagona tizim xaridlar rnp.fas.gov.ru.
• Direktorning pasporti, chet elliklar uchun ishlash uchun ruxsatnomalar va patentlarning haqiqiyligini tekshirish - Rossiya Ichki ishlar vazirligi Migratsiya bosh boshqarmasining axborot xizmatlari services.guvm.mvd.rf.

Kontragentlarni tekshirish to'g'risidagi nizom

Kontragentlarni tekshirish tartiblari va usullarini birlashtirish uchun yagona ichki hujjatni ishlab chiqish va tasdiqlash tavsiya etiladi. normativ akt- kontragentlarni tekshirish to'g'risidagi nizom (har safar yangi potentsial sherik paydo bo'lganda tekshirish uchun buyruq berish o'rniga). Xususan, unda mas'ul shaxslar ma'lum bir bitimni tuzishdan oldin potentsial sheriklardan talab qilishi kerak bo'lgan hujjatlar ro'yxati mavjud. Nizomda to'planishi va tahlil qilinishi kerak bo'lgan ma'lumotlar, ularni olish tartibi va qayta ishlash usullari ochib beriladi. Hujjat direktor tomonidan tasdiqlanadi va imzoga qarshi mas'ul xodimlar e'tiboriga etkaziladi.

Qadam raqami 2. Internetda kontragentning veb-saytini, reklama va sharhlarni o'rganing

Rasmiy manbalarga qo'shimcha ravishda, siz kelajakdagi kontragentning veb-saytiga albatta qarashingiz kerak. Ammo undagi barcha ma'lumotlarga ishonmaslik kerak. Shuning uchun, tematik saytlarda, ommaviy axborot vositalarida etkazib beruvchi haqida mijozlarning sharhlarini tekshiring. Kompaniyani ichkaridan biladigan sobiq xodimlarning fikrlarini o'rganish foydalidir (Internetdagi ish beruvchining sharhlariga qarang).

Nima tashvishga solishi kerak? Kompaniyaning veb-sayti, Internetdagi buzilgan sahifasi, eskirgan ma'lumotlari yo'q. Bundan tashqari, tashvish beruvchi belgi - reklama va mijozlar va xodimlarning fikr-mulohazalarining etishmasligi.

Qadam raqami 3. Kontragentga tashrif buyuring

Ideal holda, albatta, nafaqat ofisni, balki kelajakdagi kontragentning ishlab chiqarish va saqlash joylarini ham tekshirishga harakat qilish kerak. Bundan ham yaxshiroq - agar siz ofisning ichida va tashqarisida, ishlab chiqarishda, ombordagi tovarlar, avtopark va hokazolarni suratga olishga muvaffaq bo'lsangiz. boshqaruv yoki vakillik kompaniyalari kontragent bilan bitim tuzishdan oldin uchrashgan.

Nima tashvishga solishi kerak? Qarshi tomon ofis maydoni va omborlarni ko'rsatishdan bosh tortadi. Agar kontragent o'zini to'g'ridan-to'g'ri etkazib beruvchi sifatida ko'rsatsa ham, kompaniyaning o'z omborlari va tovarlarni tashish uchun transport vositalari bo'lmasa ham shubhali.

Qadam raqami 4. Kontragent rahbariyati bilan shaxsan uchrashing

Bitim tuzishdan oldin kompaniyaning bosh direktori yoki kontragentning vakolatli vakili bilan - ofisda yoki neytral hududda (restoran, konferentsiya, biznes nonushta va boshqalar) shaxsan uchrashish shart.

Birinchidan, pasport va ishonchnomani ko'rsatishni so'rang (agar biznes kompaniya vakili tomonidan boshqarilsa). Ikkinchidan, kelajakdagi sherikning direktori bilan birgalikda suratga tushish foydali bo'ladi.

Nima tashvishga solishi kerak? Qarama-qarshi tomon faqat vakil orqali ishlaydi va barcha hujjatlar ishonchnomaga ega bo'lgan xodim tomonidan imzolanadi. Bosh direktorning o'zi hech kim bilan muloqot qilmaydi.

Qadam raqami 5. Qarshi tomondan hujjatlarni talab qiling

Tranzaktsiyadan oldin etkazib beruvchidan talab qilinishi kerak quyidagi hujjatlar(tasdiqlangan nusxalari):

• nizom;
• direktorni tayinlash to'g'risidagi buyruq;
• vakillar uchun ishonchnomalar;
• rahbar va vakillarning pasporti (qo'shimcha ravishda - shaxsiy ma'lumotlarni qayta ishlashga yozma rozilik);
• soliq deklaratsiyasi, balanslar varaqasi;
• litsenziyalar va sertifikatlar (agar faoliyat litsenziyalanishi kerak bo'lsa yoki buning uchun maxsus ruxsat olish kerak bo'lsa).

Bundan tashqari, haqiqiy manzil va mulk va xodimlar to'g'risidagi ma'lumot to'g'risidagi guvohnomani so'rashga arziydi.

Muhim!

Bir tomondan, kontragentning hisobotini tekshirishingiz kerak. Boshqa tomondan, kontragent ma'lumot berishga majbur emas. Agar u rozi bo'lmasa, yozma ravishda voz kechishni so'rash mantiqan. Buxgalteriya hisobotlarini mustaqil ravishda olish mumkin - gks.ru statistika veb-saytida buyurtma berish > "Yillik buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlar uchun ma'lumotlarni taqdim etish ...".

Nima tashvishga solishi kerak? Kelajakdagi kontragentlar o'zlari haqida ma'lumot berishni istamaydilar. Aksariyat hollarda ular tijorat sirlari yoki xodimlarning shaxsiy ma'lumotlariga ishora qiladilar. Ammo tekshirish uchun zarur bo'lgan ko'plab ma'lumotlar sir hisoblanmaydi. Masalan, xodimlarning tarkibi, kompaniya nomidan ishonchnomasiz ish yuritish huquqiga ega bo'lganlar to'g'risidagi ma'lumotlar, muayyan faoliyat turiga ruxsatnomalar to'g'risidagi ma'lumotlar va boshqalar. - oshkor qilish majburiyati. Bunday sharoitda hujjatlarni taqdim etishdan bosh tortgan taqdirda ham, bitim tuzish xavfli. Agar etkazib beruvchi yoki xaridor butunlay yopilsa va o'zlari haqida biron bir ma'lumotni uzatishdan bosh tortsa, bunday shubhali kontragentlar bilan ishlamaslik yaxshiroqdir.

Kontragent hisobotida nimalarga e'tibor berish kerak

Kontragentdan hujjatlarni olish - bu urushning yarmi. To'liq tekshirish uchun ulardagi ma'lumotlarni baholash kerak. Xususan, tayinlash mezonlaridan o'ting joyida tekshirishlar. Ular Rossiya Federal Soliq Xizmatining 30-maydagi 07-sonli MM-3-06 / buyrug'ida berilgan. [elektron pochta himoyalangan] Ular orasida, masalan, xarajatlar ulushining ko'payishi, ish haqining tarmoqdagi o'rtacha darajasidan pastligi, rentabellikning pasayishi va soliq yukining pastligi, ulush. soliq imtiyozlari ruxsat etilgan qiymatlardan oshib ketadi.

Qadam raqami 6. IFTS orqali tekshiring

Soliq idorasida kontragentni tekshirish kelajakdagi sherikning ishonchli ekanligiga ishonch hosil qilishga yordam beradi. IFTSda siz kontragentni soliqlarni to'lash uchun tekshirishingiz, qarzlar miqdori, kontragentning xodimlari soni to'g'risidagi ma'lumotlarni so'rashingiz mumkin. Ushbu ma'lumotlar soliq siri emas. Shuningdek, soliq organlari kontragent soliqlarni o'z vaqtida hisobot berishlari va to'lashlari haqida xabar berishlari mumkin. O'zingiz, https://service.nalog.ru/zd.do veb-saytida siz 1000 rubldan ortiq soliq qarzlari mavjudligi haqida ma'lumot olishingiz mumkin. va 1 yildan ortiq vaqt davomida to'lanmagan hisobotlar haqida ma'lumot.

Muhim!

IFTS ma'lumot berishdan bosh tortishi mumkin. Ammo kompaniyaning qo'lida tekshiruvdan so'rov va salbiy javob bo'ladi. Soliq organlari bilan yozishmalar ham ehtiyotkorlikning tasdig'i bo'lib xizmat qiladi.

Siz kontragentlarni tekshirish uchun mas'ul bo'lgan xodimni tayinlashingiz mumkin. U etkazib beruvchining ishonchliligini tahlil qilish natijalari bo'yicha hisobot tayyorlaydi. Ushbu bebaho hujjat kompaniya tegishli ekspertiza qonunchiligining barcha talablariga rioya qilganligining shubhasiz dalili bo'lib xizmat qiladi.

***

Kontragentlarning yaxlitligini tekshirish buxgalteriya hisobi bo'yicha autsorsing xizmatlarini ko'rsatishdagi ishimizning standartidir. Bizning tekshirish metodologiyamiz xavfni kamaytiradi soliq majburiyati pudratchilar uchun.

Bundan tashqari, kompaniyamiz murakkab operatsiyalarni amalga oshirishda boy tajribaga ega. Shuning uchun biz kontragentni tanlash sabablarini hujjatlashtirishda yordam berishdan mamnun bo'lamiz.

Mutaxassis bilan bog'laning

Har qanday tadbirkor yoki menejer tijorat tashkiloti bular BESH SAVOL:

- QANDAY Efemer bilan ishda qo'lga tushmaslik kerak?

— Kontragent ma'lumotlarini QANDAY saqlash kerak?

— Kontragentlarni tanlashda ehtiyotkorlikni QANDAY ko'rsatish va isbotlash kerak?

Soliq nizosida qanday g'alaba qozonish mumkin?

- QANDAY tezkor xodimlarning diqqatini tortmaslik kerak.

JAVOB BU YERDA! FAQAT UCHTA QOIDA VA BITTA OGOHLANTIRISH!

Faqat uchta oddiy qoidalar Hech birimiz xohlamagan narsa sodir bo'lmasligi uchun bu bajarilishi kerak ... Soliq inspektsiyasi bilan soliq nizolari emas. eng yaxshi vaqt hayotda. Sud amaliyoti shuni ko'rsatadiki, hakamlik sudlari bir kunlik tadbirkorlik sub'ektlari bilan o'zaro munosabatlarda soliq to'lovchining foydasiga bo'lmagan ishlarni hal qiladi.

OGOHLANTIRISH!

Agar siz ish joyida bir kunlik ish bilan qo'lga olinsangiz va moliyaviy-iqtisodiy faoliyatning haqiqatini isbotlay olmasangiz, vijdonan va sinchkovlik bilan ish tutsangiz, ehtimol siz yutqazasiz, sizdan qo'shimcha soliqlar, jarimalar, jarimalar undiriladi va agar shunday bo'lsa. soliq to'lamagan bo'lsa, jinoiy ish qo'zg'atiladi.

Shuning uchun, ushbu ehtiyotkorlikni oldindan bajaring va dalillarni to'plang - shartnomalar tuzishda qo'l ostidagilardan talab qiling yoki ushbu qoidalarga o'zingiz amal qiling.

UCH QOIDA:

1. PUDRATCHI HAQIDA MA'LUMOT TO'PLASH.

Shartnomani tuzishda yangi kontragentdan so'rang yoki mustaqil ravishda tashkilot muhri va uning rahbarining imzosi bilan tasdiqlangan quyidagi hujjatlarni to'plang:

• ta'sis hujjatlarining nusxalari;
• sertifikatlarining nusxalari davlat ro'yxatidan o'tkazish va ro'yxatdan o'tish haqida soliq organi;
• menejerlarning pasport ma'lumotlari;
• litsenziyalar nusxalari;
• yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma;
• shartnomalarni imzolagan shaxslarning vakolatlarini tasdiqlovchi hujjatlar, schyot-fakturalar (in Xususan, to'g'risidagi protokol bosh direktorni tayinlash lavozim);
• uchun balans o'tgan yil va oldingi uchtasi uchun;
• ijara shartnomasining nusxasi yuridik (haqiqiy) manzili yoki guvohnomasi egalik.

Ushbu hujjatlar Shartnoma loyihasiga ilova qilinadi va imzolash uchun rahbarga, ya'ni sizga yuboriladi.

2. PUDRATCHINI INTERNETDA TEKSHIRING YOKI SOLIQNI SORASH.

Mas'ul shaxs iqtisodiy xavfsizlik kompaniyada, advokat, yuridik firma sizning topshirig'ingiz bo'yicha yoki o'zingiz taqdim etilgan hujjatlarni ma'lumotlarning to'g'riligini tekshirishingiz va qo'shimcha ravishda quyidagi ma'lumotlarni to'plashingiz kerak:

• Unda bor kontragent bo'ladimi IFTSga ko'ra kompaniyaning holati - bir kunlik (so'rovni yuborish IFTS kontragenti);
• soliqni ifodalaydimi va moliyaviy hisobotlar http://service.nalog.ru/zd.do
• haqiqatan ham sertifikati bo'ladimi PSRNni tayinlash va TIN http://www.nalog.ru/rn77/service/invalid_cert/ va http://www.nalog.ru/rn77/service/actual_inn_ul/
• http://service.nalog.ru/zd.do soliq to'laydimi
• ko'rinadi hisobot beradimi shaxsiy daromad solig'i va qancha xodim (so'rovni yuborish IFTS kontragenti)
• haqida ma'lumot bormi kontragent rahbarini diskvalifikatsiya qilish http://service.nalog.ru/disqualified.do
• rad etmadi asoschisi yoki rahbari kompaniyaning ishtiroki yoki rahbariyati http://service.nalog.ru/svl.do
• haqidagi ma'lumotlarni tekshirish uchun kontragent "Bankrotlik" IDS asosida http://www.law-soft.ru
• haqidagi ma'lumotlarni tekshirish uchun kontragent Rosstat ma'lumotlar bazalari, buxgalteriya ma'lumotlarini olish http://www.gks.ru/ ,
• haqidagi ma'lumotlarni tekshirish uchun kontragent Rosreestr ma'lumotlar bazalari, ma'lumotlarni olish ko'chmas mulk http://maps.rosreestr.ru/PortalOnline/
• haqidagi ma'lumotlarni tekshirish uchun kontragent "Ommaviy ro'yxatga olish manzillari" ma'lumotlar bazasi https://service.nalog.ru/addrfind.do
• kontragent rahbarining pasport ma'lumotlarini tekshirish http://services.fms.gov.ru;
• haqidagi ma'lumotlarni tekshirish offshor kontragent http://offshoreleaks.icij.org/search; http://opencorporates.com/
• kontragentni tekshirish sud jarayonining mavjudligi Oliy asos Arbitraj sudi haqida http://kad.arbitr.ru

Qabul qilingan ma'lumotlar chop etiladi va mavjud hujjatlarga ilova qilinadi va "Qarshi tomon fayli" ni tashkil qiladi. Bu sizning najotingiz, sizning xohishingizdir.

3. KOMPANIYAT DOSYASINI SAQLATING

Shartnomani tasdiqlash va imzolash tugagandan so'ng kontragentning ma'lumotlari Shartnoma bilan birga yuridik bo'limda (buxgalteriya bo'limi) kamida 3 yil saqlanadi.

Dosye yiliga kamida bir marta, ushbu kontragent bilan ishlashning butun muddati uchun yangilanishi kerak.

Yangi kontragentlar bilan shartnomalar tuzishda tegishli tekshiruvni ta'minlash va xo'jalik va xo'jalik operatsiyalarini amalga oshirishda soliq tavakkalchiligini kamaytirish maqsadida kompaniyaning buyrug'i bilan kontragent to'g'risidagi ma'lumotlarni yig'ishning ushbu tartibini belgilang.

Biz taklif etamiz Tayyorgarlik dasturidan chiqish soliq tekshiruvi bu soliq javobgarligiga tortish xavfini butunlay yo'q qiladi va bo'lajak soliq nizolarini sudda yutib chiqish imkonini beradi.

Ba'zida kontragentlar shartnoma tuzishdan oldin yoki uni amalga oshirish jarayonida juda ta'sirli "ro'yxatga olish" ro'yxatini va ko'rishni istagan boshqa hujjatlarni taqdim etadilar. Bugun biz siz bunday talablarga rioya qilishingiz kerakmi yoki yo'qmi va ba'zi hujjatlarni taqdim etishdan bosh tortishingizni qanday asoslash haqida gaplashamiz.

Shuningdek, biz kontragentning ishonchliligini qanday tekshirishingiz mumkinligini ko'rib chiqamiz va shu bilan birga o'zingizni ham, unga ham fotokopiyalar bilan yuklamaysiz.

Shartnomani imzolagan narsaga ko'ra, siz bajarishingiz kerak bo'ladi

Svetlana, Moskva

Kompaniyamiz xaridor bilan shartnoma tuzmoqchi. Ushbu shartnoma boshqa tomonning muayyan hujjatlar nusxalarini taqdim etish talabini belgilaydi. Bular ro'yxatga olish, normativ hujjatlar va davlat organlarining belgilari bilan hisobot berish (QQS, daromad solig'i va boshqalar bo'yicha deklaratsiyalar, shuningdek Pensiya jamg'armasiga hisobot). Bunday holda, hujjatlar har chorakda topshirilishi kerak. Bunday da'volar qonuniymi?

: Shartnoma taraflari o'zaro kelishuv asosida shartnomaga har qanday shartlarni kiritish huquqiga ega pp. 1, 2-modda. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 421-moddasi. Shunday qilib, agar sizning direktoringiz bunday shartnomani imzolasa, bu sizdan vaqti-vaqti bilan ushbu hujjatlar nusxalarini taqdim etishingiz kerakligini anglatadi.

Va shartnoma shartlarini diqqat bilan o'rganib chiqing: sizning xaridoringiz o'zini sug'urta qilgan bo'lishi mumkin va bunday talablarga rioya qilmaganligi uchun sanktsiyalarni ta'minlagan bo'lishi mumkin.

Direktorning pasport nusxasini faqat uning roziligi bilan beramiz

Mariya V., Sankt-Peterburg

Rahbariyat yangi qiziqarli xaridor topdi. Biroq shartnomani imzolashdan oldin u tashkilotimizdan yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko‘chirma, nizom nusxasi, direktor tayinlash to‘g‘risidagi buyruq va pasport nusxasini talab qildi.
Direktor o‘z pasportining nusxasini berishni istamaydi – u firibgarlar qo‘liga tushib qolishidan qo‘rqadi, keyin esa uning nomiga bir kunlik kompaniya rasmiylashtiriladi yoki kredit olinadi. Pasport nusxasini berishdan bosh tortish uchun qonuniy asoslar bormi?

PUDRATCHI BILAN MUHOKAZA ETISH

Agar kontragent xohlasa rahbarning pasportiga qarang, bunday kontragentning vakilini tashrif buyurishga taklif qiling - unga asl nusxasini ko'rishga ruxsat bering.

: Direktorning yozma roziligisiz siz uning pasport nusxasini potentsial kontragentlarga bera olmaysiz.

Axir, pasportning fotokopisi shaxsiy ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, ulardan faqat egasining roziligi bilan foydalanish mumkin. San'atning 1-bandi. 3, 1-band, 1-qism, modda. 2006 yil 27 iyuldagi 152-FZ-son Qonunining 6-moddasi.

Tijorat sirlari yordam bermaydi.

Vlad, Tula

Yetkazib beruvchi bizdan tashkilot nomidan ishonchnomasiz imzo qo'yish huquqiga ega bo'lgan shaxslar ro'yxatini so'raydi. Direktor kontragentlarning bunday ro'yxatga ega bo'lishini xohlamaydi - u buni bizning tijorat sirimiz deb biladi.
Tijorat sirlarini aytib, kerakli ro'yxatni taqdim etishdan bosh tortish mumkinmi?
Va etkazib beruvchini bizning hujjatlarimiz vakolatli shaxs tomonidan imzolanganligiga qanday ishontirish mumkin?

: "Ro'yxatdan o'tish" hujjatlarining hech biri, shuningdek, tashkilotingiz nomidan ishonchnomasiz ish yuritish huquqiga ega bo'lgan shaxslar ro'yxati tijorat siri emas. pp. 1, 10-modda. 2004 yil 29 iyuldagi 98-FZ-son Qonunining 5-moddasi. Shuning uchun unga murojaat qilish ma'nosizdir.

Agar tashkilotingiz nomidan faqat direktor ushbu kontragent bilan tuzilgan bitimga oid hujjatlarni imzolasa, kontragentga uni tayinlash to'g'risidagi qarorning nusxasini topshirish kifoya. Agar tashkilotingiz nomidan nafaqat direktor ishlasa, kontragentga direktor tomonidan berilgan va tashkilotingiz muhri bilan tasdiqlangan ishonchnomani taqdim eting. San'atning 1-bandi. 185-moddaning 4-bandi. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 185.1.

Kontragentlarni tekshirish to'g'risida qonun yo'q

Yekaterina, Orel

Yangi xaridor shartnoma tuzishdan oldin unga ta'sis hujjatlarining nusxalarini, shuningdek nusxasini taqdim etishni talab qiladi. bank kartasi direktor va bosh buxgalter tomonidan imzolanadi. Biz bank kartasining nusxasini ko'rsatmoqchi emasmiz. Uni taqdim etishdan bosh tortishimni qanday oqlashim mumkin va shu bilan birga yangi mijozni qo'rqitmasligim mumkin?

: Siz buni hech qanday asossiz ko'rsata olmaysiz.

Xaridorga sizning nusxangiz nima maqsadda kerakligini so'rang bank kartasi. Albatta, siz uni boshqa hujjatlar bilan almashtirishingiz mumkin. Shunday qilib, ko'pincha rahbarning vakolatini tekshirish uchun bank kartasining nusxasi so'raladi. Ammo siz vakolatni tasdiqlashingiz mumkin, masalan, tashkilotingiz rahbarini tayinlash to'g'risidagi qarorni taqdim etish orqali.

Agar yangi xaridorni keyinchalik hisob-fakturalarda bo'ladiganlar bilan solishtirish uchun shaxslar imzolari namunalari qiziqtirsa, ushbu variantni taklif qilish mumkin. Tashkilotingiz nomidan imzo namunalari bilan hisob-fakturalarni kim imzolashini ko'rsatuvchi xat yozing. Ushbu xatni muhr bilan tasdiqlang va uni kontragentga topshiring.

Elektron xizmatlar - sizga yordam berish uchun

Viktoriya Sergeevna, Tver

Taxminan 2 yil oldin bizning menejerimiz biz ishlay boshlagan har qanday kompaniya taqdim etishi kerak bo'lgan hujjatlarning to'liq ro'yxatini tuzdi (va qaysi rolda - xaridor yoki etkazib beruvchi muhim emas).
Biroq, so'nggi paytlarda, tez-tez, yangi kontragentlarning buxgalterlari bizning talablarimiz ortiqcha ekanligi va barcha ma'lumotlarni Internetda topish mumkinligiga ishora qiladilar. Direktor o'zgarishga tayyor ichki qoidalar, lekin ma'lumotni qaerdan izlash kerak va keyin soliq organlariga ehtiyotkorlik bilan ko'rsatganimizni qanday isbotlash kerak?

: Xizmatdan kontragentlarni tekshirish uchun foydalaning: Federal soliq xizmati veb-sayti → Elektron xizmatlar→ Biznes xavflari: o'zingizni va kontragentingizni tekshiring.

Agar xizmat ruxsat etsa, faylni tekshirish natijalari bilan saqlang va Omma uchun mavjud xavflarni baholash mezonlarining 12-bandi tasdiqlangan. Federal Soliq Xizmatining 2007 yil 30 maydagi MM-3-06-son buyrug'i bilan / [elektron pochta himoyalangan] . Agar buning iloji bo'lmasa - ekran tasvirini oling yoki chop eting.

(1) Ushbu "asosiy" xizmatdan foydalanib, siz kontragent ma'lumotlari bilan faylni olishingiz mumkin.

(1) Kontragent kompaniya rahbariyati diskvalifikatsiya qilingan shaxslar orasida ekanligini tekshiring.

(2) kontragentning manzili "ommaviy" manzillar ro'yxatida mavjudligini tekshiring. Bunday tekshiruv natijasini baholashda, egallab olingan binoning hajmini hisobga oling. Axir, yirik savdo va ofis markazi ko'plab tashkilotlarni joylashtirishi mumkin. Ammo kichkina xonada 20 ta tashkilot hech qanday tarzda mos kelmaydi.

(3) Agar tekshirilayotgan tashkilot ushbu ro'yxatlardan birida bo'lsa, siz bir kechalik munosabatlarni uchratgan bo'lishingiz mumkin. Tabiiyki, u bilan aralashmaslik yaxshiroqdir, va nafaqat soliqni hisobga olgan holda. Bu juda mumkin yangi kontragent o'z majburiyatlarini bajarmaydi, keyin esa undan biror narsani undirish muammoli bo'ladi.

(4) Agar yangi kontragentning katta soliq qarzlari bo'lsa, bu ogohlantirish belgisi bo'lishi mumkin, ammo bu tushunarli. Ammo agar u vakillik qilmasa soliq hisoboti bir yildan ortiq, bu allaqachon jiddiyroq. To'g'ri, shuni yodda tutingki, xizmat sinov rejimida ishlayotganda va texnik qoplamalar mumkin.

Bundan tashqari soliq xizmatlari, boshqalar ham bor. Ha, saytda SAC RF tashkilotning qanday sud jarayoniga aloqadorligini bilib olishingiz mumkin. Ba'zida uning tortishuvlari nafaqat soliq organlari, balki pudratchilar bilan ham qiziq.

Ustida sud ijrochisi xizmati veb-sayti yangi kontragentning ijro protsesslari bo'yicha qarzlari borligini tekshirish.

Va agar kontragent sizga menejer pasportining ma'lumotlarini taqdim etgan bo'lsa, Federal migratsiya xizmati veb-sayti "Axborot xizmatlari" bo'limida siz bunday pasportning haqiqiyligini bilib olishingiz mumkin.

Qanchadan-qancha tekshirish kerak, chop etish yoki ma'lumotni saqlash kerakmi elektron formatda- Bu sizning direktoringizga bog'liq.

Ba'zi tashkilotlar foydalaniladigan xizmatlar ro'yxati shaklida shablonni tuzadilar - kontragent uchun nazorat ro'yxati. Tekshirish natijalariga ko'ra, har bir xizmat nomining yonida belgi qo'yiladi: kontragent haqida salbiy ma'lumot bormi va agar shunday bo'lsa, qanday turdagi. Natijada, chekning qisqacha mazmuni 1-2 sahifaga to'g'ri keladi va juda aniq.

Qabul qiluvchilarni ham tekshirish kerak.

Olga, Lobnya

Bizda yangi yetkazib beruvchi bilan muammo bor: u bizning TIN, OGRN sertifikatlarimiz nusxalarini, reestrdan ko'chirmani, menejerni tayinlash to'g'risidagi qarorni olishni xohlaydi. Men tushunmayapman - bularning barchasi bizning yetkazib beruvchiga nima uchun kerak? Axir, tekshiruv, agar xaridorlardan biri bir kunlik bo'lib chiqsa ham, undan xarajatlar yoki QQS chegirmalarini olib tashlay olmaydi. Ha, biz allaqachon tovarlar uchun pul to'laganmiz. Ayta olasizmi, bu erda yashirin ma'no nima?

: Ehtimol, etkazib beruvchingizning talabi "soliq ehtiyotkorligi" bilan umuman bog'liq emas va u siz tomondan shartnoma, shuningdek, tovarlarni qabul qilish hujjatlari tegishli vakolatga ega bo'lgan shaxs tomonidan imzolanishiga ishonch hosil qilishni xohlaydi ( Axir, u rahbar tomonidan berilgan ishonchnoma bo'yicha harakat qiladi). Shunday qilib, keyinchalik noma'lum shaxs bilan shartnoma imzolanganda yoki tovarlar noma'lum shaxsga jo'natilganda vaziyat yuzaga kelmasligi uchun.

Bundan tashqari, hozirgi kunga qadar soliq organlari bunday xatti-harakatlar namunasiga ega: agar xaridor bir kunlik bo'lsa, u holda sotuvchi operatsiyadan olingan daromadni mamnuniyat bilan tan oladi, ammo xarajatlar bundan mustasno. soliq bazasi. Bunday yondashuvni oqlashga bo'lgan munosabatdan qat'i nazar, kontragent, ehtimol, inspektorlar bilan yana bir bor bahslashmoqchi emas.

Dublikatlar pulga ham berilishi mumkin

Biz ko'chib o'tish paytida ba'zi hujjatlarni yo'qotdik. Asl nusxani tiklash. Bitta yetkazib beruvchidan tashqari hech bir kontragent bilan hech qanday muammo yo'q: u bizga haq evaziga ikki nusxadagi hujjatlarni berishga rozi. Bu qonuniymi? Yetkazib beruvchini dublikatlarni bepul berishga majburlash uchun nimaga murojaat qilishim mumkin?
Va avval dublikatlarni olish, keyin esa ular uchun to'lashdan bosh tortish mumkinmi?

: Ma'lumki, dublikat - bu asl nusxa bilan bir xil yuridik kuchga ega bo'lgan hujjatning qayta rasmiylashtirilgan nusxasi.

Qonun hujjatlarining hech bir joyida kontragentlar hujjatlarning dublikatlarini va tasdiqlangan nusxalarini bepul berishlari shartligini ko'rsatmaydi. Axir siz odamlarni bir marta qilgan ishni qilishga majburlaysiz. Sizda asl nusxa bo'lishi kerak edi, lekin u sizning aybingiz bilan yo'qolgan. Shunday qilib, sizga murojaat qilish uchun, afsuski, hech narsa yo'q.

Dublikatlarni topshirishda, qoida tariqasida, ulardan schyot-faktura ilova qilingan (agar kontragent QQS to'lovchi bo'lsa) bajarilgan xizmatlar dalolatnomasini imzolashlari so'raladi. Va agar siz bajarilgan xizmatlar dalolatnomasini imzolasangiz, ushbu xizmatlar uchun to'lashingiz kerak bo'ladi. Aks holda, kontragent sud orqali sizdan pul undirishi mumkin.

Banklarning mijozlarga nisbatan o'ziga xos talablari mavjud

Veronika

Biz yangi bankda joriy hisobvaraq ochmoqchimiz. Ushbu bank bizdan nafaqat tashkilotimiz ustavini, direktor va buxgalterning pasportlarini, balki boshqa narsalar qatorida yillik buxgalteriya hisobi nusxalarini, shuningdek soliq deklaratsiyasi ularni qabul qilishda soliq belgilari bilan.
Shuningdek, bank bizning tashkilotimizdan ushbu bankda joriy hisob raqamiga ega bo'lgan kontragentimizdan "tavsiya" olishni xohladi.
Xayratdaman. Nega bularning hammasi bankka? Kassir qizlar ichki bank yo'riqnomasiga murojaat qilishadi. Bank ortiqcha talablarni o'ylab topmasligi uchun unga qandaydir tarzda ta'sir o'tkazish mumkinmi? Balki uning qilmishlaridan Markaziy bankka shikoyat qilar?

: Sizda shikoyat qiladigan hech narsa yo'q. Zero, sizning bankingiz Markaziy bank ko‘rsatgan ishni bajaradi, ya’ni jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirish va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish maqsadida o‘z mijozlarini aniqlash hamda Markaziy bankning 19.08.2004 yildagi 262-P-son Nizomning 1.1-bandi.. Bundan tashqari, Markaziy bankning bunday talablari shunchaki o'ylab topilmagan - ular jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish to'g'risidagi qonun normalariga asoslanadi. 2001 yil 7 avgustdagi 115-FZ-son Qonuni. Markaziy bankning 262-P-sonli Nizomning 2-3-ilovalarida bankka yuridik shaxslarni aniqlashda yordam beradigan ma’lumotlar va hujjatlar ro‘yxati keltirilgan.

Xususan, 2014-yil 29-martdan boshlab ularga buxgalteriya hisobi va soliq deklaratsiyasining nusxalari, soliq to‘lash majburiyatini bajarganligi to‘g‘risidagi guvohnomalar, shuningdek, ishbilarmonlik obro‘si to‘g‘risidagi ma’lumotlar kiritilgan. yuridik shaxs boshqa mijozlardan yoki boshqa kredit tashkilotlaridan pp. Markaziy bankning 2004 yil 19 avgustdagi 262-P-son Nizomiga 2-ilovaning 1.13, 1.14..

Har bir bank mijozlarning moliyaviy ahvolini aniqlash uchun ulardan so'ralgan hujjatlar ro'yxatini mustaqil ravishda belgilashi mumkin Markaziy bankning 2014 yil 22 iyuldagi 24-sonli axborot xatining 1-bandi.. Agar siz kerakli hujjatlarni taqdim etishni xohlamasangiz, bank bank hisob raqamini ochishdan bosh tortadi va Art. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 846-moddasi.

Va agar sizning tashkilotingiz joriy hisobvarag'i allaqachon ochilgan bankka biron bir hujjatlarni taqdim etishdan bosh tortsa, u holda bank ba'zi narsalarni amalga oshirmasligi mumkin. xarajat operatsiyalari unga shubhali tuyuladigan va Markaziy bankning 2014 yil 22 iyuldagi 24-sonli axborot xatining 3-bandi..

Federal Soliq xizmati qo'l ostidagilarni sxemalar va xayoliy operatsiyalarni isbotlay olmaganlikda aybladi, chunki ular rasmiy ravishda dalillarni to'playdi (23.03.2017 yildagi ED-5-9-547 /@-sonli xat). Shu sababli, xizmat kompaniyalardan sheriklarni qaysi mezonlarga ko'ra tanlaganligi va nima uchun bu etkazib beruvchilarni tanlaganligi haqida ma'lumot so'rashni talab qildi.

Biz inspektorlar tekshiruvlar paytida nimani so'rashi mumkinligi haqida vizual eslatma yaratdik (pastga qarang).

Ushbu maqoladan siz quyidagilarni bilib olasiz:

1. Xayoliy operatsiyalarni hisoblash uchun inspektorlar qanday hujjatlarni talab qiladi
2. Soliq organlari ish yozishmalarini so'rashi mumkin
3. Fotosuratlar va talonlar kelishuv haqiqatini tasdiqlaydimi?

Endi kompaniya nafaqat har bir kontragentni tekshirishi, balki uni boshqa potentsial hamkorlar orasidan tanlashi va nima uchun eng yaxshisi ekanligini asoslashi kerak. "" xizmatidagi yangi funksiya 2 marta bosish orqali soliq organlari uchun dalillar tayyorlaydi - xizmat siz tanlagan 30 ta kompaniyani topadi. Har qanday yetkazib beruvchi bo'yicha to'liq ma'lumotnoma bir daqiqada yaratilishi mumkin. Xizmatga ruxsat oling va monitoring natijalarini Excel formatida chop eting.

Direktor uchun eslatma. Tranzaktsiyadan oldin qanday ma'lumotlar va hujjatlar to'planishi kerak

Yozuvni direktorga ko'rsating, shunda u ham bitimni yopishdan oldin qanday ma'lumotlarni to'plash kerakligini biladi.

Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma

Har qanday bitim uchun yetkazib beruvchidan yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan yoki EGRIPdan ko'chirma so'rang. Ko‘chirma kompaniyaning rasmiy ro‘yxatdan o‘tganligini va shartnoma tuzilgan sanada amal qilganligini tasdiqlaydi.

Soliq inspektorlari bitim xarajatlarini olib tashlagan taqdirda ham, boshqa hujjatlar bilan birgalikda, davlat reestridan ko'chirma ularni himoya qilishga imkon beradi (Ural tumani Arbitraj sudining 2016 yil 18 yanvardagi F09-10478-son qarori). / 15).

Agar kontragent yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan yoki EGRIPdan ko'chirma taqdim etishni istamasa, uni o'zingiz soliq idorasida - qog'ozda yoki egrul.nalog.ru saytida buyurtma qiling. Qog'oz bayonoti 200 rublni tashkil qiladi, ammo u ishonchliroq. Elektron bayonotda soliq idorasi tashkilot yoki to'g'risidagi soxta ma'lumotlarni qayd etadigan bo'lim yo'q yakka tartibdagi tadbirkor- soxta manzillar, xayoliy direktorlar (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 2 sentyabrdagi ED-3-14-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]).

Vakilning vakolatlari to'g'risidagi hujjatlar

Vakildan ustav, ishonchnoma va pasport nusxasini oling. Agar shartnoma direktorning o'zi tomonidan tuzilgan bo'lsa, saylov protokoli yoki lavozimga tayinlash to'g'risidagi qarorni so'rang. Hujjatlar vakilning kompaniya nomidan harakat qilish huquqiga ega ekanligini tasdiqlaydi.

Shuningdek, direktor lavozimidan chetlatilgan yoki yo'qligini tekshirishni maslahat beramiz. IFTSdan rasmiy sertifikat so'rashingiz mumkin. Yoki nalog.ru saytida diskvalifikatsiya qilinganlar reestridagi ma'lumotlarga qarang. Ekranning skrinshotini oling va uni oddiy nusxa sifatida tasdiqlang (Rossiya Federal soliq xizmatining 31.03.2016 yildagi SA-4-7/5589-sonli xati).

Agar siz diskvalifikatsiya qilingan rahbar bilan shartnoma tuzsangiz, soliq organlari kompaniyaga xarajatlarni to'lashdan bosh tortadilar va sudyalar inspektorlarni qo'llab-quvvatlaydilar (Markaziy okrug Federal arbitraj sudining 06.03.2014 yildagi A64-sonli qarori). 5102 / 2013).

Hamkor resurslari tafsilotlari

Qarama-qarshi tomon aslida qayerda ishlayotganini bilib oling. Undan ofislar, omborlar, chakana savdo yoki haqiqiy manzillari ko'rsatilgan xatni so'rang sanoat binolari. Hududlarga tashrif buyuring va ularni suratga oling. Tranzaktsiya hujjatlariga fotosuratlar qo'shing. Agar sherigiga shaxsiy tashrif buyurish imkoni bo'lmasa, rasmlarni elektron pochta orqali so'rang. Shunday qilib, siz soliq inspektorlariga kontragentning haqiqiy ekanligini isbotlaysiz, u mahsulot ishlab chiqaradi, tovarlarni sotadi va siz sotib olgan xizmatlarni taqdim etadi. Bu shuni anglatadiki, tranzaktsiya xayoliy bo'lishi mumkin emas. Bunday dalillar bilan sudlar kompaniyalar tomonini oladilar (Markaziy okrug arbitraj sudining 04.05.2017 yildagi F10-207 / 2017-sonli qarori).

Sud amaliyotidan

Soliq organlari bilan bo'lgan bir nechta tortishuvlarda, fotosuratlar tufayli kompaniyalar tranzaktsiyalarning haqiqiy ekanligini va ular efemera bilan ishlamasligini isbotlay olishdi.

Qaror matnidan	Ish raqami
... Tovar yetkazib berilganligini tasdiqlashda arizachi ish materiallariga ... fotosuratlar bilan xaridorlarning xatlarini ... ...Ko'rgazma maydoni dizaynining haqiqatligini tasdiqlash uchun ... kompaniya soliq to'lovchining logotipi bilan ... ko'rgazma maydonining fotosuratlarini taqdim etdi.	Moskva tumani Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2014 yil 27 yanvardagi F05-7033/2013-son qarori.
... sudlar haqiqatni o'rnatdi biznes operatsiyalari soliq to'lovchi ko'rsatilgan pudratchilar bilan, ish materiallarida taqdim etilgan fotosuratlar bilan tasdiqlangan ...	Moskva tumani Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2012 yil 18 oktyabrdagi A40-32902 / 11-90-138-sonli qarori.
... tadbirkorlik operatsiyalarining haqiqatini tasdiqlash uchun ariza beruvchi birinchi instantsiya sudiga ijaraga olingan omborning fotosuratlarini taqdim etdi ...	Volga okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2012 yil 4 dekabrdagi A72-9528/2011-sonli ishidagi farmoni.
... ish materiallariga ko‘rsatilgan manzilda joylashgan ko‘chmas mulk obyektlariga egalik huquqini davlat ro‘yxatidan o‘tkazilganligi to‘g‘risidagi guvohnomalar hamda katta hajmda saqlash imkoniyatini ko‘rsatuvchi fotosuratlar ilova qilinadi. qurilish materiallari va uni qayta ishlash ...	FAS o'lchamlari Shimoliy Kavkaz okrugi 2012 yil 29 martdagi № A32-11138/2011 ishda

Biznes yozishmalar

Soliq xodimlari, firmalar har doim shartnoma shartlarini yozma ravishda muhokama qilishlariga aminlar. Shuning uchun, kontragent bilan bo'lajak bitimni muhokama qilgan barcha xatlarni to'plang, undan hujjatlarni so'rang va hokazo. Xatlarni chop eting yoki ekran tasvirini oling. Har bir yetkazib beruvchi uchun alohida fayl yoki papka yaratish va barcha muhim ma'lumotlarni kiritish yaxshiroqdir.

Agar kontragent bilan ishbilarmonlik yozishmalarini soliq idorasiga topshirmasangiz, nazoratchilar operatsiyalarni haqiqiy emas deb hisoblashadi. Va sudyalar ularni qo'llab-quvvatlaydi (Moskva tumani Arbitraj sudining 2017 yil 8 fevraldagi F05-22343 / 2016-sonli qarori).

Sudda xarajatlarni himoya qilish uchun beshta tayyor dalil

Agar soliq organlari kontragent haqida etarli ma'lumotga ega bo'lmasa va ular bitimni haqiqiy emas deb hisoblasa, bu sudlar uchun dalillar.

1. Soliq organlari kontragentdan tovarlarni o'zlari sotib oldilar. Yetkazib beruvchining ommaviy manzili bor edi, u Federal Soliq xizmatiga xabar bermadi. Ammo kompaniya bilan birgalikda ular yetkazib beruvchidan kantselyariya buyumlarini sotib oldilar soliq tekshiruvlari. Bu tashkilotga bitimning haqiqatini isbotlashga yordam berdi (Shimoliy Kavkaz okrugi arbitraj sudining 2016 yil 31 maydagi F08-1131/2016-sonli qarori).
2. Hamkor shartnomadan ancha oldin ishlay boshlagan. Qarama-qarshi tomonning kichik xodimlari, kichik jihozlari bor edi, u pul to'ladi minimal soliqlar. Biroq, mijoz bitimdan 19 yil oldin imzolangan. Shuning uchun uni bir kunlik voqea deb hisoblash mumkin emas (Volga tumani Arbitraj sudining 2016 yil 29 sentyabrdagi F06-13160/2016-sonli qarori).
3. Direktor maosh oldi. Yetkazib beruvchilar rahbarlari o'z kompaniyalarida ishlaganliklarini tan olishmadi. Ammo bank bayonotlariga ko'ra, bosh direktorlar ushbu firmalardan maosh olishgan. Shunday qilib, ular ularning ichida edi. Shuning uchun bitim haqiqiydir (To'qqizinchi arbitrajning qarori Apellyatsiya sudi 2016 yil 12 sentyabrdagi 09AP-38905/2016-son).
4. Inspektorlarning etkazib beruvchilarga nisbatan ilgari hech qanday da'volari yo'q edi. Kompaniya uzoq vaqtdan beri etkazib beruvchi bilan ishlamoqda, soliq organlaridan hech qanday savol yo'q edi. Shuning uchun bitim haqiqiy hisoblanadi (To'qqizinchi apellyatsiya sudining 2016 yil 24 avgustdagi 09AP-35341/2016-son qarori).
5. Sud allaqachon kontragentlarni vijdonan tan olgan. Bu ularga qarshi da'volar bo'lmasligi kerak degan ma'noni anglatadi (Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining 07/08/2016 yildagi 306-KG16-8099-son qarori).

Shaxsiy aloqalar va uchrashuvlar

Kontragent bilan shaxsiy uchrashuvlaringizni tasdiqlovchi barcha hujjatlarni to'plang. Masalan, kontragentning ofisiga o'tadi, qo'shma fotosuratlar, muzokaralar bayonnomalari, xodimlarning hisobotlari, shuningdek sayohat hujjatlari. Ular ishchilar saytga borganliklarini bildirishmoqda. Shunday qilib, sherik bilan muloqot qiling. Shuning uchun tranzaktsiya xayoliy bo'lishi mumkin emas. Va bitimning haqiqati kontragent soliq to'laganligi, xodimlarga ish haqi to'laganligi, foyda bilan ishlaganligi, uning aktivlari o'sishi bilan tasdiqlanadi (Moskva tumani Arbitraj sudining 09.03.2016 yildagi F05-1148-son qarori /). 2016).

IP bilan ishlashni boshlashdan oldin, maqoladagi maslahatlarimizdan foydalaning

1. Foydali yetkazib beruvchini topib, uni tranzaktsiyadan oldin tekshirganingizni tasdiqlovchi hujjatlarni to'plang.
2. Inspektorlarga so'rov bo'yicha kontragent uchun barcha hujjatlarni - ishonchnomalar nusxalarini, ish yozishmalarini, fotosuratlarni taqdim eting. Aks holda, nazoratchilar bitimning haqiqatiga shubha bilan qarashadi.
3. Ga diqqatni jalb etish sud amaliyoti yetkazib beruvchining ishonchliligini isbotlash. Hakamlar boshqa sudlarning qarorlarini hisobga oladilar.

So'nggi paytlarda hujjat topshirish bilan bog'liq juda dolzarb masala soliq organlari"kontragentni tanlashda tegishli tekshiruv" deb ataladigan narsaga aylandi. Oliy arbitraj sudining shov-shuvli qaroridan so'ng (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=63894) bu ibora endi deyarli hammaga ma'lum. har bir soliq to'lovchi. Kontseptsiyaning o'zi hech qanday joyda aniqlanmagan bo'lsa-da, siz uni soliq qonunchiligida ham, fuqarolik qonunchiligida ham topa olmaysiz.

Nima qilish kerak, kontragentdan qanday hujjatlarni so'rash kerak va soliq organidan da'volar yoki sud jarayonlarida bunday ehtiyotkorlikni isbotlash uchun bunday faylni qanday shakllantirish kerak.

• Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma (30 kun)
• Soliq ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma (TIN)
• Davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma (OGRN)
• Litsenziyalar yoki maxsus ruxsatnomalar

Hujjatlar kontragent rahbarining imzosi va muhri bilan tasdiqlangan nusxalarda so'raladi. Ular papkaga joylashtiriladi ("Qarshi taraflar" standart papkasini oling, har biriga bo'linadi) va 4-5 yil davomida saqlanadi (shuningdek, buxgalteriya va soliq hujjatlari).

Agar shartnoma (shartnoma) rahbar tomonidan imzolanmagan bo'lsa ( ijro etuvchi organ ishonchnomasiz harakat qilish huquqiga ega bo'lsa), keyin vakolat ishonchnomaning asl nusxasi yoki tasdiqlangan nusxasi bilan tasdiqlanadi. Ishonchnomada imzolovchining amal qilish muddati va vakolatlari ko'rsatilishi kerak - uning bunday bitimni tuzish huquqi bor yoki yo'qligini tekshiring.

Shuningdek, vakolatli shaxslarni tayinlash to'g'risidagi buyruqlar yoki imzolash huquqiga ishonchnomalar, agar asosiy buxgalteriya hujjatlari(ayniqsa, fakturalar uchun) bosh direktor tomonidan imzolanmagan va Bosh hisobchi. Hujjatlarning aniq turi ishonchnomada ko'rsatilishi kerak. Tegishli kontragent uchun bir xil papkada topshirilgan.

Agar kontragent og'zaki so'rov bo'yicha hujjatlarni taqdim qilmasa, biz ularni qabul qilinganligi to'g'risida rasmiy xat bilan so'rashingizni maslahat beramiz. Agar kontragent javob bermasa ham (va u bunday majburiyatga ega bo'lmasa), unda hujjatda qo'llab-quvvatlovchi hujjat bo'ladi. Va siz Federal Soliq xizmati veb-saytidagi xizmatlardan foydalangan holda kontragentning ro'yxatga olinishi va soliq ro'yxatidan o'tganligini tekshirishingiz mumkin.

Ba'zi hollarda ular buxgalteriya hisobi va hatto soliq hisobotlarini, shuningdek, menejerlar va bosh buxgalterlarning pasportlari nusxalarini talab qilishga harakat qilishadi. Biroq, sherigingiz bor to'liq to'g'ri sizga bunday ma'lumotlarni taqdim etishdan bosh torting. Ko'pincha nima sodir bo'ladi. Shu bilan birga, agar siz o'zingiz biron bir yirik davlat mijozi bilan ishlayotgan bo'lsangiz, sizning bunday rad etishingiz muzokaralar natijasiga salbiy ta'sir ko'rsatishi va rejalashtirilgan bitimni buzishi mumkin.

Sizga hamma uchun barcha ma'lumotlarni to'plashni emas, balki, masalan, bir martalik etkazib beruvchilar yoki pudratchilarni kesib tashlashni maslahat beramiz. O'rnating (masalan, kompaniya uchun buyurtma bo'yicha) kontragentda ma'lumot to'playdigan minimal tranzaksiya miqdori va hokazo. Masalan, "Gazprom" dan yuqoridagi barcha hujjatlarni taqdim etishni talab qilmaslik kerak. Ammo shubhali etkazib beruvchilarning hujjatlari qanchalik ko'p bo'lsa, shuncha yaxshi bo'ladi. Agar etkazib beruvchining shubhali ekanligini ko'rsangiz - boshning pasporti, bosh buxgalter, oxirgi ikki hisobot davri uchun moliyaviy hisobotning nusxasini (qabul qilinganligi to'g'risidagi soliq belgisi bilan) so'rang. Bunday etkazib beruvchilar uchun qo'shimcha tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinishi mumkin - tashrif buyuruvchilar reestridan ko'chirma, avtoulov pasportining nusxasi, ya'ni. muzokaralarda kontragent vakillari ishtirok etganligi haqida qo'shimcha dalillar.

Yuqorida aytilganlarning barchasi sizga soliq organlari tomonidan hech qanday da'vo qo'zg'atilmasligiga 100% kafolat bera olmaydi, lekin ular bilan nizolarda, shu jumladan sudlarda qo'shimcha dalillar keltiradi.

Shuningdek, siz Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati xizmatidan foydalanishingiz mumkin "O'zingizni va kontragentni tekshiring" http://egrul.nalog.ru/

Onlayn rejimda kontragent to'g'risidagi ma'lumotlar yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga kiritilganligini, ommaviy manzillar va boshqa foydali ma'lumotlarni bilib olishingiz mumkin.