Nuosavybė mokesčių atskaita perkant ar statant nekilnojamąjį turtą, tai yra galimybė grąžinti dalį jo pirkimui išleistų lėšų.

Tokios rūšies atskaitos gavimo sąlygos yra gyvenamoji vieta Rusijos Federacijoje ir pajamos, apmokestinamos taikant 13% tarifą.

Kokias išlaidas galima kompensuoti?

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą galima prašyti už išlaidas:

1. Būsto (namo, buto, kambario (dalies juose)) statyba ar pirkimas;
2. Pirkimas žemės sklypas statomas arba jame jau yra gyvenamasis namas;
3. Palūkanų mokėjimas už suteiktas paskolas nekilnojamojo turto statybai ar pirkimui, taip pat palūkanų už paskolas, gautas refinansuoti anksčiau paimtas paskolas statybai ar nekilnojamajam turtui įsigyti, mokėjimas;
4. Darbai, susiję su būsto apdaila ar remontu (jei jis buvo pirktas pagal sutartį be apdailos), taip pat projektinės (sąmatos) dokumentacijos rengimas ir apdailos medžiagų pirkimas;
5. Elektros, vandens, dujų ir kanalizacijos tiekimas į gyvenamąjį namą.

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita nėra numatyta jei:

1. Gyvenamosios patalpos buvo pirktas iš tarpusavyje priklausomi asmenų (sutuoktinio, artimų giminaičių, darbdavio ir kt.) mokesčių mokėtojo atžvilgiu.
2. Buvo sumokėta už gyvenamojo nekilnojamojo turto statybą (pirkimą). kiti asmenys arba naudojant biudžeto lėšas (motinystės kapitalą, paskolas ir kt.).
3. Teisė į atskaitą buvo pasinaudota anksčiau.

Prašymo dėl turto išskaitymo ypatybės

Ribinė atskaitymo suma – 2 000 000 rub.. Galite susigrąžinti iki 13% patirtų išlaidų, tačiau ne daugiau kaip 260 000 rublių(neįskaitant būsto paskolos permokos sumos).

Jei butas įsigytas santuokos metu po 2014 m., kiekvienas sutuoktinis gali gauti 2 000 000 RUB išskaitą. Bendras išskaitymas šeimai bus lygus 4 000 000 rub.

1. Galite atgauti pinigus per vienerius metus ne daugiau, kuris buvo pervestas į pajamų mokesčio biudžetą taikant 13% tarifą, tačiau mokestis gali būti grąžintas per kelerius metus, kol bus gauta visa suma (260 000 rublių).

Nuo 2014 metų sausio 1 d apribojimas, susijęs su nuosavybės mokesčio atskaitymu tik už vieną nekilnojamąjį turtą , buvo atšauktas.

Todėl objektams, kuriems teisių registravimo pažymėjimas buvo gautas turtas (perdavimo-priėmimo aktas). po 2014-01-01, išskaita gali būti naudojama tol, kol bus visiškai sunaudotas(neribotam nekilnojamojo turto objektų skaičiui).

Išlaidų atskaitymas už palūkanų mokėjimą pagal hipoteką, suteikiama tik po vieną turtą (net jei jie buvo įsigyti po 2014 m. sausio 1 d.).

„Hipotekos“ atskaitymo suma yra 3 milijonai rublių, jei turtas įsigytas po 2014 m neribotas– jei iki 2014 m. Taigi už butą, įsigytą iki 2014 m., bus galima grąžinti 13% visos paskolos permokos, o po 2014 m. - tik nuo 3 000 000 rublių.

pastaba, hipotekos palūkanų atskaitymas nuo 2014 m gali būti deklaruojamas atskirai nuo pagrindinio atskaitymo, jeigu jis anksčiau į jį nebuvo įtrauktas. Iki 2014 m Būsto paskolos palūkanų grąžinimo išlaidų išskaitą buvo galima gauti tik kaip pagrindinio atskaitymo dalį ir atskiras prašymas dėl to nebuvo pateiktas.

Perkant turtą bendrosios jungtinės nuosavybės teise iki 2014-01-01 atskaita paskirstoma savininkams pagal kiekvieno jų dalį (išimtis – būsto pirkimas m. bendroji nuosavybė su nepilnamečiais vaikais, kuriems išskaitos paskirstyti akcijomis nereikia). Išskaitymo suma yra 2 milijonai rublių. už gyvenamąjį turtą.

Perkant turtą bendrosios jungtinės nuosavybės teise iki 2014-01-01 išskaita paskirstoma pagal sutuoktinių susitarimą ir taip pat negali viršyti 2 milijonų rublių. apskritai už įsigytą nekilnojamąjį turtą.

Nuo 2014 m Išskaita taikoma faktinėms išlaidoms, patirtoms įsigyjant būstą, neatsižvelgiant į tai, kokia nuosavybės forma jis įregistruotas. Išskaitymo suma yra 2 milijonai rublių. kiekvienam savininkui. Šiuo atveju turto bendraturčio dalies dydis neturi reikšmės. Kiekvienas bendraturtis gali reikalauti atskaityti savo dalį ne daugiau kaip 2 milijonus rublių.

2. Jei būstas įsigytas santuokos metu, nesvarbu, kuriam iš sutuoktinių buvo išduoti dokumentai ir kas sumokėjo už būstą. Jei vienas iš jų neturėjo pajamų ataskaitinis laikotarpis Pateikiant dokumentus išskaitymui būtina surašyti prašymą išlaidų paskirstymas tarp sutuoktinių.

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos apskaičiavimo pavyzdžiai

1 pavyzdys. Išskaita perkant butą iki 2014 m

Išskaitos gavimo sąlygos

2013 metais Petrovas I.A. už pirko butą 1 milijonas rublių.

480 000 rublių.

62 400 rub.(480 000 RUB x 13 %).

Mokesčio atskaitos apskaičiavimas

Kreipdamasis dėl turto atskaitymo, Petrovas I.A. grąžinimo terminas: 130 000 rublių.(1 mln. RUB x 13 proc.).

Nuo 2016 m. Petrovas I.A. sumokėjo mažiau nei 130 000 rublių gyventojų pajamų mokestį, jį grąžinti galės tik 2017 m. 62 400 rub. Likę 67 600 rublių. Petrovas I.A. turi teisę gauti papildomų pajamų vėlesniais metais, kai moka gyventojų pajamų mokestį.

Pastaba: turto atskaitymas Petrovas I.A. naudojamas nepilnas tūris(vietoj reikalingų 2 mln. rublių pritaikiau tik 1 mln.). Kadangi gavo buto nuosavybės teisės įregistravimo liudijimą iki 2014 metų sausio 1 d, atskaitos likutis yra 1 000 000 rublių. Papildomų deklaracijų dėl kito nekilnojamojo turto jis teikti negalės.

2 pavyzdys. Išskaita perkant butą su hipoteka

Išskaitos gavimo sąlygos

2016 metais Petrovas I.A. sumai paėmė būsto paskolą iš banko 4 milijonai rublių. ir nusipirko butą 7 milijonai rublių.

Sumokėta būsto paskolos palūkanų suma už 2016 m 300 000 rub.

Gautos pajamos ir sumokėtas gyventojų pajamų mokestis

Inžinieriaus I. A. Petrovo 2016 m sudarė 480 000 rublių.(40 000 RUB (atlyginimas) x 12 mėn.).

62 400 rub.(480 000 RUB x 13 %).

Mokesčio atskaitos apskaičiavimas

Dėl buto pirkimo Petrovui I.A. priklauso atskaitymas 2 milijonai rublių, todėl jis gali grįžti: 260 000 rublių.(2 mln. RUB x 13 proc.).

Be to, už 2016 m. sumokėtas būsto paskolos palūkanas jis gali grąžinti: 39 000 rublių.(300 000 RUB x 13 %).

Iš viso didžiausia grąžintina suma 2016 m. bus: 299 000 RUB

Nuo 2016 m. Petrovas I.A. sumokėjo 62 400 rublių gyventojų pajamų mokestį. jis gali grąžinti tik šią sumą - 62 400 rub. Likę 236 600 rublių. Petrovas I.A. turi teisę gauti papildomų išmokų vėlesniais metais, kai moka pajamų mokestis.

Pastaba: toliau Petrovas I.A. ir toliau mokės būsto paskolą. Bet kadangi gavo buto nuosavybės registracijos liudijimą po 2015 metų sausio 1 d jis gali gauti mokesčių nuolaidą už buto hipotekos palūkanas, kol hipotekos apmokėjimo išlaidos viršys 3 milijonų rublių ribą.

3 pavyzdys. Išskaita perkant nekilnojamąjį turtą, sutuoktinių bendrosios jungtinės nuosavybės teise įgytą iki 2014-01-01.

Išskaitos gavimo sąlygos

2013 metais sutuoktiniai Petrovas I.A. ir Petrova V.V. už pirko butą 3 milijonai rublių

Gautos pajamos ir sumokėtas gyventojų pajamų mokestis

Inžinieriaus I. A. Petrovo 2016 m sudarė 480 000 rublių.(40 000 RUB (atlyginimas) x 12 mėn.).

Darbdavio išskaičiuota gyventojų pajamų mokesčio (gyventojų pajamų mokesčio) suma už metus buvo 62 400 rub.(480 000 RUB x 13 %).

Petrova V.V. 2016 metais nesuveikė ir nemokėjo pajamų mokesčio.

Mokesčio atskaitos apskaičiavimas

bendrą turtą, Petrovų šeima turi teisę mokesčių lengvatą (2 mln. rublių) paskirstyti pagal susitarimą (bet kokiomis akcijomis). Didžiausia grąžinama suma yra: 260 000 rublių.(2 mln. RUB x 13 proc.).

Dėl to, kad Petrova V.V. 2016 m. neveikė, o Petrovas I.A. sumokėjo 62 400 rublių pajamų mokestį, grąžinti butą galės tik šiais metais: 62 400 rub. Likę 236 600 rublių. Petrovų šeima turi teisę vėlesniais metais gauti papildomų pajamų, kai moka gyventojų pajamų mokestį.

4 pavyzdys. Išskaita už nekilnojamojo turto, įgyto bendrąja daline nuosavybe iki 2014-01-01, pirkimą.

Išskaitos gavimo sąlygos

2013 metais Petrovas I.A. ir Sidorovas A.N. už pirko butą 3 milijonai rublių bendrosios dalinės nuosavybės teise (pagal ½ visiems).

Gautos pajamos ir sumokėtas gyventojų pajamų mokestis

Inžinieriaus I. A. Petrovo 2016 m sudarė 480 000 rublių.(40 000 RUB (atlyginimas) x 12 mėn.). Darbdavio išskaičiuota gyventojų pajamų mokesčio (gyventojų pajamų mokesčio) suma už metus buvo 62 400 rub.(480 000 RUB x 13 %).

Buhalterio Sidorovo A.N. pajamos už 2016 m. sudarė 1 milijonas 200 rub.(100 000 RUB (atlyginimas) x 12 mėn.). Darbdavio išskaičiuota gyventojų pajamų mokesčio (gyventojų pajamų mokesčio) suma už metus buvo 156 000 rublių.(1 mln. 200 rublių x 13%).

Mokesčio atskaitos apskaičiavimas

Kadangi įsigytas butas yra bendrą bendrą turtą, mokesčių atskaita (2 milijonai rublių) turėtų būti paskirstyta Petrov I.A. ir A. N. Sidorovas pagal savo akcijas (po 1 mln. rublių).

Didžiausia galima grąžinti suma bus: 260 000 rublių.(2 mln. RUB x 13 %) arba iki 130 000 rublių.(kiekvienam).

Nuo 2016 m. Sidorovas A.N. sumokėjo daugiau nei 130 000 rublių pajamų mokestį. jis galės grąžinti visą išskaitos sumą iš karto - 130 000 rublių.

Savo ruožtu Petrovas I.A. sumokėjo 62 400 rublių pajamų mokestį, todėl už butą galės grąžinti tik šią sumą - 62 400 rub. Likę 236 600 rublių, Petrovas I.A. turi teisę gauti papildomų pajamų vėlesniais metais, kai moka gyventojų pajamų mokestį.

5 pavyzdys. Išskaita perkant butą, įgytą bendrosios jungtinės nuosavybės teise po 2014-01-01.

Išskaitos gavimo sąlygos

2016 metais sutuoktiniai Ivanovas I.I. ir Ivanova M.S. nusipirko butą už 4 mln.

Gautos pajamos ir sumokėtas gyventojų pajamų mokestis

Vadovo Ivanovo I.I. pajamos 2016 m. sudarė 660 000 patrinti. (55 000 RUB (atlyginimas) x 12 mėn.).

Darbdavio išskaičiuota gyventojų pajamų mokesčio (gyventojų pajamų mokesčio) suma už metus buvo 85 800 patrinti. (660 000 RUB x 13 %).

Vyriausiosios buhalterės Ivanovos M. S. pajamos už 2016 m. sudarė 2 640 000 patrinti. (220 000 (atlyginimas) x 12 mėn.).

Darbdavio išskaičiuota gyventojų pajamų mokesčio (gyventojų pajamų mokesčio) suma už metus buvo 343 200 patrinti. (2 640 000 RUB x 13 %).

Mokesčio atskaitos apskaičiavimas

Atsižvelgiant į 2014 m. įsigaliojusius pakeitimus, išskaita kiekvienam sutuoktiniui bus: 2 mln. Taigi bendras išskaitymas šeimai bus lygus: 4 milijonai rublių., o visa grąžinama suma bus: 520 000 patrinti. (4 mln. rublių x 13%).

Siekdami gauti maksimalią grąžintiną sumą už 2016 m., sutuoktiniai Ivanovas surašė prašymą dėl buto pirkimo išlaidų paskirstymo: 2 000 000 patrinti. (iš žmonos) ir 2 000 000 patrinti. (iš sutuoktinio).

Sumokėta pajamų mokesčio suma nuo Ivanovos M. S. atlyginimo leidžia jai grąžinti visą jai priklausančią atskaitymo sumą (260 000 rublių), o jos vyras galės grąžinti tik dalį - 85 800 patrinti. Bendra grąžinama suma už 2016 m 345 800 patrinti. (260 000 RUB + 85 800 RUB).

Likutis yra 174 200 rublių. Ivanovas I.I. galės gauti ir vėlesniais metais, jeigu gyventojų pajamų mokesčio mokesčiusį biudžetą.

6 pavyzdys. Išskaita perkant butą, įgytą bendrosios nuosavybės teise po 2014-01-01.

Išskaitos gavimo sąlygos

2016 metais Sergejevas V.A. ir Stepanovas P.L. nusipirko namą už 6 mln. bendrosios dalinės nuosavybės teise (po pusę kiekvieno).

Gautos pajamos ir sumokėtas gyventojų pajamų mokestis

Inžinieriaus V. A. Sergejevo 2016 m sudarė 1 020 000 patrinti. (85 000 RUB (atlyginimas) x 12 mėn.). Darbdavio išskaičiuota gyventojų pajamų mokesčio (gyventojų pajamų mokesčio) suma už metus buvo 132 600 patrinti. (1 020 000 RUB x 13 %).

2016 metų pajamos generalinis direktorius Stepanova P.L. siekė 3 000 000 patrinti. (250 000 (atlyginimas) x 12 mėn.). Sumokėta gyventojų pajamų mokesčio suma už metus buvo 390 000 patrinti. (3 mln. rublių x 13%).

Mokesčio atskaitos apskaičiavimas

Atsižvelgiant į 2014 m. įsigaliojusius pakeitimus, kiekvieno bendraturčio atskaita bus po 2 milijonus rublių visiems.

Didžiausia grąžintina suma yra 520 000 patrinti. (4 mln. rublių x 13%) arba iki 260 000 patrinti. visiems.

Kadangi 2016 m. Stepanovas P.L. sumokėjo daugiau nei 260 000 rublių pajamų mokestį. jis galės grąžinti reikiamą maksimumą - 260 000 patrinti.

Savo ruožtu Sergejevas V.A. dydžio sumokėjo pajamų mokestį 132 600 rublių, todėl jis galės grąžinti tik dalį sumos už namą – 132 600 rublių. Likę 127 400 rublių. Sergejevas V.A. turi teisę gauti papildomų pajamų vėlesniais metais, kai moka gyventojų pajamų mokestį.

7 pavyzdys. Išskaita perkant nekilnojamąjį turtą panaudojant motinystės kapitalą

Išskaitos gavimo sąlygos

2016 metais Petrova V.V. už pirko butą 2 milijonai rublių jų 420 000 rublių. ji mokėjo naudodama motinystės kapitalą.

Gautos pajamos ir sumokėtas gyventojų pajamų mokestis

Buhalterės V.V.Petrovos pajamos už 2016 m sudarė 480 000 rublių.(40 000 RUB (atlyginimas) x 12 mėn.).

Darbdavio išskaičiuota gyventojų pajamų mokesčio (gyventojų pajamų mokesčio) suma už metus buvo 62 400 rub.(480 000 RUB x 13 %).

Mokesčio atskaitos apskaičiavimas

Petrova V.V. atskaitymas 2 milijonai rublių, bet kadangi motininis kapitalas į tai negalima atsižvelgti kaip išlaidas, už kurias yra numatytas atskaitymas, maksimali suma grąžinti bus lygus: 205 400 RUB(1 mln. 580 tūkst. rublių x 13%).

Kadangi 2016 m. Petrova V.V. sumokėjo mažiau nei 205 400 rublių pajamų mokestį, jį grąžinti galės tik 2017 m. 62 400 rub. Likę 143 000 rublių. Petrova V.V. turi teisę gauti papildomų pajamų vėlesniais metais, kai moka gyventojų pajamų mokestį.

Mokesčių lengvatos gavimo būdai

Per Federalinę mokesčių tarnybą

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos gavimo per mokesčių paslaugą procedūra vyksta 3 etapais:

Pirmasis etapas – reikiamų dokumentų rinkimas

Norėdami gauti turto išskaitą, turite surinkti šiuos dokumentus:

Pagrindiniai dokumentai:

1. 3-NDFL deklaracija. Atkreipkite dėmesį, kad deklaracijos forma turi būti aktuali tais metais, už kuriuos prašoma atskaityti. Tai yra, jei prašoma atskaityti už 2013 m., deklaracija turi būti 2013 m.
2. Pagalba 2-NDFL. Jį galite gauti savo darbovietėje esančiame buhalterijoje (jei per metus dirbote keliose vietose, iš kiekvienos turite pasiimti pažymą).

Pastaba: pažyma 2-NDFL nėra įtraukta į privalomų pateikti dokumentų sąrašą kreipiantis dėl atskaitos.

3. Vieningo valstybinio nekilnojamojo turto registro išrašas, patvirtinantis nuosavybės teisę į namą, butą, žemę ir kt. (kopija).
4. Pirkimo-pardavimo sutartis + gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto perdavimo aktas (kopija).
5. Mokėjimo dokumentų kopijos, patvirtinantis išlaidas perkant turtą ar jo savarankiška statyba ir apdaila (kvitai, kasos kvitai, pinigų pavedimai ir tt).

Papildomi dokumentai perkant būstą su hipoteka

1. Paskolos sutartis su banku (kopija).
2. Išrašas iš asmeninės sąskaitos arba pažyma apie sumokėtas palūkanas (išduoda paskolą išdavęs bankas).
3. Mokėjimo dokumentų, patvirtinančių paskolos sumokėjimo faktą (kvitų, mokėjimo nurodymų ir kt.) kopijas.

Papildomi dokumentai perkant būstą bendrosios jungtinės nuosavybės teise

1. Santuokos liudijimo kopija.
2. Vaiko gimimo liudijimo kopija (gaunant išskaitą už vaikus).
3. Prašymas dėl turto išskaitos dalių paskirstymo tarp sutuoktinių (jei butas įsigytas iki 2014 m.) arba prašymas paskirstyti išlaidas (jei po 2014 m.).

pastaba": pateiktas dokumentų sąrašas yra baigtinis ir jo negalima aiškinti plačiai. Mokesčių administratoriaus atsisakymas priimti dokumentus atskaityti dėl 2-NDFL pažymos ir kitų aukščiau nenurodytų dokumentų trūkumo yra neteisėtas (Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. lapkričio 22 d. laiškas N ED-4-3/19630@ ).

pastaba Mokesčių tarnybai teikiant dokumentų kopijas, rekomenduojama su savimi turėti jų originalus.

Antrasis etapas – surinktų dokumentų perdavimas mokesčių inspekcijai

Surinktus dokumentus galite perduoti šiais būdais:

1. Asmeniškai kreipdamiesi į savo gyvenamosios vietos teritorinę mokesčių inspekciją. Šiuo metodu mokesčių inspektorius asmeniškai patikrins visus dokumentus ir prireikus iš karto pasakys, kurių dokumentų trūksta arba kuriuos reikia taisyti.
2. Per atstovą notaro patvirtintu įgaliojimu (kai kurios mokesčių tarnybos dokumentus priima pagal ranka rašytą įgaliojimą).

Paštu- vertingas laiškas su priedo aprašymu. Tam reikia įdėti dokumentus į voką (voko neužklijuoti) ir pasidaryti 2 pašto inventoriaus, kuriame surašyti visi pridedami dokumentai, kopijas.

Taikant šį metodą, nereikia apsilankyti mokesčių inspekcijoje, tačiau jei buvo padaryta klaidų arba dokumentų paketas buvo surinktas neteisingai pilnai, apie tai sužinosite tik po 2-3 mėnesių (patikrinus dokumentus).

3. Naudojant Asmeninė paskyra mokesčių mokėtojas (LKN), esantis Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Norėdami gauti prieigą prie LKN, turite susisiekti su bet kuria mokesčių institucija, kad sukurtumėte paskyrą ir gautumėte prisijungimo vardą bei slaptažodį, kad galėtumėte ją įvesti. Norėdami tai padaryti, su savimi turite pasiimti savo TIN ir pasą. Už LKN prijungimą nėra jokio mokesčio.

pastaba, mokesčių tarnybai galima pateikti 3-NDFL deklaraciją ir mokesčių atskaitai gauti reikalingų dokumentų rinkinį per visus metus, bet ne anksčiau kaip pasibaigia laikotarpis, už kurį prašoma atskaityti.

Trečias etapas – dokumentų tikrinimas ir mokesčių išskaitos gavimas

Apžiūra mokesčių grąžinimas ir prie jo pridedami dokumentai atliekami m per 3 mėnesius nuo jų pateikimo mokesčių inspekcijai dienos.

Per 10 dienų nuo patikrinimo pabaigos mokesčių paslauga turi išsiųsti mokesčių mokėtojui raštišką pranešimą su audito rezultatais (suteikti ar nesuteikti mokesčių atskaitos).

Jei esate oficialiai dirbantis, reguliariai kasmet mokate pajamų mokestį valstybei ir vis dar nepasinaudojote teise gauti mokesčių lengvatą perkant butą, statant namą ir kompensaciją už būsto paskolą, tuomet būtinai turi perskaityti šį straipsnį nuo pradžios iki pabaigos.

Jūsų teisė į mokesčių atskaitą yra įstatymų nustatyta ir išsamiai aprašyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnyje, taip pat išsamiai ir konkrečiais pavyzdžiais paaiškins mūsų pagrindinis teisininkas.

Šiandien mes jums papasakosime apie visas kreipimosi dėl mokesčių lengvatos perkant butą subtilybes, atsižvelgiant į visus 2020 m. teisės aktų pakeitimus, taip pat išsamiai paaiškinsime, kam, kada, kiek ir kaip galite gauti butą. grąžinti pinigus už buto pirkimą.

Jei turite konkrečių klausimų šia tema, mūsų internetinis teisininkas yra pasirengęs greitai ir nemokamai patarti tiesiogiai svetainėje. Tiesiog užduokite klausimą iššokančioje formoje ir laukite atsakymo. Taip galite greitai ir aiškiau suprasti savo teises į mokesčių lengvatą.

Labiausiai Dažnai užduodami klausimai Problemos, su kuriomis susiduria mūsų teisininkai: kas ir kiek kartų gali gauti mokesčių lengvatą perkant butą. Mes atsakome:

Įstatyminę teisę gauti buto pirkimo mokesčių lengvatą turi kiekvienas oficialiai dirbantis Rusijos Federacijos pilietis, kuriam darbdavys kas mėnesį išskaičiuoja 13% pajamų mokestį nuo jo darbo veiklos. Tokia pat suma (13 proc.) pilietis gali grąžinti pinigus iš įsigyto nekilnojamojo turto, o tiksliau šiais atvejais:

1. Tiesioginis būsto (buto, namo, kambario) pirkimas;
2. Statyti savo namus;
3. Bet kokios naujos statybos gyvenamojo nekilnojamojo turto remonto ir apdailos išlaidos (svarbiausia saugoti visus kvitus);
4. Taip pat turite teisę atgauti pinigus už būsto paskolos palūkanų mokėjimą.

Kas negalės susigrąžinti pinigų?

Negalėsite susigrąžinti pajamų mokesčio už buto įsigijimą, jei:

• Jūs įsigijote butą iki 2014 m. sausio 1 d. ir jau pasinaudojote teise į atskaitą;
• Jei nekilnojamąjį turtą įsigijote po 2014 m. sausio 1 d., bet pasiekėte savo limitą (apie tai plačiau žemiau);
• Jei nekilnojamąjį turtą įsigijote iš artimo giminaičio (mamos, tėvo, dukters, sūnaus, brolio, sesers);
• Jei oficialiai nedirbate (ir atitinkamai nemokate pajamų mokesčio);
• Jeigu perkant butą dalyvavo Jūsų darbdavys (pavyzdžiui, įmonė, kurioje dirbate, sumokėjo už tam tikrą Jūsų įsigyto būsto dalį);
• Jei pirkdami butą naudojote kai kuriuos vyriausybės programos arba subsidijos, pavyzdžiui, motinystės kapitalas.

Kiek kartų galite gauti mokesčių lengvatą perkant butą?

Yra du galimi atsakymai į šį klausimą:

• Jeigu Jūsų butas ar kitas nekilnojamasis turtas buvo įsigytas iki 2014 m. sausio 1 d., tai pagal PMĮ 220 str. Rusijos Federacija(27 punktas, 2 dalis, 1 dalis) mokesčių lengvata turite teisę pasinaudoti tik vieną kartą gyvenime ir nesvarbu, kiek jums kainuoja kvadratiniai metrai. Pavyzdžiui, jei būstas buvo įsigytas už 500 000 rublių, tai maksimali suma, kuria galite tikėtis, yra 13 procentų nuo 500 000, t.y. 65 000 rublių. Ir tai viskas!
• Jei būstą įsigijote po 2014 m. sausio 1 d., galite tikėtis kelių mokesčių grąžinimo, tačiau neviršydami 260 000 rublių, nes didžiausia valstybės nustatyta grąžinimo suma už nekilnojamojo turto įsigijimą yra lygi dviem milijonams. rublių. Daugiau informacijos apie tai, kiek pinigų galima grąžinti, taip pat analizė konkrečių pavyzdžių skaitykite toliau šiame straipsnyje.

Kiek pinigų bus grąžinta?

Taigi, kokios valstybės kompensacijos galima tikėtis perkant butą po 2014 m. sausio 1 d.? Mes atsakome:

Didžiausia jūsų pajamų mokesčio grąžinimo nuo buto įsigijimo riba yra 2 000 000 rublių (visam jūsų gyvenimui). Nuo šios sumos galite grąžinti 13%, t.y. 260 000 rublių ir nieko daugiau.

Už kiekvienus kalendorinius metus galite grąžinti jūsų pajamų mokesčio sumą, kurią darbdavys už jus sumoka valstybei (13 proc.) už ataskaitinius metus, kol jums priklausančių lėšų likutis nesibaigia, o vėliau. metų taip pat galėsite grąžinti pinigus, kol nepasieksite savo limito.

Tačiau pateikite pajamų mokesčio deklaracijas mokesčių inspekcija turite teisę tik einamiesiems arba daugiausiai trejiems ankstesniems metams, bet daugiau apie tai vėliau. Pirma, pagaliau išsiaiškinkime, kokia mokesčių kompensacijos suma galite tikėtis pirkdami butą. Kad viskas būtų visiškai ir visiškai aišku, pažvelkime į du konkrečius pavyzdžius.

Mokesčio atskaitos perkant butą apskaičiavimo pavyzdys

1 pavyzdys: 2015 metų pradžioje įsigijote butą už 2 500 000 rublių. Oficialiai dirbote visus metus ir gavote 60 000 rublių atlyginimą per mėnesį. Taigi 2016 metų pradžioje turite teisę kreiptis į savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekciją ir parašyti prašymą grąžinti pinigus už įsigytą turtą. Maksimalus, į kurį turite teisę šiuo atveju, yra 13% nuo 2 000 000, t.y. tik 260 000 rublių. Nes jūsų metinės pajamų mokesčio atskaitos už 2015 metus iš viso sudarė 93 600 rublių (60 000 * 0,13 * 12), tuomet galite tikėtis šios tikslios grąžinamos sumos (93 600) 2016 m. Likusi pinigų dalis jums bus grąžinta vėlesniais metais, jei vis dar oficialiai dirbate. Pavyzdžiui, 2016 m. oficialiai dirbote tik tris mėnesius su 20 000 rublių atlyginimu, todėl 2017 m. pradžioje galite gauti 7 800 rublių (20 000 * 0,13 * 3) mokesčių atskaitą. Taigi vėlesniais metais jums vis tiek liks grąžinti suma, lygi 158 600 rublių (260 000 - 93 000 - 7800).

2 pavyzdys. Įsigijote 1 500 000 vertės butą ir už jo pirkimą gavote mokesčių lengvatą. Tokiu atveju galite tikėtis 195 000 rublių (13% iš 1 500 000). Bet vėliau įsigijote kitą butą, kurio vertė 2 000 000 rublių. Atitinkamai, pagal įstatymą iš šio pirkinio galite grąžinti dar 65 000 rublių (13% iš 500 000), nes bendra grąžinimo riba yra 2 000 000 rublių.

Reikalingi dokumentai

Norėdami susigrąžinti mokesčius už buto įsigijimą, pirmiausia turite surašyti prašymą pagal nustatytą šabloną ir savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai pateikti visų žemiau išvardintų dokumentų kopijas.

Taigi, sąrašas patvirtintas 2020 m reikalingus dokumentus gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą yra taip:

• paso kopija;
• Buto pirkimo-pardavimo sutartis + kopija;
• Objekto nuosavybės teisės dokumentai: nuosavybės teisės įregistravimo liudijimo kopija arba buto nuosavybės teisės perėjimo aktas (jei butas pirktas statomame pastate pagal sutartį dalyvavimas akcijoje);
• Apmokėjimą už įsigytą turtą patvirtinančių dokumentų kopijos (čekiai, išrašai banko pavedimai, sąskaitos ir kt.);
• Jūsų paskyrimo pažymėjimo kopija Identifikacinis numeris mokesčių mokėtojas (TIN);
• 2-NDFL formos pažyma apie pajamas iš darbo vietos;
• Taip pat turite pateikti savo deklaraciją metinės pajamos pagal gyventojų pajamų mokesčio už praėjusius kalendorinius metus 3 formą;
• Užpildytas prašymas grąžinti mokesčius.

Be pirmiau minėtų privalomų dokumentų, mokesčių administratorius taip pat gali reikalauti užpildyti prašymus dėl atskaitymų paskirstymo tarp sutuoktinių, jei esate oficialiai susituokę. Žemiau galite atsisiųsti ir peržiūrėti prašymų, kuriuos reikia užpildyti, pavyzdžius.

Norint susigrąžinti mokesčius už praėjusius 3 metus, taip pat reikia užpildyti 2018 ir 2017 m.

Kada turėčiau pateikti dokumentus ir už kokį laikotarpį galiu susigrąžinti mokesčius?

Grąžinti dokumentus nuosavybės mokėstisĮsigydami butą, nuo to momento, kai pilnai sumokėsite už įsigytą būstą ir gausite dokumentus dėl teisės turėti nekilnojamąjį turtą:

• Nuosavybės registracijos liudijimas – pirkimo atveju kvadratinių metrų pagal pirkimo-pardavimo sutartį;
• Buto nuosavybės teisės perleidimo aktas – jeigu turtas buvo įsigytas statomame name pagal dalyvavimo nuosavybėje sutartį.

Taip pat tavo rankose privalomas Turi būti pateikti visi mokėjimo dokumentai, patvirtinantys Jūsų išlaidas už įsigytą būstą.

Paprastai dokumentai dėl pinigų grąžinimo pateikiami kiekvieno pradžioje kalendoriniai metai. Į mokesčių inspekciją geriausia kreiptis sausio antroje pusėje (iš karto po Naujųjų metų atostogų).

Be to, jei butą įsigijote prieš kelerius metus, tuomet už jį taip pat galite gauti mokesčių lengvatą, taip pat turite teisę pateikti pajamų deklaraciją už praėjusius trejus metus. Tie. pavyzdžiui, 2016 m. įsigijote butą ir pamiršote pasinaudoti teise į mokesčių grąžinimą. Po penkerių metų, 2021 m., susipratote ir susisiekėte su mokesčių inspekcija su atitinkamu prašymu. Visus šiuos penkerius metus dirbote sąžiningai ir turėjote oficialias pajamas, tačiau savo įmokas į iždą galėsite panaudoti tik per trejus metus iki to momento, kai padavėte prašymą dėl atskaitymo. Šiuo atveju tai yra 2020, 2019 ir 2018 m. Jei per tą laiką jūsų bendras pajamų mokestis buvo mažesnis už jums grąžintiną sumą (žr. punktą „Kiek pinigų bus grąžinta?“), tai likusią sumos dalį galėsite lengvai gauti kitais metais.

Mokesčio atskaitymo gavimo procesas

Geriausias būdas: gauti jį patys susisiekę su mokesčių inspekcija. Gali tekti šiek tiek sukti galvą ir lakstyti dėl sertifikatų, rinkti juos iš skirtingų institucijų, tačiau galiausiai procedūra pasirodys daug pigesnė nei kreiptis į specializuotą įmonę.

Jei nenorite to daryti patys arba tiesiog neturite tam laiko, mūsų internetinis teisininkas pasiruošęs jums padėti nemokama konsultacija, kaip galite žymiai pagreitinti ir supaprastinti visą šį procesą.

Norėdami gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą 2020 m., turite užpildyti naują nustatytos formos 3-NDFL deklaraciją ir pridėti prie surinktus dokumentus(jis taip pat įtrauktas į reikalingų dokumentų sąrašą).

Kartu su kopijomis dokumentų paketas perduodamas budinčiam mokesčių tarnybos darbuotojui, po kurio jis per tam tikrą laiką juos patikrins ir, jei viskas buvo padaryta teisingai, netrukus gausite ilgai lauktą. perlaida. Paprastai paraiškos peržiūrimos ir sprendimai priimami per du ar keturis mėnesius.

Kaip iš savo darbdavio gauti grynųjų pinigų atskaitymą?

Mokesčių lengvatą perkant butą galite gauti nesikreipdami į mokesčių inspekciją. Tiksliau, norėdami patvirtinti teisę į mokesčių atskaitą, turėsite ten nuvykti tik vieną kartą. Norėdami tai padaryti, turėsite paruošti visų aukščiau aprašytų dokumentų kopijas ir užpildyti paraišką „patvirtinti mokesčių mokėtojo teisę gauti turto mokesčio atskaitas“, kurios formą galite atsisiųsti žemiau.

Gavę raštišką mokesčių inspekcijos pranešimą, patvirtinantį jūsų teisę į atskaitą (paprastai užtrunka apie 30 dienų, kol mokesčių inspekcija peržiūri prašymą ir parengs sprendimą), turite susisiekti su savo tiesioginiu darbdaviu ir pateikti jam šį pranešimą apie teisę gauti mokesčių lengvatą. Nuo to mėnesio, kai pateikiate tokį įspėjimą, buhalterija privalo skaičiuoti jūsų atlyginimą neatskaičius pajamų mokesčio.

Mūsų budintis teisininkas nemokamai patars, kaip tai padaryti teisingai. Tiesiog užduokite jam atitinkamą klausimą iššokančioje formoje ir laukite atsakymo.

Taip pat, jei vis dar turite kokių nors spragų suvokdami savo teises ir būtini veiksmai susigrąžinti pajamų mokestį įsigijus butą, mūsų specialistai nemokamai patars internetu.

Skaičiuoklė

​Kiek mokesčių galite susigrąžinti įsigiję butą 2020 metais, galite sužinoti pasinaudoję mūsų

Remiantis Rusijos Federacijos teisės aktais, perkant butą, namą ar žemę, galite grąžinti dalį anksčiau sumokėto gyventojų pajamų mokesčio sumos pinigų. Mokesčio atskaita aprašyta str. 220 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Išmokos tikslas – suteikti piliečiams galimybę įsigyti ar pagerinti būsto sąlygas.

Jei oficialiai dirbate, mokate gyventojų pajamų mokestį ir įsigijote butą ar namą, turite teisę grąžinti iki 13% būsto kainos. Be to, taip pat galite susigrąžinti iki 13% būsto paskolos palūkanų ir kai kurių kitų išlaidų.

Kokiais atvejais galite gauti turto išskaitą?

Pasinaudoję turto atskaitymu galite grąžinti dalį išlaidų už:

• būsto pirkimas ir statyba(butas, privatus namas, kambarys, jų dalys);
• žemės įsigijimas su esančiu ant jo gyvenamasis pastatas arba gyvenamojo namo statybai;
• palūkanos tikslinės paskolos (hipotekos paskolos ) būstui statyti ar įsigyti;
• apdaila būstą, jei jis buvo pirktas iš vystytojo be apdailos.

Atskaita Nėra numatyta:

Mokesčio atskaitymo suma

Mokesčio sumą, kurią galite susigrąžinti, lemia du pagrindiniai parametrai: jūsų išlaidos perkant būstą ir sumokėtas pajamų mokestis.

1 pavyzdys: 2019 metais Ivanovas A.A. Nusipirkau butą už 2,5 milijono rublių. Tuo pačiu metu 2019 m. jis uždirbo 500 tūkstančių rublių ir sumokėjo 65 tūkstančius rublių gyventojų pajamų mokesčio. Šiuo atveju didžiausia suma, kurią Ivanovas A.A. galės grąžinti tai yra 2 milijonai x 13% = 260 tūkstančių rublių. Tačiau tiesiogiai už 2019 metus jis galės gauti tik 65 tūkstančius rublių, o 195 tūkstančiai liks grąžinti vėlesniais metais.

2 pavyzdys: 2017 metais Vasiljevas V.G. nusipirko butą už 1 mln. 2020 metais Vasiljevas V.G. Sužinojau apie mokesčių lengvatos galimybę ir nusprendžiau dėl jos kreiptis. Iš viso Vasiljevas gali grąžinti 1 milijoną rublių. x 13% = 130 tūkstančių rublių. Jei manysime, kad Vasiljevas 2017–2019 metais kasmet uždirbo 400 tūkstančių rublių ir sumokėjo 52 tūkstančius rublių gyventojų pajamų mokesčio, tai 2020 metais jis galės grąžinti: 52 tūkstančius rublių. 2017 m. – 52 tūkst. rublių. už 2018 metus ir 26 tūkst. (likutis 130 tūkst.) už 2019 m.

Vienkartinė teisė į atskaitą

Šiuo metu apribojimai taikomi taip:

Būstui, įsigytam iki 2014-01-01, turto atskaitymu galite pasinaudoti tik vieną kartą gyvenime (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 27 dalis, 2 dalis, 1 dalis, 220 straipsnis). Šiuo atveju pirkimo kaina neturi reikšmės. Net jei pasinaudojote 10 tūkstančių rublių išskaita, pirkdami būstą niekada negalėsite gauti didesnio turto išskaitymo.

Pavyzdys: 2013 metais Sacharovas A.T. įsigijo butą už 1,5 milijono rublių ir įsigijus pasinaudojo mokesčių lengvata. 2019 metais Sacharovas A.T. vėl nusipirko butą už 2 mln. Jis negalės gauti 500 tūkstančių rublių atskaitos iki 2 mln.

Perkant būstą po 2014 sausio 1 d(jeigu išskaita nepasinaudojote anksčiau), turto išskaita gali būti naudojama kelis kartus, bet maksimalus dydis Išskaita, kurią galite gauti už visą savo gyvenimą (neįskaitant būsto paskolos palūkanų), net ir šiuo atveju yra griežtai ribojama iki 2 milijonų rublių (grąžintina 260 tūkstančių rublių).

Pavyzdys: 2019 metų pradžioje Gusevas A.K. nusipirko butą už 1,7 mln. 2019 metų rugsėjį jis taip pat įsigijo kambarį už 500 tūkstančių rublių. 2019 metų pabaigoje (2020 m.) Gusevas A.K. galės kreiptis dėl 2 milijonų rublių atskaitymo: 1,7 milijono rublių už butą ir gauti 300 tūkstančių rublių už kambarį.

Pastaba: Jei už būstą, įsigytą iki 2014 m. sausio 1 d., gavote tik bazinę atskaitą, tuomet perkant naują būstą su būsto paskola galite gauti mokesčių nuolaidą nuo palūkanų. Daugiau apie šią galimybę galite perskaityti mūsų straipsnyje

Daugiau apie nuosavybės išskaitos gavimo apribojimus galite sužinoti straipsnyje: Vienkartinis turto išskaitymas perkant butą/namą.

Kaip gauti atskaitymą?

Išskaitymo gavimo procesą galima supaprastinti naudojantis mūsų paslauga. Jis padės užpildyti 3-NDFL deklaraciją ir kitus dokumentus išskaitymui per 15-20 minučių, taip pat duos išsamias instrukcijas pateikus dokumentus į mokesčių institucijos. Jei turite klausimų apie darbą su tarnyba, jums patars profesionalūs mokesčių ekspertai.

Kokie dokumentai reikalingi?

Norėdami kreiptis dėl mokesčių atskaitymo, jums reikės:

• asmens tapatybės dokumentas;
• deklaracija 3-NDFL ir prašymas grąžinti mokesčius;
• Jūsų išlaidas patvirtinančius dokumentus;
• sumokėtą pajamų mokestį patvirtinantys dokumentai (pažyma 2-NDFL).

Kada reikia pateikti dokumentus ir už kokį laikotarpį galiu susigrąžinti mokesčius?

Pinigus pagal turto išskaitą galite grąžinti nuo tų metų, kuriais turite:

• mokėjimo dokumentai, patvirtinantis patirtas išlaidas butui/namui/sklypui įsigyti;
• dokumentacija, būsto nuosavybės teisę patvirtinantis dokumentas: Vieningo valstybinio nekilnojamojo turto registro išrašas (nuosavybės įregistravimo pažymėjimas), perkant butą pagal pirkimo-pardavimo sutartį arba Priėmimo-perdavimo aktas perkant būstą pagal dalyvavimo kapitale sutartį.

Jeigu pirkote butą anksčiau ir iš karto nesikreipėte dėl išskaitos, tuomet tai galite padaryti dabar (išskaitos gavimo laiko apribojimų nėra). Vienintelis dalykas yra tai, kad pajamų mokestį galite grąžinti ne daugiau kaip už paskutinius trejus metus. Pavyzdžiui, jei įsigijote butą 2017 m. ir nusprendėte kreiptis dėl atskaitos 2020 m., galite susigrąžinti mokesčius už 2019, 2018 ir 2017 metus (išsamią informaciją apie tai, kada ir už kuriuos metus galite susigrąžinti mokesčius, galite rasite mūsų straipsnyje : Kada ir kuriems metams turėčiau kreiptis dėl turto išskaitymo perkant būstą?

Visas turto atskaitymo likutis perkeliamas į kitus metus. Tai yra, jūs galite grąžinti gyventojų pajamų mokestį kelerius metus, kol išnaudosite visą sumą (žr.).

Visa atskaitos gavimo procedūra paprastai užtrunka nuo dviejų iki keturių mėnesių (didžiąją laiko dalį sugaišta mokesčių inspekcijoje tikrinant jūsų dokumentus).

Turto atskaitymas butui pirkti

Svarstant klausimą apie kaip kreiptis dėl mokesčių lengvatos perkant butą, visų pirma, reikia pasakyti, kad toks atskaitymas yra numatytas šiais atvejais:

Dydis mokesčių lengvata perkant butą 2015-2016 m metai yra 13% nuo 2 000 000 rublių; išskaitymo suma už paskolų palūkanų grąžinimą yra 13% nuo 3 000 000 rublių.

Jei pilietis nepasinaudojo visa mokesčių lengvatos suma, ją gali gauti papildomais mokestiniais laikotarpiais, įsigydamas kitą turtą.

Jei butą sutuoktiniai įsigijo santuokos metu, jis tampa jų bendrąja nuosavybe. Nuo 2014 metų turto atskaitymai sutuoktiniams neskirstomi, kiekvienas sutuoktinis gali pretenduoti į mokesčių lengvatą.

Mokesčių lengvatos gavimas perkant butą 2015-2016 metų neleidžiama, jei:

• Pirkimo-pardavimo sandoris buvo sudarytas tarp susijusių šalių. Tarpusavio priklausomi asmenys yra: sutuoktiniai, tėvai, vaikai, broliai/seserys (visi/pusiniai), globėjai ir globotiniai.
• Jei už pirkinį buvo sumokėta motinystės kapitalo lėšomis, darbdavio lėšomis arba biudžeto lėšomis.

Mokesčių lengvatų gavimo pokyčiai perkant nekilnojamąjį turtą 2015-2016 m

Įsigaliojo 2014 m naujas užsakymas mokesčių lengvatos suteikimas perkant nekilnojamąjį turtą. Išskaitymą pagal naujas taisykles galima gauti, jei vienu metu įvykdomos 2 sąlygos:

• Jeigu būstas įsigytas po 2014-01-01 (išskaita už būstą, įsigytą iki šios datos, išrašoma pagal anksčiau galiojusias taisykles).
• Jei pareiškėjas anksčiau nebuvo gavęs mokesčių lengvatos.

Pakalbėkime apie tai išsamiau.

1. Nuo 2014 m. atskaita tapo daugiafunkcine. Tai reiškia, kad jį galite gauti ne tik iš vieno įsigyto buto, bet ir iš kitų nekilnojamojo turto objektų, jei atitiksite įstatymų nustatytą limitą.
2. Limitas skaičiuojamas vienam asmeniui, o ne turtui; ribinis dydis - 2 000 000 rublių. Kad būtų aiškiau, pateiksime pavyzdį:

• A. perka 2 butus, kurių vertė 1 300 000 RUB. ir 2 500 000 rub. Pagal senąsias taisykles, jis galėjo grąžinti permokėtą mokestį tik nuo pirmojo pirkimo, atsižvelgiant į buto kainą - 169 000 rublių. (13 % 1 300 000 RUB). Dabar nepanaudota turto atskaitymo dalis (700 000 RUB), kuri anksčiau buvo sudeginta, gali būti panaudota perkant kitą butą. Taigi A. galės susigrąžinti mokesčius nuo maksimalios galimos turto atskaitos sumos – 2 000 000 rublių. Pagal dviejų butų pirkimo rezultatus A. nuo šios sumos gaus 13% – 260 000 rublių.
• Sutuoktiniai A. įsigijo 6 000 000 rublių vertės butą. Pagal naujas taisykles jiems grąžinama 4 000 000 RUB mokesčių. (2 000 000 vienam asmeniui).

Mokesčių atskaitymo riba nustatoma ir sumokėtoms palūkanoms hipotekos paskolos, - 3 000 000 rub. Anksčiau tokios ribos iš viso nebuvo.

Ir dar vienas niuansas: net jei su hipoteka įsigijote kelis butus, mokesčių lengvata vis tiek bus taikoma tik vienam butui.

Atkreipkite dėmesį, kad svarstomas pokyčius mokesčių lengvata perkant butą 2015-2016 metais metų toliau veikia.

Mokesčio atskaita už butą 2015-2016 m jie gaus 4 000 000 rublių. (2 000 000 rublių vienam asmeniui), plius turto atskaitymas iki 3 000 000 rublių. nuo palūkanų, kurias jie moka už hipoteką.

Taigi bendras turto išskaitymas dviems bus 10 000 000 rublių, o jie galės grąžinti iki 1 300 000 rublių sumą.

Taigi galime daryti išvadą, kad sutuoktiniams, kurie ketina įsigyti būstą ir net su hipoteka, situacija yra pati palankiausia. Mokesčio atskaita už butą 2015 m jie gaus 4 milijonus rublių. (2 milijonai rublių vienam asmeniui), plius turto atskaitymas iki 3 milijonų rublių. nuo palūkanų, kurias jie moka už hipoteką.

Taigi bendras turto išskaitymas dviems bus 10 milijonų rublių, o jie galės grąžinti iki 1,3 milijono rublių sumą.

Kaip kreiptis dėl mokesčių grąžinimo perkant butą?

Norėdami kreiptis dėl mokesčių lengvatos perkant butą 2015–2016 m., Registracijos vietoje Federalinei mokesčių tarnybai turite pateikti užpildytą 3-NDFL deklaraciją (žr. Kaip pildyti deklaraciją (NDFL3) perkant butą?). Pridedama prie deklaracijos dokumentai mokesčių atskaitymui perkant butą.

Visų pirma, norint gauti mokesčių lengvata perkant butą 2015 m dokumentacija jums reikės šių dalykų:

• 2-NDFL pažymėjimas iš piliečio darbo vietos.
• Teisę į butą patvirtinančio dokumento kopija: nuosavybės teisės liudijimas arba kopija perdavimo aktas už butą (jei butas pirktas pagal dalinio dalyvavimo sutartį, o išskaita reikalaujama iki nuosavybės įregistravimo).
• Mokėjimo dokumentų kopijos.
• Buto pirkimo-pardavimo sutartis arba sutartis dėl bendro dalyvavimo statybose.
• Pareiškėjo paso kopija (nereikalaujama pagal įstatymą, tačiau daugelis mokesčių inspekcijų reikalauja ją pridėti).

Dėl mokesčių atskaitos registravimas perkant butą Hipotekai papildomai reikės:

• Paskolos sutartis.
• Pažyma iš banko apie sumokėtas palūkanas.

Jei pateikdami mokesčių deklaraciją joje apskaičiuojate mokesčio sumą, kurią reikia grąžinti iš biudžeto, tada dokumentus už buto mokesčio atskaitą Taip pat turite pridėti prašymą dėl gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo.

Kokių dokumentų reikia norint iš darbdavio gauti mokesčių atskaitą?

Jei norite, galite grąžinimo mokesčio atskaita perkant butą Kaip pateikdami deklaraciją mokesčių inspekcijai arba susisiekę su darbdaviu.

Nežinote savo teisių?

Antrojo metodo privalumas yra tas, kad mokesčių grąžinimas įvyksta prieš baigiant mokestinis laikotarpis. Tačiau šiuo atveju pirmiausia turite patvirtinti savo teisę į atskaitą Federalinėje mokesčių tarnyboje.

Norėdami gauti pranešimą apie teisę į turto atskaitymą, pilietis kreipiasi į Federalinę mokesčių tarnybą registracijos vietoje, ten rašo pareiškimas bet kokia forma apie įspėjimo darbdaviui išdavimą. Prie šio prašymo jis prideda dokumentus, patvirtinančius jo teisę į mokesčių grąžinimas perkant butą .

Federalinė mokesčių tarnyba peržiūri prašymą per 30 darbo dienų ir išsiunčia piliečiui pranešimą (arba atsisako išduoti dokumentą).

Gavęs pranešimą pilietis jį atiduoda darbdaviui, rašo atitinkamą pareiškimas , o darbdavys, remdamasis pateiktais dokumentais, nustoja išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį iš savo darbo užmokesčio – tol, kol piliečio darbo užmokestis viršys turto atskaitos dydį.

Jei paaiškėja, kad darbdavys nesuteikė visos išskaitos arba jos visai nesuteikė, pilietis turi teisę kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą dėl išskaitos.

Mokesčių atskaita parduodant butą

Deklaruodamas pajamas, susijusias su turto pardavimu, pilietis turi teisę sumažinti visas gautas pajamas turto atskaitymų suma šiomis sumomis:

• Pardavus butą, gyvenamąjį namą, kambarį, sodo sklypas arba jų akcijos - ne daugiau kaip 1 000 000 RUB.
• Pardavus garažą, automobilį ir kt. Nekilnojamasis turtas- 250 000 rublių.

Jei pilietis per metus pardavė kelis nekilnojamąjį turtą, atskaitos ribos taikomos jam visiems kartu.

Mokesčių mokėtojas turi teisę sumažinti savo apmokestinamųjų pajamų dydį faktiškai patirtų ir dokumentais pagrįstų išlaidų, susijusių su šio turto įsigijimu, suma.

Tačiau jūs negalite tuo pačiu metu taikyti mokesčių lengvatos ir sumažinti savo pajamų. Reikia pasirinkti vieną dalyką.

Prievolė pateikti deklaraciją ne visada siejama su mokesčio sumokėjimu. Jei pardavus gauta suma neviršija Mokesčių kodekso nustatytos ribos, tuomet pilietis privalo pateikti deklaraciją, tačiau jam mokesčio mokėti nereikia.

Šios mokesčių lengvatos jokiu būdu netaikomos individualių verslininkų veiksmams, susijusiems su nekilnojamojo turto pardavimu.

Jei butas, kuris buvo bendra nuosavybė, buvo parduotas pagal vieną pirkimo-pardavimo sutartį, tada 1 000 000 rublių mokesčių atskaita. turi būti paskirstytas visiems akcininkams proporcingai jiems priklausančioms akcijoms. Bet jei kiekvienas savininkas pardavė savo dalį atskirai, kiekvienas turi teisę gauti 1 000 000 rublių atskaitą.

Kitas turto išskaitos ypatumas parduodant butą yra tai, kad jis gali būti taikomas neribotą skaičių kartų per piliečio gyvenimą, skirtingai nei, pavyzdžiui, išskaita perkant butą.

Taigi kaip gauti buto mokesčio atskaitą jei bus parduotas? Norint gauti mokesčių lengvatą parduodant butą, reikia užpildyti 3-NDFL deklaraciją ir prie jos pridėti dokumentus, patvirtinančius buto pardavimo faktą.

Reikia atsiminti, kad net jei butas nuosavybės teise priklauso mažiau nei 3 metus arba buvo perleistas pagal mainų sutartį (su papildomu mokėjimu), pilietis vis tiek gali pretenduoti gauti mokesčių lengvata už butą (įskaitant ir parduotus).

Ar perkant vasarnamį galima susigrąžinti mokesčius?

Pilietis gali prašyti atleisti mokesčius iš išlaidų, patirtų perkant:

• žemės sklypas ar dalis (-os) jame, numatyta individualaus būsto statybai;
• žemės sklypas ar dalis (-os) jame, kuriame yra įsigytas gyvenamasis pastatas ar dalis (-os) jame.

Nuo 2010 m. piliečiai gali gauti išskaitą ne tik už pačią vasarnamį, bet ir už po ja esantį sklypą. Bet šiuo atveju reikia atsiminti, kad sklypui turtinė atskaita taikoma tik tuo atveju, jei jame yra gyvenamasis namas ir tai yra nuolatinis pastatas.

Jei tik turite žemės sklypą, tai išskaitos už jį negausite.

Taip pat atsižvelkite į tai, kad jei norite gauti išskaitą už namo apdailą, tuomet pasirūpinkite, kad pirkimo-pardavimo sutartyje būtų įrašyta eilutė, kad pirkote nebaigtą statyti namą arba namą be apdailos.

Turto išskaičiavimas: išvados

Taigi, galima gautimokesčių lengvata kaip ir perkant butą , o parduodant. Be to, galėsite reikalauti išskaičiuoti palūkanas, sumokėtas pagal tikslinę būsto paskolos sutartį.

Mokesčių kodeksas turi daug teigiamų aspektų tiems, kurie nori gauti atskaitą už turtą, įsigytą 2014 metais ir vėliau. Pavyzdžiui, padidinta riba atskaitymai (tiek būstui įsigyti, tiek paskolų palūkanoms mokėti) bei galimybė abiem sutuoktiniams gauti išskaitą perkant butą santuokos metu.

Be to, pagal įstatymą, parduodant butą ne vieną kartą per nustatytą limitą, bet ne dažniau kaip kartą per metus, galite gauti turto išskaitą.

Kai kuriais atvejais asmuo gali grąžinti pinigus, kuriuos jis davė valstybei mokesčių pavidalu. Tokiose situacijose būtina gauti mokesčių atskaitą. Yra keletas mokesčių lengvatų tipų:

1. Standartinis. Autorius Mokesčių kodas Rusijos Federacijoje tai yra neapmokestinamas pajamų minimumas.
2. Socialinis. Tai mokesčių lengvatos, kurios taip pat neapmokestinamos, nes yra skirtos medicinai, švietimui
3. Nuosavybė. Taikoma parduodant turtą. Išlaidų apsirūpinimui būstu kompensavimas.
4. Profesionalus. Pristatoma atliekantiems asmenims specialios rūšys veikla ir patirtos išlaidos, susijusios su profesine veikla.

Galimos standartinės mokesčių lengvatos:

• a) asmenys, kurie Černobylio atominėje elektrinėje įvykus nelaimei gavo spinduliuotę ar susirgo kitomis ligomis, taip pat asmenys, likvidavę Černobylio avarijos padarinius.
• b) Asmenys, likvidavę branduolinių avarijų ir branduolinių bandymų padarinius.
• c) Didžiojo Tėvynės karo neįgalieji
• d) Pirmos, antros, trečios grupių kariškiai, kurie buvo sužeisti tarnybos metu.

Išskaitymas suteikiamas:

1. SSRS ir Rusijos Federacijos didvyriai.
2. Žmonės, dalyvavę karo veiksmuose.
3. neįgalūs vaikai ir I ir II grupių neįgalieji.
4. Globėjams.
5. Studentai nuo 18 iki 24 metų, dieninių studijų studentai.
6. Abiturientai.
7. Neįgaliems vaikams. Standartinė vaiko mokesčių atskaita:

Standartine vaiko mokesčių lengvata gali naudotis teisiniai atstovai. Ji teikiama asmenims, nesulaukusiems pilnametystės, taip pat asmenims, besimokantiems iki dvidešimt ketverių metų. Vaiko išskaita gali būti naudojama tol, kol pajamos nuo metų pradžios viršija tris šimtus penkiasdešimt tūkstančių rublių. Jei pajamos viršija šią sumą, tada standartiniai atskaitymai nėra išduoti.
Standartinės mokesčių atskaitos pagal metus:

Standartinės mokesčių atskaitos 2017 m			Standartinės mokesčių atskaitos 2020 m
Išskaitos objektas:	Išskaitymo suma:		Išskaitos objektas:	Išskaitymo suma:
	Tėvai/tėvai. Įtėviai.	Globėjai. Patikėtiniai.	Tėvai/tėvai. Įtėviai	Globėjai. Patikėtiniai
Pirmas vaikas			Pirmas vaikas	Tūkstantis keturi šimtai rublių per mėnesį.
Antras vaikas	Tūkstantis keturi šimtai rublių per mėnesį.		Antras vaikas	Tūkstantis keturi šimtai rublių per mėnesį.
	Trys tūkstančiai rublių per mėnesį.		Trečias ir kiekvienas paskesnis vaikas	Trys tūkstančiai rublių per mėnesį.
abiturientas; gyventojas; praktikantas;			Nuolatinis studentas; abiturientas; gyventojas; praktikantas; mokinys iki 24 metų, kuris yra pirmos ar antros grupės invalidas.	Dvylika tūkstančių rublių per mėnesį
Esmė: 2020 m. standartinės mokesčių lengvatos nepastebėjo jokių sukrėtimų ar pokyčių, palyginti su 2017 m. mokesčių atskaitymais.

Standartinės gyventojų pajamų mokesčio atskaitos.

Standartinių atskaitymų elementai.	Dokumentai, iš kurių matyti, kad asmeniui gali būti atliekami atskaitymai.
Standartinis atskaitymas vaikams 2020 m	Norint gauti 2020 m. standartinį vaiko mokesčių kreditą, būtinas gimimo liudijimas. Jei šeimoje yra keli vaikai, reikia visų vaikų gimimo liudijimų. Dokumentas apie įvaikinimą, globą. Jei vaikas neįgalus, būtinas neįgalumo pažymėjimas. Išskaita per darbdavį: 1. Darbdavio prašymas. 2. Gimimo liudijimas. 3. Santuokos dokumentas. 4. Pažyma iš mokyklos, kolegijos, technikumo ir kt., kurioje vaikas mokosi. Jei šeimoje yra tik vienas iš tėvų: 1) Pažyma, patvirtinanti vieno iš tėvų mirtį. 2) Pažyma apie santuokos nebuvimą. Šiuo atveju mokesčių lengvata gali būti išrašyta dvigubai, tačiau šiais atvejais: v vaiko tėvystė nenustatyta. v Tėvo mirtis. v Tėvas dingo.
Išvada pirmosios ar antrosios grupės neįgaliam darbuotojui	Neįgalumą patvirtinantis dokumentas.
SSRS ar Rusijos Federacijos didvyris	Rusijos Federacijos didvyrio pažymėjimas.

Standartinis atskaitymas užsieniečiui.

Dirba užsienietis Rusijos organizacija, gali gauti standartines mokesčių lengvatas. Su sąlyga: Jis yra registruotas valstybėje (gyvena šimtą aštuoniasdešimt tris kalendorines dienas per dvylika mėnesių)
Mokesčių agentu gali būti ne tik darbdavys, bet ir asmenys, išmokantys darbuotojo pajamas, apmokestinamas trylikos procentų tarifu.
Jeigu darbo sutartis nutraukta, darbdavys iš pareigų neatleidžiamas mokesčių agentas. Jeigu buvęs darbuotojas kreipėsi dėl per daug išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo ir pateikia dokumentus, kuriuose tai tikrai nurodoma, tuomet akcija privalo sumokėti.
Individualus turi teisę gauti ne tik tas pajamas, kurios apmokestinamos trylikos procentų tarifu, pvz darbo užmokestis, bet taip pat:

1. Palūkanos už paskolas
2. Nuoma
3. Apmokėjimas už darbų atlikimą ir paslaugų teikimą pagal civilines sutartis, pagal autorines sutartis.

Pagrindiniai svarbūs dokumentai, norint įregistruoti mokesčių atskaitą per Federalinės mokesčių tarnybos inspekciją

1. Prašymas dėl mokesčių atskaitymo
2. Prašymas pervesti pinigus į asmeninę banko sąskaitą
3. Leidimo knygelė arba jos fotokopija.
4. Identifikavimas
5. 3 formos gyventojų pajamų mokesčio deklaracija
6. 2 pažyma - Gyventojų pajamų mokestis iš darbo vietos.
7. Sutartis, patvirtinanti gyvenamojo ploto pirkimą.
8. Kvitai, patvirtinantys, kad sumokėtos buto išlaidos.
9. Kai būstas perkamas pagal dalijimosi dalyvavimo sutartį, papildomai reikia pateikti priėmimo aktą dėl nekilnojamojo turto perleidimo.
10. Išrašas iš registracijos rūmų, patvirtinantis nuosavybės teisės faktą.

Per dešimt dienų mokesčių tarnyba raštu praneš mokesčių mokėtojui apie audito rezultatą. Tada turite kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą ir parašyti prašymą dėl gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo.