Il modulo n. 0408020 è compilato da un'impresa che dispone di una cassa ed effettua il regolamento in contanti ed è fornito all'istituto bancario che effettua il suo regolamento - servizio di cassa, per fissare un limite al saldo del contante disponibile. Il calcolo è fornito in due copie: una copia rimane dentro istituto bancario e il secondo viene restituito all'organizzazione con informazioni sul limite di fondi stabilito nella cassa dell'organizzazione e il permesso di spendere denaro in arrivo alla cassa dell'organizzazione.

Il calcolo del limite del saldo di cassa viene effettuato sulla base del volume del fatturato in contanti delle imprese, tenendo conto delle peculiarità della modalità della sua attività, della procedura e dei termini per depositare contanti negli istituti bancari, garantendo la sicurezza e riducendo il trasporto al banco di valori.

Per impostare il limite di cassa dell'organizzazione nel modulo di calcolo, è necessario specificare l'importo degli incassi per tre consecutivi mesi di calendario. Si prega di notare che in caso di forti variazioni delle entrate, i dati devono essere inviati per l'ultimo mese. Le informazioni sull'importo dei proventi in contanti sono tratte dai dati contabilità: fatturato addebito del conto 50.01 "Cassiere dell'organizzazione".

Inoltre, il calcolo indica il ricavo medio giornaliero e orario medio per tre mesi, che caratterizzano le modalità di funzionamento dell'organizzazione.

Il limite del saldo di cassa è fissato a seconda di quando l'organizzazione consegna i proventi alla banca, ovvero:

• per le aziende che hanno ricevute di cassa e donano contanti Contanti alle istituzioni bancarie o alle imprese del Comitato statale per le comunicazioni della Russia ogni giorno alla fine della giornata lavorativa - nella quantità necessaria per garantire il normale funzionamento delle imprese dalla mattina del giorno successivo;
• per le imprese che hanno ricevute di cassa e consegnano contanti a istituti bancari o imprese del Comitato statale per le comunicazioni della Russia il giorno successivo - entro i limiti delle entrate di cassa giornaliere medie;
• per le imprese che hanno ricevute di cassa e donano contanti a istituzioni bancarie o imprese del Comitato statale per le comunicazioni della Russia non tutti i giorni, a seconda delle scadenze stabilite per la consegna e dell'importo delle ricevute di cassa;
• per le imprese sprovviste di incassi - nei limiti del consumo medio giornaliero di cassa (ad eccezione di salari, contributi sociali e borse di studio).

Per le organizzazioni di nuova creazione, il calcolo del saldo di cassa viene effettuato utilizzando gli indicatori pianificati, determinati dal calcolo.

Il calcolo indica anche la direzione di spesa del contante ricevuto dalla cassa. Le indicazioni per spendere contanti sono indicate nel paragrafo 2 della Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa del 20 giugno 2007 N 1843-U.

Per un'impresa che non ha presentato un calcolo per fissare un limite al saldo di cassa nel registratore di cassa a nessuno degli istituti di servizio della banca, il limite di saldo di cassa è considerato zero e il denaro che non è stato consegnato agli istituti bancari è oltre il limite.

22.08.2019

Questo è un requisito per tutte le organizzazioni. È determinato da norme legislative e viene eseguito sulla base di atti normativi.

Qualsiasi azienda è obbligata a rispettare rigorosamente le norme stabilite ea non superare i limiti stabiliti.

concetto

Il limite del saldo di cassa della cassa non è un indicatore fittizio, ma la somma di tutti i fondi incassati che vengono archiviati nella cassa dell'organizzazione su base continuativa.

La dimensione del valore in contanti è calcolata dall'impresa in modo indipendente e non è necessario coordinarla con nessuno.

Se, alla fine della giornata lavorativa, l'organizzazione ha contanti in eccesso limite di contanti, quindi il denaro viene trasferito su un conto corrente o banca.

Ad esempio, per un'azienda esiste un limite di 200 mila rubli. Se alla fine della giornata lavorativa si è accumulato un importo superiore a 200 mila rubli, l'eccedenza viene trasferita sul conto dell'organizzazione nella banca che serve questa azienda.

La legge definisce 2 casi in cui è consentito lo stoccaggio di fondi eccedenti il ​​limite:

• i fondi sono calcolati per il trasferimento dei salari ai dipendenti;
• Questo giorno è un fine settimana o un giorno festivo.

È possibile installare senza calcoli?

L'azienda non può semplicemente stabilire il saldo, è necessario effettuare gli opportuni calcoli.

Per calcolare correttamente questo indicatoreè necessario tenere conto delle peculiarità delle attività dell'azienda, del volume del flusso di cassa.

Il superamento del saldo di cassa è vietato a tutte le organizzazioni.

Inoltre, per le piccole imprese, la forma organizzativa e giuridica non ha importanza.

Per piccole organizzazioni ordine in contanti, che non consente alcun limite al resto. È consentito lo stoccaggio di qualsiasi somma di denaro.

Metodi per determinare il saldo di cassa di un'impresa e formule

Il valore del saldo di cassa è determinato in base alle attività dell'organizzazione, nonché al volume dei movimenti di tutti i contanti.

Allo stesso tempo, la formula di calcolo include anche i dati non solo su tutti gli incassi alla cassa dell'azienda, ma anche su tutta la liquidità emessa.

Per le aziende che hanno divisioni separate, il calcolo del limite dipende dal punto finale del trasferimento di tutti i contanti.

Se le suddivisioni donano contanti alla cassa della loro organizzazione, il limite di cassa verrà calcolato in base ai movimenti dei fondi incassati alla cassa dell'elemento strutturale dell'organizzazione.

Cioè, le norme di cassa saranno le stesse sia per l'ufficio centrale che per le filiali separate.

Puoi calcolare in base all'importo totale di denaro ricevuto o emesso.

Limite di saldo = la somma di tutti i contanti ricevuti per periodo di fatturazione/ Periodo da 1 a 92 giorni * Il numero di giorni lavorativi tra i giorni in cui i fondi incassati sono stati depositati presso la banca

Periodo di regolamento - la somma dei giorni durante i quali i fondi sono stati ricevuti alla cassa. Il numero di giorni è determinato dall'azienda stessa. Ma l'intervallo deve essere rigorosamente nel periodo da 1 a 92.

Determina il numero di giorni lavorativi tra i periodi di prelievo di contanti in organizzazioni bancarie dovrebbe essere entro e non oltre 7 giorni lavorativi.

Se l'organizzazione si trova lontano dalle banche, il periodo di prelievo di contanti aumenta a 14 giorni.

Limite di saldo = Somma di tutti i contanti erogati per il periodo di fatturazione / Periodo da 1 a 92 giorni lavorativi * Numero di giorni lavorativi tra i giorni di ricevimento del contante presso la banca.

Il periodo di regolamento, nonché il numero di giorni intercorrenti tra i momenti di prelievo del contante, sono determinati con le stesse modalità di calcolo del limite, in base all'importo del contante in entrata.

Per le imprese che utilizzano denaro contante nella propria attività, il limite di cassa è fissato e regolato da atto amministrativo.

Molto spesso, un tale documento è un ordine del capo dell'organizzazione.

L'amministratore delegato ha il diritto di fissare il limite di cassa dell'organizzazione.

Banca centrale e la legislazione non impone requisiti speciali per un tale ordine.

Il documento deve contenere le seguenti informazioni:

• la dimensione della bilancia;
• data di inizio dell'azione;
• il periodo durante il quale queste regole si applicheranno.

Non essendovi requisiti particolari per l'esecuzione dell'ordine, il capo ha il diritto di rilasciare un documento in forma libera e di aggiungervi ogni altra disposizione.

È importante notare che la Banca centrale ha fornito a ciascuna organizzazione l'opportunità di stabilire i limiti più accettabili sui saldi di cassa per ogni singola organizzazione.

Indipendentemente dalla formula per il calcolo del rapporto limite, è impostato solo in rubli.

Come determinare i limiti di cassa per l'anno utilizzando esempi?

Esempio 1.

Dati iniziali:

Ripe Apple Trading Company LLC calcola il limite di cassa in base ai dati contabili sugli incassi di aprile, maggio e giugno dell'anno precedente.

Non ci sono divisioni strutturali all'interno dell'azienda. Tutti i fondi ricevuti vengono trasferiti alla banca ogni quattro giorni.

L'azienda è aperta tutti i giorni dalle 8:00 alle 20:00. In questo caso, il periodo di fatturazione è di 30+31+30=91 giorni lavorativi.

Il fatturato sull'addebito del conto ammontava a 2.700.000 di rubli:

• ad aprile 900 mila;
• a maggio 900 mila;
• a giugno 900 mila

Il capo contabile di Ripe Apple Trading Company LLC ha calcolato il limite di cassa per la società:

2.700.000 rubli / 91 giorni * 4 giorni = 118.681 rubli.

Sulla base di questi calcoli, il capo dell'azienda ha fissato un limite di cassa di 120 mila rubli emettendo un ordine appropriato.

Esempio #2.

Dati iniziali:

Ripe Apple Trading House LLC è impegnata nell'acquisto di materiali riciclabili da normali cittadini. Non ci sono divisioni strutturali nell'organizzazione.

L'organizzazione incassa denaro in banca ogni 4 giorni. Per il calcolo è stato preso il periodo di giugno, luglio e agosto.

In azienda 5 giorni lavorativi a settimana, fine settimana e vacanze anche lavoratori. Di conseguenza, riceve un termine di regolamento di 65 giorni.

Il fatturato del prestito è di 2.700 mila rubli:

• a giugno 900 mila;
• a luglio 900 mila;
• ad agosto 900 mila

Il capo contabile di Ripe Apple Trading Company LLC ha calcolato il limite di cassa:

2.700 mila rubli / 65 giorni * 4 giorni \u003d 166.154 rubli.

Il direttore generale, sulla base dei dati forniti, fissa un limite di contanti di 170.000 rubli.

Con quale frequenza un'azienda dovrebbe ricalcolare?

Ogni organizzazione ha il diritto di modificare in qualsiasi momento il limite del saldo di cassa sul registratore di cassa.

La legge prevede anche la possibilità di non ricalcolare il limite esistente, anche se sono cambiati gli indicatori di ricezione e di spesa dei fondi.

I singoli imprenditori e le piccole imprese possono stabilire standard di cassa a propria discrezione o abbandonarli completamente.

Come calcolare per un'organizzazione appena creata?

Se l'organizzazione è stata creata di recente e non dispone di informazioni sull'importo totale dei fondi emessi o ricevuti dalla cassa, il limite viene calcolato dall'importo stimato dei fondi ricevuti o emessi.

Le formule per il calcolo saranno simili a quelle sopra.

Video utile

Qual è il limite del saldo in contanti alla cassa è accettabile e come calcolarlo correttamente è descritto in questo video:

conclusioni

Il superamento del limite di liquidità è vietato dalla legge. Il mancato rispetto delle norme comporterà la responsabilità amministrativa.

Per le imprese, l'importo della multa va da 40 a 50 mila rubli. Un funzionario che viola la legge è soggetto a una multa da 4.000 a 5.000 rubli.

La procedura è stabilita e regolata dal Codice della Federazione Russa "Sugli illeciti amministrativi".

La responsabilità del superamento del limite di cassa sorge solo in caso di piena prova della colpa dell'azienda o del suo responsabile.

Il trasferimento tempestivo di fondi in eccesso rispetto all'indicatore accettato proteggerà l'organizzazione dalla responsabilità amministrativa.

Limite di saldo in contanti- questo è l'importo massimo consentito di contanti che può essere nella cassa dell'organizzazione alla fine della giornata lavorativa.

Ad esempio, per ordine della testa, viene fissato un limite di 100.000 rubli. Quanto eccedente tale importo accumulato in cassa per l'intera giornata lavorativa deve essere consegnato alla banca.

MA: in due casi è consentito avere contanti in contanti eccedenti il ​​limite stabilito:

1) Nei giorni dei vari pagamenti ai dipendenti (stipendio, ferie, borse di studio, ecc.). In questo caso, i pagamenti devono essere effettuati entro 5 giorni lavorativi.

2) Nei fine settimana e nei giorni festivi non lavorativi, se in quel momento sono state effettuate transazioni in contanti.

Vale la pena notare se non si installa limite di contanti, allora sarà pari a zero, il che significa che qualsiasi somma di denaro in cassa alla fine della giornata lavorativa sarà considerata fuori limite, il che potrebbe comportare responsabilità amministrativa.

Ordine sull'istituzione/annullamento del limite di contanti

Il capo dell'organizzazione o il singolo imprenditore deve emettere un ordine sul limite di cassa stabilito. Il limite può essere approvato per qualsiasi periodo (mese, trimestre, anno, ecc.), ma è anche possibile non specificarne il periodo di validità. Quindi puoi lavorare con tale limite quanto vuoi fino alla pubblicazione nuovo documento con nuovi indicatori.

Tuttavia, dal 1 giugno 2014, i singoli imprenditori e le piccole organizzazioni (non più di 100 dipendenti e entrate fino a 800 milioni di rubli all'anno) non sono più tenuti a stabilire limite di contanti.

Quelli. possono lavorare con o senza un limite, a loro discrezione. Chi vuole abbandonare il limite deve assolutamente emettere un ordine per annullare il limite di cassa.

Calcolo degli importi limite

Le aziende ora (dal 1 giugno 2014) hanno la possibilità di scegliere, come calcolare il limite del saldo di cassa- sulla base di incassi o spese di cassa. Cioè, in pratica, puoi calcolare il limite di cassa utilizzando entrambe le formule e scegliere il metodo più redditizio per te.

Tuttavia, le aziende che non dispongono di incassi a causa delle specificità delle loro attività utilizzano naturalmente la formula della spesa. Il limite del saldo in contanti è fissato in rubli senza copechi. Viene arrotondato secondo le solite regole: l'importo inferiore a 50 copechi viene scartato e l'importo di 50 copechi viene arrotondato per eccesso al rublo.

1) CALCOLO BASATO SUI RICAVI CONTANTI

L = V/ P * Nc

l

v- l'importo delle entrate in contanti per le merci vendute, il lavoro svolto, i servizi resi per il periodo di fatturazione in rubli (le organizzazioni di nuova creazione e i singoli imprenditori indicano l'importo previsto delle entrate).

P- il periodo di regolamento per il quale si tiene conto del volume degli incassi. Il periodo di fatturazione selezionato include tutti i giorni lavorativi, anche quelli che per qualche motivo lavoravano nei fine settimana e nei giorni festivi. Questo può essere qualsiasi periodo di tempo fino a 92 giorni lavorativi, ad esempio:

• Periodo precedente (calcolare per il 1° trimestre 2017 sulla base dei dati del 4° trimestre 2016)
• Stesso periodo dell'anno precedente (calcolo per il 1° trimestre 2018 - basato sui dati del 1° trimestre 2017)
• Periodo di picco degli incassi

Nc- il periodo di tempo (in giorni lavorativi) tra il giorno del ricevimento del contante e il giorno della consegna di tale denaro alla banca. Questo periodo non deve superare i 7 giorni lavorativi e, se si trova in un insediamento in cui non ci sono banche, 14 giorni lavorativi.

Ad esempio, se il denaro viene depositato in banca una volta ogni 2 giorni lavorativi, allora Nc=2.

Esempio di calcolo: Fantik LLC stabilisce un limite di cassa per il 2017, prendendo settembre 2016 (24 giorni lavorativi) come periodo di fatturazione. Durante questo periodo, la società ha ricevuto 435.000 rubli in contanti. Il ricavato veniva depositato in banca ogni 3 giorni. In questo modo:

Limite di saldo in contanti = 54.375 rubli. (435.000 rubli / 24 giorni * 3 giorni)

2) CALCOLO IN BASE ALL'IMPORTO DELLE SPESE CONTANTI

Con questa formula puoi impostare limite di denaro al registro indipendentemente dal fatto che tu abbia o meno ricevute di cassa (clausola 2 della Direttiva n. 3210-U). Ad esempio, se hai un piccolo reddito in contanti, sarebbe più redditizio fissare un limite secondo questa formula:

L=R/P*Nn

l- limite di saldo in contanti in rubli

R- il volume dei prelievi di contanti per il periodo di fatturazione in rubli, ad eccezione degli importi destinati a vari pagamenti ai dipendenti (stipendio, ferie, borse di studio, ecc.). Le organizzazioni di nuova creazione e i singoli imprenditori indicano il volume previsto di emissione.

P- il periodo di regolamento per il quale si tiene conto del volume dei prelievi di contante. Questo può essere qualsiasi periodo di tempo fino a 92 giorni lavorativi. Esempi di tali periodi sono forniti nella descrizione 1 della formula. Ricorda solo di tenere conto delle spese.

nn- il periodo di tempo (in giorni lavorativi) intercorrente tra i giorni di ricevimento del contante dalla banca, ad eccezione degli importi destinati a versamenti vari ai dipendenti (stipendio, ferie, borse di studio, ecc.). Questo periodo non deve superare i 7 giorni lavorativi e, se si trova in un insediamento in cui non ci sono banche, 14 giorni lavorativi. Ad esempio, se il denaro viene prelevato dalla banca una volta ogni 2 giorni lavorativi, allora Nc=2.

Esempio di calcolo: LLC "Fantik" è impegnata nella vendita di zucchero sfuso. Installazione limite di cassa per il 2018 anno in termini di importo delle spese di cassa, la società ha preso giugno, luglio, agosto 2017 per il periodo di fatturazione.

L'azienda ha una settimana lavorativa di 5 giorni, il che significa che il periodo di fatturazione è di 65 giorni lavorativi (21 + 23 + 21). Durante questo periodo, la società ha pagato ai fornitori 900.000 rubli in contanti, prelevati da un conto bancario ogni 4 giorni. In questo modo:

Limite di saldo in contanti = 55.385 rubli. (900.000 rubli / 65 giorni * 4 giorni)

22.08.2019

L'istituzione e il successivo rispetto dei vincoli sull'importo del saldo di cassa sono aspetti importanti lavorare con denaro contante nell'impresa. Se un'entità economica accetta e spende contanti, dovrebbe prestare la dovuta attenzione a questi problemi.

Il limite del saldo di cassa nell'organizzazione non può essere determinato arbitrariamente. Deve essere adeguatamente calcolato e opportunamente approvato. Solo in questo caso sarà considerata lecita l'applicazione di norme specifiche per la cassa.

Che cos'è e perché è necessario?

Il limite al saldo di cassa dell'organizzazione è attualmente fissato secondo la procedura regolata dalla Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa con il numero 3210-U del 03/11/2014.

Questo documento normativo regola vari aspetti della disciplina del contante, che sono generalmente vincolanti per le persone giuridiche che lavorano con il contante.

L'istruzione della Banca centrale della Federazione Russa prevede che alcune entità commerciali - piccole imprese - abbiano il diritto di tenere un registratore di cassa secondo un sistema semplificato.

Il limite (standard) di contanti in mano è un limite importo massimo contante consentito per lo stoccaggio presso la cassa economica dell'impresa entro la fine della giornata lavorativa (dopo aver inserito le informazioni pertinenti nel libro cassa).

Di conseguenza, non dovrebbe esserci un importo in contanti in eccesso presso la cassa di un'entità economica alla fine della giornata.

La normativa, tuttavia, prevede alcune restrizioni da questa norma.

Pertanto, l'organizzazione ha il diritto di ricevere e spendere contanti per gli scopi necessari, se viene rispettato il rapporto di cassa stabilito (limitazione dell'importo massimo del saldo di cassa disponibile alla cassa entro la fine del giorno della transazione).

Ogni impresa fissa questo limite in modo indipendente, ma è guidata dalla procedura regolata dalla Banca centrale della Federazione Russa.

Il rispetto da parte dell'impresa delle norme per il saldo del contante è direzione importante disciplina di cassa e controllo finanziario.

Chi dovrebbe installare per una LLC?

Se a un'organizzazione è richiesto di impostare un limite di saldo di cassa ma non lo ha fatto correttamente in tempo, il limite predefinito è zero.

In tali circostanze, qualsiasi importo di contante che si trovi nella cassa economica entro la fine della giornata di negoziazione sarà considerato in eccesso.

Il saldo di cassa dei fondi è limitato e approvato per l'impresa da uno speciale atto amministrativo (ordine) del capo dell'entità economica.

Un singolo imprenditore stabilisce autonomamente un limite di cassa per le sue attività e fissa questo standard con un ordine appropriato (a meno che, ovviamente, non abbia un tale desiderio).

Non esiste una forma rigida dell'atto amministrativo che regoli l'importo del saldo massimo di cassa.

Fanno eccezione a questa regola i singoli imprenditori e persone giuridiche, giustamente classificate come piccole imprese. ?

In altre parole, le entità commerciali esentate dalla necessità di stabilire tale limite hanno solo il diritto di limitare autonomamente il proprio saldo di cassa, ma non l'obbligo.

Qualora tuttavia i singoli imprenditori o le piccole imprese si pongano tali limiti, fissandoli nei relativi ordini, devono essere rigorosamente rispettati i limiti fissati e l'eccedenza di contante giornalmente.

Con chi devi concordare lo standard stabilito per il contante?

Il limite massimo di cassa è chiaramente regolato dall'atto amministrativo della direzione aziendale o imprenditore individuale chi vuole limitare l'importo del proprio saldo di cassa giornaliero.

La pubblicazione da parte del capo dell'ordinanza corrispondente è una procedura sufficiente per l'attuazione di tale limite.

Non è necessario coordinare questa limitazione con servizio fiscale servendo Banca commerciale, altre entità esterne.

Si dovrebbe solo essere guidati dalla procedura generalmente vincolante per il calcolo di tale limite.

Come definire una persona giuridica?

La procedura regolata dalla citata Ordinanza della Banca Centrale della Federazione Russa prevede il limite massimo per il saldo contante entro la fine della giornata di negoziazione.

L'entità aziendale può scegliere una di queste opzioni:

• tenendo conto degli incassi;
• tenendo conto del flusso di cassa.

Regolamento sugli incassi

Questo metodo è adatto per un'entità aziendale che dispone di regolari incassi. Il limite si calcola con la seguente formula:

Limite \u003d (PN / RP) x VI

Questa formula ha la seguente notazione:

• PN - ricevute di cassa per un periodo di fatturazione specifico (misurato in rubli).
• RP - la durata del periodo di regolamento per la contabilizzazione degli incassi (misurata in numero di giorni). Durata massima RP per l'organizzazione - 92 giorni.
• VI - l'intervallo di tempo tra i giorni di trasferimento di contanti alla banca (misurato in numero di giorni lavorativi). La durata massima del VI per le organizzazioni è di 7 giorni lavorativi.

Per importo in contanti emesso

Il limite massimo all'importo del saldo di cassa è determinato in questo caso dalla seguente formula:

Limite \u003d (RN / RP) x VI

Questa formula contiene le seguenti notazioni:

• Limite: l'importo del limite massimo per il saldo in contanti (in rubli).
• РН - il volume della spesa in contanti per un periodo di fatturazione specifico (misurato in rubli). Non tiene conto del denaro contante, che viene utilizzato per pagare i dipendenti.
• RP - la durata del periodo di regolamento per la contabilizzazione del volume di spesa in contanti (misurato in numero di giorni). La durata massima del PR per le imprese è di 92 giorni.
• VI - l'intervallo di tempo tra i giorni di accettazione del contante dalla banca (misurato in numero di giorni lavorativi). La durata massima del VI per le imprese è di 7 giorni.

Chi dovrebbe approvare?

Come accennato in precedenza, l'approvazione del limite massimo sul saldo della cassa è di esclusiva competenza del responsabile dell'entità aziendale.

Lo standard dell'importo massimo è regolato da apposito provvedimento della direzione, che indica il valore del limite stabilito, la data di entrata in vigore del vincolo e la procedura per il calcolo dell'indicatore indicato.

E se supera?

L'istituzione e il rispetto di tale limite presuppongono che la cassa di un'entità economica entro la fine del giorno dell'operazione non debba avere liquidità in eccesso.

L'eventuale superamento di un determinato limite - un importo eccedente - è soggetto a trasferimento/accredito a una banca commerciale.

In quali casi è consentito violare il flusso di cassa?

Il contante in eccesso può essere depositato presso la cassa dell'organizzazione solo in determinati giorni:

• Giorni lavorativi stabiliti dall'entità aziendale stessa per i pagamenti ai dipendenti. La durata massima è di 5 (cinque) giorni.
• Fine settimana/festivi - se vengono effettuate transazioni in contanti.

Penalità per eccedenza

È considerato inadempimento lo stoccaggio non autorizzato da parte di un'organizzazione del contante in eccesso, per il quale la normativa vigente prevede la responsabilità amministrativa - l'irrogazione di una sanzione.

Sanzioni per il superamento del limite di cassa:

• Imprenditori individuali, entità ufficiali di organizzazioni: un minimo di 4.000, un massimo di 5.000 rubli.
• Persone giuridiche (imprese) - minimo 40.000, massimo 50.000 rubli.

Caratteristiche di stabilimento per un'organizzazione di nuova creazione

Per quanto riguarda la limitazione dell'importo massimo del saldo di cassa per le organizzazioni di nuova creazione, queste entità aziendali calcolano tale limite come segue:

• Se si seleziona il metodo di calcolo in base all'importo degli incassi, il limite viene calcolato tenendo conto dell'importo previsto del ricavo.
• Se il metodo di calcolo è selezionato in base all'importo di denaro speso, il limite viene calcolato tenendo conto dell'importo previsto dei pagamenti in contanti (esborsi).

Video utile

Se è necessario calcolare il limite del saldo di cassa è descritto in questo video:

conclusioni

Stabilire, approvare e quindi far rispettare un limite massimo di saldo di cassa sono aspetti importanti del mantenimento della disciplina finanziaria in un'organizzazione.

Limitazione taglia massima Contanti consentito per la conservazione (conservazione) presso la cassa dell'impresa entro la fine della giornata lavorativa, è prerogativa della direzione dell'entità aziendale.

Devi solo seguire le regole generalmente vincolanti contenute nella Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa, che regola la procedura per il calcolo e l'applicazione di questo limite.

Tale limite può essere fissato per qualsiasi periodo, se necessario, rivedendo la norma specificata. Si ricorda, tuttavia, che il superamento di tale limite, approvato dall'ordinanza della direzione dell'impresa, può comportare l'irrogazione di sanzioni.

Per comprendere il concetto di "disciplina di cassa", è necessario prima comprendere la differenza tra i termini "Registratore di cassa" e "Cassa":

Registratore di cassa (KKT)è il dispositivo richiesto per ricevere fondi dai tuoi clienti e, in alcuni casi, dalla loro emissione (ad esempio, la restituzione della merce). Può esserci un numero qualsiasi di tali dispositivi e ognuno di essi deve avere i propri documenti di segnalazione.

Cassa dell'impresa (cassa operativa)- è una collezione tutte le transazioni in contanti(ricezione, deposito, consegna). Il registratore di cassa riceve i proventi ricevuti, anche dal registratore di cassa. Dalla cassa vengono effettuate tutte le spese di cassa relative alle attività dell'impresa e il denaro viene consegnato agli esattori per un ulteriore trasferimento alla banca. Un registratore di cassa può essere una stanza separata, una cassaforte in una stanza o anche un cassetto in una scrivania.

Quindi, tutte le operazioni di cassa devono essere accompagnate dalla registrazione documenti in contanti, che di solito è implicita nell'osservanza della disciplina del contante.

Disciplina in contanti- si tratta di un insieme di regole che devono essere osservate nello svolgimento delle operazioni relative alla ricezione, emissione e conservazione del contante (transazioni in contanti).

Le regole principali della disciplina del contante sono:

Chi deve conformarsi

La necessità di mantenere la disciplina del contante non dipende dalla disponibilità di registratori di cassa o dal sistema fiscale scelto.

Come viene calcolato il limite del saldo di cassa?

La procedura per il calcolo del limite del saldo di cassa è presentata nell'appendice all'ordinanza n. 3210-U della Banca di Russia dell'11 marzo 2014. Secondo esso, nel 2020, il limite del saldo di cassa può essere calcolato in due modi:

Opzione 1. Calcolo basato sul volume degli incassi alla cassa

L = V / P x N c

l

v- l'importo delle entrate in contanti per le merci vendute, il lavoro svolto, i servizi resi per il periodo di fatturazione in rubli (i singoli imprenditori e le organizzazioni di nuova creazione indicano l'importo previsto delle entrate).

P- periodo di regolamento per il quale viene preso in considerazione il volume degli incassi (nel determinarlo, è possibile prendere in considerazione qualsiasi periodo di tempo, ad esempio il mese in cui si sono verificati i massimi volumi di incassi). Il periodo di fatturazione deve essere non più di 92 giorni lavorativi

Nc- il periodo di tempo compreso tra il giorno in cui è stato ricevuto il contante e il giorno in cui il denaro è stato depositato in banca. Questo periodo non deve superare i 7 giorni lavorativi e, in assenza di una banca in località– 14 giorni lavorativi. Per esempio se il denaro viene depositato in banca una volta ogni 3 giorni lavorativi, allora N c = 3. Nel determinare N c, è possibile tenere conto dell'ubicazione, della struttura organizzativa, delle specificità dell'attività (stagionalità, orario di lavoro, ecc.).

Esempio di calcolo. LLC "Società" è impegnata nel commercio al dettaglio. La direzione dell'organizzazione ha deciso di fissare un limite di saldo di cassa per il 2020, prendendo come periodo di fatturazione dicembre 2019. A dicembre, l'azienda ha lavorato 21 giorni e ha ricevuto proventi in contanti di 357.000 rubli. Allo stesso tempo, il cassiere dell'organizzazione ha consegnato i proventi alla banca una volta ogni 2 giorni. Il limite di cassa in questo caso sarà pari a: 34 000 rubli.(357.000 rubli / 21 giorni x 2 giorni).

Opzione 2. Calcolo basato sul volume di prelievo di contanti dalla cassa

Questo metodo di norma, sono utilizzati da organizzazioni che non ricevono contanti nel corso delle loro attività, ma prelevano periodicamente denaro dalla banca (ad esempio, per gli accordi con i propri fornitori).

In questo caso si applica la formula:

L = R / P x N n

l– limite di saldo in contanti in rubli;

R- il volume dei prelievi di contanti per il periodo di fatturazione in rubli (ad eccezione degli importi destinati al pagamento di salari, borse di studio e altri trasferimenti ai dipendenti). I singoli imprenditori e le organizzazioni di nuova creazione indicano il volume previsto di prelievi di contanti;

P- periodo di regolamento per il quale viene preso in considerazione il volume dei prelievi di contante (nel determinarlo, è possibile prendere in considerazione qualsiasi periodo di tempo, ad esempio il mese in cui si sono verificati i picchi di volume dei prelievi di contante). Il periodo di fatturazione deve essere non più di 92 giorni lavorativi, mentre il suo valore minimo può essere qualsiasi.

Nn- il periodo di tempo intercorrente tra i giorni dal ricevimento del denaro in banca (ad eccezione degli importi destinati al pagamento di stipendi, borse di studio e altri pagamenti ai dipendenti). Questo periodo non deve superare i 7 giorni lavorativi e, in assenza di una banca nella località, - 14 giorni lavorativi. Ad esempio, se il denaro viene prelevato dalla banca una volta ogni 3 giorni lavorativi, allora N n = 3.

Esempio di calcolo. LLC "Società" è impegnata nel commercio al dettaglio. L'azienda non accetta proventi in contanti, gli acquirenti pagano tramite la banca. Tuttavia, di tanto in tanto l'azienda preleva contanti dalla banca per accordi con i fornitori. La direzione dell'organizzazione ha deciso di fissare un limite di saldo di cassa per il 2020, prendendo come periodo di fatturazione dicembre 2019.

A dicembre, la società ha lavorato 21 giorni e ha ricevuto contanti dalla banca per un importo di 455.700 rubli. Allo stesso tempo, il cassiere dell'organizzazione ha ricevuto contanti dalla banca una volta ogni 4 giorni. Salario non è uscito dal botteghino. Il limite di saldo in questo caso sarà pari a: RUB 86.800(455.700 rubli / 21 giorni x 4 giorni).

Ordine per la fissazione di un limite di contanti

Dopo aver calcolato il limite del saldo di cassa alla cassa, è necessario emettere un ordine interno che approvi l'importo del limite. Nell'ordine è possibile specificare il periodo di validità del limite, ad esempio 2020 (ordine campione).

L'obbligo di azzerare il limite ogni anno non è previsto dalla legge, quindi se l'ordinanza non specifica il periodo di validità, gli indicatori stabiliti possono essere applicati sia nel 2020 che oltre fino all'emissione di una nuova ordinanza.

Ordine semplificato

A partire dal 1 giugno 2014 - singoli imprenditori e piccole imprese (numero di dipendenti non superiore a 100 persone e entrate non superiori a 800 milioni di rubli all'anno) di più non è necessario fissare un limite saldo in contanti in mano.

Per annullare il limite di contanti, è necessario emettere un ordine speciale. Deve essere basato sull'Istruzione della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-U e deve contenere la dicitura: "Tenere contanti in cassa senza fissare un limite al saldo in cassa"(ordine campione).

Emissione di denaro a persone responsabili

Il denaro responsabile è denaro che viene emesso a persone responsabili (dipendenti) per viaggi di lavoro, spese di intrattenimento e necessità domestiche.

È possibile emettere denaro nell'ambito del rapporto sulla base di dichiarazioni di un dipendente o un ordine di un direttore(altro atto amministrativo). Un ordine o un'istruzione è redatto in qualsiasi forma, ma deve contenere i seguenti dati:

• Cognome, nome e patronimico del responsabile;
• Numero del documento;
• importo da emettere;
• termine;
• appuntamento (facoltativo);
• data, firma.

Se viene presentata una domanda, il dipendente deve indicare in essa quasi gli stessi dati: l'importo del denaro, lo scopo di riceverlo e il periodo per il quale vengono presi. La domanda è scritta in qualsiasi forma e deve essere firmata dal responsabile (IP).

Se un dipendente ha speso i suoi soldi personali, deve risarcirli, in questo caso viene scritta anche una domanda, ma con una dicitura diversa (domande di esempio).

In occasione 3 giorni lavorativi dopo la fine del periodo per il quale sono stati erogati i fondi (o dalla data di ingresso al lavoro), il dipendente deve presentare al commercialista (dirigente) relazione anticipata con l'allegato di documenti attestanti le spese sostenute (assegni KKT, ricevute di vendita, ecc.).

In caso contrario, i fondi emessi al dipendente non possono essere accreditati alle spese e l'imposta può essere ridotta di conseguenza. Inoltre, se non ci sono documenti giustificativi, l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i premi assicurativi dovranno essere trattenuti dall'importo emesso.

Nota: fino al 19 agosto 2017 era vietato emettere denaro in rendicontazione a dipendenti che non avessero denunciato anticipazioni precedenti. Ma ora questa regola è stata abolita.