Politica fiscalaAcestea sunt acțiunile statului în domeniul impozitelor și fiscalității. Planul de intenții și acțiuni în sfera fiscală întreprins de stat este elaborat de Ministerul Finanțelor al Rusiei (paragraful 5 al articolului 165 din Codul bugetar al Federației Ruse).

Politica fiscală a statului pentru 2018-2020

Principalele direcții ale politicii fiscale de stat pentru 2018 și anii planificați 2019-2020 pot fi găsite în proiectul „Principalele direcții ale politicii bugetare, fiscale și tarifare vamale pentru anul 2018 și pentru perioada de planificare 2019 și 2020”, postat. pe site-ul oficial al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse la 03.10 .2017.

Proiectul acestui document declară:

• necreșterea nivelului de sarcină fiscală pentru contribuabilii conștiincioși;
• finalizarea lucrărilor de sistematizare a regulilor de stabilire și colectare a plăților nefiscale;

Vezi materiale:

• reducerea sectorului umbră al economiei ca urmare a modificării modului de administrare a veniturilor din cauza:
  • acoperire completă a rețelei de comerț cu amănuntul cu case de marcat online, care oferă transfer online de date către serverele Serviciului Federal de Taxe;
  • integrarea sistemelor informatice și a sistemelor de management al riscurilor ale autorităților fiscale și vamale;
  • crearea unui sistem de trasabilitate end-to-end a circulației mărfurilor de la etapa de vămuire până la vânzarea către consumatorul final și lansarea unui proiect pilot pentru implementarea acestui proiect pe teritoriul UEE;
  • extinderea treptată a sistemelor de trasabilitate (EGAIS, etichetare) la alte grupe de produse;
  • integrarea rețelelor informaționale ale fondurilor nebugetare ale statului și serviciului fiscal;
  • lansarea unui registru de stat unificat al înregistrărilor de stare civilă și crearea unui registru federal de informații despre populație;
  • schimbul automat de informații fiscale pentru a contracara evaziunea fiscală folosind jurisdicții cu taxe reduse;
• prevederea unei deduceri de impozit pe investiții pentru impozitul pe venit (in vigoare de la 01.01.2018);
• includerea în componența creanțelor neperformante care reduc baza impozabilă a impozitului pe venit, a datoriei unui cetățean numit faliment (în vigoare de la 01.01.2018).
• extinderea cercului persoanelor îndreptățite să aplice cota de TVA 0% la export prin refuzul semnului unui cumpărător străin de mărfuri exportate ca condiție pentru confirmarea deducerii;
• stabilirea unei cote zero de TVA pentru furnizarea de servicii de transport aerian pentru pasageri și bagaje, dacă punctul de destinație sau de plecare este situat pe teritoriul Regiunii Kaliningrad (în vigoare de la 01.01.2018);
• clarificarea regulilor de colectare a TVA-ului vamal la importul de mărfuri de către persoane fizice;
• recunoașterea de către agenții fiscali pentru TVA a cumpărătorilor anumitor tipuri de bunuri (deșeuri și deșeuri de metale neferoase, aliaje secundare de aluminiu, piei brute) (in vigoare de la 01.01.2018);
• suprimarea abuzurilor folosind regimul impozitului unic pentru agricultură (TUA) prin recunoașterea plătitorilor UAT ca plătitori de TVA (pe baza legii „Cu privire la modificările la părțile întâi și a doua din Codul fiscal al Federației Ruse și anumite acte legislative ale Federației Ruse” din 27 noiembrie 2017 Nr.335-FZ din 01.01.2019 aplicarea Taxei agricole unificate nu scutește de TVA);
• limitarea numărului de obiecte imobiliare (suprafața lor totală) pentru care un antreprenor individual poate aplica PSN pentru un astfel de tip de activitate precum închirierea spațiilor rezidențiale și nerezidenţiale;
• clarificarea tipurilor de activități pentru care se pot aplica UTII și PSN;
• stabilirea criteriilor pentru cetăţenii care desfăşoară activităţi independente care sunt scutiţi de la plata impozitului pe venitul persoanelor fizice până la 01.01.2019;

• oferirea unei oportunitati unui agent fiscal de a notifica unui platitor de impozit pe venitul persoanelor fizice imposibilitatea retinerii impozitului atat in scris, cat si prin servicii electronice;
• eliminarea limitei de vârstă pentru o persoană cu handicap din grupa I sau a II-a, care este întreținută de un părinte (părinte adoptiv, curator, tutore) pentru aplicarea deducerii impozitului pe venitul personal;
• clarificarea tipurilor de activități în implementarea cărora plătitorii din sistemul fiscal simplificat vor avea dreptul să aplice rate reduse ale primelor de asigurare;
• clarificarea procedurii de recunoaștere a cheltuielilor de calcul a TVA la vânzarea unei cote din capitalul autorizat; retragerea din calitatea de membru al companiei; vânzarea (răscumpărarea) valorilor mobiliare;
• acordarea de beneficii MET organizațiilor care implementează proiecte de investiții în regiunea Orientului Îndepărtat;
• extinderea ratei majorate a MET pentru producția de petrol;
• modificarea procedurii de determinare a indicatorilor utilizați în calculul MET pentru producția de gaze;
• îmbunătățirea procedurii de calcul a accizelor, clarificarea caracteristicilor de identificare a distilatelor medii;
• menținerea ratelor accizelor pentru 2018-2019 neschimbate (cu excepția benzinei și motorinei) și indexarea accizelor pentru 2020;
• stabilirea unei abordări diferențiate în stabilirea cuantumului taxei de stat pentru eliberarea licenței de vânzare a alcoolului, în funcție de numărul de locuri de activitate.

Companiile petroliere așteaptă introducerea unui nou sistem de impozitare – taxa pe valoarea adăugată (ATD). Este de așteptat să se aplice site-urilor pilot, inclusiv câmpurilor noi și mature. Baza de impozitare pentru acest impozit se presupune a fi venitul estimat din producția de hidrocarburi minus costurile efective de exploatare și de capital pentru dezvoltarea parcelelor de subsol. Iar cota de impozitare este considerată la nivelul de 50%.

Principalele direcții ale politicii fiscale pentru anul 2018

Deci, la ce ne putem aștepta de la stat în 2018:

1. Îmbunătățirea administrării fiscale.
2. Crearea unui cod de plăți non-fiscale.
3. Reducerea beneficiilor federale și transferul autorității de a stabili beneficii la nivel regional (local).
4. Modificări ale legislației fiscale care afectează fie anumite categorii de contribuabili, fie anumite tranzacții pentru diferite tipuri de impozite.

În general, politica fiscală a statului continuă cursul început în anii anteriori.

Rezultate

De obicei, Ministerul de Finanțe al Rusiei, cu mult înainte de începutul anului care vine, publică pe site-ul său o politică fiscală - o listă a evenimentelor care sunt planificate să fie desfășurate în anul următor. Se discută, de asemenea, planurile pentru următorii 2 ani. Dar proiectul de politică fiscală pentru 2018-2020 a fost postat pe site-ul Ministerului de Finanțe al Federației Ruse abia pe 3 octombrie 2017 și nu a fost încă aprobat de Guvernul Federației Ruse. Cu ajutorul politicii fiscale, Ministerul Finanțelor al Rusiei încearcă să îndeplinească următoarele sarcini principale: să creeze condiții fiscale previzibile, să echilibreze bugetele federale și regionale și să reducă sectorul umbră al economiei. Parțial, planurile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse de a rezolva aceste probleme au fost deja implementate și au fost aduse modificări adecvate Codului Fiscal al Federației Ruse, în timp ce unele măsuri sunt încă în curs de dezvoltare. Vor rămâne planurile Ministerului de Finanțe al Rusiei doar planuri sau vor fi implementate prin modificarea legislației privind impozitele și taxele, timpul va spune.

Ministerul de Finanțe al Rusiei a elaborat un proiect al principalelor măsuri în domeniul politicii fiscale, planificate pentru implementare în 2017-2019. Documentul conține planuri ale oficialităților de optimizare a sarcinii fiscale asupra întreprinderilor și cetățenilor, ceea ce va crește veniturile bugetare. În special, Ministerul Finanțelor propune majorarea accizelor și penalităților la restanțele fiscale, introducerea TVA la achizițiile din străinătate și limitarea beneficiilor pentru întreprinderile mici. Majoritatea propunerilor Ministerului de Finanțe au fost deja înaintate Dumei de Stat sub forma unui proiect de lege guvernamental.

Ministerul de Finanțe al Rusiei a elaborat un proiect al Direcțiilor Principale ale Politicii Fiscale pentru 2017 și perioada de planificare 2018 și 2019 și a trimis acest document Guvernului Federației Ruse și Dumei de Stat a Adunării Federale a Federației Ruse. . Documentul stabilește obiective pentru perioada de trei ani planificată pentru optimizarea colectării impozitelor și creșterea veniturilor bugetare. O astfel de creștere ar trebui să aibă loc în ciuda moratoriului actual privind creșterea poverii fiscale asupra întreprinderilor și a politicii Guvernului de sprijinire a întreprinderilor mici și mijlocii. Potrivit Ministerului de Finanțe, în astfel de condiții este posibilă creșterea veniturilor în detrimentul cetățenilor, companiilor petroliere și comercianților străini.

La nivel guvernamental, multe idei ale Ministerului de Finanțe au primit deja sprijin și au fost oficializate sub forma unui proiect de lege privind modificarea Codului Fiscal, care a fost deja înaintat spre examinare Dumei de Stat.

Povara fiscală optimă

Oficialii au analizat nivelul sarcinii fiscale asupra cetățenilor, antreprenorilor și persoanelor juridice ruși și au constatat că în ultimii 4 ani această cifră a rămas practic neschimbată și a fost la nivelul de 31% - 32% din PIB. În 2015, veniturile din impozite și plățile din bugetul RF au constituit doar 30,17% din PIB.

Potrivit Ministerului de Finanțe, pe baza informațiilor de la Rosstat, o analiză a sarcinii asupra anumitor tipuri de taxe a arătat că veniturile din petrol și gaze - MET și taxe vamale de export - suportă cea mai mare parte a sarcinii. Povara fiscală asupra afacerilor a fost de 26,2% din PIB. Cei mai activi contribuabili au fost:

• industriile prelucrătoare;
• producerea și distribuția energiei, gazelor și apei;
• organizații de construcții;
• organizații financiare;
• organizații de import;
• întreprinderi comerciale;
• organizații de locuințe și servicii comunale;
• organizații și instituții de învățământ;
• afaceri de călătorie.

În general, Ministerul Finanțelor a fost mulțumit de rezultate, dar vede perspective pentru dezvoltarea și optimizarea sistemului fiscal și, prin urmare, a veniturilor bugetare. Oficialii și-au dezvăluit planurile în această direcție în document.

Mici afaceri

Pentru a implementa Adresa Președintelui Federației Ruse către Adunarea Federală și complexul de măsuri anticriză ale Guvernului Federației Ruse, Ministerul Finanțelor își propune să ia o serie de măsuri menite să stimuleze activitățile micilor și micilor întreprinderile mijlocii. Printre acestea se numără și scutirea de impozitul pe venitul persoanelor fizice a veniturilor din activitățile persoanelor fizice care nu sunt în prezent antreprenori persoane fizice, dar doresc să își desfășoare activitatea, pe o perioadă până la 31 decembrie 2018. Printre serviciile oferite de astfel de persoane, oficialii propun să includă curățenia, menajul, tutoratul, îngrijirea și îngrijirea copiilor, bolnavilor și bătrânilor, precum și alte activități.

Antreprenorii persoane fizice care folosesc UTII și vor fi obligați să achiziționeze un nou tip de echipamente de marcat care să asigure transferul documentelor fiscale către organele fiscale ar trebui să beneficieze de o reducere de impozit corespunzătoare în cuantumul costurilor suportate pentru aceasta.

Oficialii au stabilit valoarea maximă a unei astfel de deduceri la 18 mii de ruble, indicând că vor crea un mecanism de reducere a costului CCP achiziționat de contribuabili prin acordarea de granturi sub formă de subvenții de la bugetul federal producătorilor autohtoni ai acestui echipament.

Coeficientul deflator, care este utilizat în cadrul sistemului de impozitare sub forma UTII, este datorat timp de 3 ani deodată, pentru a asigura predictibilitatea creșterii poverii fiscale pentru întreprinderile mici pentru impozitul specificat. În special, se va propune, la adoptarea actelor legislative privind impozitele și taxele în cadrul procesului bugetar pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare, să se fixeze valorile coeficientului specificat pentru o perioadă de trei ani. , indicând valoarea pentru fiecare an, pe baza nivelului de inflație prognozat.Totuși, în realitate, aceasta va însemna creșterea UTII, care a fost înghețată în 2015.

Impozitarea producției de petrol

Ministerul Finanțelor propune stimularea dezvoltării de noi zăcăminte și a utilizării raționale a subsolului printr-un nou sistem de impozitare (ATD) pentru instalațiile pilot, inclusiv zăcăminte noi și mature. Aceasta înseamnă că va exista o reducere a sumei totale a impozitelor care depind de indicatorii bruti (MET pe petrol și taxe vamale la petrol), iar în locul acestora se va introduce impozitarea veniturilor suplimentare din producția de hidrocarburi. Oficialii se așteaptă ca aceste măsuri să crească flexibilitatea impozitării din cauza dependenței cuantumului impozitelor de rezultatul economic al dezvoltării rezervelor.
Cota de impozitare a noului impozit va fi stabilită la 50%, în timp ce AIT plătit va reduce baza impozitului pe profit. Baza de impozitare a AIT va fi determinată ca venitul estimat din extracția materiilor prime de hidrocarburi minus costurile de exploatare și de capital ale dezvoltării câmpului.

În plus, oficialii intenționează să scutească de impozitare veniturile din cupoane din obligațiuni. Potrivit oficialilor, aceasta ar trebui să neutralizeze riscurile de pierdere a economiilor cetățenilor în cazul investiției în obligațiuni, care sunt semnificativ mai mari decât riscurile la plasarea economiilor în depozite în bănci, pentru care la nivel legislativ este prevăzut un sistem de asigurare a depozitelor. Datorită acestor măsuri, ar trebui să crească popularitatea investițiilor persoanelor fizice în sectorul de petrol al economiei.

Impozitul pe venit și grupele consolidate de contribuabili

Pentru a asigura echilibrul bugetelor subiecților Federației Ruse, Ministerul Finanțelor propune raportul existent al ratelor impozitului pe venitul corporativ între bugetul federal și bugetul subiectului Federației Ruse. Pentru bugetul federal, rata impozitului pe profit va fi stabilită la 3%, iar pentru entitățile constitutive ale Federației Ruse - 17%. Veniturile suplimentare ale bugetului federal primite în acest fel vor fi folosite pentru a sprijini regiunile cele mai sărace. Astfel, oficialii vor să forțeze regiunile bogate să asigure pentru cei săraci.

În plus, transferul pierderilor primite de contribuabili în perioadele fiscale anterioare va fi limitat. Mărimea acestuia nu va depăși 30% din baza de impozitare a perioadei (de impozitare) curente, calculată fără a lua în considerare reportarea pierderilor din anii anteriori. Totodată, Ministerul Finanțelor propune anularea limitării perioadei de reportare a pierderilor, care acum este de 10 ani.

Pentru a îmbunătăți eficiența reglementării grupurilor consolidate de contribuabili (CGT), Ministerul Finanțelor își propune să continue monitorizarea rezultatelor aplicării acestui instrument în anul 2017, în baza rezultatelor cărora se preconizează elaborarea unor propuneri care vizează îmbunătățirea mecanismului său, inclusiv netezirea efectului CTG asupra stabilității bugetelor regionale. Oficialii doresc să schimbe abordarea formării unei baze de impozitare consolidate a CGT și să limiteze valoarea reducerii bazei de impozitare a CGT formată din membrii grupului profitabil cu valoarea pierderii suferite de membrii neprofitabili, care să nu depășească 30% din profitul membrilor profitabili CGT.

Impozitarea veniturilor și proprietății persoanelor fizice

Ca una dintre măsurile de sprijin social pentru cetățeni, Ministerul Finanțelor a propus declararea veniturilor pensionarilor nesupus impozitării sub forma unei plăți forfetare planificată pentru trimestrul I 2017 pe cheltuiala bugetului federal, care prin natura sa este un supliment social la pensii. Pe aceasta s-a încheiat bunăvoința funcționarilor, iar ca sursă suplimentară de fonduri bugetare, finanțatorii au desemnat proiecte de construcții capitale neterminate deținute de cetățeni. Ministerul Finanțelor a întocmit un proiect de lege privind obligația de a plăti un impozit pe proprietatea persoanelor fizice în legătură cu obiectele de construcții de capital trecute în registrul cadastral, dar ale căror drepturi nu au fost încă înregistrate corespunzător. Vor să oblige proprietarii de terenuri pe care sunt amplasate obiecte neterminate să plătească o astfel de taxă.

TVA, accize si penalitati

Pentru a îmbunătăți procedura de impozitare a TVA-ului, Ministerul Finanțelor propune implementarea unui mecanism de returnare către persoanele fizice străine a unei părți din sumele TVA plătite de aceștia la achiziționarea de bunuri în timpul șederii lor temporare în Federația Rusă. Deși așa-numitul „tax free” în sine nu va aduce venituri suplimentare bugetului, oficialii se așteaptă ca această măsură să crească volumul vânzărilor către turiștii străini și, prin urmare, colectarea taxelor de la organizațiile comerciale.

De asemenea, oficialii se așteaptă să introducă în legislație impozitele și taxele care vizează perceperea TVA în Rusia asupra mărfurilor importate vândute de furnizorii străini pe internet. Începând din 2017-2019, Ministerul Finanțelor vrea să oblige astfel de magazine online străine care lucrează cu clienți ruși să înregistreze persoane juridice în Federația Rusă și să plătească TVA. Cumpărătorii acelor magazine care refuză să facă acest lucru vor trebui să plătească singuri TVA la primirea coletului. Ministerul Finanțelor nu a dezvoltat încă un mecanism pentru cum va arăta în practică, dar lucrează la această problemă.

În perioada 2017-2019, oficialii intenționează, de asemenea, să majoreze semnificativ cotele accizelor, inclusiv o dublare a accizelor la vinuri (cu excepția vinurilor spumante (șampanie), a vinurilor din fructe etc.). Lista produselor accizabile ar trebui să includă „țigări electronice” (sisteme de livrare de nicotină de unică folosință), iar accizele pentru toate tipurile de produse din tutun, stabilite pentru 2017, vor fi majorate cu 10%. Totodată, accizele pentru perioada 2018 și 2019 vor fi indexate cu 10% anual în raport cu cota accizei din anul precedent. În ceea ce privește accizele la combustibil, tarifele pentru benzina de clasa 5 în 2017 vor fi stabilite la 10.130 de ruble pe 1 tonă, în 2018 - 10.637 de ruble pe 1 tonă, iar în 2019 - 11.062 de ruble pe 1 tonă.

În condițiile moratoriului majorărilor de taxe, oficialii au văzut o altă sursă de venituri bugetare în restanțe fiscale. Aceștia au reținut că, prin natura sa juridică, pedeapsa este de natură compensatorie și se plătește în cazul încălcării termenelor de plată a impozitelor stabilite de legislația privind impozitele și taxele, prin urmare, mărirea dimensiunii acesteia nu va duce doar la creșterea nivelului bugetului. venituri, dar va avea, de asemenea, un impact semnificativ asupra reducerii plății datoriilor pentru plățile menționate. Ministerul Finanțelor a propus creșterea mărimii amenzii de la o trei sute la o sută optzeci din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse. În plus, oficialii au propus optimizarea stimulentelor fiscale existente și introducerea unor alte modificări în legislația fiscală. Ministerul Finanțelor și-a oficializat deja unele inițiative, în timp ce altele încă plănuiesc să investească în cadrul proiectelor de lege și să le facă lobby în Cabinetul de Miniștri și Parlament. Este de așteptat ca majoritatea măsurilor propuse de acesta să fie luate în considerare de Duma de Stat în viitorul apropiat. În special, problemele majorării accizelor la vin, benzină și tutun, precum și introducerea unei noi proceduri de impozitare a taxei de extracție minerală, aceste propuneri au fost incluse în proiectul de lege al Guvernului.

Portalul juridic din Sankt Petersburg vă va spune cu siguranță despre toate deciziile luate în materialele sale.

În mod tradițional, principalele direcții ale politicii fiscale pentru viitor sunt formate în Mesajele președintelui Federației Ruse. În acestea, pe baza analizei Ministerului de Finanțe al Federației Ruse pentru perioadele anterioare, este elaborat un Concept, care formează baza politicii de stat în sfera fiscală. Proiectul propus de Ministerul de Finanțe al Federației Ruse, adus la cunoștința populației de către Președinte, este supus aprobării în Duma de Stat a Federației Ruse. În prezent, a fost întocmit Proiectul principalelor direcții de dezvoltare a fiscalității pentru anii 2017-2019.

Ce îi așteaptă pe ruși în actuala perioadă de trei ani

Încă o dată, politica larg declarată a statului de susținere a antreprenoriatului și a micului business a rămas la nivelul declarațiilor bune. De fapt, există o înăsprire a politicii fiscale. Nu se vorbește de vreo reducere a sarcinii fiscale pe aceste categorii în 2017-2019. Statul continuă să crească presiunea fiscală asupra acelor categorii din care este cu adevărat posibil să se perceapă taxe, și să le slăbească declarativ pentru acele categorii și domenii de activitate în care nu are nicio pârghie reală pentru a colecta taxe. În exterior, se păstrează iluzia unei politici fiscale echilibrate, care se numește „optimizare fiscală”.

Singurul pas făcut în direcția „stimularii” dezvoltării antreprenoriatului este propunerea de scutire de la impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru perioada până la 31 decembrie 2018 pentru activitățile unei categorii limitate de persoane care desfășoară activități antreprenoriale fără înregistrarea unui antreprenor individual. Această categorie include:

• doamnele de curățenie;
• Gospodine (de închiriat);
• Tutori;
• Babysitting;
• Asistentele.

Adică, statul le permite să-și declare voluntar veniturile până la sfârșitul anului 2018 și se obligă să nu aplice penalități, cu condiția ca după această perioadă să devină antreprenori individuali și să înceapă să plătească impozite pe bază comună. Această măsură este o confirmare a neputinței totale a statului în domeniul impozitării cetățenilor care desfășoară activități independente care, în mod tradițional, nu își declară veniturile și nu sunt antreprenori individuali. Anunțele concedii fiscale nu sunt altceva decât o ficțiune. Statul, în orice caz, nu este în măsură să asigure încasarea impozitelor din această categorie, așa că iartă cu ușurință ceea ce nu a avut niciodată.

Altfel stau lucrurile în ceea ce privește categoriile de contribuabili, în raport cu care există reale pârghii de influență asupra colectării impozitelor. Și aici se trece modest cu vederea dacă contribuabilul este o afacere mică sau nu. Principalul lucru este că activitățile sale se încadrează în categoria care în mod tradițional aduce în mod constant venituri statului.

Modificările cresc progresiv sarcina fiscală asupra:

• Întreprinderi din industria petrolului;
• Producători și operatori de resurse energetice de gaze și apă;
• Organizații de construcții;
• Companii financiare;
• companii de transport;
• Servicii locative și comunale;
• Întreprinderi comerciale;
• Institutii de invatamant;
• Afaceri de călătorie.

Perspectiva sumbră a unei creșteri constante a accizelor în Rusia îi așteaptă pe proprietarii de mașini care folosesc benzină de clasa 5. Creșterea până în 2019 ar trebui să fie mai mare de 9%.

De 2 ori planificat (cu excepția șampaniilor și vinurilor din fructe). Introducerea unei accize la țigările electronice și creșterea accizelor la alte produse din tutun cu 10%, în perioada 2018-2019, indexarea acestora în continuare cu 10% în raport cu cotele din anul precedent.

Documentul este scris ușor de citit, nu este o lege sau un regulament, rolul său principal este acela de a servi drept vector de plecare pentru schimbări în domeniul fiscalității. Principala întrebare care apare în timpul lecturii este: va fi pus în aplicare tot ceea ce este scris și va deveni noile reguli ale vieții noastre. Când și ce modificări fiscale ar trebui să fie de așteptat.

Prima parte este concluziile despre povara fiscală și condițiile de desfășurare a afacerilor în Federația Rusă și în țări străine. Potrivit Ministerului de Finanțe, Rusia nu este lider în ceea ce privește povara fiscală: la noi este de 31,89% din PIB, în timp ce media pentru OCDE este de 34,44%, SUA este de 26%, Germania este de 36,13%.

A doua parte este principalele planuri în domeniul politicii fiscale în perioada 2017-2019 de către contribuabili, tipurile de impozite și plăți nefiscale (stimularea activităților întreprinderilor mici și mijlocii, îmbunătățirea sistemului de impozitare a producției de petrol, impozitul pe venit). , accize, prețuri de transfer, taxe de stat etc.).

Aștept cu nerăbdare, de exemplu:

• stabilirea impozitelor pe clădiri și structuri care nu au fost date în exploatare, puse în înregistrare cadastrală,
• creșterea obligației fiscale pentru persoanele juridice,
• posibilitatea unei „reduceri” de 50% la plata rapidă (ca și la amenzile poliției rutiere) a restanțelor și penalităților pentru persoane fizice.

Rolul și semnificația documentului

În mod ideal, statul ar trebui să meargă în direcțiile politicii fiscale: să adopte legi adecvate. Întreprinderile și cetățenii ar trebui să fie pregătiți pentru schimbările anunțate în document atunci când își planifică munca și viața.
Dar modelul ideal și realitatea pot diferi semnificativ. Mai ales dacă priviți nu din înțelegerea proceselor de afaceri de către factorii de decizie, ci din partea antreprenorilor adevărați și a cetățenilor de rând.

Videoclipul controversei de la forumul Gaidar ilustrează clar diferența dintre modul în care oficialii și oamenii de stat văd lumea în pragul impozitelor. Vezi mai jos.

Diferite opinii despre rolul și semnificația principalelor direcții publicate ale politicii fiscale, scepticismul față de declarațiile Ministerului de Finanțe se datorează particularităților statului nostru.

Cauze:

• activitățile autorităților legislative în modul „imprimantă nebună” (cu o asemenea viteză ca în Federația Rusă, legile nu sunt adoptate și nu sunt modificate în țările democratice);
• alcătuirea unică a partidului puterii în organele legislative ale puterii din Federația Rusă, entitățile constitutive și guvernele locale, aprobarea aproape unanimă naturală a proiectelor de lege ale blocului de guvernământ, ale președintelui și ale guvernului;
• procesul tradițional de ocolire a procedurii de evaluare a impactului normativ al documentului de reglementare creat și dezbaterea publică a acestuia. Timpul pentru adoptare este redus, publicul și mediul de afaceri nu au posibilitatea de a se familiariza cu documentul, de a-și reflecta punctul de vedere despre acesta și de a fi pregătiți pentru lucrul acestuia;
• întreprinderile mici și mijlocii există în regim de legi aplicate selectiv, amenzi majorate, noi răspunderi pentru încălcări. Nu există condiții pentru respectarea tuturor îndatoririlor stabilite și posibilitatea unei munci profitabile;
• Nivel scăzut de încredere în statisticile publicate oficial: calcule ale poverii fiscale, venituri reale ale afacerilor și populație utilizate ca justificare pentru concluzii.

Având în vedere acest lucru, direcțiile principale ale politicii fiscale nu sunt un document de certitudine 100% a viitorului și de îmbunătățire a climatului fiscal. Cu toate acestea, este util să revizuiți și să aflați ce planifică guvernul și cum vede impozitele în viitor.

În momentul de față, semnificația poziției Ministerului Finanțelor și realitatea implementării principalelor direcții ale politicii fiscale pentru anii 2017-2019 este confirmată de faptul că o parte din modificările planificate în fiscalitate au fost deja consacrate în legea și este în vigoare pe teritoriul Federației Ruse.

În ceea ce privește măsurile anunțate în principalele direcții de politică fiscală sub sloganul de stimulare a economiei și a afacerilor, o evaluare este posibilă abia în viitor, când se aplică normele. În ceea ce privește tema retragerii din umbra unei noi categorii fiscale a cetățenilor care desfășoară activități independente, care a intrat deja în vigoare în legislația fiscală, aceste măsuri nu sunt deloc eficiente în acest moment.

Video

DIRECȚII PRINCIPALE

A POLITICII FISCALE A REGIUNII VOLGOGRAD PENTRU ANUL 2017

SI PENTRU PERIOADA DE PLANIFICARE 2018 SI 2019

Principalele direcții ale politicii fiscale pe anul 2017 și perioada de planificare 2018 și 2019 au fost elaborate în vederea întocmirii unui proiect de buget regional pe anul 2017 și pentru perioada de planificare 2018 și 2019 în conformitate cu articolul 172 din Codul bugetar al Federația Rusă.

La pregătirea direcțiilor principale ale politicii fiscale a regiunii Volgograd, prevederile Mesajului Președintelui Federației Ruse către Adunarea Federală a Federației Ruse din 2015, principalele direcții ale politicii fiscale a Federației Ruse pentru 2017 și pentru perioada planificată 2018 și 2019, precum și rezultatele implementării politicii fiscale a Regiunii Volgograd în perioada până în 2016.

Principalele direcții ale politicii fiscale permit agenților economici să-și planifice activitățile atât în ​​implementarea, cât și în implementarea proiectelor semnificative din punct de vedere social.

Prioritățile cheie ale politicii fiscale a regiunii Volgograd pe termen mediu sunt continuarea lucrărilor privind formarea unei baze stabile de venituri în regiune, crearea de stimulente pentru creșterea acesteia fără a crește povara fiscală existentă asupra economiei, creșterea eficienta, imbunatatirea si optimizarea sistemului de administrare fiscala.

Lucrările ar trebui să continue pentru îmbunătățirea climatului investițional, îmbunătățirea climatului investițional și sprijinirea întreprinderilor mici și prin regimuri fiscale speciale. Procedurile pentru obținerea sprijinului statului de către investitori și întreprinderile mici și mijlocii ar trebui să fie cât mai confortabile pentru contribuabilii conștiincioși.

Pentru atingerea obiectivelor stabilite este necesară continuarea politicii de justificare a acordării de avantaje fiscale cu înlocuirea treptată a acestora, dacă este cazul, cu subvenții direcționate agenților economici; munca care vizează cooperarea socială și economică reciproc avantajoasă cu organizațiile care formează potențialul fiscal al regiunii; implementarea măsurilor de legalizare a masurilor, precum și măsuri care vizează îmbunătățirea eficienței administrației publice și creșterea veniturilor din utilizarea acestora.

Principalele rezultate ale implementării politicii fiscale

Regiunea Volgograd în 2013 - 2015

Încasarea veniturilor fiscale și nefiscale în bugetul consolidat al regiunii Volgograd în 2013 - 2015 a fost după cum urmează:

milioane de ruble

Numele sursei		% până la prev. an		% până la prev. an		% până la prev. an
venituri fiscale
inclusiv
Impozitul pe profit
Impozitul pe venitul personal
Accize la produsele alcoolice
Accize la produsele petroliere
Impozit perceput în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat
Un singur impozit pe venitul imputat
Impozitul pe proprietatea personală
Impozitul pe proprietate
Taxa de transport
Taxa pe teren
Venituri nefiscale
inclusiv
Venituri din folosirea proprietății de stat și municipale
Plăți pentru utilizarea resurselor naturale
Venituri din prestarea de servicii (lucrări) plătite și compensarea cheltuielilor statului
Venituri din vânzarea imobilizărilor corporale și necorporale
Taxe și taxe administrative
Amenzi, sancțiuni, daune
Alte venituri nefiscale
VENITURI FISCALE SI NEFISCALE, total

În perioada 2013-2015 se constată o tendință pozitivă a veniturilor bugetului consolidat al regiunii Volgograd, la sfârșitul anului 2014 rata de creștere a veniturilor fiscale și nefiscale a fost de 109,2%, la sfârșitul anului 2015 - 104,6%. În același timp, cea mai semnificativă creștere se observă în impozitul pe profit și impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Ponderea veniturilor fiscale și nefiscale în produsul regional brut în anul 2013 a fost de 11,2%, în 2014 - 10,4%, în 2015 - 10,0%. Ponderea veniturilor fiscale și nefiscale în structura produsului regional brut este în scădere în fiecare an. Principalele motive ale declinului sunt:

Introducerea din 2012 a instituției grupurilor consolidate de contribuabili, în urma căreia profitul organizațiilor primite pe teritoriul Regiunii Volgograd este redistribuit împreună cu profiturile și pierderile altor organizații incluse în grupurile consolidate de contribuabili și situate pe teritoriul altor entități constitutive ale Federației Ruse;

Acordarea de avantaje și preferințe fiscale în vederea acordării de măsuri de sprijin social cetățenilor și organizațiilor, stimularea dezvoltării activităților de investiții, precum și a beneficiilor acordate organizațiilor pe o anumită perioadă pe baza unei evaluări a eficienței bugetare și economice.

Structura veniturilor fiscale la bugetul consolidat al regiunii Volgograd în contextul activității economice externe pentru 2013-2015

milioane de ruble

Pescuit, piscicultură
Industriile manufacturiere
Constructie
Hoteluri și restaurante
Transport si comunicatii
Activitati financiare
Administrația de stat și securitatea militară; asigurări sociale obligatorii
Educaţie
Servicii de sănătate și servicii sociale
Alte activitati economice
Sume de taxe și taxe nealocate prin codurile OKVED
Informații despre persoanele care nu sunt înrudite și nu au un cod OKVED

Povara fiscală medie a industriei asupra impozitului pe venitul corporativ în regiunea Volgograd a fost după cum urmează.

Denumirea tipurilor de activitate economică	Rata de creștere/scădere a profiturilor organizațiilor profitabile în perioada 2015-2014
Agricultura, vânătoarea și silvicultură
Minerit
Industriile manufacturiere
Productie si distributie de energie electrica, gaz si apa
Constructie
Comerț cu ridicata și cu amănuntul; reparatii de autovehicule, motociclete, obiecte de uz casnic si personal
Hoteluri și restaurante
Transport si comunicatii
Activitati financiare
Operațiuni cu imobiliare, închiriere și prestare de servicii
Furnizarea altor servicii comunale, sociale și personale

În 2015 și în perioada trecută a anului 2016, Administrația Regiunii Volgograd a asigurat continuitatea politicii fiscale implementate în regiune, care vizează stimularea activității investiționale în sectorul real al economiei și asigurarea nivelului necesar de venit.

Sprijin pentru subiectele activitatii de investitii.

În conformitate cu Legea Regiunii Volgograd din 01.01.2001
sprijinul de stat este acordat investitorilor care implementează proiecte de investiții în regiunea Volgograd.

Sprijinul de stat pentru investitori este oferit sub forma unor stimulente fiscale sub forma unei cote reduse de impozitare pentru impozitul pe profit și a unei cote zero pentru impozitul pe proprietatea corporativă.

Începând cu 2016, în regiunea Volgograd au fost încheiate 41 de acorduri de investiții cu un volum de investiții de 392,3 miliarde de ruble. În perioada de valabilitate a Legii Regiunii Volgograd - OD, au fost plătite investiții în valoare de 237,3 miliarde de ruble.

Sprijin pentru întreprinderile mici și mijlocii.

De la 1 ianuarie 2016, pentru antreprenorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor, lista tipurilor a fost extinsă de la 43 la 59, în privința cărora se poate aplica acest sistem de impozitare (Legea Regiunii Volgograd - OD).

În plus, pentru prima dată întreprinzătorii individuali înregistrați care au trecut la sistemul patentat de impozitare și prestează servicii personale populației, a fost stabilită o cotă de impozitare de 0 la sută. Acest beneficiu („scăderi fiscale”) este stabilit în plus față de sferele industriale, sociale și (sau) științifice și va fi valabil până în 2020 (Legea Regiunii Volgograd - OD).

Suma venitului anual care poate fi primit de un antreprenor individual pe tipuri de activități antreprenoriale pentru care se aplică sistemul de impozitare a brevetelor de la 1 ianuarie 2016 este supusă indexării prin coeficientul deflator stabilit pentru anul calendaristic corespunzător (Legea Volgogradului). Regiunea - OD). Prin ordin al Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei, coeficientul deflator pentru 2016 este stabilit la 1,329.

De la 1 ianuarie 2016, pentru prima dată întreprinzătorii individuali înregistrați care au trecut la un sistem simplificat de impozitare și desfășoară activități antreprenoriale în domeniul serviciilor personale către populație, a fost stabilită o cotă de impozitare de 0 la sută. Acest beneficiu („scăderi fiscale”) este stabilit în plus față de sferele industriale, sociale și (sau) științifice și va fi valabil până la 31 decembrie 2020 (Legea Regiunii Volgograd - OD).

Modificarea legislației regionale în alte direcții.

Legea Regiunii Volgograd -OD a abolit scutirea de impozit pe proprietate pentru organizațiile implicate în depozitarea și depozitarea cerealelor - în legătură cu proprietatea folosită de acestea pentru depozitarea și depozitarea cerealelor. În același timp, impozitarea preferențială a proprietății organizațiilor implicate în producția și prelucrarea produselor agricole rămâne, ca măsură suplimentară de sprijin de stat pentru regiunea Volgograd.

Conform rezultatelor evaluării eficacității stimulentelor fiscale acordate organizațiilor din regiunea Volgograd în 2014, efectuată de autoritățile executive ale regiunii Volgograd în conformitate cu Decretul șefului administrației regiunii Volgograd din 01.01. .01 Nr. 000, beneficiul impozitului pe proprietate pentru organizațiile de cooperare a consumatorilor din Regiunea Volgograd cu privire la proprietatea folosită de acestea pentru a-și desfășura activitățile statutare, a fost recunoscut ca ineficient. În acest sens, de la 1 ianuarie 2017, acest beneficiu a fost anulat (Legea Regiunii Volgograd - OD).

Pentru a atrage investiții în economie, Administrația Regiunii Volgograd lucrează pentru atragerea și sprijinirea investitorilor. Astfel, din 2016, pentru organizațiile-investitori, este posibilă aplicarea unei scutiri de impozit pe proprietatea organizațiilor, începând cu prima zi a perioadei fiscale (de raportare) următoare perioadei de impozitare (de raportare) în care, în conformitate cu prevederile procedura stabilita de lege, obiectul a fost acceptat ca obiect imobilizari. Anterior, investitorii puteau folosi acest beneficiu doar din anul următor în care obiectul a fost acceptat în contabilitate ca obiect al mijloacelor fixe (Legea Regiunii Volgograd - OD).

Decretul Guvernului Federației Ruse din 01.01.2001
Nr. 000 „Cu privire la Programul de pregătire pentru Cupa Mondială FIFA 2018 în Federația Rusă” a aprobat „Programul de pregătire pentru Cupa Mondială FIFA 2018 în Federația Rusă”. Acest program prevede construirea de stadioane în orașele în care este programată să se desfășoare Cupa Mondială FIFA 2018, inclusiv la Volgograd. Ținând cont de faptul că construcția stadionului pentru Cupa Mondială FIFA 2018 de la Volgograd se realizează pe cheltuiala fondurilor și, până la data transferului stadionului în proprietatea unei entități constitutive a Federației Ruse, contribuabilul pt. impozitul pe proprietate al organizațiilor va acționa, a fost adoptată o lege a regiunii Volgograd, care prevede stabilirea unei cote de zero la sută la impozitul pe proprietate pentru organizații - dezvoltatori, în legătură cu facilitățile sportive, cu un număr de locuri pentru spectatorii de la cel putin 35 de mii.

Prin Legea Regiunii Volgograd -OD „Cu privire la modificările la articolul 1 din Legea Regiunii Volgograd din 01.01.01 „Cu privire la taxa de transport”, cotele taxei de transport sunt indexate cu 15%. Conform reglementărilor fiscale, persoanele fizice plătesc taxa de transport la noi rate în 2016 cel târziu în anul următor perioadei fiscale expirate, în conformitate cu Legea federală - FZ „Cu privire la modificările la partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse”.

Legea federală din 1 ianuarie 2001 „Cu privire la modificările la articolele 226 și 227.1 din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse” a stabilit un nou mecanism pentru calcularea sumei plății impozitului pe venitul personal fix pentru cetățenii străini. În conformitate cu normele acestei legi, a fost adoptată Legea Regiunii Volgograd -OD „Cu privire la stabilirea pentru anul 2016 a unui coeficient care reflectă caracteristicile regionale ale pieței muncii”, în conformitate cu care, pentru anul 2016, un coeficient care reflectă caracteristicile regionale ale pieței muncii de pe teritoriul Regiunii Volgograd a fost stabilită în valoare de 1, 43109. Drept urmare, costul unui brevet pentru cetățenii străini, ținând cont de coeficientul stabilit, este de 2.600 de ruble pe lună.

Au fost aduse modificări procedurii de calcul pentru care nu este delimitată și terenurilor deținute de Regiunea Volgograd, pentru a le aduce în conformitate cu modificările aduse Codului Funciar al Federației Ruse.

Principalele direcții ale politicii fiscale a regiunii Volgograd pentru 2016-2018. s-a planificat adoptarea unor normative care prevăd trecerea la calculul bazei de impozitare a impozitului pe proprietatea persoanelor fizice și a impozitului pe proprietatea organizațiilor în raport cu dotări administrative, comerciale, alimentație publică și servicii pentru consumatori pe baza acestora. valoarea cadastrală, precum și adoptarea unei liste de proprietăți pentru care impozitul la care se calculează baza se calculează ca valoare cadastrală.

Pentru a implementa planurile planificate în 2016, prin Decretul Administrației Regiunii Volgograd -p, Comitetul pentru Gestionarea Proprietății de Stat al Regiunii Volgograd a fost numit de către organismul autorizat pentru a stabili lista obiectelor imobiliare în ceea ce privește căruia baza de impozitare se determină ca valoare cadastrală (în continuare - Lista).

Pentru a determina Lista, Comitetul pentru Gestionarea Proprietății de Stat al Regiunii Volgograd conduce bunuri imobiliare solide. În cadrul acestei lucrări au fost analizate liste cu obiectele imobiliare puse la înregistrarea cadastrală, s-a întocmit un proiect de Listă care s-a transmis pentru a verifica conformitatea folosirii efective a acestor obiecte cu denumirile acestora cuprinse în, a fost creată o comisie de formare. din Lista, elaborată de Administrația Regiunii Volgograd, care stabilește procedura de determinare a tipului de utilizare reală a bunurilor imobiliare.

Totodată, unul dintre principalii factori care influențează decizia de a trece la calculul impozitelor pe proprietatea organizațiilor și persoanelor fizice, pe baza valorii cadastrale, este prevenirea creșterii puternice a sarcinii fiscale asupra contribuabililor. În plus, neintroducerea unei taxe pe valoarea cadastrală în legătură cu facilitățile de comerț cu amănuntul și de alimentație publică ar trebui considerată și o măsură anticriză care vizează sprijinirea întreprinderilor mici și mijlocii. Cu toate acestea, ținând cont de cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse, Administrația Regiunii Volgograd trebuie să revină la luarea în considerare a acestor aspecte pe termen mediu.

De asemenea, principalele direcții ale politicii fiscale a regiunii Volgograd pentru 2016-2018. s-a planificat efectuarea următoarei anchete cadastrale (cu excepția terenurilor) situate pe teritoriul regiunii Volgograd. În același timp, modificările introduse de Legea federală-FZ prevăd aplicarea în scopuri de impozitare de la 1 ianuarie 2017 până la 1 ianuarie 2020 a celei mai mici valori cadastrale a unui imobil în raport cu valoarea cadastrală valabilă timp de 1 an. În acest sens, Administrația Regiunii Volgograd intenționează să efectueze următorul imobil cadastral nu mai devreme de 2018.

Principalele măsuri în domeniul politicii fiscale a regiunii Volgograd care intră în vigoare și sunt planificate pentru implementare în 2017 și perioada planificată 2018 și 2019

Legea federală-FZ „Cu privire la modificările la părțile întâi și a doua ale Codului fiscal al Federației Ruse” acordă entităților constitutive ale Federației Ruse dreptul de a stabili o rată redusă a impozitului pe profit plătibilă din bugetul unei entități constitutive a Federația Rusă pentru participanții la proiecte de investiții. În plus, pentru participanții la contracte speciale de investiții, care sunt echivalați prin prezenta lege cu participanții la proiecte de investiții regionale, legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot reduce cota de impozitare a impozitului pe profit plătibilă bugetelor entităților constitutive. al Federației Ruse la 0% la sută înainte de expirarea contractului special de investiții, dar nu mai târziu de 2025 inclusiv.

Cota de impozitare pentru impozitul pe profit plătibil către bugetul federal pentru organizațiile care participă la proiecte regionale de investiții este stabilită la 0%.

Pentru a atrage investitori care sunt gata să implementeze proiecte la scară largă și cu capital intensiv în regiune, este necesar să:

- adoptarea legii regiunii Volgograd, care prevede stabilirea cerințelor pentru un proiect regional de investiții;

- Adoptarea legii regiunii Volgograd, care prevede stabilirea unor cote de impozitare reduse pentru organizațiile care participă la proiecte regionale de investiții, precum și pentru participanții la contracte speciale de investiții care au primit statutul de participanți la proiecte regionale de investiții.

Pentru a apropia cuantumul impozitului plătit de cetățenii străini de valoarea medie a impozitului pe venitul personal plătit de cetățenii ruși, este planificată adoptarea unei legi a Regiunii Volgograd care să stabilească un coeficient care să reflecte caracteristicile regionale ale pieței muncii. , în urma căruia costul unui brevet pentru cetățenii străini în 2017 va fi de cel puțin 3.000 de ruble pe lună. În legătură cu anularea de la 1 ianuarie 2017 a Clasificării Activităților Economice din întreaga Rusie (OKVED1) OK 029-2001 (Ordinul Rosstandart -st), este necesară modificarea Legii Regiunii Volgograd -OD „Cu privire la cota de impozitare plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat” ; Legea federală -FZ „Cu privire la modificarea articolelor 12 și 85 din partea întâi și partea a doua din Codul fiscal al Federației Ruse și recunoașterea dreptului nevalid a Legii Federației Ruse „Cu privire la impozitele pe proprietatea persoanelor fizice”, baza de impozitare pentru clădirile rezidențiale iar spațiile de locuit care nu sunt luate în considerare în bilanț ca imobilizări sunt definite ca cadastrale, aprobate în modul prescris.

În acest sens, a fost întocmit un proiect de lege al Regiunii Volgograd, prin care se stabilește specificul determinării bazei de impozitare în raport cu proprietatea menționată și cota de impozitare în cuantum de 2 la sută din valoarea cadastrală a unei astfel de proprietăți după un an de la data acceptării acestor obiecte în contabilitate. „Perioada de grație” prevăzută permite contribuabililor de bună credință să întocmească documente de proprietate, să facă pregătirea înainte de vânzare a proprietății, precum și să găsească un potențial cumpărător și să efectueze o tranzacție de cumpărare și vânzare în termen de 12 luni.

În legătură cu adoptarea legilor federale -FZ „Cu privire la modificările la articolul 12 din partea I și capitolul 30 din partea a doua din Codul fiscal al Federației Ruse” și -FZ „Cu privire la modificările la articolele 12 și 85 din partea întâi și partea Două din Codul Fiscal al Federației Ruse și Recunoașterea au invalidat Legea Federației Ruse „Cu privire la impozitele pe proprietatea persoanelor fizice”, care prevede dreptul entităților constitutive ale Federației Ruse de a determina baza de impozitare pentru impozitul pe proprietate al organizațiilor și impozitul pe proprietatea persoanelor fizice cu privire la bunurile imobile în funcție de valoarea lor cadastrală, este necesar:

Pe termen mediu, să adopte o lege a Regiunii Volgograd care stabilește specificul determinării bazei de impozitare a impozitului pe proprietatea corporativă pe baza valorii cadastrale a bunurilor imobiliare în raport cu serviciile administrative, cu amănuntul, alimentație publică și pentru consumatori, precum și să aprobe lista acestor obiecte imobiliare;

Înainte de 1 ianuarie 2020, stabiliți o dată unică pentru începerea determinării bazei de impozitare a impozitului pe proprietatea persoanelor fizice pe baza valorii cadastrale a elementelor impozabile.