E.V. Orlova,
"ASM Audit" YoAJ bosh direktorining o'rinbosari

Korporativ plastik sinf kartalari biznes tashkilot xodimlariga berish uchun mo'ljallangan va turli to'lov tizimlariga tegishli bo'lishi mumkin: VISA, Eurocard/MasterCard.

Ularning yordami bilan mehmondo'stlik va sayohat xarajatlarini, shuningdek tashkilotni iqtisodiy qo'llab-quvvatlash bilan bog'liq xarajatlarni hisobga olish maksimal darajada optimallashtirilgan va soddalashtirilgan. Ular xalqaro to'lov tizimlarining kartalarini qabul qilish uchun uskunalarga ega bo'lgan biznes hamkorlar bilan hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun ishlatilishi mumkin.

Korporativ kartalar: hashamatmi yoki zaruratmi?

Xalqaro biznes amaliyotida korporativ kartalarning bir nechta turlari qo'llaniladi:

Sayohat va mehmondo'stlik xarajatlarini to'lash uchun korporativ kartalar ( T&E kartalari);

Korporativ yuk mashinalari parkiga xizmat ko'rsatish bilan bog'liq xarajatlarni to'lash uchun korporativ kartalar ( flot kartalari);

Korporativ xarid kartalari ( kartalarni sotib olish), nomi bilan tanilgan xarid kartalari yoki p-kartalar, ya'ni ish yuritish va boshqa ofis materiallarini vaqti-vaqti bilan xarid qilish uchun logistika kartalari.

E'tibor bering, Rossiya Federatsiyasida uch millionga yaqin odam doimiy ravishda xizmat safarlarini amalga oshiradi. Shunga qaramay, korporativ kartalar o'ziga xos eksklyuziv bo'lib qolmoqda, chunki ular hali keng tarqalmagan va banklar xohlagan tashkilotlar tomonidan talab qilinmagan. Asosan, korporativ kartalar tashqi iqtisodiy faoliyat bilan shug'ullanuvchi yirik tashkilotlar tomonidan qo'llaniladi. Aksariyat tashkilotlar o'z xodimlari uchun ish haqi kartalari bilan cheklangan. Bu bir qator sabablarga bog'liq.

Kamchiliklari haqida ...

Birinchidan, ko'pgina tashkilotlar sayohat va mehmondo'stlik xarajatlarini hisobga olishning yangi hisob-kitob sxemalarini hisobga olmaydilar, yozuvlarni eski uslubda saqlashni afzal ko'rishadi.

Ikkinchidan, agar korporativ karta chet elga sayohat xarajatlarini to'lash uchun ishlatilsa, u bilan operatsiyalar valyutani tartibga solish va nazorat qilish to'g'risidagi qonun hujjatlariga bo'ysunadi. Va tashkilot bunday operatsiyalar bo'yicha barcha hisobotlarning bajarilishini diqqat bilan kuzatib borishi kerak, chunki bu operatsiyalar Rossiya banki va soliq organlari tomonidan qat'iy nazorat ostida bo'lgan xarajatlarni tasdiqlovchi ko'plab tegishli birlamchi hujjatlarni ilova qiladi.

Uchinchidan, banklar ko'pincha korporativ mijozlarning ishonchliligi uchun yuqori talablarni qo'yadi va korporativ kartalarga xizmat ko'rsatish uchun yanada qattiqroq shartlarni belgilaydi. Masalan, bunday kartalarga xizmat ko'rsatish uchun yuqori tariflar belgilanadi; qo'shimcha xizmatlar (bepul va imtiyozli sug'urta, diskont kartalari va boshqalar) korporativ karta egalariga taalluqli bo'lmasligi mumkin; foizlar ko'pincha korporativ karta hisobiga olinmaydi.

To'rtinchidan, ayrim hollarda xalqaro to‘lov tizimlarining korporativ kartalaridan foydalanish katta soliq risklari bilan bog‘liq. Rossiya Soliq kodeksining 2002 yil 20 dekabrdagi N BG-3 buyrug'i bilan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ikkinchi qismining 25-bobi "Korporativ daromad solig'i" ni qo'llash bo'yicha ko'rsatmalar bejiz emas. 02/729, quyidagi tushuntirishlarni o'z ichiga oladi: "Iqtisodiy asoslangan xarajatlar daromad olish maqsadlari bilan bog'liq xarajatlarni tushunish kerak, ratsionallik tamoyilini qondirish va ishbilarmonlik odatlari bilan shartlangan". Oqilonalik tamoyili qonun bilan belgilanmaganiga qaramay, buni doimo yodda tutish kerak - axir, "nonvoyxonaga taksida bormaysiz" deganlaridek ...

... Va professionallar haqida!

Shunga qaramay, yirik tashkilotlar uchun korporativ karta nafaqat xodimlarning mamlakat tashqarisiga tez-tez xizmat safarlari, mehmondo'stlik va biznes xarajatlarini to'lash uchun ajralmas to'lov vositasi, balki chek daftariga foydali muqobildir.

Korporativ sinf kartasi biznes universaldir, ya'ni naqd pul olish operatsiyalari uchun ham, savdo va xizmat ko'rsatish tarmog'i punktlarida hisob-kitoblar uchun ham foydalanish mumkin. Bundan tashqari, tashkilotni yuridik shaxslar bilan inventarizatsiya ob'ektlari, bajarilgan ishlar va ko'rsatilgan xizmatlar uchun naqd pul hisob-kitoblarining belgilangan chegarasini buzganlikda ayblashidan qo'rqmasdan, tashkilot uchun har qanday miqdorda, shu jumladan 60 000 rubldan ortiq miqdorda xaridlar uchun to'lashingiz mumkin. . Buning sababi, Rossiya Banki tomonidan belgilangan bitta operatsiya uchun naqd pul bilan hisob-kitob qilish limiti korporativ kartalardan foydalangan holda naqd pulsiz hisob-kitoblarga taalluqli emas.

Eslatib o'tamiz, yuridik shaxslar o'rtasidagi hisob-kitoblar, shuningdek, ularning tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq fuqarolar ishtirokidagi hisob-kitoblar naqd pulsiz shaklda amalga oshiriladi. Ushbu shaxslar o'rtasidagi hisob-kitoblar, agar qonun hujjatlarida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, naqd pul bilan ham amalga oshirilishi mumkin. 2 osh qoshiq. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 861-moddasi (RF CC)]. Hisob-kitoblarni amalga oshirish qoidalari Rossiya banki tomonidan belgilanadi. 4 osh qoshiq. "Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya Banki) to'g'risida" 2002 yil 10 iyuldagi 86-FZ-sonli Federal qonunining 4-moddasi.

Rossiya Bankining 2001 yil 14 noyabrdagi 1050-U-sonli yo'riqnomasining 1-bandiga binoan, yuridik shaxslar o'rtasida bitta operatsiyada naqd pul hisob-kitoblarining maksimal miqdori 60 000 rublni tashkil qiladi. Shu bilan birga, ko'rsatilgan maksimal miqdor yuridik shaxslar o'rtasida tuzilgan bitta shartnoma doirasidagi hisob-kitoblarga taalluqlidir. Yuridik shaxslar o'rtasida bitta shartnoma bo'yicha bir yoki bir nechta pul hujjatlari bo'yicha amalga oshiriladigan naqd pul hisob-kitoblari naqd pul hisob-kitoblarining maksimal miqdoridan oshmasligi kerak. Bu Rossiya Bankining 02.07.2002 yildagi N 85-T va Rossiya Soliq vazirligining 01.07.2002 yildagi N 24-2-02 / 252-sonli "Yuridik shaxslar o'rtasida naqd pul bilan hisob-kitob qilish masalalari to'g'risida" gi qo'shma xatida aytilgan. ."

Korporativ kartalardan o'tkazmalar naqd pulsiz to'lovlar sifatida tan olinadi. San'atda keltirilgan naqd pulsiz to'lovlar shakllari ro'yxatida. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 862-moddasida to'lov kartalari yordamida to'lovlar ko'rsatilmagan, ammo bu ro'yxat ochiq. San'atga muvofiq. 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli "Naqd pul hisob-kitoblarini va (yoki) to'lov kartalaridan foydalangan holda hisob-kitoblarni amalga oshirishda nazorat-kassa mashinalaridan foydalanish to'g'risida" Federal qonunining 1-bandi naqd pul hisob-kitoblari sotib olingan tovarlar uchun naqd to'lov vositalaridan foydalangan holda amalga oshiriladigan hisob-kitoblardir. ish, ko'rsatilgan xizmatlar. To'lov kartalaridan foydalangan holda hisob-kitoblarning naqd pulsiz to'lovlarga tegishliligi, shuningdek, Rossiya Moliya vazirligining 03.06.2003 yildagi 04-05-12 / 60-sonli xatida ko'rsatilgan nazorat qiluvchi organlarning fikri bilan tasdiqlangan. Rossiya Soliq vazirligi 27.02.2003 yildagi N 22-1-15 / 453-3133.

Tashkilotlar tomonidan xizmat safariga chiqayotgan xodimlari uchun ochilgan korporativ kartalar xorijiy valyutada hisob raqami ochish va sayohat xarajatlari uchun xorijiy valyuta sotib olish zaruratini bartaraf etadi. Tashkilot xodimlari sayohat xarajatlari uchun naqd xorijiy valyutani to'g'ridan-to'g'ri xizmat safari bo'lgan mamlakatda olish imkoniyatiga ega va pul mablag'lari tashkilotning karta hisobvarag'idan sayohat xarajatlarini korporativ tashrif buyurgan mamlakat valyutasiga avtomatik ravishda konvertatsiya qilish orqali yechib olinadi. karta egasi joylashgan.

Bundan tashqari, an'anaviy naqd to'lovlardan farqli o'laroq, korporativ kartalardan foydalanganda, xodimga xizmat safari uchun avans to'lovini bermaslik bilan bog'liq hech qanday xavf yo'q, bu mehnat qonunchiligini buzish va ma'muriy jarima solishga olib keladi. tashkilotning mansabdor shaxslariga eng kam oylik ish haqining (eng kam ish haqining) 5 baravaridan 50 baravarigacha miqdorda. ) [modda. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 5.27 (RF CAO)]. Ma'lumki, xodimni xizmat safariga jo'natishda unga xizmat safari bilan bog'liq xarajatlarning qoplanishi kafolatlanadi. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 167-moddasi (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksi). Yuqorida ko'rsatilgan xarajatlarni qoplash tartibi SSSR Moliya vazirligi, SSSR Davlat mehnat qo'mitasi va Butunittifoq kasaba uyushmalari markaziy kengashining 04.07.1988 yildagi 62-sonli "Ish safarlari to'g'risida" gi ko'rsatmasi bilan belgilanadi. SSSR ", bu Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksiga zid bo'lmagan darajada amal qiladi. Ushbu yo'riqnomaning 19-bandiga binoan, jo'natishdan oldin, jo'natilgan xodimga sayohat, turar joy xarajatlari va kunlik nafaqa uchun to'lanishi kerak bo'lgan summalar doirasida naqd avans beriladi, u ish safaridan qaytganidan keyin uch kun ichida hisobot berishi kerak.

Korporativ kartalarning shubhasiz afzalligi shundaki, ular tashkilotning rubl hisobvarag'ida ochilgan bo'lsa ham, chet elda ish safari paytida chet el valyutasida to'lanishi mumkin (Rossiya Bankining 04.09.1998 yildagi Nizomining 4.6-bandi). N 23-P "Kredit tashkilotlarining bank kartalarini chiqarish va ulardan foydalanish bilan amalga oshirilgan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblar tartibi to'g'risida", bundan keyin - N 23-P Nizom). Bunday holda, pul tashkilotning joriy valyuta hisobiga - rubl hisobining egasiga tushmaydi. Bu xodimlarni xizmat safariga jo'natadigan va valyuta hisoblarini ochishni istamaydigan tashkilotlar uchun foydalidir.

Deyarli dunyoning istalgan nuqtasida o'z hisobingizga kechayu kunduz kirish imkoniyatidan tashqari, korporativ sinf kartalaridan foydalanish. biznes tashkilotlar uchun sezilarli pul tejash imkonini beradi.

Korporativ kartalar samarali byudjet vositasidir ( byudjetlashtirish).

Byudjet tizimi tashkilot - bu o'zaro bog'liq bo'lgan byudjet turlari to'plami: operatsion, investitsiya va moliyaviy.

Operatsion byudjet sotish, ishlab chiqarish, sotib olish va boshqalar uchun byudjetlardan iborat.

Investitsion byudjet kapital qo'yilmalar, aylanma mablag'larni sotish, investitsiya tushumlari va boshqalar uchun byudjetlarni o'z ichiga oladi.

moliyaviy byudjet pul oqimi, daromad va xarajatlar va boshqalar uchun byudjetlar to'plamidir.

Korporativ kartalardan foydalanish tashkilotga har oylik korporativ to'lov hisobotlari orqali xodimlarning korporativ xarajatlari bo'yicha biznes operatsiyalarini avtorizatsiya qilish jarayonini nazorat qilish imkoniyatini beradi, bu esa tashkilot rahbariyatiga xodimlarning mablag'larni qayerda va qanchalik tez-tez sarflashi to'g'risida to'liq ma'lumot beradi. korporativ maqsadlar, shuningdek, bunday xarajatlarning aniq miqdori, bu esa, o'z navbatida, korporativ kartalar faoliyatiga cheklov qo'yish imkonini beradi.

Qoidalarda nima deyilgan?

Korporativ kartalar muomalasini tartibga soluvchi asosiy hujjat N 23-P Nizom bo'lib, unga ko'ra bank kartasi uning egasiga yuridik shaxs hisobvarag'i bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish imkonini beruvchi korporativ karta sifatida tan olinadi.

Shunday qilib, yuridik shaxslar uchun korporativ karta ochiladi va yuridik shaxsning hisobini boshqarish uchun mo'ljallangan.

Tashkilotlar o'z xodimlariga sayohat, mehmondo'stlik yoki boshqa biznes xarajatlarini to'lash uchun korporativ kartalar beradi. Shunday qilib, korporativ karta aslida shaxsiylashtirilgan to'lov vositalari, undan foydalanish yuridik shaxs tomonidan vakolat berilgan xodimga tashkilot hisobvarag'idagi mablag'larni boshqarish imkonini beradi.

Bunday kartalarda naqd pul tashkilotning mulki hisoblanadi va korporativ kartalarning o'zlari chiqariladi muayyan xodimlar uchun, asosiy faoliyat va maishiy ehtiyojlar uchun materiallarni sotib olish bilan shug'ullanadi yoki ko'pincha ish safarlarida sayohat qiladi. Shu sababli, korporativ kartada tashkilot nomidan tashqari, egasining nomi ham muhrlangan bo'lib, undan faqat bitta shaxs foydalanishi mumkin, u tovarlar, ishlar yoki xizmatlar uchun to'lovni amalga oshirayotganda uning shaxsini tasdiqlashi kerak. .

Korporativ hisob-kitob (debet) va kredit kartalari bo'lishi mumkin. Bunga qarab ularning hisobi ham farqlanadi.

Karta portfeli: asosiy shartlar

Shunday qilib, ushbu ikki turdagi korporativ kartalar birinchi holatda bank kartasini olish uchun tashkilot pul mablag'larini bankdagi maxsus karta hisobvarag'iga oldindan o'tkazishi kerakligi bilan farq qiladi; ikkinchi holda, bank aslida tashkilotni kredit bilan ta'minlaydi.

Hisob-kitob (debet) korporativ kartasini olish uchun tashkilot pul mablag'larini bankdagi maxsus karta hisobvarag'iga oldindan o'tkazadi. Bu shuni anglatadiki, bunday korporativ kartadan foydalanish allaqachon maxsus karta hisobvarag'idagi (SCS) mablag'larni boshqarish imkonini beradi.

Korporativ kredit kartani chiqarishda emitent bank tashkilotga kredit beradi. Shu sababli, ushbu karta o'z egasiga bank tomonidan taqdim etilgan kredit liniyasi miqdorida operatsiyalarni amalga oshirish imkonini beradi.

Korporativ karta bevosita tashkilotning moddiy javobgar shaxsi - karta egasi nomiga beriladi.

Eslatma: Plastik kartochkalar bozoridagi yuqori raqobat tufayli emitent-banklar o'z korporativ mijozlariga kredit karta kreditidan foydalanish uchun har doimgidan pastroq tariflarni taklif qilmoqdalar, masalan. rublda yiliga 9,75% dan past(ya'ni, Rossiya Bankining amaldagi qayta moliyalash stavkasining 3/4 qismidan past) yoki xorijiy valyutada yillik 9% dan past. Rossiya Bankining 2004 yil 11 iyundagi 1443-U-son qaroriga binoan, 2004 yil 15 iyunda kuchga kirgan Rossiya Bankining qayta moliyalash stavkasi yillik 13% miqdorida belgilandi. Korporativ kartadan foydalanadigan tashkilot xodimi kreditdan foydalanganlik uchun juda past stavkadan olingan moddiy manfaatlarga soliqni hisoblash bo'yicha soliq idorasi bilan tushuntirishlar haqida tashvishlanmasligi mumkin. 2 osh qoshiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 212-moddasi (RF TC)], chunki yuqorida aytib o'tilganidek, korporativ kartadagi mablag'lar tashkilotning mulki hisoblanadi. Shunga ko'ra, tashkilot xodimi amaldagi tartibga muvofiq rasmiy xarajatlarga pul sarflagan taqdirda, stavkalardagi farq bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash haqida gap bo'lishi mumkin emas.

Odatda, tashkilotlar korporativ kartalarga asosiy hisob-kitoblarni amalga oshiradigan bankdan buyurtma berishadi. Ba'zi banklar korporativ kartalarni chiqarish uchun tashkilotning joriy hisob raqamiga ega bo'lish shartini qo'yadilar.

Tashkilotning korporativ kartalari uning maxsus karta hisoblaridan biriga bog'langan. Karta hisobvarag'ida har qanday miqdor bo'lishi mumkin, ammo bu korporativ karta nomiga chiqarilgan tashkilot xodimi uni cheksiz sarflashi mumkin degani emas. Shu sababli, korporativ kartalar bo'lingan va bo'linmagan limitlarga ega bo'lishi mumkin, masalan, emitent bank bilan kelishilgan holda har oyda belgilanadi. Birinchi holda, har bir korporativ karta egasi uchun individual limit belgilanadi. Ikkinchi variant kichik tashkilotlar uchun ko'proq mos keladi va farqlashni cheklashni nazarda tutmaydi. Shunday qilib, korporativ karta egasi emitent va mijoz o‘rtasida tuzilgan shartnoma shartlariga ko‘ra o‘z hisobvarag‘idagi mablag‘larni emitent tomonidan belgilangan sarf-xarajatlar chegarasida tovar va xizmatlar haqini to‘lash va/yoki tasarruf etishi mumkin. naqd pul olish.

Bitta karta hisobiga bir nechta korporativ kartalarni chiqarish yoki har bir korporativ karta uchun individual karta hisobini ochish mumkin. Ammo, odatda, bir nechta odamlar uchun bitta korporativ kartani chiqarishga ruxsat berilmaydi.

Karta hisobi rublda yoki chet el valyutasida bo'lishi mumkin. Shunga ko'ra, korporativ kartalar rublda ham, chet el valyutasida ham chiqarilishi mumkin.

Bitta tashkilotda ochilgan kartalar soni bo'yicha cheklovlar yo'q.

Korporativ kartalar tashkilot rahbariyatiga xodimning xizmat ko'rsatish xarajatlarini batafsil kuzatish imkonini beradi.

Korporativ kartadan noto‘g‘ri foydalanilganlik uchun bank-emitent oldidagi javobgarlik nomiga maxsus kartochka hisobvarag‘i ochilgan yuridik shaxs, vakolatli kartochka egasi – jismoniy shaxs esa o‘z navbatida tashkilotning buxgalteriya hisobiga hisobot beradi. korporativ karta bo'yicha qilingan barcha xarajatlar va avans hisobotini tuzadi. Shuning uchun, korporativ kartadan pul olish ularni hisobot ostida qabul qilishni anglatadi.

23-P-sonli Nizomga muvofiq, maxsus kartochka hisobvaraqlarini ochgan yuridik shaxslarga korporativ karta bilan ta’minlangan mablag‘larni faqat o‘tkazish uchun sarflash imkoniyati beriladi. cheklangan operatsiyalar doirasi korporativ karta qayerda ishlatilishiga qarab - Rossiya Federatsiyasi hududida yoki chet elda.

Shunday qilib, yuridik shaxslar - Rossiya Federatsiyasi rezidentlari savdo (xizmat ko'rsatish) korxonalarida korporativ kartalar yordamida naqd pulsiz operatsiyalarni, shuningdek quyidagi hollarda naqd pul olish operatsiyalarini amalga oshirishlari mumkin:

- rublda operatsiyalarni amalga oshirishda (umumiy biznes, sayohat va mehmondo'stlik xarajatlari):

1) Rossiya Federatsiyasida yuridik shaxsning xo'jalik faoliyati bilan bog'liq Rossiya Federatsiyasida Rossiya banki tomonidan belgilangan tartibda hisob-kitoblarni amalga oshirish, shuningdek to'lash uchun Rossiya Federatsiyasi valyutasida naqd pul olish; Rossiya Federatsiyasi valyutasida tegishli yuridik shaxslar xodimlarining Rossiya Federatsiyasi hududida xizmat safari bilan bog'liq xarajatlar;

2) tegishli yuridik shaxslar xodimlarining Rossiya Federatsiyasi hududida xizmat safari bilan bog'liq xarajatlarni Rossiya Federatsiyasi valyutasida naqd pulsiz to'lash;

3) Rossiya Federatsiyasi hududida yuridik shaxsning asosiy faoliyati bilan bog'liq naqd pulsiz operatsiyalar, Rossiya Federatsiyasi valyutasida;

4) Rossiya Federatsiyasi hududida yuridik shaxsning iqtisodiy faoliyati bilan bog'liq naqd pulsiz operatsiyalar, Rossiya Federatsiyasi valyutasida;

5) Rossiya Federatsiyasi hududida vakillik xarakteridagi xarajatlarni Rossiya Federatsiyasi valyutasida naqd pulsiz to'lash;

- chet el valyutasida operatsiyalarni amalga oshirishda (faqat sayohat va mehmondo'stlik xarajatlari):

1) tegishli yuridik shaxslar xodimlarining xorijiy davlatlarga xizmat safari bilan bog‘liq xarajatlarni chet el valyutasida naqd pulsiz to‘lash;

2) Rossiya Federatsiyasidan tashqarida xorijiy valyutada ko'ngilochar xarajatlarni naqd pulsiz to'lash;

3) tegishli yuridik shaxslar xodimlarining xorijiy davlatlarga xizmat safari bilan bog'liq xarajatlarni to'lash uchun Rossiya Federatsiyasidan tashqarida naqd xorijiy valyutada qabul qilish.

Bu shuni anglatadiki, xorijiy valyutadagi korporativ kartalar faqat sayohat va mehmondo‘stlik xarajatlarini to‘lash uchun ishlatilishi mumkin, tashkilotning biznes ehtiyojlari uchun tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun haq to‘lashga yo‘l qo‘yilmaydi.

Yuqoridagi barcha operatsiyalarni (chet el valyutasidagi oxirgi uchta operatsiyadan tashqari) Rossiya Federatsiyasi valyutasida amalga oshirayotganda, mablag'lar rezident yuridik shaxslarning chet el valyutasidagi hisobvaraqlaridan hisobdan chiqarilishi mumkin.

Agar yuridik shaxslar uchun valyuta qonunchiligida chet el valyutasida hisob-kitoblarga ruxsat berilgan bo'lsa, oxirgi uch bandda ko'rsatilganidek, xorijiy valyutada operatsiyalarni amalga oshirishda mablag'lar Rossiya Federatsiyasi valyutasida rezident yuridik shaxslarning hisobvaraqlaridan hisobdan chiqarilishi mumkin. Bunda emitent tomonidan mijozning rubl hisobvaraqlari hisobidan chet el valyutasida amalga oshirilgan operatsiyalar bo‘yicha keyinchalik hisob-kitob qilish uchun sotib olingan xorijiy valyuta mijozning - rubl hisobvarag‘i egasining joriy valyuta hisobvarag‘iga o‘tkazilmaydi.

1, 2, 4-8-bandlarda ko‘rsatilgan operatsiyalar natijasida yuridik shaxsning hisobvarag‘idan yechib olingan mablag‘lar yuridik shaxs tomonidan korporativ karta egasining hisobvarag‘idan chiqarilgan deb hisoblanadi. Bunday holda, sarflanmagan mablag'larni qaytarish amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq amalga oshiriladi.

Yuridik shaxslar - norezidentlar yuqorida ko'rsatilgan operatsiyalarni Rossiya Bankining 2000 yil 12 oktyabrdagi 93-sonli ko'rsatmasiga muvofiq ochilgan Rossiya Federatsiyasi valyutasida norezidentlarning hisobvaraqlaridan Rossiya emitentlaridan sotib olingan korporativ kartalar yordamida amalga oshirishlari mumkin. -I "Vakolatli banklar tomonidan Rossiya Federatsiyasi valyutasida norezidentlarning bank hisobvaraqlarini ochish va ushbu hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish tartibi to'g'risida, bundan mustasno:

1) tegishli yuridik shaxslar xodimlarining xorijiy davlatlarga xizmat safari bilan bog‘liq xarajatlarni chet el valyutasida naqd pulsiz to‘lash;

2) tegishli yuridik shaxslar xodimlarining xorijiy davlatlarga xizmat safari bilan bog'liq xarajatlarni to'lash uchun Rossiya Federatsiyasidan tashqarida naqd xorijiy valyutada qabul qilish.

Mijozning hisobvarag‘ida pul mablag‘lari bo‘lmagan taqdirda korporativ kartochkalardan foydalangan holda operatsiyalarni amalga oshirishda bunday operatsiyalar bo‘yicha hisob-kitoblar bank-emitent va mijoz o‘rtasida tuzilgan shartnoma shartlariga muvofiq mijozga tegishli summada kredit berish yo‘li bilan amalga oshiriladi.

Tashkilotlar tomonidan korporativ kartalardan foydalanishni tartibga soluvchi asosiy hujjatlar

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi - 45-bob "Bank hisobvarag'i", 46-bob "Hisob-kitoblar";

Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksi - Art. 56, 166-168;

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi - San'atning 7-bandi. 171-moddaning 3-bandi. 217-moddaning 2-bandi. 238-moddaning 2-bandi. 250-moddaning 1-bandi. 252-moddaning 12, 22-bandlari, 1-bandi. 264-moddaning 2-bandi. 264-modda, 1-bandning 6-bandi. 265-moddaning 42-bandi. 270, San'atning 4-bandining 7-kichik bandi. 271-moddaning 5, 6-bandlari, 7-bandi. 272;

"Valyutani tartibga solish va valyuta nazorati to'g'risida" 2003 yil 10 dekabrdagi 173-FZ-sonli Federal qonuni;

"Banklar va bank faoliyati to'g'risida" 02.12.1990 yildagi 395-1-sonli Federal qonuni;

Rossiya Federatsiyasining 07.02.1992 yildagi 2300-1-sonli "Iste'molchilarning huquqlarini himoya qilish to'g'risida" gi qonuni - san'at. 10 va 12;

2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli "To'lov kartalari yordamida naqd pul hisob-kitoblarini va (yoki) hisob-kitoblarni amalga oshirishda nazorat-kassa mashinalaridan foydalanish to'g'risida" gi Federal qonuni;

Rossiya Banki 03.10.2002 yildagi 2-P-sonli "Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risida" gi Nizom;

Rossiya Bankining 09.04.1998 yildagi 23-P-sonli "Kredit tashkilotlari tomonidan bank kartalarini chiqarish va ulardan foydalanish bilan amalga oshirilgan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi Nizom;

Rossiya Bankining 2004 yil 28 apreldagi 113-I-sonli "Almashtirish shoxobchalarini ochish, yopish, ishini tashkil etish tartibi va vakolatli banklar tomonidan naqd xorijiy valyutada bank operatsiyalari va boshqa operatsiyalarning ayrim turlarini amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi ko'rsatma. va Rossiya Federatsiyasi valyutasi, cheklar (shu jumladan yo'l cheklari) ), nominal qiymati chet el valyutasida ko'rsatilgan, jismoniy shaxslar ishtirokida";

Rossiya Moliya vazirligining 10.01.2000 yildagi 2n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan RAS 3/2000 "Chet el valyutasida ko'rsatilgan aktivlar va passivlarni hisobga olish" buxgalteriya hisobi qoidalari;

Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 05.01.2004 yildagi 1-sonli "Mehnatni hisobga olish va uni to'lash uchun birlamchi buxgalteriya hujjatlarining yagona shakllarini tasdiqlash to'g'risida"gi qarori;

Rossiya Moliya vazirligining 06.05.1999 yildagi N 33n buyrug'i bilan tasdiqlangan PBU 10/99 "Tashkilotning xarajatlari" buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizom;

SSSR Moliya vazirligi, SSSR Mehnat bo'yicha Davlat qo'mitasi, Butunittifoq kasaba uyushmalari markaziy kengashining 07.04.1988 yildagi 62-sonli "SSSR hududida xizmat safarlari to'g'risida" gi ko'rsatmasi bo'lmagan qismida qo'llaniladi. rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksiga zid.

Emitent bank bilan munosabatlarning tashkiliy xususiyatlari

Korporativ kartaga xizmat ko'rsatish uchun tashkilot emitent bank bilan shartnoma tuzadi, u unga maxsus karta hisobini ochadi. Bo'lishi mumkin:

Xalqaro korporativ kartalardan foydalangan holda operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblar bo'yicha hisobni yuritish shartnomasi; yoki

Foydalanish uchun korporativ kartani taqdim etish bo'yicha umumiy kelishuv, masalan VISA (EUROCARD/MASTERCARD)(debet yoki kredit); yoki

Korporativ kartani chiqarish yoki unga xizmat ko'rsatish bo'yicha shartnoma.

Shartnomaga korporativ kartalarni chiqarish bo'yicha tashkilot xodimlarining ro'yxati (agar kerak bo'lsa) rubl yoki chet el valyutasida sarflash limiti ko'rsatilgan, shuningdek xalqaro korporativ kartani olish majburiyati to'g'risidagi bayonot ilova qilinadi.

Agar Rossiya tashkiloti emitent bankda joriy hisob raqamiga ega bo'lmasa, u maxsus karta hisobini ochish uchun quyidagi hujjatlar to'plamini taqdim etishi kerak:

1) notarius yoki ro'yxatdan o'tkazuvchi organ tomonidan tasdiqlangan ustavning nusxasi;

2) ta'sis shartnomasining notarial tasdiqlangan nusxasi;

3) yuridik shaxsning davlat ro‘yxatidan o‘tkazilganligi to‘g‘risidagi guvohnomaning notarial tasdiqlangan nusxasi;

4) yuridik shaxsni tashkil etish to'g'risidagi qarorning (muassisning qarori, 1-sonli bayonnoma va boshqalar) tashkilot muhri bilan tasdiqlangan nusxasi;

5) imzo namunalari bilan notarial tasdiqlangan karta - har bir hisob uchun;

6) imzo namunalari (qaror, bayonnoma, buyruq, ishonchnoma va boshqalar) bilan kartada ko'rsatilgan shaxslarning vakolatlarini tasdiqlovchi tashkilot muhri bilan tasdiqlangan hujjatlarning nusxalari;

7) yuridik shaxsning soliq organida ro‘yxatdan o‘tkazilganligi to‘g‘risidagi guvohnomaning notarial tasdiqlangan nusxasi;

8) tashkilot muhri bilan tasdiqlangan Rossiya Davlat statistika qo'mitasi kodlarining nusxasi;

9) elektron tashuvchilarda va qog'oz ko'rinishda, mas'ul shaxslarning muhri va imzolari bilan tasdiqlangan, xarajatlar limiti (belgilangan format) ko'rsatilgan korporativ kartochkalarni chiqarish uchun xodimlarning ro'yxati;

10) rahbar, bosh buxgalter tomonidan imzolangan va tashkilot muhri bilan tasdiqlangan mijoz so'rovnomasi (belgilangan shaklda);

11) hisobvaraq ochish uchun ariza - har bir hisob uchun;

12) bank hisobvarag'i shartnomasi;

13) hisobvaraq ochish va tegishli hujjatlarni olish uchun ishonchnoma - uchinchi shaxs tomonidan hisobvaraq ochilganda (imzo namunalari bilan kartada ko‘rsatilgan shaxslar bundan mustasno);

14) kartochka nomiga berilgan tashkilotning har bir xodimining ismi ko'rsatilgan majburiyat to'g'risidagi bayonot (belgilangan shaklda);

15) kartochka nomiga berilgan tashkilotning har bir xodimi pasportining rahbari tomonidan imzolangan va tashkilot muhri bilan tasdiqlangan nusxasi;

16) moliya tashkilotlari (ya’ni moliyaviy xizmatlar ko‘rsatuvchi – investitsiya fondlari, faktoring kompaniyalari, tovar va valyuta birjalari, fond bozorida faoliyat yurituvchi brokerlik tashkilotlari) bo‘lgan yuridik shaxslar uchun tegishli faoliyat turi bilan shug‘ullanish huquqini beruvchi litsenziyaning notarial tasdiqlangan nusxasi; sug'urta kompaniyalari, nodavlat pensiya jamg'armalari va boshqalar).

Taqdim etilgan hujjatlar asosida emitent bank va tashkilot xalqaro korporativ kartochkalardan foydalangan holda operatsiyalar bo‘yicha hisob-kitoblar bo‘yicha hisobvaraqqa xizmat ko‘rsatish shartnomasini tuzadilar.

Korporativ kartalar bilan operatsiyalarni hisobga olish xususiyatlari

Shunday qilib, biz allaqachon bilib olganimizdek, bank kartasi uning egasiga yuridik shaxs hisobvarag'i bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish imkonini beruvchi korporativ karta sifatida tan olinadi. Shuning uchun, korporativ karta egasi - kartadan pul mablag'larini olish tashkilotining xodimi tomonidan yechib olinishi hisobot bo'yicha pul chiqarishga tenglashtirilgan.

Maxsus kartochka hisobvarag‘idan hisobdan chiqarilgan mablag‘lar moddiy javobgar shaxsga hisobot bo‘yicha berilgan hisoblanadi va 71-“Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar” schyotida hisobga olinadi. Korporativ kartadan mablag'larni hisobdan chiqarishning maqsadga muvofiqligi tashkilot rahbari tomonidan avans hisobotini tasdiqlashda tasdiqlanadi.

Hisobot bo'yicha pul mablag'larini berish muddati tugagandan so'ng yoki xizmat safaridan qaytgandan so'ng, korporativ karta egasi tashkilotning buxgalteriya bo'limiga barcha kerakli tasdiqlovchi hujjatlar, shu jumladan asl sliplar, elektron terminal kvitansiyalari bilan oldindan hisobot taqdim etishi shart. kassa kvitansiyasi yoki bankomat kvitansiyasi.

Slip uch nusxada uglerod nusxasi bilan to'ldiriladi: birinchisi xaridorga, ikkinchisi inkassatorga topshiriladi, uchinchisi kassa hisoboti bilan birga buxgalteriya bo'limiga topshiriladi. Xaridor slipga imzo chekadi, uning imzosining haqiqiyligi savdo (xizmat ko'rsatish) korxonasining kassir-operatori tomonidan tekshiriladi.

Karta portfeli: bilimlarni to'ldirish

Eslatma: N 23-P Nizomning 5.11-bandiga muvofiq, bank tashkilotdan korporativ kartalar yordamida amalga oshirilgan barcha operatsiyalarni tasdiqlashni talab qilishga haqlidir. Bundan tashqari, agar korporativ karta Rossiya Federatsiyasidan tashqarida foydalanilgan bo'lsa, u bilan bitimlar tuzilgan kundan boshlab bir oy ichida tashkilot vakolatli bankka har bir operatsiyani tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishi shart (N 23-P Nizomning 6.2-bandi). .

Korporativ kartaga xizmat ko'rsatish uchun SCS ochiladi, buning uchun pul tashkilotning buyrug'i bilan uning hisob-kitob yoki kredit hisobvarag'idan o'tkaziladi. SCS maxsus bank hisobvaraqlariga taalluqlidir va 55-“Maxsus bank hisobvaraqlari” hisobvarag'ining alohida subschyotida hisobga olinadi.

Ushbu operatsiyalar buxgalteriya hisobida quyidagicha aks ettiriladi:

Dt 55, "SKS" subschyoti, Kt 51 "Hisob-kitob schyotlari" - hisob-kitob (debet) korporativ kartasidan foydalanganda maxsus karta hisobvarag'iga rubldagi mablag'larning kiritilishini aks ettiradi;

Dt 55, "SKS" subschyoti, Kt 52 "Valyuta hisoblari" - hisob-kitob (debet) korporativ kartasidan foydalanganda maxsus karta hisobvarag‘iga chet el valyutasidagi mablag‘larning kiritilishini aks ettiradi. Chet el valyutasida maxsus karta hisobvaraqlari bo'yicha valyuta operatsiyalari valyuta qonunchiligi va PBU 3/2000 talablariga muvofiq amalga oshirilishi kerak;

D-t 55, "SKS" subschyoti, K-t 66 "Qisqa muddatli kreditlar va kreditlar bo'yicha hisob-kitoblar", "Kredit kartasidagi kredit liniyasi" subschyoti, - korporativ kredit kartadan foydalanganda kredit maxsus karta hisobvarag'iga o'tkaziladi;

D-t 66, subschyot "Kredit kartadagi kredit liniyasi", K-t 51 - kredit bank kartasini chiqarish va unga xizmat ko'rsatish shartnomasiga muvofiq ochilgan kredit liniyasi bo'yicha bank oldidagi qarzni to'lash summasini va ushbu kredit liniyasi bo'yicha foizlarni aks ettiradi.

Kredit bank kartasini chiqarishda analitik hisobni karta egalari kontekstida saqlash tavsiya etiladi;

Dt 91-2 "Boshqa xarajatlar" Kt 51 "Hisob-kitob hisoblari" - maxsus karta hisobvarag'ini ochish va yuritish bilan bog'liq bank xizmatlarini to'lash xarajatlarini aks ettiradi.

Buxgalteriya hisobi uchun karta hisobvaraqlarini ochish va ularga xizmat ko'rsatish uchun bank komissiyalari tashkilotning operatsion xarajatlari (PBU 10/99 ning 11-bandi), soliq hisobi maqsadlari uchun esa operatsion bo'lmagan xarajatlarning bir qismi sifatida tan olinadi (265-bandning 15-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Buxgalteriya hisobida korporativ kartadan mablag'larni yechib olish quyidagi yozuvlarda aks ettiriladi:

Dt 71 "Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar" Kt 55, "SKS" subschyoti, - karta egasi tomonidan tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun haq to'lash uchun yechib olingan pul summasini aks ettiradi;

Dt 71 Kt 55, "SKS" subschyoti, - korporativ karta egasi tomonidan naqd pul yechib olish aks ettirilgan.

San'atning 1-bandiga muvofiq. "Naqd pul hisob-kitoblarini va (yoki) to'lov kartalaridan foydalangan holda hisob-kitoblarni amalga oshirishda nazorat-kassa mashinalaridan foydalanish to'g'risida" Federal qonunining 2-moddasi, agar xaridor korporativ bank kartasi bilan to'lovni amalga oshirsa, sotuvchi kassa chekini teshishi kerak. Shu bilan birga, korporativ kartalar bilan to'langan tovarlar uchun pul sotuvchining kassasiga haqiqatda to'lanmaydi, chunki ular darhol savdo (xizmat ko'rsatish) korxonasining hisob raqamiga tushadi.

Shu bilan birga, sotib olish miqdori Z-hisobotda ko'rsatilishi kerak (yakuniy tekshirish, har bir ish kunining oxirida kassir tomonidan teshiladi). Bu shuni anglatadiki, Z-hisobot ma'lumotlari savdo (xizmat ko'rsatish) korxonasining kassasiga tushgan naqd pul miqdoriga mos kelmaydi. Amaldagi tartibga ko'ra, kassir-operator har kuni Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 25 dekabrdagi 132-sonli qarori bilan tasdiqlangan N KM-6 shaklidagi kassir-operatorning sertifikat-hisobotini tuzadi va. kunlik tushum bilan birga kvitansiya buyrug‘iga asosan savdo korxonasi (xizmatlari) kassasiga yoki bevosita bank inkassatoriga topshirishi shart. Bunday vaziyatda Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini o'tkazish tartibining 22-bandi asosida kassada mavjud bo'lgan naqd pulning haqiqiy miqdori uchun kredit buyrug'i berilishi kerak. Rossiya Bankining 1993 yil 22 sentyabrdagi N 40-sonli va Moskva uchun UMNS Rossiyaning 2002 yil 25 oktyabrdagi N 29-12 / 51251 xati. Shunga ko'ra, kassir-operator jurnalida (Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 25 dekabrdagi N 132-sonli qarori bilan tasdiqlangan N KM-4 shakli) korporativ karta bilan to'langan xarid summasi aks ettirilishi kerak. 13-ustunda (Hujjatlar bo'yicha topshirilgan / to'langan).

Bank savdo (xizmat ko'rsatish) korxonasi bilan bank kartalari (ekvayring) yordamida amalga oshirilgan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitob qilganda savdo (xizmat ko'rsatish) korxonasining buxgalteriya hisobida quyidagi yozuvlar kiritiladi:

Dt 62 "Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar" Kt 90 "Daromad", "Naqd pulsiz sotishdan tushgan daromad" subschyoti, - korporativ bank kartalari orqali to'langan tovarlar uchun qarzni aks ettiradi;

Dt 57 "Yo'lda o'tkazmalar" Kt 62 "Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar" - bankka elektron pochta orqali sliplar reestrini o'tkazish aks ettirilgan;

51-xona 57-xona - tranzitda bo'lgan mablag'larning hisob-kitob hisobvarag'iga kiritilishini aks ettiradi (Rossiya Bankining N 2-P "Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risida" gi Nizomi asosida).

Bosh sahifa — Maslahatlar

Korporativ kartalardan to‘lovlarni amalga oshirish vositasi sifatida foydalanish tobora ommalashib bormoqda. Buning sababi shundaki, bunday kartalar tashkilotning tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq xarajatlarni, birinchi navbatda, sayohat va vakillik xarajatlarini to'lashning ishonchli va qulay usuli hisoblanadi. Korporativ kartalarni chiqarish jarayoni amalda qanday ko'rinishga ega? Qanday hujjatlar sarflangan xarajatlarni tasdiqlaydi? Maxsus bank hisobvarag'ini ochish to'g'risida qaysi organlar xabardor qilinishi kerak?

Korporativ bank kartasi nima?

Korporativ karta, boshqa plastik bank kartalari kabi, tovarlar yoki xizmatlar uchun to'lovlarni amalga oshirish, shuningdek, bankomatlar va banklardan naqd pul olish uchun mo'ljallangan nominal to'lov vositasidir.
Rossiya Federatsiyasi hududida bank kartalarining muomalasi tartibi Rossiya Bankining 2004 yil 24 dekabrdagi N 266-P-sonli qarori bilan tasdiqlangan Bank kartalarini chiqarish va to'lov kartalari yordamida amalga oshiriladigan operatsiyalar to'g'risidagi Nizom bilan tartibga solinadi. Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu Nizomning N 266-P matniga 2013 yil 1 iyuldan kuchga kiradigan N 2862-U yo'riqnomasi bilan bir qator o'zgartirishlar kiritilgan (Rossiya Bankining 2012 yil 10 iyuldagi N ko'rsatmalari). 2862-U "Rossiya Bankining 2004 yil 24 dekabrdagi N 266-P "Bank kartalarini chiqarish va to'lov kartalari yordamida amalga oshiriladigan operatsiyalar to'g'risida" gi nizomiga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida" 2012 yil 21 noyabrda Adliya vazirligida ro'yxatga olingan. 25863).

266-P-sonli Nizomning 1.5-bandiga kiritilgan o'zgartirishlarni hisobga olgan holda, kredit tashkiloti quyidagi turdagi bank kartalarini chiqarish huquqiga ega ekanligi belgilandi: hisob-kitob (debet) kartalari, kredit kartalari va egalari oldindan to'langan kartalar. jismoniy shaxslar, shu jumladan yuridik shaxslar, yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan vakolat berilgan shaxslar.
Korporativ kartaning o'ziga xos xususiyati shundaki, u berilgan shaxs bunday kartani chiqarish uchun shartnoma tuzgan tashkilot xodimi bo'lishi kerak, shu bilan birga xodim kartaning hisobvaraqlaridan biriga to'liq kirish huquqiga ega bo'ladi. yuridik shaxs, ya'ni tashkilot mablag'larini boshqaradi.
Har bir karta uchun individual xarajatlar chegarasi belgilanishi mumkin. Siz har qanday vaqtni belgilab, kartalar bo'yicha doimiy xarajatlar chegaralarini ham, vaqtinchalik limitlarni ham belgilashingiz mumkin. Bundan tashqari, korporativ kartalardan foydalanganda siz har xil toifadagi xarajatlar bo'yicha cheklovlarni belgilashingiz mumkin: naqd va naqd bo'lmagan to'lovlar, chet elda operatsiyalar va boshqalar.

Odatda, korporativ kartalardan foydalanishda bir qator talablar va cheklovlar o'rnatiladi:

• uchinchi shaxslarning hisobvaraqlaridan pul mablag‘larini naqd pulsiz o‘tkazish yo‘li bilan maxsus karta hisobvarag‘iga pul mablag‘larini kiritishga yo‘l qo‘yilmaydi;
• korporativ kartalar bo'yicha shaxsiy xarajatlar taqiqlanadi, chunki barcha operatsiyalar tashkilotning hisobvarag'ida aks ettiriladi;
• Bunday kartadan olingan mablag'lar hisobot bo'yicha chiqarilgan mablag'lar hisoblanganligi sababli, tegishli hisobotni tayyorlash talab etiladi. Bank korporativ kartochkalardan foydalangan holda amalga oshirilgan barcha operatsiyalar uchun birlamchi hujjatlarni (turar joy uchun hisob-kitoblar, transport chiptalari, kvitansiyalar, cheklar va elektron terminallar, bankomatlarning asl kvitansiyalari ko'rsatilgan boshqa hujjatlar, shuningdek, agar pul mablag'lari hisobdan chiqarilgan bo'lsa, sayohat hisobotlari) talab qilishga haqli. sayohat xarajatlari hisobi);
• Rossiya Federatsiyasi valyuta qonunchiligining talablariga muvofiq, kartalardan foydalangan holda chet el valyutasida operatsiyalarni amalga oshirishda, shu jumladan transchegaraviy to'lovlarni amalga oshirishda tashkilot operatsiya qilingan kundan boshlab o'n ish kuni ichida bank uni to'ldirishning hujjatli asosini, shu jumladan har bir bunday operatsiya uchun hisob-kitob hujjatlarini qo'llagan holda xarajatlar hisobotini.

Korporativ kartalar bilan ishlashning asosiy afzalliklari nimada?

Korporativ kartalardan foydalanishning tashkilot uchun ham, ular berilgan xodimlar uchun ham bir qator afzalliklari mavjud:

• vaqtni tejash, chunki hisobvaraqdan naqd pul olish yoki ularni hisobga qo'yish uchun hujjatlarni rasmiylashtirish uchun bank bilan bog'lanishning hojati yo'q. Pulni istalgan vaqtda bankomatda ham, bankning kassasida ham olish mumkin, lekin hisob ochilgan joyda emas. Shuningdek, siz bankomat orqali tashkilotning hisob raqamiga naqd pul kiritishingiz mumkin. Bundan tashqari, asosiy toʻlov tizimlarining kartalari dunyoning aksariyat savdo va xizmat koʻrsatish shoxobchalarida, bankomat va banklarida qabul qilinadi. Nafaqat kassa xizmatlari, balki buxgalteriya xodimlarining ham ishi osonlashtiriladi, chunki sayohat xarajatlari uchun avans berish va xizmat safarida sarflanmagan hisoblangan naqd pullarning qaytarilishini kuzatish shart emas;
• naqd pulni qabul qilish, tashish va saqlash bilan bog'liq xarajatlarni kamaytirish va xavflarni minimallashtirish;
• korxonaning barcha korporativ kartochkalari (yoki har bir karta yoki kartochkalar guruhi bo‘yicha operatsiyalarni alohida qayd etish uchun bir nechta maxsus karta hisobvaraqlari) bo‘yicha operatsiyalarni hisobga olish imkonini beruvchi maxsus kartochka hisobini ochish orqali xodimlarning xarajatlarini hisobga olish va nazorat qilishni soddalashtirish;
• chet elda xizmatlarni to'lashda rubl mablag'larini xorijiy valyutaga avtomatik konvertatsiya qilish.

Xodimlarga naqd pulsiz shaklda pul berish uchun korporativ kartalarni chiqarish kerakmi yoki "ish haqi" kartalaridan foydalanish mumkinmi?

Bu savol ko'pincha o'z tashkilotlarida "ish haqi" loyihalarini amalga oshirgan ish beruvchilar orasida paydo bo'ladi. Eslatib o'tamiz, avvalroq Rossiya Banki 2008 yil 24 dekabrdagi 14-27/513-sonli xatida amaldagi qonunchilik qoidalariga muvofiq jismoniy shaxslar tomonidan bank kartalaridan foydalangan holda amalga oshiriladigan operatsiyalar ro'yxatida cheklovlar mavjudligini ko'rsatgan. Rossiya Federatsiyasi. Shu bilan birga, Rossiya Banki vakillari xizmat safarlari bilan bog'liq xarajatlarni xodimlarning - jismoniy shaxslarning bank kartalari yordamida operatsiyalarni amalga oshirish uchun ochilgan bank hisob raqamlariga o'tkazish yo'li bilan qoplashga yo'l qo'yilishi masalasi ariza tekisligida ekanligini tasdiqladilar. mehnat qonunchiligi. Shunday qilib, San'atga ko'ra. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 168-moddasi, xizmat safarlari bilan bog'liq xarajatlarni qoplash tartibi va miqdori jamoa shartnomasi yoki mahalliy normativ hujjat bilan belgilanadi.

Moliya bo'limiga kelsak, u hisobdor shaxslar bilan hisob-kitob qilish uchun "ish haqi" kartalaridan foydalanishga qarshi emas. Moliya vazirligining 05.10.2012 yildagi 14-03-03/728-sonli xatida zamonaviy bank va boshqa to‘lov texnologiyalaridan foydalanish natijasida naqd pul berish o‘rniga ular tomonidan ochilgan hisobvaraqlarga naqd pulsiz to‘lovlar joriy etilayotgani ta’kidlangan. kredit tashkilotlari tomonidan chiqarilgan bank debet kartalaridan foydalangan holda hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun xodimlar, shu jumladan "ish haqi" loyihalari doirasida.

Departament mutasaddilarining fikricha, hisob-kitob (debet) bank kartalari ko‘lamini (“ish haqi” loyihalari doirasidagi ish haqi bo‘yicha hisob-kitoblardan tashqari) hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblarga qadar kengaytirish maqsadga muvofiq. Hisob-kitob (debet) bank kartalaridan foydalangan holda hisobdor shaxslar bilan naqd pulsiz hisob-kitoblar kabi to'lov shaklining afzalliklari to'lov jarayonlari samaradorligini oshirish va hisob-kitoblarni solishtirishni avtomatlashtirish va pul mablag'larini qabul qilish (hisoblash) va ularni nazorat qilishdir. foydalanish.

Hisobdor shaxslar bilan buxgalteriya hisobini tashkil etish va yuritish qoidalari ular bilan naqd va naqd pulsiz hisob-kitoblarni nazarda tutuvchi qoidalarni o'z ichiga olishi mumkin.

Misol tariqasida, moliyachilar o'z bo'limlarida qo'llaniladigan amaliyotni keltirdilar: buxgalteriya siyosatini amalga oshirish doirasida va jamoa shartnomasi qoidalarini hisobga olgan holda, Moliya vazirligi naqd pulsiz usulda sayohat xarajatlari to'g'risidagi hisobotga pul mablag'larini chiqaradi. Moliya vazirligi xodimining kredit muassasasida ochilgan hisob raqamiga xizmat safari paytida o'tkazish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hisobdor shaxsning iltimosiga binoan:

• Rossiya Federatsiyasi hududida - "ish haqi" loyihasi doirasida foydalaniladigan bank kartalaridan foydalangan holda Rossiya Federatsiyasi valyutasida (rubllarda);
• xorijiy davlatlar hududida - Moliya vazirligining jamoa shartnomasida belgilangan kredit tashkilotlari tomonidan chiqarilgan bank valyuta kartalaridan foydalangan holda AQSh dollarida.

Korporativ kartalarni chiqarish tartibi qanday?

Umumiy qoidaga ko'ra, "Korporativ karta" loyihasini amalga oshirish uchun tashkilot mavjud bo'lganidan tashqari ikkinchi bank hisob raqamini ochishi kerak, xususan, korporativ kartalar yordamida hisob-kitoblar uchun. Buning uchun sizga kerak:

• hisob ochish uchun ariza yozish;
• imzo namunasi kartasini rasmiylashtirish;
• korporativ kartochkalardan foydalangan holda operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun bank hisobvarag'i shartnomasini imzolash;
• asosiy hisobvarag'idan to'g'ridan-to'g'ri debet qilish bo'yicha qo'shimcha shartnoma tuzish.

Barcha kerakli hujjatlarni to'ldirgandan va ikkinchi joriy hisob raqamini ochgandan so'ng, tashkilot bankka quyidagilarni taqdim etadi:

• bank kartalarini chiqarish uchun ro'yxatdan o'tish (korporativ karta egalari ro'yxati);
• korporativ kartani chiqarish uchun ariza (korporativ karta egasi tomonidan to'ldirilgan va imzolangan va tashkilot rahbari bilan kelishilgan);
• reestrda ko'rsatilgan shaxslar oldida javobgar bo'lish uchun topshirish to'g'risidagi buyruqlar.

Eslatma! Korporativ bank kartasi to‘g‘ridan-to‘g‘ri tashkilot tomonidan bank kartasini chiqarish to‘g‘risidagi arizada ko‘rsatilgan egasiga yoki qonun hujjatlari talablariga muvofiq tuzilgan ishonchnoma asosida ish yurituvchi mijozning vakiliga beriladi.

“Korporativ karta” loyihasini amalga oshirish jarayonida qanday mahalliy normativ hujjatlar ishlab chiqilishi kerak?

Tashkilotning korporativ kartalari harakatini hisobga olish va nazorat qilish uchun tegishli qoidani ishlab chiqish tavsiya etiladi. Korporativ kartalardan foydalanish tartibi to'g'risida alohida qoida ishlab chiqmaslik mumkin, ammo bu holda ulardan foydalanish tartibi boshqa mahalliy normativ hujjatda, masalan, to'lovni qoplash tartibi va miqdori to'g'risidagi nizomda belgilanishi kerak. sayohat xarajatlari, hisoblangan mablag'lar berish, sayohat va xo'jalik xarajatlari bo'yicha avans hisobotlarini taqdim etish. Misol tariqasida, biz "Rossiya temir yo'llari" OAJning 07.11.2006 yildagi N 2193r-sonli buyrug'ini keltirishimiz mumkin, bu hisobot bo'yicha pul berish to'g'risidagi Nizomni tasdiqladi. Ushbu Nizomda “Korporativ bank kartasidan foydalanish tartibi” alohida bo‘limi mavjud bo‘lib, unda:

• korporativ kartani tayinlash;
• kartani chiqarish uchun asoslar;
• foydalanish sabablari;
• korporativ bank kartasi orqali foydalanilgan mablag‘lar bo‘yicha avans hisobotini taqdim etish tartibi va muddatlari;
• korporativ bank kartasidan maqsadli foydalanilganligini tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo‘lmagan taqdirda, noto‘g‘ri foydalanilgan summani aybdor xodimdan undirish tartibi;
• kartaning saqlanishi uchun, shuningdek, belgilangan sarf-xarajatlar chegarasida unga mablag' sarflanishi uchun javobgarlik.

Nizomga qo'shimcha ravishda, korporativ kartalarni hisobga olish reestrini tasdiqlash kerak. Ushbu reestr quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak:

• karta raqamlari;
• TO'LIQ ISM. egalari;
• kartalarni topshirish va qaytarish sanalari.

Korporativ kartani olish va qaytarish faktlari uni qabul qilgan (qaytargan) xodim va ushbu kartalar hisobini yuritish uchun mas'ul shaxs tomonidan tasdiqlanishi kerak.

Korporativ kartochkalardan foydalangan holda amalga oshirilgan operatsiyalar summalarini hisobga olish nimaga asoslanadi?

Xarajatlar bank tomonidan chiqarilgan to'lov reestri yoki elektron jurnal asosida aks ettiriladi.

Odatda, karta operatsiyalari uchun pul mablag'lari bank yagona hisob-kitob markazidan to'lov reestri yoki elektron jurnalni olgan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay hisobdan chiqariladi yoki hisobga olinadi (keyin bu hujjatlar tashkilotga o'tkazilishi mumkin).

Eslatib o'tamiz, tashkilot xodimlari do'konlarda, mehmonxonalarda va boshqa to'lov joylarida kartadan foydalanganda sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni oladilar (cheklar, mehmonxona hisoblari, sayohat chiptalari, kvitansiyalar, schyot-fakturalar va boshqalar). Bunday hujjatlarga sliplarning asl nusxalari, elektron terminallar va bankomatlarning cheklari ilova qilinishi kerak. Tashkilot xodimi ushbu hujjatlarning barchasini oldindan hisobot bilan birga tashkilotning buxgalteriya bo'limiga topshirishi kerak.

To'lov kartasidan foydalangan holda operatsiyalar to'g'risidagi hujjatda bo'lishi kerak bo'lgan majburiy tafsilotlar N 266-P Nizomning 3.3-bandida keltirilgan. Bularga quyidagilar kiradi:

• bankomat, elektron terminal yoki to‘lov kartalaridan foydalangan holda operatsiyalarni amalga oshirish uchun mo‘ljallangan boshqa texnik vositalar identifikatori;
• operatsiya turi;
• bitim sanasi;
• tranzaksiya summasi;
• tranzaksiya valyutasi;
• komissiya miqdori (agar mavjud bo'lsa);
• avtorizatsiya kodi;
• to'lov kartasi tafsilotlari.

Sanab o'tilgan rekvizitlarda to'lov kartasi rekvizitlari va yuridik shaxs hisobvarag'i, shuningdek, savdo (xizmat ko'rsatish) tashkilotlari identifikatorlari, bankomatlar va savdo (xizmat)ning bank hisobvaraqlari o'rtasidagi yozishmalarni ishonchli aniqlash imkonini beruvchi belgilar bo'lishi kerak. ) tashkilotlar

3.6 Nizomlar N 266-P).

Ma'lumotingiz uchun. Qog'ozda to'lov kartasidan foydalangan holda amalga oshirilgan operatsiyalar to'g'risidagi hujjat qo'shimcha ravishda to'lov kartasi egasi va kassirning imzolarini o'z ichiga olishi kerak. Ushbu talab hujjat qo'lda yozilgan imzo analogidan foydalangan holda naqd pul berish punktida tuzilgan holatlarga taalluqli emas.

Bank kartasidan pul olishda bankomat operatsiyani tasdiqlovchi chekni bermasa nima qilish kerak? Yuqorida ta'kidlanganidek, bunday tekshiruvlar hisobdor shaxslar tomonidan avans hisobotiga ilova qilinadi. Ammo xodimning o'zi - hisobdor shaxs o'ziga kerak bo'lgan chekni bankdan talab qilishga haqli emas. Buning sababi shundaki, bank mijozi xodim emas, balki tashkilotdir. Shuning uchun tashkilot ko'chirma olish uchun bankka murojaat qilishi kerak. Shu bilan birga, bank ko'chirma berishni rad etishga haqli emas (Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan kredit tashkilotlarida buxgalteriya hisobini yuritish qoidalari to'g'risidagi Nizomning 2.1-bandi 2-qism, III qismi). Rossiya Banki 2012 yil 16 iyuldagi N 385-P).

Korporativ bank kartalarini chiqarish xodimlardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va sug'urta mukofotlarini hisoblash bilan bog'liqmi?

Bunday kartalarga o'tkazilgan pul mablag'lari ulardan foydalanuvchilarga emas, balki tashkilotga tegishli bo'lganligi sababli, shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlarini to'lash majburiyati yo'q (agar boshqacha isbotlanmagan bo'lsa). Biroq, barcha tasdiqlovchi hujjatlar to'g'ri rasmiylashtirilishi kerak. Sudyalar shunday xulosaga kelishdi, xususan, FAS SZO ning 18.07.2011 yildagi N A05-11476 / 2010-sonli qarorida. Sud qarorida qayd etilishicha, kelishuvga ko‘ra, kartochkalardan foydalangan holda korxonaning xo‘jalik faoliyati bilan bog‘liq operatsiyalar, jumladan, sayohat va mehmondo‘stlik xarajatlarini to‘lash amalga oshiriladi. Hakamlar soliq organlarining da'volarini asossiz deb hisobladilar, chunki IFTS bank hisobvarag'ini tekshirmagan, pul mablag'lari korporativ kartadan qanday maqsadlarda yechib olinganligini tekshirmagan va bahsli summalar iqtisodiy foyda ekanligiga dalil keltirmagan. soliq agentining xodimlari.

Qaysi nazorat qiluvchi organlar bank hisobvarag'ini ochish to'g'risida xabardor qilinishi kerak?

Soliq to'lovchilar, ham tashkilotlar, ham yakka tartibdagi tadbirkorlar etti kun ichida hisobvaraqlarni ochish yoki yopish to'g'risida soliq organiga yozma ravishda xabar berishlari shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasi 1-bandi 2-bandi). Xabarnoma shakli va uni to'ldirish tartibi Rossiya Federal Soliq xizmatining 06.09.2011 yildagi N MMM-7-6 / 362@ buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Shuningdek, bank hisobvarag'ini ochish to'g'risidagi ma'lumotlar etti kun ichida Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va sug'urta mukofotlari to'lanishini nazorat qiluvchi organlar bo'lgan FSSga taqdim etilishi kerak.

Korporativ karta

1-bet 3-modda. 2009 yil 24 iyuldagi N 212-FZ Federal qonunining 28-moddasi).

Agar mavjud hisob raqamiga qo'shimcha ravishda korporativ karta chiqarilgan bo'lsa va yangi bank hisoblari ochilmagan bo'lsa, u holda na soliq idorasi, na sug'urta mukofotlarini nazorat qiluvchi organlar ma'lumot taqdim etishi shart emas.

Eslatma! San'atning 1-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 118-moddasiga binoan, soliq to'lovchi tomonidan soliq organiga bankda hisob raqamini ochish yoki yopish to'g'risida ma'lumot berishning belgilangan muddatini buzish 5000 rubl miqdorida jarima solishga sabab bo'ladi.

2013 yil aprel

Korporativ bank kartalaridan foydalanish tartibi to'g'risidagi taxminiy nizom

Tasdiqlayman Tashkilot nomi ________________________________ NIZOM Tashkilot rahbari lavozimining nomi __________ N _____ _________ _____________________ Imzo Imzo ko'chirma ________________________________ ________________________________ Tuzilgan sana Korporativ bank kartalaridan foydalanish tartibi to'g'risida

1. Korporativ kartaning PIN-kodi haqidagi ma'lumotlar maxfiy ma'lumotlar hisoblanadi. Karta egalari ushbu ma'lumotni uchinchi shaxslarga oshkor qilish huquqiga ega emaslar.

2. Korporativ bank kartasidagi mablag‘larning maqsadli sarflanishi to‘g‘risidagi hisobot tashkilotning buxgalteriya bo‘limiga taqdim etiladi:

— korporativ kartadan faqat naqd pul olish uchun foydalanilganda — ular chiqarilgan muddat tugaganidan keyin 3 ish kunidan kechiktirmay, sayohat xarajatlarini toʻlash uchun kartani rasmiylashtirganda — naqd pul mablagʻlarini olish uchun 3 ish kunidan kechiktirmay. kelgan kunni hisobga olmaganda, xizmat safaridan qaytish (tashkilotning joylashgan joyidan tashqaridagi aholi punktlarida joylashgan tashkilot bo'linmalari xodimlari uchun tashkilotning buxgalteriya bo'limiga hisobot taqdim etish - 5 ish kunidan kechiktirmay);

- xarajatlarni naqd pulsiz to'lash uchun korporativ kartadan foydalanganda - naqd pulsiz shaklda to'lov amalga oshirilgan kundan boshlab 15 ish kunidan kechiktirmay, to'lov kunidan tashqari yoki qisman naqd pulsiz shaklda to'lov amalga oshirilganda; to'lov kunidan tashqari qisman naqd pulda.

Xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarga qo'shimcha ravishda hisobotlarga karta orqali to'lovni tasdiqlovchi kvitansiyalar ilova qilinishi kerak.

3. Mablag‘lardan maqsadli foydalanilganligini tasdiqlovchi hujjatlar bo‘lmasa yoki direktor avans hisobotini tasdiqlamagan bo‘lsa, u holda korporativ kartadan ushlab qolingan summalar karta egasidan undiriladi va uning ish haqidan ushlab qolinadi.

4. O'z nomiga korporativ kartalar berilgan xodimlar ro'yxati 1-ilovada keltirilgan.

Korporativ karta uchun 7 ta qoida

Kartalarni chiqarish va qaytarish 2-ilovaga muvofiq shaklda korporativ kartalar reestrida amalga oshiriladi.

6. Korporativ bank kartasi yo‘qolgan yoki o‘g‘irlangan taqdirda, karta egasi bu haqda kartani chiqargan bankni u bilan operatsiyalarni blokirovka qilish uchun darhol xabardor qilishi shart. Agar karta egasining aybi bilan hisob qaydnomasi o‘z vaqtida bloklanmagan bo‘lsa, yetkazilgan zarar summasi karta egasidan undirib olinadi.

1-ilova
_______ N __ dan pozitsiyaga

O'z nomidan korporativ bank kartalari chiqarilgan xodimlar ro'yxati _________________________________ (tashkilot nomi) ————————————————————————————————— ——

¦ Pasport ma'lumotlari ¦Karta turi¦ Karta raqami ¦ ¦p/n¦ xodim ¦(raqam, kim tomonidan va qachon berilgan)¦ ¦ ¦ +—+————-+—————————+— ——+—————+ ¦1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+———————————+———+—————+ ¦2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+—————-+—————————+———+—————+ ¦3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+—————-+ ——————————+———+——————

2-ilova
_______ N __ dan pozitsiyaga

Korporativ kartalarni hisobga olish jurnali ___________________________ (tashkilot nomi) ——————————————————————————————————————— ———————— ¦Qaysi sana¦Sana ¦Imzo ¦Sana ¦Imzo ¦ ¦karta egasi ¦karta berilgan ¦chiqarilgan ¦egasi¦etkazib berish ¦egasi¦ ¦ ¦karta ¦xodimga ¦karta ¦ ¦—— ¦ +— ¦ + -+—————-+——+———+———+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+———-+——————+ ——-+———————+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+————+—————+ ——+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———+———-+———————+———+———+———+————

Korporativ kartalardan to‘lovlarni amalga oshirish vositasi sifatida foydalanish tobora ommalashib bormoqda. Buning sababi shundaki, bunday kartalar tashkilotning tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq xarajatlarni, birinchi navbatda, sayohat va vakillik xarajatlarini to'lashning ishonchli va qulay usuli hisoblanadi. Korporativ kartalarni chiqarish jarayoni amalda qanday ko'rinishga ega? Qanday hujjatlar sarflangan xarajatlarni tasdiqlaydi? Maxsus bank hisobvarag'ini ochish to'g'risida qaysi organlar xabardor qilinishi kerak?

Korporativ bank kartasi nima?

Korporativ karta, boshqa plastik bank kartalari kabi, tovarlar yoki xizmatlar uchun to'lovlarni amalga oshirish, shuningdek, bankomatlar va banklardan naqd pul olish uchun mo'ljallangan nominal to'lov vositasidir.
Rossiya Federatsiyasi hududida bank kartalarining muomalasi tartibi Rossiya Bankining 2004 yil 24 dekabrdagi N 266-P-sonli qarori bilan tasdiqlangan Bank kartalarini chiqarish va to'lov kartalari yordamida amalga oshiriladigan operatsiyalar to'g'risidagi Nizom bilan tartibga solinadi. Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu Nizomning N 266-P matniga 2013 yil 1 iyuldan kuchga kiradigan N 2862-U yo'riqnomasi bilan bir qator o'zgartirishlar kiritilgan (Rossiya Bankining 2012 yil 10 iyuldagi N ko'rsatmalari). 2862-U "Rossiya Bankining 2004 yil 24 dekabrdagi N 266-P "Bank kartalarini chiqarish va to'lov kartalari yordamida amalga oshiriladigan operatsiyalar to'g'risida" gi nizomiga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida" 2012 yil 21 noyabrda Adliya vazirligida ro'yxatga olingan. 25863).

266-P-sonli Nizomning 1.5-bandiga kiritilgan o'zgartirishlarni hisobga olgan holda, kredit tashkiloti quyidagi turdagi bank kartalarini chiqarish huquqiga ega ekanligi belgilandi: hisob-kitob (debet) kartalari, kredit kartalari va egalari oldindan to'langan kartalar. jismoniy shaxslar, shu jumladan yuridik shaxslar, yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan vakolat berilgan shaxslar.
Korporativ kartaning o'ziga xos xususiyati shundaki, u berilgan shaxs bunday kartani chiqarish uchun shartnoma tuzgan tashkilot xodimi bo'lishi kerak, shu bilan birga xodim kartaning hisobvaraqlaridan biriga to'liq kirish huquqiga ega bo'ladi. yuridik shaxs, ya'ni tashkilot mablag'larini boshqaradi.
Har bir karta uchun individual xarajatlar chegarasi belgilanishi mumkin. Siz har qanday vaqtni belgilab, kartalar bo'yicha doimiy xarajatlar chegaralarini ham, vaqtinchalik limitlarni ham belgilashingiz mumkin. Bundan tashqari, korporativ kartalardan foydalanganda siz har xil toifadagi xarajatlar bo'yicha cheklovlarni belgilashingiz mumkin: naqd va naqd bo'lmagan to'lovlar, chet elda operatsiyalar va boshqalar.

Odatda, korporativ kartalardan foydalanishda bir qator talablar va cheklovlar o'rnatiladi:

• uchinchi shaxslarning hisobvaraqlaridan pul mablag‘larini naqd pulsiz o‘tkazish yo‘li bilan maxsus karta hisobvarag‘iga pul mablag‘larini kiritishga yo‘l qo‘yilmaydi;
• korporativ kartalar bo'yicha shaxsiy xarajatlar taqiqlanadi, chunki barcha operatsiyalar tashkilotning hisobvarag'ida aks ettiriladi;
• Bunday kartadan olingan mablag'lar hisobot bo'yicha chiqarilgan mablag'lar hisoblanganligi sababli, tegishli hisobotni tayyorlash talab etiladi. Bank korporativ kartochkalardan foydalangan holda amalga oshirilgan barcha operatsiyalar uchun birlamchi hujjatlarni (turar joy uchun hisob-kitoblar, transport chiptalari, kvitansiyalar, cheklar va elektron terminallar, bankomatlarning asl kvitansiyalari ko'rsatilgan boshqa hujjatlar, shuningdek, agar pul mablag'lari hisobdan chiqarilgan bo'lsa, sayohat hisobotlari) talab qilishga haqli. sayohat xarajatlari hisobi);
• Rossiya Federatsiyasi valyuta qonunchiligining talablariga muvofiq, kartalardan foydalangan holda chet el valyutasida operatsiyalarni amalga oshirishda, shu jumladan transchegaraviy to'lovlarni amalga oshirishda tashkilot operatsiya qilingan kundan boshlab o'n ish kuni ichida bank uni to'ldirishning hujjatli asosini, shu jumladan har bir bunday operatsiya uchun hisob-kitob hujjatlarini qo'llagan holda xarajatlar hisobotini.

Korporativ kartalar bilan ishlashning asosiy afzalliklari nimada?

Korporativ kartalardan foydalanishning tashkilot uchun ham, ular berilgan xodimlar uchun ham bir qator afzalliklari mavjud:

• vaqtni tejash, chunki hisobvaraqdan naqd pul olish yoki ularni hisobga qo'yish uchun hujjatlarni rasmiylashtirish uchun bank bilan bog'lanishning hojati yo'q. Pulni istalgan vaqtda bankomatda ham, bankning kassasida ham olish mumkin, lekin hisob ochilgan joyda emas. Shuningdek, siz bankomat orqali tashkilotning hisob raqamiga naqd pul kiritishingiz mumkin. Bundan tashqari, asosiy toʻlov tizimlarining kartalari dunyoning aksariyat savdo va xizmat koʻrsatish shoxobchalarida, bankomat va banklarida qabul qilinadi. Nafaqat kassa xizmatlari, balki buxgalteriya xodimlarining ham ishi osonlashtiriladi, chunki sayohat xarajatlari uchun avans berish va xizmat safarida sarflanmagan hisoblangan naqd pullarning qaytarilishini kuzatish shart emas;
• naqd pulni qabul qilish, tashish va saqlash bilan bog'liq xarajatlarni kamaytirish va xavflarni minimallashtirish;
• korxonaning barcha korporativ kartochkalari (yoki har bir karta yoki kartochkalar guruhi bo‘yicha operatsiyalarni alohida qayd etish uchun bir nechta maxsus karta hisobvaraqlari) bo‘yicha operatsiyalarni hisobga olish imkonini beruvchi maxsus kartochka hisobini ochish orqali xodimlarning xarajatlarini hisobga olish va nazorat qilishni soddalashtirish;
• chet elda xizmatlarni to'lashda rubl mablag'larini xorijiy valyutaga avtomatik konvertatsiya qilish.

Xodimlarga naqd pulsiz shaklda pul berish uchun korporativ kartalarni chiqarish kerakmi yoki "ish haqi" kartalaridan foydalanish mumkinmi?

Bu savol ko'pincha o'z tashkilotlarida "ish haqi" loyihalarini amalga oshirgan ish beruvchilar orasida paydo bo'ladi. Eslatib o'tamiz, avvalroq Rossiya Banki 2008 yil 24 dekabrdagi 14-27/513-sonli xatida amaldagi qonunchilik qoidalariga muvofiq jismoniy shaxslar tomonidan bank kartalaridan foydalangan holda amalga oshiriladigan operatsiyalar ro'yxatida cheklovlar mavjudligini ko'rsatgan. Rossiya Federatsiyasi. Shu bilan birga, Rossiya Banki vakillari xizmat safarlari bilan bog'liq xarajatlarni xodimlarning - jismoniy shaxslarning bank kartalari yordamida operatsiyalarni amalga oshirish uchun ochilgan bank hisob raqamlariga o'tkazish yo'li bilan qoplashga yo'l qo'yilishi masalasi qo'llash tekisligida ekanligini tasdiqladilar. mehnat qonunchiligi. Shunday qilib, San'atga ko'ra. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 168-moddasi, xizmat safarlari bilan bog'liq xarajatlarni qoplash tartibi va miqdori jamoa shartnomasi yoki mahalliy normativ hujjat bilan belgilanadi.

Moliya bo'limiga kelsak, u hisobdor shaxslar bilan hisob-kitob qilish uchun "ish haqi" kartalaridan foydalanishga qarshi emas. Moliya vazirligining 05.10.2012 yildagi 14-03-03/728-sonli xatida zamonaviy bank va boshqa to‘lov texnologiyalaridan foydalanish natijasida naqd pul berish o‘rniga ular tomonidan ochilgan hisobvaraqlarga naqd pulsiz to‘lovlar joriy etilayotgani ta’kidlangan. kredit tashkilotlari tomonidan chiqarilgan bank debet kartalaridan foydalangan holda hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun xodimlar, shu jumladan "ish haqi" loyihalari doirasida.

Departament mutasaddilarining fikricha, hisob-kitob (debet) bank kartalari ko‘lamini (“ish haqi” loyihalari doirasidagi ish haqi bo‘yicha hisob-kitoblardan tashqari) hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblarga qadar kengaytirish maqsadga muvofiq. Hisob-kitob (debet) bank kartalaridan foydalangan holda hisobdor shaxslar bilan naqd pulsiz hisob-kitoblar kabi to'lov shaklining afzalliklari to'lov jarayonlari samaradorligini oshirish va hisob-kitoblarni solishtirishni avtomatlashtirish va pul mablag'larini qabul qilish (hisoblash) va ularni nazorat qilishdir. foydalanish.

Hisobdor shaxslar bilan buxgalteriya hisobini tashkil etish va yuritish qoidalari ular bilan naqd va naqd pulsiz hisob-kitoblarni nazarda tutuvchi qoidalarni o'z ichiga olishi mumkin. Misol tariqasida, moliyachilar o'z bo'limlarida qo'llaniladigan amaliyotni keltirdilar: buxgalteriya siyosatini amalga oshirish doirasida va jamoa shartnomasi qoidalarini hisobga olgan holda, Moliya vazirligi naqd pulsiz usulda sayohat xarajatlari to'g'risidagi hisobotga pul mablag'larini chiqaradi. Moliya vazirligi xodimining kredit muassasasida ochilgan hisob raqamiga xizmat safari paytida o'tkazish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hisobdor shaxsning iltimosiga binoan:

• Rossiya Federatsiyasi hududida - "ish haqi" loyihasi doirasida foydalaniladigan bank kartalaridan foydalangan holda Rossiya Federatsiyasi valyutasida (rubllarda);
• xorijiy davlatlar hududida - Moliya vazirligining jamoa shartnomasida belgilangan kredit tashkilotlari tomonidan chiqarilgan bank valyuta kartalaridan foydalangan holda AQSh dollarida.

Korporativ kartalarni chiqarish tartibi qanday?

Umumiy qoidaga ko'ra, "Korporativ karta" loyihasini amalga oshirish uchun tashkilot mavjud bo'lganidan tashqari ikkinchi bank hisob raqamini ochishi kerak, xususan, korporativ kartalar yordamida hisob-kitoblar uchun. Buning uchun sizga kerak:

• hisob ochish uchun ariza yozish;
• imzo namunasi kartasini rasmiylashtirish;
• korporativ kartochkalardan foydalangan holda operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun bank hisobvarag'i shartnomasini imzolash;
• asosiy hisobvarag'idan to'g'ridan-to'g'ri debet qilish bo'yicha qo'shimcha shartnoma tuzish.

Barcha kerakli hujjatlarni to'ldirgandan va ikkinchi joriy hisob raqamini ochgandan so'ng, tashkilot bankka quyidagilarni taqdim etadi:

• bank kartalarini chiqarish uchun ro'yxatdan o'tish (korporativ karta egalari ro'yxati);
• korporativ kartani chiqarish uchun ariza (korporativ karta egasi tomonidan to'ldirilgan va imzolangan va tashkilot rahbari bilan kelishilgan);
• reestrda ko'rsatilgan shaxslar oldida javobgar bo'lish uchun topshirish to'g'risidagi buyruqlar.

Eslatma! Korporativ bank kartasi to‘g‘ridan-to‘g‘ri tashkilot tomonidan bank kartasini chiqarish to‘g‘risidagi arizada ko‘rsatilgan egasiga yoki qonun hujjatlari talablariga muvofiq tuzilgan ishonchnoma asosida ish yurituvchi mijozning vakiliga beriladi.

“Korporativ karta” loyihasini amalga oshirish jarayonida qanday mahalliy normativ hujjatlar ishlab chiqilishi kerak?

Tashkilotning korporativ kartalari harakatini hisobga olish va nazorat qilish uchun tegishli qoidani ishlab chiqish tavsiya etiladi. Korporativ kartalardan foydalanish tartibi to'g'risida alohida qoida ishlab chiqmaslik mumkin, ammo bu holda ulardan foydalanish tartibi boshqa mahalliy normativ hujjatda, masalan, to'lovni qoplash tartibi va miqdori to'g'risidagi nizomda belgilanishi kerak. sayohat xarajatlari, hisoblangan mablag'lar berish, sayohat va xo'jalik xarajatlari bo'yicha avans hisobotlarini taqdim etish. Misol tariqasida, biz "Rossiya temir yo'llari" OAJning 07.11.2006 yildagi N 2193r-sonli buyrug'ini keltirishimiz mumkin, bu hisobot bo'yicha pul berish to'g'risidagi Nizomni tasdiqladi. Ushbu Nizomda “Korporativ bank kartasidan foydalanish tartibi” alohida bo‘limi mavjud bo‘lib, unda:

• korporativ kartani tayinlash;
• kartani chiqarish uchun asoslar;
• foydalanish sabablari;
• korporativ bank kartasi orqali foydalanilgan mablag‘lar bo‘yicha avans hisobotini taqdim etish tartibi va muddatlari;
• korporativ bank kartasidan maqsadli foydalanilganligini tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo‘lmagan taqdirda, noto‘g‘ri foydalanilgan summani aybdor xodimdan undirish tartibi;
• kartaning saqlanishi uchun, shuningdek, belgilangan sarf-xarajatlar chegarasida unga mablag' sarflanishi uchun javobgarlik.

Nizomga qo'shimcha ravishda, korporativ kartalarni hisobga olish reestrini tasdiqlash kerak. Ushbu reestr quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak:

• karta raqamlari;
• TO'LIQ ISM. egalari;
• kartalarni topshirish va qaytarish sanalari.

Korporativ kartani olish va qaytarish faktlari uni qabul qilgan (qaytargan) xodim va ushbu kartalar hisobini yuritish uchun mas'ul shaxs tomonidan tasdiqlanishi kerak.

Korporativ kartochkalardan foydalangan holda amalga oshirilgan operatsiyalar summalarini hisobga olish nimaga asoslanadi?

Xarajatlar bank tomonidan chiqarilgan to'lov reestri yoki elektron jurnal asosida aks ettiriladi.

Odatda, karta operatsiyalari uchun pul mablag'lari bank yagona hisob-kitob markazidan to'lov reestri yoki elektron jurnalni olgan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay hisobdan chiqariladi yoki hisobga olinadi (keyin bu hujjatlar tashkilotga o'tkazilishi mumkin).

Eslatib o'tamiz, tashkilot xodimlari do'konlarda, mehmonxonalarda va boshqa to'lov joylarida kartadan foydalanganda sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni oladilar (cheklar, mehmonxona hisoblari, sayohat chiptalari, kvitansiyalar, schyot-fakturalar va boshqalar). Bunday hujjatlarga sliplarning asl nusxalari, elektron terminallar va bankomatlarning cheklari ilova qilinishi kerak. Tashkilot xodimi ushbu hujjatlarning barchasini oldindan hisobot bilan birga tashkilotning buxgalteriya bo'limiga topshirishi kerak.

To'lov kartasidan foydalangan holda operatsiyalar to'g'risidagi hujjatda bo'lishi kerak bo'lgan majburiy tafsilotlar N 266-P Nizomning 3.3-bandida keltirilgan. Bularga quyidagilar kiradi:

• bankomat, elektron terminal yoki to‘lov kartalaridan foydalangan holda operatsiyalarni amalga oshirish uchun mo‘ljallangan boshqa texnik vositalar identifikatori;
• operatsiya turi;
• bitim sanasi;
• tranzaksiya summasi;
• tranzaksiya valyutasi;
• komissiya miqdori (agar mavjud bo'lsa);
• avtorizatsiya kodi;
• to'lov kartasi tafsilotlari.

Sanab o'tilgan rekvizitlarda to'lov kartasi rekvizitlari va yuridik shaxs hisobvarag'i, shuningdek, savdo tashkilotlari (xizmatlar) identifikatorlari, bankomatlar va savdo tashkilotlarining bank hisob raqamlari o'rtasida ishonchli yozishmalarni o'rnatish imkonini beruvchi belgilar bo'lishi kerak. xizmatlar) (N 266-P Nizomning 3.6-bandi).

Ma'lumotingiz uchun. Qog'ozda to'lov kartasidan foydalangan holda amalga oshirilgan operatsiyalar to'g'risidagi hujjat qo'shimcha ravishda to'lov kartasi egasi va kassirning imzolarini o'z ichiga olishi kerak. Ushbu talab hujjat qo'lda yozilgan imzo analogidan foydalangan holda naqd pul berish punktida tuzilgan holatlarga taalluqli emas.

Bank kartasidan pul olishda bankomat operatsiyani tasdiqlovchi chekni bermasa nima qilish kerak? Yuqorida ta'kidlanganidek, bunday tekshiruvlar hisobdor shaxslar tomonidan avans hisobotiga ilova qilinadi. Ammo xodimning o'zi - hisobdor shaxs o'ziga kerak bo'lgan chekni bankdan talab qilishga haqli emas. Buning sababi shundaki, bank mijozi xodim emas, balki tashkilotdir. Shuning uchun tashkilot ko'chirma olish uchun bankka murojaat qilishi kerak. Shu bilan birga, bank ko'chirma berishni rad etishga haqli emas (Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan kredit tashkilotlarida buxgalteriya hisobini yuritish qoidalari to'g'risidagi Nizomning 2.1-bandi 2-qism, III qismi). Rossiya Banki 2012 yil 16 iyuldagi N 385-P).

Korporativ bank kartalarini chiqarish xodimlardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va sug'urta mukofotlarini hisoblash bilan bog'liqmi?

Bunday kartalarga o'tkazilgan pul mablag'lari ulardan foydalanuvchilarga emas, balki tashkilotga tegishli bo'lganligi sababli, shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlarini to'lash majburiyati yo'q (agar boshqacha isbotlanmagan bo'lsa). Biroq, barcha tasdiqlovchi hujjatlar to'g'ri rasmiylashtirilishi kerak. Sudyalar shunday xulosaga kelishdi, xususan, FAS SZO ning 18.07.2011 yildagi N A05-11476 / 2010-sonli qarorida. Sud qarorida qayd etilishicha, kelishuvga ko‘ra, kartochkalardan foydalangan holda korxonaning xo‘jalik faoliyati bilan bog‘liq operatsiyalar, jumladan, sayohat va mehmondo‘stlik xarajatlarini to‘lash amalga oshiriladi. Hakamlar soliq organlarining da'volarini asossiz deb hisobladilar, chunki IFTS bank hisobvarag'ini tekshirmagan, pul mablag'lari korporativ kartadan qanday maqsadlarda yechib olinganligini tekshirmagan va bahsli summalar iqtisodiy foyda ekanligiga dalil keltirmagan. soliq agentining xodimlari.

Qaysi nazorat qiluvchi organlar bank hisobvarag'ini ochish to'g'risida xabardor qilinishi kerak?

Soliq to'lovchilar, ham tashkilotlar, ham yakka tartibdagi tadbirkorlar etti kun ichida hisobvaraqlarni ochish yoki yopish to'g'risida soliq organiga yozma ravishda xabar berishlari shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasi 1-bandi 2-bandi). Xabarnoma shakli va uni to'ldirish tartibi Rossiya Federal Soliq xizmatining 06.09.2011 yildagi N MMM-7-6 / 362@ buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Shuningdek, bank hisobvarag'ini ochish to'g'risidagi ma'lumotlar etti kun ichida Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va sug'urta mukofotlari to'lanishini nazorat qiluvchi organlar bo'lgan FSSga taqdim etilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Federal qonunining 28-moddasi 3-bandining 1-bandi, 3-bandi). 2009 yil 24 iyul N 212-FZ).

Agar mavjud hisob raqamiga qo'shimcha ravishda korporativ karta chiqarilgan bo'lsa va yangi bank hisoblari ochilmagan bo'lsa, u holda na soliq idorasi, na sug'urta mukofotlarini nazorat qiluvchi organlar ma'lumot taqdim etishi shart emas.

Eslatma! San'atning 1-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 118-moddasiga binoan, soliq to'lovchi tomonidan soliq organiga bankda hisob raqamini ochish yoki yopish to'g'risida ma'lumot berishning belgilangan muddatini buzish 5000 rubl miqdorida jarima solishga sabab bo'ladi.

Sberbank korporativ kartasi bank tomonidan xizmat ko'rsatadigan yuridik shaxslar uchun mo'ljallangan. Bu xodimlarning kompaniyaning moliyaviy resurslaridan foydalanish tartibini soddalashtiradi. Ish haqi kartasi bilan bir qatorda Vizit karta keng boshqaruv imkoniyatlariga ega ilg'or bank mahsulotidir. Uning qo'llanilishi oddiy plastik kartaga o'xshaydi, farq shundaki, pulning maqsadi qat'iy maqsadli bo'lib, xodim o'z sarf-xarajatlarini hisobga olishi kerak bo'ladi.

Ro'yxatdan o'tish korporativ moliyalashtirishga kirish huquqiga ega bo'lgan va faqat biznes ehtiyojlari uchun to'lash uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan kompaniya xodimlaridan birida amalga oshiriladi.

Tashkilot rahbariyati mablag'larni o'tkazish miqdori to'g'risida qaror qabul qiladi, xarajatlarga cheklovlar qo'yishi, shuningdek, kartani to'liq blokirovka qilishi mumkin. Internet tizimi orqali kartani boshqarish mumkin Sberbank Business Online. Bitta tashkilot bir nechta kartalarni chiqarishi mumkin, ularning har birini ma'lum bir xodimga tayinlaydi.

Yuridik shaxslar uchun Sberbank korporativ kartasini yaratadi shaffof xodim tomonidan amalga oshirilgan barcha moliyaviy operatsiyalar. Shu bilan birga, firmalar xodimlari uchun hujjatlarni rasmiylashtirish va tasdiqlashning uzoq protseduralarini chetlab o'tib, qisqa vaqt ichida mablag'larni olish imkonini beradi.

Mahsulot afzalliklari:

1. xodimlar uchun pul mablag'larini tez olish va mavjudligi, bu ayniqsa boshqa mintaqalar yoki shtatlarga sayohat qilishda foydalidir;
2. xodimlar tomonidan mablag'larning sarflanishini nazorat qilish;
3. mablag'lardan foydalanish uchun keng imkoniyatlar;
4. operativ boshqarish va miqdorlar bo'yicha cheklovlarni belgilash;
5. mablag'larning xavfsizligi va xavfsizligi, yo'qolgan yoki o'g'irlangan taqdirda tezkor blokirovka qilish;
6. yuqori darajadagi himoya;
7. qo'shimcha chegirmalar va kamaytirilgan komissiyalar;
8. kredit va sug'urta qoplamasi.

Ro'yxatdan o'tish tartibi

Chiqarish tartibi quyidagicha:

• Filialda (11-shakl) yoki Sberbank Business Online tizimi orqali olish uchun ariza shaklini to'ldirish.
• Cheklovlarni o'rnatish.
• Yillik komissiyani to'lash va kartani olish.

Onlayn ariza berish uchun:

• Tizimga kirish.
• "Korporativ kartalar" bo'limiga o'ting.
• "To'lovni boshlash" tugmasini bosing.
• Tegishli arizani yaratish va yuborish orqali biznes hisobini ro'yxatdan o'tkazing.
• Shundan so'ng, yana "Korporativ kartalar" bo'limiga o'ting va "Emissiya uchun ariza" tugmasini bosing.
• Barcha ma'lumotlarni, shu jumladan karta egasini to'ldiring.

Shundan so'ng, siz bankdan arizani ko'rib chiqish natijasi haqida xabar olasiz va uni qabul qilish uchun borishingiz mumkin. Darhol tavsiya etiladi belgilaydi va chegaralaydi kartadan foydalanish haqida. U chiqarilgandan so'ng, barcha boshqaruv funktsiyalari tizimning shaxsiy kabinetida mavjud bo'ladi.

Bank xodimi kartani chiqarishda uni faollashtirishi mumkin yoki xodimning o'zi. Jarayon PIN-kodni kiritishda birinchi operatsiya bajarilganda sodir bo'ladi.

Foydalanish shartlari

Vizitkadan odatdagidek foydalanishingiz mumkin:

1. bankomatdan pul yechib olish;
2. tovarlar va xizmatlar uchun haq to'lash;
3. hisobni to'ldirish;
4. kompaniyaning boshqa xodimlariga pul o'tkazish.

Korporativ kartadan foydalanish mumkin emas shaxsiy maqsadlar uchun, Barcha xarajatlar uchun cheklar buxgalteriya bo'limiga topshirilishi kerak.

Ish haqi yoki boshqa ijtimoiy to'lovlarni kartaga o'tkazib bo'lmaydi, bu maqsadlar uchun maxsus loyihalar mavjud. Bundan tashqari, undan investitsiya faoliyatida va kreditlar berishda foydalanish mumkin emas.

Kartadan foydalanib, siz chet elda to'lovlarni amalga oshirishingiz, mehmonxona va avtomobil ijarasi uchun to'lovlarni amalga oshirishingiz mumkin. Barcha xorijiy valyutadagi operatsiyalar konvertatsiya qilinadi bank kursi bo'yicha ular yaratilgan vaqtda. Korporativ plastmassa yordamida siz Internet orqali xaridlarni amalga oshirishingiz mumkin, ammo buning uchun qo'shimcha SMS tasdiqlash kerak bo'ladi.

Tariflar va qo'shimcha xizmatlar

Ayni paytda standart Visa yoki MasterCard kartasini yoki byudjet Visa Biznes kartasini chiqarish mumkin. Ikkinchisi ko'proq mos keladi IP uchun va kichik korxonalar. Ushbu variantning farqlari:

• bepul beriladi;
• bankomat orqali va bank filialiga murojaat qilganda cheklovsiz yechib olish uchun 300 ming limit;
• pulni chiqarish va qabul qilish komissiyasiz amalga oshiriladi;
• oxirgi 10 ta tranzaksiya tarixi bankomatda bepul taqdim etiladi.

Oddiy kartada pulni yechib olishda 1% dan va depozit qo'yishda 0,15% dan komissiyalar taqdim etiladi va xizmat narxi Yiliga 2500 rubl. Ammo bu byudjet tarifida bo'lmagan imkoniyatlarni taqdim etadi:

• boshqa banklarning ofislari va bankomatlarida naqd pul yechib olish;
• chet elda favqulodda pul chiqarish;
• Barcha operatsiyalar to'g'risida SMS-xabar berish.

Bank naqd pul olish limitlarini kuniga 170 000 rubl va oyiga 5 mln.

Korporativ karta xizmatlari doirasida xizmatlar ko'rsatiladi kreditlash va sug'urta qilish. Kredit limitiga ko'ra, foydalanish uchun imtiyozli davr va sarflash maqsadi bo'yicha cheklovlar mavjud. Siz pulni faqat tovarlar va xizmatlar uchun to'lovlarga, shuningdek, hisobni saqlash to'lovlariga sarflashingiz mumkin. Sug'urta butun dunyo bo'ylab amal qiladi va ro'yxatdan o'tish 15 daqiqadan ko'proq vaqtni oladi.

Sug'urta himoyasi 20 mingdan bir million rublgacha bo'lgan miqdorda taklif etiladi.

Sug'urta hodisalari quyidagi sabablarga ko'ra mablag'larning o'g'irlanishini o'z ichiga oladi:

• zo'ravonlik bilan kartani o'g'irlash;
• imzo yoki plastmassaning o'zini qalbakilashtirish;
• shaxsiy ma'lumotlar va xavfsizlik kodlarini o'g'irlash;
• uchinchi shaxslar tomonidan hisobdan hisobdan chiqarish;
• xizmatlar yoki tovarlar uchun ularning narxidan ortiq to'lov.

Mexanik shikastlanish, degaussatsiya, zo'ravonlik bilan talon-taroj qilish va bankomatning noto'g'ri ishlashida kartani yo'qotish ham sug'urta qilinadi.

Agar pulni olib qo'yganingizdan keyin 2 soat ichida sizga hujum qilinsa va pul olib qo'yilgan bo'lsa, siz ham sug'urtaga ishonish huquqiga egasiz.

Korporativ kartadan foydalanganda buxgalteriya hisoboti

Korporativ kartalar bilan ishlashda buxgalter va tadbirkor bilishi kerak bo'lgan bir qator nuanslar mavjud:

• Plastmassa bankka tegishli bo'lganligi sababli, emissiya buxgalteriya hisobida hech qanday tarzda ko'rsatilmaydi.
• Xodimning bankomatda olgan pullari korxonaning kassasi orqali o'tkazilmaydi. Soliq idorasi kassa intizomini buzganlik uchun jarima solishga harakat qilganda, bu moment tortishuvlarga sabab bo'ladi. Ammo sud amaliyotiga ko'ra, bunday urinishlar qo'llab-quvvatlanmaydi, chunki aslida pul kassaga emas, balki to'g'ridan-to'g'ri xodimga tushadi.
• Xodim sarflangan pulni hisobga olishi kerak, chunki bu holda barcha operatsiyalar hisobot bo'yicha pul mablag'larini chiqarishga o'xshaydi. Barcha tegishli hujjatlar kartaga ilova qilinishi kerak.
• Sarflangan mablag'lar to'g'risida hisobot bo'lmagan taqdirda, kompaniya ularni ish haqidan ushlab qolish huquqiga ega. Shu bilan birga, pul mablag'larini o'zlashtirganligi to'g'risida tasdiqnoma bo'lishi va qonun hujjatlarida nazarda tutilgan undirish tartibiga rioya qilish kerak.
• Kartochkalar bo'yicha operatsiyalar kredit bo'ladimi yoki yo'qligidan qat'i nazar, 71 "Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar" hisobvarag'ida amalga oshiriladi. Bunday holda, bank komissiyasi 91-2 "Boshqa xarajatlar" hisobvarag'ida hisobga olinadi.

Vizit kartasidan foydalanish qoidalariga ko'ra, undan to'lovlar amalga oshirilmasligi kerak. ish haqi. Ammo amalda buni quyidagicha amalga oshirish mumkin:

• Bankomatdan pul yechib oling.
• AO-1 shaklida avans hisobotini yozish orqali kassirga sarflanmagan mablag'lar sifatida hissa qo'shing.
• Kvitansiya buyrug'ini yozing va buxgalteriya bo'limidagi 50 va 71-schyotlardagi e'lonni ko'rsating.
• Kassadan ish haqini oling.

Bank korporativ kartalari Rossiya iqtisodiy haqiqati uchun nisbatan yangi mahsulotdir. Shuning uchun ko'pincha ulardan foydalanishda ba'zida qarama-qarshiliklar yoki buzilishlar mavjud. Ammo umuman olganda, ular boshqaruv faoliyatini soddalashtirishga va operatsiyalarni nazorat qilishga yordam beradi, shu jumladan bank va soliq organlari tomonidan.

Kompaniyaning biznes yoki asosiy faoliyati bilan bog'liq xarajatlarni, shu jumladan umumiy xarajatlar, mehmondo'stlik, transport va sayohat xarajatlarini, shuningdek naqd pul tushumlarini to'lash uchun mo'ljallangan. Kartadan ish haqi va ijtimoiy to'lovlar uchun foydalanish mumkin emas. Asosiysi, korporativ karta hisobot uchun chiqarilgan mablag'larning analogidir. Ham debet, ham kredit bo'lishi mumkin.

Yuridik shaxs kartani chiqarish uchun bank bilan korporativ kartalarni chiqarish va ularga xizmat ko‘rsatish to‘g‘risida shartnoma tuzishi kerak, unda ushbu kartalardan foydalanadigan xodimlar to‘g‘risidagi ma’lumotlar aks ettiriladi. Shartnomaga xodimlarning kartochkalar berish to'g'risidagi arizalari va ularga kompaniyadan ishonchnomalar ilova qilinishi kerak. Shuningdek, joriy karta hisob raqamini ochish uchun siz tegishli hujjatlarni bankka topshirishingiz kerak.

Hisobga ochilgan kartalarning mumkin bo'lgan soni har bir bank tomonidan o'z xohishiga ko'ra belgilanadi.

Tashkilot uchun korporativ kartalardan foydalanishning afzalliklari:

Operatsion xarajatlarni qisqartirish va to'lovlarni chiqarish bilan bog'liq vaqt. Kompaniya biznes xarajatlari uchun bankdan naqd pul olishi, shuningdek ularni yetkazib berish va saqlashni amalga oshirishi shart emas;

Chet elga xizmat safari uchun valyuta sotib olish yoki valyuta hisob raqamini ochish, chegaralarni kesib o‘tishda deklaratsiya rasmiylashtirishga hojat yo‘q. Mablag‘lar kompaniyaning karta hisobvarag‘idan karta egasi joylashgan mamlakat valyutasiga avtomatik konvertatsiya qilingan holda yechib olinadi;

Kompaniyaning xarajatlarini boshqarish va nazorat qilish. Kartalar bo'yicha cheklovlarni o'rnatish va SMS-xabarlarni ulash imkoniyati vakolatli xodim tomonidan mablag'larning sarflanishi ustidan real vaqt rejimida nazorat qilish imkonini beradi. Masalan, tashkilot istalgan vaqtda kartani to'ldirishi yoki jo'natilgan xodimning operatsiyalari bo'yicha limitni oshirishi mumkin. Bank, shuningdek, kompaniyaga kartalar yordamida amalga oshirilgan operatsiyalar to'g'risida batafsil ma'lumotni taqdim etadi. Shu tufayli kompaniyaning buxgalteriya bo'limi xodimlar tomonidan mablag'larning maqsadli sarflanishini nazorat qilishi mumkin;

100 ming rubldan ortiq to'lovlarni amalga oshirish imkoniyati. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2007 yil 20 iyuldagi 1843-U-sonli ko'rsatmalariga muvofiq, Rossiya Federatsiyasida tashkilotlar, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar o'rtasida ularning tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq bo'lgan naqd pul hisob-kitoblari bitta shartnoma bo'yicha amalga oshirilishi mumkin. 100 ming .rubl dan oshmaydigan miqdor Korporativ kartadan foydalangan holda hisob-kitoblar naqd pulsiz to'lovlar hisoblanadi - shuning uchun bu cheklov korporativ kartalar bilan operatsiyalarga taalluqli emas;

Kartadan foydalanib, siz Internetda xaridlarni amalga oshirishingiz mumkin;

Tashkilot hisobidagi mablag'larga kechayu kunduz kirish. Istalgan vaqtda bankomatlarda naqd pul olish imkoniyati;

Tashkilotning barcha xodimlari uchun yagona sarf limiti bilan barcha korporativ kartalarni bitta karta hisobiga biriktirish yoki barcha korporativ kartalarni o'z sarf-xarajat limiti bilan guruhlarga bo'lish imkoniyati;

Naqd pulni yo'qotish yoki o'g'irlash xavfini kamaytirish. Agar karta yo'qolgan bo'lsa, mijoz pulni tejash orqali uni bloklashi mumkin;

Shuningdek, karta turiga va bank dasturiga qarab, korporativ kartalar ma'lum turdagi chegirma va imtiyozlarga ega.

Rossiya banklarida bitta korporativ kartaga yillik xizmat ko'rsatish o'rtacha 1 ming rubldan boshlanadi. Masalan, Avangard Bankda MasterCard biznes kartasiga yillik texnik xizmat ko'rsatish 900 rubl, MasterCard Gold esa 2000 rublni tashkil qiladi.Sankt-Peterburg sanoat aksiyadorlik bankida (SIAB) Visa biznes kartasiga yillik texnik xizmat ko'rsatish 1000 rublni tashkil qiladi. .

Banklar kartadagi minimal hisob qoldig'ini belgilashlari mumkin. Shunday qilib, "Avangard" bankida u 10 ming rublga teng.