Ichki audit - bu Alfa-Bank, uning sho'ba korxonalari va tegishli kompaniyalarning risklarni boshqarish tizimlari, nazorat qilish va boshqarish tartib-qoidalarining samaradorligini tekshirish uchun ishlaydigan mustaqil mexanizm.

Ichki auditning maqsadi Alfa-Bank, uning sho'ba va tegishli kompaniyalari Direktorlar Kengashi va Boshqaruviga o'z maqsadlariga erishishda samarali yordam berishdir. Buning uchun ichki audit faoliyatni tahlil qiladi va baholaydi va tegishli shaxslarga o'z tavsiyalari va xulosalarini taqdim etadi.

Ichki audit tizimning etarliligi va samaradorligini tekshiradi va baholaydi ichki nazorat turli bo'limlar ishini muvofiqlashtirish orqali Alfa-Bank, uning sho''ba va tegishli kompaniyalarida ma'lum majburiyatlarni bajarish sifati. ichki audit. Xususan, ichki auditorlar:

• moliyaviy va operatsion ma'lumotlarning to'g'riligi, to'liqligi va dolzarbligini, shuningdek bunday ma'lumotlarni autentifikatsiya qilish, baholash, tasniflash va taqdim etish uchun foydalaniladigan vositalarni tekshirish;
• operatsiyalar va hisobotlarga jiddiy ta'sir ko'rsatishi mumkin bo'lgan siyosatlar, rejalar, protseduralar, qonunlar va qoidalarga muvofiqligini ta'minlash uchun mavjud tizimni ko'rib chiqish;
• aktivlarni himoya qilish vositalarini tekshirish, agar kerak bo'lsa, bunday aktivlarning mavjudligi va qiymatini tekshirish;
• resurslardan foydalanish samaradorligini baholash;
• loyihalar va dasturlarning belgilangan maqsadlar natijalariga muvofiqligini hamda rejaga muvofiq amalga oshirilishini tekshirish;
• bank rahbariyatining iltimosiga binoan tekshirish, tekshirish va tekshirishlar o‘tkazish.

Mas'uliyat

Ichki auditorlar bank faoliyatiga xolis va xolis baho beradilar.

Ichki audit o'z faoliyatini Direktorlar kengashining buyruqlariga muvofiq amalga oshiradi. Ichki auditorlar ma'muriy jihatdan Bank Boshqaruvi raisiga hisobot beradilar.

Boshqa audit tuzilmalari bilan aloqalar

Tashqi auditor ichki audit hisobotlarini olishi mumkin. Xuddi shunday, tashqi auditorlar ichki auditga tegishli bo'lishi mumkin bo'lgan barcha muhim masalalarni ichki auditorlarga yetkazadilar.

Ichki audit tashqi auditlarning tabiati, muddati va hajmini aniqlashda yordam berishi mumkin va yordam berishi kerak. Biroq, tashqi auditor moliyaviy hisobot bo'yicha fikr bildirish uchun faqat javobgardir.

Bank tarkibida muayyan faoliyatni nazorat qiluvchi qo‘shimcha bo‘linmalarning mavjudligi Ichki audit departamentini bunday faoliyatni ko‘rib chiqishdan ozod qilmaydi. Ushbu bo'linmalarga, masalan, Risklarni boshqarish va Ichki nazorat bo'limi kiradi. Samaradorlik maqsadida Ichki audit bo'limi o'z ishida ushbu bo'linmalar tomonidan tayyorlangan ma'lumotlardan foydalanishi mumkin.

Standartlar

Ichki audit bo'limi ichki auditorlik instituti tomonidan e'lon qilingan ichki auditning professional amaliyoti standartlari va axloq kodeksiga amal qiladi.

2014 yilda ichki nazoratni tashkil etishdagi o'zgarishlar tufayli Rossiya banki yaqin vaqtgacha Rossiya Banki tomonidan sinonimlar sifatida tan olingan ichki nazorat va ichki audit tushunchalarini ajratdi. 242-P-sonli Nizomga kiritilgan o‘zgartirishlar natijasida ichki nazorat xizmati ichki audit xizmatidan ajratildi.

Bankda ichki audit - bu mustaqil baholash ichki nazorat tizimi oʻrnatilgan tijorat banki. Ichki auditning asosiy e'tibori tahlilga qaratilgan axborot tizimlari, shu jumladan tizim buxgalteriya hisobi va bog'liq turlar nazorat qilish, moliyaviy va operatsion ma'lumotlarni o'rganish, operatsiyalarning rentabelligi va samaradorligini o'rganish.

Ichki audit quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• Boshqaruv nazorati monitoringi;
• Xavflarni bashorat qilish, aniqlash va baholash;
• Nazoratning real va potentsial kamchiliklarini, shuningdek, xavf holatlarini tekshirish;
• Bankdagi ichki jarayonlar, protseduralar va nazorat tizimlarini o'zgartirish, risklarga javob berishni takomillashtirish bo'yicha tavsiyalar berish.

Ichki audit, birinchi navbatda, tekshirish, baholash, hisobotlarni tayyorlashga majburdir:

• bankning amaldagi qonunlar va me'yoriy hujjatlarga muvofiqligi;
• xavflarni aniqlash va boshqarish tizimlari;
• risklarni boshqarish bo'yicha ichki nazorat tizimining bankida ishlash;
• bank va uning mijozlari aktivlarini himoya qilish tizimlari va tartiblari;
• ichki va tashqi foydalanuvchilar uchun hisobga olish ma'lumotlarining adekvatligi va haqiqiyligini ta'minlash uchun tizimlar va protseduralar.

Ichki audit xizmati bank ichida ham, undan tashqarida ham nazorat xizmatlari (mustaqil tashqi auditorlar, Rossiya bankining tegishli bo'linmalari; bankning nazorat va audit xizmatlari, bank xavfsizlik xizmati va boshqalar) bilan hamkorlikni tashkil etish uchun javobgardir. Ichki audit xizmati rahbari bank ichidagi hamkorlik jarayonini tashkil etish va boshqarish uchun javobgardir.

IAS faoliyatining samaradorligi butunlay umume'tirof etilgan ishlash standartlariga, shuningdek, muayyan tartibga solish talablariga muvofiqligiga bog'liq.

Ichki audit xizmati o‘zi tekshiradigan bo‘linmalarga nisbatan mustaqil maqomga ega bo‘lishi kerak, shuning uchun bank bo‘linmalari rahbarlari ichki audit xizmati tomonidan o‘tkaziladigan tekshirishlarning mazmuni va hajmiga ta’sir ko‘rsatishga haqli emas. Shunga qaramay, Ichki nazorat xizmati tekshirilayotgan faoliyat bilan bog‘liq tahlillar, baholash natijalari, tavsiyalar va xo‘jalik yurituvchi sub’ektlarning sharhlarini taqdim etish orqali bank xodimlari va rahbariyatiga o‘z vazifalarini samarali bajarishda yordam beradi.

Auditor va auditorlarning sifatli ishlashining zaruriy sharti chuqur bilimdir bank ishi, ham texnik bilimlar nuqtai nazaridan, ham qonunchilikni yangilash nuqtai nazaridan. Ichki audit xizmati rahbari nafaqat o'zining kasbiy tayyorgarligi darajasini, balki xizmatning barcha xodimlarining tayyorgarlik darajasini ham saqlab turishi shart.

ANO DPO "ISBD" o'tishni taklif qiladi asosiy kurs“Ichki audit: ilg‘or tajribalar va ilg‘or xalqaro tajribalar” mavzusida ichki audit xizmati rahbarlari va xodimlari uchun malaka oshirish. Tadbir davomida ishtirokchilar tavakkalchilikka asoslangan rejalashtirish, tavakkalchilikka asoslangan ichki audit masalalari bo‘yicha ichki audit sohasidagi ilg‘or rus va xalqaro amaliyot namunalari va usullari bilan tanishishlari, shuningdek, eng so‘nggi xalqaro yangiliklar bilan tanishishlari mumkin bo‘ladi. ichki auditning funktsiyalari va vazifalarini o'zgartirish bilan bog'liq tendentsiyalar, shu jumladan tashkiliy tuzilmadagi tendentsiyalar. Samarali ichki audit rahbarining asosiy ko'nikmalari ham ko'rib chiqiladi va rivojlantiriladi.

“Ichki auditning o‘ziga xos xususiyatlari kredit tashkiloti zamonaviy sharoitda". Beriladi to'liq ko'rib chiqish kredit tashkiloti faoliyatining asosiy yo‘nalishlari bo‘yicha audit dasturlari barcha ishtirokchilar uchun amaliy namunalar va materiallar (“Tijorat bankida ichki audit xizmati auditini o‘tkazishni uslubiy ta’minlash”); 3624-U-son buyrug'iga muvofiq kredit tashkilotining ICAAPga qo'yiladigan asosiy talablari, ichki audit xizmati ishi uchun ICAAP bo'yicha batafsil tavsiyalar, ICAAP tashkiloti auditining o'ziga xos xususiyatlari ("Baholashning ichki tartiblari") ko'rib chiqildi. kapitalning etarliligi (ICAAP) Rossiya Bankining 15.04.2015 yildagi 3624-U-son qaroriga muvofiq: ichki auditning aspektlari"). Avtomatlashtirilgan tizimlar auditi mavzusi va elektron bank ishi sharoitida ichki auditning o‘ziga xos xususiyatlari (“Bankning avtomatlashtirilgan tizimlari va elektron bank tizimlarining ichki auditini o‘tkazish tamoyillari”) alohida ochib beriladi.

Tadbirlarni o'tkazish tajribasiga asoslanib, IAS menejerlari mutaxassislari "Kapitalning etarliligini baholash bo'yicha ichki tartib-qoidalar (ICAAP) doirasida xatarlarning umumiy darajasini baholash" tadbiriga ayniqsa qiziqishadi. Kapitalning etarliligini baholashning ichki tartib-qoidalariga kiritilgan o'zgarishlarni har tomonlama ko'rib chiqish taqdim etiladi, Rossiya Federatsiyasining eng yirik banklarining amaliy tajribasi umumlashtiriladi va Rossiya Banki tomonidan sifatni baholash bo'yicha savollarga javoblar beriladi. ICAAP va kapitalning etarliligi.

Malaka oshirish bo'yicha barcha faoliyat turlari "Ta'lim to'g'risida" gi qonunning so'nggi talablariga va Regulyatorning belgilangan talablariga javob beradi (Rossiya Bankining 2016 yil 12 iyuldagi N 4067-U "Yo'riqnomaga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida"gi yo'riqnomasiga muvofiq Rossiya Bankining 2014 yil 1 apreldagi 3223-U-sonli "Kredit tashkilotining risklarni boshqarish xizmati, ichki nazorat xizmati, ichki audit xizmati rahbarlariga qo'yiladigan talablar to'g'risida"

ANO DPO "ISBD" tadbirni bozorning professional ishtirokchilarining ichki audit bo'yicha mutaxassislari uchun alohida ko'rib chiqishni taklif qiladi qimmatli qog'ozlar"Qimmatli qog'ozlar bozori professional ishtirokchisining ichki nazorati va ichki auditi". Rossiya Bankining vakili moliya institutida ichki nazorat va auditni amalga oshirish tartibini belgilaydigan qimmatli qog'ozlar bozori professional ishtirokchisining ichki hujjatlariga qo'yiladigan talablar bo'yicha batafsil tushuntirishlar beradi.

O'quv seminarlarining har biri umumiy ko'rinishni o'z ichiga oladi normativ hujjatlar Kredit tashkilotlarida IAS faoliyatini tartibga soluvchi Rossiya banki.

Bundan tashqari, institutda har oyda moliya tashkilotlari uchun 100 dan ortiq seminarlar o‘tkazilib kelinmoqda, ular ichki auditorlarga moliya tashkilotining har bir bo‘linmasi faoliyatining nazariy va amaliy jixatlarini tushunishga yordam beradi, bu sohada chuqur bilimlar beradi. ichki nazorat tizimlari va tartiblarini yaratish va baholash.

“Samruk-Energo” AK Ichki audit xizmati rahbari

U 2012 yildan buyon Xizmatga rahbarlik qilib keladi. Xalqaro ichki auditorlar instituti (IIA) aʼzosi. U Markaziy razvedka boshqarmasi ichki auditorining xalqaro sertifikatiga, Xalqaro audit va boshqaruv instituti IFA (DipIFA) diplomi, CAP ECCBA xalqaro sertifikatiga ega.

Kompaniyaning ham tashqi, ham ichki muhiti eng keng xavf-xatarlarga duch kelgan bugungi iqtisodiy vaziyatda biz Kompaniyaning strategik maqsadlariga erishishda ichki auditning roli muhimligini tushunamiz. Bugungi kunda Kompaniyaning ichki auditi Kompaniya faoliyati samaradorligini oshirish imkoniyatlarini aniqlashga qaratilgan samarali vosita hisoblanadi.

Bizning ichki audit guruhimiz malakali va tajribali mutaxassislardan iborat.

Ichki audit xizmatining faoliyati ichki auditning professional amaliyotining xalqaro asoslariga asoslanadi va ichki auditning professional amaliyotining xalqaro standartlariga muvofiqligi e’tirof etiladi.

O'z ko'nikmalarimiz va bilimlarimizni qo'llagan holda, biz Kompaniya va uning SDElarida risklarni boshqarish, ichki nazorat va korporativ boshqaruv tizimlarini takomillashtirishga qaratilgan mustaqil va ob'ektiv kafolatlar va maslahatlar berish orqali Kompaniyaga qiymat keltiramiz.

Xizmat funktsional jixatdan Jamiyatning Direktorlar kengashiga, ma’muriy jihatdan – Jamiyat Boshqaruviga hisobdordir. Xizmat faoliyati nazoratini Taftish komissiyasi amalga oshiradi. Xizmat rahbari va xodimlari direktorlar kengashi tomonidan tayinlanadi.

2016 yilda Xizmat soni 7 kishini tashkil etdi.

Ichki auditorlar doimiy ravishda malaka oshirishni amalga oshiradilar. Shunday qilib, Xizmat xodimlari Markaziy razvedka boshqarmasi xalqaro ichki auditor sertifikatiga, Xalqaro audit va menejment instituti IFA (DipIFA), CAP ECCBA xalqaro sertifikati, Buyuk Britaniya moliya menejerlari instituti (DipPIA va DiPCPIA) diplomlariga ega. ).

Ichki audit xizmatining asosiy vazifalari quyidagilardan iborat:

• risklarni baholash, korporativ boshqaruv, Jamiyat va uning SDKlari operativ (ishlab chiqarish-moliyaviy) faoliyati, shuningdek, ularning axborot tizimlari sohasidagi risklar ustidan ichki nazoratning yetarliligi va samaradorligi;
• Jamiyatda korporativ boshqaruv tizimini va uning EHM faoliyatini, shu jumladan korporativ boshqaruvning qabul qilingan tamoyillari, tegishli axloqiy me’yorlar va qadriyatlarning joriy etilishi va ularga rioya etilishini baholashni (tashxislashni) belgilangan tartibda o‘tkazish. Kompaniya va uning SDElarida;
• Qozog'iston Respublikasi qonunchiligi, xalqaro shartnomalar, Kompaniya va uning SDC ichki hujjatlari talablariga, shuningdek vakolatli va boshqaruvchi ko'rsatmalariga rioya etilishini tekshirish. nazorat organlari, Kompaniya va uning SDC organlarining qarorlari, shuningdek, ushbu talablarga rioya qilish uchun yaratilgan tizimlarni baholash;
• Jamiyat va uning SDC strategik maqsadlari doirasida o‘z maqsadlariga erishishni ta’minlash bo‘yicha Jamiyat bo‘linmalari va uning SDKlari tomonidan ko‘rilayotgan chora-tadbirlarning muvofiqligini baholash.

Riskga asoslangan yillik audit rejalari Jamiyat Direktorlar kengashi tomonidan ko'rib chiqiladi va tasdiqlanadi.

Barcha rejalashtirilgan audit topshiriqlari to'liq bajarildi.

Xizmat o‘z funksiyalarini amalga oshirish chog‘ida Direktorlar kengashiga har qanday shaxslar ta’siridan mustaqilligini tasdiqladi.

Xizmatning KPI va uning rahbari Kompaniyaning strategik maqsadlarini hisobga olgan holda belgilanadi. Kompaniya Direktorlar kengashi Xizmat faoliyatini “samarali” deb baholadi.

Kompaniyaning ishonchli pochtasi bilan ishlash

Xizmat Jamiyatning ishonch pochtasi orqali kelib tushgan murojaatlarni ko‘rib chiqish, monitoring qilish va ko‘rib chiqish ustidan nazoratni amalga oshirish bo‘yicha vakolatli organ hisoblanadi. 2016-yilda 45 ta murojaat kelib tushdi va ko‘rib chiqildi.

Yuqorida aytib o'tilganidek, bankda ixtisoslashtirilgan (professional) nazorat organlari tuzilishi va faoliyat yuritishi kerak. Bu organlar birinchi navbatda bo'lishi mumkin:

• ichki nazorat xizmati;
• ichki audit xizmati;
• ichki nazorat va taftish komissiyasi.

Ichki nazorat xizmati

Bankning ichki nazorat xizmati (keyingi o‘rinlarda ICS deb yuritiladi) bankda ichki nazorat tizimining faoliyat ko‘rsatish jarayonini monitoring qilish, uning faoliyati bilan bog‘liq muammolarni aniqlash va tahlil qilish, barcha xodimlarining tashkilot o'z xizmat vazifalarini bajarishda qonun talablariga rioya qilish, shuningdek minimallashtirish ustidan nazoratni ta'minlash. bank risklari, shu jumladan, bank faoliyati davomida yuzaga keladigan manfaatlar to'qnashuvi bilan bog'liq risklar.

ICS ning asosiy vazifasi bankda, umumiy ma’noda aytganda, bankdagi barcha ichki nazorat mexanizmlarini yaratish, tuzatish va talab darajasida ushlab turish funksiyasi bo‘lishi kerak. Shu bilan birga, ICS funktsiyalarini faqat uslubiy ishlarga qisqartirish (ichki nazorat tizimiga qo'yiladigan talablarni shakllantirish) maqsadga muvofiq emas, lekin ular bankdagi boshqa ichki nazorat organlarining funktsiyalarini almashtirmasligi kerak.

Shu bilan birga, ICS quyidagilar ustidan nazoratni ta'minlashi kerak:

• bank xodimlari tomonidan qonun hujjatlari va nazorat qiluvchi organlarning normativ hujjatlari talablariga rioya etilishi;
• ichki hujjatlarda adekvat belgilanishi hamda har qanday operatsiyalarni amalga oshirishda, bank, uning mulkdorlari va mijozlari manfaatlariga daxldor har qanday qarorlarni qabul qilishda tartib va ​​vakolatlarga rioya qilish;
• bank risklarini samarali boshqarish tartib-qoidalarini amalga oshirish;
• aktivlarning saqlanishi va amalga oshirilayotgan operatsiyalarning bankning buxgalteriya hisobi va boshqaruv hisobida yetarli darajada aks ettirilishi;
• bank ichki nazorat tizimining barcha bo‘limlarining samarali faoliyat yuritishi.

Bank ICS ning samarali ishlashi uchun uning xodimlariga (nazorat qiluvchilarga) alohida maqom berilishi kerak. Nazoratchi barcha buxgalteriya hisobi va boshqa hujjatlarga, elektron ma'lumotlar bazalariga va qog'ozdagi ma'lumotlarga so'zsiz kirish huquqiga ega bo'lishi kerak. Shu bilan birga, axborotga kirish tartibi shunday bo'lishi kerakki, boshqaruvchi tomonidan ma'lumotlarni tuzatish imkoniyati istisno qilinadi.

Tekshiruvchi tekshirilayotgan faoliyatdan mustaqil bo'lishi kerak. Nazoratchining ilgari tekshirilayotgan bo'linmada ishlaganligi sababli tekshirilayotgan faoliyatga bog'liqligiga yo'l qo'yib bo'lmaydi. Bundan tashqari, unchalik aniq bo'lmagan aloqalarga yo'l qo'yib bo'lmaydi: qarindoshlarning tekshirilayotgan bo'linmasida joriy yoki o'tgan ish, tekshirilayotgan bo'linmaning har qanday xizmatlaridan foydalanish imkoniyati va boshqalar.

Nazoratchi ma'muriy jihatdan qaram bo'lmasligi kerak ijro etuvchi organlar banka. Bu juda muhim tamoyil, mos kelmaslik qobiliyatsiz ICSni yaratishga olib keladi.

Nazorat qiluvchi bank operatsiyalarini (operatsiyalarini) ularda bank uchun yo‘qotishlarga yoki qo‘shimcha xavf-xatarlarga olib kelishi mumkin bo‘lgan qo‘pol qoidabuzarliklar aniqlangan taqdirda to‘xtatib turish huquqiga ega bo‘lishi kerak. Ushbu huquq ICS to'g'risidagi nizomda va bankning ichki ish tavsiflarida belgilanishi kerak.

O'tkazishda ma'muriy-huquqiy, boshqaruv, tashkiliy-boshqaruv va moliyaviy nazorat Quyidagi tamoyillarni amalga oshirish uchun har doim tegishli e'tibor berilishi kerak.

• 1. Bankning har bir bo‘limi faoliyati quyidagi, xususan, standart usullarni qo‘llash orqali nazorat qilinishi kerak:
  • "to'rt ko'z" usuli, ya'ni har qanday muhim operatsiya ikkita bank xodimi tomonidan amalga oshiriladi, ulardan biri nazoratchi;
  • hisobot hujjatlari risoladagi va tartibda raqamlangan deb hisoblagan holda hujjatlarni raqamlash;
  • hujjatlar va qimmatbaho narsalarga ruxsatsiz shaxslarning kirishini cheklash;
  • mustaqil ravishda olingan hisob-kitoblarni davriy muvofiqlashtirish.
• 2. Har bir bajarilgan operatsiya "audit izi" ni qoldirishi kerak, bu esa bunday faktning hujjatli dalillarini nazarda tutadi, ya'ni. birlamchi hujjatlarda qayd etish, buxgalteriya hujjatlari, operatsiyalarda, tavsiflovchi hujjatlarda va hokazo.
• 3. Nazoratchi operatsiyaning borishiga ta'sir o'tkaza olishi kerak. Tekshiruvchining muayyan xavfli vaziyatlarda operatsiyani (bitimni) to'xtatib turish huquqi ko'rsatmalar bilan belgilanishi kerak, shu bilan birga aynan shu holatlar aniq tartibga solinishi kerak - shartlar, ularning mavjudligi nazoratchiga huquq beradi va (yoki) hatto majbur qiladi. tegishli operatsiyani to'xtatib turish to'g'risida buyruq bersin.
• 4. Har bir operatsiya uchun uni avtorizatsiya qilish tartibi aniqlanishi kerak, ya'ni. operatsiyalarni (o'zaro bog'liq operatsiyalar guruhlarini) amalga oshirish uchun ruxsat (rozilik, buyruq, ko'rsatma, buyruq) berishi mumkin bo'lgan aniq mas'ul shaxslarning vakolatlarini ko'rsatish kerak.

Analitik nazorat, yuqorida aytib o'tilganidek, haqiqiy parametrlarning, birinchi navbatda, bankning moliyaviy faoliyatining kutilayotgan (kutilayotgan) dan chetga chiqishlarini aniqlash va ularning sabablarini aniqlashni o'z ichiga oladi. Buning uchun moliyaviy-iqtisodiy ko'rsatkichlar, turli koeffitsientlar, ularni hisoblash usullari, shuningdek, ushbu ko'rsatkichlar va koeffitsientlarning talab qilinadigan (normativ, rejali) qiymatlari qo'llaniladi. Shu bilan birga, bankning maxsus xodimlari ushbu ko'rsatkichlar va nisbatlarning qiymatlari va dinamikasini muntazam ravishda kuzatib borishlari va agar ular tegishli qiymatlardan chetga chiqsa, bu haqda bank rahbarlariga, shu jumladan huquqlarga ega bo'lgan kollegial boshqaruv organlariga darhol xabar berishlari kerak. , tashkilotdagi mavqei tufayli bunday ko'rsatkichlarning qiymatlarini kerakli doirada "kirish" kerak bo'lgan boshqaruv qarorlarini qabul qilish.

ICS, birinchi navbatda, bank uchun eng muhim moliyaviy-iqtisodiy ko'rsatkichlarni (masalan, ayrim xavfli aktivlar bo'yicha zaxiralarni hisoblashning to'g'riligini) hisobga olgan holda, belgilangan tegishli ko'rsatkichlarga muvofiqligini tanlab tekshirishi shart. shuningdek, bo'limlar qanday tashkil etilganligi va tahliliy nazoratning amalga oshirilishi ustidan muntazam nazorat monitoringini olib borish.

ICSning har bir xodimi o'z faoliyati davomida vaqti-vaqti bilan tekshirilayotgan bo'linmalar xodimlariga "muxolifat"da bo'ladi. Ushbu muqarrar holat mojaroning mikroblarini olib keladi, bu esa bank xodimlari tomonidan nazorat bo'linmalari xodimlarining dushmanligi va rad etilishiga olib keladi, bu nazorat choralarini amalga oshirishni sezilarli darajada murakkablashtirishi va umuman ichki nazorat tizimining samaradorligini pasaytirishi mumkin. Buning oldini olish uchun bank jamoasida barchani, shu jumladan, tartibga solish xizmatlari xodimlarini yagona maqsad (maqsad) atrofida birlashtirgan muhitni yaratish kerak.

ICS ning alohida funktsiyasi bank ichidagi me'yoriy hujjatlar va tartiblarni muvofiqlashtirishda ishtirok etish. Bu ish aslida dastlabki nazorat hisoblanadi, chunki uning davomida bir tomondan xodimlarning harakatlarining algoritmlari, boshqa tomondan belgilangan qoidalar buzilishining oldini olishga mo'ljallangan nazorat mexanizmlarining ishlashi algoritmlari aniqlanadi. xodimlarning xatti-harakatlari qoidalari.

Bank ichidagi me’yoriy hujjatlar va tartib-qoidalar loyihalarini ma’qullashda ishtirok etuvchi ICS ushbu nazorat mexanizmlarining mavjudligi va yetarliligini, so‘ngra loyihalarda ko‘rsatilgan bank xodimlari harakatlarining normativ hujjatlar talablariga muvofiqligini o‘rganishi, ya’ni. shu bilan yuqorida aytib o'tilgan funktsiyalarni bajarish (muvofiqlikni tekshirish va tegishli nazorat mavjudligini nazorat qilish). Ko'rinib turibdiki, barcha kelishilgan hujjatlar qonunlar normalariga, Rossiya Bankining huquqiy hujjatlariga, shuningdek, xalqaro hujjatlarga muvofiqligi tekshirilishi kerak.

Ichki audit xizmati

Bankning ichki nazorat tizimida audit muhim rol o'ynashi mumkin va bo'lishi kerak. Banklar auditi (tashqi) ixtisoslashuvni talab qiluvchi bir qator xususiyatlarga ega auditorlik tashkilotlari. Gap shundaki, banklar va boshqa KOlarni tekshirishda turli tomonlarni hisobga olish kerak. iqtisodiy faoliyat ham banklarning o'zlari (NCO'lar) va ularning mijozlari. Bu bank auditorlari zimmasiga alohida mas’uliyat yuklaydi, ulardan alohida malaka, xolislik va shunga mos ravishda yakuniy xulosalarning ishonchliligini talab qiladi.

Bank auditi amaliyoti shuni ko'rsatadiki, auditorlarning muvaffaqiyatli faoliyatining muhim sharti buxgalteriya hisobi va hisobotining ishonchliligini ta'minlashdan, bankning yaxshi natijalarga erishishiga to'sqinlik qilayotgan sabablarni aniqlash va bartaraf etishdan ham tekshirilayotgan bank, ham auditorlarning o'zaro manfaatdorligidir. ishlash. Auditor - bu maxsus bilimga ega bo'lgan shaxs bo'lib, u nafaqat yuqori professionallik, balki xolislik va halollik, tijorat sirlarini saqlash qobiliyati, tekshirilayotgan shaxslarga xayrixohlik va sodiqlik va boshqa bir qator xususiyatlar bilan ajralib turishi kerak. .

Auditorlar, xususan:

• barcha buxgalteriya, pul va boshqalarni tekshiring manba hujjatlari, pulning mavjudligi, moddiy boyliklar kassa, kassa, hisobdor shaxslar, buxgalteriya registrlari, hisobotlar, smetalar va bankning kassa, hisob-kitob (to'lov), kredit va boshqa operatsiyalari bo'yicha boshqa hujjatlar;
• bank boshqaruvi va uning raisining buyruqlari, ko‘rsatmalari, bank boshqaruvi va boshqaruvi majlislari bayonnomalari bilan tanishish;
• hammasini ta'minlashni talab qiladi zarur hujjatlar, shuningdek, dalolatnomaga ilova qilish uchun guvohnomalar, hisob-kitoblar, alohida hujjatlarning nusxalari;
• auditorlik tekshiruvi davomida yuzaga kelgan masalalar yuzasidan og‘zaki yoki yozma tushuntirishlar olish;
• kassa xonalari, omborxonalar va boshqalarni tekshirish xizmat ko'rsatish binolari, ularning zarur talablarga muvofiqligini aniqlash uchun qimmatbaho narsalarni saqlash joylari va shartlari.

Auditorlarning majburiyatlariga kelsak, ular zimmasiga yuklatilgan vazifalardan kelib chiqqan holda (qonun hujjatlari doirasida) belgilanadi. Ularning asosiy vazifasi noto'g'ri boshqaruv faktlari aniqlanganda, bank operatsiyalari, buzilishlar belgilangan tartib buxgalteriya hisobi, suiiste'mollik va boshqalar. bankka yoki davlatga (byudjetga) yetkazilgan zarar miqdorini aniq belgilash, aniqlangan huquqbuzarliklarning sabablarini, ushbu huquqbuzarliklarda aybdor bo‘lgan mansabdor shaxslar yoki mas’ul shaxslarni aniqlash. Shu munosabat bilan auditor o‘rganilayotgan bankdagi ishlarning haqiqiy holatini noto‘g‘ri yoritgani, faktlarni ataylab buzib ko‘rsatganligi yoki aniqlangan qoidabuzarliklar yoki xodimlar tomonidan yo‘l qo‘yilgan xatolarni yashirganligi uchun ham javobgar bo‘ladi.

Asosan, xuddi shu narsa ichki auditorlarning faoliyatiga ham tegishli, garchi ularning asosiy vazifasi tashkilotning haqiqiy faoliyati bilan qonunchilik va me'yoriy hujjatlar talablari o'rtasidagi nomuvofiqlik holatlarini aniqlash, shuningdek, ushbu turdagi auditorlik tekshiruvlarini tuzatish jarayonini nazorat qilishdir. tekshiruvlar paytida nomuvofiqliklar. Ichki auditorlarning ma'lum funktsiyalari, shuningdek, bosh buxgalter yoki moliya direktoriga bo'ysunadigan yirik banklarning buxgalteriya bo'limlari huzuridagi auditorlik guruhlari tomonidan amalga oshiriladi, ammo ichki auditorlarning funktsiyalari kengroqdir.

Ichki auditning ayrim funktsiyalari biznes auditi deb ataladi. Iqtisodiy audit tizimli tahlil hisoblanadi iqtisodiy faoliyat KO ma'lum maqsadlar uchun amalga oshiriladi. Odatda uchta maqsadga ega:

• samarali boshqaruvni baholash;
• iqtisodiy faoliyatni yaxshilash imkoniyatlarini aniqlash;
• bozor faoliyatini takomillashtirish bo'yicha tavsiyalar berish yoki keyingi harakat kengroq.

Bankning ichki auditi, aslida, bankning ichki nazorat tizimining auditi bo'lib, u o'zi ham ichki nazorat tizimining bir qismidir. Ichki nazorat tizimining audit funktsiyasi boshqaruv kengashi tomonidan taqdim etilgan bankning yuqori rahbariyatiga hisobot berishi kerak. Buning uchun kengash (yoki uning tarkibidagi maxsus qo‘mita) ushbu tizimda aniqlangan kamchiliklar to‘g‘risida o‘z vaqtida xabardor qilinishi va uning faoliyatini takomillashtirish bo‘yicha tavsiyalar ko‘rib chiqishi uchun kiritilishi zarur.

Nazorat-taftish komissiyasi

Bankda risk omillari va qadriyatlarini muntazam monitoring qilish uchun korporativ boshqaruv doirasida tashkil etish maqsadga muvofiqdir. ichki nazorat va taftish komissiyasi. Bunday komissiyaning tashkil etilishi ichki nazorat va auditga oid masalalarni batafsil va muntazam ravishda ko‘rib chiqish va muhokama qilish imkonini beradi hamda ularga zarur e’tiborni qaratish imkonini beradi. Shu bilan birga, qo‘mita tarkibiga biznesning asosiy yo‘nalishlari uchun mas’ul bo‘lgan bank xodimlari bilan bir qatorda moliyaviy hisobot va ichki nazorat masalalarini yaxshi biladigan nobank mutaxassislarini ham kiritish tavsiya etiladi.

Bankning ichki nazorat tizimi faoliyatining umumiy natijasi o'zining bank va ma'muriy faoliyatini doimiy va doimiy monitoringini oqilona tashkil etishi kerak, ya'ni uning turli darajalari - alohida xodimning ish joyidan va alohida mahsulot ishlab chiqarishdan (alohida xizmat ko'rsatishdan) yakuniy parametrlargacha. butun tashkilot.

Nazorat xizmatlari: Tashkiliy dizayn variantlari

Bankning nazorat qiluvchi bo'linmalarining o'rni, roli va vazifalari belgilanishi kerak: bankda ichki nazoratni tashkil etish konsepsiyasida; ushbu bo'linmalar to'g'risidagi nizomda; bankning ichki me'yoriy hujjatlarida, unda birgalikda ijrochilar o'rtasidagi ish va o'zaro munosabatlarning tartiblari tavsifi bilan bir qatorda. zaruriy holatlar ishning ushbu yo'nalishini nazorat qilish tartibi ko'rsatilgan.

Xususan, bankdagi ICS tizimli ravishda ikki shaklda tashkil etilishi mumkin. Birinchi holda u ichki nazorat, ichki audit, risklarni boshqarish bo'linmalari, shuningdek, bankning bir qator boshqa tahliliy va nazorat bo'linmalarini o'z ichiga olishi mumkin. Bu holda, aslida gaplashamiz butun tashkilot faoliyatining turli tomonlarini qamrab olishi kerak bo'lgan ko'p funktsiyali bo'lim haqida.

Ikkinchi holatda ICS boshqa boshqaruv bo'linmalari bilan o'zaro aloqada bo'lgan bank ichida alohida tarkibiy bo'linma sifatida tuzilishi mumkin. Ushbu parametr bilan ICS tegishli vakolat va huquqlarga ega bo'lishi kerak.

Rasmiy ravishda va aksariyat Rossiya banklarida bo'lgani uchun ikkita quyi tizimni - nazorat va auditni birlashtirish maqsadga muvofiqdir. yagona tizim va ichki nazoratning yagona tashkiliy tuzilmasi, lekin ular o'rtasida vazifalarni aniq taqsimlash sharti bilan. Ushbu yondashuv bilan nazoratni tashkil etish va amalga oshirish funktsiyalari tegishli tarzda yuklanishi kerak boshqaruv quyi tizimi(ushbu organning tor ma'nosida ICS) va uning sifati ichki audit quyi tizimi (keyingi o'rinlarda - IAS) tomonidan doimiy ravishda baholanishi mumkin. IASning asosiy vazifasi ichki nazorat tizimining sifatini (samaradorligini) baholashdan iborat. Buning uchun ushbu xizmat ichki nazorat tizimini yaratishga uning ta'sirini faqat uning sifatini baholash orqali cheklaydigan tarzda tashkil etilishi kerak.

Strukturaviy tashkilot variantini tanlash, birinchi navbatda, bankning xususiyatlariga, undagi tegishli resurslarning mavjudligiga va uning faoliyatining o'rnatilgan amaliyotiga bog'liq. Biroq, ikkala holatda ham ICSning maqsadlari, funktsiyalari va ish usullari asosan bir xil bo'lishi kerak va ularni buzmasligi kerak. texnologik tartib banka.