Вопрос: 10 сентября 2015, Максим Добрый день! В Заявлении о возврате налога надо указать КБК и ОКТМО. Как узнать эти данные? Я проживаю в Москве, в районе Коптево. Спасибо, Максим Ответ: Анна Яроцкая, специалист по налогообложению физических лиц Добрый день, Максим.В заявлении на возврат налога Вам нужно указать Код бюджетной классификации и ОКТМО в зависимости от Вашей ситуации. Эти данные Вы можете посмотреть в Вашей декларации 3-НДФЛ. Например, в форме декларации за 2014 год КБК и ОКТМО содержатся на листе «Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета». В формах 3-НДФЛ для 2011-2013 годов, эти данные содержатся в «Разделе 6.

Кбк в 3-ндфл

Подробно описывают стандартные, социальные, профессиональные, имущественные и инвестиционные вычеты, дающие право на возвращение определенной части НДФЛ Ст. 226 Описывает процесс уплаты НДФЛ налоговыми агентами, обращая внимание на то, что именно они обязаны добиваться от ИФНС чрезмерно уплаченных сумм Ст. 231 Детально раскрывает последовательность действий по возвращению излишне уплаченного НДФЛ плательщикам Отдельные письма инструкции ФНС и Минфина определяют порядок и правила составления заявления, а также специфику определения КБК этого документа. Так, новая форма заявки на возвращение подоходного налога была утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-8/ в текущем году.

Как узнать кбк и октмо в заявлении на возврат налога

Внимание

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.

Сотрудник оформляет пенсию: роль работодателя (часть 1) Оформлением пенсии обычно занимается сам сотрудник. А что требуется от работодателя? Нужно ли заранее подавать в ПФР списки будущих пенсионеров и документы, необходимые для назначения пенсии? Или обязанности организации ограничиваются представлением в ПФР на будущего пенсионера запрошенной им формы СЗВ-СТАЖ? Какова роль работодателя в процессе оформления пенсии сотрудником, нам рассказали представители Отделения ПФР по г.

Москве и Московской области. < …

Как заполнить заявление на возврат ндфл в 2018 году

Важно

НДФЛ выступает код бюджетной классификации (КБК). Они определяют какая именно операция с бюджетными средствами имеет место (Приказ Минфина РФ №65н). В общем виде КБК представляет собой двадцатизначный код, который включает в себя: Первые три цифры Государственное ведомство, которое связано с возвратом средств (в данном случае 182 – ФНС) С 4-го по 11-е значение Группы и статьи в рамках которых имеет место движение денежных средств 12-я и 13-я позиции Указание на вид дохода С 14-й по 17-ю цифры Позволяют отделить основной платеж от пеней и штрафов Последние три цифры Обозначают номер операции в соответствии с государственным классификатором Исходя из приведенных выше правил формирования КБК, можно установить, что при возвращении основной суммы НДФЛ вне зависимости от причин переплаты это сочетание цифр будет иметь следующий вид 8210102010011000110.

Заявление на возврат ндфл

При заполнении на сайте декларацию можно отправить в электронном виде, заверив ее электронной подписью налогоплательщика. Можно прикреплять к декларации подтверждающие документы (также в электронном виде).

Электронная подпись должна быть оформлена удостоверяющим центром. Заполнение декларации можно произвести в режиме онлайн из личного кабинета налогоплательщика.
Для этого предварительно нужно получить логин и пароль доступа в налоговой инспекции по предъявлении паспорта. Сдача декларации производится в инспекцию по месту регистрации налогоплательщика.

3- НДФЛ должна заполняться по действующим рекомендациям ФНС России. Эти рекомендации содержит тот же документ, которым утверждена форма декларации 3-НДФЛ.
Расшифровка кодов КБК в 3-НДФЛ Правильность указания кода бюджетной классификации в декларации 3-НДФЛ - непременное условие ее заполнения.

Онлайн журнал для бухгалтера

В то же время важно помнить, что ИФНС имеет право запросить дополнительные документы или вернуть заявление на доработку в случае обнаружения ошибок и неточностей в его составлении. Важно также учитывать, что с момента возникновения права на возврат действует оно всего три года.

Если в течение этого срока плательщик не представит заявления в налоговое ведомство, то вернуть свои деньги ему уже не удастся. Законные основания Вопросы, касающиеся возврата переплаты по ИФНС нашли подробное отражение в таких статьях Налогового кодекса РФ, как: Ст.

78 Раскрывает суть и порядок возврата излишне начисленных и уплаченных в казну сумм обязательных платежей (в том числе и по НДФЛ) Ст. 217 Указывает на те доходы физических лиц, на которые не может начисляться подоходный налог Ст.

Коды бюджетной классификации для декларации 3-ндфл

НДФЛ также должны подавать:

• государственные служащие на основании специального перечня (указ Президента РФ от 18 мая 2009 года № 557) и реестра должностей (указ Президента РФ от 31.12.2005 № 1574);
• сотрудники МВД (приказ МВД России от 31.10.2013 № 875);
• члены семей госслужащих.

Декларацию необходимо предъявить в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего за отчетным года. Одновременно с этим налогоплательщик может подать заявление на возврат налога.

Как оформить 3-НДФЛ Бланк этой декларации для отчета за 2016 год утвержден приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/ в редакции от 10.10.2016. Ее можно оформить самостоятельно на бумажном носителе либо скачав форму, размещенную на сайте ФНС.

Также доступно заполнение декларации непосредственно на сайте ФНС России.

Заявления

• от финансовой деятельности индивидуальных предпринимателей;
• от частной практики нотариуса и адвоката;
• помимо основной работы;
• в результате выигрыша;
• от продажи акций, долей в уставном капитале;
• в качестве вознаграждения от применения наследуемой интеллектуальной собственности;
• при приобретении выгоды от оформленного договора дарения.

При продаже имущества, находящегося в собственности более 3 лет (для недвижимости с 2016 года - 5 лет), доходы от продажи становятся необлагаемыми. Подробнее о нюансах обложения налогом доходов от продажи недвижимости читайте в статье «Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия».

Кбк — коды бюджетной классификации на 2018 год

Ее коды сгруппированы по группам для облегчения поиска. Доходные статьи бюджета различают по источникам поступления финансов.

Расходные статьи показывают направления, по которым будут использованы эти средства. Коды также необходимы для того, чтобы государство могло планировать и распоряжаться денежными потоками.

Если они введены с ошибкой, платеж не поступит по нужному адресу. В этом случае организация будет оштрафована за отсутствие оплаты.

Это особенно важно при проведении платежей по налогам. КБК установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н и достаточно часто корректируются, поэтому перед началом отчетного периода необходимо проверить актуальность нужных кодов.
О том, какие коды по НДФЛ востребованы в 2016-2017 годах, читайте в материале «Новые коды КБК по НДФЛ на 2016–2017 годы».

Код бюджетной классификации в заявлении на возврат ндфл

Возьмем, например, код 182 1 01 02010 01 1000 110:

• первые 3 цифры указывают, какому администратору должны поступить перечисляемые средства (в данном случае 182 означает перечисление налога в бюджет);
• цифра 1 означает доход в виде налога;
• 01 - это назначение платежа (налоги на доходы);
• затем следуют пять цифр, расшифровывающих статью (02) и подстатью (010) доходов бюджета РФ;
• 01 - получатель средств (федеральный бюджет);
• 1000 означает тип выплаты (в нашем случае - уплату налога или сбора; при указании 2000 - уплата пени, 3000 - уплата штрафов);
• 110 - налоговые поступления.

При ошибке, допущенной в КБК НДФЛ в декларации 3-НДФЛ, поданной в ИФНС, инспекция может учесть эти начисления, отразив их у себя по правильному коду, но потребует от налогоплательщика подачи уточненной отчетности с правильным КБК.

Установленные сроки После того, как выясняется факт переплаты по НДФЛ, налогоплательщик передает в налоговые органы заявление вместе с пакетом документов. Дальнейшие мероприятия могут иметь следующие сроки:

• в течение трех месяцев ИФНС проводит тщательную камеральную проверку всех документов;
• в течение месяца после принятия решение средства перечисляются на счет работодателя;
• сразу после поступления средств на счет налоговый агент совместно с плательщиком должен согласовать судьбу возвращенной суммы (выплата работнику или зачет в счет будущих периодов).

Если налоговые органы нарушают сроки рассмотрения документов и перечисления средств, то за каждый день просрочки на них начисляется пеня в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст.78 НК РФ).

На него же возлагается начисление и уплата налогов с этих видов дохода в бюджет Ст. 226 НК РФ Если будет обнаружена переплата, то работодатель уведомляет об этом работника, а тот, в свою очередь, пишет заявление в ИФНС на его возвращение Ст. 231 НК РФ Такой порядок возврата действует не только в отношении НДФЛ, но и иных видов обязательных платежей федерального, регионального и местного уровня Ст. 78 НК РФ После того, как налоговое ведомство возвращает на счет работодателя чрезмерно уплаченный НДФЛ, средства включаются в следующую зарплату или зачисляются в счет будущих периодов (по желанию работника).

Код бюджетной классификации (КБК) 3-НДФЛ – обязательный пункт при оформлении декларации. Когда коды в документе записаны неверно, денежные средства будут отправлены не туда, куда следовало, и на предприятие будет наложен штраф. Поэтому очень важно не только тщательно проверять введенные цифры, но и следить за изменениями в законах о КБК перед наступлением очередного налогового периода, которые случаются довольно часто.В данной статье мы рассмотрим код бюджетной классификации 3-НДФЛ

Для чего нужна бюджетная классификация?

Основные назначения бюджетной классификации:

1. Помощь правительству в планировании и распоряжении финансовыми потоками;

1. Отслеживание поступлений и затрат, обеспечение наглядности данных об источниках доходов;

1. Возможность сравнения данных разных бюджетов;

1. Группировка денежных средств по назначению их использования;

1. Обнаружение нецелевых расходов;

1. Облегченный контроль над финансами организации в целом.

Код бюджетной классификации 3-НДФЛ: кому нужно оформлять 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ подается в ИФНС с целью:

• ознакомления с доходами физлиц;
• перечисления НДФЛ в бюджет;
• оформления налоговых вычетов.

Напомним, что 3-НДФЛ (и заявление на налоговый вычет, при необходимости) подается в ИФНС не позднее 30.04 года, следующего за отчетным.

Сдача 3-НДФЛ при получении денежных средств:

• от проданного имущества (срок владения – до 3 лет), недвижимости (срок владения – до 5 лет, если она приобретена не раньше 2016 года) (в иных случаях налог с продаж не взимается);
• от основного занятия ИП;
• от нотариальной и адвокатской деятельности (частная практика);
• от реализации доли в уставном капитале сторонней компании;
• от отчуждения ценных бумаг;
• от любых видов выигрышей;
• от внедрения интеллектуальных трудов, переданных по наследству;
• от приобретенной выгоды при подписании договора дарения.

• гос. служащими, чьи должности или имена вошли в специальный реестр по указу Президента России;
• члены семей государственных служащих;
• работники МВД.

Сдача 3-НДФЛ с заявлением на получение налогового вычета:

• от приобретения недвижимости (общей стоимостью до 2 млн. рублей);
• от оплаты за образование;
• от покупки медикаментов и оплаты лечебных процедур;
• от пожертвований;
• с отчислений на накапливаемую часть пенсии.

Как узнать КБК налога

Вариант I: через онлайн-сервис. В целях облегчения заполнения документов, налоговой службой был разработан специализированный ресурс. Его можно найти, перейдя по адресу: service.nalog.ru Здесь можно не только найти нужные коды (ИФНС, ОКТМО, КБК), но и заполнить квитанции по выплате налогов.

Не зная адреса вашей ИФНС, вы можете начать вводить адрес, и код появится в документе самостоятельно. Далее вы определяете, какие вам необходимы вид налога и платеж, после введения этих данных код КБК появится автоматически.

Вариант II: через сайт налоговой. Скопируйте и введите в браузере в окно поиска: nalog.ru/rn01/taxation/kbk/fl/ndfl

Расшифровка кодов 3-НДФЛ

Новыми законами обозначено объединение КБК всех плательщиков налогов в единый код, в независимости от ставки; то есть различие составляют только категории налогоплательщиков и вид платежа. КБК представляет собой 20 цифр , дающих информацию о назначении платежа, его отправителе и получателе.

Номер состоит из следующих блоков :

• 1, 2, 3 цифры – Административные коды :
• – налог,
• – подарок,
• – группа бизнеса.

Вторая и третья цифры обозначают группу и подгруппу.

Подгруппы для группы бизнеса (3):

01 – доход от имущества по основного занятия ИП

02 – Продажа товаров

03 – Отданные бесплатно средства ИП

04 – Лотерейный выигрыш

После обозначений под/группы стоит код бюджета :

01 – Федеральный

02 – Фед. субъекты

03 – Местный

04 – Городской

05 – Муниц. регион

06 – Пенсионный фонд

07 – Фонд соц. страхования

08 – ФФОМС РФ

09 – ТФОМС

10 – Поселения

2) с 4 по 13 – Классификация по поступлениям

Два последующих знака – группа поступлений, направление оплаты :

01 – Налог на прибыль, налоги с доходов

02 – Социальные нужды

03 – Российские товары

04 – Импортные товары

05 – Совокупная прибыль

06 – Недвижимость

07 – Эксплуатация объектов природы

08 – Гос.пошлина

09 – Задолженность по аннулированным налогам, прочие долги

10 – Доход с экономических видов занятости

11 – Доходы от пользования гос. и муниципальными образованиями

12 – Оплата пользования природными ресурсами

13 – Доход от возмездного предоставления услуги

14 – Доход от продажи не/материальных активов

15 – Платежи административного характера

16 – Деньги на компенсацию причиненного вреда, штрафы

17 – Др. доходы неналоговой категории

18 – Бюджетные доходы РФ от возвращения остатков субвенции и субсидии за прошедшие периоды

19 – Возврат субвенций и субсидий

3) с 14 по 17 – Программный код

Показывают налоги или сборы (1000), % и пени (2000), штрафы (3000)

4) с 17 по 20 – Коды классификации

Значения крайних трех цифр:

010 – Налоговые прибыли

151 – Доплата в бюджет из др. бюджетного подразделения РФ

152 – Деньги от иностранных предприятий или правительства др. страны

153 – Деньги от международной финансовой фирмы

160 – Деньги на социальные нужды

170 – Доход от сделок с активами

171 – Доход от переоценки актива

172 – Доход от реализации актива

180 – Др. доходы

410 – При снижении стоимости основных средств

420 – При снижении стоимости несозданных активов

440 – При снижении стоимости материальных резервов

Где указывать КБК

Рассмотрим подробнее, где необходимо указание КБК.

КБК в 3-НДФЛ для физических лиц

Рассмотрим детальнее КБК в 3-НДФЛ.

КБК в 3-НДФЛ для юридических лиц

Рассмотрим подробнее КБК в 3-НДФЛ для юридических лиц.

КБК в 3-НДФЛ для ИП

Предприниматели, перечисляющие НДФЛ за себя (не путать с НДФЛ, удержанного с зарплаты работников), используют КБК:

18210102020011000110

КБК для предпринимателей, в зависимости от выбранной системы налогообложения:

Рассмотрим подробнее ПСН:

КБК в заявлении на возврат НДФЛ

Так как КБК однозначно определяет, какие исполняются операции с денежными средствами, это код является обязательным атрибутом и заявления на возврат НДФЛ. В данной ситуации неважно, почему произошла переплата по НДФЛ, КБК для всех случаев, подпадающих под требование вернуть ошибочно перечисленные НДФЛ будет один и тот же: 8210102010011000110.

Камнем преткновения при оформлении налоговых документов физическими лицами являются коды бюджетной классификации РФ. Одной из самых распространённых форм отчётности является 3-НДФЛ, на примере которой в статье рассматриваются проблемы указания КБК.

Использование кодов бюджетной классификации при оформлении деклараций по налогу на доходы физических лиц

Бюджет страны – сложная многосоставная и разноуровневая финансовая система. Он делится не только на доходный и расходный сегмент, но и дробится на уровни – федеральный, региональный, местный. Коды БК представляют собой аналог данных адресата на почтовых конвертах, они указывают маршрут движения средств, адресатов и целевую направленность.

Ошибка в написании КБК в лучшем случае спровоцирует логическую ошибку в построении маршрута движения денег и остановит платёж, в худшем – уведёт деньги нецелевому получателю. Непонимание значения этого числового ряда приводит к невольному халатному отношению при его указании и, как следствие, к последующим проблемам во взаимоотношениях с налоговой.

Перед тем, как говорить о том, что такое код бюджетной классификации, как узнать 3 НДФЛ, следует уточнить ряд не менее важных вопросов:

• что такое 3 НДФЛ;
• в каких случаях представляется отчётность:
• кто сдаёт;
• какие КБК 3 НДФЛ указывать;
• порядок представления;
• исправление ошибок при заполнении.

3-НДФЛ: для чего нужна форма

Форма 3-НДФЛ является частным случаем подтверждения получения налогооблагаемых доходов.

В общем случае – при получении доходов физическим лицом в виде заработной платы у работодателя-юрлица – на руки получаются средства за вычетом 13% налоговой ставки, а обязанность по декларированию доходов работника возлагается на работодателя.

К частным случаям самостоятельной передачи информации о доходах отнесено получение доходов:

• при работе на работодателя-физлицо;
• от имущества (продажа или сдача в аренду);
• посредством обращения в собственность ценного имущества, подаренного лицом, не являющимся родственником одариваемого;
• от выигрыша в лотерею;
• за границей.

Важно! 3-НДФЛ – основа для получения налогового возмещения физлицами при определённых законодательством видах расходов.

Кто и как сдает 3-НДФЛ

Законодатель выделяет две группы налоговых декларантов:

• обязанные;
• инициативные.

Важно! Обязательное и добровольное декларирование доходов имеют разные сроки сдачи документации.

Обязательному декларированию подлежат доходы физлиц с целью уплаты установленного законодательством налогового обременения. В этом случае документ обязателен к представлению в соответствующий налоговый орган до 30 апреля года, следующего за отчётным.

Инициативная подача справки о доходах допускается при оформлении физлицом налогового возврата за понесённые расходы по оплате:

• услуг медицинского характера и медикаментов;
• страхования жизни;
• обучения;
• покупки (строительства) жилья и земли под ним;
• процентов по целевым кредитам и займам, выданным не взаимозависимыми лицами; ипотечных банковских кредитов.

А также при получении налоговых вычетов при операциях с ценными бумагами, дающими такую возможность.

В случаях добровольной сдачи отчётности помимо декларации необходимо будет приложить документы, подтверждающие траты. Срок подачи полного пакета документов определяется для каждого вида вычета индивидуально.

Состав кода бюджетной классификации

Кодировка представляет собой двадцатизначную комбинацию из 7 цифровых групп. Каждая группа несёт свою информационную нагрузку.

Первая цифровая группа (первая – третья цифра кода) – это код адресата-получателя платежа.

Вторая цифровая группа (четвёртая цифра кода) определяет тип прибыли

Третья цифровая группа (пятая и шестая цифра кода) обозначает цель платежа.

Четвёртая цифровая группа (седьмая – одиннадцатая цифра кода) указывает на уровень бюджета и статью дохода.

Пятая цифровая группа (двенадцатая – тринадцатая цифры кода) содержит элемент дохода.

Шестая и седьмая цифровые группы (четырнадцатая – двадцатая цифры кода) – детализируют информацию о доходе.

Рассмотрение на примере КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

182 — получатель ФНС России;

1 - налоговые и неналоговые доходы;

01 – налог на прибыль;

02 - бюджет субъекта Российской Федерации;

030 – значение в соответствии с классификатором доходов бюджетов;

01 — федеральный бюджет;

1000 – сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);

110 — налоговые доходы.

Коды классификации для 3-НДФЛ

Наиболее стандартные коды бюджетной классификации в декларациях 3 НДФЛ:

При оформлении вычета форма заявления, утверждённая приказом уполномоченного органа от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, также предусматривает указание кода БК. Важно знать, что указывать следует тот же код, что и в .

Наиболее распространённым примером будет являться вычет для официально трудоустроенного гражданина, который пожелал оформить имущественный вычет. В форме ему необходимо будет указать кодировку «агентских» налогов – 182 1 01 02010 01 1000 110. Этот выбор обусловлен тем, что заявитель – гражданин, имеющий доход, обременение которого уже уплачено налоговым агентом.

Важно! Перечень источников доходов (справочник КБК), утверждённый приказом ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-1/736@, предусматривает несколько десятков КБК для физических лиц.

В целях исключения ситуации опечатки или полностью неверного указания кода проще и удобнее установить бесплатное программное обеспечение ФНС России, которое максимально автоматизирует и оптимизирует процесс подачи документов, в том числе – поможет определить КБК. Или заполнить форму через личный кабинет налоговой. Программное обеспечение размещено на сайте налоговой службы в разделе «Физические лица» – «Представление декларации о доходах».

Следует обратить внимание на ежегодное обновление программы. В случае, если возникнет необходимость сдачи сведений о доходах за неактуальный налоговый период, заполнить декларацию потребуется в версии программы соответствующего года. Приложение позволит не только распечатать декларацию, но и выгрузить файл в электронной форме, что значительно ускорит процесс сдачи документов ответственному лицу. Узнавать о выходе новой версии приложения лучше на официальном сайте ФНС России.

Однако при отсутствии возможности автоматизированной сдачи декларации соответствующий бланк можно взять в любом территориальном отделении уполномоченного органа. Бланк, заполненный от руки, также обязателен к принятию, как и машинописный. Заполнять его следует крайне аккуратно – зачёркивания и исправления в форме не допускаются.

Изменения в законодательстве

Законодательство Российской Федерации пластично и требует постоянного мониторинга. Проверять актуальность документа лучше каждый раз перед обращением в уполномоченный орган.

Важно! Последние изменения в бланк отчётности внесены приказом от 25.10.2017 и вступили в действие с начала 2018 года.

Помимо этого, новелла бланка 3-НДФЛ с 2018 года – это появление приложения, в котором следует приводить расчёт своего дохода от продажи каждого объекта недвижимости, которые оформлены в собственность после 01.01.2016.

Ошибка при заполнении

При обнаружении в уже сданной в налоговый орган декларационной форме существенных ошибок, могущих повлиять на размер налогов, следует официально внести в неё изменения.

Важно! Уточняющая форма аналогична уточняемой. То есть при обнаружении ошибки в 2018 году за 2016-й отчётный период для её исправления следует заполнить бланк образца 2016 года.

Изменения вносятся посредством заполнения уточнённой формы 3-НДФЛ с проставлением в поле «Номер корректировки» титульного листа формы соответствующего порядкового номера уточнения. При первичной корректировке – это будет «1», при вторичной «2» и т. д.

К уточнённой форме следует приложить документы, обосновывающие правомерность подобного уточнения. Дополнительно пакет документов допускает наличие сопроводительного письма с пояснениями относительно причины уточнения.

Эта подробная статья дала исчерпывающую информацию по вопросам указания КБК НДФЛ в 3-НДФЛ, а также по процедуре подачи и возможной корректировки формы декларации. Это несложный процесс, если подойти к нему ответственно и внимательно, как этого требует любой официальный финансовый документ.

Данная статья поможет налогоплательщикам разобраться с тем, как внести КБК в , код по ОКТМО, сумму компенсации, которая положена в качестве возмещения за переплаченный подоходный налог, а также с другими нюансами, касающимися заполнения первого раздела налоговой декларации.

• декларации за 2017 год.
• 3-НДФЛ за 2017 год.
• для заполнения бланка.

Физические лица, заполнившие титульную страницу налоговой декларации, при переходе к следующему этапу - внесению сведений в первый раздел столкнутся с несколькими непонятными аббревиатурами, в число которых входит и код КБК. Подобное сокращение расшифровывается как код бюджетной классификации и состоит из комбинации двадцати чисел.

Внимание! Федеральный закон, принятый 31.07.1998 под номером 145, который опубликован в Бюджетном кодексе Российской Федерации, регламентирует такое понятие, как код бюджетной классификации.

Что это за код и зачем он нужен

Для того чтобы все доходы и расходы налогоплательщиков могли контролироваться со стороны государственных органов, введен в действие КБК. Данный код также служит для того, чтобы легче можно было проверить соответствие определенных показателей. Помимо этого, с помощью кодов подобного рода осуществляется процесс классификации источников финансирования, имеющих отношение к дефициту бюджета, а также процедура, связанная с различными операциями публичных или правовых устройств.

Комбинации кодов регулируются при помощи специальных приказов, издаваемых Министерством финансов. Новые приказы появляются достаточно часто, поэтому всем налогоплательщикам перед внесением КБК рекомендуется тщательно проверять, не изменился ли он. Это можно сделать достаточно легко - при помощи справочника, вмещающего в себя все коды бюджетной классификации, который можно найти с помощью интернет-ресурсов.

Необходимо отметить, что данный код применяется в тех случаях, когда дело касается поручений платежного характера, а также документов, предназначенных для указания отчетных данных о выплатах, которые являются обязательными для всех физических лиц и перечисляются в государственный бюджет (например, НДФЛ).

Структура

Для того чтобы любой претендент на налоговый вычет мог легко ориентироваться во всех двадцати цифрах кода бюджетной классификации, предлагаем ознакомиться с его структурой, состоящей из следующих частей:

Как правильно указывать

После титульной страницы формы 3-НДФЛ следует первый раздел, озаглавленный как сведения о суммах налога. В случае оформления декларации с целью уменьшения налогооблагаемой базы речь идет о том налоге, который по закону должен быть возмещен физическому лицу. Этот лист состоит из трех столбцов, первый из которых предназначен для внесения различных показателей (КБК, ОКТМО и суммы налоговой компенсации), второй - это код строки, а третий - для числовых значений показателей.

Код бюджетной классификации указывается в поле 030, разделенном на двадцать ячеек. В каждой клетке должна стоять одна цифра, причем быть вписана аккуратно, понятным почерком и не вылазить за пределы ячейки.

Заполнение других полей первого раздела

Помимо указания кода КБК, на данной странице необходимо проставить определенные реквизиты - ее номер, идентификационный код заявителя на налоговую скидку, его Ф.И.О., дату оформления и подпись.

После этого для завершения процесса оформления первого раздела потребуется заполнить несколько строк со следующими кодами:

010 – поскольку предметом обсуждения данной статьи стало оформление бланка 3-НДФЛ с целью начисления налогоплательщику вычета, в этой строке ставится цифра 2, обозначающая возврат НДФЛ из государственного бюджета ;

030 - в этой строке проставляется такой показатель, как код по ОКТМО. Это комбинация из одиннадцати цифр, с помощью которой осуществляется классификация территорий муниципальных образований. Нужный физическому лицу, заполняющему первый раздел 3-НДФЛ, код можно легко найти в соответствующем справочнике или в интернете на определенном сайте;

050 – здесь заявитель на вычет должен написать сумму, которая ему будет возмещена из государственной казны. Обращаем внимание, что это не сумма начисленного вычета, а размер компенсации, которая будет возвращена физическому лицу за переплаченный подоходный налог. Данная сумма обязательно указывается в рублях.

В 2017 году для того, чтобы узнать размер компенсации, физическое лицо должно точно знать суммы нескольких показателей: дохода за налоговый период, с которого был и не был изъят НДФЛ, а также вычета. Рассчитать сумму возмещения можно следующим образом:

(сумма дохода без снятия НДФЛ) - (сумма предоставленного налогового вычета). Например, если прибыль за налоговый период составляет 600 000 рублей, а размер налоговой скидки - 150 000 рублей, то выходит 450 000 рублей;

((результат полученный в первом пункте)/100%)*13%. После осуществления предложенного просчета выйдет размер НДФЛ, который должен быть снят с дохода налогоплательщика после предоставления ему вычета (58 500);

(значение полученное в первом пункте) — (значение из второго пункта). Выходит сумма 391 000 рублей, это и есть общий размер прибыли за налоговый период как с учетом снятого подоходного налога, так и с учетом начисленной скидки ;

(общий размер дохода, с которого был снят НДФЛ ) - (результат из третьего пункта). Так как общий размер прибыли составляет 600 000 рублей, если отнять из этой суммы 13% (размер налогового сбора), получится 522 000. Таким образом, выходит 131 000 (522 000 - 391 000), и после нахождения 13% от этой суммы как раз и выйдет искомый размер компенсации - 17 030 рублей.

Код бюджетной классификации 3-НДФЛ - необходимый атрибут при заполнении декларации. Для чего нужен этот код, что он обозначает и какое должен принимать значение в 3-НДФЛ за 2018 год, вы узнаете из данной статьи.

Для чего нужна бюджетная классификация

Бюджетная классификация позволяет отслеживать доходы и расходы (с указанием источников финансирования), проводить финансовый контроль на основе введенных кодов. Коды обеспечивают сопоставимость показателей различных бюджетов. С их помощью финансы группируются по их конкретному использованию. При этом можно выявить и нецелевое использование средств.

Бюджетную классификацию используют для облегчения контроля за финансами. Ее коды сгруппированы по группам для облегчения поиска. Доходные статьи бюджета различают по источникам поступления финансов. Расходные статьи показывают направления, по которым будут использованы эти средства.

Коды также необходимы для того, чтобы государство могло планировать и распоряжаться денежными потоками. Если они введены с ошибкой, платеж не поступит по нужному адресу. В этом случае налогоплательщику могут быть начислены пени за неуплату. Чтобы исправить такую ошибку, подайте в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. В этом случае пени будут сторнированы.

С 2019 года КБК определяются приказом Минфина России от 08.06.2018 № 132н. Они достаточно часто корректируются, поэтому перед началом отчетного периода необходимо всегда проверять актуальность нужных кодов.

Кому нужно оформлять 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ предназначена для расчета налога, который надлежит уплатить с дохода, полученного физическим лицом, или определения суммы его возмещения в результате применения налогового вычета, заявляемого в ИФНС.

В ИФНС могут быть получены вычеты:

• по покупке недвижимости;
• плате за обучение;
• оплате лекарств и лечения;
• перечислениям на благотворительность;
• перечислениям на накопительную часть пенсии.

Из них первые 3 вида вычетов через 3-НДФЛ заявляют в ИФНС, если эти вычеты не предоставляются на работе.

3-НДФЛ нужно сдавать при получении дохода:

1. В результате продажи имущества, за исключением продажи:

• движимого имущества, которое находилось в собственности более 3 лет; недвижимого имущества, право собственности на которое возникло до 2016 года и на момент продажи находилось в собственности более 3 лет;
• недвижимого имущества, право собственности на которое возникло с 01.01.2016 и на момент продажи находилось в собственности не меньше минимального срока владения.

1. От физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.
2. С которого налоговыми агентами не был удержан налог и не поданы сведения в ИФНС.
3. Резидентами — физическими лицами от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (кроме военнослужащих).
4. От финансовой деятельности индивидуальных предпринимателей.
5. От частной практики нотариуса и адвоката.
6. В результате выигрыша.
7. От продажи акций, долей в уставном капитале.
8. В качестве вознаграждения от применения наследуемой интеллектуальной собственности.
9. От имущества и денежных средств, полученных в дар, если такие доходы не освобождены от налогообложения из-за совершения этой операции между членами семьи или близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
10. Иностранными гражданами, работающими на патенте, если:

• налог, исчисленный с полученного ими за год дохода, превышает сумму уплаченных фиксированных платежей;
• иностранец покидает Россию до завершения года и его доход за период работы превысил объем, отвечающий сумме уплаченных фиксированных платежей;
• патент был аннулирован в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

3-НДФЛ также должны подавать (п. 2 ч. 1 ст. 20 и ч. 1 ст. 20.1 закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации» от 27.07.2004 № 79-ФЗ, ст. 8 закона «О противодействии коррупции» от 25.12.2008 № 273-ФЗ):

• государственные служащие, включенные в специальные перечни (Указ Президента РФ от 18.05.2009 № 557) и реестр должностей (Указ Президента РФ от 31.12.2005 № 1574);
• сотрудники МВД (приказ МВД России от 16.12.2016 № 848);
• члены семей госслужащих.

Декларацию необходимо предъявить в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего за отчетным года. Одновременно с этим налогоплательщик может подать заявление на возврат налога.

Как оформить 3-НДФЛ

При заполнении 3-НДФЛ за 2018 год нужно иметь в виду, что составляется она по новой форме из приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Декларацию можно оформить самостоятельно на бумажном носителе.

Также доступно заполнение декларации в режиме онлайн из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого предварительно нужно получить логин и пароль доступа в налоговой инспекции по предъявлении паспорта. При заполнении в ЛК декларацию можно отправить в электронном виде, заверив ее электронной подписью налогоплательщика, получить которую можно там же. К декларации можно прикреплять подтверждающие документы (также в электронном виде).

Сдача декларации производится в инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. 3-НДФЛ должна заполняться по действующим рекомендациям ФНС России. Эти рекомендации содержит тот же документ, которым утверждена форма декларации 3-НДФЛ.

Подробно обо всех способах сдачи отчета мы рассказали в статье «Как подать декларацию 3-НДФЛ» .

А образец заполнения декларации по новой форме вы найдете .

Расшифровка кодов КБК в 3-НДФЛ

В декларации 3-НДФЛ КБК указывается в разделе 1.

Правильность указания кода бюджетной классификации в декларации 3-НДФЛ — непременное условие ее заполнения. По этому коду в ИФНС отражается начисление суммы, которую должен уплатить налогоплательщик, и этот же код указывается в платежном документе на перечисление налога. КБК в налоговой декларации 3-НДФЛ состоит из 20 цифр, разделяющихся на группы, комбинация которых несет в себе определенную информацию.

Возьмем, например, КБК для декларации по НДФЛ, представляемой в 2019 году, 182 1 01 02010 01 1000 110:

• первые 3 цифры указывают, какому администратору должны поступить перечисляемые средства (в данном случае 182 означает перечисление налога в бюджет);
• цифра 1 означает доход в виде налога;
• 01 — это назначение платежа (налоги на доходы);
• затем следуют пять цифр, расшифровывающих статью (02) и подстатью (010) доходов бюджета РФ;
• 01 — получатель средств (федеральный бюджет);
• 1000 означает тип выплаты (в нашем случае — уплату налога или сбора; при указании 2000 — уплата пени, 3000 — уплата штрафов);
• 110 — налоговые поступления.

При ошибке, допущенной в КБК НДФЛ в декларации 3-НДФЛ, поданной в ИФНС, инспекция может учесть эти начисления, отразив их у себя по правильному коду, но потребует от налогоплательщика подачи уточненной отчетности с правильным КБК.

Итоги

Код бюджетной классификации — это один из реквизитов, указываемых в декларации 3-НДФЛ. При уплате налога в соответствии с декларацией указывается тот же КБК. Ошибка КБК в декларации исправляется путем подачи уточненки, а ошибка КБК в платежном поручении корректируется путем подачи заявления об уточнении платежа.