0408020 formą pildo kasą turinti ir atsiskaitymus grynaisiais vykdanti įmonė, kuri pateikiama atsiskaitymą atliekančiai banko įstaigai - grynųjų pinigų paslauga, nustatyti grynųjų pinigų likučio limitą kasoje. Skaičiavimas pateikiamas dviem egzemplioriais: lieka vienas egzempliorius banko įstaiga, o antrasis grąžinamas organizacijai su informacija apie nustatytą lėšų limitą organizacijos kasoje ir leidimu išleisti į organizacijos kasą ateinančius grynuosius pinigus.

Grynųjų pinigų likučio limitas apskaičiuojamas pagal įmonių grynųjų pinigų apyvartos apimtį, atsižvelgiant į jos veiklos būdo ypatumus, grynųjų pinigų pristatymo į banko įstaigas tvarką ir terminus, užtikrinant saugumą. ir mažinti priešpriešinį vertybių gabenimą.

Norėdami skaičiavimo formoje nustatyti organizacijos grynųjų pinigų limitą, turite nurodyti kasos kvitų sumą trims iš eilės. kalendoriniai mėnesiai. Atkreipkite dėmesį, kad smarkiai pasikeitus pajamoms, reikia pateikti paskutinio mėnesio duomenis. Informacija apie grynųjų pinigų sumą paimama iš duomenų buhalterinė apskaita: sąskaitos 50.01 „Organizacijos kasa“ debeto apyvarta.

Be to, skaičiuojant nurodomos vidutinės dienos ir vidutinės valandinės pajamos per tris mėnesius, apibūdinančios organizacijos veikimo būdą.

Grynųjų pinigų likučio limitas nustatomas priklausomai nuo to, kada organizacija perveda pajamas į banką, būtent:

• įmonėms, kurios turi pinigų priėmimo kvitus ir dovanoja grynuosius pinigus grynaisiais pinigais Rusijos valstybinio ryšių komiteto banko įstaigoms ar įmonėms kasdien darbo dienos pabaigoje - suma, reikalinga normaliai įmonių veiklai užtikrinti nuo kitos dienos ryto;
• įmonėms, turinčioms pinigų priėmimo kvitus ir kitą dieną dovanojančioms grynuosius pinigus bankinėms įstaigoms ar Rusijos valstybinio ryšių komiteto įmonėms - vidutinių dienos grynųjų pinigų įplaukų ribose;
• įmonėms, turinčioms pinigų priėmimo kvitus ir grynuosius pinigus dovanojančioms banko įstaigoms ar Rusijos valstybinio ryšių komiteto įmonėms ne kasdien - priklausomai nuo nustatytų pristatymo terminų ir pinigų priėmimo kvitų sumos;
• įmonėms, neturinčioms pinigų priėmimo kvitų - neviršijant vidutinio dienos grynųjų pinigų suvartojimo (išskyrus darbo užmokestį, socialines išmokas ir stipendijas).

Naujai sukurtoms organizacijoms grynųjų pinigų likutis kasoje apskaičiuojamas naudojant suplanuotus rodiklius, kurie nustatomi skaičiavimo būdu.

Skaičiuojant taip pat nurodoma kasoje gautų grynųjų pinigų išleidimo kryptis. Grynųjų pinigų išleidimo instrukcijos nurodytos 2007 m. birželio 20 d. Rusijos Federacijos centrinio banko direktyvos N 1843-U 2 dalyje.

Įmonei, kuri nėra pateikusi grynųjų pinigų likučio limito nustatymo apskaičiavimo nė vienai iš banką aptarnaujančių įstaigų, grynųjų pinigų likučio limitas laikomas nuliu, o įmonės bankams neperduoti grynieji pinigai yra pasibaigę. riba.

22.08.2019

Tai yra reikalavimas visoms organizacijoms. Jį nustato teisės aktų normos ir jis vykdomas norminių teisės aktų pagrindu.

Bet kuri įmonė privalo griežtai laikytis nustatytų normų ir neviršyti nustatytų ribų.

koncepcija

Kasos grynųjų pinigų likučio limitas yra ne fiktyvus rodiklis, o visų išgrynintų lėšų, kurios nuolat saugomos organizacijos kasoje, suma.

Piniginės vertės dydį įmonė apskaičiuoja savarankiškai ir su niekuo to derinti nereikia.

Jei darbo dienos pabaigoje organizacija turi grynųjų pinigų, viršijančių grynųjų pinigų limitas, tada pinigai pervedami į einamąją sąskaitą arba banką.

Pavyzdžiui, įmonei yra 200 tūkstančių rublių riba. Jei darbo dienos pabaigoje susikaupė daugiau nei 200 tūkstančių rublių suma, perteklius pervedamas į organizacijos sąskaitą šią įmonę aptarnaujančiame banke.

Įstatymas apibrėžia 2 atvejus, kai leidžiama saugoti lėšas, viršijančias limitą:

• skaičiuojamos lėšos darbo užmokesčio pervedimui darbuotojams;
• Ši diena yra savaitgalis arba šventė.

Ar galima montuoti be skaičiavimų?

Įmonė negali tiesiog nustatyti balanso, reikia atlikti atitinkamus skaičiavimus.

Norėdami teisingai apskaičiuoti šis rodiklis būtina atsižvelgti į įmonės veiklos ypatumus, pinigų srautų apimtį.

Visoms organizacijoms draudžiama viršyti grynųjų pinigų likutį.

Be to, mažoms įmonėms organizacinė ir teisinė forma neturi reikšmės.

Mažoms organizacijoms kasos orderis, o tai neriboja likusios dalies. Leidžiama saugoti bet kokią pinigų sumą.

Įmonės pinigų likučio nustatymo metodai ir formulės

Grynųjų pinigų likučio vertė nustatoma atsižvelgiant į organizacijos veiklą, taip pat į visų grynųjų pinigų judėjimo apimtį.

Tuo pačiu į skaičiavimo formulę įtraukiami ir duomenys ne tik apie visus kvitus į įmonės kasą, bet ir apie visus išduotus grynuosius pinigus.

Įmonėms, kurios turi atskiri skyriai, limito apskaičiavimas priklauso nuo visų grynųjų pinigų pervedimo pabaigos taško.

Jeigu padaliniai dovanoja grynuosius pinigus į savo organizacijos kasą, tai grynųjų pinigų limitas bus skaičiuojamas pagal išgrynintų lėšų judėjimą organizacijos struktūrinio elemento kasoje.

Tai yra, grynųjų pinigų normos bus vienodos tiek centriniam biurui, tiek atskiriems filialams.

Galite apskaičiuoti pagal bendrą gautų ar išduotų grynųjų pinigų sumą.

Likučio limitas = visų gautų grynųjų pinigų suma atsiskaitymo laikotarpis/ Laikotarpis nuo 1 iki 92 dienų * Darbo dienų skaičius tarp dienų, kai išgrynintos lėšos buvo įneštos į banką

Atsiskaitymo laikotarpis – dienų, per kurias buvo gautos lėšos kasoje, suma. Dienų skaičių nustato pati įmonė. Bet intervalas turi būti griežtai nuo 1 iki 92.

Nustatykite darbo dienų skaičių tarp grynųjų pinigų išėmimo laikotarpių bankų organizacijos turi būti ne vėliau kaip per 7 darbo dienas.

Jei organizacija yra atokiau nuo bankų, grynųjų pinigų išėmimo laikotarpis pailgėja iki 14 dienų.

Likučio limitas = visų išmokėtų grynųjų pinigų suma už atsiskaitymo laikotarpį / Laikotarpis nuo 1 iki 92 darbo dienų * Darbo dienų skaičius tarp pinigų gavimo banke dienų.

Atsiskaitymo laikotarpis, taip pat dienų skaičius tarp grynųjų pinigų išėmimo momentų nustatomas taip pat, kaip ir apskaičiuojant limitą, atsižvelgiant į gaunamų grynųjų pinigų kiekį.

Įmonėms, kurios savo veikloje naudoja grynuosius pinigus, grynųjų pinigų limitas nustatomas ir reglamentuojamas administraciniu dokumentu.

Dažniausiai toks dokumentas yra organizacijos vadovo įsakymas.

Generalinis direktorius turi teisę nustatyti organizacijos grynųjų pinigų limitą.

Centrinis bankas o teisės aktai tokiai tvarkai nenustato specialių reikalavimų.

Dokumente turi būti ši informacija:

• likučio dydis;
• veiksmų pradžios data;
• laikotarpis, per kurį šios taisyklės bus taikomos.

Kadangi specialių reikalavimų užsakymo vykdymui nėra, vadovas turi teisę išduoti laisvos formos dokumentą ir papildyti jį kitomis nuostatomis.

Svarbu pažymėti, kad Centrinis bankas kiekvienai organizacijai suteikė galimybę kiekvienai organizacijai nustatyti priimtiniausius grynųjų pinigų likučių limitus.

Nepriklausomai nuo ribinio santykio apskaičiavimo formulės, jis nustatomas tik rubliais.

Kaip naudojant pavyzdžius nustatyti grynųjų pinigų limitus metams?

1 pavyzdys.

Pradiniai duomenys:

Ripe Apple Trading Company LLC grynųjų pinigų limitą apskaičiuoja pagal praėjusių metų balandžio, gegužės ir birželio mėnesio grynųjų pinigų įplaukų apskaitos duomenis.

Įmonėje nėra struktūrinių padalinių. Visos gautos lėšos pervedamos į banką kas ketvirtą dieną.

Įmonė dirba kiekvieną dieną nuo 8 iki 20 val. Šiuo atveju atsiskaitymo laikotarpis yra 30+31+30=91 darbo diena.

Sąskaitos debeto apyvarta sudarė 2 700 000 rublių:

• balandį 900 tūkst.;
• gegužę 900 tūkst.;
• birželį 900 tūkst

Ripe Apple Trading Company LLC vyriausioji buhalterė apskaičiavo grynųjų pinigų limitą įmonei:

2 700 000 rublių / 91 diena * 4 dienos = 118 681 rublis.

Remdamasis šiais skaičiavimais, įmonės vadovas, išduodamas atitinkamą pavedimą, nustatė 120 tūkstančių rublių grynųjų pinigų limitą.

2 pavyzdys.

Pradiniai duomenys:

Ripe Apple Trading House LLC užsiima antrinių žaliavų pirkimu iš paprastų piliečių. Organizacijoje nėra struktūrinių padalinių.

Organizacija kas 4 dienas išgrynina pinigus banke. Skaičiavimui buvo paimtas birželio, liepos ir rugpjūčio mėn.

Įmonėje 5 darbo dienas per savaitę, savaitgaliais ir atostogos taip pat darbininkai. Atitinkamai jai suteikiamas 65 dienų atsiskaitymo laikotarpis.

Paskolos apyvarta yra 2700 tūkstančių rublių:

• birželį 900 tūkst.;
• liepos mėnesį 900 tūkst.;
• rugpjūčio mėnesį 900 tūkst

Ripe Apple Trading Company LLC vyriausioji buhalterė apskaičiavo grynųjų pinigų limitą:

2 700 tūkstančių rublių / 65 dienos * 4 dienos \u003d 166 154 rubliai.

Generalinis direktorius, remdamasis pateiktais duomenimis, nustato 170 000 rublių grynųjų pinigų limitą.

Kaip dažnai įmonė turėtų perskaičiuoti?

Kiekviena organizacija turi teisę bet kada pakeisti grynųjų pinigų likučio limitą kasoje.

Įstatymas taip pat numato galimybę neperskaičiuoti esamo limito, net ir pasikeitus lėšų gavimo ir išlaidų rodikliams.

Individualūs verslininkai ir mažos įmonės grynųjų pinigų standartus gali nustatyti savo nuožiūra arba visiškai jų atsisakyti.

Kaip skaičiuoti naujai kuriamai organizacijai?

Jei organizacija buvo sukurta neseniai ir neturi informacijos apie bendrą kasos išduotų ar gautų lėšų sumą, tada limitas skaičiuojamas nuo apskaičiuotos gautų ar išduotų lėšų sumos.

Skaičiavimo formulės bus panašios į aukščiau pateiktas.

Naudingas video

Kokia grynųjų pinigų likučio riba kasoje yra priimtina ir kaip teisingai jį apskaičiuoti, aprašyta šiame vaizdo įraše:

išvadas

Viršyti grynųjų pinigų likučio limitą draudžia įstatymai. Už taisyklių nesilaikymą gresia administracinė atsakomybė.

Įmonėms bauda yra nuo 40 iki 50 tūkstančių rublių. Pareigūnui, pažeidusiam įstatymus, gresia bauda nuo 4000 iki 5000 rublių.

Tvarką nustato ir reglamentuoja Rusijos Federacijos kodeksas „Dėl administracinių nusižengimų“.

Atsakomybė už grynųjų pinigų limito viršijimą atsiranda tik visiškai įrodžius įmonės ar jos vadovo kaltę.

Laiku pervestos lėšos, viršijančios priimtą rodiklį, apsaugos organizaciją nuo administracinės atsakomybės.

Grynųjų pinigų likučio limitas- tai didžiausia leistina grynųjų pinigų suma, kuri gali būti organizacijos kasoje darbo dienos pabaigoje.

Pavyzdžiui, vadovo įsakymu nustatoma 100 000 rublių riba. Viskas, kas viršija šią sumą, sukaupta kasoje visą darbo dieną, turi būti perduota bankui.

BET: dviem atvejais leidžiama turėti grynųjų pinigų, viršijančių nustatytą limitą:

1) Įvairių išmokų darbuotojams (atlyginimas, atostoginiai, stipendijos ir kt.) dienomis. Tokiu atveju mokėjimai turi būti atlikti per 5 darbo dienas.

2) Savaitgaliais ir nedarbo švenčių dienomis, jei tuo metu buvo atliekamos grynųjų pinigų operacijos.

Verta atkreipti dėmesį, jei neįdiegsite grynųjų pinigų limitas, tada jis bus lygus nuliui, o tai reiškia, kad bet kokia pinigų suma, esanti kasoje darbo dienos pabaigoje, bus laikoma viršyta, o tai gali užtraukti administracinę atsakomybę.

Įsakymas dėl grynųjų pinigų limito nustatymo / panaikinimo

Organizacijos vadovas ar individualus verslininkas turi duoti nurodymą dėl nustatyto grynųjų pinigų limito. Limitą galima patvirtinti bet kuriam laikotarpiui (mėnesiui, ketvirčiui, metams ir pan.), tačiau galima ir nenurodyti jo galiojimo laikotarpio. Tada galite dirbti su tokiu limitu kiek norite, kol nepaskelbsite naujas dokumentas su naujais rodikliais.

Tačiau nuo 2014 m. birželio 1 d. individualiems verslininkams ir mažoms organizacijoms (kuriose dirba ne daugiau kaip 100 darbuotojų ir pajamos iki 800 mln. rublių per metus) nebereikia steigti grynųjų pinigų limitas.

Tie. jie gali dirbti su arba be apribojimų, savo nuožiūra. Norintys atsisakyti limito būtinai turi duoti nurodymą atšaukti grynųjų pinigų limitą.

Ribinių dydžių apskaičiavimas

Įmonės dabar (nuo 2014 m. birželio 1 d.) turi galimybę rinktis, kaip apskaičiuoti grynųjų pinigų likučio limitą- remiantis kasos kvitais arba kasos išlaidomis. Tai yra, praktiškai galite apskaičiuoti grynųjų pinigų limitą naudodami abi formules ir pasirinkti jums pelningiausią metodą.

Tačiau įmonės, kurios dėl veiklos specifikos neturi grynųjų pinigų kvitų, natūraliai naudoja išlaidų formulę. Grynųjų pinigų likučio limitas nustatomas rubliais be kapeikų. Jis apvalinamas pagal įprastas taisykles: mažesnė nei 50 kapeikų suma išmetama, o 50 kapeikų suma apvalinama iki rublio.

1) APSKAIČIAVIMAS GRYNŲJŲ PAJAMŲ PAGRINDAS

L = V/ P * Nc

L

V- pinigų įplaukų suma už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas už atsiskaitymo laikotarpį rubliais (naujai sukurtos organizacijos ir individualūs verslininkai nurodo numatomą įplaukų sumą).

P- atsiskaitymo laikotarpis, už kurį atsižvelgiama į grynųjų pinigų įplaukų kiekį. Pasirinktas atsiskaitymo laikotarpis apima visas darbo dienas, net ir tas, kurios dėl tam tikrų priežasčių buvo dirbtos savaitgaliais ir švenčių dienomis. Tai gali būti bet koks laikotarpis iki 92 darbo dienų, pavyzdžiui:

• Ankstesnis laikotarpis (skaičiuoti 2017 m. I ketv. pagal 2016 m. IV ketvirčio duomenis)
• Tas pats praėjusių metų laikotarpis (2018 m. I ketvirčio skaičiavimas – 2017 m. I ketvirčio duomenimis)
• Piko pajamų laikotarpis

Nc- laikotarpis (darbo dienomis) nuo grynųjų pinigų gavimo dienos iki šių pinigų pristatymo į banką dienos. Šis laikotarpis neturėtų viršyti 7 darbo dienų, o jei yra gyvenvietėje, kurioje nėra banko – 14 darbo dienų.

Pavyzdžiui, jei pinigai į banką įnešami kartą per 2 darbo dienas, tada Nc=2.

Skaičiavimo pavyzdys: Fantik LLC nustato grynųjų pinigų limitą 2017 m., atsiskaitymo laikotarpiu 2016 m. rugsėjo mėn. (24 darbo dienos). Per tą laiką bendrovė gavo 435 000 rublių grynųjų pinigų. Pajamos buvo įnešamos į banką kas 3 dienas. Taigi:

Grynųjų pinigų likučio limitas = 54 375 rubliai. (435 000 rublių / 24 dienos * 3 dienos)

2) SKAIČIAVIMAS PAGAL GRYNŲJŲ IŠLAIDŲ SUMĄ

Naudodami šią formulę galite nustatyti pinigų limitas registre nepriklausomai nuo to, ar turite kasos kvitus, ar ne (direktyvos Nr. 3210-U 2 punktas). Pavyzdžiui, jei turite nedideles grynųjų pinigų pajamas, tada būtų pelningiau nustatyti limitą pagal šią formulę:

L=R/P*Nn

L- grynųjų pinigų likučio limitas rubliais

R- grynųjų pinigų išėmimo apimtys per atsiskaitymo laikotarpį rubliais, išskyrus sumas, skirtas įvairiems mokėjimams darbuotojams (atlyginimui, atostogų išmokoms, stipendijoms ir kt.). Naujai sukurtos organizacijos ir individualūs verslininkai nurodo numatomą emisijos apimtį.

P- atsiskaitymo laikotarpis, už kurį atsižvelgiama į grynųjų pinigų išėmimo apimtį. Tai gali būti bet koks laikotarpis iki 92 darbo dienų. Tokių laikotarpių pavyzdžiai pateikti 1 formulės aprašyme. Tiesiog nepamirškite atsiskaityti išlaidoms.

Nn- laikotarpis (darbo dienomis) tarp grynųjų pinigų gavimo iš banko dienų, išskyrus sumas, skirtas įvairiems mokėjimams darbuotojams (atlyginimui, atostogų išmokoms, stipendijoms ir kt.). Šis laikotarpis neturėtų viršyti 7 darbo dienų, o jei yra gyvenvietėje, kurioje nėra banko – 14 darbo dienų. Pavyzdžiui, jei pinigai iš banko išimami kartą per 2 darbo dienas, tai Nc=2.

Skaičiavimo pavyzdys: LLC „Fantik“ užsiima urmu cukraus pardavimu. Diegimas grynųjų pinigų likučio limitas 2018 m metų pagal grynųjų pinigų išlaidų sumą, atsiskaitymo laikotarpiu įmonė ėmė 2017 m. birželio, liepos, rugpjūčio mėn.

Įmonėje nustatyta 5 dienų darbo savaitė, tai reiškia, kad atsiskaitymo laikotarpis yra 65 darbo dienos (21 + 23 + 21). Per šį laiką įmonė tiekėjams sumokėjo 900 000 rublių grynaisiais, nuimtus iš banko sąskaitos kas 4 dienas. Taigi:

Grynųjų pinigų likučio limitas = 55 385 rubliai. (900 000 rublių / 65 dienos * 4 dienos)

22.08.2019

Grynųjų pinigų likučio dydžio apribojimų nustatymas ir tolesnis jų laikymasis yra svarbius aspektus dirbti su grynaisiais įmonėje. Jei ūkio subjektas priima ir išleidžia grynuosius pinigus, jis turėtų skirti šiems klausimams deramą dėmesį.

Pinigų likučio limitas organizacijoje negali būti nustatytas savavališkai. Jis turi būti tinkamai apskaičiuotas ir tinkamai patvirtintas. Tik tokiu atveju konkrečių standartų taikymas kasai bus laikomas teisėtu.

Kas tai yra ir kodėl to reikia?

Šiuo metu organizacijos grynųjų pinigų likučio limitas yra nustatytas Rusijos Federacijos centrinio banko 2014-11-03 direktyvoje Nr. 3210-U nustatyta tvarka.

Tai norminis dokumentas reglamentuoja įvairius grynųjų pinigų drausmės aspektus, kurie paprastai yra privalomi juridiniams asmenims, dirbantiems su grynaisiais pinigais.

Rusijos Federacijos centrinio banko instrukcija numato, kad tam tikri verslo subjektai – smulkios įmonės – turi teisę laikyti kasos aparatą pagal supaprastintą sistemą.

Grynųjų pinigų limitas (standartas) yra limitas maksimali suma grynųjų pinigų, leidžiamų saugoti įmonės ūkinėje kasoje iki darbo dienos pabaigos (įrašius atitinkamą informaciją į kasos knygą).

Atitinkamai, ūkio subjekto kasoje dienos pabaigoje neturėtų būti perteklinės pinigų sumos.

Tačiau teisės aktai numato kai kuriuos šios taisyklės apribojimus.

Taigi, organizacija turi teisę gauti ir išleisti grynuosius pinigus reikiamiems tikslams, jei laikomasi nustatyto grynųjų pinigų santykio (maksimalaus grynųjų pinigų likučio, turimo iki operacijos dienos pabaigos, sumos apribojimas).

Kiekviena įmonė šią ribą nustato savarankiškai, tačiau vadovaujasi Rusijos Federacijos centrinio banko nustatyta tvarka.

Įmonė laikosi grynųjų pinigų likučio normų svarbi kryptis kasos drausmė ir finansų kontrolė.

Kas turėtų įdiegti LLC?

Jei organizacija privalo nustatyti grynųjų pinigų likučio limitą, bet to nepadarė laiku, ji nustato nulinį limitą.

Tokiomis aplinkybėmis bet kokia grynųjų pinigų suma, esanti ekonominėje kasoje iki prekybos dienos pabaigos, bus laikoma pertekliumi.

Pinigų lėšų likutis yra apribotas ir patvirtintas įmonei verslo subjekto vadovo specialiu administraciniu aktu (įsakymu).

Individualus verslininkas savarankiškai nustato grynųjų pinigų limitą savo veiklai ir nustato šį standartą atitinkamu užsakymu (jei, žinoma, jis neturi tokio noro).

Griežtos administracinio akto formos, reglamentuojančios maksimalaus grynųjų pinigų likučio dydį, nėra.

Šios taisyklės išimtys yra individualūs verslininkai ir juridiniai asmenys, teisėtai priskirtas prie mažų įmonių. ?

Kitaip tariant, ūkio subjektai, atleisti nuo būtinybės nustatyti tokį limitą, turi tik teisę savarankiškai apriboti savo pinigų likutį, bet ne pareigą.

Jeigu individualūs verslininkai ar smulkaus verslo įmonės tokius limitus vis dėlto nustato sau, tai fiksuodami atitinkamuose įsakymuose, nustatytų limitų reikia griežtai laikytis, o grynųjų pinigų pertekliaus – kasdien.

Su kuo reikia susitarti dėl nustatyto grynųjų pinigų standarto?

Maksimalus grynųjų pinigų limitas yra aiškiai reglamentuotas įmonės valdymo administraciniu aktu arba individualus verslininkas kurie nori apriboti savo dienos grynųjų pinigų likutį.

Atitinkamo įsakymo vadovo paskelbimas yra pakankama procedūra šiai ribai įgyvendinti.

Nebūtina derinti šio apribojimo mokesčių paslauga patiekimas komercinis bankas, kiti išoriniai subjektai.

Apskaičiuojant tokią ribą reikėtų vadovautis tik bendrai privaloma tvarka.

Kaip apibrėžti juridinį asmenį?

Minėtu Rusijos Federacijos centrinio banko potvarkiu reglamentuota tvarka numato didžiausią grynųjų pinigų likučio limitą iki prekybos dienos pabaigos.

Verslo subjektas gali pasirinkti vieną iš šių variantų:

• atsižvelgiant į pinigų priėmimo kvitus;
• atsižvelgiant į pinigų srautą.

Atsiskaitymas kasos kvitais

Šis metodas tinka verslo subjektui, kuris turi reguliarius pinigų priėmimo kvitus. Riba apskaičiuojama pagal šią formulę:

Riba \u003d (PN / RP) x VI

Ši formulė turi tokį žymėjimą:

• PN - grynųjų pinigų kvitai už konkretų atsiskaitymo laikotarpį (matuojami rubliais).
• RP - atsiskaitymo laikotarpio už grynųjų pinigų įplaukų apskaitą trukmė (matuojama dienų skaičiumi). Maksimali trukmė RP organizacijai – 92 dienos.
• VI - laiko intervalas tarp grynųjų pinigų pervedimo į banką dienų (matuojamas darbo dienų skaičiumi). Maksimali VI trukmė organizacijoms – 7 darbo dienos.

Pagal išduotų grynųjų pinigų sumą

Maksimali grynųjų pinigų likučio sumos riba šiuo atveju nustatoma pagal šią formulę:

Riba \u003d (RN / RP) x VI

Šioje formulėje yra toks užrašas:

• Limitas – maksimalios grynųjų pinigų likučio limito suma (rubliais).
• РН - grynųjų pinigų išlaidų apimtis konkrečiam atsiskaitymo laikotarpiui (matuojama rubliais). Neatsižvelgiama į kasoje esančius grynuosius pinigus, kurie paimami darbuotojams atlyginti.
• RP - atsiskaitymo laikotarpio trukmė grynųjų pinigų išlaidų apskaitai (matuojama dienų skaičiumi). Maksimali RP trukmė įmonėms yra 92 dienos.
• VI - laiko intervalas tarp grynųjų pinigų priėmimo iš banko dienų (matuojamas darbo dienų skaičiumi). Maksimali VI trukmė įmonėms yra 7 dienos.

Kas turėtų patvirtinti?

Kaip minėta anksčiau, maksimalios kasos likučio limito tvirtinimas priklauso išimtinei verslo subjekto vadovo kompetencijai.

Didžiausio dydžio norma reglamentuojama specialiu vadovybės įsakymu, kuriame nurodoma nustatytos ribos reikšmė, apribojimo įsigaliojimo data, nurodyto rodiklio apskaičiavimo tvarka.

O jei viršys?

Nustatant ir laikantis šio limito daroma prielaida, kad ūkio subjekto kasoje iki prekybos dienos pabaigos grynųjų pinigų pertekliaus neturėtų būti.

Bet koks nurodyto limito viršijimas – limito viršijimas – pervedamas/įskaitomas į komercinį banką.

Kokiais atvejais leidžiama pažeisti pinigų srautą?

Grynųjų pinigų perteklių leidžiama laikyti organizacijos kasoje tik tam tikromis dienomis:

• Pačio verslo subjekto nustatytos darbo dienos išmokoms darbuotojams. Maksimali trukmė – 5 (penkios) dienos.
• Savaitgaliais/šventinėmis dienomis – jei atliekamos grynųjų pinigų operacijos.

Bauda už viršijimą

Organizacijos neteisėtas grynųjų pinigų pertekliaus saugojimas laikomas reikalavimų nesilaikymu, už kurį galiojantys teisės aktai numato administracinę atsakomybę - baudos skyrimą.

Baudos už grynųjų pinigų limito viršijimą:

• Individualūs verslininkai, oficialūs organizacijų subjektai - mažiausiai 4000, daugiausiai 5000 rublių.
• Juridiniai asmenys (įmonės) - mažiausiai 40 000, ne daugiau kaip 50 000 rublių.

Įkūrimo ypatumai naujai kuriamai organizacijai

Siekdami apriboti maksimalią grynųjų pinigų likutį naujai kuriamoms organizacijoms, šie verslo subjektai tokį limitą apskaičiuoja taip:

• Pasirinkus skaičiavimo būdą pagal kasos pajamų sumą, limitas skaičiuojamas atsižvelgiant į numatomą pajamų sumą.
• Jei skaičiavimo būdas pasirenkamas pagal išleistą grynųjų pinigų sumą, limitas skaičiuojamas atsižvelgiant į numatomą grynųjų pinigų išmokų (išmokėjimų) sumą.

Naudingas video

Ar būtina apskaičiuoti grynųjų pinigų likučio limitą, aprašyta šiame vaizdo įraše:

išvadas

Didžiausio grynųjų pinigų likučio limito nustatymas, patvirtinimas ir vykdymas yra svarbūs organizacijoje finansinės drausmės palaikymo aspektai.

Apribojimas maksimalus dydis grynaisiais pinigais leisti saugoti (saugoti) įmonės kasoje iki darbo dienos pabaigos, yra verslo subjekto vadovybės prerogatyva.

Jums tereikia laikytis bendrai privalomų taisyklių, pateiktų Rusijos Federacijos centrinio banko direktyvoje, kuri reglamentuoja šios ribos apskaičiavimo ir taikymo tvarką.

Ši riba gali būti nustatyta bet kokiam laikotarpiui, jei reikia, peržiūrint nurodytą standartą. Tačiau reikia atminti, kad viršijus šią ribą, patvirtintą įmonės vadovybės įsakymu, gali būti skiriamos baudos.

Norint suprasti „kasos drausmės“ sąvoką, pirmiausia reikia suprasti skirtumą tarp terminų „kasos aparatas“ ir „kasininkas“:

Kasos aparatas (KKT) yra reikalingas įrenginys gavimo lėšos iš jūsų klientų, o kai kuriais atvejais ir jų išdavimas (pavyzdžiui, prekių grąžinimas). Tokių įrenginių gali būti bet koks skaičius ir kiekvienas iš jų turi turėti savo ataskaitinius dokumentus.

Įmonės kasa (veikianti kasa)- yra kolekcija visos grynųjų pinigų operacijos(priėmimas, sandėliavimas, pristatymas). Kasos aparatas gauna gautas pajamas, taip pat ir iš kasos aparato. Iš kasos atliekamos visos su įmonės veikla susijusios grynųjų pinigų išlaidos, o pinigai perduodami inkasatoriams tolimesniam pervedimui į banką. Kasa gali būti atskira patalpa, seifas kambaryje ar net stalčius rašomajame stale.

Taigi, su visomis kasos aparato operacijomis turi būti atliekama registracija kasos dokumentus, o tai dažniausiai numanoma pinigų drausmės laikymasis.

Grynųjų pinigų disciplina- tai taisyklių rinkinys, kurio būtina laikytis atliekant operacijas, susijusias su grynųjų pinigų priėmimu, išdavimu ir saugojimu (piniginių operacijų).

Pagrindinės grynųjų pinigų drausmės taisyklės yra šios:

Kas privalo laikytis

Kasos drausmės laikymosi poreikis nepriklauso nuo kasos aparatų prieinamumo ar pasirinktos apmokestinimo sistemos.

Kaip apskaičiuojamas grynųjų pinigų likučio limitas?

Grynųjų pinigų likučio limito apskaičiavimo tvarka pateikta 2014 m. kovo 11 d. Rusijos banko įsakymo Nr. 3210-U priede. Pagal ją 2020 metais grynųjų pinigų likučio limitas gali būti skaičiuojamas vienu iš dviejų būdų:

Variantas 1. Skaičiavimas pagal kasos įplaukų kiekį

L = V / P x N c

L

V- pinigų įplaukų suma už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas už atsiskaitymo laikotarpį rubliais (naujai sukurti individualūs verslininkai ir organizacijos nurodo numatomą įplaukų sumą).

P- atsiskaitymo laikotarpis, į kurį atsižvelgiama į grynųjų pinigų įplaukų apimtį (nustatydami ją galite paimti bet kurį laikotarpį, pavyzdžiui, mėnesį, kurį buvo gautos didžiausios grynųjų pinigų įplaukų apimtys). Atsiskaitymo laikotarpis turi būti ne ilgiau kaip 92 darbo dienas

Nc- laikotarpis nuo grynųjų pinigų gavimo dienos iki pinigų įnešimo į banką dienos. Šis laikotarpis neturėtų viršyti 7 darbo dienų, o nesant banko į vietovė– 14 darbo dienų. Pavyzdžiui jei pinigai įnešami į banką kartą per 3 darbo dienas, tai N c = 3. Nustatant N c galima atsižvelgti į vietą, organizacinę struktūrą, veiklos specifiką (sezoniškumą, darbo valandas ir kt.).

Skaičiavimo pavyzdys. UAB „Įmonė“ užsiima mažmenine prekyba. Organizacijos vadovybė nusprendė nustatyti grynųjų pinigų likučio limitą 2020 metams, atsiskaitymo laikotarpiu pasirinkdama 2019 metų gruodį. Gruodžio mėnesį įmonė dirbo 21 dieną ir gavo 357 000 rublių grynųjų pinigų. Tuo pačiu metu organizacijos kasininkas kas 2 dienas pervesdavo pajamas bankui. Pinigų likučio limitas šiuo atveju bus lygus: 34 000 rublių.(357 000 rublių / 21 diena x 2 dienos).

2 variantas. Skaičiavimas pagal grynųjų pinigų išėmimo iš kasos apimtį

Šis metodas paprastai jais naudojasi organizacijos, kurios vykdydamos savo veiklą grynųjų negauna, bet periodiškai išima pinigus iš banko (pavyzdžiui, atsiskaitymams su tiekėjais).

Šiuo atveju taikoma formulė:

L = R / P x N n

L– grynųjų pinigų likučio limitas rubliais;

R- atsiskaitymo laikotarpio grynųjų pinigų išėmimo apimtis rubliais (išskyrus sumas, skirtas atlyginimams, stipendijoms ir kitiems pervedimams darbuotojams mokėti). Naujai susikūrę individualūs verslininkai ir organizacijos nurodo numatomą grynųjų pinigų išėmimo apimtį;

P- atsiskaitymo laikotarpis, už kurį atsižvelgiama į grynųjų pinigų išėmimo apimtį (nustatydami jį galite paimti bet kokį laikotarpį, pavyzdžiui, mėnesį, kurį buvo grynųjų pinigų išėmimo piko). Atsiskaitymo laikotarpis turi būti ne ilgiau kaip 92 darbo dienas, o minimali jo reikšmė gali būti bet kokia.

N n- laikotarpis tarp pinigų gavimo į banką dienų (išskyrus sumas, skirtas darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitoms išmokoms darbuotojams mokėti). Šis laikotarpis neturėtų viršyti 7 darbo dienų, o nesant vietovėje banko – 14 darbo dienų. Pavyzdžiui, jei pinigai iš banko išimami kartą per 3 darbo dienas, tada N n = 3.

Skaičiavimo pavyzdys. UAB „Įmonė“ užsiima mažmenine prekyba. Įmonė grynųjų pinigų nepriima, pirkėjai atsiskaito per banką. Tačiau atsiskaitymams su tiekėjais įmonė kartkartėmis iš banko išima grynųjų pinigų. Organizacijos vadovybė nusprendė nustatyti grynųjų pinigų likučio limitą 2020 metams, atsiskaitymo laikotarpiu pasirinkdama 2019 metų gruodį.

Gruodžio mėnesį įmonė dirbo 21 dieną ir iš banko gavo grynųjų 455 700 rublių. Tuo pačiu metu organizacijos kasininkas kas 4 dienas gaudavo grynųjų iš banko. Darbo užmokestis neišėjo iš kasos. Šiuo atveju likučio riba bus lygi: 86 800 RUB(455 700 rublių / 21 diena x 4 dienos).

Užsakymas dėl grynųjų pinigų limito nustatymo

Apskaičiavę grynųjų pinigų likučio limitą kasoje, turite išduoti vidinį pavedimą, patvirtinantį limito dydį. Užsakyme galite nurodyti limito galiojimo laikotarpį, pavyzdžiui, 2020 m. (užsakymo pavyzdys).

Prievolė kasmet nustatyti limitą iš naujo įstatyme nenumatyta, tad jei įsakyme nenurodytas galiojimo laikas, tuomet nustatyti rodikliai gali būti taikomi tiek 2020 metais, tiek vėliau, kol išduosite naują pavedimą.

Supaprastinta tvarka

Nuo 2014 m. birželio 1 d. - individualūs verslininkai ir mažos įmonės (darbuotojų skaičius ne daugiau kaip 100 žmonių ir pajamos ne daugiau kaip 800 mln. rublių per metus) nereikia nustatyti ribos grynųjų pinigų likutis kasoje.

Norėdami atšaukti grynųjų pinigų limitą, turite pateikti specialų užsakymą. Jis turi būti pagrįstas Rusijos banko 2014 m. kovo 11 d. nurodymu Nr. 3210-U ir turi būti toks: „Laikykite grynuosius pinigus kasoje nenustatydami likučio kasoje limito“(užsakymo pavyzdys).

Grynųjų pinigų išdavimas atskaitingiems asmenims

Apskaitiniai pinigai – tai pinigai, kurie išduodami atskaitingiems asmenims (darbuotojams) komandiruotėms, reprezentacinėms išlaidoms ir buities reikmėms.

Galite išleisti pinigus pagal ataskaitą remiantis darbuotojo pareiškimai arba direktoriaus įsakymas(kitas administracinis dokumentas). Įsakymas ar nurodymas surašomas bet kokia forma, tačiau jame turi būti šie duomenys:

• Atsakingo asmens pavardė, vardas ir patronimas;
• Dokumento numeris;
• išduodama suma;
• terminas;
• susitikimas (neprivaloma);
• data, parašas.

Jei pateikiamas prašymas, darbuotojas jame turi nurodyti beveik tuos pačius duomenis: pinigų sumą, jų gavimo tikslą ir laikotarpį, kuriam jie paimami. Prašymas surašytas bet kokia forma ir turi būti pasirašytas vadovo (IP).

Jei darbuotojas išleido savo asmeninius pinigus, tai jam reikia juos kompensuoti, tokiu atveju taip pat rašomas prašymas, tik su kita formuluote (prašymų pavyzdžiai).

Per 3 darbo dienos pasibaigus laikotarpiui, kuriam buvo išduotos lėšos (arba nuo įėjimo į darbą dienos), darbuotojas turi pateikti buhalteriui (vadovui) išankstinė ataskaita pridedant patirtas išlaidas patvirtinančius dokumentus (KKT čekiai, pardavimo kvitai ir kt.).

Priešingu atveju darbuotojui išduotos lėšos negali būti įskaitytos į išlaidas ir atitinkamai sumažinamas mokestis. Be to, jei nėra patvirtinančių dokumentų, nuo išduotos sumos reikės išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį ir draudimo įmokas.

Pastaba: iki 2017-08-19 buvo uždrausta išduoti pinigus pagal ataskaitą darbuotojams, kurie nepranešė apie ankstesnius avansus. Tačiau dabar ši taisyklė panaikinta.