Problemă

Buna ziua.La inceputul anului 2014 am emis un IP. Dar nenorocirile din familie au tulburat-o, nu era deloc angajată în afaceri. Ea nu a câștigat un ban, desigur, nu a plătit nimic nicăieri. Din ianuarie 2015, din pensie au venit 2 scrisori cu cerere de plată a deducerilor de pensie. M-am gândit că voi închide IP-ul și totul se va rezolva. La sfârșitul lunii februarie, aceasta a depus documente la fisc pentru închiderea PI. Pe acest moment Nu am documente despre închidere în mâini, pentru că Sunt bolnav, nu pot merge după ei. Din executorul judecătoresc a venit o rezoluție prin care a cerut să plătească 19.000 de ruble la pensie în termen de cinci zile. Am sunat executorii judecatoresti, m-au trimis la pensie. Am sunat la pensie, zic ca mai trebuie sa platesc. Ce sa fac? Ajuta-ma te rog. Mulțumesc!

Soluţie

Salut!

Dacă nu ați desfășurat afaceri, atunci a trebuit să închideți imediat IP-ul, deoarece. chiar dacă un antreprenor individual nu face afaceri, atunci el este obligat să plătească toate impozitele și contribuțiile.

Chiar dacă acum ai închis IP-ul, atunci vei avea o datorie pentru toate impozitele și contribuțiile până în momentul închiderii.

După cum am înțeles, sunteți antreprenor individual pe UTII și, prin urmare, trebuie să plătiți.

Iată informații despre subiect:

"Cetățeanul a fost radiat ca antreprenor individual. Înseamnă că nu mai este în afaceri. Dar pentru datorii vechi poate fi amendat.

Dacă nu mai conduceți o afacere, de ex. radiat, IP închis, plată prime de asigurare nici pentru sine, nici pentru personal nu este necesar. Dar pentru datoria care „atârnă” din timpul muncii ca antreprenor individual, Fond de pensie poate emite o amendă de 20% din valoarea restanțelor (articolul 47 din Legea federală nr. 212-FZ). Oficialii au raportat acest lucruscrisoare din 02.12.2014 Nr NP-30-26/15594 ."

În conformitate cu Legea federală din 15 decembrie 2001 N 167-FZ (modificat la 01.12.2014) „Cu privire la asigurarea obligatorie de pensie în Federația Rusă„ Articolele 6, 14, 28 Întreprinzătorii individuali sunt asigurători care au obligația de a plăti primele de asigurare în sumă fixă ​​în modul. Și această obligație se stabilește indiferent dacă un antreprenor individual funcționează sau nu.

Pentru plata cu întârziere a primelor de asigurare, se percep penalități în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru fiecare zi calendaristică de întârziere (clauza 6, articolul 25 din legea 212-FZ)

Pentru neplata sau plata incompleta se prevede o amenda in cuantum de 20% din suma neplatita sau 40% daca exista intentie (art. 47 din Legea 212-FZ).

Din 2013 ( Legea federală nr. 173-FZ din 17 decembrie 2001, articolul 11 ​​(până la 1 ianuarie 2015), Legea federală din 28 decembrie 2013 N 400-FZ articolul 12 alin. 1, 3, 6, 8 (din 01.01.2015), Legea federală din 24.07.2009 N 212-FZ articolul 14 alin) există așa-numitele perioade de gratie neplata primelor de asigurare, valabilă în cazul în care antreprenorul nu desfășoară afaceri. Pentru a obține o astfel de scutire, va trebui să aplicați cu documente justificative la filiala locală a UIF la care sunteți înregistrat.

Din 2013, există perioade de grație pentru neplata primelor de asigurare:

În concediu de maternitate până la un an și jumătate;

Serviciul militar prin recrutare;

Îngrijirea unui copil cu dizabilități, a unei persoane cu dizabilități din grupa I, a persoanelor în vârstă de peste 80 de ani;

Perioada de rezidență cu un soț care este soldat contractual dacă nu vă puteți găsi un loc de muncă (până la un total de cinci ani);

Perioada de rezidență în străinătate cu un soț care este trimis la consulatele sau misiunile diplomatice ale Federației Ruse (de asemenea, nu mai mult de cinci ani).

Dar dacă lucrezi undeva cartea de munca sautratat , iar angajatorul dvs. plătește prime de asigurare salarială, atunci obligația de a plăti primele de asigurare ca antreprenor este încă a ta.Și numai în cazul încetării activității de întreprinzător individual și al excluderii datelor dumneavoastră din USRIP, Fondul de Pensii va înceta să vă acumuleze sumele indicate.

Iată un alt material din care veți înțelege că nu numai UIF, ci și fiscul vă vor prezenta reclamații:

În Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 septembrie 2009 N 03-11-11 / 188, se explică că organizaţiile şi antreprenori individuali Cei care aplică sistemul de impozitare sub forma UTII, care depun „declarații zero” și efectiv nu desfășoară activități financiare și economice, ar trebui radiați ca contribuabili UTII.

Dacă contribuabilul nu a desfășurat activitate de întreprinzător, atunci, în baza prevederilor capitolului 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul specificat a fost obligat să se prezinte autorității fiscale în termen de cinci zile de la data încetării activității de întreprinzător. o cerere de radiere ca contribuabil a impozitului unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activitati .

Capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse, depunerea declarațiilor „zero” privind impozit unic asupra veniturilor imputate pentru anumite tipuri de activități nu este prevăzută.

În scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 14.09.2009 N 03-11-06/3/233, din 17.09.2009 N 03-11-09/317 experții notează că obligația contribuabilului de a plăti UTII apare indiferent de veniturile efectiv încasate din implementarea activității de întreprinzător sau suspendarea acesteia.

Soluţie

Buna ziua!

Contactați urgent oficiu fiscal cu cererea de închidere a IP.

după depunerea documentelor pentru închiderea IP, va trebui să primiți un „Certificat de înregistrare de statîncetarea de către o persoană fizică a activității de întreprinzător individual „(Formular P65001) și un extras din USRIP (Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali).

Apoi, în termen de 12 zile, trebuie să vă informați Fondul de pensii despre închiderea IP-ului dvs. și să primiți o declarație de plăți, să trimiteți un raport la FSS și să închideți un cont bancar (dacă există). Dacă ai o casă de marcat, tu fara esec trebuie să-l scoți din registru, altfel poți primi o amendă destul de decentă.

Desigur, trebuie să plătiți toate plățile către Fondul de pensii (pensia calculează deja valoarea datoriei până la data radierii în biroul fiscal al antreprenorului dvs. individual)

Există Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ „Cu privire la primele de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul asigurări sociale Federația Rusă, Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii" (cu modificări și completări) GARANT:http://base.garant.ru/12168559/#ixzz3KZh3FOWF

Articolul 16 partea 8.În cazul în care o persoană își încetează activitatea de întreprinzător individual, încetează sau suspendă statutul de avocat, încetează atribuțiile notarului care exercită practică privată, încetează activitățile altor persoane care exercită practică privată în conformitate cu procedura stabilită. conform legislației Federației Ruse, plata primelor de asigurare de către acești plătitori de prime de asigurare se face în cel mult 15 zile calendaristice de la data înregistrării de stat a încetării (suspendarii) activităților lor, inclusiv.

Dacă îți este dificil din punct de vedere financiar să plătești, poți încerca să te adresezi instanței cu documentele disponibile - instanța poate, ținând seama de situația financiară a altor împrejurări remarcabile, să stabilească un plan de rate pentru astfel de plăți.

Toate cele bune!

Vă mulțumesc mult tuturor!

Datoria către Fondul de pensii după închiderea PI poate apărea din mai multe motive. Banala si este cea mai frecventa situatie cand un antreprenor individual nu plateste taxele datorate dupa inchiderea intreprinderii. Există o concepție greșită că lichidarea unui antreprenor individual va economisi din contribuții, dar legea nu este de partea debitorului.

Respectați toate formalitățile

Închiderea IP este supusă unui algoritm strict. nerespectarea instrucțiuni pas cu pas nu va face decât să întârzie procesul, iar până la lichidarea întreprinderii, aceasta este obligată să plătească contribuții la Fondul de pensii, care nu depind de mărimea întreprinderii, de forma de proprietate sau de profiturile primite. Chiar dacă nu se desfășoară activitate, iar declarațiile cu venit „zero” sunt depuse la fisc, aceasta nu scutește de plăți obligatorii.

Un antreprenor care a decis să-și lichideze afacerea trebuie:

1. Trimiteți o cerere de închidere a IP în formularul P26001:

• direct la IFTS;
• sau prin scrisoare recomandată cu semnătură legalizată;
• sau într-un centru multifuncțional (MFC).

2. achita taxa de stat prin casieria bancii sau prin terminalul de plata.

3. Intrați în impozit:

• extras din registrul USRIP;
• formularul P65001 (certificat de încetare a activităților IP).

4. Notificați UIF în termen de 12 zile de la închiderea întreprinderii.

5. Trimiteți rapoarte, închideți conturile, anulați înregistrarea.

În multe inspecții teritoriale ale Serviciului Fiscal Federal, există o practică de a solicita prezentarea unui certificat de lipsă de datorii la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii. Această cerință poate fi contestată și se poate realiza închiderea PI cu datorii care trebuie rambursate fără întârziere pentru a nu agrava situația și a nu crește amenzile și penalitățile. Zicala „datoria în plată este roșie” este doar un astfel de caz.

Înapoi la index

Banii iubesc un cont

Mașina birocratică funcționează încet, dar inexorabil. După închiderea PI, antreprenorul nu trebuie să se relaxeze și să continue să controleze obligațiile financiare. Odată cu fluxul de documente care există în impozit și FIU, și cu schimbările regulate de personal, există întotdeauna riscul ca anumite plăți să nu fi fost creditate sau executate incorect. Inclusiv din cauza greșelilor antreprenorului însuși, dacă acesta a greșit, indicând detaliile sau scopul plății.

Există mai multe modalități de a verifica dacă există datorii către Fondul de pensii după închiderea PA:

• prezentarea la diviziunea teritorială a UIF;
• prin Zona personală pe site-urile web ale Serviciilor de Stat, ale Fondului de pensii al Federației Ruse, ale Serviciului Fiscal Federal;
• prin poștă recomandată către Fondul de pensii al Federației Ruse cu o cerere de declarație de pensie;
• prin telefonul de referință al Fondului de pensii al Federației Ruse.

În plus, servicii similare sunt furnizate de organizații private și servicii online. Termen termen de prescripție pentru datorii la Fondul de pensii este de 3 ani. Poate fi prelungit din cauza unor circumstanțe nou descoperite.

Chiar ideea asigurarea pensiei se bazează pe principiile responsabilităţii comune a generaţiilor şi a cetăţenilor muncitori.

Plata contributiilor la Fondul de pensii - nu numai răspundere financiară dar şi datoria civică a fiecărei persoane.

Înapoi la index

Postfață după închidere

Antreprenorul s-a pensionat sau a trecut la o altă afacere, a început să uite de fosta sa întreprindere. Și deodată a avut loc un incident - IP a fost închis, iar Fondul de pensii a cerut să plătească datoria, care nu a mai apărut niciodată nicăieri. Un astfel de semnal de alarmă nu trebuie ignorat, chiar și cu certitudinea de 100% că toate contribuțiile datorate au fost plătite integral și la timp. Dacă problema nu este rezolvată la timp, atunci se lansează mecanismul de recuperare:

• prin tribunal
• prin intermediul sistemului judiciar.

A doua variantă este mai probabilă. În instanță, poți să concurezi, să aduci dovezile, să prezinți documente. Instanța va ține cont de argumentele părților și nu de faptul că va satisface pretențiile reclamantei, prin urmare, pentru UIF, recuperarea cu ajutorul executorilor judecătorești este o variantă mai convenabilă. Executorii judecătorești inițiază procedurile și găsesc bunuri pentru colectare. O tentativă de sustragere a debitorului va duce la consecințe mai grave: confiscarea bunurilor, interdicția de a călători în străinătate etc. Până la falimentul debitorului.

Doar nu considerați un cetățean care respectă legea fără apărare, statul nu va permite arbitrariul. Fondul de pensii sunt oameni, au tendința de a greși. O cerere incorectă sau eronată poate fi contestată prin intermediul autorităților de supraveghere sau al instanțelor de judecată. Este important de reținut că în cauzele civile, spre deosebire de cauzele penale, nu există prezumția de nevinovăție. Fiecare parte este obligată să prezinte dovezi ale nevinovăției sale.

Toată documentația financiară pentru IP închisă trebuie păstrată cel puțin 3 ani după lichidarea întreprinderii. Restaurarea documentelor pierdute este un proces complex și care necesită timp. Și cea mai bună practică în desfășurarea afacerilor este menținerea disciplinei financiare. Impozite și taxe plătite la timp, lichidarea întreprinderii fără datorii la fondurile sociale - aceasta este cheia păcii și prosperității.

O declarație fiscală nedepusă de către un antreprenor la timp poate duce la consecințe neplăcute pentru acesta. Mai mult, unele dintre ele pot apărea ca urmare a interpretării controversate a legislației de către agențiile guvernamentale. Să studiem specificul unor astfel de consecințe mai detaliat.

Dacă IP-ul nu trece Înapoierea taxei la timp, atunci i se pot aplica, in primul rand, sanctiuni sub forma de amenzi.

În general, cuantumul amenzii este de 5% din valoarea impozitului calculat și supus reflectării în declarație, dar neachitat la termen. O sumă similară a amenzii se percepe în fiecare lună ulterioară după întârzierea raportării. Dar chiar dacă nu există restanțe fiscale, atunci antreprenorul individual va fi în orice caz amendat suma minima- 1000 de ruble. Suma maximă amendă - 30% din impozit neplătit(adica cu o intarziere de 5 luni).

Amenda specificată, de regulă, este emisă de un antreprenor individual pentru nedepunerea unei declarații de profil pentru tipul principal de activitate - de exemplu, o declarație pentru UTII sau STS. Dar există și alte tipuri de amenzi care se aplică în funcție de tipul de declarație (sau de calcul pentru o anumită plată) pe care un antreprenor individual este obligat să o depună la Serviciul Fiscal Federal. În special, acestea pot fi:

• o amendă pentru neaplicarea a 2 - impozitul pe venitul personal (dacă întreprinzătorul individual are angajați) - în valoare de 200 de ruble pentru fiecare document;
• o amendă pentru neprezentarea unui calcul în forma 6-NDFL - în valoare de 1000 de ruble pentru fiecare lună de întârziere în depunerea unui document;
• o amendă în valoare de 30% din contribuțiile neplătite la timp (minim - 1000 de ruble) pentru nerespectarea calculului primelor de asigurare;
• penalități pentru nefurnizarea SZV - M, SZV-STAZH - 500 de ruble pentru fiecare document;
• amendă pentru netrecerea 4 - FSS - 30% din contribuțiile neplătite, minim - 1000 de ruble.

Deși multe dintre aceste forme nu se aplică raportare fiscală, ele sunt în esență foarte asemănătoare cu declarațiile. Sancțiunile pentru asigurarea acestora, evident, pot fi nu mai puțin severe pentru contribuabil decât în ​​cazul nedepunerii declarațiilor fiscale la timp.

Separat, trebuie remarcat faptul că, în conformitate cu prevederile Codului contravențiilor administrative al Federației Ruse, aceste amenzi pot fi completate cu alte sancțiuni administrative. De exemplu, pentru nedepunerea vreunei declarații fiscale, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a emite o amendă în temeiul articolului 15.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse unui funcționar (în acest caz, va fi un antreprenor individual) în valoare de 300 - 500 de ruble.

Pe lângă aceste sancțiuni, un antreprenor individual care nu a depus o declarație la timp se poate confrunta cu alte consecințe legale neplăcute. Printre acestea se numără și apariția unei obligații de plată a contribuțiilor către UIF, de câteva ori majorate în comparație cu cele plătite în sumă fixă ​​standard. Să studiem specificul unor astfel de consecințe juridice mai detaliat.

Avocații noștri știu Răspunsul la întrebarea dvs

sau prin telefon:

Creșterea multiplă a contribuțiilor în cazul nedepunerii declarației: pe ce bază?

Antreprenorii individuali care lucrează fără personal - adică fără a efectua plăți către alte persoane, sunt obligați să plătească contributii obligatoriiîn fonduri sociale- PFR, FSS și FFOMS. De la 1 ianuarie 2017, Serviciul Fiscal Federal este responsabil pentru colectarea acestora (dar ulterior transferă sumele primite de la entitățile comerciale în conturile din aceste fonduri).

Marimea contributii fixeîn FSS și FFOMS nu depinde de venitul antreprenorului individual. La rândul lor, contribuțiile la FIU sunt împărțite în 2 părți:

• strict fixat;
• acumulat din veniturile antreprenorului peste 300 de mii de ruble.

Până în 2017 a fost în vigoare Legea „Cu privire la contribuțiile de asigurări” nr. 212 - FZ, potrivit căreia PFR avea dreptul să majoreze de 8 ori partea „strictă” a contribuțiilor dacă întreprinzătorul individual nu a raportat informații despre veniturile primite. Adică, în cazul nedepunerii declarației fiscale la Serviciul Fiscal Federal (de unde PFR, în ordinea schimbului de date interdepartamentale, a solicitat informații cu privire la veniturile contribuabililor).

Astfel, acei întreprinzători individuali care, din anumite motive, nu au depus declarații la Serviciul Fiscal Federal până în 2017 (indiferent de prezența sau absența veniturilor), ar putea deveni obligați să plătească contribuții la PFR într-o sumă majorată de câteva ori față de valoarea lor standard. Teoretic, suma de plătit ar putea ajunge până la 154.852 de ruble (în vigoare în 2016 rata fixaînmulțit cu 8).

Desigur, nu toate IP-urile au fost mulțumite de această stare de lucruri. În cursul interacțiunii dintre afaceri și departamentele guvernamentale, s-au format două poziții opuse (dintre care una, remarcăm, este caracterizată de o prejudecată în favoarea antreprenorilor și, în plus, în principiu, poate fi considerată ca principală). Este despre despre posturi:

• FTS al Rusiei.

Să le studiem mai detaliat.

Dacă să colecteze contribuții sporite de la întreprinzătorii individuali: poziția PFR

În Scrisoarea nr. NP - 30 - 26/9994 din 10 iulie 2017, Fondul de pensii arată că norma Legii nr. 212 - FZ privind încasarea contribuțiilor de la întreprinzătorii individuali de câteva ori mai mari decât cele standard nu implică posibilitatea recalculării obligațiilor unui antreprenor individual care decurg din nedepunerea unei declarații. Fondul consideră că este legal să ceri de la un antreprenor - deși cu venituri zero, contributii sociale- dupa partea lor fixa, in volumul maxim.

Totodată, PFR constată că atunci când un antreprenor individual depune declarația fiscală, deși cu întârziere, dar în perioada de decontare pentru care se calculează contribuțiile, recalcularea obligațiilor este în continuare posibilă. Este evident că o astfel de poziție încă depășește sfera de aplicare a Legii nr. 212 - FZ, sau, cel puțin, reflectă o încercare a UIF de a interpreta într-un anumit mod prevederile acestei legi. În acest caz, interpretarea nu este în favoarea antreprenorilor.

Serviciul Federal de Taxe din Rusia are un punct de vedere diferit cu privire la problema recalculării contribuțiilor.

Poziția Serviciului Federal de Taxe

Departamentul fiscal în Scrisoarea din 13 septembrie 2017 Nr. BS - 4 - 11 / [email protected] notează că:

1. Prevederile Legii nr. 212-FZ nu conțin reguli care să limiteze perioada de timp în care contribuabilul poate transmite informații despre venituri la Serviciul Fiscal Federal (care este ulterior raportată la UIF).
2. Se pare că un antreprenor individual care a uitat să depună o declarație pentru o anumită perioadă are dreptul să facă acest lucru în orice moment ulterior. De îndată ce Serviciul Fiscal Federal îl primește, departamentul va avea informații despre veniturile contribuabilului, care pot fi apoi transferate către UIF.
3. Scopul principal al normelor Legii nr. 212 - FZ, care permit PFR-ului să majoreze contribuțiile de mai multe ori, este acela de a stabili temeiuri legale pentru controlul suplimentar asupra veniturilor întreprinzătorilor individuali pentru a calcula corect nu partea fixă ​​a contribuțiilor. , dar cel care depinde de veniturile care depășesc 300 de mii de ruble.
4. Rezultă că, în opinia Serviciului Federal de Taxe, această normă, în principiu, nu ar trebui aplicată ca justificând o creștere multiplă a contribuțiilor. Prin urmare, FIU ar putea avea nevoie să-și reconsidere abordarea de a interpreta această dispoziție.
5. Competenta PFR este de a stabili corectitudinea calculului contributiilor.
6. Se dovedește că, dacă Fondul urmează politica de creștere a plăților solicitate de la întreprinzătorii individuali, fără a înțelege situația, atunci acțiunile sale pot fi considerate ca necorespunzătoare competenței specificate.

Drept urmare, FTS admite că susține dreptul întreprinzătorilor individuali de a recalcula obligațiile antreprenorilor individuali, în privința căruia legea conferă PFR un drept formal de a majora cerințele pentru contribuțiile la pensie. Dar cu o condiție: antreprenorul individual, într-un fel sau altul, trebuie să depună o declarație la Serviciul Fiscal Federal pentru perioada pentru care contribuțiile sunt calculate într-o sumă care ridică întrebări.