Razlika između sive i crne plate leži u tome da li zaposleni ima radni odnos sa poslodavcem ili ne.

Crna nadnica je kada osoba radi bez ugovora o radu, a porez na dohodak i doprinosi se ne zadržavaju od novca koji mu se isplaćuje.

Siva plata je kada se osobi službeno isplaćuje samo dio prihoda. Istovremeno, njegova veličina je propisana ugovorom o radu, a preostali dio je dat u koverti, čija je veličina, po pravilu, fiksirana samo riječima.

Bijela plata je službeno potvrđen prihod. Plaća se po izvodu i u potpunosti podliježe porezu na dohodak i doprinosima za osiguranje.

Odgovornost poslodavca za isplatu zarada u kovertama
Poslodavac je odgovoran za isplatu sive i crne plate. U nekim slučajevima i sam zaposleni može biti odgovoran za neisplaćene plate. Ukoliko poslodavac ne prebacuje poreze sa isplaćenih iznosa zaposlenima i ne odbije doprinose, suočava se sa 4 vrste odgovornosti: administrativnom, poreskom, materijalnom i krivičnom.

Krivična odgovornost
Pažnja! Ako iznos poreza na dohodak građana koji nije prebačen u budžet premašuje veliki iznos, direktor i glavni računovođa kompanije suočavaju se s KRIVIČNOM ODGOVORNOŠĆU (član 199.1 Krivičnog zakona Ruske Federacije).
Nedovoljno plaćanje se smatra velikim ako u periodu od 3 godine njegov iznos prelazi 5 miliona rubalja. i iznosi više od 25% iznosa poreza na dohodak fizičkih lica. Za takav prekršaj predviđena je novčana kazna od 100-300 hiljada rubalja, prisilni rad do 2 godine ili kazna zatvora do 3 godine.

Materijalna odgovornost
Finansijska obaveza organizacije u vidu isplate naknade za zakašnjele plate utvrđena je čl. 236 Zakona o radu Ruske Federacije. Novčana kazna za neplaćanje naknade biće u skladu sa uslovima iz 1. i 2. čl. 5.27 Zakon o upravnim prekršajima Ruske Federacije:

Odgovornost zaposlenog za primanje plate u koverti
Ako, po dogovoru sa poslodavcem, stanovnik Uljanovska prima platu u koverti, a inspektori to saznaju, zaposleni će morati da plati porez na dohodak, jer Obveznik poreza na dohodak fizičkih lica je fizičko lice. Zaposlenik koji prima platu u koverti mora samostalno:
dostaviti izjavu na obrascu 3-NDFL do 30. aprila naredne godine;
platiti porez do 15. jula (podtačka 4, tačka 1, tačka 4, član 228 i tačka 1, član 229 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Zaposlenik koji nije podnio prijavu i nije prebacio porez na dohodak građana u budžet morat će platiti kaznu. Njegov iznos je 5% od iznosa poreza koji se mora platiti na osnovu ove prijave za svaki mjesec kašnjenja.
minimalno - 1 hiljada rubalja;
maksimalno - 30% zaostalih obaveza;
plus kazna se mora platiti (član 75 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako neplaćeni iznos poreza za 3 godine prelazi 600 hiljada rubalja, zaposlenik se suočava sa krivičnom odgovornošću (klauzula 1 člana 198 Krivičnog zakona Ruske Federacije). To je: kazna u obliku novčane kazne od 100 do 300 hiljada rubalja;
prinudni rad ili kazna zatvora do 1 godine.

Prema informacijama Odeljenja za ekonomski razvoj Uprave opštine "Bazarnosyzgansky District" region Uljanovsk

Fenomen poznat kao siva nadnica izuzetno je čest u Ruskoj Federaciji – većina zaposlenih u jednoj ili drugoj fazi svog života susrela se sa sličnim karakteristikama svoje radne aktivnosti. Unatoč činjenici da su neke od prednosti i mana sivih plaća vidljive golim okom, i mnogi poslodavci i zaposleni ne razumiju svu dubinu svih prednosti i nedostataka koje pretpostavlja ovakva metodologija nagrađivanja. Osim toga, pitanja odgovornosti poslodavca i zaposlenika za sive plate također ostaju neriješena do trenutka kolizije sa umiješanošću u to.

Šta je siva plata i kako se obrađuje?

U sadašnjem ruskom zakonodavstvu i propisima, kao i direktno u pravnoj praksi i poslovnom jeziku, ne može se naći nikakvo spominjanje pojma kao što je „siva plata“. Međutim, mnogi znaju da je to nešto, kao što je i sam fenomen sivih plata izuzetno rasprostranjen u ruskom prostoru. Ukupno postoje tri glavne vrste "obojenih" plaća, čije je dekodiranje prilično lako upoznati:

Bijela plata- to su u potpunosti službeno isplaćena sredstva zaposlenom, formalizovana u skladu sa standardima Zakona o radu i Poreskog zakona. Oni u potpunosti podliježu svim primjenjivim naknadama i odbicima i ne sadrže koruptivnu ili nezakonitu komponentu.

Crna plata- Ovo je direktna suprotnost belom. Odnosno, to znači isplatu sredstava stvarno zaposlenom licu koje, ipak, radi bez ugovora o radu, a sve plate mu se isplaćuju bez ikakvih poreskih olakšica i, shodno tome, takav zaposlenik nema puni obim socijalnog osiguranja. garancije.

Siva plata- Ovo je nešto između crnog i bijelog. Ovaj izraz označava plate „u koverti“, isplaćene službeno zaposlenom licu, ali nisu evidentirane u izvještajnim dokumentima i oporezivanju sa odgovarajućim rizicima držanja i zaposlenog i poslodavca odgovornim.

Prema zvaničnoj statistici VTsIOM-a, 2016. godine samo 13% Rusa primalo je sivu platu, a ne više od 10% crnu platu. Istovremeno, druge statističke studije pokazuju drugačije rezultate, čak pokazuju da je više od 50% stanovnika Ruske Federacije primalo platu u koverti tokom iste 2016. godine. Sama činjenica korištenja sivih plata značajno otežava prikupljanje statistike – nije svaki ispitanik voljan iskreno priznati da prima uplate u kovertama iz raznih razloga, a nepostojanje bilo kakvog oporezivanja i izvještavanja o tim isplatama onemogućava prikupljanje službenih podataka o njima.

Bez obzira na to koliko su rezultati ankete stvarni, sive plate su prilično česte. Može biti mnogo svrha korištenja takvog mehanizma i za zaposlenika i za poslodavca. Međutim, takav postupak isplate, iako blaži po posljedicama i odgovornosti u odnosu na crnu zaradu, ipak sadrži mnoge zamke i opasnosti i za zaposlene i za poslodavce.

Prednosti i mane sive plate - glavne prednosti i mane

Prednosti sive plate uključuju:

• Službeno zaposlenje. Ova prednost je takva samo u poređenju sa crnim platama, koje uopšte ne omogućavaju formalizaciju radnih odnosa. U slučaju sive plate, zaposleni je na platnom spisku, obračunava staž osiguranja i penzije i prima odgovarajuće odbitke. Njegovo radno vrijeme se upisuje u radnu knjižicu i može se naknadno iskoristiti za novo zapošljavanje kao dokaz postojećeg iskustva i kvalifikacija.
• Minimiziranje troškova. Poslodavac je dužan uplatiti doprinose u Fond socijalnog osiguranja i Penzioni fond Ruske Federacije za svakog svog zaposlenog, kao i druge obavezne uplate. Istovremeno, poslodavac odbija i porez na dohodak od svakog radnika. Većina ovih troškova direktno zavisi od visine plate i mere se u procentima. Dakle, isplata dijela sredstava kao plate u koverti omogućava poslodavcu da smanji poresko opterećenje, a zaposlenom da poveća svoja stvarna primanja.
• Efikasnost upravljanja. S obzirom da se siva plata ne evidentira ni u jednom zvaničnom dokumentu preduzeća, poslodavac ima mogućnost da efikasno koristi ovaj alat za unutrašnju organizacionu politiku. U svakom trenutku može bez rizika da smanji troškove rada, a ima i mogućnost da utiče na zaposlenog kako pružanjem dodatne motivacije u vidu povećanja zarade, tako i kažnjavanjem u vidu uskraćivanja zarađenih sredstava. bez posledica.
• Smanjen nivo posvećenosti. Kao što je već pomenuto, sive plate se ne odražavaju u službenoj dokumentaciji preduzeća, tako da neisplata nema nikakve pravne posledice. Shodno tome, poslodavac ima mogućnost u svakom trenutku značajno smanjiti nivo svoje odgovornosti prema zaposlenom i promijeniti uslove plaćanja za svoj rad bez ikakvih rizika i troškova.

Međutim, pored prednosti, tu su i sive plate i nedostaci. To uključuje sljedeće karakteristike ovog načina nagrađivanja:

• Nezakonitost i mogućnost krivičnog gonjenja. Ovo je jedan od odlučujućih faktora koji utiču na mogućnost korišćenja sivih plata za naknadu. Istovremeno, zaposleni ne razumiju uvijek da i oni mogu odgovarati za nezvanično primanje prihoda bez plaćanja odgovarajućih poreza. Nivo odgovornosti može uključivati ​​poresku obavezu, kao i administrativnu, pa čak i krivičnu odgovornost u nekim slučajevima.
• Nizak nivo socijalnih garancija. Ovaj nedostatak se prvenstveno odnosi na zaposlenog. Zaposleni koji prima platu u koverti ne može računati na odgovarajući odbitak isplata penzije, punu isplatu bolovanja i garantovan prijem utvrđene plate u slučaju bilo kakvih sporova ili nesuglasica. Ovaj aspekt može negativno uticati i na poslodavca, ako je svrha dodjeljivanja sive plaće bila upravo privlačenje radnika i povećanje njihove plate – u tom slučaju će morati ili smanjiti uplate za bolovanje ili porodiljsko odsustvo, ili platiti oni su također u sivom obliku, što će dovesti do povećanja troškova.
• Nedostatak pravnih instrumenata. U slučaju sivih plata, i poslodavac i zaposleni imaju značajno smanjen broj efektivnih načina jedni na druge i zakonske mogućnosti za rješavanje eventualnih nesuglasica. Istovremeno, najnezaštićenija strana sa ove tačke gledišta više nije zaposleni, već poslodavac.

Nakon analize gore navedenih faktora, svaki poslodavac i zaposlenik moći će za sebe odlučiti da li se isplati koristiti sivu platu, uzimajući u obzir njene prednosti i nedostatke. Treba napomenuti da poreska služba i nadzorni organi svake godine imaju sve veći broj alata koji im omogućavaju da efikasno prate činjenice isplate plata u koverti i shodno tome pozivaju osobe uključene u ovaj proces na odgovornost.

Kako porezna inspekcija i inspekcija rada mogu saznati za sive plate?

Mnogi zaposleni i poslodavci koji koriste mehanizme sivih plata ne znaju po kojim faktorima državni kontrolni i nadzorni organi mogu odrediti njegovo prisustvo u preduzeću. Poznavanje ovih karakteristika će vam omogućiti da izbjegnete odgovornost za sive plaće ili barem smanjite rizik da budete uključeni u takve. U većini slučajeva pažnju gore navedenih službi privlače sljedeći faktori rizika:

• Nizak nivo deklariranih plata za radna mjesta u poređenju sa sličnim u regionu.
• Nesklad između deklariranih plata zaposlenih i onih navedenih ili navedenih u konkursu za radno mjesto.
• Manje sredstava koje primaju zaposleni sa višim kvalifikacijama ili pozicijama u poređenju sa manje kvalifikovanim radnicima u preduzeću.
• Analiza potvrde o porezu na dohodak-2 može pokazati da se radnik nakon otkaza na lični zahtjev zaposlio sa nižom platom, što može ukazivati ​​i na to da je plata zaista isplaćena u koverti.
• Navođenje nivoa plate od strane zaposlenog u zahtjevima za bankovni kredit koji ne odgovara dokumentaciji koja se podnosi kao izvještaj.
• Pritužba zaposlenika tužilaštvu, Federalnoj poreznoj službi ili inspekciji rada može biti osnov za potpunu inspekciju.

Odgovornost poslodavca za sive plate

Pravne posljedice isplate sive plate po poslodavca su najteže. To je prvenstveno zbog činjenice da je upravo ova strana radnog odnosa ta koja ima mogućnost da efikasno reguliše proceduru raspoređivanja i isplate plata, a zaposleni, zauzvrat, na to praktično ne može uticati u okviru bilateralnih odnosa, a čak i više – natjerati poslodavca na to.radnje. Općenito, odgovornost za sive plate može se smatrati sljedećim propisima:

• Član 122 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ovaj član preuzima poresku obavezu za neplaćanje obaveznih poreza i naknada. Predviđena je kazna od 20 do 40 posto iznosa neplaćenog poreza, u zavisnosti od prisustva ili odsustva namjere. Pošto je isplata sive plate očigledno namjerna radnja, na to se uvijek primjenjuje kazna od 40%.
• Član 5.27 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije podrazumijeva dovođenje poslodavca pod administrativnu odgovornost za kršenje radnog zakonodavstva. Novčana kazna prema ovom članu može se izreći u iznosu od 1 do 5 hiljada rubalja za fizičkog preduzetnika ili od 30 do 50 hiljada rubalja za pravno lice.
• Član 199 Krivičnog zakona Ruske Federacije predviđa krivičnu odgovornost za neplaćanje poreza novčanom kaznom od 100 do 500 hiljada rubalja, kao i kaznom zatvora do 5 godina. Međutim, ako postoji samo jedna činjenica krivičnog gonjenja po ovom članu, poslodavac može biti oslobođen od nje, uz plaćanje potrebnih poreskih olakšica sa svim kaznama i kaznama.

Dakle, raspon mogućih pravnih posljedica za isplatu sivih plata može biti izuzetno širok. Kazne kao što su diskvalifikacija, prisilni rad ili hapšenje mogu se primijeniti i na poslodavca.

Odgovornost radnika za sive plate

Odgovornost za sive plate ne snose samo poslodavci, već i obični radnici. Propisi ruskih zakona predviđaju obavezu plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica za obične fizičke osobe, pod uslovom da njihova poreska druga strana nije ispunila tu obavezu i da su bili upoznati sa tom činjenicom. U skladu s tim, svaki zaposlenik je odgovoran za primanje sive plaće - prijaviti primljeni iznos i samostalno uplatiti 13% prihoda primljenog u koverti svojoj teritorijalnoj filijali Federalne porezne službe.

Pravna regulativa ovog aspekta je osigurana odredbama člana 228. Poreskog zakonika Ruske Federacije. Prema njegovim principima, kazna za neplaćanje poreza na dohodak fizičkih lica na sive plate iznosi 5 posto za svaki mjesec kašnjenja u plaćanju, do 30% cjelokupnog neplaćenog iznosa, ali ne manje od 1.000 rubalja. Za neispunjavanje obaveze plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica na svoja siva primanja, zaposleni može biti gonjen i prema gore navedenom članu 199. Krivičnog zakona Ruske Federacije.

Zaposleni može izvršiti isplatu bez posljedica po sebe i bez pozivanja na odgovornost do 15. jula naredne godine nakon činjenice neplaćanja poreza. Istovremeno, on je dužan da takve prihode prijavi u kraćem roku - do 30. aprila naredne godine nakon prekršaja.

Jedan od najvažnijih zadataka privrednog preduzeća je efikasnost, a kao dio njegovog rješavanja potrebno je voditi politiku ekonomičnosti. Dakle, svaka kompanija nastoji da uštedi na platama zaposlenih, ali ovde je obično važan balans između njihovog nivoa i ušteda, jer što je zaposlenik kvalifikovaniji i vredniji, to su njegovi zahtevi veći.

Jedan od uobičajenih načina štednje su crne plaće.

Prilikom plaćanja nema potrebe da se plaća u budžet i razna sredstva. I obično znatan dio sredstava ide tamo. Zatim ćemo detaljno ispitati koji mehanizmi postoje da se ti odbici zaobiđu, koje su posljedice njihovog korištenja za poslodavca i samog zaposlenika, kao i šta treba učiniti da dođete do vašeg novca. Uostalom, činjenicu da je poslodavac, ako nije formalizovan, nije tako lako dokazati.

Prvo, trebali biste detaljnije pogledati fenomen neslužbenih isplata: plaće su podijeljene u tri vrste: “bijele”, “sive” i “crne”, a zatim ćemo analizirati svaku od njih.

• Bijeli je potpuno zvaničan, iz njega se vrše sva potrebna plaćanja u budžet i sredstva. Ako dobijete upravo ovo, onda s ove strane nema problema.
• Crni se izdaje mimo službenih papira, to se zove izdavanje “u kovertama”, što ukazuje da poslodavac krije od poreske službe samu činjenicu uplata.
• Siva je kombinacija prethodna dva tipa, odnosno dio zarade se isplaćuje službeno, a drugi se plaća dodatno “u koverti”. Sve izjave ukazuju na plaćanja u jednom obimu, ali u stvarnosti se vrše u drugom.

Ponekad građani potcjenjuju važnost činjenice da plate nisu formalizovane. Pritom polaze od toga da plaćaju na vrijeme, dosljedno, u dogovorenom iznosu - šta više želite? Štaviše, oni koji primaju „sivu“ platu imaju tendenciju da zažmure pred značajem manipulacije zakonodavstvom, jer je ono formalizovano, a razlika između formalizovanog i realnog može se doživljavati kao neka vrsta doplate. Ali u oba slučaja odgovornost je značajna, a rizici veliki.

Posljedice po zaposlenog

Da bi zaposleni na to pristali, sive i crne plate moraju imati ne samo nedostatke, već i prednosti. Pogledajmo ih prvo:

• Budući da nisu svi u mogućnosti da nađu posao sa pristojnom platom, neki moraju sklapati slične poslove sa poslodavcem ako je to potrebno za povećanje njihovih prihoda. Činjenica je da smanjenje poreskog opterećenja omogućava kompaniji da više isplati zaposlenog.
• Sam građanin uopšte neće morati da plaća ako je reč o „crnoj” plati, a moraće da plati manje ako je „siva”: ipak, 13% nije tako mala ušteda.
• Nezvanični prihodi se neće uzimati u obzir.

Ali malo je vjerovatno da te pogodnosti same po sebi nadmašuju brojne nedostatke, pa stoga, kako praksa pokazuje, prije svega, inicijativa dolazi od poslodavca, a sami zaposleni su samo primorani da pristanu pred izborom - ili da prihvate ovaj stav bez prigovora, ili da u potpunosti izgube posao. Koji su nedostaci nezvaničnih plaćanja?

• Mogu se prekinuti u bilo kojem trenutku, a za razliku od službenih plaćanja, za to neće biti moguće povratiti naknadu.
• Ako se zaposlenik razboli, bolovanje će mu se obračunavati na osnovu bijele plate – odnosno primat će manje, ili čak ništa. Isto važi i za porodiljsko odsustvo, kao i za naredna.
• Isto je i sa penzijom - na njenu veličinu uvelike će uticati činjenica nezvaničnih isplata, jer odbici od njih ne idu u Penzioni fond. Uvijek treba zapamtiti upravo ovo: poslodavac štedi prije svega direktno na svom zaposleniku, a 50.000 plaćenih nezvanično ne bi trebalo da bude jednako onom iznosu koji se isplaćuje službeno.
• U potpunom odsustvu službenih plata, neće biti radnog iskustva.
• Ako zaposleni ima malu platu ili je uopšte nema, imaće problema sa dobijanjem kredita i viza.
• Socijalne garancije će biti znatno niže, a biće lakše otpustiti zaposlenog. Ako je plata zanemarljiva, onda svi odnosi sa organizacijom uopće nisu regulirani zakonom i zapravo se grade isključivo na vjeri - prvi sukob, a zaposlenik može ostati bez posla bez dodatnih plaćanja.
• Ne zaboravite na odgovornost samog primaoca pred zakonom - ako doprinose u fondove mora uplatiti poslodavac, onda porez na dohodak plaća zaposlenik direktno, što znači da će on morati snositi odgovornost za neplaćanje.

Posljedice za poslodavca

Prije svega, inicijativa da se plate nezvanično isplaćuju dolazi od poslodavca.

Razlozi za to su očigledni: svako preduzeće snosi ozbiljno poresko opterećenje i pored stvarnih isplata svojim zaposlenima mora u budžet i fondove uplaćivati ​​velike sume novca. Ako su plate njenih zaposlenih niže, onda će i ove isplate, izračunate kao procenat, biti niže. Stoga je veliko iskušenje da se sa zaposlenima dogovori da barem dio isplate bude isplaćen njima, zaobilazeći nadzorne organe. Dakle, prednosti će biti sljedeće:

• Odbij.
• Smanjenje troškova socijalnog osiguranja za zaposlene.

Spisak je mali, ali su obe tačke izuzetno važne. Nedostaci? Ako se otkrije činjenica namjernog potcjenjivanja ili prikrivanja plaćanja u skladu sa članom 123. Poreskog zakonika, biće potrebno platiti 20% iznosa koji podliježe zadržavanju. Kazna bi bila potpuno smiješna, ali član 5.27 Zakonika o upravnim prekršajima dodaje i novčane kazne za kršenje zakona o radu: od 1.000 do 5.000 rubalja za službenog lica i individualnog preduzetnika, od 30.000 do 50.000 za pravno lice.

Međutim, ove kazne nisu dovoljno stroge da odvrate poslodavce od kršenja zakona, pa ćemo dalje govoriti o tome šta bi zaposleni trebao učiniti ako mu se isplaćuju neisplative plaće ili se one više uopće ne isplaćuju.

Šta zaposleni treba da uradi?

Mnogi građani, nakon što su ostali bez posla, nisu dobili novac koji im je pripadao upravo zato što su im dio plata ili čak svi plaćeni mimo poreza . Često ne znaju ni gdje pokrenuti postupak kako bi i dalje vratili novac - i zato ćemo početi s pokrivanjem upravo ovoga.

Podnošenje žalbe

Morate početi tako što ćete kontaktirati vladine agencije dizajnirane da se bave takvim situacijama. Prije svega, to je Rostrud, odnosno Federalna služba za rad i zapošljavanje. Možete uputiti ličnu žalbu ili se prijaviti putem službene web stranice usluge - https://www.rostrud.ru. Osim toga, žalba se može podnijeti i tužilaštvu, poreznoj i policiji - uzorci su priloženi članku. Napominjemo da žalba može biti i anonimna - iako će lična brže djelovati, jer se oni prvi rješavaju. Obično se vrši inspekcija u vezi sa prijavom, tokom koje će poslodavac morati da dokaže da isključivo legalno naplaćuje platu.

Ako dođe do sukoba sa poslodavcem, možete podnijeti zahtjev i na sudu - to se obično radi da se dokaže iznos primljenog novca. Dokazati ovo neće biti tako lako zbog činjenice da je plaćeno nezvanično, ali je moguće. Zatim ćemo pogledati kako tačno dokazati da je plata isplaćena u koverti.

Kako dokazati postojanje nezvanične plate

Dokazivanje činjenice primanja još nekih primanja, pored „bijele“ plate, obično je najteže.

Najbolje je da zaposleni ima relevantne papire, zabilješke tokom razgovora sa poslodavcem ili knjigovođom i slične dokaze, pomoću kojih se jasno i nedvosmisleno može utvrditi činjenica o plaćanju mimo poreza i izricanju kazne. Svjedočenja drugih radnika, pa čak i oglasi za zapošljavanje koji obećavaju veće plaće od onih koje su navedene na platnom spisku također će pomoći. Ali sud će se rukovoditi samo ukupnim dokazima. Podnošenje grupne tužbe također će pomoći, ali pod jednakim uslovima, sud će to doživjeti s većom naklonošću od tužbe jednog zaposlenog.

Arbitražna praksa

Tužilac R.N. Abramov je podnio tužbu protiv kompanije Glavinstrument za povraćaj neisplaćenih zarada, kao i odgovarajuće naknade. Osnov za žalbu je bio da plata tužiocu nije isplaćena u punom utvrđenom iznosu.

Sam tužilac se nije pojavio na sudu, ali je njegov zastupnik podržao zahtjeve. Osim toga, dodao je da je tužilac ranije radio u preduzeću Metalplast, koje je potom zamijenjeno novim, Glavinstrument. Nakon osnivanja, zaposlenima je rečeno da im je, budući da je preduzeće tek formirano, potrebna pomoć, odnosno da zvanično pristanu na platu manju nego do sada, ali da u isto vrijeme ostatak treba dodatno platiti, mimo oporezivanja, da je "u koverti." Na kraju, tužilac nikada nije dobio ovaj nezvanični deo.

Nakon prezentiranja materijala predmeta – platnog spiska i platnih listića, sud je utvrdio povredu u smislu otkaza u vidu neblagovremenih isplata. Međutim, sud je bio kritičan prema visini njegove plate koju je naznačio tužilac. Svedoci su potvrdili podelu isplata u preduzeću na „crno“ i „belo“, ali argumenti tužioca o visini zarade na koju ima pravo nikada nisu potvrđeni konkretnim dokazima.

Sud je presudio da preduzeće nema dugovanja prema tužiocu, jer bi obračun trebalo da se zasniva na službenim dokumentima. Stoga je odlučeno da se tužbeni zahtjev djelimično namiri: za naplatu od preduzeća, kao i za kašnjenje u njegovoj isplati. Odbijen je dio o neisplaćenim zaradama, jer prisustvo ovog neisplaćenog dijela nije evidentirano u službenim listovima. Dakle, vraćanje "crnih plata" ako je poslodavac odbio da ih isplati, obično je pun poteškoća. Cijeli slučaj možete pogledati ovdje.

Prema važećem zakonodavstvu, poslodavci su pri zapošljavanju dužni da zaključe ugovore o radu, a potom prebace doprinose za osiguranje i porez u Penzioni fond i Federalnu poreznu službu za zaposlene. Neki radije to ne rade ili značajno potcjenjuju zvanične podatke o platama kako bi smanjili iznos isplata, međutim, ovo je kršenje koje može biti kažnjivo prema Zakonu o upravnim prekršajima Ruske Federacije, au nekim slučajevima i pod Krivični zakon Ruske Federacije.

Prilikom isplate bijelih plata primanja zaposlenih se ne razlikuju ili ne razlikuju bitno od onoga što je navedeno u ugovoru o radu. Ako se plate isplaćuju samo u kovertama, ili se dio novca prima službeno, a dio nezvanično, radi se o prekršaju, na što je više puta podsjećala Federalna porezna služba.

Ako su zaposleni zaposleni i primaju platu u skladu sa standardima utvrđenim zakonom, to karakterišu sljedeće karakteristike:

• Podaci u računovodstvenim dokumentima ne razlikuju se od stvarno plaćenih iznosa;
• Zaposlenom se novac u cijelosti daje ili lično u računovodstvu ili se prenosi na bankovnu karticu;
• Zaposlenik je službeno zaposlen i ima ugovor o radu;
• Podaci o njegovoj plati su navedeni u ugovoru o radu i pravilniku o platama;
• Zaposleni prima platu dva puta mjesečno, a pauza između isplata nije veća od 15 dana;
• Prilikom prijenosa plata, zaposleniku se svakog mjeseca daje platni list, koji sadrži sve podatke o njegovim prihodima i doprinosima uplaćenim u Penzioni fond i Federalnu poresku službu;
• Zaposleni ima radnu knjižicu u kojoj je naznačen datum prijema, osnova, naziv organizacije i radno mjesto. Prilikom primanja „crne“ plate ovaj dokument se ne popunjava, a sama činjenica zaposlenja nije dokumentovana.

Kao što znate, kod primanja „sive“ ili „crne“ plate primanja zaposlenog mogu biti nešto veća, a osim toga, prilikom plaćanja alimentacije, to omogućava smanjenje ukupnog iznosa transfera, međutim, to ima i broj nedostataka:

• Penzije i druga socijalna davanja izračunavaju se na osnovu podataka o bijelim platama. Ostali prihodi neće se uzeti u obzir;
• Ako želite, problematično je podnijeti zahtjev za kredit ili dobiti vizu, jer... stranom predstavništvu ili banci službeni iznos bijele plaće može izgledati beznačajno, a zaposleni u tim organizacijama može očekivati ​​odbijanje;
• Prilikom obračuna naknade za godišnji odmor ili bolovanja uzimaju se u obzir samo bijele plaće;
• Ako se uspostavi loš odnos sa menadžerom, on može lišiti zaposlenog sivog dijela plaćanja, a isplata neće odgovarati obavljenom poslu.

Postoji nekoliko značajnih razlika između bijelih, sivih i crnih plata kojih bi svi trebali biti svjesni, ali službeni prihodi imaju manje nedostataka od isplata koje nisu nigdje prijavljene.

Koje vrste plata postoje: bijela, siva, crna

Da biste što preciznije razumjeli razliku između svih gore navedenih načina plaćanja, potrebno je proučiti svaki od njih zasebno. Bijela plata je službeno potvrđen prihod, koji se ogleda u računovodstvenim izvještajima i ugovoru o radu zaposlenika. Na osnovu toga se prave sljedeći odbici:

• Porez na dohodak fizičkih lica, čiji iznos za stanovnike zemlje iznosi 13%. Porez na dohodak fizičkih lica plaća sam zaposleni, ali sve transfere vodi računovodstvo;
• UST: vrijednost je jednaka 26% plate. Plaća ga samo organizacija;
• O trošku poslodavca: Fond socijalnog osiguranja, Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja, Penzijski fond. Njihova veličina zavisi od tarifne stope koja se koristi.

Pogledajmo sve vrste odbitaka koristeći poseban primjer:

Sazonov V.I. radi u BelPlus LLC kao sistem administrator, njegova plata je 50.000 rubalja. Porez na lični dohodak od 13% se odbija od njegove plate, što je jednako 6.500 rubalja. Nadalje, vrše se i drugi odbici: 22% - Penzionom fondu Ruske Federacije za dio osiguranja i štednje, 0,2% - Fondu socijalnog osiguranja, 5,1% - Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja. Ukupno iz plate Sazonov V.I. Zadržavaju se sljedeći iznosi:

• Penzijski fond – 11.000 rubalja;
• Fond socijalnog osiguranja u slučaju nesposobnosti za rad – 1450 rubalja;
• FSS za povrede klase 1 – 100 rubalja;
• Obavezno zdravstveno osiguranje - 2550 rub.

Crnu platu, za razliku od bijele plaće, odlikuje činjenica da prilikom zapošljavanja radnika ne postoji zvanična registracija: ne zaključuje se ugovor o radu i ne popunjava se radna knjižica. Plate se daju samo u koverti, jer... U računovodstvenim dokumentima o tome nema podataka, a organizacija, po pravilu, vodi dvojno knjigovodstvo i plaće se isplaćuju iz neobračunatih prihoda.

Najčešće isplatu crnih plata praktikuju kompanije koje posluju u sektoru trgovine, nekretnina ili turizma. Za radnike su prednosti neformalnog zapošljavanja vrlo nejasne, ali ima dosta nedostataka:

• Neka preduzeća praktikuju ovu šemu: prilikom zapošljavanja određuju „probni rad“ na 1 mjesec, a zatim „otpuštaju“ zaposlenog uz verbalnu formulaciju „ne odgovara“, a da mu ne isplaćuju platu. Građani treba da znaju da i kada su u radnom odnosu na probni rad ugovor o radu mora biti zaključen sa odgovarajućom naznakom u njemu;
• Radnici koji primaju crnu platu potpuno su lišeni prava na primanje privremene invalidnine, porodiljskih i drugih socijalnih garancija, jer su dostupni samo onima koji su u službenom radnom odnosu;
• Za dobijanje kredita ili hipoteke od banaka potrebna je zvanična potvrda prihoda, što je u ovom slučaju nemoguće. Velika je vjerovatnoća da će vam kredit biti odbijen čak i ako imate besprijekornu kreditnu istoriju;
• Građani koji su tokom života primali samo minimalne plate mogu računati samo na minimalnu starosnu penziju.

Što se tiče sive plate, ona kombinuje karakteristike bele i crne isplate: deo novca se zaposlenima prebacuje službeno i potvrđuje u računovodstvenim dokumentima, a deo se daje lično u koverti.

Šta takva plata podrazumeva: odgovornost zaposlenog i poslodavca

Poslodavci koji svojim zaposlenima isplaćuju sive ili crne plate, ako postoje dokazi nakon revizije, Poreska služba ili Inspekcija zaštite na radu mogu biti optuženi za kršenje sljedećih zakona:

• Art. 123 Poreskog zakonika Ruske Federacije: neispunjavanje obaveze poreskog agenta za zadržavanje poreza povlači za sobom kaznu od 20% iznosa poreza na dohodak građana za period tokom kojeg je trebalo da prenese novac u budžet;
• Art. 15.11 Zakon o upravnim prekršajima Ruske Federacije: kazna za kršenje računovodstvenih zahtjeva dostiže 20.000 rubalja. Diskvalifikacija je također predviđena na period do 2 godine;
• Art. 199.1 Krivičnog zakona Ruske Federacije, koji predviđa ne samo novčane kazne, već i zatvorsku kaznu za neispunjavanje dužnosti poreskog agenta.

Za zaposlene je namjerno prikrivanje primanja crnih ili sivih plata također bremenito negativnim posljedicama, počevši od primanja minimalne penzije u budućnosti, pa sve do obaveznog prijavljivanja poreza na dohodak građana ako se otkrije utaja plaćanja. Šta treba da uradite u ovom slučaju:

• Prije 30. aprila naredne godine samostalno prijaviti porez na dohodak građana i podnijeti prijavu Federalnoj poreskoj službi;
• Platite porez na dohodak građana do 15. jula. Ako se to ne učini, građaninu se mogu primijeniti sankcije iz čl. 119 Poreskog zakona Ruske Federacije ili krivična odgovornost.

Primanje nezvanične plate: kako to dokazati?

Ako je građanin radio nekoliko mjeseci u nekoj organizaciji i redovno primao crnu ili sivu platu, a nedavno su mu te isplate uskraćene raznim klauzulama, ima samo jednu mogućnost: ići na sud. Da biste to učinili, morat ćete unaprijed prikupiti potrebne dokaze koji potvrđuju njegovu radnu aktivnost u organizaciji: kopije neslužbenih platnih listića, dokumente koji ukazuju na njegovo puno ime. zaposlenika, te druga dokumenta u kojima se pojavljuju njegovi podaci.

Ako se gore navedeni dokumenti ne mogu dobiti, ostaju još dvije opcije:

• Obratite se računovodstvu za dobijanje potvrda o plaći;
• Pronađite svjedoke koji na sudu mogu potvrditi rad građanina u kompaniji.

Šta učiniti i gdje se žaliti ako poslodavac isplaćuje crnu platu?

U praksi se često dešavaju situacije kada sami građani žele da primaju belu platu, ali menadžeri odbijaju da ih formalizuju. U tom slučaju morate napisati izjavu o nezakonitim uplatama i dostaviti je nekom od nadležnih organa:

• Teritorijalna inspekcija zaštite na radu;
• Federalnoj poreskoj službi u mjestu registracije organizacije;
• Tužilaštvu na lokaciji poslodavca.

Šta učiniti ako ste otpušteni, a niste plaćeni? Dobijam crnu platu

Ovo pitanje je najčešće među onima koji su radili nezvanično. Prema zakonu o radu, poslodavac je dužan isplatiti plaće i razne naknade po otkazu posljednjeg dana rada, ali ne zaboravite da norme Zakona o radu Ruske Federacije u ovom slučaju jednostavno "ne rade" za oboje stranke, jer ne postoji dokumentovani dokaz o radnoj aktivnosti građanina - dogovor između zaposlenog i rukovodioca.

Prevareni radnik se može žaliti Inspekciji rada, tužilaštvu ili sudu, ali za to mora prikupiti sve dokaze o svom radu u preduzeću, što nije uvijek moguće. Osim toga, poslodavac zadržava pravo da na sudskom ročištu odbije umiješanost otpuštenog radnika u kompaniju, a protivpravne radnje direktora moraće dokazati sam, jer Načelo zakona je „dok se ne dokaže krivica osobe, smatra se nevinom“.

Siva plata je vrsta naknade zaposlenom u okviru radnog odnosa, u kojoj se dio iznosa (po pravilu, ovo je minimalna zarada u regionu) isplaćuje uz poštovanje svih potrebnih procedura - isplata prihoda porez i penzijski doprinosi, a drugi dio plate uplaćuje se „na mrak“ – u koverti. Postoji li odgovornost poslodavca za sive plate - gdje se žaliti i kako dokazati svoju krivicu po zakonu 2020. godine? Poresko zakonodavstvo Ruske Federacije obavezuje poslodavca da djeluje kao poreski agent u odnosu na zaposlene radnike. Zakon nalaže da preduzeće uplaćuje doprinose u budžet i posebna sredstva iz prihoda zaposlenih, kao i dodatne kamate iz sredstava organizacije. Međutim, često poslodavac krši propise i ne prijavljuje cjelokupnu platu zaposlenih. Uprkos činjenici da je zakonodavac predvideo odgovornost poslodavca za sive plate, u praksi se slične šeme koriste kada se deo prihoda zaposlenog ne oporezuje.

Koja je razlika između sive i crne plate?

Bitan! Imajte na umu sljedeće:

• Svaki slučaj je jedinstven i individualan.
• Temeljno proučavanje problema ne garantuje uvijek pozitivan ishod. Zavisi od mnogo faktora.

Da biste dobili najdetaljniji savjet o svom problemu, samo trebate odabrati bilo koju od ponuđenih opcija:

Koncepti „crne“ i „sive“ plate su dobro poznati među populacijom. Ali ne razumiju svi dovoljno šta znači "siva" plata i po čemu se ona razlikuje od "crne"? Ponekad se pogrešno pretpostavlja da isplata dijela zarade “u koverti” prilikom službenog zaposlenja ne predstavlja kršenje zakona. Ovo nije istina. “Sive” i “crne” plate su nezakonite sa pravne tačke gledišta i podjednako krše poreske zakone. Osnovna razlika između “sive” i “crne” je u tome što je u drugoj opciji poslodavac odgovoran ne samo za kršenje poreskih zakona, već i zakona o radu, jer koristi najamni rad bez formalizacije ugovora o radu.

Prednosti i nedostaci

Sive plate imaju svoje prednosti i mane, kao i druge pojave koje krše zakon. Međutim, pozitivni aspekti skrivanja stvarnih prihoda zaposlenih ne prevazilaze uvijek negativne posljedice toga. Korist za poslodavca će biti smanjenje finansijskog pritiska na kompaniju. Iz plate zaposlenika, organizacija mora isplatiti:

Tako poslodavac smanjuje svoje troškove plaćanja premija osiguranja za najmanje 30,28% zarada zaposlenih, što je značajan iznos za mala preduzeća.

Odgovornost zaposlenih za sive plate

Zaposleni, pak, ne plaća porez na dohodak fizičkih lica na iznos skrivenih prihoda koji iznosi 13%. Problem sivih plata pogađa i radnike, jer oni zapravo kriju svoja primanja i ne plaćaju porez na dohodak u cijelosti. Za zaposlene u Ruskoj Federaciji predviđene su sljedeće opcije odgovornosti (član 198. Krivičnog zakona Ruske Federacije):

• kazna zatvora do 1 godine;
• kazna od 100.000 do 300.000 rubalja;
• hapšenje do 6 meseci;
• prinudni rad do godinu dana;
• povrat u iznosu dvogodišnjeg prihoda.

U slučaju primarnog prekršaja, krivična odgovornost je isključena ako je izvršena dobrovoljna otplata zaostalih obaveza. Ako se zakon krši u posebno velikim razmjerima, sankcije postaju strože.

Poslodavci često koriste poresku obavezu zaposlenih i uopšte ne isplaćuju nezvanični deo plate. Osim straha zaposlenih da priznaju da kriju svoja primanja, poslodavac iskorištava nepoznavanje mehanike kako da na sudu dokažu da prima sivu platu. Dodatni negativan faktor za zaposlenog koji radi sa nezvaničnim primanjima je to što će se sve isplate osiguranja za slučaj invalidnosti ili porodiljskog odsustva obračunavati na osnovu zvanično prijavljenih prihoda. Ovo će značajno smanjiti iznos budućih isplata u slučaju osiguranog slučaja. Da biste dobili puni iznos isplata, moraćete da se obratite sudu i pripremite dokaze o isplati sivih plata.

Odgovornost poslodavca za isplatu sive plate prema zakonu

U Ruskoj Federaciji se redovno vodi borba protiv sivih plata. Zakonodavac pooštrava odgovornost poslodavaca koji praktikuju isplatu dijela plata zaposlenima “u kovertama” bez transfera u budžet i fondove osiguranja. U mnogim aspektima, agencije za provođenje zakona se u takvim stvarima oslanjaju na saradnju radnika koji primaju nezvanične prihode. Međutim, na sudu se ne može koristiti samo jedan dokaz, potrebno je imati kompleks dokaza i dokaza da se počinilac privede pravdi.

Kako se nositi sa sivim platama je regulisano zakonom. Trenutno u Rusiji postoji sljedeća obaveza poslodavca za sive plaće:

1. Kazne za neplaćanje poreza – 20% iznosa.
2. Kazna za neuplatu premija osiguranja iznosi 20% iznosa, a ako se dokaže namjera takve radnje iznosi 40%.
3. Kazna – 1/300 stope refinansiranja po danu kašnjenja.
4. Administrativna odgovornost - kazna za sive plaće do 10.000 rubalja. od odgovornog lica. U slučaju ponovljenog kršenja, predviđena je diskvalifikacija do godinu dana, a kazna se povećava na 20.000 rubalja.
5. Krivična odgovornost okrivljenih lica se retko primenjuje u praksi, ali je predviđena zakonom – čl. 199.1 Krivičnog zakona Ruske Federacije.

Glavni uslov kako kazniti poslodavca za sivu platu je da se dokaže njegova krivica. Zakon predviđa dvije mogućnosti: kada inspektori odgovaraju i kada oštećeni radnici podnose zahtjev. Revizija se često pokreće kada se podnese zahtjev inspekciji rada za sive plate. Svaki zaposleni ima pravo da uloži žalbu. Podnosiocu predstavke neotkrivanje njegovog identiteta poslodavcu je zagarantovano, ali nije moguće anonimno podnijeti žalbu.

Kako možete dokazati krivicu poslodavca?

Koje činjenice će biti dokaz isplate sive plate? Inspektori imaju priliku da koriste širok spektar sredstava na sudu kako bi optužili poslodavca za kršenje zakona. Zakon ne utvrđuje ograničenje potrebnih dokaza za krivično gonjenje. Ali propisano je da je optužba zasnovana na jednom dokumentu ili iskazu svjedoka neprihvatljiva, potreban je kompleks dokaza. U praksi se koriste:

1. Izjave i registri poravnanja. Da bi dokumenti bili prihvaćeni na sudu, moraju biti potpisani od strane zaposlenih u kompaniji i predstavnika uprave. Zakonom je utvrđeno da se izvještaj može sastaviti bez pridržavanja računovodstvenih standarda, ali mora sadržavati sve elemente: datum, podatke o kompaniji, potpise. Dokument se može koristiti i na sudu ako njegov prijem nije u suprotnosti sa zakonom, a zaposleni u organizaciji koja je u njemu navedena su intervjuisani od strane inspekcijskih inspektora.
2. Protokol o saslušanju učesnika u predmetu. Nije dovoljno da sud prijavi sivu platu jednom zaposlenom. Poreske službe su obavezne da sprovedu anketu svih zaposlenih u organizaciji i predstavnika administracije. Protokoli moraju biti sačinjeni u skladu sa proceduralnim normama i zahtjevima.
3. Prethodno izdati 2-NDFL sertifikati zaposlenima, ako se podaci u njima razlikuju od službene plate zaposlenih.
4. Svedočenje zaposlenih. Građani ponekad ne znaju šta da rade ako ne isplate sive plate, a spremni su svjedočiti na sudu kako bi naknadno naplatili dug od organizacije.

U slučaju kada je tužilac oštećeni radnik, postupak dokazivanja krivice poslodavca je u potpunosti na tužiocu. U parničnom postupku ne mogu se koristiti protokoli saslušanja radnika. Smatra se da zaposleni može svjedočiti samo u odnosu na sebe. Dakle, da bi se iskoristio iskaz jednog zaposlenog u slučaju kada je tužilac drugi, potrebno je da svjedok bude lično prisutan u trenutku prenosa novca i može potvrditi da su sredstva bila plata. U praksi je to teško postići.

Uputstva za zaposlene

Kada se plata ne isplaćuje, šta zaposleni treba da radi je regulisano zakonom. Potrebno je shvatiti da je za to lično kriv građanin koji ne plaća porez na dohodak fizičkih lica u odgovarajućem iznosu, čak i ako se uzme u obzir da je odgovornost za uplatu poreza na poslodavcu. Dug za porez na dohodak ćete morati sami da otplatite, jer se taj porez naplaćuje na prihode građana. Optimalno je da se prije podnošenja zahtjeva Inspektoratu rada uputi prigovor na sive plate. Organi za provođenje zakona imaju više mogućnosti da poslodavca pozovu na odgovornost.

Arbitražna praksa

Glavna poteškoća u pozivanju poslodavaca na odgovornost za prikrivanje stvarnih primanja zaposlenih nije u tome što građani ne znaju kome da se obrate ako isplaćuju sivu platu, već u dokazivanju krivice službenika kompanije. Uglavnom, teško je okriviti poslodavca koji isplaćuje “sive” plate i pozvati ga na odgovornost, jer ne postoje materijalni dokazi o njegovim nezakonitim radnjama.

Međutim, pravosudni sistem Ruske Federacije se unapređuje. Postoje presedani da se oglasi za posao koriste kao dokazi, koji ukazuju na veće plate od onih prikazanih u zvaničnim izjavama (predmet br. A82-12214/2007-27). Ili slučaj br. A71-4961/06, gdje je sredstvo za dokazivanje krivice poslodavca bila informacija o većim platama zaposlenih na prethodnim radnim mjestima.

Pravnik u Odboru za pravnu odbranu. Specijalizirao se za rješavanje predmeta vezanih za radne sporove. Odbrana na sudu, priprema tužbi i drugih regulatornih dokumenata regulatornim organima.