Preduzeća samostalno određuju stanje gotovine, pa je važno znati kako sastaviti nalog za postavljanje limita stanja gotovine. Postoje nijanse u izradi dokumenta.

Zašto je instaliran?

Limit stanja gotovine je maksimalni iznos gotovine koji preduzeće može imati u kasi na kraju radnog dana.

Centralna banka je odobrila da se stanje gotovine odobrava po nalogu preduzeća. Direktiva br. 3210-U od marta 2014. godine.

Algoritam proračuna utvrđuje se naredbom ili dodatkom.

Preuzmite za pregled i štampanje:

Za koga je to korisno?

Ova inovacija je veoma korisna za preduzeća:

1. Preduzetnici će moći da preračunaju limit salda gotovine po novoj, povoljnijoj formuli.
2. Male firme i individualni preduzetnici se možda neće pridržavati uslova da se pridržavaju ograničenja.

Zašto trebate izdati nalog?

Svrha izdavanja administrativnog dokumenta je kontrola stanja gotovine na određeni datum i dodjela odgovornosti zaposleniku kompanije.

Odgovorno lice je glavni računovođa.

Uzorak naloga za ograničenje sredstava na blagajni

Kako napraviti kalkulaciju

Da bi se izvršio proračun, koristi se matematička formula. Mora se poduzeti nekoliko koraka da bi se postigli rezultati.

2 koraka za određivanje gotovine u kasi:

1. Iznos gotovine primljen za robu i usluge tokom obračunskog perioda se uzima i dijeli sa obračunskim periodom.
2. Dobijeni broj se množi sa brojem dana do polaganja novca kod kreditne institucije.

Primjer izračuna

Firma "Okna Prosto" pruža usluge ugradnje plastičnih prozora. Kompanija je ostvarila profit od 100 hiljada rubalja. za četrnaest dana. Novac je deponovan u banci tri dana kasnije.

Hajde da uradimo proračune.

100.000/14 = 7142,86 rubalja.

Ograničenje stanja: 7142,86 * 3 = 21428,57 rub.

Nalog potpisuje šef računovodstva.

Alternativni proračun

U ovoj opciji osnova nisu primljena sredstva, već izdata sredstva.

Bitan! Sredstva izdata za isplatu plata, bonusa i drugih isplata zaposlenima se ne uzimaju u obzir.

Možete koristiti prvi ili drugi metod, oba su odobrena od strane Centralne banke.

Nijanse

Mala preduzeća mogu proći bez odobrenja gotovinskog limita. U slučaju odbijanja, organizacija izdaje nalog za poništavanje gotovinskog limita.

Pažnja! Potrebno je navesti od kog datuma je izvršeno otkazivanje.

U suprotnom, društvo će morati da plati kaznu. Ako inspektori utvrde da je iznos gotovine prekoračen, izriču kaznu. Iznos nadoknade je 50 hiljada rubalja. prema čl. 15.1 Zakona o upravnim prekršajima.

Preuzmite za pregled i štampanje:

Pogledajte video o gotovini na blagajni

Limit stanja gotovine je maksimalni dozvoljeni iznos gotovine koji može biti u kasi na kraju dana. Ograničenje stanja gotovine organizacija postavlja samostalno ().

Ograničenje stanja gotovine utvrđuje se administrativnim dokumentom organizacije, na primjer nalogom (klauzula 2 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta 2014.).

Odgovor na pitanje: „Pravno lice je dužno da sa bankom ili poreskim organima ugovori limit salda gotovine?“ biće „Ne“, jer to nije predviđeno važećim zakonodavstvom.

Obračun limita stanja gotovine

Ograničenje stanja gotovine u kasi utvrđeno je u skladu sa Dodatkom Direktivi Banke Rusije od 11. marta 2014. br. 3210-U, prema kojoj se utvrđuje ograničenje stanja gotovine preduzeća. na osnovu iznosa primljene gotovine za prodatu robu (izvršeni rad, pružene usluge) ili obima izdate gotovine (osim sredstava izdatih za plate) za određeni period, ali ne duži od 92 radna dana.

Za novostvorene organizacije, limit stanja gotovine se utvrđuje na osnovu očekivanog obima gotovinskih primanja ili očekivanog obima podizanja gotovine za određeni period, ali ne duži od 92 radna dana (Dodatak Direktivi Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta 2014.).

Organizacija koja ima odvojena odeljenja koja deponuju gotovinu na blagajni kompanije postavlja limit salda gotovine uzimajući u obzir obim gotovinskih primanja (izdanja) u posebnim odeljenjima (klauzula 2 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta, 2014).

Organizacije koje imaju odvojena odjeljenja koja prikupljaju prihode direktno na bankovni račun, stanje gotovinskog limita u kasi se utvrđuje posebno za svaki poseban odjel (klauzula 2 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta 2014.) .

Obračun limita stanja gotovine u kasi u 2019

Obračun limita stanja gotovine u kasi u 2019. godini vrši se na sličan način kao i postupak kojim je utvrđen limit stanja gotovine u kasi preduzeća u 2018. godini, odobren Direktivom Banke Rusije od 11. 2014. br. 3210-U.

Mala preduzeća i limit gotovine

Prekoračenje limita stanja gotovine

Čuvanje novca u kasi preko utvrđenog limita dozvoljeno je samo na dane isplate plata, stipendija, uplata u fond zarada, kao i socijalnih davanja, uključujući i dan prijema gotovine od banke za ove isplate (

Ograničenje stanja gotovine- ovo je maksimalni dozvoljeni iznos gotovine koji može biti u kasi organizacije na kraju radnog dana.

Na primjer, po nalogu menadžera, utvrđeno je ograničenje od 100.000 rubalja. Sve što prelazi ovaj iznos nakupi se u kasi za cijeli radni dan mora se predati banci.

ALI: u dva slučaja dozvoljeno je imati gotovinu u kasi preko utvrđenog limita:

1) Na dane raznih isplata zaposlenima (plata, regres, stipendija i sl.). U tom slučaju, uplate se moraju izvršiti u roku od 5 radnih dana.

2) vikendom i neradnim praznicima, ako su se u to vrijeme obavljale gotovinske transakcije.

Vrijedi napomenuti da ako ne instalirate limit novca u kasi, tada će biti jednak nuli, što znači da će se svaki iznos novca u kasi na kraju radnog dana smatrati iznad limita, što može povlačiti administrativnu odgovornost.

Nalog za uspostavljanje/otkazivanje limita gotovine

Rukovodilac organizacije ili individualni preduzetnik mora izdati nalog o utvrđenom gotovinskom limitu. Limit se može odobriti za bilo koji period (mjesec, kvartal, godina, itd.), ali je moguće i ne naznačiti rok njegovog važenja. Zatim možete raditi s ovim ograničenjem koliko god želite dok ne objavite novi dokument s novim indikatorima.

Međutim, od 1. juna 2014. godine, pojedinačni poduzetnici i male organizacije (ne više od 100 zaposlenih i prihod do 800 miliona rubalja godišnje) više nisu u obavezi da osnivaju gotovinski limit na kasi.

One. mogu raditi sa ili bez ograničenja, prema vlastitom nahođenju. Oni koji žele da napuste limit moraju svakako izdati nalog za ukidanje limita na kasi.

Obračun graničnih iznosa

Kompanije sada (od 1. juna 2014.) imaju priliku da biraju kako izračunati limit salda gotovine– na osnovu gotovinskih prihoda ili gotovinskih rashoda. To jest, u praksi možete izračunati gotovinski limit koristeći obje formule i odabrati najprofitabilniji metod za vas.

Međutim, kompanije koje zbog specifičnosti svojih aktivnosti nemaju novčane račune prirodno koriste formulu rashoda. Ograničenje stanja gotovine postavljeno je u rubljama bez kopejki. Zaokružuje se prema uobičajenim pravilima: iznos manji od 50 kopejki se odbacuje, a iznos od 50 kopejki se zaokružuje na najbližu rublju.

1) OBRAČUN NA OSNOVU GOTOVINSKIH PRIHODA

L = V/ P * Nc

L

V- obim novčanih primanja za prodatu robu, obavljene radove, pružene usluge za obračunski period u rubljama (novostvorene organizacije i individualni poduzetnici ukazuju na očekivani obim primitaka).

P- obračunski period za koji se uzima u obzir obim novčanih primanja. Odabrani obračunski period uključuje sve radne dane, čak i one koji su iz nekog razloga radili vikendom i praznicima. To može biti bilo koji vremenski period koji ne prelazi 92 radna dana, na primjer:

• Prethodni period (izračunati za 1. kvartal 2017. godine na osnovu podataka 4. kvartala 2016. godine)
• Isti period prethodne godine (obračun za 1. kvartal 2018. godine - na osnovu podataka iz 1. kvartala 2017. godine)
• Period najvećeg prihoda

Nc- vremenski period (u radnim danima) između dana kada primite gotovinu i dana kada uplatite ovaj novac u banku. Ovaj period ne bi trebalo da bude duži od 7 radnih dana, a ako se nalazi na mestu gde nema banke - 14 radnih dana.

Na primjer, ako se novac deponuje u banci jednom svaka 2 radna dana, tada je Nc=2.

Primjer izračuna: Fantik doo postavlja limit gotovine za 2017. godinu, uzimajući za obračunski period septembar 2016. godine (24 radna dana). Za to vrijeme, kompanija je primila 435.000 rubalja u gotovini. Sredstva su predavana banci svaka 3 dana. ovako:

Ograničenje stanja gotovine = 54.375 RUB. (435.000 RUB / 24 dana * 3 dana)

2) OBRAČUN NA OSNOVU IZNOSA GOTOVINSKIH TROŠKOVA

Koristeći ovu formulu možete postaviti gotovinski limit na kasi bez obzira da li imate gotovinske račune ili ne (klauzula 2 Direktive br. 3210-U). Na primjer, ako imate mali prihod u gotovini, tada bi bilo isplativije postaviti ograničenje koristeći ovu formulu:

L = R / P * Nn

L- ograničenje stanja gotovine u rubljama

R- obim gotovine izdate za obračunski period u rubljama, s izuzetkom iznosa namijenjenih raznim isplatama zaposlenima (plate, naknade za godišnji odmor, stipendije, itd.). Novostvorene organizacije i individualni preduzetnici ukazuju na očekivani obim pitanja.

P- obračunski period za koji se uzima u obzir obim gotovinskih isplata. To može biti bilo koji vremenski period koji ne prelazi 92 radna dana. Primjeri takvih perioda dati su u opisu 1 formule. Samo ne zaboravite da se prilagodite troškovima.

Nn- vremenski period (u radnim danima) između dana prijema gotovine od banke, sa izuzetkom iznosa namijenjenih raznim isplatama zaposlenima (plate, regresi, stipendije i sl.). Ovaj period ne bi trebalo da bude duži od 7 radnih dana, a ako se nalazi na mestu gde nema banke - 14 radnih dana. Na primjer, ako se novac povlači iz banke jednom svaka 2 radna dana, tada je Nc=2.

Primjer izračuna: Fantik doo se bavi veleprodajom šećera. Instaliranje limit stanja gotovine za 2018 godine u pogledu novčanih izdataka, preduzeće je uzelo jun, jul, avgust 2017. godine za obračunski period.

Preduzeće ima 5-dnevnu radnu sedmicu, što znači da je obračunski period 65 radnih dana (21 + 23 + 21). Za to vrijeme, kompanija je dobavljačima isplatila 900.000 rubalja u gotovini, podizanih sa bankovnog računa svaka 4 dana. ovako:

Ograničenje stanja gotovine = 55.385 RUB. (900.000 RUB / 65 dana * 4 dana)

Organizacije koje ove godine rade sa gotovinom moraju imati kasu. Njegovo prisustvo podrazumijeva potrebu za sastavljanjem naloga za gotovinski limit za 2017. U članku ćemo razmotriti karakteristike ovog dokumenta i potrebne detalje.

Za posjedovanje kase potrebno je popuniti blagajnu. Upravo to vam omogućava da pratite kretanje novca iz kase. Odgovornost za knjiženje leži ili na rukovodiocu preduzeća ili na blagajni (računovođa). Blagajna knjiga ima red za označavanje stanja na kraju svakog radnog dana. Njihove vrijednosti ne bi smjele prelaziti utvrđenu granicu.

Ako organizacija stvara viškove, oni se moraju poslati na naplatu ili u servisnu finansijsku instituciju. U suprotnom će biti prekršen propis Centralne banke Ruske Federacije br. 373-P od 12. novembra 2011. godine. To će rezultirati kaznama.

Kako bi se osiguralo da organizacija nema viškova, blagajnik mora pratiti gotovinske primitke, a rukovodilac preduzeća mora blagovremeno sastaviti nalog za gotovinski limit za 2017. godinu. Uzorak će vam pomoći da ispravno unesete sve potrebne detalje.

Ovim kategorijama je bilo dozvoljeno da ne koriste limite od 1. juna 2014. godine. Ako organizacija ne zna da li pripada SMP-u, onda se kriterijumi mogu naći u Federalnom zakonu br. 209-FZ od 24. jula 2007. godine. Na primjer, ako broj zaposlenih ne prelazi 100 ljudi, onda će se takva organizacija smatrati malim privrednim subjektom.

U slučaju gubitka statusa SMP, organizacija je dužna odmah izračunati gotovinski limit i izdati nalog.

Karakteristike sastavljanja naloga

Prije sastavljanja naloga, organizacija mora odabrati odgovarajuću formulu za izračunavanje za sebe. Ako preduzeće prihvata plaćanje za robu i usluge u gotovini, tada se obračun mora izvršiti na osnovu obima primitaka, u suprotnom - na osnovu iznosa izvršenih plaćanja umanjenih za plate i beneficije.

• puni naziv organizacije;
• broj i naziv naloga;
• datum sastavljanja;
• grad kompilacije;
• rok važenja (ovo može biti ne samo godina, već i kvartal, mjesec, ne morate uopće navoditi vremenski okvir, ali će tada dokument važiti dok se ne donese nova naredba ili važeći je otkazan);
• veličina utvrđenog ograničenja (navedena u rubljama);
• period između isporuke ili prijema (u zavisnosti od načina plaćanja) gotovine je naznačen u radnim danima.

Takav dokument potpisuje šef organizacije. Važno je navesti ko će kontrolisati izvršenje naloga. Ovdje možete odrediti glavnog računovođu, na primjer. Ako rukovodilac sam prati izvršenje, onda se mora navesti da on zadržava odgovornost i kontrolu nad izvršenjem naloga.

Naredite poništenje ograničenja

Ako je preduzeće postalo malo ili je bilo takvo, ali po sopstvenom nahođenju koristi gotovinski limit, onda u svakom trenutku može prestati da ga koristi. Ali da biste to učinili, potrebno je izdati nalog za otkazivanje korištenja prethodnog naloga o limitima (navedeni su njegovi detalji). Neophodno je navesti osnov za otkazivanje – ustupanje SMP ili individualnog preduzetnika.

Blagajnik svakog preduzeća, izuzev malih, mora se pridržavati limita stanja gotovine u kasi. Kompanija to samostalno izračunava. Limit mora biti odobren naredbom menadžera.

Period pripreme dokumenta

Kompanija ima pravo promijeniti limit u bilo koje vrijeme i onoliko puta koliko je potrebno. Osim toga, učinak samog naloga na odobravanje limita nije ograničen.

Šta mora biti uključeno u nalog za utvrđivanje gotovinskog limita?

Sve kompanije imaju pravo da biraju da li će limit računati od obima gotovinskih primanja ili podizanja gotovine (stav 2, tačka 2 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta 2014. godine). Odabrani indikator mora biti zapisan u nalogu. Dokument treba da sadrži i sam obračun limita (uzorak 1).

Svim odjeljenjima koja predaju gotovinu banci, a ne centrali, potreban je sopstveni limit (stav 4. stav 2. uputstva br. 3210-U). Stoga je za ona odjeljenja koja polažu gotovinu u banku potrebno odrediti limit i odobriti ga posebnim nalogom (uzorak 2). Prilikom izračunavanja potrebno je uzeti u obzir prihod ili iznos novca koji je deponovan za određenu posebnu kancelariju. Štaviše, ako kompanija odobri posebne limite za sjedište i odjele, sigurnije ih je izračunati iz istih pokazatelja, bilo iz obima gotovinskih primanja ili iz obima njihovog izdavanja.

Mala preduzeća imaju pravo da ne određuju gotovinski limit (klauzula 2 uputstva br. 3210-U). To uključuje kompanije koje istovremeno ispunjavaju sljedeće uslove: prihod za 2015. ne prelazi 400 miliona rubalja, prosječan broj zaposlenih za 2014. nije veći od 100 ljudi, a udio organizacija trećih strana u odobrenom kapitalu nije veći od 25 posto (1. dio člana 4. Federalnog zakona od 24. jula 2007. br. 209-FZ). Ako organizacija potpada pod ove kriterije, može poništiti prethodno utvrđeno ograničenje. Da biste to učinili, također morate izdati nalog (uzorak 3).

Uobičajena greška
U nalogu za odobravanje limita potrebno je samo upisati period od kojeg on važi. Kompanija ima pravo da postavi novi limit u bilo kom trenutku. A ako izračunati pokazatelj odgovara organizaciji, ne možete promijeniti granicu barem nekoliko godina. Ako nalog ima ograničen rok važenja, morat će se izdati novi.

VIJEĆE "UNP"
Preduzeće obračunava limit salda uzimajući u obzir prihod odeljenja, ako oni sami ne polože novac u banku, već ga prenose na blagajnu preduzeća (stav 5. člana 2. uputstva br. 3210-U). Da bi se izbjegle greške, vrijedi zapisati po redoslijedu kojim uredima je kompanija uzela u obzir prihod pri izračunavanju limita.

OPASNI rekviziti
Kompanije imaju pravo da same odluče koje indikatore će koristiti za određivanje limita – obim primitaka ili gotovinskih isplata. Da ne bi došlo do zabune, u nalogu mora biti naveden indikator iz kojeg je kompanija izračunala iznos ograničenja.

VIJEĆE "UNP"
Za kompanije koje predaju primanja inkasantima, pri obračunu limita sigurnije je uzeti u obzir period između dana predaje sredstava, što proizilazi iz ugovora sa bankom.

Uobičajena greška
Za urede koji polažu novac direktno u banku, kompanija određuje svoj limit salda gotovine. Za ove svrhe mora se izdati posebna naredba kako bi se kopija istog prenijela jedinici.

OPASNI rekviziti
Nalog o odobravanju gotovinskog limita za podjele mora odobriti direktor društva. Šef posebne kancelarije nema takva ovlašćenja. U suprotnom, nalog će biti nevažeći i ograničenje će biti nula.

Uobičajena greška
Neke kompanije koje su dobile mali status odmah prestaju da uzimaju u obzir gotovinski limit. Ali da ne biste predali novac banci, prvo morate otkazati stari limitni nalog. Inače, tokom inspekcije, ne može se isključiti kazna za kompaniju do 50 hiljada rubalja prema članu 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

VIJEĆE "UNP"
Vrijedno je napisati u nalogu da će blagajnik predati novac banci ako je potrebno, po usmenom nalogu menadžera. Kompanija nema pravo da sastavlja nikakve papire o tome.

OPASNI rekviziti
Kriterijumi prema kojima se kompanija smatra malom navedeni su u dijelu 1. člana 4. Federalnog zakona br. 209-FZ od 24. jula 2007. godine. Ako organizacija prekrši barem jedan od uvjeta, bit će potrebno izračunati limit i izdati novi nalog.