Mulk solig'i bo'yicha imtiyozlaringizni tekshiring. Federal Soliq Xizmatining elektron xizmati "Mulk solig'i stavkalari va imtiyozlari to'g'risida ma'lumotnoma" sizning mintaqangizda qanday imtiyozlar mavjudligini aniqlashga yordam beradi.Soliq imtiyozi to'liq yoki qisman ozod qilishni nazarda tutadi.

Ushbu maqolada transport solig'i masalasi, uni hisoblash xususiyatlari, shuningdek, transport solig'i bo'yicha soliq imtiyozlariga kim va qanday shartlarda ishonish mumkinligi muhokama qilinadi.

Transport solig'i haqida umumiy ma'lumot

Transport solig'i - bu transport vositalarining ekspluatatsiyasi uchun olinadigan va ularning egasi tomonidan to'lanadigan yig'imlarning bir turi. Qonunchilik darajasida soliq 2003 yilda tasdiqlangan, shundan beri ushbu to'lovga ega bo'lgan transportga ega bo'lgan fuqarolar va tashkilotlar yiliga bir marta mamlakat byudjetiga ma'lum miqdorda pul to'lashlari kerak. Olingan mablag'lar yo'llarni tiklash, harakatni boshqarish samaradorligini oshirishga yo'naltirilishi ko'zda tutilgan.

Soliq to'lovchi - bu transport vositasiga egalik qilish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarga ega bo'lgan shaxs. Agar u bir nechta transport vositalariga ega bo'lsa, soliq ularning har biri uchun alohida to'lanadi.

Transport soliq mintaqaviy to'lovlar uchun amal qiladi, shuning uchun uni to'lash shartlari va shartlari, uning miqdori, shuningdek, nafaqa olish huquqiga ega bo'lgan fuqarolarning toifalari federal normalarni to'ldiradigan va ularga zid bo'lmagan mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari o'rtasidagi soliq miqdoridagi farq o'n baravar qiymatga yetishi mumkin.

To'lov miqdori har yili oshib boradi, lekin soliq imtiyozlari ham. Federal Soliq xizmati nafaqa olish huquqini tasdiqlovchi hujjatli dalillarni olmaguncha, fuqaro soliq organlaridan soliq to'lovi to'g'risida xabar oladi. Yuridik shaxs to'lanishi kerak bo'lgan summani mustaqil ravishda hisoblab chiqadi, deklaratsiyadagi ma'lumotlarni yozib oladi va soliqni to'laydi.

Transport solig'i miqdorini hisoblash transport sig'imi ko'rsatkichiga qarab amalga oshiriladi: u qanchalik baland bo'lsa, yig'im miqdori shunchalik ko'p bo'ladi. O'rnatilgan quvvat diapazonlari va mashinaning ot kuchi uchun to'lov mavjud. San'at ro'yxatida ko'rsatilgan transport vositalari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 357-moddasi.

Jismoniy shaxslar uchun transport soliqlari bo'yicha soliq imtiyozlari

Jismoniy shaxslar yo'l harakati politsiyasidan olingan ma'lumotlar asosida Federal Soliq xizmati tomonidan hisoblangan transport solig'ini to'lash to'g'risida xabarnoma oladilar. Shuni yodda tutish kerakki, sotilgan va yo'l harakati politsiyasi tomonidan ro'yxatdan o'tkazilmagan transport vositasi uchun soliq avtomobilning yangi haqiqiy egasi uni o'zi uchun qayta ro'yxatdan o'tkazgunga qadar oldingi egasi tomonidan to'lanadi. Biroq, agar ishonchnoma 29.07.2002 yilgacha berilgan bo'lsa, soliq vakolatli shaxs tomonidan to'lanadi.

2016 yil 1 yanvargacha transport vositasi ro‘yxatdan o‘tkazilgan oy va u ro‘yxatdan chiqarilgan oy soliq solish maqsadida to‘liq oylar hisoblangan. Ushbu sanadan keyin, agar ko'rsatilgan harakatlar oyning 15-kuniga qadar bajarilgan bo'lsa, soliq to'liq bo'lmagan oy uchun hisoblanadi. Jismoniy shaxslar uchun to'lovni to'lashning oxirgi muddati dekabr oyining birinchisidir.

Jismoniy shaxslar uchun transport solig'i bo'yicha federal (mamlakat bo'ylab faoliyat yurituvchi) va mintaqaviy (Rossiya Federatsiyasi sub'ekti hududi bilan cheklangan) imtiyozlar taqdim etiladi. Biz ushbu maqolada quyida federal soliqlar ro'yxatini ko'rsatamiz va mintaqaviy imtiyozlar Federal Soliq xizmatining mahalliy organlari bilan aniqlanishi kerak.

Yuridik shaxslardan farqli o'laroq, ko'char mulk solig'i bo'yicha imtiyozlarga ega bo'lgan jismoniy shaxslar eng yaqin soliq idorasiga kelib, imtiyozga bo'lgan huquqlar mavjudligini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalarini ilova qilgan holda ariza qoldirishlari kerak. Shundan so'ng, Federal Soliq xizmati soliq to'lash to'g'risida bildirishnomalarni yubormaydi va jismoniy shaxslar har yili soliqlarni to'lamaslik sabablarini tushuntirish bilan deklaratsiya topshirishlari shart emas.

Yuridik shaxslar uchun transport soliq imtiyozlari

Tashkilotlarning transporti bilan bog'liq vaziyatda, u ishlab chiqarish jarayonida foydalaniladimi yoki yo'qmi, muhim emas, faqat unga egalik qilish haqiqati muhimdir. Yuridik shaxs quyidagi ko'char aktivlardan biriga egalik qilganda transport solig'ini to'lash majburiyati vujudga keladi:

Er usti transporti: avtomobil, mototsikl, avtobus, mikroavtobus, qor avtomobili.
Suv transporti: yaxta, qayiq, reaktiv ski.
Havo transporti: vertolyot, samolyot.

Yuridik shaxslar tomonidan kamroq foydalaniladigan soliqqa tortiladigan transportning boshqa turlari ham mavjud. Transport to'g'risidagi ma'lumotlar Federal Soliq Xizmatiga ro'yxatdan o'tkazuvchi organlar tomonidan yuboriladi, masalan, yo'l harakati politsiyasi, transportning yer usti turiga egalik qilgan taqdirda.

Tashkilot quyidagi hollarda soliq to'lashi shart emas:

Nogironlar ehtiyojlari uchun maxsus jihozlangan avtomobillar;
Dvigatel quvvati 100 ot kuchidan kam bo'lgan avtomashina fuqarolarga ijtimoiy sug'urta tomonidan berilgan;
Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini tashish uchun qishloq xo'jaligi mashinalari va uskunalari;
Harbiy ehtiyojlar uchun transport;
Og'ir kasal asalni tashish uchun samolyot. muassasa;
Xalqaro kemalar reestriga kiritilgan suv transporti;
Hunarmandchilik uchun idishlar;
Dengiz tubidagi tabiiy resurslarni kashf qilish uchun kemalar;
Eshkakli qayiqlar yoki dvigateli 5 ot kuchidan oshmaydi.

Bundan tashqari, jismoniy shaxslarda bo'lgani kabi, transport solig'i o'g'irlangan transport vositasining sobiq egasi tomonidan o'g'irlik faktini tasdiqlovchi hujjatlar bo'lsa, to'lanmaydi.

Avtotransport solig'i kreditiga misol

Shartlar:“Fermer” mas’uliyati cheklangan jamiyati sabzavot ekinlari yetishtirish va sotish, shuningdek, qush qafaslari ishlab chiqarish bilan shug‘ullanadi. Tashkilotda go'ngni tashish uchun traktor va yuk mashinalari mavjud. Kompaniyaning kalendar yilidagi daromadi 900 ming rublni tashkil etadi, shundan 700 ming rubl sabzavot sotishdan olingan, qolgan 200 ming rubl qush qafaslarini sotishdan olingan. “Fermer” transport solig'ini to'lamaslik huquqiga egami yoki yo'qligini aniqlash kerak.

Hisob-kitoblar: Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan tushgan daromad ulushini hisoblang. Keling, formuladan foydalanamiz:

DSH = VSHP: RH * 100% ,

DSH - qishloq xo'jaligi mahsulotlaridan olingan daromadlar ulushi;

VSHP - qishloq xo'jaligi mahsulotlaridan tushgan mablag'lar;

OV - umumiy daromad.

Qiymatlarni almashtiring: DSH = 700 000: 900 000 * 100% = 77,78%

Xulosa: “Fermer” MChJ traktorlar va yuk mashinalari uchun soliqni o'tkazmaslik huquqiga ega, chunki qishloq xo'jaligi texnikasi ishtirok etgan mahsulotlardan olinadigan daromadning ulushi kompaniyaning umumiy pul tushumlarining yarmidan ko'p.

Soliq imtiyozlari ro'yxati

Barcha transport soliq imtiyozlari ro'yxatini ko'rib chiqing. Oldindan shuni ta'kidlaymizki, quyida keltirilgan barcha imtiyozlar Rossiya Federatsiyasining butun hududida faqat dvigatel kuchi 200 ot kuchidan oshmaydigan transport vositalariga tegishli.

Maxsus toifadagi fuqarolar uchun imtiyozlar
Fuqarolar toifasi	foyda
SSSR va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari	100% foyda
Ulug 'Vatan urushi va janglar faxriysi yoki nogironi
I va II guruh nogironlari
Nogiron bolaning vakili
Ko'p bolali oilada ota-ona (mahalliy yoki farzand asrab oluvchi).	Bir qarovchi uchun soliq olinmaydi
70 ot kuchigacha bo'lgan "yo'lovchi avtomobillari" haydovchilari	Ularga tegishli bitta mashina uchun soliq olinmaydi
Chernobil AESdagi portlash oqibatlarini bartaraf etishda ishtirok etgan shaxslar; radiatsiya chiqindilaridan radiatsiya ta'siriga uchragan va shunga o'xshash zarar ko'rgan fuqarolar	Dvigatel quvvati 200 ot kuchiga ega bo'lgan bitta avtomobil
Termo va yadroviy qurollarni sinovdan o'tkazishda ishtirok etgan shaxslar
Radiatsiya kasalligiga chalingan va qandaydir tarzda kosmik uskunalar va yadroviy qurilmalar bilan bog'liq bo'lgan fuqarolar
Bir nechta transport vositalarining benefisiar egasi	Imtiyoz haydovchining xohishiga ko'ra faqat bitta mashina uchun amal qiladi
Bir vaqtning o'zida bir nechta toifalarga tegishli imtiyozlar

Imtiyozni olish uchun siz soliq idorasiga soliq to'lovchining imtiyozli toifasiga tegishli ekanligini tasdiqlovchi hujjatlar bilan mustaqil ravishda kelishingiz va imtiyozlar olish uchun ariza yozishingiz kerak.

Maxsus transport turlari uchun imtiyozlar
Transport turi	foyda
Eshkakli qayiqlar	Transport soliqlarini to'lamaslik
Besh ot kuchiga ega motorli qayiqlar
Nogironlar uchun jihozlangan "avtomobillar"
Aholiga ijtimoiy himoya tomonidan berilgan, quvvati yuz ot kuchigacha bo'lgan yengil avtomobillar.
Baliq ovlash kemalari (dengiz va daryo)
Daromad manbai yo'lovchilarni tashish bo'lgan korxonalarni tashish (uy xo'jaligida yoki vaqtincha egalik qilishda)
Qishloq xo'jaligida ishlaganda ishlaydigan qishloq xo'jaligi texnikasi
Transport oziqlangan. harbiy sohadagi organlar (xo'jalik yuritish yoki vaqtincha egalik qilish huquqida)
Avtomobil o'g'irlangan deb ro'yxatga olingan (mashina o'g'irlanganligini tasdiqlovchi hujjat mavjud)
Havo transporti asal. xizmatlar
Byudjet tashkilotlarini tashish (tez yordam, maktab avtobusi va boshqalar)

Maxsus turdagi transportni boshqarish asosida nafaqa olish uchun soliq to'lovchi deklaratsiyani o'z vaqtida ro'yxatdan o'tkazadi va yuboradi. Unda u yig'im summasini o'tkazmasligi sabablarini ko'rsatadi va soliqni to'lamaslik huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qiladi.

Pensionerlar uchun transport soliq imtiyozlari

Pensionerlar transportda chegirma olish imkoniyati u ro'yxatdan o'tgan Rossiya Federatsiyasi sub'ektiga bog'liqligini yodda tutishlari kerak. Faqatgina mahalliy soliq idorasida ma'lumotni aniqlagandan so'ng, pensiya yoshiga etganlik faktini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish soliqni byudjetga o'tkazishdan ozod qilishni kafolatlashiga amin bo'lishingiz mumkin. Rossiya Federatsiyasining turli sub'ektlarida nafaqaxo'rlar ushbu to'lovni umuman to'lamaydilar yoki chegirmalar shaklida imtiyoz oladilar yoki to'lov faqat bitta transport vositasi yoki ko'char mulkning ma'lum bir turi uchun bekor qilinadi.

Nafaqa olish uchun rasmiy ariza berish uchun nafaqaxo'r ro'yxatdan o'tgan joyidagi Federal Soliq xizmatiga murojaat qilishi, arizani to'ldirishi va nafaqaxo'r sifatidagi maqomini tasdiqlovchi hujjatlarning asl nusxasini olib kelishi kerak. Avtomobilingizni va davlatda olingan raqamni belgilashingiz kerak bo'ladi. ro'yxatdan o'tish.

Bundan tashqari, mintaqada transport imtiyozlari yo'qligiga qaramay, nafaqaxo'r uni olishi mumkin bo'lgan holatlar mavjud, chunki u quyidagi talablardan biriga javob beradi:

SSSR Sotsialistik Mehnat Qahramoni unvoni;
Faxriylar jamiyatiga a'zo bo'lib, keyin ish jarayonida boshqariladigan mashinada transport vositasi solig'idan ozod qilish huquqiga ega bo'ladi;
Pensioner Chernobil avariyasi qurboni bo'lishi yoki nurlanish kasalligiga chalingan bo'lishi mumkin;
Pensioner nogiron bo'lishi va 100 ot kuchiga ega avtomobilga ega bo'lishi mumkin;
U ko'p bolali oilaning yagona ota-onasi bo'lishi mumkin;
Bu pensiya yoshiga etgan, xizmatda vafot etgan harbiy turmush o'rtog'i bo'lishi mumkin.

Moskvada transport soliq imtiyozlari

Shuni esda tutish kerakki, transport solig'ini to'lamaslikning ikkita sababi bo'lsa ham, bir vaqtning o'zida ikkita avtomobil uchun soliqni o'tkazmaslik mumkin emas. Ulardan qaysi biri soliqqa tortilishini va qaysi biri soliqqa tortilmasligini tanlashingiz kerak, bu erda egasi o'zi uchun nima foydaliroq bo'lishini o'zi tanlaydi. Bundan tashqari, dvigatel kuchi 200 ot kuchidan ortiq bo'lgan transport vositalari, agar u katta oila a'zosiga tegishli bo'lmasa, imtiyozga tushmaydi.

Bu erda Moskva hokimiyati tomonidan byudjetga transport solig'ini o'tkazishdan ozod qilingan shaxslar ro'yxati (federal darajadagi imtiyozlarga qo'shimcha ravishda):

Rossiya Federatsiyasi va SSSR qahramonlari;
Ikkinchi jahon urushida qatnashgan faxriylar va nogironlar;
I va II guruh nogironlari;
kontslagerlarda bo'lgan shaxslar;
nogiron bolalarning vasiylari va farzand asrab oluvchilari (agar ulardan ikkitasi bo'lsa, nafaqa ulardan faqat bittasiga beriladi);
Dvigatel quvvati 70 ot kuchidan oshmaydigan transport haydovchilari;
Kosmik va yadroviy sinovlarda jarohatlanganlar;
Chernobil avariyasi oqibatlarini bartaraf etishga yordam bergan shaxslar;
Radiatsiya kasalligiga chalinganlar va nurlanishdan zarar ko'rganlar;
Ko'p bolali oiladan bo'lgan ota-ona (ota-onadan faqat bittasi) (agar uch (yoki undan ortiq) bolali oilaning ota-onasi maqomini olgandan so'ng imtiyoz darhol qo'llanilmagan bo'lsa, ortiqcha to'langan soliqni qaytarish mumkin). );
Transportni ro'yxatdan o'tkazgandan keyin birinchi besh yil davomida Zelenograd zonasi aholisi soliqni o'tkaza olmaydi.

Yuqorida aytilganlarning barchasidan tashqari, har qanday holatda ham qonun bilan soliqqa tortilmaydigan transport vositalari uchun soliq bekor qilinadi. 2017 yilda nafaqaxo'rlar Moskvada nafaqa oluvchilar emas va transport solig'i bo'yicha imtiyozlarni hisoblash uchun ariza berish huquqiga ega emas. Shuningdek mehnat faxriylari uchun imtiyozlar yo'q(ba'zi sub'ektlarda ular soliqning yarmini to'laydilar).

Muskovitlar uchun veb-saytda onlayn xizmat mavjud www.r77.nalog.ru, unda shaxsiy ma'lumotlaringizni to'ldirish orqali siz ba'zi soliqlar, shu jumladan transport bo'yicha qarzlar haqida bilib olishingiz mumkin. Qulaylik uchun sayt orqali to'lovni bank kartasi bilan to'lash funksiyasi mavjud, shundan so'ng soliq to'lovchi bank hisobvarag'idan ko'chirma oladi.

Federal transport soliq imtiyozlari

Federal darajada soliq imtiyozlari (ya'ni undirishning to'liq yo'qligi) fuqarolarning quyidagi guruhlari uchun tasdiqlangan:

Maxsus ehtiyojlari uchun transporti moslashtirilgan nogironligi bo'lgan shaxslar;
Eshkaklar bilan harakatlanadigan qayiq egalari;
baliq ovlash kemalarining egalari;
Ijtimoiy himoya organi tomonidan transport ajratilganlar (dvigatel quvvati 100 ot kuchigacha);
Qishloq xo'jaligi texnikasi egalari;
Yo'lovchi tashish uchun kemalarga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar (shart shuki, ushbu faoliyat turi tadbirkor uchun yagona daromad manbai bo'lishi kerak);
Burg'ulash qurilmalari egalari va xalqaro kemalar reestriga kiritilganlar;
Suzuvchi yoki statsionar platforma egalari;
O'g'irlanganlar ro'yxatiga kiritilgan transport egalari.

Shuni esda tutish kerakki, agar shaxs bir nechta transport vositalariga ega bo'lsa, u faqat imtiyozli shartlar uchun soliq to'lashdan ozod qilinadi. Masalan, yoshi yoki boshqa sabablarga ko‘ra nafaqa oluvchilar ro‘yxatiga kiritilmagan fuqaroning ikkita avtomashinasi bo‘lsa, ulardan biri o‘g‘irlangan bo‘lsa va u o‘g‘irlik faktini hujjatlar bilan isbotlay olsa, u faqat soliq to‘lamaydi. o'g'irlangan mashina, ikkinchi mashina uchun yillik soliq xabarnomasi olinadi.

Boshqa barcha imtiyozlar mintaqaviy bo'ladi, ularning ro'yxati mahalliy soliq organlaridan so'ralishi kerak.

Mintaqaviy transport soliq imtiyozlari

Yuqorida aytib o'tilganidek, qo'shimcha imtiyozlar mahalliy hokimiyat organlari tomonidan tasdiqlanishi mumkin, transport soliq imtiyozlarining tartibi va turlari Rossiya Federatsiyasi sub'ektiga qarab farq qiladi.

Qulay sharoitlar yaratilishi mumkin:

Davlat va mahalliy hokimiyat organlari;
nogironlar jamiyatlari;
Qutqaruv tashkilotlari, davlat va unitar korxonalar;
Byudjet sub'ektlari (maktablar, poliklinikalar, sport va madaniyat saroylari);
yo'lovchilarni tashish bilan shug'ullanadigan transport kompaniyalari;
Qishloq xoʻjaligi, oʻrmon xoʻjaligi, uy-joy kommunal xoʻjaligi, qayta ishlash korxonalari;
jamoat birlashmalari;
Ishchilarni uydan ishga va orqaga tashiydigan kompaniyalar.

Boshqa turdagi imtiyozlar mavjud, ular quyida muhokama qilinadi.

Qaysi hujjatlar transport soliqlaridan ozod qilish huquqini tasdiqlaydi

Avtomobil egasining ro'yxatdan o'tgan joyidagi Federal soliq xizmatiga transport soliq imtiyozini olish uchun ariza berishingiz kerak, transport vositasi ro'yxatdan o'tgan joyda - bu muhim emas. Agar transport vositasi egasi soliqni kamaytirish yoki undan to'liq ozod qilish uchun bir nechta sabablarga ega bo'lsa, haydovchining xohishiga ko'ra faqat bittasini tanlash mumkin.

Hujjatlarni soliq idorasiga topshirishning ikki yo'li mavjud:

Ularni shaxsan qabul qiluvchi idoraga olib boring yoki
hujjatlarni qabul qilinganligi to‘g‘risidagi guvohnoma bilan buyurtma pochta orqali jo‘natish.

Federal Soliq xizmati sizdan quyidagi hujjatlar to'plamini olishi kerak:

Imtiyozni olish uchun to'ldirilgan ariza, uni olish uchun asoslar ko'rsatilgan (agar soliq to'lovchi nafaqa oluvchi bo'lsa, siz soliqdan ozod qilingan fuqarolarning maxsus toifasiga mansubligingizni isbotlashingiz kerak; agar transport soliqqa tortilmaydigan mablag'lar tarkibiga kirsa, sizda bo'ladi. bu faktni isbotlash uchun);
Avtomobil haqida ma'lumot (birinchi navbatda dvigatel kuchi);
TIN nusxasi va avtomobil egasi pasportining birinchi ikki sahifasi;
Avtomobil pasportining nusxasi.

Transport soliqlari bo'yicha imtiyozlardan voz kechish

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 56-moddasi 2-bandida soliq to'lovchining unga asoslari bo'lgan soliq imtiyozlarini berishni rad etish huquqiga oid tushuntirishlar mavjud. Federal Soliq xizmatini soliq imtiyozlarini olishni to'xtatish istagi to'g'risida xabardor qilish uchun soliq organiga imtiyozlar to'xtatib turish muddati ko'rsatilgan holda ariza beriladi. Ushbu soliq arizasi ko'rib chiqilgandan so'ng, soliq to'lovchi o'zi ko'rsatgan muddat tugagunga qadar imtiyozni qo'llay olmaydi. Imtiyoz har qanday miqdordagi to'liq soliq davrlari uchun bekor qilinishi mumkin (transport solig'i uchun bu kalendar yili), lekin bir necha oy yoki, masalan, bir yarim yoki ikki yarim yil emas.

Agar arizada nafaqadan foydalanmaslik muddati ko'rsatilmagan bo'lsa, uning amal qilishi noma'lum muddatga tugatiladi.

Soliq imtiyozidan voz kechish oqibatlari shundan iboratki, transport vositasi egasi soliq organidan unga ortiqcha to'langan soliqlarni qaytarishni talab qilishga haqli emas, chunki imtiyozlardan yozma ravishda voz kechish ortiqcha to'lov yo'qligini nazarda tutadi.

Avtotransport uchun soliq imtiyozlari kodlari

Agar Rossiya Federatsiyasining ta'sis etuvchi sub'ektining transport solig'i to'g'risidagi qonunida yoki Rossiya Federatsiyasining tegishli ta'sis sub'ektining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi boshqa normativ-huquqiy hujjatida ushbu soliq va boshqa imtiyozlar bo'yicha shunga o'xshash imtiyozlar belgilangan (belgilangan) bo'lsa, qaysi 3-ustunda aniq soliq imtiyozlari ko'rsatilmagan bo'lsa, soliq deklaratsiyasida shunga o'xshash transport soliq imtiyozlariga mos keladigan va 3-ustunda ko'rsatilgan soliq imtiyozlari kodlari ko'rsatiladi.

Soliq imtiyozlari kodi	Soliq imtiyozlari kodi bo'yicha transport soliq imtiyozining nomi	Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining muayyan qonunlarida nazarda tutilgan soliq imtiyozlarining nomlari *
1	2	3
20000	Tashkilotlarga beriladigan transport soliq imtiyozlari
20101	Nogironlar tashkilotlari	nogironlarning jamoat tashkilotlari (shu jumladan eshitish, ko'rish va boshqa ko'rsatkichlar);
		nogironlar jamoat tashkilotiga qarashli tashkilotlar (shu jumladan eshitish, ko'rish va boshqa ko'rsatkichlar);
		Ustav kapitali to'liq nogironlarning jamoat tashkilotlari (birlashmalari) hissasidan iborat bo'lgan yuridik shaxslar (yagona egasi nogironlar jamoat tashkiloti);
		Nogironlarning hududiy va hududiy tashkilotlari; Nogironlarni ish bilan ta'minlovchi tashkilotlar (nogironlarning mehnatidan foydalanish);
		Nogironlik va qarilik bo'yicha nafaqaxo'rlarning mehnatini ishga soluvchi tashkilotlar;
		Nogironlarni o'qitish bilan shug'ullanadigan tashkilotlar; Protez-ortopediya korxonalari (tashkilotlari)
20102	Davlat hokimiyati organlari, mahalliy hokimiyatlar	rossiya Federatsiyasi sub'ektining davlat organlari;
		Mahalliy o'zini o'zi boshqarish organlari;
		federal davlat organlari;
		Militsiya va jamoat xavfsizligi organlari, ichki ishlar organlari, muassasalari va bo'limlari;
		sud-tibbiy ekspertiza muassasalari;
		Federal ijro etuvchi hokimiyatning hududiy organlari
20103	Byudjet muassasalari, unitar va davlat korxonalari	Byudjet muassasalari (shu jumladan Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining davlat hokimiyati va mahalliy o'zini o'zi boshqarish organlarining yurisdiktsiyasi ostidagilar);
		Davlat unitar korxonalari (shu jumladan, umumiy foydalanishdagi avtomobil yo‘llari va ko‘priklarni qurish, ta’mirlash va saqlash, shuningdek ushbu korxonalarga transport xizmatlari ko‘rsatish bilan shug‘ullanuvchi korxonalar);
		nogironlar va keksalarga ijtimoiy xizmat ko'rsatish tashkilotlari va muassasalari;
		Yo'l boshqaruvi organlari;
		Barcha darajadagi byudjetlardan moliyalashtiriladigan tashkilotlar;
		Davlat va munitsipal muassasalar;
		Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining davlat organlari tomonidan tegishli byudjetlardan moliyalashtiriladigan boshqaruv, ijtimoiy-madaniy, ilmiy-texnikaviy va notijorat xarakterdagi boshqa funktsiyalarni bajarish uchun tashkil etilgan tashkilotlar;
		Penitentsiar tizim tashkilotlari, shu jumladan ozodlikdan mahrum qilish tarzidagi jinoiy jazolarni ijro etuvchi tashkilotlar; umumiy foydalanishdagi avtomobil yoʻllari va koʻpriklarni saqlash, taʼmirlash va qurishni amalga oshiruvchi davlat mulk shaklidagi yoʻl boshqarmalari;
		Davlat unitar korxonalari, umumiy foydalanishdagi avtomobil transporti (elektr transporti) davlat va munitsipal korxonalari, byudjetdan moliyalashtirish, shu jumladan tariflarni tartibga solish va imtiyozlar berish bilan bog'liq yo'qotishlarni qoplash;
		Davlat veterinariya xizmati va Davlat urug‘chilik inspeksiyasi muassasalari;
		Ilmiy va axborot maqsadlariga erishish uchun yaratilgan Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti institutlari;
		Davlat qo'riqxonalari, milliy bog'lar, tabiiy bog'lar, davlat qo'riqxonalari, tabiat yodgorliklari
20104	Professional qutqaruv xizmatlari va tuzilmalari	Professional favqulodda xizmatlar va tuzilmalar;
		shahar yong'inga qarshi xizmatining bo'linmalari;
		Idoraviy, ixtiyoriy yong'indan himoya qilish bo'limlari;
		Yong'indan himoya qilish birlashmalari;
		O't o'chirish mashinalariga ega bo'lgan tashkilotlar;
		Tashkilotlar - yong'inlarni o'chirish uchun maxsus jihozlangan va mo'ljallangan transport vositalarida
20105	Umumiy foydalanishdagi avtomobil yo'llarini saqlash tashkilotlari	shahar yo'llarini saqlashni amalga oshiruvchi tashkilotlar;
		Umumiy foydalanishdagi avtomobil yo'llarini va (yoki) ko'priklarni qurish (rekonstruksiya qilish, ta'mirlash va saqlash) bilan shug'ullanadigan tashkilotlar;
		Aholi punktlarida avtomobil yo‘llarini qurish, ta’mirlash, saqlash va rekonstruksiya qilish bilan shug‘ullanuvchi tashkilotlar
20106	Yo'lovchilar va yuklarni tashishni amalga oshiruvchi avtotransport tashkilotlari	yo'lovchilarni tashishni amalga oshiruvchi avtomobil transporti tashkilotlari;
		Belgilangan shahar, shahar atrofi, shaharlararo va respublikalararo yo‘nalishlar bo‘yicha yo‘lovchilarni (taksilardan tashqari) tashishni amalga oshiruvchi avtomobil transporti tashkilotlari;
		Asosiy faoliyati yo'lovchi tashishni amalga oshirish bo'lgan tashkilotlar (taksilardan tashqari);
		ijtimoiy davlat buyurtmasi shartlarida davlat hokimiyati va mahalliy hokimiyat organlari bilan tuzilgan shartnomalar bo'yicha yo'lovchi tashishni amalga oshiruvchi tashkilotlar;
		Avtotransport korxonalari;
		Xalqaro avtomobil tashuvlarini amalga oshiruvchi tashkilotlar;
		Yo'l sanoati uchun qurilish materiallarini ishlab chiqaruvchi va etkazib beruvchi tashkilotlar
20107	Tibbiy xizmatlar ko'rsatuvchi tashkilotlar	barcha darajadagi byudjetlardan moliyalashtiriladigan sog'liqni saqlash muassasalari va tashkilotlari;
		Davolash va shoshilinch tibbiy yordamni bevosita amalga oshiradigan sog'liqni saqlash muassasalari;
		Tibbiyot muassasalari;
		Davolash-profilaktika muassasalarini o'z ichiga olgan tashkilotlar;
		Shoshilinch va shoshilinch tibbiy yordam ehtiyojlari uchun transportdan foydalanadigan tashkilotlar;
		tez yordam va shoshilinch tibbiy yordam muassasalari; shahar sog'liqni saqlash muassasalari - qishloq vrachlik punktlari;
		ambulatoriya shifoxonalari;
		qon quyish stantsiyalari;
		Sanitariya-epidemiologiya nazorati muassasalari;
		Dispanserlar va bolalar sog'lomlashtirish muassasalari
20108	Aholini obodonlashtirish va ijtimoiy xizmatlar ko'rsatish tashkilotlari	Aholiga ijtimoiy xizmatlar ko'rsatish tashkilotlari (muassasalari);
		ruhiy kasalliklarga chalingan shaxslarni mehnatni davolash bilan shug'ullanadigan tibbiyot va sanoat korxonalari;
		maktab-internatlar;
		Mehribonlik uylari, mehribonlik uylari, oila tipidagi mehribonlik uylari, homiylik uylari, mehribonlik uylari-maktablar, etim bolalar va ota-ona qaramog'isiz qolgan bolalar uchun internatlar;
		Boshpanalar;
		Ijtimoiy reabilitatsiyaga muhtoj voyaga etmaganlar uchun ixtisoslashtirilgan muassasalar;
		nogiron bolalar, qariyalar va nogironlar uchun internat uylari;
		Oilalar va bolalarga ijtimoiy yordam ko'rsatish bo'yicha ixtisoslashtirilgan muassasalar;
		Tibbiy va rekreatsion maqsadlarga erishish uchun yaratilgan muassasalar;
		Ijtimoiy maqsadlarda yaratilgan muassasa va korxonalar (tibbiy-sanoat korxonalari va ustaxonalari);
		nogironlar uchun reabilitatsiya markazlari;
		onalik va bolalikni muhofaza qilish muassasalari;
		Bolalar sog'lomlashtirish lagerlari;
		Ijtimoiy yordam markazlari;
		Majburiy tibbiy sug‘urta fondi hisobidan moliyalashtiriladigan tashkilot va muassasalar;
		"Chernobil va salomatlik" markazlari
20109	Ta'lim tashkilotlari	Umumiy ta'lim muassasalari;
		maktabgacha ta'lim muassasalari;
		Byudjetdan moliyalashtiriladigan ta’lim muassasalari;
		Oliy, umumiy o‘rta, o‘rta maxsus, boshlang‘ich kasb-hunar ta’limi muassasalari;
		Qo'shimcha kasbiy ta'lim muassasalari;
		maktab yoshidagi bolalarga qo'shimcha maxsus dasturlar bo'yicha ta'lim beradigan ta'lim tashkilotlari;
		tibbiyot maktablari;
		Rivojlanishda nuqsoni bo'lgan talabalar uchun maxsus muassasalar;
		bolalar uchun qo'shimcha ta'lim muassasalari;
		Boshlang'ich va o'rta kasb-hunar ta'limi uchun kasb-hunar maktablari;
		Boshlang'ich kasb-hunar ta'limi ta'lim muassasalari;
		Qishloq maktabgacha ta'lim va ta'lim muassasalari;
		Boshlang'ich kasb-hunar ta'limining umumiy ta'lim muassasalari
20110	Madaniyat, jismoniy tarbiya va sport tashkilotlari	madaniyat muassasalari va tashkilotlari;
	Madaniyat, jismoniy tarbiya va sport tashkilotlari	Bolalar va o'smirlar sport maktablari;
		Sport va texnik tashkilotlar;
		Harbiy-amaliy va mudofaa sport-texnika, jismoniy tarbiya-sog'lomlashtirish, sport va turizm sohasidagi notijorat tashkilotlari;
		Jismoniy tarbiya va sport maqsadlariga erishish uchun yaratilgan muassasalar;
		ixtisoslashtirilgan olimpiya zaxiralari bolalar va o'smirlar maktablari;
		Parashyutchilarni, havaskor uchuvchilarni tayyorlaydigan jamoat tashkilotlari
20111	Diniy tashkilotlar	Diniy birlashmalarga qarashli tashkilotlar;
		Diniy tashkilotlarga berilgan boshqa imtiyozlar
20112	Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish va qayta ishlash, ovchilik va baliqchilik tashkilotlari	Kolxozlar, sovxozlar, dehqon (fermer) fermalari;
		Qishloq xo‘jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish bilan shug‘ullanuvchi xo‘jalik yurituvchi subyektlar (birlashmalar, kooperativlar va aktsiyadorlik jamiyatlari);
		Qishloq xo'jaligi korxonalari va tashkilotlari;
		Qishloq xo'jaligi tovar ishlab chiqaruvchilari;
		Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish, ovchilik va baliqchilik tashkilotlari;
		Qo'shimcha qishloq xo'jaligi ishlab chiqarishni o'z ichiga olgan korxonalar;
		veterinariya xizmati korxonalari;
		Non va non mahsulotlari ishlab chiqarish tashkilotlari;
		iste'mol kooperatsiyasi tashkilotlari;
		Sut mahsulotlari ishlab chiqarish tashkilotlari;
		Go'shtni qayta ishlash korxonalari;
		Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish bo'yicha mashina-texnologik stansiyalar;
		Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan agrosanoat kimyo korxonalari;
		qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan qishloq xo'jaligi mashinasozligi korxonalari;
		Meliorativ korxonalar
20113	Dengiz va daryo transporti tashkilotlari	Muzqaymoqlar, avariya-qutqaruv kemalari, neft mahsulotlari va akvatoriyalardan axlat yig'uvchi kemalarga nisbatan dengiz va daryo transporti tashkilotlari
20114	Uy-joy kommunal xo'jaligi tashkilotlari	uy-joy kommunal xo'jaligi va obodonlashtirish tashkilotlari;
	Uy-joy kommunal xo'jaligi tashkilotlari	Uy-joy kommunal xizmatlarini ko'rsatuvchi tashkilotlar;
20115	Safarbarlik vazifalarini bajaruvchi mudofaa tashkilotlari va tashkilotlari (to'da zahiralari, to'da quvvatlari)	Harbiy turdagi avtomobil kolonnalarini o'z ichiga olgan avtotransport korxonalari;
		Harbiy kolonnalarni shakllantirish, saqlash va ta'minlash bo'yicha safarbarlik vazifasini bajaruvchi avtotransport korxonalari;
		Mudofaa, sport va texnika tashkilotlari (jamiyatlari);
		Yuridik shaxslarning mothballed transport vositalari ulushi
20116	Notijorat tashkilotlar, shu jumladan jamoat birlashmalari	Sovet Ittifoqi Qahramonlari, Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari jamoat tashkilotlari (birlashmalari), uch darajali "Shon-sharaf" ordeni bilan taqdirlangan fuqarolar, Ikkinchi jahon urushi qatnashchilari va faxriylarining jamoat birlashmalari (tashkilotlari);
		Jamoat tashkilotlari;
		Rossiya Afg'oniston faxriylari ittifoqi filiallari;
		Notijorat tashkilotlari
20117	Aloqa va axborotlashtirish davlat korxonalari	Aloqa va axborotlashtirish davlat korxonalari - safarbarlik zaxiralari va safarbarlik salohiyatiga kiruvchi avtotransport vositalari uchun;
		Pochta xizmatlarini ko'rsatuvchi aloqa va axborotlashtirish davlat korxonalari
20118	Investor tashkilotlari	Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining mahalliy iqtisodiy rivojlanish zonalari rezidentlari;
		Tashkilotlar ijtimoiy investorlardir;
		Moskva viloyatining "Sheremetyevo xalqaro aeroporti" rivojlanishi hududida joylashgan tashkilotlar;
		Sanoat investitsiyalaridan foydalanuvchilar;
		Investitsion loyihani amalga oshirish natijasida tashkil etilgan tashkilotlar
20119	uchun tashkilotlar	OAV muharrirlari;
	ishlab chiqarish va	Matbaa tashkilotlari;
	ommaviy axborot vositalarini tarqatish	Bosma davriy nashrlarni tarqatuvchi tashkilotlar;
		tele va radioeshittirish tashkilotlari;
		Gazeta muharrirlari
20120	Tashkilotlar uchun boshqa imtiyozlar	Bolalar ovqatlari uchun mahsulotlar ishlab chiqaradigan tashkilotlar;
	Tashkilotlar uchun boshqa imtiyozlar	Maktab ovqatlanish korxonalari (kombinatlari);
		O'rmonlarni qayta tiklash va o'rmonlarni muhofaza qilish tadbirlarida foydalaniladigan maxsus transport vositalari nuqtai nazaridan to'qmoqlar;
		un maydalash va yem sanoati korxonalari;
		O'z xodimlarini ish joyiga va ish joyiga etkazib beradigan tashkilotlar, kamida 20 o'rinli transport vositalari bo'yicha;
		Sanoat korxonalari (tashkilotlari) korxonalar ichida tashishni amalga oshiruvchi avtotransport vositalariga nisbatan (tsex ichidagi tashish);
		Mulkchilik shaklidan qat'i nazar, Shimolning tub aholisining an'anaviy faoliyatini amalga oshiruvchi tashkilotlar;
		Ixtisoslashgan transport vositalaridan foydalanadigan tashkilotlar;
		Xalq amaliy san’ati tashkilotlari;
		Metallurgiya mahsulotlarini ishlab chiqarish bilan shug'ullanuvchi tashkilotlar;
		Yengil avtomobillar ishlab chiqaruvchi tashkilotlar
30000	Xalqaro shartnomalarda belgilangan imtiyozlar

Mavzu bo'yicha qonun hujjatlari

Hujjatlar quyidagi hujjatlar bilan ifodalanadi:

San'atning 1-bandi. 362 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi	Yo'l harakati politsiyasi tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlar asosida transport solig'i miqdorini hisoblash to'g'risida
Chni qo'llash bo'yicha yo'riqnomaning 2-bet. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 28 "Transport solig'i" (Rossiya Federatsiyasi Soliq vazirligining 2003 yil 9 apreldagi BG-3-21/177-son buyrug'i bilan tasdiqlangan)	Transport solig'i olinadigan havo va suv transporti vositalari ro'yxatida
San'atning 3-bandi. 363 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi	Jismoniy shaxslar tomonidan soliqdan bildirishnoma asosida transport soliqlarini to'lash to'g'risida
San'atning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasining 360 Soliq kodeksi	Transport solig'i davri to'g'risida (kalendar yil)
San'atning 3-bandi. 363 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi	Soliq xabarnomasi yuborilgan kalendar yilidan kamida uch yil oldin yuborilganda
Moskva shahrining 09.07.2008 yildagi 33-sonli "Transport solig'i to'g'risida" gi qonuni.	Moskvada transport soliq imtiyozlari to'g'risida
San'atning 2-bandi. 358 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi	Avtotransport solig'idan ozod qilingan transport vositalari ro'yxati
Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2004 yil 8 iyuldagi 03-06-11/100-sonli xati.	Nogironlarning o'z mablag'lari hisobidan sotib olingan va nogironlar ehtiyojlari uchun maxsus jihozlangan transport vositalariga soliq solinmaslik to'g'risida
San'atning 2-bandi. 56 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi	Soliq imtiyozlaridan voz kechish haqida

Umumiy xatolar

№1 xato: Avtomobil ushbu oyning 15-kuniga qadar ro'yxatdan o'tkazilgan yoki ro'yxatdan chiqarilgan bo'lsa, to'liq oy uchun transport solig'ini to'lash (har qanday imtiyozlarga bo'lgan huquqlar bo'lmasa).

Rossiya Federal Soliq xizmati 2017 yilda birinchi marta soliqqa tortiladigan ko'chmas mulk yoki transport vositalariga nisbatan soliq imtiyozlari olish huquqiga ega bo'lgan fuqarolarga bu haqda 2018 yil 1 maygacha istalgan soliq organiga ma'lum qilishlarini tavsiya qildi. Ushbu muddat keyinchalik departament mavjud ma'lumotlarga asoslanib jo'natish uchun soliq xabarnomalarini tayyorlashni boshlashi va soliqni hisoblashda imtiyozlar to'g'risidagi ma'lumotlar hisobga olinmasligi mumkin, bu esa kelajakda uni qayta hisoblashni talab qiladi. .

Soliq imtiyozidan foydalanish uchun arizani har qanday qulay usulda yuborishingiz mumkin: Rossiya Federal Soliq xizmati veb-saytidagi "Jismoniy shaxslar uchun soliq to'lovchining shaxsiy hisobi" orqali, pochta orqali yoki soliq idorasiga shaxsan murojaat qilish orqali.

Soliq organlarining taʼkidlashicha, agar soliq imtiyozini olish toʻgʻrisidagi ariza soliq organiga ilgari yuborilgan boʻlsa va unda imtiyoz cheklangan muddatga qoʻllanilishi koʻrsatilmagan boʻlsa, yangi ariza berish talab etilmaydi.

Eslatib o‘tamiz, bizda hozirda quyidagi imtiyozlar mavjud:

jismoniy shaxslarning mol-mulki solig'i bo'yicha - ro'yxatga olingan fuqarolarning 15 toifasi uchun;
transport solig'i bo'yicha - ruxsat etilgan maksimal massasi 12 tonnadan ortiq bo'lgan transport vositalari egalari uchun, avtomobilni Platon yig'ish tizimida ro'yxatdan o'tkazish sharti bilan ();
er solig'i bo'yicha - ko'rsatilgan fuqarolar toifalaridagi er egalari uchun (soliq solinadigan bazani bitta er uchastkasining 600 kv. M kadastr qiymatiga kamaytirish haqida gap ketmoqda).

Soliq imtiyozlari uchun ariza berilgan taqdirda soliq summasini qayta hisoblash tartibi qanday? dan o'rganing "Qarorlar ensiklopediyalari. Soliqlar va badallar"si internet versiyasitizimlar KAFOLATI. Oling 3 kun bepul!

Shu bilan birga, hududlarda jismoniy shaxslar uchun transport, yer solig‘i va mol-mulk solig‘i bo‘yicha qo‘shimcha soliq imtiyozlari belgilanishi mumkin. 2017 yilgi soliq davrida amalda bo'lgan barcha mol-mulk solig'i bo'yicha soliq imtiyozlarining (soliq chegirmalarining) to'liq ro'yxati bilan Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytidagi "Mulk solig'i bo'yicha stavkalar va imtiyozlar to'g'risida ma'lumotnoma" xizmatida tanishishingiz mumkin. Rossiyaning.

Umumiy qoidaga ko'ra, soliq to'lovchilar 2017 yil uchun jismoniy shaxslarning mol-mulki solig'ini muddati o'tgan soliq davridan keyingi 1 dekabrdan kechiktirmay to'lashlari kerak (). Xuddi shunday muddat transport () va yer () soliqlari uchun ham nazarda tutilgan. Ammo bu yil 1 dekabr dam olish kuniga (shanba) to'g'ri kelishini hisobga olsak, soliqlar 3 dekabr (dushanba)gacha to'lanishi kerak.

Soliq to'lashdan ozod qilish - soliq to'lovchilarga ma'lum asoslar va shartlar asosida beriladigan soliq imtiyozlari turlaridan biri. Ushbu maqolada siz jismoniy shaxslar uchun mulk solig'i bo'yicha barcha mumkin bo'lgan imtiyozlar haqida bilib olasiz.

Imtiyozlar turlari

federal daraja

Ushbu imtiyozlar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida nazarda tutilgan va Rossiya Federatsiyasining butun hududiga nisbatan qo'llaniladi. Ular hududiy va mahalliy hokimiyatlarning qarorlari bilan bekor qilinishi mumkin emas. Ular nafaqat federal soliqlar, balki mintaqaviy va mahalliy uchun ham o'rnatilishi mumkin.

Mintaqaviy daraja

Ular federal imtiyozlar bilan bir qatorda mintaqaviy hokimiyatlarning qonunlari bilan belgilanadi. Ular faqat u yoki bu soliq belgilangan va kuchga kirgan hududning soliq to'lovchilari uchun amal qiladi.

mahalliy daraja

Ular munitsipalitetlarning hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi va faqat soliq to'lovchining mulki joylashgan munitsipalitet hududida amal qiladi. Bu imtiyozlar er va transport soliqlari, savdo solig'ini o'z ichiga olgan mahalliy soliqlar bilan belgilanadi.

Keling, hozirgi vaqtda mol-mulk solig'i: transport, yer va mol-mulk solig'i bo'yicha qanday imtiyozlar va qaysi soliq to'lovchilar uchun belgilanganligini misol qilib olaylik, shuningdek, soliq imtiyozlari kabi bunday imtiyoz nima ekanligini va unga kim haqli ekanligini qisqacha belgilab olaylik.

Transport soliq

Egalikdagi transport vositalari uchun soliq mintaqaviy bo'lib, shuning uchun unga imtiyozlar Rossiya Federatsiyasi va uning sub'ektlari darajasida belgilanishi mumkin.

Ushbu soliq bo'yicha federal imtiyozlar faqat transport vositasining turiga va uning dvigatelining kuchiga bog'liq. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida boshqa asoslar nazarda tutilmagan (transport vositasining egasini fuqarolarning imtiyozli toifasiga kiritish va h.k.), lekin bu imkon beradi, to'g'ridan-to'g'ri mintaqa hokimiyatlariga qo'shimcha imtiyozlar o'rnatadi.

Shunday qilib, masalan, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ko'ra, quvvati yuz ot kuchigacha bo'lgan nogironlarning yengil avtomobillari, qayiqlar (eshkak va motor, agar ular beshdan ortiq bo'lmagan dvigatelga ega bo'lsa). l / s), o'g'irlangan avtomashinalar (o'g'irlik politsiya bo'limi guvohnomasi bilan tasdiqlangan bo'lsa) transport solig'iga tortilmaydi , qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari, dengiz va daryo baliq ovlash kemalari va ro'yxatga olingan bir qator boshqa transport vositalarining mulki va faoliyatida foydalaniladigan maxsus texnika. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida.

Mintaqaviy hokimiyat organlari kam ta'minlangan fuqarolar, ko'p bolali oilalar, SSSR va Rossiya Federatsiyasi qahramonlari, Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilari va nogironlari, boshqa harbiy va harbiy harakatlar qatnashchilari, avtomashinalar egalari kabi soliq to'lovchilarning toifalariga imtiyozlar berishi mumkin. kam quvvatli dvigatel va boshqalar. To'g'ridan-to'g'ri ushbu soliq imtiyozlariga bag'ishlangan maqolada transport soliq imtiyozlari haqida ko'proq bilib olishingiz mumkin.

Yer solig'i

Ushbu to'lov mahalliy deb tasniflanganligi sababli, imtiyozlar (imtiyozlar) ham federal, ham mahalliy darajada belgilanishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 395-moddasida ushbu to'lov bo'yicha soliq to'lashdan ozod qilingan to'lovchilarning to'liq ro'yxati keltirilgan.

Bir qator soliq to'lovchilarga nisbatan soliq solinadigan bazani belgilangan miqdorda 10 000 rublga kamaytirish mumkin.

Mulk solig'i

Mulkda bo'lgan mol-mulk uchun boshqa to'lovlardan farqli o'laroq, bu soliq undiriladigan huquq sub'ektlariga ko'ra farqlanadi va shunga ko'ra tashkilotlarning mol-mulkiga va alohida jismoniy shaxslarning mol-mulkiga bo'linadi. Bundan tashqari, fuqarolarning mol-mulkiga solinadigan soliq mahalliy bo'lib, shuning uchun unga imtiyozlar mahalliy hokimiyat qonunlari bilan belgilanadi va tashkilotlarning mol-mulkiga to'lanadigan to'lov mintaqaviylarga tegishli bo'lib, ular asosida toifalar ajratiladi. Benefitsiarlarning soni Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari tomonidan belgilanadi.

Jismoniy shaxslar uchun soliqqa kelsak, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi ushbu to'lovni to'lashdan ozod qilinadigan fuqarolarning ancha keng ro'yxatini belgilaydi, xususan, ular orasida harbiy va harbiy harakatlar faxriylari, nogironlar (1 va 2 gr.) , Sovet Ittifoqi va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari , xizmatdan bo'shatilgan harbiy xizmatchilar (xizmat tajribasi kamida 20 yil), nafaqaxo'rlar va boshqalar.

Yuridik shaxslar uchun, diniy tashkilotlar va nogironlar tashkilotlari, farmatsevtika mahsulotlarini ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan tashkilotlar va boshqalar kabi soliq to'lovchilarni soliqdan ozod qilishga yo'l qo'yiladi.

Yuridik shaxslar va fuqarolar uchun mol-mulk solig‘i bo‘yicha imtiyozlarning to‘liq ro‘yxati bilan alohida maqolada tanishish mumkin: “Kimlar jismoniy va yuridik shaxslarning mol-mulki solig‘ini to‘lashdan ozod qilinadi? »

soliq imtiyozlari

Muayyan sabablarga ko'ra xarajatlarni qoplash huquqi (ko'chmas mulk va boshqa mol-mulk sotib olish, ta'lim yoki tibbiy xizmatlar uchun to'lovlar, sug'urta va pensiya badallari va boshqalar), qoida tariqasida, Rossiya Federatsiyasining mehnatga layoqatli aholisi uchun imtiyozdir. . O'zlari yoki ish beruvchilari daromad solig'ini ushlab qoladigan daromadlari bo'lgan Rossiya Federatsiyasi fuqarolari uni olishlari mumkin.

Shunday qilib, rasmiy ravishda ishlamaydigan fuqarolar nafaqa olishlari mumkin emas, qonun hujjatlarida uch yil oldin chegirma qoldig'ini o'tkazish huquqi berilgan nafaqaxo'rlar bundan mustasno, faqat mulkiy chegirmalar uchun. Agar pensiyadan tashqari qo'shimcha daromad manbai bo'lmasa, ular ijtimoiy, standart va boshqa turdagi ajratmalarni ololmaydilar.

Pensionerlar uchun qanday chegirmalar mavjudligi haqida batafsil ma'lumot olish uchun quyidagi maqolaga qarang:

Byudjetga majburiy to‘lovlar jismoniy va yuridik shaxslar tomonidan amalga oshiriladi. Ushbu chegirmalarga oid qoidalar va qoidalar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (RF TC) va qonunga kiritilgan o'zgartishlar bilan belgilanadi. Xususan, uning moddalarida fuqarolarning ayrim toifalari uchun imtiyozlar ko'rsatilgan.

Soliq imtiyozlarining turlari

Majburiy badallar bo'yicha imtiyozlarning umumiy tamoyillari San'atga kiritilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 407-moddasi. To'lovlarni kamaytirishning turli usullari mavjud. Ulardan asosiylari:

Soliq to'lovchilar sonidan chiqarib tashlash. U sub'ektni kategoriyali asoslar bo'yicha soliq to'lovchilar sonidan chiqarib tashlashdan iborat.
Imtiyoz, shuningdek, soliq solinadigan bazadan ma'lum summalarni chiqarib tashlashdir. U, qoida tariqasida, davlat g'aznasidan olinadigan daromadlarga nisbatan qo'llaniladi.
Chegirma (nol yoki pasaytirilgan stavkalar). Bunday yengillik stavkani pasaytirishdir. Turli sharoitlarda mavjud:
- jismoniy shaxslar - to'lovchining imtiyozli guruhga mansubligi munosabati bilan;
- tadbirkorlik sub'ektlari - mulk yoki faoliyatning ayrim turlari uchun.
Kechikish u yoki bu sabablarga ko'ra yakuniy to'lov sanasining harakatida ifodalanadi. Ko'pincha individual ravishda taqdim etiladi.
Amnistiya yuridik shaxslar uchun mo'ljallangan. Bu muddati o'tgan majburiyatlar uchun jarimalarni bekor qilishdan iborat.
soliq imtiyozlari.

Maslahat: jismoniy shaxslar uchun alohida afzallik chegirma hisoblanadi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining bandlarida ko'rsatilgan maqsadlar uchun hisobot davridagi xarajatlarni hisobga olgan holda, kiritilgan badalning bir qismini qaytarishni anglatadi. Masalan, ta'lim, davolanish, xayriya va boshqalar.

Chegirmalarning yana bir turi ham mavjud: soliq solinadigan mulkning bir qismi soliq solinadigan bazani aniqlashda hisobga olinmaganda. Misol uchun, bunday chegirma fuqarolarning imtiyozli toifalarining 6 gektar er uchastkasiga nisbatan qo'llaniladi. Ikkinchisiga quyidagilar kiradi:

pensionerlar,
nogironlar 1-2 gr.,
Ulug 'Vatan urushi qatnashchilari, nogironlari,
boquvchisini yo'qotgan harbiylarning oila a'zolari;
jangchilar,
Chernobil AESdagi favqulodda vaziyatlar oqibatlarini bartaraf qiluvchilar, daryoda. Techa, "Mayak" kimyo zavodi, Semipalatinsk poligoni.

Kim imtiyozlarga ega

Qonuniy ravishda soliq imtiyozlari quyidagilarga nisbatan belgilanadi: transport solig'i, tashkilotlarning mol-mulki solig'i, er solig'i, jismoniy shaxslarning mol-mulki solig'i. Boshqa soliqlarga nisbatan soliq imtiyozlari mavjud (masalan, QQS, shaxsiy daromad solig'i, suv solig'i).

2020 yilda soliq imtiyozlari berilishi mumkin:

1 va 2 guruh nogironlari bo'lgan fuqarolar;
(uch yoki undan ortiq voyaga etmaganlar);
boshqa.

Diqqat: soliq imtiyozlari sub'ektning huquqlaridan biridir. Ulardan foydalanish shart emas. Shuning uchun imtiyozlar oluvchining tashabbusi bilan beriladi.

Fuqarolar imtiyozlar olish uchun quyidagi shartlarda murojaat qilishlari mumkin:

imtiyozli maqomga ega bo'lish;
soliqsiz daromad olish;
qonun hujjatlarida imtiyozlar belgilangan mulkning mavjudligi;
chegirmalar taqdim etiladigan xizmatlar uchun to'lov.

Tayinlash printsipiga ko'ra, soliq imtiyozlari quyidagilarga bo'linadi:

butun ruscha;
mintaqaviy.

Maslahat: byudjetga majburiy to'lovlarni hisoblash va undirish bo'yicha barcha masalalar Federal Soliq Xizmati (FTS) tomonidan o'zining mintaqaviy bo'limlari orqali amalga oshiriladi. Davlat organining xodimlari federatsiya sub'ekti doirasida butun Rossiya va mintaqaviy qonun hujjatlari normalariga rioya qiladilar.

Faxriylar uchun soliq imtiyozlari

Faxriylarning katta guruhi bir nechta kichik guruhlarga bo'lingan. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ular birgalikda belgilanadi, chunki ularga teng imtiyozlar beriladi. Qonun bo'yicha faxriylar quyidagilarga bo'linadi:

Sovet Ittifoqi va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari;
uch darajali "Shon-sharaf" ordeni sohiblari;
Ikkinchi jahon urushi va boshqa harbiy harakatlar ishtirokchilari;
harbiy xizmatni o‘tash chog‘ida halok bo‘lgan harbiylarning bevalari va boshqa oila a’zolari (qaramida bo‘lganlar).

Ro'yxatga olingan shaxslar quyidagi imtiyozlarga ega:

Soliq turi	Afzallik	Asos (qonun normasi)
Mulk		pp. 2, 4, 10 1-bet, 2-bet, 3, 5-modda. 407 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi
standart chegirma	Ta'minot (shaxsiy daromad solig'i bo'yicha har oy uchun 13% stavkada shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 500 rubl miqdorida chegirma)	Art. 216, paragraf. 2-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi; San'atning 1-bandi. 1-modda. 2 2017 yil 27 noyabrdagi 354-FZ-son Qonuni
Yerga	Maxsus shartlar (soliq solinadigan bazani 10 000,0 rublga kamaytirish)	pp. 4-bet, 5-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 391-moddasi; 13-qism. 436-FZ-son Qonunining 14-moddasi
Transport to'lovi	indulgentsiyalar	Mintaqaviy qoidalar bilan belgilanadi

Maslahat: federatsiya subʼyektlarida faxriylarga transport toʻlovi boʻyicha quyidagi imtiyozlar beriladi:

bekor qilish;
avtomobilning quvvatini hisobga olgan holda qisman qisqartirish (bekor qilish);
chegirma.

Ko'rish va chop etish uchun yuklab oling:

Nogironlar uchun soliq imtiyozlari

Nogironlarga ma'lum bir guruh nogironligi beriladi. Buning uchun ular davlat organiga – tibbiy-ijtimoiy ekspertizaga murojaat qilishlari kerak. Keng qamrovli tekshiruvdan so'ng fuqaro nogironlik guvohnomasini oladi.

Hujjat majburiy to'lovlar bo'yicha bunday imtiyozlarni olish huquqini beradi:

Nogironlik guruhi	To'lov turi	Afzallik
1, 2, bolalikdan nogiron	mulk to'lovi	Bekor qilish (har bir turdagi soliq solishning bitta ob'ekti uchun, lekin kadastr qiymati 300 million rubldan ortiq bo'lgan mol-mulkka taalluqli emas)
1, 2, bolalikdan nogiron	Yer	600 kv.m. kadastr qiymatining qiymatiga soliq solinadigan bazani kamaytirish. Bazani 10 000,0 rublga kamaytirish.
Hammasi	standart chegirma	3000,0 rubl - I, II, III guruh nogironlari va 500,00 rubl. - I va II guruh nogironlari uchun.
	Yer	Maxsus shartlar
	Transport	Chegirma viloyat hokimiyati tomonidan belgilanadi

Ma'lumot uchun: quyidagi mulk turlari uchun majburiy to'lov olinadi:

kvartiralar;
uyda;
tugallanmagan ob'ektlar;
garajlar;
avtomobillar uchun joylar;
aks holda.

Shu bilan birga, ayrim hududlarda ushbu soliq to'lovchilar guruhi uchun qo'shimcha soliq imtiyozlari berilishi mumkin.

Pensionerlar uchun soliq imtiyozlari

Byudjetga majburiy ajratmalar bo‘yicha ko‘pchilik imtiyozlarni berish huquqi markazdan federatsiya sub’ektiga o‘tkazildi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining moddalarida mahalliy hokimiyat organlari o'z qarorlarini qabul qiladigan to'lovlar ro'yxati keltirilgan. Aynan:

Soliq	Tushuntirish
Yer	Chegirma yoki to'liq ozod qilish mumkin Bundan tashqari, maxsus chegirma ham mavjud.
Mulk	Mulk ob'ektlaridan biri soliq to'lovchining xohishiga ko'ra soliq solishdan ozod qilinadi
Transport	Miqdorni ozod qilish yoki kamaytirish, qoida tariqasida, avtomobilning kuchi bilan bog'liq
Chegirma	Turar-joy binolarini sotib olishda ishlaydigan nafaqaxo'rlarga tayanadi; 2014 yildan boshlab arizachi soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lgan oldingi uch yilga o'tkazildi Shuningdek, 2017 yildan boshlab 6 sotix yer uchastkasi uchun chegirma mavjud. agar uchastka belgilangan hajmdan oshmasa - soliq umuman olinmaydi. Agar u oshib ketgan bo'lsa, u qolgan qism uchun hisoblanadi (6 akr dan ortiq)

Diqqat: nafaqaxo'rlardan mol-mulk solig'ini bekor qilish qoidasi San'atda yozilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 407-moddasi.

01.01.2019 yildan boshlab yuqorida ko'rsatilgan normalar pensiya oldidan oluvchilarga, ya'ni 31.12.2018 yilgacha amalda bo'lgan eski qonun hujjatlariga muvofiq pensiya huquqiga ega bo'lgan pensiya yoshidagi shaxslarga ham tegishli. Fuqarolarni nafaqaga chiqqan shaxslar sifatida tasniflash to'g'risidagi ma'lumotlar EGISSOda mavjud bo'lib, idoralararo o'zaro aloqalar kanallari orqali uzatiladi. Pensionerlarning o'zlari ham bunday ma'lumotlarni to'g'ridan-to'g'ri FIUdan istalgan mavjud usulda so'rashlari mumkin.

Ko'p bolali oilalar uchun soliq imtiyozlari

Rossiya Federatsiyasida ko'p bolali oilalar hisobot davrida uch yoki undan ortiq voyaga etmaganlar tarbiyalangan oilalardir. Bularga vasiylar va o'z farzandlari yig'indisida ma'lum miqdorda g'amxo'rlik qiladigan vasiylar kiradi.

Muhim: ba'zi hududlarda ko'p bolali oilani tan olish uchun turli qoidalar o'rnatilgan. Mahalliy imtiyozlarni belgilashda foydalaniladi.

Butun Rossiya qonunchiligi doirasida katta oilalar standart chegirmaga ega bo'lishlari mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi). Har bir voyaga etmagan bola uchun ikkala ota-onaga jadvalda keltirilgan qoidalarga muvofiq beriladi:

Mulk uchun soliq solinadigan baza kadastr qiymatining 5 kv.m qiymatiga kamayadi. kvartiraning umumiy maydonidan va 7 kv.m. har bir turdagi soliq solish ob'ektiga nisbatan har bir voyaga etmagan bolaga to'g'ri keladigan turar-joy binosining umumiy maydoni.

Yer solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani kadastr qiymatining 600 kv.m qiymatiga kamaytirish.

Shu bilan birga, mahalliy qonun chiqaruvchilar er solig'i, mol-mulk solig'i va transport solig'i bo'yicha boshqa imtiyozlarni belgilashlari mumkin.

Misol uchun, Moskvada ko'p bolali oilalar har bir oila uchun bitta mashina uchun majburiy to'lovni to'lashdan ozod qilingan.

Bundan tashqari, qonunchilikda dehqonchilik bilan shug'ullanadigan ko'p bolali oilalar uchun imtiyozlar nazarda tutilgan. Ular:

erni ma'lum muddatga saqlashni bekor qilish;
boshqa to'lovlar uchun tarifni pasaytirish.

Yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun imtiyozlar

Yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar davlatdan kengroq imtiyozlar olish uchun murojaat qilishlari mumkin. Ular federal va mintaqaviy darajada tashkil etilgan. Gap shundaki, to'lovlarning bir qismi federal byudjetga, bir qismi esa mahalliy byudjetga tushadi. Ularga ko'ra, tegishli darajadagi qoidalar o'rnatiladi.

Bozor ishtirokchilari uchun asosiy narsa qo'shilgan qiymat solig'i (QQS). U turli xil afzalliklarga ega:

Shuningdek, bank operatsiyalari va sug'urtalovchilarning sug'urta faoliyati uchun QQS bo'yicha imtiyozlar taqdim etiladi.

Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari bunday turdagi uskunalarni transportda saqlashdan ozod qilish huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-moddasi):

traktorlar;
o'ziyurar kombaynlar;
ishlab chiqarishda ishlatiladigan maxsus mashinalar.

Mulk imtiyozlari quyidagilarga asoslanadi:

nogironlarning jamoat birlashmalari;
diniy tashkilotlar;
farmatsevtika mahsulotlarini ishlab chiqaruvchilar;
jazoni ijro etish tizimi muassasalari va boshqalar.

Daromad solig'i bo'yicha chegirmalar quyidagi bozor ishtirokchilariga tegishli:

ijtimoiy xizmatlar kompaniyalari;
tibbiy tashkilotlar;
ta'lim muassasalari;
maxsus iqtisodiy zonalarda xo‘jalik faoliyatini amalga oshiruvchi subyektlar.

Maslahat: yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar majburiy ajratmalarni amalga oshirishda tegishli imtiyozlarni mustaqil ravishda hisobga oladilar. Natijalar soliq organiga muntazam ravishda taqdim etiladigan deklarativ hujjatlarga kiritiladi.

Soliq imtiyozlarini berish tartibi

Jismoniy shaxslar uchun fiskal imtiyozlar deklarativ tartibda beriladi. Bu talabnoma beruvchining tashabbusini talab qiladi.

FTS bo'limi bilan bog'lanish algoritmi quyidagicha:

Amaldagi qonunchilik asosida imtiyozli huquqni mustaqil belgilash.
Kerakli hujjatlar to'plami.
Federal soliq xizmati bo'limiga ariza yozish:
- shaxsiy tashrif orqali;
- davlat xizmatlari veb-saytida.
Hujjatlarni tekshirish va huquqlarni tasdiqlashni kutish.

Ma'lumot uchun: mulk relyefi ob'ekt joylashgan joyda beriladi.

Asosiy hujjatlar to'plamiga quyidagilar kiradi:

arizachining pasporti;
3-shakldagi deklaratsiya - shaxsiy daromad solig'i;
hisobot davri uchun daromadlar to'g'risidagi hisobot;
huquqni tasdiqlovchi qog'oz (imtiyozli sertifikat, XEI sertifikati va boshqalar);
belgilangan shakldagi ariza (shakl joyida taqdim etiladi).

Muhim! Hozirda barcha imtiyozlar deklarativ asosda taqdim etiladi. Bu shuni anglatadiki, imtiyozlar ta'sirini boshlash uchun benefitsiar Federal Soliq xizmatiga murojaat qilishi kerak. Imtiyozli shartlarga to'g'ri keladigan yangi ko'chmas mulk ob'ektlari paydo bo'lganda, tegishli soliq davri to'g'risida 1 noyabrgacha IFTSni xabardor qilish kerak.

Qolgan qog'ozlar to'plam turiga bog'liq. Masalan, ijtimoiy chegirma olish uchun siz quyidagilarni ilova qilishingiz kerak:

tibbiy yoki ta'lim xizmatlarini olish to'g'risida muassasa bilan shartnoma;
uy-joyga egalik huquqini tasdiqlovchi guvohnoma;
tegishli yig'im to'langanligini tekshirish;
e'lon qilingan xizmatlarni olgan shaxs bilan oilaviy aloqalarni tasdiqlash.

Standart chegirma xizmat ko'rsatish joyida taqdim etiladi. Buni hisob-kitoblarda hisobga olish uchun siz buxgalteriya bo'limiga quyidagilarni taqdim etishingiz kerak:

bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari (shu jumladan kattalar);
bolaning nogironligi to'g'risidagi guvohnoma (agar mavjud bo'lsa).

Ko'rish va chop etish uchun yuklab oling:

Soliq imtiyozlari bo'yicha mashhur savollar va javoblar

Investorlar uchun majburiy badallar bo'yicha imtiyozlar bormi?

Ha. Qonunchilikda investorlarni shaxsiy daromad solig'idan ozod qiladigan qoidalar mavjud. Ular:

aktsiyalarga egalik qilish muddati uch yildan ortiq bo'lishi kerak;
belgilangan muddatdan keyin bir kishi deklaratsiyadagi daromadni 3 million rublga kamaytirishi mumkin. har bir hisobot davri uchun.

Ma’lumot uchun: yirik investorlar uchun boshqacha, yanada jozibador mexanizm joriy etilgan.

Avtomobil xaridorlari uchun imtiyozlar bormi?

Amaldagi qoidalar transport to'lovini to'lashdan ozod qilingan haydovchilarning faqat bitta toifasini belgilaydi. Bu nogironlar uchun ixtisoslashtirilgan avtomobillar egalari. Qolgan fuqarolar innovatsion davlat dasturidan foydalanishlari mumkin. Bu muayyan turdagi avtomobillarni sotib olishda kredit bo'yicha foizlarni to'lashda davlat yordamini o'z ichiga oladi. Shunday qilib, 2017 yilda byudjet stavkaning 5,5 foizini to'ladi.

Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchisi asosiy vositalar ro'yxatiga kiritilgan ob'ektlar uchun mulk chegirmalarini amalga oshirishi kerakmi?

San'atning 4-bandida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 374-moddasi qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilarini bunday to'lovdan ozod qiladigan normani belgilaydi. Qoida 2013 yildan beri amalda. Asosiy vosita bo'lgan ko'chmas mulk, agar mahsulot ishlab chiqarishda foydalanilsa, soliqqa tortilmaydi.

Pensioner rasmiy ravishda ishlamasa, ko'chmas mulk sotib olish uchun chegirma olishi mumkinmi?

ularga turar-joy binolarini sotib olish xarajatlarining bir qismi qoplanadi;
Agar nafaqaxo'r oldingi uch yil davomida soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lsa, murojaat qilishingiz mumkin.

Oxirgi o'zgarishlar

2018 yil 1 yanvardan boshlab soliq imtiyozlari, shu jumladan transport, er va mulk solig'i bo'yicha Federal Soliq xizmatiga murojaat qilish uchun ariza shakllarining shakli o'zgartirildi.

Mamlakatda soliqqa tortish tartibining kuchaytirilishi munosabati bilan fuqarolarni qanday qilib qonuniy yo‘l bilan qo‘shimcha imtiyoz va chegirmalarni olish mumkinligi tashvishlantirmoqda. Mulk solig'i bo'yicha stavkalar va imtiyozlar to'g'risida ma'lumotnoma ma'lumotlari Rossiya Soliq kodeksida. Fuqarolarning turli toifalari uchun qanday mol-mulk solig'i chegirmalari qonun bilan nazarda tutilganligini bilish uchun Rossiyada soliq tizimining qanday ishlashini tushunish kerak.

Rossiya soliq tizimi

Rossiya Federatsiyasida soliq tizimi soliq to'lovchilardan bojlar, soliqlar va boshqa majburiy to'lovlarni undirish mexanizmidir. Mulk to'lovlari soliqqa tortish tizimining ajralmas qismi sifatida Ch. tomonidan tartibga solinadi. Soliq kodeksining 32 soat 2.

Soliq tuzilmasi soliq imtiyozlarining quyidagi turlarini o'z ichiga oladi:

soliqlar, shu jumladan. aktsizlar;
to'lovlar, shu jumladan. davlat vazifalar.

Jismoniy shaxsning, yakka tartibdagi tadbirkorning yoki jamiyatning mol-mulki, daromadlari, foydalari, xarajatlari, shuningdek shaxs tomonidan baholanishi mumkin bo'lgan boshqa imtiyozlar soliq solish ob'ektlari hisoblanadi.

Rossiyada soliqlar barcha fuqarolarni to'lashi shart

Rossiyada qabul qilingan soliq ierarxiyasi 3 darajadan iborat:

mahalliy;
mintaqaviy;
federal.

Mahalliy - aholi tomonidan mahalliy byudjetga to'lanadigan - hududiy. Mahalliy hokimiyat vakillari tomonidan tashkil etilgan. Ushbu guruhga San'atga muvofiq kiradi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 15-moddasi er va mulk solig'i, savdo solig'i, reklama, xayriya va meros.

Mintaqaviy - Rossiya Federatsiyasi sub'ekti hududida faoliyat yuritadi. Ushbu toifa San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 14-moddasi qimor o'yinlari, transport va tashkilotning mulki.

Federal - Rossiya hududida ishlaydi. Ular fuqarolik-huquqiy munosabatlarning barcha sub'ektlari uchun bir xil hajmga ega. Ular to'lovlarning asosiy qismini tashkil qiladi. Ularga, San'atga ko'ra. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 13-moddasiga bilvosita - QQS, aktsizlar va to'g'ridan-to'g'ri, masalan, shaxsiy daromad solig'i, tashkilot foydasi, boshqa soliqlar va yig'imlar kiradi.

Muhim! Mulk solig'i mahalliy soliqlarga tortiladi. Bu shuni anglatadiki, ularning hajmi mintaqadan mintaqaga farq qiladi. Shunday qilib, Moskvada kichik avtomobillar uchun transport to'lovi 25 dan 35 rublgacha. 1 ot kuchi uchun, transport vositasining ishlash muddatiga qarab, Volgogradda - 20 rubl, Novosibirskda - 10 rubl *

Mulk solig'i: ta'rifi, turlari, to'lash muddati

Soliq to'lash har bir fuqaroning burchidir

Fuqarolarning mol-mulkiga soliq solishning maqsadi mahalliy byudjetlarni va Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarining byudjetlarini shakllantirishdir. Yig'ilgan mablag'lar hisobidan ijtimoiy dasturlar amalga oshirilmoqda. Jumladan, yo‘llarni obodonlashtirish, bolalar bog‘chalari va maktablar qurish, shahar infratuzilmasini saqlash va boshqalar.

Ushbu turdagi to'lovlar jismoniy shaxslarning mulkidan to'lanadi. To'lov uchun asos ro'yxatga olish organlari orqali fuqarolarning mol-mulki to'g'risidagi ma'lumotlarni qayd etadigan jamlangan reestr hisoblanadi.

Muhim! Ko'char va ko'chmas mulkka egalik huquqini rasman rasmiylashtirgan barcha fuqarolar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2-qismiga muvofiq belgilangan miqdorlarni to'lashlari shart.

Soliq organlari tomonidan soliq solinadigan mol-mulkka fuqarolarning xususiy mulki kiradi:

transport vositasi;
yer uchastkalari;
ko `chmas mulk.

Ular yashash joyida yoki soliq solish ob'ektining haqiqiy joylashgan joyida to'lanadi.

Misol: agar shaxs Moskvada yashasa, lekin Sankt-Peterburg shahrida ro'yxatga olingan bo'lsa, unda soliq Sankt-Peterburg inspektsiyasi tomonidan hisoblanadi.

Muhim! Mol-mulk solig'i bo'yicha qarzlarni to'lash muddati - 1 dekabr. To'lov uchun asos sifatida tegishli organning soliq ma'muriyati tan olinadi. Xabarnomalar aprel oyining boshidan noyabr oyining oxirigacha yuboriladi, ya'ni. muddatidan bir oy (30 kalendar kuni) oldin. Davlat soliq portalida yoki Davlat xizmatlarida hisob holatini kuzatish oson.

Jismoniy shaxslarning mol-mulki solig'ini to'lamaganlar benefitsiarlar hisoblanadi

Tariflar munitsipalitetlarning vakillari tomonidan ishlab chiqilgan me'yoriy hujjatlarda belgilangan tariflarga muvofiq tasdiqlanadi. Yillar bo'yicha stavkalarning to'liq ro'yxati Federal Soliq xizmati veb-saytida ma'lumotnoma ma'lumotlari bo'limida keltirilgan. Siz vazifa turini, muddatni va mintaqani tanlashingiz kerak (kod allaqachon tizimda), "topish" tugmasini bosing va shakl avtomatik ravishda to'ldiriladi. Miqdorga qo'shimcha ravishda, sayt to'lov amalga oshirilgan hujjatni ko'rsatadi.

Masalan: Sankt-Peterburg va Moskvada soliqqa tortiladigan ob'ektlarning kadastr qiymatiga nisbatan hisoblangan tizim qo'llaniladi.

Odamlar uchun tariflar quyidagilardan oshmasligi kerak:

1% - ko'chmas mulk, qurilayotgan ob'ektlar, garajlar, to'xtash joylari, umumiy maydoni 50 m2 dan kam bo'lgan binolar uchun;
2% - San'atning 7-bandiga muvofiq mulk uchun. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2 + 300 million rubldan past bo'lgan ob'ektlar;
0,5% - boshqa ob'ektlar uchun.

Mulkning barcha asosiy turlaridan foyda oling

Imtiyozlar qurilayotgan ob'ektlarga va 300 million rubldan qimmatroq bo'lgan mulkka taalluqli emas.

Muhim! Chegirma shaxsga tegishli bo'lgan har bir soliqqa tortiladigan mulk turidan tanlov asosida amalga oshiriladi.

Misol uchun, agar nafaqaxo'r Ivanova O.V.ning 2 ta kvartirasi, 3 ta garaji va kommunal kvartirasida bir xonasi bo'lsa, u faqat bitta xonadon, bitta garaj va xonadan to'lovni talab qilish huquqiga ega.

Shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq mahalliy turdagi bo'lganligi sababli, hududiy hokimiyat organlari qo'shimcha imtiyoz turlarini mustaqil ravishda belgilash huquqiga ega. Moskvada bunday qo'shimcha imtiyozlar yo'q.

Fuqaro to'lanadigan chegirmani olishi uchun sizga quyidagilar kerak:

3-NDFL shaklini to'ldiring;
buxgalteriya bo'limidan 2-shaxsiy daromad solig'ini olish;
zarur hujjatlar va to'lov hujjatlarining nusxalarini ilova qilish;
ushbu hujjatlarni yashash joyidagi soliq organiga taqdim etish.

Harbiy xizmatchilar uchun imtiyozlar

Imtiyozlarni berish uchun soliq idorasiga shaxsiy harbiy guvohnoma yoki guvohnoma, agar bo'lmasa, tegishli unvon va lavozim ro'yxatga olingan muassasadan ma'lumotnoma yuborish kerak.

Nogironlar uchun imtiyozlar

Turli xil nogironlik guruhlari bo'lgan odamlarga quyidagi imtiyozlar qo'llaniladi:

2 va 1-guruh nogironlari va bolalikdan nogironlar uchun soliq inspektsiyasiga to'lovlar bo'yicha imtiyozlar;
maxsus jihozlangan avtomashinada transportdan foydalanganlik uchun to'lovni rad etish imkoniyati;
er uchastkalari bo'yicha soliq miqdorini 10 ming rublga kamaytirish. San'atning 5-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 391-moddasi 10 ming rubl uchun.

3-guruh nogironlari uchun soliq imtiyozlari

Bunday fuqarolar o'zlarining imtiyozlariga ega: bu yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda to'lovning yo'qligi va kichik avtomashinadan foydalanganda bojlarni to'lamaslik va tibbiy yordam olishda imtiyozlar. Biroq, umumiy kasallik 3-guruh nogironi uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha imtiyoz qonun hujjatlarida nazarda tutilmagan.

Katta oilalar uchun imtiyozlar

Afsuski, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ko'ra, ko'p bolali oilalar uchun imtiyozlar davlat darajasida ta'minlanmagan. Biroq, ular paragraflarga muvofiq chegirmalarga tortiladi. 3, 4, 5 va 6 st. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 403-moddasi.

Masalan, 20 m2 - kvartiradan va 40 m2 uyning maydonidan - soliq chegirmasining o'lchami.

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun imtiyozlar

Kompaniyalar uchun imtiyozlar

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga kelsak, agar ular San'atga muvofiq asosiy vositalarga kiritilgan bo'lsa, ularning mol-mulki soliqqa tortilmaydi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 374-moddasi. Ushbu OS quyidagilarni bajarishi kerak:

ishlab chiqarish uchun foydalaniladi, ijaraga beriladi;
1 yildan ortiq foydalanilgan;
foyda uchun sotilmaydi.

Eslatma! Bunday holda, OS egasiga daromad keltirishi mumkin.

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 381-moddasiga binoan tashkilotlar uchun imtiyozlar belgilanadi:

erkin savdo zonasiga kiritilgan;
diniy tashkilotlar;
sud va ijroiya tizimlarining organlari;
yuridik firmalar;
advokatlar;
protez-ortopediya kompaniyalari;
IT kompaniyalari.

Imtiyozli ko'char mulk 01/01/2013 dan keyin ro'yxatga olingan.

Uning foydasini olish uchun tashkilot soliq deklaratsiyasini tayyorlashi kerak.

Soliq deklaratsiyasiga kiritilgan o'zgartirishlar

Ilgari, KND 1152026 deklaratsiyasi 2010257 mulk solig'idan ozod qilishning shifrini ochishni talab qildi. Ushbu kodeksga muvofiq, imtiyozlar San'atning 25-bandiga muvofiq tayinlangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 381-moddasi. 2018 yilning 1-choragi uchun hisobotda ushbu kodni qo'llash shart emas. Endi 2-bo‘limning 160-qatori quyidagicha to‘ldiriladi:

birinchi katakchalarga 2012000 kodi qo'yiladi;
"/" dan keyin imtiyozni nazarda tutuvchi mintaqaviy qonun moddasining raqami, bandi va bandi o'ngdan chapga ko'rsatiladi.

To'ldirish namunasi Federal Soliq xizmati veb-saytida keltirilgan.

Soliq solinmaydigan fuqarolar ro'yxati

nogironlar: 1 va 2 gr. (kattalar), 1, 2 va 3 gr. - bolalik;
Rossiya va SSSR Qahramonlari, 3-darajali Shon-sharaf ordeni bilan taqdirlangan shaxslar;
Ulug 'Vatan urushi qatnashchilari va boshqa faxriylar;
20 yildan ortiq xizmat qilgan harbiy xizmatchilar;
boquvchisini yo'qotgan harbiy oila a'zolari;
pensionerlar;
radioaktiv nurlanish ta'siriga uchragan shaxslar;
kasbiy faoliyat bilan shug'ullanuvchi, kasbiy faoliyat uchun jihozlangan va turli ko'rgazmalar tashkil etadigan binolarga ega bo'lgan fuqarolar;
50 m2 dan kam bo'lgan er uchastkalarida binolari bo'lgan shaxslar.

Yelka kamarlarining afzalliklari

Muhim! Agar kvartiraning egasi nafaqa oluvchi bo'lmasa, lekin u bilan birga yashasa, masalan, uning oila a'zosi - nafaqaxo'r yoki I guruh nogironi bo'lsa, ushbu mulkdorga nafaqa berilmaydi. Faqat bitta holatda, to'lov amalga oshiriladi: agar shaxs ham benefitsiar, ham kvartiraning egasi bo'lsa.

Shunday qilib, mulk solig'i ruslarning turli toifalariga taqdim etiladi. Jismoniy shaxsga imtiyozlar berish uchun u soliq inspektsiyasiga soliq imtiyozlari uchun zarur arizani taqdim etishi kerak.

* Tariflar 07.09.2018 dan boshlab amal qiladi.

shtrafsud.ru