Mokesčiai už švietimui išleistus pinigus gali būti grąžinti.

Tokią pagalbą mokiniams ir jų tėvams teikia valstybė.

Tereikia parašyti prašymą grąžinti mokestį už mokslą ir pridėti dokumentus.

Išskaitos gavimo taisykles nustato šalis. Tai leidžia įskaičiuoti nuo pajamų mokesčio sumos asmenys Mokestis už mokslą:

• turėti be išsilavinimo formos apribojimų;
• sesers ar brolio išsilavinimas dieniniu laikotarpiu iki 24 metų;
• nuolatinės vaiko iki 24 metų studijos;
• globotinio (iki 18 m.) ir buvusios globotinės (iki 24 m.) dieninis mokymas.

Kaip matote, įmokos į savo mokslą bet kokiu atveju suteikia mokesčių lengvatą, padėti artimiesiems galite tik iki jiems sukaks 24 metai ir tik dieninėms studijoms.

Švietimo organizacija turi turėti valstybinę licenciją, kad galėtų mokytis joje, suteikia teisę į mokesčių lengvatą. Be to, tai gali būti ne tik universitetas, bet ir mokykla, vaikų darželis, sporto, muzikos ar kita papildoma mokykla, atsižvelgiama ir į kvalifikacijos kėlimo kursus.

Į mokesčių atskaitą negalite įtraukti mokesčių už mokslą iš motinystės kapitalo.

Kiek mokesčių kredito galite gauti?

Studijų išlaidos nustato pajamų, nuo kurių valstybė neapmokestina gyventojų pajamų mokesčio, dydį.

Mokesčių kodeksas nustato maksimalią „lengvatinę“ 120 tūkstančių rublių sumą visų rūšių socialiniams atskaitymams.

Didžiausią frančizę už mokslą galite uždirbti tik mokėdami už studijas arba brolio ar sesers mokinius.

Iš vaikų išsilavinimo per metus galima atskaityti tik 50 tūkstančių rublių. Tuo pačiu metu sumos sumuojasi: pavyzdžiui, už studijas galite sumokėti 70 tūkst., o už vaiką - 50, išskaitymas bus 70 + 50 = 120 tūkstančių rublių.

Gyventojų pajamų mokesčio tarifas Rusijoje yra apibrėžiamas kaip 13%, taigi iš to išplaukia maksimali nauda iš mokesčių atskaita bus 120 × 0,13 = 15600 rublių. Visos sumos virš 120 tūkst. duos tik maksimalią atskaitą.

Mokesčių atskaita skiriama nuo per metus sumokėtų sumų, neatsižvelgiant į studijų laiką. Tai reiškia, kad iš anksto sumokėję už 3 studijų metus gausite tik vieną mokesčio atskaitą.

Jeigu Iš viso išlaidų išsilavinimas yra daugiau nei 120 tūkst., tai už maksimalią mokesčių atskaitą geriau ją mokėti kartą per metus ir kasmet kreiptis dėl mokesčių grąžinimo.

Galite įrodyti tik išlaidas švietimui mokėjimo dokumentai mokesčių mokėtojo vardu.

Mokesčių administratorius nepatikės brolio prašymu dėl paramos studijoms, jei jis pats sumokėjo už dokumentus – tokioje situacijoje išskaitą gali gauti tik pats brolis.

Skaičiavimo pavyzdys

Du Musechkino ir Pušečkino draugai 2015 metais išsiuntė savo sūnus į universitetą į mokamas vietas.

Vaikinai buvo toje pačioje grupėje ir jų studijų kaina buvo tokia pati: 80 tūkstančių rublių per metus.

Musechkina atsiskyrė ir atidavė santaupas sūnaus mokslui, sumokėdama 320 tūkstančių rublių už 4 kursus iš karto. Pušečkina nusprendė neskubėti ir kasmet sumokėti 80 tūkst.

Tais pačiais metais draugai patys išvyko mokytis, už kelis kursus sumokėję 60 tūkst. Kursų metu sužinoję apie mokesčių lengvatas už mokslą, abu nusprendė dalį pinigų grąžinti sau.

Pildant dokumentus paaiškėjo, kad Musechkina mokslui 2015 metais išleido 380 tūkstančių rublių, iš kurių 320 – sūnui. Didžiausia išskaitymo suma už išlaidas vaiko ugdymui yra 50 tūkstančių rublių, kartu su savo mokymosi išlaidomis, Musechkina kreipėsi dėl atskaitymo iš 110 tūkstančių rublių sumos ir gaus 14,3 tūkst. metų.

Pusechkina taip pat peržengė vaiko ugdymo išlaidų ribą ir į prašymą įtrauks tik 50 tūkstančių rublių už jį ir dar 60 tūkstančių sau, taigi Pusechkina 2016 metais gaus tuos pačius 14,3 tūkst. Tačiau metų pabaigoje ji vėl į paraišką įtrauks 50 iš 80 tūkstančių rublių antrus metus, paskui trečius ir ketvirtus, o 2017, 2018 ir 2019 metais už ją gaus 6,5 tūkst. sūnaus studijas.

Kokią paraišką parašyti

Mokesčių kodeksas numato du socialinio atskaitymo už mokslą variantus: tais metais, kai mokytojai gavo pinigus, arba per ateinančius trejus metus po jų, pasirinkimo galimybės gali būti derinamos.

Nemokėkite mokesčių

Pirmas variantas „veikia“ tik su mokesčiu, kuris mokamas nuo darbo užmokesčio.

Sumokėję už mokymus, turite patvirtinti teisę į atskaitą mokesčių inspekcijoje ir perduoti šį patvirtinimą buhalterijai. Nuo šiol darbdavys nuo atlyginimo neskaičiuos 13% pajamų, kol nepasirinks „lengvatinės“ sumos.

Prašymas mokesčių tarnybai gauti atskaitą pagal šią schemą yra parašytas Rusijos federalinės mokesčių tarnybos laiško, kurio numeris ZN-4-11 / 21381@, forma. Prašyme reikės nurodyti vardą, pavardę, paso duomenis, TIN, taip pat darbdavio duomenis: privataus verslininko vardą, pavardę ir TIN arba įdarbinančios įmonės pavadinimą, TIN ir KPP.

Pačiame prašyme lentelės forma nurodomos sumos, iš kurių planuojama išskaičiuoti ir kur jos buvo išleistos, įskaitant savo ar kažkieno išsilavinimą. Mokėjimo dokumentai pridedami prie prašymo.

Apskaičiuojant vaiko išlaikymą atsižvelgiama ne į visas pajamas. Iš kokių pajamų neišskaičiuojami alimentai, sužinosite.

grąžinti mokestį

Antrasis variantas – jau sumokėto gyventojų pajamų mokesčio už praėjusį laikotarpį pervedimas į banko sąskaitą.

Iš karto galite pasirinkti šį kelią, dalį išskaitos galite padaryti pagal pirmojo planą, o jei suma liks, rašykite į antrą.

Pavyzdžiui, už mokslą buvo mokama rugsėjo mėnesį, o pareiškėjas iki metų pabaigos gavo mažesnį atlyginimą, nei mokėjo už mokslą. Abiem atvejais mokėjimas pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnis.

Išskaitą tokiu būdu galite gauti tik su užpildytu 3 gyventojų pajamų mokesčiu – mokesčių deklaracija po tų metų, kuriais buvo sumokėtos už mokslą gruodžio 31 d. Be to, atliekant tų pačių metų mokėjimus, prie jos turi būti pridėta sutarties su mokymo įstaiga kopija ir mokėjimo dokumentų kopijos.

Išskaitai už vaiką, brolį ar seserį reikia pridėti pažymą apie nuolatinį išsilavinimą (jei nenurodyta sutartyje), taip pat gimimo liudijimą, globėjo dokumentus ar giminystės ryšį.

Į šį paketą įeina paraiška dėl mokesčių atskaitymo, nauja forma kuris pateikiamas Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu numeriu MMV-7-8 / 90@. Tai universalus dokumentas, skirtas keturiems mokesčių kodekso straipsniams, o kai kurie laukai visose atskaitos paraiškose bus vienodi.

Prašymo tekste turite nurodyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnį, žodį „sumokėta“, mokestį – „Gyventojų pajamų mokestis“, nurodyti mokesčio mokėjimo laikotarpį (metus).

Pareiškėjas privalo užsirašyti kodą biudžeto klasifikacija atitinkantį mokesčio sumokėjimą – gyventojų pajamų mokestis turi keturis tokius CBC, iš kurių trys gali būti atskaitomi.

Mokesčio lengvata mokymosi išlaidoms yra viena iš socialinio mokesčio lengvatų rūšių. Jį galite gauti, tai yra grąžinti dalį sumokėto pajamų mokesčio, jei dirbote ir mokėjote 13% gyventojų pajamų mokestį ir tuo pačiu sumokėjote:

• Jūs galite gauti atskaitą už savo mokymosi išlaidas studijuodami bet kokia forma (nuolatinės, neakivaizdinės, nuotolinės ir pan.), nepriklausomai nuo amžiaus.;
• Bet kuris iš tėvų (globėjų, rūpintojų) gali gauti mokesčių lengvatą išlaidoms, susijusioms su vaikų (globotinių) mokslu. Jei tėvai susituokę, tai kam iš jų išduodami mokėjimo dokumentai, nesvarbu. Abu tėvai taip pat gali gauti išskaitą, padalydami visą išskaitymo sumą. Išskaitą galite daryti nepriklausomai nuo vaiko iki 24 metų mokymosi formos ir globotinio iki 18 metų besimokančio dieniniu būdu. Negalite naudoti išskaitos, jei už mokslą buvo sumokėta iš motinystės kapitalo. "\u003e Vaikų švietimas;
• Išskaita iš brolio ar sesers (taip pat ir ne pilnakraujų) mokymosi išlaidoms gali būti išrašyta, jeigu jų mokymasis vyko visu etatu, o mokėjimo už mokslą metu jiems nėra sukakę 24 metai. ..

Mokesčių lengvatą galite gauti tiek už mokslą universitete, tiek mokykloje, būreliuose, kursuose, vairavimo mokykloje. Pagrindinė sąlyga yra ta, kad švietimo organizacija turėtų ( individualus verslininkas) atitinkamą licenciją arba jos statusą patvirtinančius dokumentus.

Maksimalus tokio išskaitymo senaties terminas yra treji metai. Jei sumokėjote vienkartinę išmoką už kelių metų mokslą, išskaitą galėsite gauti tik vieną kartą tais metais, kai buvo atliktas mokėjimas.

2. Kokia yra mokesčių atskaita už mokymo išlaidas?

Mokesčių atskaita – tai suma, kurią, prašydami atskaitos, galite susigrąžinti 13 proc.

Didžiausia atskaitymo suma:

• savo išsilavinimui - 120 000 rublių per metus;
• brolio ar sesers išsilavinimas - 120 000 rublių per metus;
• vaikų švietimas - ne daugiau kaip 50 000 rublių per metus vienam vaikui.

Tuo pačiu metu jūsų pačių, brolio ar sesers mokymosi išlaidų išskaitymas pridedamas prie kitų, o 120 000 rublių bus didžiausia visų jums galimų socialinių atskaitymų suma, išskyrus atskaitymus už vaikų mokslą. , brangus gydymas ir labdara.

Išlaidų vaikų ugdymui atskaita su kitais socialiniais atskaitymais nesumuojama.

3. Kokie dokumentai reikalingi?

• mokymo sutarties kopija (jei ji sudaryta);
• mokymo įstaigos licencijos, kitų mokymo įstaigos statusą patvirtinančių dokumentų (pavyzdžiui, įstatų) kopijos;
• mokėjimą už mokslą patvirtinančių mokėjimo dokumentų kopijos. Pavyzdžiui, kasos čekiai, kvitai už kreditą kasos orderiai, apmokėtus banko kvitus ir panašiai (mokėjimo dokumentai turi būti išrašyti Jūsų vardu);
• pažyma apie sukauptų ir išskaitytų mokesčių sumą 2-NDFL formoje už metus, kuriais sumokėjote už mokslą (prašoma iš darbdavio);
• mokinio giminystės ryšį ir amžių patvirtinančių dokumentų kopijos (pavyzdžiui, gimimo liudijimų kopijos) – jei mokėjote už vaikų, brolio ar sesers mokslą;
• dieninę mokymosi formą patvirtinantį dokumentą (jei tai nenurodyta sutartyje). Pavyzdžiui, pažyma iš ugdymo įstaigos – jei mokėjote už globotinio, brolio ar sesers mokslą;
• globą ar rūpybą patvirtinančio dokumento kopiją (jei mokėjote už globotinių mokslą).

Pateikiant į mokesčių institucija teisę į atskaitą patvirtinančių dokumentų kopijas, patartina su savimi turėti jų originalus, kad patikrintų mokesčių inspektorius.

4. Kaip gauti mokesčių lengvatą per darbdavį?

Išskaitymą per darbdavį (o ne mokesčius) galite atlikti iki galo mokestinis laikotarpis(kalendoriniai metai), kuriais patyrėte išlaidas. Tačiau norėdami tai padaryti, pirmiausia turite patvirtinti savo teisę į atskaitą Federalinėje mokesčių tarnyboje, pateikdami aukščiau išvardintus dokumentus ir prašymą, patvirtinantį mokesčių mokėtojo teisę gauti socialinio mokesčio atskaitas, mokesčių inspekcijai pagal gyvenamąją vietą.

Galite pateikti dokumentus:

• internetu naudojantis paslauga Asmeninė sritis mokesčių mokėtojas“ Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Per 30 dienų mokesčių inspekcija turi įrodyti savo teisę į atskaitą. Tada darbdaviui turėsite pateikti:

• pranešimas apie teisės į atskaitą patvirtinimą;
• laisvos formos prašymą dėl mokesčių atskaitymo.

Darbdavys turi atlikti jums išskaitą nuo mėnesio, kurį kreipsitės į jį.

Jei darbdavys išskaičiuoja gyventojų pajamų mokestį neatsižvelgdamas į mokesčių atskaitą, jis turės grąžinti jums permokėtą mokesčio sumą. Norėdami tai padaryti, turėsite pateikti buhalterijai prašymą grąžinti per daug išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį, jame nurodydami banko sąskaitą permokai pervesti. Jūsų darbdavys turi sumokėti jums permokėtą sumą per tris mėnesius nuo jūsų prašymo gavimo.

Mokesčio už mokslą atskaitymasteisę gauti pilietį, sumokėjusį ne tik už savo mokslą, bet ir už savo vaikų, brolių/seserų mokslą. Apie tai, kokius dokumentus reikia siųsti Federalinei mokesčių tarnybai ir kokia yra mokesčio atskaitos suma už mokslą, sužinosite iš mūsų straipsnio.

Kaip vyksta gyventojų pajamų mokesčio už mokymus grąžinimas.Ar neakivaizdinė studijų forma universitete suteikia teisę į atskaitą

Mokesčių atskaita yra suma Pinigai kuriuo turi būti sumažinta mokesčio bazė.

Visos mokesčių lengvatos yra numatytos PMĮ, o jų gavimo tvarka taip pat apibrėžta tame pačiame įstatyme. Mus dominanti mokesčio už mokslą lengvata yra įtvirtinta Kodekso 219 straipsnyje ir nurodo socialinių atskaitymų rūšis.

Mokesčių atskaitą, ypač už mokymą, gali gauti tik mokesčių gyventojas RF. Tai savotiškas statusas mokesčių įstatymas, kuriai įtakos neturi Rusijos Federacijos pilietybės valstybė ir kuri yra nustatyta tik nuolatinė gyvenamoji vieta mokesčių mokėtojas Rusijos Federacijos teritorijoje.

Įstatymas leidžia grąžinti studijų mokesčio atskaitą tiek mokant už savo, tiek mokant už artimųjų mokslą. Visų pirma, mokesčių lengvatos gali prašyti pilietis, sumokėjęs:

1. Savarankiškas mokymasis bet kokia forma.
2. Vaiko iki 24 metų, įgijusio dieninį išsilavinimą, mokymas.
3. Nepilnamečio globotinio/globotinio ugdymas dieninis.
4. Buvusio globotinio / globėjo iki 24 m.
5. Pilnakraujų/pusbrolių ir seserų mokymasis dieniniu etatu (iki jiems sukaks 24 metai).

Bet! Už vaiko mokslą universitete mokesčių atskaita nemokama, jei ji buvo sumokėta iš motinystės kapitalo.

Verta pabrėžti, kad naudodamas korespondencijos formą pilietis mokesčių nuolaidą už mokslą gaus tik tuo atveju, jei už mokslą sumokės pats.

Mokesčių lengvatą už vaikų mokslą galite gauti ne tik mokymosi universitetuose atvejais, bet ir turint atitinkamą licenciją mokytis kitose mokymo įstaigose, pavyzdžiui:

• mokykla;
• darželis (atskaita taikoma tik ugdymo paslaugoms, bet ne vaiko išlaikymui darželyje; ugdymo paslaugų kaina pagal sutartį su darželiu turėtų būti paskirstoma atskirai nuo kitų paslaugų);
• vaiko papildomo ugdymo įstaiga (pavyzdžiui, muzikos mokykla, meno mokykla, sporto sekcija ir kt.);
• papildomo suaugusiųjų mokymo įstaiga (pavyzdžiui, vairavimo mokykla, kvalifikacijos kėlimo kursai ir kt.).

Būsenos ir tipai švietimo įstaigų nustato Švietimo įstatymas.

Mokesčių atskaita už mokslą taip pat suteikiama, jei studentas atvyksta laiku buvo akademinėse atostogose.

Tuo pačiu išskaitą už mokslą galite gauti tiek sudarant sutartį su valstybine švietimo įstaiga, tiek su savivaldybės.

Be to, mokesčių kodas nėra jokių apribojimų mokėti mokesčių atskaitą už mokslą, ar tai būtų vaiko mokymas rusų kalba švietimo įstaiga ar svetimas.

Dokumentacijauž mokslą mokesčio grąžinimui už 2019 m. Kaip ir kada kreiptis dėl mokesčio už mokslą grąžinimo

Norint kreiptis dėl mokesčio atskaitos už 2019 m. sumokėtą mokslą, be 3-NDFL deklaracijos, mokesčių inspekcijai reikia pateikti šiuos dokumentus:

1. Vaiko gimimo liudijimas arba pasas.
2. Pažyma, patvirtinanti vaiko mokymosi dieninę formą.
3. Sutarties su švietimo organizacija dėl atitinkamų paslaugų teikimo kopija. Šiuo atveju susitarimo šalis turėtų būti ne studentas, o tas, kuris moka už mokslą. Jei mokymų metu konkretaus laikotarpio išlaidos buvo didesnės nei pagal sutartį, pilietis papildomai pateikia atitinkamų šį faktą patvirtinančių dokumentų kopijas (pavyzdžiui, susitarimą dėl mokymo sutarties).
4. Mokymo įstaigos licencijos kopija.
5. Mokėjimo dokumentas, patvirtinantis mokėjimą už vaiko mokslą.
6. 2-NDFL formos pažyma apie pareiškėjo gautas pajamas ir sukauptus mokesčius.

Tam tikrais atvejais, kreipiantis dėl mokesčių lengvatos už mokslą, dokumentų sąrašas papildomas kitais popieriais (pavyzdžiui, pakeitus studijų įmokų dydį, tam reikės įsakymo ar nurodymo).

Jeigu pilietis, teikdamas mokesčių deklaraciją, joje apskaičiuoja iš biudžeto grąžintiną mokesčio sumą, tai prie dokumentų atskaityti mokestį už mokslą taip pat turi būti pridėtas prašymas pateikti gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją. 2018 m.

Tokiu atveju visa permokėta mokesčių suma turi būti grąžinta piliečiui per 1 mėnesį nuo atitinkamo prašymo pateikimo, bet ne anksčiau kaip iki vidinio mokesčių audito pabaigos.

Kai pilietis pateikia Federalinei mokesčių tarnybai dokumentų kopijas, kad gautų mokesčių atskaitą už mokslą, jis taip pat turėtų su savimi pasiimti originalus, kad mokesčių inspektorius, kilus abejonių, galėtų patikrinti dokumentus.

Kaip susigrąžinti mokestį už mokslą 2019 metais. Mokesčių grąžinimo terminas

Pereikime prie klausimo, kaip gauti mokesčių atskaitą už mokslą. Norėdami gauti mokesčių atskaitą, turite užpildyti Federalinę mokesčių tarnybą registracijos vietoje mokesčių grąžinimas pagal 3-NDFL formą. Senaties terminas kreiptis dėl mokesčio už mokslą atskaitymo yra 3 metai. Tai yra, 2019 metais mokesčių atskaitą už mokslą galima gauti iš deklaracijų už 2016–2018 m.

Mokesčių inspekcija per 3 mėnesius nuo jų pateikimo dienos patikrina pateiktą deklaraciją ir dokumentus mokesčiui už mokslą atskaityti.

Mokesčio už mokslą atskaitos suma ribojama iki šių ribų:

• jei mokesčiai už mokslą yra susiję su jų vaikų / globotinių / globotinių mokslu, tada už mokslą galima gauti 50 tūkstančių rublių mokesčių atskaitą. per metus kiekvienam vaikui;
• jei pilietis sumokėjo už savo mokslą arba savo brolių / seserų mokslą, tada mokesčio atskaitos suma už mokslą bus 120 tūkstančių rublių. metais. Bet šiuo atveju reikia atminti, kad į šią sumą įeina visos socialinio mokesčio lengvatos, į kurias gali pretenduoti pilietis. Todėl pareiškėjas turi teisę pasirinkti, kaip atlikti šios sumos atskaitymus.

Kaip apskaičiuoti studijų mokesčio atskaitą

1. Mokesčio atskaitos už jūsų išsilavinimą apskaičiavimas (iki 120 tūkst. rublių) 2018 metais A. už studijas sumokėjo 50 tūkst.

   Gyventojų pajamų mokesčio suma, kurią darbdavys iš jos išskaičiavo, yra 31 tūkst.

   Mokymo išlaidos siekia 50 tūkstančių rublių. Atitinkamai, suma už A. grąžinimą bus 6500 rublių. (50 tūkst. rublių * 13%).

   A. sumokėjo 31 200 rublių pajamų mokestį. (tai yra daugiau nei 6500 rublių); jos mokymo išlaidos yra mažesnės nei nustatyta 120 tūkstančių rublių riba. - atitinkamai ji galės gauti mokesčių atskaitą už mokymą visa suma - 6500 rublių. per metus.

2. Mokesčio atskaitos už jūsų išsilavinimą apskaičiavimas (daugiau nei 120 tūkst. rublių) 2018 metais A. už mokymus sumokėjo 145 tūkst.

   2018 metais A. uždirbo 240 tūkst. (20 tūkst. rublių * 12 mėnesių).

   Mokymo išlaidos siekia 145 tūkstančius rublių. Bet kadangi mokesčių teisės aktai buvo nustatyta 120 tūkstančių rublių riba, kurios suma A. gali pretenduoti į 15 600 rublių. (120 tūkst. rublių * 13%).

   A. sumokėjo 31 200 rublių pajamų mokestį. (tai yra daugiau nei 15 600 rublių) - atitinkamai ji galės gauti mokesčių atskaitą už mokslą visiškai - 15 600 rublių. per metus.

3. Mokesčio atskaitos už vaiko mokslą apskaičiavimas
   2018 metais A. už dukters nuolatines studijas universitete sumokėjo 80 000 rublių.

   2018 metais A. uždirbo 240 tūkst. (20 tūkst. rublių * 12 mėnesių).

   Gyventojų pajamų mokesčio suma, kurią darbdavys iš jos išskaičiavo, yra 31 200 rublių.

   Dukros A. auklėjimas kainuoja 80 tūkstančių rublių. Bet kadangi mokesčių teisės aktai nustato 50 tūkstančių rublių limitą, tai suma, kurią A. gali pretenduoti gauti, yra 6500 rublių. (50 tūkst. rublių * 13%).

   A. sumokėjo 31 200 rublių pajamų mokestį. (tai yra daugiau nei 6500 rublių) - atitinkamai ji galės gauti mokesčių atskaitą už mokymą visa suma - 6500 rublių. per metus.

4. Mokesčio atskaitos apskaičiavimas apmokant kelių vaikų mokslą 2018 metais A. už dukters nuolatines studijas sumokėjo 80 000 rublių, už sūnų m. darželis- 40 tūkstančių rublių, už dukters mokymą institute nedalyvaujant - 60 tūkstančių rublių.

   2018 metais A. uždirbo 240 tūkst. (20 tūkst. rublių * 12 mėnesių).

   Gyventojų pajamų mokesčio suma, kurią darbdavys iš jos išskaičiavo, yra 31 200 rublių.
   

   Nepriklausomai nuo sumos, išleistos mokymams, įstatymas nustato 50 tūkstančių rublių limitą. kiekvienam vaikui.

   
   Už dukterį, kuri yra dieninių studijų studentė, A. gaus 6500 rublių mokesčių lengvatą. (50 tūkst. rublių * 13%); sūnui darželyje - 5200 rublių. (40 tūkst. rublių * 13%); už antrąją dukrą A. nieko negaus, nes vaikas mokosi nedalyvaujant.
5. Mokesčio atskaitos už mokslą apskaičiavimas kartu su kitomis socialinėmis atskaitomis 2018 metais A. už mokslą sumokėjo 90 tūkst. ir vyro gydymui išleido 40 tūkst.

   2018 metais A. uždirbo 240 tūkst. (20 tūkst. rublių * 12 mėnesių).

   Gyventojų pajamų mokesčio suma, kurią darbdavys iš jos išskaičiavo, yra 31 200 rublių.

   2018 metais A. patirtų išlaidų suma siekė 130 tūkst. Kadangi įstatymas nustato 120 tūkstančių rublių limitą, A. galės gauti tik 15 600 rublių. (120 tūkst. rublių * 13%).

Taigi, per 3 metus nuo mokėjimo už mokslą metų galite gauti mokesčių atskaitą už mokslą, pateikę 3-NDFL deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai registracijos vietoje. Be to, mokėjimo sutartis turėtų būti sudaroma ne su studentu, o su tuo, kuris mokės už mokymą.

Mokesčių teisės aktuose nėra apribojimų, kokioje mokymo įstaigoje pilietis mokosi – užsienio ar rusų. Tačiau Mokesčių kodeksas nustato atitinkamas ribas, kurias viršijus negalima gauti mokesčio atskaitos.

Mokesčio atskaita už mokslą grąžinama kartą per metus po to, kai Federalinė mokesčių tarnyba patikrina visus pateiktus dokumentus. Patikrinimas trunka 3 mėnesius nuo deklaracijos priėmimo dienos.

Mokesčių atskaita už mokslą leidžia grąžinti dalį lėšų anksčiau į biudžetą sumokėtų mokesčių forma. Pinigus galima grąžinti tiek už save, tiek už savo vaikus, brolius ir seseris. Jūs turite teisę grąžinti 13% patirtų išlaidų. Natūralu, jei turite oficialių pajamų, nuo kurių reikiamai sumai sumokėti mokesčiai.

Mokesčio už mokslą atskaitymas

Jūs turite teisę reikalauti iš valstybės susigrąžinti mokesčius, jei per metus:

• mokėjo už savo mokslą;
• savo vaiko iki 24 metų ugdymas dieniniame ugdyme;
• savo brolių ir seserų, nesulaukusių 24 metų, mokymus, kurie mokosi dieniniu būdu.

Mokant už savo mokslą, jo formai nėra jokių apribojimų. Tai gali būti ne tik dieninis (visu etatu), bet ir vakarinis ar susirašinėjimo.

Švietimo įstaiga privalo turėti licenciją ar kitą dokumentą, patvirtinantį jos teisę vykdyti tokio pobūdžio ugdymą. Iš viso galima gauti išskaitą iš mokymosi išlaidų šiose institucijose:

1. aukštosios mokyklos (AMI);
2. kolegijos, mokyklos, licėjai;
3. vaikų darželiai;
4. mokyklos;
5. vaikų papildomo ugdymo įstaigos (meno mokyklos, sporto ar muzikos mokyklos, būreliai, sekcijos);
6. vairavimo mokyklos;
7. užsienio kalbų studijų centrai;
8. kvalifikacijos kėlimo kursai.

Atkreiptinas dėmesys, kad išskaita taikoma tik už švietimo paslaugas. Pavyzdžiui, maisto kaina mokyklos valgykloje arba darželis, neįskaičiuoti mokesčiai tėvams, vaikų išvykos ​​ar popamokinės grupės.

Kada ir kiek galiu grąžinti

Mokesčius susigrąžinti galite mokestinio laikotarpio pabaigoje (po metų) visų išlaidų, patirtų studijoms, sumai. Viena pagrindinių sąlygų norint gauti pinigų už mokymus grąžinimą – mokėjimai į biudžetą. mokesčių atskaitymai iš savo atlyginimo ar kitos formos asmeninių pajamų.

Sava treniruotė

Ribinės mokesčių atskaitos dydį lemia keli veiksniai:

1. Galite grįžti iš iždo daugiau nei suma išskaičiuojamas iš jūsų pajamų mokesčių.
2. Didžiausia treniruotėms išleista suma negali viršyti 120 tūkstančių rublių. 13% jo yra 15 600 rublių. Būtent šią sumą valstybė grąžina mokesčių atskaitos forma.
3. Kadangi atskaita už mokslą priklauso socialinių atskaitymų kategorijai, už kurią maksimali suma tada 120 000 rublių bendrosios išlaidosšiai kategorijai yra apibendrinti į pirmiau nurodytą sumą. Tai reiškia, kad jei pernai turėjote išlaidų ir mokslui, ir gydymui, iš viso galite grąžinti ne daugiau kaip 15 600 rublių.

Pavyzdys. Už nugaros praeitais metais Ivanovas už mokslą sumokėjo 150 000 rublių. Per tą patį laikotarpį nuo jos pajamų į biudžetą sumokėta mokesčių suma siekė 50 tūkst. Jei paimsime 13% mokymo išlaidų (150 tūkst.), tai bus 19 500 rublių. Bet Ivanovas negali grąžinti šios sumos visos, nors sumokėto mokesčio suma tai leidžia padaryti. Didžiausia mokesčių lengvata taikoma 120 tūkst. Dėl to galite gauti tik 15 600 rublių.

Vaikų ugdymas

Norint gauti vaiko išlaikymą, turi būti įvykdytos kelios sąlygos:

1. Vaikas mokosi dieniniu principu.
2. Jam ne vyresni nei 24 metai.
3. Mokamų švietimo paslaugų teikimo sutartis turi būti sudaryta Jums arba Jūsų sutuoktiniui.
4. Mokėjimo dokumentai apie apmokėjimą surašomi vienam iš tėvų.

Didžiausias išskaitymas vienam vaikui yra 50 000 arba 6 500 vienam vaikui.

Pavyzdys. Ivanovas pernai sumokėjo už dviejų savo vaikų mokslą:

• pirmam dieniniam studentui - 50 000 rublių.
• už antrąjį in absentia - 50 000 rublių.

Po metų Ivanovas gali gauti tik išskaitą už pirmąjį vaiką - 6500 rublių (13% iš 50 tūkst.). Už antrą vaiką, kadangi jis nesimoko etatiniu būdu, išskaita nėra.

Iš viso: galite grąžinti - 6500 rublių.

Mokyti brolius ir seseris

Teisę į atskaitą patvirtinantys dokumentai ir sąlygos yra panašūs į ankstesnę pastraipą mokant savo vaikus. Vienintelis skirtumas yra didžiausia mokesčių atskaita - 120 000 rublių arba 15 600 rublių už ranką.

Pavyzdys. Petrovas už vaiko mokslą dieniniame skyriuje sumokėjo 60 000 rublių, už brolį – 80 tūkst. Iš viso per metus išleista 130 000 rublių.

Maksimalus išskaitymas už vaiką yra ribojamas iki 50 000 rublių, tada galima grąžinti tik 6 500.

Mano brolio išsilavinimui pervedimo mokesčio atskaita yra 120 000 rublių. Bet tai yra didžiausia visų socialinių atskaitymų suma. Iš šios sumos vienam vaikui reikia nuimti 50 tūkst. Dėl to lieka turima suma išskaitai už brolį gauti - 70 tūkstančių (120 000 - 50 000).

Iš viso galite grąžinti:

• už sūnų - 13% nuo 50 tūkstančių - 6500 rublių;
• už brolio mokymą - 13% nuo 70 tūkstančių - 9100 rublių.

Iš viso per metus - 15 600 rublių.

Kada galiu susigrąžinti mokesčius?

Mokestis už mokslą gali būti grąžintas tik už tuos metus, kuriais mokėjote tiesiogiai. Kitais metais turite teisę susigrąžinti pinigus. Tai yra, jei mokėjote už švietimo įstaigų paslaugas einamuoju laikotarpiu, tai dokumentus galima pateikti tik kitame.

Ką daryti, jei patyrėte išlaidų, bet iš karto neišrašėte išskaitų?

Pavyzdžiui, jie mokėjo ne pernai, o prieš 2 ar net 3 metus. Valstybė leidžia pasinaudoti teise susigrąžinti mokesčius už paskutinius 3 metus. Daugiau ankstyvos datos, deja, jie perdega, ir jūs negalėsite pasinaudoti privilegijomis už pinigų gavimą iš biudžeto.

Pavyzdys. 2013–2017 m. mokėjote už mokslą pats, tačiau nesikreipėte į mokesčių inspekciją dėl pinigų grąžinimo. Tokiu atveju 2018 metais turite teisę reikalauti grąžinti 13% išlaidų, patirtų už mokymus 2017, 2016 ir 2015 metais. Pirmus 2 metus, deja, pinigų grąžinti negalėsite.

Norėdami gauti mokesčių lengvatas už kelis praėjusius metus iš karto, turite pateikti dokumentų paketą atskirai už kiekvienus metus. Ir atitinkamai užpildykite kelias mokesčių deklaracijas.

Kaip gauti atskaitą – 2 būdai

Iki 2016 metų buvo tik vienas būdas grąžinti mokesčius už mokslą – per mokesčių inspekciją ir tik po metų. Dabar pinigus galite gauti beveik iš karto, tiesiai iš darbdavio, nelaukdami metų pradžios. Pažvelkime į abu metodus ir palyginkime, kuris yra geresnis.

Per mokesčius

Norėdami susigrąžinti 13% studijų išlaidų, mokesčių inspekcijai turite pateikti dokumentų paketą. Po to stalo auditas, kurio maksimalus laikotarpis yra 3 mėnesiai nuo dokumentų pateikimo dienos, per mėnesį Jums bus pervesta permokėta mokesčio į Jūsų banko sąskaitą.

Paraiškas galima teikti bet kuriuo metų laiku. Čia mokestis nenustato jokių apribojimų.

Dokumentų išskaitai gauti sąrašas:

• 2-NDFL formos sertifikatas;
• sutartis su mokymo įstaiga dėl mokamų paslaugų teikimo;
• dokumentai, patvirtinantys jūsų išlaidas;
• 3-NDFL formos deklaracija;
• prašymą pervesti pinigus į atsiskaitomąją sąskaitą.

Per darbdavį tiesiogiai

Pati procedūra yra tokia. Po patirtų išlaidų, nelaukiant metų pabaigos, reikia nunešti dokumentus į mokesčių inspekciją, kad patvirtintų teisę į mokesčių atskaitą. Per 30 dienų bus atliktas patikrinimas ir jums bus išduotas patvirtinimas, kurį turite nunešti darbdaviui.

Skirtumas tarp mokesčio už mokslą grąžinimo per darbdavį yra tas, kad nereikia pildyti 3-NDFL deklaracijos ir nereikia pažymos apie pajamas.

Pavyzdys. Ivanovas šių metų vasarį patyrė 100 tūkstančių rublių studijų išlaidų. Jis mokesčių inspekcijai pateikė dokumentus, patvirtinančius jo turėtas išlaidas. Po mėnesio inspekcija išdavė patvirtinimą, suteikiantį Ivanovui teisę į 13 tūkst. mokesčių lengvatą, kurią jis kovą perdavė savo darbovietės buhalterijai.

Nuo šio mėnesio iš jo nebus išskaitomas pajamų mokestis, o atlyginimas bus mokamas visas.

Jo pajamos per mėnesį – 30 tūkst. Į rankas jis gavo 26 100, o 3 900 yra 13% mokestis. Nuo kovo Ivanovas į rankas gaus 30 000 rublių. Ir taip iki birželio imtinai, kol bus pasinaudota teise gauti mokesčių atskaitą.

Svarbu suprasti, kad darbdavys neturi teisės grąžinti už ankstesnius mėnesius išskaičiuoto mokesčio. Tai yra, jei lapkritį atnešėte pranešimą iš mokesčių inspekcijos, tada už einamųjų metų sausį - spalį nieko negausite. Pinigai, kurių darbdavys neturi laiko jums sumokėti iki metų pabaigos, neperkeliami į kitą laikotarpį. Norėdami gauti prarastos sumos likutį, turėsite susisiekti su mokesčių inspekcija.

Pavyzdys. Mūsų draugas Ivanovas, turėdamas tą patį 30 000 rublių atlyginimą (26 100 už rankas ir 3 900 mokesčių), treniruotėms išleido 100 000 rublių. Jis turi teisę grąžinti 13 tūkst. Spalio mėnesį jis pateikė buhalterijai mokesčių inspekcijos patvirtinimą dėl mokesčių grąžinimo.

Iš viso pinigų jis gaus tik už 3 mėnesius (spalis, lapkritis, gruodis) - 11 700 (3 900 x 3 mėn.). Iš darbdavio jis nebegalės gauti likusios nesumokėtos 1300 rublių sumos.

Kas yra geriausia ir pelningiausia

Kiekvienas metodas turi savo privalumų ir trūkumų. Ir nėra aiškaus atsakymo. Kiekvienas mokesčių mokėtojas pasirenka sau patogesnį ar pelningesnį variantą.

1. Išskaitą per darbdavį galite pradėti gauti beveik iš karto, nelaukdami kalendorinių metų pabaigos. Bet jei grąžinama suma yra didelė ir pateikta antroje metų pusėje, darbdavys gali nespėti visko sumokėti iki galo, dėl to, kad metai baigsis. Tokiu atveju, norėdami gauti nesumokėtą likutį, turėsite dar kartą susisiekti su mokesčių inspekcija.
2. Jeigu per metus esate suplanavę kelis mokėjimus už mokslą, tai vis tiek tikslingiau kitąmet kartą kreiptis į mokesčių inspekciją ir iškart gauti išskaitą už visus metus nei kelis kartus per metus.
3. Norint gauti pinigus per darbdavį, nereikia pildyti 3-NDFL deklaracijos. Tereikia pateikti išlaidas patvirtinančius dokumentus. Tačiau, kita vertus, registracijai sugaišite daugiau laiko: 2 kartus reikia kreiptis į mokesčių inspekciją, vėliau – į buhalteriją. Gavus pinigus per mokesčių inspekciją, tereikia VIENĄ KARTĄ pateikti jiems dokumentų paketą ir palaukti, kol pinigai bus pervesti.
4. Jei po metų vis tiek reikia pateikti deklaraciją, pavyzdžiui, gauti turto atskaitymas, tada logiškiau į jį įtraukti atskaitą už mokymus ir gauti visus pinigus vienu metu.

Jame rašoma, kad mokėdamas už mokslą pilietis turi teisę gauti mokesčių nuolaidą, tai yra, jei studijuojate mokymo įstaigoje, kuri turi licenciją, dalį sumokėtų pinigų galima grąžinti.

Mokesčių lengvata – tai galimybė susigrąžinti mokesčius, kuriuos darbdavys išskaičiavo prieš išmokėdamas darbo užmokestį. Mokesčių lengvata taip pat taikoma išlaidoms, kurias pilietis patyrė mokslui.

Teisę grąžinti gyventojų pajamų mokestį už mokymus turi asmenys, kurie oficialiai dirba, tai yra jų pajamos yra apmokestinamos. Galite gauti mokesčių atskaitą, jei mokate už mokslą, vaikus, brolius ar seseris. 13% sumokėtos sumos grąžinama.

Atvejai, numatantys teisę gauti mokesčių lengvatą.

Grąžinti dalį sumokėtos sumos už mokslą galima šiomis sąlygomis:

• esate oficialiai dirbantis (t. y. jūsų pajamos yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu);
• įgyjate išsilavinimą oficialiose mokymo įstaigose (technikos mokykloje, vairavimo mokykloje, universitete);
• mokymų sutartis ir mokėjimo dokumentai jūsų vardu.

Jei išskaitymas skirtas giminaičiui:

• vaikas, brolis ar sesuo yra jaunesni nei 24 metų amžiaus;
• Brolis, sesuo, vaikas gauna išsilavinimą pilnas laikas mokymasis;
• Švietimo paslaugas teikia oficialiai licencijuota mokymo įstaiga;
• Praktiškai geriau, jei sutartyje esate nurodytas kaip mokėtojas;
• Jums taip pat turi būti išduoti kvitai ir mokėjimai.

Atkreipkite dėmesį, kad jei mokate už savo treniruotes patys, treniruočių formai nėra jokių apribojimų. Jei mokama už vaikų, brolių ar seserų mokslą, tada teisė į mokesčių lengvatą atsiranda tik jiems įgijus dieninį išsilavinimą. Be to, bet kuriuo atveju mokėjimai turi būti išrašomi atskaitos gavėjo vardu.

Kiek galiu susigrąžinti, sumokėjęs už SAVO mokslą?

Išskaitos suma skaičiuojama nuo sumos, kurią sumokėjote už mokslą einamuoju laikotarpiu kalendoriniai metai. Tuo pačiu metu įstatymas nustato, kad per metus galite susigrąžinti ne daugiau kaip 15 600 rublių. Šis skaičius gaunamas iš vadinamosios mokesčių atskaitymo ribos. Socialinio mokesčio atskaitymams 2019 m. nustatyta 120 000 rublių riba (13% * 120 000 = 15 600 rublių).

15 600 rublių riba nustatyta ne tik mokesčio už mokslą, bet ir visiems socialiniams atskaitymams. Vienintelė išimtis – brangus gydymas ir labdara. Visų socialinių atskaitymų suma per metus negali viršyti 120 tūkstančių rublių. Todėl per metus galima grąžinti tik 15 600 rublių sumą.

Pavyzdžiui: pilietis Petrovas P.P. 2018 m. jis pats sumokėjo už mokslą aukštojoje mokykloje 160 tūkstančių rublių. 2018 m. jis uždirbo 300 tūkstančių rublių ir atitinkamai sumokėjo 39 000 rublių pajamų mokestį (300 000 * 0,13 = 39 tūkst. rublių). Atsižvelgiant į tai, kad didžiausia socialinio mokesčio atskaitos suma yra 120 000 rublių, Petrovas P.P. galės grąžinti daugiausiai 120 000 * 13% = 15 600 rublių.

Mokesčio atskaitos dydis už vaikų, brolių ar seserų mokslą

Neįmanoma grąžinti gyventojų pajamų mokesčio už mokymus daugiau, nei pervedėte už metus į pajamų mokesčio biudžetą. Iš viso galite grąžinti iki 13% mokymosi išlaidų, tačiau ne daugiau kaip 6500 rublių per metus vienam vaikui. Taip yra dėl to, kad didžiausia socialinio atskaitymo suma už kiekvieno vaiko mokslą negali viršyti 50 000 rublių (50 000 * 0,13 = 6 500 rublių). Atitinkamai, per metus už dviejų vaikų išsilavinimą galite grąžinti 13 000 rublių sumą.

Verta paminėti, kad maksimali suma už savo mokslą ir maksimali suma už vaikų, brolių ar seserų mokslą vienas kitam įtakos neturi ir skaičiuojama atskirai.

Išskaitymo už mokslą apskaičiavimo pavyzdys: 2018 m. Sidorov S.S. sumokėjo už vyriausiosios dukters neakivaizdinį išsilavinimą aukštojoje mokykloje 20 tūkstančių rublių ir jauniausiojo sūnaus mokslą technikos mokykloje 30 tūkstančių rublių. Už metus Sidorovas S.S. uždirbo 200 000 rublių, todėl sumokėjo pajamų mokestį 200 000 rublių * 0,13 \u003d 26 000 rublių. Dėl to, kad vyresnioji dukra mokosi korespondencijos skyriuje, gauti mokesčių atskaitą Sidorov S.S. negali. Už jauniausio sūnaus išsilavinimą galite grąžinti 30 000 * 0,13 = 3 900 rublių.

Socialinės atskaitos už mokslą gavimo tvarka

Pirmiausia reikia paruošti pakuotę reikalingi dokumentai:

• Jūsų išlaidas patvirtinantys dokumentai (kvitai, mokėjimai);
• sutartis su švietimo įstaiga dėl švietimo paslaugų teikimo;
• mokymo įstaigos licencijos kopija;
• dokumentas, patvirtinantis ryšio laipsnį;
• pažyma 2-gyventojų pajamų mokestis iš darbdavio.

Po to viskas surinktus dokumentus turi būti pateiktas mokesčių inspekcijai. Mokesčių inspekcija tikrina pateiktų dokumentų teisingumą ir išsamumą. Dėl to priimamas sprendimas, apie kurį pranešama pareiškėjui, o teigiamo atsakymo atveju pavedimu lėšų pareiškėjo vardu.

Nuo 2016 m. sausio 1 d. galite pasinaudoti supaprastinta atskaitos gavimo tvarka – pateikti mokesčių inspekcijai dokumentų paketą (atėmus deklaraciją), per 30 dienų gauti pranešimą apie teisės į atskaitą patvirtinimą ir kreiptis į savo darbdavys su šiuo pranešimu ir prašymu dėl socialinės išskaitos. Darbdavys privalo atlikti šią išskaitą nuo jūsų prašymo pateikimo mėnesio.

Už kiek laiko ir kada galima susigrąžinti mokestį už mokslą

Pinigus galite susigrąžinti tik už tą laikotarpį, kai sumokėjote už mokslą. Dokumentai turi būti pateikti kitais metais po mokėjimo metų, tai yra už 2018 metus mokesčių atskaitą galima gauti tik 2019 m. Gali būti, kad negalėsite iš karto pateikti mokesčių atskaitymo. Tokiu atveju socialinis atskaitymas bus taikomas tik paskutinius trejus metus. Pavyzdžiui, jei 2013–2018 m. lankėte aukštąjį mokslą, tada 2019 m. pateikę prašymą atskaityti mokslą galėsite susigrąžinti tik už 2016, 2017 ir 2018 m. Pinigai į Jūsų sąskaitą bus įskaityti per 2-4 mėnesius nuo visų reikalingų dokumentų pateikimo dienos. Didžiąją šio laiko dalį užima mokesčių inspekcija tikrinant dokumentus.