Organizacije i preduzetnici koji koriste iznajmljenu radnu snagu moraju jednom kvartalno da podnose obračun premije osiguranja (DAM) poreskoj upravi. Reći ćemo vam o pravilima za popunjavanje izračuna u našem članku.

Osnove popunjavanja RSV-a

Od 2017. godine Federalna porezna služba administrira premije osiguranja, te je od ovog perioda potrebno podnijeti novu vrstu izvještaja – obračun premije osiguranja (DAM). To je izvještaj koji kombinuje informacije iz RSV-1 i 4-FSS, koji su prethodno dostavljeni Penzionom fondu Ruske Federacije, odnosno FSS-u.

Novi obrazac DAM odobrila je Federalna poreska služba Ruske Federacije od 10. oktobra 2016. godine, broj MMV-7-11/551 i počeo je da funkcioniše sa izveštavanjem za 2017. Ovaj zakonski dokument takođe utvrđuje proceduru popunjavanja DAM.

Sve organizacije i preduzetnici koji koriste najamni rad u svojim aktivnostima dužni su da dostave DAM. Izvještaj se podnosi za svako tromjesečje, čak i ako nije vršena aktivnost i nisu obračunate plate.

Šta je uključeno u RSV

Obračun premija osiguranja uključuje prilično veliki broj listova, koje, međutim, ne moraju ispunjavati sve kompanije. DAM sadrži nekoliko listova koje moraju popuniti svi poslodavci, dok se ostali listovi koriste samo po potrebi.

Osnovni listovi koje treba popuniti:

1. Naslovna stranica;
2. Odjeljak 1 (sa dodacima) za prikaz iznosa premija osiguranja;
3. Odjeljak 3 da odražava lične podatke zaposlenih u organizaciji.

Preostale listove potrebno je popuniti samo ako odgovaraju statusu poslodavca ili vrstama plaćanja koje vrši.

Pogledajmo detaljnije (red po red) kako se tačno popunjava standardni DAM za većinu kompanija.

Naslovna strana

Informacije na naslovnoj strani sadrže podatke o samom poslodavcu i neposrednu formu dokumenta, i to:

• PIB organizacije (10 znakova) ili PIB preduzetnika (12 znakova);
• Kontrolna tačka - odnosi se samo na pravna lica. Uz njegovu pomoć, potvrđuje se teritorijalna pripadnost matične organizacije ili njenog posebnog odjeljenja jednoj ili drugoj teritorijalnoj Federalnoj poreskoj službi;
• broj ispravke dokumenta - namijenjen je za prikaz informacija o tome da li se izvještaj podnosi prvi put za određeni period ili je ispravljena verzija. Primarni dovod - 0, prvo podešavanje - 1, drugo podešavanje - 2, itd.;
• poravnanje (period izvještavanja) - koristi se da odražava određeni period. Istovremeno, za prvi kvartal - 21, za šest mjeseci - 31, za 9 mjeseci - 33, za godinu - 34;
• kalendarska godina - pokazuje kojoj godini pripada obračunski period;
• dostavljeno poreskoj upravi - morate navesti kod Federalne poreske službe u obliku 4 znaka;
• na lokaciji (registraciji) - služi za označavanje osnova po kojem se izvještaj podnosi ovoj poreskoj upravi. Za matične organizacije u Ruskoj Federaciji, ovaj kod je 214;
• naziv (pun naziv) - morate navesti puno ime pravnog lica ili puno ime individualnog preduzetnika;
• OKVED kod - preuzet iz Sveruskog klasifikatora kodova ekonomskih djelatnosti ili iz registracijske dokumentacije kompanije;
• obrazac za reorganizaciju (likvidaciju), kao i PIB/KPP reorganizovane organizacije - popunjavaju se ako DAM podnosi pravni sledbenik;
• kontakt telefon - naznačen za kontaktiranje službenika odgovornog za izradu DAM-a;
• broj listova—odražava broj poslanih listova i prateće dokumentacije (ako postoji).

U nastavku je prikazan primjer popunjavanja glavnog dijela naslovne stranice:

U drugom dijelu naslovne stranice popunjavaju se podaci o službenom potpisivanju izvještaja - njegovo puno ime i prezime i potpis. Po pravilu se radi o rukovodiocu preduzeća za kojeg je predviđena šifra 1. Osim toga, njegov zakonski zastupnik može potpisati izvještaj, a zatim je potrebno koristiti šifru 2. Takođe, datum popunjavanja DAM-a mora biti naznačeno na naslovnoj strani.

U nastavku pogledajte primjer popunjavanja drugog dijela naslovne stranice:

Polje povezano sa popunjavanjem podataka od strane poreskog inspektora mora ostati prazno.

Odjeljak 1

U ovom odeljku morate da prikažete informacije o premijama osiguranja koje je poslodavac obračunao od plata svojih zaposlenih. U početku je potrebno unijeti podatke o OKTMO općine na čijoj teritoriji se nalazi organizacija ili individualni poduzetnik.

Za svaku vrstu premije osiguranja koristi se poseban blok, a prve 4 od njih se popunjavaju na isti način. Na primjer, popunimo blok koji se odnosi na penziono osiguranje:

• 020 - BCC za ovu vrstu doprinosa;
• 030 - ukupan iznos doprinosa za obračunski period;
• 030-033 - iznos premija osiguranja raščlanjen mjesečno.

U nastavku pogledajte primjer punjenja blokova:

Isto tako, potrebno je popuniti blokove koji se odnose na druge vrste doprinosa, i to:

• 040-053 - zdravstveno osiguranje;
• 060-073 - penzijsko osiguranje po doplatnoj tarifi;
• 080-093 - dodatno socijalno osiguranje.

Blokovi za ove vrste osiguranja su predstavljeni u nastavku:

Što se tiče bloka za socijalno osiguranje, on se popunjava drugačijim redoslijedom. Sastoji se iz 2 dijela, budući da poslodavac može samostalno snositi socijalne troškove, uključujući porodiljske naknade ili plaćanja bolovanja.

U početku je potrebno upisati BCC koji se odnosi na socijalno osiguranje, a zatim popuniti prvi dio ako iznos obračunatih doprinosa za period premašuje socijalne troškove:

• 110 - ukupan iznos doprinosa za uplatu, uzimajući u obzir troškove koje ima poslodavac;
• 111-113 - iznosi doprinosa za posljednja 3 mjeseca.

Ukoliko socijalni troškovi prelaze obračunate premije osiguranja, potrebno je popuniti drugi dio bloka po odgovarajućem principu (redovi 120-123).

Ispod je primjer popunjavanja bloka ako premije osiguranja premašuju socijalne troškove poslodavca:

Dodatak 1 (pododjeljci 1.1 i 1.2) Odjeljku 1

Pododjeljak 1.1 Dodatka 1 namijenjen da odražava informacije o penzijskom osiguranju. Prvo morate unijeti tarifni kod platitelja ovisno o korištenom sistemu oporezivanja: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Svaki dio pododjeljka uključuje 5 indikatora, i to:

1. ukupno od početka obračunskog perioda;
2. u samo posljednja 3 mjeseca;
3. iznose za svaki od 3 mjeseca.

Što se tiče određenih linija, one se koriste za prikaz sljedećih informacija:

• 010 — broj osiguranika (ukupno);
• 020 - broj zaposlenih na osnovu čijih plata se obračunavaju premije osiguranja. Broj ovih zaposlenih može biti manji od ukupnog broja zaposlenih, na primjer, ovo ne uključuje porodilje;
• 021 - broj zaposlenih kod kojih je plata veća od utvrđene granice poreske osnovice.

Za više informacija o popunjavanju ovih redova pogledajte dolje:

Preostali redovi sadrže sljedeće informacije:

• 030 - ukupan iznos isplata svim osiguranicima;
• 040 - iznos uplata koje ne podliježu doprinosima;
• 050 - iznos oporezive osnovice za premije osiguranja;

Primjer popunjavanja ovih redova izgleda ovako:

• 051 - osnovica za obračun premija osiguranja iznad utvrđenog limita;
• 060 - ukupan iznos obračunate premije osiguranja;
• 061 - iznos premije osiguranja iz osnovice u okviru utvrđenog limita;
• 062 - iznos premije osiguranja od osnovice iznad utvrđenog limita.

U nastavku pogledajte primjer popunjavanja redova:

Pododjeljak 1.2 Dodatka 1 formira se na sličan način, samo na osnovu doprinosa za zdravstveno osiguranje. Imajte na umu da ne postoji utvrđeni limit, kao ni raščlanjivanje osnovice i doprinosa na iznose unutar i iznad utvrđenog limita.

U nastavku pogledajte primjer popunjavanja pododjeljka 1.2:

Dodatak 2 Odjeljku 1

Dodatak 2 sadrži podatke o obračunatim doprinosima za socijalno osiguranje, kao i troškovima (uplatama) poslodavca. U ovom bloku treba popuniti sljedeće redove:

• 001 - služi za evidentiranje atributa plaćanja (direktna plaćanja - šifra 1 i kreditni sistem - šifra 2). Kodiranje ovisi o tome pripada li subjekt Ruske Federacije pilot projektu ili ne. U slučaju kada se socijalna davanja isplaćuju preko Fonda socijalnog osiguranja, to se odnosi na direktna plaćanja i postavlja se šifra 1, a ako naknade isplaćuje poslodavac, a zatim refundira iz Fonda socijalnog osiguranja, onda se kreditni sistem i šifra 2 koriste. korišteno;
• 010 - prikazuje broj osiguranika zaposlenih;
• 020 - označava ukupan iznos isplaćenih plata i naknada;
• 030 - prikazuje iznos zarade na koju se ne plaćaju doprinosi za socijalno osiguranje;
• 040 - evidentira se da vrijednost osnovice prelazi utvrđenu granicu;
• 050 - upisuje se osnovica za obračun doprinosa za socijalno osiguranje.

Da biste ispravno popunili blok, proučite uzorak u nastavku:

Sljedeći redovi odvajaju 050 pojedinačna plaćanja od reda 050, i to:

• 051 - navedena je plata ljekarnika;
• 052 — ispisuje se naknada za članove posade brodova upisanih u međunarodni registar;
• 053 - evidentiraju se uplate preduzetnika na PSN;
• 054 - navedena je plata stranih državljana i lica bez državljanstva.

U nastavku pogledajte primjer popunjavanja redova:

Sljedeći redovi se popunjavaju ovako:

• 060 — prikazani su obračunati socijalni doprinosi;
• 070 - evidentiraju se socijalni troškovi poslodavca nastali na teret Fonda socijalnog osiguranja (razne vrste naknada);
• 080 - označava iznos naknade za osiguranje od Fonda socijalnog osiguranja;
• 090 - iznos se propisuje u zavisnosti od situacije - premije osiguranja koje se plaćaju ili viška troškova osiguranja u odnosu na obračunate premije. U prvom slučaju, karakteristični kod je 1, au drugom slučaju, karakteristični kod je 2.

U nastavku pogledajte primjer unosa informacija u ove redove:

Dodatak 3 Odjeljku 1

Dodatak 3 namijenjen je dešifriranju troškova poslodavca za potrebe socijalnog osiguranja. Svaka linija uključuje sljedeće indikatore:

1. broj slučajeva isplata ili njihovih primalaca;
2. broj dana plaćanja;
3. iznos plaćanja;
4. uključujući iznos plaćanja iz saveznog budžeta.

U tom slučaju morate popuniti sljedeće redove:

• 010 - naknade za bolovanje (bez iznosa plaćanja stranim državljanima ili licima bez državljanstva);
• 011 - iz reda 010 isplate vanjskim honorarnim radnicima;
• 020 - naknade za potvrde o nesposobnosti za rad izdate stranim državljanima i licima bez državljanstva;
• 021 - iz reda 020 dodatka za vanjske radnike sa nepunim radnim vremenom;
• 030 - porodiljske naknade;
• 031 - iz reda 030 dodatka za vanjske radnike sa nepunim radnim vremenom.

Ispod je primjer formiranja ovog bloka:

Sljedeći redovi uključuju sljedeće informacije:

• 040 - iznos jednokratnih plaćanja pri registraciji u ranim fazama trudnoće;
• 050 - iznos jednokratne naknade po rođenju djeteta;
• 060 - iznos mjesečne uplate za brigu o djeci;
• 061 - iznos isplata za prvo dijete iz ukupnog iznosa mjesečnih naknada;
• 062 - iznosi isplata za drugu i narednu djecu od ukupnog iznosa mjesečne naknade;
• 070 - uplate za dodatne dane za brigu o djeci sa invaliditetom;
• 080 - premije osiguranja obračunate na osnovu poreske osnovice na red 070;
• 090 - pogrebne naknade;
• 100 - ukupan iznos svih naknada;
• 110 - iznos neisplaćenih naknada od ukupnog iznosa isplata.

U nastavku pogledajte primjer popunjavanja ovih redova:

Odjeljak 3

Ovaj odjeljak je neophodan za prikaz personaliziranih informacija o osiguranim zaposlenima, a za svakog od njih koristi se vlastiti blok sa sljedećim podacima:

• 010 — broj ispravke;
• 020 - izvještajni period;
• 030 - godina;
• 040 - redni broj za osiguranog radnika;
• 050 - datum sastavljanja personalizovanih informacija;
• 060-150 - direktni lični podaci o zaposlenom, uključujući PIB, SNILS, puno ime, datum rođenja, šifru države, pol, šifru lične karte, detalje za ovaj dokument;
• 160-180 - oznaka osiguranika u sistemu osiguranja (šifra 1 - registrovano, šifra 2 - nije registrovano).

U nastavku pogledajte mehanizam za popunjavanje ovih informacija:

Redovi na drugom listu personaliziranog računovodstva za penzijsko osiguranje popunjavaju se na sljedeći način:

• 190 - broj mjeseca;
• 200 - slovna oznaka osiguranika (najčešći HP je zaposlenik);
• 210 - iznos plaćanja;
• 220 - oporeziva osnovica za penzijsko osiguranje u okviru utvrđenog limita;
• 230—isplate po GPC ugovorima iz poreske osnovice;
• 240 - iznos obračunate premije osiguranja;
• 250 — ukupne vrijednosti za linije 210-240 za 3 mjeseca.

U nastavku pogledajte pravila za popunjavanje ovih redova:

Za penzijske doprinose po dodatnoj stopi popunjavaju se sljedeći redovi:

• 260 - broj mjeseca;
• 270 - slovna oznaka zaposlenog;
• 280 - iznos plaćanja oporezovan po doplatnoj tarifi;
• 290 - iznos obračunate premije osiguranja;
• 300 - ukupne vrijednosti za linije 280-290 za 3 mjeseca.

U nastavku pogledajte primjer popunjavanja ovog bloka:

Dodatni RSV listovi

Ove listove ne smiju popuniti svi obveznici premije osiguranja. Ova tačka zavisi od nekih karakteristika privrednog subjekta, uključujući njegovu organizaciono-pravnu formu, vrstu delatnosti, režim oporezivanja, pružanje pogodnosti itd.

Ovi odjeljci uključuju:

1. Podaci o fizičkom listu koji nije individualni preduzetnik

List je neophodan za unos dodatnih podataka na naslovnu stranu ako DAM formira lice koje nije navelo PIB. List sadrži podatke o datumu i mjestu rođenja, državljanstvu, podatke iz lične karte, adresu prebivališta;

1. Pododjeljak 1.3 Dodatka 1 odjeljka 1

Tablica se koristi za prikaz informacija o penzijskim doprinosima po dodatnoj tarifi. U ovom slučaju potrebno je navesti broj zaposlenih, osnovicu za korišćenje stope, visinu plaćanja, oporezivu osnovicu i iznos samih doprinosa;

1. Pododjeljak 1.4 Dodatka 1 odjeljka 1

Tablica je namijenjena za obračun dodatnih socijalnih doprinosa za civilne pilote i rudare uglja. U rubrici je potrebno navesti broj osiguranika, iznos uplata, oporezivu osnovicu i iznos doprinosa;

1. Dodatak 4 Odjeljak 1

Tablica se koristi za prikaz viška plaćanja za socijalna davanja na teret federalnog budžeta radnicima koji su prethodno pretrpjeli radijacijske katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil, PA Mayak i poligonu Semipalatinsk. Isplate moraju biti naznačene za svaku nezgodu posebno i za svaku vrstu naknade;

1. Dodatak 5 Odjeljak 1

Obrazac popunjavaju privredni subjekti koji pripadaju oblasti informacionih tehnologija. Prema stavu 1. i stavu 5. čl. 427 Poreskog zakona Ruske Federacije, ove kompanije imaju pravo da koriste snižene stope osiguranja. Na listu mora biti prikazan broj osiguranika (mora biti više od 7 zaposlenih) i odrediti udio prihoda od povlaštene vrste djelatnosti u ukupnom prihodu (mora biti veći od 90%). Osim toga, blok treba navesti podatke o državnoj akreditaciji organizacije;

1. Dodatak 6 Odjeljak 1

Tabela je namenjena preduzećima na pojednostavljenom poreskom sistemu koja se bave posebnim vrstama delatnosti iz podtač. 5 str.1 čl. 427 Poreski zakon Ruske Federacije. Blok je dizajniran za izračunavanje udjela prihoda od preferencijalne vrste djelatnosti u ukupnom iznosu prihoda (mora biti najmanje 70%);

1. Dodatak 7 Odjeljak 1

Tablicu koriste neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu koje se bave društveno značajnim aktivnostima u skladu sa tač. 7 tačka 1 čl. 427 Poreski zakon Ruske Federacije. Korištenje preferencijalnih vrsta osiguranja je dozvoljeno ako prihod od ovih vrsta djelatnosti, kao i ciljani prihodi i grantovi, čine najmanje 70% ukupnog prihoda;

1. Dodatak 8 Odjeljak 1

List je namijenjen za potvrdu prava na korištenje pogodnosti od strane poduzetnika na PNS-u u skladu sa tač. 7 tačka 1 čl. 427 Poreski zakon Ruske Federacije. U bloku I odražavaju podatke o patentu, kao i iznos isplata zaposlenima koji rade u djelatnostima u PSN-u;

1. Dodatak 9 Odjeljak 1

Obrazac je obavezan da sadrži informacije o posebnoj stopi socijalnih doprinosa za strane zaposlene. U bloku morate upisati puno ime, INN, SNILS, državljanstvo i iznos plaćanja za svakog zaposlenog;

1. Dodatak 10 Odjeljak 1

List se popunjava radi potvrde prava na oslobađanje od plaćanja premija osiguranja od plaćanja studentima pri radu u studentskim timovima u skladu sa tač. 1 tačka 3 čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije. U blok se upisuju: puno ime, dokumentacija o članstvu u odredu i redovnom studiju, iznosi uplata studentima. List također mora sadržavati podatke o upisu jedinice u državni registar;

1. Odjeljak 2

Obrazac popunjava gazdinstvo, uključujući lične podatke za svakog člana seljačke farme, kao i iznos obračunatih premija osiguranja (općenito za seljačko gazdinstvo i posebno za svakog učesnika).

Video materijal pruža informacije o pravilima formiranja DAM-a u 2018. godini:

U redu 120 DAM 1, odjeljak 1, prikazuju se podaci o dodatno obračunatim premijama osiguranja od početka obračunskog perioda, a dešifriraju se u odjeljku 4 tekućeg obračuna DAM-1. Ranije je zbog ovakvog popunjavanja reda 120 RSV fond mogao novčano kazniti kompaniju. Sada ne bi trebalo biti nikakvih kontroverzi.

Popunjavanje reda 120 RSV 1

Ako društvo u tekućem obračunu pokaže dodatno obračunate doprinose RSV-1 linija 120 Odjeljak 1, fond je neće kazniti. Penzijski fond Rusije objavio je ovu odluku pismom od 20. novembra 2014. godine br. NP-30-26/14991.

Zbog grešaka pronađenih u prethodno dostavljenim izvještajima doprinosa, potrebno je dostaviti ažurirani obračun. A da biste izbjegli novčanu kaznu za potcjenjivanje doprinosa, prije podnošenja usklađivanja morate platiti dodatno obračunatu razliku i naknade za zakašnjenje (klauzula 1, član 17 Saveznog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ). Ali u praksi, fondovi prihvataju ažurirani obrazac PFR RSV-1 samo do 1. dana trećeg kalendarskog mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog perioda (PFR pismo od 25. juna 2014. br. HII-30-26/795I). A ako kompanija to ne uradi u ovom roku, onda će greške morati da se isprave uz sledeći obračun. I odražavaju dodatne doprinose red 120 odeljak 1 proračuni sa objašnjenjem u odjeljku 4.

Fond je u komentarisanom dopisu nedvosmisleno odgovorio da ovakvim ispravljanjem grešaka nema osnova za novčanu kaznu. Najvažnije je ispuniti dva uslova. Prvo, prije podnošenja obračuna morate uplatiti dodatno obračunate doprinose, koji se odražavaju u red 120 RSV 1 2015, kao i izračunavanje i transfer kazni. Drugo, potrebno je imati vremena da se greška ispravi prije nego što je fond otkrije.

Popunjavanje reda 120 RSV 1 u 2018

Nakon 1. januara 2016. godine u obračunu za 2015. godinu moraju se razjasniti podaci za devet mjeseci. Da biste to uradili, popunite odeljak 6 sa tipom podešavanja Ispravni ili Poništavajući. I dodatno obračunati doprinosi su prikazani u red 120 RSV 1 odjeljak 1 i dešifrovan u odjeljku 4.

Istovremeno, prije nego što kompanija ispravi netačnosti, fond može naručiti inspekciju i sam otkriti greške. Tada nije isključena novčana kazna. Stoga, ako je kompanija podcijenila doprinose, onda ih vrijedi platiti čim se otkrije greška, a izvještavanje se može naknadno ispraviti. Novčana kazna se obračunava samo od zaostalih obaveza nastalih zbog podcjenjivanja osnovice. A ako je osiguranik preplatio, onda nema osnova da se on smatra odgovornim (rešenje Saveznog arbitražnog suda Zapadnosibirskog okruga od 14. februara 2014. br. A27-5748/2013).

U redu 120 DAM 1, odjeljak 1, prikazuju se podaci o dodatno obračunatim premijama osiguranja od početka obračunskog perioda, a dešifriraju se u odjeljku 4 tekućeg obračuna DAM-1. Ranije je zbog ovakvog popunjavanja reda 120 RSV fond mogao novčano kazniti kompaniju. Sada ne bi trebalo biti nikakvih kontroverzi

Popunjavanje reda 120 RSV 1

Ako društvo u tekućem obračunu pokaže dodatno obračunate doprinose RSV-1 linija 120 Odjeljak 1, fond je neće kazniti. Penzijski fond Rusije objavio je ovu odluku pismom od 20. novembra 2014. godine br. NP-30-26/14991.

Zbog grešaka pronađenih u prethodno dostavljenim izvještajima doprinosa, potrebno je dostaviti ažurirani obračun. A da biste izbjegli novčanu kaznu za potcjenjivanje doprinosa, prije podnošenja usklađivanja morate platiti dodatno obračunatu razliku i naknade za zakašnjenje (klauzula 1, član 17 Saveznog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ). Ali u praksi, fondovi prihvataju ažurirani obrazac PFR RSV-1 samo do 1. dana trećeg kalendarskog mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog perioda (PFR pismo od 25. juna 2014. br. HII-30-26/795I). A ako kompanija to ne uradi u ovom roku, onda će greške morati da se isprave uz sledeći obračun. I odražavaju dodatne doprinose red 120 odeljak 1 proračuni sa objašnjenjem u odjeljku 4.

Fond je u komentarisanom dopisu nedvosmisleno odgovorio da ovakvim ispravljanjem grešaka nema osnova za novčanu kaznu. Najvažnije je ispuniti dva uslova. Prvo, prije podnošenja obračuna morate uplatiti dodatno obračunate doprinose, koji se odražavaju u red 120 RSV 1 2015, kao i izračunavanje i transfer kazni. Drugo, potrebno je imati vremena da se greška ispravi prije nego što je fond otkrije.

Popunjavanje reda 120 RSV 1 u 2016

Nakon 1. januara 2016. godine u obračunu za 2015. godinu moraju se razjasniti podaci za devet mjeseci. Da biste to učinili, popunite odjeljak 6 sa tipom podešavanja „Ispravljanje“ ili „Otkazivanje“. I dodatno obračunati doprinosi su prikazani u red 120 RSV 1 odjeljak 1 i dešifrovan u odjeljku 4.

Istovremeno, prije nego što kompanija ispravi netačnosti, fond može naručiti inspekciju i sam otkriti greške. Tada nije isključena novčana kazna. Stoga, ako je kompanija podcijenila doprinose, onda ih vrijedi platiti čim se otkrije greška, a izvještavanje se može naknadno ispraviti. Novčana kazna se obračunava samo od zaostalih obaveza nastalih zbog podcjenjivanja osnovice. A ako je osiguranik preplatio, onda nema osnova da se on smatra odgovornim (rešenje Saveznog arbitražnog suda Zapadnosibirskog okruga od 14. februara 2014. br. A27-5748/2013).

• Šta bi trebalo da se odrazi na indikatoru reda „Prosečan broj zaposlenih“ na naslovnoj strani 4-FSS i RSV-1 za 2016.
• U kom odeljku i na kom redu da naznačim vraćanje sredstava za doprinose za osiguranje Penzionom fondu Ruske Federacije i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja, kako bi od 1. januara izveštaj bio nula, pošto nije bilo aktivnost?
• Može li Penzijski fond Rusije zahtijevati da DOO isplati zaradu za prethodni period u visini minimalne zarade u našem regionu ako organizacija ne radi?
• Šta učiniti s izvještajem koji ima negativan protokol?

Pitanje

Kako sastaviti Prilog 2 (nastavak 1) i odeljak 1 (nastavak 1) red 120, 121, 122, 123 u obračunu premija osiguranja, ako postoje troškovi trudnoće i porođaja i pokrivaju obračun. Poreska uprava je rekla da negativnih iznosa ne bi trebalo biti. Stvar je u tome što sam pročitao da se 110-113 i 120-123 reda ne mogu popuniti istovremeno. ako u redu 123 odeljka 1 postoji višak troškova u odnosu na doprinose, onda red 113-0. Zatim u redu 110 - navesti ukupan obračun za devet mjeseci, uključujući 3. kvartal 2017. godine, ili od strane 113-0, tada red 110 bez ove vrijednosti.

Odgovori

Lilia Gabsalyamov odgovara: stručnjak iz oblasti pravnog regulisanja premija osiguranja.

1. U ERSV-u popunite redove 010-080 Dodatka 2. Za popunjavanje reda 090 koristite formulu red 090 = red 060 – red 070 + red 080. Ako je rezultat pozitivan, onda u redu 090 označite znak “ 1”. Ako je rezultat negativan, tada u redu 090 navedite rezultirajuću vrijednost bez minusa, ali znak će biti "2".

2. Ako vrijednost reda 090 “ukupno za obračunski period” ima atribut “1”, prenijeti je u red 110 odjeljka 1. U tom slučaju navesti “nula” u redu 120. Ako vrijednost reda 090 „ukupno za obračunski period“ ima atribut „2“, prenesite je u red 120 odjeljka 1. U tom slučaju navedite „nula“ u redu 110.

3. Ako vrijednost reda 090 “1 mjesec” ima atribut “1”, prenesite je u red 111 odjeljka 1. U tom slučaju navedite “nula” u redu 121. Ako vrijednost reda 090 “1 mjesec” ima atribut “2”, prenesite je u red 121 odjeljka 1. U tom slučaju navedite “nula” u redu 111.

4. Ako vrijednost reda 090 “2. mjesec” ima atribut “1”, premjestite je u red 112 odjeljka 1. U tom slučaju navedite “nula” u redu 122. Ako vrijednost reda 090 “2. mjesec” ima atribut “2”, premjestite je u red 122 odjeljka 1. U tom slučaju navedite “nula” u redu 112.

5. Ako vrijednost reda 090 “3. mjesec” ima atribut “1”, premjestite je u red 113 odjeljka 1. U tom slučaju navedite “nula” u redu 123. Ako vrijednost reda 090 “3. mjesec” ima atribut “2”, prenesite je u red 123 odjeljka 1. U tom slučaju navedite “nula” u redu 113.

Kako pripremiti i dostaviti Federalnoj poreznoj službi obračun premija osiguranja (ERSV)

Za obavezno socijalno osiguranje. Na liniji 100 navedite BCC za doprinose za obavezno socijalno osiguranje.

Prilikom popunjavanja indikatora za doprinose za socijalno osiguranje uzmite u obzir sljedeće karakteristike. Odjeljak 1 ima dva bloka: plaćeni doprinosi (redovi 110–113) i iznos viška troškova socijalnog osiguranja nad iznosom doprinosa za osiguranje (redovi 120–123). Za svaki izvještajni period navedite ili doprinose za plaćanje ili iznos viška troškova. Jedna od vrijednosti mora biti nula. Na primjer, ako imate dospjelih premija osiguranja u aprilu, ovaj iznos morate prikazati u liniji 111. A na liniji 121 morate staviti nulu. Odnosno, ne mogu postojati istovremeno indikatori:
– u red 110 i red 120;
– red 111 i red 121;
– red 112 i red 122;
– red 113 i red 123.

Jedan od ovih nizova mora biti null.

Da biste dovršili ovaj odjeljak, . Obratite pažnju na šifru atributa iz reda 090. Odrazite iznose sa kodom atributa “1” u redovima 110-113*:

– na liniji 110 – za obračunski (izvještajni) period. Odnosno, na kumulativnoj osnovi;
– redovi 111–113 – za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda. Ako u bilo kom periodu ne postoji indikator sa šifrom „1“, a prikazan je iznos sa kodom „2“, unesite nulu u odgovarajući red.

Indikatori iz reda 090 sa kodom atributa “2” su prikazani u redovima 120-123*:
– na liniji 120 – za obračunski (izvještajni) period;
– redovi 121–123 – za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda. Ako u bilo kom periodu ne postoji indikator sa šifrom “2”, a naznačen je iznos sa šifrom “1”, unesite nulu u odgovarajući red.

Ovo je predviđeno paragrafima 5.1–5.21 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551.

Primjer kako odražavati doprinose za osiguranje u fond socijalnog osiguranja i troškove socijalnog osiguranja u odjeljku 1 i dodatku 2 odjeljku 1. Organizacija koristi sistem kompenzacije

"Alpha" plaća premije osiguranja po osnovnoj stopi. Podaci o obračunatim doprinosima za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja, kao i iznosi obračunatih naknada za 9 mjeseci prikazani su u tabeli:

Na osnovu rezultata za devet meseci, trećeg kvartala, kao i za avgust i septembar, iznos rashoda je veći od iznosa obračunate premije osiguranja. Stoga je u ovim periodima računovođa iskazao iznose u redu 090 sa karakterističnim kodom “2”. U julu je iznos premija osiguranja bio veći od troškova socijalnog osiguranja, pa je u julu na liniji 090 računovođa iskazao iznos sa šifrom atributa „1“. Računovođa je ispunio Dodatak 2 Odjeljku 1 kako slijedi.

U odjeljku 1, računovođa je ove iznose prikazao na sljedeći način.

U rubrici „Iznos plaćenih premija osiguranja“:
– na liniji 111 – 37.700 rubalja. (iznos sa oznakom atributa “1” iz kolone 6 reda 090 Priloga 2 odeljku 1);
– linije 110, 112 i 113 – nule.

U odeljku „Iznos viška troškova socijalnog osiguranja nad iznosom doprinosa za osiguranje“:
– na liniji 120 – 41.200 rub. (iznos sa oznakom atributa „2” iz kolone 2 reda 090 Priloga 2 odeljku 1);
– red 121 – nula;
– linija 122 – 111.000 rubalja. (iznos sa oznakom atributa “2” iz kolone 8 reda 090 Priloga 2 odeljku 1);
– linija 123 – 103.000 rubalja. (iznos sa oznakom atributa „2” iz kolone 10 reda 090 priloga 2 odeljku 1).