0408020-sonli shakl kassaga ega bo'lgan va naqd pul hisob-kitoblarini amalga oshiruvchi korxona tomonidan to'ldiriladi va kassadagi naqd pul qoldig'iga limit belgilash uchun o'z hisob-kitob-kassa xizmatlarini ko'rsatuvchi bank muassasasiga taqdim etiladi. kassa. Hisob-kitob ikki nusxada taqdim etiladi: bir nusxasi bank muassasasida qoladi, ikkinchisi esa tashkilotning kassasidagi mablag'larning belgilangan chegarasi to'g'risidagi ma'lumot va kassaga kelgan naqd pulni sarflash ruxsati bilan tashkilotga qaytariladi. tashkilotning.

Naqd pul qoldig'i limitini hisoblash korxonalarning naqd pul aylanmasi hajmidan kelib chiqqan holda, uning faoliyat uslubining o'ziga xos xususiyatlarini, naqd pulni bank muassasalariga etkazib berish tartibi va muddatlarini, xavfsizligini ta'minlashni hisobga olgan holda amalga oshiriladi. va qimmatbaho narsalarni qarshi tashishni qisqartirish.

Hisob-kitob shaklida tashkilot uchun naqd pul limitini belgilash uchun ketma-ket uch kalendar oyi uchun naqd pul tushumlari miqdorini ko'rsatish kerak. E'tibor bering, daromad keskin o'zgargan taqdirda, ma'lumotlar oxirgi oy uchun taqdim etilishi kerak. Naqd pul tushumlari miqdori to'g'risidagi ma'lumotlar buxgalteriya ma'lumotlari bo'yicha olinadi: 50.01 "Tashkilot kassiri" hisobvarag'ining debet aylanmasi.

Bundan tashqari, hisob-kitob uch oy davomida o'rtacha kunlik va o'rtacha soatlik daromadni ko'rsatadi, bu tashkilotning ishlash rejimini tavsiflaydi.

Naqd pul qoldig'i chegarasi tashkilot tushumni bankka qachon etkazib berishiga qarab belgilanadi, xususan:

• naqd pul mablag'lari bo'lgan va bank muassasalariga yoki Rossiya Davlat aloqa qo'mitasi korxonalariga har kuni ish kunining oxirida naqd pul beradigan korxonalar uchun - ertasi kuni ertalabdan korxonalarning normal ishlashini ta'minlash uchun zarur bo'lgan miqdorda;
• naqd pul tushumlariga ega bo'lgan va keyingi kuni bank muassasalariga yoki Rossiya Davlat aloqa qo'mitasi korxonalariga naqd pulni topshiradigan korxonalar uchun - o'rtacha kunlik naqd pul tushumlari doirasida;
• naqd pul tushumlariga ega bo'lgan va naqd pulni bank muassasalariga yoki Rossiya Davlat aloqa qo'mitasi korxonalariga har kuni emas, balki etkazib berishning belgilangan muddatlariga va naqd pul tushumlari miqdoriga qarab topshiradigan korxonalar uchun;
• naqd pul tushumlari bo'lmagan korxonalar uchun - o'rtacha kunlik naqd pul iste'moli doirasida (ish haqi, ijtimoiy to'lovlar va stipendiyalar bundan mustasno).

Yangi tashkil etilgan tashkilotlar uchun kassadagi naqd pul qoldig'ini hisoblash rejalashtirilgan ko'rsatkichlar yordamida amalga oshiriladi, ular hisoblash yo'li bilan aniqlanadi.

Hisob-kitob, shuningdek, kassa tomonidan qabul qilingan naqd pulni sarflash yo'nalishini ham ko'rsatadi. Naqd pul sarflash yo'nalishlari Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2007 yil 20 iyundagi N 1843-U direktivasining 2-bandida ko'rsatilgan.

Bankning biror bir xizmat ko‘rsatuvchi muassasasiga kassadagi naqd pul qoldig‘iga limit belgilash hisob-kitobini taqdim etmagan korxona uchun naqd pul qoldig‘i limiti nolga teng, bank muassasalariga topshirilmagan naqd pul esa bank muassasalariga topshirilmagan deb hisoblanadi. chegaradan oshib ketgan.

22.08.2019

Bu barcha tashkilotlar uchun talab. U qonunchilik normalari bilan belgilanadi va normativ-huquqiy hujjatlar asosida amalga oshiriladi.

Har qanday kompaniya belgilangan me'yorlarga qat'iy rioya qilishga va belgilangan chegaralardan oshmasligiga majburdir.

tushuncha

Kassaning naqd pul qoldig'i chegarasi soxta ko'rsatkich emas, balki tashkilotning kassasida doimiy ravishda saqlanadigan barcha naqd pul mablag'larining yig'indisidir.

Naqd pul qiymatining hajmi korxona tomonidan mustaqil ravishda hisoblab chiqiladi va uni hech kim bilan muvofiqlashtirish shart emas.

Agar ish kunining oxirida tashkilotda naqd pul limitidan ortiq mablag 'bo'lsa, u holda pul joriy hisob raqamiga yoki bankka o'tkaziladi.

Misol uchun, kompaniya uchun 200 ming rubl chegarasi mavjud. Agar ish kunining oxirida 200 ming rubldan ortiq mablag 'to'plangan bo'lsa, ortiqcha mablag' ushbu kompaniyaga xizmat ko'rsatadigan bankdagi tashkilotning hisob raqamiga o'tkaziladi.

Qonunda mablag'larni limitdan ortiq saqlashga ruxsat berilgan ikkita holat belgilangan:

• xodimlarga ish haqini o'tkazish uchun mablag'lar hisoblab chiqiladi;
• Bu kun dam olish yoki dam olish kunidir.

Hisob-kitoblarsiz o'rnatish mumkinmi?

Kompaniya shunchaki balansni o'rnatolmaydi, tegishli hisob-kitoblarni amalga oshirish kerak.

Ushbu ko'rsatkichni to'g'ri hisoblash uchun kompaniya faoliyatining o'ziga xos xususiyatlarini, pul oqimlari miqdorini hisobga olish kerak.

Naqd pul qoldig'idan oshib ketish barcha tashkilotlar uchun taqiqlanadi.

Bundan tashqari, kichik biznes uchun tashkiliy-huquqiy shakl muhim emas.

Kichik tashkilotlar uchun balansda cheklov yo'qligiga imkon beruvchi kassa tartibi o'rnatildi. Har qanday miqdordagi pulni saqlashga ruxsat beriladi.

Korxonaning kassa balansini aniqlash usullari va formulalari

Naqd pul qoldig'ining qiymati tashkilotning faoliyatiga, shuningdek, barcha naqd pullarning harakati hajmiga qarab belgilanadi.

Shu bilan birga, hisoblash formulasi nafaqat kompaniyaning kassasiga tushgan barcha tushumlar, balki berilgan barcha naqd pullar to'g'risidagi ma'lumotlarni ham o'z ichiga oladi.

Alohida bo'linmalarga ega bo'lgan kompaniyalar uchun limitni hisoblash barcha naqd pullarni o'tkazishning oxirgi nuqtasiga bog'liq.

Agar bo'linmalar o'z tashkilotining kassasiga naqd pul berishsa, naqd pul limiti tashkilotning tarkibiy elementi kassasidagi naqd pul mablag'larining harakati bo'yicha hisoblanadi.

Ya'ni, naqd pul normalari markaziy apparat uchun ham, alohida filiallar uchun ham bir xil bo'ladi.

Qabul qilingan yoki chiqarilgan naqd pulning umumiy miqdori asosida hisoblashingiz mumkin.

Balans limiti = hisob-kitob davri uchun olingan barcha naqd pul summasi / 1 kundan 92 kungacha bo'lgan davr * Naqd pul mablag'lari bankka kiritilgan kunlar orasidagi ish kunlari soni

Hisob-kitob davri - kassaga pul mablag'lari kelib tushgan kunlar yig'indisi. Kunlar soni kompaniyaning o'zi tomonidan belgilanadi. Ammo oraliq qat'iy ravishda 1 dan 92 gacha bo'lgan davrda bo'lishi kerak.

Bank tashkilotlariga naqd pul olish davrlari orasidagi ish kunlari soni 7 ish kunidan kechiktirmay belgilanishi kerak.

Agar tashkilot banklardan uzoqda joylashgan bo'lsa, naqd pul olish muddati 14 kungacha oshadi.

Balans limiti = Hisob-kitob davri uchun berilgan barcha naqd pul summasi / 1 dan 92 ish kunigacha bo'lgan muddat * Bankdan naqd pul olish kunlari orasidagi ish kunlari soni.

Hisob-kitob davri, shuningdek naqd pul yechib olish daqiqalari orasidagi kunlar soni naqd pul miqdoridan kelib chiqqan holda limitni hisoblash bilan bir xil tarzda belgilanadi.

O'z faoliyatida naqd puldan foydalanadigan korxonalar uchun naqd pul limiti ma'muriy hujjat bilan belgilanadi va tartibga solinadi.

Ko'pincha bunday hujjat tashkilot rahbarining buyrug'i hisoblanadi.

Bosh direktor tashkilotning naqd pul limitini belgilash huquqiga ega.

Markaziy bank va qonun hujjatlarida bunday buyruqqa alohida talablar belgilanmagan.

Hujjatda quyidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak:

• balans hajmi;
• harakat boshlangan sana;
• ushbu qoidalar amal qiladigan davr.

Buyurtmani bajarish uchun maxsus talablar yo'qligi sababli, rahbar hujjatni erkin shaklda chiqarishga va unga boshqa qoidalarni qo'shishga haqli.

Shuni ta'kidlash kerakki, Markaziy bank har bir tashkilotga har bir alohida tashkilot uchun naqd pul qoldiqlari bo'yicha eng maqbul chegaralarni belgilash imkoniyatini berdi.

Cheklov nisbatini hisoblash formulasidan qat'i nazar, u faqat rublda o'rnatiladi.

Misollar yordamida yil uchun naqd pul chegaralarini qanday aniqlash mumkin?

№1 misol.

Dastlabki ma'lumotlar:

Ripe Apple Trading Company MChJ o'tgan yilning aprel, may va iyun oylari uchun naqd pul tushumlari bo'yicha buxgalteriya ma'lumotlari asosida naqd pul limitini hisoblab chiqadi.

Kompaniya tarkibida tarkibiy bo'linmalar mavjud emas. Qabul qilingan barcha mablag'lar har to'rtinchi kunda bankka o'tkaziladi.

Kompaniya har kuni soat 8:00 dan 20:00 gacha ishlaydi. Bunda hisob-kitob davri 30+31+30=91 ish kunini tashkil qiladi.

Hisobning debeti bo'yicha aylanma 2 700 000 rublni tashkil etdi:

• aprel oyida 900 ming;
• may oyida 900 ming;
• iyun oyida 900 ming

Ripe Apple Trading Company MChJ bosh hisobchisi kompaniya uchun naqd pul limitini hisoblab chiqdi:

2 700 000 rubl / 91 kun * 4 kun = 118 681 rubl.

Ushbu hisob-kitoblarga asoslanib, kompaniya rahbari tegishli buyruq chiqarish orqali 120 ming rubl miqdorida naqd pul chegarasini belgiladi.

№2 misol.

Dastlabki ma'lumotlar:

“Ripe Apple Trading House” MChJ oddiy fuqarolardan qayta ishlanadigan mahsulotlarni xarid qilish bilan shug‘ullanadi. Tashkilotda tarkibiy bo'linmalar mavjud emas.

Tashkilot har 4 kunda bankdagi pullarni naqd qiladi. Hisoblash uchun iyun, iyul va avgust oylari uchun davr olingan.

Kompaniyada haftada 5 ish kuni, dam olish va bayram kunlari ham ish kunlari hisoblanadi. Shunga ko'ra, u 65 kunlik hisob-kitob davrini oladi.

Kredit aylanmasi 2700 ming rublni tashkil qiladi:

• iyun oyida 900 ming;
• iyul oyida 900 ming;
• avgust oyida 900 ming

Ripe Apple Trading Company MChJ bosh hisobchisi naqd pul limitini hisoblab chiqdi:

2,700 ming rubl / 65 kun * 4 kun \u003d 166,154 rubl.

Bosh direktor taqdim etilgan ma'lumotlarga asoslanib, 170 000 rubl miqdorida naqd pul chegarasini belgilaydi.

Kompaniya qanchalik tez-tez qayta hisoblashi kerak?

Har bir tashkilot istalgan vaqtda kassadagi naqd pul qoldig'i chegarasini o'zgartirish huquqiga ega.

Qonunda, shuningdek, mablag'larning kelib tushishi va sarflanishi ko'rsatkichlari o'zgargan taqdirda ham, mavjud limitni qayta hisoblab chiqmaslik imkoniyati ham nazarda tutilgan.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari naqd pul standartlarini o'z xohishlariga ko'ra belgilashlari yoki ulardan butunlay voz kechishlari mumkin.

Yangi tashkil etilgan tashkilot uchun qanday hisoblash mumkin?

Agar tashkilot yaqinda tashkil etilgan bo'lsa va kassadan chiqarilgan yoki olingan mablag'larning umumiy miqdori to'g'risida ma'lumotga ega bo'lmasa, u holda limit olingan yoki chiqarilgan mablag'larning taxminiy miqdoridan hisoblanadi.

Hisoblash uchun formulalar yuqoridagilarga o'xshash bo'ladi.

Foydali video

Kassadagi naqd pul qoldig'ining chegarasi qanday bo'lishi mumkin va uni qanday to'g'ri hisoblash ushbu videoda tasvirlangan:

topilmalar

Naqd pul qoldig'i chegarasidan oshib ketish qonun bilan taqiqlanadi. Qoidalarga rioya qilmaslik ma'muriy javobgarlikka sabab bo'ladi.

Korxonalar uchun jarima miqdori 40 dan 50 ming rublgacha. Qonunni buzgan mansabdor shaxs 4000 dan 5000 rublgacha jarimaga tortiladi.

Tartibi Rossiya Federatsiyasining "Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risida"gi kodeksi bilan belgilanadi va tartibga solinadi.

Naqd pul limitidan oshib ketish uchun javobgarlik faqat kompaniya yoki uning rahbarining aybi to'liq isbotlangan taqdirda yuzaga keladi.

Qabul qilingan ko'rsatkichdan ortiq mablag'larni o'z vaqtida o'tkazish tashkilotni ma'muriy javobgarlikdan himoya qiladi.

Naqd pul qoldig'i chegarasi- bu ish kunining oxirida tashkilotning kassasida bo'lishi mumkin bo'lgan naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdori.

Misol uchun, rahbarning buyrug'i bilan 100 000 rubl miqdorida chegara belgilanadi. Butun ish kuni davomida kassada to'plangan ushbu summadan yuqori bo'lgan narsalar bankka topshirilishi kerak.

LEKIN: Belgilangan limitdan ortiq naqd pulga ikki holatda ruxsat beriladi:

1) Xodimlarga turli xil to'lovlar (ish haqi, ta'til to'lovlari, stipendiyalar va boshqalar) kunlarida. Bunday holda, to'lovlar 5 ish kuni ichida amalga oshirilishi kerak.

2) Dam olish kunlari va ishlamaydigan bayramlarda, agar o'sha paytda kassa operatsiyalari amalga oshirilgan bo'lsa.

Agar siz o'rnatmasangiz, e'tiborga olish kerak naqd pul chegarasi, keyin u nolga teng bo'ladi, ya'ni ish kunining oxirida kassadagi har qanday pul miqdori haddan tashqari chegara hisoblanadi, bu ma'muriy javobgarlikka olib kelishi mumkin.

Naqd pul limitini belgilash / bekor qilish to'g'risidagi buyruq

Tashkilot rahbari yoki yakka tartibdagi tadbirkor belgilangan naqd pul limiti to'g'risida buyruq berishi kerak. Limit istalgan davr uchun (oy, chorak, yil va hokazo) tasdiqlanishi mumkin, lekin uning amal qilish muddatini ko'rsatmaslik ham mumkin. Keyin siz yangi ko'rsatkichlar bilan yangi hujjatni nashr etguningizcha, shunday chegara bilan ishlashingiz mumkin.

Shu bilan birga, 2014 yil 1 iyundan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik tashkilotlar (xodimlar soni 100 dan oshmaydigan va yiliga 800 million rublgacha daromad) tashkil etishlari shart emas. naqd pul chegarasi.

Bular. ular o'z ixtiyoriga ko'ra chegara bilan yoki cheksiz ishlashlari mumkin. Limitdan voz kechmoqchi bo'lganlar, albatta, naqd pul limitini bekor qilish to'g'risida buyruq berishi kerak.

Cheklangan miqdorlarni hisoblash

Endi kompaniyalar (2014 yil 1 iyundan boshlab) tanlash imkoniyatiga ega, naqd pul qoldig'i chegarasini qanday hisoblash mumkin- kassa tushumlari yoki kassa xarajatlari asosida. Ya'ni, amalda siz ikkala formuladan foydalangan holda naqd pul limitini hisoblashingiz va siz uchun eng foydali usulni tanlashingiz mumkin.

Biroq, faoliyatining o'ziga xos xususiyatlariga ko'ra naqd pul tushumiga ega bo'lmagan kompaniyalar tabiiy ravishda xarajatlar formulasidan foydalanadilar. Naqd pul qoldig'i chegarasi kopeksiz rublda o'rnatiladi. U odatdagi qoidalarga ko'ra yaxlitlanadi: 50 tiyindan kam bo'lgan miqdor tashlanadi va 50 tiyin miqdori rublgacha yaxlitlanadi.

1) NAQD DAROMADA ASOSLANISH

L = V/ P * Nc

L

V- hisob-kitob davri uchun sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun rubldagi naqd pul tushumlari miqdori (yangi tashkil etilgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar kutilayotgan tushum miqdorini ko'rsatadi).

P- naqd pul tushumlari hajmi hisobga olinadigan hisob-kitob davri. Tanlangan hisob-kitob davri barcha ish kunlarini, hatto biron sababga ko'ra dam olish va bayramlarda ishlagan kunlarni ham o'z ichiga oladi. Bu 92 ish kunigacha bo'lgan istalgan vaqt davri bo'lishi mumkin, masalan:

• Oldingi davr (2016 yil 4-chorak ma'lumotlari asosida 2017 yilning 1 choragi uchun hisoblang)
• O'tgan yilning shu davri (2018 yil 1 chorak uchun hisob-kitob - 2017 yil 1 chorak ma'lumotlari bo'yicha)
• Eng yuqori tushum davri

Nc- naqd pulni qabul qilish kunidan ushbu pulni bankka topshirish kunigacha bo'lgan vaqt (ish kunlarida). Ushbu muddat 7 ish kunidan oshmasligi kerak, agar bank mavjud bo'lmagan aholi punktida joylashgan bo'lsa - 14 ish kuni.

Masalan, agar pul bankka 2 ish kunida bir marta kiritilsa, u holda Nc=2.

Hisoblash namunasi:"Fantik" MChJ hisob-kitob davri sifatida 2016 yil sentyabrini (24 ish kuni) olib, 2017 yil uchun naqd pul limitini belgilaydi. Bu vaqt ichida kompaniya 435 000 rubl naqd pul oldi. Mablag'lar har 3 kunda bankka o'tkazildi. Shunday qilib:

Naqd pul qoldig'i chegarasi = 54 375 rubl. (435 000 rubl / 24 kun * 3 kun)

2) NAQD XARAJATLAR MUMKINASI BO'YICHA HISOBOT.

Ushbu formula yordamida siz sozlashingiz mumkin naqd pul chegarasi naqd pul tushumlari bor yoki yo'qligidan qat'i nazar (3210-U-sonli Direktivning 2-bandi). Misol uchun, agar sizda kichik pul daromadingiz bo'lsa, unda ushbu formula bo'yicha cheklovni belgilash foydaliroq bo'ladi:

L=R/P*Nn

L- rubldagi naqd pul qoldig'i chegarasi

R- hisob-kitob davri uchun rublda naqd pul olish hajmi, xodimlarga turli xil to'lovlar (ish haqi, ta'til to'lovlari, stipendiyalar va boshqalar) uchun mo'ljallangan summalar bundan mustasno. Yangi tashkil etilgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar emissiyaning kutilayotgan hajmini ko'rsatadilar.

P- naqd pul yechib olish hajmi hisobga olinadigan hisob-kitob davri. Bu 92 ish kunigacha bo'lgan istalgan vaqt oralig'i bo'lishi mumkin. Bunday davrlarga misollar formulaning 1 tavsifida keltirilgan. Faqat xarajatlarni hisobga olishni unutmang.

Nn- xodimlarga turli xil to'lovlar (ish haqi, ta'til to'lovlari, stipendiyalar va boshqalar) uchun mo'ljallangan summalar bundan mustasno, bankdan naqd pul olish kunlari orasidagi vaqt davri (ish kunlarida). Ushbu muddat 7 ish kunidan oshmasligi kerak, agar bank mavjud bo'lmagan aholi punktida joylashgan bo'lsa - 14 ish kuni. Masalan, agar bankdan pul 2 ish kunida bir marta yechib olinsa, Nc=2.

Hisoblash namunasi:"Fantik" MChJ shakarni ommaviy sotish bilan shug'ullanadi. Oʻrnatilmoqda 2018 yil uchun naqd pul qoldig'i chegarasi naqd xarajatlar miqdori bo'yicha yil, kompaniya hisob-kitob davri uchun iyun, iyul, avgust 2017 oldi.

Kompaniyada 5 kunlik ish haftasi mavjud, ya'ni hisob-kitob davri 65 ish kunini (21 + 23 + 21) tashkil etadi. Bu vaqt ichida kompaniya etkazib beruvchilarga har 4 kunda bank hisobvarag'idan yechib olingan 900 000 rubl naqd pul to'ladi. Shunday qilib:

Naqd pul qoldig'i chegarasi = 55 385 rubl. (900 000 rubl / 65 kun * 4 kun)

22.08.2019

Naqd pul qoldig'i miqdori bo'yicha cheklovlarni belgilash va keyinchalik ularga rioya qilish korxonada naqd pul bilan ishlashning muhim jihatlaridir. Agar xo'jalik yurituvchi sub'ekt naqd pulni qabul qilsa va sarf qilsa, bu masalalarga tegishli e'tibor qaratishi kerak.

Tashkilotdagi naqd pul qoldig'ining chegarasi o'zboshimchalik bilan belgilanishi mumkin emas. U to'g'ri hisoblangan va to'g'ri tasdiqlangan bo'lishi kerak. Faqat bu holatda, kassa uchun maxsus standartlarni qo'llash qonuniy deb hisoblanadi.

Bu nima va u nima uchun kerak?

Tashkilotning naqd pul qoldig'i chegarasi hozirgi vaqtda Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2014 yil 11 dekabrdagi 3210-U direktivasi bilan tartibga solingan tartibda o'rnatiladi.

Ushbu me'yoriy hujjat naqd pul bilan ishlaydigan yuridik shaxslar uchun umumiy majburiy xususiyatga ega bo'lgan kassa intizomining turli jihatlarini tartibga soladi.

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining ko'rsatmasida ayrim tadbirkorlik sub'ektlari - kichik biznes sub'ektlari soddalashtirilgan tizim bo'yicha kassa apparatini yuritish huquqiga ega.

Kassadagi naqd pul limiti (normativ) ish kunining oxirigacha (kassa kitobiga tegishli ma'lumotlar kiritilgandan keyin) korxonaning xo'jalik kassasida saqlash uchun ruxsat etilgan naqd pulning maksimal miqdorini cheklashdir.

Shunga ko'ra, kun oxiriga kelib xo'jalik yurituvchi sub'ektning kassasida ortiqcha naqd pul miqdori bo'lmasligi kerak.

Biroq, qonunchilik ushbu qoidadan ba'zi cheklovlarni nazarda tutadi.

Shunday qilib, tashkilot, agar belgilangan naqd pul nisbati kuzatilgan bo'lsa (operatsiya kunining oxirigacha kassada mavjud bo'lgan naqd pul qoldig'ining maksimal miqdorini cheklash) zarur maqsadlar uchun naqd pul olish va sarflash huquqiga ega.

Har bir korxona ushbu chegarani mustaqil ravishda belgilaydi, lekin Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan tartibga solinadigan tartibni boshqaradi.

Korxona tomonidan naqd pul qoldig'i standartlariga rioya qilish kassa intizomi va moliyaviy nazoratning muhim yo'nalishi hisoblanadi.

MChJ uchun kim o'rnatishi kerak?

Agar tashkilot naqd pul qoldig'i chegarasini o'rnatishi kerak bo'lsa, lekin buni o'z vaqtida to'g'ri bajarmagan bo'lsa, u sukut bo'yicha nol chegaraga o'tadi.

Bunday sharoitda, savdo kunining oxirigacha iqtisodiy kassada bo'lgan har qanday naqd pul miqdori ortiqcha hisoblanadi.

Mablag'larning kassa qoldig'i cheklangan va xo'jalik yurituvchi sub'ekt rahbarining maxsus ma'muriy hujjati (buyrug'i) bilan korxona uchun tasdiqlanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyati uchun naqd pul limitini mustaqil ravishda belgilaydi va ushbu standartni tegishli buyruq bilan belgilaydi (agar u bunday xohish bo'lmasa).

Maksimal naqd pul qoldig'i miqdorini tartibga soluvchi ma'muriy hujjatning qat'iy shakli mavjud emas.

Qonuniy jihatdan kichik korxonalar deb tasniflangan yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslar ushbu qoidadan istisno hisoblanadi. ?

Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, bunday limitni belgilash zaruratidan ozod qilingan xo'jalik yurituvchi sub'ektlar o'zlarining naqd pul qoldig'ini faqat mustaqil ravishda cheklash huquqiga ega, lekin majburiyat emas.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki kichik biznes sub'ektlari shunga qaramay, o'zlari uchun bunday chegaralarni belgilab qo'ygan bo'lsa, buni tegishli farmoyishlarda belgilab qo'ygan bo'lsa, belgilangan limitlarga qat'iy rioya qilish va har kuni naqd pulning ortiqcha miqdoriga rioya qilish kerak.

Naqd pul uchun belgilangan standartni kim bilan kelishib olishingiz kerak?

Naqd pulning maksimal chegarasi kunlik naqd pul qoldig'i miqdorini cheklashni xohlaydigan kompaniya rahbariyatining yoki yakka tartibdagi tadbirkorning ma'muriy hujjati bilan aniq tartibga solinadi.

Rahbarning tegishli buyruqni e'lon qilishi ushbu chegarani kuchga kiritish uchun etarli tartib hisoblanadi.

Ushbu cheklovni tijorat bankiga, boshqa tashqi subyektlarga xizmat ko‘rsatuvchi soliq xizmati organlari bilan muvofiqlashtirish talab etilmaydi.

Bunday chegarani hisoblash uchun faqat umumiy majburiy tartibni boshqarish kerak.

Yuridik shaxsni qanday aniqlash mumkin?

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining yuqorida ko'rsatilgan qarori bilan tartibga solinadigan tartib savdo kunining oxirigacha naqd pul qoldig'ining maksimal chegarasini nazarda tutadi.

Tadbirkorlik sub'ekti quyidagi variantlardan birini tanlashi mumkin:

• naqd pul tushumlarini hisobga olgan holda;
• pul oqimini hisobga olgan holda.

Naqd pul tushumlari bo'yicha hisob-kitoblar

Ushbu usul muntazam naqd pul tushumlariga ega bo'lgan tadbirkorlik sub'ekti uchun javob beradi. Limit quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Limit \u003d (PN / RP) x VI

Ushbu formulada quyidagi belgilar mavjud:

• PN - ma'lum bir hisob-kitob davri uchun naqd pul tushumlari (rubl bilan o'lchanadi).
• RP - naqd pul tushumlarini hisobga olish uchun hisob-kitob davrining davomiyligi (kunlar soni bilan o'lchanadi). Tashkilot uchun RPning maksimal muddati - 92 kun.
• VI - naqd pulni bankka o'tkazish kunlari orasidagi vaqt oralig'i (ish kunlari soni bilan o'lchanadi). Tashkilotlar uchun VI ning maksimal muddati - 7 ish kuni.

Berilgan naqd pul miqdori bo'yicha

Naqd pul qoldig'ining maksimal chegarasi bu holda quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

Limit \u003d (RN / RP) x VI

Ushbu formula quyidagi belgilarni o'z ichiga oladi:

• Limit - naqd pul qoldig'i uchun maksimal chegara miqdori (rublda).
• RN - ma'lum bir hisob-kitob davri uchun naqd pul sarflash hajmi (rubl bilan o'lchanadi). Bu xodimlarga ish haqini to'lash uchun olinadigan kassadagi naqd pullarni hisobga olmaydi.
• RP - naqd pul sarflash hajmini hisobga olish uchun hisob-kitob davrining davomiyligi (kunlar soni bilan o'lchanadi). Korxonalar uchun RPning maksimal muddati - 92 kun.
• VI - bankdan naqd pulni qabul qilish kunlari orasidagi vaqt oralig'i (ish kunlari soni bilan o'lchanadi). Korxonalar uchun VI ning maksimal muddati 7 kun.

Kim tasdiqlashi kerak?

Yuqorida aytib o'tilganidek, kassa balansining maksimal chegarasini tasdiqlash xo'jalik yurituvchi sub'ekt rahbarining mutlaq vakolatiga kiradi.

Maksimal miqdorning standarti rahbariyatning maxsus buyrug'i bilan tartibga solinadi, unda belgilangan limitning qiymati, ushbu chegara kuchga kirgan sana va ko'rsatilgan ko'rsatkichni hisoblash tartibi ko'rsatiladi.

Agar u oshib ketsa-chi?

Ushbu limitni belgilash va unga rioya qilish xo'jalik yurituvchi sub'ektning kassasida operatsiya kunining oxiriga kelib ortiqcha naqd pul bo'lmasligi kerakligi nazarda tutiladi.

Belgilangan limitdan oshib ketgan har qanday miqdor - ortiqcha miqdor tijorat bankiga o'tkazilishi/kreditlashi kerak.

Qanday hollarda pul muomalasini buzishga yo'l qo'yiladi?

Tashkilotning kassasida ortiqcha naqd pulni faqat ma'lum kunlarda saqlashga ruxsat beriladi:

• Xodimlarga to'lovlar uchun tadbirkorlik sub'ektining o'zi tomonidan belgilangan ish kunlari. Maksimal muddat - 5 (besh) kun.
• Dam olish kunlari / dam olish kunlari - agar naqd pul o'tkazmalari amalga oshirilsa.

Oshib ketish uchun jarima

Tashkilot tomonidan ortiqcha naqd pulni ruxsatsiz saqlash amaldagi qonunchilikda ma'muriy javobgarlik - jarima solishni nazarda tutuvchi nomuvofiqlik hisoblanadi.

Naqd pul limitidan oshib ketganlik uchun jarimalar:

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar, tashkilotlarning rasmiy sub'ektlari - kamida 4000, maksimal 5000 rubl.
• Yuridik shaxslar (korxonalar) - kamida 40 000, maksimal 50 000 rubl.

Yangi tashkil etilgan tashkilotni tashkil etish xususiyatlari

Yangi tashkil etilgan tashkilotlar uchun naqd pul qoldig'ining maksimal miqdorini cheklashga kelsak, ushbu tadbirkorlik sub'ektlari shunday limitni hisoblab chiqadilar:

• Agar siz naqd pul tushumlari miqdori bo'yicha hisoblash usulini tanlasangiz, limit daromadning taxminiy miqdorini hisobga olgan holda hisoblanadi.
• Hisoblash usuli sarflangan naqd pul miqdoridan kelib chiqqan holda tanlansa, limit naqd to'lovlarning (to'lovlarning) prognoz qilingan miqdorini hisobga olgan holda hisoblanadi.

Foydali video

Naqd pul qoldig'i chegarasini hisoblash kerakmi, ushbu videoda tasvirlangan:

topilmalar

Naqd pul qoldig'ining maksimal chegarasini belgilash, tasdiqlash va keyin amalga oshirish tashkilotda moliyaviy intizomni saqlashning muhim jihatlari hisoblanadi.

Korxona kassasida saqlash (ushlab qolish) uchun ruxsat etilgan naqd pulning maksimal miqdorini ish kunining oxirigacha cheklash xo‘jalik yurituvchi subyekt rahbariyatining vakolati hisoblanadi.

Siz faqat Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining ushbu chegarani hisoblash va qo'llash tartibini tartibga soluvchi direktivasida mavjud bo'lgan umumiy majburiy qoidalarga amal qilishingiz kerak.

Ushbu chegara, agar kerak bo'lsa, ko'rsatilgan standartni ko'rib chiqqan holda, istalgan davr uchun o'rnatilishi mumkin. Ammo shuni esda tutish kerakki, korxona rahbariyatining buyrug'i bilan tasdiqlangan ushbu chegaradan oshib ketish jarima solishga olib kelishi mumkin.

"Kassa intizomi" tushunchasini tushunish uchun avvalo "Kassa apparati" va "Kassir" atamalari o'rtasidagi farqni tushunishingiz kerak:

Kassa apparati (KKT) uchun talab qilinadigan qurilmadir qabul qilish mijozlaringizning mablag'lari va ba'zi hollarda ularni chiqarish (masalan, tovarlarni qaytarish). Bunday qurilmalarning soni har qanday bo'lishi mumkin va ularning har biri o'z hisobot hujjatlariga ega bo'lishi kerak.

Korxonaning kassasi (operatsion kassa)- to'plamdir barcha naqd pul operatsiyalari(qabul qilish, saqlash, yetkazib berish). Kassa apparati olingan daromadlarni, shu jumladan kassadan oladi. Kassadan korxona faoliyati bilan bog'liq barcha kassa xarajatlari amalga oshiriladi va pul mablag'lari keyinchalik bankka o'tkazish uchun inkassatorlarga topshiriladi. Kassa apparati alohida xona, xonadagi seyf yoki hatto stoldagi tortma bo'lishi mumkin.

Shunday qilib, kassadagi barcha operatsiyalar kassa hujjatlarini rasmiylashtirish bilan birga bo'lishi kerak, bu odatda kassa intizomiga rioya qilishni anglatadi.

Kassa intizomi- bu naqd pulni qabul qilish, berish va saqlash (kassa operatsiyalari) bilan bog'liq operatsiyalarni amalga oshirishda kuzatilishi kerak bo'lgan qoidalar to'plami.

Kassa intizomining asosiy qoidalari quyidagilardan iborat:

Kim rioya qilishi kerak

Kassa intizomini saqlash zarurati nazorat-kassa mashinalarining mavjudligiga yoki tanlangan soliqqa tortish tizimiga bog'liq emas.

Naqd pul qoldig'i chegarasi qanday hisoblanadi?

Naqd pul qoldig'i chegarasini hisoblash tartibi Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli qaroriga ilovada keltirilgan. Unga ko'ra, 2020 yilda naqd pul qoldig'i chegarasi ikki usuldan biri bilan hisoblanishi mumkin:

Variant 1. Kassadagi naqd pul tushumlari hajmiga qarab hisoblash

L = V / P x N c

L

V- hisob-kitob davri uchun sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun rubldagi naqd pul tushumlari miqdori (yangi tashkil etilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar tushumlarning kutilayotgan miqdorini ko'rsatadi).

P- naqd pul tushumlari hajmi hisobga olinadigan hisob-kitob davri (uni aniqlashda siz istalgan vaqt davrini olishingiz mumkin, masalan, naqd pul tushumlarining eng yuqori hajmi bo'lgan oy). Hisob-kitob davri bo'lishi kerak 92 ish kunidan oshmasligi kerak

Nc- naqd pul qabul qilingan kundan boshlab bankka pul qo'yilgan kungacha bo'lgan vaqt davri. Bu muddat 7 ish kunidan, aholi punktida bank bo‘lmagan taqdirda esa 14 ish kunidan oshmasligi kerak. misol uchun agar pul har 3 ish kunida bir marta bankka kiritilsa, u holda N c = 3. N c ni aniqlashda joylashuv, tashkiliy tuzilma, faoliyatning o'ziga xos xususiyatlari (mavsumiylik, ish vaqti va boshqalar) hisobga olinishi mumkin.

Hisoblash misoli. "Kompaniya" MChJ chakana savdo bilan shug'ullanadi. Tashkilot rahbariyati hisob-kitob davri sifatida 2019 yil dekabrini olib, 2020 yil uchun naqd pul qoldig'i chegarasini belgilashga qaror qildi. Dekabr oyida kompaniya 21 kun ishladi va 357 000 rubl miqdorida naqd pul oldi. Shu bilan birga, tashkilot kassiri har 2 kunda bir marta pul mablag'larini bankka topshirdi. Bu holda naqd pul qoldig'ining chegarasi quyidagilarga teng bo'ladi: 34 000 rub.(357 000 rubl / 21 kun x 2 kun).

Variant 2. Kassadan naqd pul olish hajmiga qarab hisoblash

Ushbu usul odatda o'z faoliyati davomida naqd pul olmaydigan, lekin vaqti-vaqti bilan bankdan pul mablag'larini olib qo'yadigan tashkilotlar tomonidan qo'llaniladi (masalan, etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar uchun).

Bunday holda, formula qo'llaniladi:

L = R / P x N n

L- rubldagi naqd pul qoldig'i chegarasi;

R- hisob-kitob davri uchun rublda naqd pul olish hajmi (xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa o'tkazmalarni to'lash uchun mo'ljallangan summalar bundan mustasno). Yangi tashkil etilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar naqd pul olishning kutilayotgan hajmini ko'rsatadi;

P- naqd pul yechib olish hajmi hisobga olinadigan hisob-kitob davri (uni aniqlashda siz istalgan vaqt davrini, masalan, naqd pul yechib olishning eng yuqori hajmi bo'lgan oyni olishingiz mumkin). Hisob-kitob davri bo'lishi kerak 92 ish kunidan oshmasligi kerak, uning minimal qiymati esa har qanday bo'lishi mumkin.

N n- bankka pul kelib tushgan kunlar orasidagi vaqt davri (xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan summalar bundan mustasno). Bu muddat 7 ish kunidan, aholi punktida bank bo‘lmagan taqdirda esa 14 ish kunidan oshmasligi kerak. Masalan, agar bankdan pul har 3 ish kunida bir marta yechib olinsa, u holda N n = 3 bo'ladi.

Hisoblash misoli. "Kompaniya" MChJ chakana savdo bilan shug'ullanadi. Kompaniya naqd pul tushumlarini qabul qilmaydi, xaridorlar bank orqali to'laydilar. Biroq, vaqti-vaqti bilan kompaniya etkazib beruvchilar bilan hisob-kitob qilish uchun bankdan naqd pul oladi. Tashkilot rahbariyati hisob-kitob davri sifatida 2019 yil dekabrini olib, 2020 yil uchun naqd pul qoldig'i chegarasini belgilashga qaror qildi.

Dekabr oyida kompaniya 21 kun ishladi va bankdan 455 700 rubl miqdorida naqd pul oldi. Shu bilan birga, tashkilot kassiri har 4 kunda bir marta bankdan naqd pul oldi. Kassadan ish haqi berilmagan. Bu holda balans chegarasi quyidagilarga teng bo'ladi: 86 800 rubl(455 700 rubl / 21 kun x 4 kun).

Naqd pul limitini belgilash uchun buyurtma

Kassadagi naqd pul qoldig'i chegarasini hisoblab chiqqaningizdan so'ng siz limit miqdorini tasdiqlovchi ichki buyruqni berishingiz kerak. Buyurtmada siz limitning amal qilish muddatini belgilashingiz mumkin, masalan, 2020 (namunaviy buyurtma).

Har yili limitni qayta tiklash majburiyati qonun bilan ko'zda tutilmagan, shuning uchun agar buyruqda amal qilish muddati ko'rsatilmagan bo'lsa, belgilangan ko'rsatkichlar 2020 yilda ham, yangi buyruq chiqarilguningizcha undan keyin ham qo'llanilishi mumkin.

Soddalashtirilgan tartib

2014 yil 1 iyundan boshlab - yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari (ishchilar soni 100 kishidan ko'p bo'lmagan va yiliga 800 million rubldan ko'p bo'lmagan daromad) chegarani belgilash shart emas kassadagi naqd pul qoldig'i.

Naqd pul limitini bekor qilish uchun siz maxsus buyurtma berishingiz kerak. U Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli yo'riqnomasiga asoslanishi va quyidagi so'zlarni o'z ichiga olishi kerak: "Kassadagi balansga chek qo'ymasdan, kassada naqd pulni saqlang"(namuna buyurtma).

Hisobdor shaxslarga naqd pul berish

Hisobga olinadigan pul - bu hisobdor shaxslarga (xodimlarga) xizmat safarlari, ko'ngilochar xarajatlar va maishiy ehtiyojlar uchun beriladigan pul.

Hisobot asosida siz pul chiqarishingiz mumkin xodimning bayonotlari yoki direktorning buyrug'i(boshqa ma'muriy hujjat). Buyurtma yoki ko'rsatma har qanday shaklda tuziladi, lekin u quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak:

• Hisobdor shaxsning familiyasi, ismi va otasining ismi;
• Hujjat raqami;
• beriladigan miqdor;
• muddat;
• tayinlash (ixtiyoriy);
• sana, imzo.

Agar ariza berilsa, xodim unda deyarli bir xil ma'lumotlarni ko'rsatishi kerak: pul miqdori, uni olish maqsadi va ular olingan muddat. Ariza har qanday shaklda yozilgan va bosh (IP) tomonidan imzolanishi kerak.

Agar xodim o'z shaxsiy pulini sarflagan bo'lsa, unda u ularni qoplashi kerak, bu holda ariza ham yoziladi, lekin boshqa matn bilan (namunaviy arizalar).

Davomida 3 ish kuni Pul mablag'lari berilgan muddat tugagandan so'ng (yoki ishga kirgan kundan boshlab) xodim buxgalterga (menejerga) topshirishi shart. oldindan hisobot sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar (KKT cheklari, savdo kvitansiyalari va boshqalar) ilova qilingan holda.

Aks holda, xodimga berilgan mablag'lar xarajatlarga kiritilishi mumkin emas va soliq mos ravishda kamaytirilishi mumkin. Bundan tashqari, agar tasdiqlovchi hujjatlar bo'lmasa, berilgan summadan shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari ushlab turilishi kerak.

Eslatma: 2017 yil 19 avgustga qadar oldingi avanslar to'g'risida hisobot bermagan xodimlarga hisobot ostida pul berish taqiqlangan. Ammo endi bu qoida bekor qilindi.