Hisobot nomidan ko'rinib turibdiki, u jismoniy shaxslar tomonidan taqdim etilgan. Bundan tashqari, ularni ikki toifaga bo'lish mumkin: ushbu shaklni topshirishlari shart bo'lganlar va bunday qilish huquqiga ega bo'lganlar. Ushbu toifalar uchun 2017 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddati boshqacha bo'ladi.

Hisobot uchun talab qilinadi:

1. Tadbirkorlar (maxsus soliq rejimlariga o'tganlar bundan mustasno, chunki ulardan foydalanish shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan ozod qiladi).
2. Notariuslar, advokatlar va xususiy amaliyotdagi boshqa mutaxassislar.
3. Agar fakt bo'yicha hisoblangan soliq summasi to'langan avanslardan oshib ketgan bo'lsa, patent asosida yollanma ishlayotgan norezidentlar.
4. Shartnoma munosabatlarining bir qismi sifatida daromad olgan, soliq ushlanmagan barcha jismoniy shaxslar.
5. San'atning 1-bandida ko'rsatilgan daromadlarni olgan shaxslar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 228-moddasi (masalan, sovg'alar yoki mulkni sotishdan olingan daromadlar).

Soliq chegirmalarini olishni istaganlarga ixtiyoriy ravishda hisobot taqdim eting - mulk, ijtimoiy va boshqalar 2017 yil uchun 3-shaxsiy daromad solig'ini topshirish muddati to'g'ridan-to'g'ri ular uchun belgilanmagan, lekin Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining boshqa qoidalari bilan cheklangan. Federatsiya (bu haqda ko'proq quyida muhokama qilinadi) .

2017 yil uchun 3-NDFLni topshirishning oxirgi muddati, uni topshirishi kerak bo'lgan shaxslar uchun

2017 yil uchun 3-NDFL IP-ni taqdim etishning oxirgi muddati San'atning 1-bandida ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasi. Bundan tashqari, maqolamizning oldingi qismida sanab o'tilgan "majburiy" toifalarning qolgan qismiga ham tegishli. Kelgusi yilning 30 apreli. Biroq, bu holda siz yana bir nechta fikrlarni hisobga olishingiz kerak:

• 2018 yil 30 aprel dam olish kunlari ko‘chirilishi munosabati bilan dam olish kuni hisoblanadi (Hukumatning 14.10.2017 yildagi 1250-son qarori). Xuddi shu hujjatda 2 may dam olish kuni ekanligi belgilab qo'yilgan.
• Har qanday yilning 1 mayi "sukut bo'yicha" ishlanmaydigan kun hisoblanadi, chunki bu Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksida (112-modda) belgilangan.
• San'atning 7-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-bandiga binoan, ishlamaydigan kunga to'g'ri keladigan davr keyingi ish kuniga o'tkaziladi.

Natijada, 30.04.2018 dan keyingi birinchi ish kuni 05.03.2018 bo'ladi. Bu 2017 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddati bo'ladi.

2017 yil uchun 3-NDFL haqida hisobot berishning oxirgi muddati - alohida holatlar

Bunday holat hisobot yilida soliqqa tortiladigan faoliyat to'xtatilgan vaziyatdir. Shu bilan birga, 2017 yil uchun 3-shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatlari soliq to'lovchining toifasiga bog'liq bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasi 3-bandi):

• Tadbirkorlar uchun - faoliyat tugaganidan keyin 5 kun.
• Chet ellik jismoniy shaxs uchun, agar faoliyatni tugatish Rossiya Federatsiyasini tark etish bilan bog'liq bo'lsa, ketishdan kamida bir oy oldin.

Tadbirkorlar shuni yodda tutishlari kerakki, faoliyatni tugatish sanasi yakka tartibdagi tadbirkorning davlat reestridan chiqarilgan sanasi hisoblanadi. Undan siz 5 kunni hisoblashingiz kerak. Amaliyotlarning amalda tugatilgan sanasi (masalan, yopilish chiqish) yoki ro'yxatdan chiqarish to'g'risidagi arizani topshirish sanasi bu holatda qo'llanilmaydi.

2017 yil uchun 3-NDFL hisobotini ixtiyoriy ravishda topshirish muddatlari

Biz allaqachon bilib olganimizdek, San'atga muvofiq soliq imtiyozlaridan foydalanmoqchi bo'lganlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-221. Bu davolanish, o'qitish, ko'chmas mulkni sotib olish yoki sotish va hokazolar uchun chegirmalar bo'lishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining chegirmalari uchun 2017 yil uchun 3-shaxsiy daromad solig'ini topshirish muddati belgilanmagan, ammo buning uchun hali ham vaqt chegarasi mavjud. Gap shundaki, bu holda hisobot ortiqcha ushlab qolingan soliqni qaytarish uchun taqdim etiladi. Va San'atning 7-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasida soliqni qaytarish to'g'risidagi ariza u to'langan kundan boshlab 3 yil ichida berilishi mumkinligini belgilaydi. Ma'lum bo'lishicha, 2017 yil uchun 31/12/2020 dan kechiktirmasdan hisobot berish mantiqan.

Ushbu sana soliq imtiyozlari uchun 2017 yil uchun 3-shaxsiy daromad solig'ini topshirishning oxirgi muddati sifatida qabul qilinishi mumkin. Rasmiy ravishda, hisobotni keyinroq topshirishga ruxsat beriladi, ammo bu endi mantiqiy bo'lmaydi.

Albatta, amalda chegirma deklaratsiyasini imkon qadar tezroq topshirish yaxshiroqdir - axir, inflyatsiya tufayli pul har yili va hatto har oy qadrsizlanadi.

Agar chegirma deklaratsiyani taqdim etishga majbur bo'lgan jismoniy shaxs (masalan, tadbirkor) tomonidan da'vo qilingan bo'lsa, u holda hisobot "oddiy" muddat ichida, ya'ni 05.03.2018 dan kechiktirmay topshirilishi kerak. Bunday holda chegirmaga bo'lgan huquq shaklni topshirish majburiyatidan ozod qilmaydi.

Barcha rezidentlar Rossiya Federatsiyasi, rasmiy ish joyi mavjud bo'lganda, 3-NDFL shaklida hisobot topshirishdan ozod qilinadi, chunki soliq agenti bu holda, ularning ish beruvchi harakat qiladi, kim hisoblash uchun mas'uliyatni o'z zimmasiga oladi va shaxsiy daromad solig'ini hisoblash, shuningdek, uning byudjetga to'lanishi.

Biroq, asosiy daromadga qo'shimcha ravishda, jismoniy shaxs "qo'shimcha" deb ataladigan daromadni olishi mumkin, unga nisbatan deklaratsiya topshirish va soliq to'lash kerak.

Shuni ta'kidlash kerakki, deklaratsiya chegirma huquqini olishda, ish beruvchi tomonidan to'langan 13% miqdoridagi soliqning bir qismi jismoniy shaxsga qaytarilganda ham topshirilishi mumkin.

Ushbu maqolada 3-shaxsiy daromad solig'i, soliq imtiyozlari turlari va boshqa nuanslar shaklida deklaratsiya taqdim etishi kerak bo'lgan barcha sub'ektlar guruhlari ko'rib chiqiladi.

Asoslarning asosi yoki eng boshida tushunish uchun muhim bo'lgan narsa

3-shaxsiy daromad solig'i shakli haqida gapirishdan oldin, uning nima ekanligini tushunish kerak.

Shunday qilib, 3-NDFL deklaratsiyasi daromad solig'i deklaratsiyasining bir turi hisoblanadi. shaxslar, u shaxsning yashash joyidagi soliq idorasiga topshirilishi kerak.

Ushbu hujjat soliq to'lovchiga quyidagi masalalar bo'yicha INFSga hisobot berish huquqini beradi:

1) ilgari deklaratsiya qilinmagan va soliq to'lanmagan soliq davri uchun moliyaviy tushumlar bo'yicha;

2) shaxsiy haqida moliyaviy xarajatlar kabi sohalarda:

• uy sotib olish,
• o'qish to'lov pullari,
• soliq imtiyozini olish uchun pulli davolanish uchun.

3) bilan operatsiyalar haqida qimmatli qog'ozlar soliq imtiyozlarini olish huquqini ifodalaydi.

3-NDFL hisobotining sabablari, shartlari va shartlari

Nima uchun shaxs 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishi kerak? Ikkita asosiy sabab bor, xususan:

• birinchidan, jismoniy shaxs tomonidan yil davomida boshqa yo'llar bilan deklaratsiya qilinmagan qo'shimcha daromad olish;
• ikkinchidan, jismoniy shaxs quyidagi soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega: standart, kasbiy, ijtimoiy, investisiya yoki mulk.

3-NDFL shaklidagi hisobotni to'ldiruvchi soliq sub'ekti quyidagi shartlarga javob berishi kerak:

1. Naqd pul tushumlarini e'lon qiling (daromadlaringizni e'lon qiling) soliq xizmatlari faqat Rossiya Federatsiyasining rezidentlari, ya'ni Rossiyada kamida 183 kun bo'lgan fuqarolar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar tegishli soliq davri;
2. Soliq solish sub'ekti uchun 2-NDFL shaklidagi hisobotda hisoblangan ish haqiga qo'shimcha ravishda doimiy yoki epizodik daromad manbai bo'lishi muhimdir.

Muhim nuqta: 229-moddaga muvofiq Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi soliq sub'ekti o'z daromadlarini taqdim etish uchun hisobot yilidan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay Federal Soliq xizmati bo'limiga 3-NDFL shaklida hisobot taqdim etishi kerak.

Soliq chegirmalariga kelsak, shuni ta'kidlash kerakki, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218, 219, 220 va 221-moddalariga muvofiq, bunday huquq paydo bo'lgan yildan boshlab 3 yil ichida soliq imtiyozlari mumkin.

Soliq chegirmalari uchun 3-NDFL deklaratsiyasiga oid asosiy fikrlar

Nisbatan shaxsiy daromad solig'i chegirmalari ixtiyoriy ekanligini ta’kidlash lozim.

Soliq imtiyozlari quyidagi turlarga bo'linadi ⇓

1. ta'lim uchun,
2. davolash uchun
3. mulk bo'yicha.

Diagrammada yuqorida aytib o'tilgan toifalar uchun soliq imtiyozlari turlari ko'rsatilgan:

1) Deklaratsiyaning birinchi va ikkinchi varaqlarini to'ldirish majburiy tartibdir, qolgan varaqlar kerak bo'lganda to'ldirilishi mumkin;

2) Hujjat yordamida to'ldiriladi maxsus dastur, uni IFTS veb-saytidan yuklab olish mumkin va deklaratsiyaning ajratmalar olinishi kerak bo'lgan yil uchun tegishli versiyasidan foydalanish muhim;

3) Deklaratsiyani "qo'lda" to'ldirishda blok harflar va ko'k yoki qora siyoh bilan qalamdan foydalanish muhimdir;

4) 3-NDFL hisoboti qo'shimchalar ro'yxati bilan ro'yxatdan o'tgan pochta orqali yoki elektron pochta orqali yuborilishi mumkin yoki siz hisobotni IFTS filialiga shaxsan topshirishingiz mumkin;

3-NDFL deklaratsiyasiga oid asosiy savollar

Savol: 3-NDFL hisobotiga nima ilova qilinishi kerak?

Javob: Hisobotga tasdiqlovchi hujjatlar reestri (chexlar, shartnomalar, litsenziyalar va boshqalar) ilova qilinadi.

Savol: IFTS xodimidan nimani olish muhim?

Javob: IFTS xodimidan hujjatlarni qabul qilish to'g'risidagi kvitansiya yoki hujjatlarni jo'natish uchun qabul qilinganligi to'g'risidagi guvohnoma - pochta orqali yuborilganda.

Savol: Qaysi tashkilotlar IFTSga 3-NDFL shaklida hisobot taqdim etadilar?

Javob: Ushbu ro'yxatga soliq to'lovchilarning quyidagi toifalari kiradi:

1) Rossiya Federatsiyasi fuqarolari - ular qo'shimcha daromadlarini e'lon qiladilar, shuningdek shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmalarni olish huquqiga ega;

2) yakka tartibdagi tadbirkorlar (IE) - ular o'z daromadlarini IFTSga mustaqil ravishda deklaratsiya qilishlari kerak;

3) tashkilotlar - ular uchun javobgardir shaxsiy daromad solig'ini to'lash xodimlarning ish haqi va soliq imtiyozlarini olishdan.

Savol: Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qaysi moddalari 3-NDFL sertifikatini to'ldirish tartibini va nuanslarni tartibga soladi?

Javob: 11-modda soliq to'lovchining ma'lum bir IFTSga tegishliligiga ishora qiladi;

78-moddada ortiqcha to'langan soliq summalarini qaytarish tartibi;

88-modda - 3-NDFLni Federal Soliq xizmati bo'limiga topshirish shartlari va tartibini belgilaydi;

208-modda deklaratsiyada ko'rsatilishi kerak bo'lgan moliyaviy tushumlarning turlarini belgilaydi;

231-modda - sub'ektning xarajatlari va daromadlarini tasdiqlovchi hujjatlar-asoslar ro'yxatini belgilaydi;

218-221-moddalar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma huquqini olishning sabablari va qoidalarini tushuntiradi;

227, 228 va 229-moddalarda 3-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishi mumkin bo'lgan soliq to'lovchilar toifalari ko'rsatilgan.

Shaxsiy daromad solig'i to'lovchilar toifasi sifatida jismoniy shaxslar haqida ko'proq

Ushbu bo'limda biz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 228-moddasiga muvofiq soliq organlariga 3-shaxsiy daromad solig'ini topshirishlari shart bo'lgan soliq to'lovchilar guruhlarini taqdim etamiz:

1) ijara haqi, mehnat shartnomalari bo'yicha, jismoniy shaxslarga ko'rsatilgan xizmatlardan daromad oladigan Rossiya Federatsiyasi fuqarolari (soliq agentlari emas);

2) uy-joy/kvartira/transport vositasini sotgan va daromad olgan fuqarolar – mulkdorlar;

3) Rossiya Federatsiyasidan tashqarida joylashgan manbalardan daromad olgan Rossiya Federatsiyasi rezidentlari;

4) moliyaviy sovrinlarni qo'lga kiritgan tanlovlar va lotereyalar g'oliblari;

5) mulkni meros qilib olgan va asosiy meros bilan bog'liq bo'lmagan daromad olgan Rossiya Federatsiyasi fuqarolari.

"Qo'shimcha daromad" dan tashqari sovg'alar va pul mablag'lari qarindoshlaridan olingan. Naturada olingan daromadlar bozor qiymatida baholanishi va deklaratsiya qilinishi kerak.

Shaxsiy daromad solig'i to'lovchilar toifalari sifatida yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar haqida ko'proq ma'lumot

Haqida yuridik shaxslar, keyin ular shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi va shuning uchun ularning daromadlari uchun IFTSga hisobot berish shart emas. Biroq, ular soliq agentlari sifatida ishlaydilar, daromadlari ( ish haqi) kompaniyaning buxgalteriya bo'limi tomonidan e'lon qilinadi va 2-NDFL shaklida hisobot taqdim etadi.

Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi (3-shakl shaxsiy daromad solig'i). soliq idorasi maxsus soliq rejimlari qo'llanilmaydigan tadbirkorlar, advokatlar va notariuslar (xususiy amaliyotda) tomonidan taqdim etiladi. Ushbu ro'yxatga soliq agenti (ish beruvchi, ish beruvchi) tomonidan soliq to'lamagan daromad olgan fuqarolar va mulk solig'i chegirmalarini olish uchun fuqarolar qo'shilishi kerak. 3 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirish muddatlari soliq qonunchiligi bilan qat'iy belgilanadi. Ushbu maqola aynan shu haqida gapiradi. Bundan tashqari, nimani kutish kerakligini bilib oling soliq rezidenti ko'rsatilgan deklaratsiyani o'z vaqtida taqdim etmagan.

2019 yilda 3 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirishning oxirgi muddati

Deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati 30 aprelgacha qat'iy belgilangan. Shuni bilish kerakki, agar bu sana ishlamaydigan kunga to'g'ri kelsa, u keyingi ish kuniga o'tkaziladi. 2018 yil uchun soliq to'lovchilar hisobotni 2019 yil 30 aprelgacha topshirishlari mumkin.

Umuman olganda, 2019 yilda soliq to'lovchi deklaratsiyani topshirish va soliqlarni to'lashda kechikishlar bo'lmasligi uchun ikkita asosiy sanani eslab qolishi kerak:

• 30 aprel - Hujjat topshirishning oxirgi muddati;
• 15 iyul - jismoniy shaxslar tomonidan 2018 yil uchun soliq to'lashning oxirgi muddati.

Oxirgi vaziyatga kelsak, shuni ta'kidlash kerakki, yil oxirigacha siz nafaqat 2018 yil, balki 2017, 2016 yillar uchun ham mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma to'g'risida deklaratsiya topshirishingiz mumkin. Muddati cheklash muddati bu holatda uch yil. Biroq, agar 2018 yilda bunday rezident soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lsa va soliq agenti undan soliqni ushlab qolmagan va soliqni byudjetga o'tkazmagan bo'lsa, unda bu boshqa holat.

Shuningdek o'qing:

Uchinchi holat bir vaqtning o'zida soliqlar va mol-mulkdan chegirmalar bo'yicha ariza beruvchi soliq to'lovchiga nisbatan qo'llanilishi mumkin emas. Bunday holatda, 3 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiyani chegirib tashlash uchun topshirish muddati deklaratsiyani topshirishning asosiy muddatiga to'g'ri keladi (2019 yil 30 apreldan kechiktirmay).

Bugungi kunga kelib, IMNS 3 shaxsiy daromad solig'ini topshirishning bir nechta variantlarini taqdim etadi:

• pochta orqali deklaratsiyani barcha hujjatlar inventarini majburiy ilova qilish bilan yuborish;
• soliq to'lovchining inspektsiyaga shaxsiy murojaati;
• davlat va kommunal xizmatlarning yagona portalidan foydalanish;
• soliq xizmatining rasmiy veb-saytida jismoniy shaxslar uchun "Shaxsiy kabinet" ilovasidan foydalangan holda.

Agar soliq to'lovchi 2019 yilda soliq deklaratsiyasini 30 apreldan kechroq topshirsa, unga nisbatan jarima shaklida ma'muriy jazo qo'llanilishi mumkin.

Bugungi kunda bu ming rubl miqdorida. Va bu eng kam jarima. Miqdori ancha yuqori bo'lishi mumkin va to'lanmagan soliq summasining beshdan o'ttiz foizigacha bo'lishi mumkin.

Advokatlar yoki notariuslar kabi soliq to'lovchilar "muzlatish" haqida xabar olish xavfi ostida. bank hisoblari. Buning asosi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi.

Qoidaga istisnolar mavjud. U faqat soliq imtiyozlari uchun mulk hisobotini taqdim etgan fuqarolarga nisbatan qo'llaniladi, ya'ni. ilgari to'langan soliq summasining bir qismini qaytarish. Ularga nisbatan hech qanday jazo qo'llanilmaydi.

Har yili tadbirkorlar, xususiy advokatlar va notariuslar, shuningdek soliq agenti tomonidan shaxsiy daromad solig'i ushlanmagan fuqarolar o'z daromadlari to'g'risida IFTSga hisobot berishlari kerak. Soliq imtiyozlarini olish va soliqning bir qismini qaytarish huquqini talab qilishni istagan shaxslar ixtiyoriy ravishda deklaratsiya topshiradilar.

3-NDFL shaklidagi soliq deklaratsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 24 dekabrdagi MMV-7-11/671-son buyrug'i bilan tasdiqlangan, 2015 yil 25 noyabrdagi o'zgartirishlar kiritilgan. Siz uni qog'ozda taqdim etishingiz va shaxsan yoki o'zingizning vakilingiz orqali topshirishingiz yoki pochta orqali yuborishingiz mumkin, lekin siz Internet orqali ham xabar berishingiz mumkin. Bizning maqolamiz sizga 3-NDFL deklaratsiyasini elektron shaklda qanday topshirishni va qanday dasturlar buni amalga oshirishga yordam berishini aytib beradi.

3-shaxsiy daromad solig'ini elektron shaklda topshirish tartibi

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasida soliq deklaratsiyasini topshirish imkoniyati belgilangan. elektron formatda. Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 24 dekabrdagi MMV-7-11 / 671-son buyrug'iga 3-ilovada elektron 3-NDFL taqdim etilishi kerak bo'lgan formatlar va topshirish tartibi mavjud. soliq hisoboti, Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2011 yil 15 iyuldagi MMV-7-6 / 443-son buyrug'i bilan tasdiqlangan, 3-NDFLni Internet orqali o'tkazish bo'yicha ko'rsatmalarni o'z ichiga oladi.

IFTSda 3-NDFL elektron deklaratsiyasi elektron hujjat aylanishi operatori orqali maxsus aloqa kanallari orqali uzatiladi. Bunday operatorlar bilan bog'lanish ma'lumotlarini Federal Soliq xizmati veb-saytida topish mumkin.

Hisobot elektron imzo kaliti (ES) yordamida soliq idorasiga taqdim etiladi. Agar ES kaliti bo'lmasa, uni Rossiya Federatsiyasi Aloqa vazirligi tomonidan akkreditatsiya qilingan har qanday sertifikatlashtirish markazida sotib olish kerak. Bunday markazlar roʻyxati vazirlik saytida eʼlon qilingan.

ES kalitiga qo'shimcha ravishda, Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati veb-saytida hisobot berish uchun abonent identifikatorini olish ham talab qilinadi. ES kaliti va identifikatorga ega bo'lgan holda, siz 3-shaxsiy daromad solig'ini istalgan joyda va Internetga ulangan har qanday kompyuterdan elektron shaklda topshirishingiz mumkin.

Siz 3-NDFLni elektron shaklda ]]> Federal Soliq xizmati veb-saytida ]]> "Jismoniy shaxslar uchun soliq to'lovchining shaxsiy hisobi" orqali topshirishingiz mumkin, shu bilan birga:

• Elektron imzo bilan tasdiqlangan deklaratsiya fayl shaklida IFTSga yuboriladi.
• Soliq to'lovchidan olingan hujjat ESning haqiqiyligi uchun tekshiriladi va format-mantiqiy nazoratdan o'tadi.
• Yuboruvchi sabablarni ko'rsatgan holda olinganligi to'g'risida yoki qabul qilishni rad etish to'g'risidagi bildirishnoma oladi.
• 3-NDFLni qayta ishlash natijalariga ko'ra, to'lovchi kiritish to'g'risidagi bildirishnoma yoki deklaratsiyani aniqlashtirish to'g'risida xabar oladi.

]]> Davlat xizmatlari portali ]]> shuningdek, soliq to‘lovchilarga IFTSga daromadlar to‘g‘risidagi elektron deklaratsiyani taqdim etish imkoniyatini beradi:

• Portalda ro'yxatdan o'tgandan so'ng, tanlang bosh sahifa"Soliqlar va moliya" / "Soliq deklaratsiyasini topshirish" bo'limiga o'ting va ro'yxatda 3-NDFL shaklini toping.
• “Yuridik soliq to‘lovchi” dasturidan yuklab olingan hisobot faylini alohida saqlang, so‘ngra deklaratsiyani jo‘natish uchun arizaga ilova qiling. kerakli kod IFTS.
• Yuborilgan arizaga maxsus individual raqam berilishi kerak va uning holatini Shaxsiy kabinetda kuzatish mumkin.
• Belgilangan raqamni ko'rsatgan holda "Davlat xizmatlari portali orqali taqdim etilgan" belgisi bilan 3-NDFL nusxasini inspektsiyaga yuboring.
• Tekshiruvga yuborishning ushbu usuli bilan siz deklaratsiyani imzolash uchun shaxsan bir marta kelishingiz kerak bo'ladi.

Deklaratsiyani Internet orqali topshirish kuni soliq organi tomonidan qabul qilingan kun emas, balki yuborilgan kun hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 4-bandi). Soliq to'lovchining iltimosiga binoan IFTS unga elektron hisobotni qabul qilish to'g'risidagi kvitansiyani taqdim etishi shart. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'lovchisi elektron deklaratsiyani imzolash huquqini vakolatli shaxsga o'tkazishi mumkin, bu hujjat bilan tasdiqlanishi kerak.

3-NDFL deklaratsiyasini Internet orqali topshirish muddatlari qog'ozda taqdim etilgan hisobotlar bilan bir xil - keyingi yilning 30 apreli va soliq imtiyozlari uchun taqdim etilgan deklaratsiyalar uchun - yil davomida. 3-NDFL 2016 uchun oxirgi muddat elektron tarzda 2017 yil 2 maygacha belgilangan.

Elektron deklaratsiyani topshirish tartibini buzgan holda, siz 200 rubl miqdorida jarimani "ishlab olishingiz" mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119.1-moddasi). Deklaratsiyani muddatidan tashqari topshirganlik uchun siz ham jarimaga tortilishi mumkin: har bir kechiktirilgan oy uchun soliq summasining 5 foizi, lekin kamida 1000 rubl va to'lanadigan soliqning maksimal 30 foizi (Soliq kodeksining 119-moddasi). Rossiya Federatsiyasi).

Internet orqali 3-shaxsiy daromad solig'i yetkazib berish uchun dasturlar

Federal Soliq xizmati veb-saytida siz bepul dasturiy ta'minotni yuklab olishingiz mumkin ]]> "Yuqori soliq to'lovchi" ]]>, bu boshqa narsalar qatorida jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun deklaratsiyani to'ldirish, uni to'ldirishning to'g'riligini tekshirish imkonini beradi. shuningdek, Internet orqali yuborish uchun maxsus faylni yaratish va yuklash.

Uning yordami bilan siz chegirmaga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi hujjatlar skanerlari bilan birga elektron 3-shaxsiy daromad solig'ini taqdim etishingiz, shuningdek soliqni qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin.

3-NDFL deklaratsiyasini yuborganingizdan so'ng, uning holatini "Soliq to'lovchining shaxsiy hisobi" orqali kuzatish qulay. Internet xizmati sizga stol tekshiruvi jarayonini kuzatish, uning tugallangan sanasini bilish va soliqni qaytarish uchun arizangiz bo'yicha qanday qaror qabul qilinganligini ko'rish imkonini beradi. E'tibor bering, soliq organlari olingan deklaratsiyani 3 oy ichida tekshirishlari mumkin va soliqni qaytarish uchun ariza bo'yicha pul o'tkazish uchun yana bir oy bor.

Agar siz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz va uni 3 yil davomida topshirishingiz kerak bo'lsa, buni Soliq veb-saytida 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish uchun onlayn dasturda qilishingiz mumkin. Siz faqat dastur sizga beradigan oddiy va murakkab bo'lmagan savollarga javob berishingiz kerak. Har bir deklaratsiyada siz o'zingizning deklaratsiyangiz yiliga to'g'ri keladigan yilning daromadlari va xarajatlarini ko'rsatasiz. Siz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishni chegirib tashlash huquqi paydo bo'lgan yildan boshlashingiz kerak (lekin 3 ta oldingi davrdan oshmasligi kerak).

3 yil davomida mulkni chegirib tashlash

tomonidan umumiy qoida huquqiga mulkni chegirib tashlash mol-mulk sotib olingan yilda paydo bo'ladi. Agar siz 2018 yilda kvartira sotib olgan bo'lsangiz, bu yil olgan daromadingizga nisbatan chegirmadan ham foydalanishingiz mumkin.

Ba'zi hollarda, oldingi 3 yil uchun uy sotib olish xarajatlari uchun chegirma olish mumkin. Misol uchun, agar siz 2012 yilda kvartira sotib olgan bo'lsangiz va 2018 yilda deklaratsiya topshirishga qaror qilsangiz, siz 2012 yildan boshlab barcha yillar uchun 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish huquqiga egasiz. Ammo ortiqcha to'langan soliqni qaytarish faqat oxirgi uchta soliq davri (yillar) uchun taqdim etilganligi sababli, 2018 yilda soliqni qaytarish uchun chegirma faqat 2015, 2016 va 2017 yillardagi daromadlarga nisbatan talab qilinishi mumkin.

3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishni avvalgi davrdan - 2015 yildan boshlab boshlang. Keyin, agar sizning daromadingiz 2015 yil uchun to'liq chegirmani ishlatish uchun etarli bo'lmasa, siz chegirmaning qolgan qismini keyingi 3-NDFL deklaratsiyasiga, 2016 yil uchun va hokazolarga o'tkazasiz.p>

Umumiy qoidadan istisnolar mavjud. Soliq qonuni nafaqaxo'rlarga chegirma qoldig'ini nafaqat keyingi davrlarga, balki oldingi davrlarga ham (uch davrdan ko'p bo'lmagan) o'tkazish imkonini beradi. Pensioner tomonidan uy sotib olayotganda chegirma berish tartibi ko'pincha soliqqa tortiladigan daromadning mavjudligiga bog'liq. Pensiya shaxsiy daromad solig'iga tortilmaganligi sababli, ko'p hollarda shaxsiy daromad solig'i solinadigan boshqa daromad manbalari mavjud bo'lganda, kvartira sotib olayotganda pensioner uchun mulk chegirmasini olish mumkin. Bunday manbalar nafaqat ish haqi, balki har qanday soliqqa tortiladigan daromad manbalari, masalan, uy-joy ijarasi, mulkni sotishdan olingan daromadlardir.

Shunday qilib, agar nafaqaxo'rdan chegirma olish huquqi 2017 yilda paydo bo'lgan bo'lsa (ulushli ulush shartnomasi bo'yicha ko'chmas mulkni sotib olayotganda, chegirma huquqi kvartirani qabul qilish va topshirish to'g'risidagi guvohnoma tuzilgan paytdan boshlab, boshqa hollarda) uy-joyga egalik huquqi ro'yxatga olingan paytdan boshlab, u ushlab qolish huquqi boshlangan yil uchun (2017 yil) va o'tkazish qoldig'i bo'lgan yildan oldingi uchta qo'shimcha soliq davri (2016, 2015, 2014 yillar) uchun soliqni qaytarishi mumkin. chegirma shakllandi.

Boshqa soliq imtiyozlari (ijtimoiy, investitsiya) faqat siz bunday chegirmalarni nazarda tutadigan xarajatlaringiz bo'lgan soliq davrlarining daromadlariga nisbatan olinishi mumkin. Shuningdek, bunday chegirmalarga nisbatan 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish va uni 3 yil davomida topshirish mumkin.

Misol uchun, agar siz 2018 yilda 2015 yilda stomatologik davolanish yoki boshqa tibbiy xizmatlar uchun pul to'laganingizni eslagan bo'lsangiz va 2016 va 2017 yillarda farzandingizning pullik maktab darslari uchun pul to'lagan bo'lsangiz, unda siz bunday xarajatlar uchun soliq imtiyozini talab qilishingiz va soliqni qaytarishingiz mumkin.

3-NDFL deklaratsiyasini tuzish

3-NDFL soliq deklaratsiyasi shakli deyarli har yili o'zgaradi. Shuning uchun, 3 yil davomida topshirish uchun 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishda siz hisobot yiliga mos keladigan shakllardan foydalanishingiz kerak bo'ladi. Ya'ni, 2015 yil uchun hisobot berish uchun taqdim etilgan shaklda 2015 yil uchun deklaratsiyani, 2016 yil uchun deklaratsiyani - 2016 yil uchun deklaratsiyani va hokazolarni tuzing.)

Har bir soliq davri (yil) bo'yicha ortiqcha to'langan soliq summasini qaytarish uchun arizalarni to'ldirishda arizalarning ketma-ket raqamlanishini ko'rsatishingizni tavsiya qilamiz. Soliqni qaytarish uchun arizalarning qaysi biri birinchi bo'lishi muhim emas. Bu 2017 yil yoki 2015 yil uchun soliqni qaytarish uchun ariza bo'lishi mumkin.

3 yil davomida soliq imtiyozlarini olish uchun zarur hujjatlar

Soliq chegirmalarini olish uchun 3-NDFL deklaratsiyasiga qo'shimcha ravishda siz quyidagi manzilga topshirishingiz kerak bo'ladi. soliq organi chegirmalarga bo'lgan huquqingizni tasdiqlovchi hujjatlar.

Agar siz ta'lim uchun chegirma olsangiz, unda bunday hujjatlar quyidagilar bo'ladi: shartnoma, to'lovni tasdiqlovchi hujjatlar, ta'lim tashkilotining litsenziyasi. Kvartirani sotib olish qiymati oldi-sotdi shartnomasi, ipoteka krediti shartnomasi, sotuvchining pul olish to'g'risidagi kvitansiyasi va boshqalar bilan tasdiqlanishi mumkin.

3-NDFL deklaratsiyasini shaxsan soliq organiga topshirayotganda siz bilan birga shaxsingizni tasdiqlovchi hujjat (Rossiya Federatsiyasi fuqarolari uchun bu pasport) va deklaratsiyaga ilova qilingan hujjatlarning asl nusxalari bo'lishi kerak. soliq inspektsiyasi mutaxassisi. Agar siz deklaratsiya va hujjatlarni pochta orqali yuborsangiz, asl nusxadan faqat chegirib tashlash uchun olingan sertifikatlar ilova qilinadi: 2-NDFL, foizlar to'g'risidagi guvohnoma. ipoteka krediti, tibbiy tashkilotning belgilangan shakldagi to'lov to'g'risidagi ma'lumotnomasi tibbiy xizmatlar va h.k.). Boshqa hujjatlar nusxalarda ilova qilinadi. Bunday nusxalarni tasdiqlash shart emas. E'tibor bering, soliq organi sizdan nusxalar asl nusxalarga mos kelishini tasdiqlash uchun asl hujjatni talab qilishga haqli.

3-NDFL deklaratsiyasini Internet orqali topshirishda yoki Shaxsiy kabinet soliq to'lovchi Sizning hujjatlar elektron imzongiz bilan tasdiqlanadi.

Deklaratsiyani to'ldirish va topshirish usullari

3-NDFL deklaratsiyasi 3 yil davomida soliq organiga quyidagi yo'llar bilan topshirilishi mumkin:

1. Yashash joyingiz manziliga shaxsan topshiring (bu manzil pasportingizda ko'rsatilgan).
2. Pochta orqali yuboring.
3. Bizning veb-saytimizdan foydalangan holda Internet orqali, shuningdek soliq to'lovchining shaxsiy kabineti orqali yuboring.

Pochta orqali soliq deklaratsiyasi ilova tavsifi bilan xat orqali yuboriladi. Buning uchun qo'shimchalar inventarini tayyorlang (quyida ikkita formatda shablon mavjud), uni ikki nusxada chop eting va ikkala nusxaga imzo qo'ying.

Pochta bo'limida pochta xodimi inventarning ikkala nusxasiga muhr va o'z imzosini qo'yadi va inventarning bir nusxasini deklaratsiya bilan konvertga qo'yadi. Inventarizatsiyaning bir nusxasi sizda qoladi va uning yordami bilan, agar kerak bo'lsa, deklaratsiyani yuborganingizni va uni qachon yuborganingizni tasdiqlashingiz mumkin.

Bundan tashqari, siz oluvchiga deklaratsiyani qaytarib berish kvitansiyasi bilan yuborishingiz mumkin (inventarizatsiya va bildirishnoma bilan bir xil xat). Bunday holda sizda deklaratsiya soliq organi tomonidan olinganligi haqida qo'shimcha dalil bo'ladi.

Pochta orqali sizning deklaratsiyangizni boshqa shaxs yuborishi mumkin, buning uchun ishonchnoma talab qilinmaydi. Biroq, investitsiya deklaratsiyasi va inventarizatsiyasini shaxsan imzolashingiz kerak.

Bizning veb-saytimizdan foydalanib, siz oson va sodda tarzda, oddiy savollarga javob berishingiz, to'ldirishingiz va yuklab olishingiz, so'ngra 3 yil muddatga 3-NDFL deklaratsiyasini soliq idorasiga qog'oz shaklida ham, elektron shaklda ham topshirishingiz mumkin. . To'ldirish jarayonida va undan keyin telefon orqali va veb-saytimizning chatida mutaxassislar maslahatidan foydalanish mumkin. Shuningdek, siz “Kalit taslim” xizmatidan foydalanishingiz mumkin, unda biz 3-NDFL deklaratsiyasini to‘ldirib, soliq organiga elektron shaklda taqdim etamiz.