Niko od nas nije imun od bolesti i svih vrsta zdravstvenih problema. Kada se pojave, svaki službeno zaposleni građanin ima pravo da se podvrgne tretmanu uz punu ili djelimičnu naknadu za privremeni invaliditet. Međutim, kod ovakvih isplata, svaka osoba može imati sasvim razumno pitanje: da li takva isplata podliježe porezu na dohodak i ako da, u kom iznosu? Danas ćemo govoriti o tome da li se porez na dohodak zadržava na bolovanju u 2017. godini.

Kako se oporezuje bolovanje?

Prije svega, treba spomenuti kako je takav koncept kao što je bolovanje reguliran zakonom i koji regulatorni dokumenti ukazuju na njegovo oporezivanje. Zapravo, sama naknada za bolovanje mora se izvršiti u skladu sa Naredbom Ministarstva zdravlja Ruske Federacije br. 1345, koja je izdata 21. decembra 2012. godine. Porez na dohodak fizičkih lica obračunava se na osnovu člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, koji označava prihode koji ne podliježu oporezivanju.

U njemu se jasno navodi da su sve državne naknade ove vrste jedna od vrsta prihoda fizičkih lica, te se stoga moraju oporezovati u skladu sa važećim zakonodavstvom. Jedini izuzetak su porodiljske naknade;

Uplate za bolovanje su u potpunosti oporezive, a vi ćete morati platiti svaku od njih. Da bi stekao ispravnu predstavu o iznosu odbitka, zaposlenik treba da zna obrazac na koji njegova kompanija prenosi porez. Generalno, pored poreza na dohodak, moraćete da platite i:

• Fondu socijalnog osiguranja;
• Penzionom fondu;
• za društvene potrebe.

Kako obračunati bolovanje i porez na dohodak na njega

Dakle, već smo saznali da sve uplate na bolovanju podliježu porezu na dohodak građana. Njegov obračun, prema važećem poreskom zakonodavstvu, vrši se po stopi od 13%. Prije svega, vrijedno je napomenuti da bolovanje mogu platiti dvije različite organizacije:

1. Isplate na teret poslodavca vrše se prilikom odlaska na bolovanje u trajanju od najviše 5 radnih dana.
2. Ukoliko je bolest potrajala duže, Fond socijalnog osiguranja će biti primoran da Vam nadoknadi svaki naredni radni dan.

Iz tog razloga, prilikom obračuna poreza, računovođa treba da ga podijeli na dva različita dijela. Generalno, plaćanje 5 radnih dana iz džepa poslodavca je novina koja je usvojena tek 2015. godine. Prije toga, kompanija ili ustanova u kojoj radi zaposlenik koji se prijavio za bolovanje je bio dužan da nadoknadi samo 3 dana. Osim toga, ove godine je uvedena još jedna važna inovacija. Dakle, ako zaposleni u ustanovi koristi odsustvo radi nege bolesnog člana porodice, naknadu za to obračunava Fond socijalnog osiguranja u celosti.

Dakle, bolovanje mora sadržavati tri reda obračuna, koji označavaju:

• iznos plaćanja koji je pao na teret poslodavca;
• iznos uplate koji mora biti uplaćen od strane Fonda socijalnog osiguranja;
• naknada za bolovanje stvarno izdata lično, sa odbitakom poreza na dohodak fizičkih lica naznačenim u njemu.

Firma u kojoj radi bolesnik treba da vodi ovu dokumentaciju i da popunjava redove. Pored navođenja uplata na bolovanju, računovodstvo je dužno da unese i posebnu uplatnicu, na kojoj se nalaze i svi ovi podaci. Obrazac za bolovanje ima poseban obrazac koji se mora poštivati. Da biste to učinili, na njegovoj poleđini su odštampana posebna uputstva za popunjavanje kojih se računovođa mora pridržavati.

Visina naknade za bolovanje se takođe može značajno razlikovati, a odlučujući kriterijum je radni staž. Razgovarajmo detaljnije o iznosima koje zaposlenik mora prenijeti u Fond socijalnog osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti:

• ako zaposleni nema 5 godina staža osiguranja, ima pravo na isplatu od 60% prosječne plate;
• ako postoji staž osiguranja od 5 do 8 godina, Fond socijalnog osiguranja je dužan da zaposlenom nadoknadi 80% zarade;
• Ukoliko je privremeno nesposoban građanin uspio da stekne više od 8 godina staža osiguranja, Fond socijalnog osiguranja je dužan da isplati naknadu u iznosu od 100% prosječne plate.

Prosječne zarade se izračunavaju na osnovu podataka o platama zaposlenika za posljednje dvije godine rada. Osim toga, iznos isplata ne može biti manji od minimalnog egzistencijalnog nivoa utvrđenog u regionu. Istovremeno, postoji i “gornja granica” za obračun. U 2015. godini bila je postavljena na 1.632 rublje 88 kopejki prosječne dnevne zarade. Ako je premašio navedeni iznos, maksimalna vrijednost je i dalje naznačena u obračunu iznosa bolovanja.

Svakome može biti potrebno bolovanje, a niko od nas ne može reći tačan datum i vrijeme kada ćemo morati da se borimo sa još jednim zdravstvenim problemom. Međutim, treba imati na umu da su plaćanja ove vrste podložna porezu na dohodak fizičkih lica u iznosu od 13% od ukupnog iznosa. Zapamtite, svaki porez se mora platiti, jer od toga zavisi kvalitet života i pružanje javnih usluga građanima.

Da li se bolovanje oporezuje u 2017. godini i šta tačno?

Potvrda o privremenoj nesposobnosti za rad izdaje se iz određenog razloga; Takva socijalna pomoć se ne odnosi na naknade, jer nema govora o bilo kakvoj profesionalnoj djelatnosti. Shodno tome, pojedinci imaju sasvim razumljivo pitanje: koliki se porezi plaćaju na bolovanje u 2017. godini?

Za početak, napominjemo da prema bolovanju u 2017. godini plaćaju:

• naknade za privremenu invalidninu;
• pomoć ako je žena u zanimljivoj situaciji i rodila dijete.

Kada se može izdati bolovanje u 2017. godini?

Certifikat možete izdati u 2017. godini po sljedećim osnovama:

• povreda ili bolest;
• karantena proglašena na radnom mjestu;
• ugradnja proteze;
• liječenje u sanatoriju;
• trudnoća.

Maksimalni period na koji se izdaje bolovanje je 30 dana. Kada pacijent prvi put posjeti ljekara, može dobiti bolovanje ne duže od 10 dana.

Nakon toga, rok se produžava ako situacija to zahtijeva. Posebno formirana komisija sastavljena od iskusnih ljekara ima pravo produžiti bolovanje do 1 godine, ali samo ako bolest povlači teške posljedice ili ozljede.

Prilikom popunjavanja potvrde o nesposobnosti za rad u 2017. godini vodite se sljedećim rokovima:

• briga o djetetu ako je bolesno - podrazumijeva 30-60 dana odsustva sa posla;
• invalidnost – 5 mjeseci;
• trudnoća – 140 dana.

Karakteristike plaćanja bolovanja u 2017

Potvrda o nesposobnosti za rad isplaćuje se u 2017. godini na osnovu 2 izvora:

• novac od poslodavca;
• Fond socijalnog osiguranja prenosi sredstva 4. dana bolovanja.

Ako je majka prinuđena da brine o bolesnoj bebi, pomoć pruža isključivo Fond socijalnog osiguranja.

U kojim slučajevima ne možete računati na potvrdu o nesposobnosti za rad:

1. Ako između poslodavca i radnika nije zaključen ugovor o radu.
2. Povreda je nastala nezakonitom radnjom.
3. Dokument je sastavljen retroaktivno, nakon oporavka.

Pročitajte također: Dozvoljen je otpust trudnice

Ako je bolovanje izdato zbog bolesti

Oporezivanje dokumenta porezom na dohodak u 2017. godini vrši se u sljedećim slučajevima:

• ako je zaposleni u preduzeću bolestan, bolest je potvrđena od strane lekara koji je izdao potvrdu o nesposobnosti za rad;
• ako je radnik povređen;
• mora da se brine i brine o bolesnom članu porodice.

Porez na dohodak fizičkih lica u 2017. godini raspoređen je na cjelokupan iznos naknade. Dakle, prije prijenosa beneficije na karticu radnika, iznos će prvo biti podložan porezu na dohodak, a zaposlenik će dobiti naknadu uz odbitak. Više se ne naplaćuje porez na bolovanje izdato zbog bolesti.

Ako je bolovanje primljeno u vezi sa trudnoćom i porođajem

Porez na dohodak zaobilazi potvrdu o privremenoj nesposobnosti za rad ako se izdaje budućoj majci na porodiljskom odsustvu. Zakonodavci smatraju da je majkama više nego ikad potreban novac za podizanje i izdržavanje djece, pa je ova kategorija radnika 2017. godine oslobođena transfera sredstava po osnovu poreza na dohodak građana.

Ostali porezi također nemaju veze sa bolovanjem zbog trudnoće. Inače, ista potvrda o nesposobnosti za rad takođe ne podliježe premiji osiguranja za povrede.

Inovacije u vezi sa bolovanjem u 2017

Od 2017. godine, odluka o uvođenju elektronskih potvrda o nesposobnosti za rad će biti stavljena na snagu odgovarajućim zakonom od strane Ministarstva rada Rusije.

Istovremeno, očekuje se da će prelazak sa papirnog na elektronski format biti nesmetan, prvi će se i dalje citirati, ali će postepeno elektronski uzorak u potpunosti zameniti papirni medij. Kako bi se osiguralo da inovacija ne izazove prejaku reakciju među Rusima, liječnicima se preporučuje da sami pacijentima daju izbor, koji će moći odrediti najprikladniju opciju za bolovanje. Inovacije se tiču ​​bolovanja zbog trudnoće i bolesti.

Nakon toga, s vremenom se planira kreiranje jedinstvenog automatizovanog sistema koji će evidentirati izdavanje apsolutno svih bolovanja i anamnezu svih koji odu kod ljekara.

Svakom ljekaru će biti izdat poboljšani elektronski potpis koji će pristup bazi podataka biti otvoren za zaposlene u Fondu socijalnog osiguranja, zdravstvenim ustanovama, te svim poslodavcima radne snage i kvalifikovanog osoblja bez izuzetka. Međutim, poslodavci će i dalje biti ograničeni u svojim mogućnostima – moći će dobiti informacije o zaposleniku samo ako on još uvijek radi u njihovom preduzeću.

Ovaj jednostavan pristup omogućit će da se izbjegne falsifikovanje potvrda o bolovanju u 2017. godini, a poslodavci će se, zauzvrat, konačno moći otarasiti kazni za primanje plaćanja bolovanja koje nisu u skladu s pravilima izrade koju je predložilo socijalno osiguranje. fond. U međuvremenu, zaposleni u FSS-u će imati priliku da provjere informacije koje je dostavio poslodavac.

Konkretan obrazac i uzorak za izradu elektronske verzije potvrde o nesposobnosti za rad još nisu napravljeni, ali danas Ministarstvo zdravlja pažljivo promišlja važne parametre i potom će najpogodniji dokument ponuditi poslanicima na razmatranje.

Elektronski zahtjevi za plaćanje poreza i doprinosa: nova pravila upućivanja

Poreska uprava je nedavno ažurirala obrasce za zahtjeve za isplatu dugova prema budžetu, uklj. na premije osiguranja. Sada je vrijeme da prilagodite proceduru za slanje takvih zahtjeva putem TKS-a.

Nije potrebno štampati platne liste

Poslodavci nisu u obavezi da zaposlenima izdaju papirne isplatne liste. Ministarstvo rada ne zabranjuje njihovo slanje zaposlenima putem elektronske pošte.

"Fizičar" je izvršio uplatu za robu bankovnim transferom - potrebno je izdati potvrdu

U slučaju kada je fizičko lice prodavcu (privrednom društvu ili individualnom preduzetniku) izvršilo uplatu za robu putem bankovnog transfera preko banke, prodavac je dužan da kupcu „liječniku“ pošalje račun, smatraju u Ministarstvu finansija.

Spisak i količina robe u trenutku plaćanja su nepoznati: kako izdati račun

Naziv, količina i cijena robe (rad, usluga) su obavezni podaci gotovinskog računa (CSR). Međutim, prilikom prijema avansa (akontacije) ponekad je nemoguće odrediti obim i listu robe. Iz Ministarstva finansija rekli su šta učiniti u takvoj situaciji.

Medicinski pregled za informatičare: obavezan ili ne

Čak i ako je zaposleni barem 50% vremena zauzet radom sa računarom, to samo po sebi nije razlog da ga redovno šaljete na ljekarske preglede. O svemu odlučuju rezultati sertifikacije njegovog radnog mesta za uslove rada.

Promijenjen operater elektronskog upravljanja dokumentima - obavijestite Federalnu poreznu službu

Ukoliko organizacija odbije usluge jednog operatera elektronskog upravljanja dokumentima i pređe na drugog, potrebno je poslati elektronsko obavještenje o primaocu dokumenata putem TKS-a poreznoj upravi.

Službenici posebnog režima neće biti kažnjeni za fiskalno skladištenje 13 mjeseci

Za organizacije i individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu, jedinstvenom poljoprivrednom porezu, UTII ili PSN (izuzev određenih slučajeva) postoji ograničenje na dozvoljeni rok važenja ključa fiskalnog pogona korišćene kase. Dakle, fiskalne akumulatore mogu koristiti samo 36 mjeseci. Ali, kako se ispostavilo, ovo pravilo do sada zapravo ne funkcioniše.

Da li se porez na dohodak naplaćuje na bolovanje?

Na osnovu potvrde o nesposobnosti za rad koju je dostavio zaposleni, poslodavac mu mora isplatiti naknade iz socijalnog osiguranja (član 183 Zakona o radu Ruske Federacije, klauzula 1, dio 1, član 2. dio 1, član 13 Zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ). Ono, zajedno sa platama i drugim isplatama u korist zaposlenog, čini njegov prihod. Ali ako je beneficija prihod, onda se postavlja pitanje: da li je potrebno od toga zadržati porez na dohodak? Inače, na stari način mnogi sadašnji porez na dohodak nazivaju porezom na dohodak. Dakle, uzima li se porez na dohodak sa bolovanja?

Da li se plaća porez na dohodak sa bolovanja u 2017. godini?

Porez na dohodak na bolovanje u 2017. godini zadržava se u skladu sa opštim postupkom (član 1. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije). Odnosno, porez na lični dohodak mora se izračunati od cjelokupnog iznosa obračunate naknade, zadržati i prenijeti u budžet (član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dakle, porez na dohodak se odbija od iznosa privremene invalidnine zbog bolesti zaposlenog ili u vezi sa njegom bolesnog člana njegove porodice (1. dio, član 5. Zakona br. 255-FZ od 29. decembra 2006.). A primljeni iznos se uplaćuje zaposlenom lično (iz kase, ili se prenosi na odgovarajući bankovni račun).

Da li se porez na dohodak odbija na porodiljsko odsustvo: 2017

Porez na dohodak se ne naplaćuje na porodiljske naknade, jer je ova naknada državna i ne podliježe porezu na dohodak (član 1, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije). Drugim riječima, porez na dohodak od porodiljskog odsustva u 2017. godini, kao i do sada, nije potrebno zadržavati, što znači da se zaposleni u cijelosti mora isplatiti cjelokupni obračunati iznos naknade.

Da li se porez na dohodak naplaćuje na naknade za brigu o djeci do 1,5 godine?

Pored navedenih naknada, postoji i dodatak za njegu djeteta koji se isplaćuje do navršene 1,5 godine života djeteta. Da li na to naplaćuju porez na dohodak? Ne, jer Ovo je također državna davanja koja ne podliježu porezu na dohodak (član 1, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Pročitajte i:

MOSKVA I MOSKVSKA REGIJA:

SANKT PETERBURG I LENIGRADSKA REGIJA:

REGIJE, SAVEZNI BROJ:

Porez na dohodak fizičkih lica na bolovanje u 2017. - rok plaćanja

Potvrda o bolovanju ne smatra se samo dokumentom koji potvrđuje valjane razloge odsustva zaposlenog sa radnog mjesta. Ali ovo je i dokument na osnovu kojeg se privremene invalidnine dodeljuju i isplaćuju zaposlenom na teret poslodavca. Osim toga, iznos plaće se ne mijenja i ostaje zaposlenom.

Pročitajte također: Ugovor o radu odobren od strane Vlade Ruske Federacije

Ukoliko se zaposleni razboli, individualni preduzetnik (IP) ili organizacija dužni su da mu isplate za vreme privremene nesposobnosti. Ovo je garancija koju Zakon o radu daje svakom građaninu zaposlenom na osnovu ugovora o radu. Da li se porez na dohodak plaća na bolovanje u 2017. godini? Princip prijave i plaćanja bolovanja ostaje isti i ove godine, bitnih promjena neće biti. Međutim, potrebno je uzeti u obzir sljedeće nijanse obračuna i plaćanja bolovanja u 2017. godini. Ako želite da dobijete odgovor na pitanje: „Da li se bolovanje oporezuje?“, o tome će biti reči kasnije u članku.

Opće nijanse

Zahvaljujući važećem regulatornom okviru, regulisani su sledeći razlozi za izdavanje bolovanja:

• povrede ili bolesti koje su prouzrokovale privremenu invalidnost;
• karantin;
• ako je osoba opremljena protezom;
• tokom liječenja u sanatorijskim uslovima;
• tokom trudnoće.

Bolovanje u 2017. godini se izdaje sljedećim redoslijedom:

• Lekar mora da pregleda pacijenta. Prilikom pregleda potrebno je potvrditi razloge za izdavanje lista;
• Na kraju pregleda, lekar mora izdati potvrdu o bolovanju, koja se otvara na dan kada je obavljena poseta zdravstvenoj ustanovi.

Dužina vremena na koje se izdaje bolovanje zavisi od sledećih parametara. Maksimalni rok. za koje možete izdati bolovanje - 30 dana. Prilikom prve posjete izdaje se bolovanje na maksimalno 10 dana. Nakon toga, period se može produžiti ako pacijent ponovo dođe u zdravstvenu ustanovu. Osim toga, zahvaljujući posebnoj komisiji, bolovanje se može produžiti do godinu dana ako su ozljede i bolesti izazvale ozbiljne posljedice po zdravlje pacijenta.

U zavisnosti od razloga za izdavanje potvrde o bolovanju u 2017. godini, postoje sljedeća pravila koja određuju maksimalan rok važenja dokumenta:

1) nega bolesnog deteta (30-60 dana, zavisno od njegovog uzrasta);

2) invalidnost (pet mjeseci);

3) trudnoća (140 dana).

A sada detaljnije o tome da li se porez na dohodak uzima sa bolovanja. Invalidnine se često izjednačavaju sa platama, budući da primalac takvih isplata mora na taj iznos platiti porez na dohodak građana. Ako je zaposlenik službeno registriran u organizaciji, tada poslodavac, koji je porezni agent zaposlenika, ispravno obračunava i plaća porez na dohodak na bolovanje. Dakle, sada sigurno znate da li se porez na dohodak zadržava na bolovanju. Ali onda se postavlja sljedeće pitanje. Znajući odgovor na pitanje: „Da li se bolovanje plaća porezom na dohodak građana?“, vjerovatno vas ništa manje ne zanima kolika je kamata i u kojim slučajevima se plaća. Sve je u redu.

Po opštim pravilima, porez na dohodak na bolovanje plaća se u sledećim slučajevima:

1) ako je lice na bolovanju zbog bolesti ili povrede;

2) zaposleni nije išao na posao jer je njegovao bolesno dijete;

3) tokom karantina.

Porez na dohodak fizičkih lica ne plaća se na bolovanje ako:

• da je zaposleni usvojio dijete;
• tokom trudnoće i porođaja.

Svako dodatno plaćanje od strane poslodavca na bolovanje zbog razloga trudnoće i porođaja zaposlene obavezno podliježe porezu na dohodak građana.

Koji su rokovi za plaćanje poreza na dohodak građana na bolovanju?

Još prije početka 2016. godine poreznici su obavezali poslodavce da nakon isplate naknada plaćaju porez na dohodak građana na bolovanje. U velikoj organizaciji, striktno pridržavanje ovog pravila moglo bi dovesti do sljedećeg: svaki dan bi u budžet trebalo uplaćivati ​​određeni iznos (uzimajući u obzir broj zaposlenih i bolovanje). Ali u stvarnom životu to nisu radili, inače bi morali da angažuju čitavo osoblje računovođa.

Zbog ovog iznuđenog nepoštovanja zahtjeva, došlo je do trvenja između Poreske inspekcije i računovodstva. Ali Ministarstvo finansija je promijenilo ovo pravilo zbog njegove neodrživosti. Koji je trenutni rok za plaćanje poreza na dohodak građana na bolovanju?

Trenutno pravilo koje se tiče roka za uplatu poreza na dohodak građana na bolovanju kaže sledeće: poslodavac mora u ime zaposlenog da uplati određeni iznos poreza na dohodak u budžet najkasnije do poslednjeg dana mjesec u kojem su zaposleniku obračunate naknade.

Nije bitno kako je uplata izvršena zaposleniku: bankovnim transferom ili gotovinom.

Kako se obračunava bolovanje?

Koliki iznos treba platiti zaposlenom za bolovanje, a koliko državi?

1. Gleda se broj dana službenog bolovanja. Ovaj broj je na bolovanju. Za određeni broj dana zaposleniku se obračunavaju naknade.
2. Izračunate su prosječne dnevne zarade. Da bi se ovo izračunalo, sumiraju se mjesečne zarade za posljednje dvije godine. Ukupan iznos je podijeljen sa 730 (broj dana u 24 mjeseca).
3. “U obzir se uzima staž osiguranja zaposlenog.” To direktno utiče na iznos plaćanja. Ako je osoba radila na svim službenim poslovima ukupno 5 godina, onda će se taj broj godina uzeti u obzir.
4. “Obračunavaju se prosječne dnevne zarade koje će se uzeti u obzir pri obračunu bolovanja.” Obračun se vrši na sljedeći način: izračunavaju koliko godina radnog iskustva ta osoba ima. Zatim se, u skladu sa stažom, uzimaju fiksni procenti.
5. “Izračunava se ukupan iznos koji će zaposleni primiti.” Da bi se to postiglo, broj dana bolovanja se množi sa iznosom prosječne zarade, nakon čega se „oduzima 13% (iznos poreza na dohodak građana koji se prenosi u budžet).
   “Organizacija plaća samo 3 dana bolovanja, ostatak iznosa se odbija od Fonda socijalnog osiguranja (FZO).”

Porezi na bolovanje

Koji se još porezi plaćaju na bolovanje?

Bolovanje zbog bolesti

Ako zaposleni dobije potvrdu o privremenoj nesposobnosti zbog bolesti, povrede ili zbog nege bolesnog člana porodice, onda se na takvo bolovanje plaća porez na dohodak građana. Kao što već znate, porez na dohodak fizičkih lica se obračunava i odbija od ukupnog iznosa davanja. Odnosno, prije nego što osoba dobije beneficije, porez na dohodak se odbija od naknade za bolovanje. Dakle, zaposleni prima beneficije umanjene za porez na dohodak.

Bolovanje vezano za trudnoću i porođaj

U ovim slučajevima porez na dohodak fizičkih lica se ne zadržava. Ostali porezi na bolovanje se također ne naplaćuju iz ovih razloga.

Bolovanje podliježe premiji osiguranja

Naknade za privremenu invalidninu, kao i porodiljske naknade, ne podliježu doprinosima za osiguranje u Penzioni fond Ruske Federacije (Penzijski fond Ruske Federacije), FSS (Fond socijalnog osiguranja) i FFOMS (Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja).

Bolovanje. Da li se plaća porez na dohodak ili ne?

Naknada za privremenu invalidninu je dohodak koji je ekvivalentan plati, od koje se zadržava porez na dohodak (NDFL). Međutim, zakon predviđa neke poreske karakteristike za ovu vrstu plaćanja.

Bolovanje je svojevrsna kompenzacija za neradno vrijeme. Ali u zavisnosti od situacije i razloga za dobijanje, zaposleni plaća razne poreze na bolovanje u 2016. godini. Da li bolovanje podleže porezu na dohodak, ko ga mora platiti, kako da se odrazi zadržavanje poreza na dohodak u preduzeću - ove i druge važne tačke razmatraju se u članku.

U kojim slučajevima se plaća porez na dohodak na bolovanje?

Uprkos činjenici da privremene invalidnine nisu naknada, rusko zakonodavstvo kaže da je zaposleni dužan da plati porez na dohodak na bolovanje. Prema klauzuli 1 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije (dohodak koji ne podleže oporezivanju) i tački 1 člana 226 Poreskog zakona Ruske Federacije (osobine obračuna, postupka i rokova plaćanja poreza na dohodak od strane poreskih agenata), porez na dohodak fizičkih lica se odbija od bolovanja na opšti način.

Izuzetak su privremene invalidnine. Na osnovu čl. 1. čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije u 2017. godini, bolovanje podliježe porezu na dohodak ako postoji prateći dokument - potvrda o nesposobnosti za rad. Iznos naknade se obračunava od prosječne zarade u roku od 3 radna dana od dana podnošenja invalidnine poslodavcu. Rok isplate – najbliži datum isplate plate/akontacije. U ovom slučaju, bolovanje podliježe porezu na dohodak u cijelosti, odnosno porez se mora obračunati na cjelokupni obračunati iznos naknada (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 03-04-06-01 /139 od 17.06.2009.godine) i zadržano do kraja mjeseca.

Da li bolovanje podleže porezu na dohodak fizičkih lica?

Normativno shvatanje da li bolovanje podleže porezu na dohodak građana je u smislu dodeljenih plaćanja. U suštini, radi se o naknadi zaposlenom za vrijeme njegovog odsustva iz opravdanog razloga – bolesti. Na takve obračune mogu računati i strani zaposleni, pod uslovom da poslodavac ima minimalni radni odnos od 6 mjeseci, kao i da kompanija plaća doprinose za obavezno osiguranje iz naknada. Ovo pravilo se odnosi na situacije kada je osoba sama bolesna ili se brine o invalidnom članu porodice.

Bilješka! Plaćanje bolovanja na opštoj osnovi vrši se iz 2 izvora finansiranja: prva 3 dana - iz sopstvenih sredstava poslodavca, za preostale dane - iz Fonda socijalnog osiguranja. Izuzetak su "dječije" naknade.

Kada je potrebno obračunati porez na dohodak fizičkih lica u budžet (stat. 226 Poreskog zakona):

• Porez na dohodak fizičkih lica mora se zadržati na dan prijema naknade – u trenutku stvarne uplate (tačka 4).
• Porez na dohodak fizičkih lica iz naknada je potrebno izvršiti prije isteka kalendarskog mjeseca – za izvještajni period se uzima mjesec u kojem je iznos uplaćen (tačka 6). Način i vrijeme izdavanja bolovanja zaposlenima u 2017. godini nije bitan.

Pažnja! Pored pitanja: Da li se porez na dohodak naplaćuje na bolovanje? Računovođe često brine još jedna važna stvar. Trebaju li iznosi naknada biti predmet premije osiguranja? Trenutno, plaćanja bolovanja ne podležu ESS-u u vezi sa penzijskim, zdravstvenim i socijalnim osiguranjem (stat. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kada se porez na dohodak fizičkih lica ne zadržava na bolovanju

Poresko zakonodavstvo reguliše i suprotne situacije, kada bolovanje ne podleže porezu na dohodak građana. Specifične kategorije takvih perioda nesposobnosti sadržane su u statistici. 217 NK:

• Paušalni porodiljski troškovi plaćeni za trudnoću i porođaj.
• Mjesečni iznosi za djecu koji se isplaćuju do navršene 1,5 godine života djeteta.
• Isplate novčane naknade dok dijete ne navrši 3 godine života.

Da li se od bolovanja za zaposlene zaposlene po GPA ugovorima zadržava porez na dohodak? Prema stat. 422 Poreskog zakonika Ruske Federacije, nije potrebno plaćati ESS od invalidnina; Osim toga, bolovanje se ne obračunava niti plaća po GPA ugovorima, što znači da nema potrebe za obračunom poreza na dohodak građana.

Kako se obračunava porez na dohodak građana na bolovanje u 2017. godini?

Važno je ne samo znati da li je bolovanje oporezivo, već i biti u stanju pravilno izračunati porez koji se plaća u budžet. Procijenjena stopa je 13%, izvještajni period je mjesec stvarne isplate naknada. Prije obračuna potrebno je provjeriti ispravnost obrasca invalidnosti, zatim odrediti staž osiguranja zaposlenog i izračunati prosječnu dnevnu zaradu. Iznos poreza je zaokružen na najbližu rublju.

Primjer izračuna:

Recimo Sviridov S.L. dao računovođi poslodavca (organizaciji koja se bavi trgovinom na veliko) potvrdu o bolovanju izdatu od 16. januara do 23. januara 2017. godine. 35.000 rubalja. Mjesečno?

Da biste saznali prosječnu platu, bit će vam potrebni podaci za 2015. i 2016. godinu. Pretpostavimo da se prihod nije promijenio, a za 2015. godinu S.L. Sviridov je dobio samo 420.000 rubalja, isto kao i za 2016. Period osiguranja je 6 godina, postotak isplate naknada je 80%.

Prosječna dnevna zarada = 840.000 / 731 d. = 1149,11 rubalja. Iznos beneficije = 1149,11 x 8 dana = 9193 rubalja. Iznos poreza na dohodak = 9193 x 13% = 1195 rubalja. Zaposleni ima pravo na 7.998 rubalja za isplatu.

Tipično ožičenje:

• D 44 K 70 za 3447 rub. – odražava se obračunavanje naknada na teret preduzeća.
• D 77 K 69.1 za 5746 rubalja. – odražava se obračunavanje naknada na teret filijale Fonda socijalnog osiguranja.
• D 70 K 68 za 1195 rub. – odražava se obračunavanje poreza na dohodak građana.
• D 68 K 51 za 1195 rub. – porez je prebačen na Federalnu poresku službu.

Porez na dohodak fizičkih lica na bolovanje – pilot projekat

U nekim regijama Ruske Federacije postoji pilot projekat za zaposlene da samostalno primaju beneficije direktno iz Fonda socijalnog osiguranja (spisak učesnika u Vladinoj Uredbi br. 294 od 21. aprila 2011.). U ovoj situaciji, preduzeće nije uključeno u obračune i ne bi trebalo da naplaćuje porez na dohodak fizičkih lica, jer je formalni poreski agent teritorijalna filijala Fonda socijalnog osiguranja, koja zapravo isplaćuje naknade. Za poslodavce je smanjena funkcionalnost obračuna sa osobljem i budžetom: obaveza plaćanja bolovanja za prva 3 dana bolovanja ostaje obavezna. Zatim se list, zajedno sa podacima o prihodima, prenosi socijalnom osiguranju.

Promjene u stažu osiguranja

Trenutno Ministarstvo rada priprema prijedloge za povećanje staža osiguranja. Prema Predlogu zakona, predviđeno je povećanje minimalnog staža osiguranja za isplatu naknada po stopi od 100% - na 15 godina umesto na 8; za plaćanje od 80% - do 8-15 godina umjesto 5-8; za plaćanje od 60% - do 8 godina umjesto 5. Povećanje rokova će se odvijati postepeno: za otprilike 6 mjeseci. godišnje da bi se izmjene završile do 2029.

Zaključak - bolovanje se plaća porezom na dohodak fizičkih lica u 2017. godini po opštem postupku. Osnovna razlika u odnosu na redovne isplate plata je u tome što se porez mora prenijeti prije posljednjeg dana kalendarskog mjeseca u kojem je naknada isplaćena. U prijavljivanju iznose poreza na dohodak fizičkih lica treba prikazati u obrascima 2-NDFL i 6-NDFL, šifra prihoda – 2300.

Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.

Odgovor na pitanje da li se bolovanje oporezuje porezom na dohodak fizičkih lica sadržan je u stavu 1. čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije. Naknade za privremenu invalidninu su isključene sa liste plaćanja koja ne podliježu porezu na dohodak građana. S obzirom da je dokument kojim se potvrđuje nesposobnost zaposlenog potvrda o nesposobnosti za rad, porez na dohodak građana se obračunava od bolovanja.

Prisjetimo se plaćanja koja ne podliježu porezu na dohodak (klauzula 1, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije):

• jednokratna porodiljska naknada;
• mjesečni dodatak za njegu djeteta do 1,5 godine;
• mjesečna naknada za njegu djeteta do 3 godine.

Da li se porez na dohodak uzima sa bolovanja u 2019-2020 ili ne?

Da li bolovanje podliježe porezu na dohodak građana? Da, i stopa poreza na dohodak za ovu vrstu plaćanja se nije promijenila: u 2019-2020, kao i ranije, iznosi 13%.

Pošto bolovanje podleže porezu na dohodak fizičkih lica, poreska osnovica za obračun je iznos privremene invalidnine u celosti (pismo Ministarstva finansija Rusije od 17. juna 2009. godine br. 03-04-06-01/139) .

Ali, prilikom utvrđivanja postupka, ponekad računovođe imaju nedoumice da li da odbiju porez na dohodak od bolovanja kao kod utvrđivanja plata, ili postoje razlike? Napominjemo da se odbici ovdje provode na poseban način, različit od odbitaka od plaće zaposlenika.

Razlika je u tome što je bolovanje uključeno u oporezivi prihod u mjesecu plaćanja (klauzula 1 člana 223 Poreskog zakona Ruske Federacije). Postoje i razlike u postupku plaćanja poreza na dohodak građana sa bolovanja u budžet. Ali više o tome u nastavku.

U poslovnoj praksi postoje okolnosti u kojima su se zaposleni u preduzeću razboleli nakon što su sa njima zaključili građanski ugovor. Postavilo se razumno pitanje: da li se takvim zaposlenima plaća porez na dohodak na bolovanje? Treba imati na umu da se zaposlenima sa kojima su sklopljeni građanski ugovori ne plaća bolovanje. Shodno tome, nema potrebe za obračunavanjem ili plaćanjem poreza na dohodak fizičkih lica.

Da li se porez na dohodak fizičkih lica naplaćuje na bolovanje koje plaća Fond socijalnog osiguranja?

Prilikom plaćanja bolovanja u Ruskoj Federaciji primjenjuje se sljedeće pravilo: prva tri dana odsustva s posla zbog bolesti plaća preduzeće, a sve ostalo - Fond socijalnog osiguranja. Mogu se pojaviti sumnje da li se porez na dohodak fizičkih lica zadržava na bolovanju dobijenom iz ovog Fonda. Gore je već rečeno da sredstva koja se izdaju u sklopu plaćanja bolovanja nisu uvrštena u listu neoporezivih naknada. Odnosno, cjelokupni iznos bolovanja mora biti podložan porezu na dohodak.

Zakon ne dijeli plaćanja bolovanja na oporezivi porez na dohodak fizičkih lica i neoporezive dijelove. Iz tog razloga, na pitanje: da li se bolovanje plaća porezom na dohodak građana na teret Fonda socijalnog osiguranja, odgovor će biti potvrdan.

Koji period i datum odbitka poreza na dohodak se utvrđuje za bolovanje i regres?

Rok za plaćanje poreza na bolovanje od 2016. godine je najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem je naknada isplaćena.

Inače, sličan postupak i rok plaćanja predviđen je i za porez na dohodak fizičkih lica na regres: porez treba zadržati i prebaciti u budžet najkasnije posljednjeg dana u mjesecu kada je regres isplaćen.

O roku za plaćanje poreza na dohodak građana pročitajte i u sljedećim člancima:

Dakle, na pitanje postavljeno na početku članka, da li se porez na dohodak zadržava na bolovanju, odgovor će biti nedvosmislen: nesumnjivo da .

Rezultati

Plaćanje za bolovanje, izuzev porodiljskih naknada, podliježe porezu na dohodak građana, bez obzira na izvor plaćanja (iz Fonda socijalnog osiguranja ili sredstava poslodavca). Porez na dohodak fizičkih lica na naknade za bolovanje mora se zadržati po isplati i uplatiti u budžet najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem su naknade isplaćene.

Poslodavci su dužni da plaćaju porez na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak fizičkih lica) na zarade fizičkih lica. Osim toga, ako se zaposleni razboli, porez na dohodak fizičkih lica mora se odbiti od iznosa plaćenog bolovanja. Ali ne znaju svi da li je potrebno naplatiti porez prilikom obračuna odgovarajuće naknade zaposlenici koji ide na porodiljsko odsustvo. Da bi se pravilno obračunao porez na dohodak fizičkih lica na različite vrste bolovanja i pravilno iskazali primljeni iznosi u računovodstvu i izvještavanju, potrebno je detaljno razumjeti postupak obračuna i odbitka ovog poreza.

Da li bolovanje podleže porezu na dohodak fizičkih lica?

Pojam poreza na dohodak (porez na dohodak fizičkih lica) poznat je svima koji su radili po najam ili plaćali rad svog osoblja. Za zaposlenog, iznos plaće naveden u ugovoru o radu i iznos primljen na blagajni se ne poklapaju. Razlika je porez koji poslodavac zadržava od prihoda zaposlenih i prenosi u budžet.

A ako se zaposlenik razboli i dobije potvrdu o nesposobnosti za rad, onda plaćanja bolovanja neće biti zarada, već beneficije. I zaposlenik i poslodavac možda ne znaju da li se plaćanja bolovanja oporezuju.

Poglavlje 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije jasno definiše od kojih vrsta prihoda poslodavac zadržava porez na dohodak. Ovdje se bolovanje smatra prihodom, pa primalac mora platiti porez na dohodak fizičkih lica na iznos bolovanja. Ako je osoba službeno zaposlena u kompaniji ili individualnom preduzetniku, onda sama neće plaćati porez na dohodak na bolovanje, kao ni na plaće. Poslodavac je dužan da naplaćuje poreze i uplaćuje novac u blagajnu. Deluje kao poreski agent za zaposlenog.

dakle,poslodavac zadržavaPorez na dohodak fizičkih lica na bolovanje. Međutim, postupak oporezivanja za ovu vrstu dohotka ne razlikuje se od pravila za zadržavanje poreza na zarade. Isplate bolovanja se oporezuju po istoj stopi od 13%.

Pojasnimo u kojim slučajevima će poslodavac odbiti 13% poreza na bolovanje i prebaciti ga u budžet. Prema ruskom zakonodavstvu, porez na dohodak fizičkih lica sa bolovanja mora se zadržati:

• ako se lice razboli i ljekar mu izda potvrdu o nesposobnosti za rad;
• ako je razlog primanja bolovanja povreda;
• ako postoji potreba da se brine o bolesnom detetu zaposlenog ili drugom teško bolesnom članu porodice.

Potvrda o nesposobnosti za rad izdaje se bolesnom radniku kao opravdanje za odsustvo s posla, kao i za obračun visine naknade.

Da li se porodiljsko bolovanje podliježe porezu na dohodak građana?

Treba li porez na dohodak uvijek odbijati od bolovanja? Važno je da ovdje postoji samo jedan izuzetak: čl. 217 Poreskog zakonika Ruske Federacije oslobađa od odbitka bolovanje za trudnoću i porođaj (porođajno odsustvo). Iako formalno nije predviđen poseban dokument za porodiljsko odsustvo i naknada se izdaje uz standardnu ​​potvrdu o nesposobnosti za rad, porez na dohodak građana se ne obračunava na ovu vrstu prihoda.

Bolovanje, koje se obično naziva "porodiljskim odsustvom", se uglavnom obračunava za 140 kalendarskih dana (70 dana prije porođaja i 70 nakon porođaja). Ali u nekim slučajevima, takva potvrda o nesposobnosti za rad može se izdati i na duži period (na primjer, pri rođenju dvoje ili više djece).

Prilikom usvajanja djece mlađe od tri mjeseca, izdaje se i potvrda o bolovanju u trajanju jednakom postporođajnom odsustvu radi rođenja vlastite djece. Porez na dohodak se takođe ne zadržava od ove naknade za usvojitelje.

Da li se porez na dohodak fizičkih lica odbija od doplate do prosječne zarade prilikom plaćanja potvrde o nesposobnosti za rad?

Prilikom plaćanja bolovanja njegov iznos nije uvijek jednak stvarnoj prosječnoj zaradi zaposlenog. Mogu se značajno razlikovati.

Visina plaćanja vremena provedenog na bolovanju utvrđena je u čl. 7 Zakona br. 255-FZ od 29. decembra 2006. godine, u zavisnosti od staža osiguranja zaposlenog (tj., zapravo, koliko je osoba radila u službenom radnom odnosu tokom svog života):

• staž osiguranja od 8 i više godina - 100 posto prosječne zarade;
• staž osiguranja od 5 do 8 godina - 80 posto prosječne zarade;
• staž osiguranja do 5 godina - 60 posto prosječne zarade.

Ako ukupan staž osiguranja osobe ne prelazi 6 mjeseci, bolovanje će se isplaćivati ​​na osnovu prosječne dnevne minimalne zarade.

Mora se imati na umu da iako se bolovanje plaća iz prosječne zarade zaposlenog, dnevno obračunavanje naknada treba ograničiti na maksimalan iznos (član 14. dio 3.2. Zakona br. 255-FZ od 29. decembra 2006.). Za one zaposlene čija je stvarna prosječna dnevna zarada iznad granične vrijednosti, iznos bolovanja obračunat po postupku utvrđenom zakonom bit će manji od iznosa obračunatog od prosječne zarade takvog zaposlenog.

Maksimalna dnevna naknada za bolovanje u 2017. godini iznosila je:

• do 5 godina iskustva - 1140,82 rubalja. (1388000 / 730 * 60%);
• Iskustvo od 5 do 8 godina - 1521,10 rubalja. (1388000 / 730 * 80%);
• 8 godina iskustva ili više, kao i pri izračunavanju dnevne porodiljske naknade - 1901,37 rubalja. (1388000 / 730 * 100%).

Neki poslodavci dodatno plaćaju iz vlastitih sredstavado prosječne zaradena bolovanje vašeg osoblja. Postupak doplate može se utvrditi u ugovoru o radu zaposlenika ili predvidjeti kolektivnim ugovorom organizacije. S obzirom na to da takve doplate nisu obaveza, već pravo poslodavca, on samostalno utvrđuje:

• kome će se vršiti dodatna plaćanja (ne nužno svim zaposlenima);
• kakav je postupak obračuna i iznos doplate.

Poslodavac treba da zadrži porez na dohodak fizičkih lica od doplata zaposlenima na uobičajen način.

Doplate do prosječne zarade uz naknade za bolovanje smatraju se redovnim primanjima zaposlenika, stoga podliježu porezu na dohodak na standardni način

Rok za uplatu poreza na dohodak na bolovanje

Poslodavac mora uplatiti naknade za bolovanje najkasnije u roku od 10 dana od dana kada je radnik podnio potvrdu o nesposobnosti za rad. Poslodavac radniku isplaćuje obračunate naknade istovremeno sa sljedećom platom.

Od obračunatog bolovanja (ako se ne radi o bolovanju zbog trudnoće i porođaja) poslodavac je dužan da zadrži i uplati porez na dohodak fizičkih lica u trezor. Rok za plaćanje svakog pojedinačnog poreza utvrđuje se zakonom. Poslodavac mora prenijeti porez na lični dohodak sa bolovanja u blagajnu najkasnije posljednjeg radnog dana u mjesecu u kojem je zaposleniku isplaćena naknada za bolovanje (član 226. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako je posljednji dan u mjesecu neradni dan, rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica se pomjera za sljedeći radni dan u narednom mjesecu.

Poslednji dan decembra 2017. je nedelja. Dakle, porez na dohodak fizičkih lica na bolovanje plaćeno u decembru 2017. godine može se uplatiti u trezor 01.09.2018.

Video: Rokovi za prijenos poreza na dohodak sa bolovanja

Kako u računovodstvu prikazati obračunavanje i plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica sa bolovanja

Pogledajmo na primjeru računovodstvene unose poreza na dohodak fizičkih lica sa bolovanja.

Zaposlenik Alpha doo S.S. Petrov je bio na bolovanju od 11. decembra do 15. decembra 2017. godine. Petrov je 18. decembra otišao na posao i predočio bolovanje koje je u potpunosti popunila medicinska ustanova. Alpha doo zvanično registruje svoje zaposlene i uplaćuje doprinose za osiguranje Fondu socijalnog osiguranja iz obračunatih zarada.

Procedura za obračun i plaćanje bolovanja će biti sljedeća:

1. S.S. Petrov radi u Alpha doo tri godine. Njegova plata se za to vrijeme nije promijenila i iznosila je 27.000 rubalja.
2. Prosječna dnevna zarada Petrova bila je 27.000 * 24 / 730 = 887,68 rubalja.
3. Prosječna zarada Petrova za pet dana bolesti je 887,68 rubalja. * 5 = 4438,40 rub.
4. Iskustvo u osiguranju S.S. Petrova plata je 7 godina, tako da bi za bolovanje trebalo da uključi 80% svoje prosječne zarade.
5. Prosječna zarada Petrova za bolovanje je 887,68 rubalja. * 80% = 710,15 rub.
6. Alpha LLC će platiti Petrovu za prva tri dana bolesti iz sredstava kompanije 710,15 rubalja * 3 = 2130,45 rubalja.
7. Petrov je bio bolestan pet dana, pa će Petrovu biti isplaćena još dva dana iz Fonda socijalnog osiguranja: 710,15 rubalja. * 2 = 1420,30 rub.
8. Ukupno je Petrov primio naknadu za bolovanje u skladu sa utvrđenom procedurom u iznosu od 2130,45 rubalja. + 1420,30 rub. = 3550,75 rub.
9. U Alpha doo, određene kategorije zaposlenih, po nalogu direktora, dužne su da doplate do prosečne zarade prilikom obračuna bolovanja. S.S. Petrov je uključen u kategoriju osoblja za koje se utvrđuju takva dodatna plaćanja. Stoga je Petrovu dodijeljena dodatna uplata u iznosu od 4.438,40 rubalja. - 3550,75 rub. = 887,65 rub.

Ukupno je Petrovu kreditirano 4.438,40 rubalja.

Porez na lični dohodak od 577 rubalja zadržan je od Petrove uplate za bolovanje:

• od plaće za bolovanje 3.550,75 RUB. * 13% = 461,60 rub.;
• od doplate do prosječne zarade 887,65 rubalja. * 13% = 115,40 rub.

Obračunati porez na dohodak fizičkih lica je računovođa Alpha doo prenio u budžet u zakonskim rokovima.

S.S. Petrovu je iz kase isplaćeno 4.438,40 rubalja. - 577 rub. = 3861,40 rub. Sve transakcije se iskazuju u računovodstvenim knjiženjima.

Tabela: knjigovodstvena knjiženja plaćanja i oporezivanja bolovanja

Pilot projekat FSS: karakteristike obračuna i plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica na bolovanju

Od 2012. godine u pojedinim regionima Ruske Federacije stupio je na snagu pilot projekat FSS „Direktna plaćanja“. Projekat ima za cilj da građanima Rusije olakša puno i blagovremeno dobijanje svih vrsta naknada iz Fonda socijalnog osiguranja, uključujući sve vrste plaćanja potvrde o nesposobnosti za rad.

U sklopu projekta svi Rusi koji su zvanično zaposleni mogu dobiti:

• naknade za privremenu invalidninu zbog bolesti;
• plaćanje bolovanja u slučaju povrede;
• plaćanje bolovanja za njegu bolesnog djeteta;
• porodiljske naknade;
• bolovanje zbog povreda na radu.

Aktivnosti pilot projekta u periodu 2012–2020. regulisane su Uredbom Vlade Ruske Federacije od 21. aprila 2011. br. 294. Pilot projekat se realizuje u fazama, u njega su uključeni regioni u skladu sa procedurom koju je odobrila Vlada.

U regijama uključenim u projekat, plaćanje bolovanja zaposlenima ne vrši poslodavac, već direktno iz Fonda socijalnog osiguranja. FSS uplaćuje iznos uplate za dane nesposobnosti na račun osiguranog radnika ili ga šalje poštom na adresu njegovog prebivališta.

Svi podaci o zaposlenima moraju se prvo unijeti u bazu podataka Fonda socijalnog osiguranja. U regijama u kojima projekat radi, poslodavac plaća zaposleniku samo prva 3 dana bolovanja koje mu je dao zaposleni. Zatim poslodavac (ili sam zaposlenik, u dogovoru sa poslodavcem) prenosi bolovanje i potvrdu o visini zarade zaposlenog za 2 godine teritorijalnoj službi Fonda socijalnog osiguranja. Za ovu operaciju je predviđeno 5 dana.

U regijama u kojima djeluje projekat Fonda socijalnog osiguranja, poslodavac prilikom popunjavanja potvrde o nesposobnosti za rad mora ostaviti prazne sljedeće redove:

• „Iznos naknade na teret Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije“;
• "Ukupno akumulirano."

U retku „Iznos naknade na teret poslodavca“ na bolovanju poslodavac iskazuje iznos (uključujući porez na dohodak) koji je zaposleniku obračunao za prva 3 dana bolovanja (dopis Federalnog Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije od 28. oktobra 2011. br. 14–03–18/15 –12956).

Iznos beneficija za period nesposobnosti za rad umanjen za iznos uplate za prva 3 dana FSS (nakon odbitka poreza na dohodak) prenosi na lični račun zaposlenog. Kod ovakvog sistema plaćanja invalidnosti, bolovanje za ceo period, počev od četvrtog dana, podleže porezu na dohodak fizičkih lica odeljenja FSS. Poslodavac ne zadržava porez na dohodak fizičkih lica od iznosa bolovanja plaćenog zaposlenom direktno iz Fonda socijalnog osiguranja.

U takvim regijama poslodavci moraju zadržati porez na dohodak fizičkih lica na bolovanje samo od svog dijela naknade. Zaista, prema uslovima pilot projekta, poslodavac se više ne smatra izvorom isplate prihoda u vezi sa bolovanjem nakon prva tri dana nesposobnosti za rad (klauzule 1-3 člana 226 Poreskog zakona Ruska Federacija).

Video: objašnjenja o pilot projektu FSS

Kako prikazati porez na dohodak građana iz privremenih invalidnina u izvještajima 2-NDFL i 6-NDFL

Svaki poreski agent je dužan da pravilno sastavlja izveštaje o porezu na dohodak fizičkih lica i da ih blagovremeno šalje Federalnoj poreskoj službi. Kada se razmatra porez na dohodak građana od plaćanja za period privremene nesposobnosti, interesuju nas obrasci 2-NDFL i 6-NDFL.

Bolovanje u 2-NDFL

Obrazac 2-NDFL sastavlja se za svakog zaposlenog. Poslodavac ga mora obezbijediti zaposlenom na njegov zahtjev. 2-NDFL može biti potreban zaposleniku koji napusti posao sredinom godine da bi dobio novi posao 2-NDFL je takođe potreban za pripremu paketa dokumenata za Federalnu poresku službu, ako zaposleni ima potrebu na primjer, da dobijete porezni odbitak za naknade za liječenje.

Trenutni obrazac potvrde 2-NDFL (odobren nalogom Federalne poreske službe od 30. oktobra 2015. br. MMV-7–11/485@) može se popuniti. Prilikom sastavljanja obrasca 2-NDFL za zaposlene koji su primili prihod na osnovu potvrde o nesposobnosti za rad, važno je da ne pogriješite u popunjavanju kolone „Šifra prihoda“:

• za plate - šifra 2000;
• za bolovanje navesti šifru 2300;
• ako poslodavac osigura doplatu za bolovanje o svom trošku, tada ćemo za ovaj iznos popuniti poseban redak sa šifrom 4800;
• Bolovanje zbog trudnoće i porođaja se ne odražava u 2-NDFL.

Iako se naknade za bolovanje isplaćuju zajedno sa platama, ovo su dvije različite vrste prihoda i za porez na dohodak imaju različite datume prijema:

• za plate - poslednji dan obračunskog meseca;
• za potvrdu o nesposobnosti za rad - datum stvarne isplate zaposlenom.

U oktobru 2017. godine, I.I. Ivanov je bio bolestan nedelju dana i dao mu je bolovanje. Dobio je beneficije tokom bolesti. A Ivanovu je isplaćena i plata za odrađene dane u oktobru. Na dan isplate koji je odredio poslodavac, 3. novembra, Ivanov je primio ukupan iznos za oktobar.

U 2-NDFL za Ivanov u oktobru popuniće se samo red sa šifrom 2000, odnosno plata. Ivanovljeva linija bolovanja (šifra 2300) će se odraziti u mjesecu kada je primana naknada, odnosno u novembru. U regijama uključenim u pilot projekat, zaposleni primaju 2-NDFL za bolovanje u regionalnim uredima Fonda socijalnog osiguranja.

U obrascu 2-NDFL iznos plaćanja za bolovanje se odražava pomoću koda 2300

Bolovanje u 6-NDFL

Od 2016. godine poreski agenti popunjavaju kvartalno, a od 2017. i godišnji obrazac 6-NDFL (Naredba Federalne poreske službe Rusije br. MMV-7–11/450@ od 14.10.2015.).

Prvi dio 6-NDFL odražava:

• na red 010 - odgovarajuća poreska stopa po kojoj se obračunavaju iznosi poreza na dohodak fizičkih lica;
• na red 020 - iznos obračunatih prihoda generalizovan za sva fizička lica po obračunskoj osnovi od početka godine;
• na red 040 - iznos poreza na dohodak fizičkih lica obračunat kumulativno za sva fizička lica od početka godine;
• na red 070 - ukupan iznos poreza na dohodak fizičkih lica zadržan po obračunskoj osnovi od početka godine.

Ovdje je nemoguće vidjeti podatke ne samo za pojedinačna bolovanja, već i za sva bolovanja s početka godine. Ovi iznosi su uključeni u zbrojeve za određene redove prvog odjeljka.

U drugom dijelu 6-NDFL upisuju se sljedeći datumi i iznosi:

• na liniji 100 - naveden je datum stvarnog prijema prihoda prikazan u redu 130 (obratite pažnju na objašnjenja Federalne poreske službe Rusije (pisma Federalne poreske službe Rusije od 18. marta 2016. br. BS-4– 11/4538@ od 24. novembra 2015. br. BS-4–11 /20483@) da se red 100 popunjava uzimajući u obzir odredbe člana 223. Poreskog zakona Ruske Federacije, koje određuju datum prijema prihoda);
• u redu 110 - datum zadržavanja poreza na dohodak fizičkih lica od iznosa stvarno primljenog prihoda prikazanog u redu 130 (red 110 se popunjava uzimajući u obzir odredbe tačke 4. člana 226. i tačke 7. člana 226.1 Poreskog zakona Ruska Federacija (pismo Federalne poreske službe Rusije od 28. marta 2016. br. BS-4–11/5278@));
• na liniji 120 - datum najkasnije do kojeg se mora prenijeti iznos poreza na dohodak (navedeni datum se utvrđuje u skladu sa odredbama stava 6. člana 226. i stava 9. člana 226.1 Poreskog zakona Ruske Federacije ( pismo Federalne poreske službe Rusije od 24. marta 2016. br. BS-4– 11/5106 od 20. januara 2016. godine br. BS-4–11/546@));
• u red 130 - generalizovani iznos stvarno primljenog prihoda (bez oduzimanja poreza po odbitku) na datum naveden u redu 100;
• u red 140 - generalizovani iznos poreza na dohodak fizičkih lica po odbitku na dan naznačen u redu 110.

Trebalo bi da postoje podaci samo iz određenog izvještajnog kvartala, a ne od početka godine, kao u prvom dijelu.

Pismo Federalne poreske službe Rusije od 28. decembra 2015. br. BS-4–11/23129@

Ako se prihodi različitih vrsta isplaćuju istog dana, a porez na dohodak za ove vrste se mora prenositi u različito vrijeme, u drugom dijelu automatski se popunjavaju posebne grupe redova 100–140.

Za bolovanje je važno da tačno unesete datume u redove 100-120:

• datum stvarnog prijema prihoda - dan isplate iznosa nastalog tokom bolovanja na bolovanju;
• datum odbitka poreza na dohodak - dan uplate za bolovanje;
• Najveći dozvoljeni datum za prenos poreza na dohodak fizičkih lica sa bolovanja je poslednji dan u mesecu kada je uplaćeno bolovanje.

Primjer odjeljka 2 obrasca 6-NDFL prilikom plaćanja potvrda o nesposobnosti za rad

U primjeru ispod, poslodavac prijavljuje čiji je dan isplate posljednji dan svakog mjeseca:

1. I.I. Ivanov je u oktobru odsustvovao sa posla 15 radnih dana zbog bolesti i 27. oktobra 2017. godine dostavio je bolovanje koje je platio poslodavac.
2. Akumuliran od strane I.I. Ivanov prima naknadu (prije odbitka poreza na dohodak) u iznosu od 23.000 rubalja. a isplaćena 29.10.2017.godine zajedno sa oktobarskom platom.
3. Pretpostavimo da ostali zaposleni nisu oboljeli od 1. oktobra do kraja 2017. godine.

U obrascu 6-NDFL za godinu ovi podaci će izgledati ovako:

• red 100 - 29.10.2017.;
• red 110 - 29.10.2017.;
• red 120 - 02.11.2017.;
• linija 130 - 23.000 rub.;
• linija 140 - 2990 rub. (23.000 RUB * 13%).

Imajte na umu da I.I. Ivanov je dobio 20.010 rubalja kao bolovanje. (23000 – 2990).

Video: kako prikazati bolovanje za decembar u januaru u 6-NDFL

Za vrijeme bolesti ili njege bolesnog člana porodice, zaposleni je dužan da plaća porez na dohodak građana na isti način kao i za vrijeme rada. Ne oporezuju se samo porodiljske naknade izdate uz potvrde o nesposobnosti za rad. Osobenosti plaćanja i oporezivanja potvrda o nesposobnosti za rad u regionima uključenim u pilot projekat FSS „Direktna plaćanja“ moraju da budu poznate računovođama odgovarajućih teritorija. Iznosi poreza na dohodak fizičkih lica zadržani sa bolovanja iskazuju se u izvještaju - u obrascima 2-NDFL i 6-NDFL.

Potvrda o bolovanju je dokument kojim se potvrđuje valjan razlog odsustva zaposlenog sa radnog mjesta. Izdaje se u toku trudnoće, tokom bolesti, u slučaju potrebe za njegom djeteta ili iz drugih razloga propisanih propisima. Ovaj dokument služi kao osnova da poslodavac isplati određeni iznos novca. Međutim, procedura za obračun bolovanja se mijenja svake godine.

Iznos novca namijenjen za plaćanje bolovanja nema fiksnu stopu. Visina isplate se obračunava na osnovu prosječne plate zaposlenog i njegovog staža osiguranja. U ovom slučaju, shema izračuna će izgledati ovako:

1. Dodavanje iznosa koje je zaposlenik primio svakog mjeseca tokom posljednje 2 radne godine.
2. Pronalaženje prosječne dnevne zarade. U ovom slučaju, iznos primljen u prvoj tački se dijeli sa brojem dana u 2 godine.
3. Množenjem rezultata dobijenog u tački 2 sa brojem radnih dana koje je zaposlenik proveo na bolovanju.

Prilikom obračuna bolovanja u obzir se uzima koeficijent radnog staža.

Obračun bolovanja prema minimalnoj zaradi

Faktor radnog staža se uračunava na bolovanje u skladu sa minimalnom platom (minimalnom zaradom). U ovom slučaju, njegov izračun odgovara sljedećoj shemi:

• Ako radni staž zaposlenog ne prelazi šest mjeseci, tada svaki mjesec bolovanja neće koštati više od 1 minimalne plaće.
• Zaposleni čiji je radni staž od 3 do 5 godina dobija koeficijent 0,6.
• Zaposlenik sa 6 do 8 godina iskustva zaslužuje 0,8 udjela.
• Osoba koja radi duže od 8 godina dobija koeficijent 1.

Shema proračuna postaje jasnija ako pogledate njen primjer.

Kako se obračunava bolovanje u 2017. godini?

Obračun bolovanja se vrši prema sljedećem primjeru:

1. Uslovi plaćanja. Dve radne godine (2016. i 2017.) dale su Krotkovu prihod od 308.000 rubalja. Njegovo radno iskustvo je 5 godina. Njegovo bolovanje je trajalo 12 dana.
2. Formula za izračun. 2016 – 366 dana. 2017 – 365 dana. Od čega iznos plaćanja nakon bolovanja za Krotkov odgovara ovom primjeru: 308.000: 731 dan * 12 * 0,6. Ukupno će Krotkov dobiti 3.033 rubalja 65 kopejki.

Procedura plaćanja bolovanja

Isplata bolovanja na teret poslodavca vrši se uzimajući u obzir 3 dana od trenutka bolovanja zaposlenog. Naredni period plaća Fond socijalnog osiguranja. Ako je svrha bolovanja briga o djetetu, poslodavac ne učestvuje u njegovom plaćanju. Ova odgovornost u potpunosti pada na FSS.

Novčani iznos namijenjen za bolovanje zaposlenik obračunava i prima uz platu ili akontaciju. U ovom slučaju se uzima u obzir vrijeme njihovog plaćanja. Ako plata dođe prije akontacije, onda se s njom plaća i bolovanje.

Računovođa prvo provjerava da li je obrazac za bolovanje ispravno popunjen. Ukoliko uoči greške u izradi dokumenta, bolovanje se zaposlenom ne isplaćuje dok ne dostavi ispravno popunjen obrazac bolovanja. Uprkos tome što su dobili papire koji potvrđuju odsustvo s posla iz opravdanog razloga, ne mogu svi građani dobiti novac za bolovanje. Bolovanje se plaća u sljedećim slučajevima:

• Osoba službeno radi za kompaniju. Izuzetak je ugovor.
• Zaposlenik je zvanično registrovan kod pojedinačnog preduzeća. Takođe, osim ugovora.
• Zaposleni radi po ugovoru i istovremeno ovaj dokument sadrži klauzulu o obezbjeđivanju socijalnog paketa.
• Građanin dobrovoljno prenosi sredstva u Fond socijalnog osiguranja.
• Osoba kojoj je potrebna naknada za bolovanje je član zadruge.

Ako osoba ne ispunjava nijedan od ovih kriterija, onda mu se bolovanje ne isplaćuje. Isplata bolovanja se ne vrši pod sljedećim okolnostima:

• Rad zaposlenog reguliše se ugovorom.
• Režim liječenja je poremećen tokom bolesti.
• Ambulantna kartoteka pacijenta ne sadrži podatke o njegovom stanju.
• Bolovanje je izdala zdravstvena ustanova koja radi bez dozvole.
• Bolovanje je produženo za više od mjesec dana, ali ljekarska komisija nije dala mišljenje o tome.
• Izdata je potvrda o nesposobnosti za rad, ali pacijentu nije propisano liječenje.
• Datum izdavanja bolovanja je netačan.
• Zaposleni je suspendovan sa posla i nije mu zadržana plata.
• Povreda zaposlenog je posledica krivičnog dela.
• Preduzeće je u stanju mirovanja.

Da bi zaposlenik dobio isplatu, potrebno je dostaviti dokumentaciju Fondu socijalnog osiguranja za plaćanje bolovanja. Njihova lista uključuje:

• Potvrda o nesposobnosti za rad, dopunjena potvrdom sa obračunom naknada.
• Informacije o plaćama koje se odnose na dati period plaćanja.
• Porez na dohodak fizičkih lica-2, koji sadrži podatke za posljednje 2 godine.
• Ugovor o radu i knjižica.
• Potvrda o plaći uzeta od drugih poslodavaca.
• Prijava napisana rukom, u kojoj se mora navesti iznos sredstava potrebnih za plaćanje bolovanja.
• Obračun urađen u skladu sa Obrascem 4 Fonda socijalnog osiguranja, uzimajući u obzir uplatu osiguranja.

Svrha ovih dokumenata je da se potvrdi status osobe koja ima pravo na primanje privremene invalidnine. Osim toga, na osnovu njih se obračunava potrebna uplata. Porez na dohodak fizičkih lica se odbija od dobijenih rezultata.

Drugo pravilo za plaćanje bolovanja važi za one koji su u firmi radili manje od 2 mjeseca. Ovi zaposleni moraju poslodavcu da pokažu potvrdu sa prethodnog radnog mjesta, kojom se potvrđuju njihova primanja u posljednje 2 godine. Iznos naveden u njemu će se uzeti u obzir prilikom obračuna uplate.

Bolovanje obračunava računovođa u roku od 10 dana od dana kada je zaposlenik dao bolovanje. Nakon čega se plaća. Nastaje najkasnije do najbližeg datuma prijema plate.

Maksimalna naknada za bolovanje

Ograničeni iznos se izdvaja za privremene naknade za radnu sposobnost. U 2017. zaposleni ne može primati više od 72.000 rubalja mjesečno. A maksimalni iznos plaćanja za bolovanje tokom godine je 755.000 rubalja.

Šta je uključeno u obračun bolovanja

Na osnovu iznesenih informacija možemo zaključiti da se obračun bolovanja vrši uzimajući u obzir prosječnu platu i radni staž zaposlenog. Pritom se kao staž uzimaju godine, a ne mjeseci i dani. Takođe, prilikom podnošenja zahtjeva za isplatu, obraća se pažnja na to gdje je povreda nastala. Ako je njegov prijem rezultat proizvodnog procesa u preduzeću, tada će plaćanje bolovanja iznositi 270.000 rubalja.

Uzorak novog potvrde o bolovanju za 2017

Čak i ako se zaposleni razboli tokom godišnjeg odmora, mora se obratiti ljekaru. Nakon što dobije potvrdu o bolovanju, ima pravo da traži produženje odsustva za broj dana koji je naveden na potvrdi o nesposobnosti za rad. Bolovanje za vrijeme godišnjeg odmora plaća se na isti način kao da je lice u to vrijeme moralo raditi.

Ako osoba radi u više organizacija, ima pravo na bolovanje u svakoj od njih. Ako se zaposleni koji raskine ugovor sa organizacijom razboli, on takođe ima pravo na invalidninu. Isplaćuje se uzimajući u obzir koeficijent od 0,6 ako se zaposleni razboli u roku od 30 dana nakon raskida ugovora.

Postoji nekoliko zanimljivih činjenica o bolovanju u inostranstvu koje u velikoj meri razlikuju inostrani sistem beneficija od ruskog:

1. U SAD-u nema bolovanja. Činjenica plaćanja za određeni broj dana je navedena u ugovoru. Dakle, 38% Amerikanaca ostaje bez privremene invalidnine.
2. U Izraelu se godišnje plaća samo 18 radnih dana provedenih na bolovanju. Ako zaposlenik nije bio bolestan cijelu godinu, onda se ovi dani odgađaju. Ali ne možete akumulirati više od 90 dana. Osim toga, prvi dan bolovanja se ne plaća, za 2. i 3. dan se plaća samo 50%. Bolovanje će se u potpunosti nadoknaditi počevši od 4. dana.
3. Njemačka svojim građanima pruža mogućnost da se razbole 3 dana bez bolovanja. Ova činjenica ni na koji način ne utiče na njihove prihode.

Sistem obračuna bolovanja u Ruskoj Federaciji je u strogim okvirima predviđenim Federalnim zakonom br. 255-FZ od 29. decembra 2006. godine „O obaveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom“. Dakle, da biste bili zagarantovani da dobijete plaćeno bolovanje, morate se pridržavati pravila.