Godišnje do 1. aprila Svi poslodavci moraju dostaviti Federalnoj poreznoj službi podatke o prihodima (isplatama) koje su njihovi zaposlenici primili u protekloj godini. Da bi to uradili, oni sastavljaju sertifikate u obrascu 2-NDFL za svakog svog zaposlenog.

Često postoje slučajevi kada 2-NDFL certifikat može biti potreban direktno od samog zaposlenika. Na primjer, kada želi dobiti kredit ili novi posao. Prilikom dobijanja poreskih olakšica, pored prijave na obrascu 3-NDFL, poreski inspektori od fizičkih lica zahtevaju i potvrdu o prihodima na obrascu 2-NDFL.

Bilješka, počev od 2016. godine, svi poslodavci, osim 2-NDFL potvrde, moraju dodatno dostaviti obračune na obrascu 6-NDFL.

Obrazac potvrde 2-NDFL

Bilješka: Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 17. januara 2018. N MMV-7-11/19@, odobren je novi obrazac potvrde 2-NFDL. Stupa na snagu 30. aprila 2018. godine, ali se može primjenjivati ​​od izvještaja za 2017. godinu. Uzimajući u obzir navedeno, poslodavci prilikom izvještavanja za 2017. godinu mogu dostaviti 2-NDFL potvrde na starim i novim obrascima.

Stari obrazac 2-NDFL možete besplatno preuzeti sa ovog linka.

Novi obrazac 2-NDFL certifikata možete preuzeti.

Uzorak popunjavanja potvrde 2-NDFL

Primjer popunjavanja obrasca 2-NDFL za 2017. godinu možete pogledati na ovoj stranici.

Ko mora dostaviti 2-NDFL certifikate

Svi individualni preduzetnici i organizacije koje su prošle godine izvršile isplate svojim zaposlenima (uključujući i po građanskim ugovorima), a takođe su od ovih plaćanja zadržale i prenijele porez na dohodak građana.

U kom obliku da predam 2-NDFL?

U 2018. godini poslodavci sa prosječnim brojem zaposlenih 25 ili više ljudi moraju dostaviti sertifikate elektronskim putem. Shodno tome, individualni preduzetnici i organizacije sa manje od 25 ljudi u 2018. godini imaju pravo da dostave 2-NDFL sertifikate u papirnom obliku.

Gdje predati 2-NDFL

2-NDFL potvrde se moraju dostaviti poreskoj upravi:

• Samostalni preduzetnik u mjestu prebivališta;
• LLC na svojoj lokaciji.

Bilješka: odvojeni odjeli sa zasebnim bilansom stanja i tekućim računom moraju podnijeti 2-NDFL na svojoj lokaciji (sa izuzetkom najvećih poreskih obveznika, koji biraju gdje će ih prijaviti).

Rok za podnošenje 2-NDFL sertifikata

Za 2017. godinu, potvrde na obrascu 2-NDFL se moraju dostaviti poreskoj upravi do 02.04.2018.

Bilješka: 2-NDFL potvrde za zaposlene sa prihodima koji se ne mogu zadržati po porezu na dohodak građana moraju se dostaviti do 01.03.2018.

Kazna za kasno podnošenje 2-NDFL sertifikata

U 2018. novčana kazna za kasno podnošenje 2-NDFL sertifikata je 200 rub. (za svaki dokument koji nedostaje).

Pored toga, od 2016. godine poreski inspektori imaju pravo da izreknu novčanu kaznu u iznosu od 500 rub. za 2-NDFL certifikate koji sadrže lažne informacije.

Federalna poreska služba nema pravo da blokira tekući račun zbog nepodnošenja obrasca 2-NDFL (za razliku od izračunavanja 6-NDFL).

Kako popuniti 2-NDFL certifikat

Zvanična uputstva za popunjavanje novog obrasca 2-NDFL možete preuzeti sa ovog linka

Naziv sertifikata 2-NDFL

Naslov 2-NDFL sertifikata kaže:

Polje "za godinu dana"– poreski period (kalendarska godina) za koji se podnosi 2-NDFL potvrda.

Polja «№ ____ » I "od __.__.__"– serijski broj i datum izrade 2-NDFL sertifikata.

Prilikom popunjavanja ispravne ili poništene potvrde, ova polja označavaju broj prethodno dostavljenog Obrasca 2-NDFL, ali datum nove potvrde.

Polje "znak":

• "1"- naznačeni su u slučajevima kada nasljednik poreskog agenta želi obavijestiti Federalnu poreznu službu o nemogućnosti zadržavanja poreza na dohodak građana u 2017. godini. Takve potvrde moraju biti dostavljene prije 1. marta 2018. (klauzula 5, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije)
• "2"– naznačeno u slučajevima kada poreski agent želi da obavesti Federalnu poresku službu o nemogućnosti zadržavanja poreza na dohodak građana (klauzula 5, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije).
• "3"– navedeno u 2-NDFL sertifikatima, koji se podnose do 1. aprila 2018 naslednik poreski agent (klauzula 2, član 230 Poreskog zakona Ruske Federacije).
• "4"- naznačeni su u slučajevima kada nasljednik poreskog agenta želi obavijestiti Federalnu poreznu službu o nemogućnosti zadržavanja poreza na dohodak građana u 2017. godini. Takve potvrde moraju biti dostavljene prije 1. marta 2018. (klauzula 5, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Polje "Broj podešavanja":

• prilikom sastavljanja inicijalnog 2-NDFL certifikata naznačiti "00";
• prilikom sastavljanja korektivnog certifikata 2-NDFL, naznačena je vrijednost još jedan ( "01", "02" itd.);
• pri sastavljanju potvrde o otkazivanju 2-NDFL je naznačeno "99".

Polje u Federalnoj poreskoj službi (šifra) – četvorocifreni kod poreske uprave kod koje je poreski agent registrovan.

Svoj INFS kod možete saznati koristeći ovu uslugu.

Odjeljak 1. Podaci o poreskom agentu

Polje "OKTMO kod".

Organizacije označavaju OKTMO kod na svojoj lokaciji (lokacija zasebne jedinice). Individualni poduzetnici navode OKTMO kod u mjestu svog prebivališta.

Ako se šifra vašeg preduzeća sastoji od 8 cifara, tada prilikom popunjavanja 2-NDFL certifikata, umjesto posljednja tri znaka morate staviti crtice.

OKTMO kod možete saznati koristeći ovu uslugu.

Polje "telefon". Navedite broj telefona za kontakt na koji vas poreski službenici mogu kontaktirati (na primjer, “+74950001122”).

Polje "INN". Pojedinačni preduzetnici i organizacije navode TIN u skladu sa primljenom potvrdom o registraciji kod poreskog organa.

Polje "kontrolna tačka". IP polje kontrolne tačke nije popunjeno. Organizacije označavaju kontrolni punkt koji je primljen od Federalne porezne službe na njihovoj lokaciji (zasebne jedinice označavaju kontrolni punkt na njihovoj lokaciji).

Polje "poreski agent"

Organizacije navode svoj skraćeni naziv (ako nedostaje, puni naziv) u skladu sa svojim osnivačkim dokumentima.

Preduzetnici moraju navesti svoje puno prezime, ime i patronime u skladu sa identifikacionim dokumentom.

Polje “Oblik reorganizacije (likvidacije) (šifra)”. Navedena je šifra oblika reorganizacije ili likvidacije organizacije. Šifre za ove obrasce date su u Dodatku br. 2.

Polje “PIB/KPP reorganizovane organizacije”. Navedeni su PIB i KPP reorganizovane organizacije ili njenog posebnog odeljenja.

Ako Potvrda dostavljena Federalnoj poreskoj službi nije Potvrda za reorganizovanu organizaciju, onda se polja „Oblik reorganizacije (likvidacije) (šifra)” i „PIB/KPP reorganizovane organizacije” ne popunjavaju. Navedena polja se moraju popuniti kada navedete šifru “3” ili “4” u polju “Karakteristika”.

Odjeljak 2. Podaci o licu - primaocu prihoda

Polje „TIN u Ruskoj Federaciji“. Naveden je PIB zaposlenog (ako nema PIB, ovo polje se ne popunjava).

Polje „PIB u državi državljanstva“. Naveden je PIB (ili njegov ekvivalent) stranog zaposlenog.

Polja “Prezime”, “Ime” i “Patronim”. Prezime, ime i patronim (ako ih ima) zaposlenika navode se u potpunosti bez skraćenica u skladu sa ličnim dokumentom.

Polje “Status poreskog obveznika”:

Ako je zaposlenik je porezni rezident Ruske Federacije(boravio u Rusiji 183 ili više kalendarskih dana), onda morate navesti status 1, a u odeljku 3 upišite stopu od 13%.

Ako je zaposlenik nije porezni rezident Ruske Federacije(boravili u Rusiji manje od 183 kalendarska dana), onda morate navesti status 2, a u odeljku 3 upišite stopu od 30%.

Osim toga, u 2016. godini za strane radnike su osigurani sljedeći statusi:

• “3” – visokokvalifikovani specijalista;
• “4” – učesnik Državnog programa za preseljenje u Ruskoj Federaciji;
• “5” – izbjeglice i oni koji su dobili privremeni azil u Ruskoj Federaciji;
• “6” – radna aktivnost na osnovu patenta.

Polje "Datum rođenja". Naveden je datum rođenja zaposlenog (na primjer, 05/10/1975).

Polje "Državljanstvo (šifra zemlje)". Za građane Rusije potrebno je navesti kod "643". Pomoću ovog klasifikatora možete saznati kodove drugih zemalja.

Polje „Šifra lične isprave“. U ovom polju morate navesti šifru ličnog dokumenta zaposlenog. Za ruske pasoše ovo je šifra "21".

Postoje slučajevi kada zaposlenik ima važeći pasoš SSSR-a, u takvoj situaciji potrebno je navesti šifru "91" ("Drugi dokumenti"). Date su šifre svih dokumenata Dodatak br. 1.

Polje "Serija i broj dokumenta". Naznačeni su detalji ličnog dokumenta (znak „N“ nije potrebno pisati).

Odjeljak 3. Dohodak oporezovan po stopi od ___%

U odeljku 3 morate popuniti redom po mesecima sva primanja koja su ostvarena zaposlenom tokom kalendarske godine.

Bilješka: za potvrde sa karakteristikama 2 i 4, u odeljku 3 upisuje se stvarno primljeni prihod od kojeg nije zadržan porez na dohodak građana.

Polje "Stopa poreza". U naslovu odeljka 3 morate navesti poresku stopu po kojoj je porez na dohodak zadržan po odbitku prilikom isplate prihoda:

• 13% – za stanovnike Ruske Federacije;
• 30% – za nerezidente Ruske Federacije.

Dohodak je oporezivan različitim stopama.

Ako je u toku godine dohodak zaposlenog bio oporezovan različitim poreskim stopama, onda je potvrda 2-NDFL i dalje mora postojati jedan. Jednostavno, prvo morate popuniti odjeljke 3 i 5 za jednu opkladu, a zatim za drugu.

Ako podaci koji se popunjavaju ne staju na jednu stranicu, mogu se prenijeti na sljedeću, ali je u tom slučaju potrebno u zaglavlje svake stranice staviti njen broj i duplicirati podatke o poreznom agentu.

Na terenu "mjesec" Hronološkim redom se navodi redni broj mjeseca u kojem je zaposlenik obračunat i stvarno isplaćen prihod.

Polje "Šifra prihoda". Svaki prihod ima svoju šifru, na primjer, šifra plate je 2000 , šifra plaćenog godišnjeg odmora – 2012 itd. Za neke prihode šifra nije predviđena, u takvim slučajevima šifra se postavlja - 4800 "Drugi prihodi."

Savjet– kako odrediti šifru za nagradu. Ako je bonus dodijeljen za proizvodne rezultate, upišite šifru 2000, a ako je dodijeljen u čast praznika ili godišnjice, onda je šifra 4800 (ostali prihodi).

Kompletnu listu kodova prihoda možete pogledati na ovoj stranici.

Na terenu "Iznos prihoda" ukupan iznos obračunatih i isplaćenih prihoda se odražava prema navedenoj šifri prihoda.

Polje "Šifra odbitka". Odjeljak 3 pruža polja za odražavanje odbitaka ( nemojte se zbuniti sa odbitcima koji se popunjavaju odjeljak 4). Odjeljak 3 odražava samo profesionalne odbitke (član 221 Poreskog zakona Ruske Federacije), kao i odbitke predviđene čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije.

Kompletnu listu kodova za odbitak možete pogledati na ovoj stranici.

Na terenu "Iznos odbitka" Prikazuje se iznos odbitka, koji ne bi trebao prelaziti iznos prihoda naveden u odgovarajućoj koloni „Iznos prihoda“.

Odjeljak 4. Poreski odbici

Polje "Iznos odbitka". Naznačeni su iznosi odbitaka koji odgovaraju navedenoj šifri.

Broj popunjenih redova u ovom polju zavisi od broja vrsta poreskih olakšica koje su date zaposlenom.

Obavijest kojom se potvrđuje pravo na socijalne i imovinske odbitke.

Da bi dobio poreski odbitak preko poslodavca, zaposlenik mora dobiti posebno obavještenje od Federalne porezne službe i dostaviti ga na mjestu zaposlenja.

Podaci ovog obavještenja (broj, datum i šifra Federalne porezne službe) su prikazani u 2-NDFL certifikatu.

Bilješka: mogućnost dobijanja socijalnog odbitka preko poslodavca pojavila se tek 2016. godine.

Odjeljak 5. Ukupni prihodi i iznosi poreza

Polje "Ukupni prihod". Naveden je ukupan iznos prihoda koji je zaposleni primio za godinu ( zbir svih redova odeljka 3).

Polje "poreska osnovica". Poreska osnovica se odražava (razlika između ukupnog iznosa prihoda i svih poreskih olakšica).

Polje "Iznos poreza obračunat". Naveden je obračunati iznos poreza ( Poreska osnovica x Poreska stopa(obično 13%)).

Polje “Iznos fiksnih avansa”. Ovo polje se popunjava samo za strane radnike koji rade pod patentom.

Ako zapošljavate stranca, onda se porez na dohodak fizičkih lica na vašu platu može umanjiti za iznos akontacija koje je on uplatio u budžet na osnovu patenta. Ali to se može učiniti samo ako imate odgovarajuću prijavu stranog zaposlenika i potrebnu obavijest od Federalne porezne službe.

Detalji obavještenja (broj, datum, šifra Federalne porezne službe) su također navedeni u odjeljku 5 u redu koji slijedi nakon tabele („Obavijest kojom se potvrđuje pravo na smanjenje poreza na fiksne akontacije“).

Polje "Iznos poreza po odbitku". Naveden je iznos poreza na dohodak fizičkih lica koji je zadržan od prihoda zaposlenog.

Polje “Preneti iznos poreza”. Naveden je iznos poreza na dohodak fizičkih lica koji je prebačen u budžet.

U većini slučajeva, iznosi obračunatog i prenesenog poreza na dohodak fizičkih lica moraju se podudarati. Ali ponekad se dešava drugačije, na primjer, ako plata kasni, više poreza će se obračunati nego što je zadržano i preneseno. Ili, na primjer, ako je greškom zaposlenom zadržan više poreza na dohodak nego što je naplaćeno.

U tom slučaju poslodavac je dužan da zaposlenom vrati porez na dohodak po odbitku. Ako nema vremena da to uradi do 1. aprila (rok za podnošenje 2-NDFL), onda na terenu “Iznos poreza koji je zadržao poreski agent” potrebno je prikazati iznos poreza koji nije vraćen zaposlenom.

Osim toga, ovo polje označava iznos preplaćenog poreza koji bi mogao nastati zbog promjene poreskog statusa zaposlenog u toku godine.

Polje „Iznos poreza koji poreski agent nije zadržao“. Naveden je obračunati iznos poreza na dohodak građana koji poslodavac nije zadržao u poreskom periodu.

Dodatak br. 1. Šifre ličnih dokumenata

Dodatak br. 2. Šifre obrazaca za reorganizaciju (likvidaciju).

U kojim slučajevima nije potrebno pripremati 2-NDFL certifikat?

Ispod je tabela najčešćih situacija u kojima 2-NDFL certifikat nije potrebno sastavljati:

Vrijedi od 08.11.2011 nova procedura za davanje sertifikata na obrascu 2-NDFL. Osnovan je nalogom Federalne poreske službe MMV-7-3/576@ od 16.09.2011. Stara procedura za izdavanje ovih sertifikata je na snazi ​​od 2003. godine i sada je prošlost.

Osnovne odredbe postupka za davanje 2-NDFL sertifikata

U skladu sa članom 230. stav 2. i članom 226. stav 5. Poreskog zakonika Ruske Federacije, podaci o prihodima fizičkih lica, kao i iznos plaćenog poreza za prethodni poreski period, prikazuju se najkasnije do aprila. 1, i podatke o nemogućnosti plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak fizičkih lica) - najkasnije u roku od mjesec dana od isteka poreskog perioda.

U skladu sa ažuriranom procedurom za davanje podataka na obrascu 2-NDFL, informacije se mogu prenositi na tri načina: u papirnom obliku, u elektronskom obliku na elektronski medij za pohranu (floppy disk, CD-DVD disk, fleš disk) ili putem telekomunikacionih kanala (putem Interneta). Svaka od ovih metoda ima svoje karakteristike.

Papirna forma

Kada dajete potvrdu u obliku 2-NDFL u papirnom obliku, možete je sami donijeti u poreznu upravu ili je poslati poštom (na primjer, Pošta Rusije) pismom sa listom priloženih dokumenata. Uz potvrdu potrebno je dostaviti dva primjerka registra podataka o prihodima prema obrascu iz Priloga br. 1 nalogu Federalne porezne službe MMV-7-3/576@.

Istog dana po prijemu dokumenata, zaposlenici Federalne poreske službe dužni su provjeriti da li su ispravno popunjeni. Ako se u jednom ili više dokumenata identifikuju greške, netačnosti ili ispravke, oni će biti oduzeti. Činjenica njihovog oduzimanja mora biti evidentirana u protokolu za prijem informacija, koji se nalazi u Dodatku br. 3 gore navedenog naloga Federalne poreske službe. Kopija protokola se šalje poreskom agentu ili njegovom zastupniku. Ako nema naznaka kršenja, onda su podaci o 2-NDFL prihvaćeni od strane porezne uprave. Danom predaje informacija inspekciji smatra se dan podnošenja dokumenata, odnosno dan slanja dopisa sa spiskom priloga.

Elektronski mediji za skladištenje

Prema novim pravilima, potvrde u obrascu 2-NDFL može se dostaviti na 3,5" disketama, CD-ovima, DVD-ovima i Flash diskovima. Kao i papirni, elektronski medij se može donijeti samostalno ili poslati poštom (ne elektronskom), uz prilaganje opisa priloga. Uz svaki elektronski fajl moraju biti priložena dva kopije registra podataka o prihodima na papiru.Istovremeno se moraju poštovati brojna pravila.Prvo, jedan fajl ne treba da sadrži više od 3000 potvrda.Drugo, jedan fajl može uključivati ​​podatke sa istom kombinacijom detalja: izvještavanje period, znak dostavljenih podataka, OKATO, INN poreskog obveznika, kontrolni punkt preduzeća Dok se podaci primaju adresa se može prilagoditi u skladu sa.

Smatra se da se podaci na elektronskim medijima dostavljaju poreskoj upravi ako su prošli kontrolu formata. Rezultati takve kontrole evidentiraju se u protokolu o prijemu podataka, čiji je obrazac prikazan u Dodatku 2 naredbe Federalne poreske službe. Kao iu slučaju papirnih medija, jedan primjerak ovog protokola šalje se poreskom obvezniku ili njegovom zastupniku.

Slanje podataka putem interneta

Treći način slanja podataka je putem web stranice Federalne porezne službe Rusije na Internetu. Da biste to učinili, potrebno je pripremiti informaciju u određenom formatu (zahtjevi su isti kao i za prijenos podataka na elektronskim medijima - vidi gore), zatim ih potpisati digitalnim potpisom platitelja i poslati inspektoratu. Zatim se datoteka podvrgava kontroli formata u poreskoj upravi, nakon čega se u roku od jednog radnog dana poreskom agentu mora poslati obavijest o prijemu njenih podataka. Takođe, u roku od 10 radnih dana od dana slanja informacije, isplatiocu se mora dostaviti registar podataka o prihodima i protokol za prijem navedenih podataka. Ako je kontrola formata uspješno obavljena i informacija je upisana u registar informacija, tada se informacija smatra predatom.

“1C: Poreski obveznik 8”: Priprema i slanje izvještajnih informacija o prihodima fizičkih lica (2-NDFL)

Priprema fajla za izveštavanje

Podaci o dohotku za prijavu poreza na dohodak moraju biti navedeni u imeniku „Porez na dohodak fizičkih lica - dohodak i porezi“. U konfiguraciji „Porezni obveznik“ idite u imenik kroz meni „Dnevni zapisi fizičkog izveštavanja“. lica“ – „Porez na dohodak fizičkih lica – prihodi i porezi“ (Sl. 1).

U zaglavlju prozora navedite opšte podatke i popunite tabelarni deo sa listom zaposlenih. Spisak zaposlenih se može uneti metodom selekcije. Za svakog zaposlenog navesti datum prihoda, a mjesec poreskog perioda i period registracije će se automatski odrediti.

Za unos šifre poreza na dohodak, koristite priručnik „Šifre poreza na dohodak fizičkih lica“ (Sl. 2), koji sadrži standardne unapred definisane vrednosti. U kolone “Šifra odbitka” i “Iznos odbitka” možete unijeti šifru odbitka koja odgovara odabranoj šifri poreza na dohodak i iznosu odbitka. Ako se stopa dohotka za pojedinca ili za odabrani prihod razlikuje od 13%, obračunati iznos poreza se automatski obračunava u koloni „Obračunati iznos poreza“. Iznos poreza po stopi od 13% treba navesti u tabeli na kartici „Porez na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%“. Također na ovoj kartici navedite iznos ličnog odbitka i odbitka za djecu. U tabelarni dio na kartici „Zadržan porez na lični dohodak“ unesite podatke o zadržanim iznosima poreza na dohodak građana.

Ako se prilikom uređivanja adrese stanovanja zaposlenog koji je strani državljanin prikaže poruka o grešci, ažurirajte konfiguraciju „Porezni obveznik“ na trenutnu verziju.

Generiranje i slanje izvještajnog fajla

Za kreiranje hrpe 2-NDFL obrazaca:

• idite na meni “Physical reporting journals”. lica“;
• izaberite „Sertifikat 2-NDFL za prenos u Federalnu poresku službu“ (slika 3).

U zaglavlju obrasca navedite opšte detalje.

Popunite tabelarni dio dokumenta sa spiskom zaposlenih. Ovo se može uraditi automatski pomoću dugmeta „Popuni“ ili dodavanjem zaposlenog pomoću dugmeta „Dodaj“.

Da biste kreirali hrpu dokumenata u elektronskom obliku, kliknite na “Nareži datoteku na disk” i odaberite direktorij za otpremanje.

Da biste učitali gomilu dokumenata u elektronskom obliku u integracijski direktorij sa Sprinter PC-om, kliknite na "Šifruj i pošalji Federalnoj poreznoj službi".

Da biste elektronskim putem poslali gomilu dokumenata poreskoj upravi, idite na meni „Podnošenje“ i kliknite na „Pošalji“.

Pojašnjenje podataka o prihodima fizičkih lica za prethodne poreske periode

Da biste razjasnili ranije dostavljene informacije, dostavite novu „Sertifikat“ u Obrascu 2-NDFL za ovu osobu.

Podatke o prihodima fizičkog lica za koje je poreski agent izvršio preračun poreza na dohodak fizičkih lica za prethodne poreske periode u vezi sa razjašnjenjem njegovih poreskih obaveza dostaviti u formi nove „Potvrde“ na Obrascu 2-NDFL.

Bitan! Prilikom sastavljanja novog „Potvrde“ koja će zameniti prethodno dostavljenu, preporučujemo da u poljima „Br. ____“ i „Navedete broj prethodno dostavljenog „Potvrde“ i novi datum sastavljanja „Potvrde“. od ____”.

Šta je porez na dohodak fizičkih lica? Danas ovo pitanje postavljaju oni koji primaju plate. Porez na dohodak fizičkih lica (PIT) je porez koji se zadržava od fizičkih lica. Rezident ili nerezident koji ostvaruje prihode od bilo koje vrste djelatnosti u zemlji mora platiti porez na lični dohodak.
Razmotrimo vrste prihoda koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica:
- zarade obračunate poreskom obvezniku u skladu sa ugovorom o radu;
- iznose nagrada;
- izdavanje stana, kuće, lizing;
- prodaja intelektualne svojine;
- dividende, nagrada;
- poklon imovine kao nasljedstvo;
Poreski obveznici su dužni da podnesu poreski izveštaj na osnovu rezultata u godini, kao i da na vreme plate porez.
Naša zemlja ulaže sve napore da pomogne svojim stanovnicima, pa postoji definicija – poreski odbitak. Šta je ovo, pitate se? Ovo je novac koji ne podliježe porezu na dohodak, čak i ako ste platili porez, imate svako pravo na povraćaj tog novca.
Iz budžeta možete izvršiti povrat dijela poreza koji ste platili prema sljedećim kriterijima:
- za vaše školovanje ili školovanje vaše djece (ako su djeca redovni studenti na fakultetu i nemaju više od 24 godine);
- poreski odbitak „za sebe“ (mogu dobiti invalidi I i II grupe, žrtve Černobila, vojna lica koja su poginula u odbrani SSSR-a, itd.);
- ako imate dijete (za treće i narednu djecu);
- odbitak za liječenje (odobrena lista lijekova);
- prilikom prodaje nekretnine, ako je u vlasništvu najmanje 3 godine;
- prilikom kupovine kuće (ovaj odbitak je malo poznat svima i daje se samo jednom u životu).
Danas mnogi od nas koriste kredite. Ne može svako sebi priuštiti luksuz kupovine novog automobila ili stana za gotovinu, pa morate uzeti kredit da biste obavili dugo očekivanu kupovinu. Sve bankarske organizacije imaju stroge zahtjeve prilikom podnošenja zahtjeva za kredite velikih iznosa, tako da je jedan od glavnih dokumenata koje traži zajmoprimac potvrda obrasca 2-NDFL.
Obrazac 2-NDFL je izvještaj preduzeća koji se podnosi poreskoj službi o obračunanoj plati i odbitcima zaposlenog. Uvjerenje se može dobiti od poslodavca na pisani zahtjev. Računovodstvo vam mora dostaviti kopije radnih dokumenata u roku od tri dana.
Pogledajmo u koje svrhe je potreban 2-NDFL certifikat. Kao što je već spomenuto, banke najčešće zahtijevaju potvrdu od zajmoprimca za podnošenje zahtjeva za kredit u velikom iznosu. Osim toga, ako prelazite na novi posao, odjel za ljudske resurse može od vas zatražiti ovu potvrdu koju je izdao vaš prethodni poslodavac. Također vam je potrebna potvrda za podnošenje zahtjeva za poreske olakšice. Potrebno je i u drugim slučajevima, na primjer, za obračun penzija, prilikom učešća u sudskim postupcima itd. Ako volite putovati, onda kada podnesete zahtjev za vizu u ambasadi od vas će se možda tražiti potvrda.

U septembru 2011. godine odobrena je Procedura za dostavljanje podataka o prihodima i poruka o nemogućnosti plaćanja poreza po odbitku i visini poreza na dohodak fizičkih lica poreskim organima. Dokument je stupio na snagu 8. novembra 2011. godine, ali se zapravo koristi u interakciji sa poreskim organima od 2012. U nastavku ćemo govoriti o tome šta računovođa treba da uzme u obzir u vezi sa njegovim usvajanjem.

Nova Procedura zamenila je Proceduru za popunjavanje i podnošenje uverenja o dohotku lica za 2003. godinu, usvojenu još 2003. godine (odobrena naredbom Ministarstva poreza i poreza Rusije od 31. oktobra 2003. godine br. BG-3-04 /583). Organizacije su do nedavno morale podnositi prijavu poreza na dohodak (uključujući i putem interneta) u skladu sa ovim davno zastarjelim dokumentom, jer drugog jednostavno nije bilo.

U skladu sa novom procedurom, Obrazac 2-NDFL mogu podneti poreskoj upravi na jedan od tri načina:

• lično ili putem (u papirnom ili elektronskom obliku);
• poslati u obliku poštanske pošiljke sa opisom priloga (na papiru ili na elektronskom mediju);
• prenositi uz aplikaciju (samo elektronski).

Datum će se smatrati:

• u prvom slučaju, datum stvarnog predstavljanja;
• u drugom - datum slanja;
• u trećem - datum otpreme upisan u potvrdi telekom operatera odn

Izvještavanje u papirnoj formi. Obrazac 2-NDFL, odštampan ili popunjen rukom, može se dostaviti lično ili poslati poštom. Tačkom 15. ovog Pravilnika propisano je da se uz njega prilaže Registar podataka o prihodima fizičkih lica za proteklu godinu, u dva primjerka. Registarski obrazac je odobren istim nalogom kao i Procedura. Pogledajmo popunjavanje registra na primjeru.

Izvještavanje na elektronskim medijima. Izvještaj u elektronskom obliku može se podnijeti na disketi, CD-u ili DVD-u ili na fleš disku.

Kao iu slučaju papirnog izvještavanja, uz obrasce 2-NDFL moraju biti priloženi registri podataka o prihodima fizičkih lica. Štaviše, registri moraju biti u duplikatu za svaki fajl, uprkos činjenici da se samo izvještavanje predstavlja na elektronskim medijima.

Broj obrazaca 2-NDFL koji se dostavljaju inspekciji ne bi trebalo da prelazi 3.000 dokumenata u jednom fajlu. Ako je ovaj prag premašen, tada će se morati generirati nekoliko datoteka.

Online reporting Postoje dva načina za podnošenje 2-NDFL za telekomunikacije (klauzula 21. Procedure):

• preko specijalizovanog telekom operatera koji obezbeđuje razmenu informacija između poreske uprave i organizacije;
• kroz