Yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobot taqdim etadi, siz har yili yakka tartibdagi tadbirkorga aylangan yuz minglab odamlarni bilishingiz kerak. Rossiyada har yili 470-570 mingga yaqin bunday odamlar bor.

Rossiya qonunchiligiga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor - bu yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan va yuridik shaxs tashkil etmasdan tadbirkorlik bilan shug'ullanadigan jismoniy shaxs. Bunday huquqiy shakl eng kam ustav kapitalining mavjudligini anglatmaydi, ta'sischi bir shaxs - tadbirkorning o'zi bo'lishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining maqsadi tadbirkor o'z xohishiga ko'ra tasarruf qiladigan foyda olishdir. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning ochiq hisoboti talab qilinmaydi, ammo shuni esda tutish kerakki, tadbirkor o'z mol-mulki bilan o'z majburiyatlari uchun to'liq javobgardir. Aynan oxirgi holat ko'pincha biznes yuritishning boshqa shakllari (MChJ, YoAJ va boshqalar) tanlanishiga olib keladi.

Bularning barchasi soliq tizimiga bog'liq.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisoboti tadbirkor tomonidan qaysi soliqqa tortish tizimini tanlashiga bog'liq. Darhol shuni ta'kidlaymizki, ro'yxatdan o'tgandan so'ng, yakka tartibdagi tadbirkor avtomatik ravishda umumiy soliq rejimini oladi, uni ro'yxatdan o'tkazish bilan bir vaqtda yoki ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab o'ttiz kun ichida maxsus rejimlarga o'zgartirishi mumkin. Agar soliq rejimini o'zgartirish o'z vaqtida boshlanmagan bo'lsa, soliq organiga ariza berish orqali IPni faqat keyingi yildan boshlab hisoboti kichikroq hajmga ega bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tkazish mumkin. (taqvim nazarda tutilgan). Buni yangi boshlanuvchi tadbirkor hisobga olishi kerak.

Umumiy soliqqa tortiladigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobotlar

Umuman olganda, hozirgi vaqtda Rossiya soliq amaliyotida yakka tartibdagi tadbirkorlar va faoliyatning boshqa huquqiy shakllari uchun to'rtta soliq rejimi mavjud. Umumiy soliqqa tortish tadbirkorning o'z biznes turi uchun taqdim etilgan barcha soliqlarni to'lashini (agar qonun bo'yicha soliq imtiyozlari bo'lmasa), to'liq buxgalteriya hisobini yuritishini nazarda tutadi. Ushbu rejim QQS sxemalariga qiziqqan shaxslar tomonidan tanlanadi. Ushbu rejim bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning soliq hisoboti ish tashkilotchisida xodimlarning mavjudligi / yo'qligiga qarab ikki xil bo'lishi mumkin. Agar xodimlar bo'lmasa, soliq organlariga quyidagilar yuborilishi kerak:

• QQS deklaratsiyasi (har chorakda, hisobot davridan keyingi oyning yigirmanchi kunigacha).
• Deklaratsiya (4-NDFL shakli bo'yicha) biznes boshlangan kundan boshlab o'ttiz kun ichida va foydaning besh foizdan ko'proq o'sishi bilan (kutilayotgan daromad to'g'risidagi ma'lumotlar).
• Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi shaxslar (3-NDFL shakli) - hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha.

Yollangan mehnat yoki xodimlar bo'lmagan boshqa shaxslar foydasiga to'lovlar mavjud bo'lganda, yakka tartibdagi tadbirkor har bir xodimning daromadlari to'g'risida 2-NDFL shaklidagi deklaratsiyalarni ham taqdim etishi kerak. O'tgan yil uchun ro'yxatlar bo'yicha xodimlar soni to'g'risidagi hisobot hisobot yilidan keyingi yilning 20 yanvariga qadar yuboriladi. Shuningdek, tadbirkorlik faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldirishni boshlashdan oldin soliq idorasiga tadbirkorning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobini sertifikatlash uchun topshirishni unutmang.

Davlat statistika xizmati uchun hisobot

Xodimlari boʻlmagan yoki ular bilan birga boʻlgan yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlari hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar “1-tadbirkor” shaklida statistika organlariga taqdim etiladi. Shuningdek, siz yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni (1-IP shakli, topshirishning oxirgi muddati hisobot yilidan keyingi yilning 2 martigacha) va ayrim sohaga oid shakllarni taqdim etishingiz kerak bo'lishi mumkin. Shuning uchun ekspertlar tadbirkordan qanday hisobot talab qilinishi mumkinligini bilish uchun, shu jumladan tanlab va doimiy tekshiruvlar paytida Rosstatning hududiy organidan maslahat olishni tavsiya qiladi.

"Soddalashtirish" dan foydalanadiganlar uchun deklaratsiya

Kamroq hisobot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi tanlangan taqdirda ham taqdim etiladi, bunda tadbirkor soliq solish ob'ektini mustaqil ravishda belgilaydi. Bunday holda, tadbirkorning soliq agenti funktsiyalarini amalga oshirish uchun javobgarligi saqlanib qoladi, yakka tartibdagi tadbirkorning moliyaviy hisoboti kassa operatsiyalarini amalga oshirishni o'z ichiga oladi, tadbirkor statistik hisobotlarni taqdim etishi, badallarni to'lashi (pensiya jamg'armasiga va kasbiy kasalliklardan ijtimoiy sug'urta).

"Soddalashtirilgan" tizim bo'yicha tadbirkor soliqqa tortilishiga qarab yagona soliq to'laydi (daromaddan olti foiz yoki xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromaddan o'n besh foiz). Ushbu rejimda QQS va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'lanmaydi, bundan tashqari, tadbirkor o'z faoliyatida foydalanadigan mol-mulk solig'i, tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar uchun yagona ijtimoiy solig'i va foydasiga to'lovlar bo'yicha to'lashning hojati yo'q. shaxslar. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yagona soliq deklaratsiyasi hisobot yilidan keyingi yilning o‘ttizinchi apreliga qadar taqdim etiladi.

EVDN rejimidan foydalanganda hisobot har chorakda taqdim etilishi kerak

Hisoboti har chorakda taqdim etiladigan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP boshqa soliq tizimida - hisoblangan daromaddan yagona soliqda qo'llaniladi. Undan qat'iy belgilangan faoliyat turi bilan shug'ullanadigan ishbilarmonlar foydalanishlari mumkin, shu jumladan: 150 kvadrat metrgacha bo'lgan zallarda chakana savdo. metrlar, tashqi inshootlarga reklama joylashtirish, umumiy ovqatlanishni tashkil etish, shaxsiy xizmatlar ko'rsatish va boshqalar.

EVDNni qo'llash imkoniyati to'g'risidagi qaror munitsipalitetlarda (vakillik organlarida) belgilanadi. Soliq solish ob'ekti soliqqa tortiladigan hisoblangan daromaddir. Boshqa soliqlar (mulk, yagona ijtimoiy, qo'shilgan qiymat, jismoniy shaxslarning daromadlari) to'lanmaydi. Soliq solishning ushbu shakli har chorakda hisobot davridan keyingi oyning yigirmanchi kunidan kechiktirmay deklaratsiya taqdim etishni nazarda tutadi.

Qishloqdagi tadbirkorlar minimal hisobot topshirishlari mumkin

Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish yoki ularni keyinchalik yoki birlamchi qayta ishlash bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorning soliq hisoboti yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash (ixtiyoriy asosda belgilanadi) asosida amalga oshirilishi mumkin. Agar qishloq ishchisining yollangan ishchilari bo'lmasa, u hisobot yilidan keyingi yilning 31 martiga qadar deklaratsiya taqdim etadi, shuningdek soliq organlariga daromadlar va xarajatlar kitobini taqdim etadi. Ushbu soliqqa tortish shakliga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor UTIIga ega bo'lgan tadbirkor bilan bir xil soliqlardan ozod qilinadi.

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor FIUga to'laydi, ammo hisobot bermaydi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar FIUga o'zlari uchun badallar to'g'risida hisobot taqdim etmaydilar (xodimlar yo'q). Ishbilarmonlar joriy yilning oxirigacha quyidagi miqdorlarda belgilangan to'lovni to'lashlari kerak: agar tadbirkor (jismoniy shaxs) ning daromadi (foyda emas!) uch yuz ming rubldan oshmasa, amaldagi qonunchilikka binoan u minimal miqdorni olishi kerak. yil boshida amalda bo'lgan ish haqi va Pensiya jamg'armasi tomonidan belgilangan badal stavkasiga ko'paytirilib, o'n ikki baravar oshirildi.

Agar summa yiliga 300 ming rubldan oshsa, keyingi yilning 1 apreliga qadar yuqoridagi ko'rsatkichdan oshib ketadigan miqdorning qo'shimcha bir foizini to'lashingiz kerak. 2015 yil boshidan boshlab yiliga 300 ming rubldan kam daromadli yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya sug'urtasi kamida 18,6 ming rublni tashkil qiladi. Shuni esda tutish kerakki, tadbirkordan yo'qotishlar mavjudligi hisobga olinmaydi, ya'ni u har qanday holatda ham PFga pul o'tkazmalarini amalga oshirishi kerak.

PFda IP hisoboti

Birinchi mehnat shartnomasini yoki boshqa fuqarolik-huquqiy shartnomalarni (masalan, shartnoma) tuzishda yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasida ikkinchi marta ro'yxatdan o'tishi kerak (birinchi marta yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tishda avtomatik ravishda hisobga olinadi) va f bo'yicha 3 oy, olti oy, 9 oy, yil uchun hisobotlarni taqdim etish. No RSV-1 PFR hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 15-kunidan kechiktirmay. Elektron hisobot berish muddati hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 20-kuni hisoblanadi. Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga (Federal) badal hozirda PFR hisobiga to'lanadi, bu haqda hisobot RSV-1 shakliga kiritilgan.

Ish beruvchilar ham Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobot beradilar

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga (FSS) IP hisobotlarini topshirish yana faqat ishchilari bo'lgan ishbilarmonlar uchun amalga oshiriladi. Bu yerda ishlab chiqarish kasalliklari va baxtsiz hodisalardan sug‘urta qilish uchun belgilangan tariflar bo‘yicha badallar to‘lanadi. f bo'yicha hisobotlar. No 4-FSS tegishli ravishda qog'oz (elektron) shaklda hisobot berish uchun tadbirkor ro'yxatdan o'tgan joydagi fondga hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 20 (25) kunigacha taqdim etiladi.

Xuddi shu shakl № 4-FSS to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, xodimlarning vaqtincha mehnatga qobiliyatsizligi munosabati bilan va oylik to'lanadigan xodimlarning onaligi to'g'risida, muddati o'tgan oydan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay.

Yer solig'i bo'yicha oxirgi deklaratsiyani topshirishga shoshiling!

Eslatib o‘tamiz, 2015-yil 1-yanvardan boshlab yerdan o‘z faoliyati uchun foydalanayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlari (yer solig‘i bo‘yicha deklaratsiya) bekor qilingan edi. Taxminlarga ko'ra, tadbirkor 1 oktyabrga qadar soliq xabarnomasi talablariga muvofiq soliq to'laydi. Ammo 2015 yil uchun soliq deklaratsiyasi hali ham 2016 yil 1 fevralgacha topshirilishi kerak.

Hech qanday faoliyat amalga oshirilmasa

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida "nol hisobot (IP yoki boshqa huquqiy shakl)" tushunchasi ko'rsatilmagan, ammo bu atama korxona nol bilan barcha hujjatlarni belgilangan muddatlarda kerakli hujjatlar ilova qilingan shakllarda taqdim etishini anglatadi. . Bunday amaliyot soliq inspektsiyasida ham, byudjetdan tashqari jamg'armalarda ham mavjud. Shu bilan birga, FSS va PFRda nol ko'rsatkichlar (jismoniy shaxslarga to'lovlar yo'qligi to'g'risidagi tasdiq xati bilan birga) faqat tadbirkorning xodimlari bo'lgan taqdirda topshiriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning nol hisoboti, masalan, EVDNga bog'liq bo'lgan faoliyat yo'qligida muhim xususiyatlarga ega. Bunday soliqqa tortish tizimida nol hisobot berish deyarli mumkin emasligi sababli (soliq qonun bilan oldindan belgilangan va daromad miqdori va umuman faoliyatdan qat'i nazar to'lanishi kerak), tadbirkor ikki oyni istisno qilishi mumkin. soliq miqdorini kamaytirish. Agar muddat ikki oydan ortiq bo'lsa, biznesmen ONS ga o'tishi kerak.

Umumiy soliqqa tortish uchun nol deklaratsiyani topshirish uchun ma'lum mezonlar mavjud, jumladan:

Yakka tartibdagi tadbirkor faqat ro'yxatdan o'tgan va yaqinda kredit tashkilotida hisob ochgan;

Yakka tartibdagi tadbirkorning bank hisobvarag'ida hech qanday harakat yo'q, u cheklar, schyot-fakturalar bermagan, ishni qabul qilish dalolatnomalarini imzolamagan va hokazo.

Bu erda yakka tartibdagi tadbirkor hisobot berish haqida bilishi kerak bo'lgan asosiy fikrlar.

Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar to'g'risidagi hisobot

1. Oddiy soliqqa tortish tizimida

1. uchun soliq deklaratsiyasi QQS(KND-1151001 shakl) - chorakda bir marta, to'lash muddati soliq davridan keyingi oyning 25-kunidir. Soliq davri - chorak. Soliq muddati o'tgan soliq davri uchun 1/3 qismi bo'lib, o'tgan soliq davridan keyingi har uch oyning 25-kunidan kechiktirmay to'lanadi.

Bular. 4-chorak uchun deklaratsiya 25-yanvardan kechiktirmay topshiriladi, 4-chorak uchun soliq 25-yanvar, 25-fevral va 25-martdan kechiktirmay 1/3 qismidan kechiktirmay toʻlanadi.

2. Soliq deklaratsiyasi 4-shaxsiy daromad solig'i(kutilayotgan daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyalar) - tadbirkorlik faoliyatidan daromadlar paydo bo'lganidan keyin bunday daromadlar paydo bo'lgan kundan boshlab bir oy o'tgandan keyin besh kun ichida taqdim etiladi. Deklaratsiya soliq idorasiga yil davomida to'langan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash uchun taqdim etiladi.

Agar tadbirkor bir yildan ortiq vaqt davomida ishlayotgan bo'lsa va u joriy yilda daromadida sezilarli o'zgarishlarni rejalashtirmasa, unda ushbu shaklni topshirish mumkin emas, soliq avanslari oldingi soliq uchun taqdim etilgan 3-NDFL deklaratsiyasiga muvofiq hisoblab chiqilishi kerak. davr.

Agar tadbirkor joriy yilda daromadning sezilarli o'sishi yoki kamayishi (50% dan ortiq) bo'lsa, u avans to'lovlarini qayta hisoblash uchun tuzatuvchi deklaratsiyani taqdim etishi shart.

3. Soliq deklaratsiyasi 3-shaxsiy daromad solig'i- to'lash muddati soliq davridan keyingi yilning 30 apreli.

Yil uchun soliq soliq davridan keyingi yilning 15 iyulidan kechiktirmay to'lanadi. Soliq davrida yakka tartibdagi tadbirkorlar avans to'lovlarini to'laydilar:

• yanvar-iyun oylari uchun - 15 iyuldan kechiktirmay, yillik avans to'lovlari miqdorining 50 foizi miqdorida (ushbu moddaning 2-bandiga qarang);
• iyul-sentyabr oylari uchun - 15 oktyabrdan kechiktirmay, yillik avans to'lovlari miqdorining 25 foizi miqdorida;
• oktabr-dekabr oylari uchun - 15 yanvardan kechiktirmay, yillik avans to'lovlari miqdorining 25 foizi miqdorida.

2. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha hisobot berish

1. soliq yagona soliq deklaratsiyasi soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan (KND-1152017 shakl) - soliq davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay yakka tartibdagi tadbirkorning ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq organiga taqdim etiladi.

Eslatma! Deklaratsiya yiliga bir marta topshiriladi!

1-chorak, 1-yarim yil, 9 oy uchun avans soliq toʻlovlari hisobot davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay toʻlanadi. Yil uchun soliq muddati o'tgan soliq davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay to'lanadi.

Avans to'lovlari yillik soliq bilan bir xil tarzda hisoblab chiqiladi - STSda bo'lgani kabi taxminiy daromadlar bo'yicha emas, balki olingan daromadlar va qilingan xarajatlar (STS 15% bilan) bo'yicha.

2.

3. Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq bo'yicha hisobot berish

1. UTII soliq deklaratsiyasi (KND-1152016 shakli) - har chorakda bir marta soliq davridan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay. Soliq davri - chorak

Soliq soliq davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay to'lanadi.

2. OSNOni qo'llagan va ular bilan tuzilgan shartnomalar bo'yicha QQS bo'yicha schyot-fakturalarni rasmiylashtirgan / oluvchi soliq to'lovchilar bilan vositachilik shartnomalari (komissiyalar, agentliklar va boshqalar) bo'yicha ishlayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar QQS hisob-fakturalarini IFTS elektron ro'yxatdan o'tgan hisobot choragidan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay taqdim etishlari shart. berilgan/qabul qilingan schyot-fakturalar.

4. Patent soliqqa tortish tizimi bo'yicha hisobot

OSNOni qo'llaydigan va ular bilan tuzilgan shartnomalar bo'yicha QQS bo'yicha schyot-fakturalarni beruvchi/oluvchi soliq to'lovchilar bilan vositachilik shartnomalari (komissiyalar, agentliklar va boshqalar) bo'yicha ishlayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar QQS hisobvaraq-fakturalarini IFTS hisobot choragidan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay elektron shaklda taqdim etishlari shart. shakl berilgan/qabul qilingan schyot-fakturalar jurnallari.

Ish beruvchilar bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisoboti

Yakka tartibdagi tadbirkorning hisoboti o'zi uchun hisobot berishdan iborat (I bo'limga qarang) va xodimlar uchun soliqlar va badallar bo'yicha hisobot.

Mehnat shartnomalari va ish, xizmatlar va mualliflik buyurtmasi bo'yicha shartnomalar bo'yicha jismoniy shaxslarga to'lanadigan daromadlardan to'langan soliqlar va badallar bo'yicha hisobot berish yakka tartibdagi tadbirkorning soliqqa tortish tizimiga bog'liq emas. Shuning uchun ro'yxat barcha soliq tizimlari uchun umumiydir.

1. Xodimlarning o'rtacha soni to'g'risida ma'lumot- yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi IFTSga 20 yanvardan kechiktirmay taqdim etiladi.

2. oylik shakl SZV-M. U Pensiya jamg'armasiga hisobot davridan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay topshiriladi.

3. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga ish haqi 4-FSS(baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan badallar bo'yicha). U tadbirkor ish beruvchi sifatida ro'yxatdan o'tgan FSS filialiga taqdim etiladi. Taqdim etish muddati hisobot davridan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay (agar bayonotlar qog‘ozda taqdim etilgan bo‘lsa) yoki hisobot davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay (agar bayonotlar elektron tashuvchilarda taqdim etilgan bo‘lsa). . Hisobot davrlari - chorak, yarim yil, 9 oy va yil

4. Sug'urta mukofotlarini hisoblash PF, MHIF va FSSda (vaqtinchalik nogironlik va onalik bo'yicha badallar bo'yicha) KND-1151111 shaklida - hisobot (hisoblash) davridan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay hududiy soliq idorasiga taqdim etiladi.

Hisobot davrlari - 1 chorak, 1 yarim yil, 9 oy, hisob-kitob davri - yil.

5. Pensiya jamg'armasiga shaxsiy hisobot. Shakllar SZV-STAGE va EFA-1. Pensiya jamg‘armasining hududiy bo‘limiga hisobot davridan keyingi yilning 1 martiga qadar taqdim etiladi.

6. Soliq agenti tomonidan hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalarini hisoblash 6 - shaxsiy daromad solig'i. U hisobot davridan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay topshiriladi (1 chorak, 1 yarim yil va 9 oy). Yillik shakl 1 apreldan kechiktirmay topshirilishi kerak.

7. Jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi guvohnomalar ( 2-shaxsiy daromad solig'i) - hisobot yilidan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay soliq organiga taqdim etiladi.

Vakolatli ish yuritish har qanday tadbirkorlik faoliyati muvaffaqiyatining asosiy shartlaridan biridir.

Shuning uchun u yoki bu ishda ishtirok etuvchi har bir shaxs davlat tuzilmalari tomonidan belgilangan muddatlarda yillik hisobotlarni taqdim etishi shart. Bu soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bilan ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga ham tegishli.

O'z biznesiga ega bo'lganlar bilishlari kerakki, ular yillik hisobotlardan tashqari, har birining oxirida ba'zi hujjatlarni taqdim etishlari kerak. Agar bu o'z vaqtida bajarilmasa, u holda tadbirkor tashkilotni yopishgacha bo'lgan jiddiy jazolarga duch keladi.

Tabiiyki, zamonaviy xizmatlar bozorida o'zlarining hisobot hujjatlarini tayyorlash va davlat organlariga barcha hujjatlarni taqdim etishni taklif qiladigan juda ko'p turli kompaniyalar mavjud.

Ammo qo'shimcha advokatlar va buxgalterlarni yollashdan oldin, tadbirkorning o'zi hech bo'lmaganda yillik va choraklik hisobotlarga qanday hujjatlar kiritilganligi, shuningdek, qanday muddatlarda taqdim etilishi kerakligi haqida ozgina tushunishi kerak.

IP hisobotlarini topshirish muddatlari bir qator omillarga qarab farq qilishi mumkin. Bu ma'lum bir biznesni olib borishni va tadbirkorlik faoliyatining tanlangan turini, shuningdek, egasi ish beruvchi sifatida harakat qiladimi yoki yo'qmi, uning xodimlarida xodimlar bor-yo'qligini tartibga soluvchi soliq tizimi:

Ishchilarni yollagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun choraklik hisobotlarga kelsak, ular FSSga har 4 oyda joriy kodda ko'rsatilgan barcha ma'lumotlarni taqdim etishlari kerak.

Ma'lumotlar har chorakda tugaydigan har oyning 15-kunidan kechiktirmay rubl va kopeklarda uzatiladi - aprel, iyul, oktyabr, yanvar.

Shu maqsadda u yerda sug‘urta mukofotlari muvaffaqiyatli va o‘z vaqtida to‘langanligi to‘g‘risida hisobotlar uzatiladi.

Agar iqtisodiy faoliyatning biron bir turi bilan shug'ullanadigan tadbirkor o'z shtatlarida xodimlarga ega bo'lmasa, u holda har chorak oxirida soliq deklaratsiyasini taqdim etishi kerak - 20-yilgacha. Yagona soliq ham to'lanishi kerak, ammo bu erda muddat 5 kunga ko'proq - 25 kungacha.

Har yili o'z biznesiga ega bo'lgan barcha tadbirkorlar (xususan, yakka tartibdagi tadbirkorlarga tegishli) hisobot taqdim etishlari shart, unga quyidagilar kiradi:

31 martgacha qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash va 1 fevralgacha yer solig'ini to'lash to'g'risidagi deklaratsiyalar (agar bunday hujjatlarni taqdim etish zarurati mavjud bo'lsa).

Daromad solig'i bo'yicha deklaratsiya, shuningdek, kelgusi yil uchun taxminiy daromadlar - bu ma'lumot 30 aprelgacha taqdim etilishi kerak.

Bunday hisobot hujjatlari o'z xodimlarida xodimlari bo'lmagan tadbirkorlar tomonidan taqdim etiladi.

Ish bilan ta'minlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobotlarni topshirish muddati, shuningdek, hujjatlarning o'zi biroz boshqacha. Ular qo'shimcha ravishda quyidagilarni ta'minlashlari kerak:

Soliq organlari, shuningdek, xodimlarning bevosita daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni talab qiladi. Ariza topshirishning oxirgi muddati 30 aprel.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar shuni bilishlari kerakki, ularda umuman ishchilar bo'lmasa ham, ular o'rtacha ishchilar soni to'g'risida ma'lumotlarni taqdim etishlari kerak. Biroq, 2014 yildan boshlab bu qoida bekor qilindi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobot berish muddatlari

Agar tadbirkor o'zi uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini tanlash imkoniyatiga ega bo'lsa, u kamroq hisobotlarni taqdim etishi kerak bo'ladi.

Bu choraklik va yillik hujjatlar uchun ham amal qiladi. Shunday qilib, har biri 6% uchun IP hisobotlarini topshirishning oxirgi muddati:

• 20 yanvargacha taqdim etiladigan xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi hisobot;
• 30 aprelgacha deklaratsiya. Agar daromad bo'lmasa, unda nol hisobot taqdim etilishi kerak.

Ushbu soliq tizimi eng oddiy hisoblanadi. Bu tadbirkorga ba'zi to'lovlar haqida o'ylamaslik imkonini beradi, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorni murakkab hujjatlarni yuritishdan qutqaradi.

Ushbu variant kichik biznes bilan shug'ullanadiganlar uchun eng yaxshi echim bo'lishi mumkin. Bunday soliqqa tortish tizimi uchun cheklovlar yillik daromad 60 million rubldan ortiq, biznesni yuritish jarayonida 100 dan ortiq xodimlardan foydalanish, shuningdek, filiallar, sug'urta kompaniyalari va boshqalar mavjudligi.

15% stavka bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgan tadbirkorlar uchun hisobotga kiritilgan hujjatlar ro'yxati ancha kengroq:

• xodimlar soni to'g'risidagi hisobot soddalashtirilgan soliq tizimi uchun 6% bilan bir xil tarzda taqdim etiladi - 20 yanvargacha.
• bu qoida daromad deklaratsiyasiga ham taalluqlidir - u 30 apreldan kechiktirmay daromad bilan ham, nol bilan ham topshirilishi kerak.
• 1 aprelgacha soddalashtirilgan soliq tizimidan 15% stavkada foydalanayotgan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar 2-shakldagi sertifikatlarni taqdim etishlari shart;
• har chorakda qo'shimcha ravishda xodimlar to'g'risidagi hisobotlar, shuningdek, FIU va FSSga ma'lumotlar taqdim etiladi.

Hisobot berish va IPni tugatish

Agar tadbirkor u yoki bu sababga ko'ra ishni yopish va to'liq tugatishga qaror qilsa, u hali ham Pensiya jamg'armasiga va soliq idorasiga yakuniy hisobotlarni taqdim etishi kerak bo'ladi.

Bu ishni kechiktirishning hojati yo'q, chunki zarur hujjatlarni o'z vaqtida taqdim qilmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar badallarni yig'ishda davom etadilar. Shuning uchun so'nggi hisobotlar tugatish arafasida yoki tashkilot yopilgandan keyin darhol yuboriladi.

Tabiiyki, o'z faoliyatini to'xtatgan taqdirda, yakka tartibdagi tadbirkor soliq deklaratsiyasini ham taqdim etishi kerak. Hisobot choraklaridan birining oxirigacha barcha hujjatlarni tayyorlash qulay bo'ladi. Shunday qilib, siz bir necha marta kichik o'zgarishlar bilan bitta ishni bajarishingiz shart emas.

Hujjatlarni saqlash shartlariga kelsak, tadbirkorga tashkilot yopilgandan keyin bir yil davomida taqdim etilgan hisobotlar bo'yicha hujjatlarni saqlash tavsiya etiladi. Soliq idorasi sobiq tadbirkorni tekshirish uchun chaqirishga qaror qilgan taqdirda buni qilish mantiqan.

IP hisobotlarini qayerda va qanday topshirish kerak

Eng maqbul soliq tizimini tanlagan tadbirkor tegishli organlarga (umumiy yoki jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risida), shuningdek QQS bo'yicha deklaratsiyalarni taqdim etishi kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi to'satdan sezilarli darajada oshsa, bu haqda darhol hisobot tayyorlash kerak. Mulkda yer mavjud bo'lganda yoki yakka tartibdagi tadbirkor har qanday turdagi qishloq xo'jaligi korxonasini boshqarsa, u tegishli nomga ega bo'lgan soliqlarni to'lashi shart.

Barcha deklaratsiyalar to'ldirilgandan va soliq to'lovlari to'langandan so'ng, bajarilgan ishlar bo'yicha hisobotlar PFS va FSSga yuboriladi.

Tadbirkor iqtisodiy faoliyat sub'ektlariga tegishli bo'lganligi sababli, buxgalteriya hisobi, to'g'rirog'i, uni malakali boshqarish tadbirkorning bevosita mas'uliyati hisoblanadi.

Ammo qonunda yakka tartibdagi tadbirkorlarni bunday qiyin vazifadan ozod qiladigan band bor: agar daromadlar va xarajatlarni hisobga olish yoki boshqa soliq solish ob'ektlari bo'yicha hisobot yuritilgan bo'lsa, buxgalteriya hisobi olib tashlanishi mumkin.

Ammo tadbirkor baribir o'z faoliyatini oddiy yoki kamroq oson sxema bo'yicha yozib olishi shart. U o'z ko'rinishini daromadlar kitobida va hisobotlarda olishi kerak. Ma'lumotlar yil davomida izchil va to'g'ri kiritilishi kerak.

Har qanday biznesni yuritish oson emas va ma'lum bilimlarni talab qiladi. Shuning uchun mintaqadan elementar ma'lumotsiz barcha hisobotlarni mustaqil ravishda topshirish deyarli mumkin emas. Buning uchun ko'pincha yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z xodimlarida maxsus o'qitilgan odamlarni ushlab turishadi yoki yordam so'rab tegishli tashkilotga murojaat qilishadi.

Har qanday sharoitda ham yillik va choraklik hisobotlarni topshirishni kechiktirishning ma'nosi yo'q, chunki ularni taqdim etish muddatlari aniq belgilangan va ularga rioya qilmaslik aniq jarimalar bilan jazolanadi.

Sizda “tadbirkor” degan g‘ururli unvon bilan birga soliq to‘lash, hisobotlarni topshirish va boshqa qonunchilik talablariga rioya qilish bo‘yicha yangi mas’uliyat yuklangan. Qanday qilib qonunchilikda adashmaslik va xato qilmaslik kerak? Ushbu ko'rsatma, umid qilamanki, "yosh" tadbirkorga chalkashmaslik va dastlabki bosqichda o'zini tashkil qilishda yordam beradi. Vaziyatni ko'rib chiqing, qachon:

1. Yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni jalb qilmasdan mustaqil ishlaydi;
2. IP xizmatlari uchun to'lov IP hisobiga o'tkaziladi (IP naqd pulni qabul qilmaydi va CCP dan foydalanish shart emas);
3. IP aylanmasi chegaradan uzoqdir, uning ortishi IPni soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqidan mahrum qiladi.

Agar hisobot (soliq) davri natijalariga ko'ra, "soddalashtirilgan" daromad chegarasidan 150 million rubldan oshsa, u soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqini yo'qotadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 4-bandi). federatsiyasi).

1. Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi

Aslida, soddalashtirilgan soliq tizimi (soliq bazasi - daromad) eng oddiy soliqqa tortish tizimlaridan biri bo'lib ko'rinadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlardan hisob-kitoblarni yuritish va soliqlarni hisoblash uchun minimal kuch talab etiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimini (soliq bazasi - daromad) tanlagan yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq stavkasini 6% stavkada to'laydi (Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti uni faoliyatning ayrim turlari uchun kamaytirishi mumkin). Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkor tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar bo‘yicha jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i, QQS va mol-mulk solig‘ini to‘lashdan ozod qilinadi (kadastr bo‘yicha maxsus tartibda mol-mulk solig‘i solinadigan ko‘chmas mulk ob’ektlari bundan mustasno). qiymati). IP buxgalteriya hisobini yuritmaydi.

Soliq solinadigan daromad miqdorini hisoblash uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlari kitobida daromadlar hisobini yuritishlari shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasi). Bunday kitobning shakli Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi N 135n buyrug'i bilan tasdiqlangan. Kitob - bu hujjatlar reestri bo'lib, uning asosida daromad miqdori aniqlanadi. Kitobda sug'urta mukofotlarini to'lash ham qayd etilgan, bu esa soliq miqdorini kamaytiradi. Bizning yosh tadbirkor kitobini to'ldirish uchun asosiy ma'lumot manbai tegishli davr uchun joriy hisobvaraqdan ko'chirma hisoblanadi.

BCC soddalashtirilgan soliq tizimi uchun "daromad" 6% - 18210501011011000110.

To'lov topshirig'ini to'ldirish uchun shablonni nalog.ru veb-saytidagi xizmat yordamida yaratish mumkin: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. To'lovchi to'lov turini tanlashi kerak va xizmat CCCni taklif qiladi.

Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Rossiya Federatsiyasi FFOMSga sug'urta mukofotlari miqdorini to'lashi kerak:

1) majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari quyidagi tartibda belgilanadi:

- agar to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadi miqdori 300 000 rubldan oshmasa, - 2018 yil hisob-kitob davri uchun 26 545 rubl miqdorida qat'iy belgilangan, 2019 yil hisob-kitob davri uchun 29 354 rubl, 2020 yil hisob-kitob davri uchun 32 448 rubl;

- agar to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadi miqdori 300 000 rubldan oshsa, - 2018 yil hisob-kitob davri uchun 26 545 rubl miqdorida (2019 yil hisob-kitob davri uchun 29 354 rubl, 2020 yil uchun 32 448 rubl) plyus to'lovchining hisob-kitob davri uchun 300 000 rubldan ortiq daromadining 1,0 foizi. Shu bilan birga, hisob-kitob davri uchun majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari miqdori ushbu kichik bandning ikkinchi xatboshida belgilangan majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlarining belgilangan miqdoridan sakkiz baravar ko'p bo'lishi mumkin emas (26 545 * 8 = 212 360 rubl). ;

2) belgilangan miqdorda majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari 2018 yil hisob-kitob davri uchun 5 840 rubl, 2019 yil hisob-kitob davri uchun 6 884 rubl va 2020 yil uchun 8 426 rubl.

Barcha summa belgilangan to'lov sifatida tan olinadi: 26 545 + 300 000 + 5 840 ortiqcha summaning 1%.

Hisob-kitob davri uchun sug'urta mukofotlari summalari yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan joriy kalendar yilning 31 dekabridan kechiktirmay to'lanadi. Hisob-kitob davri uchun to'lovchining 300 000 rubldan ortiq daromadi miqdoridan hisoblangan sug'urta mukofotlari to'lovchi tomonidan o'tgan hisob-kitob davridan keyingi yilning 1 iyulidan kechiktirmay to'lanadi.

Yil oxirigacha to'lanishi kerak bo'lgan summa birdaniga to'lanishi yoki bo'lib-bo'lib o'tkazilishi mumkin. Masalan, chorakda bir marta joriy chorakka tegishli miqdorda.

Agar bizning yakka tartibdagi tadbirkor yil boshidan ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa, unda u sug'urta badallarini kamroq miqdorda, ya'ni yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatga olingan kundan boshlab yil oxirigacha bo'lgan kunlarga mutanosib ravishda to'lashi kerak.

Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor 20 fevralda ro'yxatdan o'tgan. Shuning uchun ro'yxatga olingan kundan boshlab yil oxirigacha bo'lgan muddat 10 oy 9 kunni tashkil qiladi. 31 dekabrgacha bo'lgan davr uchun sug'urta mukofoti miqdori:

10 oylik miqdor = (26545 5840) * 10/12 = 26 987,50 rubl.

Fevral oyining 9 kuni uchun summa = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubl.

Jami = 27 854,96 rubl

OPSga belgilangan badalning BCC - 182 102 02140 06 1110 160.

CHI uchun BCC qat'iy hissasi - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Soliq solinadigan bazaga kiradigan daromad miqdori qanday aniqlanadi

"Soddalashtirilgan" soliqni hisoblash uchun daromad siz haqiqatan ham pulni olgan sanada olingan hisoblanadi (masalan, bank hisob raqamiga). Daromadni tan olishning bunday usuli naqd pul deb ataladi. Bu shuni anglatadiki, IP tomonidan olingan oldindan to'lov miqdori soliqqa tortiladigan daromad miqdoriga kiritilgan. Agar shartnoma bekor qilingan bo'lsa va olingan avans to'lovini qaytarish zarur bo'lsa, qaytarish summasi daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobida qaytarish amalga oshirilgan davrda "-" belgisi bilan aks ettiriladi.

Biroq, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining ma'lumotlariga ko'ra, agar avans to'lovi (shartnoma bo'yicha avans to'lovi) "soddalashtiruvchi" daromadga ega bo'lmagan soliq davrida xaridorga (mijozga) qaytarilsa, bu mumkin emas. avans miqdori bo'yicha soliq bazasini kamaytirish (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 30 iyuldagi N 03-11-11/224, 07.06.2012 yildagi N 03-11-11/204-sonli xatlari). Bular. yil oxirida daromad miqdori bo'lishi mumkin emas< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Xush habar! Barcha pul o'tkazmalari daromadlar kitobida aks ettirilmaydi va soliq hisobiga kiritilmaydi. Soliq solinadigan daromadga kiritilmagan, xususan, quyidagi o'tkazmalar:

1. Kredit yoki kredit shartnomalari bo'yicha olingan mablag'lar, shuningdek bunday qarzlarni to'lash uchun olingan mablag'lar;
2. Boshqa soliq stavkalari (dividendlar, obligatsiyalar kuponlari va boshqalar) hisobga olinadigan daromadlar;
3. Boshqa soliqqa tortish tizimlari bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar (shaxsiy daromad solig'i, UTII, patent va boshqalar);
4. O'z mohiyatiga ko'ra daromad hisoblanmaydigan tushumlar: nuqsonli tovarlarni qaytarishdan olingan mablag'lar, kontragent tomonidan noto'g'ri o'tkazilgan yoki bank tomonidan soliq to'lovchining joriy hisobvarag'iga noto'g'ri kiritilgan mablag'lar va boshqalar.

Kitobda daromadni aks ettirishga misol:

3. Qachon soliq to'lash kerak

Yil oxiridagi soliq tadbirkor tomonidan byudjetga to'lanishi kerak - keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay (tashkilotlar uchun boshqa muddat belgilanadi).

Yil davomida yakka tartibdagi tadbirkor avans to'lovlarini to'lashi kerak - hisobot davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay.

Agar soliqni (avans to'lovini) to'lash muddatining oxirgi kuni dam olish va (yoki) ishlamaydigan bayram kuniga to'g'ri kelsa, soliq (avans to'lovi) undan keyingi ish kunidan kechiktirmay o'tkazilishi kerak (7-band). , Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi).

4. To'lov miqdorini qanday hisoblash mumkin

Avans to'lovlari hisob-kitoblar bo'yicha tegishli hisobot davri uchun olingan daromadlar asosida hisoblanadi.

Avans to'lovi = hisob-kitob davri uchun soliq bazasi * 6%.

Hisobot davri oxiridagi to'lov summasi = Hisobot davri oxiridagi avans to'lovi - hisobot davri uchun to'langan sug'urta mukofotlari - joriy yilning boshida to'langan avans to'lovlari.

Yil oxirida soliq summasi quyidagicha hisoblanadi:

To'lanadigan (qaytariladigan) soliq = Yil uchun soliq bazasi * 6% - soliq davri uchun to'langan sug'urta mukofotlari - joriy yilning boshida to'langan avans to'lovlari.

Misol

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimini soliqqa tortish ob'ekti "daromadlari" bilan ushbu ob'ekt uchun umumiy soliq stavkasi 6% miqdorida qo'llaydi. Yollangan ishchilar yo'q. O'tgan yil davomida (soliq davri) IP 720 000 rubl miqdorida daromad oldi.

Belgilangan soliq davrida yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun sug'urta mukofotlarini to'lagan:

- 4000 rubl. - birinchi chorakda;

- 12 000 rubl. - yarim yil ichida;

- 20 000 rubl. - 9 oy ichida;

- 28 000 rubl. - yil davomida.

Eslatma: misolda sug'urta mukofotlari summalari mavhum ko'rsatilgan!

Yechim

1-chorak natijalariga ko'ra avans to'lovi quyidagicha bo'ladi:

72 000 rub. x 6% = 4320 rubl

Bu miqdor birinchi chorakda to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamayadi.

4 320 - 4 000 = 320 rubl.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi 1-chorak yakunlari bo'yicha 25.04. 320 rubl bo'ladi.

2. Yarim yil yakuni bo‘yicha avans to‘lovi:

288 000 * 6% = 17 280 rubl.

Ushbu miqdor olti oy davomida to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamayadi:

17 280 - 12 000 = 5 280 rubl.

To'lov 25.07. 5 280-320 = 4960 rubl bo'ladi.

3. 9 oy natijalariga ko‘ra avans to‘lovi:

504 000 × 6% \u003d 30 240 rubl.

Ushbu miqdor 9 oy ichida to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamayadi:

30 240 - 20 000 = 10 240 rubl.

9 oylik toʻlov 25.10. 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubl bo'ladi.

4. Yil oxirida soliqni hisoblash:

720 000 rubl x 6% = 43 200 rubl

Ushbu miqdor yil davomida to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamayadi:

43 200 - 28 000 = 15 200 rubl.

Ushbu natija birinchi chorak, olti oy va 9 oy uchun to'langan avans to'lovlari hisobiga kamayadi:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubl.

Shunday qilib, yil natijalariga ko'ra (keyingi yilning 30 apreliga qadar) to'lanadigan soliq 4960 rublni tashkil qiladi.

Agar 2019 yilning birinchi choragida yakka tartibdagi tadbirkor byudjetga 2018 yil uchun 300 000 rubldan ortiq daromad miqdorining 1 foizi sifatida hisoblangan sug'urta mukofotlari miqdorini to'lasa, unda bunday badallarni to'lash soddalashtirilgan soliq miqdorini kamaytiradi. 2019 yilning 1-choragi uchun tizim.

5. O'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlari ko'rinishidagi "chegirmalar" ni hisoblash va tan olishning nuanslari

1) Hisob-kitob davri (kalendar yili) oxirida 300 ming rubldan oshgan daromad miqdorining 1 foizi sifatida hisoblangan sug'urta mukofotlarini to'lagan jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshirmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar ko'rsatilgan summalarni hisobga olish huquqiga ega. ular to'langan soliq davrida (chorakda) soliqni hisoblashda to'langan sug'urta mukofotlari. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 31 oktyabrdagi N GD-4-3 xati / [elektron pochta himoyalangan]

Agar sug‘urta mukofotlari summasi soddalashtirilgan soliq tizimini qo‘llash munosabati bilan to‘langan soliq (avans soliq to‘lovlari) summasidan ko‘p bo‘lsa, bu holda soliq (avans to‘lovi) to‘lanmaydi. Soddalashtirilgan soliq tizimini qo‘llash munosabati bilan to‘langan soliq summasini hisoblashda (kamaytirishda) hisobga olinmagan qat’iy to‘lov summasining bir qismini keyingi soliq davriga o‘tkazish summasi yetarli emasligi sababli. hisoblangan soliq miqdori taqdim etilmaydi. Bu shuni anglatadiki, agar, masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lov 10 000 rublni tashkil etgan bo'lsa va 13 000 rubl uchun sug'urta mukofotlari to'langan bo'lsa, unda soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash shart emas, ammo farq 3000 rublni tashkil qiladi. hech qanday tarzda kompensatsiya qilinmaydi.

2) paragraflarga muvofiq. 1-bet 3.1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasida soliq (hisobot) davri uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq (avans) miqdori to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin. hisoblangan miqdorlar doirasida. Ammo biz bu davrda hisob-kitoblar haqida gapirmayapmiz. Bular. badallarni o'tgan davrlar uchun hisoblash mumkin, ammo joriy yilda to'lanadi. Shundan kelib chiqib, soliq (hisobot) davrida to‘langan sug‘urta mukofotlarining hisoblanganidan oshib ketgan summalari uchun “daromad” ob’ektiga ega “soddalashtiruvchi” tegishli sug‘urta mukofotlari (avans to‘lovi) summasini kamaytirishga haqli emas. davr.

Sug'urta mukofotlarining ortiqcha to'langan miqdori soliq organi sug'urta mukofotlarini kelajakdagi to'lovlarga nisbatan ortiqcha to'lashni hisobga olgan holda soliq (hisobot) davrida soliqning kamayishi sifatida hisobga olinishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining xati). 2015 yil 20 fevraldagi N 03-11-11 / 8413).

6. Yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobotni va qayerda taqdim etishi kerak

1) Yakka tartibdagi tadbirkor soliq davridan keyingi yilning 30 apreliga qadar ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga deklaratsiya taqdim etadi. Deklaratsiya shakli Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi N MMV-7-3 buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan]

Deklaratsiyani o'z vaqtida taqdim etmaganlik uchun soliq organi quyidagi huquqlarga ega:

- soliqlar va yig‘imlar to‘g‘risidagi qonun hujjatlarida belgilangan muddatda to‘lanmagan, har bir to‘liq yoki to‘liq bo‘lmagan oy uchun ushbu deklaratsiya asosida to‘lanishi (qo‘shimcha to‘lanishi) shart bo‘lgan soliq summasining 5 foizi miqdorida jarima solishga; uni taqdim etish uchun belgilangan kundan boshlab, lekin belgilangan miqdorlarning 30 foizidan ko'p bo'lmagan va kamida 1000 rubl;

- soliq to'lovchining hisobvarag'i bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turish.

Deklaratsiyalarda ko'rsatilgan miqdorlarni tasdiqlash uchun IP daromadlar va xarajatlar daftarida daromadlar hisobini yuritadi. Soliq organi ushbu kitobni so'rov bo'yicha stol va soliq tekshiruvi vaqtida talab qilishi mumkin.

2) Jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshirmagan to'lovchilar sug'urta mukofotlari hisobini taqdim etish majburiyatidan ozod qilinadi.

3) Yakka tartibdagi tadbirkorlar statistika organlariga statistik hisobotlarni taqdim etishlari shart. Statistik hisobotning barcha shakllarini Rosstatning rasmiy veb-saytida www.gks.ru "Federal statistik kuzatuv shakllari" bo'limida topish mumkin; unda boshqa narsalar qatorida "2017 yil uchun Federal Davlat statistika xizmati tizimida ma'lumotlarni to'plash va qayta ishlash amalga oshiriladigan federal statistik kuzatuv shakllarining albomi" mavjud. Xuddi shu bo'limda 2017 yil uchun Federal statistik kuzatuv shakllari ro'yxati e'lon qilingan.

Bundan tashqari, xo'jalik yurituvchi sub'ektlarni statistik hisobot shakllarini taqdim etish to'g'risida tezkor xabardor qilish uchun Rosstat Internet portalida statreg.gks.ru manzilida ma'lumot qidirish tizimi joylashtirilgan. Siz unga saytning asosiy sahifasidan "Respondentlar uchun ma'lumot" / "Federal statistik kuzatuvlar o'tkaziladigan respondentlar ro'yxati" bo'limi orqali kirishingiz mumkin. OKPO kodini yoki TIN yoki PSRNni ko'rsatib, xavfsizlik kodini kiritgandan so'ng, tashkilot tomonidan taqdim etiladigan shakllar ro'yxati tuziladi.

statreg.gks.ru saytida e'lon qilingan ro'yxatda tashkilot bo'lmasa, San'at bo'yicha jarimalar. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 13.19-moddasi, javobgarga federal statistika kuzatuvining muayyan shakllari bo'yicha federal statistik kuzatuv o'tkazilishi to'g'risida xabardor qilingan (shu jumladan yozma ravishda) holatlar bundan mustasno, qo'llanilmaydi. topshirish.

Skrinshotlar ro'yxatda respondentning yo'qligini tasdiqlashi mumkin, agar ular ma'lum ma'lumotlarni o'z ichiga olgan bo'lsa: ma'lumot Internetdagi veb-saytdan olingan sana va vaqt, uni ekranda ko'rsatgan va keyinchalik chop etgan shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar, ma'lumotlar. foydalaniladigan dasturiy ta'minot va kompyuter texnikasi, sayt nomi, arizachiga tegishliligi haqida. Bunday vaziyatda skrinshotlar asos bo'lib xizmat qilishi mumkin.

4) San'atning 3-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi, tashkilotning o'tgan kalendar yili uchun xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlar (ko'rsatilgan davrda xodimlarni jalb qilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar) joriy yilning 20 yanvaridan kechiktirmay taqdim etiladi. Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni ishga jalb qilmagan ekan, o'rtacha ishchilar soni bo'yicha hisobot taqdim etish shart emas.

Soddalashtirilgan tizim tadbirkorlar uchun eng maqbul soliq modellaridan biridir. Bu deyarli har qanday faoliyat bilan shug'ullanish va shu bilan birga faqat bitta asosiy soliqni to'lash imkonini beradi va talab qilinadigan hisobotlar hajmi sezilarli darajada kamayadi. To'ldiriladigan shakllar ro'yxati va ularni topshirish muddatlari qonun bilan belgilanadi. 2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP hisobotini ko'rib chiqing: jadval va muddatlar.

Soddalashtirilgan tizimdan foydalanganda, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona deklaratsiyani tayyorlash va topshirish kerak. Kalendar yili tugaganidan keyin faqat bir marta chiqariladi.

Tashkilotlardan farqli o'laroq, tadbirkor ushbu deklaratsiyani topshirish uchun keyinroq ruxsat etilgan muddatga ega - 30 aprelgacha. Bu kun dam olish kuniga to'g'ri kelganligi sababli, hujjatni topshirish muddati 2018 yil 3 mayga ko'chirildi.

Bundan tashqari, ba'zi voqealar sodir bo'lganda deklaratsiyani topshirish muddati hali ham mavjud.

Shunday qilib, agar tadbirkor o'z biznesini yopishga qaror qilsa, yakuniy deklaratsiya oydan keyingi oyning 25-kunidan oldin yuborilishi kerak.

Bunday holda, tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish imkoniyatini yo'qotgan chorakdan keyingi oyning 25-kuniga qadar deklaratsiya topshirishi shart.

Oldindan to'lovlar uchun muddatlar

Soddalashtirilgan tizim bo'yicha yillik hisobot yiliga bir marta taqdim etiladi. Shu bilan birga, qonunchilik normalari oldindan soliq to'lovlarini hisoblash va byudjetga o'tkazish majburiyatini belgilaydi.

Ushbu operatsiyani har chorak oxirida bajarish kerak. Soliq kodeksi tadbirkor buni amalga oshirishi shart bo'lgan muddatni belgilaydi - oldingi chorakdan keyingi oyning 25-kuniga qadar. Yakuniy yillik to'lov hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha amalga oshiriladi.

To'lovning oxirgi muddatini belgilashda, u o'tkazish qoidasiga bo'ysunishini esdan chiqarmasligingiz kerak. Bundan kelib chiqadiki, agar bunday kun dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, uni keyingi ish kuniga o'tkazish kerak.

Sizni qiziqtirasiz:

Elektron hisobot: qaysi holatda majburiy, nima kerak, operatorlar, narx, bepul usullar

2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq o'tkazmalari quyidagi muddatlarda bajarilishi kerak:

Avans to'lovi yoki yakuniy soliq summasini o'tkazishda to'lov topshirig'iga KBK kodini to'g'ri kiritish kerak.

Soddalashtirilgan tizim soliq miqdorini aniqlashning ikkita usulini taklif qilganligi sababli - daromaddan kelib chiqqan holda yoki ularni sarflangan xarajatlar miqdori bo'yicha kamaytirish, shuningdek, CCCning ikkita guruhi mavjud:

• "Daromad":

– Soliq 182 105 01011011000110

– jarimalar 182 105 01011012100110

– Jarima 182 105 01011013000110

• "Daromad minus xarajatlar":

– Soliq 182 105 01021011000110

– jarimalar 182 105 01021012100110

– Yaxshi 18210501021013000110

Agar tadbirkor "Xarajatlar bilan kamaytirilgan daromad" tizimidan foydalansa, u holda ba'zi hollarda undan minimal soliq to'lash talab qilinishi mumkin. Bu, albatta, agar yo'qotilgan bo'lsa yoki soliqning ma'lum miqdori minimal darajadan past bo'lsa sodir bo'ladi.

Diqqat! Ilgari, eng kam soliq uchun alohida CCC mavjud edi. Endi uni "Daromad minus xarajatlar" tizimi bo'yicha soliq yuboriladigan joyga o'tkazish kerak - 182 105 01021011000110.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va xodimlar uchun badallar hisobiga soddalashtirilgan soliq tizimini qisqartirish

Soliq miqdorini aniqlashda uni kamaytirishning qonuniy yo'li mavjud. Bu, ayniqsa, “Daromad” tizimidan foydalanayotgan tadbirkorlar uchun to‘g‘ri keladi. Shu bilan birga, qisqartirish foizi jalb qilingan xodimlarning mavjudligi yoki yo'qligiga bog'liq.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor "Daromad" tizimidan foydalansa, kamaytirish uchun quyidagi qoidalar qo'llaniladi:

• Xodimlari bo'lmagan tadbirkor soliqning to'liq miqdorini, jalb qilingan xodimlar bilan - 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishi mumkin.
• Quyidagi badallar bo'yicha soliq kamaytirilishi mumkin:
  • (2018 yilda ularning miqdori 32 385 rublni tashkil qiladi);
  • Olingan daromadning 1% 300 ming rubldan ortiq;
  • Pensiya jamg'armasi xodimlari, tibbiy sug'urta, ijtimoiy sug'urta va jarohatlar uchun o'tkazilgan badallar;
  • Birinchi 3 kun uchun to'langan kasallik to'lovi;
  • Ixtiyoriy tibbiy sug'urta uchun xodimlarning badallari.

USN daromad tizimida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq miqdorini optimal kamaytirish uchun har chorakda turli miqdorlarda o'zlari uchun badallarni o'tkazish foydaliroqdir.

Sizni qiziqtirasiz:

TZV-MP kichik biznes uchun yangi hisobot

“Xarajatlar hisobiga kamaytirilgan daromadlar” tizimidan foydalanilganda to‘langan badallar summalari xarajatlarga haqiqatda o‘tkazilgan summalarga kiritiladi.

Muhim! Soliqni kamaytirish rejalashtirilgan badallar soliq hisoblangan davrda to'lanishi kerak. Ushbu transfer qaysi kalendar davri uchun amalga oshirilganligi muhim emas.

2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP hisoboti: jadval va muddatlar

Tadbirkor tomonidan taqdim etilgan hisobot yakka tartibdagi tadbirkor o'zi taqdim etishi kerak bo'lgan hisobotga va ish beruvchi sifatida vakili bo'lgan hisobotga bo'linadi.

Shu bilan birga, tadbirkorlar moliyaviy hisobotlarni yuborishlari shart emas. Bunday majburiyat ularga yuklanmaydi.