STS(Simplified Taxation System)는 소규모, 특히 소규모 기업에서 가장 널리 사용되는 세금 시스템입니다. 회계의 단순성, 적은 수의 보고서 및 세금 부담 감소로 인해 많은 개인 기업가가 선택합니다.

간소화된 조세제도에 따라 신고기간 중 1회 - 역년말 이후 신고를 하고, 활동실적에 따라 세금을 납부한다는 사실(신고연도의 다음해 4월 30일까지) 거의 모든 개별 기업가에게 알려져 있지만 한 해 동안 지불해야 하는 "단순화" 세금에 대한 선지급은 종종 잊혀지거나 추측조차 되지 않습니다.

우리 기사에서는 세금 선지급을 계산하는 방법, 지불 시기와 장소, 이 경우 선지급할 필요가 없는지 분석합니다.

USN에 대한 선지급은 언제까지 지불해야 합니까?

세금 선지급은 세금 자체와 마찬가지로 발생으로 간주되며 지불 조건은 다음과 같습니다.

• 1분기 - 4월 25일까지;
• 6개월(반년) - 7월 25일까지;
• 9개월간 ~ 10월 25일까지.

단순화 된 세금 시스템에 대한 선지급은 어디에서 합니까?

단순화 된 선금은 개별 기업가가 "등록"으로 등록 된 세무서의 세부 사항에 따라 지불됩니다. BCC는 세금 자체의 지불과 동일하게 표시되어야 합니다.

개인 기업가가 단순화 된 세금 시스템 6 % 또는 15 %를 사용하는지 여부에 따라 해당 CCC를 표시해야합니다.

• 18210501011011000110 - 소득의 6%를 단순화합니다.
• 18210501021011000110 - 소득의 15 %를 비용으로 줄였습니다.

단순화 된 세금 시스템 6 %에 대한 선급금을 계산하는 방법은 무엇입니까?

1 분기의 선급금을 계산하려면 지정된 기간 동안받은 개별 기업가의 모든 소득을 고려해야합니다.

이 경우 현금 및 당좌 계정 모두에서 IP 활동으로 인한 모든 실제 자금 수령은 소득으로 간주됩니다. 또한 이러한 작업에서 실제로 자금을 수령하지는 않지만 현물 기업가의 소득 (물론 화폐 등가물로)과 상쇄가 고려됩니다.

그러나 수령한 신용 및 대출, 잘못된 영수증 또는 소득의 일부로 자신의 자금을 기부한 것은 고려하지 않아야 합니다.

해당 기간의 IP 소득을 계산한 후 세액을 계산해야 합니다. 즉, 총 금액의 6%를 구해야 합니다. 그러나받은 금액을 예산으로 이체하기 위해 서두르지 마십시오. 간이과세제도에 따른 납부세액은 세금계산·납부기간에 납부한 금액만큼 6% 감면할 수 있다.

메모:

• 직원이 없는 개별 기업가는 "자신을 위해" 지불한 전체 기여 금액만큼 납부할 세금을 줄일 수 있습니다.
• 직원이 있는 개별 기업가는 직원과 자신을 위해 지불한 기여금만큼 세금을 줄일 수 있지만 최대 50%입니다. 즉, 납부할 세액보다 기여금액이 많아도 세금을 절반 이상 줄이는 것은 불가능하다.

반년 9개월에 대해서도 선지급액을 산정하되, 1·4분기 선납금을 납부세액에서 공제한다.

6%의 단순화된 세금 시스템으로 선지급 계산은 일반 공식으로 표현할 수 있습니다.

선지급 = 과세표준(누적소득) × 6% - 보험료(계산한 기간에 감면조건에 해당하는 금액으로 납부) - 직전기간 선지급 적용)

예시

IP Krasnov는 1/4 분기에 85,000 루블, 2/4에 100,000 루블, 3/4에 90,000 루블을 받았습니다. IP에는 직원이 없으며 1 분기에 "자신을위한"기여금이 6,000 루블, 두 번째 - 5,000 루블, 세 번째 - 6,000 루블에 지불되었습니다.

IP Romashev는 1/4 분기에 105,000 루블, 2/4 분기에 100,000 루블, 3/4 분기에 90,000 루블을 받았습니다. IP에는 직원이 있습니다. 1 분기에는 6,000 루블, 두 번째에는 4,500 루블, 세 번째에는 6,000 루블을 기부했습니다. 동시에 "자신을위한"기부금은 6,000 루블의 1 분기, 두 번째 - 5,000 루블, 세 번째 - 6,000 루블에 지불되었습니다.

간이과세제도 6%에서 선지급을 하지 않아도 되는 경우는?

개인사업자는 해당 기간 동안 소득이 없으면 선납세를 내지 않아도 된다. 또는 위의 예에서 볼 수 있듯이 직원이없는 개인 사업자의 세금 금액은 그가 지불 한 고정 기여 금액보다 적습니다.

단순화 된 세금 시스템 15 %에 대한 선급금을 계산하는 방법은 무엇입니까?

15%의 간이과세에 대한 세금(세금 선지급)은 다르게 계산됩니다.

단순화 된 세금 시스템 15 %의 소득은 6 %와 같은 방식으로 결정됩니다.

그리고 조세비용을 계상하기 위해서는 재화/용역/저작물에 대한 지급뿐만 아니라 수령도 해야 하며, 그 수령은 문서로 확인되어야 합니다. 동시에 재판매를 위해 구매한 상품의 비용은 이미 구매자에게 판매된 순간에 고려됩니다.

"나 자신을 위한" 고정 기부금과 개별 기업가 직원을 위한 기부금은 이 시스템에 대한 세금을 직접 줄이는 것이 아니라 15%가 계산되는 과세 기준입니다.

1분기 세금을 계산하려면 개별 기업가의 모든 소득에서 "자신을 위한" 기부금과 직원(있는 경우)을 포함하여 세금 목적으로 고려된 모든 비용을 공제하고 15%를 찾아야 합니다. 받은 금액.

15%의 단순화된 세금 시스템으로 선지급 계산은 일반 공식으로 표현할 수 있습니다.

선지급 = 과세표준(누적소득에서 납입보험료를 포함한 누적비용을 뺀 금액) × 15% - 이전 기간의 선지급(1분기 선지급 계산 시 적용되지 않음)

예시

IP Vasilkov는 1/4 분기에 185,000 루블, 2/4 분기에 100,000 루블, 3/4 분기에 190,000 루블을 받았습니다. 기업가가 과세를 위해 승인한 확인된 비용: 1분기 100,000루블, 2분기 80,000루블, 3분기 95,000루블. 아이피에는 직원이 없습니다. 발생한 비용 외에도 "자신을위한"기여금이 1 분기에 6,000 루블, 두 번째 - 6,000 루블, 세 번째 - 6,000 루블에 지불되었습니다.

	수입금액(누적총액), 문지름	인식된 비용 금액(누적 합계), RUB	지불된 기부금(누적 합계), RUB	선지급 세금, 문지름
1분기	185,000, 당신은 지불한 선지급 금액에 대한 세금의 초과 지불을 볼 수 있습니다. 이는 세무 당국이 신고서를 제출한 후에야 미지급 금액을 알아내기 때문입니다. 선지급 연체에 대한 가산세는 없으나 체납일수에 대해서는 과태료가 부과됩니다. 조심하고 선지급을 올바르게 계산하고 제 시간에 지불하십시오. 선불금을 오류 없이 계산하려면 기업가를 위한 온라인 서비스인 "내 비즈니스"를 사용하십시오. 복잡한 계산을 직접 처리할 필요가 없습니다. 마이 비즈니스 서비스의 선지급 및 세금은 자동으로 계산될 수 있습니다. OSNO, USN, UTII 및 특허의 개별 기업가 및 LLC는 서비스 사용자가 될 수 있습니다. 이 서비스에는 회계 및 세금 기록을 독립적으로 유지하는 데 필요한 모든 것이 있습니다. 이 서비스는 송장 및 거래 생성, 회계 등록 유지, 수입 및 지출 추적, 급여, 세금 및 보험료 계산에 도움이 됩니다. 보고서를 생성합니다. 또한 서비스 사용자는 항상 최고의 회계 및 세무 회계 전문가의 도움을 받을 수 있습니다. 이들의 조언은 편리한 시간에 얻을 수 있습니다. 지금 바로 링크에서 서비스를 무료로 이용하실 수 있습니다.

STS는 1년에 한 번 보고되는 특별 과세 제도입니다. "간소화 자"가 계산하고 이전하는 세금을 단일 세금이라고하며 지불 마감일은 LLC의 경우 3월 31일, 개인 기업가의 경우 4월 30일입니다. 세법은 또한 분기별 선지급금을 지불해야 하는 요건을 규정하고 있습니다. 물론 이 기간 동안 소득이 발생하지 않는 한 매 분기 후에 선지급 세금을 계산하고 납부해야 합니다.

간소화 된 세금 시스템에 따른 선불 지불 조건

단순화 된 세금 시스템에서 세금 기간은 1 년으로 간주되므로 예산 계산은 예산이 끝날 때 정확하게 수행됩니다. 그러나 일년 내내 소득의 균형을 맞추기 위해 "간소화 자"는보고 기간의 결과에 따라 세금을 분할 납부해야합니다.

신고기간의 소득이 있는 경우에는 종료 후 25일 이내에 간이과세제도에 의한 선지급금을 이체하여야 합니다. 저것들. 1분기의 경우 4월 25일까지, 6개월 동안은 7월 25일까지, 9개월 동안은 10월 25일까지 선지급해야 합니다. 1년 후 세금이 계산되고 양도된 대출 금액만큼 차감됩니다. 이것은 IFTS와의 강제 정산을 위한 알고리즘입니다.

IFTS는 간소화된 세금 시스템에 따라 선지급 이전 시기를 통제합니다. 그들의 위반에는 미지급일에 대한 벌금이 부과됩니다.

• 법인의 경우 처음 30일 동안은 재융자 비율의 1/300, 다음 30일 동안은 1/150,
• 전체 연체 기간 동안 개별 사업자의 경우 재이율의 1/300의 벌금이 부과됩니다.

공제로 인한 세액 감소

고용 된 직원에 대해 조직 및 개인 기업가가 지불 한 공제는 계산 된 단일 세금 금액을 줄이지 만 세금 금액을 줄이는 조건은 선택한 단순화 된 세금 시스템에 따라 다릅니다.

• USN "소득"에서 계산된 세액을 줄일 수 있습니다(러시아 연방 세법 346.21조 3.1항).
• 단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용"에서 공제는 비용 구조에서 고려됩니다 (러시아 연방 세법 346.16 조).

직원과 함께하는 단순화 된 세금 시스템 "소득의 6 %"에 대한 법인 및 개인 사업자의 경우 지불 된 보험료, 고용주 자금의 병가 및 자발적인 개인 보험 계약에 따른 지불로 인해 세금을 절반으로 줄일 수 있습니다. "한 사람"으로 일하는 것은 "자신을 위해"보험료 전액에 대해 세금을 줄일 권리가 있습니다. 그런 사업가가 생산을 늘리고 직원을 고용하면 직원 없이 일한 과세 기간에 대해서만 공제 전액만큼 세금을 줄일 수 있습니다.

6%와 15%의 STS 제도는 과세표준 계산, 적용 세율 및 실제 계산 알고리즘 측면에서 크게 다릅니다. 이러한 각 시스템에 대한 선지급 및 단일 세금을 계산하는 방법을 고려하십시오.

2018년 USN "소득"의 선지급

세금 계산의 기준은 영업 및 비영업의 모든 소득 합계입니다.

실시예 1

2018년 직원이 없는 개인 기업가의 연간 수입은 915,000루블에 달했습니다. 개별 기업가는 다음으로 구성된 38,535루블을 기부했습니다.

– 고정 고정 금액 32,385루블.

- 6150 루블. 300,000 루블을 초과하는 소득에서. (915,000 - 300,000) x 1%). 개별 기업가는 2018년과 2019년 7월 1일 이전에 이 금액을 지불할 수 있습니다. 사업가가 2018년에 돈을 지불했다고 가정해 보겠습니다. 분기별 기부:

• 1제곱미터에 - 8500 루블;
• 2제곱미터에 - 8500 루블;
• 3제곱미터에 - 10,500루블
• 4제곱미터에 - 11,035루블.

기간	루블 소득	루블의 보험료	루블로 지불해야 할 세금 계산.
			243,000 x 6% = 14,580 14 580 - 8500 = 6080(지불 기한 2018년 4월 25일)
총 1제곱미터
			반년 동안: 466,000 x 6% = 27,960 27 960 - 17 000 - 6080 = 4880(2018년 7월 25일 결제)
반년 동안 총
			699,000 x 6% = 41,940 41 940 - 27 500 - 6080 - 4880 = 3480(2018년 10월 25일 결제)
구월
총 9개월간
			연도: 915,000 x 6% = 54,900 54 900 - 38 535 - 6080 - 4880 - 3480 = 1925(2019년 4월 30일 지불 마감)
올해 총

표는 해당 연도의 전체 세금 계산을 보여줍니다. 결과적으로 지불 된 기부금을 고려하면 해당 연도의 세액은 16,365 루블에 달했습니다. (6080 + 4880+ 3480 + 1925) 54,900 루블 대신.

직원이 없는 개별 기업가에게도 유사한 계산이 적용됩니다. 직원이 있는 사업가는 세금을 절반으로 줄일 수 있습니다. 이 규칙은 단순화 된 세금 시스템 "소득의 6 %"를 사용하는 기업에도 적용됩니다.

단순화 된 세금 시스템 "소득에서 비용을 뺀"에 따른 선급금 계산

이 특별 제도에서는 비용 구조에서만 기여금을 고려할 수 있습니다. 이 경우 선지급 및 세금을 올바르게 계산하는 방법을 고려하십시오.

실시예 2

고정 보험료가 이미 고려된 비용으로 보완하여 이전 예의 초기 데이터를 기본으로 사용합니다. 직원이 없는 개인 기업가가 "수입과 지출의 차이의 15%" 모드에서 작업한다고 가정해 보겠습니다.

기간	소득	경비	루블로 세금 계산.
			(243,000 - 100,000) x 15% = 21,450
총 1제곱미터
			반년 동안: (466,000 - 191,000) x 15% = 41,250 41 250 – 21 450 = 19 800
반년 동안 총
			(699,000 - 287,000) x 15% = 61,800 61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
구월
총 9개월간
			(915,000 - 388,000) x 15% = 79,050루블. 79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
올해 총

따라서 해당 연도의 세금 금액은 79,050 루블에 달했습니다. (21,450 + 19,800 + 20,550 + 17,250).

모든 계산된 IP 지불 금액은 보고 기간 동안의 선지급에 대해서는 다음 달 25일 이전 및 보고 연도 다음 연도의 4월 30일까지 - 최종 세금 금액을 정시에 이체해야 합니다.

단순화 된 시스템은 특별 우대 제도로, 신고는 일년에 한 번만 제출됩니다. 단순화 된 세금 시스템에 대한 단일 세금은 LLC의 경우 3월 31일, 개인 기업가의 경우 4월 30일까지 연 1회 지불됩니다. 그러나 단순화자가 예산으로 이체해야 하는 모든 지불은 아닙니다. 각보고 기간 말에 소득이있는 경우 선지급 세금을 계산하고 지불해야합니다.

단순화 된 세금 시스템에 대한 선급금이란 무엇입니까?

다시 말하지만, 간소화된 시스템의 과세 기간은 역년이므로 국가와의 최종 결제는 연말에 발생합니다. 그러나 예산 수입이 일년 내내 균일하게 유지되기 위해 러시아 연방 세법은보고 기간의 결과에 따라 분할 납부자가 세금을 분할 납부해야 할 의무를 설정했습니다. 사실, 이것이 예산이 이전 영수증을 희생시키면서 진행되는 방식입니다.

단순화 된 세금 시스템에 따른 선지급 계산의보고 기간은 해당 연도의 1 분기, 6 개월 및 9 개월입니다. 사업자가 신고기간에 소득을 얻은 경우에는 그 후 25일 이내에 과세표준의 6%() 또는 15%()를 계산하여 납부하여야 합니다. 수입이 없으면 지불할 필요가 없습니다.

연말을 기다리지 않고 세금이 말 그대로 미리, 미리 지불되기 때문에 선지급은 그런 식으로 불립니다. 이 경우 신고서의 단순화 된 세금 시스템에 따른 모든 선지급이 고려되므로 최종 연간 금액이 고려됩니다.

세금 및 보험료 납부의 편의를 위해 당좌예금을 개설하는 것이 좋습니다. 특히 현재 많은 은행이 경상 계좌 개설 및 유지에 유리한 조건을 제공합니다.

선지급금 지급조건

러시아 연방 세법 346.21조는 2020년 간소화된 세금 시스템에 따라 선지급 마감일을 설정합니다. 공휴일로 인한 연기를 고려하여 다음과 같은 날짜를 알려드립니다.

• 1분기의 경우 늦어도 4월 27일까지
• 반년 동안 늦어도 7월 27일까지;
• 9개월 동안 늦어도 10월 26일까지.

각 지연 날짜에 대한 기한을 위반하면 러시아 중앙 은행의 재융자 비율의 1/300에 해당하는 벌금이 부과됩니다. 세금 자체 납부 기한은 LLC의 경우 3월 31일, 개인 기업가의 경우 4월 30일에만 만료되기 때문에 선지급 지연에 대한 패널티는 없습니다. 그러나 이 날짜 이전에 나머지 세금을 늦게 납부하면 미납 금액의 20%가 가산됩니다.

사전 계산의 정확성을 확인하는 문서를 IFTS에 제출할 필요가 없으며 이러한 금액을 KUDiR에 반영하고 지불 확인 문서를 보관하십시오. 보고 기간의 결과를 기반으로 한 이러한 금액에 대한 정보도 연간 신고서에 표시되어야 합니다.

보험료 금액에 대한 세금 감면

개인 기업가가 자신을 위해 지불하는 것과 조직 및 개인 기업가의 직원에 대한 기부금으로 계산된 세액이 줄어듭니다. 감소 순서는 선택한 과세 대상에 따라 다릅니다.

• USN 소득에서 계산된 지불 자체가 감소합니다.
• 단순화 된 세금 시스템 소득에서 비용을 뺀 지불 기여금은 비용으로 고려됩니다.

STS 6 %에서 일하는 개별 기업가에게는 직원의 유무와 같은 또 다른 중요한 조건이 있습니다. 개별 기업가가 계약에 따라 고용된 직원을 보유하고 있는 경우 세금 납부액은 50% 이하로 감소될 수 있습니다. 동시에 세금을 줄이기 위해 자신과 직원 모두에게 지불하는 보험료가 고려됩니다.

직원이 없으면 예산에 대한 지불을 스스로 지불 한 전체 기부 금액만큼 줄일 수 있습니다. 직원이 없는 개인 사업자의 소득이 낮으면 납부할 세금이 전혀 없고 기여금으로 인해 완전히 감소되는 상황이 발생할 수 있습니다.

STS 6% 및 STS 15% 제도는 과세 기준, 세율 및 계산 절차 측면에서 근본적으로 다릅니다. 다양한 과세 대상에 대해 단순화 된 세금 시스템에서 선지급을 계산하는 방법의 예를 살펴 보겠습니다.

단순화 된 세금 시스템 소득 계산

과세 기준, 즉 STS 소득에 대해 세금이 계산되는 금액은 받은 소득입니다. 이 모드의 비용은 과세표준을 감소시키지 않으며, 세금은 수령한 판매 및 영업외 소득에서 계산됩니다. 그러나 한편으로는 납부한 기여금으로 인해 예산 자체에 대한 납부액을 줄일 수 있다.

계산의 예를 들어 2020년에 954,420루블의 소득을 얻은 직원이 없는 개별 기업가를 가정해 보겠습니다. 2020년의 IP 보험료는 최소 고정 금액 40,874루블로 구성됩니다. 300,000 루블을 초과하는 소득의 1 %를 더합니다. 우리는 40,874 + (954,420 - 300,000 = 654,420) * 1% = 6,544) = 47,418루블을 고려합니다.

6,544 루블의 추가 기부금을 지불하십시오. 2020년과 완공 후 모두 2021년 7월 1일까지 가능합니다. 우리 기업가는 2020년에 모든 회비를 납부했습니다. 개별 기업가는 예산 지불을 즉시 줄일 수 있도록 분기마다 자신을 위해 보험료를 지불했습니다.

• 1 분기 - 10,000 루블;
• 2 분기 - 10,000 루블;
• 3분기 - 17,000루블;
• 4 분기 - 10 418 루블.

	월 소득	신고(세금) 기간		발생 기준에 따른 개별 기업가 기여금
		1분기
		반년
		9개월
구월
		역년
12 월	12 780

중요한 조건: 우리는 개별 기업가의 소득과 기여도를 분기별로 별도로 고려하지 않고 발생 기준으로 고려합니다. 연초부터. 이 규칙은 러시아 연방 세법 346.21조에 의해 제정되었습니다.

1. 1 분기의 경우 : 168,260 * 6% \u003d 10,096에서 10,000의 유료 기부금을 뺀 96 루블이 남아 있습니다. 지불 마감일은 4월 27일까지입니다.
2. 반년 동안 우리는 425,860 * 6% = 25,552 루블을 얻습니다. 우리는 6개월 동안의 기부금과 1분기에 대한 선급금을 공제합니다: 25,552 - 20,000 - 96 \u003d 5,456 루블. 늦어도 7월 27일까지 지불해야 합니다.
3. 9개월 동안 계산된 세금은 757,010 * 6% = 45,421 루블입니다. 우리는 45,421 - 37,000 - 96 - 5,456 \u003d 2,869 루블의 모든 유료 기부금 및 선급금을 줄입니다. 10월 26일 이전에 예산으로 이관되어야 합니다.
4. 연말에 우리는 기업가가 4월 30일까지 얼마를 지불해야 하는지 계산합니다: 954,420 * 6% = 57,265 - 47,418 - 96 - 5,456 - 2,869 = 1,426 루블.

보시다시피, 자금에 대한 지불을 고려할 수 있기 때문에 단순화 된 세금 시스템 소득에 대한 개별 기업가의 세금 부담은 9,847 (96 + 5,456 + 2,869 + 1,426) 루블에 불과했지만 계산 된 단일 세금은 57,265 루블입니다.

고용 된 노동을 사용하지 않는 기업가 만이 그러한 기회를 가지며 개별 기업가는 세금을 절반 이하로 줄일 권리가 있음을 기억하십시오. LLC의 경우 조직은 등록 직후 고용주로 인식되므로 법인도 재무부에 대한 지불을 50% 이하로 줄입니다.

단순화 된 세금 시스템 소득에서 비용을 뺀 계산

이 모드에서 기여금은 다른 비용의 일부로만 고려될 수 있습니다. 계산된 선지급 자체는 줄일 수 없습니다. 과세 대상이 "비용만큼 감소한 소득"으로 간소화 된 세금 시스템에서 선지급을 계산하는 방법을 알아 봅시다.

예를 들어, 직원이 없는 동일한 기업가를 가정해 보겠습니다. 하지만 이제 우리는 그의 활동 과정에서 그에 의해 발생한 비용을 표시할 것입니다. 기여금은 이미 총 비용에 포함되어 있으므로 별도로 나열하지 않습니다.

	월 소득	신고(세금) 기간	발생 기준 기간 동안의 소득	해당 기간의 누적 비용
		1분기
		반년
		9개월
구월
		역년

2020년 소득에서 비용을 뺀 간소화된 세금 시스템의 표준 세율은 15%입니다. 계산에 사용합시다.

1. 1분기: (168,260 - 108,500) * 15% = 8,964루블. 지불은 늦어도 4월 27일까지 이루어져야 합니다.
2. 반년 동안: (425,860 - 276,300) * 15% = 22,434루블. 우리는 1분기(22,434 - 8,964)에 대해 지불한 선급금을 공제하고 13,470루블은 7월 27일까지 지불해야 합니다.
3. 9개월 동안 계산된 세금은 (757,010 - 497,650) * 15% = 38,904루블입니다. 우리는 1 분기 및 반기 동안 38,904 - 8,964 - 13,470 = 16,470 루블을 줄입니다. 그들은 늦어도 10월 26일까지 예산으로 이관되어야 합니다.
4. 연말에 우리는 4월 30일까지 얼마나 더 지불해야 하는지 고려합니다. (954,420 - 683,800) * 15% = 40,593에서 모든 지불된 선급금 38,904를 빼면 1,689루블이 됩니다.

이제 우리는 최소 세금을 지불해야 할 의무가 있는지 확인합니다. 받은 모든 소득의 1%: 954,420 * 1% = 9,542 루블. 우리의 경우 예산에 더 많은 비용을 지불했으므로 모든 것이 정상입니다.

• 단순화 된 6 %에서 기업가는 9,847 (세금)에 47,418 (기여금)을 지불하여 총 57,265 루블을 지불했습니다.
• 단순화 된 15 % 세금은 40,593 루블에 47,418 (기여), 총 88,011 루블에 달했습니다.

이 경우 소득에서 비용이 차지하는 비중이 71.65%로 상당히 높지만 간소화된 조세제도 소득에서 비용을 뺀 부담이 더 큰 것으로 나타났다. 비용 몫이 훨씬 더 낮은 것으로 판명되면 15%의 STS 체제는 완전히 수익성이 없게 됩니다.

지불 문서에 대한 숨은 참조

BCC는 세금 납부를 위해 영수증이나 은행 문서에 표시되는 예산 분류 코드입니다. 간소화된 시스템의 선지급을 위한 BCC는 단일 세금 자체와 동일합니다. 2020년에는 2019년 6월 6일 N 86n 일자 러시아 재무부 명령에 의해 승인된 예산 분류 코드가 유효합니다.

잘못된 숨은 참조를 입력하면 세금이 납부된 것으로 간주됩니다. 러시아 연방 세금 코드 제 45 조는 지불 문서에 두 가지 중요한 오류만 나타냅니다.

• 수취인의 은행 이름이 잘못되었습니다.
• 잘못된 연방 재무부 계정.

그러나 잘못된 분류 코드로 결제하면 결제 금액이 잘못 배분되어 연체료가 부과됩니다. 앞으로는 지급내역을 검색하여 IFTS에 설명을 하셔야 하므로 내용 작성 시 주의하시기 바랍니다.

• KBK USN 6%(세금, 연체 및 부채) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• KBK USN 15%(세금, 연체 및 부채 및 최소 세금) - 182 1 05 01021 01 1000 110

2017년 1분기 간이과세 제도에 따른 선지급 기한은 2017년 4월 25일까지입니다. "2017 년 단순화 된 세금 시스템 지불 조건"기사에서 "단순화 된"세금에 대한 선지급 날짜를 모두 찾을 수 있습니다. 2017 년 선급금을 올바르게 계산하는 방법은 무엇입니까? 어떤 KBK를 지불해야 합니까? 가장 중요한 질문에 답하고 단계별 지침을 제공하며 샘플 지불 주문을 제공합니다.

2017 년 1 분기에 대한 단순화 된 세금 시스템에 대한 선급금을 계산하는 방법

2017년에는 보고기간(I분기, 반기 9개월)에 대한 선급금 및 해당 연도(과세기간)에 대해 납부한 선지급액은 항에 기재된 소득정보를 기준으로 산정하여야 합니다. I 수입 및 지출 장부. 2017년 1분기 선지급 금액 결정에 대한 단계별 안내입니다.

1단계. 계약금을 줄이는 금액 설정

우선 2017년 1분기 간소화된 세금 시스템에서 선지급을 줄이는 금액을 결정합니다. 이 금액에는 2017년 1분기 동안 이체된 지불금이 포함됩니다.

• 직원(민법 계약에 따라 일하는 사람 포함)에 대해 지불하는 보험료
• 질병의 처음 3일 동안 고용 조직의 비용으로 지급되는 임시 장애 혜택.

놓치지 마세요

2017년 1분기 간이과세제도에 따른 선지급액을 줄이기 위해 2017년 1분기에 납부한 금액만 고려한다. 예를 들어, 2017년 4월에 납부한 3월 보험료는 더 이상 2017년 1분기 선납금을 줄이지 않습니다. 2017년 반기의 선지급액을 계산할 때 이러한 기여금을 고려합니다. 단, 2017년 1월에 납부한 2016년 12월 보험료는 2017년 1분기 선지급액 산정 시 고려할 수 있다.

2단계. 최대 감소 금액 결정

이제 1분기 동안 선지급을 줄일 수 있는 최대 금액을 결정해야 합니다. 이렇게 하려면 수식을 적용해야 합니다(러시아 연방 세법 346.21조 346.20항 1항, 346.21항 3.1항).

예를 들어 보겠습니다.
2017년 1분기에 조직이 총액 1,450,000루블의 수입을 얻었다고 가정합니다. 이 경우 단순화 된 세금 시스템에 대한 선급금을 줄일 수있는 최대 금액은 43,500 루블 (1,450,000 x 6% / 2)입니다.

3단계. 계약금 계산

2017 년 1 분기 결과에 따라 다음 공식을 사용하여 선불금을 계산하십시오 (러시아 연방 세법 346.21 조 3, 3.1, 5 항).

2017년 1분기의 "단순화" 세금에 대한 선지급을 계산하는 예를 들어 보겠습니다. 1 분기 수입이 1,450,000 루블이라고 가정합니다. 같은 분기에 12 월, 1 월 및 2 월에 89,000 루블의 보험료가 지불되었고 17,000 루블의 금액으로 고용주를 희생하여 병가 혜택이 지불되었습니다.

선급금을 줄이는 금액은 106,000 루블입니다. (89,000루블 + 17,000루블). 선지급을 줄일 수있는 최대 금액 인 43,500 루블을 초과합니다. (1,450,000루블 x 6% / 2). 결과적으로 1 분기에 지불해야 할 선급금은 43,500 루블입니다. (1,450,000루블 x 6% - 43,500루블).

샘플 지불 주문

2012년 6월 19일자 러시아 은행 규정 No. 383-P에 따라 2017년 1분기 간소화된 세금 시스템에 따라 선지급하기 위한 지불 명령을 작성하고 명령에 의해 승인된 규칙을 고려합니다. 2013년 11월 12일자 러시아 재무부 No. 107n.

2017년 1분기에 대한 선지급은 회사가 해당 위치에 연결된 IFTS의 세부 정보를 사용하여 러시아 재무부 영토 부서의 계정으로 이루어져야 합니다. 이것은 통합 국가 법인 등록부(러시아 연방 민법 54조 2항)에 따라 조직이 등록된 주소를 나타냅니다.

개별 기업가에 대해 이야기하는 경우 2017 년 1 분기에 대한 선급금은 거주지 세무서 세부 정보로 이전되어야합니다 (러시아 연방 세법 11 조 2 항).

다음은 2017년 1분기 "소득"을 대상으로 하는 간소화된 세금 시스템에 따라 선지급을 하기 위한 샘플 지불 주문이며 필요한 경우 다운로드할 수 있습니다.

2017년 1분기 간소화된 세금 시스템에 따른 선지급 이체를 위한 샘플 지급 주문서를 Word 형식으로 다운로드하십시오.

2017년에는 간소화된 세금 시스템에 대한 선지급을 위한 BCC가 변경되지 않았습니다. 다음 코드는 과세 "소득"을 목적으로하는 단순화 된 세금 시스템에 유효합니다.

• 세금에 대한 숨은 참조 - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• 벌칙에 대한 CBC - 182 1 05 01011 01 2100 110;
• 벌금에 대한 CBC - 182 1 05 01011 01 3000 110

현대 과세 시스템을 통해 세금 및 회계 기록의 유지 관리를 단순화할 수 있지만 기업가는 분기별로 단순화된 세금 시스템에서 선지급을 해야 합니다.

페이지 콘텐츠

단순화된 작업을 통해 회사는 이익, 부가가치 및 개인 소득에 대한 세금을 내지 않아도 됩니다. 조직은 단일 세금 및 보험료만 지불합니다. 간소화된 시스템으로 전환하려면 지방 세무 당국에 신고서를 제출해야 합니다. 전환은 새 분기가 시작될 때 발생합니다.

기업은 새로운 과세 기간이 시작되기 전에 세금 대상을 교체할 권리가 있습니다. 과세 대상에는 두 가지 유형이 있습니다.

1. "소득"의 비율은 6%입니다.
2. "비용으로 감소된 소득"은 15%와 같습니다.

선불금이란

단순화 된 세금 기여금은보고 기간 후에 주 예산에 지불해야하는 지불해야하는 수수료의 예상 금액입니다. 1분기가 종료되면 완료 시점의 세액을 산정하여 납부합니다. 또한 2분기 실적을 기준으로 1분기에 납부한 세금을 차감하여 산정합니다. 차액은 재무부로 이전됩니다.

동일한 원칙에 따라 3분기 동안 계산됩니다(보고 기간의 첫 6개월 동안 납부한 세금 공제 포함). 결국 총 세금을 계산해야 합니다.

한 해 동안 다양한 상황이 발생할 수 있으므로(조직이 소위 계획된 규범을 초과하는 혜택을 받거나 전혀 받지 못함) 총액에 세금을 추가로 지불하거나 재무부에서 공제해야 할 수 있습니다.

알아야 할 몇 가지 사항이 있습니다.

1. 과세기간은 12개월입니다. 손익계산서는 매년 작성하여 제출합니다.
2. 1차, 2차, 3차의 세 가지 보고 간격이 있습니다. 완료되면 선언이 작성되지 않고 항복하지 않습니다. 이 간격 동안 사전 수수료가 계산되어 지불됩니다.

지불해야합니까?

중요한! 선결제가 필요합니다. 역년 이내에 지불해야 합니다. 이 조항은 러시아 연방 세법에 명시되어 있습니다.

간이과세제에 따른 선납금을 체납 또는 납부거부 등의 사유로 납부하지 않은 경우, 세무서에서 과태료를 부과하거나 과태료를 부과합니다. 적시 지불을 위해서는 회계 활동을 단순화하는 특수 서비스를 사용하는 것이 중요합니다.

연간 세금 금액이 선지급 금액보다 낮을 것이라는 이해에도 불구하고 해당 연도 전체에 걸쳐 납부해야 합니다. 과세 연도의 결과로 세금의 초과 납부가 형성될 수 있습니다. 초과 지불액은 환불되며 다음 연도 지불액에 대해 계산됩니다.

미납에 대한 책임 및 처벌

러시아 연방 세법 122조에는 "선지급 지연에 대해 납세자는 지연된 날마다 과태료를 지불해야 합니다."라고 명시되어 있습니다. 과태료 금액의 산정은 세법 제75조에서 규정한 특별산식에 따라 산정합니다.

공식은 미결제 금액, 결제일(연체일) 및 재융자율을 고려합니다. 패널티는 주말에 관계없이 매일 계산됩니다.

일수 카운트다운은 지불해야 하는 마지막 날이 만료된 후부터 금액이 전액 지불될 때까지 시작됩니다. 선금 및 위약금 납부일에는 위약금이 부과되지 않습니다. 과태료 발생 종료에 대한 규정은 2012 No. YaK-7-1/9 일자 러시아 국세청 명령에 의해 승인된 요구 사항 75조 7항에 규정되어 있습니다.

중요한! 세금 코드에는 지연 또는 미납에 대한 처벌이 제공되지 않습니다.

지불 조건

특정 기간이 끝나면 자금을 마련해야 합니다-단순한 세금 시스템에서 개별 기업가에 대한 선지급. 역년 동안에는 결과에 따라 최종 세금 금액이 계산되고 지불되기 때문에 세 번 지불해야 합니다. 보고 기간 후 25일 이내에 돈을 지불해야 합니다.

2020년: USNO에 따른 선지급 시기.

중요한! 선지급 또는 세금납부 기한이 휴무일인 경우에는 그 기한을 이월합니다. 즉, 첫 영업일에 선지급이 가능합니다.

12개월 동안 납세자는 나열된 선급금을 고려하여 추가 수수료를 지불합니다. 보고 연도 말에 세금을 납부해야 합니다.

1. 개인사업자는 과거 다음해 4월 30일까지
2. 단체-기업은 과거 다음 연도의 3월 31일까지.

간소화된 조세제도에 대한 작업이 종료되는 경우 활동 완료 다음 달 25일 이전에 수수료를 지불합니다. 특례제도에 대한 권리를 상실한 경우에는 간이과세제도를 적용할 수 있는 특권을 상실한 분기의 다음 달 25일까지 전액 납부한다.

1년이 지난 후에도 요금을 지불하지 않으면 벌금이 부과될 수 있습니다. 과태료 금액은 세법 제122조에 규정되어 있습니다.

보험료 금액만큼 선납금 감액

개인 기업가가 지불하는 보험료, 기업 및 개인 기업의 노동 단체에 대한 기여금은 예상 세금 비용을 줄이는 데 기여합니다. 감소 알고리즘은 과세 대상에 따라 다릅니다.

1. 단순화 된 세금 시스템 "소득"에서 계산 된 지불 금액이 줄어 듭니다.
2. 단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용"에서 지불 된 기여 금액은 수령 한 소득 금액에 고려됩니다.

간이세율=6%로 운영되는 개인사업자에게 중요한 조건은 근로자가 있다는 사실이다. 노동, 민법 계약에 따라 일하는 직원이 있으면 선지급금을 최대 50%까지 줄일 수 있습니다.

근로자가 없으면 선지급 금액을 선지급 금액으로 줄일 수 있습니다. 직원이 없고 수익이 없는 저영리 기업은 기부 비용 선지급을 줄일 수 있습니다.

처음에 기업가가 스스로 일하고 잠시 후 근로자를 고용했다면 고용 된 근로자가 없었던 기간의 지불 금액이 고려됩니다.

6월 채용 시 개인사업자는 이미 2분기에 지급한 금액만큼 대출금액을 감액할 수 있다. 앞으로는 이전 기간이 끝나고 결과에 따라 소위보고의 다음 기간에 인력이 이미 해고 된 경우에도 금액을 절반으로 줄일 수 있습니다.

단순화 된 세금 시스템 "소득"에 따른 선지급 계산

세금 납부에 필요한 금액을 계산하려면 다음 데이터가 필요합니다.

1. 세율 표시기.
2. 지난 기간 동안의 보험료 총액입니다.
3. 현재 과세 기간(12개월)에 선지급한 금액입니다.

이 문서에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 특정 문제를 해결하는 방법을 알고 싶다면 컨설턴트에게 무료로 문의하십시오!

경우에 따라 간소화된 조세 제도에 따라 지방 당국이 최대 1%까지 세금을 감면할 수 있습니다. 그러나 오늘날 모든 사람이 예제를 사용하여 단순화된 세금 시스템 소득에 대한 선지급을 계산하는 방법을 알고 있는 것은 아닙니다.

1 분기에 IP Voroshilov는 560,000 루블에 해당하는 수익을 얻었습니다. 이 중 보험료가 지불되었으며 그 금액은 13,995 루블에 달했습니다.

1분기 간소화된 세금 시스템에 따른 예비 기여금은 (560000x6%) -13995=19605 루블입니다.

반년 동안 Voroshilov의 총 이익은 980,000 루블에 달했고 2 분기 동안의 보험 지불 금액은 27,990 루블이었습니다. 단순화 된 세금 시스템에 따른 지불은 (980000x6%) -27990-19605=11205 루블입니다.

3 분기 동안 Voroshilov의 이익은 1,230,000, 보험료 금액은 41,985 루블에 달했습니다.

3분기 말의 선지급은 (1230000x6%) -41985-19605-11205=11005 루블과 같습니다.

보고 기간이 끝날 때 이익 금액은 1870000, 보험료는 55980 루블입니다.

과세연도의 최소 납부세액: (1870000х6%) -55980-19605-11205-11005=14405

단순화 된 세금 시스템 "소득에서 비용을 뺀"에 대한 선지급 계산

다음 정보를 사용할 수 있는 경우 단순화된 세금 시스템 "소득에서 비용을 뺀"에 따른 선지급 계산이 이루어집니다.

1. 발생 기준 기간 동안의 소득 금액입니다.
2. 누적 계산에 의한 간격에 대한 비용 금액입니다.
3. 적용 가능한 세율입니다.
4. 해당 연도의 이전 분기에 이루어진 선지급 금액입니다.

위의 데이터를 알면 선지급은 공식에 따라 계산됩니다. 선지급 = (기간 동안의 이익 - 기간 동안의 비용) * 세율 - 이전 기간의 선지급.

일부 지역에서는 "소득에서 비용을 뺀" 간이 세율이 3%일 수 있습니다.

예를 들어 계산을 살펴보겠습니다.

개인 기업가 Kologrivy에는 직원이 없습니다. 1 분기의 계산에 따르면 수입 수령은 150,000 루블이고이보고 기간의 비용은 45,000 루블입니다. 간이 세율은 15%입니다.

1분기 말 선지급 = (150,000-45,000) * 15% = 15,750루블.

2/4 분기는 210,000 루블의 이익을 얻었고 비용은 95,000 루블에 달했습니다.

선지급(6개월 후) = (150,000 + 210,000) - (45,000 + 95,000) * 15% -15,750 = 17,250루블.

IP Kologrivy의 3/4 분기 비용은 110,000, 이익 - 350,000에 달했습니다.

선불 (9 개월 동안) \u003d (150,000 + 210,000 + 350,000) - (45,000 + 95,000 + 110,000) * 15% -15,750-17,250 \u003d 36.0 루블

역년의 소득 금액은 800,000이고 과세 기준 비용은 165,000입니다.

국고납부세액 : (150000+210000+350000+800000) – (45000+95000+110000+165000) *15%-15750-17250-36000=952

선지급을 계산할 때 보험료는 비용에 추가되기 때문에 고려되지 않습니다.

지불을 위한 CBC

KBK는 관세납부 영수증이나 통장에 기재하는 예산분류코드를 의미한다. 간소화된 제도에서 선납금의 BCC와 단일 세금 납부는 동일합니다. 2020년에 간소화된 세금 시스템에 따른 선지급은 2013년에 재무부가 비준한 현행 CCC에 의해 이루어질 것입니다.

잘못된 코드가 표시되면 Art에서 이후로 수수료가 지불되지 않습니다. 세금 코드 45, 지불 영수증에 두 가지 누락이 표시됩니다.

1. 수신 은행의 이름이 잘못되었습니다.
2. 연방 재무부의 잘못된 계정.

선지급 시 잘못된 코드를 지정하면 지급된 금액이 잘못 분배되어 선지급이 과소 지급되는 결과가 발생합니다. 입금내역을 확인하지 않고 IFTS에 연락하지 않도록 송금내역을 꼼꼼히 작성해 주세요. 선지급 유형별 예산 분류 코드는 아래 표와 같습니다.