Každý vie, že hlavným zdrojom financovania štátne hospodárstvo sú dane a poplatky. A financie nepotrebujú len centrálne orgány, ale aj regionálne. Miestne dane a poplatky zahŕňajú všetky platby, ktoré sú zamerané na doplnenie rozpočtu mesta alebo kraja.

Definícia pojmu

Miestne dane zahŕňajú povinné platby, ktoré sú zamerané na doplnenie rozpočtu obce. Veľkosti a sadzby určujú regionálne úrady. Ale keďže miestne dane sú neoddeliteľnou súčasťou štátnych daní, výpočty sa musia robiť na základe právnych noriem.

Pri stanovení určitej dane a jej sadzby sú predmet, základné obdobie a vzorec výpočtu striktne určené federálnym zákonom. Medzi právomoci miestnych orgánov patrí určenie konečnej hodnoty sadzby, termínu splatnosti a postupu pri jej realizácii, preferenčné kategórie osoby, ktoré sú oslobodené od platenia obecných daní a poplatkov.

Aké dane sú miestne

Miestne dane v Ruskej federácii zahŕňajú tieto typy platieb:

• pôda (účtovaná od vlastníkov pôdy);
• daň z nehnuteľnosti jednotlivcov;
• poplatok vyberaný od osôb vykonávajúcich určité druhy podnikateľských činností;
• turistické (platené osobami ubytovanými v regióne cez sprostredkovateľov, v úlohe ktorých sú hotelové organizácie, osoby a podniky prenajímajúce bývanie);
• poplatok za organizáciu platených parkovísk.

Treba si uvedomiť, že ustanovenie miestnych daní patrí do kompetencie obecných úradov, ktoré určujú potreby kraja resp. lokalite v hotovosť. Všetky výpočty sa však musia vykonávať v prísnom súlade s federálnymi daňovými zákonmi.

Daň z osobného majetku

Pre tento typ povinné platby Existujú dve kategórie nehnuteľností:

• nehnuteľné: domy a byty, vidiecke domy, garáže a iné stavby;
• pohyblivé: všetky vozidiel okrem áut a motocyklov.

Platiteľmi tohto druhu dane sú osoby, ktoré vlastnia tieto predmety. A môžu to byť aj obyvatelia Ruská federácia a Cudzí občania. Základom pre zdanenie je predpokladaná hodnota zásob, ktorá sa vynásobí príslušným určeným koeficientom obecných úradovúrady a daňové úrady.

• osoby poverené štátnymi vyznamenaniami rôzneho stupňa;
• účastníci Veľkej vlasteneckej vojny a iných nepriateľských akcií;
• osoby, ktoré sa podieľali na opatreniach na odstránenie následkov havárie v jadrovej elektrárni v Černobyle;
• aktívny vojenský personál, ako aj tí, ktorí odišli do dôchodku po viac ako 20 rokoch služby;
• rodiny vojenského personálu, ktorý zomrel pri výkone služby v dôsledku choroby alebo nehody;
• dôchodcovia;
• osobnosti kultúry a umenia, ako aj osoby, ktorých majetok sa využíva ako múzeá, galérie, amatérske divadlá a pod.;
• od vlastníkov budov s rozlohou menšou ako 50 metrov štvorcových. m, ktorý sa nachádza na území záhradníckych fariem alebo družstiev.

Lehota na zaplatenie dane je 365 dní. Ak však počas kalendárny rok došlo k zmene vlastníka nehnuteľnosti, povinnosti pre tento typ úhrady prechádzajú na predošlého vlastníka.

Daň z pozemkov

Daň z pozemkov sa vzťahuje na miestne dane, ktoré sú určené na doplnenie rozpočtu obcí. Je potrebné poznamenať, že veľkosť túto platbužiadnym spôsobom nesúvisí s výsledkami obchodnej činnosti majiteľa. Tento indikátor sa určuje výlučne na základe hodnoty pôdy: jej chemického zloženia, úrodnosti, ako aj polohy a iných kritérií.

Povinnosti platiť daň z pozemkov majú právnické aj fyzické osoby. Okrem toho môžu byť priamymi vlastníkmi alebo vlastníkmi pôdy, ako aj nájomcami, ktorí vykorisťujú tento zdroj na základe príslušných práv. Keď už hovoríme o tom druhom, stojí za zmienku, že nie sú zodpovední za platenie daní, ale je to na prenajímateľovi.

Istý pôda, v súlade s normami právnej úpravy nemožno považovať za predmety zdanenia. Tie obsahujú:

• pozemky stiahnuté z ekonomického obehu (hlavne rozprávame sa o tých, ktoré boli prevedené na vojenské oddelenia);
• pozemky, na ktorých sa nachádzajú kultúrne a historické objekty;
• miesta v blízkosti colných zón;
• lesníctvo;
• pôdy v blízkosti vodných plôch.

• vládne služby a podniky;
• náboženské organizácie;
• verejné združenia zdravotne postihnutých;
• umelecké a iné kultúrne organizácie;
• jednotlivci, ako aj komunity reprezentujúce etnické skupiny severných a Ďalekých východných regiónov;
• organizácie pôsobiace v špeciálnych ekonomických zónach.

Daň z nehnuteľnosti

Miestne dane zahŕňajú okrem iných platieb aj poplatky od vlastníkov nehnuteľností. Za zmienku stojí, že ak je vlastníkmi nehnuteľností na bývanie viacero osôb, platia sumu zodpovedajúcu podielu, ktorý vlastnia. Nasledujúce predmety nepodliehajú zdaneniu:

• nepojazdný obytné budovy ktoré neboli sprivatizované (sú vo vlastníctve štátu);
• domy vo vylúčených územiach;
• nehnuteľnosti prevádzkované detskými domovmi rodinného typu (kúpené alebo špeciálne postavené na tieto účely);
• malé predmestské budovy;
• nehnuteľnosť vo vlastníctve veľké rodiny(ak existuje viac ako jeden predmet, potom sa zdaňujú);
• ubytovne vzdelávacie inštitúcie, ako aj výrobné a nevýrobné podniky.

Poplatok za parkovanie

Miestne dane zahŕňajú poplatky majiteľov platených parkovísk. Je potrebné poznamenať, že tento typ platby sa vypočítava na základe územia prideleného na tieto komerčné účely. Zákonom ustanovený koeficient sa násobí číslom metrov štvorcových obsadené parkovaním (percento z minimálnej mzdy stanovenej vo vykazovanom roku). Platby za tento druh dane sa uskutočňujú štvrťročne.

Obchodná daň

Miestne dane zahŕňajú aj poplatky z určitých druhov podnikateľských činností, a to:

• predaj všetkých druhov tovaru;
• poskytovanie osobných služieb (zahrnuté v zozname CMU);
• dirigovanie výmenné transakcie s menovými hodnotami;
• zábavný biznis (atrakcie, koncertné programy, distribúcia filmov atď.).

Stanovenie miestnych daní patrí do kompetencie krajských alebo mestských úradov. Sú to oni, ktorí určujú percento, ktoré sa bude účtovať od podnikateľov v účtovnom období (môže to závisieť od ekonomický stav a potreby konkrétnej oblasti). Okrem toho sa výška platby môže zvýšiť v závislosti od typu činnosti, ako aj od umiestnenia podniku. Tiež obchodná organizácia potrebné na získanie obchodného patentu.

turistická taxa

Medzi miestne dane a poplatky patrí aj cestovný ruch, o ktorého výbere rozhodujú orgány príslušného kraja, mesta alebo inej lokality. Je potrebné poznamenať, že táto platba padá na plecia osôb, ktoré prichádzajú na konkrétne miesto na turistiku alebo iné účely. Samostatné kategórie občania sú od tejto dane oslobodení, a to:

• osoby prichádzajúce na služobnú cestu;
• osoby so zdravotným postihnutím a ich sprevádzajúce osoby;
• veteráni Veľkej vlasteneckej vojny;
• osoby, ktoré prišli na ošetrenie do sanatória, ktoré majú príslušné povolenie;
• deti, ktoré v čase príchodu nedosiahli plnoletosť.

Výška dane je zahrnutá v životných nákladoch, a preto môžeme povedať, že sprostredkovateľmi jej platby sú:

• hotely, hotely, hostely, kempingy a iné zariadenia, ktoré prijímajú a ubytovávajú hostí;
• agentúr, ako aj vlastníkov bytov, ktorí legálne prenajímajú bývanie.

Výkon

Miestne dane zahŕňajú nasledovné dane: z pozemkov, z majetku fyzických osôb, ako aj poplatky vlastníkov nehnuteľností, platené parkoviská a turistické. Tieto platby sú zamerané na doplnenie rozpočtu obcí.

Treba poznamenať, že predmety, postup zdaňovania, ako aj zoznam preferenčných kategórií určujú miestne orgány na základe federálnej legislatívy.

Poplatky ustanovené orgánmi samosprávy, povinné pri prevode podnikateľských subjektov a občanov registrovaných v meste (okrese).

Normatívne akty prijaté miestnymi orgánmi nemôžu byť v rozpore s ustanoveniami federálneho zákona.

Čo sú to miestne dane

Miestne daňové povinnosti stanovujú úrady obce. Medzi ich právomoci patrí rozhodovanie o:

• zavedenie daní alebo ukončenie ich činnosti;
• definovanie systému benefitov určených na podporu určitých kategórií občanov alebo podnikateľských subjektov;
• stanovenie pravidiel a nuancií, podľa ktorých by sa mal vypočítať fiškálny základ;
• určenie doby a postupu prevodu peňažných záväzkov do štátnej pokladnice;
• stanovenie sadzieb v rámci limitov uvedených v daňovom poriadku Ruskej federácie.

Uvedené prvky daní stanovujú miestne orgány v situácii, keď federálna legislatíva neobsahuje špecifiká alebo poskytuje možnosť voľby.

Miestne dane vyberané od občanov a organizácií v r plneísť doplniť obecnú pokladnicu. To znamená, že vyzbierané prostriedky slúžia na riešenie naliehavých sociálnych a ekonomických problémov v rámci mesta (okresu). Podľa štatistík je podiel takýchto záväzkov na dopĺňaní konsolidovaného rozpočtu malý: je to asi 2 %.

Mestské úrady nemôžu zhoršiť postavenie ekonomických subjektov v porovnaní s podmienkami, ktoré diktuje federálna legislatíva. To znamená, že nie sú oprávnení ukladať povinnosti, ktoré nie sú uvedené v daňovom poriadku.

Dane platné na území dvoch najväčšie mestá Rusko (Moskva a Petrohrad) majú štatút regionálneho a zavádzajú ich orgány zakladajúceho subjektu Ruskej federácie.

Miestne dane v Ruskej federácii

V súčasnosti existujú v Rusku tri miestne rozpočtové záväzky:

• Daň z osobného majetku. Vlastnosti jeho kolekcie sú popísané v kap. 32 daňového poriadku Ruskej federácie. Jej platiteľmi sú občania, ktorí vlastnia nehnuteľné objekty nachádzajúce sa na území mesta (okresu). Vo všeobecnom prípade sa ako fiškálny základ uznáva katastrálna hodnota nehnuteľnosti. Sadzby dane pre daň z nehnuteľnosti stanovené obcou. V čl. 406 Daňového poriadku Ruskej federácie je ich maximálna hodnota predpísaná napríklad pre byty, domy, garáže, parkovacie miesta je legislatívny „strop“ 0,1 %.
• Daň z pozemkov. Poriadku výberu tejto dane sa venuje Ch. 31 daňového poriadku Ruskej federácie. Podľa čl. 388 Daňového poriadku Ruskej federácie, jeho platiteľmi sú spoločnosti a občania, ktorí majú pozemky s vlastníckym právom, doživotnou držbou alebo trvalou správou. Sum peňažný záväzok vypočítané z katastrálnej hodnoty lokality určenej v súlade s federálnou legislatívou Ruskej federácie. V čl. 394 daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že daňové sadzby určí obec. Kód nastavuje ich maximálnu hodnotu. Napríklad pre pozemky využívané v poľnohospodárstvo bytovú výstavbu, horná hranica sadzby je 0,3 %.
• Obchodný poplatok. Postup pri jeho zbere je popísaný v kap. 33 daňového poriadku Ruskej federácie. Previesť ho musia podnikateľské subjekty podnikajúce v spoplatnených oblastiach v súlade s mestskou legislatívou pomocou hnuteľných a nehnuteľnosť. Sadzby poplatkov určujú obce. Sú stanovené v rubľoch na predmet obchodu alebo na záber oblasti, v ktorej sa vykonáva. Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje, že miestne orgány môžu podporovať určité oblasti činnosti znížením sadzby na nulu.

Daňová legislatíva Ruskej federácie je založená na princípe jednoty finančnej politikyštátu, čo sa prejavilo najmä zavedením uzavretého zoznamu daní platných v celej krajine.

Ustanovujú sa a menia sa druhy daní a poplatkov, ktoré možno zraziť na území štátu daňový kód RF. Ten istý normatívny akt popisuje, ktoré dane a poplatky patria do ktorej úrovne daňového systému.

Daňový poriadok Ruskej federácie teda stanovuje tri úrovne daňového systému: federálny, subjekty federácie a miestny.

Každý druh dane je priradený k tej či onej úrovni na základe rozsahu funkcií a právomocí, ktorých výkon je zverený štátu ako celku, vládne orgány subjekty Ruskej federácie alebo obce.

Miestne dane sú zriadené (ako aj uvedené do platnosti a ukončené) reguláciou právne úkony zastupiteľské orgány obcí a sú povinné platiť na územiach príslušných obcí. Osobitné daňové režimy môžu zrušiť niektoré druhy miestnych daní.

Zastupiteľské orgány obcí určia sadzby dane, postup a podmienky platenia daní a môžu ustanoviť aj dôvody a postup ich uplatňovania. Ďalšie prvky zdaňovania miestnych daní a daňovníkov určuje daňový poriadok Ruskej federácie.

Miestne dane a poplatky zahŕňajú:

Hodnota maximálnej sadzby dane pre objekty klasifikované ako poľnohospodárska pôda, obsadené bytový fond kupované pre osobné účely vedľajšia farma je 0,3 % a pre ostatné kategórie predmetov sadzba dane nemôže presiahnuť 1,5 %.

Daň z osobného majetku

Daňovníkmi sú fyzické osoby – vlastníci nehnuteľností: bytových domov, bytov, chát, garáží.

Sadzby dane sú ustanovené regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov miestna vláda.

Samosprávy môžu určiť diferenciáciu sadzieb v rámci stanovených limitov v závislosti od celkovej hodnoty zásob a druhu použitia predmetu zdanenia.

Obchodný poplatok

Daň z obratu platia firmy a podnikatelia za údržbu obchodné aktivity u ktorých sa poplatok ustanovuje, na predmetoch hnuteľných vecí alebo nehnuteľností určených na tento účel.

Od platenia poplatku sú oslobodení podnikatelia využívajúci systém zdaňovania patentov, ako aj platitelia pracujúci pre Jednotnú poľnohospodársku daň.

Ak je na území obce alebo mesta federálneho významu zavedená daň z obratu, potom nie je použitie UTII povolené.





Máte ešte otázky týkajúce sa účtovníctva a daní? Opýtajte sa ich na účtovnom fóre.

Miestne dane: údaje pre účtovníka

• Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za august 2019

  RF všetkých federálnych, regionálnych a miestnych daní a poplatkov, poistného regulovaného...

• Federálna daňová služba Ruska pripravila prehľad stanovísk najvyšších súdov k daňovým otázkam v štvrtom štvrťroku 2018

  Že platba pokút za neplatenie miestnych daní nie je v súlade s normami Ústavy Ruskej federácie ...

• Prax Ústavného súdu Ruskej federácie v daňových otázkach na rok 2018
• Prax Ústavného súdu Ruskej federácie v daňových otázkach za druhý polrok 2018

  samospráva) o postupe pri výpočte a platení miestnej dane. Stanovisko súdu: Právomoci VÚC ... právne akty obcí o miestnych daniach, ktoré zasa nie ...

• Korelácia medzi pojmami „daňová výhoda“ a „diferencovaná daňová sadzba“ v daňovej legislatíve Ruskej federácie a postup pri ich uplatňovaní

  Daňové sadzby pre regionálne a miestne dane sú stanovené podľa zákonov subjektov Ruskej ...

• Legislatívne novinky v správe daní

  Príspevky Federálnej daňovej služby Ruska Regionálne a miestne dane Federálnej daňovej služby zakladajúceho subjektu Ruskej federácie, daňové úrady ...

• Ako získať odklad (splátkový plán) platenia daní?

  Viac ako jeden rok Regionálne a miestne dane Federálnej daňovej služby zakladajúceho subjektu Ruskej federácie, daňové úrady...

• Čo potrebujete vedieť o patentovom systéme zdaňovania?

  UTII; - ostatné federálne, štátne a miestne dane (daň z pôdy, prepravná daň... ENVD. iné federálne, štátne a miestne dane (daň z pozemkov, daň z vozidiel...

Dnes miestne dane a poplatky v Ruskej federácii zahŕňajú dve dane a jeden poplatok. Konkrétne (článok 15 daňového poriadku Ruskej federácie):

• pozemková daň;
• daň z osobného majetku;
• obchodný poplatok.

Špecifiká miestnych daní spočívajú v tom, že sú ustanovené Daňovým poriadkom Ruskej federácie, uvedené do platnosti normatívnym aktom miestneho úradu a pôsobia na úrovni obce (odsek 4, článok 12 daňového poriadku). Kódex Ruskej federácie). Obecným útvarom sa zároveň rozumie sídlisko (mestské alebo vidiecke), mestská časť, mestská časť, mestská časť s vnútromestským členením, vnútromestská časť alebo vnútromestské územie mesta federálneho významu (čl. 2 zákona č. 131-FZ zo dňa 6.10.2003).

V Rusku sú len 3 mestá federálneho významu – Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ. V nich sú miestne dane a poplatky zavedené zákonmi o miestnych daniach, a nie rozhodnutiami obecných úradov ako v iných subjektoch Ruskej federácie.

Upozorňujeme, že príjmy z platenia oboch miestnych daní idú do miestnych rozpočtov podľa normy 100%, to znamená, že sú plne pripísané v prospech rozpočtov obcí (odsek 1, článok 61, ods. 1, článok 61 ods. 1, ods. 1 , článok 61.2, odsek 1 článok 61.3, odsek 1 článok 61.4, odsek 1 článok 61.5 RF BC).

Miestne dane: aké prvky zdaňovania sa určujú „miestne“

Ako je uvedené vyššie, miestne dane sú daň z pôdy a daň z osobného majetku.

Pokiaľ ide o daň z pôdy, miestne orgány stanovujú (článok 2 článku 387 daňového poriadku Ruskej federácie):

• v medziach obmedzených daňovým poriadkom Ruskej federácie. Okrem toho sa môže rozlišovať v závislosti od kategórií pôdy a ich povoleného využitia, ako aj od polohy pôdy (článok 394 daňového poriadku Ruskej federácie);
• postup a podmienky platenia dane pre daňovníkov-organizácie (doložka 1, článok 397 daňového poriadku Ruskej federácie). V čom obdobia vykazovania miestne orgány môžu, ale nemusia zaviesť (odsek 3, článok 393 daňového poriadku Ruskej federácie), ako aj povinnosť platiteľov platiť preddavky na daň (odsek 9, článok 396 daňového poriadku Ruskej federácie) ;
• daňové stimuly, ich dôvody vrátane výšky nezdaniteľnej sumy.

Zostávajúce prvky zdaňovania sú definované v daňovom zákonníku Ruskej federácie a miestne orgány nie sú oprávnené ich žiadnym spôsobom meniť.

Pokiaľ ide o daň z majetku fyzických osôb, na obecnej úrovni sa zriaďujú tieto (doložka 2, článok 399 daňového poriadku Ruskej federácie):

• daňové sadzby, ktoré nemôžu prekročiť limity uvedené v daňovom zákonníku Ruskej federácie (odsek 1, článok 406 daňového poriadku Ruskej federácie);
• definičné vlastnosti základ dane(Ustanovenie 1, článok 402 daňového poriadku Ruskej federácie);
• daňové výhody iné ako tie, ktoré sú stanovené v daňovom zákonníku Ruskej federácie, a dôvody ich uplatňovania.

Konkrétne sadzby dane za miestne dane tak doteraz stanovujú orgány zastupiteľstiev obcí v medziach určených daňovým poriadkom.

A miestne dane. Závisí od toho, do akej úrovne daň patrí, aká legislatíva je upravená a do akých rozpočtových platieb sú na ňu pripísané. Aké dane sú miestne, kto ich zavádza a reguluje, ako aj podmienky a postup ich platenia - zvážime v tomto materiáli.

Všeobecná charakteristika miestnych daní

Ak časť daní zaplatených v r federálny rozpočet(DPH, daň z príjmu fyzických osôb, daň z príjmu atď.), neskôr vrátené krajom vo forme dotácií, potom idú dane regionálnej a miestnej úrovne priamo do zodpovedajúceho rozpočtu. Miestne dane a poplatky tvoria príjmovú časť rozpočtu obcí.

Pri platení daní dochádza k ich rozdeľovaniu do príslušných rozpočtov na základe BCC priradených ku každému druhu platby dane. Ktoré dane idú do miestneho rozpočtu, možno určiť pomocou kódu „03“ ako súčasti 20-miestneho znaku BCC (12 a 13 znakov).

Miestne orgány nemôžu „vytvárať“ nové dane samy, pretože ich rozsah je už definovaný daňovým poriadkom Ruskej federácie a je kontrolovaný štátom. Miestne dane a poplatky sú ustanovené Daňovým poriadkom Ruskej federácie a sú platné a zrušené na základe nariadení prijatých orgánmi obcí. Rozhodnutia o miestnych daniach a zákonoch sa zvyčajne prijímajú vo federálnych mestách. Každý normatívny akt o takejto dani prijatý na miestnej úrovni sa potom posiela na kontrolu Federálnej daňovej službe a Ministerstvu financií Ruskej federácie.

Na území obce, ktoré prijalo príslušný regulačný akt, platia miestne dane, ktoré sú povinné platiť, s výnimkou prípadov, keď na tom istom území funguje osobitný daňový režim, ktorý stanovuje oslobodenie od platenia niektorých miestnych daní (odsek 4, 7, článok 12 daňového poriadku RF).

Miestne dane a poplatky - 2017: zoznam

V roku 2017 obsahuje zoznam daní a poplatkov na miestnej úrovni (článok 15 daňového poriadku Ruskej federácie):

1. daň z osobného majetku,

Normy daňového poriadku Ruskej federácie teda dnes odkazujú na miestne dane a poplatky iba na dve dane a jeden poplatok, v rámci ktorých môžu miestne orgány určovať daňové sadzby, postup platby a načasovanie prevodov do rozpočtu. . V kompetencii obecných úradov je aj zriaďovať daňové stimuly a ako sa uplatňujú.

Charakteristika miestnych daní

Zo zoznamu v článku 15 daňového poriadku je zrejmé, že objem miestnych daní v celk daňový systém Ruská federácia je v porovnaní s federálnymi dosť malá. Zvážme ich podrobnejšie.

Daň z pozemkov

Miestnou daňou je pozemková daň (kapitola 31 daňového poriadku Ruskej federácie). Platia ho právnické osoby a občania, ktorí vlastnia pozemky.

Daňovým predmetom je pozemok nachádzajúci sa v intraviláne obce. Základ dane sa zisťuje z katastrálnej hodnoty pozemku k 1. januáru sledovaného roka.

Sadzby dane pre miestne dane sú stanovené v medziach prijatých normami daňového poriadku Ruskej federácie. V prípade dane z pôdy môže byť maximálna sadzba v závislosti od kategórie pôdy diferencovaná a môže sa pohybovať od 0,3 % do 1,5 % (článok 394 daňového poriadku Ruskej federácie):

• sadzba do 0,3 % sa vzťahuje na poľnohospodársku pôdu, pôdu nadobudnutú na osobné doplnkové pozemky, zastavanú na bývanie a súvisiacu infraštruktúru, ako aj na pôdu s obmedzenou prevádzkou a určenú na účely obrany, bezpečnosti a colníctva;
• pre ostatné pozemky je povolená sadzba do 1,5 %.

Postup pri platení miestnych daní stanovujú obecné úrady, tie stanovujú aj termíny platenia pre organizácie, ktoré platia dane. Zároveň tým pozemková daň miestne orgány majú právo určiť obdobia vykazovania a potrebu platiť zálohové platby, ale nemôžu to urobiť (články 393, 396, 397 daňového poriadku Ruskej federácie).

Mestské úrady, ktoré ustanovujú miestne dane a poplatky, zavádzajú aj stimuly pre tieto dane. Pokiaľ ide o daň z pôdy, daňový poriadok Ruskej federácie uvádza kategórie organizácií a jednotlivcov, ktorí neplatia daň (článok 395 daňového poriadku Ruskej federácie), ale na miestnej úrovni ich možno uplatniť. dodatočné typy výhod, od čiastočného zníženia základu dane až po úplné oslobodenie od dane.

Daň z osobného majetku

Miestne dane, ktorých zoznam je uvedený vyššie, zahŕňajú aj daň z majetku fyzických osôb (kapitola 32 daňového poriadku Ruskej federácie). Daňoví poplatníci sú občania, ktorí vlastnia nehnuteľnosti: obytné budovy a priestory, garáže, prebiehajúce stavby a iné budovy, stavby a stavby (článok 401 daňového poriadku Ruskej federácie). Základ dane sa zisťuje z katastra, v niektorých prípadoch zo súpisnej hodnoty majetku.

Daň z nehnuteľností fyzických osôb, podobne ako ostatné miestne dane a poplatky, zavádzajú nariadenia obce. Postup pri určovaní základu dane a konkrétnych sadzieb dane môžu stanoviť samotné úrady.

Maximálne sadzby miestnych daní a poplatkov sú stanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie, pre daň z nehnuteľností fyzických osôb sú tieto (článok 406 daňového poriadku Ruskej federácie):

• 0,1% na bývanie, nedokončené obytné budovy, garáže, hospodárske budovy do 50 m2. m na osobnom pozemku; miestne orgány môžu túto sadzbu znížiť na 0 % alebo zvýšiť maximálne 3-krát;
• 2 % na predmety katastrálna hodnota viac ako 300 miliónov rubľov a predmety zo zoznamu odseku 10 čl. 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie;
• 0,5 % pre ostatné nehnuteľnosti.

Keďže výhody pre miestne dane sú ustanovené nielen daňovým poriadkom Ruskej federácie, ale aj obecnými zákonmi, každý región ich môže určiť pre daň z nehnuteľností okrem tých, ktoré už sú uvedené v kódexe.

Obchodný poplatok

Okrem vyššie uvedeného zahŕňajú miestne dane a poplatky daň z obratu (kapitola 33 daňového poriadku Ruskej federácie). Dnes ho platia len firmy a podnikatelia obchodujúci v meste Moskva (Zákon mesta Moskva č. 62 v znení z 23.11.2016).

Oslobodené od vyberania individuálnych podnikateľov na patent a platiteľov jednotnej poľnohospodárskej dane. Poplatok sa vyberá od maloobchodného zariadenia, ktoré sa použilo na obchodovanie aspoň raz za štvrťrok.

Sadzbu štvrťročného poplatku ustanovujú miestne predpisy v medziach uvedených v čl. 415 daňového poriadku Ruskej federácie a závisí od druhu predmetov obchodu a ich počtu alebo oblasti.

Miestne zákony, ako aj lehoty na zaplatenie miestnych daní, stanovujú lehoty na prevod dane z obratu. Výhody pre platiteľov dane z obratu stanovuje aj miestna legislatíva.