Soliq agenti tomonidan hisoblangan va ushlab qolingan jismoniy shaxslarning daromadlari bo'yicha soliq summalarini hisoblash (6-NDFL shakli) (bundan buyon matnda 6-NDFL shaklidagi hisob-kitob deb yuritiladi) soliq agenti tomonidan umumlashtirilgan ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjatdir. soliq agentidan (soliq agentining alohida bo'linmasi) daromad olgan barcha jismoniy shaxslar uchun hisoblangan va unga to'langan daromad summalari bo'yicha umumiy. soliq imtiyozlari, soliqning hisoblangan va ushlab qolingan summalari, shuningdek soliqni hisoblash uchun asos bo'lgan boshqa ma'lumotlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 1-bandi).

2017 yilning 9 oyi (3-chorak) uchun 6-NDFL shaklidagi hisob-kitob 2017 yil 31 oktyabrdan kechiktirmay topshirilishi kerak.

6-NDFL shaklida hisob-kitoblarni tuzish dasturida 6-NDFL tartibga solinadigan hisobot mo'ljallangan ("Hisobotlar" - "1C-Hisobot" - "Tarzimlangan hisobotlar" bo'limi). Hisobot shaklidagi "To'ldirish" tugmasini bosish orqali to'ldirish avtomatik ravishda amalga oshiriladi.

6-NDFL shaklida hisobot berishda nimalarga e'tibor berish kerak:

Muqova sahifasida ko'rsatilgan imzo sanasi dasturda 6-NDFL shaklida hisob-kitobni avtomatik ravishda to'ldirishga ta'sir qiladi, ya'ni 1-qismning 080-qatorini to'ldirish. 080-qator "Soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliq summasi". hisobot imzolangan sanada aniqlangan dasturning ishonchnomalariga muvofiq to'ldiriladi.

2-bo'lim soliqni o'tkazish muddati bo'yicha to'ldiriladi: ushlab qolingan soliqni o'tkazish muddati qaysi hisobot choragiga to'g'ri keladi (120-qator), operatsiya bunday davr uchun hisob-kitobga kiritilishi kerak.
Masalan, 2017 yil sentyabr oyi uchun ish haqi oyning oxirgi ish kunida (29.09.2017) to'langan, soliqni o'tkazishning oxirgi muddati. ish haqi- soliq ushlab qolingandan keyingi keyingi ish kuni, bizning holatlarimizda - 10/02/2017 (30 sentyabr va 1 oktyabrdan boshlab dam olish kunlari). Bunday vaziyatda sentyabr oyi uchun ish haqi 2017 yilning 9 oyi uchun hisob-kitobning 1-bo'limida va 2017 yil uchun hisob-kitobning 2-bo'limida aks ettiriladi. Ish haqi 2017 yilning 9 oyi uchun hisob-kitobning 2-bo'limiga kiritilmaydi, chunki soliqni o'tkazish muddati boshqa hisobot davriga to'g'ri keladi (Federal Soliq Xizmatining 08/09/2016 yildagi GD-4-11 / maktublari). 14507, 24.10.2012 yil).

Agar daromadni to'lashning haqiqiy sanasi (to'lov uchun hujjatning sanasi) oldindan hisob-kitob hujjatida ko'rsatilgan kutilayotgan to'lov sanasidan farq qilsa, u holda u haqiqiy daromad to'langan sanaga o'zgartirilishi kerak (aks holda). , 2-bo'limdagi sanalar noto'g'ri to'ldiriladi). Sanani o'zgartirgandan so'ng, siz to'lov uchun hujjat yaratishingiz mumkin. Barcha hujjatlar uchun taxminiy to'lov sanasini kuzatish kerak, u qaerda, o'zingiz.

6-NDFL shaklidagi hisob-kitobni soliq organiga topshirishdan oldin uni xatolar uchun tekshirish tavsiya etiladi. Buning uchun "Tekshirish" - "Nazorat nisbatlarini tekshirish" tugmasidan foydalaning.

6-NDFL sertifikatini to'ldirishning ko'plab misollarini 1C: ITS veb-saytida topishingiz mumkin (https://its.1c.ru/db/declndfl#content:970:hdoc) yoki kompaniyamiz mutaxassislarining maslahatlaridan foydalanishingiz mumkin.

Ko'p o'tmay, to'lovchilar keyingi choraklik hisob-kitobni topshirishlari kerak bo'ladi, uning muddati oktyabrga to'g'ri keladi. Biroq, ko'pchilik hali ham yangi shaklni to'ldirish haqida savollarga ega. Quyida 2016 yilgi shaxsiy daromad solig'ining 6-shakli: 3-chorak uchun to'ldirish namunasi.

2016 yilning 3-choragi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha to'ldirish namunasi

Yangi shakl 9 oylik 6 shaxsiy daromad solig'i bir necha qismlardan iborat:

• sarlavha sahifasi, to'lovchi haqidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan;
• jamlangan ko'rsatkichlar bo'yicha ma'lumot beruvchi 1-bo'lim;
• 2-bo'limda oylar bo'yicha taqsimlangan daromad va ushlab qolingan soliq summalari ko'rsatilgan.

Sarlavha sahifasi tartibi

2016 yilning 9 oyi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish misoli quyidagicha: sarlavha sahifasi to'lovchining ma'lumotlari bilan to'ldiriladi - TIN, KPP, ism, OKTMO kodi, aloqa telefoni. Shakl shaxsan rahbar / yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan taqdim etilganmi yoki soliq agenti vakili tomonidan yuborilganmi, shuningdek, ko'rsatilishi kerak. 9 oylik yangi shakl 6 shaxsiy daromad solig'ini o'z ichiga olgan davr kodi 33. Shunga ko'ra, yil 2016 yil. Agar o'zgartirilgan hisob-kitob taqdim etilsa, siz tuzatish raqamini qo'yishingiz kerak bo'ladi. Birinchi yuborishda 0 kiritiladi.

Keyinchalik, qabul qiluvchi IFTS kodini ro'yxatdan o'tkazishingiz va joylashuv uchun tegishli kodni (tashkilot, tadbirkor, eng yirik to'lovchi, notarius va boshqalar) ko'rsatishingiz kerak. 2016 yilning 9 oyi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish hisobot sanasini belgilashni ham o'z ichiga oladi.

Birinchi bo'limni to'ldirish

2016 yil namunasi shakli (3-chorak uchun to'ldirish namunasi) 1-bo'limda olti, to'qqiz va shunga o'xshash jami jami bo'yicha qatorlar bo'yicha quyidagi ko'rsatkichlarni o'z ichiga oladi:

• 020 - jami hisoblangan daromad;
• 025 - dividendlar bo'yicha daromadlar;
• 030 - jami ajratmalar;
• 040 - hisoblangan shaxsiy daromad solig'i;
• 045 ― ;
• 050 - belgilangan avans to'lovi miqdori;
• 010 - har bir jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i stavkasi bo'yicha daromadlar va hisoblangan soliqlarni alohida guruhlaydi;
• 060 - xodimlar soni;
• 070 - ushlab qolingan soliq;
• 080 - ushlanmagan soliq;
• 090 - bu agent tomonidan qaytariladigan soliq.

1-bo'limdagi ma'lumotlar 2016 yilning 3-choragi va yarim yillik hisobotning jamlangan raqamlari bo'lib, 060-qatorni aks ettiruvchi bundan mustasno. o'rtacha aholi har doim xodimlar. 2016 yilning 9 oyi uchun shaxsiy daromad solig'ining 6-yangi shakli xodimlarning umumiy daromadlari, ko'rib chiqilayotgan davr uchun ajratmalar va ajratmalar haqida fikr beradi.

Ikkinchi bo'limni yakunlash

2016 yildan boshlab, 3 oylik daromadni to'lash uchun to'ldirish misoli quyidagicha: 2-bo'limdagi ma'lumotlar, shuningdek, xodimlarning daromadlari to'g'risidagi umumlashtirilgan ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, lekin har oyda. Soliq agenti daromadlar, chegirmalar va byudjetga o'tkazmalarning haqiqiy kelib tushgan davrlaridan kelib chiqqan holda shaklni sana bo'yicha to'ldiradi. Ma'lumotlar nafaqat bitimlar sanasi, balki summalar bo'yicha ham kiritiladi.

Faqat joriy chorakda (bu holda, 3-chi) haqiqatda sodir bo'lgan ma'lumotlar taqdim etiladi. Ya'ni, sentyabr oyi uchun amalda to'langan ish haqi yoki ijara to'lovi yillik sifatida qabul qilingan 2016 yil uchun umumiy 6 shaxsiy daromad solig'ining keyingi hisob-kitobida allaqachon ko'rsatilgan. Hisoblash summasi 1-bo'lim ma'lumotlariga kiritilgan (020-qator). Keling, uni satr-satr ko'rib chiqaylik:

• 100 - daromadning haqiqiy olingan sanalari aks ettiriladi. Ish haqi uchun bu hisoblangan oyning oxirgi kuni, kasallik ta'tillari va ta'til to'lovlari uchun, haqiqiy o'tkazish yoki to'lov sanasi bo'ladi.
• 110 - o'tkazish sanasi yoziladi. Qonunga ko'ra, o'tkazma daromadning haqiqiy emissiyasi bilan bog'liq bo'lishi kerak.
• 120 - uzatish muddatini ko'rsatadi. Nogironlik nafaqalari va ta'tillar uchun bu ko'rsatkich oyning oxirgi kuniga to'g'ri keladi.
• 130 - oy uchun jami soliq solinadigan daromadni aks ettiradi;
• 140 - ushlab qolingan soliq haqida fikr beradi, u haqiqatan ham o'tkazilganmi, muhim emas. Bundan tashqari, buxgalter kerak bo'lganidan kamroq ushlab qolganmi, muhim emas.

Tinkoff-dan onlayn buxgalteriya hisobi bilan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 6 deklaratsiyani tuzishingiz mumkin. Hisob qaydnomasini oching Tinkoff banki va onlayn buxgalteriya hisobini bepul oling,
va yana:

• sovg'a sifatida CEP chiqarilishi
• 2 oylik hisobni bepul saqlash
• to'lovlar va to'lovlar haqida eslatmalar
• deklaratsiyani avtomatik ravishda to'ldirish

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2016 yilning 3-choragi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati (9 oy uchun)

2016 yilning 9 oyi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish keyingi yil oxirigacha amalga oshiriladi. hisobot davri oy. 3-chorak uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirishning oxirgi muddati - 2016 yil 31 oktyabrdan kechiktirmay. 25 kishidan kam bo'lgan shaxslarga ish haqi to'lashi kerak bo'lgan soliq agentlariga hisobotlarni nafaqat onlayn, balki qog'ozda ham taqdim etishga ruxsat beriladi.

Oktyabr oyida chiqarilgan sentyabr uchun ish haqini qanday kiritish kerak

Birinchi bo'limda 040-satr yanvardan sentyabrgacha bo'lgan davr uchun barcha hisoblangan daromadlarni aks ettiradi. 040 va 070-qatorlarda hisoblangan va ushlab qolingan soliqlar (buxgalteriya hisobi va haqiqiy natijalar) bo'yicha ko'rsatkichlar farqlanadi, chunki 070-satrda faqat sentyabrgacha va shu jumladan, amalda to'langan summalarga soliq aks ettiriladi. Sentyabr oyi uchun ro'yxatga olinmagan daromad solig'ini ko'rsatish majburiyati ham paydo bo'lmaydi, chunki qonun talablariga ko'ra, chegirma zarurati ish haqi berilgan paytdan boshlab paydo bo'ladi.

1-misol Kompaniya xodimlariga 450 000 rubl miqdorida ish haqini hisoblab chiqdi. to'qqiz oy davomida - yanvar-mart, aprel-iyun va iyul-sentyabr. Chegirmalar miqdori 12 600 rublni tashkil etdi. Saqlash uchun - 56 862 rubl, shu jumladan sentyabr uchun - 6 318 rubl. Sentyabr oyidagi ish haqi 7 oktyabrda to'lanadi.

020-qatorda jami hisoblangan 450 000 rubl aks ettiriladi. Chegirmalar miqdori 12 600 rublni tashkil qiladi. 030-qatorda hosil bo'ladi. 040-satrda 9 oy davomida hisoblangan soliqning umumiy summasi ko'rsatiladi - 56 862 rubl. Biroq, ushlab qolingan soliq (070) sentyabr oyidan kamroq bo'ladi - 50 544. 6 318 ning qolgan qismini 080 qatoriga o'tkazish kerak emas.

Sentyabr oyidagi hisoblangan ish haqi, lekin aslida oktyabr oyida to'langan, 2016 yil uchun keyingi hisobotda ko'rsatilishi kerak. 2-bo'limni to'ldirganda, oktyabr oyida to'langan sentyabr oyi uchun ish haqi 100-qatorda - 30/09/2016 sanada aks ettiriladi. Keyin, 110-qatorda siz oktyabr oyida sodir bo'lgan haqiqiy to'lov kunini yozishingiz kerak bo'ladi. 120-qatorda, mos ravishda, chiqarilgandan keyingi keyingi ish kuni. Sentyabr oyi uchun oktyabr oyida berilgan ish haqi miqdori 9 oy davomida 6 shaxsiy daromad solig'i shaklida ko'rsatilishi shart emas. Ushbu ma'lumotlar 2016 yil uchun keyingi hisobotda o'z aksini topadi.

3-chorakda ta'til

Agar ta'til to'lovi hisobot davrida (2016 yilning 3-choragi uchun) berilgan bo'lsa, ular shaklning 1-2 bo'limlarida ham aks ettirilishi kerak. 1-bo'limda hisoblangan ta'til to'lovining umumiy miqdori hisoblangan umumiy daromad miqdoriga kiritiladi. Soliq 070-qatorda ham aks ettiriladi. 2-bo'limni to'ldirishda, agar to'lovlar turli kunlarda amalga oshirilgan bo'lsa, ta'til to'lovining har bir holati uchun alohida blok yaratilishi kerak. Haqiqiy to'langan summa 100 va 110-qatorlarda belgilanishi kerak. 120-qator oyning oxirgi kuni sanasidir, chunki o'sha paytda ushlab turish kerak.

2-misol Iyul oyida 11 va 19-kunlarda xodimlarga ta'til to'lovlari mos ravishda 22,550 va 21,600 miqdorida to'langan. 2932 va 2808 rubl ushlab turildi. 2016 yilning 3-choragi uchun to'langan pullar quyidagicha aks ettiriladi. Ikkinchi bo'limda 2 ta qo'shimcha blok yaratiladi, ulardan birida satr satr bo'ladi:

• 100 va 110 - sana 07/11/2016,
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 - 22 550 rubl;
• 140 - 2 932 rubl.

Ikkinchi blok ma'lumotlari satr bo'yicha:

• 100 va 110 - 19/07/2016 sana;
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 - 21 600 rubl;
• 140 - 2808 rubl.

1-bo'limda ta'til to'lovining ko'rsatilgan summalari hisoblangan ish haqining umumiy miqdoriga kiritiladi, 070-satrda ta'til to'lovidan olingan daromad aks ettiriladi.

Kasallik ta'tillari to'g'risidagi hisobotda aks ettirish

To'langan nafaqalarni nogironlik guvohnomalarida aks ettirish boshqa daromadlarni belgilashga qaraganda biroz boshqacha tarzda amalga oshiriladi. Aksariyat kasallik to'lovlari (onalik nafaqalari bundan mustasno) soliqqa tortiladi. To'lovni ushlab qolish majburiyati nafaqa to'langan paytda paydo bo'ladi. Ammo uni to'lov oyining oxirgi kunidan kechiktirmasdan byudjetga o'tkazish talab qilinadi.

Kasalxona va hisoblangan soliqlarning natijaviy hisob-kitoblari boshqa hisob-kitoblar bilan birga 1-bo'limda aks ettiriladi. Haqiqiy to'lovlar alohida blokda aks ettirilishi kerak va to'lov va chegirma sanasi mos keladi. To'lov muddati oyning oxirgi kunidir.

3-misol Xodim yilning ikkinchi yarmida 08 avgustdan 17 avgustgacha kasal bo'lgan. 18 avgust kuni u o'z mehnat vazifalarini bajarishni davom ettirdi, buning uchun korxonaning buxgalteriya bo'limiga kasallik ta'tilini taqdim etish kerak edi. Shu kuni mehnatga layoqatsizlik davri uchun hisob-kitob amalga oshirildi, natijada 11600 rubl miqdorida kasallik ta'tillari, shu jumladan 1608 rubl shaxsiy daromad solig'i hisoblab chiqilgan. 2016 yilning 3-choragi uchun belgilangan summa keyingi ish haqi kuni 5-sentabrda to'langan.

2016 yilning 9 oyi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish tartibi quyidagicha: kasallik ta'tillari bo'yicha nafaqalarni hisoblash 020-satrda aks ettiriladi, to'lanadigan soliq 040 va 070-satrlar bo'yicha hisoblanganlarga kiritiladi. Qanday to'ldirish kerak. 2-bo'lim? Soliqni haqiqiy to'lash va ushlab qolish sanasi (5 sentyabr) 100 va 110-satrlarda aks ettiriladi. 120-qatorda shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish sanasi 30/09/16 bo'ladi. Jismoniy shaxs uchun nafaqa olgan taqdirda kasallik ta'tillari hisob-kitobdan boshqa davrda, operatsiya haqiqatda amalga oshirilganda 2-bo'lim to'ldiriladi.

4-misol Xodim 22 iyundan 28 iyungacha kasallik tufayli ish joyida bo'lmagan. 29-kuni ishga borib, mehnatga layoqatsizlik varaqasini taqdim etdi. Xuddi shu kuni hisob-kitob qilindi, natijada 8900 rubl, shu jumladan 1157 rubl daromad solig'i hisoblab chiqilgan. 8 iyulda to'langan kasallik ta'tillari nafaqasi.

Misol tariqasida keltirilgan ma'lumotlardan foydalangan holda, hisoblangan nogironlik nafaqasi va shaxsiy daromad solig'i yarim yillik hisobotda 020, 040 va 070 qatorlarda aks ettiriladi. Agar siz belgilangan shartlarga rioya qilsangiz, 2-bo'limda xuddi shu davr uchun kasallik ta'tilini to'lashni aks ettirish kerak bo'lmaydi. 3-chorak uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 6-shaklni to'ldirish namunasi: hisoblangan nafaqa va soliqni ushlab qolish 1-bo'limda hisoblash asosida ham, ikkinchisida esa haqiqiy to'lov sifatida aks ettiriladi. Maʼlumotlar 2-qismi satr satr:

• 100 ― 08.07.2016;
• 110 ― 08.07.2016;
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 ― 8900;
• 140 ― 1157.

Kasallik ta'tilidagi homiladorlik va tug'ish ta'tillari daromad solig'iga tortilmasligini hisobga olgan holda, ularni shaxsiy daromad solig'ining 6-shaklida belgilash tartibi ko'zda tutilmagan.

Chegirmalarning daromaddan oshib ketishi

Ba'zi hollarda, xodimning chegirmalarga bo'lgan huquqi soliqqa tortiladigan daromad miqdoridan oshishi mumkin. Misol uchun, agar xodim mulkni taqdim etish imkoniyatidan foydalanishga qaror qilsa yoki ijtimoiy chegirma ish joyida. Bunday hollarda soliq solinadigan baza yo'qoladi.

5-misol Sentyabr oyida xodim 30 000 rubl miqdorida chegirma olish huquqini e'lon qildi. 2016 yildan boshlab shaxsiy daromad solig'i 6-shaklni qanday to'ldirish kerak? 9 oylik hisobot ushbu xodimga tegishli quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:

• 020 1-bo'lim - olingan daromadlar;
• 030 1-bo'lim - xodimning daromadi doirasidagi chegirma;
• 100 2-bo'lim - daromadning haqiqiy chiqarilgan sanasi;
• 110 2-bo'lim - 00.00.0000;
• 120 2-bo'lim - 00.00.0000;
• 130 2-bo'lim - daromad;
• 140-qism 2 - 0.

Hisobot jarimalar 6 shaxsiy daromad solig'i

Soliq agentlari nafaqat 2016 yilda, shu jumladan uchinchi chorakda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 6 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotni noqonuniy taqdim etmaganliklari uchun jarimalar shaklida jazo olishlari mumkin. Topilgan xatolar quyidagi xususiyatga ega bo'lishi mumkin:

• noto'g'ri shaxsiy ma'lumotlar, shu jumladan soliq agentining o'ziga tegishli ma'lumotlar;
• daromad va chegirma kodlarini kiritishda noto'g'ri ma'lumotlar;
• hisob-kitoblar natijasiga ta'sir qiluvchi arifmetik xatolar.

Noto'g'ri to'ldirilgan ma'lumotlar ta'sir qilmagan hollarda umumiy soliq to'lanadigan va soliq solinadigan bazaning kamayishiga olib kelmagan bo'lsa, to'lovchilar engillashtiruvchi holatlarga ishonishlari mumkin. Jarima miqdori 500 rublni tashkil etadi, u noto'g'ri ma'lumotlarga ega bo'lgan har bir hujjatga qo'llaniladi.Xatolar o'z-o'zidan aniqlangan taqdirda, yangilangan hisob-kitobni imkon qadar tezroq fiskal organlarga taqdim etish kerak. Bu sizga qo'shimcha jarimalardan qochishga yordam beradi.

2016 yildan boshlab shaxsiy daromad solig'ining 6-shaklini topshirish majburiyati faqat soliq agentlari uchun paydo bo'ladi. Ish haqining yo'qligi to'lovchilarga IFTSga hisob-kitob qilmaslikka imkon beradi. Biroq, inspektsiya ham mumkin null shakllar. Xodimlar foydasiga hisob-kitoblar va o'tkazmalar yo'qligi to'g'risida istalgan shaklda xat yozish tavsiya etiladi. fiskal organlar. Bu boshqa savollardan qochishga yordam beradi.

3-chorak uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati - 31 oktyabr. Hisob-kitobni uzrli sabablarsiz taqdim etmaganlik uchun inspektsiya nafaqat kechiktirilgan har oy (shu jumladan to'liq bo'lmagan) uchun 1000 rubl miqdorida jarima undirishga, balki operatsiyalarni to'xtatib qo'yishga ham haqlidir. bank hisoblari. Tushuntirishlar bilan o'z vaqtida yuborilgan xat salbiy oqibatlarning oldini oladi.

Biroq, agar hisobot davrida ish haqini hisoblash va to'lash to'xtatilgan bo'lsa, unda ko'rsatilgan ma'lumotlar yil boshidan to'planganligi sababli, inspeksiyaga 6 shaxsiy daromad solig'ining yangi hisob-kitobini taqdim etish kerak bo'ladi. 2016 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun faqat 2-bo'lim (oxirgi uch oydagi daromadlarni ko'rsatgan holda) uchun to'ldirish shart emas.

6-NDFL shakli nisbatan yangi. U 2016 yil 1-choragidan Federal Soliq xizmatining 14.10.2015 yildagi MMV-7-11/-son buyrug'i bilan joriy etilgan. [elektron pochta himoyalangan](keyingi o'rinlarda – 450-son buyrug'i). Shaklning asosiy xususiyatlari uni "odatiy" hisobot 2-NDFLdan ajratib turadi:

1. Davriylik. Yangi hisobot tez-tez topshirilishi kerak - har chorakda, ya'ni. uchun nazorat qilish soliq agentlari shaxsiy daromad solig'i bo'yicha oshirilgan.
2. Shaxsiylashtirishning etishmasligi. 6-NDFL hisobotida jismoniy shaxslar - daromad oluvchilar tomonidan taqsimlanmasdan soliq agenti uchun umuman soliqni hisoblash va to'lash to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.

Shaklni kim va qayerga topshirishi kerak?

Barcha soliq agentlari 6-NDFL hisobotini taqdim etishlari kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasida ularga quyidagi toifadagi xo'jalik yurituvchi subyektlar kiradi:

1. Rossiya Federatsiyasida ro'yxatdan o'tgan yuridik shaxslar.
2. Yakka tartibdagi tadbirkorlar.
3. Xorijiy tashkilotlarning alohida bo'linmalari.
4. Belgilangan toifalarga kirmaydigan boshqa ish beruvchilar (advokatlar, notariuslar).

Federal Soliq Xizmatining qaysi bo'linmasiga 6-NDFLni taqdim etish kerakligi soliq agenti toifasiga bog'liq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi).

1. Alohida bo'linmalari bo'lmagan Rossiya tashkiloti ro'yxatdan o'tgan joyda hisobot taqdim etadi.
2. Agar alohida bo'linmalar mavjud bo'lsa, ularning xodimlari to'g'risidagi hisobotlar bo'linmalarni ro'yxatdan o'tkazish joyi bo'yicha taqdim etiladi.
3. Agar murakkab tuzilmaga ega bo'lgan tashkilot bir vaqtning o'zida eng yirik soliq to'lovchi bo'lsa, u o'z talablariga muvofiq 6-NDFL shaklini topshirish joyini tanlashi mumkin. alohida bo'linmalar. Bunday holda, hisobot bo'linmalarni ro'yxatdan o'tkazish joyida ham, kompaniyaning o'zini eng yirik soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazish joyida ham taqdim etilishi mumkin.
4. Tadbirkorlar umumiy holatda 6-shaxsiy daromad solig'ini ro'yxatdan o'tgan joyida topshiradilar. Xuddi shu narsa advokatlar va notariuslarga ham tegishli. Biroq, agar yakka tartibdagi tadbirkor boshqa hududda patent yoki soliqqa tortiladigan UTII bo'yicha faoliyat olib borayotgan bo'lsa, u holda "patent" yoki "hisoblangan" faoliyat bilan shug'ullanadigan xodimlarga to'lovlar to'g'risidagi hisobot uni amalga oshirish joyida taqdim etiladi.

Hisobot berish muddatlari va ularni buzganlik uchun sanksiyalar

Sarlavha sahifasi

Shaklning ushbu qismi o'z ichiga oladi umumiy ma'lumot soliq agenti va hisobotning o'zi haqida.

• TIN va KPP kodlari. Tekshirish punkti kodi faqat uchun to'ldiriladi yuridik shaxslar. Undan bosh kompaniya yoki bo'linmaning ro'yxatdan o'tgan joyida hisobot taqdim etilganligini tushunish uchun foydalanish mumkin.
• Sozlash raqami - "000", "001", "002" va boshqalar. o'sha davr uchun hisobotning qaysi "versiyasi" taqdim etilganligini ko'rsatadi.
• Taqdim etish muddati 450-sonli buyruqqa 1-ilovaga muvofiq kodlangan. "Oddiy" tartibda (tugatish bilan bog'liq bo'lmagan) taqdim etilgan 9 oylik hisobot uchun 33-kod qo'llaniladi.
• Soliq davri - 2018 yil.
• Kod soliq organi dalillarga muvofiq.
• Joylashuv (buxgalteriya hisobi) kodi nima uchun ariza Federal Soliq xizmatining ushbu alohida bo'linmasiga topshirilganligini ko'rsatadi (450-sonli buyruqqa 2-ilova). Uchun Rossiya tashkiloti, eng yirik soliq to'lovchi bo'lmagan 214-kod qo'llaniladi.

• Soliq agentining nomi (to'liq ismi). Yuridik shaxslar uchun siz qisqartirilgan nomni ko'rsatishingiz kerak (to'liq - faqat qisqartirilgan nom bo'lmasa). To'liq ismi sharif individual, aksincha, qisqartmalarsiz ko'rsatilishi kerak.
• Agar shakl tugatilayotgan kompaniyaning huquqiy vorisi tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, unda maydonlar to'ldirilishi kerak: qayta tashkil etish shaklining kodi (450-sonli buyruqqa 4-ilova) va qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN / KPP.
• OKTMO kodi soliq agentining toifasiga va hisobotni taqdim etish asosiga qarab ko'rsatiladi. Bu yashash joyi, ro'yxatdan o'tish, faoliyat va boshqalar bo'lishi mumkin.
• Mas'ul shaxsning aloqa raqami.
• Hisobotning o'zi va unga biriktirilgan hujjatlar (agar mavjud bo'lsa) varaqlari soni.
• Hisobotning haqiqiyligini tasdiqlash. Ushbu blokda mas'ul shaxsning imzosi va ariza to'ldirilgan sanasi ko'rsatilgan. Agar hisobot vakil tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, unda siz ishonchnoma tafsilotlarini ham ko'rsatishingiz kerak.
• Hisobotni qabul qilish to'g'risidagi ma'lumot IFTS xodimi tomonidan to'ldiriladi.

2018 yilning 3-choragi uchun 1-bo'lim 6-NDFL

Shaklning ushbu qismida stavkalar kontekstida va umuman soliq agenti uchun hisoblangan shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Barcha ma'lumotlar yil boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha to'ldiriladi.

Shuningdek o'qing FTS: 6-shaxsiy daromad solig'ining nol hisob-kitobidan o'tishi shart emas

Har bir stavka quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan 010 - 050 qatorlarning alohida blokiga to'g'ri keladi:

• 010 qatorida - soliq stavkasi.
• 020-satrda - barcha jismoniy shaxslar uchun hisoblangan daromadlarning umumiy summasi 025-satrda 020-satrdan dividendlar (agar mavjud bo'lsa) ko'rinishidagi daromadlar taqsimlanadi.
• 030-qator soliq imtiyozlari summasini o'z ichiga oladi.
• 040-qatorda chegirmalarni hisobga olgan holda hisoblangan soliq summasi ko'rsatiladi.
• 045-qatorda dividendlar bo'yicha soliq ajratiladi (025-satr).
• 050-qator faqat ishlaydigan soliq agentlari tomonidan to'ldiriladi Chet el fuqarolari patent asosida. Bunday holda, chet ellik ishchilar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha belgilangan avans to'lovlarini to'lashlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227.1-moddasi). Ushbu to'lovlarning miqdori 050-satrda ko'rsatilishi kerak. Ular yakuniyni kamaytirishga imkon beradi shaxsiy daromad solig'i miqdori chet ellik xodimlarga to'lanadi.

060 - 090 qatorlar barcha stavkalar bo'yicha umumiy soliq ma'lumotlarini o'z ichiga oladi. Ular 010 - 050 qatorlar bloklari sonidan qat'i nazar, bir marta to'ldiriladi.

• 060-qatorda daromad olgan shaxslar soni ko'rsatilgan. Ma'lumotlarning "ikki baravar ko'payishiga" yo'l qo'ymaslik uchun, xuddi shu hisobot davrida ishdan bo'shatilgan va keyin qayta ishga olingan xodimlarni hisobga olish kerak. Har bir bunday xodim bir marta hisobga olinadi.
• 070-qator barcha daromadlardan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ining umumiy summasini o'z ichiga oladi.
• 080-qatorda agent ushlab qololmagan soliq summasi aks ettirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandi). Bunday vaziyat, masalan, agar jismoniy shaxs faqat natura shaklida daromad olgan bo'lsa, paydo bo'lishi mumkin.
• 090-qator soliq to'lovchiga qaytarilgan shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi).

2-bo'lim 6-NDFL 2018 yilning 3-choragi uchun

Shunday qilib, biz shaxsiy daromad solig'ini hisoblash to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatadigan shaklning birinchi qismini ko'rib chiqdik. Hisobotning ikkinchi qismi to'lovga bag'ishlangan bo'lib, soliq organlariga agentning soliqni o'tkazishning belgilangan muddatlariga rioya etilishini nazorat qilish imkonini beradi.

2-bo'lim butun hisobot davri uchun to'ldirilmaydi, faqat oxirgi uch oy uchun (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 15 martdagi BS-4-11 / maktubi) [elektron pochta himoyalangan]). Asosiy mezon - soliqni to'lash muddati. Bular. 2018 yilning 9 oyi uchun hisobotning 2-bo'limida o'sha to'lovlar, muddatlar to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak shaxsiy daromad solig'ini to'lash 2018 yilning 3-choragida sodir bo'ladi.

1. 100-qatorda daromad olingan sana ko'rsatilgan. Uni aniqlash tartibi San'at bilan belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi va to'lov turiga bog'liq. Masalan, ish haqi uchun bu hisob-kitob oyining oxirgi kuni, ta'til yoki kasallik ta'tillari uchun esa o'tkazish kuni. Oylik bonus ish haqi bilan bir xil tarzda olingan "ko'rib chiqiladi" va choraklik yoki yillik bonus ta'til bonusiga o'xshash hisoblanadi, ya'ni. haqiqiy to'lov sanasida. (Moliya vazirligining 2017 yil 23 oktyabrdagi N 03-04-06 / 69115-sonli xati).
2. 110-qatorda soliq ushlab qolingan sana ko'rsatilgan. "Oddiy" vaziyatda (ish haqi, ta'til to'lovi va boshqalarni to'lash) soliq to'langandan so'ng darhol ushlab qolinadi. Agar daromad natura yoki shaklda olingan bo'lsa moddiy foyda, keyin shaxsiy daromad solig'i olingandan keyin jismoniy shaxsning har qanday pul daromadidan ushlab qolinishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi).
3. 120-qatorda NLFLni byudjetga o'tkazishning oxirgi muddati ko'rsatilgan. Ish haqi uchun bu to'lovdan keyingi keyingi ish kuni. Va kasallik ta'tillari va ta'til solig'i uchun siz keyinroq to'lashingiz mumkin - transfer amalga oshirilgan oyning oxirigacha.
4. 130-qatorda 100-satrdan sanada olingan daromad summasi ko'rsatilgan. haqida jami hisoblangan daromad bo'yicha, barcha chegirmalarni qo'llashdan oldin va shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish.
5. 140-qatorda 110-qatordan sanada ushlab qolingan soliqning umumiy summasi aks ettiriladi.

2016 yilning 3-choragi uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishni soddalashtirish, tushuntirishlar va salbiy protokollarni oldini olish uchun ish haqi tizimini tartibga solish kerak. Biz tasdiqlangan usullarni baham ko'ramiz.

6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishda chalkashlik, xususan, 2016 yilning 3-choragi uchun o'tkazma to'lovlari, daromadlar tufayli yuzaga kelishi mumkin, buning uchun 2-bo'limdagi faqat bir nechta satrlar to'g'ri keladi, daromadlarni qayta hisoblash, chegirmalar. Keling, bundan qanday qochish kerakligini ko'rib chiqaylik.

Shu kuni xodimlarga ta'til to'lovi

Shaxsiy daromad solig'ini kompaniya oyning oxirgi kunida - 30 yoki 31-kunlarda bergan barcha ta'til to'lovlaridan o'tkazish kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi 2-bandi). Ya'ni, 2016 yilning 3-choragi uchun 6-shaxsiy daromad solig'i hisob-kitobining 120-qatoridagi soliqni to'lash muddati bir xil bo'ladi. Ammo agar xodimlar turli kunlarda pul olgan bo'lsa, unda 100 va 110-qatorlarda daromad va shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanasi boshqacha bo'ladi. Shu sababli, kompaniya 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda 100-140 qatorlar bilan bir nechta bloklarni to'ldiradi.

Chiziqlar sonini kamaytirish uchun ushbu oyda ta'tilga chiqadigan barcha xodimlarga birinchi kunlarda ta'til to'lovlarini bering. Xodimlarga ta'til to'lovini dam olishdan uch kalendar kun oldin berish kerak (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 136-moddasi). Kodeks pulni oldindan berishni taqiqlamaydi - bayram boshlanishidan kamida bir oy oldin.

Ta'til jadvalini ko'rib chiqing va jadvaldan tashqari ta'tilga chiqishni rejalashtirgan kadrlar bo'limi xodimlari bilan tekshiring (shuningdek, 2019 yil uchun ta'til jadvali shakliga qarang). Xodimlardan oldindan ko'rsatmalar oling, buyruq bering. Hisoblash o'rtacha daromad. Buning uchun 1-raqamdagi ma'lumotlar allaqachon mavjud. O'sha kuni pul chiqaring va to'lovlarni bitta blokda 100-140 qatorlarda aks ettiring.

Bitta ogohlantirish bor - kompaniya pulni muddatidan oldin o'tkazadi. Agar tashkilot tejab qolsa, bu usul ishlamaydi. Hisobotda ko'proq qatorlarni to'ldirish osonroq.

O'tkazma to'lovlardan yechib olish

O'zgaruvchan ish haqi bilan bog'liq bir qator muammolar mavjud:

1. kompaniya joriy davr uchun 1-bo'limda hisoblangan daromadni va to'langan daromadni - 2-bo'limda faqat keyingi chorakda ko'rsatadi.
2. 040 va 070-satrlar o'tkazma summalari tufayli mos kelmaydi.040-satrda siz butun hisoblangan ish haqi bo'yicha hisoblangan soliqni ko'rsatishingiz kerak. Va 070-qatorda - faqat kompaniya chorak oxirida ushlab qolgan shaxsiy daromad solig'i.
3. joriy va oldingi hisob-kitoblarning 070-qatorida va 140-qatorda ushlab qolingan soliq ham farqlanadi. Shuning uchun bosh buxgalterlar barcha ko'rsatkichlarni to'g'ri to'ldirganmi yoki yo'qligini tekshirishlari qiyin.

Siz ko'chirish to'lovlaridan xalos bo'lishingiz mumkin. Ya'ni, oyning oxirgi kunida mart, iyun, sentyabr va dekabr oylari uchun ish haqini berish. ga o'zgartirishlar kiriting mehnat shartnomalari shart emas. Kompaniya ish haqini muddatidan oldin to'lash huquqiga ega. Bu ishchilarning huquqlarini buzmaydi.

Agar kompaniya oyning oxirgi kunida ish haqini to'lasa, u holda 100 va 110-qatorlardagi sanalar mos keladi. Bu hisob-kitobni ham soddalashtiradi: xuddi shu ish haqi blokida siz o'sha kuni chiqarilgan boshqa to'lovlarni ko'rsatishingiz mumkin. Masalan, mukofot yoki ijara to'lovi. Asosiysi, belgilangan muddat shaxsiy daromad solig'ini to'lash bu to'lovlardan ish haqi bilan bir xil edi - pul chiqarilgandan keyingi kun.

Muammo oyning oxirgi kuni hafta oxiriga to'g'ri kelsa, paydo bo'ladi. Agar siz juma kuni ish haqini to'lasangiz, 110-qatorda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanasi 100-qatordagi daromadni olish sanasidan oldinroq bo'ladi. Lekin Federal Soliq xizmati buni xato deb hisoblamaydi (2016 yil 24 martdagi xat) № BS-4-11 / [elektron pochta himoyalangan]).

Naqd pulda sovg'alar berish

Sovg'alar turli yo'llar bilan 6-shaxsiy daromad solig'i bilan to'ldiriladi. Jarayon kompaniya shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishi mumkinmi yoki yo'qligiga bog'liq.

Agar kompaniya yil oxirigacha shaxsiy daromad solig'ini ushlab qololmasa, u holda 080-qatorda ushlab qolinmagan shaxsiy daromad solig'ini to'ldiradi. Agar imkoni bo'lsa, u 080 qatoriga 0 qo'yadi.

Amalda, nostandart vaziyatlarda chalkashlik paydo bo'ladi. Misol uchun, xodim sovg'a oldi, ishdan ketdi va ishga qaytdi. Kompaniya birinchi navbatda 080-qatorda soliqni qayd etdi va keyin ushlab qolishga muvaffaq bo'ldi. O'tgan davr uchun hisob-kitobni aniqlashtirish kerakmi, aniq emas. Inspektorlar tushuntirishlar kerak emasligini og'zaki tushuntirishadi. Ammo test paytida ular fikrini o'zgartirishi mumkin.

080-qator haqida o'ylamaslik uchun, iloji bo'lsa, sovg'alarni mulkda emas, balki pulda bering. Keyin kompaniya to'lov kunida soliqni ushlab qoladi. 080-qator bilan hech qanday savol bo'lmaydi. Har doim 0 bo'ladi.

Pul sovg'alari fondlarning e'tiborini tortadi. Muammolarga yo'l qo'ymaslik uchun xayr-ehson shartnomalarini tuzing va sovg'aning hajmini lavozim yoki ish natijalariga bog'lamang. Aks holda, inspektorlar qo'shimcha to'lovlarni undiradilar va hatto sudda ham da'volarga qarshi kurashish mumkin bo'lmaydi (Federalning qarori). arbitraj sudi O‘rol tumani 2014 yil 28 apreldagi F09-2360/14-son).

Oyiga bir kunda pudratchilarga o'tkazish

Nima uchun murakkablik paydo bo'ladi? Mehnat shartnomalari bo'yicha daromad olish sanasi to'lov kuni hisoblanadi. Agar kompaniya oyiga bir nechta mukofotlar bersa, har biri uchun 100-140 alohida qatorlarni to'ldirishingiz kerak bo'ladi. Bu sahifalar sonini oshiradi.

Qanday soddalashtirish kerak. Pulni bir kunda bering, masalan, oyning oxirgi kunida to'lang (3-misolga qarang). Keyin hisob-kitobdagi sahifalar soni sezilarli darajada kamayishi mumkin. Bundan tashqari, shaxsiy daromad solig'i to'lovlari kamroq bo'ladi.

Kompaniya va pudratchi o'zlari to'lov sanalarini kelishib olishadi, shuning uchun hech qanday muammo bo'lmasligi kerak. Asosiysi, shartnomada muddatni belgilash.

Ishlagan soatlar uchun oldindan to'lov

Kompaniya shaxsiy daromad solig'ini avansdan ushlab turmaydi, faqat yakuniy hisob-kitobdan so'ng soliq to'laydi (Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 22 iyuldagi 03-04-06 / 42063-sonli xati). Ammo agar xodim avans olib, keyin kasallik ta'tiliga chiqqan bo'lsa, 6-shaxsiy daromad solig'i bilan chalkashlik paydo bo'ladi. Birinchidan, xodimning oylik daromadi qancha hisobga olinishi aniq emas. Ikkinchidan, shaxsiy daromad solig'ini qancha va qachon ushlab turish kerak.

Avansni faqat ish haqining foizini emas, balki faqat ishlagan soatlari uchun to'lang.

Ish haqi to'g'risidagi nizomda avanslarni hisoblashning yangi tartibini belgilang. Xodimlaringizni u bilan tanishtiring. Usulning nochorligi shundaki, xodimlarning qaysi biri ta'tilda, kasallik ta'tilida va hokazo bo'lganligini nazorat qilish kerak bo'ladi. Shu sababli, ishlagan kunlarni hisobga olgan holda avans to'lovini hisoblang.

Shaxsiy daromad solig'ini muddatning oxirgi kunida o'tkazish

6-shaxsiy daromad solig'ining 120-qatorida siz kod bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatini belgilashingiz kerak. Ammo hamkasblar chalkashib ketishadi va haqiqiy to'lov kunini qo'yishadi.

Adashib qolmaslik uchun o'z huquqingizdan foydalaning va shaxsiy daromad solig'ini keyinroq to'lang - pul chiqarilgandan keyingi kun yoki oyning oxirgi kuni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi). Shunday qilib, kompaniya shaxsiy daromad solig'ini muddatidan oldin to'lash bilan bog'liq muammolardan o'zini himoya qiladi.

Bank soliq to'lashni o'tkazib yuboradigan va ish haqini ertasi kuni to'laydigan holatlar mavjud. Keyin soliqni qaytarishingiz kerak va keyin uni jarimalar bilan yana o'tkazishingiz kerak.

Chorak boshida transferlarni amalga oshirish

Kompaniya bo'linma xodimlari uchun shaxsiy daromad solig'ini alohida idora ro'yxatdan o'tgan inspeksiyaga to'laydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 7-bandi). Agar xodim chorakning o'rtasida boshqa bo'limga ishlashga o'tsa, ish haqi ikki hisobot o'rtasida taqsimlanishi kerak.

Korxona xodimning ish haqining bir qismini bosh ofis hisobotida, qolgan qismini esa bo'linma hisobotida ko'rsatadi.

Faqat bilan transferni amalga oshirishga arziydi keyingi chorak. Keyin daromadni hisob-kitoblar o'rtasida taqsimlashingiz shart emas.

Agar xodim boshqa ofisga zudlik bilan kerak bo'lsa, kompaniya ushbu usuldan foydalana olmaydi.