Хялбаршуулсан татварын систем (STS) нь жижиг, ялангуяа бичил бизнест хамгийн түгээмэл татварын систем байж магадгүй юм. Нягтлан бодох бүртгэлийн энгийн байдал, цөөн тооны тайлан, татварын дарамт багатай тул олон хувиараа бизнес эрхлэгчид үүнийг сонгодог.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу мэдүүлгийг тайлант хугацаанд нэг удаа - хуанлийн жил дууссаны дараа гаргаж, татварыг үйл ажиллагааны үр дүнд үндэслэн төлдөг (тайлант оны дараа жилийн 4-р сарын 30 хүртэл). Үүнийг бараг бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид мэддэг боловч жилийн туршид төлөх ёстой "хялбаршуулсан" татварын урьдчилгааг мартдаг эсвэл бүр тааварладаггүй.

Манай нийтлэлд бид татварын урьдчилгааг хэрхэн тооцох, хэзээ, хаана төлөх, ямар тохиолдолд урьдчилгаа төлбөр төлөх шаардлагагүй болохыг шинжлэх болно.

Би хэдэн өдөр хүртэл USN-ийн урьдчилгаа төлбөр төлөх шаардлагатай вэ?

Татварын урьдчилгааг татвартай адил хуримтлал гэж үздэг бөгөөд түүнийг төлөх нөхцөл нь дараах байдалтай байна.

• 1-р улиралд - 4-р сарын 25 хүртэл;
• 6 сар (хагас жил) - 7-р сарын 25 хүртэл;
• 9 сарын хугацаанд - 10-р сарын 25 хүртэл.

Татварын хялбаршуулсан системийн урьдчилгааг хаана төлөх вэ?

Хялбаршуулсан урьдчилгааг хувиараа бизнес эрхлэгчийг "бүртгэлээр" бүртгүүлсэн татварын албаны дэлгэрэнгүй мэдээллийн дагуу төлдөг. BCC-ийг татварыг өөрөө төлөхтэй адил зааж өгөх ёстой.

6% эсвэл 15% -ийн хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хувиараа бизнес эрхлэгч ашиглаж байгаа эсэхээс хамааран холбогдох CCC-ийг зааж өгөх шаардлагатай.

• 18210501011011000110 - Орлогын 6% -ийг хялбарчлах;
• 18210501021011000110 - зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогын 15 хувийг хялбарчлахад зориулагдсан.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны 6% -ийн урьдчилгааг хэрхэн тооцох вэ?

Эхний улирлын урьдчилгааг тооцоолохын тулд тухайн хугацаанд хүлээн авсан хувиараа бизнес эрхлэгчийн бүх орлогыг харгалзан үзэх шаардлагатай.

Энэ тохиолдолд IP-ийн үйл ажиллагаанаас бэлнээр болон харилцах дансны бүх бодит орлогыг орлого гэж үзнэ. Нэмж дурдахад, бизнес эрхлэгчийн орлого (мэдээжийн хэрэг мөнгөн дүнтэй тэнцэхүйц), түүнчлэн нөхөн олговрыг харгалзан үздэг боловч эдгээр үйл ажиллагаанаас бодитоор мөнгө хүлээн авахгүй.

Гэхдээ хүлээн авсан зээл, зээл, алдаатай орлого, орлогын нэг хэсэг болох өөрийн хөрөнгийн оруулсан хувь нэмрийг тооцох ёсгүй.

Тухайн хугацааны IP орлогыг тооцоолсны дараа татварын хэмжээг тооцоолох шаардлагатай, өөрөөр хэлбэл нийт дүнгийн 6% -ийг олох шаардлагатай. Гэхдээ хүлээн авсан мөнгөө төсөвт шилжүүлэх гэж яарах хэрэггүй. Хялбаршуулсан татварын системд төлөх татварыг тухайн татварыг тооцож, төлсөн хугацаанд төлсөн татвараас 6 хувиар бууруулж болно.

Жич:

• Ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгч төлөх татварыг "өөртөө" төлсөн шимтгэлийн нийт дүнгээр бууруулах боломжтой;
• Ажилтантай хувиараа бизнес эрхлэгч нь ажилчдын болон өөртөө төлсөн шимтгэлийн хэмжээгээр татварыг бууруулж болно, гэхдээ тавин хувиас хэтрэхгүй. Энэ нь шимтгэлийн хэмжээ нь төлөх ёстой татвараас их байсан ч татварыг талаас илүү хувиар бууруулах боломжгүй гэсэн үг.

Хагас жил есөн сарын урьдчилгаа төлбөрийг мөн тооцдог бөгөөд 1-р улирал, хагас жилийн урьдчилгааг төлөх ёстой татварын дүнгээс хасч тооцдог.

6% хялбаршуулсан татварын системээр урьдчилгаа төлбөрийн тооцоог ерөнхий томъёогоор илэрхийлж болно.

Урьдчилгаа төлбөр = Татварын суурь (хуримтлагдсан орлого) × 6% - Даатгалын шимтгэл (тооцоо хийсэн хугацаанд төлсөн ба татварыг бууруулах нөхцөлтэй тохирч байгаа хэмжээгээр төлсөн) - Өмнөх үеийн урьдчилгаа төлбөр)

Жишээ

IP Краснов эхний улиралд 85,000 рубль, хоёрдугаар улиралд 100,000 рубль, гуравдугаар улиралд 90,000 рубль орлого олж авсан. IP нь ажилчидгүй, "өөрсдийнхөө төлөө" шимтгэлийг эхний улиралд 6,000 рубль, хоёрдугаарт - 5,000 рубль, гуравдугаарт - 6,000 рубль төлсөн.

IP Ромашев эхний улиралд 105,000 рубль, хоёрдугаар улиралд 100,000 рубль, гуравдугаар улиралд 90,000 рубль орлого олсон. IP нь ажилтнуудтай. Эхний улиралд тэдэнд 6000 рубль, хоёрдугаарт 4500 рубль, гуравдугаарт 6000 рубль төлсөн. Үүний зэрэгцээ, "өөртөө зориулж" шимтгэлийг эхний улиралд 6000 рубль, хоёрдугаарт - 5000 рубль, гуравдугаарт - 6000 рубль төлсөн.

Татварын хялбаршуулсан системийн 6% -ийн урьдчилгаа төлбөрийг хэзээ төлөх шаардлагагүй вэ?

Хувиараа бизнес эрхлэгч тухайн хугацаанд орлогогүй бол татварын урьдчилгаа төлбөр төлөх шаардлагагүй. Эсвэл дээрх жишээнээс харахад ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчийн татварын хэмжээ нь түүний төлсөн тогтмол шимтгэлийн дүнгээс бага байна.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны 15% -ийн урьдчилгааг хэрхэн тооцох вэ?

Хялбаршуулсан татварын 15% -ийн татварыг (татварын урьдчилгаа) өөрөөр тооцдог.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлогыг 15% -ийг 6% -тай ижил аргаар тодорхойлно.

Татварын зардлыг тооцохын тулд бараа/үйлчилгээ/ажил төлбөрийг төлж зогсохгүй хүлээн авч, хүлээн авсан нь баримтаар баталгаажсан байх шаардлагатай. Үүний зэрэгцээ, дахин худалдахаар худалдаж авсан барааны зардлыг таны худалдан авагчид аль хэдийн зарагдсан үед харгалзан үзнэ.

"Өөртөө зориулж" тогтмол шимтгэл, түүнчлэн хувиараа бизнес эрхлэгчдийн ажилчдын шимтгэл нь энэ системийн татварыг шууд бууруулдаггүй, харин 15% -ийг тооцох татварын баазыг бууруулдаг.

Эхний улирлын татварыг тооцохдоо хувиараа бизнес эрхлэгчийн бүх орлогоос "өөртөө" болон ажилчдын (хэрэв байгаа бол) шимтгэл зэрэг татварын зорилгоор тооцсон бүх зардлыг хасч, орлогын 15 хувийг олох шаардлагатай. хүлээн авсан дүн.

15% -ийн хялбаршуулсан татварын системээр урьдчилгаа төлбөрийн тооцоог ерөнхий томъёогоор илэрхийлж болно.

Урьдчилгаа төлбөр = Татварын суурь (хуримтлагдсан орлого, хуримтлагдсан зардлыг хассан даатгалын шимтгэл) × 15% - Өмнөх үеийн урьдчилгаа төлбөр (эхний улирлын урьдчилгааг тооцоход хамаарахгүй)

Жишээ

IP Васильков эхний улиралд 185,000 рубль, хоёрдугаар улиралд 100,000 рубль, гуравдугаар улиралд 190,000 рублийн орлого олсон. Бизнес эрхлэгчийн татвар ногдуулахаар хүлээн зөвшөөрсөн батлагдсан зардал: эхний улиралд 100,000 рубль, хоёрдугаарт 80,000 рубль, гуравдугаарт 95,000 рубль. IP нь ажилтангүй. Гарсан зардлаас гадна "өөртөө зориулж" шимтгэлийг эхний улиралд 6000 рубль, хоёрдугаарт - 6000 рубль, гуравдугаарт - 6000 рубль төлсөн.

	Орлогын хэмжээ (нийт хуримтлагдсан), урэх	Хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлын дүн (нийт хуримтлагдсан), рубль	Төлсөн шимтгэл (нийт хуримтлагдсан), рубль	Урьдчилсан татвар төлөх, руб
Эхний улирал	185,000, та урьдчилгаа төлсөн дүнгээс илүү татвар төлөхийг харах болно. Энэ нь татварын албаныхан мэдүүлгээ ирүүлсний дараа л хуримтлагдсан дүнг олж мэдэхтэй холбоотой юм. Татварын урьдчилгаа төлбөрийг хожимдуулсан тохиолдолд торгууль ногдуулдаггүй, харин төлбөрийг хойшлуулсан хоногуудад торгууль ногдуулдаг. Болгоомжтой байгаарай, урьдчилгаа төлбөрөө зөв тооцож, хугацаанд нь төлнө. Урьдчилгаа төлбөрийг алдаагүй тооцоолохын тулд бизнес эрхлэгчдэд зориулсан "Миний бизнес" онлайн үйлчилгээг ашиглана уу. Та өөрөө нарийн төвөгтэй тооцоо хийх шаардлагагүй. Миний бизнес үйлчилгээний урьдчилгаа төлбөр, татварыг автоматаар тооцох боломжтой. OSNO, USN, UTII, Patent дээрх хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-ууд үйлчилгээний хэрэглэгч болж болно. Энэхүү үйлчилгээ нь нягтлан бодох бүртгэл, татварын бүртгэлийг бие даан хөтлөхөд шаардлагатай бүх зүйлтэй. Энэхүү үйлчилгээ нь нэхэмжлэх, гүйлгээ үүсгэх, нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх, орлого, зардлын бүртгэл хөтлөх, цалин, татвар, даатгалын шимтгэлийг тооцох; тайлан гаргах. Нэмж дурдахад, үйлчилгээний хэрэглэгчид нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн чиглэлээр тэргүүлэгч мэргэжилтнүүдийн тусламжийг үргэлж ашиглаж болно - тэдний зөвлөгөөг хүссэн үедээ авах боломжтой. Та холбоос дээр яг одоо үйлчилгээнд үнэгүй хандах боломжтой.

STS бол жилд нэг удаа тайлагнадаг татварын тусгай дэглэм юм. "Хялбаршуулагч"-аас тооцож, шилжүүлсэн татварыг нэг татвар гэж нэрлэдэг бөгөөд төлөх хугацаа нь ХХК-ийн хувьд 3-р сарын 31-ээс, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй байна. Татварын хууль тогтоомжид урьдчилгаа төлбөрийг улирал бүр төлөх ёстой гэсэн шаардлагыг бас бий болгосон. Мэдээжийн хэрэг, энэ хугацаанд орлого ороогүй бол улирал бүрийн дараа урьдчилгаа татварыг тооцож, төлөх ёстой.

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу урьдчилгаа төлбөрийг төлөх нөхцөл

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын хугацааг нэг жил гэж тооцдог тул төсөвтэй тооцооллыг түүний төгсгөлд яг нарийн хийдэг гэдгийг санаарай. Харин жилийн турш орлогыг тэнцвэржүүлэхийн тулд “хялбаршуулагчид” тайлант үеийн үр дүнгээр татвараа хэсэгчлэн төлөх ёстой.

Тайлант хугацааны орлогыг хүлээн авсны дараа хялбаршуулсан татварын тогтолцооны урьдчилгаа төлбөрийг дууссанаас хойш 25 хоногийн дотор шилжүүлэх шаардлагатай. Тэдгээр. 1-р улирлын хувьд урьдчилгаа төлбөрийг 4-р сарын 25-ны дотор, зургаан сарын хугацаанд - 7-р сарын 25 гэхэд, 9 сарын хугацаанд - 10-р сарын 25-ны дотор төлөх ёстой. Жилийн дараа татварыг тооцож, шилжүүлсэн урьдчилгаа дүнгээр бууруулна. Энэ бол IFTS-тэй заавал хийх төлбөр тооцооны алгоритм юм.

IFTS нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу урьдчилгаа төлбөрийг шилжүүлэх хугацааг хянадаг. Тэдний зөрчил нь төлбөрөө төлөөгүй өдөр бүрийн торгуулийг тооцоход хүргэдэг.

• хуулийн этгээдийн хувьд хойшлуулсан эхний 30 хоногт дахин санхүүжилтийн хүүгийн 1/300, дараагийнх нь 1/150,
• Хугацаа хэтэрсэн хугацааны туршид хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд нөхөн төлбөрийн 1/300-тай тэнцэх хэмжээний торгууль ногдуулдаг.

Суутгалын улмаас татварын хэмжээг бууруулах

Байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хөлсөлсөн ажилчдад төлсөн суутгал нь нэг татварын тооцоолсон хэмжээг бууруулдаг боловч татварын хэмжээг бууруулах нөхцөл нь сонгосон хялбаршуулсан татварын системээс хамаарна.

• USN "Орлого" дээр тооцоолсон татварын хэмжээг бууруулах боломжтой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-р зүйлийн 3.1 дэх хэсэг);
• "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системд суутгалуудыг зардлын бүтцэд тооцдог (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16-р зүйл).

"Орлогын 6%" хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хамрагдсан хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд даатгалын шимтгэл төлсөн, ажил олгогчийн сангаас гарсан өвчний чөлөө, сайн дурын хувийн даатгалын гэрээний дагуу төлсөн төлбөр, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд татварыг хоёр дахин бууруулж болно. "Нэг хүнд" ажиллаж байгаа хүмүүс "өөрсдөдөө" даатгалын хураамжийн нийт дүнгийн татварыг бууруулах эрхтэй. Хэрэв ийм бизнесмэн үйлдвэрлэлээ өргөжүүлж, ажилчдаа хөлсөлж авсан бол орон тоогүй ажилласан татварын хугацаанд л татвараа бүрэн хэмжээгээр нь хасаж чадах байсан.

6% ба 15% -ийн STS горимууд нь татварын баазыг тооцоолох, хэрэглэх хувь хэмжээ, бодит тооцооллын алгоритмын хувьд эрс ялгаатай. Эдгээр систем бүрийн урьдчилгаа төлбөр, нэг татварыг хэрхэн тооцох талаар авч үзье.

2018 онд USN "Орлого" -ын урьдчилгаа төлбөр

Татварыг тооцох үндэс нь үйл ажиллагааны болон үйл ажиллагааны бус бүх орлогын нийлбэр юм.

Жишээ 1

Ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчийн жилийн орлого 2018 онд 915,000 рубль байв. Хувиараа бизнес эрхлэгчид өөрсдөө 38,535 рублийн шимтгэл төлсөн бөгөөд үүнд дараахь зүйлс орно.

- 32,385 рубль тогтмол тогтмол хэмжээ.

- 6150 рубль. 300,000 рубльээс дээш орлогоос. (915,000 - 300,000) x 1%). Хувиараа бизнес эрхлэгч энэ мөнгийг 2018 онд болон 2019 оны 7-р сарын 01-ний өдрөөс өмнө төлж болно. 2018 онд бизнесмэн тэдэнд мөнгө төлсөн гэж бодъё. Би улирал бүр төлбөр хийсэн:

• 1 кв. - 8500 рубль;
• 2 кв. - 8500 рубль;
• 3 кв. - 10,500 рубль;
• 4 кв. - 11,035 рубль.

Хугацаа	Рубль дахь орлого	Рубль дахь даатгалын шимтгэл	Рублээр төлөх татварын тооцоо.
			243,000 x 6% = 14,580 14 580 - 8500 = 6080 (төлбөрийг 2018 оны 04-р сарын 25-ны өдөр төлнө)
нийт 1 кв.
			Хагас жилийн хугацаанд: 466,000 x 6% = 27,960 27 960 - 17 000 - 6080 = 4880 (төлбөрийг 2018 оны 07-р сарын 25-ны өдөр төлнө)
нийт хагас жил
			699,000 x 6% = 41,940 41 940 - 27 500 - 6080 - 4880 = 3480 (төлбөрийг 2018.10.25-нд төлнө)
Есдүгээр сар
нийт 9 сар
			Жилийн хувьд: 915,000 x 6% = 54,900 54 900 - 38 535 - 6080 - 4880 - 3480 = 1925 (төлбөрийг 2019.04.30-нд төлнө)
жилийн нийт

Хүснэгтэд тухайн жилийн татварын бүрэн тооцоог харуулав. Үүний үр дүнд төлсөн шимтгэлийг харгалзан тухайн жилийн татварын хэмжээ 16,365 рубль болжээ. (6080 + 4880+ 3480 + 1925) 54,900 рублийн оронд.

Үүнтэй төстэй тооцоо нь ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамааралтай. Ажилчдын орон тоотой бол бизнесмэн татварыг зөвхөн тал хувиар бууруулж чадна. Энэхүү дүрэм нь "орлогын 6%" татварын хялбаршуулсан тогтолцооны аж ахуйн нэгжүүдэд мөн хамаарна.

"Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системийн дагуу урьдчилгаа төлбөрийн тооцоо

Энэхүү тусгай дэглэмийн хувьд шимтгэлийг зөвхөн зардлын бүтцэд тооцож болно. Энэ тохиолдолд урьдчилгаа, татварыг хэрхэн зөв тооцоолох талаар бодож үзээрэй.

Жишээ 2

Бид өмнөх жишээний анхны өгөгдлийг үндэс болгон авч, даатгалын тогтмол шимтгэлийг аль хэдийн тооцсон зардлаар нэмнэ. Ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгч "Орлого, зардлын зөрүүний 15%" горимоор ажилладаг гэж бодъё.

Хугацаа	Орлого	Зардал	Татварыг рубльээр тооцох.
			(243,000 - 100,000) x 15% = 21,450
нийт 1 кв.
			Хагас жилийн хугацаанд: (466,000 - 191,000) x 15% = 41,250 41 250 – 21 450 = 19 800
нийт хагас жил
			(699,000 - 287,000) x 15% = 61,800 61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
Есдүгээр сар
нийт 9 сар
			(915,000 - 388,000) x 15% = 79,050 рубль. 79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
жилийн нийт

Ийнхүү жилийн татварын хэмжээ 79,050 рубль болжээ. (21,450 + 19,800 + 20,550 + 17,250).

IP-ийн төлбөрийн бүх тооцоолсон дүнг цаг тухайд нь шилжүүлэх ёстой: тайлант хугацааны урьдчилгаа төлбөрийг дараагийн сарын 25-ны өдрөөс өмнө, тайлант жилийн дараа жилийн 4-р сарын 30 хүртэл - татварын эцсийн дүн.

Хялбаршуулсан систем нь тусгай хөнгөлөлтийн дэглэм бөгөөд мэдүүлгээ жилд нэг л удаа гаргадаг. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нэг татварыг жилд нэг удаа - ХХК-д 3-р сарын 31-ээс, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй хугацаанд төлдөг. Гэсэн хэдий ч эдгээр нь хялбаршуулагчийн төсөвт шилжүүлэх ёстой бүх төлбөр биш юм. Тайлант хугацаа бүрийн эцэст орлого байгаа тохиолдолд татварын урьдчилгаа төлбөрийг тооцож, төлөх шаардлагатай.

Татварын хялбаршуулсан системийн урьдчилгаа төлбөр гэж юу вэ

Дахин хэлэхэд хялбаршуулсан тогтолцооны татварын хугацаа нь хуанлийн жил тул улстай эцсийн төлбөр тооцоог жилийн эцэст хийдэг. Гэхдээ төсвийн орлогыг жилийн туршид жигд байлгахын тулд ОХУ-ын Татварын хуульд хялбаршуулсан төлөгчид тайлант хугацааны үр дүнд үндэслэн татварыг хэсэгчлэн төлөх үүргийг тогтоосон. Уг нь өмнөх орлогоосоо төсвөө ингэж урьдчилгаа болгож байгаа юм.

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу урьдчилгаа төлбөрийг тооцох тайлангийн хугацаа нь жилийн эхний улирал, зургаан сар, есөн сар байна. Хэрэв бизнес эрхлэгч тайлант хугацаанд орлого олсон бол түүнийг дагаж мөрдсөнөөс хойшхи 25 хоногийн дотор татварын баазын 6% () буюу 15% () -ийг тооцож төлөх шаардлагатай. Хэрэв орлого ороогүй бол юу ч төлөх шаардлагагүй.

Татварыг урьдчилгаа, урьдчилгаа, он дуустал хүлээлгүй төлдөг учраас урьдчилгаа төлбөрийг ингэж нэрлэдэг. Энэ тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны бүх урьдчилгаа төлбөрийг мэдүүлэгт тооцож, үүний дагуу жилийн эцсийн дүнг харгалзан үзнэ.

Татвар, даатгалын шимтгэлээ төлөхөд хялбар байх үүднээс харилцах данс нээхийг зөвлөж байна. Түүгээр ч барахгүй одоо олон банкууд харилцах данс нээх, хөтлөх таатай нөхцлийг санал болгож байна.

Урьдчилгаа төлбөрийг төлөх нөхцөл

ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-д 2020 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу урьдчилгаа төлбөр хийх эцсийн хугацааг тогтоосон. Амралтын өдрүүдийн улмаас хойшлогдсоныг харгалзан үзэхэд дараах өдрүүд байна.

• эхний улиралд 4-р сарын 27-ноос хэтрэхгүй;
• хагас жилийн хугацаанд 7-р сарын 27-ноос хэтрэхгүй;
• 9 сарын хугацаанд аравдугаар сарын 26-наас хэтрэхгүй.

Эдгээр хугацааг зөрчсөн тохиолдолд ОХУ-ын Төв банкны дахин санхүүжилтийн хүүгийн 1/300-тай тэнцэх хэмжээний торгууль ногдуулдаг. Татварыг өөрөө төлөх хугацаа нь зөвхөн ХХК-ийн хувьд 3-р сарын 31-нд, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд 4-р сарын 30-нд дуусдаг тул урьдчилгаа төлбөрийг хожимдуулсан тохиолдолд торгууль ногдуулдаггүй. Харин эдгээр хугацаанаас өмнө татвараа төлөхөөс хоцорсон тохиолдолд төлөгдөөгүй дүнгийн 20%-ийн торгууль ногдуулна.

Та IFTS-д урьдчилгаа тооцоолол зөв хийгдсэнийг баталгаажуулсан баримт бичгийг ирүүлэх шаардлагагүй, эдгээр дүнг KUDiR-д тусгаж, төлбөрийг баталгаажуулсан баримт бичгийг хадгалахад хангалттай. Тайлант хугацааны үр дүнд үндэслэн эдгээр дүнгийн талаархи мэдээллийг жилийн тайланд тусгасан байх ёстой.

Даатгалын хураамжийн дүнгийн татварыг бууруулах

Хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө төлдөг, түүнчлэн байгууллагын ажилчид, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан шимтгэл нь тооцоолсон татварын хэмжээг бууруулдаг. Бууруулах дараалал нь татварын аль объектыг сонгохоос хамаарна.

• USN орлого дээр тооцоолсон төлбөр өөрөө буурдаг;
• хялбаршуулсан татварын систем дээр Орлого хасах зардлыг төлсөн шимтгэлийг зардалд тооцно.

STS 6% дээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд өөр нэг чухал нөхцөл байдаг - ажилчид байгаа эсвэл байхгүй байх. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч нь гэрээний дагуу эсвэл гэрээгээр ажилд авсан ажилчидтай бол татварын төлбөрийг 50% -иас ихгүй хэмжээгээр бууруулж болно. Үүний зэрэгцээ татварыг бууруулахын тулд өөртөө болон ажилчдын төлсөн даатгалын шимтгэлийг харгалзан үздэг.

Хэрэв ажилтан байхгүй бол төсөвт төлөх төлбөрийг өөрөө төлсөн шимтгэлийн нийт дүнгээр бууруулж болно. Ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого бага байгаа тул татвар төлөхгүй байх нөхцөл байдал үүсч, шимтгэлийн улмаас бүрэн буурах болно.

STS 6% ба STS 15% горимууд нь татварын суурь, хувь хэмжээ, тооцох журмын хувьд үндсэндээ ялгаатай. Татварын янз бүрийн объектуудад хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу урьдчилгаа төлбөрийг хэрхэн тооцох жишээг авч үзье.

Хялбаршуулсан татварын системийн тооцоо Орлого

Татварын суурь, өөрөөр хэлбэл. STS-ийн орлогод татвар тооцох дүн нь хүлээн авсан орлого юм. Энэ горимд ямар нэгэн зардал гарахгүй, татварын бааз суурийг бууруулж, татварыг хүлээн авсан борлуулалт, үйл ажиллагааны бус орлогоос тооцдог. Харин нөгөө талаас төлсөн шимтгэлийнхээ ачаар төсөвт төлөх төлбөрийг өөрөө бууруулах боломжтой.

Тооцооллын жишээний хувьд 2020 онд 954,420 рублийн орлого олсон ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгчийг авч үзье. 2020 онд IP даатгалын шимтгэл нь тогтмол доод хэмжээ нь 40,874 рубль байна. 300,000 рубльээс дээш орлогын 1% -ийг нэмсэн. Бид тооцож байна: 40,874 + (954,420 - 300,000 = 654,420) * 1% = 6,544) = 47,418 рубль.

6,544 рубльтэй тэнцэх хэмжээний нэмэлт шимтгэл төлнө. 2020 онд болон дууссаны дараа 2021 оны 7-р сарын 1 хүртэл боломжтой. Манай бизнес эрхлэгч 2020 онд бүх татвараа төлсөн. Хувиараа бизнес эрхлэгч төсөвт төлөх төлбөрийг даруй бууруулахын тулд улирал бүр даатгалын шимтгэл төлдөг байв.

• 1-р улиралд - 10,000 рубль;
• 2-р улиралд - 10,000 рубль;
• 3-р улиралд - 17,000 рубль;
• 4-р улиралд - 10 418 рубль.

	Сарын орлого	Тайлангийн (татварын) хугацаа		Хувиараа бизнес эрхлэгчид хуримтлалын зарчмаар өөрсдөдөө хувь нэмэр оруулдаг
		Эхний улирал
		хагас жил
		Есөн сар
Есдүгээр сар
		хуанлийн жил
Арванхоёрдугаар сар	12 780

Чухал нөхцөл: бид хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого, оруулсан хувь нэмрийг улирал бүр тусад нь биш, харин хуримтлалын үндсэн дээр авч үздэг. оны эхнээс. Энэ дүрмийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-д заасан байдаг.

1. Эхний улиралд: 168,260 * 6% \u003d 10,096-аас 10,000-ийн төлсөн шимтгэлийг хасч, 96 рубль төлөх ёстой. Төлбөрийн эцсийн хугацаа 4-р сарын 27-ноос хэтрэхгүй.
2. Хагас жилийн хугацаанд бид 425,860 * 6% = 25,552 рубль авдаг. Бид зургаан сарын шимтгэл, эхний улирлын урьдчилгааг хасдаг: 25,552 - 20,000 - 96 \u003d 5,456 рубль. 7-р сарын 27-ны дотор төлөх ёстой.
3. Есөн сарын хугацаанд тооцоолсон татвар нь 757,010 * 6% = 45,421 рубль болно. Бид бүх төлсөн шимтгэл, урьдчилгааг бууруулж байна: 45,421 - 37,000 - 96 - 5,456 \u003d 2,869 рубль. Тэднийг аравдугаар сарын 26-наас өмнө төсөвт оруулах ёстой.
4. Жилийн эцэст бид бизнес эрхлэгч 4-р сарын 30 гэхэд хэр их мөнгө төлөх шаардлагатайг тооцоолно: 954,420 * 6% = 57,265 - 47,418 - 96 - 5,456 - 2,869 = 1,426 рубль.

Таны харж байгаагаар сангийн төлбөрийг харгалзан үзэх чадвараас шалтгаалан хувиараа бизнес эрхлэгчийн татварын хялбаршуулсан систем дэх татварын дарамт нь энэ жишээн дэх орлого ердөө 9,847 (96 + 5,456 + 2,869 + 1,426) рубль байв. Тооцоолсон нэг татвар нь 57,265 рубль юм.

Зөвхөн хөлсний хөдөлмөр ашигладаггүй бизнес эрхлэгчдэд ийм боломж байдаг бөгөөд хувиараа бизнес эрхлэгчид татварыг хагасаас илүүгүй бууруулах эрхтэй гэдгийг санаарай. ХХК-ийн хувьд байгууллага нь бүртгүүлсний дараа шууд ажил олгогч гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн тул хуулийн этгээдүүд төрийн санд төлөх төлбөрийг 50% -иас ихгүй хэмжээгээр бууруулдаг.

Хялбаршуулсан татварын системийн тооцоо Орлого хасах зардал

Энэ горимд шимтгэлийг зөвхөн бусад зардлын нэг хэсэг болгон тооцож болно, жишээлбэл. тооцоолсон урьдчилгаа төлбөрийг өөрөө бууруулах боломжгүй. Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу "зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогыг" татварын объектоор урьдчилгаа төлбөрийг хэрхэн тооцохыг олж мэдье.

Жишээлбэл, ажилчингүй ижил бизнес эрхлэгчийг авч үзье, гэхдээ одоо бид түүний үйл ажиллагааны явцад гарсан зардлыг зааж өгөх болно. Шимтгэлийг нийт зардалд оруулсан байгаа тул бид тусад нь жагсаахгүй.

	Сарын орлого	Тайлангийн (татварын) хугацаа	Аккруэл суурьтай тайлант хугацааны орлого	Тухайн үеийн хуримтлагдсан зардал
		Эхний улирал
		хагас жил
		Есөн сар
Есдүгээр сар
		хуанлийн жил

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны стандарт хувь хэмжээ 2020 онд Орлого хасах зардлыг 15% гэж тооцож үзье.

1. Эхний улиралд: (168,260 - 108,500) * 15% = 8,964 рубль. Төлбөрийг 4-р сарын 27-ны дотор хийх ёстой.
2. Хагас жилийн хугацаанд: (425,860 - 276,300) * 15% = 22,434 рубль. Бид эхний улиралд төлсөн урьдчилгааг (22,434 - 8,964) хасч, 13,470 рубль 7-р сарын 27-ноос хэтрэхгүй байх болно.
3. Есөн сарын хугацаанд тооцоолсон татвар нь (757,010 - 497,650) * 15% = 38,904 рубль болно. Бид эхний улирал, хагас жилийн урьдчилгааг бууруулж байна: 38,904 - 8,964 - 13,470 = 16,470 рубль. Тэднийг 10-р сарын 26-ны дотор төсөвт оруулах ёстой.
4. Жилийн эцэст бид 4-р сарын 30-ны өдрөөс хойш илүү их мөнгө төлөх шаардлагатайг анхаарч үзээрэй: (954,420 - 683,800) * 15% = 40,593-аас бүх төлсөн урьдчилгаа 38,904-ийг хасч, бид 1,689 рубль авна.

Одоо бид хамгийн бага татвар төлөх үүрэг байгаа эсэхийг шалгаж байна, өөрөөр хэлбэл. Бүх хүлээн авсан орлогын 1%: 954,420 * 1% = 9,542 рубль. Манайх бол төсөвт илүү төлсөн учраас бүх зүйл цэгцтэй байгаа.

• хялбаршуулсан 6% -д бизнес эрхлэгч 9,847 (татвар) нэмж 47,418 (хувь нэмэр), нийт 57,265 рубль төлсөн.
• хялбаршуулсан 15% татвар дээр 40,593 рубль нэмсэн 47,418 (хувь нэмэр), нийт 88,011 рубль байна.

Энэ тохиолдолд татварын хялбаршуулсан системийн ачаалал нь орлого хасах зардал өндөр байсан ч орлогод зардлын эзлэх хувь нэлээд өндөр (71.65%) байна. Хэрэв зардлын эзлэх хувь бүр бага байвал STS-ийн 15% горим бүрэн ашиггүй болно.

Төлбөрийн баримт бичгийн BCC

BCC бол татвар төлөх төлбөрийн баримт эсвэл банкны баримт бичигт заасан төсвийн ангиллын код юм. Хялбаршуулсан системийн урьдчилгаа төлбөрийн BCC нь нэг татварын өөрийнхтэй адил байна. 2020 онд ОХУ-ын Сангийн яамны 2019 оны 6-р сарын 6-ны өдрийн N 86n тушаалаар батлагдсан төсвийн ангиллын кодууд хүчинтэй байна.

Хэрэв та BCC-г буруу оруулсан бол татварыг төлсөн гэж үзнэ, учир нь. ОХУ-ын Татварын хуулийн 45-р зүйлд төлбөрийн баримт бичигт зөвхөн хоёр чухал алдааг зааж өгсөн болно.

• хүлээн авагчийн банкны буруу нэр;
• Холбооны төрийн сангийн буруу данс.

Гэсэн хэдий ч, буруу ангиллын кодоор төлбөр хийснээр төлсөн дүнг буруу хуваарилж, өрийг төлөхөд хүргэнэ. Цаашид та төлбөрөө хайж олох, IFTS-д тайлбарлах шаардлагатай тул дэлгэрэнгүй мэдээллийг бөглөхдөө болгоомжтой байгаарай.

• KBK USN 6% (татвар, өр, өр) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• KBK USN 15% (татвар, өр болон өр, түүнчлэн татварын доод хэмжээ) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

2017 оны 1-р улирлын хялбаршуулсан татварын тогтолцооны урьдчилгаа төлбөрийг төлөх эцсийн хугацаа нь 2017 оны 4-р сарын 25-наас хэтрэхгүй байна. Та "хялбаршуулсан" татварын урьдчилгаа төлбөрийг төлөх бүх огноог "2017 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог төлөх нөхцөл" нийтлэлээс олж болно. 2017 онд урьдчилгаа төлбөрийг хэрхэн зөв тооцоолох вэ? Би аль KBK төлөх ёстой вэ? Бид хамгийн чухал асуултуудад хариулж, алхам алхмаар зааварчилгааг санал болгож, төлбөрийн захиалгын жишээг өгөх болно.

2017 оны 1-р улирлын хялбаршуулсан татварын тогтолцооны урьдчилгааг хэрхэн тооцох вэ

2017 онд тайлант хугацаанд (I улирал, хагас жил, 9 сар) жилийн хугацаанд төлсөн урьдчилгаа төлбөр, тухайн жилийн татварыг (татварын үе) хэсэгт заасан орлогын мэдээлэлд үндэслэн тооцох ёстой. I Орлого, зарлагын дэвтэр. 2017 оны 1-р улирлын урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг тодорхойлох талаар алхам алхмаар зааварчилгааг энд оруулав.

Алхам 1. Урьдчилгаа төлбөрөө бууруулах дүнг тогтоо

Эхлэхийн тулд 2017 оны эхний улирлын хялбаршуулсан татварын тогтолцооны урьдчилгаа төлбөрийг бууруулах дүнг тодорхойлно. Энэ дүн нь 2017 оны эхний улиралд шилжүүлсэн төлбөрийг багтаасан болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-р зүйлийн 3.1 дэх хэсэг):

• ажилчдад төлсөн даатгалын шимтгэл (иргэний хуулийн гэрээгээр ажилладаг хүмүүсийг оруулаад);
• өвчний эхний гурван хоногт ажил олгогч байгууллагын зардлаар хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсаны тэтгэмж.

Үүнийг бүү алдаарай

2017 оны 1-р улирлын хялбаршуулсан татварын тогтолцооны урьдчилгаа төлбөрийг бууруулахын тулд зөвхөн 2017 оны 1-р улиралд төлсөн дүнг харгалзан үзнэ. Жишээлбэл, 2017 оны 4-р сард төлсөн 3-р сарын даатгалын шимтгэл 2017 оны 1-р улирлын урьдчилгаа төлбөрийг бууруулахаа больсон. Та 2017 оны хагас жилийн урьдчилгаа төлбөрийг тооцохдоо эдгээр шимтгэлийг харгалзан үзнэ. Гэсэн хэдий ч 2017 оны 1-р улирлын урьдчилгаа төлбөрийг тооцохдоо 2017 оны 1-р сард төлсөн 2016 оны 12-р сарын даатгалын шимтгэлийг харгалзан үзэж болно.

Алхам 2. Бууруулах хамгийн дээд хэмжээг тодорхойлно

Одоо та 1 улирлын урьдчилгаа төлбөрийг бууруулах боломжтой дээд хэмжээг тодорхойлох хэрэгтэй. Үүнийг хийхийн тулд та томъёог ашиглах шаардлагатай (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.20-р зүйлийн 1 дэх хэсэг, 346.21-ийн 3.1 дэх хэсэг).

Нэг жишээ татъя.
2017 оны 1-р улиралд байгууллага нийт 1,450,000 рублийн орлого олсон гэж бодъё. Энэ тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны урьдчилгааг бууруулах дээд хэмжээ нь 43,500 рубль (1,450,000 х 6% / 2) болно.

Алхам 3. Урьдчилгаа төлбөрийг тооцоол

2017 оны 1-р улирлын үр дүнгийн дагуу урьдчилгаа төлбөрийг дараахь томъёогоор тооцоолно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-р зүйлийн 3, 3.1, 5 дахь хэсэг).

2017 оны 1-р улирлын "хялбаршуулсан" татварын урьдчилгааг тооцоолох жишээг өгье. Эхний улирлын орлого 1,450,000 рубль байна гэж бодъё. Мөн энэ улиралд даатгалын шимтгэлийг 12, 1, 2-р саруудад 89,000 рубль, өвчний чөлөө олгох тэтгэмжийг ажил олгогчийн зардлаар 17,000 рубль төлсөн.

Урьдчилгаа төлбөрийг бууруулах дүн нь 106,000 рубль юм. (89,000 рубль + 17,000 рубль). Энэ нь урьдчилгаа төлбөрийг бууруулах боломжтой дээд хэмжээнээс давсан - 43,500 рубль. (1,450,000 рубль x 6% / 2). Тиймээс эхний улиралд төлөх урьдчилгаа төлбөр нь 43,500 рубль болно. (1,450,000 рубль x 6% - 43,500 рубль).

Төлбөрийн захиалгын жишээ

ОХУ-ын Банкны 2012 оны 6-р сарын 19-ний өдрийн 383-P тоот журмын дагуу 2017 оны 1-р улирлын хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу урьдчилгаа төлбөр хийх төлбөрийн даалгаврыг бүрдүүлж, тушаалаар батлагдсан дүрмийг харгалзан үзнэ. ОХУ-ын Сангийн яамны 2013 оны 11-р сарын 12-ны өдрийн № 107n.

2017 оны 1-р улирлын урьдчилгаа төлбөрийг тухайн компани өөрийн байршилд хавсаргасан IFTS-ийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг ашиглан ОХУ-ын Төрийн сангийн нутаг дэвсгэрийн хэлтсийн дансанд хийх ёстой. Энэ нь хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд (ОХУ-ын Иргэний хуулийн 54 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсэг) дагуу тухайн байгууллагыг бүртгүүлсэн хаягийг хэлнэ.

Хэрэв бид хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тухай ярих юм бол 2017 оны 1-р улирлын урьдчилгаа төлбөрийг түүний оршин суугаа газрын татварын албаны дэлгэрэнгүй мэдээлэлд шилжүүлэх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 11-р зүйлийн 2-р зүйл).

2017 оны 1-р улирлын "орлого" гэсэн объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу урьдчилгаа төлбөр хийх төлбөрийн захиалгын жишээг энд оруулав, шаардлагатай бол та татаж авах боломжтой.

2017 оны 1-р улирлын хялбаршуулсан татварын системийн дагуу урьдчилгаа төлбөрийг шилжүүлэх төлбөрийн захиалгын жишээг Word форматаар татаж авна уу.

2017 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны урьдчилгаа төлбөрийн BCC өөрчлөгдөөгүй болохыг анхаарна уу. Татварын "орлого" -ын объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд дараахь кодууд хүчинтэй байна.

• Татварын BCC - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• Торгуулийн хувьд CBC - 182 1 05 01011 01 2100 110;
• Торгуулийн хувьд CBC - 182 1 05 01011 01 3000 110.

Орчин үеийн татварын тогтолцоо нь татвар, нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг хөнгөвчлөх боломжийг олгодог боловч бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан татварын системээр улирал бүр урьдчилгаа төлбөр хийх шаардлагатай болно.

Хуудасны агуулга

Хялбаршуулсан ажил нь компаниудад ашиг, нэмүү өртөг, хувь хүний ​​орлогод татвар төлөхөөс зайлсхийх боломжийг олгодог. Тус байгууллага зөвхөн нэг татвар, даатгалын шимтгэл төлдөг. Хялбаршуулсан системд шилжихийн тулд орон нутгийн татварын албанд мэдэгдэл ирүүлэх шаардлагатай. Шилжилт нь шинэ улирлын эхэнд тохиолддог.

Аж ахуйн нэгж нь татварын шинэ үе эхлэхээс өмнө татварын объектыг солих эрхтэй. Татварын хоёр төрлийн объект байдаг.

1. "Орлого", түүний хувь хэмжээ 6% байна.
2. "Зардлаар буурсан орлого" нь 15% -тай тэнцүү байна.

Урьдчилгаа төлбөр гэж юу вэ

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны шимтгэл нь тайлант хугацааны дараа улсын төсөвт төлөх ёстой төлбөрийн тооцоолсон дүн юм. 1-р улирал дуусахад түүнийг дуусгах үеийн татварын хэмжээг тооцож, төлнө. Цаашилбал, эхний улиралд төлсөн татварыг хасч, хоёр улирлын үр дүнд үндэслэн тооцооллыг хийдэг. Үүний зөрүүг төрийн санд шилжүүлдэг.

Үүнтэй ижил зарчмын дагуу тооцооллыг гурван улирлын турш (тайлант хугацааны эхний зургаан сард төлсөн татварыг хасч тооцсон) хийдэг. Төгсгөлд нь нийт татварыг тооцох ёстой.

Жилийн туршид янз бүрийн нөхцөл байдал үүсч болзошгүй (байгууллага нь төлөвлөсөн хэм хэмжээ гэж нэрлэгдэх хэмжээнээс давсан тэтгэмж авдаг, эсвэл огт авдаггүй) нийт дүн нь татварын нэмэлт төлбөр эсвэл төрийн сангаас суутгал хийх шаардлагатай болдог.

Мэдэх хэд хэдэн зүйл байна:

1. Татварын хугацаа 12 сар байна. Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг жил бүр гаргаж өгдөг.
2. 1, 2-р улирал, 3-р гэсэн гурван тайлангийн интервал байдаг. Тэднийг дуусгасны дараа мэдүүлэг гаргаагүй бөгөөд бууж өгөхгүй. Эдгээр хугацааны туршид урьдчилгаа төлбөрийг тооцож, төлдөг.

Заавал төлөх үү

Чухал! Урьдчилгаа төлбөр хийх шаардлагатай. Тэднийг хуанлийн жилийн дотор төлөх ёстой. Энэ заалтыг ОХУ-ын Татварын хуульд заасан байдаг.

Хэрэв та хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу урьдчилгаа төлбөрөө хойшлуулсан эсвэл төлөхөөс татгалзсаны улмаас төлөөгүй бол татварын алба торгууль ногдуулдаг эсвэл торгууль ногдуулдаг. Төлбөрийг цаг тухайд нь хийхийн тулд нягтлан бодох бүртгэлийн үйл ажиллагааг хялбаршуулдаг тусгай үйлчилгээг ашиглах нь чухал юм.

Жилийн татварын хэмжээ нь урьдчилгаа шимтгэлээс бага байх болно гэдгийг ойлгосон ч хуанлийн жилийн туршид төлөх ёстой. Татварын жилийн үр дүнд татварын илүү төлөлт үүсч болно. Илүү төлөлтийг буцаан олгож, дараагийн хуанлийн жилийн төлбөрт тооцно.

Төлөөгүй тохиолдолд хариуцлага, торгууль

ОХУ-ын Татварын хуулийн 122 дугаар зүйлд: "Урьдчилгаа төлбөрийг хойшлуулсан тохиолдолд татвар төлөгч хоцрогдсон өдөр бүрийн торгууль төлөх үүрэгтэй." Торгуулийн хэмжээг Татварын хуулийн 75 дугаар зүйлд заасан тусгай томъёоны дагуу тооцоолно.

Томъёо нь төлөгдөөгүй төлбөрийн хэмжээ, хоногийн тоо (хоцрогдсон) болон төлбөр тооцоо хийх үеийн дахин санхүүжилтийн хүүг харгалзан үздэг. Амралтын өдрүүдээс үл хамааран торгуулийг өдөр бүр тооцдог.

Өдрийн тооллого нь төлбөр хийх ёстой сүүлийн өдөр дууссаны дараа, мөн дүнг бүрэн төлж дуустал эхэлнэ. Урьдчилгаа болон торгууль төлсөн өдөр торгууль ногдуулдаггүй. Торгуулийн хуримтлалыг зогсоох зохицуулалтыг ОХУ-ын Татварын албаны 2012 оны YaK-7-1/9 тоот тушаалаар батлагдсан шаардлагын 75 дугаар зүйлийн 7-д заасан болно.

Чухал! Төлбөрийг хожимдуулсан эсвэл төлөөгүй тохиолдолд торгуулийг татварын хуульд заагаагүй болно.

Төлбөрийн нөхцөл

Тодорхой хугацаа дуусахад та мөнгө хийх хэрэгтэй - татварын хялбаршуулсан системээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан урьдчилгаа төлбөр. Хуанлийн жилийн хугацаанд та гурван төлбөр хийх шаардлагатай, учир нь үр дүнд үндэслэн татварын эцсийн дүнг тооцож, төлдөг. Мөнгийг тайлант үеэс хойш хорин таван хоногийн дотор төлөх ёстой.

2020 он: USNO-ийн дагуу урьдчилгаа төлбөрийн хугацаа.

Чухал! Урьдчилгаа төлбөр, татварыг шийдвэрлэх эцсийн хугацаа нь ажлын бус өдөр байвал хойшлуулна. Өөрөөр хэлбэл, урьдчилгаа төлбөрийг ажлын эхний өдөр хийж болно.

Хуанлийн 12 сарын хугацаанд татвар төлөгчид жагсаасан урьдчилгааг харгалзан нэмэлт төлбөр төлдөг. Тайлант жилийн эцэст дараахь татварыг төлөх ёстой.

1. Хувиараа бизнес эрхлэгчид өнгөрсөн жилийн 4-р сарын 30 хүртэл.
2. Байгууллага-аж ахуйн нэгжүүд өнгөрсөн оны 3-р сарын 31 хүртэл.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны ажил дуусгавар болсон тохиолдолд төлбөрийг үйл ажиллагаа дууссанаас хойшхи сарын 25-ны өдрөөс өмнө төлнө. Тусгай дэглэмд хамрагдах эрхээ алдсан тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах давуу эрх алдагдсан улирлын дараа сарын 25-ны дотор татварыг бүрэн төлнө.

Жилийн дараа төлбөрөө төлөхгүй бол торгууль ногдуулна гэж заналхийлж байна. Торгуулийн хэмжээг Татварын хуулийн 122 дугаар зүйлд заасан байдаг.

Урьдчилгаа төлбөрийг даатгалын хураамжийн хэмжээгээр бууруулах

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ, аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хөдөлмөрийн хамтын нийгэмлэгийн шимтгэл нь татварын тооцоолсон зардлыг бууруулахад хувь нэмэр оруулдаг. Бууруулах алгоритм нь татварын объектоос хамаарна.

1. Татварын хялбаршуулсан системийн "орлого" дээр тооцоолсон төлбөрийн хэмжээг бууруулдаг.
2. "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системд төлсөн шимтгэлийн хэмжээг хүлээн авсан орлогын хэмжээнд харгалзан үзнэ.

Хялбаршуулсан татварын хувь хэмжээгээр үйл ажиллагаа явуулж буй хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд чухал нөхцөл = 6% бол ажилчид байгаа явдал юм. Хөдөлмөрийн болон иргэний хуулийн гэрээний үндсэн дээр ажиллаж байгаа ажилчид байгаа нь урьдчилгаа төлбөрийг тавин хувиар бууруулах боломжтой болгодог.

Ажилчид байхгүй байгаа нь урьдчилгаа төлбөрийг урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээгээр бууруулах боломжийг олгодог. Ажилчидгүй, орлогогүй, ашиг багатай аж ахуйн нэгжүүд шимтгэлийн өртгийг бууруулах боломжтой.

Хэрэв бизнес эрхлэгч эхэндээ бие даан ажиллаж байсан бөгөөд хэсэг хугацааны дараа ажилчид хөлсөлсөн бол хөлсөлсөн ажилчингүй байсан хугацааны төлбөрийн хэмжээг харгалзан үзнэ.

Зургадугаар сард ажилчдыг хүлээн авахдаа хувиараа бизнес эрхлэгч урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг хоёр улирлын туршид төлсөн дүнгээр бууруулж болно. Ирээдүйд, өмнөх хугацааны эцэс гэхэд, түүний үр дүнгийн дагуу, ажлын хүч гэж нэрлэгддэг тайлангийн дараагийн хугацаанд аль хэдийн ажлаас халагдсан байсан ч, хэмжээ хоёр дахин буурч болно.

"Орлого" гэсэн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу урьдчилгаа төлбөрийн тооцоо

Татвар төлөхөд шаардагдах дүнг тооцоолохын тулд танд дараахь мэдээлэл хэрэгтэй болно.

1. Татварын хувь хэмжээний үзүүлэлт.
2. Өнгөрсөн хугацаанд даатгалын төлбөрийн нийт дүн.
3. Тухайн үеийн татварын хугацаанд (12 сар) хийсэн урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ.

Энэ нийтлэлд хууль эрх зүйн асуудлыг шийдвэрлэх ердийн аргуудын талаар ярих болно, гэхдээ тохиолдол бүр хувь хүн байдаг. Хэрэв та өөрийн асуудлаа хэрхэн шийдвэрлэх талаар мэдэхийг хүсвэл манай зөвлөхтэй ҮНЭГҮЙ холбогдоорой!

Зарим тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварыг бүс нутгийн эрх баригчид 1% хүртэл бууруулж болно. Гэхдээ өнөөдөр хүн бүр жишээ ашиглан хялбаршуулсан татварын системийн орлогын урьдчилгаа төлбөрийг хэрхэн тооцоолохыг мэддэггүй.

IP Ворошилов 1-р улиралд 560,000 рубльтэй тэнцэх орлого олсон. Эдгээрээс даатгалын шимтгэл төлсөн бөгөөд түүний хэмжээ 13,995 рубль байв.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны эхний улиралд оруулсан хувь нэмэр нь: (560000x6%) -13995=19605 рубль.

Хагас жилийн хугацаанд Ворошиловын нийт ашиг 980,000 рубль, хоёр улирлын даатгалын төлбөрийн хэмжээ 27,990 рубль байв. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны төлбөр нь: (980000x6%) -27990-19605=11205 рубль болно.

Гурван улирлын туршид Ворошиловын ашиг 1,230,000, даатгалын шимтгэлийн хэмжээ 41,985 рубль байв.

Гурван улирлын эцэст урьдчилгаа төлбөр нь: (1230000x6%) -41985-19605-11205=11005 рубльтэй тэнцэнэ.

Тайлант хугацааны эцэст ашгийн хэмжээ 1870000, даатгалын төлбөр - 55980 рубль байна.

Татварын жилд төлөх татварын доод хэмжээ: (1870000х6%) -55980-19605-11205-11005=14405

"Орлого хасах зардлыг" хялбаршуулсан татварын тогтолцооны урьдчилгаа төлбөрийн тооцоо

"Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системийн дагуу урьдчилгаа төлбөрийн тооцоог дараахь мэдээлэл байгаа тохиолдолд хийнэ.

1. Аккруэл суурь дээр тухайн тайлант хугацааны орлогын хэмжээ.
2. Хуримтлагдсан тооцоогоор интервалын зардлын хэмжээ.
3. Холбогдох татварын хувь хэмжээ.
4. Тухайн оны өмнөх улиралд олгосон урьдчилгаа төлбөрийн дүн.

Дээрх өгөгдлийг мэдэж байгаа тул урьдчилгаа төлбөрийг томъёоны дагуу тооцно: Урьдчилгаа төлбөр = (Тухайн үеийн ашиг - Тухайн үеийн зардал) * Татварын хувь хэмжээ - Өмнөх үеийн урьдчилгаа төлбөр.

Зарим бүс нутагт "орлого хасах" татварын хялбаршуулсан хувь хэмжээ 3% байж болно.

Тооцооллыг жишээгээр харцгаая.

Хувиараа бизнес эрхлэгч Кологриви нь ажилтангүй. Эхний улирлын тооцоогоор орлогын орлого 150,000 рубль, энэ тайлант хугацааны зардал нь 45,000 рубль байна. Хялбаршуулсан татварын хувь хэмжээ 15% байна.

1-р улирлын эцэст урьдчилгаа төлбөр = (150,000-45,000) * 15% = 15,750 рубль.

Хоёрдугаар улиралд 210,000 рублийн ашиг авчирсан бөгөөд зардал нь 95,000 рубль байв.

Урьдчилгаа төлбөр (6 сарын дараа) = (150,000 + 210,000) - (45,000 + 95,000) * 15% -15,750 = 17,250 рубль.

IP Kologrivy-ийн дөрөвний гурвын зардал нь 110,000, ашиг нь 350,000 байв.

Урьдчилгаа төлбөр (9 сарын турш) \u003d (150,000 + 210,000 + 350,000) - (45,000 + 95,000 + 110,000) * 15% -15,750-17,250 \u003d 36 рубль.

Хуанлийн жилийн орлогын хэмжээ 800 000, татварын суурь зардал 165 000.

Төрийн санд төлөх татварын хэмжээ: (150000+210000+350000+800000) – (45000+95000+110000+165000) *15%-15750-17250-36000=95250

Урьдчилгаа төлбөрийг тооцохдоо даатгалын төлбөрийг тооцохгүй, учир нь тэдгээр нь зардалд нэмэгддэг.

Төлбөр хийх CBC

KBK товчлол нь татвар төлөх төлбөрийн баримт эсвэл банкны цаасан дээр бичигдсэн төсвийн ангиллын кодыг хэлнэ. Хялбаршуулсан системийн дагуу урьдчилгаа шимтгэлийн BCC болон нэг татварын төлбөр ижил байна. 2020 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны урьдчилгаа төлбөрийг Сангийн яамнаас 2013 онд соёрхон баталсан одоогийн CCC-ээр хийх болно.

Хэрэв кодыг буруу оруулсан бол төлбөрийг төлөөгүй болно, учир нь Урлагт. Татварын хуулийн 45-д төлбөрийн баримтад хоёр орхигдуулсан зүйлийг зааж өгсөн болно.

1. Хүлээн авагч банкны нэр буруу байна.
2. Холбооны сангийн албаны буруу данс.

Урьдчилгаа төлбөр хийхдээ кодыг буруу зааж өгснөөр төлсөн дүнг буруу хуваарилж, урьдчилгаа төлбөрийг дутуу төлөхөд хүргэнэ. Төлбөр хаашаа орсныг хайхгүйн тулд IFTS-тэй холбоо барихгүйн тулд шилжүүлгийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг сайтар бөглөнө үү. Урьдчилгаа шимтгэлийн төрлөөр нь төсвийн ангилалын кодыг доорх хүснэгтэд үзүүлэв.