Savol - bu mutlaqo har bir tadbirkor duch keladigan birinchi narsa. Hisobotlarni topshirishning tarkibi va muddatlari, tabiiyki, tadbirkor tanlagan soliq tizimiga bog'liq. Tizimlarning har birida yozuvlarni qanday saqlash kerak, biz ushbu maqolada ko'rib chiqamiz.

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning buxgalteriya hisobotlari

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda, odatdagidek, tadbirkor umumiy soliqqa tortish tizimiga ega (bundan buyon matnda OSNO). Biroq, darhol ta'kidlash kerakki, OSNOda juda oz sonli tadbirkorlar qolmoqda. Bu, asosan, OSNO bo'yicha hisobot berish, masalan, "soddalashtirilgan" ga qaraganda ancha murakkab va hajm jihatidan kattaroq degan mashhur e'tiqod bilan bog'liq. Keyinchalik, bu haqiqatan ham shundaymi yoki yo'qligini bilib olaylik.

Siz bilishingiz kerak bo'lgan birinchi narsa - hisobotlar soni va tadbirkorning ishchilar soni o'rtasida to'g'ridan-to'g'ri bog'liqlik bor.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni jalb qilmasdan mustaqil ishlasa, u quyidagi to'rtta hisobotni taqdim etishi kerak:

• QQS deklaratsiyasi. Har chorakda beriladi.
• Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiya (3-shakl shaxsiy daromad solig'i). 30 aprelgacha mavjud.
• Deklaratsiya 4 shaxsiy daromad solig'i (hisoblangan daromad bo'yicha). IP o'z ishini boshlagan paytdan boshlab bir oy ichida ijaraga beriladi. Bundan tashqari, agar foyda 50% dan ortiq oshsa.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, unda quyidagi hisobotlar taqdim etiladi:

• O'tgan yil uchun AMS (o'rtacha xodimlar soni) bo'yicha hisobot. 20-yanvargacha mavjud.
• QQS deklaratsiyasi. Har chorakda ijaraga beriladi.
• Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiya (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i 3-shakl). 30 aprelgacha mavjud.
• Deklaratsiya 4 shaxsiy daromad solig'i (hisoblangan daromad bo'yicha). IP o'z ishini boshlagan paytdan boshlab bir oy ichida ijaraga beriladi. Bundan tashqari, agar foyda 50% dan ortiq oshsa.
• Xodimlarning daromadlari to'g'risidagi deklaratsiya (2-NDFL shakli).

Yuqorida aytilganlarga asoslanib, ko'pincha OSNO-dagi tadbirkor QQS deklaratsiyasini taqdim etadi (chorakda bir marta). Qolgan hisobotlarning aksariyati kalendar yilida bir marta taqdim etiladi.

Ekspert fikri

Mariya Bogdanova

Umumiy rejimdagi yakka tartibdagi tadbirkor (OSNO) QQS to'lovchi hisoblanadi, shuning uchun u shaxsiy daromad solig'idan tashqari, ushbu soliq bo'yicha ham hisobot berishi kerak. Qolgan soliq tizimlari, mos ravishda, QQSdan ozod qilinadigan maxsus rejimlarga tegishli va siz faqat o'zingizning rejimingizga muvofiq deklaratsiya topshirishingiz kerak.

Rejimlarni birlashtirganda va ko'pincha ular soddalashtirilgan soliq tizimini va UTIIni birlashtiradi, ikkala deklaratsiya ham taqdim etiladi. Ushbu rejimlarni birlashtirishning yana bir varianti patent bilan: bu erda bitta deklaratsiya bo'ladi, chunki PSN ostida bunday hujjat yo'q.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning buxgalteriya hisobotlari

Aksariyat yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqqa tortish tizimi sifatida soddalashtirilgan tizimni tanlaydilar. Va bu mutlaqo tushunarli. Axir, USN yiliga bitta deklaratsiyani topshirishni o'z ichiga oladi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot berishning oxirgi muddati (Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan 04.07.2014 yildagi MMV-7-3/son buyrug'i bilan tasdiqlangan KND shakli 1152017). [elektron pochta himoyalangan]) 30 aprelgacha.

Ushbu hisobot yiliga bir marta taqdim etilsa-da, uni tuzishga tayyorgarlik juda puxta bo'lishi kerak. Aynan maqsad uchun to'g'ri buxgalteriya hisobi barcha olingan va sarflangan mablag'lardan qonunchilik har bir tadbirkorni daromadlar va xarajatlar kitobini yuritishga majbur qiladi. Ushbu kitob soliqni keyinchalik to'g'ri hisoblash uchun soliq bazasini to'g'ri hisoblash imkonini beradi.

Biroq, shuni yodda tutish kerakki, agar tadbirkor xodimlarni ish bilan ta'minlasa, unda hech kim uni har bir xodim uchun 2NDFL shaklida deklaratsiya topshirishdan ozod qilmaydi.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning buxgalteriya hisobotlari

So'nggi paytlarda ushbu soliq rejimini qo'llashda katta o'zgarishlar ro'y berdi. Avvalo, UTII majburiy bo'lishni to'xtatganini ta'kidlash kerak. Endi tadbirkorlar, masalan, "soddalashtirilgan tizim" ga o'tish huquqiga ega. Albatta, qonun UTIIda qolishni taqiqlamaydi, agar uni qo'llash uchun barcha shartlar bajarilsa.

Soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgani kabi, UTII bo'yicha tadbirkor faqat bitta deklaratsiyani to'ldiradi, ammo bu har chorakda sodir bo'ladi. Soliq deklaratsiyasi (uning shakli KND 1152016 Federal Soliq xizmati tomonidan 04.07.2014 yildagi MMV-7-3-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan]) hisobot davridan keyingi oyning 20-kuniga qadar to‘lanadi.

UTII hisoboti juda oddiy. Soliq miqdorini hisoblash uchun tadbirkor qonun bilan belgilangan koeffitsientlarni bilishi kerak. Soliqni hisoblab bo'lgach, siz deklaratsiyalarni shunchaki nusxalashingiz mumkin. Tabiiyki, agar ish sharoitlari o'zgarishsiz qolsa (ish tartibi, binolarning hajmi va boshqalar), shuningdek, qonun hujjatlarida muhim o'zgarishlar bo'lmasa.

Shuni ham yodda tutingki, UTII tadbirkor tomonidan amalga oshiriladigan barcha faoliyatlarga emas, balki faqat uning ayrim turlariga bog'liq. Shunday qilib, tadbirkor ko'pincha UTII hisobotini boshqa qo'llaniladigan tizimlar hisobotlari bilan birlashtirishi kerak.

Patent bo'yicha IP buxgalteriya hisobotlari

2014 yildan boshlab patent soliq tizimi mustaqil soliq tizimiga aylandi. Soliq solishning patent tizimidan foydalanish faqat yakka tartibdagi tadbirkorlarning huquqidir. Undan boshqa hech kim foydalana olmaydi. Normativ hujjat ushbu tizimga ko'ra 06/25/2012 N 94-FZ, shuningdek Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi Ch. 26.5.

Patent ma'lum soliqlarni to'lash majburiyatini almashtiradi. Agar tadbirkor patent faoliyatiga qo'shimcha ravishda ushbu tizimga kirmaydigan faoliyat bilan shug'ullansa, boshqa tanlangan tizim uchun hisobotlarni tayyorlash kerak bo'ladi.

Patent bo'yicha IP hisoboti juda oddiy. Va bu daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini yuritishdan iborat. Har bir patent uchun ushbu kitob alohida saqlanadi.

Ekspert fikri

Mariya Bogdanova

6 yildan ortiq tajriba. Mutaxassisligi: shartnoma huquqi, mehnat huquqi, huquq ijtimoiy Havfsizlik, intellektual mulk huquqi, fuqarolik protsessi, voyaga yetmaganlar huquqlarini himoya qilish, huquqiy psixologiya

UAT (yagona qishloq xo'jaligi solig'i) ga faqat faoliyati qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarishga asoslangan tadbirkorlar o'tishi mumkin. Qolaversa, barcha daromadlarning 70 foizi shu sohaga to'g'ri kelishi kerak. Shu bilan birga, ular faqat bitta KND 1151059 deklaratsiyasini topshirishlari kerak. Uni topshirishning oxirgi muddati - 31 mart.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliq to'lovchilar boshqa barcha tadbirkorlar kabi KUDIRni to'ldirishdan ozod etilmaydi. Uni faqat vakolatli organning iltimosiga binoan IFTSga taqdim etish kerak.

Nol moliyaviy hisobot

Har bir tadbirkor o'z faoliyati davomida to'xtatib turishga duch kelishi mumkin. Ko'p sabablar, jumladan, mamlakatdagi "iqtisodiy iqlim" va turli shaxsiy sabablar bor. Lekin har holda, bu vaqtda tadbirkor daromad olmaydi. Biroq, daromadning yo'qligi hech qachon yakka tartibdagi tadbirkorni hisobot berish majburiyatidan ozod qilmaydi. Bunday hisobot "nol" deb ataladi.

Qonunchilikda bunday tushuncha " nol hisobot"yo'qolgan. Biroq, hech kim tadbirkorga uning faoliyati amalga oshirilmaganligi haqida ma'lumot berishni taqiqlamaydi.

Nolinchi hisobotni tuzish odatdagidan farq qilmaydi. Yagona o'zgarish shundaki, barcha qatorlar null qiymatlarni o'z ichiga oladi. Taqdim etish muddatlari odatdagi hisobotlar bilan bir xil bo'lib qoladi.

UTII uchun nol hisobotlarni tuzish mumkin emasligini bilish muhimdir. Chunki soliq solinadigan baza allaqachon qonun bilan belgilangan. Qilish mumkin bo'lgan yagona narsa - bu faoliyat amalga oshirilmagan ikki oygacha bo'lgan davrni istisno qilishdir. Agar tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilmagan muddat ikki oydan ortiq bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishga majbur bo'ladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun FIUga hisobot berish

Hisobot berish majburiyatidan tashqari soliq idorasi Tadbirkor o'z faoliyati natijalari bo'yicha pensiya jamg'armasiga hisobot taqdim etishi kerak. Darhol shuni ta'kidlaymizki, barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar FIUga hisobot topshirish majburiyatiga ega emaslar. Ushbu majburiyat faqat tadbirkorning ishchilari bo'lgan taqdirdagina yuzaga keladi. Bular. IP sug'urtalangan shaxs maqomini oladi.

Xulosa o‘rnida tadbirkorlarni ogohlantirmoqchiman. Yakka tartibdagi tadbirkorning moliyaviy hisobotlarini topshirishdan qochish istagi, albatta, jarima solishga olib keladi. Bundan tashqari, siz "oxirgigacha tortmaslik" va oxirgi ruxsat etilgan kunda hisobotlarni topshirishingiz kerak.

30Yanvar

Xayrli kun, aziz o'quvchilarimiz! Bo'limda allaqachon bir yarim yil davomida saytda nashr etilgan juda ko'p maqolalar to'plangan. Bundan tashqari, biz siz uchun joriy deklaratsiya shakllarini, KUDIR, turli hisobotlarni yuklab olishingiz va ularni to'ldirish uchun qisqacha talablarni o'qishingiz mumkin bo'lgan bo'limni yaratdik. Bu ma'lumotni biroz tartibga solish vaqti keldi va juda ko'p ma'lumotlar mavjud!

Men oldindan aytaman, bu orqali hisobotlarni yaratish va topshirish eng qulaydir maxsus xizmat.

Bugun biz qisman buni qilishga harakat qilamiz: yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobot taqdim etishi kerakligi haqida qisqacha va aniq gapirishga harakat qilamiz.

IP hisoboti

Men, ehtimol, yakka tartibdagi tadbirkor taqdim etishi / yuritishi kerak bo'lgan barcha hisobotlarni qulaylik uchun bir necha guruhlarga bo'lish mumkinligidan boshlayman. Asosan, ulardan to'rttasi bor:

1. Amaldagi soliq tizimi to'g'risida hisobot;
2. Boshqa soliqlar bo'yicha hisobot (agar kerak bo'lsa);
3. Xodimlar uchun javobgarlik (agar ular mavjud bo'lsa, albatta);
4. Kassa operatsiyalari bo'yicha hisobot berish (naqd pul operatsiyalari mavjud bo'lsa).

Keling, ushbu to'rtta guruhning har birini batafsil ko'rib chiqaylik.

Amaldagi soliq tizimi bo'yicha IP hisoboti

Bu erda hamma narsa oddiy, biz qanday asosiy soliq to'laymiz - biz bunday deklaratsiyani topshiramiz. Ikki rejimni birlashtirish biz ikkita deklaratsiyani taqdim etishimizni anglatadi. Qayerda ijaraga olamiz? Albatta, soliq idorasiga. Quyidagi jadvaldagi barcha ma'lumotlar:

soliq rejimi	Deklaratsiya (shakl)	Muddatlari
	4-shaxsiy daromad solig'i	Birinchi daromadni olgandan keyin tuzilgan, ushbu daromad olingan kundan boshlab bir oy o'tgandan keyin 5 kun ichida topshirilishi kerak (yangi IP uchun)
	*
		Yil uchun tuzilgan, keyingi yilning 30 apreligacha topshirilishi kerak
Hisoblangan daromadga yagona soliq (UTII)		Chorak uchun tuzilgan, ushbu chorakdan keyingi oyning 20-kuniga qadar
	Deklaratsiya yo'q	Taslim bo'lmaydi
		Yil uchun tuzilgan, keyingi yilning 31 martigacha topshirilishi kerak
		Ushbu chorakdan keyingi oyning 25-kunidan oldingi chorak yakunlari bo'yicha tuzilgan

* Xo'sh, kichik izoh: Umumiy rejimdagi yakka tartibdagi tadbirkor (OSNO) QQS to'lovchi hisoblanadi, shuning uchun u shaxsiy daromad solig'idan tashqari, ushbu soliq bo'yicha ham hisobot berishi kerak. 2019-yil 1-yanvardan boshlab Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i bo‘yicha tadbirkorlar uchun ham QQS to‘lash majburiyati paydo bo‘ldi, shuning uchun ular ham ushbu deklaratsiyani topshirishga majbur bo‘ladilar. Qolgan soliq tizimlari QQSdan ozod qilinadigan maxsus rejimlarga tegishli, soliqqa tortiladigan operatsiyalar bundan mustasno. albatta, mos ravishda va siz faqat rejimingizga muvofiq deklaratsiya topshirishingiz kerak.

Rejimlarni birlashtirganda va ko'pincha ular soddalashtirilgan soliq tizimini va UTIIni birlashtiradi, ikkala deklaratsiya ham taqdim etiladi. Ushbu rejimlarni birlashtirishning yana bir varianti patent bilan: bu erda bitta deklaratsiya bo'ladi, chunki PSN bo'yicha hech qanday deklaratsiya yo'q.

Deklaratsiyalarni qanday to'ldirish haqida ham yozdik:

Soliq rejimlarining har biri o'ziga xos KUDIR shakliga ega. Eslatib o'taman, KUDIR albatta o'tkazilishi kerak. Tasdiqlash uchun soliq idorasiga borishingiz shart emas, u uzoq vaqtdan beri bekor qilingan, lekin sizda mavjud bo'lishi kerak: chop etilgan, raqamlangan va tikilgan. Kitobning shakli soliq rejimiga bog'liq:

To'ldirish uchun sizga quyidagi maqolalar kerak bo'lishi mumkin:

• (tartiblarni birlashtirish uchun);

Boshqa (qo'shimcha) soliqlar bo'yicha IP hisobotlari

IP eng ko'p amalga oshirishi mumkin har xil turlari faoliyati, shunga qarab, u boshqa soliqlarni to'lash va hisobot berish majburiyatiga ega bo'lishi mumkin. Ushbu soliq guruhiga quyidagilar kiradi:

• yer solig'i;
• Transport soliqlari;

Ushbu ikki soliq bo'yicha faqat yuridik shaxslar deklaratsiyani taqdim etadilar, yakka tartibdagi tadbirkorlar uni taqdim etmaydilar: soliq idorasining o'zi soliqni hisoblab chiqadi va xabarnoma yuboradi.

• Suv solig'i - har chorak yakunlari bo'yicha tuziladi, ushbu chorakdan keyingi oyning 20-kuniga qadar taqdim etilishi kerak;

Tabiiy resurslarni qazib olish yoki hayvonot dunyosidan foydalanish / WBR (suv biologik resurslari) sohasida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun siz quyidagi soliqlar / to'lovlar bo'yicha hujjatlarni to'lashingiz va topshirishingiz kerak:

• Foydali qazilmalarni qazib olish solig'i (qisqartirilgan MET) - har oy uchun tuziladi, u keyingi oyning oxirigacha topshirilishi kerak;
• Hayvonot dunyosi ob’ektlaridan foydalanganlik uchun to‘lovlar – soliq organiga topshiriladi, topshirish muddati bunday ruxsatnoma olingan kundan boshlab 10 kun ichida;
• UBR ob'ektlaridan foydalanish uchun to'lovlar - bu erda soliq idorasiga ikki turdagi hisobot taqdim etilishi kerak:
  • – shuningdek, bunday ruxsatnoma olingan kundan boshlab 10 kun ichida taqdim etiladi;
  • - olingan ruxsatnoma amal qilishning oxirgi oyidan keyingi oyning 20-kuniga qadar topshirilishi kerak.
• Yer qa'ridan foydalanganlik uchun muntazam to'lovlar - chorak uchun tuzilgan, to'lash muddati - ushbu chorakdan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay soliq organiga taqdim etiladi.

Xodimlar bilan IP hisoboti

Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'zi ishlasa, u faqat to'laydi sug'urta mukofotlari o'zim uchun: belgilangan miqdor va uning daromadi miqdori 300 mingdan ortiq bo'lsa, bu holda hisobot talab qilinmaydi.

Ammo agar tadbirkorning xodimlari bo'lsa, unda tuzilishi va tegishli organlarga taqdim etilishi kerak bo'lgan hisobotlar hajmi keskin oshadi. 2019 yilda hujjatlar uchta joyga topshiriladi: soliq, PFR va FSS.

Siz nimani va qaerga topshirishingiz kerak, biz maqolada o'qiymiz - bu erda biz bu masalani hujjat shakllariga havolalar bilan batafsil ko'rib chiqdik.

Naqd pul operatsiyalari bo'yicha IP hisoboti

Yana bir bor eslatib o'tamanki, qabul qilish / berish / saqlash bilan bog'liq operatsiyalari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar Pul kassa intizomiga rioya qilishlari kerak. Bundan tashqari, kassa intizomiga rioya qilish hech qanday tarzda qo'llaniladigan soliqni to'lash rejimiga va nazorat-kassa mashinalarining mavjudligiga bog'liq emas.

Ushbu hujjatlarni kassa intizomi doirasida yuritadiganlar bo'limda ular haqida ma'lumot olishlari va shakllarni yuklab olishlari mumkin. Masalan, bu savdo sohasida ishlaydigan va bir nechta do'konlarga ega bo'lgan juda yirik yakka tartibdagi tadbirkorlarga tegishli.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kassa intizomiga rioya qilish tartibida yengillik xodimlarga ish haqini naqd pulda to'lashda qo'llanilmaydi. Agar siz xodimlaringizga naqd pul to'lasangiz, sizdan nimani to'ldirishingiz kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobotlarni yuritish va taqdim etish xizmati

U yerda foydali xizmat "Mening biznesim" Internet orqali hisobotlarni topshirish, buxgalteriya hisobi va boshqalar uchun.

U bilan hisobotlarni topshirish juda oson, chunki hujjatlar avtomatik ravishda to'ldiriladi, taqvim har doim qachon va nimani topshirish kerakligini aytadi, tugallangan hujjatlar Internet orqali yuborilishi mumkin. Ko'p vaqt, kuch va sabr-toqatni tejaydi!

Ana xolos. Agar sizda biron bir savol bo'lsa, sharhlarda yozing.

Chorak uchun IP hisoboti taqdim etilishi kerak soliq organi vaqtida. Tadbirkorga aniq nimani topshirish kerakligi amaldagi soliq rejimi bilan belgilanadi va davlat tomonidan qonunchilik darajasida mustahkamlanadi.

Soliq solishning umumiy tizimi ustida ishlash

Ro'yxatga olish faoliyatini amalga oshirgandan so'ng, yakka tartibdagi tadbirkorlar darhol hisobot berish bilan shug'ullanadilar, bu esa vakolatli boshqaruvni, amaldagi qonunchilikni, uni taqdim etish muddatlarini va boshqa qoidalarni bilishni talab qiladi. Barcha hisobotlar yil davomida taqdim etilmaydi, ba'zi hujjatlar har chorakda taqdim etilishini talab qiladi. Tadbirkorlar unutmasliklari kerakki, soliq hujjatlarini taqdim etishga ruxsat berilgan muddat belgilangan to'lov muddatlariga to'g'ri kelmaydi. soliq summalari.

IP har chorakda qanday hisobotlarni taqdim etadi? Agar yakka tartibdagi tadbirkorlik sub'ekti o'z faoliyatida foydalansa umumiy tizim soliqqa tortish, u soliq organiga qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha deklaratsiya taqdim etishi kerak. Hujjatni topshirish 3 oyda 1 marta amalga oshiriladi. Taqdim etish muddati hisobot davri tugaganidan keyingi oyning 25-kuniga qadar cheklangan. Tadbirkorlar tomonidan hujjatlarni yuritishning o'ziga xos xususiyatlaridan kelib chiqqan holda va federal soliq inspektsiyalari xodimlari tomonidan ishlov berish qulayligi uchun deklaratsiyalar elektron shakl.

Belgilangan kodlar bo'yicha soliq summalarini to'lash byudjet tasnifi qismlarda amalga oshiriladi. O'tgan soliq davri uchun umumiy summa 3 ta aktsiyaga bo'linadi, badallar talab qilingan davrdan keyingi 3 oy uchun 25-kungacha amalga oshiriladi. Shundan kelib chiqqan holda, tadbirkor tomonidan birinchi 3 oy (chorak) uchun to‘lovlar aprel, may va iyun oylarida teng ulushlarda oy boshidan boshlab 25 kun ichida amalga oshirilishi mumkin. Yilning boshqa choraklari uchun soliqlar xuddi shu tarzda to'lanadi.

Indeks sahifasiga qaytish

UTII ustida ishlash

Har chorakda IP hisoboti deklaratsiyalarsiz amalga oshirilmaydi yagona soliq hisoblangan daromad bo'yicha. Soliqlarni davlat tomonidan taqdim etilgan daromadlar miqdoridan kelib chiqqan holda (har yili belgilanadi) to‘laydigan tadbirkorlar uchun hujjatlarni rasmiylashtirish tadbirkorlarning amalda olgan daromadlari miqdoridan qat’i nazar, majburiydir.

Hisoblangan daromadlar bo‘yicha yagona soliq to‘lovi bo‘yicha hisobot har chorakda o‘tgan chorakdan keyingi oyning 20-kuniga qadar taqdim etiladi (soliq davri 3 oy). Agar tadbirkor ko'rib chiqilayotgan soliq rejimidan foydalanmasa, u soddalashtirilgan tizim yoki umumiy soliq yig'ish rejimi bo'yicha hisobotlarni taqdim etishi kerak. Roʻyxatdan oʻtkazish faoliyati doirasida faqat yagona soliq toʻlovi boʻyicha tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishni rejalashtirayotganligini taʼkidlagan yakka tartibdagi tadbirkorlik subʼyektlari boshqa rejimlar boʻyicha blankalarni taqdim etishlari shart emas.

Davlat organlari bilan o'zaro munosabatlarning barcha nozik tomonlarini hali o'rganmagan yangi boshlanuvchilar uchun uning yashash joyidagi soliq xizmatiga hisobot hujjatlarini yuritish va taqdim etish tartibini aniqlab olish yaxshiroqdir. Bunday harakatlar deklaratsiyani o'z vaqtida taqdim etish yoki noto'g'ri hujjatlarni to'ldirish uchun jarimalar va boshqa jazolardan qochishga yordam beradi.

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq bo'yicha ishlaganda yakka tartibdagi tadbirkor har chorak uchun UTII deklaratsiyasi birdan ortiq muddatda topshirilishi kerakligiga e'tibor qaratish lozim Qisqa vaqt soliq to'lash bilan solishtirganda.

Kirish soliq fondlari 25-kungacha (keyingi chorakning boshi bo'lgan oyning) ruxsat etiladi.

Tadbirkorning iltimosiga binoan, ro'yxatga olish hujjatlarini rasmiylashtirish jarayonida, ish boshlanishidan oldin, soddalashtirilgan tizimda darhol ishlash uchun ariza yozishingiz mumkin. Bunday rejimdan foydalanish nafaqat turli badallardan ozod qilish, balki deklaratsiyalarni har chorakda emas, balki hisobot yilida faqat bir marta taqdim etish imkonini beradi. Yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati davomida soddalashtirilgan tizimga o'tishga ruxsat beriladi, buning uchun ariza tuzib, soliq idorasiga topshirishingiz kerak.

Indeks sahifasiga qaytish

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot berish

Soddalashtirilgan rejimdan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkor uchun hisobot hujjatlarini taqdim etish eng oson. Tizim daromad solig'ini to'lashni talab qilmaydi shaxslar, qo'shilgan qiymat va mulk ob'ektlari bilan bog'liq hissalar. Agar tadbirkor xodimlarni yollamasa, buxgalteriya va soliq hisobotlari u minimal miqdorda bo'lishi kerak.

Soddalashtirilgan rejim bo'yicha deklaratsiyaning o'zi faqat soliq yili tugaganidan keyin taqdim etiladi. Biroq, daromadlar va xarajatlar kitobiga har chorakda emas, balki har oyda ma'lumot kiritish talab etiladi. Soddalashtirilgan rejimdan foydalanayotgan tadbirkorlar tadbirkorlik faoliyati uchun 100 nafardan ortiq bo‘lmagan xodimlarni ishga olish huquqiga ega. Shu bilan birga, qo'shimcha hisobotlarni yuritish, soliq to'lovlari va ijtimoiy sug'urta badallarini to'lash zarurati mavjud.

3 oydan keyin tadbirkorlik sub'ekti ijtimoiy sug'urta bo'yicha byudjetdan tashqari organga hisobot taqdim etishi kerak. Agar tadbirkor qog'oz shaklida fondga hujjatlarni topshirsa, taqdim etish muddati chorak tugaganidan keyingi ikkinchi oyning 20-kuniga qadar cheklangan. IP har chorakda ko'rsatilgan muassasaga elektron shaklda hisobot taqdim etganda, ruxsat etilgan muddat yana 5 kunga uzaytiriladi, ya'ni o'sha oyning 25-kuni bilan cheklanadi.

Hisobot har 3 oyda Davlat Pensiya jamg'armasiga yuboriladi. Qog'oz hisobotlarni topshirishda muddatlar tugallangan chorakdan keyingi ikkinchi oyning 15-kuniga qadar cheklanadi. Ko'rib chiqilayotgan hujjatlarning elektron nusxasini 20-kungacha topshirishga ruxsat beriladi, oxirgi muddat - hisobot choraklik davridan keyingi ikkinchi oy.

IP-ga kerakli hisobot shakllarini yuboring soliq xizmati va boshqalar davlat muassasalari qo'lda yoki muqobil topshirish variantlari yordamida ruxsat etiladi. Ular orasida:

• ishonchli yoki vakolatli shaxsga topshirish buyrug'i, buning uchun notarius tomonidan tasdiqlangan ishonch hujjatini rasmiylashtirish kerak;
• hisobot ro'yxatdan o'tgan pochta orqali yuboriladi;
• Internet orqali hujjatlarni elektron shaklda yuborish.

Tadbirkorlik sub'ekti qaysi taqdim etish usulini tanlashi muhim emas. Asosiysi, har chorakda hujjatlarni topshirish muddatlari buzilmaydi.

Tadbirkorlik subyektlari tomonidan tuzilishi va tegishli organlarga taqdim etilishi lozim bo‘lgan talab qilinadigan hisobot hujjatlari ro‘yxati turlicha. Bu soliq rejimlari, biznes amaliyoti va xodimlarni jalb qilish bilan bog'liq. Agar siz qonunchilik darajasida ko'zda tutilgan tartibga rioya qilsangiz, hisobotlarni to'ldirish va topshirish bilan bog'liq muammolar bo'lmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobot taqdim etadi, siz har yili yakka tartibdagi tadbirkorga aylangan yuz minglab odamlarni bilishingiz kerak. Rossiyada har yili 470-570 mingga yaqin bunday odamlar bor.

Rossiya qonunchiligiga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor - bu yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan va ma'lumotsiz tadbirkorlik bilan shug'ullanadigan jismoniy shaxs. yuridik shaxs. Ushbu huquqiy shakl minimumni nazarda tutmaydi ustav kapitali, ta'sischi bir shaxs - tadbirkorning o'zi bo'lishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining maqsadi tadbirkor o'z xohishiga ko'ra tasarruf qiladigan foyda olishdir. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning ochiq hisoboti talab qilinmaydi, ammo shuni esda tutish kerakki, tadbirkor o'z mol-mulki bilan o'z majburiyatlari uchun to'liq javobgardir. Aynan oxirgi holat ko'pincha biznes yuritishning boshqa shakllari (MChJ, YoAJ va boshqalar) tanlanishiga olib keladi.

Bularning barchasi soliq tizimiga bog'liq.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisoboti tadbirkor tomonidan qaysi soliqqa tortish tizimini tanlashiga bog'liq. Biz darhol qayd etamizki, ro'yxatdan o'tgandan so'ng yakka tartibdagi tadbirkor avtomatik ravishda oladi umumiy rejim u ro'yxatdan o'tish bilan bir vaqtda yoki ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab o'ttiz kun ichida maxsus rejimlarga o'zgartirishi mumkin bo'lgan soliqqa tortish. Agar soliq rejimini o'zgartirish o'z vaqtida boshlanmagan bo'lsa, soliq organiga ariza berish orqali IPni faqat keyingi yildan boshlab hisoboti kichikroq hajmga ega bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tkazish mumkin. (taqvim nazarda tutilgan). Buni yangi boshlanuvchi tadbirkor hisobga olishi kerak.

Umumiy soliqqa tortiladigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobotlar

Umuman olganda, hozirgi vaqtda Rossiya soliq amaliyotida yakka tartibdagi tadbirkorlar va faoliyatning boshqa huquqiy shakllari uchun to'rtta soliq rejimi mavjud. Umumiy soliqqa tortish tadbirkorning o'z biznes turi uchun taqdim etilgan barcha soliqlarni to'lashini (agar qonun bo'yicha soliq imtiyozlari bo'lmasa), to'liq buxgalteriya hisobini yuritishini nazarda tutadi. Ushbu rejim QQS sxemalariga qiziqqan shaxslar tomonidan tanlanadi. Soliq hisoboti Ushbu rejimdagi IP ishning tashkilotchisidan yollangan ishchilarning mavjudligi / yo'qligiga qarab ikki baravar bo'lishi mumkin. Agar xodimlar bo'lmasa, soliq organlariga quyidagilar yuborilishi kerak:

• QQS deklaratsiyasi (har chorakda, hisobot davridan keyingi oyning yigirmanchi kunigacha).
• Deklaratsiya (4-NDFL shakli bo'yicha) biznes boshlangan kundan boshlab o'ttiz kun ichida va foydaning besh foizdan ko'proq o'sishi bilan (kutilayotgan daromad to'g'risidagi ma'lumotlar).
• Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi shaxslar (3-NDFL shakli) - hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha.

Yollangan mehnat yoki xodimlar bo'lmagan boshqa shaxslar foydasiga to'lovlar mavjud bo'lganda, yakka tartibdagi tadbirkor har bir xodimning daromadlari to'g'risida 2-NDFL shaklidagi deklaratsiyalarni ham taqdim etishi kerak. O'tgan yil uchun ro'yxatlar bo'yicha xodimlar soni to'g'risidagi hisobot hisobot yilidan keyingi yilning 20 yanvariga qadar yuboriladi. Shuningdek, tadbirkorlik faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldirishni boshlashdan oldin soliq idorasiga tadbirkorning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobini sertifikatlash uchun topshirishni unutmang.

Davlat statistika xizmati uchun hisobot

Xodimlari boʻlmagan yoki ular bilan birga boʻlgan yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlari hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar “1-tadbirkor” shaklida statistika organlariga taqdim etiladi. Shuningdek, siz yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni (1-IP shakli, topshirishning oxirgi muddati hisobot yilidan keyingi yilning 2 martigacha) va ayrim sohaga oid shakllarni taqdim etishingiz kerak bo'lishi mumkin. Shuning uchun mutaxassislar maslahat so'rashni maslahat berishadi hududiy organi Rosstat tadbirkordan qanday hisobot talab qilinishi mumkinligini, shu jumladan tanlab va doimiy tekshiruvlar paytida bilish uchun.

"Soddalashtirish" dan foydalanadiganlar uchun deklaratsiya

Kamroq hisobot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi tanlangan taqdirda ham taqdim etiladi, bunda tadbirkor soliq solish ob'ektini mustaqil ravishda belgilaydi. Bunda tadbirkorning vazifalarni amalga oshirish uchun javobgarligi soliq agenti, moliyaviy hisobotlar IP saqlashni o'z ichiga oladi naqd pul operatsiyalari, tadbirkor statistik hisobotlarni taqdim etishi, badallarni to'lashi kerak (pensiya jamg'armasiga va kasbiy kasalliklardan ijtimoiy sug'urtaga).

"Soddalashtirilgan" tizim bo'yicha tadbirkor soliqqa tortilishiga qarab yagona soliq to'laydi (daromaddan olti foiz yoki xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromaddan o'n besh foiz). Ushbu rejimda QQS, shaxsiy daromad solig'i to'lanmaydi, bundan tashqari, tadbirkor o'z faoliyatida foydalanadigan mol-mulk uchun soliq to'lashning hojati yo'q, yagona ijtimoiy soliq tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar va jismoniy shaxslar foydasiga to'lovlar bo'yicha. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yagona soliq deklaratsiyasi hisobot yilidan keyingi yilning o‘ttizinchi apreliga qadar taqdim etiladi.

EVDN rejimidan foydalanganda hisobot har chorakda taqdim etilishi kerak

Hisoboti har chorakda taqdim etiladigan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP boshqasida qo'llaniladi soliq tizimi- hisoblangan daromaddan yagona soliq. Undan qat'iy belgilangan faoliyat turi bilan shug'ullanadigan ishbilarmonlar foydalanishlari mumkin, shu jumladan: 150 kvadrat metrgacha bo'lgan zallarda chakana savdo. metrlar, tashqi inshootlarga reklama joylashtirish, umumiy ovqatlanishni tashkil etish, shaxsiy xizmatlar ko'rsatish va boshqalar.

EVDNni qo'llash imkoniyati to'g'risida qaror qabul qilinadi munitsipalitetlar(vakillik organlari). Soliq solish ob'ekti soliqqa tortiladigan hisoblangan daromaddir. Boshqa soliqlar (mulk, yagona ijtimoiy, qo'shilgan qiymat, jismoniy shaxslarning daromadlari) to'lanmaydi. Soliq solishning ushbu shakli har chorakda hisobot davridan keyingi oyning yigirmanchi kunidan kechiktirmay deklaratsiya taqdim etishni nazarda tutadi.

Qishloqdagi tadbirkorlar minimal hisobot topshirishlari mumkin

Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish yoki ularni keyinchalik yoki birlamchi qayta ishlash bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorning soliq hisoboti yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash (ixtiyoriy asosda belgilanadi) asosida amalga oshirilishi mumkin. Agar qishloq ishchisining yollangan ishchilari bo'lmasa, u hisobot yilidan keyingi yilning 31 martiga qadar deklaratsiya taqdim etadi, shuningdek soliq organlariga daromadlar va xarajatlar kitobini taqdim etadi. Ushbu soliqqa tortish shakliga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor UTIIga ega bo'lgan tadbirkor bilan bir xil soliqlardan ozod qilinadi.

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor FIUga to'laydi, ammo hisobot bermaydi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar FIUga o'zlari uchun badallar to'g'risida hisobot taqdim etmaydilar (xodimlar yo'q). Ishbilarmonlar faqat to'lashlari kerak belgilangan to'lov joriy yilning oxirigacha quyidagi miqdorlarda: agar tadbirkor (jismoniy shaxs) daromadi (foyda emas!) miqdori uch yuz ming rubldan oshmasa, u holda amaldagi qonunchilikka muvofiq u eng kam ish haqini olishi kerak. yil boshiga va uni Pensiya jamg'armasi tomonidan belgilangan badal stavkasiga o'n ikki baravar ko'paytiriladi.

Agar summa yiliga 300 ming rubldan oshsa, keyingi yilning 1 apreliga qadar yuqoridagi ko'rsatkichdan oshib ketadigan miqdorning qo'shimcha bir foizini to'lashingiz kerak. 2015 yil boshidan boshlab pensiya sug'urtasi Yiliga 300 ming rubldan kam daromadli yakka tartibdagi tadbirkor kamida 18,6 ming rublni tashkil qiladi. Shuni esda tutish kerakki, tadbirkordan yo'qotishlar mavjudligi hisobga olinmaydi, ya'ni u har qanday holatda ham PFga pul o'tkazmalarini amalga oshirishi kerak.

PFda IP hisoboti

Birinchisining yakunida mehnat shartnomasi yoki boshqalar fuqarolik-huquqiy shartnomalar(masalan, shartnoma) yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tishi kerak Pensiya jamg'armasi ikkinchi marta (birinchi marta yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish paytida avtomatik ravishda hisobga olinadi) va f ga ko'ra 3 oy, olti oy, 9 oy, bir yil uchun hisobotlarni taqdim etadi. No RSV-1 PFR hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 15-kunidan kechiktirmay. Uchun elektron hisobot oxirgi muddat - hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 20-kuni. Majburiy jamg'armaga badal hozirda PFR hisobiga to'lanadi. tibbiy sug'urta(Federal), bu haqda hisobot RSV-1 shakliga kiritilgan.

Ish beruvchilar ham Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobot beradilar

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga (FSS) IP hisobotlarini topshirish yana faqat ishchilari bo'lgan ishbilarmonlar uchun amalga oshiriladi. Bu yerda ishlab chiqarish kasalliklari va baxtsiz hodisalardan sug‘urta qilish uchun belgilangan tariflar bo‘yicha badallar to‘lanadi. f bo'yicha hisobotlar. No 4-FSS tegishli ravishda qog'oz (elektron) shaklda hisobot berish uchun tadbirkor ro'yxatdan o'tgan joydagi fondga hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 20 (25) kunigacha taqdim etiladi.

Xuddi shu shakl № 4-FSS to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, xodimlarning vaqtincha mehnatga qobiliyatsizligi munosabati bilan va oylik to'lanadigan xodimlarning onaligi to'g'risida, muddati o'tgan oydan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay.

Yer solig'i bo'yicha oxirgi deklaratsiyani topshirishga shoshiling!

Ta'kidlash joizki, 2015 yil 1 yanvardan boshlab IP hisoboti (to'g'risidagi deklaratsiya) yer solig'i) foydalanish Dala hovli faoliyatingiz uchun. Ishbilarmon da'volar bo'yicha soliq to'lashi taxmin qilinmoqda soliq xabarnomasi birinchi oktyabrgacha. Ammo 2015 yil uchun soliq deklaratsiyasi 2016-yil 1-fevralgacha topshirilishi kerak.

Hech qanday faoliyat amalga oshirilmasa

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida "nol hisobot (IP yoki boshqa huquqiy shakl)" tushunchasi ko'rsatilmagan, ammo bu atama korxona nol bilan barcha hujjatlarni belgilangan muddatlarda kerakli hujjatlar ilova qilingan shakllarda taqdim etishini anglatadi. . Bunday amaliyot soliq inspektsiyasida ham mavjud byudjetdan tashqari fondlar. Shu bilan birga, FSS va PFRda nol ko'rsatkichlar (jismoniy shaxslarga to'lovlar yo'qligi to'g'risidagi tasdiq xati bilan birga) faqat tadbirkorning xodimlari bo'lgan taqdirda topshiriladi.

Nolinchi hisobot IP, masalan, qachon to'liq yo'qligi EVDNga bo'ysunadigan faoliyat muhim xususiyatlarga ega. Bunday soliqqa tortish tizimida nol hisobot berish deyarli mumkin emasligi sababli (soliq qonun bilan oldindan belgilangan va daromad miqdori va umuman faoliyatdan qat'i nazar to'lanishi kerak), tadbirkor ikki oyni istisno qilishi mumkin. soliq miqdorini kamaytirish. Agar muddat ikki oydan ortiq bo'lsa, biznesmen ONS ga o'tishi kerak.

Qachon nol bilan hisobot berish uchun umumiy soliqqa tortish Muayyan mezonlar mavjud, jumladan:

Yakka tartibdagi tadbirkor faqat ro'yxatdan o'tgan va yaqinda kredit tashkilotida hisob ochgan;

IP-da hech qanday harakat yo'q bank hisob raqami, u cheklar, schyot-fakturalar bermadi, ishni qabul qilish dalolatnomalarini imzolamadi va hokazo.

Bu erda yakka tartibdagi tadbirkor hisobot berish haqida bilishi kerak bo'lgan asosiy fikrlar.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (keyingi o'rinlarda STS deb yuritiladi) amaldagi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan beshta maxsus soliq rejimlaridan biridir. soliq qonunchiligi. Ushbu maxsus rejim kichik biznes uchun mo'ljallangan, shuning uchun soliqni hisoblash qoidalari, uni to'lash tartibi va shunga mos ravishda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot berish yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llanilishida juda oddiy va tushunarli.

Eslatma!“Mening biznesim” onlayn xizmatidan foydalanib, soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha hisobotlarni osongina tayyorlashingiz va topshirishingiz mumkin. Xizmat avtomatik ravishda hisobotlarni yaratadi, ularni tekshiradi va yuboradi elektron formatda. Siz soliq idorasiga va mablag'larga shaxsan tashrif buyurishingiz shart emas, bu shubhasiz nafaqat vaqtni, balki asablarni ham tejaydi. Siz hozir havola orqali xizmatga bepul kirishingiz mumkin.

USN-ga qanday o'tish mumkin

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun soliq idorasiga soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida xabarnoma yuborish kifoya. Siz soddalashtirilgan soliq tizimiga faqat boshidan o'tishingiz mumkin kalendar yili shuning uchun bildirishnoma 31 dekabrgacha topshirilishi kerak. Misol uchun, agar yakka tartibdagi tadbirkor 2018 yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishni xohlasa, u holda xabarnoma 2017 yil 12/31 gacha topshirilishi kerak.

Agar jismoniy shaxs faqat yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa va darhol soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashni rejalashtirsa, bu holda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash to'g'risidagi bildirishnoma ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 30 kalendar kundan kechiktirmay topshirilishi kerak. yakka tartibdagi tadbirkor.

Muhim: soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish xabar beradi! Bu shuni anglatadiki, bildirishnoma topshirilgandan so'ng, siz soliq idorasidan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashga ruxsat beruvchi biron bir hujjatni kutishingiz shart emas.

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashdagi cheklovlar

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda bir nechta cheklovlar mavjud. Tashkilotlardan farqli o'laroq, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishni istagan yakka tartibdagi tadbirkor uchun daromad miqdori bo'yicha hech qanday cheklov yo'q.

Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashga haqli emas, agar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi):

• u aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqarish, shuningdek foydali qazilmalarni qazib olish va sotish bilan shug'ullanadi, keng tarqalgan foydali qazilmalar bundan mustasno;
• ESHN ga o'tdi;
• yil davomida IP xodimlarining o'rtacha soni 100 kishidan oshdi;
• belgilangan muddatlarda soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tish to‘g‘risida soliq organini xabardor qilmagan.

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash xususiyatlari

1. Soddalashtirilgan soliq tizimi ixtiyoriy asosda qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 1-bandi).

2. USNni qo'llashda IP quyidagi soliqlarni to'lashdan ozod qilinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 2, 3-bandlari):

• shaxsiy mulk solig'i. Imtiyoz faqat yakka tartibdagi tadbirkor o'z tadbirkorlik faoliyatida foydalanadigan va ko'chmas mulkning maxsus ro'yxatiga kiritilmagan mol-mulkka nisbatan qo'llaniladi. soliq bazasi buning uchun u kadastr qiymati asosida hisoblanadi;
• qo'shilgan qiymat solig'i (keyingi o'rinlarda - QQS), tovarlarni Rossiya Federatsiyasi hududiga olib kirishda to'langan QQS va soliq agenti vazifalarini bajarish paytida to'langan QQS bundan mustasno, masalan, binolarni hokimiyatdan ijaraga olishda. ;
• shaxsiy daromad solig'i (keyingi o'rinlarda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i), yakka tartibdagi tadbirkor soliq agenti sifatida to'laydigan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bundan mustasno, ya'ni xodimlarga va boshqa jismoniy shaxslarga daromad to'lashda.

3. Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqqa tortishdan ozod qilinadi. buxgalteriya hisobi, chunki ular daromadlar va xarajatlar daftarida soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq daromadlar va xarajatlarni hisobga olishadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasi, 6-modda). federal qonun 06.12.2011 N 402-FZ "Buxgalteriya hisobi to'g'risida").

Ammo yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli buyrug'i bilan belgilangan naqd operatsiyalarni amalga oshirish qoidalariga rioya qilishlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 4-bandi).

4. Soddalashtirilgan soliq tizimi UTII va PSN bilan birlashtirilishi mumkin. Soddalashtirilgan soliq tizimini OSNO (odatiy soliqqa tortish tizimi) va ESHN bilan birlashtirish mumkin emas.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqqa tortish

USNni qo'llash to'g'risida bildirishnomani topshirishda IP soliq solish ob'ektini tanlashi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.14-moddasi). Yakka tartibdagi tadbirkor to'lashi kerak bo'lgan soliq stavkasi va miqdori bunga bog'liq.

1. «Daromad» soliqqa tortish ob'ektini tanlashda 6% stavkasi qo'llaniladi. Ushbu ob'ekt soliqqa tortish uchun har qanday xizmatlarni ko'rsatadigan yoki vositachi bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlardan foydalanish foydalidir. agentlik shartnomalari. Ya'ni, ular moliyaviy va moddiy sarmoyalarni talab qilmaydigan bunday faoliyatni amalga oshiradilar.

Soliq miqdorini aniqlash uchun umumiy tushumni soliq stavkasiga ko'paytirish kifoya. Yakka tartibdagi tadbirkor soliqning hisoblangan miqdorini o'zi uchun ham, xodimlari uchun ham to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishga haqli.

Muhim: agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimining miqdori sug'urta mukofotlari bilan faqat 50% gacha kamayishi mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z-o'zidan ishlayotgan bo'lsa, unda soddalashtirilgan soliq tizimining miqdori cheklovlarsiz o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlari hisobidan kamayadi.

2. “Daromad minus xarajatlar” soliq solish ob’ektini tanlashda soliq stavkasi 15% ni tashkil qiladi. Soliq olingan daromadlar va qilingan xarajatlar o'rtasidagi farqdan to'lanadi. Shuning uchun bunday buxgalteriya hisobi savdo, qurilish, ishlab chiqarish va boshqalar kabi faoliyat bilan shug'ullanadigan tadbirkorlar tomonidan tanlanadi, ularni amalga oshirishda tovarlar, materiallar, xom ashyo sotib olish, pudratchilar, yuk tashuvchilar va boshqalarni jalb qilish kerak. va h.k.

Soliq miqdori quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: (daromad minus xarajatlar) * 15%.

Muhim: Oddiy sheriklik shartnomalarini (qo'shma faoliyat to'g'risida shartnomalar) tuzgan tadbirkorlar, shuningdek, mol-mulkni ishonchli boshqarish to'g'risidagi shartnoma taraflari bo'lgan tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimini faqat soliq solish ob'ekti bo'lgan "Daromadlar minus xarajatlari" bilan qo'llash huquqiga ega. ” (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.14-moddasi 2-bandi).

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda soliq to'lash tartibi va shartlari

Soliq to'lash sxemasi quyidagicha:

• muddati o‘tgan hisobot davridan keyingi birinchi oyning 25-kunidan kechiktirmay (chorak, olti oy, 9 oy) avans to‘lovlari to‘lanadi; yil oxirida, o‘tgan yildan keyingi yilning 30 apreliga qadar summasi. soliq oldindan to'langan avans to'lovlarini hisobga olgan holda to'lanadi.

Misol: IP "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydi. 2017 yilning 1-choragi uchun daromad 200 ming rublni, 2-chorakda - 300 ming rublni, 3-chorakda - 150 ming rublni, 4-chorakda - 400 ming rublni tashkil etdi.

To'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori quyidagicha hisoblanadi:

• 2018 yil 25 aprelgacha - 12 ming rubl = 200 t. × 6%;
• 2018 yil 25 iyulgacha - 18 ming rubl \u003d (200 ming rubl + 300 ming rubl) × 6% - 12 ming rubl;
• 2018 yil 25 oktyabrgacha - 9 tr. \u003d ((200 ming rubl + 300 ming rubl + 150 ming rubl) × 6%) - (12 ming rubl + 18 ming rubl);
• 2019 yil 30 aprelgacha - 24 ming rubl \u003d ((200 ming rubl + 300 ming rubl + 150 ming rubl + 400 ming rubl) × 6%) - (12 ming rubl + 18 ming rubl + 9 ming rubl ).

Soliq solish ob'ektini tanlashda "Daromad minus xarajatlar" yil oxirida xarajatlar daromaddan oshsa, yakka tartibdagi tadbirkor to'lashi shart. minimal soliq, bu yil uchun umumiy daromadning 1% sifatida hisoblanadi.

2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risida xodimlarsiz hisobot berish

Bunday holda, IP muddati tugaganidan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay soliq davri soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi deklaratsiyani soliq idorasiga taqdim etishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 1-bandining 2-bandi). 2018 yil oxirida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya 2019 yil 2 maygacha topshirilishi kerak.

Ammo hisobot berishning maxsus muddatlarini nazarda tutadigan ikkita holat mavjud:

1. Soddalashtirilgan soliq tizimiga taalluqli faoliyat to'xtatilgan taqdirda, deklaratsiya bunday faoliyat to'xtatilgan oydan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 2-bandi). ;
2. Huquqni yo'qotgan taqdirda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash yilning o'rtalarida deklaratsiya ushbu huquq yo'qolgan chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 2-bandi).

2018 IP uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xodimlar bilan hisobot

IP hisobotining tarkibi quyidagicha bo'ladi.

Ro'yxatdan o'tish joyidagi soliq idorasiga:

2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani taqdim etish muddatlari

2018 yilda 6 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni topshirish muddatlari

• 2017 yil uchun - 2018 yil 2 aprelgacha;
• 2018 yilning 1 choragi uchun - 2018 yil 3 maygacha;
• 2018 yilning 2-choragi uchun - 2018 yil 31 iyulgacha;
• 2018 yil 3-chorak uchun - 2018 yil 31 oktyabrgacha;
• 2018 yil uchun - 2019 yil 1 aprelgacha.

2018 yilda 2-shaxsiy daromad solig'ini topshirishning oxirgi muddati

2018 yilda sug'urta mukofotlarini hisoblashni topshirish muddatlari

• 2017 yil uchun hisob-kitob - 2018 yil 30 yanvargacha;
• 2018 yilning 1 choragi uchun hisob-kitob - 2018 yil 3 maygacha;
• 2018 yilning birinchi yarmi uchun hisob-kitob - 2018 yil 30 iyulgacha;
• 2018 yilning 9 oyi uchun hisob-kitob - 2018 yil 30 oktyabrgacha.

Fondga ijtimoiy sug'urta(FSS):

2018 yilda 4-FSS topshirishning oxirgi muddati

Xodimlarning daromadlaridan to'lanadi:

Elektron formatda:

• 2018 yilning birinchi choragi uchun - 2018 yil 25 aprelgacha;
• 2018 yilning birinchi yarmi uchun - 2018 yil 25 iyulgacha;
• 2018 yilning 9 oyi uchun - 2018 yil 25 oktyabrgacha;
• 2018 yil uchun - 2019 yil 25 yanvar.

Qog'oz formatida:

• birinchi chorak uchun - 2018 yil 20 aprelgacha;
• birinchi yarim yillik uchun - 2018 yil 20 iyulgacha;
• 9 oy uchun - 2018 yil 20 oktyabrgacha;
• yil uchun - 2019 yil 20 yanvargacha.

Asosiy turdagi tasdiqnomani topshirish muddatlari iqtisodiy faoliyat 2018 yilda