În atenția părinților, deducerile fiscale pentru copii în 2016 vor fi modificate. Se vor face corecturi nu numai la procedura stabilita pentru emiterea acestora, ci si la cuantumul calculelor fiscale. În articol vă vom prezenta principalele inovații pe care trebuie să le cunoașteți, iar posibilitatea de a descărca exemple de documente necesare este oferită în diverse surse de Internet.

În primul rând, să ne uităm la conceptul de deducere fiscală. În cazul în care o persoană desfășoară în mod regulat activități de muncă sau a fost angajat oficial al unei anumite organizații pentru o lungă perioadă de timp și, în același timp, a plătit toate taxele în conformitate cu cerințele stabilite, atunci are oportunități suplimentare. De exemplu, el poate returna o anumită parte din fondurile plătite în timpul său sau, pentru o anumită perioadă, poate fi eliberat de obligația de a plăti întreaga sumă a impozitului sau o parte a acestuia. Pentru a realiza această oportunitate, o persoană va trebui să emită o deducere fiscală care poate reduce valoarea venitului care este supus obligației fiscale.

Principalele întrebări și răspunsuri privind declarația, impozitul pe venitul personal și deducerea fiscală.

Deducerea impozitului este suma cu care se reduce venitul impozabil. Adesea, venitul pe care un cetățean îl primește de la angajator sub formă de salariu reprezintă doar 87% din suma pe care a câștigat-o într-o anumită perioadă. Motivul pentru aceasta este că managerul plătește restul de treisprezece procente către stat ca impozite pentru angajat. De exemplu, din fiecare sută de ruble câștigate, treisprezece merg să plătească un astfel de impozit ca impozitul pe venitul personal, care este adesea numit impozitul pe venit sau impozitul pe venitul persoanelor fizice. Când vorbim despre posibilitatea reînnoirii unei anumite sume care a fost plătită ca impozit, vorbim de impozitul pe venitul persoanelor fizice. Beneficiul de deducere fiscală are diverse tipuri, însă unul dintre ele este deducerea fiscală standard – generalizată.

deducere fiscală standard- Acesta este un termen care este adesea folosit în actele legislative, ca caracterizează anumite categorii de deducere. El nu spune că există deduceri fiscale non-standard care se aplică cetățenilor individuali - este doar o desemnare medie care este folosită în mod obișnuit. Astfel de deduceri fiscale pot fi împărțite condiționat în două tipuri principale: o deducere standard pentru un anumit grup de persoane și o deducere pentru acei cetățeni care au copii.

La primul grup includ persoane cu dizabilități, persoane cu dizabilități, cetățeni. Care au primit ordinele de eroi ai Rusiei și a altora.

Al doilea grup de oameni- Sunt familii în care există un copil sau mai mulți copii, dar primesc venituri mai mici decât ar trebui conform normelor. În articol, vom acorda o atenție deosebită celui de-al doilea grup de persoane care sunt interesate de deduceri fiscale pentru copii în 2016.

Această opțiune de deducere fiscală pentru copii este o scutire fiscală destul de comună și standard de care pot profita cetățenii țării. Dreptul de a-l primi nu este doar părinților copiilor, ci și tutorilor, persoane care au adoptat copilul sau acesta este în creșterea lor. Pentru a face cunoștință cu lista completă a persoanelor care au dreptul să elibereze această deducere, vă puteți referi la articolul nr. 218 din codul fiscal. Este necesar să se țină cont de nuanța că o persoană are dreptul de a solicita o deducere fiscală pentru copii, indiferent dacă are alte scutiri fiscale.

Cum este prevăzută deducerea fiscală standard pentru copii în 2016.

Perioada de acordare a unei astfel de deduceri va dura până la venirea lunii în care venitul unui cetățean care este supus impozitare de treisprezece procenteși se acumulează, ca total cumulat din ziua noului an, va depăși suma de două sute optzeci de mii de ruble. Odată ce venitul depășește această sumă, creditul fiscal pentru copii este anulat. Care este valoarea deducerii fiscale pentru copii:

Pentru primul copil, precum și pentru al doilea, sunt alocate 1.400 de ruble de deducere fiscală;
Deducerea pentru al treilea copil, precum și pentru toate cele ulterioare, va fi de 3.000 de ruble;
De asemenea, pentru fiecare copil care este cu handicap și nu a împlinit vârsta majoratului - 3000;
Un copil care studiază învățământ cu normă întreagă, este student absolvent, cadet, stagiar sau student sub vârsta de douăzeci și patru de ani, fiind cu dizabilități, oferă o deducere fiscală în valoare de 3.000 de ruble.

Dacă soții, pe lângă cei doi copii ai lor, au un copil dintr-o căsătorie timpurie anterioară, atunci acesta este considerat al treilea copil din familie.

Conform noului proiect de lege, care a fost aprobat de Guvern, din prima zi a noului an, valoarea inițială a deducerii fiscale este majorată cu șaptezeci de ruble. Dacă mai devreme era de 280 de ruble, atunci din 2016 va fi egal cu 350 de ruble. Aceeași lege se referă la o creștere a deducerii fiscale pentru fiecare părinte al unui copil cu handicap sau al unei persoane care a adoptat un astfel de copil. Creșterea așteptată va fi de nouă mii de ruble. Deci, dacă mai devreme deducerea a fost de 3.000 de ruble, atunci din 2016 va crește la 12.000 de ruble. Pentru gardieni, această cifră va crește, de asemenea, dar ușor într-o măsură mai mică - cu 3.000 de ruble. Deci, în loc de actualele 3.000 de mii, se va ridica la 6.000 de ruble. Data intrării în vigoare a tuturor acestor modificări este prima zi a anului 2016.

Cum se aplică pentru deduceri fiscale standard pentru copii: ordinea procedurii.

Ca și în cazul tuturor documentelor oficiale, există o anumită secvență de acțiuni care trebuie urmată. Pas cu pas arata cam asa:

Un cetățean trebuie să întocmească o cerere în care își declară dorința de a primi o deducere fiscală pentru un copil și să o trimită la numele angajatorului;
Faceți mai multe copii ale acelor documente care confirmă dreptul său de a primi o deducere fiscală pentru copii;
Dacă copilul este crescut într-o familie incompletă, documentele trebuie să indice faptul că persoana își crește singur copilul sau este singurul tutore. Pentru a face acest lucru, trebuie să atașați cererii copii ale documentelor care pot confirma acest fapt;
Pentru o persoană care acționează în calitate de tutore sau garant, veți avea nevoie de copii ale documentației cu informații că este cu adevărat tutorele oficial al copilului;
După ce s-au întocmit toate actele și se fac copii, este necesar să contactați șeful, dându-i o cerere, cu cererea ca acesta să acorde dreptul de a primi o deducere fiscală standard pentru copii sau un copil.

Pentru ca valoarea deducerii pentru copii să fie determinată corect, va trebui să le construiți într-o listă în funcție de datele de naștere. Primul copil de pe listă ar trebui să fie cel mai mare copil, indiferent de vârsta lui și de posibilitatea de a primi o deducere fiscală pentru el.

Dacă o persoană lucrează în mai multe companii, în timp ce are două locuri de muncă, nu poate aplica pentru o deducere în ambele organizații. La discreția sa, acesta trebuie să-l aleagă pe cel căruia se va adresa cu această cerere.

Încetarea deducerii fiscale.

Bineînțeles că nu va fi posibil să primiți o deducere fiscală de-a lungul vieții, va veni un moment în care va înceta să mai funcționeze. Acest lucru se întâmplă în următoarele situații:

Dacă venitul cetățeanului s-a ridicat la peste 280.000 de ruble în acest an. Deducerea pentru un copil în 2016 va înceta când suma venitului ajunge la 350.000 de ruble;
Dacă copilul decedează, atunci deducerea fiscală continuă să fie valabilă până la sfârșitul anului în curs, iar din anul următor se înlătură;
În cazul în care copilul, la împlinirea vârstei majoratului, nu continuă să studieze în niciuna dintre instituțiile de învățământ cu normă întreagă, deducerea este valabilă până la sfârșitul anului și își încetează efectul din prima zi a noului an. ;
În cazul în care studiile copilului se încheie înainte de vârsta de douăzeci și patru de ani și acesta a absolvit studiile superioare, scutirea fiscală se suspendă din ianuarie a anului următor.
Dacă, după împlinirea vârstei de douăzeci și patru de ani, copilul rămâne într-o instituție de învățământ, ca stagiar, absolvent sau din orice alt motiv, deducerea se anulează și din anul următor.

Să ne uităm la un exemplu care arată procesul de calcul al unei deduceri fiscale standard.

Să spunem că Sergeyeva K.K. sunt patru copii, ale căror vârste sunt șaisprezece, cincisprezece, opt și cinci ani. Venitul lunar al lui Sergeeva este de patruzeci de mii de ruble - adică suma salariului. Un angajat întocmește o cerere adresată șefului companiei cu cerința de a primi o deducere fiscală standard pentru copii: pentru primul copil, precum și pentru al doilea, ea cere patru sute de mii, iar pentru al treilea și al patrulea. - pentru trei mii de ruble pe lună. Întreaga sumă a deducerii fiscale pe care dorește să o primească este de opt mii opt sute de ruble. Conform regulilor, această sumă va trebui dedusă din obligațiile fiscale ale lui Sergeeva K.K. Cu toate acestea, astfel de calcule vor dura până în iulie a anului în curs, deoarece după aceea venitul ei va depăși suma limitată. În fiecare lună, din ianuarie până în iulie, șeful companiei va trebui să deducă o sumă stabilită din obligația fiscală. Întrucât obligațiile stabilite se ridică la treisprezece la sută din suma totală a câștigurilor, luând în considerare deducerile fiscale, Sergeeva K.K. va primi următoarea sumă:

Impozitul pe venitul personal \u003d (40.000-8.800) * 13% \u003d 4056 ruble.

Fără a solicita o deducere fiscală, suma pe care angajata a primit-o în mâinile ei ar fi:

Impozitul pe venitul personal \u003d 40.000 * 13% \u003d 5200, 40.000-5200 \u003d 34.800 ruble.

Există câteva caracteristici ale calculului deducerii fiscale standard. De exemplu, pentru gospodine, un astfel de beneficiu nu este oferit, iar pentru un singur părinte există posibilitatea de a-l primi în dimensiune dublă.

Pentru ca un părinte singur să fie eligibil pentru dublul creditului fiscal pentru copii, nu este necesar să se prezinte dovezi ale divorțului părinților sau dovezi de neplată a sumei prescrise a pensiei pentru copii, deoarece aceasta nu dovedește că copilul nu are un al doilea părinte.

Există situații în care un angajator, dintr-un anumit motiv, nu plătește plățile fiscale unui angajat sau întârzie acumularea acestora și plătește într-o sumă mai mică. În acest caz, o persoană are dreptul de a le revendica prin depunerea unei declarații de impozit pe baza impozitului pe venitul persoanelor fizice la fisc, care se află în funcție de locul său de reședință.

Pentru a revendica în mod corect banii neplătiți salariatului, sau suma plătită mai puțin, acesta va trebui să acționeze în următoarea ordine:

După încheierea anului, salariatul întocmește declarație fiscală, în conformitate cu cele stabilite;
Este necesar să solicitați un certificat de venit de la departamentul de contabilitate al organizației în care lucrează cetățeanul. Certificatul trebuie să conțină informații despre câte obligații fiscale au fost acumulate și câte impozite au fost reținute în ultimul an. Ajutorul este întocmit conform standardului;
Furnizați copii ale tuturor documentelor care confirmă posibilitatea înregistrării și primirea unei deduceri fiscale pentru copii;
La biroul fiscal, care se află la locul de reședință al angajatului, trebuie să depuneți: o declarație fiscală completată corect, o cerere de deducere fiscală pentru copii. se intampla ca in declaratia de impunere care se depune sa se calculeze cuantumul impozitului care se restituie la buget. În acest caz, trebuie să creați solicita rambursarea taxei. Acest lucru se poate face în timpul transmiterii altor documente sau după finalizarea auditului de birou.

Cuantumul obligațiilor fiscale pe care, conform documentelor depuse, contribuabilul le-a plătit în exces, trebuie să îi fie rambursată în cel mult o lună calendaristică mai târziu. Termenul se consideră din momentul în care inspectoratul fiscal a acceptat documentele de rambursare a fondurilor de la contribuabil. Rambursarea nu poate avea loc până la finalizarea controlului fiscal intern. Toate condițiile sunt precizate în articolul șaptezeci și opt din codul fiscal al țării.

Atunci când un angajat furnizează autorităților fiscale copii ale documentelor, este, de asemenea, necesar să aibă la dispoziție originalele acestora pentru a confirma autenticitatea.

Foarte des există un dezacord cu privire la dreptul unui angajat să primească o deducere fiscală standard pentru copii și ce este necesar pentru aceasta. Desigur, toate situațiile sunt individuale, dar vă invităm să luați în considerare unele dintre cele mai întâlnite în țara noastră.

Obținerea unei duble deduceri pentru impozitul pe venitul personal.

Situatie: Un angajat al companiei, fiind divorțat, are un copil. Ea a depus la departamentul de contabilitate al organizației un document în care se menționează că tatăl copilului a fost lipsit de drepturile părintești. Este acest document la baza pentru cere o dublă deducere pentru impozitul pe venitul personal?

Răspuns: Nu, un astfel de document nu constituie baza de calcul a acestei deduceri. Dacă fostul soț, în pofida privării din drepturile sale părintești, participă la întreținerea copilului, acesta are dreptul legal la deducerea sa fiscală. Rezultă din aceasta că doar o hotărâre judecătorească privind privarea de drepturile părintești nu constituie un temei pentru acordarea unei duble deduceri pentru impozitul pe venitul personal, ceea ce este confirmat de Serviciul Fiscal Federal.

Situatie:În cazul de mai sus, un salariat poate pretinde o deducere de dublă impozitare doar dacă soțul abandonează copilul?

Răspuns:În acest caz, ea are într-adevăr dreptul la o dublă deducere a impozitului. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați o declarație a soțului/soției care confirmă că refuză cu adevărat copilul. în plus, în mod regulat, o dată pe lună, mama copilului trebuie să depună la departamentul de contabilitate o adeverință pusă la dispoziție la locul de muncă al tatălui copilului, întocmită în formularul 2-NDFL. Dacă salariatul are cu adevărat dreptul la dublă deducere, acesta trebuie să scrie o cerere, stabilită în mod special, adresată conducătorului întreprinderii cu cerere de deducere fiscală.

Informații necesare pentru a solicita credite fiscale pentru copii.

După ce un cetățean obține un loc de muncă, el oferă un set complet de documente pentru a primi o deducere fiscală. Dacă aceste documente sunt în regulă și corespund realității, persoana primește o deducere fiscală pentru un nou loc de muncă. Dar situațiile sunt diferite și de multe ori există cazuri când mărimea deducerii fiscale se modifică sau expiră valabilitatea acesteia. Pentru a evita neînțelegerile, este necesar să informezi din timp departamentul de contabilitate al organizației tale despre unele dintre evenimentele care au loc în viața ta. Să aruncăm o privire la aceste evenimente unul câte unul.

Ai un copil.

Această circumstanță vă face eligibil pentru creditul fiscal standard pentru copii. Volumul acestuia va depinde de dacă sunteți căsătorit oficial.

Sunteți căsătorit sau căsătorit legal.

Dacă sunteți căsătorit oficial și aveți un copil, departamentul de contabilitate al organizației vă va oferi o deducere fiscală în valoare de șase sute de ruble pe lună. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați dovezi ale acestui fapt cu ajutorul certificatelor de căsătorie și a nașterii unui copil, precum și a pașaportului dvs. Documentele trebuie să fie însoțite de o cerere întocmită în conformitate cu cerințele stabilite;

Tu nu esti casatorit.

Dacă aveți un copil, dar nu sunteți căsătorit oficial, atunci există posibilitatea de a emite o deducere dublă a impozitului. Se va ridica la o mie două sute de ruble. Acest lucru este posibil numai dacă celălalt părinte al copilului nu folosește deducerea fiscală. Pentru a aplica, va trebui să întocmiți o cerere care să confirme faptul că al doilea părinte nu are nevoie de deducere fiscală. În plus, la departamentul de contabilitate trebuie depuse copii ale certificatului de naștere al copilului și o copie a pașaportului dumneavoastră.

Copilul dumneavoastră este adult și este student cu normă întreagă.

Trebuie să primiți un credit fiscal regulat în timpul anului în care copilul împlinește optsprezece ani. Deducerea fiscală poate fi continuată dacă copilul este absolvent, stagiar sau cadet, precum și în alte cazuri.

Copilul tău a mers la școală.

După ce copilul merge la școală, aveți dreptul de a cere o deducere fiscală de la departamentul de contabilitate chiar din luna în care copilul a intrat în școală. Într-un astfel de caz, plățile impozitului pentru copii în 2016 trebuie să continue până când copilul împlinește douăzeci și patru de ani sau termină studiile. Pentru a face acest lucru, va trebui să depuneți la departamentul de contabilitate o cerere scrisă de sine stătătoare, un document care confirmă faptul că copilul a intrat într-o instituție de învățământ și alte documente care sunt necesare pentru a obține dreptul la deducere fiscală. Chiar dacă un copil care este student cu normă întreagă are venituri suplimentare și câștigă bani în plus, părintele are în continuare dreptul la deducere.

Educația copilului s-a încheiat.

Departamentul de contabilitate trebuie anunțat cu o lună calendaristică înainte de finalizarea studiilor copilului. După ce copilul va absolvi, deducerile fiscale de luna următoare vor înceta. Iar departamentul de contabilitate trebuie să furnizeze o cerere, o copie a diplomei copilului, care indică absolvirea studiilor, sau un alt document oficial care confirmă acest fapt, eliberat pe numele copilului.

Dacă ați încheiat o căsătorie formală, acest lucru afectează cuantumul deducerii per copil în anul 2016. Luați în considerare ce schimbări vor urma într-un anumit caz.

Ai primit o reducere fiscală dublă ca părinte singur.

Din momentul încheierii unei căsătorii oficiale, un părinte singur pierde dreptul de a primi o deducere dublă de impozitare pentru un copil. Din luna care urmează când te-ai căsătorit, deducerea ta va fi redusă la suma standard - șase sute de ruble pe lună.

Soțul tău are deja copii.

Aveți dreptul la un avantaj fiscal pentru fiecare dintre toți copiii în valoare de șase sute de ruble. Pentru a face acest lucru, departamentul de contabilitate ar trebui să prezinte certificatele de naștere ale tuturor copiilor și un certificat de căsătorie. Deducerea copilului nu este afectată de faptul că copiii nu sunt rude și au fost adoptați.

Divorț.

Departamentul de contabilitate trebuie informat cu privire la data divorțului pentru a deveni solicitant pentru deducerea dublei impozite.

Locuiești cu copilul tău.

În acest caz, ești poziționat ca părinte singur, ceea ce îți dă dreptul să primești o dublă deducere. Acest lucru este posibil doar cu condiția ca celălalt părinte să nu folosească deducerea fiscală. Documente pe care va trebui să le depuneți la departamentul de contabilitate: o declarație care confirmă că cel de-al doilea părinte nu are nevoie de deducere fiscală, o copie a pașaportului, o copie a certificatului care confirmă nașterea copilului și, de asemenea, o hotărâre judecătorească care copilul locuiește cu tine.

Copilul locuiește cu celălalt părinte, dar tu plătești pensie pentru copii.

De asemenea, aveți opțiunea de a solicita un credit fiscal dublu pentru copii dacă celălalt părinte nu îl mai primește. Va trebui să aduceți o declarație la departamentul de contabilitate, care va indica că deducerea fiscală nu este utilizată de a doua parte. Și veți avea nevoie, de asemenea, de o copie a pașaportului și, desigur, de certificatul de naștere al copilului, desigur, de un act de divorț, un document care confirmă impunerea pensiei alimentare printr-o hotărâre judecătorească și un document privind plata lor regulată și la timp. cu atestare de către notar.

Există situații în care deducerea fiscală pentru bebeluș este mai mică decât cea cerută de lege și plătiți în plus obligațiile fiscale. Ce să faci în acest caz? Există două moduri de a ieși din această situație:

1. Este necesară întocmirea unei cereri la departamentul de contabilitate solicitând să fiți creditat cu surplusul pe care l-ați plătit pentru impozit pe următorul dvs. stat de plată. Pentru a vă confirma drepturile, trebuie să atașați la cerere toate documentele disponibile care vă oferă dreptul de a primi deducerea fiscală stabilită. Dacă îndeplinesc cerințele, atunci, împreună cu următorul salariu, veți primi o rambursare a sumei de bani pe care ați plătit-o în plus.

2. Puteți returna banii prin intermediul fiscului.În acest caz, trebuie să așteptați până la sfârșitul anului, să completați cu atenție și să depuneți o declarație, conform formularului 3-NDFL, la biroul fiscal, care se află în funcție de adresa dvs. Va trebui să atașați un certificat de venit, precum și o cerere de returnare a datoriei. Inspecția în sine vă va despăgubi pentru daune după examinarea documentelor.

Se întâmplă ca un cetățean să primească o deducere fiscală mai mare decât la care are dreptul prin lege. Desigur, astfel de situații sunt destul de rare, dar se întâmplă și ele. În acest caz, biroul fiscal va solicita nu numai restituirea surplusului, dar poate percepe și o amendă sau penalizare. Pentru a evita angajările inutile, este necesar să se depună la sfârșitul anului o declarație completată la biroul fiscal de la locul de reședință, întocmită conform formularului 3-NDFL, să se atașeze și un certificat de venit. și plătiți suma necesară.

Este posibil să primiți beneficii fiscale fără un certificat de la ultimul loc de muncă.

Luați în considerare două situații:
Situatie: A fost angajat un angajat care are un copil. Ea a cerut imediat un credit fiscal pentru copii. Cu toate acestea, din documentele solicitate, nu a fost furnizat un certificat de la un loc de muncă anterior în formatul 2-NDFL. Poate o organizație să solicite o deducere fiscală pentru aceasta?

Soluţie: O astfel de prevedere a unei deduceri este destul de riscantă. Salariata are dreptul de a efectua o deducere până în luna în care venitul ei depășește limita stabilită. Și pentru a afla despre venitul unei persoane, aveți nevoie de un certificat de la locul de muncă unde a lucrat înainte. Dacă nu există un astfel de document, atunci riscați să vă plătiți mai puțin obligațiile fiscale, ceea ce poate implica penalități în valoare de douăzeci la sută din suma neachitată.

Situatie: Salariatul susține că a fost în concediu pentru îngrijirea unui copil timp de un an. În această perioadă, potrivit acestuia, nu a avut venituri care să fie supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Prin urmare, șeful organizației în care angajatul a lucrat anterior nu eliberează un certificat 2-NDFL. Cum poate un angajat să dovedească că are dreptul să primească o deducere pentru un copil?

Răspuns: Un angajat poate cere o adeverință care să ateste că nu a primit niciun venit la locul său anterior de muncă, întocmit sub orice formă. Chiar dacă în această opțiune șeful organizației refuză să furnizeze un certificat, atunci se poate emite o deducere pe baza cererii pe care o scrie angajatul. El trebuie să indice aici cu siguranță faptul că nu a primit anterior prestații și pretinde deduceri fiscale pentru copii în 2016.

Deducerea fiscală pentru copii, care este oferită unui cetățean care are un salariu anual care nu depășește 350 de mii de ruble în 2016, va contribui la creșterea venitului familiei. Dacă aveți membri minori ai familiei în întreținerea dvs., atunci statul este gata să vă returneze bani pentru creșterea și educarea viitorilor contribuabili ruși.

Timp de un an, fiecare rus apt de muncă trebuie să plătească statului impozit pe venitul personal. Legile în vigoare vă permit să economisiți bani în acest sens și să obțineți o creștere a bugetului familiei.Persoanele care au minori pe statul de plată pot returna o parte din sumă sau să nu o plătească deloc dacă întocmesc corect prestațiile cuvenite. În anul viitor, mărimea acestor plăți s-a schimbat în sus. Dacă doriți să aflați cum să solicitați creditul fiscal pentru copii 2016, citiți cu atenție aceste informații pentru a vă ajuta să calculați corect prestația minorului și să obțineți o creștere substanțială de numerar.

Ce avantajează acest lucru

Deducerea fiscală standard pentru un copil în 2016 oferă o oportunitate de a reduce venitul impozabil al oricărui rus. Aceasta este o anumită sumă care poate fi returnată după plata impozitului pe venitul personal. Fiecare proprietar al unei întreprinderi sau al unei companii plătește statului 13% din salariul total al angajaților săi. Aceasta înseamnă că oricine are un salariu oficial trebuie să plătească 13% din venitul total lunar ca impozit pe venitul personal. Dacă o persoană are un copil, atunci legislația actuală vă permite să returnați o parte din acești bani.

Deducerile pentru copii prevăzute de lege pot fi standard și nestandard. Privilegiile fiscale nestandardizate necesită depunerea unui număr de documente și sunt stipulate de articole speciale ale Codului Fiscal al Federației Ruse. Astfel de rambursări se numără printre beneficiile standard prevăzute de lege. Oricine o poate obține dacă are copii și un anumit nivel de trai.

Caracteristicile obținerii

Pentru ca părinții să primească rambursarea impozitului pe venitul personal în anul 2016, este necesar să se ia în considerare procedura de obținere a unui astfel de beneficiu și să se afle din ce categorie aparține persoana care dorește să primească o astfel de rambursare.

Toate persoanele cu membri minori ai familiei și cu un anumit venit pot aplica pentru o deducere fiscală standard pentru copii în 2016. Acesta este disponibil pentru două grupuri principale de contribuabili care au dreptul la privilegii fiscale. Unul include persoane cu statut social special și servicii către stat, iar celălalt include toți cetățenii obișnuiți care au minori în îngrijirea lor. Prima grupă include:

• persoane cu titlul de Erou al Rusiei;
• persoane cu dizabilități;
• veterani;
• pensionari;
• mame a multor copii etc.

Cine poate primi o rambursare

Această categorie de prestații le pot primi anumite grupuri de cetățeni, precum și cei care au persoane minore în întreținere. În același timp, bugetul total al acestor persoane ar trebui să fie mai mic decât suma stabilită pentru această perioadă de raportare.

Deducerea fiscală pentru copil, conform legislației în vigoare, poate fi primită de:

• părinţi;
• gardieni;
• parinti adoptivi.

Puteți afla cine poate primi rambursări standard în numerar pentru minori în Codul fiscal al Federației Ruse. Alineatul 218 al acestuia descrie în detaliu categoriile de cetățeni care au dreptul la restituirea unei părți din impozitul plătit. O persoană care are persoane în întreținere minore în grija sa ar trebui să-și amintească că are dreptul să primească o rambursare a unei părți din bani, indiferent de disponibilitatea altor beneficii fiscale. Dacă contribuabilul este pensionar, veteran sau are premii guvernamentale, atunci dacă are în întreținere unul sau mai mulți minori, acesta își poate returna o parte din impozitul pe venitul personal, primind o deducere fiscală.

Valoarea deducerii fiscale

Deducerea fiscală standard pentru un copil în 2016 se acumulează conform unei anumite scheme. Până în acest an, calculul sumelor returnate pentru plata impozitului pe venitul personal pentru copii a fost efectuat din venitul total de 280 de mii de ruble. Dacă venitul unui cetățean nu depășește 280 de mii de ruble în perioada de raportare, o persoană ar putea primi deduceri fiscale în 2016. Se ia în considerare suma supusă impozitului de 13%. Cu un venit mai mare s-a avut în vedere anularea restituirii unei părți din impozit în prezența unui minor aflat în întreținere. De la 1 ianuarie a acestui an, statul a majorat cuantumul venitului anual pentru care părinții pot returna o parte din sumă prin primirea unei deduceri fiscale. Acum, venitul total nu ar trebui să depășească 350 de mii de ruble. Taxele preferențiale în 2016 pot fi utilizate de părinții care au:

• trei sau mai mulți membri minori ai familiei;
• minori cu dizabilități sau studenți cu normă întreagă, studenți absolvenți, rezidenți cu vârsta sub 24 de ani care sunt cu dizabilități din primul sau al doilea grup.

Dacă o familie cu un copil comun are moștenitori din primele căsătorii, atunci ultimul minor va fi considerat al treilea, iar deducerea pentru un membru minor al familiei din acest an se va calcula conform calculelor prevăzute pentru familiile cu mulți copii. Pentru a primi o rambursare a banilor luați sub formă de impozit, va trebui să întocmiți cu exactitate toate documentele necesare. Suma totală poate ajunge la 1400 de ruble. pentru un copil și 3000 de ruble. pentru trei sau mai mulți copii.

Inovații 2016

Atunci când calculează deducerile standard în 2016, părinții ar trebui să țină cont de faptul că au avut loc anumite modificări în legile fiscale actuale. Potrivit proiectului de lege adoptat anul trecut, se majorează pragul pentru cuantumul venitului anual care permite primirea de prestații pentru un membru minor al familiei. Această lege crește venitul anual impozabil al părinților de la 280 de mii la 350 de mii de ruble.

Legiuitorii au crescut cuantumul rambursării impozitului pe venitul personal pentru părinții ai căror persoane minore în întreținere au un handicap. Prin urmare, în acest an, pentru plățile standard de impozit pentru copii în 2016 pentru contribuabilii cu minori cu grupă de handicap, suma a crescut. Pentru părinții cu un minor cu handicap, deducerea fiscală crește la 12.000 de ruble. Dacă un astfel de minor este îngrijit de părinți adoptivi, tutori sau curatori, atunci valoarea rambursării crește la 6.000 de ruble. Înainte de aceasta, rambursarea taxei se ridica la doar 3.000 de ruble.

Aceste modificări au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2016. Prin urmare, cetățenii care au rude sau minori adoptivi cu handicap în îngrijire pot profita de oportunitatea care le este oferită de a-și reduce impozitul pe venit prin procesarea corectă a restituirii plăților pentru un minor în anul 2016.

Reguli de proiectare

Contribuabilii care au copii proprii sau adoptați, iar bugetul anual nu depășește limitele prevăzute de lege, pot solicita deduceri fiscale standard în condițiile legii. Pentru a primi o rambursare de la stat pentru un minor în acest an, un cetățean trebuie:

1. Completați o cerere pentru acest credit fiscal. Cererea trebuie făcută pe numele angajatorului.
2. Furnizați toate copiile documentelor care confirmă legalitatea dreptului de a primi un avantaj fiscal în 2016.
3. Furnizați documente justificative că cetățeanul este singurul tutore al unui minor, dacă singur îl întreține.
4. Depuneți toate aceste documente angajatorului dvs. cu o cerere de aranjarea ca acesta să returneze o parte din banii plătiți pentru impozitul pe venitul personal, dacă sunt mai mulți minori în grija lui.

Pentru a determina cu exactitate valoarea returnărilor dvs., trebuie să clasați corect ordinea nașterii tuturor minorilor.

Include toți membrii minori care se află în familie, inclusiv cei născuți din căsătorii anterioare. Primul din această listă ar trebui să fie primul născut. Este important să indicați numărul total de minori din familie, și nu doar cei pentru care puteți primi deduceri fiscale pentru copii în anul 2016.

Când completați documentele necesare, trebuie să vă amintiți că un singur angajator poate face o rambursare. Dacă o persoană lucrează oficial în mai multe organizații simultan, atunci trebuie să aleagă una dintre ele pentru a emite deduceri standard pentru copii.

Deducerea fiscală pentru copii în 2016 poate fi primită de părinții al căror venit nu depășește 350 de mii de ruble. Dacă suma câștigată a fost mai mare, atunci persoana pierde dreptul de a primi bani din luna în care s-a înregistrat depășirea ratei anuale stabilite.

O persoană ai cărei descendenți mor în copilărie nu este, de asemenea, eligibilă pentru credite fiscale standard. În acest caz, acumularea rambursărilor de taxe continuă până în anul următor de la data decesului copilului.

Când încetează plata beneficiilor fiscale?

Rambursarea impozitului pe venitul personal încetează dacă minorul are 18 ani și nu este la școală. Dacă o persoană aflată în întreținere studiază cu normă întreagă, până la vârsta de 24 de ani, părinții, tutorele sau părinții adoptivi pot primi beneficii fiscale pentru întreținerea sa, pe cheltuiala lor. Părinții sunt eligibili pentru a primi rambursări standard pentru membrii adulți ai familiei dacă aceștia din urmă vor urma studii cu normă întreagă până la vârsta de 24 de ani. La împlinirea acestei vârste, rambursarea se oprește din următorul an calendaristic. Prin calcularea corectă a tuturor factorilor și condițiilor pentru deducere, părinții vor putea primi un plus semnificativ la bugetul familiei.

Legislația permite primirea de rambursări pentru persoanele aflate în întreținere până la vârsta de 24 de ani dacă aceștia beneficiază de studii superioare și de specialitate cu normă întreagă. Rambursările plăților întocmite corect vor ajuta la cheltuirea rațională a bugetului familiei. Sumele returnate vor fi de un bun ajutor familiei implicate în creșterea tinerei generații. Informațiile noastre vă vor ajuta să vă măriți bugetul familiei.

Angajaților cu copii li se oferă posibilitatea de a reduce sumele impozitului pe venit. Totul despre deducerea fiscală pentru un copil în 2019 este în acest articol.

In articol

Cui și cât este deducerea fiscală standard pentru copii în 2019

În acest an, următorii se pot califica pentru creditul fiscal standard pentru copii:

1. Parintii (inclusiv parintii adoptivi) si sotii acestora (tatal vitreg, mama vitrega);
2. Părinții a căror căsătorie este desființată sau care nu au fost căsătoriți între ei, dacă asigură financiar copilul;
3. Părinți adoptivi, tutori, curatori.

Termenul limită pentru acordarea unei deduceri pentru copii în 2019

Deducerea impozitului pentru copii în 2019 se face lunar în perioada fiscală curentă (anul) până în luna în care salariul angajatului, calculat pe bază de angajamente, nu ajunge la 350.000 de ruble (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Din această lună - nu se aplică. Anul următor se acordă cu aceeași restricție.

Începutul furnizării	Sfârșitul furnizării	Pierderea dreptului
Pentru prima dată puteți contacta: - din luna nașterii bebelușului; - din luna adoptiei; - din luna instituirii tutelei (tutela); - din luna intrării în vigoare a acordului privind transferul copilului (copiilor) care urmează să fie crescut în familie.	Când dreptul este pierdut: – împlinirea vârstei de 18 ani dacă copiii nu învață; - împlinirea vârstei de 24 de ani dacă copiii studiază cu normă întreagă la o universitate sau la studii superioare, stagiu, rezidențiat clinic, universitate militară; - expirarea sau încetarea anticipată a acordului privind transferul bebelușului care urmează să fie crescut într-o familie; - pentru rambursarea impozitului pe venit personal în mărime dublă - căsătoria unui părinte singur.	- copilul este mort - copilul este căsătorit (conform Ministerului Finanțelor, într-o astfel de situație, acesta încetează să mai fie întreținut de părinte, prin urmare se pierde dreptul la rambursarea impozitului pe venitul personal (scrisoarea din 31.03.14 Nr. 03-04-). 06 / 14217)

Deduceri fiscale pentru copii în 2019 cu exemple

Exemplul 1

Managerul Sokolova A.A. doi copii de 12 și 6 ani. Salariul lui Sokolova este de 40.000 de ruble. pe luna. În ianuarie 2019, Sokolova a depus o cerere scrisă șefului organizației sale cu o cerere de a primi o deducere fiscală pentru copii.

Suma pentru copii va fi de 2800 de ruble. pe lună (1400 pentru întreținerea primului și celui de-al doilea copil).

Din ianuarie până în septembrie 2019, departamentul de contabilitate al organizației în care lucrează Sokolova va calcula impozitul pe venitul personal din suma de 37.200, care se obține din diferența de venit impozitat cu o cotă de 13% în sumă de 40.000 și suma de 40.000. va fi rambursat în sumă de 2.800:

impozitul pe venitul personal: (40.000–2.800) × 13% = 4.836

Sokolov va primi:

40 000 – 4836 = 35 164

Dacă Sokolova nu solicită o deducere, calculul se va face după cum urmează:

impozitul pe venitul persoanelor fizice: 40.000 × 13% = 5.200

Suma care va fi predată va fi: 40.000 - 5.200 = 34.800 ruble

Exemplul 2

Economistul Verbitskaya V.I. este la a doua căsătorie, în care are un copil. Pentru ea, el este al treilea (are doi copii într-o căsătorie anterioară), pentru soțul ei acesta este primul. Soțul lui Verbitskaya a refuzat deducerea acestuia pentru copil în favoarea soției sale. Verbitskaya primește un salariu de 35 000. În februarie 2019, ea solicită o deducere fiscală pentru copii.

Suma totală va fi: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 ruble pe lună.

Din februarie până în decembrie 2019, impozitul pe venitul personal va fi reținut din salariul lui Verbitskaya de 26.200 de ruble, primit din diferența de venit impozabil la o cotă de 13% în valoare de 35.000 și suma unei deduceri fiscale în valoare de 8.800:

Impozitul pe venitul personal: (35.000 - 8.800) × 13% = 3.406

Verbitskaya va primi:

35 000 de ruble. – 3406 = 32594

Dacă Verbitskaya nu solicită o deducere fiscală, ea va primi lunar:

35.000 - (35.000 × 0,13) = 30.450 ruble.

Exemplul 3

Inginerul Prohorov I.I. a solicitat o deducere pentru fiul său în vârstă de 19 ani - o persoană cu handicap din grupa a 2-a. Salariul lunar al lui Prokhorov este de 45.000 de ruble. Din martie 2019, când începe să se aplice deducerea, până în octombrie 2019, salariul lui Prokhorov va fi calculat după cum urmează.

impozitul pe venitul personal: (45.000 - 12.000) × 13% = 4.290

Salariu disponibil: 45.000–4.290 = 40.710

Fără a aplica deducerea fiscală, salariul lui Prokhorov va fi:

45.000 - (45.000 × 0,13) = 39.150 ruble

Exemplul 4

Un angajat străin lucrează din 2 februarie 2019. Salariu - 30.000 de ruble. A primit un brevet pentru 11 luni, a plătit avansuri - 33.000 (3000 × 11 luni). În august, muncitorul a devenit rezident. Are un copil. În februarie-noiembrie, compania a reținut impozitul pe venitul persoanelor fizice în valoare de 39.000 (30.000 × 10 luni × 13%).

Impozitul pe venitul persoanelor fizice, ținând cont de deducerea din februarie până în noiembrie, va fi de 37.180 ((30.000 - 1400) × 10 luni × 13%).

Impozitul reținut la sursă poate fi redus la avansuri. Impozitul pe venitul personal minus avansurile este de 4180 de ruble. (37.180 - 33.000). Compania are dreptul de a returna angajatului 34.820 de ruble (39.000 - 4.180).

Situații anormale pentru deducerea pentru copii în 2019

Dacă un angajat nu a primit un salariu de câteva luni. Este posibil ca un angajat să nu aibă venituri timp de câteva luni, de exemplu, din cauza unei boli, a se afla în concediu pentru creșterea copilului, a concediului pe cheltuiala proprie etc. Totodată, pentru lunile în care salariul nu a fost plătit, mai trebuie calculată compensația. Angajatul acestuia va primi total la plata următorului venit supus impozitului pe venitul persoanelor fizice. Dar dacă plata veniturilor în anul curent a fost întreruptă și nu se reia până la sfârșitul anului, deducerea nu poate fi calculată (scrisorile Ministerului Finanțelor din 23 iulie 2012 Nr.

Dacă venitul unuia dintre părinţi a depăşit limita. Dacă, de exemplu, venitul tatălui în 2019 a depășit 350.000 de ruble, iar venitul mamei nu a atins încă nivelul maxim, astfel încât deducerea să fie asigurată în continuare, tatăl, al cărui venit a depășit maximul posibil, poate scrie o cerere. să refuze excomunicarea în favoarea mamei.

Dacă părintele este lipsit de drepturi de autor. Un tată sau o mamă lipsiți de (th) drepturi au dreptul la rambursarea impozitului pe venit personal dacă continuă să îngrijească copilul, adică plătește pensie alimentară pentru întreținerea acestuia (scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 09.02.10). Nr. 03-04-05 / 8-36, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 13.01.14 Nr. BS-2-11/13).

Dacă copiii sunt în străinătate. Pentru copiii care locuiesc sau studiază în străinătate, puteți primi și o rambursare a impozitului pe venitul personal. Pentru a face acest lucru, angajatului trebuie să i se solicite documente justificative certificate de autoritățile statului de reședință al copiilor (de obicei un notar sau autorități locale). În cazul în care copilul a luat un concediu academic de la universitatea sa, dreptul la rambursarea impozitului de la tată sau mamă rămâne.

Cum să obțineți o deducere pentru un copil (copii) la biroul fiscal

Dacă dintr-un anumit motiv un angajat nu a primit o deducere în organizația sa sau nu a solicitat-o ​​în decurs de un an, atunci o poate primi la biroul fiscal de la locul de reședință. Pentru a face acest lucru, trebuie să colectați și să trimiteți un pachet de documente:

• copii ale documentelor care dau dreptul la deducerea impozitului pe venitul personal (vezi tabelul de mai jos);
• o cerere de transfer al impozitului reținut în exces într-un cont bancar, cu indicarea datelor acestuia;
• copii ale paginilor 1 și 2 ale pașaportului.

Documentele pot fi depuse personal sau trimise prin poștă. Este important să respectați termenul limită pentru depunerea declarațiilor pentru perioada fiscală trecută (de obicei până la 30 aprilie a anului următor).

Documente necesare pentru a primi o deducere pentru un copil (copii) în 2019

Categorie/fapt de confirmat	Document
Mamă
Tată sau mamă adoptivă	- un acord privind transferul bebelușului care urmează să fie crescut într-o familie; - certificatul de adoptator
Soțul părintelui (părintele adoptiv)	- paginile pașaportului cu marcaj pe înregistrarea căsătoriei; - certificat de înregistrare a căsătoriei
adoptator	- certificat de adopție, certificat de adopție
tutore, mandatar	- documente de la autoritățile tutelare și tutelare privind instituirea tutelei sau tutelei.
Copilul are sub 18 ani	- certificatul de nastere al bebelusului; – copii de pe 16-17 pagini ale pașaportului (date despre copii)
Participarea la sprijinul financiar al copilului (dacă părinții nu sunt căsătoriți, divorțați sau locuiesc separat, precum și dacă părintele care locuiește cu el este înregistrat la o altă adresă)	- o declarație despre participarea celui de-al doilea părinte la îngrijirea copilului; - documente privind plata pensiei alimentare (acord notarial, titlu executoriu, copii de plată, certificate de la lucrările de reținere la sursă); – acte privind conviețuirea (certificatul autorităților locative, al administrației locale, hotărâre judecătorească prin care se constată faptul conviețuirii)
Educație până la 24 de ani în învățământ cu normă întreagă sau în școală postuniversitară, rezidențiat, stagiu, instituție de învățământ militar	– certificat de universitate (furnizat anual)
Dizabilitatea copilului	- certificat de handicap
Dreptul unui părinte singur (părinte adoptiv, tutore, mandatar) la o dublă deducere	– certificatul de naștere al copilului, în care este indicat un părinte; - un certificat de naștere, în care informațiile despre tată sunt înregistrate din cuvintele mamei, un certificat de statut de mamă singură în formularul nr. 25 (aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 31 octombrie 1998 nr. 1274); - un certificat de deces al celui de-al doilea părinte sau un extras dintr-o hotărâre judecătorească de declarare a acestuia dispărut; – confirmarea absenței căsătoriei înregistrate cu un părinte singur; - un document care confirmă numirea unui tutore unic
Dreptul la dubla deducere daca unul dintre parinti a refuzat-o in favoarea celui de-al doilea	- cererea celui de-al doilea părinte de a refuza primirea deducerii; - adeverință 2-NDFL de la locul de muncă al persoanei care a refuzat deducerea

Împreună cu documentele justificative, trebuie să depuneți o cerere de deducere fiscală pentru un copil. Este scris o dată. Reaplicarea este necesară numai în cazul în care s-au schimbat motivele de acordare a deducerii (scrisorile Ministerului Finanțelor din 08.08.11 Nr. 03-04-05 / 1-551, din 26.02.13 Nr. 03-04-05 / 8-131).

Codul fiscal prevede un sistem de deduceri fiscale care permit contribuabilului să își reducă obligațiile privind impozitul pe venitul personal în legătură cu întreținerea, educația, tratamentul, asigurarea unui copil și achiziția unei case (apartament) în proprietatea sa.

Cea mai comună este deducerea fiscală standard, care este acordată unui contribuabil implicat în îngrijirea copiilor. Condițiile și procedura pentru obținerea unei astfel de deduceri sunt discutate într-un interviu cu Serghei Razgulin, un consilier de stat activ al Federației Ruse de clasa a III-a.

- Cine poate aplica pentru o deducere „copil”?

Așa-numita „deducere pentru copii” este prevăzută în paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dreptul de a primi o deducere poate fi folosit de către un părinte, soțul (soțul) unui părinte, părintele adoptiv, tutorele, administratorul, asistentul maternal, soțul (soțul) unui asistent maternal.

Persoana implicată în îngrijirea unui copil, dar care nu aparține categoriei de persoane menționate mai sus, nu are dreptul la deducere.

Se face o deducere fiscală pentru fiecare copil sub 18 ani. De asemenea, deducerea este pentru un student cu normă întreagă, student absolvent, stagiar, stagiar, student, cadet sub 24 de ani.

- Care sunt condițiile pentru a primi o deducere?

Condițiile pentru obținerea deducerii includ și faptul că contribuabilul are venit impozitat la o cotă de 13%.

Contribuabilul trebuie să confirme că copilul se află în grija lui.

Deducerea poate fi primită de contribuabil de la agentul fiscal plătitor de venituri pentru lunile în care a fost în vigoare contractul de muncă sau de drept civil.

Noul agent fiscal nu are dreptul să acorde deduceri pentru veniturile primite de la agentul fiscal anterior (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 12 octombrie 2012 nr. 03-04-05 / 8-1195).

- Ce trebuie să fac pentru a obține o deducere fiscală?

Pentru a primi o deducere, o persoană trebuie să furnizeze agentului fiscal o cerere scrisă pentru primirea deducerii și documente care confirmă dreptul la astfel de deduceri fiscale.

Dacă anul viitor motivele pentru primirea deducerii nu s-au schimbat, nu este necesară reprezentarea documentelor (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 08.08.2011 nr. 03-04-05 / 1-551).

- Ce se întâmplă dacă cererea nu a fost depusă?

Atunci când nu există nicio cerere de deducere, deducerea nu este asigurată de agentul de reținere. În cazul în care cererea a fost depusă cu întârziere, atunci deducerea se acordă ținând cont de aplicarea acesteia pe toată perioada de valabilitate a contractului de muncă sau de drept civil în perioada fiscală în care a fost primită cererea. Adică, se poate forma o sumă excesivă de impozit reținut, care este supusă returnării contribuabilului.

- Ce documente confirmă dreptul la deducere?

În ceea ce privește documentele care confirmă dreptul la deducere, vorbim în primul rând de o copie a certificatului de naștere al copilului, în care este indicat contribuabilul ca părinte al copilului.

- Ce poate confirma că un copil este întreținut de un părinte divorțat?

Îndeplinirea acestei condiții pentru un părinte divorțat este confirmată de faptul plății pensiei de întreținere în temeiul unui titlu executoriu pentru recuperarea pensiei de întreținere sau în baza unei convenții notariale privind plata pensiei de întreținere (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 15 ianuarie 2019). Nr. 03-04-05 / 1233).

- Și pentru soț, soția părintelui?

Pentru soțul părintelui, condiția de îngrijire a copilului poate fi confirmată de faptul conviețuirii cu copilul. Veți avea nevoie și de o copie a pașaportului (cu marca de înregistrare a căsătoriei) sau de o copie a certificatului de înregistrare a căsătoriei (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 07 noiembrie 2018 Nr. 03-04-05 / 80099).

Cum se confirmă faptul conviețuirii dacă soțul părintelui și părintele copilului sunt înregistrați la adrese diferite?

În practică, în astfel de cazuri, este recomandabil ca agentul fiscal să obțină o declarație scrisă de la părintele copilului că soțul/soția este implicată în îngrijirea copilului (scrisorile Ministerului Finanțelor din 21 februarie 2012 nr. 03). -04-05 / 8-209, din 22 august 2012 Nr. 03-04- 05/8-991).

Este posibil ca patru persoane să primească o deducere pentru un copil - părinții și noii lor soți?

Da, o astfel de situație este posibilă (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 17 aprilie 2013 Nr. 03-04-05 / 12978).

- Pentru ce perioadă este valabilă deducerea?

În funcție de situație, deducerea standard se datorează pentru perioadele:

din luna nașterii copilului (copiilor),

din luna în care a avut loc adopția, s-a instituit tutela (tutela),

· din luna intrării în vigoare a acordului privind transferul copilului (copiilor) care urmează să fie crescut într-o familie.

Deducerea se încheie în decembrie a anului în care are loc oricare dintre următoarele:

copilul a împlinit vârsta de 18 sau 24 de ani,

a expirat sau a reziliat prematur acordul privind transferul copilului (copiilor) care urmează să fie crescut într-o familie,

Moartea unui copil (copii).

- Ce înseamnă sintagma „până la sfârșitul anului” în raport cu deducerea pentru studenți?

Pe de o parte, deducerea se acordă până în decembrie a anului în care studentul împlinește vârsta de 24 de ani. Dacă un student cu normă întreagă are 24 de ani sau mai mult, dar nu a absolvit în anul curent, nu va exista nicio deducere din ianuarie a anului următor.

Există însă incertitudine cu privire la problema acordării unei deduceri până în decembrie dacă studiile s-au încheiat în iunie a anului în care elevul a împlinit, să zicem, 23 de ani.

Sunt precizări de la Ministerul Finanțelor, conform cărora deducerea nu este prevăzută din luna următoare celei de absolvire, întrucât în ​​acest caz copilul nu mai este student (scrisoare din 29 decembrie 2018 Nr. 03-04-). 06 / 96676).

Nu este clar ce, cu aceeași formulare în Codul Fiscal al Federației Ruse, a cauzat diferențe în interpretarea condițiilor de acordare a deducerii unui copil de 18 ani și unui student de 24 de ani. La urma urmei, conform articolului 54 din Codul familiei, un copil este recunoscut ca persoană care nu a împlinit vârsta de optsprezece ani (vârsta majoră). Cu toate acestea, creditul pentru copii se încheie în decembrie a anului în care copilul împlinește vârsta de 18 ani, iar creditul încetează pentru un student care împlinește 24 de ani în cursul anului.

Se pare că ultima teză din ultimul paragraf al paragrafului 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse privind perioada de educație a copilului este de natură auxiliară și este dedicată includerii concediului academic în perioada de primire a deducerii.

În plus, părinții elevului nu trebuie puși în condiții mai proaste decât cei cu care a fost reziliat acordul de trecere a copilului în creșterea familiei, dar cărora li se acordă deducerea înainte de sfârșitul anului.

În acest sens, ținând cont de paragraful 7 al articolului 3 din Codul fiscal al Federației Ruse, o deducere poate fi acordată contribuabilului înainte de o dată anterioară: înainte de sfârșitul anului în care studentul și-a finalizat studiile sau înainte de sfârşitul anului în care a împlinit 24 de ani.

- Depinde deducerea de venitul contribuabilului?

Da. Venitul maxim al unui contribuabil în scopul obținerii unei deduceri este de 350 de mii de ruble.

Astfel, dacă, să zicem, în aprilie 2019, venitul calculat de agentul fiscal a depășit 350 de mii de ruble (350.001 de ruble sau mai mult), atunci din aprilie nu este prevăzută deducerea fiscală.

- Ce include limita de venit?

Se determină pe baza veniturilor supuse impozitării la o cotă de 13% (nu se iau în calcul dividendele). Plățile scutite de impozitare nu sunt luate în considerare la stabilirea limitei. Plățile parțial scutite de impozitare se contabilizează în partea nescutita de impozitare (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 21 martie 2013 nr. 03-04-06 / 8872).

Totodată, potrivit Ministerului de Finanțe, vorbim despre faptul că agentul fiscal trebuie să țină cont de alte venituri plătite unei persoane fizice, de exemplu, veniturile din operațiuni cu valori mobiliare (scrisoarea din 03.08.2018 nr. 03). -04-07 / 55100).

- Cum este urmărită limita de venit?

Agentul fiscal este responsabil pentru calcularea corectă, reținerea și transferul impozitului, inclusiv pentru asigurarea corectă a deducerii.

În cazul în care contribuabilul este angajat nu din prima lună a perioadei fiscale, atunci deducerile fiscale sunt prevăzute ținând cont de veniturile primite la alt loc de muncă. Suma veniturilor primite este confirmată de un certificat de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice eliberat de un agent fiscal la locul de muncă anterior (paragraful 3 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru a controla valoarea stabilită a venitului, la atingerea căreia nu este prevăzută deducerea, data primirii venitului trebuie determinată în conformitate cu articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse. Perioada de încasare a venitului trebuie corelată cu perioada de acordare a deducerii.

Vă reamintesc că data încasării efective de către contribuabil a veniturilor sub formă de salariu este ultima zi a lunii pentru care s-a realizat venituri pentru sarcinile de muncă îndeplinite conform contractului (contractului) de muncă. Data plății sale nu modifică data primirii venitului și, în consecință, dacă un angajat a fost plătit un salariu în aprilie și, ținând cont de acesta, suma totală a venitului calculat a depășit 350 de mii, atunci deducerea fiscală nu este furnizate din aprilie. Indiferent de ce, plata poate avea loc în luna mai.

Situația inversă poate apărea în ianuarie 2020 la plata salariilor pentru decembrie 2019. Aceste venituri se referă la decembrie 2019, iar în perioada fiscală 2020 nu participă la determinarea sumei de 350 mii, acestor venituri nefiind aplicate deduceri pentru anul 2020.

Se poate întâmpla ca la momentul plății venitul total al contribuabilului să nu fi depășit încă limita, ceea ce înseamnă că se aplică deducerea. Dacă în aceeași lună, contribuabilul primește o altă plată, ținând cont de faptul că venitul contribuabilului depășește 350 de mii de ruble, agentul fiscal va reține suplimentar impozitul, calculând valoarea impozitului pe venitul personal pe baza sumei totale a venitului fără a aplica deducerea pt. luna aceea.

Valoarea deducerilor pentru anul s-a dovedit a fi mai mare decât valoarea venitului. Creditul neutilizat poate fi reportat în anul următor?

În anul în care s-a format diferența dintre deducerile fiscale și venitul, nu trebuie să plătiți impozit. Dar această diferență nu este reportată în următoarea perioadă fiscală.

- Cum se acordă deducerea fiscală standard dacă veniturile sunt neregulate în timpul anului?

Dacă în anumite luni ale perioadei fiscale salariatul nu a avut venituri impozitate la cota de 13%, deducerea este asigurată de agent în lunile ulterioare în care a fost plătit venitul. Ținând cont de prevederea deducerilor pentru fiecare lună a perioadei fiscale, inclusiv cele în care nu au existat plăți de venit (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 25 decembrie 2018 Nr. 03-04-05 / 94556).

Să presupunem că angajatorul nu va mai plăti venit angajatului până la sfârșitul anului. Cum se obține o deducere?

Atunci când plata veniturilor din orice lună de către agentul fiscal este complet oprită și nu va fi reluată înainte de sfârșitul perioadei fiscale, atunci impozitul pe venitul persoanelor fizice nu se calculează pentru lunile corespunzătoare.

O persoană fizică poate primi o deducere de la organul fiscal pe baza rezultatelor perioadei fiscale.

Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o declarație fiscală și documente care confirmă dreptul la deducere (paragraful 4 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În același mod, puteți utiliza deducerea dacă în timpul perioadei fiscale deducerile fiscale standard nu au fost oferite contribuabilului sau au fost oferite într-o sumă mai mică decât cea prevăzută de Codul Fiscal al Federației Ruse.

- Care este suma deducerii?

Se aplică următoarele deduceri:

1.400 de ruble - pentru primul copil;

1.400 de ruble - pentru al doilea copil;

· 3.000 de ruble - pentru al treilea și pentru fiecare copil următor.

La stabilirea cuantumului deducerii se ia în considerare numărul total de copii, inclusiv copiii naturali, copiii soțului/soției (soției) din căsătorii anterioare, secții etc.

Prioritatea copiilor se determină în ordine cronologică după data nașterii, indiferent de revenirea acestora la momentul deducerii. Aceasta include și copiii morți.

Există dificultăți în stabilirea cuantumului deducerii în raport cu copilul comun al soților, dacă fiecare dintre aceștia are (a avut) un copil (copii) din căsătoriile anterioare. Poziția autorităților de reglementare poate fi aceea că, în scopul determinării cuantumului deducerii pentru un contribuabil care nu este părinte, în numărul total de copii sunt doar cei care sunt întreținuți de contribuabil la momentul deducerii. luate în considerare (scrisorile Ministerului Finanțelor din 21.01.2016 Nr. 03-04- 05/1999, din 28.05.2015 Nr. 03-04-05/30910).

Care este valoarea deducerii prevăzute pentru contribuabil, care este întreținută de un copil cu handicap?

Dacă un copil cu vârsta sub 18 ani este un copil cu dizabilități, sau un student cu normă întreagă, absolvent, stagiar, stagiar, student cu vârsta sub 24 de ani este o persoană cu handicap din grupa I sau II, deducerea se acordă cu majorat. rată.

Cuantumul deducerii pentru fiecare copil dacă un copil sub 18 ani este un copil cu dizabilități, sau un student cu normă întreagă, absolvent, stagiar, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este o persoană cu dizabilități din grup I sau II, este:

12.000 de ruble - pentru un părinte, soțul unui părinte, părintele adoptiv,

· 6.000 de ruble - pentru tutorele, curatorul, asistentul maternal, soția (soția) asistentului maternal.

Valoarea totală a deducerii fiscale standard este determinată de două circumstanțe: ce cont a devenit copilul pentru părinte și dacă acesta este invalid. Aceste criterii nu sunt specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse ca alternative și, prin urmare, valoarea deducerii poate fi determinată prin adăugarea sumelor.

Această poziție este reflectată în paragraful 14 din Revizuirea practicii examinării în instanță a cauzelor legate de aplicarea capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, aprobată de Prezidiul Curții Supreme la 21 octombrie 2015.

Dacă un copil cu dizabilități este al treilea copil, atunci care este suma totală a deducerii fiscale pentru el pe lună?

În baza constatărilor Curții Supreme, deducerea este constituită din deducerile pentru al treilea copil și pentru copilul cu handicap.

În situația descrisă în întrebare, deducerea pentru părinte, soțul părintelui, părintele adoptiv va fi de 15 mii de ruble, pentru alte persoane - 9 mii de ruble.

- Cine este eligibil pentru o dublă deducere?

Dubla deducere se acordă părintelui singur (părintele adoptiv), părintele adoptiv, tutorele, tutorele.

„Părinte singur” în acest caz înseamnă că celălalt părinte a murit, a fost declarat dispărut sau a fost declarat mort.

Sau paternitatea nu a fost legal stabilită: informațiile despre tată nu au fost înscrise în actele de naștere ale copilului sau au fost înscrise conform spuselor mamei copilului (scrisoare Ministerului Finanțelor din 25 decembrie 2018 Nr. 03-04-05). / 94690, din 03 decembrie 2009 Nr. /852).

Dreptul de a primi o astfel de deducere trebuie confirmat și printr-un document care confirmă că părintele singur nu are căsătorie înregistrată.

Divorțul de părinți, nașterea unui copil în afara căsătoriei înregistrate (într-o căsătorie civilă), privarea celui de-al doilea părinte de drepturile părintești nu înseamnă absența celui de-al doilea părinte.

- Poate un părinte să primească o deducere atât pentru el, cât și pentru celălalt părinte?

Pe lângă primirea unei duble deduceri de către un singur părinte, o dublă deducere poate fi primită de către unul dintre părinți (părinții adoptivi) la alegerea lor pe baza unei cereri de refuz a celuilalt părinte (părinte adoptiv) de la primirea unui impozit deducere.

Codul Fiscal al Federației Ruse folosește formularea „dublă deducere”, care a fost păstrată din perioada în care deducerile nu erau diferențiate în funcție de numărul de copii. Dar, strict vorbind, aceasta nu este întotdeauna o dublă deducție. Un părinte primește, pe lângă deducerea sa, exact deducerea pe care a refuzat-o celălalt părinte (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 20.03.2012 Nr. 03-04-08 / 8-52).

Puteți refuza deducerea doar în favoarea părintelui (părinte adoptiv). Mai mult, puteți refuza să primiți o deducere pentru toți sau mai mulți copii.

Pentru a primi deducerea co-părinte, co-părintele trebuie să fie eligibil să o primească. Adică, are veniturile impozitate la o cotă de 13%, aceste venituri nu depășesc 350.000 de ruble în 2019 și sunt îndeplinite alte condiții, care sunt documentate în fiecare lună a deducerii.

Astfel, refuzul de a primi o deducere în favoarea celuilalt părinte nu crește suma aritmetică a deducerilor și, pe lângă o bătaie de cap pentru agentul fiscal, nu creează niciun avantaj părinților contribuabili.

- Cum se reflectă deducerile în raportarea agentului fiscal?

Opțiunile pentru acordarea unei deduceri au coduri separate 126-149 (Anexa nr. 2 la ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [email protected]).

În cadrul unor grupuri separate (separat pentru părintele, soțul (soția) părintelui, părintele adoptiv și separat pentru tutore, tutore, asistent maternal, soț (soț) (soț) asistent maternal), deducerile se împart în ordinea copiilor. , cazuri de acordare a unei deduceri pentru o persoana cu handicap si diverse combinatii de acordare a dublei deduceri .

Una dintre deducerile fiscale standard este deducerea pentru copii. Se acordă părinților, părinților adoptivi, tutorilor și altor persoane care au copii de crescut. Anterior, potrivit art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, se oferă o deducere pentru un copil până când venitul angajatului depășește 280 de mii de ruble. Din luna în care venitul salariatului, calculat de la începutul anului și supus impozitului pe venit în cota de 13%, devine mai mare decât bara declarată, angajatorul încetează să mai acorde deducerea standard pentru copil. Cu salariul mediu actual în regiunea Samara de 27 de mii de ruble, s-a dovedit că părintele mediu și-a cheltuit limita fiscală în aproximativ 10 luni.

Pune în ordine

Din 2016, limita de venit parentală pentru primirea unei deduceri fiscale pentru „copil” pentru impozitul pe venitul personal a fost majorată la 350 de mii de ruble. Adică cu același salariu ca anul trecut, deducerea poate fi primită pe tot parcursul anului. Un fleac, dar frumos. Mărimea deducerilor standard pentru copii a rămas la același nivel: pentru primul și al doilea copil - 1.400 de ruble, pentru al treilea și fiecare copil ulterior - 3.000 de ruble. Dacă soții, pe lângă un copil comun, au un copil din căsătorii timpurii, copilul comun este considerat al treilea. Pentru a determina corect cuantumul deducerii, este necesar să se alinieze ordinea copiilor în funcție de datele lor de naștere. Primul născut este copilul cel mai mare, indiferent dacă se acordă sau nu deducere. In cazul in care contribuabilul lucreaza concomitent pentru mai multi angajatori, deducerea la alegerea sa se poate acorda doar cu un singur angajator.

Beneficiu dublu

În unele cazuri, de exemplu, pentru un părinte singur, valoarea deducerii fiscale poate fi dublată. Dar, după cum au explicat oficialii Serviciului Federal de Taxe, a fi divorțat și neplata pensiei alimentare de către unul dintre părinți nu este considerată absența celui de-al doilea părinte în copil și nu reprezintă baza pentru primirea unei deduceri duble de impozitare.
Dar dacă în cursul anului deducerile standard nu au fost asigurate de angajator sau au fost acordate într-o sumă mai mică, contribuabilul are dreptul să le primească la depunerea declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice la fisc de la locul său de reședință la sfârșitul anul.

A crescut de patru ori

În plus, de la 1 ianuarie 2016, cuantumul deducerii pentru un copil cu handicap a fost majorat. Pentru părinții și părinții adoptivi ai copiilor cu dizabilități, aceasta va crește de patru ori - de la 3.000 la 12.000 de ruble. Valoarea deducerii depinde de cine asigură copilul cu handicap. Un părinte, un părinte adoptiv, soția sau soțul unui părinte poate primi 12 mii de ruble, iar un asistent maternal, tutore, curator, soție sau soț al unui asistent maternal - 6 mii de ruble. Noile tarife se aplică și deducerilor pentru copiii cu dizabilități sub 18 ani, precum și studenții cu normă întreagă, absolvenții, rezidenții, stagiarii, studenții cu vârsta sub 24 de ani, dacă sunt cu handicap de grupa I sau II.

Un student este, de asemenea, un copil

Deducerea pentru un copil în anul 2016 trebuie să fie acordată salariatului lunar din luna în care a depus cererea și documentele relevante. Iar dreptul la deducerea „copiilor” de la angajat va rămâne până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 18 ani. Excepție: deduceri pentru copiii care studiază cu normă întreagă, sunt absolvenți, rezidenți, stagiari, studenți și cadeți. În aceste cazuri, oferiți creditul fiscal standard pentru copii până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 24 de ani. Mai mult, dacă copilul și-a finalizat studiile înainte de a împlini 24 de ani, salariatul pierde dreptul la deducerea standard „copiilor” din luna următoare celei în care s-a încheiat formarea.

O inovație din 2016 - o deducere socială pentru tratament și formare poate fi acum primită la locul de muncă. Pentru a face acest lucru, angajatul trebuie să furnizeze o notificare de la fisc.

Creditul fiscal standard pentru copii pentru 2016 este disponibil indiferent de acordarea altor credite, cum ar fi locuințe sau medicale.

Exemplu:
În fiecare lună, din ianuarie până în iulie, angajatorul va calcula impozitul pe venitul personal pentru angajatul său Ivanova I.I. din suma de 31.200 de ruble, primită din diferența de venit impozabil la o cotă de 13% în valoare de 40.000 de ruble și suma unui deducere fiscală în valoare de 8.800 de ruble:
Impozitul pe venitul personal \u003d (40.000 ruble - 8800 ruble) x 13% \u003d 4056 ruble.
Astfel, Ivanov I.I. va primi 35.944 de ruble în mâinile lui Ivanov.
Dacă angajatul nu a solicitat deducerea și nu a primit-o, atunci angajatorul va calcula impozitul pe venitul personal după cum urmează:
impozitul pe venitul persoanelor fizice = 40.000 de ruble. x 13% \u003d 5200 de ruble, venitul minus impozitul pe venitul personal ar fi de 34800 de ruble.

Până la punctul
Pentru a beneficia de alocația pentru copii, trebuie să:
- Scrieți angajatorului o cerere pentru un credit fiscal standard pentru copii (copii).
- Întocmește copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere pentru copil (copii).
- In cazul in care salariatul este singurul parinte (mater unic), este necesara completarea setului de acte cu o copie a documentului care atesta ca parintele este singurul.
- În cazul în care salariatul este tutore sau tutore, este necesară completarea setului de documente cu o copie a documentului privind tutela sau tutela copilului.
- Contactați-vă angajatorul cu o cerere de deducere fiscală standard pentru un copil (copii) și copii ale documentelor care confirmă dreptul la o astfel de deducere.

Referinţă:
O deducere fiscală este o sumă care reduce valoarea venitului care este supus impozitului. Venitul oficial al unui angajat este de doar 87% din cât a câștigat. Pentru că 13 ruble din fiecare 100 de ruble, angajatorul plătește pentru tine ca așa-numitul impozit pe venit sau impozit pe venitul personal. Acești bani în unele cazuri angajatul îi poate întoarce la sine. Deducerile fiscale sunt diferite: la cumpărarea unei locuințe, dacă ai petrecut anul trecut pentru tratament sau educație. Ei bine, de multe ori, pentru a recupera o parte din impozitele date statului, este suficient doar să ai copii.

Galina Tereșcenko, Piața Libertății