Mokesčiai Rusijos Federacijoje skirstomi į keletą tipų. Kiekvienas iš jų yra svarbus kuriant efektyvų biudžeto sistema. Kokia regioninių mokesčių specifika? Kokio tipo mokesčiai juos sudaro? Kokie yra reikšmingi regioniniai mokesčiai Rusijos Federacijos biudžeto sistemos tvarumo požiūriu?

Mokesčių ir rinkliavų klasifikacija Rusijos Federacijoje

Rusijos teisės aktai nustato federalinius, regioninius ir vietiniai mokesčiai. Pirmieji apima tuos, kuriuos privaloma mokėti visoje Rusijos Federacijos teritorijoje, nebent norminiuose teisės aktuose yra kitų taisyklių. Regioniniai mokesčiai mokami konkrečiuose federacijos subjektuose. Juos įveda Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, taip pat įstatymai regionuose.

Nustatant regioninius mokesčius, Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymų leidžiamosios valdžios struktūros nustato tarifus, taip pat mokesčių surinkimo tvarką, tačiau su sąlyga, kad jie nėra nustatyti Rusijos Federacijos steigiamųjų subjektų normų lygiu. mokesčių kodeksą. Tarp regionų valdžios institucijų įgaliojimų yra įvairių rūšių lengvatų mokesčių mokėtojams nustatymas, jų pagrindų ir jų taikymo praktikoje mechanizmų nustatymas.

Vietinius mokesčius nustato ir panaikina Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, taip pat savivaldybių teisės aktai. Jie yra privalomi mokant miestų, rajonų ir kitų tipų savivaldybių teritorijoje, nebent federaliniai įstatymai numato alternatyvius scenarijus.

Federalinius, regioninius ir vietinius mokesčius įveda ir panaikina Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Jokie Kodekse nenumatyti mokesčiai negali būti nustatyti Rusijos teritorijoje. Rusijos federaliniai teisės aktai gali numatyti specialių mokesčių režimų įvedimą.

Regioninių mokesčių specifika

Kokių rūšių mokesčiai sudaro regioninius mokesčius? Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 14 straipsniu, tai apima: įmonių turto, azartinių lošimų verslo mokestį, taip pat transporto mokesčius. Taigi Rusijos teisės aktai nustato labai nedaug regioninių mokesčių.

Palyginimui, federaliniai mokesčiai apima: PVM, akcizo mokesčius, gyventojų pajamų mokestį, pelno mokestį, naudingųjų iškasenų gavybos mokestį, valstybės rinkliavas, vandens mokestį, taip pat mokesčius už su gyvūnų pasauliu susijusių objektų naudojimą.

Išsamiau panagrinėkime regioninius mokesčius, kuriuos nurodėme.

Įmonės turto mokestis

Šios rinkliavos apmokestinimo objektas yra bet koks turtas, kuris įmonės balanse įtraukiamas kaip ilgalaikio turto objektas. Tai gali būti ir turtas, kuris įmonei perduodamas laikinai disponuoti arba, pavyzdžiui, patikėjimo valdymui. Atitinkama turto mokesčio rūšis yra regioninis mokestis, todėl jį moka įmonės, registruotos konkrečiame federacijos subjekte.

Įmonė privalo atlikti reikiamus mokėjimus į jos vietą atitinkantį biudžetą. Kalbant apie užsienio įmonių, tuomet privalo teritoriniu būdu mokėti mokesčius ir avansinius mokėjimus už savo atstovybių registravimą mokestinei registracijai.

Įmonių nekilnojamojo turto mokesčių mokėjimo terminas nustatomas Rusijos Federaciją sudarančių subjektų lygmeniu galiojančiais teisės aktais. Tuo pačiu įmonės privalo laiku atlikti reikiamus avansinius mokėjimus, nebent, žinoma, regioniniuose teisės aktuose yra kitų nuostatų.

Azartinių lošimų mokestis

Rusijos Federacijos teisės aktuose lošimų verslas paprastai suprantamas kaip veikla, kuria siekiama gauti pajamų iš įvairių lošimų, taip pat lažybų. Tai – kazino, lošimo automatų salių veiklos organizavimas, statymų dėl sporto varžybų rezultatų priėmimas.

2009 m. Rusijos Federacijos teisės aktuose atsirado normų, pagal kurias lošti tapo įmanoma tik specialių lošimo zonų teritorijoje, būtent Altajaus ir Krasnodaro teritorijose, Primorėje, taip pat Kaliningrado srityje. Šių Rusijos Federaciją sudarančių vienetų gyventojai pradėjo mokėti visus atitinkamus regioninius mokesčius. 2014-ieji pasižymėjo gana dideliu įstatymų leidėjų aktyvumu kai kuriose mokesčių politikos srityse, tačiau kalbant apie struktūros pokyčius regioniniai mokesčiai Esminių naujovių valdžia neįvedė.

Azartinių lošimų verslo mokestis sumokamas iki kito mėnesio, einančio po nustatyto mėnesio, 20 dienos. mokestinis laikotarpis. Įmonė taip pat turi pateikti deklaracijas tokio tipo surinkimui. Šiuose, kaip ir kituose panašaus tipo dokumentuose, turi būti atspindėti mokestinio laikotarpio rodikliai.

Transporto mokestis

Transporto mokestį turi mokėti piliečiai ir organizacijos, disponuojančios atitinkamos rūšies turtu kaip privačia nuosavybe. Jeigu mes kalbame apie apie įmonių sumokėtą mokestį, tada įmonės mokesčių sumas turi skaičiuoti savarankiškai. Kalbant apie asmenų prievoles, atitinkamos rūšies mokestį apskaičiuoja Federalinė mokesčių tarnyba. Įmonės turi mokėti avansinius mokėjimus transporto mokestisįstatymų nustatytais terminais. Atitinkamo mokesčio mokėjimo terminą nustato regioninės valdžios institucijos. Mokėjimai turi būti atliekami į biudžetą transporto priemonių eksploatavimo vietoje.

Mokesčių reglamentavimas regionuose

Kokie teisės aktai reglamentuoja regioninius mokesčius ir rinkliavas? Kaip minėjome aukščiau, Rusijos Federaciją sudarančių subjektų valdžios institucijos gali turėti įgaliojimus, susijusius su atitinkamų mokėjimų surinkimu.

Tačiau jų veikla gali būti ribojama Mokesčių kodekse nurodytais kriterijais. Kitas teisės šaltinis, susijęs su mokesčių politika regionuose, yra Biudžeto kodeksas.

Ar regionuose lieka mokesčiai?

Regioniniai mokesčiai, kaip minėjome aukščiau, Rusijoje pateikiami nedideliais kiekiais. Tačiau finansinių struktūrų žinioje lygiu vyriausybines agentūras federacijos subjektai gali būti grynųjų pinigų, gerokai viršijančių įstatyme nustatytų mokesčių dydį. Kaip tai įmanoma?

Faktas yra tas, kad keliuose federalinio lygmens įstatymų šaltiniuose – Mokesčių ir Biudžeto kodeksuose – yra nuostatų, pagal kurias mokesčiai į regiono biudžetą gali būti gaunami ne tik iš pajamų iš įmonių, sumokėjusių nekilnojamojo turto mokestį, iš lošimų verslo ir transporto mokesčių mokėjimo subjektai. Taigi Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 284 straipsnyje yra nuostatos, pagal kurias pajamų mokesčio suma, kuri apskaičiuojama taikant 18% tarifą, turi būti įskaityta konkrečiai į subjekto biudžetą. Kiti tokių atskaitymų standartai atsispindi Rusijos Federacijos knygų kodekse. Pažiūrėkime į juos.

Įmokų į regiono biudžetą standartai

Kai kurias Biudžeto kodekso nuostatas iš tikrųjų dubliuoja daugybė Rusijos Federacijos mokesčių kodekso formuluočių. Taigi Mokesčių kodekse nurodyta, kad regioniniai mokesčiai apima įmonių turto, azartinių lošimų verslo ir transporto mokestį. Biudžeto kodekse teigiama, kad sumos, kurias Federalinė mokesčių tarnyba renka atitinkamais pagrindais, turi būti 100% pervedamos į regiono biudžetą – iš tikrųjų tai tas pats, tik kitokia formuluotė.

Taip pat federaciją sudarančių subjektų valdžios institucijų lygmeniu finansinėmis struktūromis disponuoja sumos, kurios apskaičiuojamos remiantis daugeliu federalinių mokesčių. Pavyzdžiui, regiono biudžete turėtų likti 70 procentų gyventojų pajamų mokesčio, kurį moka subjekto gyventojai. Kalbant apie gyventojų pajamų mokesčius, kuriuos užsieniečiai moka už naudojimąsi patentu - tai taip pat yra federalinis mokestis - jie 100% patenka į Rusijos Federaciją sudarančio subjekto iždą.

Akcizams alkoholiui ir jo turintiems gaminiams nustatytas 50 proc. Kalbant apie žemės ūkio mokestį, į regiono biudžetą patenka 30 proc. šalies gyventojų sumokėtų sumų. Valstybės rinkliavos suma visiškai priklauso regioninėms finansų institucijoms. Naudingųjų iškasenų gavybos mokestis regionuose išlieka 60 proc.

Vietinių mokesčių specifika

Regioniniai ir vietiniai mokesčiai, vadovaujantis teisės normomis, yra diferencijuojami. Tačiau teisės aktai numato mechanizmus, kurie suponuoja tam tikrą procedūrų koreliaciją, atspindinčią atitinkamų finansinių srautų surinkimą ir įskaitymą į įvairių lygių biudžetus.

Viena vertus, Rusijos Federacijoje yra tik du vietiniai mokesčiai: žemės mokestis ir nekilnojamojo turto mokestis asmenims. Kita vertus, savivaldybių biudžetus galima papildyti ne tik surenkant įmokas nurodytais pagrindais iš mokėtojų, bet ir daugybe kitų pagrindų. Visai įmanomas scenarijus, kai regioniniai ir vietiniai mokesčiai, formaliai atskirti, iš tikrųjų pateks į tokio pat dydžio biudžetą. Panagrinėkime šią specifiką išsamiau.

Regioninių mokesčių atskaitymai į vietos biudžetus

Pirmiausia verta atkreipti dėmesį į RF biudžeto kodekso 58 straipsnį. Jame teigiama, kad Rusijos Federaciją sudarantys subjektai turi teisę įgyvendinti standartus dėl finansinių įnašų iš federalinių ir regioninių mokesčių vietos biudžetams. Tuo pačiu metu steigiamųjų vienetų valdžios institucijų veikla gali būti susijusi su visų tipų savivaldybėmis: miesto, kaimo gyvenvietėmis, rajonais, miesto rajonais ir kt.

Išsamiai aprašyta, kaip regioniniai mokesčiai ir rinkliavos turėtų patekti į vietos biudžetą Rusijos Federacijos biudžeto kodekso 8 ir 9 skyriuose. Taip pat galimas scenarijus, kai finansiniai ištekliai, suformuotas vietos biudžetų lygmeniu, priešingai, bus perkeltas į aukštesnes finansų sistemas. Tačiau daugelis ekspertų mano, kad tai daug žadanti. Jo praktinis įgyvendinimas priklauso nuo to, kaip vystysis Rusijos Federacijos savivaldybių valdymo sistema, ar miestai ir rajonai bus pasirengę tapti finansinių srautų šaltiniais į aukštesnio lygio piniginių išteklių paskirstymo sistemas.

Biudžeto sistemos vienybė

Vietos biudžetai, kaip ir regioniniai, taip pat gauna didelius atskaitymus iš federalinių mokesčių mokėjimo pagal nustatytus standartus. Ir tai yra vienas iš rusų vienybės ženklų valstybinė sistema pinigų srautų valdymas. Kuriamas trijų lygių skirtingų biudžetų sąveikos modelis. Vietiniai mokėjimai lieka tik savivaldybėms. Tie mokesčiai, kurie priskiriami federaliniams ir regioniniams, taip pat gali būti iš esmės grąžinti į miesto ar rajono biudžetą. Savo ruožtu mokesčiai, renkami pagal Rusijos Federaciją sudarančių subjektų valdžios institucijų kompetenciją, visiškai perkeliami į regiono biudžeto lygį. Finansų sistema regionas gali būti papildytas atskaitymais iš sumokėtų federalinių mokesčių, o ateityje – ir iš vietinių mokesčių.

Kiek reikšmingi regioniniai mokesčiai?

Daugelis Rusijos Federaciją sudarančių subjektų visų pirma remiasi finansiniais srautais, gaunamais per federalinius mokesčius, o kai kuriais atvejais ir subsidijomis. Rusijos Federacijos regioniniai mokesčiai užima reikšmingą, bet palyginti nedidelę biudžeto pajamų dalį. Tačiau, atsižvelgiant į gilią abipusę skirtingų lygių biudžeto sistemų integraciją, regionas iš tikrųjų gali disponuoti dideliais finansiniais ištekliais.

Regioniniai mokesčiai apima tik trijų rūšių mokesčius. Tačiau Rusijos Federacijos teisės aktai įtvirtina biudžeto sistemos vienybės principą. Tai reiškia, kad šiame Rusijos ekonomikos vystymosi etape federaliniai ir regioniniai mokesčiai turi tokias skirtingas proporcijas, kad politinis centras turi galimybę kaupti finansinius srautus ir užtikrinti subalansuotą visų lygių biudžetų plėtrą, įskaitant subsidijos. Ekonominės galimybėsįvairių Rusijos Federacijos subjektų kartais yra visiškai nepalyginami. Ir todėl tie subjektai, kurie yra mokesni, nukreipia finansinį likvidumą į biudžetą per federaliniai mokesčiai, kurios pagrindu gali būti formuojamos subsidijos ir kiti ekonomiškai atsiliekančių subjektų ir savivaldybių rėmimo būdai.

Regioninių mokesčių vaidmuo yra užtikrinti tinkamą Rusijos biudžeto sistemos stabilumo lygį. Šioje stadijoje ekonominis vystymasis Rusijos Federacijoje, tai labai reikšminga, nepaisant to, kad atitinkami mokėjimai neturi didžiausios dalies biudžeto pajamų. Tačiau gali būti, kad įstatymų leidėjas pamažu modernizuos požiūrį į mokesčių politikos organizavimą, o tada regioniniai mokesčiai įgaus pastebimai didesnį svorį formuojant pinigų srautai federalinių subjektų lygiu. Ir tada jų vaidmuo bus dar reikšmingesnis.

Mokesčių rūšys ir jų klasifikavimo pagrindas gali būti labai įvairūs. Mokesčių ir rinkliavų rūšys Rusijos Federacija gali būti grupuojami pagal įvairius kriterijus: dalykus, objektus, normas, numatyta paskirtis ir taip toliau. Vienas iš pagrindinių mokesčių ir rinkliavų rūšių grupavimo kriterijų Rusijos Federacijoje yra lygis, kuriuo patvirtinama šių mokesčių mokėjimo tvarka. privalomi mokėjimai. Pagal šį kriterijų mokesčiai yra federaliniai, regioniniai ir vietiniai. Pagrindinis norminis dokumentas Rusijos Federacijos mokesčių sistemą reguliuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Būtent šiame dokumente yra mokesčių ir rinkliavų samprata ir rūšys ir viskas Pagrindiniai principai formavimas mokesčių sistema. Visų pirma, Rusijos Federacijos mokesčių kodekse taip pat yra uždaras federalinių, regioninių ir vietinių mokesčių sąrašas (13, 14, 15 straipsniai). Pažvelkime į mokesčių rūšis Rusijos Federacijoje. Žemiau yra lentelė, kurioje pateikiamos mokesčių rūšys ir jų klasifikacija pagal lygį.

Mokesčių rūšys Rusijos Federacijoje

Federaliniai mokesčiai

Visi Rusijos Federacijos teritorijoje esantys ūkio subjektai moka mokesčius šioje grupėje pagal tas pačias taisykles. Šios taisyklės, taip pat bet kokie jų pakeitimai, susiję su šiais mokesčiais, nustatomi tik pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatas.

Tarp federalinių mokesčių specialūs režimai sudaro specialią kategoriją (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso VIII.1 skirsnis).

Jų ypatumas yra tas, kad mokesčių mokėtojas, naudodamasis bet kokiu specialiu režimu, turi teisę nemokėti kai kurių kitų federalinių, regioninių ir vietinių mokesčių.

Be to, nuo 2017 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas taip pat reglamentuoja privalomų įmokų mokėjimą socialinių fondų(34 skyrius). Nors išvardyti draudimo įmokų, griežtai kalbant, nesusiję su mokesčiais (nes jie nėra neatlygintini mokėjimai, o reiškia gavimą ateityje draudimo kompensacija), tačiau jie taip pat gali būti sąlyginai priskirti „federalinei“ grupei.

Nepaisant pavadinimo, ne visi šios grupės mokesčiai yra įtraukti federalinis biudžetas. Pilnai įskaičiuotas tik PVM, vandens mokestis, akcizai (ne visi, tik tam tikroms prekių rūšims) ir naudingųjų iškasenų gavybos mokestis angliavandenilių žaliavų atžvilgiu. Likę federaliniai mokesčiai iš dalies, įvairiomis proporcijomis, numatytomis Rusijos Federacijos biudžeto kodekse (7–9 skyriai), įskaitomi į regionų ir vietos biudžetus. Taip pasireiškia viena pagrindinių mokesčių funkcijų – reguliavimo. Valdžia, perskirstydama finansinius srautus tarp įvairių biudžetų, skatina prioritetinių sektorių ar regionų plėtrą.

Regioniniai ir vietiniai mokesčiai

Šios mokesčių rūšys nėra visiškai reglamentuotos Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu. Jis apibrėžia tik pagrindinius principus, kuriais grindžiamas jų rinkimas (tipas mokesčio bazė, laikotarpis, laikas, tarifų diapazonas). Tikslias tarifų vertes, mokesčių bazės formavimo kriterijus, taip pat lengvatas nustato konkretūs Rusijos Federacijos regionai ar savivaldybės. Atitinkamai skirtinguose regionuose atskiros sąlygosŠie mokesčiai gali skirtis.

Tarp Rusijoje galiojančių federalinių, regioninių ir vietinių mokesčių ir rinkliavų galima išskirti prekybos mokestį. Jo ypatumas yra tas, kad kodeksas nustato „teritorinį“ šio privalomo mokėjimo apribojimą. Šiuo metu šį mokestį savo teritorijoje gali įvesti tik trys miestai – Rusijos Federaciją sudarantys subjektai: Maskva, Sankt Peterburgas ir Sevastopolis (o praktiškai jis įvestas tik Maskvoje).

Mokesčių rūšys individualiems verslininkams

Individualūs verslininkai moka mažiau mokesčių nei juridiniai asmenys. Tačiau tarp šių privalomų mokėjimų yra ir federaliniai mokesčiai (PVM, gyventojų pajamų mokestis), ir „žemesnio“ lygio mokesčiai (transporto, turto, prekybos mokesčiai). Specialių taisyklių dėl vieno ar kito lygio privalomų mokėjimų individualiems verslininkams nėra. Verslininko privalomųjų įmokų mokėjimo tvarka priklauso tik nuo jo veiklos ypatybių ir pasirinkto apmokestinimo režimo.

išvadas

Pagal įsisteigimo lygį Rusijos Federacijoje išskiriamos šios mokesčių rūšys: federaliniai, regioniniai ir vietiniai mokesčiai. Bendra tvarka mokesčių sukaupimai ir mokėjimai, neatsižvelgiant į jų dydį, visų pirma nustatyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekse. Be to, patvirtintos specialios regioninių ir vietinių mokesčių taisyklės vietos valdžia autoritetai. Tvarka, pagal kurią pagrindinės mokesčių rūšys Rusijos Federacijoje paskirstomos tarp biudžeto lygių, yra nustatyta Rusijos Federacijos biudžeto kodekse. Šį paskirstymą vyriausybė naudoja tam, kad paskatintų tam tikrų regionų ar ekonomikos sektorių plėtrą.

Mokesčiai – pagrindiniai finansinė priemonė ekonominė politika, jos pagalba vykdoma valstybinė, regioninė, savivaldybių veikla.

Šiame straipsnyje atidžiau pažvelgsime į regionines išmokas.

Kas nustato mokesčius?

Rusijos mokesčių sistema yra sudėtinga. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas apima:

• federalinis (veikia Rusijos teritorijoje);
• regioninis (Rusijos Federacijos teritorijos, regionai, rajonai);
• vietinis ( gyvenvietės Rusija).

Tam tikrose Rusijos Federacijos teritorijose reikia mokėti regioninius mokesčius ir rinkliavas. Šis tipas atskaitymai nėra visiškai kontroliuojami regionų valdžios institucijų. Nustatomos bendrosios nuostatos Mokesčių kodas. O regioninės valdžios institucijos užsiima tarifų koregavimu pagal kodekso leidžiamas ribas ir tobulina lengvatas mokesčių mokėtojams.

Savo ruožtu šie mokesčiai skirstomi į tris lygius:

1. Įdiegta federaliniu lygiu, tačiau regioninės valdžios institucijos turi teisę koreguoti kai kuriuos tarifus ir teikti lengvatas.
2. Numato Mokesčių kodeksas, tačiau jų įgyvendinimo laikas ir poreikis vertinamas regioniškai (neprivalomi mokesčiai).
3. Regionų valdžios institucijos įsteigė savarankiškai, remiantis Bendrosios nuostatos Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Apskritai tai yra privalomi įnašai į regioninį biudžetą, kurie mokami kiekviename konkrečiame Rusijos Federacijos regione.

Jų sąrašas ir savybės

Pagrindiniai regioniniai mokesčiai, kurie būtinai yra kiekviename teritoriniame vienete, susideda iš šių atskaitymų:

Organizacijos turto mokestis

Tai yra pagrindinis Mokesčių kodekso punktas ir Rusijos Federacijoje galioja nuo 1992 m. Šiuo atveju turtas, esantis Rusijoje ir kuris yra Rusijos ar užsienio organizacijos, būtent:

• įmonės ir įstaigos, kurias Rusijos teisės aktai priskiria juridiniams asmenims;
• filialai ir padaliniai, turintys savo atsiskaitomąją sąskaitą;
• užsienio ir tarptautinės organizacijos kurie turi nekilnojamojo turto Rusijos Federacijos teritorijoje.

Išskaitymai neatliekami už:

• žemės sklypai;
• organizacijos, susijusios su nusikalstamos veikos vykdymo veikla;
• vanduo ir kiti gamtos ištekliai;
• turtas, priklausantis federalinių įstaigų jurisdikcijai ir naudojamas saugumo veiklai bei teisėtvarkos užtikrinimui Rusijos Federacijoje.

Kai kurios religinės asociacijos, taip pat neįgaliųjų organizacijos, advokatų kontoros, tyrimų centrai, farmacijos įmonės, istorijos ir kultūros paminklai bei kosmoso centrai gali būti visiškai atleisti nuo mokėjimo arba gauti lengvatų.

Mokestis sumokėtas kasmet, palūkanų norma neviršija 2,2 proc., tai yra Mokesčių kodekso nustatyta viršutinė riba. Likusius niuansus tvarko regioninės valdžios institucijos.

Transporto mokestis

2002 m. Mokesčių kodekse atsirado naujas skyrius, susijęs su transporto mokesčiu. Mokesčių mokėtojais šiuo atveju laikomi tie, kurių vardu įregistruota viena ar kelios transporto priemonės. Tokiu atveju įmoka skaičiuojama atskirai kiekvienai transporto rūšiai. Išskaitymai daromi kasmet.

Šiuo atveju apmokestinamos šios transporto priemonės:

• antžeminis transportas: automobiliai, autobusai, motociklai ir kt.;
• vanduo: jachtos, valtys, motorinės valtys ir kt.;
• oras: sraigtasparniai, lėktuvai.

Neapmokestinami:

• mažos galios motorinės valtys arba irkliniai laivai;
• žvejybos laivai;
• visų tipų transporto priemonės, naudojamos keleivių ar krovinių vežimui;
• žemės ūkio technika, naudojama žemės ūkio darbams atlikti;
• federalinių institucijų eksploatuojamas ir karinei tarnybai naudojamas transportas;
• tarptautiniame registre registruotų laivų.

Įkainiai nustatomi pagal Mokesčių kodeksą. Už transporto priemones su varikliais mokėjimai apskaičiuojami atsižvelgiant į kiekvieno konkretaus variklio galią. Velkamuose laivuose atsižvelgiama į talpą, kuri skaičiuojama tonomis. Kitoms transporto rūšims mokestis skaičiuojamas pagal transporto priemonės vienetų skaičių.

Juridiniai asmenys mokesčių mokėjimus skaičiuoja savarankiškai.

Gyventojai mokesčių patys neskaičiuoja, ši tvarka įforminta 2012 m mokesčių institucija, kurio adresu buvo registruotas transporto priemonė. Iki birželio 1 d individualus turėtų gauti reikalinga informacija dėl įmokos dydžio. Pagal gautą dokumentą sumokama.

Rajono valdžios institucijos turi teisę daryti įtaką Mokesčių kodekso nustatytam baziniam tarifui jį mažindamos arba padidindamos, bet ne daugiau kaip penkis kartus. Ataskaitinio laikotarpio laikas ir mokėjimo tvarka taip pat atsižvelgiama į regioninį lygmenį, čia taip pat nustatomas mokėjimo terminas.

Azartinių lošimų mokestis

Visos su lošimų verslu susijusios organizacijos privalo mokėti mokesčius į regiono biudžetą.

Mokesčių kodeksas numato šias lošimo sąlygas, už kurias turi būti atliekami atskaitymai:

• Žaidimų stalai;
• lošimo automatai;
• lažybų biurai;
• lažybų kasos.

Įrengdamas bent vieną iš aukščiau paminėtų objektų, jų savininkas turi užsiregistruoti regioninėje mokesčių organizacijoje (ne vėliau kaip per 2 dienas po įdiegimo). Kainos koreguojamos regioniniu lygiu:

• Žaidimų stalai – nuo 25 000 iki 125 000 rublių.
• Lošimo automatai - nuo 1500 iki 7500 rublių.
• Lažybų ar lažybų biurui - nuo 25 000 iki 125 000.

Jei regioniniu lygmeniu nebuvo atlikti koregavimai, mokesčių mokėjimas apskaičiuojamas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą pagal aukščiau pateikto sąrašo apatinę ribą. Mokestis imamas kas mėnesį. Mokėtojas privalo savarankiškai apskaičiuoti mokėjimo sumą, mokesčių grąžinimasšiuo atveju jis pateikiamas ne vėliau kaip iki kiekvieno mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 20 dienos. Mokėjimas atliekamas registracijos vietoje.

Jei lošimo automatas ar kitas objektas nebuvo laiku įregistruotas, jo savininkui bus skirta trigubai mokesčio dydžio bauda, ​​o jei tai pasikartos, bauda padidės šešis kartus.

Nuo 2009 m. Rusijos Federacijos teritorijoje nustojo veikti įstaigos, neturinčios leidimo organizuoti azartinių lošimų.

Minėtus mokesčius patartina rinkti regioniniu lygiu, nes šie atskaitymai leidžia suformuoti tvartą finansinis pagrindas regiono ekonomika.

Išsamesnę informaciją apie šiuos mokėjimus galite sužinoti šiame vaizdo įraše:

Vaidmuo ir reikšmė

Vidaus ekonomikos plėtra ir augimas tiesiogiai priklauso nuo jos regionų vystymosi. Regioninis mokesčių politika yra viena reikšmingiausių Rusijos sudėtingos mokesčių sistemos dalių ir atlieka svarbų vaidmenį formuojant šalies biudžetą.

Didžioji dalis regiono pajamų iš mokesčių mokėjimai sudaro įmonių turto mokesčius.

Šių mokėjimų vaidmuo taip pat yra užtikrinti Rusijos biudžeto patikimumą ir stabilumą. Šiuo metu kyla sunkumų ir problemų renkant ir administruojant šiuos konkrečius mokesčius, o tai daro neigiamą poveikį tiesiogiai regiono ūkio plėtrai.

Federaliniai regioniniai ir vietiniai mokesčiai yra pagrindinės Rusijos Federacijos mokesčių rūšys. Apmokestinimo normos, taisyklės ir rūšys nustatomos įstatymų leidybos lygmeniu. Jų klasifikavimas priklauso nuo įstatymų leidžiamosios galios lygio, kuris nustatė pagrindines fiskalinių prievolių taikymo taisykles.

Pagrindinės savybės ir skirtumai

Taigi visus fiskalinius mokėjimus galima suskirstyti į tris tipus: federalinius, regioninius ir vietinius mokesčius bei rinkliavas. Pagrindinis skirtumas tarp šių mokėjimų yra valdžios lygis, nustatantis pagrindines apmokestinimo taisykles ir nuostatas. Tai yra, jei įgaliojimai nustatyti tarifą, išmoką, laikotarpį ir principus perduodami Rusijos steigiamojo subjekto institucijoms, tada mokėjimas laikomas regioniniu.

Tačiau reikia pažymėti, kad fiskaliniai mokėjimai yra reglamentuojami Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Tai yra, Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas teisinis pagrindas dabartinė valstybės mokesčių sistema. Tai reiškia kad savivaldybės institucijos vadovybė, taip pat Rusijos steigiamojo subjekto valdžios institucijos neturi teisės įvesti papildomų (naujų) įsipareigojimų. Jų įgaliojimai apima esamų fiskalinių rinkliavų apmokestinimo tvarką.

Antras skirtumas – biudžeto (iždo), į kurį įskaitomas mokėjimas, lygis. Taigi mokesčiai ir rinkliavos pagal biudžeto lygį yra:

• federalinis - tiesiogiai įskaitomas į Federacijos iždą (pirmas lygis);
• regioninis - patekimas į subjekto iždą (antras);
• vietinis – pervedamas į biudžetą savivaldybė(trečias).

Trečias skirtumas yra teritorinis požymis, tai yra teritorija, kurioje galioja pagrindiniai apmokestinimo principai. Ne pati prievolė, o būtent jos taikymo tvarka.

Taigi pirmos eilės prievolės galioja visoje valstybėje. Principai, taisyklės ir normos, įtvirtintos Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, yra vienodos įgyvendinant visoje Rusijoje.

Antros eilės suvaržymų požymiai nustatomi konkrečiam regionui. Pavyzdžiui, vieno regiono valdžia įveda regioninę mokesčių lengvatos, sumažinti tarifus, sako jie ataskaitiniai laikotarpiai ir gyventojams reikalingi avansiniai mokėjimai šio regiono. Vadinasi, kitame dalyke gali būti priimtos ir kitos normos.

Trečiojo, vietinio, eilės rinkliavoms apmokestinimo algoritmas ir požymiai galioja tik savivaldybės teritorijoje. Vadinasi, skirtingai nei vietiniai mokesčiai, federaliniai mokesčiai ir jų taikymo tvarka negali būti keičiami savivaldybių ar regionų lygiu. Žemiau pateikiamas uždaras federalinių, regioninių ir vietinių mokesčių sąrašas.

Mokesčių tipai Rusijoje

Taigi, mes nustatėme, kad mokesčiai yra federaliniai, regioniniai ir vietiniai. Taip pat buvo nustatyti pagrindiniai jų skirtumai. Dabar nustatykime, kurie fiskaliniai mokėjimai turėtų būti priskirti tam tikram tipui. Norėdami tai padaryti, visus einamuosius mokėjimus ir mokesčius paskirstysime į lentelę.

Federaliniai, regioniniai ir vietiniai mokesčiai, lentelė:

Apibendrinkime

Visos mokestinės prievolės skirstomos į tris lygius, priklausomai nuo to, į kokį biudžetą jos įskaitytos. Bendrosios taisyklės Mokesčius reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, kuris yra pagrindinė dabartinė Rusijos mokesčių sistema.

Už vietinius ir regioninius mokesčius charakteristikos Apmokestinimo taikymą nustato atitinkamo rango institucijos. Tačiau atsitraukti nuo bendrosios normos, įtvirtintas Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, antrojo ir trečiojo lygio institucijos neturi teisės.

Fiskaliniai mokėjimai sudaro biudžeto pajamų dalį, į kurią tiesiogiai įskaitomos lėšos. Pirmojo ir antrojo lygio įsipareigojimams leidžiamas perskirstymas tarp žemesnio lygio biudžetų. Tai yra lėšų teikimas subsidijų, subsidijų ir kitų pervedimų forma.

Atkreipkite dėmesį, kad šis paskirstymas nustatomas pagal galiojančius federalinio biudžeto įstatymus. Būtent Rusijos biudžeto kodeksas. Šis įsipareigojimų suskaidymas naudojamas Rusijos regionų vystymuisi skatinti.

Kokių rūšių mokesčiai yra Rusijoje?

Mokesčiai (ir rinkliavos) Rusijoje renkami šiais lygiais:

1. Federalinis.
2. Regioninis.
3. Vietinis.

IN atskira kategorija galima išskirti specialius mokesčių režimus. Jie yra susiję su federaliniais mokesčiais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 12 straipsnio 7 punktas).

Šiais lygiais surinkti mokesčiai dažniausiai įskaitomi į to paties pavadinimo biudžetus. Tačiau taip būna ne visada. Pavyzdžiui, federalinis mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą - specialų apmokestinimo režimą - įskaitomas į regiono biudžetą (Rusijos Federacijos biudžeto kodekso 56 straipsnio 2 punktas).

Federaliniai, regioniniai ir vietiniai mokesčiai, taip pat mokesčiai pagal specialų režimą visada įvedami Mokesčių kodekso lygiu. Pirmojo tipo mokesčiai yra visiškai reguliuojami federaliniais įstatymais, pirmiausia tuo pačiu mokesčių kodeksu. Kiti aktai neturi tam prieštarauti.

Rusijos Federaciją sudarančių subjektų ir savivaldybių lygiu nustatomos atitinkamai pagrindinių regioninių ir vietinių mokesčių sudedamųjų dalių charakteristikos, tokios kaip:

• tarifai (neviršijant Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatytų ribų), pervedimo į biudžetą terminai ir tvarka - visais atvejais;
• mokesčio bazės apskaičiavimas, lengvatų dydis ir taikymo tvarka - kai kuriems mokesčiams (jų sąrašas nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekse);
• veiklos rūšys, kurioms tokie režimai taikomi, ir perėjimo prie jų apribojimai – pagal specialius mokesčių režimus.

Jeigu regiono ar savivaldybės institucijos nepriims reglamentas, nustatantis nurodytas mokesčių charakteristikas, tada naudojamos tos, kurios apibrėžtos Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.

Panagrinėkime pagrindines mokesčių rūšis (federalinius, regioninius, vietinius mokesčius ir mokėjimus pagal specialų režimą), galiojančius 2018 m. Daugiau informacijos lentelės forma.

Kokie federaliniai mokesčiai yra Rusijoje (lentelė)?

* Ūkio subjektas, veikiantis pagal specialų režimą, privalo sumokėti PVM, jeigu jis pateikia sandorio šaliai sąskaitą faktūrą – pagrindinį dokumentą, pagal kurį skaičiuojamas PVM.

Dabar - apie regioninius ir vietinius mokesčius lentelės forma.

Regioniniai ir vietiniai mokesčiai ir rinkliavos: lentelė

** Kol kas mokama tik Maskvoje.

Nežinote savo teisių?