Un antreprenor individual este o persoană care are dreptul de a conduce o afacere independentă și de a primi venituri din aceasta. Venitul obișnuit al unei persoane fizice (salariul, vânzarea sau închirierea proprietății proprii) este impozitat cu o cotă de 13%. Dacă vorbim despre veniturile din afaceri, atunci puteți alege un sistem de impozitare mai favorabil pentru antreprenorii individuali.

Nu există o „cotă de impozitare pentru întreprinzătorii individuali”, la fel cum nu există o taxă unică pentru toți antreprenorii. Aveți dreptul de a alege cea mai favorabilă opțiune de impozitare și de a trece la regimuri fiscale preferențiale.

Taxe și plăți obligatorii IP 2020

Ce impozite plătește o întreprindere individuală? Depinde ce sistem de impozitare ai ales. Taxele diferă în funcție de cotă, bază, perioadă, procedură de calcul și termene de plată. Dacă sunteți interesat de cum să reduceți impozitele întreprinzătorilor individuali, atunci trebuie să vă familiarizați cu toate sistemele de impozitare în vigoare în Federația Rusă.

Antreprenorii pot alege unul dintre șase:

1. DE BAZĂ sau sistemul general de impozitare - complex, cu o povară fiscală mare, dar care permite orice tip de activitate și fără restricții. Oricine poate lucra pentru OSNO, dar dacă vorbim de reduceri de taxe, IP nu oferă astfel de oportunități. Cota veniturilor primite în acest mod va fi aceeași cu impozitul pe venitul personal din salarii - 13% și, în plus, trebuie să plătiți TVA - cel mai dificil impozit de calculat și plătit. Cota de TVA, în funcție de categoria de bunuri sau servicii, variază de la 0% la 20%.
2. USN sau un sistem simplificat de impozitare – este ales de majoritatea antreprenorilor care încep. Acest mod are două opțiuni: Venituri STS și Venituri STS minus cheltuieli, care sunt foarte diferite unele de altele. Dacă alegeți opțiunea „Venit”, atunci impozitul IP pe sistemul fiscal simplificat în 2020 va fi de doar 6% din venitul primit. Aceasta este o opțiune bună dacă cheltuielile dvs. legate de afacere sunt mici, deoarece nu puteți lua în considerare costurile în acest mod. Dacă cheltuielile reprezintă 65-70% din venit, atunci este mai profitabil să alegeți sistemul fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli. Taxele IP în acest caz vor fi mai mici, deoarece. calculată la o rată de 5% până la 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli. Cele permise aproape coincid cu tipurile de activități disponibile oricărui antreprenor individual pe OSNO.
3. ESHN sau impozit agricol - un regim favorabil, în care trebuie să plătiți doar 6% din diferența dintre venituri și cheltuieli. Este adevărat, numai întreprinzătorii individuali care își produc propriile produse agricole sau care se ocupă de piscicultură îl pot folosi.
4. UTII sau un singur impozit pe venitul imputat - un sistem de impozitare, a cărui particularitate este că este impozitat nu pe venitul pe care îl primește efectiv întreprinzătorul individual, ci calculat de stat. Tipurile de activități pe UTND sunt limitate - nu vă puteți implica în producție, comerț cu ridicata, construcții. Lista zonelor de activitate permise include servicii, transport și comerț cu amănuntul.
5. PSN sau sistemul patentat de impozitare. Acesta este singurul regim fiscal destinat doar antreprenorilor individuali. Foarte asemănător cu UTII, pentru că impozitul se percepe nu pe veniturile reale, ci pe veniturile calculate de stat. în multe privințe la fel ca și pentru taxa impută, dar este permisă și producția la scară mică: pantofi din pâslă, ochelari, cărți de vizită, covoare, unelte agricole, produse lactate, pâine, cârnați etc.
6. PUI DE SOMN sau impozitul pe venitul profesional - un nou regim care este încă în vigoare în 23 de regiuni ale Federației Ruse. Poate fi utilizat numai de către întreprinzătorii individuali fără angajați care sunt angajați în furnizarea de servicii, efectuarea muncii și vânzarea de bunuri de fabricație proprie.

Toate sistemele speciale de impozitare (STS, USHN, PSN, UTII, NPA) impun antreprenorului să respecte mai multe condiții: limitarea numărului de salariați, limitarea veniturilor primite, anumite tipuri de activități etc. Alegerea unui sistem de impozitare ținând cont de toate criteriile devine deja o sarcină dificilă și, la urma urmei, un antreprenor individual are obligația de a plăti, pe lângă impozite, și prime de asigurare pentru sine.

Sistemul de impozitare și angajații antreprenorilor individuali

Mulți antreprenori individuali lucrează independent, fără a angaja angajați. De fapt, afacerea lor este un loc de muncă creat pentru ei înșiși. Plata impozitelor de către un antreprenor individual în 2020 fără angajați are propriile sale caracteristici - statul vă permite să reduceți integral impozitul calculat cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pentru dvs. Drept urmare, cu venituri mici, antreprenorii fără angajați pe sistemul simplificat de impozitare Venituri sau UTII pot reduce impozitul la zero.

Exemplu: în timpul liber de la locul de muncă principal, un antreprenor din sistemul fiscal simplificat Venituri oferă servicii de reparații computere. Veniturile suplimentare din această activitate s-au ridicat la 328.000 de ruble pentru 2020. Un antreprenor individual este obligat să plătească prime de asigurare pentru el însuși, calculăm suma acestora:

• 32.448 de ruble - contribuții fixe la asigurările de pensie;
• 8.426 de ruble - contribuții fixe la asigurările de sănătate;
• 280 de ruble - contribuții suplimentare din venituri care depășesc 300.000 de ruble pe an.

În total, pentru acest an antreprenorul trebuie să plătească contribuții pentru el însuși în valoare de 41.154 de ruble. Impozitul calculat pe venitul primit va fi de 328.000 * 6% = 19.680 de ruble. Antreprenorul are dreptul de a reduce această sumă cu toate contribuțiile plătite pentru el însuși, i.e. în acest exemplu, taxa IP fără angajați va fi zero.

Impozitele întreprinzătorilor individuali cu angajați în 2020 pot fi reduse și din cauza cuantumului primelor de asigurare, dar nu mai mult de jumătate. Iată un exemplu:

Impozitul trimestrial calculat pe UTII pentru antreprenorii individuali cu doi angajați s-a ridicat la 17.300 de ruble. În trimestrul de raportare, antreprenorul a plătit prime de asigurare în valoare de 9.800 de ruble pentru angajați și 7.000 de ruble pentru el însuși. În acest mod, întreprinzătorii individuali pot reduce impozitul numai pe valoarea contribuțiilor plătite cu cel mult 50%.

Considerăm: 17 300 - 9 800 - 7.000 = 500 de ruble. Această sumă este mai mică de 50% din impozitul calculat, astfel încât doar 8.650 de ruble din contribuțiile plătite pot fi luate în considerare. Impozitul de plătit va fi de 8.650 de ruble.

Capacitatea de a reduce impozitul calculat cu valoarea contribuțiilor plătite există doar pentru UTII și STS Venituri. Antreprenorii din sistemul simplificat de impozitare Venitul minus cheltuieli și pe OSNO pot reduce veniturile primite cu valoarea contribuțiilor, dar nu și impozitul în sine. Și pentru antreprenorii individuali care lucrează pe PSN, nu există nicio posibilitate de a reduce costul unui brevet în acest fel.

Alegerea unui sistem de impozitare pentru antreprenorii individuali

Care este cel mai bun sistem de impozitare pentru proprietarii individuali? Pentru a răspunde la această întrebare, este necesar să se facă un calcul individual al impozitelor pentru întreprinzătorii individuali în fiecare caz. În acest caz, trebuie luate în considerare multe criterii:

• cerințele fiecărui sistem de impozitare;
• disponibilitatea si numarul de angajati;
• caracteristici regionale (K2 la sediul afacerii pentru UTII; venit anual potențial pentru PSN; cota regională pe sistemul fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli; activități permise);
• sistemul de impozitare a viitorilor dvs. parteneri, cumpărători, clienți;
• desfasurarea activitatilor de export-import;
• zona prizei sau a sălii de servicii;
• numărul de vehicule în transportul rutier etc.

Cum să alegi un sistem de impozitare pentru antreprenorii individuali pentru a plăti mai puține taxe? Pentru a face acest lucru, este necesar să se calculeze povara fiscală pentru fiecare mod selectat. Să arătăm calculul impozitelor pentru întreprinzătorii individuali folosind un exemplu:

Un antreprenor individual din Krasnoyarsk plănuiește să deschidă un salon de coafură. Venitul așteptat pe lună - 600.000 de ruble; numărul de angajați - 6 persoane; costurile estimate se vor ridica la 360.000 de ruble pe lună, inclusiv primele de asigurare pentru angajați - 28.000 de ruble.

Calculați cuantumul impozitelor pe diferite regimuri preferențiale:

1. ENVD. K2 pentru acest tip de activitate în Krasnoyarsk este 0,99. Valoarea impozitului pe lună, calculată, este de 15.631 de ruble. Această sumă poate fi redusă prin prime de asigurare plătite pentru angajați și pentru dumneavoastră, dar nu mai mult de 50%. Înțelegem că întreprinzătorul individual trebuie să plătească 7.816 ruble.
2. PSN. Pentru a calcula costul unui brevet, vom folosi calculatorul. Înțelegem că costul unui brevet pentru o lună este de 1.272rublă. Nu este permisă reducerea acestei sume prin contribuții pentru angajați.
3. Venituri USN. În acest mod, cheltuielile nu sunt luate în considerare, toate veniturile sunt impozitate cu o cotă de 6%. Primim 36.000 de ruble, valoarea impozitului poate fi redusă cu contribuțiile plătite, dar nu mai mult de jumătate. Total, 18.000 de ruble.
4. Venituri USN minus cheltuieli. Diferența dintre venituri și cheltuieli este impozitată: (600.000 - 360.000 = 240.000) * 15% = 36.000 ruble. Reducerea taxei IP pe această opțiune de impozitare nu este prevăzută, deoarece. primele de asigurare sunt deja incluse în costuri.

În total, pentru acest antreprenor, sistemul de impozitare PSN se va dovedi a fi cel mai profitabil, dar nu este întotdeauna cazul.

Utilizatorii site-ului nostru pot obține un calcul gratuit al poverii fiscale de la specialiștii 1C:BO. Vă recomandăm să profitați de această ofertă și să reduceți taxele antreprenorilor individuali de plătit.

Informațiile despre cum să deschideți un IP pentru construcții în 2019 sunt foarte importante pentru cei care decid să facă afaceri în acest segment de relații de piață. Recent, constructorii nu trebuie să emită licențe pentru lucrări de construcție, finisare, proiectare, reparații. Dar pentru a desfășura anumite tipuri de această activitate, o entitate comercială nu trebuie doar să fie înregistrată în modul prescris, ci și să obțină o autorizație adecvată pentru a efectua munca.

Înregistrarea IP pentru construcții

Deschiderea unei întreprinderi individuale este cea mai simplă modalitate de a începe propria afacere. Procedura de înregistrare nu creează dificultăți dacă persoanei interesate nu i se interzice desfășurarea unor astfel de activități (de exemplu, în cazul unei hotărâri judecătorești sau a unei sentințe care a intrat în vigoare sau a unei proceduri de faliment recent).

Pentru a vă începe afacerea în industria construcțiilor, este important să introduceți în registru datele antreprenorului. Procedura de înregistrare de stat durează între trei și cinci zile lucrătoare. Trebuie doar să colectați și să trimiteți documentele în mod corespunzător.

Luați în considerare cum să deschideți un IP pentru construcție:

• selectați un cod de activitate economică care să corespundă construcției;
• colectează și depune la organul fiscal de la locul de reședință un pachet de documente, care constă în:
  • actul de identitate al unei persoane (pașaport);
  • certificat TIN (dacă există);
  • chitanțe pentru plata taxei de stat pentru înregistrarea unui antreprenor (800 de ruble), dacă nu depuneți documente în formă electronică.

Pentru construcții, selectăm coduri din secțiunea 41 „Construcții de clădiri” din clasificatorul OKVED 2, care corespund pregătirii șantierelor, construcției de clădiri și structuri (imobiliare), servicii pentru efectuarea de reparații majore, instalare de echipamente.

Cine ar trebui să devină membru al SRO

În ciuda faptului că licențierea obligatorie a serviciilor de construcții a fost de mult eliminată, rămâne importantă obținerea unui permis special. Nu este necesar să fie luat dacă se plănuiește să se efectueze numai lucrări de reparații și finisare, care includ:

• aplicarea tencuielii;
• finisare gips-carton;
• turnarea șapă
• lucrari de vopsire, excavare, paramentare;
• lucrari de finisaje interioare si reparatii curente.

Dacă este necesar un SRO pentru lucrările de finisare este determinat de ordinul Ministerului Dezvoltării Regionale al Federației Ruse nr. 624 din 30.12.2009: conține o listă a tuturor serviciilor care pot fi efectuate numai cu aprobarea SRO, iar aceasta este aproape toate lucrările de fațadă și izolare termică. Nu există lucrări de reparații și finisare în listă și nu aveți nevoie de un permis special pentru lucrări de instalații sanitare.

Toate celelalte categorii de constructori-antreprenori, insa, precum si persoanele juridice, trebuie sa obtina o autorizatie speciala. Dar pentru aceasta, este necesar să devii membru al unei organizații de autoreglementare (abreviat ca SRO). Fără un permis eliberat de această organizație, activitățile de mai sus vor fi pur și simplu ilegale.

Pe lângă garantarea calității muncii în anumite domenii de servicii, care includ construcții, sarcina organizațiilor de autoreglementare este de a preveni consecințele negative ale muncii de proastă calitate, precum și compensarea daunelor în astfel de situații. Activitatea SRO FZ Nr.315 din 01.12.2007 este reglementata.

Dacă intenționați să deschideți un IP pentru construcții și reparații în 2019, clarificați mai întâi cerințele pentru desfășurarea acestor tipuri de activități și condițiile de aderare la SRO locale, abia apoi înregistrați-vă ca antreprenor individual.

Pentru a vă alătura SRO, trebuie să aplicați la una dintre organizațiile de autoreglementare a clădirilor din regiune. Membrii SRO trebuie să facă contribuții obligatorii: intrare (de la 3 la 15 mii de ruble) și lunar (de la 3 mii de ruble). Valoarea lor este determinată de organizația însăși.

Pe lângă prime, este important să încheiați și să plătiți o asigurare de răspundere civilă pentru afaceri. Dacă un antreprenor individual intenționează să lucreze independent, fără a implica angajați, atunci el însuși trebuie să aibă o educație de specialitate, precum și experiență practică în construcții de cel puțin cinci ani. Deși fiecare organizație de autoreglementare poate stabili și alte cerințe pentru participanții săi. Un permis de muncă eliberat de SRO este valabil în toată Federația Rusă.

Conform primei părți a Codului civil, toți cetățenii țării pot desfășura afaceri fără a forma o entitate juridică. De la 1 ianuarie 2010 nu s-au eliberat licențe pentru activități de construcții, dar este necesară calitatea de membru al unui SRO (organizație de autoreglementare) pentru a efectua lucrări. Adică, un antreprenor individual se poate angaja, pe picior de egalitate cu persoanele juridice, în activități în domeniul construcțiilor. Pentru a face acest lucru, trebuie să obțineți permisiunea de la SRO al constructorilor pentru a efectua lucrări.

SRO emite un certificat de muncă o dată, dar în fiecare an trebuie reînnoit. Statul reglementează doar procedura de creare a unei organizații de autoreglementare, exercită control și supraveghere.

Și antreprenorii înșiși sunt responsabili pentru calitatea designului și siguranță. În SRO există fonduri de compensare, din care se plătește o amendă în caz de pagubă.

Ghidat de Codul de urbanism al Rusiei (articolul 55.8), un antreprenor individual sau entitate juridică. o persoană poate efectua lucrări care afectează capacul obiectelor. constructie. Pentru a face acest lucru, aveți nevoie de un certificat de la SRO, care indică lista de lucrări permise.

Ordinul Nr.624 al Ministerului Dezvoltării Regionale (30 decembrie 2009) definește următoarele tipuri de lucrări pentru care este necesară aprobarea SRO:

• Lucrări în domeniul ingineriei și studiilor geodezice.
• Studiul stării fundației structurilor și clădirilor, solurilor.
• Dispozitiv sau construcție a structurilor miniere.
• Întocmirea schemelor de amenajare a terenului.
• Inspecția structurilor de clădiri ale structurilor și clădirilor.
• Lucrări în domeniul cercetărilor inginerești și geotehnice.
• Lucrări de punere în funcțiune.
• Lucrări în domeniul ingineriei și cercetărilor de mediu.
• Amenajarea sau construirea de linii de tramvai și de cale ferată.
• Construcția de metrouri și tuneluri.
• Instalarea pasajelor supraterane, podurilor si pasajelor supraterane.
• Lucrari de scufundari, lucrari hidrotehnice.
• Lucrări în domeniul ingineriei și cercetărilor hidrometeorologice.
• Amenajarea sau construcția de aerodromuri și autostrăzi.

Întreaga listă poate fi găsită pe site-ul SRO sau în Ordinul N624 al Ministerului Dezvoltării din 30 decembrie 2009 (modificat la 14 noiembrie 2011).

Certificatul și calitatea de membru într-o organizație de autoreglementare nu sunt necesare dacă:

• Pe teren se construiește un garaj, care este asigurat de fizic. persoană în scopuri proprii (în acest caz, persoana nu va desfășura activități antreprenoriale pe aceasta). Sau pe un teren pentru agricultura și grădinărit dacha.
• Se realizează reconstrucția sau construcția de obiecte care nu sunt obiecte de capital. constructii (magazine, chioscuri etc.).
• Instalațiile auxiliare sunt în construcție.
• Reparația obiectelor se efectuează dacă caracteristicile de proiectare care sunt responsabile pentru fiabilitate și siguranță nu sunt afectate.

În consecință, un antreprenor individual se poate angaja într-o gamă destul de largă de lucrări în construcții.

Cum se deschide un IP pentru construcție și reparație în 2017

Înregistrarea unui SRL pentru construcții

Informațiile despre cum se deschide un IP pentru construcții sunt foarte importante pentru cei care decid să facă afaceri în acest segment al relațiilor de piață.

Înregistrarea IP pentru construcții

Recent, constructorii nu trebuie să emită licențe pentru lucrări de construcție, finisare, proiectare, reparații. Dar pentru a desfășura anumite tipuri de această activitate, o entitate comercială nu trebuie doar să fie înregistrată în modul prescris, ci și să obțină o autorizație adecvată pentru a efectua munca.

Înregistrarea IP pentru construcții

Deschiderea unei întreprinderi individuale este cea mai simplă modalitate de a începe propria afacere. Procedura de înregistrare nu creează dificultăți dacă persoanei interesate nu i se interzice desfășurarea unor astfel de activități (de exemplu, în cazul unei hotărâri judecătorești sau a unei sentințe care a intrat în vigoare sau a unei proceduri de faliment recent).
Cum să deschizi o listă de verificare a acțiunilor unei companii de construcții pentru a începe o afacere în construcții

Pentru a vă începe afacerea în industria construcțiilor, este important să introduceți în registru datele antreprenorului. Procedura de înregistrare de stat durează între trei și cinci zile lucrătoare. Trebuie doar să colectați și să trimiteți documentele în mod corespunzător.
IP: Tot ce trebuie să știți

Luați în considerare cum să deschideți un IP pentru construcție:

selectați un cod de activitate economică care să corespundă construcției; colectează și depune la organul fiscal de la locul de reședință un pachet de documente, care constă în:

Pentru construcții, selectăm coduri din secțiunea 41 „Construcții de clădiri” din clasificatorul OKVED 2, care corespund pregătirii șantierelor, construcției de clădiri și structuri (imobiliare), servicii pentru efectuarea de reparații majore, instalare de echipamente.

După înregistrarea de stat a unui constructor privat ca antreprenor individual (IP), după cum arată practica, acesta trebuie să afle mai mulți factori: când și ce fel de raportare va trebui să depună la biroul fiscal local. În industria construcțiilor sunt cunoscute cinci variante de depunere a unei astfel de declarații: reglementări generale, o schemă simplificată de impozitare, un sistem de documentare sub forma unei taxe unice, un sistem simplificat de tip brevet.
Când regimul general prevede aproximativ 21 de formulare pe an, lucrând în cadrul unei scheme simplificate, este suficient să depuneți doar 9 formulare completate la departamentul de construcții și la inspecție. Un antreprenor din industria construcțiilor care alege un sistem simplificat va trebui să depună exact 9 formulare. Costul brevetului va fi suma taxei pe care constructorul trebuie să o plătească statului. Dacă munca a fost suspendată, iar profitul nu a fost creditat în cont sub formă de monedă electronică, pentru întreprinzătorul individual, transmiterea rapoartelor trebuie însă efectuată cu atenție de către angajații din producție.
Desigur, toate declarațiile vor fi depuse la biroul fiscal pentru revizuire, acestea trebuie completate cu atenție, asigurându-vă că datele sunt corecte. Este de remarcat faptul că este necesar să se compare mai multe tipuri de contabilitate și să se analizeze eficient care indicator al profitului real diferă de nivelul real.
Cele mai stricte cerințe pentru raport trebuie îndeplinite de orice astfel de constructor, dacă acesta este standardizat pentru angajații biroului fiscal și permite șefului întreprinderii să analizeze mișcarea finanțelor. Întotdeauna pregătirea fiscală vă permite să comparați nivelurile plăților și declarațiilor trimestriale pe mai mulți ani, ceea ce demonstrează clar cât de mult succes are compania. Pentru întocmirea unui raport trimestrial, conform codurilor de construcție, au fost alocate 30 de zile. Pentru un raport anual, 100 de zile. În ciuda crizei din industria construcțiilor și a cantității uriașe de muncă, aceasta este o perioadă destul de suficientă, deoarece în acest caz contabilul va putea face totul singur.
Minimizarea impozitării în industria construcțiilor este un punct foarte important și interesant, iar în practică nu trebuie uitat. În acest caz, se folosește o anumită metodă de plată eficientă a impozitelor, atunci când totalul plăților este redus.

Ce poate face un antreprenor individual în construcții

Acest lucru se realizează prin alegerea unui model de afaceri în construcții, investiția corectă a fondurilor și utilizarea stimulentelor fiscale. Aici este necesar să cântăriți toți factorii în prealabil, dacă se ia o decizie într-un contract de construcție care nu este în beneficiul producției generale. În cazul utilizării abuzive a beneficiilor, se vor percepe taxe suplimentare.

Construcția PI (antreprenori individuali) este adesea aleasă ca domeniul de aplicare al activităților lor. Desfășurarea activităților antreprenoriale fără formarea unei persoane juridice este prevăzută de Codul civil al Federației Ruse (Partea I). Afacerile din segmentul de reparații și construcții pot fi destul de profitabile datorită particularităților pieței ruse, unde se fac injecții semnificative de numerar în imobiliare. Cererea pentru construcția de unități rezidențiale, comerciale și industriale este prezentă în toate regiunile, ceea ce asigură locuri de muncă pentru aproape toate entitățile de afaceri care activează în industria construcțiilor.

O persoană trebuie să se înregistreze ca întreprinzător individual (IP) pentru a desfășura afaceri. Antreprenorii individuali au primit oportunitatea de a lucra în domeniul construcțiilor de la 1 ianuarie 2010, când nu mai era necesară licența pentru a presta astfel de servicii. O condiție prealabilă pentru antreprenorii individuali care decid să se dezvolte în industria construcțiilor este apartenența la o organizație de autoreglementare (SRO).

Rezultă că la obținerea permisului de la SRO al constructorilor de a presta servicii în domeniul construcțiilor, statutul de întreprinzător individual dobândește drepturile unei persoane juridice de a se angaja în activități în domeniul construcțiilor.

În raport cu OSR, statul îndeplinește funcții de control și supraveghere, reglementând procedura de înregistrare a acestuia. Autorizația de prestare a serviciilor de construcții se eliberează de către SRO o singură dată, dar perioada de valabilitate a acesteia trebuie reînnoită anual. În cazul unor situații neprevăzute care pot cauza pagube în timpul lucrului în industria construcțiilor, în SRO se creează fonduri speciale de compensare.

Ce să alegeți: întreprinzător individual sau persoană juridică

Una dintre primele întrebări cu care se confruntă un om de afaceri începător este alegerea: să înregistrați o persoană juridică sau un antreprenor individual?

Există o diferență fundamentală între a face afaceri în numele unei persoane juridice sau în numele unui antreprenor individual. De exemplu, dacă o organizație de construcții este reprezentată de un SRL, toți participanții săi au riscuri proporționale cu cotele lor, iar fiecare dintre ei poartă o parte din responsabilitate. Un antreprenor individual este singura persoană care suportă toate riscurile și obligațiile, în timp ce investește fie fonduri proprii, fie împrumutate în dezvoltarea afacerii.

Există subtilități în începerea și încetarea unei afaceri. Obligația unei persoane juridice este de a deschide un cont bancar în care au loc toate tranzacțiile monetare curente. Antreprenorii individuali au regimuri speciale de raportare financiară. În comparație cu o persoană juridică, cerințele pentru formarea documentelor statutare și a capitalului inițial sunt reduse pentru un antreprenor individual.

De asemenea, procedura de încetare a unei afaceri de construcții pare a fi diferită. Lichidarea unei persoane juridice va dura mult mai mult, deoarece este necesar să se respecte interesele tuturor participanților la organizație. În acest caz, toate raporturile juridice ale părților încetează. Este mult mai ușor să încetați activitățile unui antreprenor individual, dar închiderea unei afaceri private de construcții nu oferă motive pentru a scăpa de răspunderea proprietății.

Organizarea activităților din domeniul serviciilor de reparații și construcții ca persoană juridică prevede posibilitatea reorganizării sau vânzării unei afaceri, în timp ce un antreprenor individual are dreptul doar de a-și lichida afacerea.

Funcții IP în construcții

Standardele de construcție, precum și relația dintre participanții la afaceri în acest domeniu sunt stabilite în Codul de urbanism al Federației Ruse. Potrivit acestui Cod, controlul asupra procesului de construcție este efectuat de o persoană care prestează servicii de reparații și construcții. Dezvoltatorul este, de asemenea, responsabil. Cu toate acestea, 53 art. Codul civil al Federației Ruse prevede posibilitatea implicării unui terț în problema managementului, dacă persoana care realizează construcția nu are un nivel profesional suficient în managementul construcțiilor. Adesea, performanța unei astfel de funcții este oferită de IP-ul pentru construcție.

În calitate de antreprenor general, client sau dezvoltator, un antreprenor individual trebuie să controleze implementarea competentă și la timp a lucrărilor de construcție, precum și să întrețină echipamentele de construcție. Sarcina principală a IP-ului atunci când îndeplinește această funcție este de a asigura securitatea obiectului observat.

Deciziile privind procedura de realizare a lucrărilor de construcții sunt luate personal de întreprinzător și trebuie documentate.

Conform sistemului de documente de reglementare în construcții, un antreprenor individual care îndeplinește funcții de supraveghere la instalație trebuie să controleze:

• documentatia proiectului;
• cheltuirea materialelor;
• procesul și finalizarea lucrărilor de construcție în curs;
• termenii prevazuti in contract.

Un antreprenor individual poate acționa atât ca dezvoltator, cât și ca antreprenor general, așa cum se prevede la art. 706 din Codul civil al Federației Ruse.

În calitate de antreprenor general, un antreprenor individual primește o autorizație pentru toate tipurile de lucrări care vor fi efectuate pe șantier.

O altă funcție pe care o poate îndeplini un antreprenor individual este participarea la construcția comună pe picior de egalitate cu persoanele fizice, sub rezerva investiției fondurilor proprii. Obiectul construcției în comun poate fi orice imobil rezidențial și nerezidențial.

Activitatea de construcții ca antreprenor individual prevede investiții în imobiliare. În cazul activităților de investiții efectuate de un antreprenor individual, relația dintre acesta și dezvoltator este reglementată de Codul civil al Federației Ruse și de actele juridice de reglementare ale țării în acest domeniu.

Ce ar trebui să știe un antreprenor individual când începe o afacere în construcții

După ce a fost făcută înregistrarea de stat a unui constructor privat ca antreprenor individual, este necesar să se decidă cum va menține situațiile financiare.

Antreprenorii se confruntă cu următoarele întrebări:

• ce regim de impozitare va aplica;
• ce documentație este necesară pentru depunerea la fisc;
• ce forme de situații financiare ar trebui să țină;
• Când și cât de des trebuie depuse situațiile financiare?

Implementarea activităților în industria construcțiilor prevede următoarele regimuri de impozitare:

• general;
• simplificat;
• UTII (impozit unic pe venitul imputat);
• brevet.

Cea mai comună opțiune atunci când alegeți un regim de impozitare IP este o schemă simplificată.

Acest sistem presupune completarea a nouă formulare care vor trebui depuse la departamentul de construcții și la biroul fiscal.

De exemplu, conform sistemului general de impozitare, vor exista 21 de astfel de forme, iar sistemul de brevete constă în costul brevetului dobândit, care este suma impozitului plătit statului.

Raportarea IP în construcții

Înainte de raportare, acesta trebuie verificat cu atenție pentru a evita probleme cu fiscul. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă ghidați după cerințele legislației în vigoare în domeniul completării și depunerii situațiilor financiare la autoritatea de reglementare.

Raportarea fiscală nu este doar o necesitate, ci are și o funcție de analiză. Deci, cunoscând rezultatele principalelor elemente de venituri și costuri, puteți înțelege în ce direcție este cel mai bine să vă dezvoltați.

Normele de construcție din legislație alocă 30 de zile calendaristice pentru întocmirea unui raport trimestrial, raportul anual putând fi întocmit în termen de 100 de zile.

Un aspect important al activității antreprenoriale care afectează rezultatul profitului acesteia este optimizarea plăților impozitelor. Pentru a face acest lucru, în primul rând, este necesară analizarea plăților pentru impozite și taxe efectuate pe mai multe perioade de raportare. Acest lucru vă va permite să vedeți dinamica și structura lor, ceea ce va ajuta la coordonarea conducerii afacerilor, folosind cele mai bune scheme pentru a minimiza impozitarea.

Afacerea de construcții oferă anumite stimulente fiscale, care pot oferi economii semnificative la plata taxei pe valoarea adăugată. Însă dacă doriți să creșteți profitul prin optimizarea impozitelor, trebuie să vă amintiți că utilizarea metodelor ilegale în acest scop poate duce la aplicarea unor măsuri administrative, iar în cazuri deosebit de grave, răspunderea penală.

Dacă un antreprenor decide să organizeze o afacere de construcții, el se confruntă cu întrebarea: care ar trebui să fie sistemul de impozitare pentru antreprenorii individuali în timpul construcției? Este important ca fiecare om de afaceri care își începe propria afacere să decidă ce sistem va folosi pentru a efectua plăți, deoarece de această alegere depind complexitatea gestiunii fiscale și contabile, precum și tipul de plăți pe care trebuie să le facă la buget. .

Un singur impozit pe venitul imputat

Toate persoanele implicate în activități antreprenoriale sunt obligate să prezinte rapoarte Serviciului Federal de Taxe și să plătească taxele la timp și la timp. Această schemă de efectuare a plăților către stat simplifică foarte mult viața antreprenorilor. Dar există o capcană: acest tip de plată poate fi aplicat numai anumitor tipuri de activități, a căror listă este cuprinsă în Codul Fiscal al Federației Ruse. Atunci când are în vedere schema de plată UTII, un antreprenor trebuie să stabilească dacă ar trebui să efectueze aceste plăți din tipul său de activitate, întrucât acum regimul UTII pentru anumite tipuri de afaceri este obligatoriu.

Acest sistem de impozitare a întreprinzătorilor individuali (construcții) poate fi aplicat, printre altele, unor activități precum furnizarea de servicii personale către populație. Serviciile casnice pot include repararea și construcția de locuințe și alte clădiri, cu excepția construcției de case private. Astfel, dacă un antreprenor individual este angajat în prestarea de servicii de reparații și construcții către populație și dacă UTII a fost introdusă pentru acest tip de activitate pe teritoriul pe care desfășoară această activitate, atunci antreprenorul individual este obligat să plătească UTII.

In cazul in care un intreprinzator individual desfasoara, alaturi de acele tipuri de munca care fac obiectul UTII, si alte activitati, va plati impozite si taxe in conformitate cu schema de impozitare pe care a ales-o pentru acest tip de activitate. Dacă un antreprenor individual nu este supus impozitării obligatorii în cadrul schemei UTII, acesta are dreptul de a alege orice alt sistem de efectuare a plăților către buget.

Un avantaj semnificativ al acestui tip de plăți către buget este că suma lor este întotdeauna fixă ​​și nu depinde de venitul real al întreprinzătorului individual, iar valoarea plăților este determinată de amploarea afacerii în sine, de exemplu, numărul de angajați sau vehicule. Acest impozit poate fi redus prin primele de asigurare care sunt plătite pentru angajați. Uneori, datorită acestui fapt, este posibilă reducerea cuantumului impozitului cu aproape jumătate.

Înapoi la index

Sistem simplificat de impozitare

Aceasta este cea mai comună schemă întâlnită în rândul antreprenorilor începători. Folosind această schemă, un om de afaceri plătește un singur impozit în loc de trei și se plătește o dată pe trimestru, iar raportarea se depune doar o dată pe an. Un antreprenor angajat în construcții poate trece la acest sistem de impozitare în mod voluntar și îl poate combina cu UTII pentru acele tipuri de lucrări care fac obiectul acestui tip de plată fără greșeală.

Întreprinzătorii individuali implicați în repararea și construcția de locuințe pot, de asemenea, trece la o schemă simplificată de impozitare bazată pe un brevet. Dar trebuie luat în considerare faptul că, conform unei astfel de scheme, care reglementează impozitarea unui IP de construcții, un om de afaceri poate atrage angajați, al căror număr mediu pentru perioada de raportare nu depășește 5 persoane.

Pentru a alege acest sistem, trebuie să depuneți o cerere la Serviciul Fiscal Federal în cel mult 30 de zile de la înregistrarea unui antreprenor individual sau înainte de 31 decembrie pentru a trece la această schemă imediat după anul următor. Vă rugăm să rețineți că este posibil ca acest sistem să nu fie utilizat întotdeauna. Există restricții pentru anumite tipuri de întreprinderi care nu îl pot folosi. În plus, există restricții privind valoarea maximă a venitului anual și alți factori.

Înapoi la index

Regimul fiscal general

Dacă un antreprenor individual nu plătește neapărat UTII și nu folosește un sistem simplificat de plăți către buget, acesta trebuie să calculeze cuantumul plăților și să le efectueze conform regimului general de impozitare. În acest caz, întreprinzătorul individual plătește impozitul pe venitul personal și TVA în conformitate cu reglementările stabilite.

Dacă un antreprenor individual deține proprietăți pentru care trebuie făcute deduceri către stat, el este obligat să plătească:

• plata terenului;
• impozitul pe proprietatea personală;
• plata transportului.

Acest mod nu este întotdeauna benefic, mai ales pentru antreprenorii care fac primii pași în afaceri.

Un om de afaceri însuși trebuie să țină contabilitatea în întregime, să formeze o carte de venituri, cheltuieli și operațiuni comerciale.

Pentru fiecare plată la buget va fi necesară depunerea rapoartelor.

Cel mai adesea, principalul criteriu pentru alegerea acestei scheme sau respingerea acesteia este TVA-ul. Nu este atât de ușor să îl calculezi, pentru asta va trebui să păstrezi toată documentația, toate facturile în ordine și să depui rapoarte la Serviciul Fiscal Federal în fiecare trimestru. Pe baza tuturor acestor lucruri, dacă un om de afaceri nu are cunoștințe bune de contabilitate, ar trebui să se gândească la alte tipuri de deducere a plăților către buget.

Dacă un antreprenor individual implicat în activități de construcții nu a decis la ce sistem să treacă și nu a raportat acest lucru la Serviciul Fiscal Federal, atunci el este transferat automat în acest sistem, adică regimul general de impozitare este utilizat de autoritățile de reglementare de către Mod implicit. Funcționează fără restricții pentru toate tipurile de afaceri. În acest sistem, nu există restricții nu numai asupra tipurilor de activități, ci și asupra numărului de angajați, veniturilor primite și așa mai departe.

Astfel, fiecare antreprenor individual care este antreprenor individual alege impozitarea lucrărilor de construcții în funcție de caracteristicile afacerii sale și care sistem i se pare mai simplu și mai bun din toate punctele de vedere. Dar cu orice alegere, raportarea fiscală perfect executată și plățile la timp către stat sunt pasul principal către succesul activității antreprenoriale.