U okviru fiskalne politike, država može uticati na privredu koristeći dva glavna alata:

Naplata poreza (oporezivanje);

Realizacija državnih rashoda.

Prvi instrument fiskalne politike je porezi.

Porez (naknada, carina) – obavezni doprinos u državni budžet ili vanbudžetski fond koji uplatilac uplaćuje u skladu sa zakonom.

Kao što se vidi iz ove definicije, koncept poreza je opšte prirode. Osim samih poreza, uključuje i druge vrste obaveznih plaćanja ekvivalentnih porezima (takse, carine).

Čitav skup poreza i njima ekvivalentnih plaćanja predstavlja poreski sistem zemlje, čiji je sastav utvrđen zakonskim aktima. U Rusiji je takav akt Poreski zakonik Ruske Federacije.

Osnovni principi izgradnje poreskog sistema su:

Jednaka napetost povlačenja poreza;

Jedinstveno oporezivanje (izbjegavanje dvostrukog oporezivanja);

Stabilnost, fleksibilnost, jednostavnost, pristupačnost, sigurnost;

Utvrđivanje stopa i pravila za obračun i plaćanje poreza unaprijed.

Vrste poreza može biti vrlo raznolika, ovisno o specifičnim kriterijima klasifikacije. Pogledajmo najvažnije od njih.

1. U zavisnosti od predmeta oporezivanja svi porezi se dijele na:

Direktni porezi;

Indirektni porezi.

Direktni porezi nametnute fizičkom licu (pravnom ili fizičkom), dok je predmet oporezivanja ili dohodak tog lica (takvi porezi se još nazivaju lični), ili vrijednost njegove imovine (takvi porezi se tzv pravi).

Primjeri ličnih direktnih poreza mogu biti porez na dohodak građana, porez na dobit preduzeća itd.

Primjeri stvarnih direktnih poreza su porez na nekretnine, porez na nasljeđe itd.

Indirektni porezi, nasuprot tome, nisu nametnute određenoj osobi, već određenim vrstama aktivnosti (na primjer, kupovina i prodaja dobara), ovdje je predmet oporezivanja iznos transakcije, cijena robe ili dio to.

Primjeri indirektnih poreza su porez na dodatu vrijednost (PDV), akcize, carine itd.

2. Ovisno o poreznoj skali porezi se dijele na:

Progresivni porezi;

Regresivni porezi;

Proporcionalni porezi.

Progresivni porez– porez čija stopa raste sa povećanjem oporezivog iznosa.

Regresivni porez– porez čija se stopa smanjuje s povećanjem oporezivog iznosa (najčešće se to odnosi na indirektne poreze).

Proporcionalni porez– porez za koji je utvrđena jedinstvena stabilna stopa, nezavisna od oporezivog iznosa.

Uopšteno govoreći, progresivni porezi su oni koji najteže pogađaju bogate, regresivni porezi najteže pogađaju siromašne, a proporcionalni porezi ravnomjerno raspoređuju porezno opterećenje na sve.

3. U zavisnosti od nivoa budžeta na koji se iznos poreza pripisuje, porezi u Rusiji se dijele na:

Federalni porezi;

Porezi subjekata federacije;

Lokalne (opštinske) takse.

TO savezne poreze i naknade u Rusiji uključuju:

1) porez na dodatu vrijednost;

2) akcize na određene vrste dobara (usluga) i određene vrste mineralnih sirovina;

3) porez na dobit (dohodak) organizacija;

4) porez na prihod od kapitala;

5) porez na dohodak fizičkih lica;

6) doprinosi državnim socijalnim vanbudžetskim fondovima;

7) državnu dažbinu;

8) carine i carine;

9) porez na korišćenje zemljišta;

10) porez na reprodukciju mineralne sirovinske baze;

11) porez na dodatni prihod od proizvodnje ugljovodonika;

12) naknada za pravo korišćenja faune i vodnih bioloških resursa;

13) šumska taksa;

14) vodnu taksu;

15) ekološka taksa;

16) federalne naknade za licenciranje.

TO regionalni porezi i naknade u Rusiji uključuju:

1) porez na imovinu organizacija;

2) porez na nepokretnosti;

3) putnu taksu;

4) transportna taksa;

5) porez na promet;

6) porez na kockanje;

7) regionalne naknade za licencu.

TO lokalne poreze i naknade u Rusiji uključuju:

1) porez na zemljište;

2) porez na imovinu za fizička lica;

4) porez na nasleđe ili poklon;

5) lokalne naknade za licencu.

Kako država treba da koristi ovaj alat? Na primjer, šta je potrebno učiniti da bi se povećali budžetski prihodi? Odgovor je na prvi pogled jednostavan – povećati poreske stope. Ali nije tako.

Promocija poreske stope ne znači da će država povećati primljene iznose poreza.

Istraživanje američkog ekonomiste Arthur Laffer pokazalo da postoji određeni maksimalni nivo poreza na dohodak, prekoračenje kojeg od strane države dovodi ne do povećanja, već do smanjenja budžetskih prihoda. Ovaj fenomen se u ekonomiji naziva Lafferov efekat, a njegov grafički prikaz je Lafferova kriva.

Lafferov efekat– obrazac prema kojem prekoračenje poreske stope određenog nivoa dovodi ne do povećanja, već do smanjenja budžetskih prihoda.

Lafferova kriva je konstruisan na sledeći način (slika 1). Horizontalna os prikazuje vrijednosti poreskih stopa (t, %), a vertikalna os prikazuje iznos poreskih primanja (T, novčane jedinice). Ako je t=0, onda država neće primiti nikakav porezni prihod (T=0). Sasvim je očigledno da čak i ako je t=100 država neće dobiti ništa, jer niko neće biti zainteresovan da radi i zaradi neki iznos samo da bi sve dao državi. Za sve ostale poreske stope (0

Rice. 1. Lafferova kriva

Koja je optimalna porezna stopa t 0? Zavisi od konkretnih okolnosti. Dakle, prema istom A. Lafferu, koji je bio ekonomski savjetnik administracije predsjednika R. Reagana, Sjedinjene Američke Države kasnih 70-ih. prošlog vijeka prešao je ovu granicu, a glavni element Reganove ekonomske politike („Reaganomics“) bilo je usvajanje zakona 1981. koji je predviđao, posebno, smanjenje stope poreza na dohodak pojedinaca za 23%, kao i smanjenje od 70 do 50% maksimalne poreske stope na prihod od kapitala. Kao što je poznato, rezultati ove politike su uglavnom bili uspješni. Poreske stope su smanjene u posljednjoj trećini 20. stoljeća. također u Velikoj Britaniji, Kanadi, Japanu, Njemačkoj, Francuskoj.

Istovremeno, Švedska i druge skandinavske zemlje održavaju neke od najviših poreskih stopa u svijetu. Dakle, maksimalna poreska stopa na prosječan prihod radnika s punim radnim vremenom iznosi 50–65% (iako je u stvari, zbog različitih vrsta beneficija, nešto niža). Maksimalna progresivna poreska stopa na prihode zaposlenih dostiže 80%.

Drugi instrument fiskalne politike je državna potrošnja. Međutim, nakon detaljnijeg ispitivanja, ispostavlja se da su heterogeni i podijeljeni u dvije velike grupe:

Državne nabavke;

Transferna plaćanja (transferi).

Državne nabavke– državni troškovi za kupovinu dobara i usluga (tj. oni troškovi koji su suprotni stvarnim koristima).

Plaćanja transferom – isplate novca individualnim domaćinstvima ili firmama (ili transfer robe i usluga njima) na besplatnoj osnovi. To uključuje: penzije, stipendije, beneficije, dotacije, subvencije, subvencije, naknade itd.

Da li su ove grupe državne potrošnje ekvivalentne iz perspektive fiskalne politike? Naravno da ne. Ako državne nabavke imaju direktan uticaj na proizvodnju, izražen u povećanju ili smanjenju BDP-a, onda transferi nemaju toliki uticaj na obim proizvodnje, ali utiču na strukturu proizvodnje (uz njihovu pomoć dolazi do preraspodele prihoda u društvu, usled čega se menja struktura agregatne tražnje i, respektivno, struktura BDP-a).

Stoga se državne nabavke najaktivnije koriste u fiskalnoj politici, a transferna plaćanja su relevantnija za socijalnu politiku.

Kombinacija instrumenata fiskalne politike nalazi izraz u veličini neto porezi– poreski prihodi minus uplate transfera.

Ovo su glavni instrumenti fiskalne politike. Sada moramo pogledati kako se oni primjenjuju u praksi.

Da bi se osigurala makroekonomska stabilnost i mogućnost vođenja efektivne ekonomske politike, koriste se dva glavna pravca ekonomske regulacije:

1) Monetarnu politiku sprovodi Centralna banka. Glavni alati su:

Diskontna stopa (stopa refinansiranja);

Operacije na otvorenom tržištu;

Norma obavezne rezerve.

2) Budžetsku i poresku (fiskalnu) politiku sprovodi Vlada Ruske Federacije u cilju obezbeđivanja uravnoteženog ekonomskog sistema zemlje i sprovođenja anticiklične regulacije.

Instrumenti fiskalne politike su porezi i državna potrošnja.

Fiskalni(od lat. physicias- koji se odnosi na trezor) ili fiskalnu politiku predstavlja mjeri to d usvojila Vlada s ciljem stabilizacije privrede promjenom visine prihoda ili rashoda državnog budžeta. Budžetska i poreska (fiskalna) politika, uz monetarnu politiku, glavni su instrumenti makroekonomske regulacije.

Ciljevi fiskalne politike kao i svaka stabilizacijska (kontraciklička) politika koja ima za cilj izglađivanje cikličkih fluktuacija u privredi, treba osigurati:

· stabilan ekonomski rast;

· puna zaposlenost resursa (prvenstveno rješavanje problema ciklične nezaposlenosti);

· stabilan nivo cena (rešavanje problema inflacije).

Fiskalna politika je politika državne regulacije, prije svega, agregatne tražnje. Regulacija privrede u ovom slučaju nastaje uticajem na visinu ukupnih rashoda. Međutim, neki instrumenti fiskalne politike mogu se koristiti za uticaj na agregatnu ponudu kroz njihov uticaj na nivo poslovne aktivnosti.

Instrumenti fiskalne politike su rashodi i prihodi državnog budžeta i to:

· državne nabavke;

· porezi;

· transferi.

Uticaj instrumenata fiskalne politike
na agregatnu potražnju ispostavilo se da je drugačije. Iz formule agregatne tražnje (AD = C + I + G + Xn) proizilazi da su državne kupovine komponenta agregatne tražnje, stoga njihova promjena ima uticaj direktan uticaj na agregatnu tražnju, porezi i transferi imaju uticaj na agregatnu tražnju indirektni uticaj, mijenjajući iznos potrošačkih (C) i investicionih (I) troškova.

Gde rast državnih nabavki povećava agregatnu potražnju, a njihovo smanjenje dovodi do smanjenja agregatne tražnje, budući da su državne kupovine dio agregatne potrošnje.

Rast transfera takođe povećava agregatnu potražnju, jer povećanje socijalnih transfera povećava lični dohodak domaćinstava, a samim tim i njihovu potrošačku potrošnju, a povećanje transfernih plaćanja firmama (subvencije) povećava njihovu sposobnost proširenja proizvodnje, odnosno investicione potrošnje. Smanjenje transfera smanjuje agregatnu potražnju.

Porez povećava rad u suprotnom smjeru. Povećanje poreza dovodi do smanjenja i potrošačke potrošnje (smanjenje raspoloživog dohotka) i investicione potrošnje (smanjenje zadržane dobiti koja je izvor neto investicija) i, samim tim, smanjenja agregatne tražnje. Shodno tome, smanjenje poreza povećava agregatnu tražnju, što uzrokuje povećanje realnog BDP-a.

Iz jednostavnog kejnzijanskog modela („kejnezijanski križ“) to slijedi svi instrumenti fiskalne politike (državne nabavke, porezi i transferi) imaju multiplikativni efekat na ekonomiju Stoga, prema kejnzijancima, privrednu regulaciju treba da sprovodi vlada koristeći alate fiskalne politike, prvenstveno promenom iznosa državnih nabavki, jer one imaju najveći multiplikativni efekat.

U zavisnosti od faze ekonomskog ciklusa u kojoj se privreda nalazi, instrumenti fiskalne politike se različito koriste. Razlikuju se sljedeće vrste fiskalne politike:

· stimulativni (ekspanzionistički);

· ograničavanje (restriktivno).

· Ekspanzivna fiskalna politika se koristi tokom ekonomske krize (Slika 4.5-a), ima za cilj smanjenje recesionog proizvodnog jaza i smanjenje stope nezaposlenosti i ima za cilj povećanje agregatne tražnje (agregatne potrošnje).
sa njenim alatima su:

· povećanje državnih nabavki;

· smanjenje poreza;

· povećanje transfera.

· Kontrakciona fiskalna politika se koristi tokom ekspanzije (pregrijavanja privrede) (slika 4.5-b), a usmjerena je na smanjenje inflatornog proizvodnog jaza i smanjenje inflacije i usmjerena je na smanjenje agregatne tražnje (agregatnih rashoda).
sa njenim alatima su:

· smanjenje državnih nabavki;

· povećanje poreza;

· smanjenje transfera.

Osim toga, pravi se razlika između diskrecione (fleksibilne) i automatske (nediskrecione) fiskalne politike.

· Diskreciona fiskalna politika je zakonska promena od strane vlade u visini državnih nabavki, poreza i transfera u cilju stabilizacije privrede.

· Automatska fiskalna politika je povezana sa delovanjem ugrađenih (automatskih) stabilizatora, koji su instrumenti čija se vrednost ne menja, ali samo prisustvo (njihova ugrađenost u ekonomski sistem) automatski stabilizuje privredu, podstičući poslovnu aktivnost tokom recesiju i obuzdavanje tokom pregrijavanja. Automatski stabilizatori uključuju:

· porezi na dohodak (uključujući porez na dohodak domaćinstava i porez na dobit preduzeća);

· indirektni porezi (prvenstveno PDV);

· socijalni transferi (naknade za nezaposlene, naknade za siromaštvo, naknade za preživljavanje, itd.).

Mehanizam djelovanja ugrađenih stabilizatora
o ekonomiji dalje.

Kada nivo poslovne aktivnosti opada, smanjuje se obim proizvodnje u privredi i smanjuje se iznos poreskih prihoda; kada se privreda pregrije, kada je stvarna proizvodnja na maksimumu, poreski prihodi se povećavaju. Dakle, zbog prisustva poreza, privreda se automatski “hladi” kada se pregrije i “zagrije” u vrijeme recesije. Istovremeno, najjači stabilizacijski efekat na privredu ima progresivni porez na dohodak.

Utjecaj PDV-a kao ugrađenog stabilizatora sljedeće: tokom recesije u privredi, obim prodaje pada, prihodi od indirektnih poreza (koji uključuju PDV) se smanjuju. Kada se privreda pregrije, naprotiv, rastu ukupni prihodi, raste obim prodaje, a rastu i prihodi od indirektnih poreza. Ekonomija će se automatski stabilizovati.

Povećanje broja primalaca naknade za nezaposlene i druge socijalne transfere za siromašne u periodu ekonomske recesije, zauzvrat, pomaže u usporavanju pada agregatne tražnje u zemlji, što će se odraziti na manje smanjenje obima prodaje i ukupnog profita firmi. Smanjenje ukupnog iznosa ovih plaćanja tokom buma ima prigušujući efekat na ekonomiju.

U razvijenim zemljama privreda se 2/3 reguliše korišćenjem diskrecione fiskalne politike, a 1/3 delovanjem ugrađenih stabilizatora..

Javlja se uticaj instrumenata fiskalne politike na agregatnu ponudu kroz takve alate fiskalna politika poput poreza i transfera.

Smanjenje poreza i povećani transferi mogu se koristiti za stabilizaciju ekonomije i borbu protiv ciklične nezaposlenosti tokom recesije, stimulirajući rast ukupne potrošnje, a time i poslovne aktivnosti i zapošljavanja. Međutim, u kejnzijanskom modelu, istovremeno sa rastom agregatne proizvodnje, smanjenje poreza i povećanje transfera izaziva povećanje nivoa cena (sa P 1 na P 2 na slici 7.6-a), tj. izaziva inflaciju. Stoga, tokom perioda buma (inflatorni jaz), kada je privreda „pregrejana“ (slika 7.6-b), povećanje poreza i povećanje poreza mogu se koristiti kao antiinflatorna mera (nivo cena opada od P 1 do P 2) i alati za smanjenje poslovne aktivnosti i stabilizaciju privrede smanjenje transfera.

U cilju borbe protiv stagflacije (istovremenog pada proizvodnje i inflacije), A. Laffer je početkom 1980-ih. predložio mjeru kao što je smanjenje poreske stope (kako na dohodak tako i na dobit preduzeća), budući da je, za razliku od utjecaja smanjenja poreza na agregatnu potražnju, koja povećava proizvodnju, ali izaziva inflaciju, utjecaj ove mjere na agregatnu ponudu je antiinflatorne prirode. (Sl. 4.6), odnosno povećanje proizvodnje (sa Y 1 na Y*) se u ovom slučaju kombinuje sa smanjenjem nivoa cena (sa P 1 na P 2).

Najvažniji nedostatak fiskalne politike je, s tim u vezi, deficit državnog budžeta. Nije slučajno da su recepti za državnu regulaciju privrede koje je predložio J.M. Keynes nazvani „finansiranje deficita“. Problem budžetskog deficita postao je posebno akutan sredinom 1970-ih. u većini razvijenih zemalja koje su koristile kejnzijanske metode ekonomske regulacije nakon Drugog svjetskog rata. U SAD-u, na primjer, tzv. dupli deficit“, u kojem je deficit državnog budžeta kombinovan sa deficitom platnog bilansa. S tim u vezi, problem finansiranja deficita državnog budžeta postao je jedan od najvažnijih makroekonomskih problema.

U poglavljima 2, 4 i 5 ovog udžbenika govorilo se o uticaju eksternih efekata (eksternalija), problemu nepotpunih informacija i nesavršenoj konkurenciji.

Sjever, D.C. Struktura i promjena u ekonomskoj historiji / D. S. North. – New York: Northon, 1981. – P. 21.

Olejnik, A.N. Institucionalna ekonomija: Udžbenik. dodatak / A. N. Oleinik. – M.: Infra-M, 2000. – Str. 345.

Cm. Dewey, J. Društvo i njegovi problemi / J. Dewey. – M.: Idea-Press, 2002. – 160 str.

Vidi na primjer: Mises, L. Pojedinac, tržište i pravna država / L. Mises. – Sankt Peterburg: Pneuma, 1999; Friedman, M. Friedman i Hayek o slobodi: zbirka. – [Vašington]: Cato Institute, 1985. – 135 str.

Chang, Ha-Joon. Politička ekonomija industrijske politike / Ha-Joon Chang. – Velika Britanija, Macmillan press LTD, 1996. – P. 15–17.

Chang Ha-Joon. Politička ekonomija industrijske politike. – Velika Britanija, Macmillan press LTD, 1996. – P. 18–25.

Vidi K. Marx i F. Engels. Eseji. Ed. 2 / M.: Državna izdavačka kuća političke književnosti, 1955-1981, T. 8. - P. 115-217.

Eggertsson, T. Ekonomsko ponašanje i institucije/T. Eggertsson. – Cambridge, Cambridge University Press, 1995. – P. 317-358.

Olson, M. Uspon i pad nacija. Ekonomski rast, stagflacija, socijalna skleroza / M. Olson. – Novosibirsk: EKOR, 1998.

Sjever, D. Institucije, institucionalne promjene i funkcionisanje privrede / D. North. – M.: Ekonomski fond. knjige "Počeci", 1997.

Olejnik, A.N. Uredba op. – str. 344-345.

Tambovcev, V. L. Država i privreda. – M.: Master, 1997. – S. 9–12; Umbeck, J. Kalifornijska zlatna groznica: Studija novih imovinskih prava / J. Umbeck// Istraživanja u ekonomskoj istoriji. – 1977. – br. 14. – Str. 197–226.

Olejnik, A.N. Institucionalna ekonomija: Udžbenik. dodatak / A. N. Oleinik. – M.: INFRA-M, 2000. – Str. 356–357.

Olejnik, A.N. Institucionalna ekonomija: Udžbenik. dodatak / A. N. Oleinik. – M.: INFRA-M, 2000. – Str. 362.

Nelson, R. Evolucijska teorija ekonomskih promjena / R. Nelson, S. Winter. – M.: Finstatinform, 2000. – Str. 407.

Bethell, T. Imovina i prosperitet / T. Bethell. - M.: IRISEN, 2008. – 474 str.

Jeremy Cooper, Siromaštvo i ustavna pravda, u “Filozofiji prava: klasična i savremena čitanja” / Uredili Larry May i Jeff Brown. - Wiley-Blackwell, UK, 2010.

Van den Hauve, Ludvig. Ustavna ekonomija II / Ludwig Van den Hauwe. - Elgar Companion to Law and Economics, 2005. - pp. 223-224.

Kratka biografija i Nobelovo predavanje// Dobitnici Nobelove nagrade za ekonomiju: autobiografije, predavanja, komentari. – T. 2. 1983-1996. – Sankt Peterburg: Nauka, 2009. – S. 92-106.

Filozofija prava na početku 21. veka kroz prizmu konstitucionalizma i ustavne ekonomije/ Comp. P. D. Barenboim, A. V. Zakharov. – M.: Ljetna bašta, 2010. – 321 str.

Zorkin, V. D. Savremeni svijet, pravo i ustav / V. D. Zorkin. - M.: Norma, 2010. – 543 str.

Eseji o ustavnoj ekonomiji. 23. oktobar 2009. / Ed. G. A. Gadžieva. - M.: Justitsinform, 2009. – 279 str.

O uticaju korupcije na smanjenje konkurentnosti zemlje vidi: Nisnevich, Yu. A. Korupcija kao faktor smanjenja konkurentnosti države: komparativna i institucionalna analiza / Yu. A. Nisnevich // XII Međunarodni naučni skup o problemima razvoja privrede i društva / Ed. E. G. Yasina. U 4 knjige. Knjiga 1. - M.: ID NRU HSE, 2012. - P. 511-520.

Milgrom, P., Ekonomija, organizacija i menadžment: U 2 toma T. 1 / P. Milgrom, J. Roberts. – Sankt Peterburg: Ekonomska škola, 1999. – P. 402-405.

Cm.: Parvoz, A. V. Birokratija: ekonomska analiza aktivnosti i logika modernih upravnih reformi / A. V. Parvoz // Način pristupa: http://www.politex.info/content/view/534/30.

Budžetski kodeks Ruske Federacije od 31. jula 1998., br. 145-FZ (sa izmjenama i dopunama od 3. decembra 2012.) // Ruske novine od 12. avgusta 1998., br. 153-154.

Za više detalja pogledajte: Mutušev, R. M. Neporeski prihodi saveznog budžeta: problemi zakonske regulative: Sažetak ... Dr. legalno Nauke / R. M. Mutušev - Saratov: SarGAP, 2009. - 30 str.; Paul, A. G. Budžetski prihodi (fiskalno-pravna istraživanja): Sažetak... Doktor pravnih nauka. Nauke / A. G. Paul - Voronjež: Voronješki državni univerzitet, 2012. - 48 str.

Za više informacija o finansijskoj i pravnoj regulativi javnih rashoda pogledajte: Černoverski, A. M. Finansijsko-pravna regulativa javnih rashoda u Ruskoj Federaciji: Sažetak ... dr. legalno Nauke / A. M. Chernoversky. – M.: MSYuA im. O. E. Kutafina, 2010. – 34 str.

Porezni zakonik Ruske Federacije, prvi dio od 31. jula 1998., br. 146-FZ (sa izmjenama i dopunama od 28. jula 2012.) // Ruske novine od 6. avgusta 1998., br. 148-149; dio drugi od 08.05.2000. br. 117-FZ (sa izmjenama i dopunama od 12.3.2012.) // Parlamentarne novine od 08.10.2000. br. 151-152.

Carinski zakonik Carinske unije(Dodatak Sporazumu o Carinskom zakoniku Carinske unije, usvojen Odlukom Međudržavnog vijeća EurAsEC 27. novembra 2009. br. 17) // Zbornik zakonodavstva Ruske Federacije od 13. decembra 2010. br. 50. – Čl. 6615.

Fiskalna politika je mjere koje država preduzima u cilju stabilizacije ekonomije promjenom visine prihoda i/ili rashoda državnog budžeta. (Zato se fiskalna politika naziva i fiskalna politika.)

Ciljevi fiskalne politike, kao i svake stabilizacijske (kontraciklične) politike koja ima za cilj izglađivanje cikličnih fluktuacija u privredi, jesu obezbjeđivanje: 1) stabilnog privrednog rasta; 2) puna uposlenost resursa (prvenstveno rješavanje problema ciklične nezaposlenosti); 3) stabilan nivo cena (rešavanje problema inflacije).

Fiskalna politika je politika vlade koja reguliše, pre svega, agregatnu tražnju. Regulacija privrede u ovom slučaju nastaje uticajem na visinu ukupnih rashoda. Međutim, neki instrumenti fiskalne politike mogu se koristiti za uticaj na agregatnu ponudu kroz uticaj na nivo poslovne aktivnosti. Fiskalnu politiku sprovodi država.

Instrumenti fiskalne politike su rashodi i prihodi državnog budžeta, i to: 1) državne nabavke; 2) porezi; 3) transferi.

Uz poreze, najvažniji instrument državnog uticaja na ekonomski razvoj je državna potrošnja. Kroz sistem rashoda, značajan dio nacionalnog dohotka se redistribuira, a sprovodi se ekonomska i socijalna politika države. Svi troškovi se mogu podijeliti u sljedeće grupe:

Vojska;

Ekonomski;

Za društvene svrhe;

Za spoljnoekonomske i spoljnopolitičke aktivnosti;

Porezi i državna potrošnja su glavni instrumenti fiskalne politike. Fiskalna (fiskalna politika) je sistem regulacije privrede kroz promjene državne potrošnje i poreza.

Postoje diskrecioni i automatski oblici fiskalne politike. Diskreciona politika se shvata kao "manevrisanje poreza i državne potrošnje u cilju promene realnog obima nacionalne proizvodnje, kontrole nivoa zaposlenosti i stope inflacije. Ovaj oblik fiskalne politike je suprotan njenom automatskom obliku. "Automatizacija" je " ugrađena stabilnost” zasnovana na obezbjeđivanju budžetskih sredstava prihodima poreskog sistema u zavisnosti od stepena privredne aktivnosti.

Automatska fiskalna politika. Njegovi ugrađeni stabilizatori, kao što su porezi na dohodak, naknade za nezaposlene, troškovi za programe prekvalifikacije radnika itd., u principu su neophodni, smanjuju amplitudu fluktuacija tokom ekonomskog ciklusa. Na primjer, ako je privreda u recesiji, granična porezna stopa se smanjuje zbog smanjenja oporezivog dohotka; i raspoloživi prihod će biti manji jer će se socijalna davanja povećati. Istovremeno, raspoloživi prihod se smanjuje u manjoj mjeri u odnosu na prihod prije oporezivanja. Granični kapacitet potrošnje povećava se u ekonomskom padu jer oni koji primaju naknade za nezaposlene gotovo sve ga koriste za potrošnju. Kada je privreda u procvatu, raspoloživi dohodak ne raste onoliko koliko ukupan prihod prije oporezivanja jer porezne stope rastu, a socijalna davanja padaju. Još jedna prednost automatskih stabilizatora je da smanjuju nejednakost prihoda. Progresivni porezi na dohodak i transferna plaćanja su alati za preraspodjelu prihoda prema siromašnima. Osim toga, stabilizatori su već ugrađeni u sistem i nije potrebna nikakva zakonodavna ili izvršna odluka da bi se oni sproveli.

Diskreciona fiskalna politika uključuje regulisanje državne potrošnje i poreza kako bi se eliminisale ciklične fluktuacije proizvodnje i zaposlenosti, stabilizovao nivo cena i stimulisao ekonomski rast. U Sjedinjenim Državama, Zakon o zapošljavanju iz 1946. i Lamphrey-Hawkinsov zakon iz 1978. propisuju saveznu vladu odgovornom za postizanje pune zaposlenosti kroz korištenje monetarne i fiskalne politike. Ovaj zadatak je izuzetno težak iz više razloga, ne samo zato što se javna sredstva troše na mnoge programe, a ne samo na ekonomsku stabilizaciju i ekonomski rast, na primjer, programe socijalne zaštite, jačanje putne mreže u zemlji, kontrolu poplava, unapređenje obrazovanja, zamjenu starih i opasni mostovi, zaštita životne sredine, osnovna istraživanja.

Instrumenti fiskalne politike. Skup instrumenata fiskalne politike uključuje državne subvencije, manipulaciju raznim vrstama poreza (porez na dohodak fizičkih lica, porez na dobit preduzeća, akcize) promjenom poreskih stopa ili paušalnih poreza. Pored toga, instrumenti fiskalne politike uključuju transferna plaćanja i druge vrste državne potrošnje. Različiti instrumenti imaju različite efekte na ekonomiju. Na primjer, povećanje paušalnog poreza dovodi do smanjenja ukupne potrošnje, ali ne dovodi do promjene množitelja, dok će povećanje stope poreza na dohodak uzrokovati smanjenje i ukupne potrošnje i multiplikatora. Izbor različitih vrsta poreza – poreza na dohodak građana, poreza na dobit preduzeća ili akcize – kao instrumenta uticaja ima različite efekte na privredu, uključujući podsticaje koji utiču na privredni rast i ekonomsku efikasnost. Izbor određene vrste državne potrošnje je važan, jer u svakom slučaju efekat multiplikatora može biti različit. Na primjer, među kreatorima ekonomske politike postoji konsenzus da potrošnja na odbranu daje niži multiplikator od ostalih vrsta državne potrošnje.

Naravno, kreatori ekonomske politike ne gledaju samo na različite instrumente fiskalne politike; kada pokušavaju da povećaju ili smanje proizvodnju, oni takođe gledaju na uticaj monetarne politike.

Transfer plaćanja. Transferna plaćanja imaju manji multiplikator od ostalih državnih rashoda jer se dio njih štedi. Multiplikator plaćanja transfera jednak je multiplikatoru državne potrošnje puta graničnom kapacitetu potrošnje. Prednost transfernih plaćanja je u tome što se mogu usmjeriti na određene grupe stanovništva.

Smanjenje poreza. Učinak smanjenja poreza na neki je način sličan povećanju državne potrošnje. Agregatna tražnja će rasti, kamatne stope će rasti i može doći do pada investicija privatnog sektora. Međutim, uticaj na potrošačku potrošnju će biti veliki. Smanjenje poreza će povećati multiplikator, smanjujući efekat bilo kakvog povećanja agregatne potražnje.

Vrsta poreza, kao što su porez na dohodak fizičkih lica, porez na dobit preduzeća, porez na promet, porez na nekretnine, akcize, itd., je važna jer će svaki imati različite efekte na privredu, uključujući podsticanje ekonomskog rasta i ekonomske efikasnosti. Na primjer, porez na dohodak fizičkih lica ili porez na dobit preduzeća mogu smanjiti interes za inovacije i želju za prekovremenim radom, dok porez na promet nema efekta.

Povećanje paušalnog poreza će smanjiti agregatnu potrošnju, ali neće uzrokovati promjenu multiplikatora, dok će povećanje stope poreza na dohodak dovesti do smanjenja potrošačke potrošnje i smanjenja multiplikatora.

I diskreciona i automatska fiskalna politika igraju važnu ulogu u naporima za stabilizaciju vlade, ali ni jedno ni drugo nije lijek za sve ekonomske probleme. Što se tiče automatske politike, njeni ugrađeni stabilizatori mogu samo da ograniče obim i dubinu kolebanja u ekonomskom ciklusu, ali nisu u stanju da u potpunosti eliminišu te fluktuacije.

Još više problema nastaje kada se vodi diskreciona fiskalna politika. To uključuje:

Prisustvo vremenskog odmaka između odluka i njihovog uticaja na ekonomiju;

Administrativna kašnjenja;

Ovisnost o poticajnim mjerama (smanjenje poreza je politički popularna mjera, ali povećanje poreza može parlamentarce koštati karijere); manje od najrazumnijeg korištenja alata automatske i diskrecione politike može značajno utjecati na dinamiku društvene proizvodnje i zapošljavanja, smanjiti inflaciju stope i rješavaju druge ekonomske probleme.

Fiskalna politika se zove fiskalna politika. Ovo je jedan od alata za makroekonomsku regulaciju privrede kroz državnu potrošnju i poreze.

Fiskalna politika: ciljevi i alati

Ciljevi fiskalne politike, kao i svake stabilizacijske politike koja ima za cilj izglađivanje cikličnih fluktuacija u privredi, odnosno stabilizaciju privrede u kratkom roku, jesu održavanje:

– stabilan ekonomski rast;

– puna zaposlenost resursa;

– stabilan nivo cena.

Diskreciona fiskalna politikaje namjerna manipulacija državnom potrošnjom i porezima u cilju postizanja makroekonomske stabilnosti.

Državna potrošnja je komponenta AD, pa kada ona raste, potrošnja se povećava i uspostavlja se novi, viši nivo ravnotežne proizvodnje.

Ekspanzivna fiskalna politika(fiskalna ekspanzija) ima za cilj podsticanje proizvodnje, borbu protiv nezaposlenosti i recesije. Istovremeno se smanjuju porezi, povećava se državna potrošnja ili se primjenjuju i jedno i drugo. Jer državna potrošnja je komponenta agregatne tražnje, stimulativna fiskalna politika će uzrokovati povećanje agregatne tražnje AD (smanjenje poreza će uzrokovati i povećanje investicija i potrošnje). Rezultat takve politike mogao bi biti povećanje proizvodnje i zaposlenosti. Problem je u rastu cijena.

primjer: Ruzveltov New Deal tokom Velike depresije. Rašireno sprovođenje javnih radova koje je finansirala država (izgradnja brana, puteva i sl.) tih godina je jasna ilustracija stimulativne funkcije državne potrošnje za održavanje visokog nivoa nacionalnog dohotka, odnosno želje da se privreda je izašla iz stanja stagnacije i depresije sa visokom nezaposlenošću.

Istovremeno, država se precizno organizovala javni radovi , a ne izgradnja novih pogona i fabrika. U uslovima hiperproizvodnje robe koja je pratila Veliku depresiju, bilo je važno stvoriti dodatnu efektivnu tražnju i smanjiti nezaposlenost, a ne bacati nove serije robe na tržište.

primjer: Plan zajedničkih akcija Vlade, Narodne banke i Agencije za regulaciju i nadzor finansijskog tržišta i finansijskih organizacija Republike Kazahstan za stabilizaciju privrede i finansijskog sistema za 2009-2010. U okviru prvog stabilizacijskog plana za privredu Kazahstana izdvojeno je 4 milijarde američkih dolara i 14,7 milijardi dolara. - prema drugom planu. Dakle, prema drugom planu, sredstva su raspoređena u oblastima: stabilizacija finansijskog sektora - 4 milijarde dolara. SAD (480 milijardi tenge); razvoj stambenog sektora - 3 milijarde dolara. SAD (360 milijardi tenge); podrška malim i srednjim preduzećima – 1 milijarda dolara. SAD (120 milijardi tenge); razvoj agroindustrijskog kompleksa – 1 milijarda dolara. SAD (120 milijardi tenge); implementacija inovativnih, industrijskih i infrastrukturnih projekata – 1 milijarda dolara. SAD (120 milijardi tenge).

Kao dio programa Mape puta, poslana je 600 milijardi tenge sa ciljem zapošljavanja 350 hiljada ljudi. Glavni pravci programa:

- rekonstrukcija i modernizacija komunalnih mreža, kao npr objekti i mreže vodosnabdijevanja, toplotne energije, energije i kanalizacije;

Izgradnja, rekonstrukcija i popravka lokalnih puteva, kao i ažuriranje društvene infrastrukture, prvenstveno škola i bolnica;

- uređenje i uređenje objekti od lokalnog značaja, kao npr popravka puteva i klubova po nahođenju lokalnih vlasti;

R proširenje društvenih poslova i organizovanje pripravničkog staža mladih.

Kontrakciona fiskalna politika(fiskalno ograničenje) se koristi u borbi protiv inflacije. Istovremeno se povećavaju porezi na dohodak (smanjuju se indirektni porezi, jer direktno utiču na nivo cijena), smanjuje se državna potrošnja ili se primjenjuju i jedno i drugo. Sa smanjenjem državne potrošnje i povećanjem poreza (smanjuju se investicije i potrošnja), AD kriva se pomiče ulijevo, a stvarna ravnotežna proizvodnja u ovom slučaju opada. Problem može biti smanjenje zaposlenosti, pa ga je efikasno koristiti na vertikalnom segmentu AS krive.

primjer: restriktivna fiskalna politika (zajedno sa monetarnom politikom) Kazahstana 1993-1995. u okviru politike makroekonomske stabilizacije. Izvršeno je: ukidanje poreskih olakšica koje podstiču proizvodnu aktivnost, smanjenje državnog aparata i izdataka za obrazovanje, zdravstvenu zaštitu itd. Istovremeno, broj zadruga, društava sa ograničenom odgovornošću i malih preduzeća koja rade u proizvodnom sektoru naglo je smanjen. Kao rezultat toga, stope inflacije su smanjene (vidi tabelu).

Godina
CPI (%)	2265,0	1258,3	160,3

Nediskreciona fiskalna politika- ovo je automatsko postizanje makroekonomske stabilnosti bez državne intervencije zahvaljujući ugrađenim stabilizatorima. Automatski (ugrađeni) stabilizatori su pravila i norme koje se usvajaju i funkcionišu u privredi koje omogućavaju da se automatski, bez državne intervencije, odgovori na odstupanja od stabilnog položaja i dovede privreda u stabilno stanje. To uključuje: progresivno oporezivanje, socijalne naknade za nezaposlene, itd. Na primjer, progresivno oporezivanje znači da kako se prihod smanjuje, iznos poreza na dohodak se automatski smanjuje. Ako ljudi izgube posao, država plaća naknade za nezaposlene. Po navršenju određene dobi automatski nastaje pravo na penziju i sl.

Činjenica da se poreski prihodi smanjuju tokom recesije i povećavaju tokom oporavka uzrokuje deficit državnog budžeta tokom recesije i suficit tokom oporavka, jer Obično je državna potrošnja stabilna i nezavisna od BDP-a. Tokom recesije, višak državne potrošnje (uzimajući u obzir multiplikator M) će doprinijeti povećanju BNP-a, a tokom rasta (kada se nominalni BDP povećava zbog inflacije), višak poreza će uticati na smanjenje BDP-a.

Pogledajte sliku ispod: ekonomija „sama“ dostiže nivo ravnoteže Y1. Tokom ekonomskog pada (Y2), proizvodnja se širi; tokom ekonomskog oporavka (Y3), proizvodnja opada.

Pogledajmo primjer na osnovu podataka grafa. Neka državna potrošnja bude konstantna na bilo kom nivou proizvodnje i jednaka 100 dolara. Na nivou proizvodnje Y2, privreda doživljava pad nivoa proizvodnje i BDP-a. Porezni prihodi automatski padaju na 80 USD.

1. S obzirom da je državna potrošnja dio ukupne potrošnje u privredi, ona stimulira proizvodnju za +∆Y =∆G* M=+100 USD*M.

2. Porezi pomažu u smanjenju ukupnih troškova, to su „curenja“, smanjuju proizvodnju za iznos -∆Y=∆T* M=-80 cu*M g,

3. Ukupno ukupno: ∆ Y=(+100 cu*M) - (80 cu*M) = +20u.e.*M

Obim proizvodnje Y će se povećati na ravnotežni nivo Y1.

I obrnuto pri penjanju. Na nivou proizvodnje Y3, privreda doživljava povećanje nivoa proizvodnje i BDP-a (najvjerovatnije praćeno inflacijom). Porezni prihodi se automatski povećavaju na 120 USD.

1. Državna potrošnja stimuliše proizvodnju za +∆Y =∆G* M=+100 USD*M.

2. Porezi pomažu u smanjenju ukupnih troškova za iznos -∆Y=∆T* M=-120 cu*M.

3. Ukupno ukupno: ∆ Y=(+100 cu*M) - (120 cu*M) = -20u.e.*M

Obim proizvodnje Y opada na ravnotežni nivo Y1.

Pokazuje se uticaj opšte poreske stope na proizvodnju u zemlji i poreske prihode u budžet Lafferova kriva, o čemu je bilo riječi u prethodnom predavanju. Pristalice teorije ekonomije ponude Smatraju da visoka poreska stopa ne stimuliše proizvodnju, koja „ide u senku“, kao što je preniska poreska stopa neefikasna, jer U oba slučaja, poreski prihodi u budžet su smanjeni. U AD-AS modelu, agregatna ponuda AS se, zbog visoke poreske stope, smanjuje (pomera ulevo), što dovodi do smanjenja nivoa proizvodnje i zaposlenosti i povećanja nivoa cena. Stoga je potrebno uspostaviti optimalnu opštu poresku stopu (30-50%), tada će doći do povećanja nivoa proizvodnje i zaposlenosti i smanjenja nivoa cijena.

Međutim, problem je što se takve promjene dešavaju na duži rok, a kratkoročno se smanjuju poreski prihodi u budžet zbog smanjenja poreske stope.

Zajedno sa porezima najvažniji alat, uticaj države na ekonomski razvoj su državni rashodi. Kroz sistem rashoda, značajan dio nacionalnog dohotka se redistribuira, a sprovodi se ekonomska i socijalna politika države. Svi troškovi se mogu podijeliti u sljedeće grupe:

Vojska;

Ekonomski;

Za društvene svrhe;

Za spoljnoekonomske i spoljnopolitičke aktivnosti;

Porezi i državna potrošnja su osnovni alati fiskalna politika. Fiskalna (fiskalna politika) je sistem regulacije privrede kroz promjene državne potrošnje i poreza.

Razlikovati diskreciono I automatski oblik fiskalne politike. Diskreciona politika se shvata kao "manevrisanje poreza i državne potrošnje u cilju promene realnog obima nacionalne proizvodnje, kontrole nivoa zaposlenosti i stope inflacije. Ovaj oblik fiskalne politike je suprotan njenom automatskom obliku. "Automatizacija" je " ugrađena stabilnost” zasnovana na obezbjeđivanju budžetskih sredstava prihodima poreskog sistema u zavisnosti od stepena privredne aktivnosti.

Automatska fiskalna politika. Njegovi ugrađeni stabilizatori, kao što su porezi na dohodak, naknade za nezaposlene, troškovi za programe prekvalifikacije radnika itd., u principu su neophodni, smanjuju amplitudu fluktuacija tokom ekonomskog ciklusa. Na primjer, ako je privreda u recesiji, granična porezna stopa se smanjuje zbog smanjenja oporezivog dohotka; i raspoloživi prihod će biti manji jer će se socijalna davanja povećati. Istovremeno, raspoloživi prihod se smanjuje u manjoj mjeri u odnosu na prihod prije oporezivanja. Granični kapacitet potrošnje povećava se u ekonomskom padu jer oni koji primaju naknade za nezaposlene gotovo sve ga koriste za potrošnju. Kada je privreda u procvatu, raspoloživi dohodak ne raste onoliko koliko ukupan prihod prije oporezivanja jer porezne stope rastu, a socijalna davanja padaju. Još jedna prednost automatskih stabilizatora je da smanjuju nejednakost prihoda. Progresivni porezi na dohodak i transferna plaćanja su alati za preraspodjelu prihoda prema siromašnima. Osim toga, stabilizatori su već ugrađeni u sistem i nije potrebna nikakva zakonodavna ili izvršna odluka da bi se oni sproveli.

Diskreciona fiskalna politika uključuje regulisanje državne potrošnje i poreza kako bi se eliminisale ciklične fluktuacije u proizvodnji i zapošljavanju, stabilizovao nivo cena i stimulisao ekonomski rast. U Sjedinjenim Državama, Zakon o zapošljavanju iz 1946. i Lamphrey-Hawkinsov zakon iz 1978. propisuju saveznu vladu odgovornom za postizanje pune zaposlenosti kroz korištenje monetarne i fiskalne politike. Ovaj zadatak je izuzetno težak iz više razloga, ne samo zato što se javna sredstva troše na mnoge programe, a ne samo na ekonomsku stabilizaciju i ekonomski rast, na primjer, programe socijalne zaštite, jačanje putne mreže u zemlji, kontrolu poplava, unapređenje obrazovanja, zamjenu starih i opasni mostovi, zaštita životne sredine, osnovna istraživanja.

Instrumenti fiskalne politike. Skup instrumenata fiskalne politike uključuje državne subvencije, manipulaciju raznim vrstama poreza (porez na dohodak fizičkih lica, porez na dobit preduzeća, akcize) promjenom poreskih stopa ili paušalnih poreza. Pored toga, instrumenti fiskalne politike uključuju transferna plaćanja i druge vrste državne potrošnje. Različiti instrumenti imaju različite efekte na ekonomiju. Na primjer, povećanje paušalnog poreza dovodi do smanjenja ukupne potrošnje, ali ne dovodi do promjene množitelja, dok će povećanje stope poreza na dohodak uzrokovati smanjenje i ukupne potrošnje i multiplikatora. Izbor različitih vrsta poreza – poreza na dohodak građana, poreza na dobit preduzeća ili akcize – kao instrumenta uticaja ima različite efekte na privredu, uključujući podsticaje koji utiču na privredni rast i ekonomsku efikasnost. Izbor određene vrste državne potrošnje je takođe važan, jer u svakom slučaju efekat multiplikatora može biti različit. Na primjer, među kreatorima ekonomske politike postoji konsenzus da potrošnja na odbranu daje niži multiplikator od ostalih vrsta državne potrošnje.

Naravno, kreatori ekonomske politike ne gledaju samo na različite instrumente fiskalne politike; kada pokušavaju da povećaju ili smanje proizvodnju, oni takođe gledaju na uticaj monetarne politike.

Transfer plaćanja. Transferna plaćanja imaju manji multiplikator od ostalih državnih rashoda jer se dio njih štedi. Multiplikator plaćanja transfera jednak je multiplikatoru državne potrošnje puta graničnom kapacitetu potrošnje. Prednost transfernih plaćanja je u tome što se mogu usmjeriti na određene grupe stanovništva.

Smanjenje poreza. Učinak smanjenja poreza na neki je način sličan povećanju državne potrošnje. Agregatna tražnja će rasti, kamatne stope će rasti i može doći do pada investicija privatnog sektora. Međutim, uticaj na potrošačku potrošnju će biti veliki. Smanjenje poreza će povećati multiplikator, smanjujući efekat bilo kakvog povećanja agregatne potražnje.

Vrsta poreza, kao što su porez na dohodak fizičkih lica, porez na dobit preduzeća, porez na promet, porez na nekretnine, akcize, itd., je važna jer će svaki imati različite efekte na privredu, uključujući podsticanje ekonomskog rasta i ekonomske efikasnosti. Na primjer, porez na dohodak fizičkih lica ili porez na dobit preduzeća mogu smanjiti interes za inovacije i želju za prekovremenim radom, dok porez na promet nema efekta.

Povećanje paušalnog poreza će smanjiti agregatnu potrošnju, ali neće uzrokovati promjenu multiplikatora, dok će povećanje stope poreza na dohodak dovesti do smanjenja potrošačke potrošnje i smanjenja multiplikatora.

I diskreciona i automatska fiskalna politika igraju važnu ulogu u naporima za stabilizaciju vlade, ali ni jedno ni drugo nije lijek za sve ekonomske probleme. Što se tiče automatske politike, njeni ugrađeni stabilizatori mogu samo da ograniče obim i dubinu kolebanja u ekonomskom ciklusu, ali nisu u stanju da u potpunosti eliminišu te fluktuacije.

Još više problema nastaje kada se vodi diskreciona fiskalna politika. To uključuje:

Prisustvo vremenskog odmaka između odluka i njihovog uticaja na ekonomiju;

Administrativna kašnjenja;

Ovisnost o stimulativnim mjerama (smanjenje poreza je popularna mjera u političkom smislu, ali povećanje poreza može koštati parlamentarce mnogo manje; najrazumnija upotreba alata automatske i diskrecione politike može značajno uticati na dinamiku društvene proizvodnje i zapošljavanja, smanjiti inflaciju stope i rješavanje drugih ekonomskih problema.