Przedsiębiorstwa samodzielnie ustalają saldo środków pieniężnych, dlatego ważne jest, aby wiedzieć, jak sporządzić dyspozycję ustalenia limitu salda środków pieniężnych. Istnieją niuanse w sporządzaniu dokumentu.

Dlaczego jest zainstalowany?

Limit salda gotówkowego to maksymalna ilość gotówki, jaką firma może posiadać w kasie na koniec dnia roboczego.

Bank Centralny zatwierdził saldo gotówkowe na zlecenie spółki. Dyrektywa nr 3210-U z marca 2014 r.

Algorytm obliczeń określa zamówienie lub załącznik do niego.

Pobierz do obejrzenia i wydruku:

Dla kogo jest to korzystne?

Ta innowacja jest bardzo korzystna dla przedsiębiorstw:

1. Przedsiębiorcy będą mogli przeliczyć limit salda gotówkowego w nowej, korzystniejszej formule.
2. Małe firmy i indywidualni przedsiębiorcy mogą nie dotrzymać wymogu przestrzegania limitu.

Dlaczego musisz wydać zamówienie?

Celem wystawienia dokumentu administracyjnego jest kontrola stanu środków pieniężnych w określonym terminie i przypisanie odpowiedzialności pracownikowi firmy.

Osobą odpowiedzialną jest główny księgowy.

Przykładowe polecenie limitu środków w kasie

Jak dokonać obliczeń

Aby dokonać obliczeń, stosuje się wzór matematyczny. Aby uzyskać rezultaty, należy podjąć kilka kroków.

2 kroki do ustalenia stanu gotówki w kasie:

1. Kwotę środków pieniężnych otrzymanych za towary i usługi w okresie rozliczeniowym dzieli się przez okres rozliczeniowy.
2. Otrzymaną liczbę mnoży się przez liczbę dni do zdeponowania pieniędzy w instytucji kredytowej.

Przykład obliczeń

Firma „Okna Prosto” świadczy usługi w zakresie montażu okien plastikowych. Firma osiągnęła zysk w wysokości 100 tysięcy rubli. za czternaście dni. Gotówka została wpłacona do banku trzy dni później.

Zróbmy obliczenia.

100 000/14 = 7142,86 rubli.

Limit salda: 7142,86 * 3 = 21428,57 rub.

Zamówienie podpisuje główny księgowy.

Alternatywna opcja obliczeniowa

W tym wariancie podstawą nie są środki otrzymane, ale środki wydane.

Ważny! Fundusze wydane na wypłatę wynagrodzeń, premii i innych płatności należnych pracownikom nie są brane pod uwagę.

Możesz skorzystać z pierwszej lub drugiej metody, obie są zatwierdzone przez Bank Centralny.

Niuanse

Małe firmy mogą sobie poradzić bez zatwierdzania limitu gotówkowego. W przypadku odmowy organizacja wydaje polecenie anulowania limitu gotówkowego.

Uwaga! Należy określić od jakiego dnia następuje rezygnacja.

W przeciwnym razie społeczeństwo będzie musiało zapłacić karę. Jeśli inspektorzy stwierdzą przekroczenie kwoty pieniężnej, wystawią karę pieniężną. Kwota odzyskania wynosi 50 tysięcy rubli. zgodnie z art. 15.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych.

Pobierz do obejrzenia i wydruku:

Obejrzyj film o gotówce w kasie

Limit salda gotówkowego to maksymalna dopuszczalna ilość gotówki, która może znajdować się w kasie na koniec dnia. Limit salda gotówkowego ustala organizacja niezależnie ().

Limit salda gotówkowego ustalany jest na podstawie dokumentu administracyjnego organizacji, na przykład zamówienia (klauzula 2 dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.).

Odpowiedź na pytanie: „Osoba prawna ma obowiązek uzgodnić z bankiem lub organem podatkowym limit salda środków pieniężnych?” będzie brzmiało „Nie”, ponieważ obowiązujące przepisy tego nie przewidują.

Obliczanie limitu salda gotówkowego

Limit salda gotówkowego w kasie ustala się zgodnie z załącznikiem do dyrektywy Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U, zgodnie z którym ustala się limit salda gotówkowego przedsiębiorstwa od kwoty środków pieniężnych otrzymanych za sprzedane towary (wykonaną pracę, świadczone usługi) lub od wielkości wydanej gotówki (z wyjątkiem środków wydanych na wynagrodzenia) na określony czas, nie dłuższy jednak niż 92 dni robocze.

W przypadku nowo utworzonych organizacji limit salda gotówkowego ustala się na podstawie oczekiwanej wielkości wpływów gotówkowych lub oczekiwanej wielkości wypłat gotówki w określonym okresie, ale nie przekraczającym 92 dni roboczych (załącznik do dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014).

Organizacja posiadająca oddzielne oddziały, które wpłacają gotówkę w kasie firmy, ustala limit salda gotówkowego, biorąc pod uwagę wielkość wpływów (wydań) gotówkowych w oddzielnych działach (klauzula 2 dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca, 2014).

Organizacje posiadające oddzielne oddziały, które pobierają przychody bezpośrednio na rachunek bankowy, saldo limitu gotówkowego w kasie ustala się osobno dla każdego oddzielnego oddziału (klauzula 2 dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.) .

Kalkulacja limitu salda gotówkowego w kasie fiskalnej w roku 2019

Obliczanie limitu salda środków pieniężnych w kasie w 2019 r. odbywa się w podobny sposób, jak procedura ustalenia limitu salda środków pieniężnych w kasie przedsiębiorstwa w 2018 r., zatwierdzona dyrektywą Banku Rosji z dnia 11 marca, 2014 nr 3210-U.

Małe firmy i limit salda gotówkowego

Przekroczenie limitu salda gotówkowego

Przechowywanie pieniędzy w kasie powyżej ustalonego limitu jest dozwolone wyłącznie w dniach wypłaty wynagrodzeń, stypendiów, wpłat na fundusz wynagrodzeń, a także świadczeń socjalnych, w tym w dniu otrzymania gotówki z banku na te wypłaty (

Limit salda gotówkowego- jest to maksymalna dopuszczalna ilość gotówki, która może znajdować się w kasie organizacji na koniec dnia roboczego.

Na przykład na polecenie menedżera ustalono limit 100 000 rubli. Wszystko, co przekroczy tę kwotę, zgromadzi się w kasie przez cały dzień roboczy, należy oddać do banku.

ALE: w dwóch przypadkach dopuszcza się posiadanie w kasie gotówki powyżej ustalonego limitu:

1) W dni różnych wypłat na rzecz pracowników (wynagrodzenie, wynagrodzenie urlopowe, stypendium itp.). W takim przypadku płatności należy dokonać w ciągu 5 dni roboczych.

2) W weekendy i święta wolne od pracy, jeżeli w tym czasie dokonywano transakcji gotówkowych.

Warto zauważyć, że jeśli nie zainstalujesz limit środków w kasie, wówczas będzie ona równa zeru, co oznacza, że ​​każda kwota pieniędzy znajdująca się w kasie na koniec dnia roboczego będzie traktowana powyżej limitu, co może wiązać się z odpowiedzialnością administracyjną.

Dyspozycja ustalenia/zniesienia limitu gotówkowego

Kierownik organizacji lub indywidualny przedsiębiorca musi wydać zamówienie w sprawie ustalonego limitu gotówkowego. Limit może zostać zatwierdzony na dowolny okres (miesiąc, kwartał, rok itp.), ale istnieje również możliwość niewskazania okresu jego obowiązywania. Następnie możesz pracować z tym limitem ile chcesz, dopóki nie opublikujesz nowego dokumentu z nowymi wskaźnikami.

Jednak od 1 czerwca 2014 r. Indywidualni przedsiębiorcy i małe organizacje (nie więcej niż 100 pracowników i przychody do 800 mln rubli rocznie) nie są już zobowiązani do zakładania limit gotówkowy w kasie.

Te. mogą pracować z limitem lub bez, według własnego uznania. Osoba chcąca zrezygnować z limitu musi koniecznie wydać dyspozycję zniesienia limitu kasowego.

Obliczanie kwot limitowych

Firmy teraz (od 1 czerwca 2014) mają możliwość wyboru jak obliczyć limit salda gotówkowego– w oparciu o przychody lub wydatki gotówkowe. Oznacza to, że w praktyce możesz obliczyć limit gotówkowy za pomocą obu wzorów i wybrać najbardziej opłacalną dla siebie metodę.

Jednak firmy, które ze względu na specyfikę swojej działalności nie posiadają wpływów gotówkowych, w naturalny sposób korzystają z formuły wydatkowej. Limit salda gotówkowego ustalany jest w rublach bez kopiejek. Zaokrągla się ją według zwykłych zasad: kwotę mniejszą niż 50 kopiejek odrzuca się, a kwotę 50 kopiejek zaokrągla się do najbliższego rubla.

1) OBLICZENIE NA PODSTAWIE PRZYCHODÓW PIENIĘŻNYCH

L = V/ P * Nc

L

V- wielkość wpływów pieniężnych za sprzedane towary, wykonaną pracę, świadczone usługi za okres rozliczeniowy w rublach (nowo utworzone organizacje i indywidualni przedsiębiorcy wskazują oczekiwaną wielkość wpływów).

P- okres rozliczeniowy, za który uwzględniana jest wielkość wpływów gotówkowych. Wybrany okres rozliczeniowy obejmuje wszystkie dni robocze, nawet te, które z jakiegoś powodu pracowały w weekendy i święta. Może to być dowolny okres czasu nieprzekraczający 92 dni roboczych, na przykład:

• Poprzedni okres (obliczenie za I kwartał 2017 r. na podstawie danych za IV kwartał 2016 r.)
• Ten sam okres za rok poprzedni (obliczenie za I kwartał 2018 r. - na podstawie danych z I kwartału 2017 r.)
• Okres szczytowych przychodów

Nc- okres (w dniach roboczych) pomiędzy dniem otrzymania gotówki a dniem wpłaty tych pieniędzy w banku. Okres ten nie powinien przekraczać 7 dni roboczych, a w przypadku lokalizacji w miejscowości, w której nie ma banku – 14 dni roboczych.

Na przykład, jeśli pieniądze są wpłacane do banku raz na 2 dni robocze, to Nc=2.

Przykładowe obliczenia: Fantik LLC ustala limit gotówkowy na rok 2017, przyjmując jako okres rozliczeniowy wrzesień 2016 roku (24 dni robocze). W tym czasie firma otrzymała 435 000 rubli wpływów pieniężnych. Wpływy przekazywane były do ​​banku co 3 dni. Zatem:

Limit salda gotówkowego = 54 375 RUB. (435 000 RUB / 24 dni * 3 dni)

2) OBLICZENIE NA PODSTAWIE WYSOKOŚCI WYDATKÓW GOTÓWKOWYCH

Za pomocą tej formuły możesz ustawić limit gotówkowy w kasie niezależnie od tego, czy posiadasz wpływy gotówkowe, czy nie (klauzula 2 Dyrektywy nr 3210-U). Przykładowo, jeśli dysponujesz niewielkimi dochodami gotówkowymi, bardziej opłacalne będzie ustalenie limitu za pomocą poniższego wzoru:

L = R / P * Nn

L- limit salda gotówkowego w rublach

R- ilość środków pieniężnych wydanych na okres rozliczeniowy w rublach, z wyjątkiem kwot przeznaczonych na różne płatności na rzecz pracowników (wynagrodzenia, wynagrodzenie urlopowe, stypendia itp.). Nowo utworzone organizacje i indywidualni przedsiębiorcy wskazują oczekiwaną wielkość spraw.

P- okres rozliczeniowy, za który uwzględniana jest wielkość wypłat gotówkowych. Może to być dowolny okres nie dłuższy niż 92 dni robocze. Przykłady takich okresów podano w opisie 1 wzoru. Tylko nie zapomnij uwzględnić wydatków.

Nn- okres czasu (w dniach roboczych) pomiędzy dniami otrzymania środków pieniężnych z banku, z wyjątkiem kwot przeznaczonych na różne wypłaty na rzecz pracowników (wynagrodzenia, ekwiwalenty za urlopy, stypendia itp.). Okres ten nie powinien przekraczać 7 dni roboczych, a w przypadku lokalizacji w miejscowości, w której nie ma banku – 14 dni roboczych. Przykładowo, jeśli pieniądze są wypłacane z banku raz na 2 dni robocze, to Nc=2.

Przykładowe obliczenia: Fantik LLC zajmuje się hurtową sprzedażą cukru. Instalowanie limit środków pieniężnych na 2018 rok pod względem wydatków gotówkowych spółka za okres rozliczeniowy przyjęła czerwiec, lipiec, sierpień 2017 roku.

W firmie obowiązuje 5-dniowy tydzień pracy, co oznacza, że ​​okres rozliczeniowy wynosi 65 dni roboczych (21 + 23 + 21). W tym czasie firma zapłaciła dostawcom 900 000 rubli w gotówce, pobieranej z rachunku bankowego co 4 dni. Zatem:

Limit salda gotówkowego = 55 385 RUB. (900 000 RUB / 65 dni * 4 dni)

Organizacje pracujące w tym roku z gotówką muszą posiadać kasę fiskalną. Jej obecność implikuje konieczność sporządzenia zamówienia na limit gotówkowy na rok 2017. W artykule rozważymy cechy tego dokumentu i wymagane szczegóły.

Posiadanie kasy fiskalnej wiąże się z koniecznością wypełnienia księgi kasowej. To pozwala śledzić przepływ pieniędzy z kasy. Obowiązki za dokonanie wpisów spoczywają albo na kierowniku przedsiębiorstwa, albo na kasjerze (księgowym). Księga kasowa zawiera linię wskazującą saldo na koniec każdego dnia roboczego. Ich wartości nie powinny przekraczać ustalonego limitu.

Jeżeli organizacja generuje nadwyżki, należy je przekazać do odbioru lub do obsługującej instytucji finansowej. W przeciwnym razie naruszone zostanie rozporządzenie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 373-P z dnia 12 listopada 2011 r. Będzie to skutkować karami.

Aby upewnić się, że organizacja nie ma nadwyżek, kasjer musi monitorować wpływy gotówkowe, a kierownik przedsiębiorstwa musi terminowo sporządzić zamówienie na limit gotówkowy na 2017 rok. Próbka pomoże Ci poprawnie wprowadzić wszystkie niezbędne dane.

Kategorie te mogły nie korzystać z limitów od 1 czerwca 2014 roku. Jeśli organizacja nie wie, czy należy do SMP, kryteria można znaleźć w ustawie federalnej nr 209-FZ z dnia 24 lipca 2007 r. Na przykład, jeśli liczba pracowników nie przekracza 100 osób, wówczas taka organizacja zostanie uznana za mały podmiot gospodarczy.

W przypadku utraty statusu SMP organizacja zobowiązana jest do niezwłocznego obliczenia limitu środków pieniężnych i wydania dyspozycji.

Funkcje sporządzania zamówienia

Przed sporządzeniem zamówienia organizacja musi wybrać dla siebie odpowiednią formułę obliczeniową. Jeżeli firma akceptuje płatność za towary i usługi gotówką, obliczeń należy dokonać na podstawie wielkości wpływów, w przeciwnym razie - na podstawie kwoty dokonanych płatności pomniejszonej o wynagrodzenia i świadczenia.

• pełna nazwa organizacji;
• numer i nazwa zamówienia;
• data kompilacji;
• miasto kompilacji;
• okres ważności (może to być nie tylko rok, ale także kwartał, miesiąc, nie trzeba w ogóle podawać ram czasowych, ale wtedy dokument będzie ważny do czasu przyjęcia nowego zamówienia lub obecnego jest odwołany);
• wielkość ustalonego limitu (wskazana w rublach);
• okres pomiędzy dostarczeniem lub otrzymaniem (w zależności od sposobu płatności) gotówki liczony jest w dniach roboczych.

Taki dokument podpisuje kierownik organizacji. Ważne jest określenie, kto będzie kontrolował realizację zamówienia. Tutaj możesz na przykład określić głównego księgowego. Jeżeli kierownik sam monitoruje wykonanie, należy zaznaczyć, że zastrzega sobie odpowiedzialność i kontrolę nad realizacją zamówienia.

Zlecenie anulowania limitu

Jeżeli przedsiębiorstwo stało się małe lub było takie, ale według własnego uznania korzysta z limitu gotówkowego, to w każdej chwili może zaprzestać jego wykorzystania. Aby to jednak zrobić, konieczne jest wydanie polecenia anulowania wykorzystania poprzedniego zamówienia w ramach limitów (wskazane są jego szczegóły). Konieczne jest określenie podstawy unieważnienia – przeniesienia na rzecz SMP lub przedsiębiorcy indywidualnego.

Kasjer każdej firmy, z wyjątkiem małych, musi przestrzegać limitu salda gotówkowego w kasie. Firma oblicza to samodzielnie. Limit musi zostać zatwierdzony zarządzeniem menadżera.

Okres przygotowania dokumentu

Spółka ma prawo zmieniać limit w każdym czasie i tyle razy, ile zajdzie taka potrzeba. Ponadto wpływ samego zlecenia na zatwierdzenie limitu nie jest ograniczony.

Co musi znaleźć się we wniosku o ustanowienie limitu gotówkowego?

Wszystkie firmy mają prawo wybrać, czy liczyć limit od wielkości wpływów gotówkowych lub wypłat gotówkowych (ust. 2, ust. 2 dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.). Wybrany wskaźnik należy wpisać w zamówieniu. W dokumencie należy także uwzględnić wyliczenie samego limitu (próbka 1).

Wszystkie oddziały przekazujące wpływy gotówkowe do banku, a nie do centrali, potrzebują własnego limitu (paragraf 4, paragraf 2 instrukcji nr 3210-U). Dlatego dla oddziałów, które wpłacają gotówkę do banku, konieczne jest ustalenie limitu i zatwierdzenie go odrębnym zleceniem (próbka 2). Przy jego obliczaniu należy uwzględnić przychód lub kwotę pieniędzy zdeponowanych na konkretny odrębny urząd. Ponadto, jeśli firma zatwierdzi osobne limity dla centrali i oddziałów, bezpieczniej jest je obliczyć na podstawie tych samych wskaźników, czy to od wielkości wpływów gotówkowych, czy od wielkości ich emisji.

Mały przedsiębiorca ma prawo nie ustalać limitu środków pieniężnych (ust. 2 instrukcji nr 3210-U). Należą do nich spółki, które jednocześnie spełniają następujące warunki: przychody za 2015 r. nie przekraczają 400 mln rubli, średnia liczba pracowników w 2014 r. nie przekracza 100 osób, a udział organizacji zewnętrznych w kapitale zakładowym nie przekracza 25 procent (część 1 art. 4 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2007 r. nr 209-FZ). Jeśli organizacja spełnia te kryteria, może anulować ustalony wcześniej limit. Aby to zrobić, musisz również wydać zamówienie (próbka 3).

CZĘSTO BŁĄD
W zleceniu zatwierdzającym limit wystarczy wpisać okres, od którego on obowiązuje. Spółka ma prawo w każdej chwili ustalić nowy limit. A jeśli obliczony wskaźnik odpowiada organizacji, nie można zmienić limitu przez co najmniej kilka lat. Jeżeli zamówienie ma ograniczony okres ważności, konieczne będzie wydanie nowego.

RADA „UNP”
Spółka oblicza limit salda, biorąc pod uwagę przychody oddziałów, jeżeli same nie wpłacają pieniędzy w banku, ale przekazują je do kasy spółki (ust. 5 art. 2 instrukcji nr 3210-U). Aby uniknąć pomyłek, warto spisać w kolejności, w jakich urzędach firma brała pod uwagę przychód przy obliczaniu limitu.

NIEBEZPIECZNE PRODUKTY
Firmy mają prawo same decydować, jakimi wskaźnikami się kierować przy ustalaniu limitu – wielkości wpływów czy wypłat gotówkowych. Aby uniknąć nieporozumień, w zleceniu należy podać wskaźnik, na podstawie którego firma obliczyła wysokość ograniczenia.

RADA „UNP”
W przypadku firm przekazujących wpływy kolekcjonerom przy wyliczaniu limitu bezpieczniej jest uwzględnić okres pomiędzy dniami przekazania środków, który wynika z umowy z bankiem.

CZĘSTO BŁĄD
Dla urzędów, które wpłacają pieniądze bezpośrednio do banku, firma ustala swój limit salda gotówkowego. W tym celu należy wydać osobne polecenie, aby jego kopia została przekazana jednostce.

NIEBEZPIECZNE PRODUKTY
Zarządzenie o zatwierdzeniu limitu gotówkowego dla oddziałów musi zostać zatwierdzone przez dyrektora spółki. Kierownik odrębnego urzędu nie ma takich uprawnień. W przeciwnym razie zamówienie będzie nieważne, a limit wyniesie zero.

CZĘSTO BŁĄD
Niektóre firmy, które otrzymały status small, od razu przestają brać pod uwagę limit gotówkowy. Aby jednak nie przekazywać pieniędzy bankowi, musisz najpierw anulować stare zlecenie z limitem. W przeciwnym razie podczas kontroli nie można wykluczyć grzywny dla firmy w wysokości do 50 tysięcy rubli na podstawie art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

RADA „UNP”
Warto wpisać w zleceniu, aby kasjer w razie potrzeby przekazał pieniądze do banku, na podstawie ustnego polecenia kierownika. Spółka nie ma prawa sporządzać jakichkolwiek pism na ten temat.

NIEBEZPIECZNE PRODUKTY
Kryteria, zgodnie z którymi firma jest uznawana za małą, wymieniono w części 1 art. 4 ustawy federalnej nr 209-FZ z dnia 24 lipca 2007 r. Jeżeli organizacja naruszy przynajmniej jeden z warunków, konieczne będzie obliczenie limitu i wydanie nowego zamówienia.