Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о том, как оформить портфолио фрилансеру.

Портфолио - главный показатель качества работы фрилансера. Посмотрев на примеры работ, заказчик может сделать вывод, подойдет ли ему стиль исполнителя, или лучше поискать другого. В этой статье я расскажу, как правильно оформлять портфолио, какие работы лучше выставлять и как давать примеры работ, если вы откликаетесь на вакансию.

Зачем фрилансеру портфолио

Банальный пример. Вы заказчик, и вам нужно по теме финансов. Требуется дизайнер. Вы публикуете объявление, и приходят 2 сообщения. В первом исполнитель рассказывает, какой он классный и как круто он сделает ваш заказ, и, вообще, у него опыт 5 лет. А другой человек здоровается и скидывает примеры своих сайтов финансовой тематики. Кого вы выберете?

Думаю, большинство все же выберет второго исполнителя. Просто потому, что у него есть примеры работ, на которые вы можете ориентироваться. Можно посмотреть качество, формат работы, видение исполнителем темы. Конечно, работы в портфолио не гарантируют того, что заказ будет выполнен на уровне. Но это конкретный образец работы, на который можно ориентироваться.

Для того чтобы показать, как вы умеете выполнять работу, нужно собирать портфолио. И чем больше примеров вы можете предоставить, тем лучше.

Как правильно оформить портфолио: 3 варианта

Мы разобрались с тем, что портфолио - это действительно важно. Теперь давайте перейдем к способам его оформления. Помимо обычных ссылок на GoogleDocs и скриншотов на вашем компьютере, есть 3 способа:

• Собственный сайт или .
• Социальные сети.

Подробно поговорим о каждом из способов. Рассмотрим их плюсы и минусы.

Сайты фриланса

Это самый простой способ составления портфолио. На всех сайтах есть функционал для примеров своих работ. Обычно это специальное поле, в которое можно вставить скриншот выполненной работы и оставить краткий комментарий.

Плюсы такого оформления:

• Просто.
• Никаких затрат.
• Минимум времени.
• Горячая .
• Не требуется подтверждений авторства.
• Можно сразу посмотреть отзывы о работе.

Минусы:

• Низкий трафик, в сравнении с сайтом.
• Низкий уровень экспертности, в сравнении с собственным сайтом.

Но это субъективные минусы. Некоторые известные фрилансеры, особенно дизайнеры и программисты, публикуют свои портфолио на сайтах фриланса и получают большой поток заказчиков.

Собственный сайт

Многие , которые выходят на высокий стабильный доход, задумываются о создании собственного сайта-визитки или блога. Это позволяет зарекомендовать себя как профессионала, получить трафик из поисковиков и оформить портфолио так, как вам удобно.

Хороший сайт - это не только хранилище для ваших работ. Это еще и способ показать заказчику, что вы настоящий специалист.

• Экспертно.
• Удобно.
• Уникально.

Минусы:

• Дорого.
• Требует много времени.
• Ненадежно.

Сайт требует много времени и денег, особенно если это не просто визитка, а полноценный блог с экспертными статьями. Но если все получится, ваш авторитет в глазах заказчиков будет высоким, и вы сможете получить «вкусных» клиентов, которые придут из поисковиков.

Социальные сети

Последний вариант оформления портфолио - социальные сети. Вы оформляете страницу или группу, в которую начинаете выкладывать свои работы либо ссылками, либо скриншотами.

Плюсы такого оформления портфолио:

• Дешево.
• Быстро.

Минусы:

• Неудобный поиск работ.
• Холодная целевая аудитория.
• Низкий выхлоп.

Фрилансеры не советуют публиковать примеры своих работ в соцсетях. Во-первых, это очень неудобно. Заказчику придется ориентироваться во множестве разных работ, и, даже если вы расставите хештеги, все равно много времени уйдет на то, чтобы просто найти пример работы определенного формата. Во-вторых, если на вашу страницу или группу подписываются люди, они хотят видеть какие-то материалы, а не примеры ваших работ. Если вы будете спамить скриншотами, с большей долей вероятности люди просто нажмут кнопку «заблокировать сообщения».

Я видел несколько фрилансеров, которые пытались сделать из своей страницы портфолио. Публиковали примеры работ с небольшими комментариями. И это не вызывало никакого интереса, только раздражение. В голову приходит только сравнение с девушками, которые только-только начинают и публикуют 100 разных фотографий ногтей у себя на стене.

Какие работы отправлять в портфолио

Большинство фрилансеров думает, что в портфолио нужно выкладывать только самые удачные работы. Это не совсем так. При публикации нужно ориентироваться на два параметра:

• Сложность работы.
• Тематика.

Чем сложнее работа, тем лучше вы показываете себя как эксперта. Одно дело - создать одностраничник для продажи товаров из Китая, другое - создать корпоративный сайт для крупной компании. Отдавайте преимущество сложным работам, которые потребовали от вас полного погружения. С тематикой — все наоборот. Чем больше разных примеров вы покажете, тем будет лучше. Возьмем те же корпоративные сайты. Сайт для дизайнерского агентства, строительной фирмы и городской библиотеки смотрятся лучше, чем 3 сайта для частных клиник.

Из лучших работ можно оформить полноценный кейс: рассказать о том, как происходила работа с момента разговора с заказчиком и до сдачи проекта. Обязательно с цифрами и конкретными результатами.

Как правильно предоставить портфолио

Если к вам приходят заказчики из ваших источников, то они первым делом посмотрят примеры работ. Если, конечно, им вас не посоветовали знакомые, которым вы превосходно выполнили задание. Но если вы сами отвечаете на вакансию, то придется предоставлять свои примеры работ в письме.

Успешные фрилансеры советуют присылать примеры работ в таком формате: «Ссылка» - краткое пояснение. В пояснении вы можете писать, что это за работа, для кого вы её делали, какие задачи выполняли. Иногда можно написать, кто была ЦА, какие особенности были именно у этого заказа — все, что посчитаете нужным, но не стоит перегружать заказчика информацией.

Присылайте только работы по теме. Если у вас заказали прототип , не нужно присылать корпоративные сайты. Это не покажет ваш профессионализм в создании одностраничников. А некоторые заказчики, вообще, подумают, что вы не читали ТЗ.

Заключение

Правильно оформить портфолио - наполовину получить вкусный заказ. Именно поэтому стоит внимательно подходить к тому, где и как вы публикуете свои работы. Выставляйте сильные работы, правильно их оформляйте, давайте к каждой из них краткий комментарий, и тогда вы сможете получать больше заказов.

Многие фрилансеры сомневаются, нужно ли им регистрировать ИП. Для ряда людей фриланс – это только подработка, и доходы носят периодический характер. Кто-то считает, что смысла регистрироваться при оборотах фрилансера 15-30 тыс. руб. в месяц или около того нет. Мы решили обсудить эти вопросы, и, заодно развеять мифы (если это мифы), которые имеются у фрилансеров.

1. Начнем с самого популярного вопроса. Многие фрилансеры убеждены, что если человек получает относительно небольшие доходы (15-30 тыс. руб. в месяц), то он никому не интересен, в том числе и проверяющим органам. Так ли это на самом деле или это миф и на практике заинтересовать могут и небольшие доходы?

Налоговый Кодекс РФ не содержит показателя, по достижении которого необходимо платить налог. Иначе говоря, «небольших» доходов в целях налогообложения не существует. Налог необходимо исчислять, декларировать и уплачивать с дохода любого размера, если только это не сделал работодатель в качестве налогового агента. Любые другие варианты являются нарушением законодательства и могут повлечь за собой налоговые санкции (остановимся на них, так как речь идет о небольших доходах; уклонение же от уплаты налогов в крупных размерах влечет за собой уголовную ответственность). Какова же ответственность, предусмотренная НК РФ? Согласно ст. 119 Кодекса, непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Конечно же, уплата санкций не освобождает от необходимости оплатить сам налог. Итак, не платя налог с «небольших» доходов, вы рискуете увеличить размер своих платежей в бюджет на 30%.

Вы, наверное, слышали о многих своих коллегах, которые годами не озабочивались уплатой налогов, без каких бы то ни было последствий, - и отлично себя чувствуют. Однако такой подход можно признать оправданным лишь тогда, когда гражданин осознает всю меру и степень риска такого способа работы. Кроме того, нельзя забывать, что контрольная деятельность со стороны государства постоянно совершенствуется. Прежде всего, отметим наличие органов фин. мониторинга. И хотя сами по себе они не предпринимают каких-либо санкционных действий, но в соответствии с Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу, (действующая редакция утв. Указом Президента РФ от 21.12.2013 N 940) взаимодействуют с другими органами власти, включая правоохранительные, при наличии достаточных оснований полагать, что операция (сделка) связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма.

В современных условиях, когда банковская тайна практически отсутствует, уклонение от уплаты налогов становится всё более рискованным.

2. Каким образом может осуществляться выявление людей, не декларирующих свои доходы? Например, человек получает перечисления от клиентов на карточку – может ли он заинтересовать проверяющие органы? Многие фрилансеры убеждены, что мелкие переводы никого не интересуют и их никто не контролирует. Но возможно, это миф?

Конечно, мелкие сделки никого не интересуют. Ведь финансовый контроль тоже стоит денег, и потратить 1 000 рублей на выявление уклонения от уплаты налога на сумму 3 рубля - согласитесь, крайне нерационально. Но здесь важен вопрос терминологии. А что есть «мелкий» перевод? 1 000 руб.? 10 000 руб.? А если 5 транзакций по 10 000 руб. или 100 переводов по 1 000 руб.? Критерия «мелкости» ведь не существует. На практике такие оценочные категории, как систематичность, большое число, незначительные размеры и ряд других, каждый банк определяет в конкретной ситуации самостоятельно. При этом банк исходит из масштаба и основных направлений своей деятельности, характера, масштаба и основных направлений деятельности клиентов, уровня рисков, связанных с клиентами и их операциями. Поэтому предлагаю рассмотреть не суммовые параметры переводов, а признаки, привлекающие внимание контролеров. Среди них:

Поступление денежных средств за короткий период от нескольких различных отправителей;

Отсутствие налоговых платежей в российский бюджет или осуществление таких платежей в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности получателя денежных средств;

Отношение объема снятых наличных средств к оборотам;

Отсутствие очевидного экономического смысла; например, ситуация, когда клиент получает перевод и сразу же отправляет всю сумму другому человеку;

Систематичность операций по отправлению и денежных переводов, особенно из разных стран от разных отправителей;

Резкое изменение характера операций по счету; например, постоянный клиент, регулярно посылавший деньги домой один раз в месяц, вдруг начинает отправлять большие суммы каждую неделю другим лицам;

Клиент регулярно совершает операции на сумму немного ниже ограничения, установленного законодательством или договором с банком;

Клиент часто отправляют переводы одному и тому же или связанным между собой получателям;

Клиент представляет различные документы, удостоверяющие личность, каждый раз, когда он получает перевод;

Часто получает денежные переводы, в каждом из которых его имя указано по-разному или допущены несущественные ошибки;

Получает несколько небольших переводов в один день или в течение нескольких последовательных дней, а затем отправляет один или несколько переводов другому лицу;

Получает частые переводы или большие суммы от разных лиц, проживающих за рубежом, без разумного объяснения такого поведения и другие.

Помимо вышеназванных объективных показателей не остаются без внимания и критерии субъективного поведения клиента:

Нервничает, суетится или агрессивен;

Настаивает на как можно более быстром проведении операции;

Неохотно предъявляет документ, удостоверяющий личность, или его документ кажется необычным, фальшивым либо содержащим ложные сведения;

Предлагает деньги или подарки в обмен на то, чтобы сведения о его операциях не были документально зафиксированы или не направлялось сообщение в уполномоченный орган;

Хочет помешать тому, чтобы сведения о его операциях были документально зафиксированы, а также тому, чтобы сообщение о его операциях было направлено в уполномоченный орган;

Совершает несколько операций в течение одного дня из одного отделения, но при этом старается обращаться каждый раз к разным сотрудникам;

Проявляет необычное любопытство в отношении внутренних систем контроля;

Пытается установить неформальные взаимоотношения с сотрудниками.

Постоянно совершает операции сразу после открытия, перед закрытием или во время пиковых часов нагрузки на отделение банка и другие.

Итак, ваши переводы могут заинтересовать контролеров. И причиной этого далеко не обязательно является суммовой размер транзакций по счету.

3. Допустим, фрилансер занимается какой-либо деятельностью и ее не оформляет. Какие штрафы либо иные наказания ему грозят в таком случае?

Ответ на этот вопрос подразумевает 2 аспекта:

Собственно уплату налогов с деятельности, приносящей доход, выраженный в конкретных суммах, поступивших на счета фрилансера;

Регистрацию своей деятельности в качестве предпринимательской.

Что касается первой части, то, о такого рода ответственности, мы говорили, отвечая на первый вопрос. Говоря же о регистрации фрилансера в качестве предпринимателя, необходимо, прежде всего, понять, действительно ли ваша деятельность относится к таковой. Вопрос этот не так прост, поэтому предлагаю рассмотреть его отдельно. Если всё же окажется, что регистрация предпринимательской деятельности была необходима, но вы этого не сделали, то это является серьёзным правонарушением и может привести к значительным штрафам или даже к лишению свободы

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП является прежде всего административным правонарушением. Но штраф за это нарушение небольшой - от 500 до 2000 руб. (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).

Более существенные штрафные санкции предусмотрены в НК РФ. В нем установлена ответственность за ведение предпринимателем деятельности без постановки на учет в налоговом органе. Штраф за это правонарушение взыскивается в размере 10% от доходов, полученных в результате такой деятельности за весь период ее ведения без постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 116 НК РФ). При этом минимальный размер штрафа составляет 40 000 руб.

Кроме того, осуществление предпринимательской деятельности без регистрации может привести и к уголовной ответственности. Но только в тех случаях, когда это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо было сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (если сумма полученного дохода превысила 1,5 млн. руб.) или особо крупном размере (если сумма дохода превысила 6 млн. руб.).

Если гражданин ведет предпринимательскую деятельность без регистрации, в результате которой был причинен крупный ущерб третьим лицам либо извлечены доходы в размере, превышающем 1,5 млн. руб., к нему может применяться одна из следующих мер уголовной ответственности (примечание к ст. 169 и ч. 1 ст. 171 УК РФ):

Штраф в размере до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет;

Обязательные работы на срок до 480 часов или арест на срок до шести месяцев.

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации, сопряженное с получением дохода в особо крупном размере, превышающем 6 млн. руб., наказывается одной из следующих мер (ч. 2 ст. 171 УК РФ):

Штрафом в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;

Принудительными работами на срок до пяти лет;

Лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

4. Многие фрилансеры работают с клиентами из разных стран. Получается, чтобы официально работать с иностранными клиентами, им нужно открывать валютный счет и проходить валютный контроль. Насколько сложны эти процедуры и затраты по времени? Не получится ли так, что фрилансер, решивший оформить все, как полагается, столкнется с бумажной волокитой?

Не думаю. Во-первых, процедура открытия валютного счета является стандартной и никаких сложностей не вызывает. Во-вторых, валютный контроль осуществляются только в отношении фирм и ИП. Во-третьих, для открытия паспорта сделки требуется, как правило, только копия контракта с заказчиком. Ну и, пожалуй, самое главное: паспорт сделки необходимо оформлять только на контракты, сумма обязательств по которым равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США.

5. Если фрилансер работает с компанией, и получает от нее деньги – обязан ли он платить налоги? Ведь по законодательству РФ юридические лица, выплачивая деньги физическим лицам, являются налоговыми агентами и должны уплачивать налоги за физических лиц. Если же они налоги не уплатили, то это их проблемы, и фрилансер в этом случае закон не нарушает?

Действительно, по общему правилу налоговый агент обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и уплатить её в бюджет. Если же по каким-то причинам этого сделано не было, то фрилансер должен заплатить налог в бюджет самостоятельно. Согласно НК РФ физические лица, получившие доход, при выплате которого не был удержан НДФЛ, обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ с такого дохода, представить по нему декларацию по НДФЛ, а также уплатить исчисленный налог по месту жительства на основании данных налоговой декларации.

6. Может ли фрилансер не регистрировать ИП и платить налоги, ежегодно подавая декларацию как физическое лицо? Или это неправильная схема и нужно обязательно регистрировать ИП?

Что касается обязанности регистрации ИП, то, как мы уже говорили, необходимо понять, относится ли ваша конкретная деятельность к предпринимательской в том смысле, как это понимается законом..

ФНС в ряде своих писем указывала, что одного только факта совершения гражданином сделок на возмездной основе недостаточно для того, чтобы признать его предпринимателем (Письма от 25.02.2013 N ЕД-2-3/ и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/). Для этого необходимо, чтобы такие сделки образовывали именно предпринимательскую деятельность. Значит, только если возмездные сделки, заключаемые физическим лицом, имеют признаки предпринимательской деятельности, это лицо обязано зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать налоги с получаемых доходов как ИП. Такие же выводы содержатся в документах УФНС по г. Москве (письма от 27.09.2012 N 20-14/ , от 10.01.2012 N 20-14/2/ , от 15.06.2009 N 20-14/ , от 29.12.2008 N 18-14/ и от 25.12.2008 N 18-14/4/121074).

Что же контролеры понимают под предпринимательской деятельностью физического лица? Налоговое законодательство не содержит определения предпринимательской деятельности, поэтому налоговые органы руководствуются другими отраслями права, прежде всего ГК РФ (п. 1 ст. 11 НК РФ). В гражданском законодательстве под предпринимательской понимается самостоятельная деятельность, которая осуществляется на свой риск и направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Ею вправе заниматься лишь те лица, которые зарегистрированы в установленном законом порядке, то есть юридические лица и ИП.

По мнению ФНС России, о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты (Письма от 25.02.2013 N ЕД-2-3/ и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/):

Изготовление или приобретение гражданином имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

Ведение гражданином учета хозяйственных операций, связанных с осуществлением им сделок;

Взаимосвязанность всех сделок, совершенных гражданином в течение определенного периода времени;

Наличие устойчивых связей с продавцами, покупателями либо прочими контрагентами.

Следовательно, чтобы решить вопрос о наличии или отсутствии признаков предпринимательской деятельности, налоговики прежде всего анализируют цели, для которых гражданин приобрел то или иное имущество, а также систематичность совершения им сделок, причем как по приобретению, так и по продаже товаров, работ или услуг. Так, ФНС России дополнительно обращает внимание на следующее (Письмо от 25.01.2011 N КЕ-3-3/): «квалификация доходов, относящихся к предпринимательской деятельности, зависит от совокупности факторов, составляющих суть конкретного вида предпринимательской деятельности: оснований, в связи с которыми получено право собственности на реализуемое имущество, целей осуществляемых операций купли-продажи указанного имущества, а также наличия свидетельств о систематическом осуществлении указанных операций". При этом под систематическим ведением бизнеса налоговики понимают совершение гражданином не менее двух сделок в течение года.

Согласно ГК РФ одним из признаков предпринимательской деятельности является ее направленность на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Однако дополнительно не уточняется, в каких именно случаях можно говорить о систематическом получении гражданином прибыли. Как на практике инспекторы определяют, приносит та или иная деятельность систематический доход?

Обычно они исходят из определения термина "систематический", приведенного в п. 3 ст. 120 НК РФ. В абз. 3 этого пункта говорится о том, какие нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения являются грубыми. В этом контексте под термином "систематический" понимается совершение нарушения два раза и более в течение календарного года. Аналогичным образом оценивают московские налоговики и систематичность получения гражданином прибыли от совершения им тех или иных возмездных сделок (Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2005 N 09-10/15594 и УМНС России по г. Москве от 30.03.2004 N 29-08/21721). В частности, они указывают: "для применения штрафных санкций к физическому лицу в соответствии с частью 1 статьи 14.1 КоАП РФ за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо установить, что данное лицо систематически осуществляло деятельность, направленную на получение прибыли, то есть не менее двух раз".

Таким образом, о систематическом ведении физическим лицом предпринимательской деятельности можно говорить, даже если в течение календарного года оно совершило всего две возмездные сделки, направленные на получение прибыли. Но естественно, такой вывод можно сделать только при наличии иных признаков, свидетельствующих об осуществлении гражданином такой деятельности.

Помимо перечисленных признаков предпринимательской деятельности, на практике инспекторы обращают внимание еще на несколько важных факторов. Например, московские налоговики со ссылками на Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) отмечают, что предпринимательская или экономическая деятельность имеет место в том случае, когда оборудование, рабочая сила, технологии, сырье, материалы, энергия, информационные и иные ресурсы объединяются в производственный процесс, целью которого является производство продукции, выполнение работ или оказание услуг (введение к ОКВЭД, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст). Такая деятельность характеризуется затратами на производство, процессом производства и выпуском продукции или оказанием услуг (Письма УФНС России по г. Москве от 10.01.2012 N 20-14/2/ , от 25.01.2008 N 18-12/3/005988 и от 30.03.2007 N 28-10/28916). По мнению инспекторов, только при наличии всех указанных признаков физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя и уплачивать налоги как ИП.

Важнейшим моментом для отнесения деятельности к предпринимательской является присутствие предпринимательского риска. ФНС особо подчеркивает, что одной из характерных особенностей предпринимательской деятельности является наличие при ее осуществлении риска. Предпринимательский риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение данной деятельности станет просто невозможным (Письма ФНС России от 25.02.2013 N ЕД-2-3/ и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/ , УФНС России по г. Москве от 07.10.2011 N 20-14/2/). К предпринимательским рискам, в частности, относится опасность недополучения гражданином доходов или прибыли, возникновения материальных и финансовых потерь при ведении предпринимательской деятельности. Однако в письмах контролирующих органов не разъясняется, как на практике оценивать, имеются ли в действиях гражданина указанные риски. Видимо, инспекторы на местах делают вывод о наличии или отсутствии этого признака предпринимательской деятельности исходя из своих внутренних убеждений, которые должны быть основаны на полном анализе и исследовании всех обстоятельств по конкретной ситуации.

При этом ФНС России отмечает, что признаки предпринимательской деятельности, исходя из которых принимается решение о необходимости регистрации физического лица в качестве ИП, носят лишь оценочный характер (Письмо от 08.02.2013 N ЕД-3-3/). Для того чтобы правильно квалифицировать действия гражданина, налоговикам необходима полная и всесторонняя информация обо всех обстоятельствах его деятельности. Без этих сведений они просто не смогут принять решение.

Отдельно стоит вопрос о предоставление гражданином за плату исключительных прав третьим лицам на использование результатов его интеллектуальной деятельности. По мнению УФНС России по г. Москве, указанные действия физического лица, являющегося правообладателем, нельзя признать предпринимательской деятельностью (Письмо от 10.01.2012 N 20-14/2/). При этом не имеет значения регулярность получения гражданином доходов от использования авторских прав. То есть даже в случае получения указанных доходов на систематической основе он не обязан регистрироваться как ИП. Более того, московские налоговики в другом Письме указали, что такой вид деятельности, как создание программ для мобильных телефонов, не требует обязательной регистрации в качестве предпринимателя (Письмо УФНС России по г. Москве от 25.12.2008 N 18-14/4/121074).

Итак, обязанность поголовной регистрации ИП фрилансерами далеко не очевидна. Однако отсутствие такой обязанности вовсе не означает отсутствия права на это. Возможно, стать ИП для вас гораздо выгоднее, нежели оставаться «вольным стрелком» фриланса. Ведь у этого вопроса есть и чисто финансовая сторона. Работая, как физическое лицо, вы обязаны уплачивать НДФЛ по ставке 13%. В качестве ИП вы можете применять упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». В этом случае ставка налога составит 6%. Правда, ИП обязаны платить взносы в пенсионный фонд. Но вся их сумма может пойти на уменьшение 6%-го налога, так что налоговая нагрузка от этого не возрастает. Конкретный расчет необходимо провести каждому из фрилансеров исходя из суммы его предполагаемых доходов.

Не менее важным моментом является и тот факт, что сотрудничество с ИП для фирм-заказчиков ваших услуг гораздо выгоднее, чем с физическими лицами, так как в этом случае налоги от своей деятельности ИП уплачивают самостоятельно.

В чем особенности найма и работы с фрилансером? Что должен учесть бухгалтер при налогообложении доходов фрилансеров?

Кто такой фрилансер? Свободный художник, который работает когда хочет? Есть и такие, но их всего лишь единицы. Подавляющее большинство – это те же самые наемные работники, но с некоторыми отличиями. Рассмотрим эти особенности и особое внимание уделим вопросам, которые должен учесть бухгалтер при налогообложении доходов фрилансеров.

Фрилансер - человек, выполняющий работу без заключения долговременного договора с работодателем, нанимаемый только для выполнения определенно­го перечня работ (внештатный работник).

При этом понятие «фрилансер» некоторыми авторами используется как в отношении надомников, так и физических лиц, работающих в рамках граж­данско-правового договора. К последним относятся договор подряда, договор на оказание услуг, договоры авторского заказа.

Однако надомный труд и работа по гражданско-правовому договору имеют существенные отличия.

Так, надомник оформляет трудовые отношения с работодателем на выпол­нение работы на дому. Тогда как с физическим лицом, нанятым по граждан­ско-правовому договору, работодатель не вступает в трудовые отношения.

Тем самым подход в исчислении и уплате налогов и страховых взносов с оплаты труда таких лиц также имеет особенности.

Рассмотрим особенности отношений с надомником и физическим лицом, работающим по гражданско-право­вому договору.

Надомник и его семья

Итак, в соответствии со ст. 310 Трудового кодекса РФ надомниками считаются лица, заключившие трудовой договор о выполнении работы на дому из материалов и с использованием инструментов и механизмов, выделя­емых работодателем либо приобретаемых надомником за свой счет.

Надомник может выполнять работу, обусловленную трудовым договором, с участием членов его семьи. При этом трудовые отношения между членами семьи надомника и работодате­лем не возникают.

В случае использования надомни­ком своих инструментов и механиз­мов ему выплачивается компенсация за их износ. Выплата такой компен­сации, а также возмещение иных расходов, связанных с выполнением работ на дому, произво­дятся работодателем в порядке, определенном трудовым договором.

На надомников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы тру­дового права, с особенностями, установленными в ТК РФ.

Такие особенности также установлены положением об условиях труда надомников, утвержденным поста­новлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 29.09.1981 г. № 275/17–99, действующим в части, не проти­воречащей ТК РФ.

Прием на работу надомника с точки зрения налого­обложения ничем не отличается от приема на работу обычного сотрудника.

...надомник может выполнять работу, обусловленную трудовым договором, с участием членов его семьи...

Аналогичная ситуация в отношении страховых взно­сов – на выплаты по срочному трудовому договору с на­домником начисляются страховые взносы, что следует из ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицин­ского страхования и территориальные фонды обязатель­ного медицинского страхования» (далее Закон № 212-ФЗ).

Кроме того, данные выплаты облагаются взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это установлено в ст. 5, 20.1, 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производст­ве и профессиональных заболеваний» (далее Закон № 125-ФЗ). А при перечислении этих средств надомнику с них необходимо удержать НДФЛ. На это указывается в п. 1 ст. 210, ст. 226 НК РФ.

Компенсации фрилансеру

В случае если надомные работники для выполнения функ­циональных обязанностей используют собственное иму­щество (компьютеры, телефонные аппараты, принтеры и иную оргтехнику), работодатель обязан выплатить им компенсацию за его износ, а также возместить иные рас­ходы, связанные с выполнением работы на дому.

Для целей налогообложения прибыли сумма выплачи­ваемой надомнику компенсации за использование собст­венного оборудования учитывается работодателем в со­ставе прочих расходов на основании ст. 264 НК РФ. Но при условии, что они отвечают критериям в п. 1 ст. 252 НК РФ, в соответствии с которыми расходы, связанные с получением дохода, должны быть экономически обо­снованны и документально подтверждены. Причем учи­тываются указанные суммы в составе прочих расходов только в размерах, установленных срочным трудовым договором.

Таким образом, если работодатель выплатил надомни­ку компенсацию в большем размере, чем это предусмо­трено срочным трудовым договором, то учесть в расхо­дах он сможет лишь сумму, указанную в договоре.

Так как данные выплаты являются компенсационными, то они не облагаются НДФЛ, страховыми взносами и взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболева­ний, но только в пределах размеров, установленных сроч­ным трудовым договором. На это указывается в п. 3 ст. 217 НК РФ, пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ.

Таким образом, оплата труда надомника не имеет каких-то особенностей. Пожалуй, основным плюсом таких взаимоотношений является отсутствие необходи­мости в аренде помещения и оснащения его соответству­ющей мебелью и оргтехникой.

Гражданско-правовой договор

Взаимоотношения заказчика – юридического лица с физическим лицом в рамках договора подряда, возмезд­ного оказания услуги или авторского заказа, наоборот, имеют ряд особенностей.

Работодатели зачастую используют такие взаимоотно­шения для оптимизации своих затрат в части отчислений страховых взносов во внебюджетные фонды. Именно поэтому на эти договоры обращают пристальное внима­ние контролирующие органы.

...прием на работу надомника с точки зрения налогообложения ничем не отличается от приема на работу обычного сотрудника...

При заключении такого договора во избежание рисков его переквалификации в трудовые отношения следует учесть, что:

• как правило, контролеры обращают внимание, с какой периодичностью заключаются такие договора. Если он составляется из раза в раз, то это может явиться причи­ной переквалификации;
• должен быть указан четкий срок начала и окончания работ (услуг);
• большое значение имеет предмет договора, а имен­но: если договор заключен не на выполнение опреде­ленной услуги (например, составить бухгалтерскую отчетность, написать доклад, подготовить отчет и т. п.), а на исполнение функций (вести бухгалтерский учет, выполнять обязанности пресс-секретаря, оформлять аналитические отчеты и т. д.), то это чревато переква­лификацией.

Доходы и вычеты

При осуществлении выплат по гражданско-правовому договору юридическое лицо-заказчик является налого­вым агентом, который обязан удержать НДФЛ. Однако из этого правила есть исключения.

Так, НДФЛ с суммы вознаграждения не удерживается, если гражданско-правовой договор заключен с индиви­дуальным предпринимателем (ИП). Эта категория лиц уп­лачивает НДФЛ самостоятельно (пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 227 НК РФ). Заказчику следует попросить исполнителя (под­рядчика) представить свидетельство о постановке на налоговый учет в качестве ИП.

Тогда следует обращать внимание, входит ли в состав деятельности такого лица, зарегистрированного в качест­ве индивидуального предпринимателя, вид услуг (работ), оказываемых по договору.

Если характер работ отличается от вида деятельности ИП, есть риск возникновения споров с налоговыми орга­нами в части неисполнения функций налогового агента.

Также НДФЛ с суммы вознаграждения не удерживается, если гражданско-правовой договор заключен с исполни­телем, который выполнил работы (оказал услуги) за пре­делами России, не является налоговым резидентом РФ.

Выплаты данным лицам не являются доходами, облагаемыми НДФЛ (пп. 9 п. 3 ст. 208 и п. 2 ст. 209 НК РФ, пись­мо Минфина России от 11.08.2009 г. № 03–04–06–01/206).

Физическому лицу – налоговому резиденту РФ, выполняющему работы (оказывающему услуги) в рамках гражданскоправового договора, может быть предоставлен налоговый вычет.

Вычет может быть предоставлен юридическим лицом -заказчиком, являющимся налоговым агентом, на основа­нии заявления физического лица.

В отношении профессиональных налоговых вычетов следует учитывать, что:

• в случае если юридическое лицо-заказчик компенси­рует физическому лицу-исполнителю расходы по граж­данско-правовому договору, профессиональный вычет по таким расходам не предоставляется (письмо Минфина России от 21.04.2008 г. № 03-04-06-01/96);
• уменьшить свои доходы на профессиональные выче­ты могут только физические лица, выполняющие работы или оказывающие услуги (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Остальные виды гражданско-правовых договоров самостоятельны. Нет специальных норм (в гл. 23 Налого­вого кодекса), которые относили бы их к договорам оказа­ния услуг для целей уплаты НДФЛ. Поэтому по ним не могут применяться профессиональные вычеты (пись­мо Минфина России от 29.12.2006 г. № 03-05-01-05/290).

Например, нельзя предоставить вычет в отношении доходов физических лиц, полученных от сдачи помеще­ния в аренду.

Физические лица, которые получают вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произ­ведений науки, литературы и искусства, также могут уменьшить свои доходы на профессиональные налоговые вычеты (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Вычет предоставляется в сумме фактически произве­денных и документально подтвержденных расходов, связанных с созданием таких произведений, изобретений и промышленных образцов (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Однако если расходы не подтверждены документально, они принимаются к вычету по нормативу затрат (п. 3 ст. 221 НК РФ и письмо Минфина России от 2.12.2009 г. № 03–04–05–01/847). Данные нормативы предусмотрены п. 3 ст. 221 НК РФ.

Страховые взносы фрилансеров

На выплаты по гражданско-правовым договорам начис­ляются страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование (ст. 7 Закона № 212-ФЗ). При этом страховые взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на дан­ные выплаты не начисляются (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Страховыми взносами нужно облагать выплаты только по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), а также по договорам авторского заказа (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Не начисляются взносы на вознаг­раждения, выплачиваемые по гра­жданско-правовым договорам:

• индивидуальным предпринима­телям (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ);
• иностранным гражданам, работающим по гражданско-правовым договорам за границей (ч. 4 ст. 7 Закона № 212-ФЗ);
• иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим на территории Российской Фе­дерации (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Кроме того, не облагаются взносами суммы возмеще­ния расходов, возникающих у исполнителя в связи с выполнением работ (оказанием услуг) (пп. «ж» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Физические лица, выполняющие работу согласно граж­данско-правовому договору, подлежат обязательному со­циальному страхованию от несчастных случаев на про­изводстве и профессиональных заболеваний. Но только если страхователь обязан уплачивать страховщику взно­сы (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). А уплачивать или не уплачивать эти взносы, решают сами стороны договора.

В ч. 7 ст. 8 Закона № 212-ФЗ установлено, что база для начисления страховых взносов с вознаграждений по договорам авторского заказа уменьшается на сумму доку­ментально подтвержденных расходов на создание произ­ведения науки, литературы и искусства.

...в случае если надомные работники для выполнения функциональных обязанностей используют собственное имущество (компьютеры, телефон, принтеры и т. п.), работодатель обязан выплатить им компенсацию за его износ...

Если расходы не подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах, установленных в ч. 7 ст. 8 Закона № 212-ФЗ.

Стоит отметить, что фрилансер, работающий по граж­данско-правовому договору, подвержен ряду рисков.

Итак, в соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса РФ (далее ГК РФ) гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпри­нимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоя­тельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполне­ния работ или оказания услуг лицами, зарегистрирован­ными в этом качестве в установленном законом порядке.

Таким образом, в случае если физическое лицо систе­матически оказывает услуги, выполняет работы, такая деятельность будет признаваться предпринимательской, а значит, в соответствии со ст. 23 ГК РФ такое физическое лицо должно быть зарегистрировано в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя.

В противном случае физическое лицо может «нарвать­ся» на штрафы в результате ведения деятельности без постановки на учет в налоговом органе в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. рублей (ст. 116 НК РФ). Но и это еще не все.

Фрилансеру за осуществление такого бизнеса (тем более без соответствующей лицензии, если она требуется по законодательству) может грозить как административ­ное, так и уголовное наказание (ст. 14.1 КоАП РФ, ст. 117 Уголовного кодекса РФ).

Подводя итог, отметим, что, нанимая фрилансера или работая фрилансером, необходимо учитывать нюансы взаимоотношений работодателя и физического лица, ряд из которых приведены в данной статье, но тем не менее не ограничиваются вышеизложенным.

Елена Погодина, эксперт журнала "Консультант"

07.12.16 145 098 6

Чтобы не обманул заказчик

«В России договоры не нужны», - говорит Паша.

Кристина Фролова

Паша фрилансер: он делает сайты без договора. Он уверен, что в случае беды договор его не защитит, а без беды договор не нужен.

Однажды Паша отправил клиенту почти готовый сайт в надежде получить деньги. Клиент перестал отвечать на звонки и письма. Позже сайт запустили в немного измененном виде, а деньги не заплатили. В итоге Паша сделал работу бесплатно и теперь не может защитить свои права.

В этой статье разберемся, почему Паша был не прав и как ему мог помочь договор.

Что вы узнаете

Зачем фрилансеру договор

Договор - это официальная договоренность с клиентом. Он нужен, чтобы зафиксировать, кто для кого что делает и сколько и когда платит.

Договор защищает время. Если договор составлен грамотно, ваш проект не затянется на неопределенный срок. Если заказчик переносит встречи, не знает, что хочет, и тянет с приемкой работ, вы вправе закончить работу в срок или пойти в суд. За просрочку со стороны заказчика вы можете взыскать неустойку. Он будет платить за ваше время, которое вы потеряли.

Договор защищает от переменчивого настроения. В российском законодательстве действует принцип свободы договора. Поэтому стороны могут включить в договор любые положения, которые не противоречат закону и которые вам выгодны. В том числе - ограничения для клиента:

Например, после утверждения макета никакие изменения не вносятся.

Или клиент не вмешивается в техническую сторону работы - всем будете руководить вы.

Или что при смене ответственного лица на стороне клиента оказанные на этот момент услуги считаются принятыми - на случай, если клиент решит поменять менеджера, а у нового будет свой взгляд на вашу работу.

Договор защищает от «хотелок». Если по договору вы должны нарисовать дизайн сайта, вам не нужно его верстать, продвигать в интернете и делать группы в соцсетях за обещания клиента заплатить больше. Все новое, что захочет клиент, вы оформите в отдельном соглашении, где укажете сумму оплаты за дополнительную работу.

Договор формализует отношения - вместо «как-нибудь потом договоримся», как было у Паши, 31 августа вы запускаете сайт, а 3 сентября получаете за него деньги. Потому что так написано в договоре, и сторонам грозит штраф за срыв сроков.

Договор - ваша система защиты.

Какой договор подойдет

Чаще всего фрилансеры работают по договору оказания услуг или договору подряда.

Подряд, то есть работа, - это нарисовать логотип, сделать сайт, написать статью. В договоре подряда всегда есть овеществленный результат. Это он был нужен Паше.

Оказать услугу - это дать совет, рассказать о светлом будущем, провести спиритический сеанс, проконсультировать по повышении конверсии в Ю-икс-ю-ай вашего Эм-ви-пи . В услугах овеществленного результата нет.

По договору оказания услуг, если заказчик откажется от его исполнения, можно вернуть только расходы, которые фактически понес исполнитель. По договору подряда можно взыскать убытки, то есть то, что вы потеряли из-за отказа заказчика от договора.

Как составить договор

В интернете можно найти примеры договоров, по которым можно работать. Но перед этим нужно обязательно скорректировать договор под себя. Важно не выкинуть нужное и не оставить лишнего.

По закону стороны свободны в заключении договора. Вы можете составить его на простом языке, а не на ломаном юридическом, законом это не запрещено. Однако суды и нотариусы привыкли к штампам. А если ошибиться в терминах договора, то весь договор или его часть могут признать недействительными. Поэтому слишком фамильярный и составленный в разговорном стиле договор может оказаться бесполезным. Поэтому самый безопасный вариант - договор, составленный юристом.

Договор должен быть составлен в письменной форме за подписью клиента и исполнителя, если клиент - юрлицо или стоимость вашей работы выше 10 000 рублей. Если стоимость ниже, договор можно заключить устно. Также можно составить договор электронно, но на суде потребуются доказательства того, что клиент этот договор принял и подписал.

Мы составили стандартный договор на разработку сайта, в котором учли все необходимые условия, чтобы вам было проще избежать риски, с которыми столкнулся Паша. Этот договор вы легко переделаете под договор на написание статьи или создание логотипа.

Разберем на примере, что должно быть написано в договоре и зачем.

В разделе «Термины» объясняем только то, что может быть непонятно судье. В случае с сайтами и работой в интернете таких терминов может быть много

В разделе «Термины» объясняем только то, что может быть непонятно судье. В случае с сайтами и работой в интернете таких терминов может быть много.

В договоре обязательно должны быть существенные условия: кто что должен делать, когда и на каких условиях. Без этого договор недействительный.

Порядок сдачи-приемки работ, пункты о конфиденциальности, форс-мажоре , взаимной ответственности не обязательны, но без них вы рискуете проиграть в конфликтной ситуации. Лучше учесть в договоре все, чтобы избежать непонимания.

Обязательно указать два срока: когда работа начинается и заканчивается. Определите, какие работы и в какие сроки вы должны выполнить и что должно получиться в итоге. Проще всего это прописать в техническом задании

В пункте 4.2 укажите важные для вас обязательства клиента. Например, что вы должны получить текст и логотипы в векторе.

Обязательно указать два срока: когда работа начинается и заканчивается.

Определите, какие работы и в какие сроки вы должны выполнить и что должно получиться в итоге. Проще всего это прописать в техническом задании.

Обязательно включите в договор точную сумму вашего вознаграждения и порядок его выплаты. В нашем договоре исполнитель - частное лицо, поэтому заказчик платит за него налоги и взносы.

Пропишите в договоре пункт об одностороннем подписании акта сдачи-приемки : если нет замечаний в течении пяти дней - работа принята. К вам не должно быть никаких претензий.

в ст. 226 п. 6 НК РФ

Если заказчик не принимает работу, придется исправлять. Чтобы клиент не злоупотреблял правом на замечания, предусмотрите в договоре оплату дополнительного времени

Пункт про неустойку - это ваша подстраховка от нарушений договора

Важно, чтобы нарушения заказчика не повлияли на вашу работу и не потратили ваше время. Клиент должен платить вам, если сроки переносятся по его вине

Если после запуска сайта к заказчику придут с иском, что он украл логотип другой фирмы, пусть сам разбирается

Включите в договор пункт про досудебный порядок разрешения споров. В арбитражных судах он обязателен. Любой спор лучше решить путем переговоров. Суд - это дорого и долго

Пункт про выбор суда нужен, чтобы дела рассматривались в удобном для вас суде

Пропишите в договоре ваше право указать свою подпись и включить результат работы в портфолио

По закону в договоре должны быть сведения, которые позволяют точно идентифицировать его стороны. Иначе договор будет считаться незаключенным. Поэтому как можно подробнее распишите информацию о себе: ФИО , паспорт, дату и место рождения. Чтобы было понятно, что это именно вы, а не ваш тезка и что деньги за работу причитаются вам

ИНН и СНИЛС понадобятся бухгалтерии клиента, чтобы заплатить за вас налог и взносы

Реквизиты тоже лучше писать подробно - для отчетности бухгалтерии

Проще указать в договоре конечную сумму после вычета налога. Договор, в котором прописано вознаграждение без НДФЛ , - незаконный. Это сказано в ст. 226 п. 6 НК РФ .

Если заказчик не принимает работу, придется исправлять. Чтобы клиент не злоупотреблял правом на замечания, предусмотрите в договоре оплату дополнительного времени.

Пункт 8.4 защитит вас, если клиент решит написать на вас кляузу в Фейсбуке с упоминанием, сколько он вам заплатил.

В пункте 9 пропишите санкции за нарушение договора.

Пункт про неустойку - это ваша подстраховка от нарушений договора. Важно, чтобы нарушения заказчика не повлияли на вашу работу и не потратили ваше время. Клиент должен платить вам, если сроки переносятся по его вине.

Если после запуска сайта к заказчику придут с иском, что он украл логотип другой фирмы, пусть сам разбирается.

Включите в договор пункт про досудебный порядок разрешения споров. В арбитражных судах он обязателен. Любой спор лучше решить путем переговоров. Суд - это дорого и долго.

Пункт про выбор суда нужен, чтобы дела рассматривались в удобном для вас суде.

Пропишите в договоре ваше право указать свою подпись и включить результат работы в портфолио.

По закону в договоре должны быть сведения, которые позволяют точно идентифицировать его стороны. Иначе договор будет считаться незаключенным. Поэтому как можно подробнее распишите информацию о себе: ФИО , паспорт, дату и место рождения. Чтобы было понятно, что это именно вы, а не ваш тезка и что деньги за работу причитаются вам.

ИНН и СНИЛС понадобятся бухгалтерии клиента, чтобы заплатить за вас налог и взносы. Реквизиты тоже лучше писать подробно - для отчетности бухгалтерии.

В договоре мы написали, что работаем по техзаданию. Поэтому оно обязательно должно быть приложено.

Полезно объяснить, зачем оно нужно - в первую очередь заказчику

Полезно объяснить, зачем нужно техническое задание - в первую очередь заказчику.

Понимание задачи нужно в первую очередь для переговоров с клиентом. В пункте 2 ТЗ формулируем пользу от сайта для бизнеса. Если клиент скажет, что хочет всё в золоте, можно будет обсуждать эти пожелания с точки зрения задачи для бизнеса, а не его вкусов.

Если вам платят поэтапно, сделайте таблицу этапов со сроками и результатами работы. Для сложной проектной работы лучше учесть в этапах и время согласования с клиентом.

Важно прописать, в каком формате вы отдаете результат. Так клиент не потребует у вас внедрение макетов или программирование интернет-магазина, хотя заплатил только за дизайн.

Пункт 4.2 нужен, чтобы клиент не потребовал, чтобы сайт работал на его смарт-часах и смарт-холодильнике.

Нет, английской версии не будет (пункт 4.3).

По завершении работ не забудьте заключить и подписать акт сдачи-приемки . Он будет служить доказательством, что ваши обязательства по договору выполнены. Если заданий будет несколько, то вам придется заключать с клиентом дополнительные техзадания и акты сдачи-приемки.

После оформления правильного договора с заказчиком у вас на руках должно быть как минимум три подписанных документа: договор, техзадание и акт сдачи-приемки.

Запомнить

1. Договор - это официальная договоренность с клиентом. Работая без договора, вы рискуете быть обманутыми и нарушить закон.
2. Чаще всего фрилансеры работают по договору оказания услуг или договору подряда. Главное отличие - овеществленный результат договора подряда.
3. Перед составлением договора убедитесь, что в договоре закреплены существенные условия - без них договор будет признан незаключенным.
4. Обязательно укажите в договоре его предмет, сроки и стоимость.
5. Старайтесь составлять договор письменно: так будет легче доказать свою правоту.
6. Отдельно пропишите порядок выплаты вам вознаграждения и указание на то, что заказчик становится вашим налоговым агентом.
7. Включите в договор пункты про ответственность и гарантии заказчика и ваше право на авторство.
8. Включите в техзадание понимание задачи, точку невозврата и таблицу сроков и этапов работ.
9. После оформления договора у вас на руках должно быть как минимум три подписанных документа: договор, техзадание и акт сдачи-приемки .

Дистанционно, а некоторые даже совмещают основную работу с фрилансом. В этой статье мы расскажем, что делать и чего желательно не делать, если вы хотите стать фрилансером.

Предлагаем такой порядок: сначала закон, а потом работа. Вы же не хотите разориться на старте, верно?

Начнём с того, что в налоговой не узнают, что вы занимаетесь фрилансом, если никто ей о вас не расскажет. Но есть кое-что, что может вас выдать: деньги, поступающие на ваш счёт от разных людей из разных районов, городов или регионов. Банк может посчитать транзакции сомнительными и заблокировать счёт до выяснения обстоятельств. И это законно. Более того, банк сообщит об этом налоговой службе, а та уже начнёт взыскивать с вас деньги.

Что с вас спишут:

1. Административный штраф - 200 рублей, ст. 14.1 КоАП.
2. Налоги за три года - 13% от всех доходов, ст. 113 НК.
3. Пеню за просрочку - 1/300 ставки ЦБ за каждый день.
4. Штраф за умышленную неуплату налога - 40% от суммы недоимки, ст. 122 НК.
5. Штрафы за несданные декларации - до 30% от суммы налога за каждый год, ст. 119 НК.
6. А ещё вы лишитесь стажа, который мог бы добавить вам пару пенсионных баллов.

Пути легализации доходов

Чтобы такого не было, давайте рассмотрим пути легализации доходов. Учтите, что в некоторых субъектах РФ процедуры могут отличаться, но в среднем всё так, как приведено ниже.

1. ИП

• Преимущества:

1. ИП может выводить деньги как хочет сколько угодно. Более того, они считаются собственностью ИП, можно хоть сразу со счёта ИП в магазине картошку покупать.
2. Нет чёткого размера уставного капитала.
3. Меньше отчётности контролирующим органам.
4. Льготы по страховым взносам.
5. Штрафы за аналогичные нарушения меньше, чем у ООО.
6. Отсутствует необходимость ведения полного бухгалтерского учёта.
7. Возможность использования более лояльного налогообложения.
8. Упрощённая процедура регистрации в связи с меньшим количеством документации.
9. Меньший размер государственной пошлины.

• Недостатки:

1. Ограничения в ведении некоторых видов предпринимательской деятельности.
2. ИП несёт ответственность за всё личным имуществом. Если будут списывать долги, могут и телевизор из дома забрать.
3. Сложности в расширении бизнеса, а именно проблемы с привлечением инвесторов.
4. Недостаточно проработана законодательная база в отношении ИП.

2. ООО

Примечание ООО логично открывать только тогда, когда вы уверены, что хотите стать именно брендом и перерасти из фрилансера в собственную организацию.

• Преимущества:

1. Масштабируемость, а именно возможность привлечения частных инвесторов. Кроме того, можно со временем перерасти в ОАО и даже выйти на международный рынок.
2. Проще работать с контрагентами и получать отсрочки, рассрочки и т.п.
3. Брендинг, да-да, у ИП такого нет.
4. Использование банковских услуг, которые недоступны ИП.
5. Ответственность ограничена. Если деньги на счёте ООО закончились, то ваши личные никто не тронет.

• Недостатки:

1. Просто так деньги себе не заберёте, надо начислять з/п, платить с этого ещё налоги.
2. Более сложная процедура регистрации и больше размер пошлины.
3. Большой объём отчётности.
4. Больше ответственности по обязательствам, но помните, что вы не рискуете личным имуществом (несмотря на 5 пункт предыдущего списка, практика показывает, что с ООО судиться довольно сложно, а значит и отобрать имущество сложнее, если оно принадлежит учредителю, а не фирме. Но это скорее справедливо в судах с физическими лицами. Государство вряд ли захочет проигрывать суд и наймёт юристов получше ваших).
5. Ведение полного бухгалтерского и налогового учёта.

Процедуры регистрации

1. ИП - 800 рублей и 5 дней

1. Определяете вид деятельности.
2. Определяете систему налогообложения.
3. Оплачиваете госпошлину - 800 рублей.
4. Готовите пакет документов для регистрации ИП:
   • Заявление на регистрацию ИП (вам должны сказать нужную форму);
   • Копия паспорта гражданина РФ;
   • Квитанция об оплате госпошлины.
5. Подаёте документы на регистрацию в налоговой.
6. Получаете подтверждение о регистрации ИП от налоговой.

Примечание В некоторых субъектах РФ возможны небольшие отличия от приведённого выше алгоритма.

2. ООО - 4000 рублей и 7 дней

1. Выбираете код деятельности по ОКВЭД.
2. Выбираете название ООО.
3. Выбираете юридический адрес (желательно использовать реальный адрес, а не адрес массовой регистрации).
4. Определите количество учредителей (можете с партнёром, а можете сами).
5. Выберите систему налогообложения (об этом речь пойдёт ниже).
6. Сформируйте уставной капитал ООО.
7. Оплатите госпошлину (те самые 4000).
8. Подготовьте пакет документов для регистрации:
   • Заявление на регистрацию ООО (форму подскажут на месте);
   • Устав ООО;
   • Решение о создании ООО или протокол собрания учредителей, если вы один или с другом соответственно;
   • Квитанция об оплате госпошлины;
   • Заявление о переходе на УСН, если потребуется.
9. Подайте документы на регистрацию в налоговой.
10. Получаете документы о подтверждении регистрации.
11. Заказываете печать.
12. Открываете банковский счёт и начинаете работать.

Если решите открывать ИП или ООО, то не спешите всё оплачивать самостоятельно. Возможно, в вашем регионе есть программы финансовой поддержки предпринимательства.

Системы налогообложения

Мы рассмотрим следующие системы налогообложения для ИП/ООО: ОСНО, УСН, ПСН (только для ИП).

1. ОСНО

ОСНО (общая система налогообложения) - традиционный режим, при котором компании ведут полноценный учёт, сдают отчётность раз в 4 месяца, а также платят следующие налоги:

1. НДФЛ - облагаются налогом доходы по ставке 13%.
2. Налог на имущество физических лиц - зависит от всей инвентаризационной стоимости имущества и составляет 0.1%-2.0%.
3. НДС - налог на реализацию товаров, работ или услуг. Может взиматься по таким ставкам: 0%; 10%; 18%.

1. Налог на прибыль организаций - облагается прибыль по ставке 20%.
2. Налог на имущество организаций - облагается всё имущество полностью, даже велосипед, если есть, по ставке до 2.2%.
3. НДС - облагается реализация товаров, работ или услуг по таким ставкам: 0%; 10% и 18%.

2. УСН

УСН (упрощённая система налогообложения) - система налогообложения, при которой ИП или ООО освобождается от уплаты НДС, налога на прибыль (только ООО), НДФЛ, налога на имущество (только ИП). Остальные налоги и сборы перечисляются в стандартном порядке (транспортный, земельный и водный налоги, а также взносы в ПФ РФ и ФСС). Кстати, УСН делится в свою очередь ещё на:

1. УСН доходы (ставка 6%, отчётность раз в год, платим 4 раза в год);
2. УСН доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 5-15%, отчётность раз в год, платим 4 раза в год).

Кроме того, в некоторых субъектах местные власти могут снизить налоговую ставку, так что уточняйте у себя в регионе. Отметим, что эта форма налогообложения (УСН в общем) намного больше подходит малому и среднему бизнесам, чем ОСНО. Вы же не хотите платить огромные налоги? Значит успевайте оформлять в срок УСН, если всё-таки подадитесь в бизнес. К счастью, программисты не попадают в список исключений из УСН.

3. ПСН (только ИП)

ПСН (патентная система налогообложения) - может использоваться только ИП. В этой системе приобретается патент, стоимость которого заменяет уплату налогов. Такой документ выдаётся на срок не более одного года.

• Что облагается: потенциальный доход (рассчитывается налоговой отдельно).
• Какая ставка: 6%.
• Периодичность оплаты: раз в год.
• Отчётность: нет.
• Что печально: платить нужно даже при убытках.

Вывод: если легализуетесь, то лучше поспешите зарегистрироваться по УСН, чтобы не платить большие деньги в будущем. Однажды, возможно, вы перейдёте на основную систему налогообложения, но для этого нужно будет и зарабатывать больше. Искренне желаем вам самому зарабатывать такие деньги, без партнёров.

Если решили открыть бизнес, то помните, что также есть страховые взносы кроме налогов. Например, для ИП в 2018 страховой взнос составляет 32 385 рублей + 1% с доходов свыше 300 000 рублей. Этот взнос должен быть уплачен, даже если вы как предприниматель бездействовали весь год.

Небольшой итог: если вы, например, учитель информатики и получаете маленькую зарплату, но у вас есть какие-то случайные подработки, то, с точки зрения здравого смысла, регистрация ИП или ООО только ударит по вашему бюджету и нервам. Вам проще потратить пару дней и высчитать все сторонние доходы за год и уплатить 13% налога.

Если вы получаете хороший доход и постоянные заказы на стороне, которые в месяц вам дают доход больше зарплаты двух учителей в провинциальном городе, то лучше зарегистрируйте ИП, потому что налоговая всё равно когда-нибудь заметит ваши теневые доходы и это обернётся для вас большими потерями, как временными, так и материальными.

Как и где начать работать?

Прежде чем уходить с текущего места работы и полноценно переходить на фриланс, обдумайте всё ещё раз. Ведь сначала вам нужно создать хоть какую-нибудь финансовую «подушку», чтобы вы смогли обеспечить себя хотя бы в течение одного квартала. Учтите, что можете заболеть и денег станет меньше… Подробнее о больничном фрилансера можете почитать в статье на Т-Ж.

Кроме финансовой подушки желательно иметь портфолио с выполненными работами. Если его нет, то лучше начать создавать его в выходные или по вечерам после работы. Как это сделать? Принять участие в работе над проектами с открытым исходным кодом. Для этого достаточно зайти на GitHub или почитать наши статьи:

Как правильно делать свой вклад в Open Source, в деталях расписал пользователь MarcDiethelm на GitHub.

После того как у вас появилось портфолио, вы можете создать себе сайт, чтобы вас хоть как-то можно было найти в Сети и посмотреть на ваши труды. Вы это можете сделать абсолютно бесплатно (только за ЖКУ заплатите) с помощью Jekyll и GitHub Pages .

Итак, представительство в Сети есть, портфолио есть, зарегистрировали (или нет) ИП, а заказов нет. Что делать? Не паниковать, вы же не уволились с текущего места работы, верно? Теперь у вас две дороги и можно выбрать обе: оффлайн и/или онлайн.

1. Оффлайн

Заходим на любую доску объявлений, пишем о себе настолько кратко и по делу, насколько это возможно (только без обмана) и ждём откликов. Лучше написать объявление на нескольких досках, так будет больше эффекта. Не забывайте, что нужно всегда страховать себя при работе с заказчиками. Для этого можете брать предоплату и составлять договор.

2. Онлайн

Работать онлайн лучше всего на биржах фриланса - на них вы, как правило, застрахованы от обмана, посокльку администрация биржи выступает посредником между вами и заказчиком.

2.1. Международные биржи

Предостережение

Если вам пишет потенциальный клиент и предлагает выполнить тестовое задание перед началом работы, то отправьте ему ссылку на портфолио. Если и после этого попросит написать тестовый сайт или какую-то программу, то предложите ему заплатить вам тестовый гонорар. А лучше предложите встретиться и заключить договор, если это возможно. Так вы сможете обезопасить себя от бесплатного труда на мошенников.

Помните, что чаще тестовое задание просят выполнить, когда вы хотите куда-то устроиться. Если человек пришёл к вам с предложением работы, то это значит, что он сделал свой выбор. Да и в чужой монастырь со своим уставом не ходят. Просто помните об этом.

Заключение

Можно совмещать работу фрилансером на бирже и в оффлайне. Так вы получите больше денег. Но помните, что в реальности клиент к вам приходит, потому что он уже сделал выбор или делает его среди узкого круга специалистов, а в Интернете вы сами будете чем-то вроде клиента для клиента. Да, звучит странно, но фрилансеры часто настолько сильно конкурируют, что готовы понизить цену до минимума. Поэтому не спешите увольняться с работы после сладких рассказов фрилансера-электрика или фрилансера-портного. Их профессии всегда и везде востребованы, ваша тоже, но она уникальнее и не факт, что в вашем городе будет много заказов.

Минусы фриланса в Сети

• Очень большая конкуренция.
• Нужно иметь довольно большое портфолио, чтобы выделяться на фоне других программистов (в основном это касается веб-разработчиков, но всё же).
• При работе с зарубежными биржами желательно знать английский и на всякий случай ещё один популярный европейский язык (например, немецкий или испанский).
• Разница в часовых поясах. Ответ заказчика может затягиваться, если в его стране ночь, а у вас день.
• Иногда биржа может заморозить деньги на срок разрешения спора с заказчиком. Иногда биржа может принять решение не в вашу сторону.
• Комиссии биржи и банков за денежные переводы.
• Биржа может не выводить деньги на российские платёжные системы (в таком случае есть PayPal).

Плюсы фриланса в Сети

• Относительная анонимность, возможность восстановления репутации с новым ником.
• Возможность работать из любой точки мира, где есть Интернет.
• Посредник (биржа) регулирует споры и сохраняет ваши (или ещё не ваши) деньги в случае спора.
• Работа строится по следующей цепочке: ТЗ-результат-правки-оплата. То есть без лишних разговоров с заказчиком.
• Разнообразие платёжных систем для оплаты труда.
• Оплата заказов в иностранной валюте.

Минусы фриланса в реальности

• Отсутствие клиентов на первых порах.
• Необходимость в раскрутке.
• Здесь вы не сможете сменить ник и начать всё заново при испорченной репутации.
• Желательно иметь хоть какой-то офис или нормальное место для встреч с заказчиками.
• Необходимость общаться с заказчиками напрямую, иногда предлагать свою работу путём обхода местных предприятий.

Плюсы фриланса в реальности

• Отношения с заказчиком регулируются договором, с которым можно напрямую обратиться в суд и получить компенсацию.
• Нет комиссий при переводе с карты на карту (или не такая большая, как у бирж) или при оплате наличными.
• Общение происходит на родном языке.
• Деньги получаете по факту выполнения задачи.
• Возможность брать предоплату.

Однако помните, что уход с постоянного рабочего места - большой финансовый риск, если у вас нет других источников дохода и вы рассчитываете только на фриланс. Для начала создайте финансовую подушку; затем оцените свою моральную стойкость; напишите список причин, по которым вам нужно уйти во фриланс; оцените обстановку вокруг вас и востребованность ваших знаний, и только тогда понемногу входите во фриланс. Так будет безопаснее и для финансов, и для нервов.