안녕, 알렉산더!

러시아 연방 세법 346.11조 및 346.15조에 따라

단순화된 시스템
조직 및 개인 사업자에 의한 과세 적용
법에 의해 제공되는 다른 과세 제도와 함께
세금 및 수수료에 대한 러시아 연방.

간이과세제도의 적용
조직은 세금 납부 의무 면제를 제공합니다.
조직의 이익에 대해 (소득에 대해 지불하는 세금 제외,
3항과 4항에 규정된 세율로 과세
이 법 제284조), 법인 재산세.
간이과세제도를 적용한 단체는 인정하지 않음
부가가치세 납세자, 세금 제외
에 따라 지불 가능한 부가가치
러시아 영토로 상품을 수입할 때 이 코드
연방 및 그 관할권의 기타 영토 및 세금
조항에 따라 지불된 부가가치
이 강령의 174.1.

즉, 당신이 단순화 된 세금 시스템의 특별 과세 제도를 적용하는 개인 기업가는 VAT 납부자가 아니며 송장을 발행하지 않습니다.

그러나 상대방은 무지에서 또는 확립된 비즈니스 프로세스로 인해 특수 체제 운영자에게 송장 발행을 요청하는 경우가 많습니다. 할당된 VAT 금액이 포함된 송장을 발행하면 즉시 송장에 표시된 VAT를 예산에 지불하고 신고서를 제출해야 합니다. 이는 VAT 납부자가 아닌 사람(USN 및 UTII)에게도 적용됩니다.

인보이스는 판매자를 대신하여 발행됩니다. 법에 따라 세무 대리인을 위한 인보이스 준비 기한은 없으며 규제 당국은 지불일로부터 계산하여 달력일 기준 5일 이내에 인보이스를 발행해야 한다고 생각합니다. 러시아 연방 세금 서비스 일자 2009년 8월 12일 No. ШС -22-3/ [이메일 보호됨]).송장은 세무 대리인-개인 기업가 또는 조직의 책임자 및 수석 회계사가 서명해야하며 송장은 판매자와 구매자의 두 가지 사본으로 작성됩니다.

단순화 된 세금 시스템을 적용하는 개별 기업가는 Art 1.4 절에 지정된 작업을 제외하고 VAT 납세자가 아닙니다. 146, 예술. 러시아 연방 세금 코드 174.1 (해외 상품 취득, 단순 파트너십 계약에 따라 작업 수행 등)에 따라 LLC는 VAT가 포함 된 송장도 발행해서는 안됩니다.

따라서 VAT가 포함된 송장을 발행한 경우에만 VAT가 포함된 송장을 공급자에게 지불해야 합니다.

구매자가 단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용"에 있고 VAT로 상품 (작업, 서비스)을 구매하는 경우 입력 VAT 금액을 비용으로 어떻게 쓸 수 있습니까? 두 가지 위치가 있습니다.

• 또는 구매한 상품, 작업, 서비스 비용(러시아 연방 세법 170조 2.3항)
• 또는 상품, 작업, 서비스 및 기타 물질적 자산을 구매할 때 별도의 비용 항목으로 부과됩니다(러시아 연방 세법 346.16조 1.8항).

러시아 재무부와 세무 서비스는 다음 옵션을 제공했습니다.

• 고정 자산 및 무형 자산을 취득할 때 "수입" VAT가 비용에 포함되어야 합니다.
• 재판매를위한 상품을 포함한 다른 자산을 구매할 때 별도의 비용 항목에 대한 VAT를 상각합니다 (2004 년 11 월 4 일 러시아 재무부 서신 No. 03-03-02-04 / 1/44 및 연방세 2005년 10월 19일 No. MM-6-03/886의 러시아 서비스).
• 후속 재판매를 위해 상품을 구매할 때 "수입"VAT는 상품이 판매됨에 따라 수입 및 지출 장부의 별도 항목으로 비용으로 기록되어야 합니다(러시아 연방 세법 346.17 조 2.2 ). 이것은 재무부의 의견입니다(2009년 12월 2일자 N 03-11-06 / 2/256).

"매입" VAT를 비용으로 상각하는 것의 유효성과 관련하여 규제 당국의 가능한 청구를 피하기 위해 재무부는 매입 VAT 형태로 비용을 확인하기 위해 단순화된 세금 시스템의 기업이 다음을 유지해야 한다고 주장합니다. 공급자가 발행한 송장(2008년 9월 24일자 N 03-11-04/2/147).http://www.b-kontur.ru/enquiry/6

따라서 VAT가 포함된 인보이스를 발행하지 않아야 하며 VAT가 포함된 인보이스를 받으면 VAT가 없는 인보이스를 요청하십시오.

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진심으로, F. Tamara

(약칭 - USN)은 소득과 비용의 차이를 통해 대리인이 다양한 상품의 구매 및 판매와 관련된 기능적 책임의 일부를 이동할 수 있도록 하는 본인과 대리인 간의 계약입니다.

절차의 단순성(단순한 시스템에서만 가능)에도 불구하고 중개 거래는 특별한 지식이 있어야 가능합니다. 이러한 유형의 계약에 대해 자세히 살펴보겠습니다.

간소화된 조세제도를 통한 대리점 계약 6% 소득

대리인 계약은 본인과 대리인 간의 합의를 보장할 수 있는 편리한 문서일 뿐만 아닙니다. 대부분의 경우, 특히 최근에는 대리인 계약서가 각종 소송(소송 포함)에서 설득력 있는 문서가 됩니다. 그렇기 때문에 그러한 계약을 작성하기 위한 규칙과 규정을 이해하는 것의 중요성을 기억해야 합니다. 절차에서 가장 빈번한 것 중 하나는 계약과 관련됩니다.

그러한 대리 계약(다른 유형의 계약 포함)의 주제는 대리인과 제3자 간의 관계이며 대리인이 대표하는 이익은 본인의 이익과 완전히 일치합니다. 그렇기 때문에 손익 장부에 6%의 간소화된 조세 제도로 대리 계약을 체결할 때 보수 금액()만 반영해야 합니다. 이 금액은 구매자가 지불한 금액과 원금으로 지불해야 하는 금액의 차액이어야 합니다.

이러한 절차에 대한 요구 사항은 러시아 재무부 서신(2013년 4월 18일자) No. 03-1111에 자세히 설명되어 있습니다. 러시아 세법 346 조 1 항에 따르면 운영 결과로 발생하는 소득은 다음 날짜에 세무 회계에 반영되어야합니다.

• 실제 자금 수령(은행 계좌에 표시됨)
• 재산을 소유권으로 이전(재산 외에도 작업, 서비스, 재산권 등이 있을 수 있음).
• 다른 방법으로 납세자에게 부채 상환.

신고가 본인의 승인을 받기 전에 대리인이 선지급을 받은 경우입니다.

• 계약이 체결된 후 자금을 이체해야 한다고 명시되어 있고 실제로 보수 금액을 결정할 수 없는 경우 러시아 재무부의 서한에 따르면 모든 자금은 다음 소득에 포함되어야 합니다. 6 %의 단순화 된 세금에 따라 과세 기준을 결정할 때 고려됩니다.
• 중개 명령이 계속되는 경우 대리인 및 대리인 전체가 본인에게 이전될 소득 금액을 조정할 수 있습니다(공제된 수수료 금액 제외). 이러한 권리는 9월 30일자 재무부 서신(서신 번호 03-1106)에 의해 규제됩니다.

이러한 규칙을 통해 고객이 수수료 금액이 정확하게 결정되기 전에 중개 서비스에 대해 대리인에게 비용을 지불하는 상황을 방지할 수 있습니다.

간소화된 조세 제도로 대리점 계약 15% 소득에서 비용을 뺀

간소화된 제도에 따라 세금을 납부하는 본인이 대리인("" 사용) 계약을 통해 상품을 판매 및 구매할 수 있으려면 두 가지 유형의 요구 사항을 고려해야 합니다.

• 대리점 계약 이행에 관한 요구 사항 USN;
• 대리인 계약에 따른 직접 수입과 비용을 인식해야 합니다.

“소득에서 비용을 뺀” 계약의 이행과 관련된 요구 사항을 충족하기 위해 본인은 대리인 계약의 내용, 대리인의 권리와 의무, 자신의 권리와 의무 등을 검토해야 합니다. 이렇게하려면 러시아 민법 규범을 수락해야합니다.

예를 들어, 대행사 계약을 작성할 때 다음 사항에 특히 주의해야 합니다.

• 대행사 계약 조건;
• 관계의 형태 "주 - 대리인";
• 대리인의 권한 정도 지정
• 제한 세부 사항.

자세히 살펴보겠습니다. 계약 조건을 연구할 때 조건은 기본적이며(그 본질은 계약의 주제에 공개됨) 간접적이고 보완적이라는 점을 이해해야 합니다. 간접에는 대리인 계약의 조항과 실행 속도(조건)에 따른 대리인의 서비스 비용이 포함됩니다. 본인이 주목해야 하는 중요한 조건은 중개수수료가 지급되는 가격과 조건입니다.

"주인-에이전트" 관계의 형태를 명확히 할 때 에이전트가 자신을 대신하여 어떤 종류의 지시를 수행하고 고객을 대신하여 수행할지 이해하는 것이 중요합니다. 대리인이 자신을 대신하여 수행할 거래의 해당 부분을 이해하고 제공하려면 권한 수준의 지정이 필요합니다.

제한 사항을 자세히 설명하는 것은 중요한 단계입니다. 왜냐하면 여기에서 본인이 대리인의 권한을 설명하고 하위 에이전시 계약의 체결(대리인이 다른 대리인에게 작업의 일부를 할당하는 것과 관련하여 가능성 또는 금지와 함께 미묘함을 지정할 수 있는 기회가 있기 때문입니다. ).

또한 대리인 계약서에는 대리인의 보고서(모든 지시가 완료된 후 작성된 문서)에 나와야 할 협력 내용과 요점을 명시하는 것도 무리가 없을 것이다.

대리인의 작업으로 인해 자금 지불 및 구매자에게 상품 배송이 발생한 경우(예: 은행 계좌를 통해 또는 대리인을 통해) 대리인이 본인에게 자금 수령 사실을 통지해야 하는 기간 그의 계정으로 (또는 체크 아웃에서). 그런 사소한 것에서 이익이 소득에 포함될 기간이 궁극적으로 달려있을 수 있습니다. 결과적으로 세금 공제의 적시성.

또한 우리가 이미 언급했듯이 본인은 대리인 계약에서 직접 발생하는 수입과 비용을 인식해야 합니다. 이러한 요구 사항은 러시아 연방 세법 26.2장에 의해 제공됩니다.

과세

아시다시피 에이전트를 통해 작업하는 것은 때때로 편리할 뿐만 아니라 매우 유익합니다. 간소화된 시스템 하에서 대리인 계약의 즉각적인 이점 중 하나는 단순화된 시스템에 대한 세금 부담이 명확하게 감소된다는 것입니다.

에이전시 계약에 따르면 급여만 수입이며, 통과되는 전체 매출 금액은 아닙니다. 예를 들어 보겠습니다. 예를 들어 납세자가 광고 자료를 사업의 일부로 배치합니다. 재료의 성공 결과로 클라이언트는 기업가에게 제품이나 서비스에 대한 돈을 지불합니다. 사업가는 이 자금의 일부를 서비스(예: Yandex)에 보냅니다. 전체 금액에 대해 세금을 납부하는 것은 수익성이 없으며 특히 바람직하지 않습니다. 탈출구는 간단합니다. 대리점 계약을 체결하고 세금 공제에서 순이익의 비율만 고려합니다.

소득에서 단순화 된 시스템의 세금을 계산할 때 대리인 이익 만 고려해야합니다. 예를 들어 사업가가 매출의 5%를 받는 장비를 판매하는 경우 50,000에 10 단위 판매에 대해 구매자로부터 받은 500,000 루블에 대한 세금을 지불할 필요가 없습니다. 25,000원의 이익만 내면 됩니다. 이것이 바로 중소기업에서 USN 대리점 계약의 장점입니다. 및 등에 대해서도 유사한 고려 사항이 적용됩니다.

당사자의 문서 흐름

"대리인-본인" 관계에서 발생하는 주요 문서는 (물론 대리인 계약 자체도 포함)입니다. 그러한 문서는 활동 유형 및 관계의 세부 사항에 관계없이 모든 대리인이 제공해야 합니다. 또한 러시아 민법 1008조는 대리인이 완료된 주문에 대한 보고서를 본인이 제공하지 못하도록 허용한 경우에도 제공할 것을 요구합니다.

이 문서에는 공식적인 설명뿐만 아니라 대리인이 대리인 계약을 이행하는 동안 지출해야 하는 비용에 대한 모든 증거가 포함되어야 합니다. 보다 완전한 문서 패키지(수수료 지불 영수증, 하위 에이전시 계약 및 파트너 또는 집주인과의 계약)는 에이전시 계약 자체에 규정되어 있습니다. 따라서 민법에서 규정하는 문서 외에 나머지 문서의 흐름은 대리인 계약을 작성하는 방식으로 본인과 대리인이 독점적으로 규제합니다.

BP 에이전트 보고서 양식은 간소화된 세금 시스템에서 다운로드할 수 있습니다.

간소화된 조세제도로 혈압보상

대리인 계약에 따르면 대리인은 오로지 보수(수수료)에 대해서만 본인의 지시를 수행할 의무가 있습니다. 러시아 연방 민법 제1005조에 따르면, 본인이 대리인 계약을 이행한 후 제3자(대리인이 근무해야 하는 주체로서 본인의 이익을 대표함)와 개인적 협력을 체결하고 자신이 독립적으로 자신의 과제를 완료했다고 주장하면 에이전트는 보상을 받아야 합니다.

또한 에이전트가 무료로 할당을 수행하는 경우(무료로 사전 협의된 에이전트 계약에 따라) 민법은 내부 국가 관세에 따라 서비스에 대한 지불을 요구합니다.

또한 민법 제974조에 따르면 대리계약에 따른 양도를 집행하는 과정에서 대리인이 받는 모든 것은 본인의 재산임을 기억해야 합니다. 계약에 따라 수령한 기금 총액에서 보상을 원천 징수하는 것은 본인의 전적인 권리입니다. 또한 민법은 대리인이 계약에 따라 제3자로부터 받은 금액에서 수수료를 원천징수할 수 있도록 허용합니다. 이 권리는 민법 제421조 2항, 1항 및 4항에 명시되어 있습니다.

회계 및 전기

계정 76 "다양한 채무자 및 채권자와의 합의"에 대한 대리 계약의 회계 기록을 유지하는 것이 일반적입니다. 에이전트를 포함하여 다양한 하위 계정을 이 계정에 할당할 수 있습니다.

• 대리인이 대리인 계약에 따라 구매한 상품은 그의 재산이 아니므로 계정 002 ""의 잔액에 반영됩니다.
• 본인이 추가 판매를 위해 상품을 대리인에게 양도한 경우 해당 상품은 계정 004 "커미션 수락 상품"의 잔액을 통과합니다.
• 에이전트 수수료 및 보수는 계정 62 "구매자 및 고객과의 정산"에 표시됩니다. 이 계정은

우선, 단순화된 과세 시스템(수입에서 비용을 뺀 것)에서 대리인 계약을 사용하면 기업가가 대리인 계약에 따라 상대방인 중개자에게 여러 권한을 이전할 수 있다는 점에 유의해야 합니다. 회사가 과세를 위해 단순화 된 세금 시스템을 사용하는 경우 소위 대리 계약의 후속 준비에서 특정 규칙을 따라야합니다. 하지만 먼저 이 동일한 대행사 계약이 무엇이며 왜 필요한지 살펴보겠습니다.

에이전시 계약이란 무엇입니까?

대리점 계약지불을 위해 한 당사자(대리인)가 다른 당사자(본인)를 대신하여 법적 또는 기타 조치를 수행하는 계약입니다. 동시에 대리인 자신은 자신을 대신하여(본인의 자금을 사용하여) 본인을 대신하여 이 활동을 수행할 수 있습니다. 일반적으로 이것은 조세법 민법 제 52 조에 의해 규제되는 조건의 준비 및 구현을위한 중개 유형의 문서입니다.

오늘날 단순화 된 세금 시스템에서 고려되는 대리인 계약은 그러한 과세 제도를 사용하는 기업의 작업에서 상당히 일반적입니다. 초안 문서의 조건에 따라 대리인은 지침 실행과 관련된 광고 조직인 본인의 업무 수행에 대한 법적 계약을 체결해야 합니다. 대상으로서 개인은 세금 코드에 따라 이익 또는 비용 감소 이익을 선택할 권리가 있습니다.

"단순화 된"기준으로 개별 기업가의 이익을 결정하기 위해 그는 세금 코드 249 및 250 조 조항에 의존해야합니다. 결과적으로 이는 에이전트가 서비스를 제공할 때 받은 전체 금액이 단일 과세 기준에 포함되지 않음을 의미합니다.

동시에 대리인의 실제 과세 소득은 실제 보수가 됩니다. USN 납세자는 이익을 계산할 때 금전 등록기를 사용해야 합니다. 원칙적으로 본인의 비용으로 계약을 체결한 대리인은 계약을 이행하기 위해 받은 금액에서 보수를 받습니다. 따라서 대리인에 대한 모든 보수(지급)는 본인으로부터 받는 이익으로 간주됩니다.

예를 들어, 대행사 계약에는 대리인이 자신의 돈으로 광고 캠페인 비용을 지불하고 이 금액이 원금을 상환하도록 설정되어 있다고 명시되어 있습니다. 이 자금은 소득으로도 작용합니다.

대리인 자체는 단일 세금 금액의 실제 계산에서 고려되는 비용의 일부로 본인의 제품 광고 비용을 인식할 권리가 없다는 점에 유의해야 합니다.

대행사 계약 체결의 특징. 기업가가 알아야 할 것은 무엇입니까?

법은 단순화 된 과세 시스템을 적용한 사업자가 대리인 계약에 따라 상품을 사고 파는 것을 금지하지 않지만 동시에 대리인 계약의 이행 및 소득 인식의 일부 기능을 고려할 필요가 있습니다 대리인 계약 이행 과정에서 자연스럽게 발생하는 비용.

에이전시 계약 시 주의할 점은?

1. 대리점 계약의 조건은 기본 및 추가의 두 가지 범주로 나뉩니다. 대행사 계약의 주요 조건은 주제입니다. 대리인 계약의 추가 조건은 대리인 보수의 금액 및 지급 조건에 대한 조항입니다.
2. 대리인과 본인의 대리관계 형태를 명시할 필요가 있습니다. 따라서 대리인은 계약 조항에 따라 본인과 본인을 대신하여 법적으로 중요한 조치를 수행할 수 있습니다.
3. 대리인 계약의 규정에 따라 대리인의 권한 수준을 구체적으로 명시하는 것은 필수입니다. 예를 들어 대리인은 자신을 대신하여 일부 트랜잭션을 수행하고 본인을 대신하여 일부 트랜잭션을 수행할 수 있습니다.
4. 계약 당사자 각각에 대해 대리인 계약에 의해 부과되는 제한 수준을 예상해야 합니다.
5. 중개계약(이 경우 원칙적으로 대리인의 당좌계좌 또는 현금창구를 통하여 지급함)에 의하여 대리인의 참여로 매수인과의 정산이 이루어지는 경우에는 대리인의 약정서에 명시할 필요가 있습니다. 대리인이 자신의 이름을 수령한 사실을 본인에게 알리기로 약속하는 조건에 대한 조항은 현금입니다.

회계에 대리인 계약에 따른 작업을 어떻게 반영합니까?

대리인 회계에서 중개 서비스와 직접 관련된 수익은 일반적으로 일반 영업 이익으로 간주됩니다(회계 규정 PBU 9/99의 5항 - 1999년 5월 6일 러시아 재무부 명령 No. 32n).

대행사 계약에 따라 수령 한 금액을 회계에 반영하는 것은 판매를 반영하는 계정 90과 수익을 반영하는 하위 계정 90-1을 사용하여 수행됩니다.

계정 76-5는 회사와의 결제에 사용됩니다.

계정 26은 일반적인 비즈니스 요구 비용을 나타내는 데 사용됩니다.

메모! 단순화 된 과세 시스템을 사용하는 조직은 부가가치세를 지불 할 필요가 없습니다 (러시아 연방 조세법 제 346.11 조 2 항에 따라). 이는 서비스를 제공 할 때 다음과 같은 권리가 없음을 의미합니다. 가격에 그러한 세금을 부과합니다. 간소화된 과세 시스템을 사용하는 대리인은 부가가치세가 할당된 본인에게 송장을 발행할 수도 없습니다.

단순화 된 세금 시스템에 대한 대리인 비용은 어떻게 고려됩니까?

단일 세금에 대한 과세 기준을 결정하기 위해 단순화된 과세 시스템을 적용하는 대리인은 비용의 성격을 고려해야 합니다. 단순화 된 과세 시스템 (수입에서 비용을 뺀 것)을 적용하는 대리인은 주문 조건의 구현과 관련된 비용에 대한 예산을 구성해야합니다. 이 경우 비용은 대리인 자신의 자금으로 이루어지지만 비용상환을 위한 청구서는 본인에게 발급됩니다.

계약 작성은 거래 당사자 간의 민법 관계를 공식화하는 절차의 중요한 부분입니다. 계약의 구성 요소 중 하나는 VAT 비용 및 금액에 대한 섹션입니다. 계약서에 VAT가 명시되어 있지 않은 경우가 많습니다. 오늘 우리는 VAT없이 계약을 작성하는 것이 합법적인지, 개별 기업가 및 법인에 대해 VAT없이 계약을 작성하는 방법, 금액이 계약에 포함되어 있지 않은 경우 세금을 계산하는 방법에 대해 이야기 할 것입니다.

계약의 VAT: 권리 또는 의무

러시아 연방 민법에 따르면 계약 체결시 당사자는 독립적으로 조건을 규정합니다. 계약의 주제, 거래 가격, 결제 절차 -이 모든 것은 계약에 따라 당사자의 재량에 따라 계약에 표시됩니다. 문제가 발생합니다. VAT가 없는 상품의 가치 계약에서 표시가 얼마나 합법적입니까? 계약이 유효한가요? 개별 기업가와 법인이 계약에 VAT를 표시하거나 표시하지 않을 권리는 무엇입니까? 이에 대한 자세한 내용은 아래에 있습니다.

법인에 대한 규칙 및 제한 사항

러시아 연방 민법은 법인이 계약을 작성할 때 제한 사항을 제공하지 않습니다. 조직은 재량에 따라 계약의 모든 조건을 나타냅니다. 그러나 동시에 세금 결과를 잊어서는 안되며 VAT가없는 계약을 작성하기 전에이 문제에 대한 세금 코드의 위치를 ​​숙지해야합니다.

세법에 따르면 조직에서 수행하는 VAT 거래는 계약을 비롯한 문서로 뒷받침되어야 합니다.

예를 들어 귀하의 조직은 법인으로서 상품을 판매하고 구매자에게 VAT를 부과합니다. 이 경우 세액은 계약서 및 계약서에 별도로 명시되어야 합니다. 반대의 경우에도 동일한 규칙이 적용됩니다. 공제를 위해 VAT를 수락하는 경우 할당된 VAT가 포함된 송장과 계약이 있어야 합니다.

동시에 세금 코드는 특히 다음과 같은 경우 계약에 VAT 금액을 표시하지 않을 수 있는 경우를 제공합니다. (확장하려면 클릭)

• 귀하의 조직은 특별 제도를 사용하며 VAT 납세자가 아닙니다. 예를 들어, "단순화" 시스템을 사용하거나 귀속 세금을 납부합니다.
• 귀하는 법인으로서 VAT가 적용되지 않는 상품을 구매합니다. 그러한 상품의 생산에도 유사한 규칙이 적용됩니다.
• 귀하는 VAT가 부과되지 않는 상품의 수입업자입니다.
• 당신은 해외로 상품을 수출합니다. 이전에 구매한 제품의 수출과 자체 생산 제품의 판매 모두 VAT가 부과되지 않습니다.

보시다시피, 세법은 법인에 대해 VAT 과세가 없는 광범위한 조건을 제공합니다. 거래가 위에 명시된 기준에 해당하는 경우 계약서에 VAT 금액을 표시하지 않거나 "VAT 제외"를 표시하도록 선택할 수 있습니다.

위에 설명된 모든 거래에는 VAT가 적용되지 않습니다. 다만, 이 외에도 과세특혜조건이 적용되는 거래에 대해서는 각별한 주의를 기울여야 한다. 아래 표는 VAT가 면제되는 거래 목록을 보여줍니다.

예 #1.

2016년 8월 JSC "StroyService"는 직원(회계사 및 경제학자)을 전문 교육 과정에 보낼 계획입니다. 이와 관련하여 StroyService JSC와 National Economic Institute(비영리 단체)는 다음과 같은 계약을 체결했습니다.

• 계약의 주제는 교육 서비스 제공입니다(StroyService 직원의 "건설 조직 회계" 과정 통과).
• 계약 가격 - 8.741 루블.

국가 경제 연구소가 계약을 작성할 때 "서비스 비용"열에는 "8.741 루블이 표시되었습니다. VAT 제외".

IP 관련 문서 준비

일반적으로 개별 기업가는 기업가가 VAT가 면제되는 특별 과세 제도를 적용하기 때문에 VAT를 지불하지 않습니다.

특히, 특허제도인 '간소화' 제도를 이용하거나 가산세를 납부하는 경우 부가가치세를 납부하지 않을 수 있습니다. 이 모든 경우에 단일 세금 납부가 VAT 납부를 대체합니다. 즉, 개별 기업가를 등록하고 단순화 된 모드 중 하나를 사용하는 경우 계약에 VAT 금액을 표시 할 필요가 없습니다.

샘플 계약 작성

위에서 말했듯이 귀하는 귀하와 상대방에게 편리하고 거래의 본질에 해당하는 형식과 조건으로 계약을 작성할 권리가 있습니다. VAT가 적용되지 않거나 세금이 면제되는 서비스를 제공하는 경우 "서비스 비용" 열에 "VAT 제외"를 표시할 수 있습니다. 계약 작성의 예는 아래 예에 나와 있습니다.

예 #2.

IP Sidorcuk은 의류 재단 및 수리 서비스를 제공하며 간소화된 세금 시스템을 적용합니다. 2016년 9월 12일 Sidorchuk과 Chisto Service JSC 간에 계약이 체결되었습니다.

• 계약의 주제 - 청소기 용 드레싱 가운 일괄 재봉 (12 개);
• 계약 가격 - 8.320 루블. 한 묶음의 가운을 위해.

Sidorchuk은 "단순화 된 시스템"의 틀 내에서 단일 세금을 납부하기 때문에 VAT 납부가 면제됩니다. 계약을 작성할 때 Sidorchuk은 "서비스 비용"열에서 "목욕 가운 (12 단위) 재봉 서비스 비용은 8.320 루블입니다. (팔천삼백이십) 루블 00 코펙.

예상 VAT 금액

귀하의 회사가 VAT 납세자이고 과세 대상 거래를 수행한다고 가정합니다. 동시에 계약의 VAT 금액은 이런저런 이유로 표시되지 않았습니다. 이 경우 거래에 대한 VAT를 계산하는 방법은 무엇입니까? 예상 금액, 즉 계약 가격의 일부로 VAT를 계산해야 합니다.

VAT = CD(계약 가격) * 18 / 118.

세액을 계산한 후 VAT 금액이 별도의 줄에 표시된 고객에게 송장을 발행해야합니다. 구매자 및 세무 당국과의 불일치를 피하기 위해 계약 가격과 세금 금액을 지정하는 추가 계약으로 계약을 보완하십시오.

예 #3.

Sphere JSC와 Baza LLC는 종이 공급 계약을 체결했습니다. 계약은 배송 비용을 나타냅니다 - 18.314 루블. 계약서에 VAT 정보가 없습니다. Sphere JSC 및 Baza LLC는 VAT 납부자이며 계약에 따른 거래는 과세 대상입니다.

"Sphere"의 회계사는 예상 요율로 VAT 금액을 결정했습니다.

18.314 문지름. *18 / 118 = 2.794루블.

"기본" 청구서:

계약 가격을 초과하는 VAT

계약서에 VAT가 명시되어 있지 않을 수 있지만 세금은 계약 가격에 포함되어 있지 않습니다. 예를 들어, 비즈니스 서신의 텍스트에는 계약에 지정된 금액에 VAT가 포함되지 않고 세금이 계약에 지정된 값에 추가로 추가되어야 한다고 직접 명시되어 있습니다. 계약의 텍스트에는 다음이 포함될 수도 있습니다.

"계약에 따른 서비스 비용은 ___ 루블입니다. 부가가치세 제외. 고객은 추가 VAT 금액을 지불합니다.

이 경우 세금은 계약서에 명시된 가격을 초과하여 계산되어야 합니다.

부가가치세 - CSD * 18%,

여기서 CD는 계약에 따른 서비스(작업, 상품) 비용입니다.

예 번호 4.

LLC "Stimulus"는 JSC "Safari" 컴퓨터 장비를 판매합니다. 계약의 "상품 비용"섹션에는 "계약에 따른 서비스 비용은 802,450 루블입니다. 부가가치세 제외. 고객은 추가 VAT 금액을 지불합니다.

Stimula 회계사는 VAT를 다음과 같이 계산했습니다.

802.450 문지름. * 18% = 144.441루블.

"Safari"에 대해 지불해야 하는 총 금액은 다음과 같습니다.

802.450 문지름. + 144.441 문지름. = 946.891 루블.

청구서는 Stimul의 회계사가 다음과 같이 작성했습니다. (확대하려면 클릭)” style=”fancy”]

자주 묻는 질문과 답변

질문 번호 1. 2016 년 8 월 12 일 Faza JSC와 Global LLC는 12,741 루블의 지불액으로 VAT에 대한 정보가 없는 계약을 체결했습니다. 계약 체결 이전의 공식 서신에는 계약 가격(12.741루블)에 VAT가 포함되어 있지 않으며 Global은 추가 세금을 지불할 것을 약속한다는 정보가 있습니다. 계약 체결 후 Global은 계약서에 명시된 가격을 초과하는 VAT 지불을 거부했습니다. "단계"는 추가로 납부해야 할 세금을 "글로벌"에 제시할 권리가 있습니까?

"단계"는 "Global"로부터 VAT 금액을 회수하기 위해 법원에 소송을 제기할 권리가 있습니다. 이에 대한 근거는 비즈니스 서신을 확인하는 편지 또는 기타 문서입니다.

질문 번호 2. AO Magnat은 Delta LLC에서 물품 위탁을 구입했습니다. 계약에 따른 배치 가격은 741,300루블이며 VAT에 대한 정보는 없습니다. VAT 금액이 계약 가격에 추가되었으며(RUB 741,300 * 18% = RUB 133,434) Delta가 자체 비용으로 지불했습니다. "Magnat"에서 VAT 공제를 받을 수 있습니까?

VAT 금액은 판매자("Magnat")가 지불했으므로 델타는 세금을 공제할 권리가 없습니다. 이 경우 상품 구매 비용(741,300루블)은 델타로 인식됩니다.

질문 번호 3. IP Kozhukhov는 케이터링 분야에서 서비스를 제공하고 UTII를 적용합니다. 2016년 4월 Kozhukhov는 자동으로 OSNO로 이전되고 VAT 납세자로 인정되는 "대체" 적용 조건을 위반했습니다. 2016년 8월 Kozhukhov는 VAT를 지정하지 않고 계약을 작성했습니다. Kozhukhov는 VAT를 부과해야 합니까?

Kozhukhov가 UTII에 대한 권리를 상실하고 VAT 납부자로 인정된 후 계약이 체결되었습니다. 따라서 Kozhukhov는 계산 된 지표에 따라 VAT를 부과해야합니다. 즉, 계약 금액에서 세금을 할당해야합니다.

대리점 계약은 판매자와 구매자 간의 중개자 역할을 하고 거래의 성공적인 이행에 기여하는 제3자의 참여로 체결되는 거래입니다. 따라서 이것은 본인과 대리인 간의 계약으로 대리인이 본인의 지시에 따라 또는 본인의 비용으로 일정 비용을 지불하고 특정 작업을 수행하는 조건입니다. 이러한 광고는 건설, 번역 등에 사용됩니다.

일하는 방법

에이전트는 두 가지 방식으로 작동합니다.

1. 자체적으로 거래를 체결 및 수행하고 모든 문서를 자체적으로 작성합니다.때때로 제3자는 자신이 중개자와 협력하고 있다는 사실조차 알지 못합니다. 모든 청구 및 문제는 본인의 참여 없이 해결됩니다(러시아 연방 민법 5장).
2. 대리인은 본인을 대신하여 행동합니다.: 모든 문서가 그 위에 작성됩니다. 대리인은 중개자 역할을 하며 거래에 따른 의무가 없습니다(민법 49장).

그러나 대리인이 어떻게 행동하든 항상 교장을 희생하여 작업을 수행합니다 (러시아 연방 민법 1005 조 1 항). 따라서 그들은 비용에 대한 필요한 문서의 적용과 함께 규정된 시간 내에 의무가 있습니다.

대리인 계약의 법적 근거는 민법 52장에 반영되어 있습니다. 어떤 경우에는 대리인이 한 거래를 할 때 자신과 본인을 대신하여 동시에 행동할 수 있습니다.

협력의 장점과 단점

대리인의 존재는 회계를 복잡하게 하지만 이것이 계약의 모든 당사자에게 이익을 증가시킨다는 사실에 의해 상쇄됩니다.

에이전트의 도움으로 비즈니스의 지리를 확장하고 광고, 법률 서비스 및 고객 찾기 문제와 같이 생산과 직접 관련이 없는 문제를 성공적으로 해결할 수 있습니다. 따라서 원금 수입이 증가합니다.

대리인을 위한 덜 수익성 있는 거래:

1. 그는 자금을 투자하지 않고 자유롭게 원금을 사용하고 이에 대한 수수료를 받을 수 있는 기회를 얻습니다.
2. 세금 부담이 줄어듭니다. 즉, 계약에 따라 받은 모든 금액이 소득으로 간주되지 않고 대행 서비스에 대한 수수료 형태로만 받습니다.

에이전트 이익 형성

대리인의 수입은 서명된 계약(러시아 연방 민법 1006조)에 따라 본인에게서 받은 돈으로 구성됩니다.보수 금액은 여러 가지 방법으로 발행됩니다.

1. 에이전트가 거래에 대해 특정 금액을 받기로 계약이 체결됩니다. 이것은 교장에게 유익합니다. 그는 경비 금액을 정확히 알고 있습니다. 그러나 에이전트는 미리 설정된 금액 이상을 벌 수 없으므로 그러한 계약이 항상 그에게 유익한 것은 아닙니다.
2. 총 거래량에서 이자를 받기로 계약이 체결되었습니다. 에이전트에게는 상당히 수익성이 있습니다. 그는 더 많이 팔고 많은 돈을 벌 기회가 있습니다. 예를 들어 에이전트가 각 상품 단위 판매에서 10%를 받는 경우(예: 12,000루블의 진공 청소기) 10개의 진공 청소기를 판매하여 12,000루블을 벌게 됩니다.
3. 상품 및 서비스의 원래 가격에 대해 추가 요금이 제공됩니다. 원금은 판매가를 정하지만 최고가는 제한되지 않습니다. 따라서 에이전트는 더 많이 판매하고 더 많이 벌도록 동기를 부여받습니다. 즉, 주인이 진공 청소기의 초기 가격을 12,000루블로 설정하고 에이전트가 진공 청소기를 14,000루블에 판매하는 경우 10개를 판매하여 20,000루블을 얻습니다.

돈은 다른 조건으로 지불될 수 있습니다:

• 대리인의 서비스는 본인이 선불로 지불합니다.
• 대리인은 보수를 유지하고 나머지는 본인의 계좌로 이체됩니다.
• 주인은 거래가 완료된 후 대리인의 작업을 지불합니다. 특정 날짜를 지정하지 않은 경우 7일 이내

과세

• 러시아 연방 세법(41조, 1항, 146조)에 따르면 다양한 종류의 서비스 제공에는 부가가치세()가 적용됩니다. 과세표준은 이 조 1항에 의거하여 설정됩니다.
• 회계에서 대리인 계약의 수익은 일반 활동의 수익으로 간주됩니다(PBU 9/99). 에이전시 계약 및 서비스는 중개자에게 제공됩니다.
• 적용 시 소득 코드 2010 "저작권을 제외한 민법 계약 소득".

광고 수입 회계

• 간소화된 시스템을 사용하는 본인의 경우 전자지갑 또는 대리인의 현금창구에 자금을 입금하는 시점에 소득이 발생합니다.
• 동시에 법에 따라 대리인은 상품 또는 서비스 판매로부터 돈을 받은 후 그 돈이 이미 자신의 계좌에 있음을 본인에게 통지할 의무가 없습니다. 따라서 계약서에 상품 판매로 인한 금품 수령에 대해 대리인이 본인에게 적시에 통지하는 조항을 규정할 필요가 있습니다.
• 월말에 대리인은 수령한 지불금에 대한 보고서를 작성하여 교장에게 보냅니다. 신고서를 검토한 후 이르면 다음달부터 매수자로부터 받은 금액이 본인 계좌로 이체된다. 이 자금에 대한 회계는 은행 계좌에 들어갈 때 이루어집니다.
• 대리인은 대리인 수수료를 수입으로 고려합니다.
  • 이는 보수가 이 지급에 포함된 경우 계약 이행에 대한 선지급을 받은 직후에 이루어집니다.
  • 보수를 별도로받는 경우 수령시 고려되어야합니다.

이 비디오는 수입에 대한 회계를 포함하여 대행사 계약에 대해 설명합니다.

단순화 된 세금 시스템에서 발생의 특징

단순화 된 시스템 (및 USN DMR)에 따르면 모든 비용은 사실 이후에 지불 된 후 고려됩니다 (러시아 연방 세법 346.17 조 2 항). 회계 대상이 아님:

• 계약 이행을 위해 사전에 대리인에게 이체된 돈;
• 에이전트가 반환한 지불 금액.

계약을 이행하기 위해 대리인에게 보내는 금액에 대한 추가 설명은 계약에 명시된 조건과 계약 주제에 따라 다릅니다.

1. 대상 ""에 대한 원금을 위해 상품을 구매할 때 비용 금액의 회계는 판매 후 수행됩니다 (세법 2 항 2 항 346.17 조).
2. 비용이 연말까지 고려되는 경우(세법 346.17조 3항).

• 계약 이행을 위한 총액의 일부로 대리인 수수료를 양도할 때 계약에 따른 발생 조건에 따라 본인이 비용으로 회계 처리합니다. 일반적으로 대리인의 보고서는 이 금액이 기록되는 회계의 기초가 됩니다(세법 346.16항 24항 1항).
• 보수금액의 차후(계약이행을 위한 원금과 별도) 이체의 경우에는 양도사실을 대리인 비용에 기재한다.
• 에이전트의 수입에는 보수만 포함됩니다. 계약을 이행하기 위해 미리 받은 돈은 적용되지 않습니다(조세법 251조 1항 9항, 346.15조 1.1항).

보수는 계약 조건에 따라 수익으로 인식합니다. 보수 금액이 계약을 이행하기 위해 고정 자산과 함께 이전되면 에이전트는 보수를 독립적으로 할당하고 반영합니다. 리워드를 별도로 수령하는 경우 단순 에이전트가 수령 시 금액을 등록합니다.