Zajedno sa porezima najvažniji alat, uticaj države na ekonomski razvoj su državni rashodi. Kroz sistem rashoda, značajan dio nacionalnog dohotka se redistribuira, a sprovodi se ekonomska i socijalna politika države. Svi troškovi se mogu podijeliti u sljedeće grupe:
Vojska;
Ekonomski;
Za društvene svrhe;
Za spoljnoekonomske i spoljnopolitičke aktivnosti;
Porezi i državna potrošnja su osnovni alati fiskalna politika. Fiskalna (fiskalna politika) je sistem regulacije privrede kroz promjene državne potrošnje i poreza.
Razlikovati diskreciono I automatski oblik fiskalne politike. Diskreciona politika se shvata kao "manevrisanje poreza i državne potrošnje u cilju promene realnog obima nacionalne proizvodnje, kontrole nivoa zaposlenosti i stope inflacije. Ovaj oblik fiskalne politike je suprotan njenom automatskom obliku. "Automatizacija" je " ugrađena stabilnost” zasnovana na obezbjeđivanju budžetskih sredstava prihodima poreskog sistema u zavisnosti od stepena privredne aktivnosti.
Automatska fiskalna politika. Njegovi ugrađeni stabilizatori, kao što su porezi na dohodak, naknade za nezaposlene, troškovi za programe prekvalifikacije radnika itd., u principu su neophodni, smanjuju amplitudu fluktuacija tokom ekonomskog ciklusa. Na primjer, ako je privreda u recesiji, granična porezna stopa se smanjuje zbog smanjenja oporezivog dohotka; i raspoloživi prihod će biti manji jer će se socijalna davanja povećati. Istovremeno, raspoloživi prihod se smanjuje u manjoj mjeri u odnosu na prihod prije oporezivanja. Granični kapacitet potrošnje povećava se u ekonomskom padu jer oni koji primaju naknade za nezaposlene gotovo sve ga koriste za potrošnju. Kada je privreda u procvatu, raspoloživi dohodak ne raste onoliko koliko ukupan prihod prije oporezivanja jer porezne stope rastu, a socijalna davanja padaju. Još jedna prednost automatskih stabilizatora je da smanjuju nejednakost prihoda. Progresivni porezi na dohodak i transferna plaćanja su alati za preraspodjelu prihoda prema siromašnima. Osim toga, stabilizatori su već ugrađeni u sistem i nije potrebna nikakva zakonodavna ili izvršna odluka da bi se oni sproveli.
Diskreciona fiskalna politika uključuje regulisanje državne potrošnje i poreza kako bi se eliminisale ciklične fluktuacije u proizvodnji i zapošljavanju, stabilizovao nivo cena i stimulisao ekonomski rast. U Sjedinjenim Državama, Zakon o zapošljavanju iz 1946. i Lamphrey-Hawkinsov zakon iz 1978. propisuju saveznu vladu odgovornom za postizanje pune zaposlenosti kroz korištenje monetarne i fiskalne politike. Ovaj zadatak je izuzetno težak iz više razloga, ne samo zato što se javna sredstva troše na mnoge programe, a ne samo na ekonomsku stabilizaciju i ekonomski rast, na primjer, programe socijalne zaštite, jačanje putne mreže u zemlji, kontrolu poplava, unapređenje obrazovanja, zamjenu starih i opasni mostovi, zaštita životne sredine, osnovna istraživanja.
Instrumenti fiskalne politike. Skup instrumenata fiskalne politike uključuje državne subvencije, manipulaciju raznim vrstama poreza (porez na dohodak fizičkih lica, porez na dobit preduzeća, akcize) promjenom poreskih stopa ili paušalnih poreza. Pored toga, instrumenti fiskalne politike uključuju transferna plaćanja i druge vrste državne potrošnje. Različiti instrumenti imaju različite efekte na ekonomiju. Na primjer, povećanje paušalnog poreza dovodi do smanjenja ukupne potrošnje, ali ne dovodi do promjene množitelja, dok će povećanje stope poreza na dohodak uzrokovati smanjenje i ukupne potrošnje i multiplikatora. Izbor različitih vrsta poreza – poreza na dohodak građana, poreza na dobit preduzeća ili akcize – kao instrumenta uticaja ima različite efekte na privredu, uključujući podsticaje koji utiču na privredni rast i ekonomsku efikasnost. Izbor određene vrste državne potrošnje je takođe važan, jer u svakom slučaju efekat multiplikatora može biti različit. Na primjer, među kreatorima ekonomske politike postoji konsenzus da potrošnja na odbranu daje niži multiplikator od ostalih vrsta državne potrošnje.
Naravno, kreatori ekonomske politike ne gledaju samo na različite instrumente fiskalne politike; kada pokušavaju da povećaju ili smanje proizvodnju, oni takođe gledaju na uticaj monetarne politike.
Transfer plaćanja. Transferna plaćanja imaju manji multiplikator od ostalih državnih rashoda jer se dio njih štedi. Multiplikator plaćanja transfera jednak je multiplikatoru državne potrošnje puta graničnom kapacitetu potrošnje. Prednost transfernih plaćanja je u tome što se mogu usmjeriti na određene grupe stanovništva.
Smanjenje poreza. Učinak smanjenja poreza na neki je način sličan povećanju državne potrošnje. Agregatna tražnja će rasti, kamatne stope će rasti i može doći do pada investicija privatnog sektora. Međutim, uticaj na potrošačku potrošnju će biti veliki. Smanjenje poreza će povećati multiplikator, smanjujući efekat bilo kakvog povećanja agregatne potražnje.
Vrsta poreza, kao što su porez na dohodak građana, porez na dobit preduzeća, porez na promet, porez na nekretnine, akcize, itd., je važna jer će svaki imati različite efekte na privredu, uključujući stimulisanje ekonomskog rasta i ekonomske efikasnosti. Na primjer, porez na dohodak fizičkih lica ili porez na dobit preduzeća mogu smanjiti interes za inovacije i želju za prekovremenim radom, dok porez na promet nema efekta.
Povećanje paušalnog poreza će smanjiti agregatnu potrošnju, ali neće uzrokovati promjenu multiplikatora, dok će povećanje stope poreza na dohodak dovesti do smanjenja potrošačke potrošnje i smanjenja multiplikatora.
I diskreciona i automatska fiskalna politika igraju važnu ulogu u naporima za stabilizaciju vlade, ali ni jedno ni drugo nije lijek za sve ekonomske probleme. Što se tiče automatske politike, njeni ugrađeni stabilizatori mogu samo da ograniče obim i dubinu kolebanja u ekonomskom ciklusu, ali nisu u stanju da u potpunosti eliminišu te fluktuacije.
Još više problema nastaje kada se vodi diskreciona fiskalna politika. To uključuje:
Prisustvo vremenskog odmaka između odluka i njihovog uticaja na ekonomiju;
Administrativna kašnjenja;
Ovisnost o stimulativnim mjerama (smanjenje poreza je popularna mjera u političkom smislu, ali povećanje poreza može koštati parlamentarce mnogo manje; najrazumnija upotreba alata automatske i diskrecione politike može značajno uticati na dinamiku društvene proizvodnje i zapošljavanja, smanjiti inflaciju stope i rješavanje drugih ekonomskih problema.
Efikasnost fiskalne politike u praksi može biti smanjena kao rezultat njenog mogućeg privremenog zaostajanja u odnosu na potrebe trenutne ekonomske situacije, njenog korišćenja u političke svrhe, kao i kao rezultat nepredviđenih međunarodnih šokova na agregatnu tražnju i neto izvozni efekat ako je privreda otvorena. Stoga je za ispravan izbor jedne ili druge vrste fiskalne politike neophodno proučiti mehanizme njenog funkcionisanja, mogući uticaj na privredu, kao i poznavanje ekonomske situacije.
2. Instrumenti fiskalne politike
Fiskalna politika u državi sprovodi se sopstvenim instrumentima. Instrumenti državne fiskalne politike su ekonomski mehanizmi uz pomoć kojih se ostvaruju ciljevi fiskalne politike.
Skup instrumenata fiskalne politike uključuje državne subvencije, manipulaciju raznim vrstama poreza (porez na dohodak fizičkih lica, porez na dobit preduzeća, akcize) promjenom poreskih stopa ili paušalnih poreza. Pored toga, instrumenti fiskalne politike uključuju transferna plaćanja i druge vrste državne potrošnje. Različiti instrumenti imaju različite efekte na ekonomiju. Na primjer, povećanje paušalnog poreza dovodi do smanjenja ukupne potrošnje, ali ne dovodi do promjene množitelja, dok će povećanje stope poreza na dohodak uzrokovati smanjenje i ukupne potrošnje i multiplikatora. Izbor različitih vrsta poreza – poreza na dohodak građana, poreza na dobit preduzeća ili akcize – kao instrumenta uticaja ima različite efekte na privredu, uključujući podsticaje koji utiču na privredni rast i ekonomsku efikasnost. Izbor određene vrste državne potrošnje je takođe važan, jer u svakom slučaju efekat multiplikatora može biti različit. Na primjer, među kreatorima ekonomske politike postoji konsenzus da potrošnja na odbranu daje niži multiplikator od ostalih vrsta državne potrošnje.
U zavisnosti od faze ciklusa u kojoj se privreda nalazi i vrste fiskalne politike koja joj odgovara, instrumenti fiskalne politike vlade se različito koriste. Dakle, instrumenti stimulativne fiskalne politike su:
Povećane javne nabavke;
Smanjenje poreza;
Povećanje transfera.
Instrumenti kontrakcijske fiskalne politike su:
Smanjenje javnih nabavki;
Povećanje poreza;
Smanjenje transfera.
Nešto drugačija lista instrumenata fiskalne politike predstavljena je u udžbeniku „Ekonomija“ akademika G.P. Žuravleva. Prema ovoj literaturi, instrumenti diskrecione fiskalne politike su javni radovi, promene transfernih plaćanja i manipulacija poreskim stopama.
Autor ovog udžbenika uključuje promjene u poreskim prihodima, naknadama za nezaposlene i drugim socijalnim davanjima, te subvencijama poljoprivrednicima kao instrumentima automatske fiskalne politike.
Analizirajući literaturu, možemo doći do zaključka da su glavni instrumenti fiskalne politike promjene poreza i transfernih plaćanja.
Jedan od glavnih instrumenata fiskalne politike su porezi, koji su sredstva koja država ili lokalne vlasti prinudno povlače od fizičkih i pravnih lica koja su državi neophodna za obavljanje svojih funkcija. .
Porezi obavljaju tri glavne funkcije:
– fiskalni, koji se sastoji u prikupljanju sredstava za stvaranje državnih novčanih fondova i materijalnih uslova za funkcionisanje države;
– ekonomski, koji podrazumeva korišćenje poreza kao oruđa za preraspodelu nacionalnog dohotka, uticaj na širenje ili obuzdavanje proizvodnje, stimulisanje proizvođača u razvoju različitih vrsta ekonomskih aktivnosti;
– socijalni, usmjeren na održavanje društvene ravnoteže promjenom omjera prihoda pojedinih društvenih grupa kako bi se izgladila nejednakost među njima.
U modernoj ekonomiji postoje različite vrste poreza.
Direktni porezi su porezi na dohodak ili imovinu poreskih obveznika. Zauzvrat, direktni porezi se dijele na
– stvarne, koje su postale najrasprostranjenije u prvoj polovini 19. stoljeća, a koje uključuju porez na zemljište, porez na kuću, porez na promet i porez na vrijednosne papire;
– lični, uključujući porez na dohodak, porez na dobit preduzeća, kapitalnu dobit i višak dobiti.
Indirektni porezi se sastoje od akciza, poreza na dodanu vrijednost, poreza na promet, poreza na promet i carina.
U zavisnosti od organa na čijem su raspolaganju određeni porezi, razlikuju se državni i lokalni porezi. U ruskim uslovima, to su federalni, savezni i lokalni porezi.
Ovisno o namjeni, porezi se dijele na:
– opšti, namenjen finansiranju tekućih i kapitalnih izdataka budžeta, a da nije raspoređen ni na jednu posebnu vrstu rashoda;
– posebni porezi koji imaju određenu namjenu
Ovisno o prirodi stopa, razlikuju se porezi:
– firma (fiksna), osnovana u apsolutnom iznosu po jedinici oporezivanja, bez obzira na različite ekonomske pokazatelje vezane za poslovnu aktivnost;
– regresivna, u kojoj se procenat povlačenja prihoda smanjuje kako se prihod povećava;
– proporcionalna, koja se manifestuje u tome da bez obzira na visinu prihoda važe iste stope;
– progresivna, u kojoj se procenat povlačenja povećava kako se prihod povećava.
Grupa američkih stručnjaka na čelu sa A. Lafferom proučavala je zavisnost visine poreskih prihoda u budžet od stopa poreza na dohodak. Ovu zavisnost odražava Lafferova kriva prikazana na slici 1.
Fiskalna politika predstavlja mjere koje Vlada preduzima u cilju stabilizacije privrede promjenom visine prihoda i/ili rashoda državnog budžeta. Stoga se fiskalna politika naziva i fiskalna politika. Fiskalna politika je dio finansijske politike države i provodi je vlada.
Fiskalna politika– politika manipulacije budžetom, potrošnjom i porezima kako bi se promijenila stvarna proizvodnja i zaposlenost, kontrolisala inflacija i ubrzao ekonomski rast.
Ciljevi fiskalna politika, kao i svaka stabilizacijska (kontraciklička) politika koja ima za cilj izglađivanje cikličnih fluktuacija u privredi, treba osigurati:
1) stabilan privredni rast;
2) puna uposlenost resursa (prvenstveno rješavanje problema ciklične nezaposlenosti);
3) stabilan nivo cena (rešavanje problema inflacije).
Fiskalna politika je politika vlade koja reguliše, pre svega, agregatnu tražnju. Regulacija privrede u ovom slučaju nastaje uticajem na visinu ukupnih rashoda. Međutim, neki instrumenti fiskalne politike mogu se koristiti za uticaj na agregatnu ponudu kroz uticaj na nivo poslovne aktivnosti.
Alati Fiskalnu politiku čine rashodi i prihodi državnog budžeta i to:
1) državne nabavke;
2) porezi;
3) transfere.
Uticaj instrumenata fiskalne politike na agregatnu tražnju varira. Iz formule agregatne tražnje (AD = C + I + G + Xn) proizilazi da državne nabavke su komponenta agregatne tražnje, tako da njihova promjena ima uticaja direktnog uticaja na agregatnu potražnju, i porezi i transferi obezbediti indirektni uticaj na agregatnu potražnju, mijenjajući iznos potrošačke potrošnje (C) i investicione potrošnje (I).
Istovremeno, povećanje državnih nabavki povećava agregatnu potražnju, a njihovo smanjenje dovodi do smanjenja agregatne potražnje.
Povećanje transfera takođe povećava agregatnu potražnju. S jedne strane, budući da se povećanjem davanja socijalnih transfera povećava lični dohodak domaćinstava, a samim tim, pod jednakim ostalim uslovima, raste i raspoloživi dohodak, što povećava potrošnju potrošača. S druge strane, povećanje transfernih plaćanja firmama (subvencije) povećava mogućnosti internog finansiranja preduzeća i mogućnost proširenja proizvodnje, što dovodi do povećanja investicionih troškova. Smanjenje transfera smanjuje agregatnu potražnju.
Porez povećava rad u suprotnom smjeru. Povećanje poreza dovodi do smanjenja i potrošačke potrošnje (smanjenje raspoloživog dohotka) i investicione potrošnje (smanjenje zadržane dobiti, koja je izvor neto investicija) i, samim tim, smanjenja agregatne tražnje. Shodno tome, smanjenje poreza povećava agregatnu tražnju. Smanjenje poreza dovodi do pomjeranja AD krive udesno, što uzrokuje povećanje realnog BDP-a.
Stoga se instrumenti fiskalne politike mogu koristiti za stabilizaciju privrede u različitim fazama ekonomskog ciklusa.
Štaviše, iz jednostavnog kejnzijanskog modela (model „kejnzijanskog krsta”) proizilazi da svi instrumenti fiskalne politike (državne kupovine, porezi i transferi) imaju multiplikativni efekat na privredu, pa prema Kejnsu i njegovim sledbenicima regulacija ekonomiju država treba da sprovodi instrumentima fiskalne politike, a pre svega promenom iznosa državnih nabavki, jer one imaju najveći multiplikativni efekat.
Prema klasičnom konceptu, instrumenti fiskalne politike samo dovode do preraspodjele sredstava iz privatnog sektora u javni sektor i ne utiču na vrijednosti poreza na dohodak i zaposlenosti u privredi. Povećanje agregatne tražnje uzrokovano povećanjem autonomne tražnje na tržištu roba je u velikoj mjeri nadoknađeno interakcijom sa tržištem novca. Ovaj mehanizam se naziva efektom pomaka. Povećanje državnih nabavki će dovesti do povećanja kamatne stope, što će uzrokovati smanjenje planiranih investicija preduzetnika u iznosu jednakom početnom povećanju državnih nabavki. Doći će do povećanja cijene.
Uvod
1. Suština fiskalne politike, njene vrste
2. Instrumenti fiskalne politike
3. Osobine fiskalne politike u Rusiji
Zaključak
Spisak korišćene literature
Prijave
Uvod
Glavni zadatak države u svim fazama njenog razvoja je stabilizacija privrede. Trenutno država aktivno koristi instrumente intervencije u privredi. Glavne 2 vrste državne intervencije u tržišnoj ekonomiji uključuju fiskalnu i monetarnu politiku.
Svrha ovog kursa je proučavanje fiskalne, odnosno tzv. fiskalne politike države. Uloga fiskalne politike u holističkom ekonomskom upravljanju je velika. Kao jedan od najvažnijih instrumenata državnog regulisanja privrede, direktno formira državni budžet i državne novčane prihode. U tržišnim uslovima, fiskalna politika je suštinski deo državne ekonomske politike.
Fiskalna politika, kao najvažniji element finansijske politike države, obavlja niz važnih funkcija, kao što su mobilizacija i privlačenje sredstava neophodnih za funkcionisanje države, njihova raspodjela u cilju rješavanja društveno-ekonomskih problema zemlje.
Teorijska osnova fiskalne politike je prilično dobro razvijena. Ali ovo područje ekonomske nauke nije se iscrpilo. Mnogi kontroverzni i neriješeni problemi u provođenju fiskalne politike i njenog uticaja na razvoj države zahtijevaju dalja unapređenja i rješenja. U prošlosti, dugo vremena, fiskalnu politiku su ekonomisti razmatrali samo sa aspekta proporcija distribucije domaćeg proizvoda.
Relevantnost studije fiskalne politike odredila je izbor teme ovog kursa. U tržišnoj ekonomiji posebno je važno poznavanje suštine, funkcija, vrsta i instrumenata fiskalne politike, kao i mehanizma njenog djelovanja za što ispravniju orijentaciju u postojećem stanju u zemlji radi pravilnog donošenja upravljačkih odluka. .
Svrha našeg rada bila je proučavanje mehanizma za provođenje fiskalne politike države.
Glavni ciljevi ovog kursa su proučavanje:
Bitne karakteristike fiskalne politike,
Vrste fiskalne politike,
instrumenti fiskalne politike,
Uloga fiskalne politike u razvoju države i njene karakteristike u Rusiji.
S obzirom na relevantnost proučavanja fiskalne politike, ne čudi činjenica da su ovu temu proučavali mnogi ekonomisti, koji su na svoj način odgovorili na pitanje o suštini fiskalne politike i uticaju njenih instrumenata na ekonomsku situaciju. u državi. Gotovo svi udžbenici posvećuju veliku pažnju problemima fiskalne politike i mehanizmima njenog funkcionisanja.
U radu na temi ovog kursa korišćeni su radovi stranih i domaćih autora o finansijskoj politici države, udžbenici, članci u ekonomskim časopisima i novinama, statistički podaci, kao i materijali sa internet stranica.
1. Socio-ekonomska suština fiskalne politike
Ekonomska politika je skup vladinih mjera koje imaju za cilj da usmjere tok ekonomskih procesa, utiču na njih ili unaprijed određuju njihove rezultate.
U zavisnosti od oblasti uticaja države na ekonomske procese i metoda i alata za sprovođenje državne ekonomske politike, razlikuju se njene različite vrste. Ne postoji jedinstvena, opšteprihvaćena klasifikacija tipova ekonomske politike, različiti autori njene pojedine tipove nazivaju različito i na različite načine formiraju opštu listu komponenti ekonomske politike države. U širem planu uobičajeno je razlikovati fiskalnu (finansijska i budžetska politika), monetarnu (kreditnu i monetarnu) politiku i spoljnu ekonomsku politiku.
U makroekonomiji ne postoji jednoznačna formulacija pojma fiskalna politika, postoje mnoge definicije:
– fiskalna politika je formiranje državnog budžeta kroz sistem oporezivanja i manipulacija sredstvima državnog budžeta radi postizanja postavljenih ciljeva (povećanje proizvodnje, zaposlenosti, smanjenje inflacije).
– državna fiskalna politika je sistem regulisanja privrede kroz državnu potrošnju i poreze, tj. svodi se na manipulaciju porezima i državnom potrošnjom.
– fiskalna politika je skup finansijskih mjera države za regulisanje državnih prihoda i rashoda.
– fiskalna politika je vladina mjera za promjenu državne potrošnje, oporezivanja i državnog budžeta, u cilju osiguranja pune zaposlenosti, ravnoteže platnog bilansa i ekonomskog rasta uz stvaranje neinflatornog BDP-a.
Sve nekoliko navedenih definicija, uprkos određenim razlikama u formulacijama, odražavaju suštinu fiskalne politike. Iz ovih definicija proizilazi da je fiskalna politika skup mjera koje državna vlada poduzima u cilju regulisanja javne potrošnje, oporezivanja i stanja državnog budžeta, s ciljem stabilizacije privrede ostvarivanjem postavljenih ciljeva.
Koncept fiskalne politike kao realnog instrumenta državnog regulisanja privrede vezuje se za ime J.M. Keynes i kejnzijanci (A. Pigou, R. Harrod, E. Hansen). Sa stanovišta kejnzijanske teorije, suština fiskalne politike je upravljanje agregatnom tražnjom za određene svrhe kroz manipulaciju porezima, transferima i državnim kupovinama. J.M. Kejns i njegove pristalice dali su i nastavljaju da daju fiskalnoj politici dominantnu ulogu u uticaju na ekonomski rast, nivo zaposlenosti i dinamiku cena. Kada razmatraju ekonomska pitanja, kejnzijanci stavljaju potražnju na prvo mjesto, vjerujući da ona stvara ponudu. Stoga, po njihovom mišljenju, smanjenje poreza dovodi do povećanja agregatne tražnje, istovremeno sa rastom realnog obima BNP-a i nivoa cijena, odnosno ubrzavanjem stope inflacije. Osim toga, dolazi do smanjenja budžetskih prihoda, što rezultira nastankom ili povećanjem budžetskog deficita. Za razliku od kejnzijanaca, ekonomisti sa strane ponude vjeruju da ponuda stvara potražnju i tvrde da kejnzijanski koncept ne uzima u obzir efekat poreza na dinamiku agregatne ponude. Smatraju da snižavanje poreskih stopa može stimulisati agregatnu ponudu i povećati poreske prihode, odnosno smanjiti budžetske deficite. Ali većina ekonomista je oprezna u vezi s ovim stavom, vjerujući da smanjenje poreza u praksi možda neće imati snažan stimulativni učinak na agregatnu ponudu. Osim toga, promjene u agregatnoj ponudi se dešavaju u dužem vremenskom periodu, dok se količina agregatne potražnje može promijeniti u kratkom periodu. Ekonomska teorija dozvoljava postojanje konkurentskih škola i trendova. Primjena određenog koncepta zavisi od specifične ekonomske situacije u zemlji i cilja koji se postavlja nacionalnoj ekonomiji. Moderni ekonomisti, čak i oni koji kritikuju stavove kejnzijanaca, suštinski na isti način pristupaju suštini fiskalne politike. Ciljevi savremene fiskalne politike su stvaranje i održavanje jedinstvenog ekonomskog prostora, izglađivanje nejednakosti među regionima i podsticanje efikasnosti proizvodnje i društvene sfere.
Važna tačka u određivanju bitnih karakteristika fiskalne politike su njeni ciljevi. Razlikuju se sljedeći ciljevi fiskalne politike:
Izglađivanje fluktuacija ekonomskog ciklusa,
Osiguravanje održivog ekonomskog rasta,
Postizanje visokog nivoa zaposlenosti uz umjerene stope inflacije.
Najvažniji zadatak fiskalne politike je privlačenje finansijskih sredstava i formiranje centralizovanih državnih fondova koji omogućavaju sprovođenje ekonomske politike.
Jedan od glavnih takvih fondova je državni budžet. Državni budžet je godišnji plan državnih rashoda i izvora njihovog finansijskog pokrića, tj. prihod. Budžet odražava strukturu državnih rashoda i prihoda.
Suština ekonomski ispravne fiskalne politike je u strateški ispravnom formiranju državnog budžeta kroz sistem oporezivanja i manipulacije sredstvima državnog budžeta radi ostvarivanja postavljenih ciljeva.
Fiskalna politika vam omogućava da prilagodite dinamiku BDP-a u željenom pravcu. Politika državne potrošnje i poreza jedan je od najvažnijih instrumenata državne regulacije privrede u cilju stabilizacije ekonomskog razvoja. Državna potrošnja i porezi imaju direktan uticaj na nivo ukupne potrošnje, a samim tim i na nacionalnu proizvodnju i zaposlenost. S tim u vezi, poznati zapadni ekonomista J. Galbraith je primetio da je poreski sistem počeo da se transformiše od instrumenta za povećanje državnih prihoda u instrument za regulisanje tražnje, što je, po njegovom mišljenju, organska potreba industrijskog sistema.
Fiskalna politika uključuje direktne i indirektne metode regulacije privrede. Direktne metode uključuju metode budžetske regulacije. Indirektnim metodama država utiče na finansijske mogućnosti proizvođača robe i na veličinu potražnje potrošača. Porezni sistem ovdje igra važnu ulogu. Promjenom poreskih stopa na različite vrste dohotka, davanjem poreskih olakšica i smanjenjem neoporezivog minimuma dohotka, država nastoji postići što održivije stope privrednog rasta i izbjeći nagle uspone i padove proizvodnje.
U zavisnosti od prirode upotrebe direktnih i indirektnih finansijskih metoda, razlikuju se dva tipa državne fiskalne politike: diskreciona i nediskreciona.
Diskreciona fiskalna politika je namjerna manipulacija porezima i državnom (javnom) potrošnjom kako bi se promijenila stvarna nacionalna proizvodnja i zaposlenost, kontrolisala inflacija i ubrzao ekonomski rast.
Najčešći načini i sredstva sprovođenja diskrecione fiskalne politike uključuju javne radove, programe finansijske pomoći, promene poreskih stopa i druge slične instrumente uticaja. Uključivanje nezaposlenih u obavljanje javnih radova uz plaćanje o državnom trošku služi kao operativno sredstvo za suzbijanje naglo rastuće nezaposlenosti. U periodu zaoštravanja socijalne situacije uzrokovane osiromašenjem pojedinih grupa građana, uz automatske stabilizatore kao što su zakonom predviđene beneficije, država pribjegava pružanju materijalne pomoći, povećanju davanja i doplatama. Da bi se sprečio neočekivani nagli pad prihoda preduzeća i građana, privremeno se smanjuju poreske stope i uvode delimične olakšice.
Državni program zapošljavanja jedna je od mjera za suzbijanje nezaposlenosti i stabilizaciju privrede. Ovaj program se realizuje o trošku države i lokalnih vlasti. Naravno, ovaj program zapošljavanja se može mijenjati. Dakle, za povećanje zaposlenosti mogu se podsticati mala preduzeća koja obezbeđuju maksimalnu zaposlenost u svojoj proizvodnji. Ova praksa se koristi u Kini.
Diskreciona fiskalna politika se sprovodi kroz vladine kupovine dobara i usluga, vladine transfere i poreze. Promjena njihovih vrijednosti dovodi do promjene ukupnih troškova.
Na prirodu diskrecione fiskalne politike u velikoj meri utiče stanje privrede. Prilikom sprovođenja ove politike uzimaju se u obzir sledeći kvantitativni odnosi između finansijskih varijabli: 1) rast državne potrošnje povećava agregatnu tražnju (potrošnja i investicije). Kao rezultat, povećava se proizvodnja i zaposlenost radno aktivnog stanovništva, 2) pokazuje da povećanje iznosa poreza smanjuje lični dohodak domaćinstava. U ovom slučaju, potražnja i proizvodnja i zapošljavanje su smanjeni. I obrnuto: niži porezi dovode do povećanja potrošačke potrošnje, proizvodnje i zaposlenosti.
Ove zavisnosti se koriste u diskrecionoj fiskalnoj politici da utiču na ekonomski ciklus. Naravno, ova politika se razlikuje u različitim fazama ciklusa.
Tokom recesije, po pravilu se sprovodi ekspanzivna fiskalna politika, koja se sastoji od dinamične kombinacije smanjenja poreza i povećanja državne potrošnje. Ova fiskalna politika zapravo vodi ka finansiranju deficita, ali smanjuje pad proizvodnje. Sa povećanjem državne potrošnje, javlja se „efekat istiskivanja” – investiciona konkurencija između države i privatnog sektora (domaćinstva i preduzeća), što dovodi do preraspodjele faktora proizvodnje u korist države. Povećanje državnih nabavki povećava kamatne stope, što dovodi do smanjenja privatnih investicija. Pad realnih privatnih investicija utiče na stope rasta i životni standard. Ekonomska efikasnost se postiže optimalnim ograničavanjem državne potrošnje. .
U uslovima viška potražnje i inflatornog rasta, diskreciona fiskalna politika je kontrakcijske prirode i sastoji se od kombinacije smanjenja državne potrošnje i povećanja oporezivanja. Ova fiskalna politika se fokusira na pozitivan saldo budžeta. .
Analiza ravnotežnog obima nacionalnog proizvoda i manipulacija državnim rashodima omogućava nam da sa stanovišta rasta agregatnih rashoda otkrijemo da uključivanje državnih rashoda u njih uzrokuje pomak C+I krive nagore i dovodi do povećanje nacionalnog proizvoda i tu se pokreće efekat multiplikatora (multiplikator je koeficijent koji pokazuje koliko se puta povećava konačni rezultat kada se početni parametri povećaju? Multiplikator državnih rashoda je koeficijent koji pokazuje koliko je puta konačno povećanje u ukupan prihod (Y) premašuje početno povećanje državnih nabavki dobara i usluga (G) koje ga je izazvalo. Multiplikator državnih rashoda izračunava se na sljedeći način:
M g =ΔY/ΔG=1/(1-MPC), (1)
gdje je M g multiplikator državne potrošnje;
ΔY – povećanje prihoda;
ΔG – povećanje državne potrošnje;
MPC – granična sklonost potrošnji.
Promjene u oporezivanju uzrokuju smanjenje prihoda nakon oporezivanja. Ovo smanjenje je, pak, praćeno smanjenjem potrošnje i štednje na svakom nivou nacionalnog proizvoda. Veličina smanjenja je određena vrijednošću MPC i MPS. Promjena vrijednosti nacionalnog proizvoda može se utvrditi izračunavanjem poreskog multiplikatora:
M t =ΔY/ΔT (2)
Gdje je ΔT promjena porezne stope
Potrošačka potrošnja se smanjuje za ΔT*MPC i shodno tome smanjuje ravnotežni učinak za ΔY (ΔY=(-ΔT:MPC)/(1 – MPC)), gdje će porezni multiplikator biti jednak
M t =ΔY/ΔT=-MPC/(1 – MPC), (3)
U diskrecionoj fiskalnoj politici postoji koncept „uravnoteženog budžetskog multiplikatora“: jednaka povećanja državne potrošnje i oporezivanja dovode do povećanja ravnotežnog nacionalnog proizvoda za isti iznos, odnosno uravnoteženi budžetski multiplikator je jednak 1.
Dijagram tipova diskrecione fiskalne politike prikazan je u Dodatku 1.
Nediskreciona fiskalna politika pretpostavlja automatsku promenu neto poreskih prihoda državnog budžeta tokom perioda promena obima nacionalne proizvodnje. U određenoj mjeri, promjene u državnoj potrošnji i porezima se uvode automatski. Ovo uključuje progresivni poreski sistem, sistem državnih transfera (osiguranje za slučaj nezaposlenosti) i sistem podjele dobiti.
Nediskreciona fiskalna politika se sprovodi automatski korišćenjem tzv. ugrađenih stabilizatora. Automatski (ugrađeni) stabilizatori su mehanizmi tržišne ekonomije koji ne zavise od državne politike, izglađuju padove i uspone u privredi. Suština ugrađenih stabilizatora je povezivanje poreskih stopa sa iznosom primljenog prihoda. Gotovo svi porezi su strukturirani tako da osiguravaju povećanje poreskih prihoda uz povećanje neto nacionalnog proizvoda. Ovo se odnosi na porez na dohodak fizičkih lica, koji je progresivan; porez na prihod; za dodatnu vrijednost; porez na promet, akcize.
Promjene u poreznim prihodima su među glavnim ugrađenim stabilizatorima. Visina poreza zavisi od visine prihoda. Dakle, u periodu aktivnog rasta BDP-a, poreski prihodi se automatski povećavaju (po progresivnom sistemu oporezivanja), što osigurava smanjenje kupovne moći i obuzdavanje privrednog rasta. I obrnuto. Dakle, progresivni poreski sistem može dovesti do gubitka potencijalne kupovne moći ili osigurati njen minimalni gubitak. I jedno i drugo je poželjno sa stanovišta ekonomske stabilnosti.
Kako obim nacionalnog proizvoda raste, dolazi do proporcionalnog povećanja poreskih prihoda. Dakle, prihodi se povećavaju (po progresivnim stopama) od poreza na prihod preduzeća, poreza na promet i akciza. Kada nacionalna proizvodnja padne, ove vrste poreskih prihoda se smanjuju. Transferna plaćanja imaju suprotan efekat: smanjuju se tokom ekonomskog buma i povećavaju tokom recesije.
Ugrađeni stabilizatori, koji su instrumenti fiskalne politike koji automatski ublažavaju fluktuacije u ukupnoj proizvodnji i zaposlenosti (npr. progresivno oporezivanje dohotka, naknade za nezaposlene), imaju tendenciju da ublaže ozbiljnost ekonomskih fluktuacija, ali ne eliminišu neželjene promjene u nacionalnoj proizvodnji, što potrebno je uzeti u obzir prilikom izrade fiskalne politike. .
Djelovanje automatskih stabilizatora utiče na promjenu obima proizvodnje, nivoa cijena i kamatnih stopa. Kada se potražnja promijeni, stabilizatori osiguravaju glatkiju promjenu proizvodnje proizvoda. Efekat automatskih stabilizatora ogleda se u veličini cikličnog budžetskog deficita/suficita. Dijagram uticaja ugrađenih stabilizatora na ekonomiju dat je u Dodatku 2.
Ako postoji sistem ugrađenih stabilizatora, na primjer sa proporcionalnim oporezivanjem, svi multiplikatori potrošnje se mijenjaju. Veličina množitelja se smanjuje, što slabi utjecaj početnog impulsa (promjene u potrošnji) na output i ukupan prihod. Na primjer, porezni multiplikator u prisustvu ugrađenih stabilizatora ima oblik:
M t =-MPC/, (4)
Razmatrane diskrecione i nediskrecione politike su vrste fiskalne politike, koje se razlikuju u zavisnosti od prirode upotrebe direktnih i indirektnih finansijskih metoda regulisanja privrede, kao i korišćenih instrumenata.
Efikasnost fiskalne politike u praksi može biti smanjena kao rezultat njenog mogućeg privremenog zaostajanja u odnosu na potrebe trenutne ekonomske situacije, njenog korišćenja u političke svrhe, kao i kao rezultat nepredviđenih međunarodnih šokova na agregatnu tražnju i neto izvozni efekat ako je privreda otvorena. Stoga je za ispravan izbor jedne ili druge vrste fiskalne politike neophodno proučiti mehanizme njenog funkcionisanja, mogući uticaj na privredu, kao i poznavanje ekonomske situacije.
2. Instrumenti fiskalne politike
Fiskalna politika u državi sprovodi se sopstvenim instrumentima. Instrumenti državne fiskalne politike su ekonomski mehanizmi uz pomoć kojih se ostvaruju ciljevi fiskalne politike.
Skup instrumenata fiskalne politike uključuje državne subvencije, manipulaciju raznim vrstama poreza (porez na dohodak fizičkih lica, porez na dobit preduzeća, akcize) promjenom poreskih stopa ili paušalnih poreza. Pored toga, instrumenti fiskalne politike uključuju transferna plaćanja i druge vrste državne potrošnje. Različiti instrumenti imaju različite efekte na ekonomiju. Na primjer, povećanje paušalnog poreza dovodi do smanjenja ukupne potrošnje, ali ne dovodi do promjene množitelja, dok će povećanje stope poreza na dohodak uzrokovati smanjenje i ukupne potrošnje i multiplikatora. Izbor različitih vrsta poreza – poreza na dohodak građana, poreza na dobit preduzeća ili akcize – kao instrumenta uticaja ima različite efekte na privredu, uključujući podsticaje koji utiču na privredni rast i ekonomsku efikasnost. Izbor određene vrste državne potrošnje je takođe važan, jer u svakom slučaju efekat multiplikatora može biti različit. Na primjer, među kreatorima ekonomske politike postoji konsenzus da potrošnja na odbranu daje niži multiplikator od ostalih vrsta državne potrošnje.
U zavisnosti od faze ciklusa u kojoj se privreda nalazi i vrste fiskalne politike koja joj odgovara, instrumenti fiskalne politike vlade se različito koriste. Dakle, instrumenti stimulativne fiskalne politike su:
Povećane javne nabavke;
Smanjenje poreza;
Povećanje transfera.
Instrumenti kontrakcijske fiskalne politike su:
Smanjenje javnih nabavki;
Povećanje poreza;
Smanjenje transfera.
Nešto drugačija lista instrumenata fiskalne politike predstavljena je u udžbeniku „Ekonomija“ akademika G.P. Žuravleva. Prema ovoj literaturi, instrumenti diskrecione fiskalne politike su javni radovi, promene transfernih plaćanja i manipulacija poreskim stopama.
Autor ovog udžbenika uključuje promjene u poreskim prihodima, naknadama za nezaposlene i drugim socijalnim davanjima, te subvencijama poljoprivrednicima kao instrumentima automatske fiskalne politike.
Analizirajući literaturu, možemo doći do zaključka da su glavni instrumenti fiskalne politike promjene poreza i transfernih plaćanja.
Jedan od glavnih instrumenata fiskalne politike su porezi, koji su sredstva koja država ili lokalne vlasti prinudno povlače od fizičkih i pravnih lica koja su državi neophodna za obavljanje svojih funkcija. .
Porezi obavljaju tri glavne funkcije:
– fiskalni, koji se sastoji u prikupljanju sredstava za stvaranje državnih novčanih fondova i materijalnih uslova za funkcionisanje države;
– ekonomski, koji podrazumeva korišćenje poreza kao oruđa za preraspodelu nacionalnog dohotka, uticaj na širenje ili obuzdavanje proizvodnje, stimulisanje proizvođača u razvoju različitih vrsta ekonomskih aktivnosti;
– socijalni, usmjeren na održavanje društvene ravnoteže promjenom omjera prihoda pojedinih društvenih grupa kako bi se izgladila nejednakost među njima.
U modernoj ekonomiji postoje različite vrste poreza.
Direktni porezi su porezi na dohodak ili imovinu poreskih obveznika. Zauzvrat, direktni porezi se dijele na
– stvarne, koje su postale najrasprostranjenije u prvoj polovini 19. stoljeća, a koje uključuju porez na zemljište, porez na kuću, porez na promet i porez na vrijednosne papire;
– lični, uključujući porez na dohodak, porez na dobit preduzeća, kapitalnu dobit i višak dobiti.
Indirektni porezi se sastoje od akciza, poreza na dodanu vrijednost, poreza na promet, poreza na promet i carina.
U zavisnosti od organa na čijem su raspolaganju određeni porezi, razlikuju se državni i lokalni porezi. U ruskim uslovima, to su federalni, savezni i lokalni porezi.
Ovisno o namjeni, porezi se dijele na:
– opšti, namenjen finansiranju tekućih i kapitalnih izdataka budžeta, a da nije raspoređen ni na jednu posebnu vrstu rashoda;
– posebni porezi koji imaju određenu namjenu
Ovisno o prirodi stopa, razlikuju se porezi:
– firma (fiksna), osnovana u apsolutnom iznosu po jedinici oporezivanja, bez obzira na različite ekonomske pokazatelje vezane za poslovnu aktivnost;
– regresivna, u kojoj se procenat povlačenja prihoda smanjuje kako se prihod povećava;
– proporcionalna, koja se manifestuje u tome da bez obzira na visinu prihoda važe iste stope;
– progresivna, u kojoj se procenat povlačenja povećava kako se prihod povećava.
Grupa američkih stručnjaka na čelu sa A. Lafferom proučavala je zavisnost visine poreskih prihoda u budžet od stopa poreza na dohodak. Ovu zavisnost odražava Lafferova kriva prikazana na slici 1.
|
|
|
Rice. 1 Lafferova kriva
Poreske stope se utvrđuju kao procenat koji određuje udio povučenog prihoda. Do određenog povećanja poreske stope prihod raste, ali onda počinje da opada. Sa povećanjem poreske stope, želja preduzeća za održavanjem visokog obima proizvodnje će početi da se smanjuje, prihod preduzeća će se smanjivati, a sa njima i poreski prihod preduzeća. Shodno tome, postoji vrijednost poreske stope pri kojoj poreski prihodi u državni budžet dostižu maksimalnu vrijednost. Preporučljivo je da država odredi poresku stopu na ovu vrijednost. Lafferova grupa je teoretski dokazala da je poreska stopa od 50% optimalna. Ovom stopom se postiže maksimalni iznos poreza. Sa višom poreskom stopom poslovna aktivnost firmi i radnika naglo opada, a zatim se prihod odliva u sivu ekonomiju.
Međutim, u mnogim zemljama poreske stope su znatno veće od optimalnog nivoa, a to se objašnjava drugim faktorima koji nisu uzeti u obzir u teorijskom modelu. Na primjer, u zemljama koje imaju jaku državnu regulativu, prevladat će želja za povećanjem budžeta kroz prihodnu stranu. Porezne stope u takvim zemljama su visoke. Nasuprot tome, ako zemlja gravitira ka liberalnom tržišnom sistemu, ka minimalnoj vladinoj intervenciji u ekonomiji, poreske stope će biti niže. Osim toga, želja da se ima socijalno orijentisana ekonomija i da se značajan dio budžetskih izdvajanja usmjeri na socijalnu pomoć ne dozvoljava značajno smanjenje poreskih stopa kako bi se izbjegao nedostatak budžetskih sredstava za socijalne potrebe. Visoke poreske stope u ruskoj privredi prvenstveno su posledica budžetskih deficita, nedostatka državnih sredstava za sprovođenje socijalnih i ekonomskih programa, i malo nade da će niže poreske stope dovesti do povećanja proizvodnje i ekonomskog oporavka. Kako bi se na neki način ublažio poreski pritisak za pojedinačne obveznike, koriste se poreske olakšice – vid smanjenja poreskih stopa ili, u ekstremnim slučajevima, oslobađanje od poreza. Ponekad se poreske olakšice koriste kao podsticaj, na osnovu činjenice da je smanjenje poreza adekvatno da se poreskom obvezniku obezbede dodatna sredstva u visini umanjenja. S problemom odabira i dodjele racionalnih poreskih stopa suočava se svaka država.
Očigledno, što su porezi veći, subjekt će imati manje prihoda, što znači manje kupovine i štednje. Stoga, razumna poreska politika zahtijeva sveobuhvatno razmatranje onih faktora koji mogu stimulirati ili inhibirati ekonomski razvoj i dobrobit društva.
Takav instrument državne fiskalne politike kao što su porezi usko je povezan sa drugim instrumentom fiskalne politike – državnom potrošnjom. Sredstva povučena u vidu poreza idu u državni budžet, a zatim se troše u različite državne svrhe. Prema važećem zakonodavstvu Ruske Federacije, glavni dio budžeta se puni uplatama poreskih obveznika - pravnih lica.
Trenutno je rašireno gledište o potrebi dodatnog značajnijeg smanjenja poreskih stopa na osnovne poreze. Da bi to opravdali, autori ističu da će se i pored privremenog pada poreskih prihoda, dugoročno gledano poboljšati uslovi ulaganja, povećati proizvodnja roba i usluga, povećati zaposlenost i, zbog rasta poreske osnovice, državni prihodi će početi rasti.
Državna ili državna potrošnja odnosi se na troškove održavanja institucije države, kao i na državnu kupovinu dobara i usluga.
Državne nabavke dobara i usluga mogu biti različite vrste: od izgradnje o trošku budžeta škola, zdravstvenih ustanova, puteva, kulturnih objekata do kupovine poljoprivrednih proizvoda, vojne opreme i uzoraka unikatnih proizvoda. Ovo takođe uključuje spoljnotrgovinske kupovine. Glavna odlika svih ovih kupovina je da je sama država potrošač. Uobičajeno kada su u pitanju javne nabavke, one se dijele na dvije vrste: nabavke za vlastitu potrošnju, koja je manje-više stabilna, i nabavke za regulaciju tržišta.
Država povećava nabavku tokom recesija i kriza, a smanjuje je tokom ekscesa i inflacije kako bi održala stabilnost proizvodnje. Istovremeno, ove akcije imaju za cilj regulaciju tržišta, održavanje ravnoteže između ponude i potražnje. Ovaj cilj čini jednu od najvažnijih makroekonomskih funkcija države.
Državna potrošnja igra značajnu ulogu u socio-ekonomskom razvoju društva. Dakle, oni su objektivno neophodni, a istovremeno prekoračenje razumnih granica može dovesti do finansijske nestabilnosti nacionalne ekonomije i prekomjernog deficita državnog budžeta.
Državna potrošnja ima oblik:
Državni nalog, koji se distribuira na konkurentskoj osnovi;
Izgradnja kroz kapitalna ulaganja;
Troškovi za odbranu, administraciju itd.
Najveći dio državne potrošnje ide kroz državni budžet, koji uključuje budžete savezne vlade i lokalnih vlasti.
Državni budžet je godišnji plan državnih rashoda i izvora finansijskog pokrića (prihoda). U savremenim uslovima, budžet je i moćna poluga državnog regulisanja privrede, uticaja na ekonomsku situaciju, kao i provođenje antikriznih mera.
Državni budžet je centralizovani fond novčanih sredstava kojima vlada zemlje raspolaže za održavanje državnog aparata, oružanih snaga, kao i za obavljanje neophodnih društveno-ekonomskih funkcija.
Rashodi ukazuju na smjer i svrhu budžetskih izdvajanja i vrše političke, društvene i ekonomske regulatorne funkcije. Oni su uvijek ciljani i, po pravilu, neopozivi. Neopozivo obezbjeđivanje javnih sredstava iz budžeta za ciljani razvoj naziva se budžetsko finansiranje. Ovaj način trošenja finansijskih sredstava razlikuje se od bankarskog kreditiranja, koje pretpostavlja otplativu prirodu kredita. Treba napomenuti da neopozivost davanja finansijskih sredstava ne znači proizvoljnost u njihovom korišćenju. Kada god se primenjuje finansiranje, država razvija proceduru i uslove za namensko korišćenje novca i obezbeđivanje ukupnog ekonomskog rasta i poboljšanje života stanovništva.
Struktura državne potrošnje u svakoj zemlji ima svoje karakteristike. One su određene ne samo nacionalnim tradicijama, organizacijom obrazovanja i zdravstvene zaštite, već uglavnom prirodom administrativnog sistema, strukturnim karakteristikama privrede, razvojem odbrambene industrije, veličinom vojske itd.
Državni transferi, kao jedan od instrumenata fiskalne politike, su plaćanja državnih organa koja nisu u vezi sa kretanjem roba i usluga. Oni redistribuiraju državni prihod prikupljen od poreskih obveznika kroz beneficije, penzije, isplate socijalnog osiguranja, itd. . Transferna plaćanja imaju manji multiplikator od ostalih državnih rashoda jer se dio njih štedi. Multiplikator plaćanja transfera jednak je multiplikatoru državne potrošnje puta graničnom kapacitetu potrošnje. Prednost transfernih plaćanja je u tome što se mogu usmjeriti na određene grupe stanovništva. Socijalni transferi (penzije, stipendije, razne beneficije) su uključeni u prosječna primanja, a ove isplate mogu povećati porodični budžet za 10-12%.
Instrumenti fiskalne politike na svoj način utiču na ekonomsku situaciju, pomažući u postizanju ciljeva fiskalne politike. Glavni instrumenti fiskalne politike države su promjene poreza i transfernih plaćanja. Instrumenti fiskalne politike su međusobno povezani i njihova uloga u sprovođenju jedne ili druge državne politike je velika.
3. Osobine fiskalne politike u Rusiji
Fiskalna politika ima veliki uticaj na razvoj države i trenutno stanje u zemlji. Stoga je veoma važno analizirati postojeću fiskalnu politiku i predvidjeti posljedice još planirane fiskalne politike. Dakle, za odabir najispravnije i ekonomski najizvodljivije fiskalne politike neophodna je njena sistemska analiza i predviđanje posljedica, budući da fiskalna politika igra veliku ulogu u razvoju države, utičući na socijalni status građana države, stanje državnog budžeta i poslovnu aktivnost preduzeća.
Pogledajmo fiskalnu politiku koja se vodi u Rusiji.
Prema operativnim podacima Federalne poreske službe, u konsolidovanom budžetu Ruske Federacije u 2008. poreza, taksi i drugih obaveznih plaćanja koje administrira Federalna poreska služba Rusije primljeno je (isključujući jedinstveni socijalni porez koji se upisuje u savezni budžet) u iznosu od 7948,9 milijardi rubalja, što je 14,3% više u odnosu na 2007. godinu. U decembru 2008 prihodi konsolidovanog budžeta iznosili su 528,5 milijardi rubalja i veći su za 36,6% u odnosu na prethodni mjesec. Porezni računi su detaljno prikazani u Dodatku 3.
Godine 2008 Konsolidovani budžet Ruske Federacije primio je federalnih poreza i naknada od 7265,3 milijarde rubalja (91,5% ukupnih poreskih prihoda), regionalnog - 403,5 milijardi rubalja (5,1%), lokalnih poreza i naknada - 90,7 milijardi rubalja (1,1%) , porezi sa posebnim poreskim režimom - 184,7 milijardi rubalja (2,3%).
Ako pogledamo tabelu prikazanu u Dodatku 3 i izgradimo dijagram naknadnog plaćanja poreza (slika 2), videćemo da je najveći deo poreza, naknada i drugih obaveznih plaćanja konsolidovanog budžeta u 2008. obezbijeđeni prihodi od poreza na dobit preduzeća - 31,6%, poreza na vađenje minerala - 21,5%, poreza na dohodak fizičkih lica - 21,0%, poreza na dodatu vrijednost na robu (rad, usluge) prodatu na teritoriji Ruske Federacije - 12,6%.
Rice. 2 Struktura primljenih poreza.
Međutim, u Rusiji postoje problemi vezani za dospjeli porezni dug. Prema operativnim podacima Federalne poreske službe dug po osnovu poreza i naknada , uzeti u obzir od trenutka njegovog nastanka (isključujući dug za plaćanje penala i poreskih sankcija), u budžetski sistem Ruske Federacije od 1. januara 2009. godine. iznosio je 559,1 milijardu rubalja. U poređenju sa 01.01.2008 smanjen je za 2,8%, uključujući porez na vađenje minerala - za 18,1%, porez na dodatu vrijednost - za 2,7%, akcize općenito - za 3,3%, od čega na vino - 65,0%, dizel gorivo - za 60,1%, duvanski proizvodi - za 33,2%, automobili i motocikli - za 12,2%, pivo - za 8,1%, motorni benzin - za 3,7%. Dug po osnovu akciza na etilni alkohol iz svih vrsta sirovina (uključujući i sirovi etil alkohol iz svih vrsta sirovina) povećan je za 41,5%, alkoholne proizvode sa volumnim udjelom etil alkohola preko 25% (osim vina) - za 21,9%, porez na dobit pravnih lica za 4,9%.
Dug za plaćanje penala i poreskih sankcija (globa) od 01.01.2009. iznosio je 407,8 milijardi rubalja, što je za 27,1% manje od duga za poreze i naknade.
Na slici 3 prikazana je dinamika i struktura dospjelog duga.
Sl.3 Dinamika duga po osnovu poreza i naknada.
Razmotrimo sada koje mjesto porezi zauzimaju u formiranju ruskog budžeta.
U Prilogu 4 prikazana je struktura budžeta po prihodima i rashodima. Ova tabela pokazuje da porezi čine 73% svih budžetskih prihoda. Ostatak čine prihodi od spoljnotrgovinskih aktivnosti (22,4%). Ako uzmemo u obzir učešće poreskih prihoda u BDP-u, onda je njihovo učešće 28,4%.
Na osnovu navedenih vrednosti, možemo reći da Rusija u velikoj meri zavisi od sprovođenja efikasne fiskalne politike, budući da je fiskalna politika glavni izvor formiranja prihodne strane ruskog budžeta.
S tim u vezi, želim da istaknem glavne pravce poreske politike u periodu od 2008. do 2010. godine.
Ruska Federacija je do danas generalno završila formiranje temelja modernog poreskog sistema za državu sa tržišnom ekonomijom. Glavni parametri strukture ruskog poreskog sistema trenutno više ne odražavaju sistem poreza i naknada naslijeđenih iz sovjetskih vremena; Sistem se zasniva na glavnim vrstama poreza koji su općenito prihvaćeni u savremenoj svjetskoj praksi, uzimajući u obzir specifičnosti ruske ekonomije. Transformacija ruskog poreskog sistema poslednjih godina odvija se u bliskoj vezi sa sprovođenjem budžetske reforme i promenama u oblasti fiskalnog federalizma.
Osnove ruskog poreskog sistema koje su do danas stavljene na snagu formirane su u velikoj meri uzimajući u obzir najbolju svetsku praksu u oblasti poreske politike. Istovremeno, efikasnost i efektivnost funkcionisanja ruskog poreskog sistema, iako je u skladu sa sadašnjim nivoom ekonomskog razvoja, još uvek je daleko od očekivane. Međutim, problemi sa implementacijom instrumenata poreske politike u Rusiji, koji uspešno funkcionišu u mnogim stranim zemljama, ne ukazuju na neefikasnost ovih instrumenata, već na činjenicu da uzroci ovih problema leže izvan sistema odlučivanja o porezu. politika.
Djelomično se takvi problemi mogu riješiti prilagođavanjem široko korišćenih instrumenata poreske politike savremenim uslovima ruske privrede, primer za to je uspešna primena paušalne stope poreza na dohodak građana u Rusiji. Istovremeno, u velikom broju slučajeva, neefikasnost poreskog sistema povezana je sa nedovoljnom efikasnošću sistema primjene i administriranja zakonodavstva o porezima i naknadama, pravosudnom sistemu, državnim organima i menadžmentu uopšte. U srednjoročnom periodu planirano je poduzimanje dosljednih mjera za ispravljanje ovih nedostataka poreskog sistema, međutim, glavni uslov za efektivnost i efikasnost ovakvih mjera biće njihova bliska koordinacija sa društveno-ekonomskim transformacijama u drugim oblastima.
U srednjem roku, sistem poreske administracije u Rusiji nastaviće da se unapređuje. Posebno se očekuje da se poduzmu sljedeće mjere:
a) Unapređenje pristupa sprovođenju poreskih kontrola;
b) Povećanje nivoa informacione podrške i automatizacije poreskih organa;
c) Osiguravanje interakcije informacija između poreskih, carinskih, policijskih i drugih organa;
d) Unapređenje sistema državne registracije pravnih lica i preduzetnika bez osnivanja pravnog lica.
Sa stanovišta kvantitativnih parametara ruskog poreskog sistema, uzimajući u obzir promene koje se očekuju u srednjoročnom periodu, potrebno je istaći sledeće ciljeve poreske politike:
1) Odbijanje povećanja nominalnog poreskog opterećenja na srednji rok, uz održavanje uravnoteženog budžetskog sistema
2) Unifikacija poreskih stopa, povećanje efikasnosti i neutralnosti poreskog sistema kroz uvođenje savremenih pristupa poreskoj administraciji, reviziju poreskih olakšica i oslobađanja, integraciju ruskog poreskog sistema u međunarodne poreske odnose.
Među glavnim pravcima u kojima se planira razvoj poreske politike u srednjem roku, potrebno je izdvojiti sledeće oblasti.
1. Kontrola transfernih cijena za porezne svrhe. Trenutno je široko rasprostranjena praksa minimiziranja poreskih obaveza preduzeća putem proizvoljnog manipulisanja transakcijskim cenama u transakcijama između povezanih ili kontrolisanih lica. Konkretno, među načinima namjernog smanjenja poreznih obaveza može se istaknuti registracija jedne od strana u transakciji u jurisdikciji sa smanjenim oporezivanjem, korištenje poreznih olakšica ili posebnih preferencijalnih poreskih režima, prisustvo gubitaka prema porezu. računovodstvo, kao i neplaćanje poreza kao rezultat nezakonite likvidacije preduzeća poreskog obveznika.
Još jedan negativan efekat upotrebe transfernih cena od strane grupa kompanija u ruskom poreskom sistemu je kretanje mobilne poreske osnovice između regiona zemlje, usled čega, zbog pogodnosti koje dobijaju pojedini regioni, nastaju gubici ne samo od strane budžetskog sistema u cjelini, već i od budžeta drugih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.
U ovom trenutku, za Rusiju je relevantno pitanje suprotstavljanja korištenju takvih transfernih cijena od strane povezanih ili kontroliranih kompanija u cilju minimiziranja njihovih poreskih obaveza. Osnovni zadatak poreskih vlasti nije da spreče korišćenje transfernih cena, već da spreče budžetske gubitke bilo koje države od njihovog korišćenja.
2. Oporezivanje dividendi isplaćenih ruskim licima. Kako bi se povećala konkurentnost ruskog poreskog sistema i stvorila povoljna investiciona klima, predlaže se primjena nulte stope poreza na dobit preduzeća kada ruski pojedinci primaju dividende.
3. Regulacija oporezivanja kontrolisanih stranih kompanija. Razvoj zakonodavstva koje reguliše oporezivanje kontrolisanih stranih kompanija važno je sredstvo u borbi protiv prikrivanja prihoda od strane ruskih kompanija uz pomoć ofšor kompanija i zemalja sa niskim porezom.
4. Problemi utvrđivanja poreskog rezidentstva pravnih lica. U srednjoročnom periodu izuzetno je relevantno uvesti u poresko zakonodavstvo koncept rezidentnosti pravnih lica na osnovu nekoliko kriterijuma: kriterijuma „mesta upravljanja“ i kriterijuma prebivališta učesnika pravnog lica koji poseduju kontrolni paket akcija. u tome.
5. Unapređenje različitih vrsta poreza.
6. Oporezivanje organizacija pri obavljanju transakcija sa hartijama od vrednosti. Zbog evoluirajuće prirode ruskog tržišta hartija od vrijednosti, zakonodavstvo koje se odnosi na poreska pravila za transakcije s hartijama od vrijednosti se stalno poboljšava. U srednjoročnom periodu očekuje se rješavanje sljedećih problema vezanih za oporezivanje dohotka kada organizacije obavljaju transakcije s hartijama od vrijednosti.
7. Međunarodna saradnja, integracija u međunarodne organizacije i sporazume, razmjena informacija. Poresko nadmetanje između zemalja za privlačenje poreskih obveznika u kontekstu globalizacije svjetske ekonomije, s jedne strane, onemogućava jednostrano povećanje poreskog opterećenja pojedinih zemalja (npr. intenzivna primjena progresivnih poreskih stopa), as druge strane. sa strane, stvara poticaje za korištenje ilegalnih i sumnjivih šema za minimiziranje poreskih obaveza i pranja novca. Rusija je dio globalnog ekonomskog sistema, dok je ubrzana integracija zemlje u svjetsku ekonomiju i pristupanje međunarodnim organizacijama prisiljava na preduzimanje mjera u oblasti poreske politike u cilju usklađivanja ruskog poreskog zakonodavstva sa zakonodavstvom zemalja koje su glavne ruske ekonomskih partnera i pristupanja međunarodnim ugovorima koji djeluju u poreskoj oblasti, prihvatanja obaveza u oblasti međunarodne saradnje poreskih i carinskih organa, razmjene informacija.
Zaključak
Fiskalna politika države je formiranje državnog budžeta kroz sistem oporezivanja i manipulacija sredstvima državnog budžeta radi postizanja postavljenih ciljeva (povećanje proizvodnje, zaposlenosti, smanjenje inflacije).
Ciljevi fiskalne politike usmjereni na izglađivanje cikličnih fluktuacija i stabilizaciju privrede u kratkom roku su održavanje: stabilnog nivoa ukupne proizvodnje (BDP); puna zaposlenost resursa; stabilan nivo cena. Fiskalna politika je glavni alat, uz monetarnu politiku, u obezbjeđivanju makroekonomske regulacije.
Postoje diskrecione i automatske politike. Diskreciona fiskalna politika uključuje manipulaciju porezima i državnom potrošnjom kako bi se uticalo na različite oblasti ekonomske aktivnosti u interesu ekonomskog rasta. Automatska finansijska politika, odnosno politika ugrađenih stabilizatora, zasniva se na promjenama ekonomskih uslova i aktiviranju samoregulatornih mehanizama. Instrumenti fiskalne politike su rashodi i prihodi državnog budžeta: javne nabavke; porezi; transferi.
I diskreciona i automatska fiskalna politika igraju važnu ulogu u stabilizacijskim mjerama države, ali ni jedno ni drugo nije lijek za sve ekonomske bolesti. Što se tiče automatske politike, njeni ugrađeni stabilizatori mogu samo da ograniče obim i dubinu kolebanja u ekonomskom ciklusu, ali nisu u stanju da u potpunosti eliminišu te fluktuacije. Još više problema nastaje kada se vodi diskreciona fiskalna politika.
Ipak, najrazumnija upotreba automatskih i diskrecionih instrumenata politike može značajno uticati na dinamiku društvene proizvodnje i zaposlenosti, smanjiti stope inflacije i rešiti druge ekonomske probleme.
Tema fiskalne politike danas je veoma aktuelna, budući da privreda Ruske Federacije ne prolazi kroz najbolje dane, a sudbina svakog čoveka koji živi u našoj zemlji i sudbina cele zemlje u celini zavisi od toga kako vlada sprovodi fiskalnu politiku. Trenutno je potrebno da država, smanjujući nepotrebnu državnu potrošnju, minimizira oporezivanje privrednih subjekata, stvarajući na taj način najpovoljnije uslove za razvoj poslovanja, a da istovremeno ne uskraćuje transferna plaćanja onima kojima su zaista potrebna.
U Rusiji je fiskalna politika pretvorena u pomoćno sredstvo sprovođenja monetarne politike za unapređenje monetarne ekonomije. Međutim, najvažniji zadatak za Rusiju danas je formiranje dobro osmišljene fiskalne politike koja zadovoljava interese nacionalne ekonomije, usmjerena na razvoj nacionalne proizvodnje, zadovoljavanje interesa države i stanovništva, omogućavajući joj da preuzme mesto koje mu pripada u svetu.
Spisak korišćene literature
1. “Poreski zakonik Ruske Federacije” od 05.08.2000. br. 117-FZ
2. Borisov E.F. Ekonomska teorija: Udžbenik. – M.: Yurayt-Izdat, 2003. – 384 str.
3. Vechkanov G.S., Vechkanova G.R. Makroekonomija. 7th ed. – Sankt Peterburg: Petar, 2006. – 256 str.: ilustr. – (Serija “Sutrašnji ispit”)
4. Kurakov L.P., Berulava M.N. Osnovi ekonomije: Udžbenik. – M.: Helios ARV, 2000. – 416 str.
5. Kurs ekonomske teorije: Opći temelji ekonomske teorije. Mikroekonomija. Makroekonomija. Osnovi narodne privrede: Udžbenik/Ur. Doktor ekonomskih nauka, prof. A.V. Sidorovich; Moskovski državni univerzitet nazvan po M.V. Lomonosov. – 2. izd., prerađeno. i dodatne – M.: Izdavačka kuća “Delo i servis”, 2001. – 832 str.
6. Makroekonomija. Teorija i ruska praksa: udžbenik. – 2. izd., prerađeno. i dodatni/ur. A.G. Gryaznova i N.N. Dumnoy. – M.: KNORUS, 2007. – 688 str.
7. Makroekonomija: Udžbenik. dodatak/T.S. Alekseenko, N.Yu. Dmitrieva, L.P. Zenkova i drugi; Ed. L.P. Zenkova. – M.: Novo znanje, 2002. – 244 str. - (Ekonomsko obrazovanje).
8. Tarasevich L.S., Galperin V.M., Grebennikov P.I., Leussky A.I. Makroekonomija: Udžbenik/Opšte izdanje L.S. Tarasevich. Ed. 3., revidirano I dodatni – Sankt Peterburg: Izdavačka kuća Sankt Peterburg GUEF, 1999. – 656 str.
9. Aljehin S.N. Analiza perspektiva punjenja budžeta uz smanjenje poreskog opterećenja poreskih obveznika/S.N. Aljehin // Finansije i kredit. – 2005
10. Edronova V.N. Principi poreske politike/V.N. Edronova, N.N. Mamykina // Financije i kredit. – 2005. - br. 8.
11. Sidorova N. Ekonomske posljedice poreske politike/N. Sidorova // Ekonomist. – 2003. - br. 1.
12. Federalna državna služba za statistiku [Elektronski izvor]. Način pristupa: www.gks.ru
Aneks 1
Vrste diskrecione fiskalne politike
Dodatak 3
Tabela 1. Prijem poreza, naknada i drugih obaveznih plaćanja u konsolidovani budžet Ruske Federacije po vrstama (milijarde rubalja)
Dodatak 4
Raspodjela prihoda i rashoda konsolidovanog budžeta
Nastavak Dodatka 4
44. Fiskalna politika: ciljevi, alati, vrste.
Fiskalna politika predstavlja vladine mjere za stabilizaciju privrede promjenom visine prihoda i (ili) rashoda državnog budžeta.
Ciljevi fiskalne politike kao i svaka stabilizacijska politika koja ima za cilj izglađivanje cikličnih fluktuacija u privredi, su:
osiguranje stabilnog ekonomskog rasta;
osiguranje pune zaposlenosti radnih resursa - rješavanje problema nezaposlenosti;
osiguranje stabilnog nivoa cijena je rješenje za problem inflacije.
Instrumenti fiskalne politike su rashodi i prihodi državnog budžeta i to: državne nabavke; porezi; transferi (to su plaćanja koja se ne odnose na kupovinu roba i usluga).
U zavisnosti od načina delovanja instrumenata fiskalne politike, ona se deli na nediskrecione i diskrecione politike. Nediskreciona politika nazvana politikom „ugrađenih stabilizatora“. Ovi stabilizatori su: progresivni sistem oporezivanja, indirektni porezi i razne beneficije od transfera. Istovremeno, iznosi primitaka i uplata se automatski mijenjaju ako se promijeni situacija u privredi.
Diskreciona politika je svjesna promjena poreza i državne potrošnje od strane zakonodavnog tijela kako bi se osigurala makroekonomska stabilnost i postigli makroekonomski ciljevi. Glavni instrumenti diskrecione fiskalne politike su:
mijenjanje obima povlačenja poreza uvođenjem ili ukidanjem poreza ili promjenom poreske stope;
sprovođenje programa zapošljavanja na teret državnog budžeta u cilju zapošljavanja nezaposlenih lica;
realizacija socijalnih programa koji obuhvataju isplatu starosnih naknada, invalidnina, naknada za porodice sa niskim primanjima, troškove obrazovanja i dr. Ovi programi pomažu u održavanju agregatne potražnje i stabilizaciji ekonomskog razvoja kada prihodi opadaju, a potreba se povećava.
U zavisnosti od stanja privrede i ciljeva vlade, fiskalna politika se deli na:
stimulativni, koji se sprovodi u cilju prevazilaženja recesije i podrazumeva povećanje državne potrošnje i smanjenje poreza;
kontrakciona, dizajnirana da ograniči ciklični oporavak i uključuje smanjenje državne potrošnje i povećanje poreza.
45. Glavne vrste rashoda i prihoda državnog budžeta. Vrste državnih budžeta država. Deficit državnog budžeta i načini njegovog finansiranja. Javni dug, njegove vrste i posljedice.
Državni budžet- dokument koji opisuje prihode i rashode određene države, obično za godinu (od 1. januara do 31. decembra).
Prihodi državnog budžeta:
Porezi na dohodak pravnih i fizičkih lica
Prihodi iz realnog sektora (porez na dohodak)
Primanje indirektnih poreza i akciza
Carine i neporezni troškovi
Regionalni i lokalni porezi
Rashodi državnog budžeta:
Sprovođenje zakona
Zdravstvo
Industrija
Socijalna politika
Poljoprivreda
Javne uprave
Međunarodna aktivnost
Državni budžet može biti u tri različita stanja:
1) kada prihodi budžeta premašuju rashode (T > G), saldo budžeta je pozitivan, što odgovara višak (ili višak) državni budžet
2) kada su prihodi jednaki rashodima (G = T), saldo budžeta je nula, tj. budžet je uravnotežen
3) kada su prihodi budžeta manji od rashoda (T< G), negativan saldo budžeta, tj. javlja deficit državni budžet.
Izvori finansiranja budžetskog deficita
Interno finansiranje:
izdavanje i prodaja vrijednosnih papira (obveznice i zapisi)
budžetski krediti primljeni iz budžeta drugih nivoa
korišćenje sredstava centralne banke
Eksterno finansiranje:
prodaja hartija od vrijednosti na globalnom finansijskom tržištu
krediti stranih banaka i međunarodnih finansijskih organizacija
zajmovi stranih vlada.
Državni dug predstavlja zbir akumuliranih budžetskih deficita, usklađenih za iznos budžetskih viškova.
Postoje dvije vrste državni dug: 1) interni, koji nastaje kao rezultat emitovanja hartija od vrednosti države (obveznice); 2) eksterni, koji proizilaze iz kredita drugih zemalja i međunarodnih finansijskih organizacija. Oba tipa državni dug o kojima se raspravljalo gore. Prisustvo značajnih državni dug prvo, smanjuje efikasnost privrede, jer uključuje preusmjeravanje sredstava iz proizvodnog sektora kako za održavanje tako i za plaćanje. dug; drugo, preraspoređuje prihod iz privatnog sektora u država; treće, uzrokuje istiskivanje investicija u kratkom roku, što u dugoročno dugoročno može dovesti do smanjenja osnovnog kapitala i smanjenja proizvodnog potencijala zemlje, do valutne krize i visoke inflacije; četvrto, nameće teret plaćanja dug za buduće generacije, što može doprinijeti padu njihovog nivoa blagostanja.
Možda će vas zanimati i:
Trenutno, u ekonomskoj literaturi, kao metoda za određivanje kriterijuma...
U tržišnoj privredi postoji tendencija ka ekonomskoj nestabilnosti koja je izražena...
Najveća naftna kompanija u zemlji počeće istraživanja na šelfu Crnog mora...
Nalog za plaćanje u 2017. - obrazac možete preuzeti na našoj web stranici. Ovo je najvažnije...
Monetarna politika je skup međusobno povezanih mjera koje preduzimaju monetarne vlasti...
