Bilans prometa- jedan od onih dokumenata koje sastavlja računovodstvo svake kompanije radi organizovanja računovodstva i generisanja izveštaja koji se šalju poreske vlasti. Razmotrimo detaljnije glavne točke pripreme takvog dokumenta.

Regulatorni okvir koji reguliše formiranje bilansa stanja računa

Priča bilans počelo u sovjetsko vreme. Tada je odlučeno da se naznačeni računovodstveni registri koriste prilikom prikazivanja transakcija na analitičkim i sintetičkim računima, kao i na podračunima koji su za njih otvoreni.

Kasnije, 2001. godine, Ministarstvo finansija Ruske Federacije je naredbom br. 119n uvelo koncepte kao što su promet i bilans stanja. Ove izjave su korištene za računovodstvo zaliha i odražava prihod, potrošnju i stanje materijala u novčanom smislu, kao i odnos sa računovodstvenim računima.

Trenutno je računovodstvo regulisano saveznim zakonom o računovodstvu br. 402-FZ, međutim, on ne sadrži koncept kao što je bilans prometa. Ali istovremeno, ovaj zakon predviđa da se podaci iz primarnih evidencija grupišu u računovodstvenim registrima u novčanom smislu. I tako, u praksi, upotreba bilans.

Osim toga, navedenom računovodstvenom registru pridaju veliku pažnju poreski organi, koji ga traže i proučavaju pri svakoj provjeri. Takođe, Federalna poreska služba je, u okviru inovacije u vidu poreskog praćenja, predvidela obavezno podnošenje od strane potonje bilansi stanja za analizu i kontrolu.

Uzorak popunjavanja bilansa stanja

Bilans prometa sastavlja se prema sintetičkim i analitičkim računima, a može se i miješati. u strukturu bilans uključuje 7 kolona:

ime računa;

stanje na početku perioda za Dt i Kt;

promet za Dt i Kt;

stanje na kraju perioda za Dt i Kt.

Predstavljamo vam primjer bilansa stanja.

Dakle, u našem primjeru su naznačena obračuna na računu 62 „Poravnanja sa kupcima i kupcima“. Iz njega vidimo da je AST-Motors doo prodao automobile 3 izvođača. Alex doo je primio robu i platio je, Oneksis doo nije primio robu, već je platio, a Lada doo je, naprotiv, primio, ali još nije izvršio plaćanje.

Bilans prometa za ostale račune se sastavlja na sličan način, samo treba uzeti u obzir da li je račun aktivan ili pasivan, pošto se redosljedom iskazuje promet - po Dt ili Kt i od toga će zavisiti formiranje stanja računa .

Gdje besplatno preuzeti prazan obrazac bilansa stanja

Skinuti obrazac bilansa stanja za sve račune možete na našoj web stranici. Format Excel datoteke olakšava unos svih potrebnih podataka i izračunavanje indikatora pomoću formula ovog softverskog alata.

* * *

Dakle, razmotrili smo šta je potrebno bilans prometa, kao i kako se sastavlja na primjeru konkretnog naloga.

Bilans prometa sprovedeno za interno računovodstvo i dostavlja se na zahtjev poreskih organa. Ukazuje na kretanje robe, materijala i gotovine, druge imovine, kao i obaveze preduzeća, njegovog kapitala, koji se iskazuju na računovodstvenim računima. Osim toga, odražava stanja na početku i na kraju navedenog perioda za ove račune.

Nadamo se da će vam naš članak pomoći u procesu računovodstva i sastavljanju navedene izjave.

Koristeći Bilans stanja za izvještaj o računu, možete kreirati registar koji će sadržavati podatke o stanjima na početku, dugovnim i kreditnim prometima, te stanju na kraju navedenog perioda za odabrani bezgotovinski račun.
Za sastavljanje takvog registra u formi izveštaja (meni Izveštaji -> Bilans stanja za račun), morate navesti period za sastavljanje registra, organizaciju za koju se registar sastavlja, račun za koji želite da se sastavlja registar. generirajte bilans stanja i kliknite na dugme. Podrazumevano, podaci u izvještaju su dati detaljima za svaki analitički odjeljak otvoren na računu. U gornjem primjeru (sl. 1-110), registar se sastavlja na računu 51" Računi za poravnanje“, na kojem se, u skladu sa postavkama kontnog plana, vode evidencije u kontekstu računa poravnanja i vrsta novčanih tokova. Za drugi podkonto, u postavkama je postavljena oznaka Samo obrti, tako da sistem ne podržava pohranjivanje stanja podkonto za ovu analitičku sekciju. Shodno tome, ovi podaci nisu uključeni u izvještaj.
Za više detaljne informacije za podkonto, dvaput kliknite lijevu tipku miša na liniju sa analitičkim računovodstvenim objektom od interesa. Na ekranu se prikazuje izvještaj o kartici računa koji sadrži sve operacije sa ovim objektom na računu za period kojem pripada formirani bilans stanja.


Analiza računa
Koristeći izvještaj Analiza računa, možete kreirati registar koji će sadržavati podatke o prometu bezgotovinskog računa sa drugim računovodstvenim računima za navedeni period, kao i stanja na početku i na kraju ovog perioda.
Za sastavljanje ovakvog registra u formi izveštaja (meni Izveštaji -> Analiza računa) morate navesti period za sastavljanje registra, bezgotovinski račun za koji želite da analizirate, organizaciju na koju se podaci odnose, i kliknite na dugme. Podrazumevano, podaci u izvještaju se daju bez detaljnih podataka o odgovarajućim podračunima, vrijednostima subcontoa itd. (Sl. 1-111).
U praktične svrhe, takav izvještaj nije dovoljno informativan. Podešavanje parametara izveštaja za dobijanje detaljnijih informacija vrši se pomoću pomoćne forme koja se otvara klikom na dugme.

Rice. 1-111. Analiza konta 51 bez detaljnih podataka
Kartica Općenito pokazuje (Sl. 1-112):
znak dodatnog grupisanja podataka;
znak dodatnog detaljisanja podataka o korespondentnim računima;
znak izlaza podataka na strana valuta(dostupno za račune 52 „Valutni računi”, 55.21 „Akreditivi (u stranoj valuti)” itd., odnosno račune sa predznakom valutnog računovodstva).

F Postavka X 1 ¦ Općenito j Legalizacija računa Legalizacija korespondentnih računa Izborni račun: |51 M E "Po podračunima i podračunima korespondentnih računa * Prikaži podatke O Prošireno stanje Podaci po valuti L: Podaci po količini 1 QIC Zatvori ;?.: j
Rice. 1-112. Prilagođavanje izvještaja Analiza faktura 51. Kartica Općenito
Po defaultu, promet se prikazuje za cijeli period. U atributu Period možete podesiti način dodatnog grupisanja podzbroja: po danima, po sedmicama, po mjesecima itd.
Polje za potvrdu Po podračunima i podračunima ispr. računi postavlja način u kojem će se prometi po pripadajućim računima dodatno detaljizirati po podračunima, kao i po podkontoima, ako je takvo detaljiranje predviđeno postavkama izvještaja na kartici Detailing na računu. račune.
Pravila detalja za analizirani račun su postavljena na kartici Detalji računa.
Po potrebi na kartici Odabir možete postaviti kriterije koje moraju zadovoljiti analitički računovodstveni podaci sadržani u izvještaju za račun koji se analizira.

Na sl. Slika 1-113 prikazuje primjer izvještaja Analiza računa 51 sa detaljima o podračunima računa za prebijanje.

Više o temi Bilans stanja računa:

1. Prilog N 13 Bilans prometa za I kvartal 20xx doo Naša firma

Podaci o raspoloživosti i kretanju sredstava na blagajnama organizacije sumirani su na aktivnom računu 50 "Blagajna" (Naredba Ministarstva finansija od 31.10.2000. godine br. 94n). Istovremeno, Kontni plan i Uputstvo za njegovu upotrebu predviđaju da račun 50 ne uzima u obzir samo gotovinu gotovina ali i monetarni instrumenti. Za razlikovanje vrijednosti evidentiranih na računu 50, predviđeno je otvaranje podračuna. Tako, na primjer, podračuni 50-1 “Blagajnik organizacije”, 50-2 “Poslovna blagajna”, 50-3 “ Gotovinski dokumenti“, itd. A kako se sastavlja bilans stanja računa 50 i zašto se koristi?

Primjer bilansa stanja

Natrag- bilansi stanja pripadaju registrima. Organizacija samostalno razvija forme računovodstvenih registara i sama ih odobrava. U registrima se evidentiraju, akumuliraju i sumiraju podaci sadržani u primarnim računovodstvenim dokumentima (1. dio, član 10. Federalnog zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ). Bilans stanja je jedan od najčešćih računovodstvenih registara. U njemu su date informacije o računu u kontekstu sljedećih pokazatelja:

• stanje na početku perioda (debitno/kreditno);
• prometi za period (po zaduženju/kreditu);
• stanje na kraju perioda (debitno/kreditno).

U ovom slučaju, kolona "Stanje" se često naziva "Stanje".

Shodno tome, bilans stanja za račun 50 može se prikazati u ovom obliku:

Provjeri	Stanje na početku perioda		Period transakcije		stanje na kraju perioda
	Debit	Kredit	Debit	Kredit	Debit	Kredit
50-1
50-2
50-3
…
Ukupno

Međutim, pogodnost bilansa se sastoji ne samo u prikazivanju informacija o stanju i prometu za sve računovodstvene račune ili za pojedinačne podračune, već i u prikazu detaljnih informacija u kontekstu analitičkog računovodstva na računu. Naravno, analitičko računovodstvo se, na primjer, ne vodi za podračun 50-1, ali za podračun 50-3 „Novčani dokumenti“ može se generisati bilans stanja sa raščlambom stanja i prometa za svaku vrstu. novčanih dokumenata.

Izjava o stanju (prometu) prometa- računovodstveni registar dizajniran za kontrolu transakcija i računa računovodstva i sastavljanja finansijski izvještaji.

U računovodstvenom slengu, bilans se naziva "promet".

Koje informacije sadrži bilans stanja?

Bilans stanja sadrži stanje (stanja) na početku i na kraju perioda i promet po zaduženju i kreditu za dati period za svaki računovodstveni račun (podračun) koji koristi preduzeće.

Kako se formira bilans stanja

Bilans stanja se, po pravilu, automatski generiše korišćenim programom za automatizaciju računovodstva na osnovu operacija unetih u program (knjiženja na računovodstvenim računima).

Kako se sastavlja bilans stanja?

Obrazac bilansa stanja utvrđuje svako društvo samostalno i odobrava ga aneksom br računovodstvenu politiku za računovodstvene svrhe (klauzula 5, član 10 Zakona o računovodstvu; tačka 4 PBU 1/2008).

Obrazac bilansa stanja mora sadržavati sljedeće podatke (tačka 4, član 10 Zakona o računovodstvu):

1) naziv - "Bilans prometa";

2) naziv društva koje je sačinilo bilans stanja;

3) period za koji je sastavljen bilans stanja;

4) neposredne računovodstvene podatke, koji se iskazuju u bilansu stanja;

5) vrijednost novčane mjere knjigovodstvenih objekata sa naznakom jedinice mjere;

6) nazive radnih mjesta lica odgovornih za vođenje bilansa stanja;

7) potpise lica odgovornih za vođenje bilansa sa navođenjem prezimena i inicijala ili drugih podataka neophodnih za identifikaciju ovih lica.

Bilans stanja se sastavlja na tvrda kopija i (ili) u obliku elektronskog dokumenta potpisanog elektronskim potpisom na način iu rokovima utvrđenim računovodstvenu politiku za računovodstvene svrhe (klauzula 6, član 10 Zakona o računovodstvu).

Ispravke u bilansu stanja moraju sadržati datume ispravki, kao i potpise lica odgovornih za vođenje ovog registra, sa navođenjem njihovih prezimena i inicijala ili drugih podataka neophodnih za identifikaciju ovih lica (tačka 8. člana 10. Zakona o Računovodstvo").

Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.

Bilans prometa: detalji za računovođu

• Računovodstvo faktoring kompanija koje privlače eksterno finansiranje

  Dug prema dobavljaču. Nalog za plaćanje Bilans prometa Račun / podračun Debit Kredit Stanje ... (banka) Plaćanje PDV duga Bilans prometa Račun / podračun Debit Kredit Stanje ... dug prema dobavljaču. Nalog za plaćanje Bilans prometa Račun / podračun Debit Kredit Stanje ... dug prema dobavljaču. Nalog za plaćanje Bilans stanja Račun / podračun Debit Kredit Stanje ...

• Prijenos predmeta glavnom računovođi: upute korak po korak

  ... ; Računovodstveni i poreski registri Bilans stanja, potpisan od strane bivšeg glavnog računovođe i ...

• Vlasnici lokala traže knjigovodstvenu dokumentaciju iz Krivičnog zakona: da li je to zakonito?

  U MKD-u su tražili od KZ bilanse na računovodstvenim računima, banku...u MKD-u su tražili od KZ bilanse na računovodstvenim računima, bankarstvo...nije u obavezi oglašavati računovodstvene registre (bilanse) i primarni dokumenti (izvodi iz banke...

• Transformacija u praksi: kako napraviti MSFI izvještavanje od RAS izvještavanja

  Postoje dva pristupa: od "bilansa (SALT)" i "od ... do jednog. Nema potrebe praviti bilans stanja prema MSFI, jer sada ...

• Spremamo se za plaćanje premija osiguranja na nov način

  Računovodstveni podaci sadržani u bilansima, ličnim karticama, platnicama. Dostavljamo ... računovodstvene podatke sadržane u bilansima stanja, ličnim karticama, platnicama, podacima...

• Organizacija rada računovodstvene službe telekom operatera

  Analitičko i sintetičko računovodstvo, priprema bilansa stanja za izveštavanje za izveštavanje...

• Spin-off reorganizacija: ciljevi, porezi i potraživanja povjerilaca

  Uključujući i na osnovu bilansa stanja, računovodstvenih registara, ugovora sa...

• Međusobna poravnanja sa fizičkim licima

  Da su sve obaveze ispunjene. Izvještaj o bilansu stanja za račun 302 takođe pokazuje...

Zašto je potrebno popunjavati bilans stanja? Ovo pitanje zabrinjava mnoge stanovnike i službenike kojima je takva dužnost povjerena.

Unatoč činjenici da zahtjevi za sastavljanje papira nisu utvrđeni važećim zakonodavstvom, kompanije ga sistematski ispunjavaju. Činjenica je da SALT omogućava objektivnu procjenu struje finansijsko stanje u kompaniji u bilo kom trenutku. Ne morate čekati na prijavu da biste dobili informacije.

Sastavljanje bilansa zahteva specifično znanje. Manipulacija nije teška, međutim, prilikom njenog provođenja potrebno je maksimalno paziti.

Prisustvo greške će zahtijevati ponovno izračunavanje podataka. Prednost izjave je mogućnost provjere. Upoređivanjem konačnih podataka, službeno lice odgovorno za sastavljanje SALT-a moći će odmah provjeriti ispravnost papira ili prisustvo netačnosti.

Danas postoji nekoliko vrsta papira. Oni su slični, ali imaju niz značajnih razlika s kojima se morate unaprijed upoznati.

Kompanija ima pravo samostalno izraditi obrazac izjave ili koristiti gotov uzorak. Odabirom prve opcije, morate zapamtiti potrebu uključivanja obaveznih podataka u rad. Analiza relevantnih informacija o ovoj temi pomoći će da se identifikuje njihova lista.

Pregled koncepta

Bilans prometa - dokument koji odražava stanje računa poravnanja na početku određenog perioda. Pored toga, na papiru se evidentira iznos preostalih sredstava na računu na kraju perioda, iznos prihoda i rashoda.

Postoje sljedeće vrste dokumenata:

• mjesečno;
• kvartalno;
• godišnje.

Bilans stanja je jedan od glavnih računovodstvene isprave. U radu su prikazane sve radnje koje su izvršene sredstvima preduzeća za određeni period. Izjava se ne može proizvoljno sastaviti.

Za obavljanje manipulacije primjenjuju se sveruske računovodstvene odredbe. Osim toga, uzima u obzir računovodstvenu politiku, koji se održava u kompaniji ili regiji.

Bilans stanja se kreira u trenutku registracije kompanije. U tom trenutku se smatra nulom - nema fiksnih prometa na računima u dokumentu.

Prilikom sastavljanja dokumenta potrebno je uzeti u obzir sljedeće karakteristike:

• kada je preduzeće registrovano, njegov iznos odobreni kapital prikazano u 2 dokumenta - zaduženje računa 75 i odobrenje računa 80;
• osnovni kapital društva čine novac, osnovna sredstva, roba i materijal;
• sredstva koja se iskazuju u izvještaju evidentiraju se prema listi kategorija;
• zbog završene transakcije odražavaju se iu zaduženju iu kreditu, svaka nedosljednost u podacima ukazuje na grešku.

Izjava je osnova za unos podataka u cijelu listu poreska dokumenta. Godišnji finansijski izvještaj se popunjava na papiru.

Ko to reguliše

Ako se osvrnemo na sadašnje zakonodavstvo, ispada da je pojam "bilans stanja" u pravni akti nije fiksno. To znači da se zapravo papir koristi neformalno. U stvari, dokument je široko rasprostranjen. Upotreba izjave je indirektno zasnovana na odredbama člana 10. Saveznog zakona br. 402.

Uredba predviđa da:

• podaci koji su evidentirani u primarnim dokumentima moraju se registrovati i akumulirati u računovodstvenim registrima;
• struktura registra treba da sadrži grupisanje računovodstvenih objekata i iznos novčane promjene za svaki od njih;
• Obrasce registara za privatne privredne subjekte odobrava država, a za one koji pripadaju zemlji - budžetskim regulatornim pravnim aktima.

Mora se imati na umu da je bilans stanja primarni dokument. Koristi se kao . Ova karakteristika je povezana sa pravnom tradicijom koja je nastala tokom sovjetske ere. Pored toga, 28. decembra 2001. Ministarstvo finansija Ruske Federacije je izdalo Naredbu br. 119n. Dokument odobren smjernice koji se ticao računovodstva zaliha preduzeća u Ruskoj Federaciji.

Ako se upoznate s narudžbom, ispada da je prometni list dokument dizajniran za evidentiranje prihoda i rashoda. Osim toga, odražava odnos troškova sa kretanjem materijala i robe u skladištu i sadrži stanja na početku i na kraju izvještajnog perioda.

Bilans stanja je vrlo sličan prometu. Međutim, prvi rad ne odražava potrošnju i prijem robe i materijala. Zbog prisustva ovakvih definicija pravnih akata i prakse računovodstvene razmjene, prometni bilansi su postali široko rasprostranjeni.

Federalna poreska služba ih često zahtijeva za inspekcije. Dakle, ako se okrenemo tekstu naredbe Federalne poreske službe Ruske Federacije br. MMV-7-15 / 184, ispada da bi propis trebalo da utvrdi obavezu poreskog obveznika da obezbedi bilans stanja za praćenje .

Centralni momenti

Karakteristike kompilacije

Da biste sastavili prometni list, možete koristiti prazan Word obrazac. Da biste to učinili, morate ga besplatno preuzeti na Internetu.

Postoji nekoliko vrsta izjava:

• prema analitičkom računu;
• prema sintetičkom računu;
• šah.

Izvod možete izdati tek nakon sastavljanja knjiženja na račune.

Kada je priprema podataka završena, možete pristupiti popunjavanju tabele.

Sastoji se od 2 kolone:

• Broj računa;
• ime računa;
• stanje na početku mjeseca;
• promet za ovaj mjesec;
• stanje na kraju ovog mjeseca.

Posljednje tri kolone su dalje podijeljene u 2 kolone - dugovanje i kredit. U prvu kolonu morate unijeti brojeve računa koji se koriste, au drugu - njihove nazive. Zatim se podaci unose u treću kolonu. U nastavku morate odmah izračunati količinu unesenih podataka.

Posljednje 2 kolone se popunjavaju na isti način. Izlaz treba provjeriti. Da biste to učinili, morate dodati podatke svih kolona. Ako je dokument ispravno sastavljen, rezultati zaduženja i kredita u svakoj koloni će se podudarati u parovima.

Zahtjevi za sadržaj šaha

Šahovski list je neka vrsta sintetike. Međutim, za razliku od prethodnog rada, podaci „šahovnice“ se unose pomoću dnevnika transakcija, a ne prema računovodstvenim računima. Da biste napravili šahovski OSV u 2019., morate se pridržavati određenih pravila.

Dokument se razlikuje od klasičnog izgled. Sastoji se od horizontalnih kolona u koje se upisuju brojevi kreditnih računa. Postoje i okomite kolone namijenjene postavljanju debitnog računa.

Da biste popunili dokument, morate pažljivo navesti brojeve računa. Važno je ne preskočiti podatke. Zatim, na presjeku kolona, ​​potrebno je knjižiti iznose koji odgovaraju brojevima podračuna. Ako postoje problemi s manipulacijom, možete koristiti gotov primjer.

Broj horizontalnih i vertikalnih kolona je neograničen. Mora odgovarati ukupnom broju računa. Kada je list popunjen, potrebno je izračunati rezultate horizontalno i vertikalno. U ovom slučaju, konačni brojevi se moraju podudarati.

Ako se rezultati razlikuju horizontalno i vertikalno, napravljena je greška prilikom popunjavanja dokumenta. Popunjena tabela mora se u potpunosti provjeriti. Tek nakon toga biće moguće napraviti bilans stanja.

Vrste i metoda

dodijeliti:

Prema sintetičkim računima	Dokument sadrži stanje na početku perioda i podatke o prometu po računu. Računanjem računovođa može utvrditi stanje na kraju perioda. Prilikom sastavljanja izjave važno je osigurati da se manipulacija izvrši ispravno. Ako se sve radnje izvode ispravno, dobiće se 3 jednakosti - stanje kredita i zaduženja, promet po kreditima i zaduženjima, vrijednost obaveza i sredstava na kraju perioda. Ako postoji neslaganje čak i za 1 cifru, napravljena je greška. Da biste to otkrili, morat ćete ponovo izvršiti sve proračune.
Po analitičkom računu	Podaci se unose u dokument prema nomenklaturi računa, kvantitativnim pokazateljima i kategorijama. Izvod odražava tekuće kretanje na računu. Ne postoji jednakost prometa. Sam račun može biti i kreditni i debitni.
Šah	Dokument je napredna sintetička izjava. Popunjava se na osnovu evidencije transakcija. Dokument se smatra ispravno popunjenim ako se poštuje jednakost indikatora.

Različiti dokumenti se mogu izraditi za godinu dana ili u kraćem periodu.

Gdje mogu preuzeti

Obrazac i uzorak popunjavanja mogu se preuzeti na Internetu. Vođen gotovim materijalom, računovođa će pojednostaviti proceduru izdavanja dokumenta i minimizirati vjerojatnost grešaka. Papirni obrazac se može preuzeti u World ili Excel-u. Međutim, stručnjaci preporučuju popunjavanje papira u programu 1C 8.3. Upotreba specijalizovanog softvera će ubrzati unos podataka i izračunavanje.

Pravila dizajna

Ne postoji obrazac dokumenta koji bi svugdje bio obavezan za korištenje. Iz tog razloga, računovođa ima pravo sastaviti SALT u slobodnom obliku ili vodeći se određenim šablonima. Neke firme samostalno razvijaju formulare izjava, vodeći se svojim potrebama.

Međutim, prilikom sastavljanja dokumenta potrebno je poštovati niz pravila. Treba imati na umu da je bilans stanja strukturirana tabela koja sadrži informacije o poslovnim i finansijskim transakcijama i raznim transferima.

Iz tog razloga, dokument bez greške moraju biti prisutne sljedeće informacije:

• Naziv kompanije;
• naziv samog dokumenta;
• period za koji je papir sastavljen;
• brojevi računa;
• neto dobit, rashod i drugi specifični iznosi sa kojima se obavljaju poslovi;
• ime osoba koje su odgovorne za sastavljanje izjave;
• potpise odgovornih službenika.

Računovodstvena isprava se sastavlja na papiru ili u u elektronskom formatu. Ako kompanija koristi drugu opciju, izjava mora biti potpisana elektronskim potpisom.

Ako se u dokumentu izvrše ispravke, moraju biti prisutni datumi za ispravke. Osim toga, potrebno je navesti imena, inicijale i druge podatke osoba odgovornih za manipulaciju. Promjene moraju biti potvrđene svojim potpisima. Slični zahtjevi sadržani su u članu 10. Zakona o računovodstvu.

Primjer računovodstvenog registra

WWS se sastavlja na kraju svakog mjeseca na osnovu podataka za svaki sintetički račun. Svi oni su prikazani u dokumentu. Za popravku svakog naloga koristi se posebna linija.

Određuje:

• početni bilans;
• kreditni promet;
• dugovni promet;
• završni bilans.

U praksi se kretanje sredstava u određenom mjesecu ne dešava uvijek. Međutim, izjava u ovoj situaciji ipak mora biti popunjena. Umjesto uobičajenog skupa podataka, on odražava samo početno i završno stanje.

Dokument mora biti popunjen bez grešaka. Računovođa koji je izdao izvod mora ga provjeriti.

Izvodeći manipulaciju, morate se voditi sljedećim pravilima:

• rezultat izračunavanja početnih dugova mora odgovarati rezultatu utvrđivanja sličnih kreditnih salda;
• rezultat debitnih prometa mora biti jednak kreditnim;
• rezultat određivanja završni bilansi mora odgovarati konačnom kreditu.

Kompozicija rada zasnovana je na upotrebi dvojne notacije. Manipulacija vam omogućava da kontrolišete ispravnost refleksije poslovne transakcije. Ako nema jednakosti, napravljena je greška. Izračune treba uraditi ponovo.

Kako provjeriti bilans stanja

Provjera se vrši nakon završetka izvoda. Ukupan saldo i promet na kreditu i zaduženju moraju se podudarati. Treba imati na umu da stanje na kraju i početku godine mora biti identično.

Formiranje negativne ili kreditne vrijednosti bilansa mora biti isključeno. Na početku i na kraju izvještajne godine indikator bi trebao biti odsutan na računima 90.91 i 99.

Za međusobno povezane račune, stanja i promet moraju se podudarati. Osim toga, potrebno je osigurati da su indikatori logični. Da biste izvršili provjeru, potrebno je napraviti proračun koji potvrđuje ispravnost unesenih podataka.

Da biste izbjegli greške, potrebno je pažljivo proučiti klauzulu 34 PBU 4/99. Kaže da je u finansijskim izvještajima zabranjeno vršiti prebijanje po stavkama obaveza i imovine.

Međutim, postoje izuzeci od pravila. Oni se mogu pronaći čitanjem relevantnih odredbi na računovodstvo. Izjava se smatra ispravno popunjenom samo ako se poštuju sva pravila i slažu se konačni podaci.

Sintetičko i analitičko računovodstvo

Računi koji su namijenjeni generaliziranom odrazu ekonomske imovine i njihovih izvora smatraju se sintetičkim. Raznolikost se koristi za obračun sredstava kompanije u jednom monetarnom izrazu.

Poziva se pisani zapis izvršene operacije sintetičko računovodstvo. Kategorija uključuje sve račune koji se odnose na imovinu i obaveze bilansa stanja, a takođe su prikazani u kontnom planu.

Sintetičko računovodstvo se koristi:

• da kompletiraju izveštaje
• da popuni ravnotežu
• analiza finansijskih i ekonomskih aktivnosti preduzeća.

Da biste kontrolisali sigurnost vrijednih stvari, morate znati ne samo njihovu ukupnu vrijednost, već i druge podatke potrebne za identifikaciju. Ukoliko preduzeće ima dug, uz saznanje njegovog ukupnog obima, potrebno je utvrditi razlog njegovog nastanka.

Za obavljanje ovakvih manipulacija koriste se analitički računi. Oni vam omogućavaju da precizirate i kontrolirate podatke sintetičkih računa.

Analitički računi vam omogućavaju da vodite evidenciju kako u naturi, tako iu novcu. Otvaraju se pored sintetičkih. Evidentiranje transakcija na računima kategorije naziva se analitičko računovodstvo. Njegova implementacija je neophodna za kontrolu i osiguranje sigurnosti robe i materijala.

Sprovođenje analize

Analiza podataka sadržanih u izvodu omogućava vam da otkrijete greške u računovodstvenim informacijama.

Prilikom provjere morate se voditi sljedećim kriterijima:

• aktivni račun ima samo zaduženje;
• pasivno - samo na kredit;
• računi 90.91 ne bi trebalo da imaju stanje na kraju godine;
• računi 25, 26 nemaju stanje na kraju mjeseca.

Proučavajući završeni dokument, potrebno je eliminisati greške. Ukoliko se utvrde netočnosti, provjerava se ispravnost prijenosa analitičkih računovodstvenih podataka za svaki sintetički račun.