Эцэг эхчүүдийн анхааралд татварын хөнгөлөлтхүүхдэд зориулсан 2016 онд өөрчлөгдөнө. Тохируулга нь зөвхөн хийгдэх болно тогтоосон дэг журамтэдний гаргах, гэхдээ бас хэмжээ хүрч татварын тооцоо. Нийтлэлд бид таны мэдэх ёстой гол шинэлэг зүйлүүд, дизайны жишээг татаж авах чадварыг танилцуулах болно шаардлагатай бичиг баримтянз бүрийн онлайн эх сурвалжаас авах боломжтой.

Эхлээд татварын хөнгөлөлт гэдэг ойлголтыг авч үзье. Хэрэв тухайн хүн хөдөлмөрийн үйл ажиллагааг тогтмол эрхэлдэг, эсвэл аль нэг байгууллагын албан ёсны ажилтнаар удаан хугацаагаар бүртгэлтэй байсан бөгөөд нэгэн зэрэг бүх татварыг тогтоосон шаардлагын дагуу төлсөн бол. нэмэлт функцууд. Жишээлбэл, тэрээр өөрийн хугацаанд төлсөн хөрөнгийн тодорхой хувийг буцааж өгөх эсвэл тодорхой хугацаанд татварыг бүхэлд нь эсвэл хэсэгчлэн төлөх үүргээс чөлөөлж болно. Энэ боломжийг хэрэгжүүлэхийн тулд тухайн хүн татвар ногдуулах орлогын хэмжээг бууруулах боломжтой татварын хөнгөлөлт үзүүлэх шаардлагатай болно.

Мэдэгдэл, хувь хүний ​​орлогын албан татвар, татварын хөнгөлөлттэй холбоотой гол асуулт хариултууд.

Татварын хөнгөлөлттатвар ногдох орлогыг бууруулах дүн юм. Ихэнхдээ иргэн ажил олгогчоос цалин хэлбэрээр авдаг орлого нь тодорхой хугацаанд олсон орлогын дөнгөж 87% -ийг эзэлдэг. Үүний шалтгаан нь менежер нь ажилтны татвар болгон улсад үлдсэн арван гурван хувийг төлдөг. Жишээлбэл, олсон зуун рубль тутмын арван гурав нь ийм татвар төлөхөөр явдаг хувь хүний ​​орлогын албан татвар, үүнийг бас ихэвчлэн нэрлэдэг орлогын албан татвар эсвэл хувь хүний ​​орлогын албан татвар. Татвар болгон төлсөн тодорхой дүнг нөхөх боломжийн талаар ярихад, бид ярьж байназүгээр л орлогын албан татварын тухай. Татварын хөнгөлөлтийн тэтгэмж нь янз бүрийн хэлбэртэй байдаг боловч тэдгээрийн нэг нь стандарт татварын хөнгөлөлт юм - ерөнхийдөө.

стандарт татварын хөнгөлөлт- Энэ бол хасалтын тодорхой ангиллыг тодорхойлдог хууль тогтоомжид ихэвчлэн хэрэглэгддэг нэр томъёо юм. Иргэдэд хамаарах стандарт бус татварын хөнгөлөлтүүд байдаг гэж тэр хэлээгүй - энэ бол зүгээр л түгээмэл хэрэглэгддэг дундаж тэмдэглэгээ юм. Ийм татварын хөнгөлөлтийг үндсэн хоёр төрөлд хувааж болно: тодорхой бүлгийн хүмүүст зориулсан стандарт суутгал, хүүхэдтэй иргэдэд зориулсан суутгал.

Эхний бүлэгтхөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс, өвчтэй хүмүүс орно хөгжлийн бэрхшээлтэй, иргэд. ОХУ-ын баатруудын одон болон бусад хүмүүсээр шагнагджээ.

Хоёр дахь бүлэг хүмүүс- Эдгээр нь нэг хүүхэдтэй эсвэл хэд хэдэн хүүхэдтэй боловч нормоос доогуур орлоготой гэр бүлүүд юм. Өгүүлэлд бид 2016 онд хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлтийг сонирхож буй хоёр дахь бүлгийн хүмүүст онцгой анхаарал хандуулах болно.

Хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлтийн энэ сонголт нь тус улсын иргэд ашиглаж болох нэлээд түгээмэл бөгөөд стандарт татварын хөнгөлөлт юм. Үүнийг авах эрх нь зөвхөн хүүхдийн эцэг эх төдийгүй асран хамгаалагч, хүүхэд үрчлэн авсан эсвэл тэдний хүмүүжилд байгаа хүмүүс юм. танилцахын тулд бүрэн жагсаалтэнэ хасалтыг гаргах эрхтэй хүмүүс 218 дугаар зүйлд хандаж болно татварын хууль. Тухайн хүн бусад татварын хөнгөлөлттэй эсэхээс үл хамааран хүүхдийн татварын хөнгөлөлтийг шаардах эрхтэй гэсэн нюансыг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

2016 онд хүүхдэд зориулсан татварын стандарт хөнгөлөлтийг хэрхэн олгодог.

Ийм суутгал олгох хугацаа нь тухайн иргэний орлого орж ирэх сар хүртэл үргэлжилнэ арван гурван хувийн татваршинэ оны өдрөөс эхлэн хуримтлагдсан нийт дүнгээр хоёр зуун наян мянган рублиас хэтрэх болно. Орлого энэ хэмжээнээс давсан тохиолдолд хүүхдийн татварын хөнгөлөлтийг цуцална. Хүүхдийн татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ хэд вэ?

Эхний хүүхэд, хоёр дахь хүүхдийн хувьд 1400 рублийн татварын хөнгөлөлтийг хуваарилдаг;
Гурав дахь хүүхэд, түүнчлэн дараагийн бүх хүүхдэд 3000 рубль суутгал хийх болно;
Мөн хөгжлийн бэрхшээлтэй, насанд хүрээгүй хүүхэд бүрт 3000;
Бүтэн цагийн боловсрол эзэмшдэг, аспирант, курсант, дадлагажигч эсвэл хорин дөрвөн нас хүрээгүй, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд 3000 рублийн татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг.

Хэрэв эхнэр, нөхөр хоёр хүүхдээс гадна өмнөх эрт гэрлэлтээс хүүхэдтэй бол түүнийг гэр бүлийн гурав дахь хүүхэд гэж үзнэ.

Засгийн газраас баталсан шинээр оруулж ирсэн хуулийн төслийн дагуу шинэ оны эхний өдрөөс эхлэн татварын хөнгөлөлтийн анхны хэмжээг далан рублиэр нэмэгдүүлсэн байна. Хэрэв өмнө нь 280 рубль байсан бол 2016 оноос хойш 350 рубльтэй тэнцэх болно. Үүнтэй ижил хуулийн төсөлд хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд эсвэл ийм хүүхэд үрчилж авсан эцэг эх бүрийн татварын хөнгөлөлтийг нэмэгдүүлэх тухай тусгасан болно. Хүлээгдэж буй өсөлт нь есөн мянган рубль болно. Тиймээс хэрэв өмнө нь хасалт 3000 рубль байсан бол 2016 оноос хойш 12000 рубль болж нэмэгдэх болно. Асран хамгаалагчдын хувьд энэ үзүүлэлт бас нэмэгдэх боловч бага зэрэг - 3000 рубль болно. Тиймээс одоогийн 3000 мянганы оронд 6000 рубль болно. Эдгээр бүх өөрчлөлт хүчин төгөлдөр болох хугацаа нь 2016 оны эхний өдөр юм.

Хүүхдэд зориулсан стандарт татварын хөнгөлөлтөд хэрхэн өргөдөл гаргах вэ: журмын дараалал.

Бүх албан ёсны баримт бичгийн нэгэн адил дагаж мөрдөх ёстой үйлдлүүдийн тодорхой дараалал байдаг. Энэ нь алхам алхмаар иймэрхүү харагдаж байна:

Иргэн хүүхдийн татварын хөнгөлөлт авах хүсэлтэй байгаагаа илэрхийлсэн өргөдөл гаргаж, ажил олгогчийн нэр дээр илгээх ёстой;
Хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлт авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хэд хэдэн хуулбарыг хийх;
Хэрэв хүүхэд бүрэн бус гэр бүлд хүмүүжсэн бол тухайн хүн хүүхдээ өөрөө өсгөж байгаа эсвэл цорын ганц асран хамгаалагч болохыг баримт бичигт тусгасан байх ёстой. Үүнийг хийхийн тулд та энэ баримтыг баталж чадах баримт бичгийн хуулбарыг өргөдөлд хавсаргах ёстой;
Асран хамгаалагч, батлан ​​даагчаар ажиллаж байгаа хүний ​​хувьд тэр үнэхээр хүүхдийн албан ёсны асран хамгаалагч мөн гэсэн мэдээлэл бүхий баримт бичгийн хуулбар хэрэгтэй болно;
Бүх баримт бичгийг бүрдүүлж, хуулбарыг хийсний дараа даргатай холбоо барьж, түүнд хүүхэд эсвэл нэг хүүхдэд зориулсан татварын стандарт хөнгөлөлт авах эрхийг олгох хүсэлт гаргаж өгөх шаардлагатай.

Хүүхдэд зориулсан суутгалын хэмжээг зөв тодорхойлохын тулд та төрсөн огнооноос хамааран тэдгээрийг жагсаалтад оруулах хэрэгтэй. Жагсаалтын эхний хүүхэд нь түүний нас, түүний татварын хөнгөлөлт авах боломжоос үл хамааран хамгийн том хүүхэд байх ёстой.

Хэрэв хүн хэд хэдэн компанид ажилладаг бол хоёр ажилтай байхдаа хоёуланд нь суутгал авах хүсэлт гаргах боломжгүй. Өөрийн үзэмжээр тэрээр энэ хүсэлтийг даргад нь хүргэхийг сонгох ёстой.

Татварын хөнгөлөлтийг дуусгавар болгох.

Мэдээжийн хэрэг, насан туршдаа татварын хөнгөлөлт авах боломжгүй, үйл ажиллагаагаа зогсоох мөч ирнэ. Энэ нь дараах тохиолдолд тохиолддог.

Хэрэв иргэний орлого 280,000 рубльээс дээш байвал энэ жил. 2016 онд хүүхдийн суутгал нь орлогын хэмжээ 350,000 рубльд хүрсэн тохиолдолд дуусгавар болно;
Хэрэв хүүхэд нас барсан бол татварын хөнгөлөлт тухайн оны эцэс хүртэл хүчинтэй байх бөгөөд дараа жилээс хасагдана;
Хүүхэд насанд хүрсэн хойноо аль ч боловсролын байгууллагад бүтэн цагаар үргэлжлүүлэн суралцаагүй бол суутгал нь оны эцэс хүртэл хүчинтэй бөгөөд шинэ оны эхний өдрөөс хүчингүй болно. ;
Хэрвээ хүүхдийн боловсрол хорин дөрвөн нас хүрэхээсээ өмнө дуусч, тэр хүлээн авсан бол өндөр боловсрол, татварын хөнгөлөлтийг ирэх оны нэгдүгээр сараас түр зогсоосон.
Хэрэв хүүхэд хорин дөрвөн нас хүрсний дараа боловсролын байгууллагад дадлагажигч, аспирант эсвэл бусад шалтгаанаар үлдсэн бол дараагийн жилээс хасалтыг мөн цуцална.

Стандарт татварын хөнгөлөлтийг тооцох үйл явцыг харуулсан жишээг харцгаая.

Сергеева К.К. арван зургаа, арван тав, найм, таван настай дөрвөн хүүхэд байна. Сарын орлогоСергеева - дөчин мянган рубль - энэ нь цалингийн хэмжээ юм. Ажилтан нь компанийн даргад хандан хүүхдүүдэд татварын стандарт хөнгөлөлт үзүүлэхийг шаардсан өргөдөл гаргаж өгдөг: эхний хүүхдэд, хоёр дахь хүүхдэд дөрвөн зуун мянга, гурав, дөрөв дэх хүүхдэд зориулсан татварыг шаарддаг. - сард гурван мянган рубль. Түүний авахыг хүсч буй татварын хөнгөлөлтийн нийт хэмжээ нь найман мянга найман зуун рубль юм. Дүрмийн дагуу Сергеева К.К.-ийн татварын өр төлбөрөөс энэ дүнг хасч тооцох ёстой. Гэсэн хэдий ч түүний орлого хязгаарлагдмал хэмжээнээс давах тул ийм тооцоо энэ оны 7-р сар хүртэл үргэлжилнэ. Сар бүр 1-р сараас 7-р сар хүртэл компанийн дарга татварын өр төлбөрөөс тогтоосон хэмжээг суутган авах ёстой. Тогтоосон үүрэг нь нийт орлогын арван гурван хувийг эзэлдэг тул татварын хөнгөлөлтийг харгалзан Сергеева К.К. дараах дүнг хүлээн авна.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар \u003d (40,000-8,800) * 13% \u003d 4056 рубль.

Татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хүсэлт гаргахгүйгээр ажилтны гарт авсан дүн нь:

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар \u003d 40,000 * 13% \u003d 5200, 40,000-5200 \u003d 34,800 рубль.

Стандарт татварын хөнгөлөлтийг тооцоолох зарим онцлог шинж чанарууд байдаг. Жишээлбэл, гэрийн эзэгтэй нарын хувьд ийм тэтгэмж олгодоггүй бөгөөд ганц бие эцэг эхэд үүнийг хоёр дахин нэмэгдүүлэх боломжтой байдаг.

Өрх толгойлсон эцэг, эх нь хүүхдийн татварын хөнгөлөлтийг давхар авахын тулд эцэг эх нь гэрлэлтээ цуцлуулсан, эсвэл тогтоосон хэмжээний тэтгэлгийг төлөөгүй тухай нотлох баримтыг үзүүлэх шаардлагагүй, учир нь энэ нь хүүхэд нь хүүхдийн татварын хөнгөлөлт үзүүлэхгүй. хоёр дахь эцэг эхгүй.

Ажил олгогч нь ямар нэг шалтгааны улмаас ажилтанд татвар төлөхгүй байх, хураамжийг нь хойшлуулж, төлөх тохиолдол байдаг. бага хэмжээ. Энэ тохиолдолд тухайн хүн мэдүүлэх замаар тэдгээрийг шаардах эрхтэй татварын тайлансалбар руу хувь хүний ​​орлогын албан татварын үндсэн дээр татварын алба, түүний оршин суугаа газрын дагуу байрладаг.

Ажилтанд төлөөгүй мөнгө эсвэл дутуу төлсөн мөнгийг зөв нэхэмжлэхийн тулд тэрээр дараахь дарааллаар ажиллах шаардлагатай болно.

Жил дууссаны дараа ажилтан тогтоосон журмын дагуу татварын тайлан гаргадаг;
Тухайн иргэний ажиллаж байгаа байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс орлогын тодорхойлолт авах шаардлагатай. Гэрчилгээнд хэдэн татварын өр хуримтлагдсан, хэдэн төгрөгийн татвар суутгасан талаарх мэдээллийг агуулсан байх ёстой. өнгөрсөн жил. Тусламжийг стандартын дагуу боловсруулсан;
Хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлтийг бүртгүүлэх, хүлээн авах боломжийг баталгаажуулсан бүх баримт бичгийн хуулбарыг өгөх;
Ажилтны оршин суугаа газарт байрлах татварын албанд та дараахь зүйлийг өгөх ёстой: зөв бөглөсөн татварын тайлан, хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдөл. Татварын мэдүүлэгт төсөвт буцаасан татварын хэмжээг тооцсон байдаг. Энэ тохиолдолд та үүсгэх хэрэгтэй татварын буцаан олголт авах хүсэлт гаргах. Үүнийг бусад баримт бичгийг ирүүлэх явцад эсвэл ширээний шалгалт дууссаны дараа хийж болно.

Ирүүлсэн баримт бичгийн дагуу татвар төлөгч илүү төлсөн татварын өр төлбөрийн хэмжээг нэгээс илүүгүй хугацаанд нөхөн төлөх ёстой. хуанлийн сар. Татварын байцаагч татвар төлөгчөөс нөхөн төлбөр олгох баримт бичгийг хүлээн авсан үеэс эхлэн энэ хугацааг тооцно. Оффис дуустал нөхөн төлбөр хийх боломжгүй татварын хяналт. Бүх нөхцөлийг тус улсын татварын хуулийн далан наймдугаар зүйлд заасан байдаг.

Ажилтан татварын албанд баримт бичгийн хуулбарыг өгөхдөө жинхэнэ эсэхийг баталгаажуулахын тулд тэдний эх хувийг бэлэн байлгах шаардлагатай.

Ажилтан хүүхдэд зориулсан татварын стандарт хөнгөлөлт авах эрхтэй эсэх, үүнд юу шаардагдах талаар санал зөрөлдөөн ихэвчлэн гардаг. Мэдээжийн хэрэг, бүх нөхцөл байдал хувь хүн байдаг, гэхдээ бид таныг манай улсад хамгийн түгээмэл тохиолддог заримыг авч үзэхийг урьж байна.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын давхар суутгал авах.

Нөхцөл байдал:Тус компанийн ажилтан салсан, нэг хүүхэдтэй. Тэрээр байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст хүүхдийн эцэг эцэг эх байх эрхээ хасуулсан тухай баримт бичгийг ирүүлсэн. Энэ хийдэг энэ баримт бичиг-ийн үндэс дүр эсгэх давхар хасалтХувь хүний ​​орлогын албан татварын хувьд?

Хариулт:Үгүй ээ, ийм баримт бичиг нь энэ хасалтыг тооцох үндэслэл болохгүй. Хэрэв хуучин хань, эцэг эх байх эрхээ хасуулсан хэдий ч хүүхдээ тэжээхэд оролцдог хууль ёсны эрхтаны татварын хөнгөлөлтийн төлөө. Үүнээс үзэхэд зөвхөн эцэг эх байх эрхийг хасах тухай шүүхийн шийдвэр нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг давхар суутгал хийх үндэслэл болохгүй бөгөөд үүнийг Холбооны татварын алба нотолсон болно.

Нөхцөл байдал:Дээрх тохиолдолд эхнэр, нөхөр нь хүүхдээ хаясан тохиолдолд ажилтан давхар татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой юу?

Хариулт:Энэ тохиолдолд тэр үнэхээр давхар татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй. Үүнийг хийхийн тулд эхнэр, нөхөр нь хүүхдээс үнэхээр татгалзсан гэдгээ нотолсон мэдүүлэг өгөх ёстой. Нэмж дурдахад, хүүхдийн ээж нь сард нэг удаа 2-NDFL маягтаар бүрдүүлсэн хүүхдийн эцгийн ажлын газарт өгсөн гэрчилгээг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст ирүүлэх ёстой. Хэрэв ажилтан үнэхээр давхар суутгал авах эрхтэй бол тэрээр татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хүсэлтийг аж ахуйн нэгжийн даргад хаяглан тусгай журмаар тогтоосон өргөдөл бичих ёстой.

Хүүхдийн татварын хөнгөлөлт авахын тулд шаардлагатай мэдээлэл.

Иргэн ажилтай болсныхоо дараа хангадаг бүрэн багцтатварын хөнгөлөлт үзүүлэх баримт бичиг. Хэрэв эдгээр баримт бичиг нь эмх цэгцтэй, бодит байдалтай нийцэж байгаа бол тухайн хүн шинэ ажилд ороход татварын хөнгөлөлт авдаг. Гэхдээ нөхцөл байдал өөр бөгөөд татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ өөрчлөгдөх эсвэл хүчинтэй байх хугацаа нь дуусах тохиолдол байдаг. Үл ойлголцол гарахгүйн тулд таны амьдралд тохиолддог зарим үйл явдлын талаар байгууллагынхаа нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст цаг тухайд нь мэдэгдэх шаардлагатай. Эдгээр үйл явдлуудыг нэг нэгээр нь авч үзье.

Та хүүхэдтэй.

Энэ нөхцөл байдал нь таныг хүүхдийн стандартын татварын хөнгөлөлтөд хамрагдах боломжтой болгодог. Түүний хэмжээ нь таныг албан ёсоор гэрлэсэн эсэхээс хамаарна.

Та хууль ёсоор гэрлэсэн эсвэл гэрлэсэн.

Хэрэв та албан ёсоор гэрлэсэн бөгөөд хүүхэдтэй бол байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс танд сард зургаан зуун рублийн татварын хөнгөлөлт үзүүлэх болно. Үүнийг хийхийн тулд та гэрлэлтийн гэрчилгээ, хүүхдийн төрсний гэрчилгээ, паспортын тусламжтайгаар энэ баримтыг нотлох хэрэгтэй. Баримт бичгийг тогтоосон шаардлагын дагуу боловсруулсан өргөдлийн хамт хавсаргасан байх ёстой;

Та гэрлээгүй байна.

Хэрэв та хүүхэдтэй боловч албан ёсоор гэрлээгүй бол давхар татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой. Энэ нь нэг мянга хоёр зуун рубль болно. Хүүхдийн нөгөө эцэг эх нь татварын хөнгөлөлтийг ашиглаагүй тохиолдолд л боломжтой. Өргөдөл гаргахын тулд та хоёр дахь эцэг эх нь татварын хөнгөлөлт үзүүлэх шаардлагагүй гэдгийг батлах өргөдөл гаргах шаардлагатай. Түүнчлэн, хүүхдийн төрсний гэрчилгээний хуулбар, паспортын хуулбарыг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст өгөх ёстой.

Таны хүүхэд насанд хүрсэн бөгөөд бүтэн цагийн оюутан.

Та хүүхэд арван найман нас хүрсэн жилд тогтмол татварын хөнгөлөлт авах ёстой. Хэрэв хүүхэд нь аспирант, дадлагажигч, кадет, түүнчлэн бусад тохиолдолд татварын хөнгөлөлтийг үргэлжлүүлж болно.

Таны хүүхэд сургуульд явсан.

Хүүхдийг сургуульд орсны дараа та хүүхдийг сургуульд орсон сараас эхлэн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс татварын хөнгөлөлт үзүүлэхийг шаардах эрхтэй. Ийм тохиолдолд 2016 онд хүүхдийн татварын төлбөрийг хүүхэд хорин дөрвөн нас хүртлээ эсвэл боловсрол эзэмшиж дуустал үргэлжлүүлэх ёстой. Үүнийг хийхийн тулд та нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст өөрийн гараар хийсэн мэдэгдэл, хүүхэд бүртгүүлсэн болохыг баталгаажуулсан баримт бичгийг өгөх шаардлагатай. боловсролын байгууллага, болон татварын хөнгөлөлтөд хамрагдахад шаардлагатай бусад баримт бичиг. Бүтэн цагийн оюутан хүүхэд нэмэлт орлоготой, нэмэлт орлоготой байсан ч эцэг эх нь суутгал авах эрхтэй.

Хүүхдийн боловсрол дууссан.

Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст хүүхдийн хичээл дууссан тухай хуанлийн нэг сарын өмнө мэдэгдэх ёстой. Хүүхэд төгсөөд ирэх сарын татварын хөнгөлөлт зогсоно. Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь өргөдөл, боловсрол эзэмшсэнийг харуулсан хүүхдийн дипломын хуулбар эсвэл бусад зүйлийг өгөх ёстой. албан ёсны баримт бичигхүүхдийн нэр дээр гаргасан энэ баримтыг баталгаажуулсан.

Хэрэв та албан ёсны гэрлэлтээ батлуулсан бол энэ нь нөлөөлнө 2016 онд нэг хүүхдэд ногдох суутгалын хэмжээ. Тодорхой тохиолдолд ямар өөрчлөлт гарахыг бодож үзээрэй.

Та өрх толгойлсон эцэг эхийн хувьд татварын давхар хөнгөлөлт эдлэв.

Албан ёсны гэрлэлтээ батлуулсан цагаасаа эхлэн өрх толгойлсон эцэг эх нь хүүхдэд давхар татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрхээ алддаг. Таныг гэрлэснээс хойшхи сараас эхлэн таны суутгал стандарт хэмжээ буюу сард зургаан зуун рубль хүртэл буурна.

Таны хань аль хэдийн хүүхэдтэй болсон.

Та бүх хүүхэд бүрт зургаан зуун рублийн татварын хөнгөлөлт авах эрхтэй. Үүнийг хийхийн тулд нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь бүх хүүхдийн төрсний гэрчилгээ, гэрлэлтийн гэрчилгээг ирүүлэх ёстой. Асаалттай хүүхдийн хасалтхүүхдүүд хамаатан садан биш, үрчлэгдсэн гэдэгт нөлөөлөхгүй.

Салалт.

Давхар татварын хөнгөлөлт авах хүсэлт гаргагч болохын тулд нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст гэрлэлт цуцлагдсан огнооны талаар мэдэгдэх ёстой.

Та хүүхэдтэйгээ хамт амьдардаг.

Энэ тохиолдолд та ганц бие эцэг эхийн байр суурьтай байгаа бөгөөд энэ нь давхар суутгал авах эрхтэй. Энэ нь зөвхөн нөгөө эцэг эх нь татварын хөнгөлөлтөө ашиглахгүй байх нөхцөлд л боломжтой юм. Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст өгөх шаардлагатай бичиг баримтууд: хоёр дахь эцэг эхэд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх шаардлагагүй гэсэн мэдэгдэл, паспортын хуулбар, хүүхдийн төрснийг баталгаажуулсан гэрчилгээний хуулбар, түүнчлэн шүүхийн шийдвэр. хүүхэд тантай хамт амьдардаг.

Хүүхэд нөгөө эцэг эхтэйгээ амьдардаг ч та хүүхдийн тэтгэлэг төлдөг.

Хэрэв нөгөө эцэг эх нь авахгүй бол давхар хүүхдийн татварын хөнгөлөлт авах боломжтой. Та нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст татварын хөнгөлөлтийг хоёрдогч этгээд ашиглаагүй гэсэн мэдүүлэг авчрах ёстой. Мөн танд паспортын хуулбар, мэдээжийн хэрэг хүүхдийн төрсний гэрчилгээ, мэдээжийн хэрэг гэр бүл салалтын баримт бичиг, шүүхийн шийдвэрээр тэтгэлэг ногдуулсаныг баталгаажуулсан баримт бичиг, тэдгээрийг тогтмол, цаг тухайд нь төлсөн баримт бичиг хэрэгтэй болно. нотариатаар баталгаажуулсан.

Нялх хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлт нь хуульд заасан хэмжээнээс бага, татварын өрийг хэтрүүлэн төлөх нөхцөл байдал бий. Энэ тохиолдолд юу хийх вэ?Энэ байдлаас гарах хоёр арга бий:

1. Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст өргөдөл гаргах шаардлагатайТатварын илүү төлсөн мөнгийг дараагийн цалингийн дансанд тооцохыг хүсч байна. Эрхээ баталгаажуулахын тулд та тогтоосон татварын хөнгөлөлтийг авах эрхийг олгосон бүх баримт бичгийг өргөдөлд хавсаргах ёстой. Хэрэв тэд шаардлага хангасан бол дараагийн цалингийн хамт та илүү төлсөн тодорхой хэмжээний мөнгийг буцаан авах болно.

2. Татварын албаар дамжуулан мөнгөө буцааж болно.Энэ тохиолдолд та оны эцэс хүртэл хүлээх хэрэгтэй бөгөөд 3-NDFL маягтын дагуу нягт нямбай бөглөж, өөрийн хаягийн дагуу байрлах татварын албанд мэдүүлэг өгөх хэрэгтэй. Та орлогын гэрчилгээ, мөн өрийг буцаан олгох өргөдлийг хавсаргах шаардлагатай. Хяналт шалгалт нь өөрөө бичиг баримттай танилцсаны дараа хохирлыг нөхөн төлнө.

Иргэн хуульд заасан хэмжээнээс их хэмжээний татварын хөнгөлөлт эдлэх тохиолдол гардаг. Мэдээжийн хэрэг, ийм нөхцөл байдал нэлээд ховор тохиолддог, гэхдээ бас тохиолддог. Энэ тохиолдолд татварын алба зөвхөн илүүдлийг буцааж өгөхийг шаардахаас гадна торгууль, торгууль ногдуулж болно. Шаардлагагүй хуримтлал үүсгэхгүйн тулд жилийн эцсээр салбартаа бүрэн мэдүүлгээ өгөх шаардлагатай. татварын алба 3-NDFL маягтын дагуу боловсруулсан оршин суугаа газартаа орлогын гэрчилгээг хавсаргаж, шаардлагатай дүнг төлнө.

Сүүлчийн ажлын газраас гэрчилгээ авалгүйгээр татварын хөнгөлөлт авах боломжтой юу?

Хоёр нөхцөл байдлыг авч үзье:
Нөхцөл байдал:Хүүхэдтэй ажилтан ажилд авлаа. Тэр даруй хүүхдийн татварын хөнгөлөлт хүссэн. Гэсэн хэдий ч, шаардлагатай бичиг баримтаас 2-NDFL форматаар өмнөх ажлын байрны гэрчилгээг өгөөгүй. Байгууллага үүний төлөө татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой юу?

Шийдэл:Ийм суутгал хийх нь нэлээд эрсдэлтэй. Ажилтан орлого нь тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн сар хүртэл суутгал хийх эрхтэй. Мөн тухайн хүний ​​орлогын талаар мэдэхийн тулд өмнө нь ажиллаж байсан газраас нь гэрчилгээ авах шаардлагатай. Хэрэв ийм баримт бичиг байхгүй бол та татварын үүргээ дутуу төлөх эрсдэлтэй бөгөөд энэ нь хорин төгрөгийн торгууль ногдуулах болно. хүүгийн торгуультөлөөгүй дүнгээс.

Нөхцөл байдал:Ажилтан нь нэг жил хүүхэд асарсны улмаас чөлөө авсан гэсэн. Энэ хугацаанд түүний хэлснээр хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах орлогогүй байжээ. Тиймээс тухайн ажилтан өмнө нь ажиллаж байсан байгууллагын дарга нь 2-NDFL гэрчилгээ олгодоггүй. Ажилтан хүүхдийн тэтгэмж авах эрхтэй гэдгээ хэрхэн батлах вэ?

Хариулт:Ажилтан нь өмнөх ажлын байрандаа орлого аваагүй тухай гэрчилгээг ямар ч хэлбэрээр гаргаж авахыг хүсч болно. Энэ хувилбарт байгууллагын дарга гэрчилгээ олгохоос татгалзсан ч гэсэн ажилтны бичсэн өргөдөлд үндэслэн суутгал хийж болно. Тэрээр өмнө нь тэтгэмж авч байгаагүй, нэхэмжилж байгаагүй гэдгээ энд заавал зааж өгөх ёстой 2016 онд хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлт.

2016 онд жилийн 350 мянган рублиас хэтрэхгүй цалинтай иргэнд олгодог хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлт нь гэр бүлийн орлогыг нэмэгдүүлэхэд тусална. Хэрэв таны гэр бүлийн насанд хүрээгүй гишүүд таны асрамжинд байгаа бол төр Оросын ирээдүйн татвар төлөгчдийн хүмүүжил, боловсролд зориулж мөнгө буцааж өгөхөд бэлэн байна.

Нэг жилийн хугацаанд хөдөлмөрийн чадвартай орос хүн бүр улсад хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх ёстой. Одоо мөрдөгдөж буй хууль тогтоомж нь үүнийг хэмнэх, гэр бүлийн төсвийг нэмэгдүүлэх боломжийг олгодог.Насанд хүрээгүй хүмүүс цалингийн жагсаалтад байгаа хүмүүс тэтгэмжийг зөв бүрдүүлбэл төлбөрийн тодорхой хэсгийг буцааж өгөх эсвэл огт төлөхгүй байх боломжтой. Ирэх онд ийм төлбөрийн хэмжээ өссөн байна. Хэрэв та 2016 онд хүүхдийн татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн авахаа мэдэхийг хүсвэл анхааралтай уншина уу. энэ мэдээлэл, энэ нь насанд хүрээгүй хүүхдэд олгох тэтгэмжийг зөв тооцоолж, их хэмжээний мөнгөн нэмэгдэл авахад тусална.

Энэ ямар ашигтай вэ

2016 онд хүүхдэд зориулсан татварын стандарт хөнгөлөлт нь Оросын аль ч улсын татвар ногдох орлогыг бууруулах боломжийг олгодог. Энэ нь орлогын албан татвар төлсний дараа буцаан олгох тодорхой хэмжээний мөнгө юм. хувь хүмүүс. ААН, компанийн эзэн бүр ажилчдынхаа нийт цалингийн 13 хувийг улсад төлдөг. Энэ нь албан ёсны цалинтай хүн бүр сарын нийт орлогынхоо 13 хувийг хувь хүний ​​орлогын албан татвар болгон төлнө гэсэн үг. Хэрэв хүн хүүхэдтэй бол одоогийн хууль тогтоомж нь энэ мөнгөний тодорхой хэсгийг буцааж өгөх боломжийг олгодог.

Хуульд заасан хүүхдэд зориулсан суутгал нь стандарт болон стандарт бус байж болно. Стандарт бус төсвийн давуу эрх нь хэд хэдэн баримт бичгийг бүрдүүлэхийг шаарддаг бөгөөд ОХУ-ын Татварын хуулийн тусгай зүйлд заасан байдаг. Ийм буцаан олголт нь хуульд заасан стандарт тэтгэмжийн нэг юм. Хүн бүр үр хүүхэдтэй, амьжиргааны түвшин тодорхой байвал авч болно.

Хүлээн авах онцлог

Эцэг эхчүүдэд зориулж буцаан олголт авах Мөнгө 2016 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувьд ийм тэтгэмж авах журмыг авч үзэх шаардлагатай бөгөөд ийм буцаан олголт авах хүсэлтэй хүн аль ангилалд хамаарахыг олж мэдэх шаардлагатай.

Насанд хүрээгүй гэр бүлийн гишүүд, тодорхой хэмжээний орлоготой бүх хүмүүс 2016 онд хүүхдэд зориулсан стандарт татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хүсэлт гаргаж болно. Үүнийг татварын хөнгөлөлт эдлэх үндсэн хоёр бүлэг татвар төлөгчид авах боломжтой. Нэгд нь нийгмийн онцгой байдал, төрийн үйлчилгээ эрхэлдэг хүмүүс, нөгөөд нь насанд хүрээгүй хүүхэд асран хүмүүжүүлсэн бүх жирийн иргэд багтана. Эхний бүлэгт дараахь зүйлс орно.

• Оросын баатар цолтой хүмүүс;
• хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс;
• ахмад дайчид;
• тэтгэвэр авагчид;
• олон хүүхэдтэй эхчүүд гэх мэт.

Хэн нөхөн төлбөр авах боломжтой

Энэ ангилалд тодорхой бүлгийн иргэд, түүнчлэн насанд хүрээгүй хүмүүсийн асрамжид хамрагдах боломжтой. Үүний зэрэгцээ ийм хүмүүсийн нийт төсөв одоогийн төсвөөс бага байх ёстой. тайлангийн хугацаатоо хэмжээ.

Одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу хүүхдийн татварын хөнгөлөлтийг дараахь байдлаар авах боломжтой.

• эцэг эх;
• асран хамгаалагчид;
• үрчилж авсан эцэг эх.

Стандарт хүлээн авах боломжтой хүмүүсийг олж мэдээрэй бэлэн мөнгөний өгөөжнасанд хүрээгүй хүмүүсийн хувьд энэ нь ОХУ-ын Татварын хуульд боломжтой. Түүний 218-р зүйлд төлсөн татварынхаа хэсгийг буцаан авах эрхтэй иргэдийн ангиллыг нарийвчлан тодорхойлсон. Насанд хүрээгүй асрамжийн хүмүүстэй хүн татварын бусад хөнгөлөлт байгаа эсэхээс үл хамааран мөнгөний тодорхой хэсгийг буцаан авах эрхтэй гэдгийг санах нь зүйтэй. Хэрэв татвар төлөгч нь тэтгэвэр авагч, ахмад дайчин эсвэл засгийн газрын шагналтай бол түүний асрамжийн газарт насанд хүрээгүй нэг буюу хэд хэдэн хүүхэд байгаа бол татварын хөнгөлөлт эдлэх замаар хувь хүний ​​орлогын албан татварынхаа хэсгийг буцааж өгөх боломжтой.

Татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ

2016 онд хүүхдэд зориулсан татварын стандарт хөнгөлөлтийг тодорхой схемийн дагуу тооцдог. Энэ он хүртэл буцаасан дүнгийн дагуу тооцоолсон хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөххүүхдүүдэд зориулсан нийт орлого 280 мянган рублийн хийсэн байна. Хэрэв тайлант хугацаанд иргэний орлого 280 мянган рублиас хэтрээгүй бол 2016 онд татварын хөнгөлөлт авах боломжтой. 13 хувийн татвар ногдуулах дүнг харгалзан үзнэ. Өндөр орлоготой бол насанд хүрээгүй хүн байгаа тохиолдолд татварын зарим хэсгийг буцаан олгохыг хүчингүй болгохоор төлөвлөж байсан. Энэ оны нэгдүгээр сарын 1-нээс эхлэн эцэг эхчүүд татварын хөнгөлөлт эдлэх замаар орлогын тодорхой хэсгийг буцаан олгох жилийн орлогын хэмжээг нэмэгдүүлсэн. Одоо нийт орлого нь 350 мянган рублиас хэтрэхгүй байх ёстой. Хөнгөлөлттэй татварууд 2016 онд эцэг эх нь:

• гэр бүлийн насанд хүрээгүй гурав ба түүнээс дээш гишүүн;
• насанд хүрээгүй хөгжлийн бэрхшээлтэй эсвэл өдрийн ангийн оюутнууд, аспирантууд, 24-өөс доош насны оршин суугчид, нэг ба хоёрдугаар бүлгийн тахир дутуу хүмүүс.

Хэрэв нийтлэг хүүхэдтэй гэр бүл анхны гэрлэлтийн өв залгамжлагчидтай бол сүүлчийн насанд хүрээгүй хүүхдийг гурав дахь гэж тооцож, энэ жил гэр бүлийн насанд хүрээгүй гишүүний суутгалыг дараахь тооцооны дагуу тооцно. том гэр бүл. Татвар хэлбэрээр авсан мөнгөө буцаан авахын тулд шаардлагатай бүх бичиг баримтыг үнэн зөв бүрдүүлэх шаардлагатай. Нийт дүн нь 1400 рубль хүрч болно. нэг хүүхэд, 3000 рубль. гурав ба түүнээс дээш хүүхдэд.

Инноваци 2016 он

2016 оны стандарт суутгалын хэмжээг тооцоолохдоо эцэг эхчүүд одоогийн байдлаар тодорхой өөрчлөлтүүд гарсан гэдгийг санах хэрэгтэй. татварын хууль тогтоомж. Өнгөрсөн онд батлагдсан хуулийн төслөөр гэр бүлийн насанд хүрээгүй гишүүний тэтгэмж авах жилийн орлогын босго хэмжээг нэмэгдүүлсэн. Энэ хуулиар татвар ногдуулах хэмжээг нэмэгдүүлсэн жилийн орлогоэцэг эхчүүд 280 мянгаас 350 мянган рубль хүртэл.

Хууль тогтоогчид нөхөн олговрын хэмжээг нэмэгдүүлсэн хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөхасран халамжилдаг хүүхэд нь хөгжлийн бэрхшээлтэй эцэг эхчүүдэд. Тиймээс энэ жил стандартын татварын төлбөрхүүхдийн хувьд 2016 онд насанд хүрээгүй хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэдтэй татвар төлөгчдөд зориулсан хэмжээ нэмэгдсэн. Насанд хүрээгүй хөгжлийн бэрхшээлтэй эцэг эхийн хувьд татварын хөнгөлөлт 12,000 рубль хүртэл нэмэгддэг. Хэрэв ийм насанд хүрээгүй хүүхдийг асран хүмүүжүүлэгч, асран хамгаалагч, асран хамгаалагчид асарч байгаа бол нөхөн олговрын хэмжээ 6000 рубль хүртэл нэмэгддэг. Үүнээс өмнө татварын буцаан олголт ердөө 3000 рубль байсан.

Эдгээр өөрчлөлтүүд 2016 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс хэрэгжиж эхэлсэн. Иймд төрөл төрөгсөд болон үрчлэн авсан хөгжлийн бэрхшээлтэй насанд хүрээгүй хүүхэд асран хүмүүжүүлж байгаа иргэд 2016 онд насанд хүрээгүй хүүхдийн төлбөрийн буцаан олголтыг зөв бүрдүүлж, орлогын албан татвараа хөнгөлөх боломжийг ашиглах боломжтой.

Дизайн дүрмүүд

Өөрийн болон үрчлэн авсан хүүхэдтэй, жилийн төсөв нь хуульд заасан хэмжээнээс хэтрээгүй татвар төлөгчид хуулийн дагуу татварын стандартын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой. Энэ жил насанд хүрээгүй хүүхдэд төрөөс буцаан олголт авахын тулд иргэн дараахь зүйлийг хийх ёстой.

1. Татварын хөнгөлөлт авах хүсэлтийг бөглөнө үү. Өргөдөл нь ажил олгогчийн нэр дээр хийгдсэн байх ёстой.
2. 2016 онд татварын хөнгөлөлт авах эрх хууль ёсны эсэхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн бүх хуулбарыг өгөх.
3. Тухайн иргэн насанд хүрээгүй хүүхдийг дангаар нь дэмжиж байгаа бол түүнийг асран хамгаалагч нь гэдгийг баримтаар нотлох.
4. Хэрэв түүний асрамжинд насанд хүрээгүй хүүхдүүд байгаа бол хувь хүний ​​орлогын албан татварт төлсөн мөнгөний тодорхой хэсгийг буцааж өгөх хүсэлтийг ажил олгогчдоо гаргаж, эдгээр бүх баримт бичгийг ирүүлнэ үү.

Таны өгөөжийн хэмжээг үнэн зөв тодорхойлохын тулд бүх насанд хүрээгүй хүмүүсийн төрсөн дарааллыг зөв эрэмбэлэх хэрэгтэй.

Үүнд өмнөх гэрлэлтээс төрсөн гэр бүлд байгаа насанд хүрээгүй бүх гишүүд орно. Энэ жагсаалтын хамгийн эхнийх нь ууган хүүхэд байх ёстой. Зөвхөн 2016 онд хүүхдийн татварын хөнгөлөлт авах боломжтой хүмүүсийг төдийгүй гэр бүл дэх насанд хүрээгүй хүмүүсийн нийт тоог зааж өгөх нь чухал юм.

Шаардлагатай бичиг баримтыг бөглөхдөө зөвхөн нэг ажил олгогч буцаан олголт хийх боломжтой гэдгийг санах хэрэгтэй. Хэрэв хүн албан ёсоор хэд хэдэн байгууллагад нэгэн зэрэг ажилладаг бол хүүхдэд зориулсан стандарт суутгал гаргахын тулд аль нэгийг нь сонгох шаардлагатай.

2016 онд хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлтийг орлого нь 350 мянган рублиас хэтрэхгүй эцэг эх авч болно. Хэрэв олсон дүн нь илүү өндөр байсан бол тухайн хүн жилийн тогтоосон хэмжээнээс хэтэрсэн дүнг бүртгэсэн сараас эхлэн мөнгө авах эрхээ алдана.

Мөн стандартын эрхээ алдана татварын урамшуулалүр удам нь нялх байхдаа нас барсан хүн. хуримтлал татварын буцаан олголтЭнэ тохиолдолд энэ нь хүүхэд нас барснаас хойшхи дараагийн жил хүртэл үргэлжилнэ.

Орлогын албан татварын хөнгөлөлт хэзээ зогсдог вэ?

Насанд хүрээгүй хүүхэд 18 нас хүрсэн, сургуульд сурдаггүй бол хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт зогсдог. Хэрэв асрагч нь бүтэн цагаар суралцаж байгаа бол 24 нас хүртлээ түүний эцэг эх, асран хамгаалагч, үрчлэн авсан эцэг эх нь түүнийг тэжээн тэтгэх татварын хөнгөлөлтийг өөрийн зардлаар авах боломжтой. Эцэг эх нь насанд хүрсэн гэр бүлийн гишүүд нь 24 нас хүртлээ бүрэн цагийн боловсрол эзэмшсэн тохиолдолд стандарт буцаан олголт авах эрхтэй. Энэ насанд хүрмэгц буцаан олголт дараагийнхаас зогсдог хуанлийн жил. Суутгалын бүх хүчин зүйл, нөхцөлийг зөв тооцоолсноор эцэг эхчүүд гэр бүлийн төсөвт ихээхэн хэмжээний нэмэлтийг авах боломжтой болно.

24 нас хүртэлх асрамжид байгаа хүмүүс бүрэн цагаар дээд болон тусгай боловсрол эзэмшсэн бол нөхөн олговор авахыг хууль тогтоомжид зөвшөөрдөг. Төлбөрийн буцаан олголтыг зөв тооцсон нь оновчтой зарцуулахад тусална гэр бүлийн төсөв. Буцаагдсан мөнгө нь залуу хойч үеийнхний хүмүүжилд оролцож буй гэр бүлд сайн хэрэг болно. Бидний мэдээлэл танд гэр бүлийн төсвөө нэмэгдүүлэхэд тусална.

Хүүхэдтэй ажилчдад орлогын албан татварын хэмжээг бууруулах боломжийг олгодог. 2019 онд хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлтийн талаархи бүх зүйлийг энэ нийтлэлд оруулсан болно.

Нийтлэлд

2019 онд хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлтийг хэнд, хэдэн төгрөгөөр тооцох вэ

Энэ жил дараахь зүйлс хүүхдийн татварын хөнгөлөлтийн стандартад тэнцэх боломжтой.

1. Эцэг эх (үрчилж авсан эцэг эх орно) болон тэдний эхнэр, нөхөр (хойд эцэг, хойд эх);
2. Гэрлэлтээ цуцлуулсан эсвэл бие биетэйгээ гэрлээгүй эцэг эх, хэрэв тэд хүүхдээ санхүүгийн хувьд хангасан бол;
3. Үрчилж авсан эцэг эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч.

2019 онд хүүхдэд зориулсан хөнгөлөлт үзүүлэх эцсийн хугацаа

2019 онд хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлтийг одоогийн байдлаар сар бүр хийдэг татварын хугацаа(жил) ажилтны цалинг хуримтлалын үндсэн дээр тооцсон сар хүртэл 350,000 рубльд хүрэхгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 218 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 4-р зүйл). Энэ сараас - хамаарахгүй. Дараа жил нь мөн адил хязгаарлалттайгаар олгодог.

Хангамжийн эхлэл	Хангамжийн төгсгөл	Эрхээ алдах
Та анх удаа холбоо барьж болно: - хүүхэд төрсөн сараас; - үрчлэгдсэн сараас; - асран хамгаалагч (асран хамгаалагч) тогтоосон сараас; - гэр бүлд хүмүүжүүлэх хүүхэд (хүүхдүүд) шилжүүлэх тухай гэрээ хүчин төгөлдөр болсон сараас.	Эрх алдагдсан тохиолдолд: - хүүхдүүд сурдаггүй бол 18 нас хүрэх; - хүүхдүүд их дээд сургууль, аспирантур, дадлага, клиникийн ордонд, цэргийн их сургуульд бүтэн цагаар суралцдаг бол 24 нас хүрэх; - хугацаа дуусах эсвэл эрт дуусгавар болгохнялх хүүхдийг гэр бүл дэх хүмүүжилд шилжүүлэх тухай гэрээ; - хувь хүний ​​орлогын албан татварыг давхар нөхөн төлөхөд - ганц бие эцэг эхийн гэрлэлт.	- хүүхэд нас барсан - хүүхэд гэрлэсэн (Сангийн яамны мэдээлснээр, ийм нөхцөл байдалд тэрээр эцэг эхийнхээ дэмжлэгийг авахаа больсон тул хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт авах эрх алдагдах болно (31.03.14-ний өдрийн 03-04 тоот захидал) 06 / 14217)

2019 онд хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлтийг жишээгээр үзүүлэв

Жишээ 1

Менежер Соколова А.А. 12 ба 6 настай хоёр хүүхэд. Соколовагийн цалин 40,000 рубль байна. сар бүр. 2019 оны 1-р сард Соколова хүүхдийн татварын хөнгөлөлт авах хүсэлтийг байгууллагынхаа даргад бичгээр гаргажээ.

Хүүхдэд зориулсан хэмжээ нь 2800 рубль болно. сард (эхний болон хоёр дахь хүүхдийн асрамжийн зардалд 1400).

2019 оны 1-р сараас 9-р сар хүртэл Соколовагийн ажилладаг байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь 40,000-ийн 13% -ийн татвар ногдуулсан орлогын зөрүүгээс олж авсан 37,200-аас хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцно. 2,800-ийн хэмжээгээр нөхөн төлнө:

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар: (40,000–2,800) × 13% = 4,836

Соколов дараахь зүйлийг хүлээн авна.

40 000 – 4836 = 35 164

Хэрэв Соколова суутгал авах хүсэлт гаргаагүй бол тооцоог дараах байдлаар хийнэ.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар: 40,000 × 13% = 5,200

Хүлээн авах хэмжээ нь: 40,000 - 5,200 = 34,800 рубль болно.

Жишээ 2

Эдийн засагч Вербицкая В.И. хоёр дахь гэрлэлтээ батлуулж байгаа бөгөөд нэг хүүхэдтэй. Түүний хувьд тэр гурав дахь нь (өмнөх гэрлэлтийн хоёр хүүхэдтэй), нөхрийнхөө хувьд энэ нь анхных нь юм. Вербицкаягийн нөхөр эхнэрийнхээ төлөө хүүхдийн суутгалаас татгалзжээ. Вербицкая 35,000-ын цалин авдаг.2019 оны 2-р сард тэрээр хүүхдийн татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хүсэлт гаргасан.

Нийт дүн нь: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = сард 8800 рубль болно.

2019 оны 2-р сараас 12-р сар хүртэл хувь хүний ​​орлогын албан татварыг Вербицкаягийн цалингаас 26,200 рубль, татвар ногдох орлогын зөрүүгээс 13% -иар 35,000, татварын хөнгөлөлтийн дүнгээс 8,800 суутгана.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар: (35,000 - 8,800) × 13% = 3,406

Вербицкая дараахь зүйлийг хүлээн авна.

35 000 рубль. – 3406 = 32594

Хэрэв Вербицкая татварын хөнгөлөлт хүсээгүй бол сар бүр дараахь зүйлийг авна.

35,000 - (35,000 × 0.13) = 30,450 рубль.

Жишээ 3

Инженер Прохоров И.И. 2-р бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй 19 настай хүүдээ суутгал авах хүсэлт гаргасан. сар бүр цалинПрохоров 45,000 рубль. 2019 оны 3-р сараас эхлэн хасалт хэрэгжиж эхлэхээс 2019 оны 10-р сар хүртэл Прохоровын цалинг дараах байдлаар тооцно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар: (45,000 - 12,000) × 13% = 4,290

Цалин: 45,000–4,290 = 40,710

Татварын хөнгөлөлт үзүүлэхгүйгээр Прохоровын цалин дараахь болно.

45,000 - (45,000 × 0.13) = 39,150 рубль

Жишээ 4

Гадаад ажилтан 2019 оны 2-р сарын 2-ноос хойш ажиллаж байна. Цалин - 30,000 рубль. Тэрээр 11 сарын турш патент авсан, урьдчилгаа төлбөр - 33,000 (3000 × 11 сар). Наймдугаар сард ажилчин оршин суугч болсон. Тэр хүүхэдтэй. 2-11-р сард тус компани 39,000 (30,000 × 10 сар × 13%) -ийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгасан.

2-р сараас 11-р сар хүртэлх суутгалыг харгалзан хувь хүний ​​орлогын албан татвар 37,180 ((30,000 - 1400) × 10 сар × 13%) байна.

Урьдчилгаа төлбөрт суутган тооцох татварыг бууруулж болно. Хувь хүний ​​орлогын албан татвараас урьдчилгааг хассан нь 4180 рубль байна. (37,180 - 33,000). Компани нь ажилтанд 34,820 рубль (39,000 - 4,180) буцааж өгөх эрхтэй.

2019 онд хүүхдэд зориулсан суутгалын стандарт бус нөхцөл байдал

Хэрэв ажилтан хэдэн сарын турш цалингаа аваагүй бол.Ажилтан хэдэн сарын турш орлогогүй байж болно, жишээлбэл, өвчин эмгэг, эцэг эхийн амралт, өөрийн зардлаар чөлөөлөх гэх мэт. Үүний зэрэгцээ, цалингаа өгөөгүй саруудад нөхөн олговрыг тооцох шаардлагатай хэвээр байна. Түүний ажилтан хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах дараагийн орлогыг төлсний дараа нийт дүнг хүлээн авна. Хэрэв тухайн жилийн орлогын төлбөр тасалдсан бөгөөд жилийн эцэс хүртэл дахин сэргээгдэхгүй бол суутгалыг тооцох боломжгүй (Сангийн яамны 2012 оны 7-р сарын 23-ны өдрийн № 131 захидал).

Эцэг эхийн аль нэгнийх нь орлого хязгаараас хэтэрсэн бол.Жишээлбэл, 2019 онд аавын орлого 350,000 рублиас давсан бол ээжийн орлого дээд хэмжээнд хүрээгүй байгаа тул суутгал үргэлжлүүлэн хийгдсээр байвал орлого нь дээд хэмжээнээс давсан аав өргөдөл бичиж болно. эхийн талд хөөцөлдөхөөс татгалзах.

Хэрэв эцэг эх нь эрхээ хасуулсан бол.Эрхээ хасуулсан эцэг, эх нь хүүхдээ үргэлжлүүлэн тэжээх, өөрөөр хэлбэл түүнийг тэжээн тэтгэх тэтгэмж төлж байгаа бол хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт авах эрхтэй (ОХУ-ын Сангийн яамны 09.02.10-ны өдрийн захидал). No 03-04-05 / 8-36, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 13.01.14-ны өдрийн BS-2-11/13).

Хэрвээ хүүхдүүд гадаадад байгаа бол.Мөн гадаадад сурч, амьдарч буй хүүхдүүдийн хувьд хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтыг авах боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд ажилтнаас хүүхдүүдийн оршин суугаа улсын эрх бүхий байгууллагаас баталгаажуулсан баримт бичгийг (ихэвчлэн нотариат эсвэл орон нутгийн эрх баригчид) асуух ёстой. Хэрэв хүүхэд их сургуулиасаа эрдмийн чөлөө авсан бол эцэг, эхээс татварын буцаан олголт авах эрх хэвээр үлдэнэ.

Татварын албанд хүүхэд (хүүхдүүд) хэрхэн суутгал авах вэ

Хэрэв ажилтан ямар нэг шалтгаанаар байгууллагад суутгал аваагүй эсвэл нэг жилийн дотор өргөдөл гаргаагүй бол түүнийг оршин суугаа газрынхаа татварын албанд авч болно. Үүнийг хийхийн тулд та баримт бичгийн багцыг цуглуулж, ирүүлэх хэрэгтэй.

• хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгах эрх олгосон баримт бичгийн хуулбар (доорх хүснэгтийг үзнэ үү);
• илүү суутган татварыг банкны данс руу шилжүүлэх тухай өргөдөл, түүний өгөгдлийг харуулсан;
• паспортын 1 ба 2-р хуудасны хуулбар.

Баримт бичгийг биечлэн ирүүлэх эсвэл шуудангаар илгээх боломжтой. Өнгөрсөн татварын хугацааны тайлан гаргах эцсийн хугацааг (ихэвчлэн дараа оны 4-р сарын 30-ны дотор) биелүүлэх нь чухал юм.

2019 онд хүүхэд (хүүхдүүд) -ийн суутгал авахад шаардагдах бичиг баримтууд

Ангилал/баримтыг баталгаажуулах шаардлагатай	Баримт бичиг
Эцэг эх
Үрчилж авсан аав эсвэл ээж	- гэр бүлд хүмүүжүүлэх хүүхдийг шилжүүлэх тухай гэрээ; - үрчлэгчийн гэрчилгээ
Эцэг эхийн эхнэр (үрчлэгч)	- гэрлэлтийг бүртгэсэн тэмдэг бүхий паспортын хуудас; - гэрлэлтийн бүртгэлийн гэрчилгээ
үрчлэгч	- үрчлэлтийн гэрчилгээ, үрчлэлтийн гэрчилгээ
асран хамгаалагч, асран хамгаалагч	- асран хамгаалах, асран хамгаалагчийн эрх мэдлийг бий болгох тухай асран хамгаалах, асран хамгаалах байгууллагын баримт бичиг.
Хүүхэд 18 нас хүрээгүй	- хүүхдийн төрсний гэрчилгээ; - паспортын 16-17 хуудасны хуулбар (хүүхдийн мэдээлэл)
Хүүхдийн санхүүгийн дэмжлэгт оролцох (хэрэв эцэг эх нь гэрлээгүй, салаагүй эсвэл тусдаа амьдардаг бол, түүнчлэн түүнтэй хамт амьдардаг эцэг эх нь өөр хаягаар бүртгүүлсэн бол)	- хүүхэд асрах ажилд хоёр дахь эцэг эхийн оролцооны тухай мэдэгдэл; - тэтгэлэг төлсөн баримт бичиг (нотариатаар гэрчлүүлсэн гэрээ, гүйцэтгэх хуудас, төлбөрийн хуулбар, төлбөрийг суутгал хийсэн ажлын гэрчилгээ); - хамтран амьдарсан тухай баримт бичиг (орон сууцны эрх бүхий байгууллага, нутгийн захиргааны байгууллагын тодорхойлолт, хамтран амьдарсан тухай шүүхийн шийдвэр)
Бүтэн цагийн боловсрол, аспирантур, резидентур, дадлага, цэргийн чиглэлээр 24 хүртэлх насны боловсролтой боловсролын байгууллага	- их сургуулийн гэрчилгээ (жил бүр өгдөг)
Хүүхдийн хөгжлийн бэрхшээлтэй	- тахир дутуугийн гэрчилгээ
Ганц бие эцэг эх (үрчлэгч, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч) давхар суутгал авах эрх	- эцэг эхийн аль нэгийг нь харуулсан хүүхдийн төрсний гэрчилгээ; - төрсний гэрчилгээ, эцгийн талаарх мэдээллийг эхийн үгээр бичсэн, өрх толгойлсон эхийн статусын гэрчилгээ №25 маягт (ОХУ-ын Засгийн газрын 1998 оны 10-р сарын 31-ний өдрийн тогтоолоор батлагдсан). дугаар 1274); - нөгөө эцэг эхийн нас барсан тухай гэрчилгээ, эсхүл түүнээс хуулбар шүүлттүүнийг алга болсон гэж хүлээн зөвшөөрөх тухай; - өрх толгойлсон эцэг, эхтэй гэрлэлтээ бүртгүүлээгүй болохыг батлах; - цорын ганц асран хамгаалагч томилсныг баталгаажуулсан баримт бичиг
Эцэг эхийн аль нэг нь хоёр дахь нь татгалзсан тохиолдолд давхар суутгал авах эрхтэй	- суутгал авахаас татгалзсан хоёр дахь эцэг эхийн өргөдөл; - хасалтаас татгалзсан хүний ​​ажлын байрнаас 2-NDFL гэрчилгээ

Дэмжих бичиг баримтын хамт та хүүхдэд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдөл гаргах ёстой. Энэ нь нэг удаа бичигдсэн байдаг. Суутгал олгох үндэслэл өөрчлөгдсөн тохиолдолд л дахин өргөдөл гаргах шаардлагатай (Сангийн яамны 08.08.11-ний өдрийн 03-04-05 / 1-551, 02.26.13-ны өдрийн 03-04-05 тоот захидал. / 8-131).

Татварын хуульд татвар төлөгч нь хүүхдээ тэжээн тэтгэх, сургах, эмчлэх, даатгалд хамруулах, өөрийн өмчлөлд байгаа орон сууц (орон сууц) олж авахтай холбогдуулан хувь хүний ​​орлогын албан татварын үүргээ бууруулах боломжийг олгодог татварын хөнгөлөлтийн тогтолцоог тусгасан байдаг.

Хамгийн түгээмэл нь хүүхэд асрах ажилд оролцож буй татвар төлөгчид олгодог стандарт татварын хөнгөлөлт юм. Ийм хасалт авах нөхцөл, журмын талаар ОХУ-ын 3-р зэрэглэлийн идэвхтэй төрийн зөвлөх Сергей Разгулинтай хийсэн ярилцлагад дурдсан болно.

- Хэн "хүүхдийн" хасалтад хамрагдах боломжтой вэ?

ОХУ-ын Татварын хуулийн 218 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 4 дэх хэсэгт "хүүхдийн суутгал" гэж нэрлэгддэг.

Суутгал авах эрхийг эцэг эх, эцэг эхийн эхнэр, нөхөр (нөхөр), үрчлэн авсан эцэг, эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, асран хүмүүжүүлэгчийн эхнэр, нөхөр (нөхөр) ашиглаж болно.

Хүүхэд асран хүмүүжүүлэх ажилд оролцож байгаа боловч дээр дурдсан ангилалд хамаарахгүй хүн суутгал авах эрхгүй.

18 нас хүрээгүй хүүхэд бүрт татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг. Мөн суутгал нь 24-өөс доош насны бүтэн цагийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, кадет зэрэгт хамаарна.

- Суутгал авах нөхцөл нь юу вэ?

Татвар төлөгч нь орлогын албан татварыг 13% -ийн хувиар ногдуулсан байх нь суутгал авах нөхцөлийг багтаасан болно.

Татвар төлөгч нь хүүхэд өөрийн асрамжид байгаа гэдгийг батлах ёстой.

Татвар төлөгч нь суутгал авах боломжтой татварын төлөөлөгчхөдөлмөрийн болон иргэний хуулийн гэрээ хүчин төгөлдөр байсан саруудын орлого төлөгч.

Татварын шинэ төлөөлөгч нь өмнөх татварын төлөөлөгчөөс авсан орлогынхоо хувьд хасалт хийх эрхгүй (Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 12-ны өдрийн 03-04-05 / 8-1195 тоот захидал).

- Татварын хөнгөлөлт авахын тулд би юу хийх ёстой вэ?

Суутгал авахын тулд хувь хүн татварын албанд суутгал авсан тухай бичгээр өргөдөл, ийм татварын хөнгөлөлт авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийг өгөх ёстой.

Хэрэв дараа жил хасалт хүлээн авах үндэслэл өөрчлөгдөөгүй бол баримт бичгийг дахин ирүүлэх шаардлагагүй (Сангийн яамны 2011.08.03-ны өдрийн 03-04-05 / 1-551 тоот захидал).

- Өргөдөл гаргаагүй бол яах вэ?

Суутгал хийх өргөдөл гараагүй тохиолдолд суутгалын төлөөлөгч суутгал хийхгүй. Өргөдөл нь хоцрогдсон тохиолдолд өргөдөл хүлээн авсан татварын хугацаанд хөдөлмөрийн болон иргэний хуулийн хүчинтэй байх хугацаанд түүний өргөдлийг харгалзан хасалт хийнэ. Өөрөөр хэлбэл, татвар төлөгчид буцаах ёстой хэт их хэмжээний татвар суутган авч болно.

- Суутгал авах эрхийг ямар баримт бичиг батлах вэ?

Суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хувьд бид юуны түрүүнд татвар төлөгчийг хүүхдийн эцэг эх гэж заасан хүүхдийн төрсний гэрчилгээний хуулбарын тухай ярьж байна.

- Хүүхэд салсан эцэг эх нь тэжээгддэг гэдгийг юу батлах вэ?

Гэр бүл салсан эцэг эхийн хувьд энэ нөхцөл биелсэн нь тэтгэлэгийг дараахь дагуу төлж байгаагаар нотлогддог. гүйцэтгэх хуудастэтгэлэг нөхөн төлүүлэх тухай эсвэл тэтгэлэг төлөх тухай нотариатаар гэрчлүүлсэн гэрээний дагуу (Сангийн яамны 2019 оны 1-р сарын 15-ны өдрийн 03-04-05 / 1233 тоот захидал).

- Мөн эхнэр, нөхрийн хувьд эцэг эхийн эхнэр үү?

Эцэг эхийн эхнэр / нөхрийн хувьд хүүхдийг тэжээх нөхцөл нь хүүхэдтэй хамтран амьдарч байсан баримтаар нотлогдож болно. Мөн танд паспортын хуулбар (гэрлэлтийн бүртгэлийн тэмдэгтэй) эсвэл гэрлэлтийн бүртгэлийн гэрчилгээний хуулбар (Сангийн яамны 2018 оны 11-р сарын 07-ны өдрийн 03-04-05 / 80099 тоот захидал) хэрэгтэй болно.

Эцэг эхийн эхнэр, нөхөр, хүүхдийн эцэг эх өөр өөр хаягаар бүртгүүлсэн бол хамтран амьдарсан баримтыг хэрхэн баталгаажуулах вэ?

Практикт ийм тохиолдолд татварын төлөөлөгч хүүхдийн эцэг эхээс эхнэр, нөхөр нь хүүхдийг тэжээхэд оролцож байгаа тухай бичгээр мэдүүлэг авахыг зөвлөж байна (Сангийн яамны 2012 оны 2-р сарын 21-ний өдрийн 03 тоот захидал). -04-05 / 8-209, 2012 оны 8-р сарын 22-ны өдрийн 03-04- 05/8-991).

Эцэг эх, шинэ эхнэр, нөхөр хоёр нэг хүүхдэд дөрвөн хүн суутгал авах боломжтой юу?

Тиймээ, ийм нөхцөл байдал боломжтой (Сангийн яамны 2013 оны 4-р сарын 17-ны өдрийн 03-04-05 / 12978 тоот захидал).

- Суутгал ямар хугацаанд хүчинтэй вэ?

Нөхцөл байдлаас хамааран стандарт суутгал нь дараахь үеүүдэд хамаарна.

хүүхэд (хүүхдүүд) төрсөн сараас эхлэн;

үрчлэгдсэн сараас эхлэн асран хамгаалагч (асран хамгаалагч) тогтоосон;

· гэр бүлд хүмүүжүүлэх хүүхэд (хүүхдүүд) шилжүүлэх тухай гэрээ хүчин төгөлдөр болсон сараас.

Дараах зүйлсийн аль нэг нь тохиолдсон жилийн 12-р сард хасалт дуусна.

хүүхэд 18 эсвэл 24 нас хүрсэн;

гэр бүлд хүмүүжүүлэх хүүхэд (хүүхдүүд) шилжүүлэх тухай гэрээний хугацаа дууссан буюу хугацаанаас нь өмнө цуцалсан;

Хүүхдийн үхэл.

- Оюутнуудын хасалттай холбоотой "он дуустал" гэсэн хэллэг ямар утгатай вэ?

Нэг талаас, хасалт нь оюутны 24 нас хүрсэн жилийн 12-р сар хүртэл олгоно. Өдрийн ангийн оюутан 24 нас хүрсэн ч тухайн жил төгсөөгүй бол дараа оны 1-р сараас эхлэн хасалт хийхгүй.

Гэхдээ тухайн оюутан 23 нас хүрсэн жилийн зургадугаар сард боловсрол нь дууссан бол арванхоёрдугаар сар хүртэл хөнгөлөлт үзүүлэх асуудал тодорхойгүй байна.

Энэ тохиолдолд хүүхэд оюутан байхаа больсон (2018 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн 03-04-р албан бичиг) тул сургуулиа төгссөн сараас хойшхи сараас хасалт хийхгүй гэсэн тайлбарыг Сангийн яамнаас өгсөн. 06 / 96676).

ОХУ-ын Татварын хуульд ижил томъёололтойгоор 18 настай хүүхэд, 24 настай оюутанд суутгал олгох нөхцөлийг тайлбарлахад юу үүссэн нь тодорхойгүй байна. Эцсийн эцэст, Гэр бүлийн тухай хуулийн 54-р зүйлд зааснаар арван найман нас хүрээгүй (насанд хүрсэн) хүүхдийг хүүхэд гэж хүлээн зөвшөөрдөг. Харин 18 нас хүрсэн жилийн арванхоёрдугаар сард хүүхдийн зээлийн хугацаа дуусна, тухайн жилийн хугацаанд 24 нас хүрсэн оюутны зээлийн хугацаа зогсоно.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 218 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 4 дэх хэсгийн сүүлийн догол мөр дэх хүүхдийн боловсролын хугацааны талаархи сүүлчийн өгүүлбэр нь туслах шинж чанартай бөгөөд эрдэм шинжилгээний чөлөө олгоход зориулагдсан юм шиг санагдаж байна. суутгал хүлээн авах хугацаа.

Нэмж дурдахад, оюутны эцэг эх нь хүүхдийг гэр бүлийн хүмүүжилд шилжүүлэх тухай гэрээ дуусгавар болсон боловч жил дуусахаас өмнө суутгал хийсэн хүмүүсээс дордуулах ёсгүй.

Үүнтэй холбогдуулан ОХУ-ын Татварын хуулийн 3 дугаар зүйлийн 7 дахь хэсгийг харгалзан татвар төлөгчид өмнөх хугацаанаас өмнө суутгал хийж болно: оюутны сурч төгссөн жил дуусахаас өмнө эсвэл түүнээс өмнө. 24 нас хүрсэн оны сүүлч.

- Суутгал нь татвар төлөгчийн орлогоос хамаарах уу?

Тиймээ. Татвар төлөгчийн суутгал авах зорилгоор орлогын дээд хэмжээ нь 350 мянган рубль юм.

Тиймээс, 2019 оны 4-р сард татварын төлөөлөгчийн тооцоолсон орлого 350 мянган рубль (350,001 рубль ба түүнээс дээш) давсан бол 4-р сараас хойш татварын хөнгөлөлт үзүүлэхгүй.

- Үүнд юу багтдаг вэ хязгаарын утгаорлого?

Энэ нь 13 хувийн татвар ногдуулах орлогын үндсэн дээр тодорхойлогддог (ногдол ашгийг тооцохгүй). Хязгаарыг тодорхойлохдоо татвараас чөлөөлөгдсөн төлбөрийг тооцохгүй. Татвараас хэсэгчлэн чөлөөлөгдсөн төлбөрийг татвараас чөлөөлөгдөөгүй хэсэгт тооцно (Сангийн яамны 2013 оны 3-р сарын 21-ний өдрийн 03-04-06 / 8872 тоот захидал).

Үүний зэрэгцээ, Сангийн яамны үзэж байгаагаар татварын төлөөлөгч нь хувь хүнд төлсөн бусад орлого, жишээлбэл, үйл ажиллагааны орлого зэргийг харгалзан үзэх ёстой гэж бид ярьж байна. үнэт цаас(2018.08.03-ны өдрийн 03-04-07/55100 тоот захидал).

- Орлогын хязгаарыг хэрхэн хянадаг вэ?

Татварын төлөөлөгч нь татварыг зөв тооцоолох, суутган авах, шилжүүлэх, түүний дотор суутгалын хэмжээг зөв хийх үүрэгтэй.

Хэрэв татвар төлөгчийг татварын хугацааны эхний сараас ажилд аваагүй бол өөр ажлын байранд хүлээн авсан орлогыг харгалзан татварын хөнгөлөлт үзүүлнэ. Хүлээн авсан орлогын хэмжээг өмнөх ажлын байранд татварын төлөөлөгчөөс олгосон орлогын гэрчилгээ, татварын дүнгийн гэрчилгээгээр баталгаажуулна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 218 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг).

Орлогын тогтоосон хэмжээг хянахын тулд суутгал хийгдээгүй тохиолдолд орлого хүлээн авсан огноог ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлд заасны дагуу тодорхойлох шаардлагатай. Орлогыг хүлээн авах хугацаа нь суутгал олгох хугацаатай уялдуулах ёстой.

Татвар төлөгч цалин хэлбэрээр орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноо нь түүнд хөдөлмөрийн үүргээ гүйцэтгэсэн орлогын хуримтлуулсан сарын сүүлийн өдөр гэдгийг сануулъя. хөдөлмөрийн гэрээ(гэрээ). Төлбөрийн огноо нь орлого хүлээн авсан огноог өөрчлөхгүй бөгөөд үүний дагуу ажилтан 4-р сард цалингаа төлсөн бөгөөд үүнийг харгалзан тооцсон орлогын нийт дүн 350 мянгаас давсан бол татварын хөнгөлөлт үзүүлэхгүй. дөрөвдүгээр сараас олгож байна. Ямар ч байсан төлбөр 5-р сард тохиолдож болно.

2020 оны 1-р сард 2019 оны 12-р сарын цалинг төлөх үед эсрэг нөхцөл байдал үүсч магадгүй юм. Эдгээр орлого нь 2019 оны 12-р сард хамаарах бөгөөд 2020 оны татварын хугацаанд 350 мянган төгрөгийн дүнг тодорхойлоход оролцдоггүй, 2020 оны хасалт нь эдгээр орлогод хамаарахгүй.

Төлбөр хийх үед татвар төлөгчийн нийт орлого хязгаараас хэтрээгүй байж магадгүй бөгөөд энэ нь хасалт хийгдсэн гэсэн үг юм. Хэрэв тухайн сард татвар төлөгчийн орлого 350 мянган рублиас давсан бол татвар төлөгчийн орлого 350 мянган рублиас давсан тохиолдолд татварын төлөөлөгч нэмэлт татвар суутган авч, орлогын нийт дүнгээс хасалт хийхгүйгээр хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг тооцно. тэр сар.

жилийн суутгалын хэмжээ байсан хэмжээнээс илүүорлого. Ашиглагдаагүй зээлийг дараа жил рүү шилжүүлж болох уу?

Татварын хөнгөлөлт ба орлогын зөрүү үүссэн онд татвар төлөх шаардлагагүй. Гэхдээ энэ зөрүүг дараагийн татварын хугацаанд шилжүүлэхгүй.

- Жилийн туршид орлого тогтмол бус байвал татварын стандарт хөнгөлөлтийг хэрхэн олгодог вэ?

Татварын хугацааны тодорхой саруудад ажилтан 13% -ийн татвар ногдуулаагүй бол орлогыг төлсөн дараагийн саруудад төлөөлөгч суутгал хийнэ. Орлогын төлбөр хийгээгүй, түүний дотор татварын хугацааны сар бүрийг хасч тооцохыг харгалзан (Сангийн яамны 2018 оны 12-р сарын 25-ны өдрийн 03-04-05 / 94556 тоот захидал).

Ажил олгогч нь жилийн эцэс хүртэл ажилтанд орлого төлөхгүй гэж бодъё. Хэрхэн суутгал авах вэ?

Татварын төлөөлөгчийн аль нэг сарын орлогын төлбөрийг бүрэн зогсоож, татварын хугацаа дуусахаас өмнө сэргээхгүй бол тухайн саруудад хувь хүний ​​орлогын албан татвар тооцохгүй.

Хувь хүн суутгал авах боломжтой татварын албататварын хугацааны эцэст.

Үүнийг хийхийн тулд та татварын тайлан, хасалт хийх эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийг ирүүлэх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 218 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэг).

Татварын хугацаанд татварын стандарт хөнгөлөлтийг татвар төлөгчид өгөөгүй эсвэл ОХУ-ын Татварын хуульд зааснаас бага хэмжээгээр олгосон бол та хасалтыг ашиглаж болно.

- Суутгалын хэмжээ хэд вэ?

Дараахь хасалтыг хэрэглэнэ.

1400 рубль - анхны хүүхдэд;

1400 рубль - хоёр дахь хүүхдэд;

· 3000 рубль - гурав дахь болон дараагийн хүүхэд бүрт.

Суутгалын хэмжээг тодорхойлохдоо төрсөн хүүхдүүд, эхнэр, нөхөр (эхнэр) -ийн өмнөх гэрлэлтийн хүүхдүүд, тойрог гэх мэт нийт хүүхдийн тоог харгалзан үзнэ.

Хүүхдүүдийн дарааллыг дараахь байдлаар тодорхойлно он цагийн дараалалсуутгал хийх үед буцаж ирснээс үл хамааран төрсөн он сар өдрөөр. Үүнд нас барсан хүүхдүүд ч багтана.

Эхнэр, нөхөр тус бүр өмнөх гэрлэлтээс хүүхэд (хүүхэдтэй) байсан бол тэдний хамтарсан хүүхдийн суутгалын хэмжээг тодорхойлоход бэрхшээлтэй байдаг. Зохицуулагчдын байр суурь нь эцэг эх биш татвар төлөгчийн суутгалын хэмжээг тодорхойлохын тулд нийт хүүхдийн тоонд зөвхөн суутгал хийх үед татвар төлөгчийн тэтгэлэгт хамрагдсан хүүхдүүдийг тооцож болно. харгалзан үзсэн (Сангийн яамны 2016.01.21-ний өдрийн 03-04- 05/1999, 2015 оны 05/28-ны өдрийн 03-04-05/30910 тоот захидал).

Татвар төлөгчид хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийн тэтгэлэгт хамрагдсан суутгалын хэмжээ хэд вэ?

Хэрэв 18-аас доош насны хүүхэд хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд, эсвэл өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, 24-өөс доош насны оюутан I, II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд бол хасалтыг нэмэгдүүлсэн хэмжээгээр олгоно. ханш.

18 нас хүрээгүй хүүхэд хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд, эсвэл 24 нас хүрээгүй өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан бол бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд тус бүрд олгох суутгалын хэмжээ. I эсвэл II нь:

12,000 рубль - эцэг эх, эцэг эхийн эхнэр, нөхөр, үрчлэн авсан эцэг эхэд,

· 6000 рубль - асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, асран хүмүүжүүлэгч, асран хамгаалагчийн эхнэр, нөхөр (эхнэр) -д.

Стандарт татварын хөнгөлөлтийн нийт хэмжээг хүүхэд эцэг эхийнхээ төлөө ямар дансанд орсон, хөгжлийн бэрхшээлтэй эсэх гэсэн хоёр нөхцөл байдлаас шалтгаалан тодорхойлно. Эдгээр шалгуурыг ОХУ-ын Татварын хуульд өөр хувилбар гэж заагаагүй тул суутгалын хэмжээг дүнг нэмэх замаар тодорхойлж болно.

Энэ байр суурийг Тэргүүлэгчдийн баталсан ОХУ-ын Татварын хуулийн 23-р бүлгийг хэрэглэхтэй холбоотой хэргийг шүүхээр хянан шийдвэрлэх практикийг хянан үзэх 14-р зүйлд тусгасан болно. Дээд шүүх 21.10.2015.

Хэрэв хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд гурав дахь хүүхэд бол түүнд сард хэдэн төгрөгийн татварын хөнгөлөлт үзүүлэх вэ?

Улсын дээд шүүхийн дүгнэлтийг үндэслэн гурав дахь хүүхэд болон хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийн суутгалаас бүрддэг.

Асуултанд дурдсан нөхцөл байдалд эцэг эх, эцэг эхийн эхнэр, нөхөр, үрчлэн авсан эцэг эхийн суутгал нь 15 мянган рубль, бусад хүмүүст 9 мянган рубль болно.

- Давхар хасалтад хэн хамрагдах вэ?

Давхар суутгал нь өрх толгойлсон эцэг эх (үрчлэгч), үрчлэн авсан эцэг, эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагчид олгогдоно.

Энэ тохиолдолд "Ганц бие эцэг эх" гэдэг нь нөгөө эцэг эх нь нас барсан, сураггүй алга болсон эсвэл нас барсан гэж зарлагдсан гэсэн үг юм.

Эсвэл эцэг болох нь хууль ёсоор тогтоогдоогүй: эцгийн талаарх мэдээллийг хүүхдийн төрсний баримт бичигт оруулаагүй эсвэл хүүхдийн эхийн хэлснээр оруулсан болно (Сангийн яамны 2018 оны 12-р сарын 25-ны өдрийн 03-04-05 тоот захидал). / 94690, 2009 оны 12-р сарын 03-ны өдрийн No /852).

Ийм суутгал авах эрхийг өрх толгойлсон эцэг эх нь гэрлэлтээ бүртгүүлээгүй болохыг баталгаажуулсан баримт бичгээр баталгаажуулах ёстой.

Эцэг эхийн салалт, бүртгэлтэй гэрлэлтээс гадуур хүүхэд төрөх (иргэний гэрлэлт), хоёр дахь эцэг эх нь эцэг эх байх эрхийг хассан нь хоёр дахь эцэг эх байхгүй гэсэн үг биш юм.

- Нэг эцэг эх нь өөртөө болон нөгөө эцэг эхийн аль алинд нь суутгал авах боломжтой юу?

Өрх толгойлсон эцэг эх давхар суутгал авахаас гадна өөр эцэг эх (үрчлэгч) татвар авахаас татгалзсан өргөдлийн үндсэн дээр өөрийн сонгосон эцэг эхийн аль нэг нь (үрчлэгч) давхар суутгал авах боломжтой. хасалт.

ОХУ-ын Татварын хуульд "давхар суутгал" гэсэн хэллэгийг ашигладаг бөгөөд энэ нь суутгал нь хүүхдийн тоогоор ялгагдаагүй үеэс хадгалагдсаар ирсэн. Гэхдээ хатуухан хэлэхэд энэ нь үргэлж давхар хасалт биш юм. Нэг эцэг эх нь суутгалаасаа гадна нөгөө эцэг эхийн татгалзсан хасалтыг хүлээн авдаг (Сангийн яамны 2012 оны 03-р сарын 20-ны өдрийн 03-04-08 / 8-52 тоот захидал).

Та хасалтаас зөвхөн эцэг эхийн (үрчлэгч) талд татгалзаж болно. Түүнээс гадна та бүх эсвэл хэд хэдэн хүүхдэд суутгал авахаас татгалзаж болно.

Хамтарсан эцэг эхийн суутгал авахын тулд хамтран эцэг эх нь үүнийг авах эрхтэй байх ёстой. Өөрөөр хэлбэл, тэрээр орлогын албан татварыг 13% -ийн хувиар ногдуулсан, эдгээр орлого нь 2019 онд 350,000 рублиас хэтрэхгүй, бусад нөхцлүүд нь хасагдсан сар бүр баримтжуулсан байдаг.

Иймд нөгөө эцэг эхийнхээ талд суутгал авахаас татгалзсан нь суутгалын арифметик нийлбэрийг нэмэгдүүлэхгүй бөгөөд татварын төлөөлөгчийн толгойны өвчин болохоос гадна татвар төлөгч эцэг эхэд ямар ч давуу тал бий болохгүй.

- Татварын төлөөлөгчийн тайланд суутгал хэрхэн тусгах вэ?

Суутгал хийх сонголтууд нь тусдаа кодтой 126-149 (Холбооны татварын албаны 2015 оны 9-р сарын 10-ны өдрийн ММВ-7-11 тоот тушаалын хавсралт No2 / [имэйлээр хамгаалагдсан]).

Тусдаа бүлгүүдэд (эцэг эх, эцэг эхийн эхнэр, нөхөр (эхнэр), үрчлэн авсан эцэг, эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, асран хамгаалагчийн эхнэр, нөхөр (эхнэр) тус тусад нь) хүүхдүүдийн дарааллын дагуу хасалтыг хуваана. , хөгжлийн бэрхшээлтэй хүнд суутгал олгох тохиолдол болон давхар суутгал олгох янз бүрийн хослолууд.

Стандарт татварын хөнгөлөлтүүдийн нэг бол хүүхдэд зориулсан хөнгөлөлт юм. Энэ нь эцэг эх, үрчлэн авсан эцэг эх, асран хамгаалагч болон өсгөн хүмүүжүүлэх хүүхэдтэй бусад хүмүүст олгоно. Урлагийн дагуу өмнө нь. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218-д зааснаар ажилтны орлого 280 мянган рублиас хэтрэх хүртэл хүүхдэд суутгал хийдэг. Жилийн эхнээс тооцсон, 13%-ийн орлогын албан татвар ногдуулах ажилтны орлого зарласан хэмжээнээс давсан сараас эхлэн ажил олгогч хүүхдэд стандарт суутгал хийхээ зогсооно. Одоогийн байдлаар дундаж цалинСамара мужид 27 мянган рублийн дундаж орлоготой эцэг эх нь татварын хязгаараа 10 сар орчим зарцуулсан нь тогтоогджээ.

Эмх цэгцтэй байгаарай

2016 оноос хойш хувь хүний ​​орлогын албан татварт "хүүхдийн" татварын хөнгөлөлт авах эцэг эхийн орлогын хязгаарыг 350 мянган рубль болгон нэмэгдүүлсэн. Өөрөөр хэлбэл, өнгөрсөн жилийнхтэй ижил цалинтай бол жилийн турш суутгал авах боломжтой. Өчүүхэн боловч сайхан. Хүүхдэд зориулсан стандарт суутгалын хэмжээ ижил түвшинд хэвээр байна: эхний болон хоёр дахь хүүхдэд - 1400 рубль, гурав дахь болон дараагийн хүүхэд бүрт - 3000 рубль. Хэрэв эхнэр, нөхөр нь нийтлэг хүүхдээс гадна эрт гэрлэлтээс хүүхэдтэй бол нийтлэг хүүхэд гурав дахь хүүхэд гэж тооцогддог. Суутгалын хэмжээг зөв тодорхойлохын тулд хүүхдүүдийн дарааллыг төрсөн он сар өдрөөр нь жагсаах шаардлагатай. Анхны төрсөн хүүхэд нь суутгал олгосон эсэхээс үл хамааран хамгийн том хүүхэд юм. Хэрэв татвар төлөгч хэд хэдэн ажил олгогчийн хувьд нэгэн зэрэг ажилладаг бол түүний сонголтоор хасалтыг зөвхөн нэг ажил олгогчид олгож болно.

Давхар ашиг

Зарим тохиолдолд, жишээлбэл, ганц бие эцэг эхийн хувьд татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг хоёр дахин нэмэгдүүлж болно. Гэхдээ Холбооны татварын албаны ажилтнуудын тайлбарласнаар эцэг эхийн аль нэг нь салсан, тэтгэлэг төлөөгүй нь хүүхдийн хоёр дахь эцэг эх байхгүй гэж тооцогдохгүй бөгөөд давхар татварын хөнгөлөлт авах үндэслэл болохгүй.
Гэхдээ жилийн хугацаанд ажил олгогчоос стандарт суутгал хийгээгүй эсвэл бага хэмжээгээр олгосон бол татвар төлөгч нь орлогын албан татварын тайлангаа жилийн эцэст оршин суугаа газрынхаа татварын албанд ирүүлэхдээ хүлээн авах эрхтэй. жил.

Дөрөв дахин нэмэгдсэн

Түүнчлэн 2016 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийн суутгалын хэмжээг нэмэгдүүлсэн. Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийн эцэг эх, үрчлэн авсан эцэг эхчүүдийн хувьд энэ нь дөрөв дахин өсөх болно - 3000-аас 12000 рубль хүртэл. Суутгалын хэмжээ нь хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийг хэн хангаж байгаагаас хамаарна. Эцэг эх, үрчлэн авсан эцэг эх, эхнэр, нөхөр нь 12 мянган рубль, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, эхнэр эсвэл нөхөр нь 6 мянган рубль авах боломжтой. Шинэ хувь хэмжээ нь 18-аас доош насны хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд, түүнчлэн өдрийн ангийн оюутан, аспирант, резидент, дадлагажигч, I, II бүлгийн тахир дутуу бол 24 нас хүрээгүй оюутнуудын суутгалд хамаарна.

Оюутан ч гэсэн хүүхэд

2016 онд хүүхдийн суутгалыг өргөдөл, холбогдох баримт бичгийг ирүүлсэн сараас эхлэн ажилтанд сар бүр олгох ёстой. Ажилтнаас "хүүхдийн" суутгал авах эрх нь хүүхэд 18 нас хүрсэн жилийг дуустал хэвээр үлдэнэ. Үл хамаарах зүйл: Бүтэн цагаар суралцаж буй хүүхдүүд, аспирант, резидент, дадлагажигч, оюутан, курсант гэх мэт. Эдгээр тохиолдолд та хүүхэд 24 нас хүрэх жилийн эцэс хүртэл хүүхдийн татварын стандарт хөнгөлөлтийг олгоно. Түүнчлэн, хэрэв хүүхэд 24 нас хүрэхээсээ өмнө сургуулиа төгссөн бол тухайн ажилтан сургалт дууссаны дараагийн сараас эхлэн "хүүхдийн" стандартын суутгал авах эрхээ алдана.

Инноваци 2016 - нийгмийн хасалтэмчилгээ, сургалтыг одоо ажлын байрандаа авах боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд ажилтан татварын албанаас мэдэгдэл өгөх ёстой.

2016 оны хүүхдийн татварын хөнгөлөлтийг орон сууц, эмнэлгийн тусламж гэх мэт бусад хөнгөлөлтөөс үл хамааран авах боломжтой.

Жишээ:
1-р сараас 7-р сар хүртэл ажил олгогч нь 40,000 рубль, 13% -ийн татвар ногдуулах орлогын зөрүүгээс авсан 31,200 рублийн дүнгээс ажилтан Иванова И.И.-ийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцно. 8,800 рублийн татварын хөнгөлөлт:
Хувь хүний ​​орлогын албан татвар \u003d (40,000 рубль - 8800 рубль) x 13% \u003d 4056 рубль.
Ийнхүү Иванов I.I. Ивановын гарт 35,944 рубль авах болно.
Хэрэв ажилтан суутгал авах хүсэлт гаргаагүй бөгөөд түүнийг аваагүй бол ажил олгогч хувь хүний ​​орлогын албан татварыг дараахь байдлаар тооцно.
хувь хүний ​​орлогын албан татвар = 40,000 рубль. x 13% \u003d 5200 рубль, орлого хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хасах 34,800 рубль болсон.

Цэг хүртэл
Хүүхдийн мөнгө авахын тулд та дараахь зүйлийг хийх ёстой.
- Хүүхдийн татварын хөнгөлөлт (хүүхдүүд) авах хүсэлтийг ажил олгогчид бичнэ үү.
- Хүүхдэд (хүүхдүүдэд) суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарыг бэлтгэх.
- Хэрэв ажилтан нь цорын ганц эцэг эх (ганц бие асран хүмүүжүүлэгч) бол эцэг эх нь цорын ганц эцэг эх болохыг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарыг баримт бичгийн багцад хавсаргах шаардлагатай.
- Хэрэв ажилтан нь асран хамгаалагч, асран хамгаалагч бол хүүхдийн асран хамгаалагч, асран хамгаалагчийн баримт бичгийн хуулбарыг баримт бичгийн багцад хавсаргах шаардлагатай.
- Хүүхэд (хүүхдүүд) -д зориулсан татварын стандарт хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдөл, ийм суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарын хамт ажил олгогчтой холбоо барина уу.

Лавлагаа:
Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь татвар ногдуулах орлогын хэмжээг бууруулах дүн юм. Ажилтны албан ёсны орлого нь түүний олсон орлогын дөнгөж 87% -ийг эзэлдэг. Учир нь 100 рубль тутмын 13 рубль нь ажил олгогч танд орлогын албан татвар эсвэл хувь хүний ​​орлогын албан татвар гэж нэрлэгддэг. Энэ мөнгө нь зарим тохиолдолд ажилтан өөрөө өөртөө буцаж болно. Татварын хөнгөлөлт нь өөр өөр байдаг: орон сууц худалдаж авахдаа, хэрэв та өнгөрсөн жил эмчилгээ, боловсролд зарцуулсан бол. Ихэнхдээ улсад өгсөн татварынхаа тодорхой хэсгийг нөхөхийн тулд хүүхэдтэй болоход л хангалттай.

Галина Терещенко, Эрх чөлөөний талбай