Biznesni yuritish uchun yagona hisoblangan soliqni to'lashni tanlagan va o'z tanlovi to'g'risida Federal Soliq xizmatini o'z vaqtida xabardor qilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar har chorakda UTII deklaratsiyasini topshirishlari shart. Bu San'atning 3-bandida talab qilinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32. Biz maqolada UTII deklaratsiyasi qanday to'ldirilganligini, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'ldirish namunasini aytib beramiz, biz tez-tez beriladigan savollarga javob beramiz.

Yakka tartibdagi tadbirkor UTIIda ishlashi mumkin, agar biznes olib borilayotgan hududda ushbu rejimni amalga oshirilayotgan faoliyatga nisbatan qo'llashga ruxsat berilsa. Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini to'xtatmoqchi bo'lsa, u bu haqda soliq idorasiga xabar berishi shart, aks holda maxsus soliqni to'lash va deklaratsiya topshirish majburiyati saqlanib qoladi. Tadbirkor o‘zi “aqli sog‘lom shaxs” deb tan olingan davrlar (choraklar) uchun deklaratsiya taqdim etishi shart.

QQS deklaratsiyasini topshirish muddatlari

Taqdim etish muddatlari:

• 20 aprel - yanvardan martgacha bo'lgan davr uchun (QI);
• 20 iyul – apreldan iyungacha (II chorak);
• 20 oktyabr - iyuldan sentyabrgacha bo'lgan davr uchun (QIII);
• 20 yanvar - oktyabrdan dekabrgacha bo'lgan davr uchun (QIV).

UTII deklaratsiyasini topshirish joyi

Hisobot "josus" sifatida ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasiga topshirilishi kerak. Qoida tariqasida, bu joy hisoblangan faoliyat manziliga mos keladi. Ba'zi hollarda ro'yxatga olish IPni ro'yxatdan o'tkazish joyida amalga oshirilishi mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkor turli hududiy tumanlarda ishlayotgan bo'lsa, u holda ro'yxatdan o'tish UTIIga o'tishda taqdim etilgan arizada birinchi bo'lib ko'rsatilgan biznes manzilida amalga oshiriladi.

Biroq, ba'zida Federal Soliq xizmati, agar ular turli bo'limlar tomonidan xizmat ko'rsatsa, deklaratsiya har bir MO uchun alohida topshirilishi kerak degan fikrni bildiradi. Qiyin vaziyatlarda to'g'ridan-to'g'ri soliq xizmatiga ariza berish joyi masalasini aniqlab olish yaxshiroqdir.

Deklaratsiyani qanday topshirish kerak

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Federal soliq xizmatiga hisobot topshirishning quyidagi usullari mavjud:

• DA elektron formatda TCS orqali deklaratsiya UKEP tomonidan tasdiqlangan bo'lishi kerak. Taqdim etilgan kun - bu aloqa operatorining tasdiqnomasida ko'rsatilgan jo'natish sanasi;
• Interaktiv orqali Shaxsiy kabinet soliq to'lovchi, bunda elektron deklaratsiyani idora orqali taqdim etish sanasi taqdim etilgan kun deb hisoblanadi;
• Qog'oz shaklida uni soliq idorasiga o'zingiz olib keling yoki ushbu funktsiyani vakilga topshiring. Ikkinchi holda, vakolatni topshirishni tasdiqlashi mumkin bo'lgan ishonchnoma yoki boshqa hujjat tuziladi, masalan, buyruq. nusxa ko'chirish ushbu hujjat deklaratsiya bilan birga soliq bo'yicha mutaxassisga topshirilishi kerak. Taqdim etilgan sana hisobotni FTS xodimiga taqdim etishning haqiqiy sanasi bo'ladi;
• Pochta orqali qog'oz shaklida - jo'natma ilovaning tavsifi bilan bo'lishi kerak. Yuk tashish 24 soatdan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak. topshirishning oxirgi sanasigacha, topshirish kuni esa jo'natish sanasi deb e'tirof etiladi.

UTIIga nisbatan ariza berish usuliga qat'iy talablar yo'q, yakka tartibdagi tadbirkor mustaqil ravishda tanlaydi. qulay usul va undan deklaratsiyani nazorat organiga taqdim etish uchun foydalanadi.

Tadbirkor uchun UTII deklaratsiyasining tarkibi

Hisobotning tuzilishi quyidagicha:

• Sarlavha sahifasi bilan Umumiy ma'lumot soliq to'lovchi to'g'risida, hisobot davri;
• to'lanadigan maxsus soliqni hisoblashning yakuniy natijasini aks ettiruvchi 1-bo'lim;
• UTII to'lanadigan biznesning alohida yo'nalishlari bo'yicha va individual OKTMO bo'yicha soliqni hisoblash imkonini beruvchi 2-bo'lim;
• 3-bo'lim, chorak uchun soliqni hisoblash uchun mo'ljallangan.

UTII bo'yicha barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar deklaratsiyaning barcha 4 sahifasini to'ldirishlari shart, ba'zi bo'limlar esa bir necha marta to'ldirilishi mumkin. Masalan, har bir mustaqil yo'nalish uchun 2-bo'lim alohida to'ldiriladi, shuning uchun ushbu bo'limga ega varaqlar soni UTII bo'yicha tadbirlar soniga teng bo'ladi. Shuningdek, 2-bo'limdagi ma'lumotlarni turli xil MOlarda amalga oshiriladigan bir xil faoliyat sohasi uchun ajratish kerak (har bir OKTMO uchun).

To'ldirish tartibi quyidagicha qurilgan:

1. Kerakli miqdordagi bo'limlarni to'ldiring. 2 (UTII bo'yicha faoliyat sohalari va ularning hududiy joylashuvi bo'yicha taqsimlangan holda);
2. Bo'lim ma'lumotlari 2 3-bo'limni to'ldirish uchun ishlatiladi;
3. Hisoblash natijalari 1-bo'limga o'tkaziladi;
4. Sarlavha sahifasi yaratilmoqda.

Ya'ni, 1-bo'limni to'ldirish uchun 2 va 3-chi ma'lumotlar, 3-bo'limni to'ldirish uchun esa 2-bo'limda hisob-kitoblar natijalari talab qilinadi. Sarlavha sahifasini tayyorlash uchun siz tugallangan sahifalarning umumiy sonini bilishingiz kerak, shuning uchun belgilangan dizayn tartibi eng qulay va mos keladi.

UTII deklaratsiyasini topshirishga qo'yiladigan talablar

Hisobotni tayyorlashda quyidagi qoidalarni hisobga olish kerak:

• Har bir to'ldirilgan varaqning yuqori qismida "001", "002" va boshqalar formatida raqamlar mavjudligi, raqamlash orqali;
• Har bir sahifaning yuqori qismida tadbirkorning TIN mavjudligi;
• Har bir katakda faqat bitta belgi, harf, raqam, belgi mavjud;
• To'ldirilmagan hujayralarni markazda to'g'ri chiziq bilan kesib tashlash kerak;
• Qo'lda to'ldirilganda - ko'k, qora yoki binafsha siyoh; yaxshi o'qilishi uchun bosma bosh harflar; ma'lumotlar chap katakchadan boshlab kiritiladi;
• Da elektron to'ldirish- o'ng tomonda raqamli ko'rsatkichlar teng; to'ldirish uchun shrift - kuryer yangi 16-18;
• Chop etishda - qirralarning chegaralari bo'lmasligi mumkin, chop etish varaqning bir tomonida amalga oshiriladi, qog'ozga zarar bermaslik uchun zımbalama amalga oshirilmaydi;
• ga tuzatishlar kiritish qog'oz shakli ruxsat berilmagan;
• Narxni yaxlitlash rublga (kopeksiz) amalga oshiriladi;
• K2 yaxlitlash kasrdan keyin 3-raqamgacha amalga oshiriladi;
• Jismoniy ko'rsatkichlar butun birliklarga yaxlitlanadi.

IP uchun 2-qismni to'ldirish

UTII bo'yicha faoliyat sohalari soniga va u amalga oshiriladigan hududlar soniga qarab, tegishli bo'limlar soni 2 taga to'ldiriladi. Har bir faoliyat turi va har bir OKTMO uchun UTII deklaratsiyasining 2-bo'limi alohida to'ldiriladi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor bitta MOda faoliyatning bir turiga ega bo'lsa, u holda 2-bo'lim bir marta tuziladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun deklaratsiyaning 3-qismini to'ldirish

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun deklaratsiyaning 1-qismini to'ldirish

O'lchamlar berilgan soliq summalari OKTMO tomonidan ajratilgan. Hududiy kod 010-qatorda belgilanadi, shu bilan birga u to'ldirilgan bo'limlarda ko'rsatilgan OKTMOga mos kelishi kerak 2. Ushbu kod bilan bog'liq soliq summasi 020-satrda ko'rsatilgan. Bunday holda, ko'rsatkich 040-qator 3-qismidan badallar uchun kamaytirilgandan keyingi jami soliq sifatida hisoblanadi, ko'rsatilgan OKTMO uchun 110-qism 2-qismi summasi va 010-qismdan badallar bo'yicha pasaytirishgacha bo'lgan umumiy soliq nisbatiga ko'paytiriladi. 3.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor UTII bo'yicha barcha ishlarni bitta MOda amalga oshirsa, u holda 010 va 020 qatorlarni bir marta to'ldirish kerak. 1-bo'limning bitta varag'ida siz 8 MOda amalga oshirilgan tadbirlar to'g'risidagi ma'lumotlarni joylashtirishingiz mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkor kattaroq raqamni ko'rsatishi kerak bo'lsa, unda 1-bo'lim bilan qo'shimcha varaq to'ldiriladi.

IP uchun deklaratsiyaning sarlavha sahifasini to'ldirish

Ushbu varaqda quyidagi ma'lumotlar mavjud;

• Federal Soliq xizmati tomonidan taqdim etilgan sertifikatdan IP TIN;
• KPP - IP to'ldirilmaydi;
• Birinchi taqdimnomadagi tuzatish raqami "0–" formatiga ega;
• Davr kodi to'ldirish buyrug'ining 1-ilovasidan olingan (har chorak uchun mos ravishda 21, 22, 23 va 24; 51, 54, 55, 56 - qayta tashkil etish yoki tugatishda);
• Hisobot yili - davr tegishli yil;
• Deklaratsiya taqdim etilgan Federal Soliq xizmati bo'limining kodi;
• Ariza topshirish joyining kodi - to'ldirish tartibiga 1-ilovadan olingan (120 - IPning yashash joyi bo'yicha, 320 - IPning ish joyida);
• Tadbirkorning to'liq ismi;
• OKVED - asosiy;
• Aloqa uchun telefon;
• Deklaratsiya varaqlari soni;
• Ilova qilingan hujjatlar varaqlari soni;
• Ma'lumotlarning to'g'riligini tasdiqlovchi shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar: yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi tomonidan deklaratsiyani to'ldirishda - "1", imzo va sana qo'yiladi; vakil tomonidan to'ldirilganda - "2" qo'ying, vakilning to'liq ismi, imzosi, vakolatlari o'tkazilishini tasdiqlovchi hujjatning sanasi va tafsilotlarini ko'rsating.

2017 yilning 3-choragi uchun UTII deklaratsiyasini to'ldirish namunasi qanday ko'rinishga ega? Yagona soliqni kamaytirishda deklaratsiyani to'ldirishning xususiyatlari qanday sug'urta mukofotlari? Qaysi shakldan foydalanish kerak? 3-chorak uchun deklaratsiyani topshirish muddati qancha? Nol deklaratsiyasini topshirish kerakmi? Biz eng keng tarqalgan savollarga javob beramiz va taqdim etamiz aniq misol to'ldirish.

2017 yilning 3-choragi uchun hisoblangan soliq bo'yicha kim hisobot berishi kerak

2017 yilning 3-choragi uchun UTII deklaratsiyasi IFTSga barcha hisoblangan soliq bo'yicha yagona soliq to'lovchilari tomonidan taqdim etilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi 3-bandi).

Deklaratsiya topshiriladi soliq idorasi to'lanishi kerak bo'lgan UTII miqdori to'g'risida hisobot berish, shuningdek, faoliyat turlari va ular qayerda amalga oshirilganligini e'lon qilish. Daromadlar, xarajatlar, yo'qotishlar deklaratsiyada ko'rsatilishi shart emas, chunki soliq asosiy daromad asosida hisoblanadi.

Men nol UTII deklaratsiyasini topshirishim kerakmi?

Tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar 2017 yilning 3-choragi uchun hech qanday faoliyat amalga oshirilmasa va hisob-kitob hisobvaraqlari bo'yicha harakatlar bo'lmasa, nol UTII deklaratsiyasini taqdim etishlari kerakmi? Bunday hollarda UTII deklaratsiyasini topshirish kerak. Biroq, u nolga teng bo'lmaydi. Gap shundaki, kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, siz to'lanadigan UTII summasi bilan deklaratsiyalarni topshirishingiz kerak. Agar siz 2017 yil 3-choragida hisoblangan faoliyatni amalga oshirmagan bo'lsangiz yoki hech qanday daromad olmagan bo'lsangiz ham, siz IFTSga deklaratsiya topshirishingiz kerak (Moliya vazirligining 29.04.2015 yildagi 03-11-sonli xati). -11 / 24875).

UTII to'lashni to'xtatish va deklaratsiyalarni topshirish uchun siz soliq idorasiga ro'yxatdan o'tkazish uchun ariza topshirishingiz kerak (Moliya vazirligining 2014 yil 15 apreldagi 03-11-09 / 17087-sonli xati).

2017 yilning 3-choragi uchun UTII uchun nol deklaratsiyani faqat jismoniy ko'rsatkichlar bo'lmagan taqdirda topshirish mumkin (Federal Soliq xizmati ma'lumotlari). Masalan, iyul oyida siz chakana savdo do'konini sotgansiz, lekin ro'yxatdan o'tmagansiz. Iyul uchun jismoniy ko'rsatkich 0. Avgust va sentyabr uchun ham. Natijada, 2017 yilning 3-choragi uchun nol deklaratsiyasini topshirish mumkin.

Deklaratsiyaning oxirgi muddati

UTII deklaratsiyasi har bir ro'yxatdan o'tgan joy uchun muddati o'tgan chorakdan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi 3-bandi). Shunday qilib, 2017 yilning 3-choragi uchun UTII deklaratsiyasi 2017 yil 20 oktyabrdan kechiktirmay topshirilishi kerak (bu juma kuni).

Deklaratsiya shakli

Shuni yodda tutingki, 2017 yilning birinchi choragi uchun deklaratsiyadan boshlab UTII hisobot shakli yangilandi.

Umuman olganda, 2017 yilning 2-choragi uchun UTII deklaratsiyasi shakli Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 04 iyuldagi MMV-7-3/353-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Biroq, uning eng dolzarb versiyasi 2016 yil 19 oktyabrda (Federal soliq xizmati buyrug'i MMV-7-3/574-son). Bizning veb-saytimizda siz 2017 yilning 3-choragi uchun UTII deklaratsiyasi shaklini bepul yuklab olishingiz mumkin.

Shaklning tarkibi quyidagicha:

• sarlavha sahifasi;
• 1-bo'lim "Byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan hisoblangan daromadlardan yagona soliq summasi";
• 2-bo'lim "Faoliyatning ayrim turlari bo'yicha hisoblangan daromadlardan yagona soliq summasini hisoblash";
• 3-bo'lim "Soliq davri uchun hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq summasini hisoblash".

2017 yilning 3-choragi uchun deklaratsiyada sarlavha sahifasini va barcha bo'limlarni to'ldiring. 2-bo'limdan to'ldirishni boshlang. 3-bo'limda sug'urta mukofotlari va imtiyozlar uchun 2-bo'limda hisoblangan soliqni kamaytirib, UTII to'lanishini hisoblang (satr 010). Sek. 1 ta oxirgi toʻldirish.

2017 yil 3-choragi uchun deklaratsiyani to'ldirish misollari

Keyinchalik, biz 2017 yilning 3-choragi uchun deklaratsiyani to'ldirishning aniq misolini ko'rib chiqamiz va namunalar beramiz.
Misol.
07/14/2017 Alisa MChJ yuklarni tashish uchun UTII to'lovchi sifatida ro'yxatga olingan. Iyul va avgust oylarida - 8 ta mashina, sentyabrda - 9 ta.
Asosiy daromad - 6000 rubl. 2017 yil uchun K1 koeffitsienti 1,798, K2 koeffitsienti 1.
3-chorakda sug'urta mukofotlari va kasallik ta'tillari uchun nafaqalar ish beruvchining hisobidan to'langan - 12 000 rubl.

UTII uchun soliq bazasi:

• iyul uchun - 44 544 rubl. (6000 rubl x 8 ta mashina x 1798 x 1 / 31 kun x 16 kun);
• avgust uchun - 86 304 rubl. (6000 rubl x 8 ta mashina x 1,798 x 1);
• sentyabr uchun - 97 092 rubl. (6000 rubl x 9 avtomobil x 1798 x 1).

3-chorak uchun soliq bazasi 227 940 rublni tashkil qiladi. (44 544 rubl + 86 304 rubl + 97 092 rubl). 3-chorak uchun UTII - 34 191 rubl. (227 940 rubl x 15%).
UTIIni kamaytirish mumkin bo'lgan miqdor 17 095 rublni tashkil qiladi. (34 191 rubl x 50%< 12 000 руб.).
UTII to'lanishi - 22 191 rubl. (34 191 rubl - 12 000 rubl).

Sarlavha sahifasi

2017 yilning 3-choragi uchun UTII deklaratsiyasining sarlavha sahifasida kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor haqidagi asosiy ma'lumotlar ko'rsatilishi kerak. Shu bilan birga, 35 raqamlari nazorat punktining beshinchi va oltinchi pozitsiyalarida bo'lishi kerak, bu esa soliq hisobi hisoblangan faoliyat uchun (Federal soliq xizmatining 07.04.2014 yildagi MMV-7-3/353-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 3.2-bandi 1-bandi).

Agar siz 2017 yilning 3-choragi uchun deklaratsiyani birinchi marta topshirayotgan bo'lsangiz, unda "To'g'rilash raqami" ga "0" kodini qo'yishingiz kerak. Va "Taqdimot joyining kodi" maydoniga qo'ying (Federal soliq xizmatining 2014 yil 5 fevraldagi GD-4-3 / 1895-sonli xati):

• "214" - agar siz o'z manzilingiz bo'yicha va aynan bitta deklaratsiyani topshirsangiz;
• "310" - ish joyida UTIIga topshirilganda.

Ro'yxatdan o'tish to'g'risidagi bildirishnomadan soliq kodingizni oling. Oddiy qilib aytganda, bu sizning TINning dastlabki to'rtta raqamidir.
Ism yoki to'liq ism BOSH HARFLAR bilan kiritishni unutmang. bu umumiy talab har qanday soliq hisoboti uchun.
Yangi OKVED2 tasniflagichidan "hisoblash" bo'yicha faoliyatingizni tavsiflovchi OKVED kodini oling.

Mana bizning misolimiz uchun sarlavha sahifasi:

2-bo'lim: faoliyat turi bo'yicha UTIIni hisoblash

2-bo'limdan to'ldirishni boshlang. Agar sizda bir nechta faoliyat turlari mavjud bo'lsa yoki turli OKTMOlar joylashgan manzillarda ishlasangiz, ularning har biri uchun 2-bo'limni to'ldiring (Deklaratsiyani to'ldirish tartibining 5.1-bandi).

Faoliyat turi uchun kodni (010-satr) 5-ilovadan oling. OKTMO kodini (030-satr) Federal Soliq xizmati veb-saytidagi "" xizmati yordamida topish mumkin.

040 - 110 qatorlarda UTIIni hisoblang.
070 - 090 satrlarning 3-ustunini to'ldiring, agar siz UTII ga o'tgan bo'lsangiz yoki aksincha, hisobot choragida ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz. Ro'yxatdan o'tish va ro'yxatdan o'chirish kunini ish kunlari soniga qo'shing.

Bizning misolimizda 2-bo'lim quyidagicha ko'rinadi:

3-bo'lim: mukofotni kamaytirish

2017 yilning 3-choragi uchun UTII deklaratsiyasining bir qismi sifatida ushbu bo'lim UTII bo'yicha barcha joylar va tadbirlar uchun to'lanadigan soliqning umumiy miqdorini hisoblab chiqadi (040-bet). Ya'ni, ushbu bo'lim barcha bo'limlar ma'lumotlari asosida shakllantiriladi 2. Shu bilan birga, sug'urta mukofotlari miqdori 020-satrda belgilanadi. Sm. " ".

020-satrda sug'urta mukofotlarining umumiy miqdorini ko'rsating va shifoxona imtiyozlari soliq kamaytirilishi mumkin. haqida hisob-kitoblar doirasida chorak davomida amalda to‘langan summalar bo‘yicha. 50 foizlik cheklovsiz miqdorni belgilang.

Bizning misolimizda to'ldirish namunasi quyidagicha ko'rinadi:

1-bo'lim: UTII to'lanadi

Nihoyat, 2 va 3-bo'limlardagi ma'lumotlarga asoslanib, 1-bo'limni to'ldirishingiz kerak. 1-bo'limda quyidagilarni ko'rsating:

• 010-qatorda - hududida siz hisoblangan faoliyatni amalga oshirayotgan munitsipalitetning kodi;
• 020-satrda - har biri uchun to'lanadigan UTII miqdori munitsipalitet(har bir OKTMO). 3-bo'limning 040-betidagi indikatorni bu erga o'tkazish kifoya.

Mana to'ldirishga misol:

Shuningdek, 2017 yilning 3-choragi uchun UTII deklaratsiyasi namunasini Excel formatida to'ldirishingiz mumkin.

Mas'uliyat

Agar 2017 yilning 3-choragi uchun UTII deklaratsiyasi 2017 yil 20 oktyabrdan kechiktirmay topshirilgan bo'lsa, u holda tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor jarimaga tortilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi). Jarima - uni topshirish uchun belgilangan kundan boshlab har bir to'liq yoki to'liq bo'lmagan oy uchun deklaratsiya asosida to'lanmagan UTII summasining 5%. Ya'ni, agar 2017 yilning 3-choragi uchun deklaratsiya, aytaylik, bir kundan keyin taqdim etilsa va ushbu deklaratsiya bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan summa 125 600 rubl bo'lsa, u holda jarima 6 280 rublni tashkil qiladi. Biroq, jarima 1000 rubldan kam bo'lishi mumkin emas va soliq summasining 30 foizidan oshmasligi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi).

"Tasdiqlangan" deklaratsiyani topshirish muddatlarini buzganlik uchun mansabdor shaxslarning (yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki direktorlar) ma'muriy javobgarligi ham nazarda tutilgan: ogohlantirish yoki 300 dan 500 rublgacha jarima (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.5-moddasi). ).

Hisob-kitob qoidalari

UTII deklaratsiyasining 2-bo'limi amalga oshirilgan "hisoblangan" faoliyatning har bir turi uchun alohida to'ldiriladi. Agar bir xil turdagi "hisoblangan" faoliyat amalga oshirilgan bo'lsa, lekin turli hududlarda (har bir OKTMO uchun) ushbu bo'limni alohida to'ldirishingiz kerak. Lekin alohida bo'limlarni tuzish uchun. 2 dan bir nechta alohida bo'linmalar, bitta OKTMO bilan hududda "ichkarida" faoliyatning bir turini amalga oshirish shart emas (masalan, Moliya vazirligining 2013 yil 22 iyuldagi 03-11-11 / 28613-sonli xatiga qarang).

1. birlik uchun hisoblangan oylik daromad miqdori. Har bir "hisoblangan" faoliyat turi uchun tegishli qiymatlar San'atning 3-bandi bilan belgilanadi. Soliq kodeksining 346.29 (keyingi o'rinlarda - Kodeks). Masalan, "Shaxsiy xizmatlar ko'rsatish" tadbirkorlik faoliyati turi uchun UTII miqdorini hisoblash uchun "Xodimlar soni, shu jumladan" jismoniy ko'rsatkichi. yakka tartibdagi tadbirkor", va oylik asosiy rentabellik 7500 rublni tashkil etadi." Aholi jon boshiga ";
2. biz jismoniy ko'rsatkichning qiymatisiz qilolmaymiz. Qolaversa, 2016 yilning ikkinchi choragining har bir oyi – aprel, may va iyun oylari uchun ushbu ko‘rsatkichni aniqlash biz uchun muhim.

Bunday holda, ikkita oddiy qoidaga rioya qilish kerak.

Birinchidan, oyning o'rtalarida UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tishda "hisoblangan" soliq ushbu biznesni amalga oshirishning haqiqiy kalendar kunlari sonidan hisoblanadi (Soliq kodeksining 346.29-moddasi 10-bandi).

Ikkinchidan, agar biron-bir oyda jismoniy ko'rsatkichning qiymati o'zgargan bo'lsa, bu oy uchun biz ushbu jismoniy ko'rsatkichning yangi qiymatini olamiz (Soliq kodeksining 346.29-moddasi 9-bandi). Boshqacha qilib aytganda, Sekning tegishli qatorida. Bunday hollarda 2 ta deklaratsiya, biz jismoniy ko'rsatkichning o'zgartirilgan qiymatini ko'rsatamiz;

Bizga K1 va K2 deflyator koeffitsientlarining qiymatlari kerak. K1 koeffitsienti barcha "vmenenschiki" uchun bir xil bo'lib, 2016 yil uchun u 1,798 (2015 yil 29 dekabrdagi N 386-FZ Qonuni, Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2015 yil 20 oktyabrdagi N 772 buyrug'i) da belgilangan. K2 koeffitsientiga kelsak, uning qiymati munitsipalitetlarning vakillik organlari, shahar tumanlari, Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol federal shaharlarining qonun chiqaruvchi (vakillik) davlat organlari tomonidan belgilanadi (3-bandning 3-bandi, 346.26-moddaning 6-bandi). , 346.29 NK moddasi). Ushbu koeffitsientning qiymati har qanday holatda ham 0,005 dan 1 gacha bo'lgan "vilkalar" ga mos kelishi kerak.

"Chakana savdo" nuanslari

"Firibgarlar" orasida talab qilinadigan eng keng tarqalgan faoliyat turlaridan biri bu chakana savdo. Shu munosabat bilan biz nazorat qiluvchi organlarning ushbu masala bo'yicha ikkita muhim tushuntirishlarini ajratib ko'rsatamiz:

1. Chni qo'llash maqsadida chakana savdoga. Kodeksning 26.3-bandi tovarlarni naqd va naqd pulsiz to'lovlar bo'yicha sotish bilan bog'liq tadbirkorlik faoliyatini o'z ichiga oladi, ushbu tovarlar xaridorlarning qaysi toifasi (jismoniy yoki yuridik shaxslar) sotilganidan qat'i nazar, chakana savdo shartnomalari bo'yicha amalga oshiriladi (qarang. Moliya vazirligining 2016 yil 29 apreldagi N 03-11-11/25379);
2. Sotuvchi tomonidan yetkazib beriladigan sotuvchi xomashyosidan shartnoma bo‘yicha uchinchi tomon tashkiloti tomonidan ishlab chiqarilgan tovarlarni chakana savdo tarmog‘i orqali sotish bilan bog‘liq tadbirkorlik faoliyati “hisoblangan” chakana savdo deb tan olinishi mumkin, lekin faqat sotuvchiga tegishli sharti bilan. bevosita ishtirok etmaydi ishlab chiqarish jarayoni(Moliya vazirligining 2016 yil 6 maydagi 03-11-06/3/26428-sonli xatiga qarang);
3. Onlayn do'kon orqali qabul qilingan buyurtmalar bo'yicha tovarlarni sotish bo'yicha faoliyat, buyurtmani xaridorlarga ombordan etkazib berish bilan, UTII to'loviga o'tkazilmaydi (Moliya vazirligining 2016 yil 24 martdagi N xatiga qarang). 03-11-11 / 16415).

Xo'sh, endi, aslida, bo'limni to'ldirish tartibini ko'rib chiqing. Muayyan misol bo'yicha 2 ta deklaratsiya.

Misol 1. UTII doirasida "Aktiv" MChJ muzlatilgan oziq-ovqat mahsulotlarining chakana savdosi bilan shug'ullanadi. 2016 yil 25 aprelda "hisoblangan" ro'yxatga olish to'g'risidagi bayonot amalga oshirildi. "O'ylangan" maqsadlar uchun maydoni 40 kvadrat metr bo'lgan do'kon ishlatiladi. m.

K2 koeffitsienti 0,9 ga teng. soliq stavkasi - 15%.

Asosiy rentabellik 1800 rubl / kv.m. m.

Aytaylik, may va iyun oylarida kompaniya UTIIda jismoniy ko'rsatkich o'zgarmagan holda ishladi. 2016 yilning II choragi uchun "hisoblangan" soliq summasini hisoblang va hisoblang.

Kompaniya hisoblangan hisobni faqat 25 aprelda kiritdi. Shunga ko'ra, aprel oyida UTII doirasida 6 kalendar kuni amalda ishlab chiqilgan. Aprel oyida 30 kun bor. Shunga ko'ra, 2016 yil aprel oyi uchun "hisoblangan" daromad 23 302 rublga teng bo'ladi. (1800 rubl x 40 kv. m: 30 kun x 6 kun x 1,798 x 0,9).

2016 yil may va iyun oylari uchun "hisoblangan" daromad bir xil bo'ladi - 116 510 rubl. (1800 rubl x 40 kv. m x 1,798 x 0,9).

Shunday qilib, 2016 yilning II choragi uchun hisoblangan daromad 256 322 rublga teng bo'ladi. (23 302 rubl + 116 510 rubl x 2). Shunga ko'ra, hisoblangan soliq miqdori 38 448 rublni tashkil qiladi. (256 322 rubl x 15%).

"Ro'yxat" muammolari

Umuman olganda, UTII deklaratsiyasini to'ldirish tartibi, ma'lum bir faoliyat turiga nisbatan "hisoblangan" daromadlarni hisoblashda qaysi jismoniy ko'rsatkich ishlatilishidan qat'i nazar, bir xil. Jismoniy ko'rsatkichning hajmini aniqlashda muammo paydo bo'lishi mumkin, ayniqsa "xodimlar soni, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkor" ham shunday bo'lsa. Bu maishiy, veterinariya xizmatlarini ko'rsatish, avtotransport vositalarini ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish xizmatlari, etkazib berish va chakana savdo va boshqalar kabi faoliyatga taalluqlidir. Moliya vazirligining 2016 yil 28 apreldagi 03-11-09 / 25903-sonli xatida xodimlarning soni har bir kishi uchun o'rtacha ko'rsatkich sifatida tushunilishini ta'kidlaydi. kalendar oyi soliq davri, barcha xodimlar, shu jumladan to'liq bo'lmagan ish kunida ishlaydiganlar, mehnat shartnomalari va boshqa fuqarolik-huquqiy shartnomalarni hisobga olgan holda xodimlar soni (Soliq kodeksining 346.27-moddasi). Ya'ni, ushbu turdagi faoliyat uchun "hisoblangan" daromad miqdori bevosita uni amalga oshirishda bevosita ishtirok etadigan xodimlar soniga bog'liq. Shuning uchun, mansabdor shaxslarning fikriga ko'ra, ishchilar (xodimlar) mehnatini ta'minlash uchun shartnomalar bo'yicha taqdim etilgan xodimlarni o'z ichiga olgan holda "hisoblash" kerak.

"Aytish" qoidalari

"Hisoblangan" soliq hisoblangandan so'ng, uni harajatlarning ayrim turlari uchun kamaytirish mumkin. Ularning tarkibi San'atning 2-bandi bilan belgilanadi. Kodeksning 346.32. Ushbu qoidaga muvofiq chegirma quyidagilarni o'z ichiga oladi:

1. yilda sug'urta mukofotlari byudjetdan tashqari fondlar, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq ushbu soliq davrida to'langan (hisoblangan summalar doirasida) xodimlarga "imputer" tomonidan ish haqi to'lashda;
2. ish beruvchining hisobidan to'lanadigan kasal kunlari uchun xodimlarga kasalxona nafaqalarini to'lash bilan bog'liq xarajatlar. E'tibor bering, "onalik" kasallik ta'tillari va bola parvarishi bo'yicha nafaqalar faqat FSS hisobidan to'langanligi sababli chegirib tashlanmaydi (Moliya vazirligining 2014 yil 5 maydagi N 03-11-RZ / 20973-sonli xatiga qarang);
3. Xodimlar vaqtincha mehnatga qobiliyatsiz bo'lgan taqdirda ular foydasiga tuzilgan ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha to'lovlar, agar bunday shartnomalar bo'yicha sug'urta to'lovi miqdori ish beruvchi hisobidan to'lanadigan kasalxona nafaqasi miqdoridan oshmasa usul.

Belgilangan chegirma miqdori cheklanganligini aytish kerak. San'atning 2.1-bandiga muvofiq. Kodeksning 346.32, bu xarajatlar soliq davri uchun hisoblangan yagona soliq miqdorini kamaytiradi, agar ular yagona soliq to'lanadigan soliq to'lovchining faoliyatining o'sha sohalarida ishlaydigan xodimlar foydasiga to'langan bo'lsa - bu vaqt. Ikkinchidan, "hisoblangan" soliq miqdorini 50 foizdan ko'proq kamaytirish mumkin emas.

Ayni paytda, bu faqat tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar bo'lishi mumkin bo'lgan "hisoblangan" ish beruvchilarga tegishli. Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkorlar yolg'iz ishlashlari mumkin, ya'ni yollanma ishchilarni "hisoblangan" faoliyatga jalb qilmasdan. Keyin, bunday tadbirkor uchun kompensatsiya turi sifatida (uning xodimlarga to'lanadigan "kasalxona" nafaqalari shaklida xarajatlari yoki xodimlar foydasiga hisoblangan to'lovlardan badallar va boshqalar yo'q) San'atning 2.1-bandi. Kodeksning 346.32-moddasida maxsus chegirma nazarda tutilgan - u "hisoblangan" soliqni belgilangan miqdorda byudjetdan tashqari jamg'armalarga o'zi uchun to'langan to'lovlar miqdoriga kamaytirishi mumkin.

Eslatma! Jismoniy shaxslar foydasiga to'lovlarni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkor o'ziga "hisoblangan" soliqni kamaytirishga haqli emas. shaxsiy hissalar. Ushbu qismdagi vaziyat 2016 yil 2 iyundagi N 178-FZ-sonli Qonun tufayli o'zgaradi, lekin faqat 2017 yil 1 yanvardan boshlab 2017 yilning birinchi choragidan boshlab xodimlarga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar chegirmaga badallarni kiritishlari mumkin. o'zlari uchun byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lanadi. To'g'ri, bu holatda ular hali ham umumiy cheklovga rioya qilishlari kerak - yagona soliqni yarmiga qisqartirish mumkin emas.

Yakka tartibdagi tadbirkorning ish beruvchi yoki yo'qligiga bog'liq bo'lgan "olib tashlash" qoidalari bo'limlarni to'ldirish tartibiga bevosita ta'sir qiladi. 3 UTII deklaratsiyasi. Shuning uchun, birinchi navbatda, soliq to'lovchining belgisi 005 qatorda ko'rsatilishi kerak: tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar "1" atributini, jismoniy shaxslar foydasiga to'lovlarni amalga oshirmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar esa - "2" ni ko'rsatadilar. Bundan tashqari, ko'rsatilgan atributga qarab, "hisoblangan" chegirmani hisoblash uchun formula tanlanadi, bu unchalik qiyin emas.

Yozib oling Oliy sud hatto 2015 yil 16 fevraldagi 307-KG14-6614-sonli ta'rifda yakka tartibdagi tadbirkorlar qat'iy to'lovlar haqiqatda o'zlari uchun to'langan soliq davri (chorak) uchun UTII miqdorini kamaytirishi mumkinligi ko'rsatilgan, lekin ariza berishdan oldin. soliq deklaratsiyasi ENVD ma'lumotlariga ko'ra. Ya'ni, masalan, agar yakka tartibdagi tadbirkor o'zining shaxsiy badallarini 2016 yil iyul oyida to'lagan bo'lsa, lekin 2016 yilning II choragi uchun "hisoblangan" deklaratsiyani topshirishdan oldin, u "hisoblangan" soliqni 2016 yilning II choragi uchun aniq kamaytirishi mumkin. Oxir-oqibat, tartibga soluvchi organlar bunga rozi bo'lishdi (Qarang: Moliya vazirligining 2016 yil 26 yanvardagi 03-11-09 / 2852-sonli xati va Federal Soliq xizmatining 2016 yil 19 fevraldagi N SD-4-3 / 2691-sonli xati).

Hisoblangan daromaddan yagona soliq to'lash eng soddalashtirilgan rejim hisoblanadi. Hukumat sizning qancha foyda olishingizni qiziqtirmaydi. Soliq haqiqiy raqamdan emas, balki siz topishingiz mumkin bo'lgan xayoliy raqamdan hisoblanadi. Shundan so'ng, buxgalteriya bo'limi endi daromadlar / xarajatlar kitobini yuritishi shart emas.

Biroq, rasmiylar soliq yukini kamaytirishga qanchalik urinmasin, hech kim sizning so'zingizni qabul qilmaydi - barcha soliq hisob-kitoblarining qonuniyligi deklaratsiya bilan tasdiqlanishi kerak. Bu erda siz uni qanday to'ldirishni bilib olishingiz va uni bepul yuklab olishingiz mumkin. Excel shakli yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda UTII uchun soliq deklaratsiyasi.

Nima o'zgardi

Deklaratsiyaning yangi shakli Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati MMV 7-3 / 574 buyrug'i bilan tasdiqlangan. 2017 yilning birinchi choragidan boshlab yangilangan versiyani topshirishingiz kerak, shuning uchun barcha eski nusxalardan xalos bo'lish vaqti keldi, vaqt keldi.

U tub o'zgarishlarga duch kelmadi. Hammasi bir xil 3 bo'lim, sarlavha sahifasi. Barcha yangiliklar shunchaki kichik nuanslar bo'lib, ular deklaratsiyani to'ldirishni qiyinlashtirmadi va uni osonlashtirmadi:

1. 1-bo'limdan BCC liniyasi olib tashlandi;
2. ikkinchisidan OKUN kodlari chiqarib tashlandi;
3. 3-ilovaning 4, 5-kichik bandlari yangilangan;
4. o'zgartirilgan shtrix kodlari;
5. o'zi uchun hissalar uchun yangi qator qo'shildi;
6. uchinchi qismning 020 va 030-maydonlarida yangi tahrirda.

Oxirgi 2 nuqta soliq tizimining o'zi sodir bo'lgan innovatsiyalar bilan chambarchas bog'liq. Xodimlarsiz ishlagan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlarning xohishi amalga oshdi - endi ularga o'zlari uchun chegirmalar bo'yicha soliqni kamaytirishga ruxsat berildi. Va o'zlari badallar Federal Soliq xizmati yurisdiktsiyasi ostida o'tkaziladi: PFR va MHIF endi ular bilan bog'liq emas.

Muddatlari

Agar siz UTII bilan shug'ullansangiz, yiliga 4 marta deklaratsiya topshiring. Ariza topshirishning oxirgi muddati - 20. 2019 yil uchun bu:

Agar sizda 25 kishidan ko'p bo'lmagan kichik xodimlar bo'lsa, siz uchun qulay bo'lgan har qanday usulda deklaratsiya topshiring:

• O'zingiz soliq idorasiga boring;
• Ro'yxatdan o'tgan xatni yuborish;
• Federal Soliq xizmati veb-saytini yuklab oling va undan hisobot yuboring;
• Notariusda ishonchnomani tasdiqlang va uni vakilingizga topshirib, inspektsiyaga yuboring.

Agar sizda 25 dan ortiq odam ishlasa, deklaratsiyani faqat elektron shaklda topshirishingiz mumkin. Uni Federal Soliq xizmati veb-saytida to'ldirishingiz, uni kompyuteringizga yuklab olishingiz va soliq idorasining manziliga yuborishingiz kerak.

Qaerga olib borish kerak

Qonunga ko'ra, UTII bo'yicha tadbirkorlar ish joyidagi Federal soliq xizmatiga deklaratsiya taqdim etadilar. Ammo bu joy bo'lmagan ish turlari ham bor. Ya'ni, ish turi hech qanday aniq geografik nuqtaga, masalan, reklamaga bog'lanmagan. Keyin yashash joyida deklaratsiya topshirishingiz mumkin.

Yana bir nechta istisnolar - agar sizda mavjud bo'lsa:

• UTII bo'yicha ikki yoki undan ortiq ball + 1 faoliyat turi + bir xil OKTMO = 1 ta deklaratsiyani taqdim etish va jismoniy ko'rsatkichlar umumlashtirish.
• UTII bo'yicha 2 yoki undan ko'p ball + 1 faoliyat turi + turli OKTMO = har bir ta'lim uchun alohida tekshiruvlar uchun deklaratsiyani taqdim etish.
• 2 yoki undan ortiq ball + 1 quyi inspektsiya + turli xil turlari faoliyat = bir nechta uchinchi bo'limli 1 deklaratsiya.
• Bir nechta ish turlari + har xil bo'ysunuvchi tekshiruvlar = har biri uchun deklaratsiya.

To'ldirish talablari

UTII deklaratsiyasini birinchi marta to'ldirish uchun MMV 7-3 / 353 buyrug'ining 2.1 - 2.6-bandlari talablariga rioya qiling:

• Jismoniy ko'rsatkichlar qiymatini butun sonlarga yaxlitlash;
• K2 - uchinchi kasrgacha;
• Yaxlitlash rubllari: 50 tiyingacha - oh, ko'proq - 1 rubl;
• Qo'lda quyuq siyoh bilan yozing (ko'k, qora);
• Bosh harflar;
• Word va Excelda shriftni "Courier New" ga o'rnating;
• Matnni yozmang yoki korrektor bilan berkitmang;
• Bir tomondan chop eting;
• Raqamlashni amalga oshiring;
• Plitalarni bir-biriga zımbalamang.

To'ldirish tartibi ham muhimdir. "Sarlavha" varaqlarning umumiy sonini ko'rsatganligi sababli, u oxirgi varaq sifatida to'ldiriladi. Siz ikkinchi qismdan boshlashingiz kerak, keyin uchinchisiga o'ting, faqat keyin - birinchisiga.

Qanday to'ldirish kerak

Quyida keltirilgan 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII deklaratsiyasini to'ldirish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar hujjatning sohalarini tushunishga yordam beradi. Bu erda yuklab olish uchun ba'zi misollar ham mavjud:

Ikkinchi bo'lim

Qonunchilar maslahat berganidek, keling, ikkinchi bo'limdan boshlaylik. Qulaylik uchun barcha ma'lumotlar jadvalga bosqichma-bosqich kiritiladi, uning oxirgi ustunida xodimlarsiz chakana savdo bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkor uchun 2019 yil uchun UTII soliq deklaratsiyasini to'ldirish misolini ko'rishingiz mumkin.

Uchinchi bo'lim

Keling, davom etaylik bosqichma-bosqich ko'rsatmalar 3-bo'limga. Jadvalning uchinchi ustunida xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerakligi ko'rsatilgan.

Birinchi bo'lim

Bu erda siz faqat bir nechta raqamni yozishingiz kerak. Agar bitta faoliyat mavjud bo'lsa yoki bitta OKTMO bo'yicha amalga oshirilsa, qishloqdan soliqni qayta yozing. 040 3 b. 020 qatorda 1 p. va 010 da OKTMO ni belgilang.

Turli OKTMOlar uchun bir nechta ishlar mavjud bo'lsa, qo'shimcha qatorlarni to'ldiring 010, 020. Ushbu alohida holatda 040 maydonida hisoblash formulasi = s. 040 3 b. x (kerakli OKTMO bo'yicha 110-bet / p. 010 2 p.).

Sarlavha sahifasi

Va endi eng oddiyiga - sarlavha sahifasiga o'tamiz, buning uchun hech narsa hisoblash kerak emas. Varaqqa nimani kiritish kerak, jadvalga qarang va 2019 yilda xodimlarisiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII deklaratsiyasini to'ldirish namunasi fotosuratda.

Sana, imzo qo'yish qoladi. Buni shaxsan yakka tartibdagi tadbirkor yoki uning vakili amalga oshiradi.

Yakka tartibdagi tadbirkor UTII deklaratsiyasiga muhr qo'yishi shart emas, chunki qonunga ko'ra, u umuman bo'lmaslik huquqiga ega.

Nol deklaratsiya

2019 yil uchun UTII uchun nol deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak va to'ldirish namunasini qaerdan topish mumkin nol deklaratsiya yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yil uchun UTII bo'yicha? Aslida, UTIIga ko'ra, nolga o'tish mumkin emas. Soliq davlat tomonidan sizga hisoblangan soxta foydadan hisoblanadi. Bu siz hali ham to'lovlarni to'lashingiz kerakligini anglatadi.

Faqat noldan iborat deklaratsiya qonunga ziddir. Va agar siz uni topshirsangiz, oxirgi hisobotda ko'rsatilgan soliq miqdori bilan yangilangan hujjatni taqdim etishingiz kerak bo'ladi.

IPni tugatish

Korxonani yopish paytida soliq deklaratsiyasini qanday topshirish kerak? Agar siz choraklik davr oxirida faoliyatni to'xtatsangiz, deklaratsiyani o'z vaqtida (20-sanadan oldin) topshiring va unda quyidagi ma'lumotlarni ko'rsating:

• "Soliq davrida" 50;
• "Qayta tashkil etish shakli" qatorida 0.

Soliq organlari sizning faoliyatingiz to'xtatilganligini tushunishadi va keyingi davrlarda hisobotlarni kutishning ma'nosi yo'q. Fotosuratda 2019 yilda IP-ni yopish paytida UTII uchun namuna deklaratsiyasiga qarang:

Keling, uch oylik muddat ichida biznesini yopayotgan yakka tartibdagi tadbirkor uchun nima qilish kerakligini aniqlaylik. Siz 90 kun davomida soliq to'lashni xohlamaysiz, lekin siz deklaratsiya topshirishingiz kerak, chunki siz hali ham chorak boshida ishlagan edingiz.

Sizning daromadingiz hech kimni qiziqtirmaydi, faqat hukumat tomonidan o'rnatilgan koeffitsientlar, asosiy daromadlar va kompaniyaning ish natijalarini haqiqatda aks ettiruvchi faqat bitta ko'rsatkich mavjud - bu jismoniy ko'rsatkich. Agar siz biznesni yopishga va rejangizni amalga oshirishga qaror qilsangiz, bu erda u nolga teng bo'ladi. Shunday qilib hisoblangan soliq ham nolga teng bo'ladi- 0 ga ko'paytirsak, biz 0 ni olamiz.

Bu ortiqcha to'lovdan qochishning yagona yo'li UTII soliq, lekin siz IP haqiqatan ham tugatilgan bo'lsa, unga murojaat qilishingiz mumkin - ariza topshirilgan, faoliyat to'xtatilgan va tugatish kodlari deklaratsiyaning kerakli joylariga yopishtirilgan bo'lsa.

Ushbu maqolada biz hisoblangan daromadga yagona soliq nima ekanligini ko'rib chiqamiz va misol yordamida UTII deklaratsiyasini qanday to'ldirishni tahlil qilamiz.

Hisoblangan daromaddan olinadigan yagona soliq (UTII) - bu tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan amalga oshiriladigan tadbirkorlik faoliyatining muayyan turiga soliq solish tizimi.

UTII soliqqa tortish tizimidan foydalanish uchun mos bo'lgan faoliyat turlari ro'yxatini Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasida (masalan, shaxsiy xizmatlar, veterinariya xizmatlari, yo'lovchi va yuk tashish xizmatlari va boshqalar) topish mumkin. Faoliyat va stavkalar belgilanadi normativ hujjat har bir alohida mintaqa. Bugungi kunga kelib, tadbirkorlik faoliyatining eng keng tarqalgan turi chakana savdo hisoblanadi.

Kosmetika va uy-ro'zg'or buyumlari do'koni misolida UTIIni hisoblash 160 kv. m.

Keling, masalan, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan ochilgan do'konni olaylik va UTII deklaratsiyasini to'ldirish mexanizmini ko'rib chiqishga harakat qilaylik. Aytaylik, tadbirkor 2015 yil 10 martda Smolensk shahrida yakka tartibdagi tadbirkorni (shu jumladan UTII to'lovchisi sifatida) ro'yxatdan o'tkazdi. U kosmetika va uy xo'jaliklarining chakana savdosi bilan shug'ullanadi. ijaraga olingan binolarda tovarlar umumiy maydoni bilan 160 m2 (shundan 130 m2 chakana savdo maydoni), faoliyat mustaqil ravishda, jalb qilmasdan amalga oshiriladi. xodimlar.

UTII o'tkazish shartlari

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasiga asosan, bizning misolimizga nisbatan bunday shartlar:

• xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan kam
• savdo maydoni 150 m2 dan oshmaydi.

Hisoblash uchun e'tibor bering soliq bazasi UTII ma'lumotlariga ko'ra, bu tovarlarni namoyish qilish uchun jihozlangan maydonni, shuningdek, kassa joylarini, xaridorlar va sotuvchilarning ish joylarini o'z ichiga olgan chakana savdo maydoni hisobga olinadi. Maishiy ehtiyojlar uchun foydalaniladigan boshqa binolar (kommunal xonalar, oshxonalar, hammom va boshqalar), shuningdek mijozlarga xizmat ko'rsatish uchun mo'ljallanmagan joylar chakana savdo maydonchalariga taalluqli emas. Maxsus qo'llashning qonuniyligini tasdiqlash uchun soliq organlarining so'rovlari bo'lgan taqdirda. UTII rejimi, tadbirkor ijaraga olingan binolar uchun ijara shartnomasi, shuningdek, binolarning o'lchami, tartibi va maqsadi to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjatga ega bo'lishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor (yoki yuridik shaxs), UTII shaklida maxsus soliq rejimida bo'lgan, har chorakda bir marta soliq organlariga UTII deklaratsiyasini to'ldirishi va taqdim etishi shart. Shunga ko'ra, bizning faraziy kosmetika sotuvchimiz 20 aprel, 20 iyul, 20 oktyabr va 20 yanvardan kechiktirmay soliq organlariga hisobot berishi kerak. UTII deklaratsiyasini kechiktirish uchun jarimalar soliq summasining 5% miqdorida, lekin 1000 rubldan kam bo'lmagan miqdorda taqdim etiladi.

UTII deklaratsiyasini to'ldirish tartibi

Bu deklaratsiya nima va uni qanday to'ldirish kerak? Keling, to'ldirish mexanizmini batafsil ko'rib chiqaylik.

Misol 1. UTII savdo maydonchasini hisoblash 130 m2, xodimlar yo'q

=> 1-qadam. Sarlavha sahifasi

Sarlavha sahifasida tegishli maydonlarda soliq to'lovchi, soliq davri va soliq organi haqidagi ma'lumotlarni ko'rsatishingiz kerak. Bizning holatimizda "ro'yxatga olish joyida" ustuni "120" kodi bilan to'ldiriladi - yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida.

=> 2-qadam. Biz UTII deklaratsiyasining birinchi qismini to'ldiramiz

Biz deklaratsiyaning ikkinchi varag'iga yoki birinchi bo'limiga o'tamiz. Ushbu bo'lim 2 va 3-bo'limlarni to'ldirgandan so'ng to'ldirilishi kerak, chunki 020-qatorda hisoblangan UTII solig'i miqdorini ko'rsatish kerak, biz buni faqat deklaratsiyaning barcha bo'limlarini to'ldirgandan keyin hisoblashimiz mumkin. Shuning uchun biz ushbu bo'limni o'tkazib yuboramiz, keyinroq unga qaytamiz.

=> 3-qadam. Biz UTII deklaratsiyasining ikkinchi qismini to'ldiramiz

Ushbu bo'lim har bir faoliyat turi uchun ma'lum bir soliq idorasiga tegishli har bir manzilda (agar bir nechta bo'lsa) to'ldirilishi kerak.

Muhim:

• agar tadbirkor bir xil soliqqa tegishli bo'lgan bitta mintaqada ikkita savdo nuqtasini ochsa, 2-bo'limni 2 marta to'ldirish kerak bo'ladi.
• agar savdo nuqtalaridan birida yakka tartibdagi tadbirkor 2 turdagi UTII faoliyatini amalga oshirsa, 2-bo'lim allaqachon uch marta to'ldirilishi kerak.
• agar tadbirkorlik faoliyati turli soliq organlari bilan bog'liq bo'lgan ikki xil joyda amalga oshirilsa, unda siz tegishli tekshiruvlarga turli deklaratsiyalarni topshirishingiz kerak bo'ladi.

Bizning holatda, UTII deklaratsiyasining ikkinchi qismi bir marta to'ldiriladi (2-rasmga qarang).

2-rasmga sharhlar: Tadbirkorlik faoliyati turining kodi 07 - “Soliq deklaratsiyasini to'ldirish tartibi”ning 4-ilovasiga muvofiq savdo maydonchalari bo'lgan statsionar savdo tarmog'i ob'ektlari orqali amalga oshiriladigan chakana savdo. yagona soliq Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 08.12.2008 yildagi 137n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan faoliyatning ayrim turlari bo'yicha hisoblangan daromadlar to'g'risida. 2-bo'limning tegishli maydonlarida biz yakka tartibdagi tadbirkorning (u yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan) yashash joyining manzilini kiritamiz.

1-jadvalga qarang.

Hisob-kitoblar davomida olingan qiymatlar 100 va 110 qatorlarga kiritiladi. Shunday qilib, yangi ro'yxatdan o'tgan to'lovchilar uchun UTII deklaratsiyasini to'ldirishda ortiqcha to'lamaslik uchun ushbu rejimda amalda ishlagan vaqt shartlariga alohida e'tibor qaratish lozim. .

=> 4-qadam. Biz UTII deklaratsiyasining uchinchi qismini to'ldiramiz

3-bo'lim UTII miqdorini kamaytirish imkoniyatini nazarda tutadi.Bizning tadbirkor yolg'iz ishlayotganligi va yollanma ishchilardan foydalanmaganligi sababli, 005-qatordagi soliq to'lovchi belgisi 2 ga teng bo'ladi. Bu yakka tartibdagi tadbirkor UTIIni to'liq miqdorda kamaytirishi mumkin degan ma'noni anglatadi. Pensiya jamg'armasiga (PFR) va Federal majburiy jamg'armaga to'langan sug'urta mukofotlari tibbiy sug'urta(FFOMS), bu "o'zi uchun" to'laydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi 2-bandiga qarang).

Shuni ta'kidlash kerakki, Moliya vazirligining 2013 yil 20 maydagi 03-11-11/17748-sonli xatiga ko'ra, ushbu toifadagi soliq to'lovchilarga nisbatan 50 foizgacha bo'lgan cheklovlar qo'llanilmaydi. Biroq, 2015 yilning 1-choragi uchun ushbu chegirma bizning misolimizda qo'llanilishi mumkin emas, chunki. Mart oyi uchun sug'urta mukofotlari keyingi oyda to'lanadi keyingi chorak yoki butun yil davomida bitta jo'natish). Va soliq miqdorini faqat joriy soliq davrida to'langan sug'urta mukofotlari summalariga kamaytirishga ruxsat beriladi (3-rasmga qarang).

=> 5-qadam. UTII deklaratsiyasining 2 va 3-bo'limlarini hisoblash natijalariga ko'ra biz 1-bo'limni to'ldiramiz.

OKTMO kodi Federal tomonidan tayinlanadi soliq xizmati. 1-bo'limning bajarilishi 4-rasmda ko'rsatilgan.

Deklaratsiya tayyor, siz olishingiz mumkin. Qabul qilingan UTII summasi keyingi soliq davrining birinchi oyining 25-kunidan kechiktirmay to'lanishi kerak. Shuni eslang soliq davri UTII uchun chorak tan olinadi.UTIIni o'z vaqtida to'lamaganlik (to'lovning yo'qligi) uchun soliq summasining 20% ​​miqdorida jarima, qasddan kechiktirilgan hollarda - summaning 40% miqdorida jarima taqdim etiladi.

2-misol. UTII savdo maydonchasini hisoblash 80 m2 + qo'shimcha chiqish joyi 40 m2 + 1 yollangan xodim

Keling, 2015 yilning 2-choragi uchun xuddi shu yakka tartibdagi tadbirkor uchun UTII deklaratsiyasini to'ldirishni ko'rib chiqaylik. Aytaylik, shu vaqt ichida tadbirkorimiz faoliyatida quyidagi o'zgarishlar ro'y berdi: may oyida egasi savdo maydonchasida qayta qurishni amalga oshirdi, buning natijasida savdo maydonchasi maydoni 80 m2 ga qisqardi. qaysi omborlar hali ham 20 m2 ni egallaydi. Shu munosabat bilan tadbirkor shu oyda ikkinchi savdo shoxobchasini ochib, buning uchun 40 m2 maydonni (sotish maydoni 35 m2) ijaraga oldi va xodimni ishga oldi.

Tadbirkor o'z faoliyatini amalga oshirish uchun ish joyidagi soliq organida ro'yxatdan o'tishi kerak (bu ikkinchi savdo nuqtasiga tegishli). Yuqoridagi o'zgarishlardan kelib chiqqan holda, bizning misolimiz uchun 2-chorak soliq deklaratsiyasi quyidagicha to'ldiriladi.

=> 1-qadam. UTII deklaratsiyasining sarlavha sahifasini to'ldirish, masalan2.

Sarlavha sahifasi o'zgarishsiz qoladi, "ro'yxatga olish joyidagi" ustunidan tashqari, u endi "320" kodi bilan to'ldiriladi - IP joyida va varaqlar soni endi 5 ta bo'ladi.

=> 2-qadam. Bo'lim 1. Birinchi bo'lim, biz eslaganimizdek, oxirgi to'ldirilgan, shuning uchun deklaratsiyaning ikkinchi bo'limiga o'tamiz.

=> 3-qadam. UTII deklaratsiyasining 2-qismini to'ldirish, masalan2.

Tadbirkor ikkinchi shoxobchani ochganidan kelib chiqib, endilikda 2-bo‘lim 2 varaqdan iborat bo‘ladi. Birinchi varaq savdo maydoni hajmidagi o'zgarishlarni hisobga olgan holda birinchi savdo nuqtasi ma'lumotlariga ko'ra to'ldiriladi. Qayta qurish may oyida bo'lib o'tganligi sababli, biz 1 oy davomida 130 ta jismoniy ko'rsatkichni olamiz, ammo 2 va 3 oy davomida ular 60 ga teng bo'ladi (minus maydon). saqlash joylari). Birinchi bo'limda 2-bo'limni to'ldirish savdo nuqtasi 5-rasmda ko‘rish mumkin.

=> 4-qadam. 2-chi chiqish uchun UTII deklaratsiyasining 2-qismini to'ldirish

U xuddi shu tarzda ikkinchi rozetka uchun to'ldiriladi, biz birinchi misolda ko'rib chiqqan haqiqiy ish soatlari uchun tuzatishni hisobga olgan holda. Ikkinchi nuqta uchun 2-bo'limni to'ldirish 6-rasmda ko'rsatilgan.

=> 5-qadam. UTII deklaratsiyasining 3-qismini to'ldirish 2-misol

010-qatorda har bir savdo nuqtasi uchun hisoblangan UTII solig'i summasi umumlashtiriladi. Yakka tartibdagi tadbirkorning xodimi bo'lganligi sababli, biz 005-qatordagi soliq to'lovchining belgisini 1-ga o'zgartiramiz. Esda tutganimizdek, ushbu bo'limda UTII miqdorini kamaytirish imkoniyati ko'zda tutilgan. Hisoblangan soliq miqdori endi xodim uchun shu chorakda to'lagan sug'urta to'lovlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Shuning uchun, bu IP-ning may oyida to'lagan sug'urta to'lovlari summalari Pensiya jamg'armasi, tibbiy sug'urta fondi, fond ijtimoiy sug'urta(biz bu miqdorni 1677 rublga teng olamiz). E'tibor bering, pasayish hisoblangan UTII miqdorining 50% dan oshmasligi kerak. Bundan tashqari sug'urta to'lovlari"O'zi uchun" sug'urta to'lovlarining umumiy miqdoriga kiritilishiga yo'l qo'yilmaydi, ular uchun soliqni kamaytirish mumkin. 3-bo'limni to'ldirish 7-rasmda ko'rsatilgan.

=> V 6-qadam. 2 va 3-bo'limlarni to'ldirgandan so'ng va byudjetga to'lanadigan UTII miqdorini hisoblab chiqqandan so'ng, 1-bo'limni oldingi misol bilan bir xil tarzda to'ldiring.
NATIJALAR

Shunday qilib, biz ikki chorak uchun misolimiz uchun UTII uchun soliq deklaratsiyasini to'ldirish mexanizmini ko'rib chiqdik. UTII deklaratsiyasini to'ldirishda ushbu rejimda ishlagan haqiqiy soatlar shartlariga alohida e'tibor berilishi kerak. Shuningdek, sug'urta mukofotlarini to'lash orqali yagona soliqni kamaytirish imkoniyatini hisobga olish, ushbu soliq rejimining har bir faoliyat turi bo'yicha deklaratsiyani to'ldirish, tuzatish koeffitsientlarining amaldagi stavkalari bo'yicha bazaviy rentabellikni moslashtirish va eng ko'p. Eng muhimi, to'liq va ishonchli ma'lumotlarni ko'rsatish, deklaratsiyalarni taqdim etish va soliqni o'z vaqtida to'lash.

Firma, 2014 yil iyul (2016 yil fevral, nashr)
Olga Anisimova
Materialdan foydalanganda ma'lumotnoma talab qilinadi

Agar xatolikni sezsangiz, matn qismini tanlang va Ctrl + Enter tugmalarini bosing